健全制度,强化考核,税收分析预警系统工作成效显著(修改后)[合集5篇]

第一篇：健全制度,强化考核,税收分析预警系统工作成效显著(修改后)

宁阳县国税局

健全制度 强化考核 税收分析预警系统成效显著该局自上级部署安排全面推广《税收分析预警系统》工作以来，认真组织人员培训，积极扎实地开展各项预警指标的落实核查工作，成效显著，初步发挥了促进征管工作的作用。截至目前（１２月２日）统计，系统显示2007年1月到10月系统各种问题预警597户次，占全部管辖户数的15.58%。其中一般纳税人334户，兰色警报以上的为158户；小规模纳税人255户，兰色警报以上的为223户；小规模纳税人8户，兰色警报以上的为6户。预警指标次数为905项次，已经全部反馈；完全解除指标872项次，准解除9项次，总解除比例97.35%；有问题解除比例48.81%，在全市最高。截止12月2日，通过落实2006年12月至2007年10月的预警信息累计增加税收783.5万元，其中：评估和稽查查补应征税收227.9万元(入库税收227.8万元)，弥补亏损折算成税款176.5万元，其他调整521万元。二次筛选后的预警面从7月份的0.64%下降到10月份的0.18%,在全市最底。该局主要开展以下几方面的工作。

一是制定办法，规范管理。结合宁阳局税源实际情况，制定了《宁阳县国家税务局税负分析预警系统管理办法》。对“税负分析预警系统”中的基本内容及涉及的指标、工作遵循的原则、工作职责分工、预警信息的落实反馈以及监督

考核等一一予以明确，进一步规范了全县税负分析预警系统的有效运行，促进了全县税收管理质量和水平的不断提高。

二是强化考核，确保成果。为保障《税收分析预警系统》有效运行，强化税源监控，提高税源管理水平，制定了《宁阳县国家税务局<税收分析预警系统>考核办法》，并在全局展开讨论，广泛征求意见，考核办法从实际工作出发，将税源监控工作、纳税评估工作合并《税收分析预警系统》的运行落实进行开展，以《税收分析预警系统》疑点指标的调查核实为主线，充分运用纳税评估的工作方法，进行税源监控管理，切实减轻基层税收管理员的日常工作量。考核重点主要从《税收分析预警系统》的运行过程、运行质量、应用成果、应用情况四个方面进行。

三是开展“税收分析预警系统”推广突击月活动。该局确定九月份为“税收分析预警系统”推广突击月，要求各单位在九月份开展一次“税收分析预警系统”推广活动，县局班子各分工领导对各单位实行包干，负责对各单位开展情况进行督导。从全县各岗位组织了17名业务骨干作为重点调查评估小组，对全县重点大户的预警信息进行重点评估落实评估应补缴税款184万元。

四是狠抓落实。主要领导亲自抓，分管领导靠上抓，县局领导班子成员全部深入各分局、所指导《系统》的推广应用工作。对于在工作开展过程中遇到的问题及时加以解决，指导税收管理员认真开展评估调查工作，对各单位的开展情况每天一调度，促进工作的全面推进。

第二篇：山东省国家税务局税收分析预警系统管理办法

山东省国家税务局文件

鲁国税发〔2007〕140号

山东省国家税务局关于印发《税收分析预警系统管理办法（试行）》的通知

各市国家税务局、局内各单位：

为保证《山东省国家税务局税收分析预警系统》规范有效运行，建立税收分析预警长效工作机制，明确职责分工，理顺工作流程，加强绩效考核，省局研究制定了《山东省国家税务局税收分析预警系统管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

（此件不另发纸制文件）

二ＯＯ七年十月十二日 山东省国家税务局税收分析预警系统管理办法（试行）

第一章

总则

第一条

为了保证《山东省国家税务局税收分析预警系统》（以下简称《系统》）规范有效运行，建立税收分析预警工作长效机制，整合税收分析所必需的经济、税收原始数据，定期测算、分析税收指标及预警发布，指导各级基层国税部门更有针对性地分析查找日常税收管理中的薄弱环节，促进全省税收管理质量和水平的不断提高，制定本办法。

第二条

《系统》涉及的税收指标体系包括地区税负指标、行业税负指标和专项指标，其中地区税负指标主要为分地区和分税种的宏观税负，即一个地区或一个税种在一定时期内的税收总量占GDP、增加值等经济指标的比重；行业税负指标为一个行业的分税种税收占其税基的比例；专项指标是依据具体的税收业务、企业财务指标变动情况，综合运用税负率、变动率、弹性等方法测算纳税人问题疑点的指标。

第三条

《系统》涉及的指标分为分析指标和预警指标。

税收分析指标重在充分利用税收、经济数据，具体分析地区税负、行业税负及税收管理各方面、各环节的现状，通过与全国、兄弟省、全省及各地市、本地近3年等相关指标对比分析，描述现状和变化趋势。

税收预警指标通过面、线、点多维扫描功能，全面揭示税收管理中存在的薄弱环节和问题疑点，指导基层更有针对性地加强征管、堵塞漏洞。面上，通过地区税负指标的预警发布，揭示地区税负差异程度和征管工作的薄弱环节；线上，通过行业税负预警发布，体现分行业（小类）税种税负差异；点上，通过专项指标的预警发布，揭示具体纳税人可能存在的问题疑点。

第四条

《系统》预警信息的发布包括“一局式预警”、“一员式预警”、“一户式预警查询”等形式。其中，所有预警信息按照税务机关归集发布，则形成“一局式预警”；按税管员所管理的纳税人归集发布，则形成“一员式预警”。所有分析、预警信息按具体纳税人归集发布，形成“一户式预警查询”。

第五条

税收分析与预警工作应遵循以下原则：

（一）全面完整。尽可能采集全国、兄弟省、全省及各市的地区税负、行业税负和专项指标等信息，供各级国税部门对比分析。

（二）开放实用。在一定范围内公布相关数据，实现数据共享。突出为基层税收征管服务的目的，科学筛选、分析、排查税收管理中存在的薄弱环节和问题疑点。

（三）循序渐进。根据工作实际，先急后缓，逐步补充，在整合现有资源基础上，随着业务发展逐步完善。

（四）科技支撑。充分发挥信息化支撑作用，采用科学的分析方法，借助先进的技术工具，实现数据信息的自动采集、筛选分析、比对，自动排查疑点。

第二章 职责分工

第六条

省、市、县各级国税部门要充分发挥各自职能和优势，明确职责分工，理顺工作流程，上下协调联动。各相关处（科）室要各司其职、密切配合、共同参与，促进《系统》健康顺利运行。

省、市和县级国税局都要成立“税收分析评估领导小组”，负责各级税收分析预警工作的组织、协调，各级“一把手”要亲自挂帅，分管计统、征管的局领导为副组长，相关业务处室负责人为领导小组成员。税收分析评估领导小组下设办公室，省、市级国税局由计统、征管部门负责人分别担任办公室正、副主任，县及以下国税局由征管、计统部门负责人分别担任办公室正、副主任，办公室成员由各业务部门骨干兼职组成，负责税收分析调查工作组织实施中的有关具体事项。税收分析评估领导小组应建立例会制度，根据税收分析预警工作需要定期或不定期召开会议。

第七条

省局侧重于宏观分析和工作指导，负责《系统》的开发推广及升级优化，制定税收分析预警的制度办法，确定经济、税收数据的提取标准、指标口径和预警标准，定期发

布税收预警指标及疑点纳税人，对各市税收分析预警工作提供业务指导；对跨市地的预警信息落实工作协调；对各市开展调查落实及情况反馈工作进行监督评价；根据预警信息落实反馈情况制定或完善征管措施和制度。

省局各相关部门应各负其责，各司其职，密切配合，共同做好《系统》的推广应用工作。其中：计划统计处负责牵头和协调，负责地区税负类，并会同有关业务处室做好行业税负类分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定等工作；负责对地区税负类、行业税负类预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责采集系统所需的经济税收数据等工作。征收管理处负责征管类专项分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定和调整等工作；负责对征管类专项预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责根据《系统》运行或各市反馈的管理薄弱环节，对应职责分工，制定相应制度办法，堵塞漏洞，提高管理质量；负责制定评估、稽查等收入成果在综合征管软件中的相关处理流程和方法。流转税管理处负责流转税类专项分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定和调整等工作；负责对流转税类专项预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责根据《系统》运行或各市反馈的管理薄弱环节，对应职责分工，制定相应制度办法，堵塞漏洞，提高管理质量；负责指导各市对缴纳流转税企业在评估或稽查完成后做好纳税申报及帐务处理。所得税管理处负责企业所得税类专项分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定和调整等工作；负责对所得税类专项预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责根据《系统》运行或各市反馈的管理薄弱环节，对应职责分工，制定相应制度办法，堵塞漏洞，提高管理质量；负责指导各市对缴纳所得税企业在评估或稽查完成后做好纳税申报及帐务处理。国际税收管理处负责外商投资企业和外国企业所得税类专项分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定和调整等工作；负责对外商投资企业和外国企业所得税类专项预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责根据《系统》运行或各市反馈的管理薄弱环节，对应职责分工，制定相应制度办法，堵塞漏洞，提高管理质量；负责指导各市对缴纳外商投资和外国企业所得税纳税人在评估或稽查完成后做好纳税申报及帐务处理。进出口税收管理处负责出口退税类专项分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定和调整等工作；负责对出口退税类专项预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责根据《系统》运行或各市反馈的管理薄弱环节，对应职责分工，制定相应制度办法，堵塞漏洞，提高管理质量；负责指导各市对出口企业在评估或稽查完成后做好纳 3

税申报及帐务处理。稽查局负责根据《系统》发布的预警信息制定全省范围内的专项检查工作方案及组织实施等工作。信息中心负责日常的系统维护并根据各相关业务部门需求提取相关数据进行测算、分析和预警发布。

第八条

各市局根据《系统》发布的税收分析和预警信息，结合本地区实际情况，制定符合本地实际的具体实施方案；分析地区税负、行业税负、专项指标现状及历史变化规律，根据系统发布的预警信息，确定本辖区调查分析的重点目标；指导县区对系统发布的预警信息开展调查分析工作，落实疑点，查找原因；对系统发布的地区税负、行业税负、专项指标预警信息进行落实和反馈，定期形成专题税收调查分析工作报告；对跨地区预警信息的落实协调和协作；根据《系统》运行中发现的管理薄弱环节，制定加强管理的制度和措施。

市局的计统、征管、流转税、所得税、国际税收、进出口、车购办、信息中心等按照部门职责，对应省局职责分工，深化做好各项指标的分析、预警、疑点排查、落实反馈等工作。市局的稽查部门应对区域内发现的重大偷逃税疑点问题组织检查，并在综合征管软件中按要求选择案件来源，录入相关文书。

第九条

各县（市、区）局根据《系统》发布的税收分析和预警信息和市局下发的实施方案，做好疑点企业的调查核实工作，查找地区税负偏低、行业税负偏低、企业指标异常的原因；结合当地经济税源实际，制定加强重点行业和重点税源企业管理的制度措施，提高税源控管水平；研究实行预警信息分类落实工作方法，指导、督促基层税收管理员对发布的预警信息及时落实、反馈，提高工作质量。

县级局的计统、征管、税政、税源管理、信息中心等按照部门职责，对应市局职责分工，做好疑点排查、落实反馈等工作。县局的稽查部门应负责对基层税源管理部门转交的稽查案件组织检查，并在综合征管软件中按要求选择案件来源，录入相关文书。

第三章

数据采集、测算与审核

第十条 《系统》数据仓库由综合征管系统、增值税管理系统、出口退税审核系统、机动车辆税收一条龙系统、涉外企业所得税汇缴系统、TRAS系统、外部信息管理系统等基础数据源采集形成。

第十一条 数据采集分为地区税负指标数据采集、行业税负指标数据采集和专项分析指标数据采集。

采集方式分为人工采集和系统自动采集。

地区税负基础数据主要采集税收收入数据和经济数据，税收收入数据取自会统年报，经济数据取自统计年报。由计统部门负责人工采集到TRAS系统，地区税负基础数据按

采集。

行业税负数据主要采集全国重点税源行业平均税负、全省分小类行业纳税人的销售收入、利润、应税所得额、应缴税金、实缴税金等。行业税负所需数据由系统按季度自动采集。

专项指标数据主要采集综合征管系统、增值税管理系统、出口退税审核系统以及其他辅助系统的纳税人财务、税收及与生产经营有关的数据等。个别指标所需的第三方数据信息由县以下税源管理部门人工采集；各级征管部门负责外部信息管理系统数据采集工作，除此以外专项指标的数据由系统自动采集，根据业务需要分别按月度、季度、采集。

第十二条 系统数据在数据仓库自动测算形成分析、预警结果。第十三条 指标数据审核

省局相关业务部门按照税种管理的职责分工，加强数据的审核，及时发现数据错误并查明原因、作出修改，不断提高数据质量。信息中心充分发挥信息技术优势，过滤垃圾数据。

第四章

分析预警指标体系

第十四条 系统指标体系按功能分为分析指标体系和预警指标体系，按类别分为地区税负指标体系、行业税负指标体系、专项指标体系。

第十五条 地区税负分析预警指标主要包括：全口径国税收入地区税负分析、全口径国税收入占第二、三产业增加值比重分析、国税收收入地区税负分析、国内税收收入占第二、三产业增加值比重分析、国内税收扣消费税后地区税负分析、国内税收扣消费税后占第二、三产业增加值比重分析、工业增值税税负分析、剔除特殊行业的工业增值税税负分析、商业增值税税负分析、工业企业所得税税负分析等分析指标，全口径国税收入地区税负偏低预警、全口径国税收入占第二、三产业增加值比重偏低预警、内税收收入地区税负偏低预警、国内税收收入占第二、三产业增加值比重偏低预警、国内税收扣消费税后地区税负偏低预警、国内税收扣消费税后占第二、三产业比重偏低预警、工业增值税税负预警、剔除特殊行业的工业增值税税负预警、商业增值税税负预警、工业企业所得税税负预警等预警指标。

第十六条 行业税负分析预警指标主要包括：一般纳税人增值税应缴税负分析、一般纳税人增值税实缴税负分析、企业所得税应缴税负分析、外资企业所得税应缴税负分析、企业所得税贡献率分析、外资企业所得税贡献率分析等分析指标，一般纳税人增值税应缴税负偏低预警、一般纳税人增值税实缴税负偏低预警、企业所得税应缴税负偏低预警、企业所得税贡献率偏低预警、外资企业所得税应缴税负偏低预警、外资企业所得税贡献率偏低预警等预警指标。

第十七条 专项指标分析预警是对税收分析工作的拓展和细化，用以进一步分析纳税人涉税状况，查找纳税人存在的具体问题和征管薄弱环节。专项指标分析预警主要包括以下内容：

征管类分析指标：逾期应登记未登记纳税人比率分析、非正常户比例分析、达到起征点个体双定户分析、达到临界点个体双定户比例分析、注销户比例分析、个体双定户停业比例分析、不足起征点个体双定户比例分析、增值税纳税人普通发票使用面分析、欠税面分析、国地税个体定额比对分析等。

征管类预警指标：未按规定期限办理税务登记纳税人预警、非正常户比例偏高预警、失踪纳税人重新经营预警、重复安置残疾人的福利企业预警、达到临界点个体双定户比例偏高预警、不足起征点个体双定户比例偏高预警、一年内停业三次以上或停业6个月以上户数预警、增值税纳税人普通发票使用面偏低预警、非正常户普通发票流失情况预警、注销户异常情况预警、欠税异常情况预警、国地税个体定额比对预警、连续三个月发票开具金额超过定额20%未做定额调整的个体双定业户预警、已办理税务登记而未领购普通发票的增值税纳税人预警、增值税纳税人领购普通发票但申报应税销售额为零纳税人预警、手工版普通发票平均开票金额低于所领购发票的金额版位的纳税人预警等。

增值税分析指标：海关完税凭证抵扣进项占比分析、农产品收购凭证抵扣进项占比分析、废旧物资发票抵扣进项占比分析、运费发票抵扣进项占比分析、增值税专用发票抵扣进项占比分析、增值税专用发票滞留票分析、进项税额变动分析、进项税额变动与销项税额变动弹性分析、应税销售额变动分析、增值税专用发票用量变动分析、增值税专用发票红字发票率分析、增值税专用发票作废发票率分析、增值税与所得税弹性分析、应税销售额变动与应纳税额变动弹性分析、小规模纳税人申报纳税情况分析、机动车异常底牌车架号分析、主营业务收入与申报销售额比率分析、增值税未开票销售额比率分析、增值税开具普通发票销售额比率分析、应收帐款与主营业务收入比率分析、同行业运费与购销总量比较分析、同行业投入与收入比较分析、同行业电费与收入比率分析、同行业投入产出分析、存货周转率分析、固定资产周转率分析、海关完税凭证比对异常分析、运费发票比对异常分析、废旧物资发票比对异常分析、农产品收购凭证开具异常分析、废旧物资发票开具异常分析等。

增值税预警指标：一般纳税人零低申报预警、海关完税凭证抵扣进项占比过高预警、农产品收购凭证抵扣进项占比过高预警、废旧物资发票抵扣进项占比过高预警、运费发票抵扣进项占比过高预警、增值税专用发票滞留票异常预警、进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警、应税销售额变动异常预警、增值税专用发票用量变动异常预警、增值税专用发票红字发票率偏高预警、增值税专用发票作废发票率偏高预警、超过一般纳税人标准未认定小规模纳税人预警、查账征收小规模纳税人纳税额偏低预警、机动车异常底牌车架号预警、存货周转率预警、固定资产周转率预警、在建工程增长预警、应付福利费减少预警、营业外支出 6

增长预警、长期投资增长预警、待处理流动资产损益增长预警、海关完税凭证比对异常预警、运费发票比对异常预警、废旧物资发票比对异常预警、同行业电费与收入比率异常预警、废旧物资销售发票开具异常预警、增值税一般纳税人即征即退税收优惠异常预警、申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警、期末存货与全部销售收入比率异常预警、增值税一般纳税人申报销售额小于发票开具金额预警、其他业务利润异常预警等。

消费税分析指标：产量原材料配比率分析、销售成本变动率与应税销售额（销售数量）变动率配比分析、销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比分析、主营业务利润率变动率分析、产量与销售收入弹性分析、销售毛利率与消费税税负弹性分析、应纳消费税额与增值税进项税额弹性分析、应纳消费税额变动率分析等。

消费税预警指标：产量原材料配比率偏高预警、销售成本变动率与应税销售额（销售数量）变动率配比率异常预警、销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警、产量与销售收入弹性系数异常预警、销售毛利率与消费税税负弹性系数异常预警、应纳消费税额与增值税进项税额弹性系数异常预警、应纳消费税额变动率异常预警等。

车购税分析指标：机动车销售异常发票比对不符分析、机动车销售异常发票缺报税联分析、机动车销售异常发票缺存根联分析等。

车购税预警指标：机动车销售异常发票比对不符预警、机动车销售异常发票缺报税联预警、机动车销售异常发票缺存根联预警、公安农机部门已挂牌车辆发票与车购税征收车辆发票比对异常预警等。

企业所得税分析指标：主营业务成本与主营业务收入弹性系数异常分析、期间费用与主营业务收入弹性系数分析、增值税与所得税弹性系数分析、主营业务收入变动率分析、主营业务成本变动率分析、期间费用变动率分析、成本费用率分析、查账征收内资企业亏损分析、查账征收内资企业低税额申报分析、企业所得税定额征收低税额分析、企业所得税申报与增值税申报比对分析、营业税与所得税弹性系数分析、主营业务成本率分析、应纳税所得额与收入总额弹性系数分析、应税所得率分析、应纳税所得额变动率分析、主营业务利润率分析、主营业务费用率分析、主营业务利润变动率分析、税收优惠企业实际应纳税所得额变动率分析、资本金收益率分析、总资产报酬率分析、资产负债率分析等。

企业所得税预警指标：主营业务成本与主营业务收入弹性系数异常预警、期间费用与主营业务收入弹性系数异常预警、增值税与所得税弹性系数异常预警、主营业务收入变动率异常预警、主营业务成本变动率异常预警、期间费用变动率异常预警、成本费用率异常预警、内资企业所得税贡献率异常预警、营业税与所得税弹性系数异常预警、主营业务成本率预警、应纳税所得额与收入总额弹性系数预警、应税所得率预警、应纳税所得额变动率预警、查账征收内资企业亏损预警、查账征收内资企业低税额申报预警、企业所得税定额征收低税额预

警、企业所得税申报与增值税申报比对异常预警、劳服企业登记注册类型不符合减免税条件预警、重复安置下岗失业人员预警等。

外企所得税分析指标：外企所得税营业利润率分析、外企所得税主营业务利润率分析、外企所得税成本费用利润率分析、外企所得税关联企业营业利润率分析、外企所得税关联企业主营业务利润率分析、外企所得税关联企业成本费用利润率分析、外企所得税关联企业应交所得税贡献率分析、外企所得税关联交易比率、外企所得税关联企业申报率、外企所得税核定利润率征收面、外企所得税主营业务成本率分析、外企所得税期间费用率分析、外企所得税实际应税所得率分析、外企所得税应税所得率分析、增值税应纳税额和外企所得税应纳税额弹性系数分析、外企所得税主营业务成本与主营业务收入弹性系数分析、外企所得税期间费用与主营业务收入弹性系数分析、外企所得税主营业务收入与主营业务利润弹性系数分析、外企所得税应纳税所得额与主营业务收入弹性系数分析、外企所得税应纳所得税变动率与利润变动率的弹性系数分析、外企所得税期间费用变动率分析、外企所得税主营业务成本变动率分析、外企所得税主营业务收入变动率分析、外企所得税营业利润变动率分析、外企所得税主营业务利润变动率分析、外企所得税实际应纳税所得额变动率分析、外企所得税税收优惠企业实际应税所得变动率分析、营业税与所得税弹性系数分析等。

外企所得税预警指标：外企所得税营业利润率偏低预警、外企所得税应纳所得税贡献率偏低预警、外企所得税亏损预警、外企所得税零申报预警、外企所得税主营业务利润率偏低预警、外企所得税成本费用利润率偏低预警、外企所得税期间费用率偏高预警、所得税申报与增值税申报比对预警、外企所得税关联企业营业利润率偏低预警、外企所得税关联企业主营业务利润率偏低预警、外企所得税关联企业成本费用利润率偏低预警、外企所得税关联企业应交所得税贡献率偏低预警、外企所得税关联企业进口原材料企业申报数据与海关进口数据比对预警、外企所得税两头在外的关联企业主营业务利润率偏低预警、优惠期和非优惠期的成本利润率变动率偏低预警、不符合条件享受生产性企业定期减免税收优惠预警、不符合条件享受出口企业减半征收所得税优惠预警、经营期不足十年享受免于追缴所得税待遇的预警等。

出口退（免）税分析指标：应退（免）税出口额变动分析、商品出口额变动分析、出口单价变动分析、未申报退（免）税出口额分析、换汇成本变动分析、异地报关分析、应退（免）税额变动分析、出口不退税商品分析、生产企业新增出口商品分析等。

出口退（免）税预警指标：应退（免）税出口额增长异常预警、商品出口额增长异常预警、出口单价变动异常预警、未申报退（免）税出口额异常预警、换汇成本变动异常预警、异地报关预警、应退（免）税额变动异常预警、出口不退税商品异常预警、生产企业新增出口商品异常预警、生产企业免抵退税比例异常预警、进料加工边角余料核销异常预警、纳税申报与免抵退税申报比对异常预警等。

财务分析指标：期末存货与收入比率分析、应收账款周转率分析、应收帐款变动率分析、应付账款周转率分析、应付帐款变动率分析、净资产收益率分析、总资产变动率分析等。

第五章

预警信息的发布和落实反馈 第十八条

预警值的设定和调整

预警值是预警范围的参照标准，是对各项指标是否进行预警所采用的对比指标。主要包括地区税负预警值、行业税负预警值、专项指标预警值。

地区税负预警指标预警值的设定标准参照全国、全省同期同口径平均税负和各市、各县区近3年同口径平均税负水平。地区税负预警值由计划统计处确定、调整。

行业税负预警指标的预警值设定标准参照国家税务总局发布的全国重点税源监管企业的行业税负和全省行业平均税负，由计统部门会同相关业务部门确定、调整。

专项预警指标的预警值采取不同方法确定，比率类专项指标采用均值方差模型自动测算预警值，变动率类和弹性系数类专项指标采取数据测试结合实际工作经验的办法确定预警值。专项预警指标预警值，由各业务处室按照税种管理分工确定、调整。

第十九条

预警信息的发布

《系统》根据地区税负、行业税负及专项指标分析情况，结合设定的预警值，自动测算形成预警信息，定期（按月、季、年）发布预警信息，预警信息包括地区税负预警信息、行业税负预警信息、专项指标预警信息。

预警发布实行三级预警机制，按照预警指标状况确定预警等级，预警等级程度由低到高分为蓝色预警、黄色预警、红色预警。

地区税负预警级别根据本地区税负低于全国平均税负、全省平均税负，或者低于本地区近三年平均税负一定幅度的，分别确定为蓝色预警、黄色预警和红色预警。

行业税负预警级别根据行业税负低于同行业全国重点税源行业平均税负预警下限、全省行业平均税负预警下限一定幅度的，分别确定为蓝色预警、黄色预警和红色预警。

专项指标预警中，纳税人预警级别根据预警指标权值由系统自动测算，即对不同预警指标设定不同的分值，根据纳税人指标预警情况，结合纳税人类型计算预警总分，反映预警纳税人问题的严重程度，并选择预警问题相对严重的纳税人通过一员式预警发布。对通过一员式发布的纳税人预警信息，根据预警总分，分别确定为蓝色预警、黄色预警和红色预警。

第二十条

预警信息的落实

各级应高度重视预警信息的落实工作，研究科学合理的工作方法，提高落实工作质量。对《系统》发布的地区税负预警信息，属于蓝色预警应引起重视，深入分析地区税负变动原因；属于黄色预警要进行重点分析，结合《系统》发布的低税负行业和低税负企业开展纳税评估和税收稽查，增加税收收入，提高税负水平；属于红色预警要结合《系统》发布的低税负行业和低税负企业全面深入调查剖析，堵塞管理漏洞，提高税负水平。

对《系统》发布的行业税负预警信息，属于蓝色预警应引起高度重视，深入分析原因；属于黄色预警要对本行业该类型疑点企业进行重点调查；属于红色预警要对本行业全部疑点企业进行调查剖析。

对《系统》发布的进入“一员式”的专项指标预警信息，基层国税部门和税收管理员应及时做好反馈和解除，不断提高落实工作质量。《系统》设定的反馈状态分为“待反馈”、“按期反馈”和“逾期反馈”三种，税收管理员在当期预警信息发布后30日内，只要查看了预警信息，即为“按期反馈”；超过30日查看的为“逾期反馈”。税收预警信息的解除包括“待解除”、“准解除”和“完全解除”三种状态，其中“准解除”为预警信息转入纳税评估或税收稽查，并已出具评估结论或稽查报告但税款、罚款、滞纳金尚未入库状态；“完全解除”指该预警信息已完全处理完毕，包括税款、罚款、滞纳金已入库或其它调整或经落实未发现问题三种情况。以上反馈和解除的期限原则上应在下一期预警信息发布前完成，但对于较复杂、难以在一个预警周期内落实完成的预警信息（如发现重大案情等），也可适当延期，并在半年工作报告中说明。

第二十一条 各级应建立《系统》运行情况定期报告制度，撰写税收分析预警系统运行工作报告，逐级上报。

市局税收分析预警系统运行工作报告内容主要包括本期《系统》运行情况，如所属县（市、区）地区税负、行业税负及专项指标的预警情况，针对预警信息开展纳税评估（含企业自查、约谈）、日常检查与税务稽查等工作情况、落实预警信息成果，发现的税收管理薄弱环节及采取的工作措施，以及修改优化《系统》的意见和建议等内容。

上述工作报告原则上每半年上报省局一次，每年1月25日和7月25日前分别对省局半年来发布的预警信息落实情况进行总结、上报；特殊情况，按省局要求时间上报。报送时，根据职责分工分别报送省局相关处室，并同时报送牵头处室。

市局按照省局工作要求明确所属县区局税收分析预警系统运行工作报告的相关内容及报送要求。

第二十二条

预警信息的反馈统计

省局定期通过《系统》的“预警反馈统计”模块查询统计各地预警信息反馈情况、预警信息解除情况、税收收入成果等，并对各地工作进展情况按单位、按指标类别、按税种等进行定期通报。

第六章

监督与考核

第二十三条

各级税收分析评估办公室负责税收分析预警工作考核办法的制定、考核情况的汇总和考核工作的协调，各相关处（科）室根据业务归口做好相关考核。《系统》运行工作成效纳入各级目标管理，实行逐级考核的办法，即省局考核市级局，市级局考核县级局。

第二十四条

对本办法中规定的各级税务机关、部门所涉及的职责分工，未按时落实到位的，或工作进展缓慢、措施不力、效果不明显的，按照全省目标管理考核办法予以考核扣分。

第二十五条

对通过利用省局下发的税收分析预警信息，积极开展税收分析工作，切实提高本地区税收管理和税负水平，且其采取的方法、制定的措施与取得的经验对全省税收分析预警工作起到促进作用的单位，省局给予表彰，对做出突出贡献的个人，省局给予嘉奖，并按照全省目标管理考核办法予以考核加分。

第七章：附则

第二十六条

本办法中所称县级局包括各县（市、区）国家税务局、经济开发区国家税务局和直属分局等。

第二十七条

本办法由山东省国家税务局负责解释。第二十八条

本办法自发文之日起执行。抄送：省税务学校

山东省国家税务局办公室

2007年10月12日印发

第三篇：浅析如何做好税收分析工作

浅析如何做好税收分析工作

摘要：税收分析是税收管理的眼睛，它贯穿于税收管理活动的全过程，能及时发展税收经济的新动向，准确判断税收收入形式，查找组织收入工作中存在的问题，提高税收征管水平。本文从税收分析工作的必要性入手，立足基层实际，对当前税收分析工作存在的问题进行阐述和分析，并提出相应的建议与意见。

关键词：税收分析 机制 税收征管

近年来，随着我国国民经济的持续稳定增长和经济发展方式的逐步优化，依法治税逐渐深化，对税收收入的管理要求不断提高。与此相适应，税务部门围绕组织收入、加强征管、优化税制、服务经济等税收中心任务和重点工作，依托税收信息化的数据优势，积极开展税收分析，提高税收分析效能。但也应看到，当前税收分析工作有待加强，亟需在现有工作的基础上进一步优化提高，逐步建立一套科学高效的税收分析机制。

一、税收分析的内涵

税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。

二、税收分析的重要意义

国家税务总局局长王军同志曾强调指出，税收分析是一项基本功。推进这一工作，对上有利于全面真实反映情况，为领导决策提供科学依据和政策建议，更好服务经济社会发展大局；对下有利于有针对性地指导纳税服务和税收征管工作，有效推广好经验好措施，更好服务基层和纳税人；对税务总局机关有利于培养崇学之风，促进“析”以致用，为税务干部提高工作水平和领导能力搭建平台。科学的税收分析，是税源管理工作的核心，随着信息化的快速发展，如何利用信息化技术和丰富的数据资源进行税收数据深度分析，建立科学的税收分析工作机制，不断完善税收政策和征管措施，是当前税收分析必须思考的问题。

三、当前税收分析存在的主要问题

（一）思想意识——认识不到位、缺乏主动性

基层单位领导干部认识度不够，实际工作中以收入为导向，“唯任务论”、“唯收入论”现象突出，认为税收分析就是简单地对增减因素和税收进度进行分析比较，将税收分析界定为税务部门内部日常或案头的分析工作，与经济关联度不强。税收分析工作往往缺乏调查研究，与税收管理的实际脱节，习惯于简单的数据对比分析，就数字论数字，未能深入分析影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素，未能分析社会经济现象给组织收入工作带来的新情况、新问题，难以找到有效揭示情况和问题存在的深层次原因，导致组织收入工作被动，无所适从。

（二）工作基础——数据质量低、不完整

真实、准确、完整的数据是做好税收分析工作的前提和基础，目前数据的采集主要集中在内部征管系统，数据采集非常广泛，有纳税人网上申报产生、有门征开票产生、有内部产生等，采集面广、采集量大，但缺乏一定的管理与审核，导致基础数据失真，口径不统一，利用率低下。

1.数据不准确，口径不统一

税收分析的基础信息基本来源于纳税人的财务报表和纳税申报资料，由于纳税人会计核算和申报存在部分虚假信息，导致税收分析的结果缺乏客观性和真实性。各部门数据需求多样，数据指标口径不统一，采集标准要求不一，存在数据需求过多过散过乱的问题，形成一些数据指标同名异义、同义异名，数出多门、口径不一的局面，影响税收分析的质量和效率。

2.数据利用率极低

目前征管系统虽存储了大量的基础数据资料，但数据重复性高，真正对其挖掘、整理、加工和利用的很少，数据严重闲臵，税收分析人员难以运用，数据利用率极低。

3.获取第三方数据难度大

由于税务部门未与国税、工商和统计等部门实现横向联网，相互间未建立起信息交换和共享机制，缺乏协调配合，造成一些基础数据不准确、逻辑关系错误，对有关经济指标、纳税人经营与资金活动等信息不能及时完整地采集，可用信息资源有限，经济数据质量不高。

4.数据混乱难剥离

实际工作中以收入为导向，税收被任务捆绑，掺杂了许多人为调剂因素，给

真实反映税收变化与经济的关联增加了一定的难度。基础数据量大，数据繁琐，难以将“人工调剂因素”从数据库中整理剥离出来，导致分离不彻底。

（三）工作基础——分析人员综合素质不高

税收分析是一项综合性工作，需要集税收专业知识、计算机软件应用知识、数学分析知识和经济理论知识于一身的高素质税务人员，同时分析人员也要有很强的对大量涉税信息资料进行概况、提炼和综合的能力和扎实的文字功底。目前，基层税收分析人员多是在实践中自行摸索学习成长起来的，缺少系统的培训与学习，由于人事变动等原因，新手上来后又有一个摸索的过程，特别是分析人员的专业化和综合程度总体与需要存在较大差距，严重影响了税收分析工作的质量。

（四）分析方法——内容单一，方法简单

受传统税收分析影响，税收分析方法一直未有创新，习惯于过去简单的数据对比分析，只停留在数字表面，对影响税收收入增减变化的经济、政策和征管因素没有纵横的广度和深度。不少基层税务部门进行税收分析工作，仍然停留在传统意义的收入增减分析层面，内容不全面，分析面狭窄，固定式框架明显，无非就是各税种完成情况、比上年的增减幅度、主要行业比较、略微点出增减变化差异较大的原因，“就数字解读数字”现象突出，对重点税源发展变化态势把握不到位，对重要增减收入因素分析不透彻，缺乏深层次的实质性分析内容。

（五）分析机制——岗责不明确，联动性低

税收分析工作属于分层次分部门管理体制，系统化、全局化能力要求高，需要建立完善的分析机制，要求各层级和各部门之间纵向与横向协同配合。从实际工作看，税收分析纵向运行相对顺畅，基层分局将税收分析报告上报给县市区级税务机关，县市区级税务机关根据基层分局上报的税收分析，经过提炼、修改、整合后上报地区级税务机关，层层上报，严格把关，税务总局基本能够指导掌握各省级税务机关税收分析工作情况。各部门之间的横向协同相对较弱，部门合作意识有待强化。根据部门职责定位，税务机关业务部门各有分工，开展的工作各有侧重，但都属于税收工作整体一部分，相互之间存在有机联系。计会统部门是整个税收分析工作的只要力量，但因其会统核算、报表编审、重点税源监控，工作量大，花费时间和精力多，而且缺少对企业、税种、行业及经济形势的深入调查，对税收分析工作往往力不从心。税政部门虽然具有专业知识优势了，但重点

在落实税收政策方面，税收分析涉及较少。征管部门虽有直接管户优势，但注重的是登记认定、申报征收和发票管理等工作，对税源和税收增减变化的分析投入很少。各部门之间未能有效衔接融合，没有形成很好的税收分析机制，缺乏统一性、协调性。

四、建立健全税收分析机制的建议

为进一步深化税收分析工作，既需要立足税收本身，又要跳出固定思维，解放思想，创新方法，建章立制，由上至下，建立健全税收分析机制，努力掌握组织收入的主动权，增强组织收入的预见性，堵漏增收，不断提高税收管理水平。

（一）突破固有思维方式，提升科学税收分析意识

在现有税收分析工作的基础上，开拓思维，更新观念，充分认识到税收分析工作在税收整体工作中的重要性，从简单的就税收论税收的收入进度和增减因素分析转变为更加注重较深层次的税收与经济关系分析，为加强纳税服务、提高税收征管质量、堵塞征管漏洞提供强有力的保障，甚至成为开展纳税评估工作和稽查选案的重要手段。

（二）加强数据质量管理，建立数据分析运用系统 1.统一数据口径，明确“主数据”

实际工作中，庞大的核心征管系统中存有海量数据，但许多数据采集路径不同，指标口径不统一，导致同名异义、同义异名，难以为税收分析工作提供有力支持。为确保数据质量的统一性，必须明确数据定义和来源，做到一个数据指标只有一个含义，并且采集路径只有一个。明确“主数据”的概念，确定某个数据指标为主数据，数据库进行第一次采集后，如果在其他报表中出现同名数据指标，数据可自动带出，不需要重复填写，数据库也不会重复采集，既减少数据出错率，又降低数据库存储压力。

2.检验条件前臵，确保数据质量

为提高基础数据质量，必须严把数据录入关。实际工作中，95%以上的数据来源为纳税人网上申报，报表数量多且数据量大。为确保第一手数据准确，可设臵某些表间勾稽关系，并将检验条件前臵，把错误数据关在核心征管系统外面。在纳税人填写数据时，系统自动校验表间关系，若数据不符合勾稽条件，及时出现提示信息，避免系统采集错误数据，从源头控制数据质量。

3.规范数据修改，建立审核机制

数据质量管理涉及数据采集、数据传输、数据修改、数据应用等各方面，其中数据修改这个环节往往被忽略，导致数据出现随意性、不稳定性。计会部门是数据管理应用的主要职能部门，因此要对数据质量切实负起责任，出台数据修改相关制度办法，从法规上严格规范数据的修改。即使数据被修改后，也能做到有迹可循，保留原始数据。建立信息系统数据审核机制，进行日常数据审核、推送、处理，实现数据的完整和准确，切实提升数据质量。4.加强第三方数据传递

要做好税收分析工作必须有准确、及时、全面、完善、真实的税收数据作后盾，税务部门虽是主要数据收集部门，但也不全面，必须加强第三方数据传递，多方获取税源信息，扩大数据源。在现有数据库的基础上，各级税务机关应建立与相关部门涉税信息共享平台，确保税务机关内部之间、税务机关与相关部门之间对涉税信息采集应用顺畅，如工商、国税、统计、银行等部门，从而完整获取纳税人的生产经营状况、成本、价格、利润、金融成本等动态涉税信息。

5.设臵数据维度，建立数据查询平台

目前税收分析工作的一个软肋就是数据利用率低，现行系统无数据综合查询功能，拖了税收分析的后腿，没有数据支持的税收分析只能是“纸上谈兵”。为提高数据利用率，充分利用现代信息技术，建立横向、纵向联网体系，创新数据维度方式，构建统一的数据仓库，建立数据综合查询平台。每一个数据可设臵多个维度，将需要的维度特性都加到数据上，类似贴标签的方式，进行数据查询时只要对维度进行筛选就可以了，极大地扩展了数据使用面，提升数据利用率，同时为税收分析工作提供更加有力的支持。

（三）培养分析专业人才，加强税收分析队伍建设

税收分析工作需要一支强有力高素质的分析人才队伍，既要懂经理理论知识、税收业务知识，又熟悉经济税源情况变化、掌握统计分析基本理论和方法，又精通核心征管系统操作，才能确保税收分析工作到一个新高度。一是加强税收分析人员各岗锻炼。从综合服务岗、税源管理岗到税收分析岗，懂得核心征管系统的各个方面，掌握原始数据来源，增强对数据的敏感性。二是注重培训提升写作分析能力。充分利用税务内部资源，定期开展税收分析培训、讲座、座谈会，对分析人员进行针对性培训。三是建立激励机制，优化人员配臵。充分调动税收分析工作的积极性和主动性，促进干部在岗学习，提升宏观经济掌握能力，发挥人尽其才的作用。四是增加实地调研锻炼。税收分析人员应经常深入基层和企业调查研究，了解企业生产实际状况、金融成本、经营风险等，掌握第一手资料。

（四）创新工作方法手段，建立税收分析指标体系

创新税收分析方法，突破税收分析手段限制，拓宽税收分析内容，推动深化税收分析工作。一是扩大宏观分析的广度，从单一的数字分析转化为经济税源分析、政策效应分析、税收管理风险分析和趋势分析等，拓宽税收分析范围。二是加强微观分析的深度。抓重点，以重点行业、重点企业和税负异常企业为主要分析对象，突出税负核心问题，采取税负比对分析法、能耗测算法等新分析工具，更好地了解税源状况，实现简单分析向综合分析、一般性经济原因分析向深层次征管原因分析、涉税数据分析向税负指标分析的转变。三是不断建立健全税收分析指标体系，注重收集和整理税收经济分析工作中已经采用的分析指标，丰富和完善适应各类税收分析新要求的税收分析指标，科学组合各指标之间的对应关系，提高指标体系的可读性、开放性和实用性。

（五）加强税收分析联动，完善税收分析工作机制

税收分析是一项集技术性、时效性、综合性的工作，需要税务机关上下级之间以及同级各个部门之间的相互协作和信息沟通。要进一步加强税收分析联动，健全纵向和横向分析机制，促进税收分析工作更加有序高效地开展。一是要健全“自下而上”的纵向联动机制。在现有基础上，明确各级税收分析人员的岗位职责，确保系统内涉税数据信息的互通和共享，加强上级对下级的业务指导和下级对上级的数据支持，最大限度支持税收分析。二是建立各部门之间横向分工协作机制。明确各职能部门具体分工，计会、征管、税政、稽查等部门协调配合，资源共享，部门间既有分工侧重，又需通力合作，建立一个全方位、多层次的工作机制，确保分析质量的提高。

（六）建立考核评比制度，促进分析工作深入发展

为促进税收分析工作深入发展，各级税务机关都应建立税收分析考核制度。结合基础数据质量管理的职责，将数据准确率、修改率、使用率、税收分析等级、税收风险筛查、纳税评估选案等列入考核内容，严格奖惩；定期组织开展全系统的税收分析交流评比工作，自审与互审相结合，交流税收分析报告的优点与不足，并实现打分制，奖优惩劣，与单位和个人的绩效考核挂钩。

（七）运用税收分析成果，推动税收征管不断深化

税收分析不是目的而是手段，既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、堵漏增收的重要方式，因此税收分析成果的有效运用，直接关系到能否提高税收征管水平。好的税收分析成果是领导决策的依据，是税源管理的风向标，是征管薄弱环节的指示灯，是税收风险的警示灯，分析成果的有效运用才能真正体现税收分析的价值，才会使税收分析变得“有血有肉”。

第四篇：对加强税收分析工作的探讨

对加强税收分析工作的探讨

税收分析是税收理论和税收工作实践中被广泛应用的一个效能工具。税收分析的目的就是分析税收与经济的适应度，通过税收分析，能够准确判断税收收入形势、及时发现日常征收管理工作中存在的问题，以便进一步推进税收征管科学化、精细化管理进程。

一、目前我县税收分析质量方面存在的问题

（一）税收管理人员参与税收分析的意识不够，造成分析依据不充分。税收管理员工作在税收征管的最前沿，能够充分掌握所管辖的各行业、各部门的税源变化，但往往税收管理员或是没有深入实际调查，或是懒与动笔，或是敷衍应付，不能够为计征部门提供详尽的分析和预测的可靠依据，而计征部门对税源管理又不熟悉，与实际业务联系很少，造成税收分析缺乏准确性和科学性的现状。

（二）税收分析中“就数字论数字”现象不能揭示内在规律。有些税收分析通常是大量的数据堆砌，却缺乏产生这些数字的充分理由。这样的税收分析不能揭示组织收入工作中存在的内在的主要矛盾及问题，不能很快找到解决问题的办法，从而弱化了税收的预测、指导作用。

（三）税收分析受文字分析定式的限定影响税收分析的质量。现阶段的税收分析由于思维定式的影响，存在公式化模式分析的误区，束缚了税收分析人员的创新意识，使税收分析不够深入、角度不新、内容没有深度、千篇一律，不能够准确分析出增、减收入的深层次的原因，不能充分反映某一时期税收征管工作存在的问题。

（四）税收分析中“以偏概全”影响分析质量。以个别、典型实例为根据来说明税收问题的整体状况。比如：典型的情况是在说明本地税源不足时，只举出某重点税源企业，今年税源比上年减收多少，就得出结论 “本地税源严重萎缩，难以完成本年的收入任务”。等到年底超额完成收入任务时，转而又列举其他企业增收原因来说明“经济税源的发展是今年税收收入超收的根本原因”，这种只顾眼前，以偏概全，而导致前后逻辑混乱。

（五）税收分析人员的综合素质不高。税收分析要求分析人员不仅要精通计会知识，而且要有扎实的文字功底，很强的经济理论知识、税收业务知识、计算机知识水平，还要对事物有一定的敏感性、创新性和前瞻性，而我们的计划分析人员在其中某一方面或几方面有所欠缺。

二、提高税收分析质量的几点建议

针对实际税收分析过程中存在的问题建议采取如下措施：

（一）单位领导要提高对税收分析的重视程度。特别是单位一把手要提高对税收分析的认识，更新观念，积极组织，加强调度。税收分析是为决策服务的，如果决策者不重视，就失去了搞税收分析工作的实际意义。从当前经济发展趋势看，经济运行越来越复杂，变化越来越快，不确定性因素越来越强，仅靠经验已无法正确认识经济的特性。在当今经济转轨、变革时代，税收问题变得越来越复杂。充分发挥税收专业技术人员对经济问题和税收问题的认识成果，决策者就可以实现更科学地决策。

（二）尽快建立“计征搭台、税政、征管参与、操作实施、计算机保障的税源监控组织体系。税收管理员要养成人人写税收分析的习惯，税收管理员应定期把自己分管行业、分管地段所辖业户的生产经营情况、税源变化情况、重大特殊因素等进行逐一详尽分析，尤其重点税源要重点分析；建立税收收入分析例会制度，由主管计征的副局长主持召开，计会、管理、税政、征管、征收、信息中心等业务部门参加；每月定期召开税收分析例会，各管理部门将税收管理员上报的分析资料进行汇总、整理，及时、准确的反馈分行业分税种在组织收入中存在的问题，针对问题进行横向分析和收入预测，计会部门充分发挥综合分析的优势，综合各管理部门的分析和预测结果进行综合分析，改变计会部门原有的单独分析形式，形成纵横交错的综合计划分析体系，提高税收分析的准确性和及时性。

（三）税收分析要有理有据、分析透彻。注意产生增减变化的各个因素，要把税收分析与一系列影响因素联系起来，逐层次、逐环节、逐项目地进行科学、系统、综合的分析，从而保证税收计划分析的可靠性、准确性。例如：营业税是新源县县局的主体税种，建筑业是营业税的一个主要税源，并且增势强劲。在分析增长原因时，只分析今年的项目建设年，新上项目多少，而忽视了对新上项目资金来源的连锁分析，就不能达到对经济现象更深层次的分析，应该进一步从新上项目的投资增加引起银行贷款增加因素进行深入分析，从中分析出贷款促进了建筑项目的增加，建筑项目的增加促进了建筑营业税的增长，而银行贷款的增加又促使金融业的营业税增加，建筑业营业税的增长又拉动了钢铁行业的经济效益的增长。只有把各个因素联系起来分析，层层深入，才能揭示组织收入工作中的主要矛盾和问题，并提出合理化建议。

（四）税收分析要有创造性思维。这种创造性思维的特点表现为一个“新”字。分析角度要新，要充分利用人的思维创造性，多角度进行分析；分析方法要新，这就要求税收分析人员必须掌握运用多种科学分析方法，做到分析深入、认识深刻、内容丰富。在分析过程中一要充分运用信息化手段，不断扩大信息量，要积极与本地统计部门、本地行业主管部门联系，尽可能全面地掌握本地区经济和行业经济信息。要充分利用现代化手段对上述信息进行有效整合，从微观、宏观、横向、纵向等多个方面对税收情况进行全方位、多角度的描述、对比和分析。

三、税收分析预测工作目前存在的几种倾向性问题

（一）税收收入预测手段落后。税收收入预测需要以大量的基础数据为依据进行梳理分析测算。而这些数据虽然在统计报表和软件中可以采集，但缺乏有效的分析整理手段从这些数据中得出科学结论。同时，税收预测分析所运用的数据基本上用人工采集，人工分析，数据利用率低，准确率不高，从而影响了预测的精确度。

（二）税收分析数据来源不充足。真实、准确、完整的涉税信息是做好税收预测分析的前提和基础。目前税收预测分析数据主要来源于报表和软件，对纳税人的生产、经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少，依靠纳税人自行申报来掌握税源的多。而软件中，重视了对纳税人的税务登记、纳税申报表、税款入库等数据收集，而对纳税人的财务报表、经营状况、银行存款等大量数据，基本上没有采集或采集不全，有的项目即使采集，也由于缺乏真实性而无法使用。基于这样的数据作出的分析，很难得出正确的结论，无法指导税源管理工作。

（三）税收分析方法缺乏创新，内容单一。多年来，税收预测分析方法始终停留在各税种的完成对比上，对行业分析发展态势不明确，对一些重点税源发展变化态势把握不够，对一些重要增减税收因素分析不透彻，往往只看到问题的表象，只是就税收分析税收，就数字分析数字，缺乏深层次的实质性分析内容。具体表现：一是预测分析报告千篇一律，对管理决策没有价值；二是对经济、政策、征管三大因素缺乏量化分析；三是对重点税源的税源质量和变化趋势分析力度不够。

（四）收入预测准确性受计划考核影响因素较大。从计划编制原则上讲，税收计划的编制要在税收收入预测的基础上形成，但税收计划的分配与下达并不以税收收入预测为基础，而是与政府的财政预算有关；对税收计划完成情况考核的刚性，也使税收收入实际完成数更接近于税收计划，而考核收入预测准确性往往是与实际收入数相比，也迫使预测数向计划数“靠拢”，或努力使实际收入数向预测数“靠拢”，从而使税收收入的预测失去了独立性和客观性。

四、解决预测分析问题的途径及对策。

（一）科学分工、分组预测。局长亲自牵头，科学分片，成立三个税收收入预测小组，每个小组每月至少深入企业一次对企业的产、供、销等生产经营状况密切跟踪，全面掌握税收收入变化的因素，运用各种方法进行分析预测及时发现组织收入工作中存在的问题和税收征管的薄弱环节。

（二）建立税源预测分析例会制度。每月月底召开例会，集体研究每个小组掌握的企业信息及分析预测结果，就纳税人户籍管理、户数变动和当月预计收入情况以及税源管理、组织收入等方面存在的问题与建议进行专题汇报，再由税收计划岗对相关指标和内容进行审核和汇总，进一步拓展税收收入分析预测的深度和广度。

（三）完善社会协税制度。取得地方政府的纵向支持，加强各部门间的横向联系，建立与有关部门的联系机制，确保收入预测数据更全面。到县经贸局、发改局、工业园区等宏观经济管理部门了解全县的相关经济发展计划，到财政国库科、经建科收集资料，以各单位提供的数据为参考；不定期召开国税、地税、财政联席会议，交换信息。通过与各部门的联系，收集各部门的经济数据，以此加大对企业生产经营状况的监控，使预测数据的得出更为准确、科学。

（四）健全重点税源信息采集制度。充分利用项目管理软件，加强对重点税源、项目的监控预测，着重点放在对企业的走访调研上。通过对重点税源、重点项目实地考察、纳税评估、跟踪管理、电话联系等多种方式，实行全程监控，把握工程进度，项目变化情况，摸清税源增减变化情况，防止因情况不明而影响收入预测的准确性，增加收入预测的前瞻性和准确性。

（五）建立税收预测分析人员培训机制。做好税收预测分析，人员的素质是分析工作的根本保证。因此，当务之急是建立起预测分析人员的培训机制。通过经常化的定期培训，逐步提高预测人员发现问题、分析问题的能力，掌握预测分析的基本技能和方法，进一步提高税收收入预测的准确性。同时开展经常性的经验交流，不断开拓分析思路，切实加强税收分析人才队伍建设，从而为组织收入工作赢得主动和先机。

（六）加强数据管理，不断提高税收分析预测质量。从抓税收数据质量入手，重点加强税收数据审核，每月认真开展软件内垃圾清理和审核工作，最大限度地减少税收数据误差，改善税收数据质量，有效提高税收分析预测工作效率。

（七）充分应用税源预测结果。建立税收分析预测长效机制，将预测结果与税收征管、纳税评估、税务稽查相结合，对分析中发现的疑点和问题，以书面形式，及时反馈给各工作环节，有效预防和打击涉税违法行为。

五、税收分析取得实效

（一）促进税收增收。通过税收分析试点工作的开展，能动态的掌握我局税源的分布情况，及时采取征管措施，组织收入入库较好地完成税收任务。

（二）认识的提高。通过税收分析工作的开展，使干部认识到税收分析对组织收入、完善征管的作用，实现了各部门的信息共享，由以往的被动分析改为自觉分析。

（三）提高了税收分析质量。使税收分析报告更全面、更准确、更具体，对组织收入指导性和前瞻性更强，整合了分散于各科所的信息，实现信息共享，互通有无，形成合力。

如：伊犁兴源实业有限公司新的土地使用税标准执行后，与出租厂房的独山子钢铁厂纳税义务有争议，一直未履行纳税义务，管理部门在纳税人的争议中，税款未能及时入库。在第一季度的税收分析会中，企业所征对这一问题进行分析，提出由政策部门对纳税人的界定给予政策支持，经过政策部门的分析和各部门充分讨论，对纳税人给予认定，又如：新源镇镇政府新城区与房地产开发商在耕地占用税纳税人中是争议较大，甚至反映到县政府部门，后由政策部门在分析会中提出此征管薄弱环节，给税源管理部门提出征管建议，在州局一处的政策指导支持下，经分析单位共同努力，我局在2013年共征收耕地占用税2550万，是我局接管此税种后征收最好的一年。为我局顺利完成州局计划起到了重要作用。

（四）通过税收分析工作，促使税收管理员能及时了解税源分布、增减状况，挖掘税源新的增长点。全面了解税收政策对税收收入的影响，准确地查找日常征管工作的薄弱环节和不足，有效地堵塞管理漏洞，提高税收管理的针对性。通过税收分析工作，使税收政策部门能及时了解到税收政策的执行情况，针对征管中的薄弱环节完善征管措施。

（五）通过税收分析对各税种的征管都有不同程度的促进。如2013年，我局契税累计入库1663万元，比去年同期增加了522万元，除政策因素影响外，发现交易价格的真实性是一个征管中的薄弱环节和不规范因素，针对此问题我局制订了《二手房交易价格标准》，有效地规范了管理，同时推及房屋出租虚假合同，计税依据偏低问题，由所里内部组成评定小组，根据不同地段进行集体评定标准，征期时能规范、高效地及时征收税款，并按路段、按片区建立租房台帐，为以后征管工作奠定坚实的基础。

（六）拓宽信息采集渠道，扩大信息量。除税收基本数据外，并与统计、财政、工商、国税、发改委等相关部门的协调，建立信息交换制度，尽可能全面地掌握地区经济和行业经济信息；同时加强重点税源管理，逐步将企业生产经营情况、税款申报和入库情况、发票使用情况等纳入税收分析数据的范畴。

第五篇：加强税收分析工作浅探

加强税收分析工作浅探

税收分析作为税收管理的重要组成部分，处于税收管理的枢纽中心，对促进税制完善、加强税收征管、科学合理地运用税收杠杆服务经济社会发展等诸多方面有着重要的作用与意义。然而，由于传统的税收分析工作中存在着诸如分析数据不够准确充分，分析方式不够科学灵活等问题，使税收分析难以达到应有的“参谋”、“智慧”效果，税收分析工作普遍弱化，分析质量不断下滑。为此，笔者主要从地税部门的工作实际出发，试图从强化相关数据间的关联关系分析，科学选择分析方式，提高分析运用质量等方面做一粗浅探讨。

一、当前税收分析工作存在的主要问题

随着税收精细化管理格局的逐步形成，税收分析工作在税收管理各环节中日益凸显其地位的重要性。但在县市级税务部门，税收分析工作现状却普遍不容乐观。

（一）数据来源过于依赖基层上报，实地调查加工及从相关职能部门取得寥若星辰。从县市一级税收分析工作实际来看，当前，绝大部分分析数据主要是从基层征收、管理及稽查部门上报的实际应征、已征、查补税收等具体数据和纳税人的申报登记数据，真正通过对纳税人生产经营情况的具体调查加工和从统计、行业主管部门及协会、政府相关职能机构等外部取得的第一手数据资料少而又少，占不到分析运用数据总量的**%。有相当一部分分析操作人员图省心省事，满足于现有的数据资料，没有通过科学的方法对分析指数进行统计整理加工就直接简单地使用，造成分析结果与实际差异较大；甚至还有一些分析操作人员仅凭个人主观臆断，就从纳税人申报或基层上报的数据资料中按个人主观意图挑选一部分进行直接分析运用。基于这样的数据作出之分析，必然导致分析结果不真实，不可靠。

（二）对比分析几近“独霸”，分析方法普遍不够灵活。计划完成情况、不同税种结构指标的对比分析方法被广泛采用，与历史同期相比，与周边地区对比，与不同税种间的增减总量及幅度对比等等不一而足，而因素分析、指数分析、相关关系分析等综合性的分析方法很少运用，这样的直观分析其分析结论只能找出差距、抓住现象，而难以抓住实质、揭示深层次的原因。有相当一部分分析操作人员马虎应付差事，压根就没有在分析工作上下功夫、动脑筋，以各种理由搪塞，只要说得过去，领导不责备就算万事大吉。据对某市近*年来的***份税收分析资料进行统计，计划完成情况和税源结构相对指标两种对比分析方法先后用了***次，经济税收等因素分析方法用了*次，由于征管手段及措施和税制改革等相关性分析方法用了*次，税收负担分析方法用了*次，按各税种应税项目划分的分组平均相对指标分析方法用了*次，典型调查预测法用了*次，从总量上讲，对比分析方法占了**.**%，而其他各种分析方法加起来也只占了**.**%。

（三）计统部门“单打独斗”，难以形成整体效应。当前，税收分析工作在实际操作过程中几乎由计统部门独揽，税政、征管等其他部门很少参与，绝大部分县市级税务部门，由于集中统一的大型数据库还没有建立起来，加之有相当一部分税务部门的局域网络还没有与政府部门及其他职能部门相联通，计统部门在进行税收分析的过程中，基本上只能就内部系统提供的数据进行“闭门造车”，这种缺乏基本原材料的税收分析在很大程度上影响了计统部门的分析质量。对税源的统计分析和对税收征收管理、执行政策等税政和征管职责范围内的统计分析，由计统部门包揽后，受专业知识的局限性和理解深度的有限性及所掌握情况的限制性等各因素的影响，造成这样的税收分析很难有深度和力度，不痛不痒，无伤大雅，亦无所专用，有时还有点无病呻吟，只能无可奈何“花”扔去。

（四）分析结果鲜有决策建议，难以进入全局性工作指导层。目前税收分析工作存在的一个突出通病就是分析基本上仅仅是大量数字的罗列，就数字论数字，分析一般意义上的时间序列收入进度、总体收入和各税种收入及地区性收入增减幅度、年份和季度税源及税种结构变化情况等，数字分析完了，一个分析报告也就“结零”了，再没下文，真正对今后工作起到指导作用的画龙点睛之笔不见踪影，看似分析了，实则没有什么利用价值。因为，没有揭示出地方经济发展变化与税源、税收增减变动之间的规律等实质性的东西，没有提出供领导决策、供其他部门采用，以指导全局性工作的意见和建议，别人看不明白，领导拿着没有，自然就没有生命力。长此以往，这样的分析工作也实在难以让领导重视和支持。

二、税收分析工作存在问题的主要原因透视

自然界和人类社会的任何事物都是直接或间接地彼此联系着的，有果必有因，税收分析工作也一样。之所

以存在上述问题，笔者认为，其主要原因可归结为以下几点：

（一）综合因素考虑不足，收入趋势难以把握。经济税收理论阐明了税收与经济发展之间的关联关系，就地方税收而言，与经济发展密切相关的税种主要有营业税、企业所得税和个人所得税*个税种，这是直接的关联关系，另外还有间接相关的资源税、印花税、城建税等。如果对这些税种的应税项目、课税数量、实际可征税收及地区经济发展状况、主导产业及其布局、结构、经济税源总量变化情况等税制构成要素和经济税收相关指数没有掌握全面，没有准确把握其发展变化趋势，基于此的税收收入分析自然也就难以深入实质，最多只能算是收入进度分析，其税收弹性和长期趋势性的分析几近空白，由此造成的分析结果只能是与实际征收入库状况基本相符的“N”字型曲线。再者，对与税收收入密切相关的税制因素、征管因素和人的因素，没有进行深入的调整分析，仅凭基层上报的征收数，和不够全面的纳税人申报数来分析，就显得过于笼统，难以分析收入变化发展趋势等规律性的东西。

（二）数据收集整理不够细心主动，工作方法有待改进。其一，税收分析人员在日常工作中没有当好“有心人”，不注意通过各种渠道，采取各种行之有效的办法大量收集相关数据，没有掌握分析的主动权，致使“基础不牢，地动山摇”；其二，对相关指数的整理加工缺乏一定的统计分析方法，尤其是对一些经济指标按照税务管理方法提取的派生指数，在整理方法上没有很好地保持其历史的一致性，一人一个方法，一年一个花样，造成资料数据的重复计算和浪费，数据质量难提高。有些分析操作人员由于实践经验、工作阅历等的欠缺，甚至无法从统计局、行业协会或主管部门等外部相关职能部门收集第一手资料，面对庞杂的数据资料，基本上是束手无策，无所适从，不能根据分析目的选取所需要的各种统计指标，这也是造成分析数据素材不够宽广的一个重要方面。

（三）税收分析大平台尚未建立，分析协调机制不够完善。税收分析需要大量的数据指标，而对数据指标的科学处理加工又需要一定容积的数据库做支撑。在税务部门的局域网与政府网络和其他职能部门及规模企业网络没有相联的情况下，税收分析工作缺乏一定的平台做辅助，有点“巧妇难为无米之炊”的窘境。另外，税收大分析、大计统的观念在相当一些单位内部还没有牢固形成，税政、征管、基层征管查等部门在与计统部门的配合上还没有建立一套比较密切的协调运作机制。税政、征管等部门的税收分析工作还没有深入开展，对税收分析工作的基本功尚未练好，加之在税收分析软件的开发应用上滞后，各类年报和季度报表的生成大部分还由手工操作，沿袭过去的老办法，工作量较大，税政、征管等部门也抽不出那么大的精力来应对，久而久之就形成了税收分析工作“曲高和寡”，整体效应难以发挥的尴尬之状。

三、加强税收分析工作的几点对策建议

税收分析工作一般而言，主要涉及四个方面，一是税收收入进度和收入变化情况及发展趋势的分析；二是税收政策执行情况，实施效果及存在问题的分析；三是税收征管工作深度、广度、工作质量以及纳税人对税法遵从度的分析；四是税源增减变化情况和发展趋势的分析。依据目前的税收分析工作状况，要进一步强化管理，笔者认为应从以下几个方面着力。

（一）把税收发展变化情况和长期趋势性的分析作为税收分析的重点。从经济到税收的原则出发，要把握收入变动情况和长期趋势，就必须充分掌握和了解地区经济规模、主导产业、重点企业、行业经营状况及利润水平、经济税源总量、宏观税负水平、征管现状等主要经济指标。对这些通过不同可信渠道收集起来的主要绝对数指标，按照统计分组方法进行整理修正后，科学地运用到具体分析中。通过多元线性回归预测法，结合对历史数据的预测掌握，分析预测误差，进行趋势外推，基本上就可掌握收入变动状况。另外，在采取连锁因素分析法或关联因素分析法、构成因素分析法及对比因素分析法等因素分析法的前提下，通过对不同税种所涉及的主要涉税因素指标，如成本、物耗、工商业增加值、产业结构、经济成份、税源含量、微观税负率等进行分门别类地逐项逐个剖析，在剔除影响收入变动规律的重大工程项目等偶然性因素后，经济税收二元函数曲线的跳动规律基本上就一目了然地显现出来了。把握了收入的变化发展趋势，在对未来收入状况的调控上就占据了主动权，对提高收入质量的重要意义也就远远超出了一般形式上的收入进度及增减幅度分析。如此，就不难进入决策指导层面。

（二）多管齐下广泛采集相关数据，提高数据的可靠度。数据的收集是一项艰苦细致的工作，在日常征管中，一是要保证分析人员工作岗位的相对稳定性，非特殊情况，一般不做调整。二是在数据收集上要采取

听、看、找各种方式相结合。听，就是要深入征管一线、深入企业，耳听八方，做分析调查。看，就是要多看书看报看历史资料，充分利用现有的工具和手段，眼观六路，广泛地从各级政府职能部门、主管业务部门、行业协会、综合管理部门及企业内部积累的历史资料和市场信息资料，如各种统计年鉴、经济年鉴、各类报刊公布登载的资料等，充足地占有这些次级资料，而且，这些资料大部分都是通过科学的方法整理加工过的，可信度比较高，误差比较小，分析时应充分利用这些资料；找，就是要根据分析工作的需要，对个别特殊性的数据资料，通过档案馆、图书室、历年统计年鉴等途径，有目的查找，以丰富分析依据。三是在对个别主要数据无法准确把握其真实性和精确性，对虽真实但又不能客观反映社会经济发展规律等异常情况下，就必须按照客观经济发展规律，选择比较合适的数学模型，运用适当的统计预测方法对这些数据加以修正与调整。通过修正的数据，大大缩小相关指标误差，使分析更趋合理和切合实际。但这一方法的运用，必须确保其连续性和统一性，保证其可比性。

（三）尽快统一综合分析与分类分析办法，加快分析人才培养步伐。一是对于税源和税收收入变化发展趋势等必须综合经济、税政、征管等各方面的变化发展情况进行总体性的系统分析时，比较适宜采用综合分析办法，汇总各方面的具体情况，按照影响因素熟轻熟重次序逐项解剖后，再统一按照一定的统计整理方法对这些分类指数进行综合分析。这种办法应该由省级局统一制定，并尽量做到深入浅出，以便基层操作人员充分掌握和灵活运用。如果太繁琐、太深奥，就有可能不被具体操作人员所接受和运用，其使用价值就难以体现。对各税种的收入增减变化动态分析、税政执行情况分析、征管手段和效率等状况分析，以及对人员合理配置等比较单一的事项性分析就宜采用分类分析法，逐项因素进行剖析，基本上就可达到预期目的。二是以收入、税政、征管、税源四项分析为主，从税收工作的各方面各层次开展广泛深入地分析。同时，对分析结果必须从严把关，凡不能深刻揭示其实质或规律性，亦或解决具体问题的分析，一律不能过关。三是必须加快分析人才培训培养步伐，有目的地选择一批政治过硬，责任心事业心强，能吃苦乐奉献的中青年干部，根据其文化程度、社会阅历等的不同，有区别地开展集中培训、脱产学习或岗位锻炼活动，从各个方面形成良好环境，促使其学习锻炼成才。

（四）协力打造税收分析大平台，尽快开发分类与综合相结合的税收分析软件。一是要尽快建立局域网内的大型数据库，通过互联网与政府网络、职能部门、行业协会及重点企业网络联网，借助现代科技手段快捷充分地占有这些经济领域内的次级指数；二是单位内部的局域网内数据资料等要充分公开，便于各部门灵活运用，切忌以保密为借口各自为政。三是尽快制定分类分析制度和综合分析协调运作制度，在对各类单项分析工作作出明确目标规定的基础上，进一步强化综合分析的统一协调问题，让大计统大分析的观念深入人心，以便形成整体效应。目前，在税政分析上，应进一步加强优化税制结构，科学选择主体税种，公平税负，促进税收政策执行与经济密切协调发展等方面的分析；在征管分析上，应进一步加强提高征收率、降低税收成本，规范执法并规避执法风险等方面的分析，并将税政与征管分析相结合，进一步加强提高收入质量的分析，这是其最终目标和归结点。四是尽快开发应用综合分析软件和分类分析软件。这是目前基层亟待解决的一个大问题。与深奥的理论和统计方法相对比，软件的应用要显得通俗明了简便得多，也便于提高分析质量，多出分析成果。现在应用的分析软件，基本上还是上个世纪末到本世纪头两年开发的，长的有**年以上，短的也接近*年，这些应用软件与经济形势的发展变化相比对已显得滞后，且大的综合征管软件、税政管理软件等在税收分析工作的应用上也显得过于笼统，当前必须尽快深化细化各类分析应用软件，分得越细，揭示的问题与实质就越深入，尤其对省级局而言，必须先行探索，自主研发，在金税工程三期普及到县市级之前应有所进展。