实施税源行业分类管理的实践与思考（范文模版）

第一篇：实施税源行业分类管理的实践与思考（范文模版）

自2005年以来，随着税收管理员制度的实施，为了加强税源管理工作，国税系统县级以下税源管理部门孕育而生。两年来,我局按照“属地管理，划区分类，户事相宜，权责相应，人机结合，动态监控”的原则，充分发挥税收管理员优势，建立税源管理机制，强化税源管理责任的落实，促使税收征管效能的巩固提高。对税源按行业进行分类管理,以促进税源管理的科学化、精细化,加强了税源管理基础工作，规范了税收管理和纳税服务行为，初步解决了“淡化责任、疏于管理”的问题，税收任务也上了新台阶,圆满完成了收入考核目标。

一、实施税源行业分类管理的背景

通过近几年来的努力，我县以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、税源管理的征管模式已形成，新的征管模式的运行相对减少了税收流失，对增加税收收入起到了明显的保障作用。

但从现实情况看，一方面外部因素，也就是税源所依存的经济基础和社会环境的不断变化，以及税源流动性和变化性的特点，造成税源管理不精细的问题不可避免。另一方面与之变化不相适宜的以下几方面的内部因素，也是实施税源管理精细化的主要障碍：一是税收政策因素，目前税收政策和规定在一定程度上存在不完善之处，使得税源管理实际操作难度加大。比如对福利企业、免税及资源综合利用企业的管理、废旧物资、农产品收购等其他抵扣凭证的管理、新办商贸企业一般纳税人认定的管理等问题，都是目前一线税源管理实践中的难点和焦点问题。二是税收管理中的弱点问题，如管理缺位而造成的税收管理员管事不管户，忙于事务性工作和上级安排的零时性工作，有些税收管理人员管户多、没有时间和精力真正落实执行相关的税收法规和制度，加之一些政策执行上的困难，使得部分税收管理人员在思想上存在畏难情绪，工作中多以被动的应付、静态的事后管理为主，对纳税人灵活的经营方式和多变的经营行为很少能够做到事前、事中进行主动、动态的分析监控，管理理念和方法仍然十分粗放，造成管理不互位。比如漏征漏管户、长期零、负申报的纳税人大量存在、小规模纳税企业低申报现象严重、违反税收政策的隐蔽性偷税案件的不断发生等。三是管理机制问题，主要是内部各部门职责不明或者相互脱节，外部其他部门配合不积极，同一纳税人税种之间的管理衔接不够，没有形成税收管理的合力，从而造成税源的流失。例如一般纳税人资格认定、减免税审批按规定是税源管理部门进行实地调查、政策管理部门负责审批，实际中往往存在税源管理部门认为有审批环节把关，调查流于形式且不真实，而审批环节仅仅就资料审资料的进行审批，与了解和熟悉纳税人情况的管理部门沟通不够，容易形成管理的盲区。四是信息共享方面的问题，一方面纳税人财务核算、纳税申报真实性相对较差，而我们的管理一定程度上过分依赖于纳税人申报信息，对信息资源的综合分析应用不够，信息不对称，纳税人隐匿收入、少报收入的现象依然普遍存在，从而造成税收的流失。

二、实施税源分类管理的实践及成效

税源分类管理就是根据纳税人和征税对象的不同特点，将其划分成若干类型，找出规律，有针对性地实施管理，在当前已经成为一项由多级、多部门参与的综合性工作。在实际工作中有多种形式，如按行业、按规模、按税种、按纳税人社会信誉等级、注册类型、类别以及特殊对象等等，这些方法也不是单纯的使用其一，往往是几个标准结合使用来划分。比如税种中分行业、行业中按规模等等。

1、积极探索，做好行业分类管理准备工作。在税源管理中我们基本是围绕着上述分类，主要是根据行业分类来进行的，这样既便于税收管理员针对不同类型纳税人管理侧重点的差异有效地开展工作，也方便对同行业同等类型纳税人相关信息的横向比较。我县目前税源管理是以生产、经营大类行业进行分类管理。根据全县纳税人的具体情况和行业特点，一是选择有代表性的行业，制定方案。明确税源管理的主要内容和目标。我们结合所管辖的税源，运用相关指标和方法，选择相同或相近行业，分析行业特点，研究薄弱环节和问题所在，针对不同行业确定不同的管理重点。二要开展典型调查，探索行业管理规律。在确定行业中选择有代表性的典型企业开展调查，了解行业生产工艺流程和他的特点，生产经营模式和活动的规律，从中探寻出与税收相关联的关键点和环节，找出税收管理的内在规律。三要梳理剖析信息，寻找主控、辅控指标，开展纳税评估。根据典型调查总结建立同一行业共性的控制指标和预警峰值，结合纳税人个性特点，在日常管理工作中开展纳税评估。充分利用行业规律查找实际税源与潜在税源存在的差距，进而探索薄弱环节和形成原因。四是从行业管理向产业链管理推进。纳税人的生产经营是社会活动，它不是孤立存在的，纳税人与纳税人之间、行业与行业之间必定有一个固定的链条。为把税源真正管深管好，就应在实施分类管理过程中，进一步把纳税人放在这个链条中进行全方

位管理。即利用链条中的相关信息，来了解把握该纳税人信息，采取交叉比对措施，构建立体管户机制。通过上述准备，为行业分类管理奠定基础。

2、科学分类，实施按行业税源管理模式。我县行业税收分类管理情况为：将3708户（其中注册登记10户）纳税人进行归并分类，实行按组分行业进行管理，具体划分为：水电行业（包括发电和供电）46户，商贸行业（含批发、零售、购销）64户，加工行业（包括矿产、这产品加工及其他加工修理）49户，化工免税行业（包括制药、化工生产、化肥、林业种植）46户，建材及制造纺织行业（包汽车配件生产、酒类生产加工，棉纺工业、水泥生产）22户，房地产业及所得税（含非增值为主题企业所得税和个人利息所得税）12户，对出口退税实行购进实耗法，规定超过规定数量收购，未经实地验货而自行填开发票的，不得抵扣进项税额；对增值税企业分析各数据之间的逻辑关系，发现异常，究其原因，并及时督导整改；对企业所得税实行辅导稽查，结合汇算清缴，规范企业建账建制，强化户籍管理；对车购税严格执行最低计税价格表，对应税车辆核实征收。对砖瓦窑实行窑室容量定税法；对煤球加工、预制构件等行业实行耗电量定税法；对粮油加工业实行设备功率定税法，对茶叶行业实行季节性核定法；对修理修配业实行定额发票预征法；对摩托车经营户实行以票控税法。由于人员缺乏和管理员素质以及行业规模小，户数多等原因，我们的行业分类基本按大类或相近归属进行，没有做到更细。各管理组根据自己的管理对象具体再划分行业小类，建立分户台帐。

3、明确行业分类管理的职责和要求。实施行业分类管理，有利于实施精细化管理，从当前形势看也是值得推广和探索的有效税源监控途径，要做好这项工作，对税收管理人员实施税源管理提出了更高的要求，因此在基于上述行业分类前提下，我们认为搞好行业分类管理要在实践中做到以下几点：一是依法、规范；二是科学、有备；三是深入、灵活；四是有力、有效。就是要求管理员在对税源实施管理活动中，要做到依法、规范管理行为；运用科学的手段和方法、做好相关信息的储备和分析；深入纳税人生产经营各环节、灵活分析和掌握纳税人相关涉税行为，才能达到有力、有效的实施税源监管，努力做到应收尽收。通过行业税收管理，就是要充分发挥管理员担当政策法规的宣传员、涉税工作的调查员、税收信息的采集员、纳税申报的评估员、纳税服务的服务员、征纳双方的联络员等“六员”职能。最终实现管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的税源管理格局。在税源管理实践中我们积极探索分类管理新方法、新思路，把税源管理逐步向深度和广度拓展，以适应市场经济发展变化后的税收征管工作，及时掌握税源变化规律，有效地堵塞了税收的跑、冒、滴、漏现象发生。

4、实施行业分类管理的成效。从两年的分类管理来看，效果是比较明显的，一是增加了税收收入，我们划分的十大行业分别由17个管理组48名管理员进行税源管理，除水电行业（自然降水量减少）和制药化工（受市场疲软）影响收入略有下降外，其余行业税收收入都有不同幅度的增长，实现了税收与经济的同步增长，特别是分类管理后，商贸行业和汽配、纺织行业税收有了大幅度的增长，超过了经济增长速度，税收弹性系数都超过了1%。二是确定了区域行业税负预警值，建立了初步的行业评估指标,并在局域网站互动平台中进行发布，以便于税源管理部门掌握最新税负峰值，为强化纳税评估奠定了基础。三是加速了行业税源管理的精细化进程，建立了企业基础信息台帐，涵盖内容有：企业基本情况，主要产品及购销市场，资金周转及财务核算情况，销售收入及实现税金，发票使用情况，违法违章处理情况，纳税信誉等级，纳税事项记录等指标及相关内容，基本做到税源管理基础数据“一口清”。

三、加强税源分类管理的几点思考

税源管理既是税收征管的基础和重点，也是税收征管的难点。随着市场经济的发展和信息时代的来临，税源分布的领域越来越广，纳税人经营活动的方式越来越灵活，税源的流动性和隐蔽性越来越大，加强税源管理工作就显得越来越复杂和重要。笔者认为要加强行业税源基础管理应从以下几方面着手。

1、更新税源管理理念。经济决定税收，税源管理部门要落实科学发展观，全面提高税收征管水平和质量，就要按照科学化、精细化管理的要求切实做好税源管理工作，落实税源管理的各项措施，创造性地开展工作。要以聚财为国执法为民这个宗旨，全力服务经济发展大局，真正做到管理与服务相结合。我们实施行业分类管理，首先要在执法理念上，必须由原来的只重视收入计划完成，逐步向以税源管理为重点的转变。工作中不能单纯的以计划任务完成情况论英雄，更要关注对税源的管理水平如何以及服务水平优劣，以税源管理质效的高低作为评判征管质量的主要标准。

2、加强税源分析和结果运用。要充分利用已建立的行业税源数据监控资源，把分析的结果应用到管理实践中，加强各部门的信息共享和交流，使其在纳税评估、日常管理中发挥更大的作用。实施行业分类管理后，要突出对行业管理中共性和个性问题的分析，对动态数据进行分析，从中找出管理上存在的问题和薄弱环节，不再孤立地把纳税人当作单户看待，而是把单户纳税人看成是同类中的一员，行业中的一员，把个性问题与行业规律进行比较，通过对同类、同行业单户企业的调查分析，总结行业规律，运用数据分析设定不同行业税负率预警值，确定上限和下限，对超出预警值的企业进行横向、纵向对比分析和评估，求真纳税人申报的真实性，对发现的问题有针对性的进行约谈举证或移交稽查部门处理，在此基础上由个案评估向开展行业评估形成对整个行业的全面管理。同时，加强行业税源收入分析，不仅为税收计划执行和分析提供参考，还能为领导提供组织收入的决策依据，最重要的一点是能够反过来指导税收管理人员加强税源管理。例如通过掌握行业纳税人财务、税收、经济指标与本地区同行业或其他地区同行业数据等全面信息，通过信息共享，传递到税源管理一线，减轻一线人员查找相关信息的工作量和困难，从而能够及时的、有针对性的实施管理。这一点，也是在今后工作中应该逐步得到加强。

3、建立良性互动体制。在现有条件下，实施税收精细化管理，必须要提高税源管理能效，必须全面收集、掌握纳税人的涉税信息，传统的单兵式、单部门管理已不能满足需要。要建立税收分析、纳税评估及日常管理以及税务稽查良性互动体制，在分类管理中，必须做到管、征、查各部门之间的有机配合，协同作战，充分发挥合力效应，但要突出税源管理的重要地位和作用，做好税源管理的重任。税源管理部门要对重点行业的重点税源企业，推行领导管户责任制，从税收管理员到税源管理部门负责人直至县局领导，要层层把关，各负其责，相互监督和制约，不能把所有责任都甩在税收管理员一人身上。

4、提高科技信息运用手段。当今，信息步伐日新月异，信息是我们税收征管的耳线，在目前纳税人资金流难以有效控管，仅靠纳税人自行申报纳税，信息又难以确保真实性的情况下，只有把纳税人放到行业和产业链中，全方位采集其货物流和部分资金流信息，结合企业自身提供的信息，如企业基础信息和纳税申报信息、行业信息、产业链信息，以及从行业主管部门、工商、银行、技术监督、海关、统计、审计等职能部门获得的第三方信息，以解决征纳双方信息不对称问题。通过将这些外部信息与企业的纳税申报信息、一窗式管理信息相比对，剥茧抽丝寻找疑点和线索，从而加强对企业纳税申报信息的监控力度，最终提高对税源管理的监控手段。

第二篇：关于实行纳税人分类管理的实践与思考

关于实行纳税人分类管理的实践与思考

一、分类管理的必要性和实践意义

实行纳税人分类管理是以不断提高税收征管质量和效率为目标，以强化税源管理、优化纳税服务为重点。谢旭人局长在全国税收征管工作会议上明确提出，要建立比较完善的税收管理员制度和与之相适应的征管模式。国家税务总局会计师宋兰指出：实行管理员制度与分类管理是税收管理理念、管理体制、管理方式和管理手段全面变革的一次新的尝试；是适应新形势的要求，遵循征管工作的内在规律，从量变到质变发展的必然；是检验税收征管能力的试金石。无论是总局提出的新的治税思想，还是市局提出的深化征管工作的意见和要点，都把实施科学化、精细化的分类管理，强化税源监督、控管摆到税收征管工作重中之重的位置。

实行科学的分类管理，强化税源管理的治税思想，深刻揭示了新形势下经济与税收的关系，指出了经济决定税源，但税源不等于税收。税收收入的增长，税源是基础，管理是关键，税收的实现，一要有税源，二要靠科学的管理。这一治税思想彻底摒弃了计划经济条件下靠层层下指标、压任务，靠行政命令式的“催收催种”的组织收入方式，提出了靠科学化、规范化、精细化管理增加税收收入的新思路，朝着解决“疏于管理、淡化责任”的方向迈出了关键的一步。这一治税思想，符合经济发展与税收增长的内在规律，既是对税收管理理论的丰富和完善，也必将不断在实践中发挥出愈加重要的作用。

二、分类管理的实践与反思

近年来，全市国税部门通过抓信息化建设、抓精细化管理，尤其是去年以来实施的分类管理，使各项税收征管工作取得了较为明显的成效，税源管理质量和水平有了很大提高。但在基层的实践中，还存在着一些不容忽视的问题，主要表现在：户籍管理措施不力，漏征漏管现象依然突出；税收负担不均衡，个体税负偏低；税源监控手段单

一、能力不强，纳税申报不实；征管信息体外循环，数据失真，偷、逃税现象还不同程度的存在。这些问题的存在，制约了分类管理水平的尽一步提高。

从2006年初，我们对开发区局所辖的部分“A类”企业的调查分析情况看，其中尤以增值税、企业所得税“双零申报”的企业较为典型，其主要表现和特征有以下四点： 一是注册资金高，经营项目全。被调查的35户A类长期“双零申报”企业，其注册资金全部为1000万元人民币以上，而实际经营资产或者投资额达到千万元的企业寥寥无几。这里值得关注的是企业登记注册资金和实际投资额往往存在着明显的差池，企业借贷款注册和实际注资不到位的现象比比皆是。同时，从这些企业工商和税务登记的项目看，一般是从生产、加工，到批发、零售、仓储服务等等一应俱全，近乎于产供销“一条龙”。二是地址、电话、人员“三不靠”。被调查三分之二企业的登记注册地、联系电话和联系人员，与时俱变。有的登记挂靠的是村委或是别人的家庭电话；有的企业联系人实际上

是中介机构的人员。

三是月月零申报，长亏不倒。被调查的35户企业，月月保持“零申报”的纪录。其中连续三年的7户，连续两年的11户。屡赔屡干，并不吝花钱常年代理申报。

四是独居A角，养尊处优。类似企业为数不少，由来已久。然而，一旦被一古脑地纳入A类管理，一方面极易成为重点税源税收分析、税源监控、发票控管的盲区和死角。隔三差五出现的失踪户，已成为A类中的另类。另一方面，还会使行将成型的A类管理模式出现变异，甚至轮回为催报催缴、走逃户管理的老路上去。同样，更会使申报率、处罚率等项业绩考核指标再度成为竞相关注的焦点。

上述现象存在的原因，有的出于地方招商引资的利益驱动；有的伺机拆迁占地圈钱；有的吃空名套取养老保险；也有的千方百计试图成为一般纳税人等等。总之，其谋惠动机，不一而足。“假A类”数额居高不下，由此产生的疑虑，已不再是杞人忧天，必须认真地加以反思。尤其要从深化分类管理的机制、架构和实效上适时加以改进。

三、深化分类管理的对策思考

（一）优化分类管理的内涵和外延，是做好分类管理的前提。瞄准重点，确保多种税源的可持续增长，是分类管理的主要矛盾。也是解决其它矛盾，采取一切措施的不二法门。经济的持续发展带来了税源个体的多样性和易变性，也给长期基于粗放经济下的税收监管机制提出了新的要求。从实际出发，以税收贡献率和税收负担率，科学界定分类标准，适时采取优化措施，加以微调,才能避免宽泛失序、事倍功半。

同时，按照征收、管理、稽查专业化管理的分工要求，分权制衡，协调配合，突出抓好运筹，有利于提高效能，也符合未来的征管发展方向。但由于目前三大系列职能分工还没有完全理顺，存在交叉重复、相互脱节、推诿扯皮、衔接不畅等问题。征收环节与管理环节职责既独立又交叉，职责界定划分有简单化和粗放的倾向，特别是管、查之间，管理上的日常评估和稽查上的检查缺乏明确的界限，以评代查、注销检查时常交叉。二者之间在管理选案移交，稽查反馈建议的各项衔接也不紧密，造成实际上的脱节。因此，需进一步明确征、管、查的专业职能。具体而言，征收环节职能属税务机关的服务前台（窗口），主要为利用办税服务厅或社会网络、信息技术等受理纳税人申报、购买发票、税务登记、申请减免税等涉税事项；管理环节的主要职能即履行税源监控职能，了解掌握税源变化等基本情况，进行税法宣传、办税辅导、催报催缴、纳税评估以及税务资格认定等。除稽查事项外，凡税务机关针对具体纳税人的具体执法行为均由管理环节牵头负责；稽查环节应按照征管法的规定专司打击偷逃抗骗税的稽查，发挥强力稽查的震慑力。

（二）细化分类管理的手段与方式，是做好分类管理的保障。传统的任务管理模式和执行方式，如何与精细化、扁平化的管理架构和要求相对接？一直是改革进程中所不容回避的突出命题。以现有和有限的人力资源，更多的应当体现在日常能动的纳税评估上，反

映在以评促管、以评增收上。换句话说，也只有善于运用纳税评估这一“常规武器”，从源头上实现管理工作的人机互动、评查互动，才能使分析监控有所依托和凭籍；才能使管理工作的“责权利”步步趋于“三统一”。具体而言，对大企业要全面落实《重点税源监控分析办法》，重点监控其物流、资金流、关联交易、税负变动趋势等内容，按季开展监控分析，并写出物流、资金流、关联交易及收入预测分析报告；选准对象，定向开展约谈评估，并注重如何切实提供一个便捷的“绿色办税通道”；对中小企业分行业建立监控办法及监控指标体系，主要通过行业纳税予警和行业评估等手段加强管理；纳税评估应严格按照《纳税评估规程》操作，对发现的疑点及违法行为进行核实和处理；对小规模企业通过从综合征管系统及其他软件中提取信息，通过调查分析通报小规模企业的纳税情况，并提出专项管理措施；对个体业户实行大中小、临界点业户和低于起征点户分类管理，对大户推行建帐建制。

（三）注重分类管理的执行过程，是做好分类管理的关键。现代《执行学》的实践意义在于它是一种暴露现实，并根据现实采取行动的系统化的方式，是一个实现目标的过程管理。尤其是臻于完善的两级考核，更应充分关注对日常业务流程的跟进和应变。建立科学合理的考核评价机制，是推动规范税源监控管理的必要保证和有力措施。本着“重点与一般兼顾、激励与制约并重、定性与定量结合”的原则，建立了税源监控管理考核办法，制定了合理的考核指标体系，并依托信息化手段加强过程控制，实现事前、事中、事后全方位监控，形成横向到边、纵向到底，任务到岗、责任到人的考核机制，做到分类管理有目标、有考核、有奖惩、解决干多干少一个样、干好干坏一个样的问题。同时，两级考核还应不定期到各基层管理环节进行督导和检查，将检查情况纳入过程讲评与考核。对工作不力或在税源预测、分析和管理中出现的过错责任和违法行为，按照执法责任制的有关规定进行责任追究，增强各级税源管理人员的责任意识和工作能动性。

四、加强教育培训，提高执法素质，是做好分类管理的基础

纵观当代先进管理思想、管理方法，无不坚持“以人为本”的思想，税收管理亦不例外。培养高素质的税收管理员队伍是保证税收管理员制度和分类管理实施的基础。随我国经济体制改革的快速进行和企业改制的逐步深入，企业的分立、合并、重组、整体资产转让、内、外资的融合，企业的经济成份更加多样，性质更加复杂，经济业务更加多元化。企业规模愈来愈大，集团公司、协作企业、分支机构、甚至跨国经营愈来愈普遍，今非昔比，不可同日而语，对税收管理员的素质提出了严峻的挑战。在新形势下，搞好分类管理，不仅要求管理人员要有良好的思想政治觉悟，依法尽职的意识，还要有过硬的业务水平和技能。从一定意义上说，税源监控质量的高低，与税收管理员的业务水平和技能直接相关。所以，要加大对税收管理员的培训力度。要将培训的着力点放在学以致用和岗位实践上，特别是根据税收和企业财会应用软件的特点，重点提高国税人员的计算机操作、会计电算化和涉税信息数据应用和财会知识应用水平。形成尊重知识、尊重人才、尊重创造的良好氛围。实践已经证明，人才兴，国税兴，一支高素质的税收管理员队伍是发挥分类管理效应的坚实基础。

第三篇：普定国税实施税源专业化战略实践与思考

普定国税实施税源专业化战略实践与思考

普定县国家税务局 徐建东

2010年以来，普定县国家税务局为了实现把县级税务机关打造成为税收征管和纳税服务实体的工作目标，坚持以实施税收专业化战略为推动，积极探索，深化改革，通过重组内设机构职能，强化税源管理职能配置，整合归并机关行政管理职能，突出县级税务局税收征管和纳税服务主要职能定位，针对本辖区税源管理实际，积极实施税收专业化战略，经过近两年来的创新与实践，税源管理专业化能力及纳服务水平不断提升，初步形了符合辖区税收征管实际的税源专业化管理工作机制。

一、主要实践举措

（一）重新定位内设机构职责实施职责整合。一是本着扁平、精简、效能原则，将原办公室、人事教育科和监察室进行合并，成立行政后勤保障中心，强化了后勤服务和保障支持；二是将政策法规科、征收管理科、信息中心职责全部归并到新的征收管理科，赋予其数据信息支撑、业务指导、技术支持和“二级专业评估”职责，把征管科打造成为业务支持保障中心；三是整合收入核算科和办税大厅职责，强化税款征收核算及税源监控分析；四是把政策法规科、收入核算科的职责转变为税源管理，税源管理部门从2个增至4个，从机构上强化了税源管理机构配置；通过人力资源配置重心的调整，实现人力资源向“双核心”业务转移：一方面通过整合行政后勤和业务保障“两个中心”的岗位设置，减少人员配置，把精减出的人员充实到征管一线；另一方面按照专业化分工要求，通过合理设置征管服务岗位，增加人力配置，使改革后直接从事税收业务的人员增至48人，占总人数的比例从45%增至81.35%，行政管理的人员减至11人,从55%减至18.65%，极大地夯实了专业管理人本基础。

（二）突出专业分工，科学集约分解税源管理责任。通过实施专业化分工，结合辖区税源实际，立足集约专业要求，全面实施分类管理，按照行业兼重点、一般纳税人、个体工商户、区域经济规划等分类要求，科学合理的划分四个税源管理部门工作管理职责，将全县所有税源按电力、煤炭、水泥、砖砂、所得税、高能耗、个体及其他税源共八个方面进行分类，合理划归到管理部门，重新明确夜郎湖税务分局、税源管理科、政策法规科、收入核算科四个税源管理部门职责，实施税源专业化管理。

（三）流程再造，完善优化岗责体系。通过流程再造，坚持以纳税人为中心，结合税务机关发起事项，开展定岗、定责、定能力需求、定作业标准、定工作流程、定绩效指标、定内控机制、定考核措施的“八定”制度体系建设，新岗责体系突出体现了：一是职责前移，将一般纳税人认定、企业自印发票审批、定额核定、所得税核定征收、纳税人注销等12项业务前移管理部门，将原信息中心负责的企业发行等业务前移到大厅，通过前移，简化了中间环节，提高了办税服务效率；二是流程不断优化，从业务描述、设立依据、资料要求、办理时限等方面重新制定优化了业务流程，使新流程涵盖了204个常涉税事项，减少了中间环节，提高了工作效率。

（四）强化内控，把监督贯穿于两权运行全过程。构建内控机制，在204项征管业务和93项行政业中查找风险点，进行风险描述，确定防范重点，把内控措施贯穿到“两权”运行的全过程，强化流程控制和各环节监督制约，构建了职责清、责任实、控制紧的权力运行监督机制，有效防范和化解执法风险。

（五）建立一体化征管运行机制。通过建立一体化运行配套机制，一是进一步修订和完善《税收征管良性互动机制》，形成新的《税收征管一体化运行机制》，赋予机制新的内涵，形成了专业分工—信息采集—数据分析—风险评估—税务稽查—预警管理—责任追究—结果应用为一体的环环相扣的专业管理新机制，强化了对全局税收征管工作的统一部署、指导督促、考核评价，推动和促进税收征管工作深入开展。

（六）强化县局领导班子税源管理责任。制定实施了《领导班子挂管重点行业制度》，明晰了领导班子挂管行业的具体职责、工作内容、工作标准备，班子成员直接参加税源管理，开展重点纳税评估，强化县局领导班子的税源管理责任，更进一步突出税源管理工作的重要性。

（七）建设完善纳税服务机制。认真总结纳税服务工作成效，查找不足，在此基础上，明确重点解决好信息不对称、反应不及时、服务质量和效率低下等问题，县局通过建立《纳税服务需求快速响应机制》、搭建了《纳税服务QQ平台》，完善内部、服务对象、第三方考核评价机制，畅通了信息渠道，提高了快速反应能力，促进服务质效不断提升。

（八）认真总结，深化拓展，持续改进。新机制运行一年来，有力强化了税源专业化管理能力，纳税服务水平不断提升。2011年初，县局在对新机制运行情况进行认真总的基础上，查找运行中存在的不足和问题，积极谋划进一步深化拓展的措施，拟定了《普定县国家税务局深化税源专业化改革实施方案》，并于五月一日开始实施，本轮改革的重点及目标：一是强化办税服务能职，通过职能的进一步调整，把征管科（业务支持保障中心）的职能全部前移到办税服务厅，强化办税服务厅功能，基本实现所有涉税事宜均能在办税服务厅一次办结，努力打造办税服务厅超市；二是深化提高税源管理部门专业化管理能力，针对四个税源管理部门的不同特点，探索管事与管户相结合按事项、分环节、按不同工序进行专业化分工的税源管理机制，突出了内务综合管事、日常管户，集中评估的专业化分工，集中优势兵力强化纳税评估能职，不断提高税源管理专业化水平，充分发挥了现有人力资源的最大效用的；三是强化监督职能，按照全国税务工作会议，肖局长讲话中指出的“监察职能只能强化，不能削弱”的要求，将监察室从办公室（后勤保险障中心）独立出来，并拓展原有监察室职责范围，把所有监督考核职能全部划归到监察窒，强化了对“两权”运行过程监督和结果考核对，深化日常监督和内控管理，强化了对事前、事中的监督和防范，进一步深化了惩防体系建设；四是进一步修定岗责体系，按照调整后的职能，介定各部门工作职责，从17个方面优化办税流程，减少中间层级，突出体现纳税人涉税事宜在办税厅一次办结，缩短办税时间，提高办事效率；五对现行征管基础资料进行全面清理整合，在此基础上探索建立《县级税务机关征管基础资料建设规范》，通过清理归并，规范征管资料收集内容，强化资料实用性、完整性，认真落实好“两个减负”，提高工作效率；六是深化《普定县国税税务局税收征管良性互动机制》建设，将其拓展为《普定县国家税务局税收征管一体化运行机制》，形成以信息化为依托，以行业风险管理为导向，以纳税评估、税务稽查为手段，以预警管理、内控机制为监督，以执法责任追究、绩效管理为保障的全局一体化税收征管运行机制；六是实施全员绩效管理。认真总结2009年在办税服务厅窗口，2010年在税收管理员系列推行绩效管理的成功做法，推行全员绩效管理，强化责任意识，通过严格的工作绩效考核评价，推动和保障各项工作深入开展。

二、几点体会思考

一是县级税务机关是税收工作的主战场，是贯彻落实党和国家各项税收政策的基础，其主要职能是税收征管和纳税服务，从目前县级国税机关机构设置和人力资配置现状来看，机关机构设置过多，占用了大量人力资源，消弱了税源管理力量，核心业务主体地位不突出，打造征管服务实体难以实现。因此，必须在机构设置、人员配置上实施全面的改革。普定县局经过2010年和2011年的深化改革，一是压缩归并了机关职能，突出决策支持和后勤保障，强化监督职能；二是在机构和人员上向税源管理倾斜，按照专业管理需求，扩大税源管理机构，增加税源管理人员配置，从机构和人员上为税源管理专业化管理打下基础，税源管理部门结合人员和税源实际，探索符自身实际的专业化管理措施，全面推行专业化管理；三是把征管、税政、法规、信息中心、收入核的职能全部前移到办税服务大厅，减少中间环节，增强办税服务厅服务功能，努力打造办税服务厅超市，让纳税人所有涉税事宜均能在办税服务厅一次办结，机关基层一体化，税源管理专业化格局基本形成。

二是税源专业化管理，不能照搬他人的模式，必须针对本辖区税源管理实际和人力资源现状来决定，只有符合自身实际的专业化管理措施和办法，才能真正达到强化税源管理的目的，工作中要勤于探索，不断创新，持续改进，最终形成符合本辖区税源管理实际的专业化管理机制，切实增强税源专业化管理能力，实现征管质效的不断提升。

三是实施科学的行业分类管理，在辖区税源集约化基础上，以行业和重点分类为主，兼顾一般纳税人、个体工商户、区域经济等不同情况来分类，普定县局就是在认真分析辖区内税源分布和税源结构情况的基础上，将全县所有税源按电力、煤炭、水泥、砖砂、所得税、高能耗、个体及其他税源共八个方面进行分类，合理划归到专业管理部门，明晰税源管理部门职责，实施专业化管理。分类管理有利于对同行业的主要涉税原材料消耗、收入变动情况、税收收入弹性系数、税负率、利润率、征管措施等风险指标进行分析比对，及时发现异常情况，有针对性采取风险应对措施，同时也有利于税源管理部门把握行业风险特征，有针对性的采集、排序、识别风险信息，强化税收风险管理，推动税源管理工作从过去的日常经验管理向以风险为导向的专业管理转变。

四是实施管事与管户相结，按事项设岗，分工序、分环节实施专业管理，有利于发挥现有人力资源是最大效用，有利于强化精细化管理，普定县局将涉税管理事项分为综合业务、日常管户、日常评估、专业评估等不同事项和环节，在管事制方面，设立办公室综合管理岗位，有利于管理人员坚守工作岗位，能全面及时为上门办税的纳税人提供管理服务；设立纳税评估岗位，可以集中管理部门主要力量，实施纳税评估工作，加强评估环节工作力度，突出管理的重点；在管户方面，实行管户到人，有利于落实管理员日常管户责任，强化户籍管理。实施管户与管事相结合，还能够有效解决管理人员统管一切，把大量精力耗费在繁杂的事务中，出不了门，下户少，管理不到位，纳税评估面低，评估质量差等问题，专业管理能将管理人员从平时繁杂的事务中解放出来，强化纳税评估工作。

五是税源专业化管理探索和改革，要把握人力资源向征管向服务倾斜的原则，充分考虑现有人力资源现壮，树立人人都是人才的理念，充分了解每一个人的特点和优势，因事设岗，因岗配人，合理配置现有人力资源，发挥人力资源的最大效用，集中优势兵力，强化税源管理和纳税服务工作。

六是建立税收征管一体化运行机制，形成以信息为依托、以风险为导向、以纳税评估和税务稽查为手段，以预警管理和执法责任为监督，以考核评价和绩效管理为保障的一体化税源管新模式，有利于强化对辖区内税收征管工作的统一部署、指导、督促、检查、考核和责任追究，普定县局现行《税收征管一体化运行机制》，是原《征管良性互动机制》的拓展和深化，按月运行《税收征管一体化运行机制》，有利于深化信息数据的采集和运用，强化信息管税，发挥现有信息数据的最大效用；有利于及时发现异常，识别风险，强化风险导向；有利于集思广益，强化对征管措施的督促和指导，拓展纳税评估思路，提高纳税评估质量；有利于形成稽查与管理之间相互制约机制，管理为稽查提供稽查方向和重点，增强稽查针对性，稽查对管理提出稽查建议，有利于税收管理措施不断强化，同时，为执法责任“双向”认定提供依据；有利于形成全局各工作部门的良性互动，确保全局征管工作分工合作，协调运转。

七是税源专业化管理，要强化征管基础资料建设工作，按照税源专业管理需求，清理归并现有征管资料，从科学、法定和实用出发，兼顾落实“两个减负”，探索建立《征管基础资料建设规范》，形成符合税收征管实际需要的征管基础资料收集管理办法，简化事项，整合内容，规范行为，提高效率，发挥征管基础资料的使用效率。八是税源管理专业化，要把改进纳税服务工作放在以税收征管同等重要的位置去进行探索和深化，重点要解决好信息不对称，反应不及时，服务能力低下问题，具体来说就是搭建信息互通平台，建立快速反应机制，普定县局在原有服务措施基础上，不断探索纳税服务新举措，通过建立《QQ服务平台》，畅通信息交流通道，及时收集到纳税人需求，主动向纳税人提供服务；通建立《普定县国家税务局纳税服务快速响应机制》，进一步明晰各部门工作职责，规范流程，把首问责任等机制贯穿到响应机制中，提高税务机关快速收集需求信息，快速处置纳税需求的能力；通过建立纳税服务考核评价体系，推动服务措施落到实处，促进服务质效不断提升。

九是建立科学全面的考核评价机制，普定县局2009年以来分别在办税服务厅、税收管理员系列推行绩效管理，有力促进了工作的开展，今年在认真总结运行成效基础上，准备推行全员绩效管理。建立科学的考评机制，有利于客观公正评价工作质效，真正体现干多干少、干好干坏不一样，形成科学实用的能力价值评价和实现机制，充分调动全体人员投身税源专业化改革工作的积极性，推动专业化战略全面实施。

第四篇：实施处方药与非处方药分类管理

实施处方药与非处方药分类管理

实施处方药与非处方药分类管理2004—2005年工作规划

(国食药监安[2004]262号)

各省、自治区、直辖市食品药品监督管理局（药品监督管理局）：

根据中共中央、国务院《关于卫生改革与发展的决定》和《中华人民共和国药品管理法》，为进一步保障人民群众用药安全有效，经研究，我局制定了《实施处方药与非处方药分类管理2004—2005年工作规划》（以下简称《规划》）印发给你们，并提出以下要求：

一、各省、自治区、直辖市药品监督管理部门要按照《规划》指导思想、阶段性目标和基本原则的要求，结合当地社会和经济发展的实际情况，制定本地区药品分类管理工作实施步骤和方案。

二、各省、自治区、直辖市药品监督管理部门要在2004年12月1日前将本地区药品分类管理工作实施方案报送我局。并按照积极稳妥、逐步推进的方针，加强对当地药品分类管理工作的指导，确保药品分类管理规划目标的落实。

三、各级药品监督管理部门要加强对药品分类管理工作的组织领导，落实目标责任，加强监督检查，保证人民群众用药安全有效。

附件：实施处方药与非处方药分类管理2004—2005年工作规划

国家食品药品监督管理局

二○○四年六月十一日

附件：

实施处方药与非处方药分类管理

2004—2005年工作规划

2004-2005年是我国经济和社会进入全面发展的重要时期，按照2004年全国食品药品监督管理工作会议确定的药品分类管理的总体目标，为完善药品监督

管理体系，保障人民群众用药安全有效，促进我国医药卫生事业健康发展，特制定本规划：

一、我国药品分类管理现状和存在的问题

药品是用于预防、诊断、治疗人类疾病的特殊商品，将药品分别按处方药和非处方药建立相应法规和管理规定并实施监督管理，是药品监督管理的一项重要内容，也是国际普遍采用的药品管理模式，目前全世界已有100多个国家和地区对药品实行了分类管理。

（一）实施药品分类管理，是保证公众用药安全有效的基本要求

在我国药品不良反应监测中心2003年收到3万多份药品不良反应病例报告中，处方药不良反应占了97.4%，处方药的不良反应发生率和严重程度都远远高于非处方药。在实施药品分类管理以前，我国上市的药品中，除毒、麻、精、放和戒毒药品实行特殊管理外，其他药品在社会零售药店基本处于自由销售状态，对药品在大众媒体的宣传也没有明确的限制。一方面，由于对处方药的管理不严格，导致消费者在没有足够的专业知识情况下，自我购买、不合理使用处方药，给群众的身体健康和生命安全造成极大威胁；另一方面，由于对非处方药的管理不够规范，多数药品包装、标签、说明书的内容，以及流通、使用的管理都是针对医药专业人员设定的，既不方便公众使用，也容易导致消费者误用。全面推进药品分类管理，对保障人民群众用药安全有效，促进医药卫生事业健康发展都具有极其重要的作用。

（二）经过努力我国已初步建立起处方药与非处方药分类管理的制度和工作体系

国家药品监督管理局成立以后，将药品分类管理作为药品监督管理体系中重要的药物政策积极推进。经过多年努力，在政府各部门的积极配合、社会各界的大力支持下，初步建立起符合我国社会和经济发展实际的药品分类管理制度和模式。

1．发布了《处方药与非处方药分类管理办法（试行）》，公布了《非处方药专有标识及管理规定（暂行）》，制定了《处方药与非处方药流通管理暂行规定》，并制定了与之相适应的药品监督管理法规规定，初步建立起药品分类管理的法规体系。

2．进行了非处方药的遴选，先后公布了六批4326个非处方药品种，初步对上市药品进行了处方药与非处方药的分类。并进行了非处方药说明书的修订和规范，建立了非处方药的审核登记制度，公布了非处方药专有标识，规范了非处方药的监管。

3．在市场流通领域推行了药品分类管理。目前销售处方药的地市以上城市零售连锁企业和大中型零售企业已基本达到分类管理要求，规范了零售药店药品经营。

4．逐步加大对处方药的监管力度。规定2001年10月1日起零售药店所有

注射剂必须凭医师处方才能销售，要求自2004年7月1日起未列入非处方药目录的抗菌药物凭医师处方销售。

5．加强了处方药广告的监管。规定自2002年11月30日起，一律不得在大众媒介发布处方药广告。

6．加强了执业药师资格制度建设，到2003年底执业药师人数已达近10万人。在一定期限内实施了从业药师资格认定工作，目前全国已有从业药师近10万人，一定程度上缓解了药品零售企业执业药师数量不足的矛盾。

7．大力开展了宣传培训，群众对药品分类管理工作的认识和理解得到提高，为实施药品分类管理营造了良好的社会环境。

（三）药品分类管理实施当中存在的主要问题

1．法规力度不够，协调相关部门开展工作存在较大困难

实施药品分类管理制度是一项涉及药品监督管理、医疗卫生体制、医疗保险制度、广告管理、价格管理等改革的系统工程，涉及到多个部门的工作和职能，目前很多方面的政策与药品分类管理制度尚不完全配套。现有药品分类管理法规在协调相关部门开展工作，以及与相关政策衔接、配套方面存在较大的困难。

2．对处方药的监管尚未到位，群众用药安全存在隐患

药品分类管理的核心在于加强处方药的管理，处方药是否凭医师处方销售是衡量药品分类管理制度实施成功与否的主要标志。由于目前在流通领域对处方药实行双轨制管理，仅要求少数处方药必须凭处方销售，群众用药安全存在较大隐患。

3．处方的管理尚不规范，影响药品分类管理开展

一方面是处方的真实性、开方者的资格无法准确判别，处方的项目、内容要求不尽一致；另一方面是医疗机构的处方很少能够流向药店，零售药店收到的处方数量少之又少，没有稳定的处方来源，影响了药品分类管理深入开展。

4．执业药师的数量不足、分布不合理，影响药品分类管理质量

我国执业药师人数虽有大幅增加，但整体数量依然较少，且大部分不在药品零售企业第一线服务，执业药师尚未真正承担起用药咨询、用药指导的作用，在一定程度上影响药品分类管理工作的质量和实施。

5．人民群众对药品分类管理的认识和理解尚不够充分，影响药品分类管理深入开展在我国，群众自我药疗历史悠久、观念根深蒂固，许多消费者对于只有凭医生处方才能购买处方药难以理解，认为给自己增加了麻烦，而不是保障了用药安全，群众对药品分类管理的认识水平有待进一步提高。

二、药品分类管理工作的指导思想、阶段性目标和基本原则

全面实施药品分类管理是社会进步、经济发展的标志和保障，是衡量国家药品监管水平的主要标准之一，也是保障人民健康用药安全合理的最基本要求。随

着我国社会经济的发展，人民生活水平的逐步提高，对药品安全有效、方便合理用药的要求也不断提高，也对药品监督管理提出了新的要求。全面推进药品分类管理将对促进医疗卫生改革、完善药品监督管理、保障人民用药安全有效具有重要意义。我局根据我国药品管理的状况和社会发展的需要，决定加快药品分类管理推进速度。

指导思想：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，按照党中央、国务院对药品监督管理工作的总体要求，以保障公众用药安全、有效为目的，积极配合国务院医药卫生三项制度改革，根据我国国情，完善药品监督管理法规，建立科学合理、切实可行的药品分类管理制度和监管体系，做好宣传、普及、培训、指导工作，依法加大监督执法力度，严格处方药的监管，规范非处方药的管理，加快我国药品分类管理推进步伐，提高我国药品监督管理水平，切实保障人民群众用药安全有效。

阶段性目标：2005年12月31日前，基本实现处方药凭医师处方购买，在执业药师或从业药师、药师指导下销售和使用。

基本原则：积极推进、协调发展、逐步完善。

三、2004-2005年药品分类管理工作安排

（一）加快药品分类管理立法步伐，完善药品监督管理配套法规

为依法推进药品分类管理，我局已经将《处方药与非处方药分类管理条例》列入立法计划，我们将在对我国社会以及药品管理状况和药品分类管理法规的执行情况进行充分调研基础上，充分征求各方面意见，组织起草《条例》草案，争取2005年列入国务院立法计划，积极推进药品分类管理工作向前发展。

同时，我局将以推进实施药品分类管理为重点，制定配套管理规定，建立健全药品监督管理的法规体系。包括发布《执业药师法》，修订《药品流通监督管理办法》、《药品说明书和包装标签管理规定》，制定《处方药与非处方药转换评价管理办法》、《国家药品标准管理办法》等部门规章。我们也将积极协调国务院有关部门尽快出台或修订与药品分类管理相关的政策和法规。

（二）加大处方药凭医师处方销售的推进速度

在目前我国药品分类管理法规已初步建立、处方药的广告管理已大大加强、群众对分类管理有了一定认识、遴选的非处方药已基本能满足群众合理的自我药疗需求的基础上，我们要加大零售药店处方药凭医师处方销售的推进步伐，分批公布必须凭医师处方销售的处方药的品种，加大对处方药的监管力度。

（三）积极推进零售药店的分类管理，促进零售企业达到药品分类管理要求各级药品监督管理部门要按照流通领域药品分类管理工作要求，将药品分类管理工作落实情况与药品零售企业GSP认证和《药品经营许可证》发证工作结合起来，对零售药店分类进行管理：

第一类：2005年底之前，经原发证部门审查，符合药品分类管理要求的零

售药店，可以继续销售处方药与非处方药，发给处方药定点销售标志。

第二类：2006年1月1日后，达不到药品分类管理要求的零售药店，只能销售甲类非处方药和乙类非处方药，或只能销售乙类非处方药。由原发证部门按规定核减企业《药品经营许可证》中的经营范围。

（四）依法加大对流通领域实施药品分类管理的查处力度

各级药品监督管理部门要严格按照《处方药和非处方药分类管理办法》和《处方药与非处方药流通管理暂行规定》中有关药品分类摆放的要求，对零售药店的执行情况进行检查；要按照有关规定监督检查零售药店驻店执业药师或从业药师配备的情况和在岗情况，检查用药咨询、指导情况和处方审核签字制度的落实情况；对已经明确必须凭医生处方销售的药品，要定期检查零售药店是否执行凭处方销售，对未按要求凭处方销售的，要按照有关规定予以处理；要按照《非处方药专有标识管理规定》要求，检查药品零售企业店内专有标识的规范情况，以及生产企业所生产的非处方药的包装、标签及说明书的印制是否符合有关规定；各省、自治区、直辖市药品监督管理部门要及时了解和掌握工作实施进程中出现的新问题和新情况，调整工作步骤和方法，督促所辖地区按照要求推进药品分类管理工作。

（五）开展处方药与非处方药转换和非处方药注册工作

2004年开始，我局将按照《药品注册管理办法》的规定，制定《非处方药注册审批的补充规定》，开始非处方药注册审批工作。同时开展处方药与非处方药的转换评价工作，对非处方药目录实行动态管理。

（六）加强执业药师资格制度建设，促进药品分类管理工作的开展

我们要按照国家执业药师资格制度“十五”工作规划确定的总体目标，加强执业药师的培训，加强执业药师对用药的指导，进踊步保障人民群众的用药安全、有效、经济；要根据我国高等药学教育的发展现状和培养目标，参考国外药剂师业务标准，把药品分类管理知识纳入执业药师继续教育中，指导高等药学院校加强执业药师继续教育和培训，不断提高执业药师队伍素质，适应药品分类管理工作的需要；要根据从业药师政策执行情况，研究制定从业药师政策衔接方面的规定，采取相关措施，继续发挥这些药学技术人员的作用。

（七）加大宣传力度，促进药品分类管理的实施

各地要动员各方面力量，采取各种形式，深入广泛地开展面向社会各界的宣传普及活动，使社会各界充分认识到不合理用药、滥用药物给自身健康带来的危害的严重性，认识到药品分类管理在药品监督管理工作、在保证人民群众健康、在保障用药安全有效中的地位和重要作用，都能关心、理解药品分类管理，支持相关工作的开展。

（八）积极协调相关部门，促进药品分类管理工作的开展

我局将积极协调卫生主管部门尽快修订并出台有关处方管理的相关规定，进一步统一处方的格式、内容，并规范处方的管理。协调医疗保险部门加快医疗保险定点药店的确定工作，方便药品费用的给付及结算。

（九）根据各地农村实际情况，稳步推进农村药品分类管理工作

由于经济发展滞后、药学技术人员匮乏、从业人员素质低等原因，目前农村药店的药品分类管理进展较为缓慢，农村已成为全面落实药品分类管理制度的重点和难点。各省（区、市）药品监督管理部门要结合农村药品“两网”建设和“新型农村合作医疗试点工作”，积极稳妥地推进农村药品分类管理工作。各地可根据农村实际，制定农村药店处方药经营目录，对农村药店经营“目录”范围内的处方药，在一段时期内实行更方便群众用药的政策。各地要结合农村实际，在保证药品经营质量的前提下，制定农村药店达到药品分类管理要求的条件和工作进度要求，确保药品分类管理制度在农村的全面贯彻落实。

第五篇：关于实施税源精细化管理的思考

关于实施税源精细化管理的思考

经济决定税收、税源是税收的基础。在最近召开的全国税收征管工作会议上，谢旭人局长明确提出“完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率”是新时期税收征管工作的总体要求。作为基层地税部门分管税种多、税额小、税源零星分散，全面实行税源精细化管理是当前地税工作的核心，也是深化基层征管建设的必由之路。

一、实施税源精细化管理的目标

税源精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，细化税源管理目标、规范税源管理内容、采取有效管理措施，建立起内部岗责设置科学、工作任务明确、管理责任落实、监督制约有力、运转协调高效的税源管理机制，充分利用现有的税收信息化网络优势，严密监控税源基础，加强税源信息静态与动态的分析、研究和应用，有效防止税源流失，保障税源转化为税收，实现提高征管质量与管理效能的目标。

二、实施税源精细化管理的方法

实行分类分级管理，实现税源管理对象细化

科学合理地细化管理对象是实施税源精细化管理的前提和基础。

1、实行户籍管理。要根据总局《税务登记管理办法》, 借鉴公安部门户籍管理办法，制定和实施纳税人户籍管理制度，坚持实行属地责任区管理原则，通过全面排查摸底，将辖区内所有纳税人基本情况逐一编号，建立税源登记档案。在户籍管理中要注意：一是要加强与国税、工商、技术监督等部门的横向协作，做到底子清；二是要实行统一纳税人编码制度，使编码具有一定的规律性，通过查阅纳税人编码就知道该纳税人基本情况。如41***001共16位代码，前6位411325代表内乡县纳税人，第7、8位01代表所隶属乡镇，第9、10两位02代表经济性质集体，第11、12位代表所属行业，后四位为纳税人编号；三是要在平时管理中要加强户籍巡查，对新开业、变更、注销业户要及时更新档案，杜绝漏征漏管户和假注销、假停业或假经营等情况。通过加强户籍管理，做到税收户籍明了，税源分布清楚，税基完整准确。

2、实行分类分级管理。按照纳税人的经济性质、所属行业、规模大小等指标，将纳税人进行分类排队。在此基础上，实行县局、基层所和税务管理员三级管理。县局要选择重点税源大户和各行业特色业户进行管理，主要负责监控重点税源收入进度、分析行业税收规律、提供征管具体指导意见和收入预警通知；基层所和税务管理员主要负责所辖小型企业和个体纳税人的税源管理工作，并及时采集重点税源的有关信息上报县局。

实行纳税评估办法，实现税源管理内容准确完整

开展纳税评估是全面开展涉税数据采集、深入进行涉税数据分析、促进征管与稽查的衔接、强化税源管理的一种有效手段。

1、建立科学的纳税评估模型。要根据不同经济性质、不同行业纳税人的生产经营特点，建立统一规范的纳税评估数据采集指标，确定科学有效的纳税评估分析方法，从而使基层的税务干部在从事纳税评估的过程中每一步都知道应该做什么、如何做、标准是什么，有利于实际操作，防止大而空。

2、采用系统的涉税数据采集办法。在税源基本资料的采集中要做到“两结合三深入”，即纳税人自行申报与税务干部定期实地调查两种采集方式相结合；“三深入”，要深入到企业的财务室、销售科、产成品存放地、原材料存放地等处，掌握经营情况和相关财务指标；要深入到生产一线了解企业的实际生产过程和各种煤、电等耗材与投入产出的关系，掌握企业的生产规律；要深入到工商、国税、银行、财政、计划、统计、公安、交通、行业主管部门，建立数据交换与互联互通机制，从第三方采集相关税源信息。从而确保采集到的数据真实、准确、全面。

3、采取科学的纳税评估分析方法。对采集的涉税数据要认真分析其销售收入、库存产品、成本构成、实现利润等 指标与其缴纳的营业税、所得税客观规律；综合分析行业总体税负状况和单个纳税人纳税情况差异。通过科学分析、客观比较、摸清规律、发现问题，从而分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，评估纳税申报的真实性，增强管理的针对性。在纳税评估分析中要做到“三比”即：将纳税人的当期涉税指标与历史指标作纵向对比，与同行业纳税人的涉税指标作横向对比，将实物库存及流转情况与帐面记录情况作帐实对比。

4、充分利用纳税评估分析结果。在对纳税人客观分析的基础上，根据不同情况采取不同的征管措施：一是对带有全局性的问题要建立制定完善新的征管办法，堵塞管理漏洞；二是对个性事件要与纳税人进行约谈，指出其存在的问题，帮助其改正；三是对达到偷税标准的要移交到稽查部门进行立案查处。

实行源泉控管办法，实现税源精细化管理措施有效

1、进一步加强普通发票管理和税控装置的推广。通过积极推行即开式有奖发票制度，促进消费者索票、纳税人用票意识与习惯的形成，要不断规范普通发票领、用、存管理，严格落实以票控税的有效管理办法，从而促使纳税人诚实申报纳税。同时，要根据各地实际情况，积极推广应用税控收款机及相关税控装置，从机制上有效控管税源，切实掌握纳税人生产经营的真实状况。

2、全面推行社会综合治税管理机制。要建立“政府领导、部门配合、地税主管、司法保障、社会参与”的税源综合控管新路子。一是积极争取政府支持。由政府牵头制定下达由各职能部门及涉税部门承担的《地方税收纵横目标书》，将各单位承担的税收义务进行细划明确，落实责任，由政府办目标科和督查室定期督查通报，增强部门助税的责任感；二是大力争取部门配合。对涉税文件实行会签制管理；派员到工商大厅、交警队、招商局等单位现场办法，实行派员制管理；对民政、福利企业等实行联审制管管理；对水利、交通、市政、街道办等实行代征制管理；对转让土地、房屋等实行与土地局、房管局双管制管理；三是建立健全协护税网络。建立涵盖县、乡、村三级互动的协护税网络，明确协税人员的责任和义务。充分利用全社会的力量来加强地方税源监控管理。

3、实行税源分类管理办法。一是对重点税源实行以服务为主的管理办法。根据大企业帐制健全、核算规范、财务人员素质较高的特点，在加强平时企业有关信息收集、监控、上报的基础上，着重在宣传最新税收政策、帮助做好帐务处理等服务事宜上下功夫，综合评价企业经营能力和纳税能力，科学预测税收收入态势，保证主要税源如期转化为税收，实现税收收入与经济发展的稳定、健康、协调增长，避免整体税收收入形势大起大落。二是对中小企业实行以管理为主 的办法。要在督促建帐建制、规范核算的基础上，实行分行业管理，掌握各行业中小企业税源的规律，通过纵、横对比，强化管理，实现中小企业纳税申报的真实性和准确性。三是对个体业户实行以核定为主的管理办法。注意把握好三个环节：调查过程中要详细，要根据座落位置、门店大小、从业人员、从事行业、毛利率水平等方面逐一调查建档；民评过程要民主，要发挥协税组长、个体协会等行业管理优势，充分听取其意见，做到定税额与实际税源情况相接近；定税过程要公平，要阳光定税，严格落实《最低税负警戒线制度》，实行税负公开。

实行计算机管理，实现税源精细化管理信息化

把所有涉税资源纳入计算机进行采集、分析、统计、处理，是实现税源管理科学化、系统化、便捷化的最有效途径。实行计算机管理税源，关键是开发应用《税源监控管理信息系统》，重点是提高税务干部操作计算机水平。税源管理信息系统应具有以下几个特点：一是网络化。要使用Oracle等数据库语言，建立一个全市或全县统一的税源管理平台，各乡镇税务所作为终端仅负责数据采集、录入等基础性工作，县、市局服务器作为数据存放、处理中心，从而最大限度实现数据共享；二是实用性。系统要充分考虑各行业、各税种等税源实际，科学选用的税源采集指标，将税源管理精细化的基本理念和要求与当地的税源实际状况相结合，抓住 税源管理中的突出问题和薄弱环节，有针对性地采取措施，体现管理效益；三是一体化。系统要与当前我市在用的税收管理信息系统、纳税信用等评定系统、企业生产经营管理系统、发票管理系统、会计核算系统等税收征管软件整合起来，成为一个统一的整体，既避免条块分割，又达到资源共享；四是前瞻性。系统要充分考虑今后税收管理的发展趋势，要预留足够的接口，避免今后在数据采集与处理中的落后与重复。

实行岗责管理机制，实现税源精细化管理机构组织化

1、科学合理配置税源管理机构与人员。鉴于税源管理的系统性、重要性、复杂性，县局应成立税源管理科，主要负责全县经济税源管理的协调、任务分配、指标采集、数据分析、督办督查等事宜，各单位要把税源管理的事权划分到每一个税收管理员，实行双重领导管理。

2、进一步完善岗责体系。按照精细化管理的要求，按照分权制约、岗责清晰、强化管理的原则，对税源管理岗位的基本职责从工作目标、内容、标准、时限和步骤等方面进行细化、量化、固化，使各项管理工作有规可循、有据可依，真正形成基本职能清晰、岗位职责明确、责任落实到人、符合工作实际的岗责体系。岗位职责设置必须从工作的实际需要出发，与辖区纳税户数的多少、税源分布特点、管辖区域大小相适应，与其他部门的工作相衔接。

3、全面实施税收管理员制度。使税收管理员成为现阶段基层税源管理队伍的主要构成力量，专职承担税源精细化管理的任务，具体负责户籍管理、信息采集、日常检查、发票管理、个案评估、定额核定调整、疑点问题调查核实、监控结果处理等工作。

4、落实岗责考核评价机制。建立税源精细管理考核制度，实行以能定级、以级定岗、以岗定责、以责考绩、以绩定酬，根据每位税源管理人员的工作时间、工作数量、工作质量进行分类统计，并参照效率系数、难易系数、责任系数、满意系数进行量化计分后，作出综合评价，充分调动税源管理人员工作积极性；同时对在执法和管理中出现的过错责任和违法行为，按照执法责任制的有关规定进行责任追究，增强税源管理人员的依法行政意识、责任意识、风险意识。