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第一篇：免费论文网,我国电子商务税收立法问题研究,免费论文,毕业论文,职称论文,计算机论文,会计论文,本科论文3（定稿）

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王鸿貌

摘要：现行税法的不确定性是制约电子商务蓬勃发展的瓶颈，明确我国电子商务税收立法的目的,确立我国电子商务税收立法的原则，对于促进电子商务的发展,维护国家税权,都具有十分重要的意义。

关键词：电子商务 税收立法税法公平原则 税法中性原则 维护国家税权原则

时至今日，电子商务呈现出全球迅猛发展之势。在推动世界经济全球化的同时，它所涉及到的法律问题也已引起了世界各国的广泛关注。截止2000年8月，全球已有30多个国家或地区已经或正在制定有关电子商务方面的法律。虽然我国的电子商务还处于萌芽或起步阶段，它所涉及到的法律问题还并不十分突出，但是，未雨绸缪，开展对电子商务法律问题的研究，对于解决我国电子商务发展的“瓶颈”，促进电子商务在我国的发展有着十分重要的意义。本文限于篇幅，仅就电子商务税收立法问题作一初步的探讨。

一

与世界发达国家相比，我国的电子商务还处于萌芽或起步阶段。我国目前使用互联网的人数只有1000万左右，其中直接从事电子商务的仅占15％，即150万人，1999年我国网上购物的交易额为5500万元，仅占社会零售总额的0.0018％，只有20.3％的网民参加过网上购物，并且其中只有40％的人感到满意。这表明我国电子商务发展的现状还不能令人满意。但是，我国目前互联网上网人数却在以年40％的速度增加，到2004年将达到4000万人。根据一般的经验，当上网人数达到1500－2000万人时，电子商务将会出现盈利点。因此，网民人数激增表明我国的电子商务将进入一个飞速发展的时期。电子商务不仅仅是一种新的销售渠道或新的商业运行模式，而且它是知识经济运行和发展的最佳模式，代表着未来贸易的发展方向，它将影响一个国家在未来全球化经济技术竞争中的地位和作用，会对社会经济的发展产生极为深远的影响。它将成为一种历史趋势和时代潮流。在此历史大背景下，规范、引导和保护、鼓励电子商务的发展，就成 为我国政府的一项重要任务。

根据专家学者们的共同观点，电子商务的发展除了依赖于信息基础设施的建设和社会的信 息化程度以外，制约电子商务普及和发展的“瓶颈”主要有三个方面，即缺乏必要的法律环境、担心政府会对此课以重税、互联网还存在着可靠性与安全性等方面的不确定性。在这三 个方面的因素当中，前两个因素都与税法有关。这是因为，就第一个方面而言，在一定社会中从事某些商业活动所需要的法律环境，除了这个社会当时的法制状况外，更重要的是这个社会对于规范这些商业活动的法律态度是否积极、法律规范是否健全、法律执行是否到位。只有满足了这些条件，这项商业活动才有可能得到法律的保护，它的经济利益才有可能是可 预测的和有保障的。其中，一方面由于税法本身是一个社会法律体系的重要组成部分，另 一方面由于税收本身是任何一项商业活动都必须负担的一种费用，因而税法对税收的规范程度和执行情况也将直接影响着这项商业活动的最后利益。因此，对于任何一项商业活动所需 要的法律环境而言，税法都是其中的一个不可或缺的重要组成部分。对于新兴的电子商务而 言，更是如此。就第二个方面而言，由于税收是对私人财产的一种强制性的剥夺，因此为了 不使其过份地剥夺私人财产、伤害私人利益，影响其投资和扩大再生产的活动，当代世界各国都对其从法律上做了严格的规范和限制，这就是著名的税收法定原则。它是现代各国税法 中的一条最为重要的原则。按照这一原则的要求，各国现行税法都没有将电子商务这一新兴 的商业贸易方式纳入征税的范围，这就使得电子商务税收问题处于一种不

确定性之中，电子 商务经营者所担心的政府会对此课以重税，就不是没有道理的。要解决这

一问题，就必须要 首先修改现行税法，或对电子商务的税收问题进行专门的立法。

综上所述，在制约电子商务发展的前两个因素中，税法都在其中扮演了一个非常重

要的角色，税法对电子商务的征税态度如何？是支持还是抑制？税法对电子商务的征税规

则如何？是 公平还是歧视？这些问题都将影响着电子商务投资者的投资态度和投资力度，影

响着电子商务经营者的经营热情和经济利益。因此，对电子商务的税收立法将直接影响和制

约电子商务的发展。在此情况下，我国要进行电子商务的税收立法工作，就首先必须根据我国电子商务发展的总体目标和发展战略,来研究和确立我国电子商务税收立法的根本目的和

基本原则，并在此基础上确立我国电子商务税收立法的基本框架，这对于规范和促进电子商

务在我国 的发展有着十分重要的意义和作用。

二

江泽民主席在亚太经合组织第6次领导人非正式会议上指出：“电子商务代表着

未来贸易发展的方向。电子商务不仅会改变现有的企业模式，而且将对经济全球化及社会经

济的发展和经济结构的改变产生极为深远的影响。”在2000年3月召开的全国人大和全国政

协会议上，在对朱总理所作的《政府工作报告》的41处修改中，“抓紧研究和推进电子商务”

被写进了“政府工作报告”，这些都表明我国政府和人民对待电子商务的基本看法和态度。因

此，从税收的角度来规范、保护、引导、鼓励电子商务在我国的发展，就成为我国电子商务

税收立法的根本态度和立法目的。具体而言，这一立法的根本目的主要表现为以下三个方面：

（一）维护国家的税收主权和税收利益。税权是国家主权的重要组成部分，它

不仅包括了国家税收立法权、税收执法权和税收司法权，而且还包括了由此权力的确定和行

使所带来的税收收入的分配权和使用权。其中税收立法权是一种最为重要和根本的权力，是

其它一切权力的源权力。对它的占有和行使，一方面表明国家对税收权力的实际拥有及其程

度，另一方面也决定着国家对于其它税收权力的分配及其使用。由于我国现行税收法律法规

都没有能够把电子商务涵盖进去，这就表明在电子商务领域我国的税收立法还处于真空状态，税收立法权并没有得到真正的占有和行使。此外，由于电子商务所具有的全球性的特点，它

将必然导致有关电子商务税收立法的全球趋同性和构建全球电子商务税收法律框架。有人认

为，构建全球电子商务框架会导致信息产业发达国家对滞后国家的“经济侵略”。在此情况下，抓紧对电子商务税收问题进行国内立法，一方面可以从税法的角度来刺激和鼓励电子商务的发展，缩小和信息产业发达国家的差距。另一方面，可以在未来制定全球电子商务税收框架

时获得更大的主动权，这对于维护国家的主权和经济利益都具有十分重要的意义。

（二）消除现行税法适用上的不确定性，保护合理的商业预期，保障交易安全。根据税法

公平原则，所有的人在税法面前都必须一律平等，凡具有应税收入者，都应该成为纳税人，承担相应的税收负担。但现行税法是建立在有形交易基础之上的，它不能够完全或部分解决

电子商务的税收问题，这就使得电子商务的投资者、经营者和参与交易者由于不能确定其从

事电子商务的税收负担而难以预测其交易活动的税后利润和交易的风险，从而影响到他们进

行电子商务活动的热情，进而制约了电子商务在我国的发展。因此，电子商务税收立法的第二个目的就在于确立税法对电子商务活动的确定性和适用性，明确对电子商务税收问题的基

本态度、基本原则和基本方案，使电子商务的税收问题具有确定性和明确性，也使电子商务

投资者、经营者和参与者的税收负担具有确定性、公平性和合理性，从而使其从事电子商务的交易具有安全性，并能从中得到合理的商业预期，以鼓励和推动电子商务在我国的发展。

（三）构建电子商务税收法律框架，确立电子商务税收法律的基本原则，为进

一步修订现行税法提供根据和指导。一方面,由于电子商务在目前还是一个“朝阳”产业，它的许 多领域还有待开拓，它的许多问题还需要进一步的暴露和研究，因此在这种情况下对其

进行立法就首先需要确立立法的基本原则和出发点，以确保具体的立法活动能够适应社会的需要，并对电子商务的发展起到激励作用，而不是阻碍其发展。另一方面，由于电子商务主

要 是对税法公平原则和税法构成要素造成了冲击，使电子商务领域出现了税法的真空和不确

定性。因此从维护公平原则、维护现行税收法律制度的有效性和解决电子商务税收问题出发，一些发达国家和国际组织都不主张对电子商务单独立法开征新税，而主张通过立法来确立电

子商务税收法律框架，以指导对现行税法的修改和完善，使现行税法能够适用于电子商务领

域，从而解决对电子商务的征税问题。我国作为一个电子商务的“发展中”国家，在目前世

界电子商务发展的大潮中，理应从维护税收公平原则和我国现行有效的税收法律制度的目的出发，借鉴发达国家和国际组织的经验，并根据我国发展电子商务的目标和战略，构建我国

电子商务税收法律框架，确立我国电子商务税收法律的基本原则，为进一步修订我国现行的税收法律法规提供指导和帮助。

三根据目前世界各国电子商务税收立法的实际和我国电子商务发展的实际情

况，笔者认为，由于电子商务本身在我国还处于萌芽或起步阶段，再加上税收所具有的属性、功能及影响，因此，对电子商务税收立法必须采取谨慎的态度，在进行充分调查研究和分析

论证的基础上,根据我国电子商务税收立法的目的，首先研究和确定我国电子商务税收立法的基本原则，并在此基础上构建我国电子商务税收法律的基本框架，为以后电子商务税收立

法进一步发展打下一个良好的基础。笔者认为，在确立我国电子商务税收立法的基本原则时，应当根据我国的实际情况并参照世 界各国的共同作法来进行。具体而言，这些原则主要包括：

（一）税法公平原则。电子商务作为一种新兴的贸易方式，虽然是一种数字化的商品或服务的贸易，但它并没有改变商品交易的本质，仍然具有商品交易的基本特征。因此，按照税法

公平原则的要求，它和传统贸易应该适用相同的税法，担负相同的税收负担。确立税法公平

原则的目的在于支持和鼓励商品经营者采取电子商务的方式开展贸易，但并不强制推行这种

交易的媒介。同时，确立税法公平原则也就意味着没有必要对电子商务立法开征新的税种。

它只是要求对现行的税法进行修改，扩大税法的适用范围和解释，将以数字交易的电子商务

纳入到现行税法的内容中去，使之包括对数字交易的征税。

（二）税法中性原则。与发达国家相比，我国的电子商务起步较晚，发展的速

度和 规模也有待于进一步提高。因此，保护和鼓励电子商务发展就成为我国目前的一项重要

工作。在这种情况下，对电子商务进行税收立法就必须坚持税法的中性原则。按照这一原则的要求，税法的制定或实施不应对电子商务的发展起到延缓或阻碍作用。在制定电子商务税

收法律时，应当以交易的本质内容为基础而不考虑交易的具体形式或媒介，以避免税收对经

济的扭曲。使纳税人的经营决策取决于市场而不是取决于对税收因素的考虑。同时，按照这

一原则的要求，对电子商务的税收立法要贯彻简洁、明确、可预见性、易于操作的原则，以

降低税收管理机关的征税成本和从事电子商务的纳税人的纳税成本。

（三）维护国家税收权利原则。税权是国家主权的重要组成部分。它不但包括

了国家的税 收立法权、执法权和司法权，而且还包含了由此权力的确定及行使所带来的税收

利益和税收收入的分配权与使用权。它是通过国家对税收管辖权的确定来确认和体现的。

在电子商务中发达国家多为“强势国”，而发展中国家多为“弱势国”。以美国为首的一些

发达国家强调税法的“属人原则”而弱化税法的“属地原则”，意在“以强凌弱”，侵蚀和剥

夺发展中国 家的税收权力和税收利益。在此情况下，我们在制定我国的电子商务税收法律时，就一定要从维护我国税收主权和税收利益的立场出发，确定对电子商务征税实行“属地原

则”和“属人原则”并重的做法，认真研究有关“常设机构”概念的内容和实质，明确

认定和规范服务 器的身份及其作用，修订无形资产的范围，明确对无形资产使用权转让的税收制度。

根据上述三个原则，笔者认为，首先我国应该加强对电子商务税收立法的研究，加快国家电子商务税收立法的步伐。由于电子商务所蕴藏着的巨大商机，因此，谁能够在目前率先进行电子商务税收立法，谁就能够取得世界电子商务税收立法的主动权。这对于未来制定世界电子商务的规则时进行讨价还价，维护本国的税收利益，将产生十分重大的意义。当然，由于我国电子商务发展的实际，要进行这项工作可能是非常困难的和缓慢的，但这却是

一 项非常重要的和必须要及早进行的工作。只有有了电子商务的国内立法，我们才有资格在将来构建世界电子商务的框架时去和一些电子商务的发达国家进行讨价还价，以最大可能地维护我国的税收主权和税收利益。其次，我国目前电子商务税收立法的主要任务和工作重点应当集中于对现行税收法律法规的修订上。在暂不立法开征新税或附加税的前提下，我们应该在进一步研究电子商务涉税法律问题的基础上，对现行税法的一些概念、范畴、基本原则和条款进行修改、删除、重新界定和解释，并增加有关对电子商务适用的条款，从而达到对现行税法的修订和完善，以处理有关电子商务所引发的税收法律问题。(作者单位：国家税务总局扬州税务进修学院)

第二篇：我国电子商务网上支付安全研究论文剖析

单

位 学

号

电商101 10502126

江西农业大学南昌商学院本科课程论文

（电子商务安全管理）

浅析我国电子商务网上支付安全问题

姓

名 专

业 指导老师

施建磊 电子商务 唐霞

江西农业大学南昌商学院

二〇一三年六月 江西农业大学南昌商学院

摘要

摘要

随着21世纪互特网的飞速发展和信息经济概念的提出，电子商务越来越受到人们的关注，许多企业和消费者改变传统的经营理念和消费模式，开始参与和使用电子商务。但是，我国电子商务网上支付的安全性还不是很高。因此，我国电子商务的网上支付安全机制还有待于进一步的完善，并且还有为了确保交易的顺利进行，还需要法律的保障和在网络中建立并维持一种令人难以信任的环境和机制。

本文将会通过对我国网上支付的现状、工具及其特点，然后对现阶段网上支付的出现的安全问题进行了分析提出了解决这些安全问题的相应对策，最后对我国的电子商务网上支付安全提出一些建议。采取多种措施应解决安全问题，促进我国电子商务的健康和谐的发展。

【关键词】网上支付，电子商务，安全问题，安全策略

I 江西农业大学南昌商学院

Abstract

Abstract

With the proposed twenty-first Century mutual Internet and the rapid development of the information economy concept, electronic commerce has attracted more and more attention, many businesses and consumers to change the traditional management idea and mode of consumption, began to participate in and use of electronic commerce.However, the security of China's e-commerce online payment is not very high.Therefore, China's e-commerce online payment security mechanism has yet to be further improved, and in order to ensure the smooth transaction, also needs the guarantee of law and in the network to establish and maintain a kind of mechanism of the incredible environment.This paper will through the status quo, tools and features of Internet payment in China, and then on the stage of the online payment security problems are analyzed and put forward the corresponding countermeasures to solve these problems, the electronic commerce network of Chinese payment put forward some proposals for safety.Take various measures to solve the security problem of electronic commerce in China, promote the healthy and harmonious development.【Key Words】 Online payment；Electronic commerce；Safety issues；

Security policy；

II 江西农业大学南昌商学院

目录

目录

摘要.............................................................………… 错误！未定义书签。Abstract..........................…………… ……… …… … 错误！未定义书签。

绪

论..................................................................… ……错误！未定义书签。

一、我国电子商务支付系统的定义……………… …错误！未定义书

签。

（一）电子商务的定义与支付系统的构成………… 错误！未定

义

书

签。

（二）电子商务网上支付发展现状………………………………

2（三）网上支付工具及特点………………………………………2

二、我国电子商务网上支付存在的问题…………………………

4（一）网上支付安全问题………………………………………4

（二）网上支付的信用问题…………………………………4

（三）网上支付的法律问题……………………………………4

（四）网上安全认证机构(CA)建设混乱………………………4

三、我国电子商务网上支付安全对策……………………………5

（一）技术方面的对策………………………………………………5

（二）法律方面的对策………………………………………………5

（三）管理方面的对策………………………………………………6

四、我国电子商务网上支付安全性的建议………………………7

（一）完善网上支付相关法律，规范网上支付环境………7

（二）加强系统和运行安全建设防患于未然…………………7

（三）强化宣传教育…………………………………………………7 结

论.............................................................................................…………… 8 谢

辞.....................................................................................................……… 9 参考文献..…………………………………… ………… ……………… … 10

III 江西农业大学南昌商学院

Abstract

IV 江西农业大学南昌商学院

绪

论

绪 论

随着21世纪互联网的飞速发展，利用互联网进行商务交易活动有十多年的历史。毋庸置疑，电子商务作为一种新型网上在线贸易方式不仅使企业与消费者摆脱了传统的商业中介的束缚，降低了生产与销售成本，进一步缩短了生产厂家与最终用户之间的距离，改变了市场的结构；而且还大大节省了企业的营销费用，提高了企业的营销效率；为企业提供了巨大的潜在顾客群，给企业带来了无限的发展机会。

一个典型的电子商务交易由三个阶段组成，分别是信息搜寻阶段、订货和支付阶段以及物流配送阶段。其中的第二阶段就涉及到网上支付问题，即如何利用互联网以安全快捷的方式实现交易双方的资金划拨，以确保电子商务交易的顺利进行。从三个阶段来看网上支付是最关键的，因为网上支付一旦完成物流的配送就是顺理成章的事情，也就意味着完整网上交易的完成。而网上支付若不进行，网上交易也不能最终完成。由此可见，网上支付是电子商务最核心、最关键的环节，是交易双方实现各自交易目的的重要一步，也是电子商务得以进行的基础条件。

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一、我国电子商务支付系统的定义

一、我国电子商务支付系统的定义

（一）电子商务的定义与支付系统的构成

1.电子商务的定义

电子商务源于英文Electronic Commerce，简写为EC。电子商务通常是指是在全球各地广泛的商业贸易活动中，在互联网环境下，基于浏览器/服务器应用方式，买卖双方不谋面地进行各种商贸活动实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及各种商务活动、交易活动、金融活动和相关的综合服务活动的一种新型的商业运营模式。

2.网上支付系统的构成

基于互联网的电子交易支付系统由客户、商家、认证中心、支付网关、客户银行、商家银行和银行网络七个部分组成。

（二）电子商务网上支付发展现状

二十一世纪是信息化的时代，第三产业在各国的比重不断上升，特别是服务业，信息服务业成为21世纪的主导产业，这导致了电子商务的产生和发展，在全球信息化大势所驱的影响下，各国的电子商务不断的改进和完善，电子商务成为各个国家和各大公司争夺的焦点。但是，我国电子商务还存在一些安全问题，制约电子商务发展。电子商务中的安全问题是重中之重的问题。在网上支付的过程中不仅涉及到卡号，密码，个人身份等隐私信息，而且还涉及到个人财产的安全问题。在电子支付过程中，必须保证信息的机密性、完整性和真实性。一旦这些方面得不到的保证，那么将造成无法估量的损失和严重的法律问题。因此必须发展能够保障支付系统安全的关键技术，确保交易过程是安全、可靠的。

（三）网上支付工具及特点

1.银行卡在线转帐支付

我国应用非常普遍的电子支付模式，付款人可使用申请了在线转帐功能的银行卡转移资金到收款人银行账户中。

其特点：使用银行卡的商店数量在全世界范围内相当多，用户一般不会 2 江西农业大学南昌商学院

一、我国电子商务支付系统的定义

受地域的限制。

2.电子现金

它以数据形式存在的现金货币。

其特点：一是具有现实现金特点，可以存、取、转让，适用于小额支付；二是电子现金银行在发放电子货币时使用了数字签名，商家接受到电子现金后将其传输给电子现金银行，由电子现金银行通过对数字签名的验证来确定此电子货币是否有效；三是电子现金的支付是匿名消费。

3.电子支票

电子支票通过电子函件直接发送给收款方，收款人从电子邮箱中取出电子支票，并用电子签名签署收到的证实信息，再通过电子函件将电子支票送到银行，把款项存入自己的账户。利用电子支票可以使支票的支付业务和支付过程电子化。但是在国内很少用。

其特点：一是通过简单加密工具就可以保证其安全性;二是电子支票技术可连接公众网络金融机构和银行票据交换网络，可以通过公众网络连接现有金融付款体系。

4.第三方支付

具备良好信誉和一定的技术能力的第三方独立机构，采用与各大银行签约的方式，使得第三方机构与银行可以进行某种形式的数据交换相关信息确认。

其特点：这样第三方机构就能实现在消费者与各个银行，以及最终的收款人之间建立一个支付的流程。

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二、我国电子商务网上支付存在的问题

二、我国电子商务网上支付存在的问题

（一）网上支付安全问题

网上支付安全问题造成网上支付发展的安全风险主要有三个方面：一是银行网站的本身安全性。二是交易信息在商家与银行之间传递的安全性。三是交易信息在消费者与银行之间传递的安全性。无论何种风险，其根本原因都是由于登录密码或支付密码泄漏造成的。

（二）网上支付的信用问题

在网络支付中由于其虚拟性．超时空性等特点，使双方互不相见。也难以客观地判断对方的信用等级，致使网络支付双方对对方的信用产生怀疑．也因此阻碍了网络支付的发展。

（三）网上支付的法律问题

目前制约网上支付发展的立法问题主要包括谁来发行电子货币：如何进行网络银行的资格认定：怎样监管网络银行的业务等。目前中国在电子商务方面，有关的政策不够明朗化．相应的法律法规、标准还都没有建立，跨地区的协调存在较大的问题。

（四）网上安全认证机构(CA)建设混乱

在网络上，为了完成交易，交易双方的身份都必须通过第三方得到确认，电子商务认证机构由此产生。电子认证机构的职责是核实使用者的身份．负责电子证书的发放管理．及时公布无效的证书。

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三、我国电子商务网上支付安全对策

三、我国电子商务网上支付安全对策

由于引起电子商务安全问题的因素很多．所以解决电子商务安全问题也应从不同方面来考虑，提供不同的应对策略。

（一）技术方面的对策

1.数据加密

数据加密被认为是电子商务最基本的安全保障形式，可以从根本上满足信息完整性的要求，它是通过一定的加密算法，利用密钥(Secret keys)来对敏感信息进行加密，然后把加密好的数据和密钥通过安全方式发送给接收者，接收者可利用同样的算法和传递过来的密钥对数据进行解密，从而获取敏感信息并保证网络数据的机密性。

2.数字签名

数字签名是公开密钥加密技术的另一类应用。它的主要方式是：报文的发送方从报文文本中生成一个散列值(或报文摘要)，发送方用自己的私钥对这个散列值进行加密来形成发送方的数据签名。然后，这个数据签名将作为报文的附件和报文一起发送给报文的接收方。报文的接收方首先从接收到的原始报文中计算出散列值(或报文摘要)，接着再用发送方的公钥来对报文附加的数字签名进行解密。如果两个散列值相同，那么接收方就能确认该数字签名是发送方的。通过数字签名能够实现对原始报文完整性的鉴别和不可抵赖性。

3.支付网关

支付网关通常位于公网和传统的银行网络之间，能将互联网传来的数据包解密，并按照银行系统内部的通信协议将数据重新打包；接收银行系统内部的传回来的响应消息，将数据转换为互联网传送的数据格式，并对其进行加密。因此支付网关主要通过完成通信、协议转换和数据加解密功能，从而可以保护银行内部网络。

（二）法律方面的对策

1.加强社会信用机制建设

法律为保障网上支付必须推动社会信用制度的建立。发达的商业社会对 5 江西农业大学南昌商学院

三、我国电子商务网上支付安全对策

社会包括个人的信用有着很高的要求，并通过一系列公开透明的制度来维护和保障信用制度体系。我国目前在对信用概念内涵的理解、信用信息公开的方式和程度、信用服务企业的市场发展程度，以及对失信者的惩戒制度方面都还十分落后，甚至存在空白。应当承认我国还属于非诚信国家，信用制度还很不健全。我们应当着手网上支付信用机制的建设，建立个人社会信用体系，及时收集和反馈用户信息并做出相应解决方案，促进用户建立网络信用。

2.加强对网上银行和第三方支付机构等相关组织的监管

加强电子商务行业的监管，规范市场主体行为。首先要加强对网络银行的监管：网上银行不同于传统银行，应该制定新的准入条件，加强对客户开户的监管，落实责任审查客户资料等信息，明确网上银行业务终止条件、清算办法等，制定电子货币退出机制，规范电子货币市场；其次要加强对第三方支付机构的监管，要让第三方支付机构受银监会监督，第三方无权动用客户资金，必须确保资金安全和支付的效率。

（三）管理方面的对策

在管理方面，由于网上支付涉及到许多部门和机构，容易造成混乱的局面。通常来说，电子商务的网上支付系统是融购物流程、支付工具、安全技术、认证体系、信用体系以及现在有的金融体系为一体的综合大系统。因此，统一而先进的管理和规范就显得尤为重要。另外还要建立一个在系统操作过程中的完善的管理制度。支付的过程尽管是在计算机和网络上自动进行的，但总离不开人的介入。从世界范围内的经验可以知道，银行系统资金不安全或者各类诈骗活动的发生，不是技术不安全造成的，而是制度上的缺陷所出现的。因此严格的管理制度建设就非常重要。

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四、我国电子商务网上支付安全性的建议

四、我国电子商务网上支付安全性的建议

虽然网上支付发生风险的比例很低，但风险的存在依然让很多人对其安全性能心存疑虑。

（一）完善网上支付相关法律，规范网上支付环境

1.打击网上违法犯罪行为建立诚信网络环境

切实打击网络攻击、赌博、诈骗、盗窃他人信息和资金等违法犯罪行为，教育广大网民遵纪守法，建立诚信网络环境。

2.加强监管，落实网上支付风险控制

银行和证券监管部门落实网上银行、网上证券各环节监管监测，从制度、内控、客户教育上落实与技术体系相配套的风险控制，保证网上银行、网上证券安全。

（二）加强系统和运行安全建设防患于未然

加强系统安全建设和管理，确保网上银行、网上证券和第三方支付系统安全运行。包括加强内部管理，切实做好系统运行监测、维护和入侵检测，及时发现和处理潜在风险，避免系统中断运行；做好备份和灾难恢复，建设异地备份数据处理中心，确保核心数据安全。完善网上支付平台安全设计，不断减少安全漏洞。要不断完善网上支付平台设计，运用新技术增强支付的安全性，同时要优化客户的操作便利性。

（三）强化宣传教育

提高网上支付客户自身安全意识及安全水平增强操作安全性宣传教育包括的网络安全教育和交易提供者的功能使用安全教育，如安全风险识别、新功能使用、安全习惯培养等，增强操作安全性。

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结

论

结

论

电子支付的安全问题，实际上是一个牵连甚广的应用问题。电子商务发展所要求的开放的支付环境，需要金融、通信和互联网等产业之间的融合，而这又导致了电子支付中的风险相互传递。

一个安全的电子商务系统既要建立病毒及黑客防范技术、防火墙技术保证其计算机系统不受非法攻击；而且要通过加密技术的结合解决商务活动中的身份认证、数据加密、数据签名等问题；同时还要有配套的法律制度和管理制度来加以制约和规范，只有这样才能构建电子商务的安全体系，从而保障电子商务事业的蓬勃发展。

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谢

辞

谢

辞

经过半个月的时间，终于完成了电子商务安全管理论文。在次我要衷心的感谢唐霞老师一个学期对我的孜孜不倦的指导，特别是每次在她的课堂上经常叫我回答问题，感谢老师对我的厚爱，她的言传身教使我受益匪浅。同时她严以律己宽以待人的思想品格和认真负责的工作态度、毁人不倦的指导风格让我产生深深的敬意。在唐霞老师精心的培养下，我更加深刻的理解电子商务安全管理的相关知识。

最后，我还要感谢和我们电子商务101班的同学们，是和他们一起讨论，一起研究，互相启发，相互帮助，披荆斩棘。感谢每一个关心、爱护我的人，我个人的成长和你们的关爱分不开！

江西农业大学南昌商学院

谢

辞

江西农业大学南昌商学院

参考文献

参考文献

[1] 佟晓筠.电子商务安全及案例.北京：中国铁道出版社，2010.[2] 樊汉新.网上支付业务存在的问题和对策华南金融电脑.北京：高等教育出版社,2008．

[3] 蔡红柳，何新华.信息安全技术及应用试验.北京：科学出版社，2004.[4] 祁明.电子商务安全与保密.北京：高等教育出版社，2006.[5] 冯晓玲.电子商务安全.北京：清华大学出版社，2002.[6] 韩东海，王超.入侵检测系统及实例剖析.北京：清华大学出版社，2002.11

第三篇：我国汽车行业电子商务发展研究(电子商务论文)

汽车行业本身的特点和国际形势决定了电子商务是我国汽车行业发展的必由之路，基于供应链的电子商务模式是汽车行业电子商务的理想模式，它能降低成本，提高效率，实现真正意义上的网络营销。电子商务是汽车行业发展的必由之路。当前国际上电子商务发展迅猛、形势逼人，我国政府也十分重视电子商务的发展。纵观国内外的形势，我国汽车工业要保持支柱产业的地位，在经济全球化的今天参与国际竞争，必须充分利用电子商务这一先进的商业方法。汽车行业应用电子商务的优劣分析。优势分析 ：1 汽车工业在国民经济中的地位有利于电子商务的应用，随着汽车工业自身的发展，汽车工业在世界各国的经济发展中所处的地位越来越突出，逐渐成为各主要汽车生产国的支柱产业。正是由于它在各国经济中的地位，决定了汽车企业一般都具有相当的规模和实力，是资本和技术密集型企业，这就为汽车行业应用电子商务提供了经济和技术基础。2 汽车工业行业特点适合电子商务的应用汽车的零部件较多，也就决定了它的供应商较多，产业链较长，是一个大规模的协同产业，它需要有整车厂商、各级供应商、经销商的协同作业，需要广地域的全球采购。要实现广地域的全球采购只有利用信息技术连接供应链上的各个企业、各项业务，形成订单流程，缩短订单处理的时间，使销售、制造与供应商集成一体化，实现快速反应，及时采购、生产和装配，只有这样才能提高效率、降低成本、增强竞争能力。据福特公司统计，通过网络采购，每笔交易的费用只有15美元，而传统方式采购的交易费用是150美元。3 汽车工业产品特点适合电子商务的应用。汽车工业的许多零部件都是规范化的产品，有严格的技术标准，是标准件，即只要关心它们的规格，而不必担心它们的质量。这就使电子商务的风险减少了很多。以我国现有经济、技术水平只有在整个社会信息化建设和网络经济发展水平非常成熟的一种理想模式的指导下制订各项规划，逐步提高我国信息化和汽车行业管理水平，开展各种方式的有益探索，我国汽车行业的电子商务才能有美好的未来。

第四篇：电子商务论文——我国电子货币的风险研究

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引言

电子货币(Electronic Money)，是指用一定金额的现金或存款从发行者处兑换并获得代表相同金额的数据，通过使用某些电子化方法将该数据直接转移给支付对象，从而能够清偿债务。电子商务中，银行是连接生产企业，商业企业和消费者的纽带，起着至关重要的作用，银行是否能有效地实现电子支付已成为电子商务成败的关键。虽然我国电子货币的发展还处在起步阶段。如同传统货币支付系统一样,电子货币系统在其运作过程中存在各种各样的风险,而这些风险对系统正常运行和发展将会产生巨大的潜在威胁。尽管在电子货币出现的初期这些风险并不突出,但随着电子商务的兴起、消费者现代金融意识的增强及金融创新的不断涌现,电子货币将会涉及到越来越多的参与机构,它们都不同程度地在未来通过电子货币而极容易影响到经济健康发展。因此高度重视电子货币本身所蕴涵的风险,并尽早研究寻找控制系统可能存在的风险危害就具有极其重大的意义。

一、电子货币的种类与性质

（一）电子货币的性质

电子货币是以计算机技术手段为依托，通常以各类电子设备(如智能卡)及计算机存储器为价值载体的货币。电子货币是一种信息货币，是价值传送的无纸化，是可以进行支付的准通货。对于电子货币是否构成货币的问题在学术界尚有争论。一般认为，对电子货币是否构成货币的一种，应该视具体情况个案处理。对于信用卡、储值卡类的初级电子货币，只能视为查询和转移银行存款的电子工具和对现存货币进行支付的电子化工具。而类似计算机现金的现金模拟型电子货币，则是由初步具备了流通货币的特征。

但是，要真正成为流通货币，还应当具备以下几点：

1.被广泛的接受为一种价值尺度和交换中介，而不是仅作为一种商品。2.流通自由，具有完全的课兑换性。

3.本身能够成为价值的保存手段，而不需要通过收集、清算、结算来实现其价值。

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4.必须是不依赖于银行和信用机构的用于清偿债务的最终手段，接受给支付的一方无需保有追索权。

5.完全的不特定物，支付具有匿名性。

（二）电子货币的种类

电子货币通常在专用网络上传输，通过POS.、ATM机器进行处理。近年来，随着Internet商业化的发展，网上金融服务已经开始在世界范围内开展。网络金融服务包括了人们的各种需要内容，网上消费、家庭银行、个人理财、网上投资交易、网上保险等。这些金融服务的特点是通过电子货币进行及时电子支付与结算。电子货币的种类和形式又有了进一步的发展。而正是这样才构成了电子货币的种类繁多。

1.储值卡。是指某一行业或者公司发行的可替代现金用的IC卡或者磁卡。

2.信用卡。是银行或专门的发行公司发行给消费者使用的一种信用凭证，是一种把支付与信贷两项银行基本功能融为一体的业务。

3.存款利用型电子货币（电子支票）。是一种电子支付方法，其主要特点是通过计算机通信网络安全移动存款以完成结算。

4.现金模拟型电子货币（电子现金）。是一种现金的加密序列数，他可以用来表示现实中各种金额的币值。

5.电子钱包。是电子商务活动中网上购物顾客常用的一种支付工具，是在小额购物或者购买小商品时常用的新式钱包。

二、电子货币发展的现状分析

我国电子货币发展状况及存在问题分析相对于发达国家而言，中国的电子货币起步较晚。如果以银行发行信用卡作为中国电子货币诞生的标志来衡量，也只是 20 世纪 80 年代后期的事情。由于国情的缘故和信用概念在中国商品经济发展初期没有市场基础，一直到80年代中后期，随着金融体制改革的深化．银行被推向市场，商品经济的生存竞争意识才迫使中国的银行界开始思考电子货币的发展策略。

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（一）我国的电子货币系统缺乏健全的信用机制

不健全的市场信用机制是阻碍我国电子商务发展的瓶颈。在美国，已经形成了一个完整的框架体系，他们设计了一整套调查和评估消费者个人信用的指标，包括可靠性、信用等级、偿付能力、人品以及一般信誉。由于信用机制基础牢固，持卡人可以通过信用卡消费，风险小而且方便快捷。他们以银行为商品交易的核心，和买卖双方建立起一种三角形的稳定关系，以相互制约和相互监督的形式，把交易建立在以信用、担保为基础的平台之上。就目前而言，我国无论是企业还是个人，还未普遍建立完善的信用体系，也没有同意的信用认证机构，先进交易还占主导地位

（二）网上支付渠道不畅

电子支付是解决电子商务的关键环节，也是电子上午最终得以实现的关键，任何一笔交易最终都要归结到资金的支持与结算上来。从我国电子商务的实际情况看，大部分电子交易都是通过传统的支付方式，如货到付款、通过邮局汇款、通过传统的银行转帐等方式进行贷款的支付与结算。虽然近年来，我国网上银行发展较快，一些商业银行纷纷建立了网上银行，提供网上支付业务，但其业务仅限于电子银行业务的初级阶段，并且限制条件多、确认时间长、效率低下。并且缺乏统一的网上交易使用的支付工具，譬如说存在支付宝、贝宝、财付通等，他们没有实现网上交易平台的跨平台使用，使得用户在日常交易使用中需要一个网上银行注册多个交易平台帐号，电子货币的转换使得在不同平台上进行购物变得很麻烦，而且过多的帐号密码往往会让用户感到很头痛。这些都限制了我国电子商务的发展。可以说，至今我国尚没有真正解决电子交易的网上支付问题。

（三）法律法规不完善

电子商务是一个全新的领域，是在虚拟社区中进行的商务活动，具有不同于传统商务活动的特殊性。相对于电子商务的发展，其立法相对滞后。如《票据法》不承认经过数字签章的非纸质电子票据的支付和结算方式，《经济合同法》不承认电子合同的有效性，在线交易当事人权利义务的认定用现行法律是难以适用的等等。而我国发展电子商务的有关政策不够明朗，尤其是专门用于保障企业电子商务发展的相应的法律法规尚不

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健全，特别是电子支付安全、隐私权保护、电子签名、商业合同认证、纠纷调解、网上打假等问题的解决还缺乏相应的游戏规则和制度参照坐标。因此，完善相关的法律、法规及税收政策已成为当务之急。

（四）电子货币给反洗钱工作带来新的挑战

电子货币的出现突破了时空限制，其交易具有明显的匿名性、数字化等特征。电子货币的应用给社会经济生活带来便利的同时，也给洗钱犯罪提供了便利，藏匿和转移赃款变得更加容易，识别和发现洗钱活动变得更加困难，因此反洗钱工作面临新的挑战。

（五）电子货币的负面作用日益凸现

近年来网基电子货币大量涌现，而且部分网基电子货币已经开始走出虚拟的网络世界，进入现实的应用，给不法分子带来可乘之机 ：一是网上“倒卖”虚拟货币冲击正常的金融体系。二是利用虚拟货币经营网上赌场，逃避监管。

三、电子货币风险性分析

随着各大银行业务的不断推进，电子商务中的电子货币正在以更为完善多样的服务，赢得更广泛的用户。但是由于还没有真正发展起来，有些根本问题还没解决。

（一）存在流动风险

电子货币可能产生突然的需求剧增，而电子货币的发行机构不可能保持用于赎回电子货币的等额的传统货币准备，这就会导致电子银行业务服务机构发生流动性危机。

（二）面临信誉风险

电子货币只能通过加密数字签名等手段加以防伪。如果关键技术和数据被掌握，伪币大量涌现将给发行机构带来重大损失。另外，网上的木马程序，将电子货币持有人的信用卡号和密码等身份数据盗用，会导致财产损失，产生整个电子货币系统的信誉危机。

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（三）导致中央银行丧失货币发行权

网上金融市场由信誉卓著、实力雄厚的信用机构来取代中央银行发行竞争性的电子货币，是一种比中央银行垄断电子货币发行权更有效的制度安排。

（四）产生中央银行损失铸币税收入的风险

对中央银行利益产生一定威胁，中央银行收入的主渠道之一是中央银行从资产与负债的利息差中获利，即所谓“铸币税收入”。当电子货币的竞争性发行机制得以确立，央行所发行的货币被明显取代，中央银行的“铸币税收入”将大幅减少。

（五）新的风险产生

银行存款要有信誉良好、资金雄厚、服务优质的金融机构保障，储户才敢将现金存入银行。电子货币需要有计算机网络平台的支持。没有平台支撑，电子货币无法使用。而这些平台和第三方的存在也带来了新的风险。如以前曾出现过的黑客攻击，造成很多客户银行卡中资金被盗的案例。

四、降低电子货币的风险性的措施和办法

（一）建立完善的电子货币支付系统

安全性一直是电子货币使用过程中最为关注的问题，就总体形势来看，为保证Internet下信用卡支付的安全性，VISA、Mastercard、Microsoft、Netscape和GTE等专门签订了Internet信用卡支付的安全电子交易协议，以期建立更加安全的Internet信用卡支付系统。正在运行的无条件匿名电子支付系统和可记录的匿名电子现金支付系统能在相当程度上保证电子货币支付的安全性。但是由于网络安全技术的局限，人们对银行电子货币安全性的担忧并未减轻，任何经营电子银行业务和电子货币业务的机构都希望他们的帐户管理和风险管理系统能受到严格的控制，能够防止虚假电子货币在系统上进行交易。但事实上，由于计算机技术的发展，多条信息途径的使用，系统的安全性越来越难以得到保证。计算机黑客可以在任何地方通过网络进入电子银行系统。安全性

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风险的防范越来越重要。对于电子货币业务，如果安全系统被破坏，则可能导致欺骗业务发生。而对于其他形式的电子银行业务，未经授权的闯入既可为银行带来直接损失，也可以产生其他问题。例如电脑黑客通过网络闯入电子银行业务系统，寻找使用客户的机密材料，使客户利益受损。而缺乏对系统的严密控制，外部的第三者闯入系统设置病毒，会给银行带来更大的损失。电子银行及电子货币既可能遭受外来者入侵，更容易受到内部职员的破坏。某些心术不正的职员可通过在暗中获得的数据进入客户的帐户窃取资金，而另外一些职员不经意的错误也可能对银行计算机系统的运行产生危害。这就要求商业银行继续努力，建立真正完善和安全的电子货币支付系统，促进电子货币业务的发展。

（二）有效地控制操作风险

子货币发行机构要确保实施稳健的管理和会计程序以及适当的内部控制程序。如果电子货币系统的管理还试涉及到第三方(如委托人),则发行机构与第三方通过合约安排有权对发生于第三方的操作风险进行适当的监控。控制操作风险主要坚持以下几个则则:1.采取适当的操作程序、内部审计和其他防范措施。2.内部员工胜任其工作。3.开发的信息系统能提供实时、准确和安全的资料。4.技术及操作系统程序应具有处理意外事故的紧急对策以保证关键性操作的持续性。

（三）根据电子货币发展的需要完善相关的法律法规

我国电子货币出现的时间不长,但各商业银行和非银行机构已开发出为数不少的电子货币应用于电子商务和消费支付活动,其发展势头十分向好。因此,制定和明确电子货币规范化运作的一系列相关的法律法规应该尽早提上议事日程。

1.相关的法律法规应明确界定电子货币系统涉及到的各参与机构的权利和义务范围,并以明细的条款规定消费者的法律地位。

2.规定发行机构和电子货币系统中其他参与机构定期向消费者和商家披露使用电子货币可能会产生的风险的信。

3.明确争端解决机制;如果发行机构发行电子货币失败,法律法规还应规定损失在电子货币各参与机构及消费者之间如何分摊。

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4.限制电子货币被犯罪分子用以洗钱和逃税等风险,如限制电子货币C2C的交易价值额度,进行交易记录等。

（四）建立电子货币产品的担保、保险或其他损失分担机制

通过风险管理和监管尽管能降低一个电子货币系统失败的风险,但是在市场经济中,一个电子货币系统如同一个公司一样,其运营失败的可能性不可能完全消除。消费者和商家愿意暴露于发行机构破产的风险之中的前提条件是他们有权从发行机构那里自由地赎回中央银行发行的货币,或者有适当的保险成其他保护性安排。因此,为了维护消费者和商家免遭损失及其对电子货币的信心,最好建立起符合国情的担保、保险和其他损失分担机制才能确保电子货币的健康发展。

（五）电子货币的宣传与推广

随着我国电子商务的高速发展，电子货币的普及是大势所趋，就我国现在的情况看，我国的电子货币系统还很不完善，很多地方还不能用电子支付，这就在很大程度制约电子货币的发展，如果电子货币的运用度达到很高的程度，就会有一个高集中、高效率、高信用的电子货币系统，那么电子货币的风险性就会在很大程度的降低。

五、电子货币的未来展望

网上支付和银行卡支付已经成为目前我国电子支付的主流。电子货币的发展对于央行的传统职能以及货币政策的有效性也带来了冲击，因此对其实行一定的监管是非常必要的。电子商务催热电子货币，电子货币在国际上的定义，是指在零售支付机制当中通过销售终端不同的电子设备以及在公开网络上执行支付的储值产品和预付机制。电子货币的产生首先是因为电子商务的产生，因为电子商务最终还是需要支付结算，这就需要有电子支付。但电子货币本质上并没有改变货币的本质，只是在形式上发生了变化。

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近年来电子货币以其便捷,安全,高效等优点,在我国得到了较快发展,并进入人们生产,生活等诸多领域,已得到广泛应用.随着科学技术的不断发展,电子货币互联网络的形成,电子货币代替传统意义货币已成必然.我们相信21世纪以信用卡为代表的电子货币时代已经到来,一卡在手,走遍天下已不是人类的梦想.回首过去,展望新世纪,中国曾是世界上最早制造和使用货币的文明古国之一,并在漫漫的货币历史长河中写下过无数次中华文明的辉煌,记录过汉唐时期封建王朝最强盛的一页.但由于我们处于封建社会晚期的闭关锁国状态,以及近代工业的落后,已使我们在科学技术和经济发展水平上远远落后于西方国家,这就要求我们每一位钱币爱好者,在货币研究方面,不能拘泥局限于钱币本身的形制,大小,轻重,色泽,成份,文字以及铸造年代,制作技术方面,而要将它提高到社会经济结构中去,研究货币的产生发展变化;并要将对货币研究放在其特定的历史之中,去研究其产生的社会经济条件,以及政治,军事,文化中去,借古探今,汲取经验,认清经济活动规律,掌握现代科技,为社会主义金融事业和金融体制改革服务,只有这样才能更好地弘扬我国悠久的货币文

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致谢语

在整个论文的写作过程中，我的指导老师于红老师在定稿之前给予我多次指导，使论文得以顺利完成，在此表示衷心的感谢；同时，对在此过程中给予我无私帮助的谭老师和同学表示诚挚的谢意。

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参考文献

[1]百度百科 www.xiexiebang.com

[2] 佚名.《我国电子商务建设所面临的问题与对策》.《电子商务》2006年第9期 总第81期

[3] 佚名.《关于第三方支付模式的探讨》.《电子商务》2006年第9期 总第81期 [4] 迪迪埃·马尔特尔,居易·萨巴蒂埃.电子货币[M].上海:商务印书馆,1997.[5] 陈雨露,边红卫.电子货币发展与中央银行面临的风险分析[J].国际金融研究,2002(1):32.山东工商学院2007级学年论文

目 录

引言.................................................................................................................................................................1

一、电子货币的种类与性质.........................................................................................................................1

（一）电子货币的性质.........................................................................................................................1

（二）电子货币的种类........................................................................................................................2 1.储值卡........................................................................................................错误！未定义书签。2.信用卡........................................................................................................错误！未定义书签。3.存款利用型电子货币................................................................................错误！未定义书签。4.现金模拟型电子货币................................................................................错误！未定义书签。5.电子钱包....................................................................................................错误！未定义书签。

二、电子货币发展的现状分析.....................................................................................................................2

（一）我国的电子货币系统缺乏健全的信用机制.............................................................................3

（二）网上支付渠道不畅.....................................................................................................................3

（三）法律法规不完善.........................................................................................................................3

（四）电子货币给反洗钱工作带来新的挑战.....................................................................................4

（五）电子货币的负面作用日益凸现.................................................................................................4

三、电子货币风险性分析.............................................................................................................................4

（一）存在流动风险.............................................................................................................................4

（二）面临信誉风险.............................................................................................................................4

（三）导致中央银行丧失货币发行权.................................................................................................5

（四）产生中央银行损失铸币税收入的风险.....................................................................................5

（五）新的风险产生.............................................................................................................................5

四、降低电子货币的风险性的措施和办法.................................................................................................5

（一）建立完善的电子货币支付系统.................................................................................................5

（二）有效地控制操作风险................................................................................................................6

（三）根据电子货币发展的需要完善相关的法律法规.....................................................................6

（四）建立电子货币产品的担保、保险或其他损失分担机制.........................................................7

（五）电子货币的宣传与推广.............................................................................................................7

五、电子货币的未来展望.............................................................................................................................7 致谢语.............................................................................................................................................................9 参考文献.......................................................................................................................................................10

第五篇：消费经济学论文——我国消费信贷问题研究

此处

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……我国消费信贷问题研究摘要：随着经济的发展，我国消费信贷也在蓬勃发展，各种消费信贷类型层出不穷，目前中国消费信贷的发展仍处于起步阶段．还存在着诸多的问题，有关法律、法规不完善，个人信用体系不完善，个人消费信贷业务所占比重小、品种少等等。本文结合我国的消费信贷实

践，研究了发展消费信贷对我国的重大意义，我国消费信贷的现状以及问题，对我国消费信贷今后的发展提出了一套较为可行的政策建议。

此处不能书写此

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关键词：消费信贷、次贷危机、现状分析……

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一、何为消费信贷 消费信贷是以刺激消费为目的，以未来收入为依据，以特定商品为对象，由金融机构向消费者提供的贷款，以支持消费者购买消费品或进行消费活动。消费信贷的发展主要取决于家庭消费行为的倾向。它是通过评估消费者未来的购买力来作出是否向其发放贷款的决策，主要目的是通过以对消费者发放消费信贷的方式来预支其未来消费能力，从而达到满足其当前消费需求的目的。消费信贷是指借贷双方通过签订借款合同的方式形成借贷契约关系，贷款人是金融机构，借款人是个人，贷款人是以还本和付息为条件的资金使用权有偿让渡，因而消