中小企业现金管理的重要性及方法

第一篇：中小企业现金管理的重要性及方法

中小企业现金管理的重要性及方法

摘要：随着社会主义市场经济体制的不断完善，市场竞争日趋激烈，企业要在市场大潮中取胜，获得较好的经济效益；必须从抓管理入手，而管理的中心是财务管理，财务管理的中心是资金管理，资金管理的中心是现金管理。本文主要分析了企业现金管理的重要性以及对其进行管理的方法。

关键词现金 管理 方法

一、现金概念

现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种的需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此，拥有足够的现金对于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的课清偿性有着重要的意义。另外由于现金在现代市场经济环境中作为最具有抽象形态的价值形式和最高可接受性的支付手段，企业的生存和发展离不开它，现金是现代企业不可缺少营养品，由于它的重要性，现金管理自然成了企业财务管理的重点。

二、企业现金管理的重要性

（一）现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障。

企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。企业新进的流入和流出在一定程度上放映了一个企业的经营状况。若果一个企业的收入最终无法表现为现金的流入时，那么就表明这个企业将会面临诸多经营方面的困难。在现实当中一些企业投资收益率并不低，但却时常发生现金短缺的现象，而导致经营管理上出现问题，就是由于这种原因，所以，目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注和看重现金流量表，以关注企业资金的流向和流量，确定企业的资金损益情况。而且现在的中小企业由于规模较小，普遍存在有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题，如果这些问题一直没有运用适当的措施解决或者是协助管理，那么中小企业体制将难以获得改善，特别是再市场经济发展日趋成熟的今天，现金的管理与控制也已成为企业财务管理的关键，其关系到企业的健康发展状况。

（二）制定严密的资金使用计划是现金管理的基础。

对于企业管理者来说，资金的管理居于“龙头”地位，有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及到生产经营活动的各个方面，为此制定详尽周密的现金流量计划是必不可少的。制定资金使用计划、控制的目的。但是由于企业实际经营情况是动态的，这就决定了计划指导的相对性，导致计划会出现些偏差，这就要求要对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”，适当的调整是必须的，采取的调整措施越及时，就越有利于目标的实现。所以，与使用计划想匹配的必须要有

（三）能够加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊。

首先，通过加强加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊｡因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一｡加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入､支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生｡

（四）加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益｡

三、中小企业现金管理存在的问题

(一)信息失真。

信息失真,难为科学决策提供依据现代企业管理的根本是信息管理,中小企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而,目前我国相当多中小企业的信息不透明、不对称和不集成。中小企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,中小企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实。信息的不真实,不但直接影响了中小企业的科学决策,也影响了政府宏观管理的效果。

(二)监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。

目前,在中小企业中,所有者对中小企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞企业资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的中小企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的流向与控制脱节。一些中小企业领导对自身家底财务状况说不清,而财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,常常只能按领导的意图处理账务,造成“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”,使财务监督流于形式。

(三)现金散乱,使用效率低下。

中小企业现金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务现金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍,一些专业公司设立的账户众多,资金管理严重失控。二是投资决策随意性大,有些中小企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,中小企业信用和盈利能力下降。

四、企业现金管理的方法

一、建立现金管理的不相容职务相互分离制度。

不相容职务相分离制度是内部控制的基本原则、基本方法。货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人相分离。职务分离制度包括以下几方面的内容：1.企业会计人员负责登记企业的分类账、复核收支原始凭证以及编制收款、付款记账凭证，同时还要负责企业票据的保管、发放，领取银行对账单及编制银行余额调节表；2.单位负责人应负责审批收入和支出的预算、决算及各项支出，其中重大支付应集体审批；3.出纳人员需负责货币资金的收支和保管、收入和支出原始凭证的保管和签发、现金及银行存款日记账的登记；4.财务或会计主管应负责收入和支出凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点以及银行账目的定期或不定期核对检查，保管和使用单位及单位负责人印章；5.电脑程序设计员只需要负责程序设计和修改，不能够负责程序的操作。这就是不相容职务相互分离的基本内容。

二、严格控制成本费用的现金支出。

企业再有钱，如果一味的浪费，总有花完的一天。所以企业的现金管理必须严格监督和控制成本费用的现金支出，精打细算、节约挖潜。今年来，国内企业纷纷加强成本管理，推行目标责任成本管理方法，把各单位的成本费用分为可控制费用两部分。对可控制费用核实指标，承包到各部门，继而纳入到经济责任考核，使得责任明确，奖罚兑现。以此调

动职工的积极性，形成人人讲成本、管理全员化的成本控制体系，达到了原料领用按定额、费用开支按标准、审批手续按规定、审查考核按程序的管理效果，不仅是成本费用实现事前预测、事中控制、事后分析，而且也增强了各部门、各单位之间的竞争意识，共同促进了经济效益的提高。

三、控制保管货币资金。

实行货币资金控制保管可以有以下方式：除出纳人外，其他包括单位负责人在内的人员，不经单位相关领导特别授权，不得干涉货币资金收付和保管，且不得直接接触货币资金；严格实行库存现金限额制；企业的出纳员要就经常性的对企业的现金日记账和自己所保管的现金进行核对，与会计核对账目，以确定是否相符；企业内实行现金定期突击盘点和并与银行进行对账的制度，以便及时发现和处理内部存在的问题；对企业所有应收、应付款原始凭证事先连续号，处理时按顺序使用，一次复写，对于作废的原始凭证必须加盖“作废”章并且要妥善保管。

四、合理配置闲置资金。

几乎所有企业都有剩余现金的时候，然而持有现金不但不能生利，反而会成为现金管理不当的缺失，故财务人员更应及早对于可能闲置的资金妥善规划。其中最佳运用闲置资金的方式，即为从事具有获利性的短期投资，既能兼顾“流动性”，又可获取相应的报酬，实可谓一举两得，不过在选择短期投资工具时，应衡量投资工具的安全性、变现性及收益稳定性。实践证明：成也再投资，败也在投资。因投资不善，资金困扰，导致企业破产的案例也屡见不鲜，所以根据上述的思路考虑，把闲散资金的投资要科学的决策，依据企业实际，在确保现金安全运行的前提下进行有效的投资，从而达到对闲散资金的合理利用和规划。

五、加强与完善现金管理的对策

1.建立现代企业资金管理机制

优化现金筹措结构｡现金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式｡资金需求量的预测有很多方法,如定性预测法､趋势预测法､销售百分比法等,企业需结合自身实际,充分考虑各种方法的适用条件,选择合适的现金需求量的预测方法｡销售百分比法是普遍采用的一种方法｡企业作为独立的市场主体,可选择多种筹资渠道,如吸收直接投资,发行股票､债券或利用商业信用､融资租赁等方式,同时还可利用职工暂时的闲散现金｡无论采取哪种筹资方式,企业都应兼顾现金来源属性,摆正在融资活动的位置,保持良好的信誉;还应该结合内外部环境,科学估算筹资风险,合理选择筹资方式,分散､转移筹资风险,做好事前控制｡

2.优化资金使用结构｡

优化资金使用结构首先要优化资金占用结构｡企业要保持合适的流动资金限度,根据自身经营状况､产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例;同时,还要确定流动资金内部项目的比例,企业流动资金占用像一个链条,科学的联结和合理的约束机制会减少浪费,加速资金周转｡优化资金使用结构要建立科学的资金使用机制｡企业应重视资金收支计划,达到“量入为出,总员控制,保证重点,均衡支付”的目的｡如成立资金调度中心,统筹管理企业的各项资金,使各部门､各下级单位的资金往来,全部纳入财务部门的控制之下｡

3.优化盈余分配结构｡

盈余的分配要考虑债权人､投资者､企业和职工等各方面利益的均衡关系,科学

合理地确定投资者利润和保持盈余的比例｡企业要在保证向投资者分配利润的同时,留有一定的积累,满足扩大再生产的需要,为企业长远的发展奠定基础｡

4.强化现金管理意识｡

企业经营中的每个环节都应该考虑时间价值｡较强的时间价值观念,可使企业的现金运动与市场变化相适应,抓住机遇,减少风险与损失｡企业管理者在现金管理上还应该树立现金流量的概念,密切关注现金流量的信息,根据不同情况编制现金流量计划,短期现金流量预测报告和长期现金流量报告｡

五、现在企业资金管理的趋势

2010年国资委召开中企业负责人经营业绩考核工作会议，决定从2010年开始在中央企业全面推动经济增长值（EVA）考核，进一步引导中央企业更加注重强化资金运营能力和优化资产负债结构，构建资金运营机制财务管理体系，提高财务运作质量，实现经营从利润管理向价值管理的转变，这从宏观方面释放了明确的信号，资金管理精细化、智能化是当今中国的资金管理趋势。

参考文献孟焰，李连清.企业战略性现金流量管理的探讨[J].财会通讯，2006（10）2 容少华.对现金周转管理的战略思考[J].财会月刊，2006（11）3 何瑛，彭晓峰.价值管理研究综述[J].财会通讯，2005（4）刘庆华.构建企业现金流量财务预警系统[J].财会月刊，2005（10）5 刘红霞.对现金流财务预警警兆的理性分析[J].财经理论与实践，2004

第二篇：企业现金管理的重要性及方法001

企业现金管理的重要性及方法

减小字体 增大字体 作者：佚名来源：本站整理发布时间：2010-2-3 8:35:52

摘 要:随着社会主义市场经济体制的不断完善,市场竞争日趋激烈,企业要在市场大潮中取胜,获得较好的经济效益,必须从抓管理入手,而管理的中心是财务管理,财务管理的中心是资金管理,资金管理的中心是现金管理。本文主要分析了企业现金管理的重要性以及对其进

行管理的方法。关键词:现金 管理 方法中图分类号:F830.49 文献标识码:A现金是变现能力最强的资产,可以用来满足生产经营开支的各种需要,也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此,拥有足够的现金对于降低企业的风险,增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义。另外由于现金在现代市场经济环境中作为最具有抽象形态的价值形式和最高可接受性的支付手段,企业的生存和发展离不开它,就象人离不开水和空气一样,现金是现代企业不可缺少营养品,由于它的重要性,现金管理自然成了企业财务管理的重点。

一、企业现金管理的重要性(一)现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障。企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。企业现金的流入和流出在一定程度上反映了一个企业的经营状况。若果一个企业的收入最终无法表现为现金的流入时,那么就表明这个企业将会面临诸多经营方面的困难。在现实当中一些企业投资收益率并不低,但却时常发生现金短缺的现象,而导致经营管理上出现问题,就是由于这种原因。所以,目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注和看重现金流量表,以关注企业资金的流向和流量,确定企业的资金损益情况。而且现在的中小企业由于规模较小,普遍存在有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题,如果这些问题一直没有运用适当的措施解决或者是协助管理,那么中小企业体制将难以获得改善。特别是在市场经济发展日趋成熟的今天,现金的管理与控制业已成为企业财务管理的关键,其关系到企业的健康发展状况。

(二)制定严密的资金使用计划是现金管理的基础。对于企业管理者来说,资金的管理居于“龙头”地位,有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及到生产经营活动的各个方面,为此制订详尽周密的现金流量计划是必不可少的。制定资金使用计划的目的是用来指导实践,是要通过预算从而达到计划、控制的目的。但是由于企业

实际经营情况是动态的,这就决定了计划指导的相对性,导致计划会出现些偏差,这就要求要

对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”,适当的调整是必要的,采取的调整措施

越及时,就越有利于目标的实现。所以,与使用计划相匹配的必须是要有灵敏的跟踪反馈制度,以便能够及时的发现偏差来加以分析,准确调整计划。与此同时,调整计划必须要建立在科学

分析的基础之上,因为计划作为控制与考证的依据,不应该轻易变动,否则将失去其严肃性,使

现金流量预算流于形式,最终导致企业资金管理的失控,从这个角度讲,企业还应配套建立预

算调节审批制度。(三)能够增强企业盈利能力和抵御市场风险的能力。首先,通过

加强现金流管理,促使企业抓资金运营成本。各企业普遍实行资金集中管理,加快资金周转,改变目前资金使用分散和闲置的状况,以达到用最少资金保证生产经营的正常运行。其次,可

以影响现代企业的生产管理,降低生产过程中的直接操作成本和各项管理费用,如会议费用、差旅费、招待费等,将节省、收回的资金投入到主营业务发展中去。再次,通过周密计划,科学

运作,提高现金的使用效益,准备适量的备用金。对企业来说,持有现金一般有三种情况:交易性

需要、预防性需要和投机性需要。但资金是有时间价值的,风险和收益也是相配比的。如果

持有的现金数量多,则现金成本相对较高,收益相对较低,但企业到期不能偿付债务的风险又

相对较小。反之,企业的收益虽然增大,但到期不能偿付债务的风险就加大。所以备用金准备

数量的多少将取决于企业对未来可能出现的现金短缺的判断以及对收益性现金流入兑现控

制能力的高低。

二、企业现金管理的方法(一)建立现金管理的不相

容职务相互分离制度。不相容职务相分离制度是内部控制的基本原则、基本方法。货

币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管,将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人相分离。职务分离制度包括以下几个方面的内容:(1)企业会计人员负责登记企业的分类

账、复核收支原始凭证以及编制收款、付款记账凭证,同时还要负责企业票据的保管、发放,领取银行对账单及编制银行余额调节表;(2)单位负责人应负责审批收入和支出的预算、决算

及各项支出,其中重大支付应集体审批;(3)出纳人员需负责货币资金的收支和保管、收入和支

出原始凭证的保管和签发、现金及银行存款日记账的登记;(4)财务或会计主管应负责收入和

支出凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点以及银行账目的定期或不定期核对检查,保管

和使用单位及单位负责人印章;(5)电脑程序设计员只需要负责程序设计和修改,不能够负责

程序的操作。这就是不相容职务相互分离的基本内容。(二)严格控制成本费用的现金

支出。企业再有钱,如果一味的浪费,总有花完的一天。所以企业的现金管理必须严格监

督和控制成本费用的现金支出,精打细算、节约挖潜。近年来,国内企业纷纷学习邯钢经验,加强成本管理,推行目标责任成本管理方法,把各单位的成本费用分为可控制费用和不可控制

费用两部分。对可控制费用核实指标,承包到各部门,继而纳入到经济责任考核,使得责任明确,奖罚兑现,以此调动职工的积极性,形成人人讲成本、管理全员化的成本控制体系,达到了原料

领用按定额、费用开支按标准、审批手续按规定、审查考核按程序的管理效果,不仅使成本

费用实现事前预测、事中控制、事后分析,而且也增强了各部门、各单位之间的竞争意识,共

同促进了经济效益的提高。(三)控制保管货币资金。实行货币资金控制保管可以

有以下方式:除出纳员外,其他包括单位负责人在内的人员,不经单位相关领导特别授权,不得

干涉货币资金收付和保管,且不得直接接触货币资金;严格实行库存现金限额制;企业的出纳

员要经常性的对企业的现金日记账和自己所保管的现金进行核对, 与会计核对账目,以确定

是否相符;企业内实行现金定期突击盘点和并与银行进行对账的制度,以便及时发现和处理内

部存在的问题;对企业所有应收、应付款原始凭证事先连续编号,处理时按顺序使用,一次复写,对于作废的原始凭证必须加盖“作废”章并且要妥善保管。[1] [2](四)合理配置闲置资

金。几乎所有企业都有剩余现金的时候,然而持有现金不但不能生利,反而会成为现金管

理不当的缺失,故财务人员更应及早对于可能闲置的资金妥善规划。其中最佳运用闲置资金的方式,即为从事具有获利性的短期投资,既能兼顾“流动性”,又可获取相应的报酬,实可谓一

举两得。不过在选择短期投资工具时,应衡量投资工具的安全性、变现性及收益稳定性。实

践证明:成也在投资,败也在投资。因投资不善,资金困扰,导致企业破产的案例也屡见不鲜,所

以根据上述的思路考虑,把闲散资金的投资要科学民主的决策,依据企业实际,在确保现金安

全运行的前提下进行有效的投资,从而达到对闲散资金的合理利用和规划。

三、总结现金管理在企业管理中的地位不容小视,它贯穿于企业管理的全过程。要有

“坚持企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理以现金管理为中心”的思想观念,从严要求、从严管理、责任到位、措施有力,企业的现金管理就一定能见到成效、收到效果,并且能够增强企业抵御风险的能力。(作者:华中师范大学财务处,会计师)参考文献:[1]王立德.浅谈对货币资金的内部控制.北方经济,2007,(1).[2]许奇.关于

加强现金管理和控制的研究.调查研究,2006 ,(12).[3] 王庆成、郭复初.财务管理.高等教

育出版社,2000年.[4]徐广伟.企业货币资金的管理及内部控制.公用事业财会,2008,(8).[5] 谢志华.走出现金管理的误区.会计师,2007,(6).

第三篇：中小企业的重要性

中小企业的重要性

当前，在世界范围内，中小企业在创造价值与提供就业方面都发挥了重要的作用。在我国，据估计中小企业已创造了近3／4的城镇就业机会，并为GDP贡献了1／2以上份额。

中小企业快速发展的原因

经济作用下，大企业逐渐占据了经济的主导地位，随着信息社会的来临，生产的柔性化程度不断增加，需求的个性化日益明显，工业化时代的标准化生产方式在向个性化和柔性化生产方式转变，生产上，规模经济的重要性有所下降，这些都大大促进了中小企业的发展。

中小企业融资困难的原因

中小企业的发展所遇到的最大问题是融资困难，这一困难的本质不是技术上的，而是制度上的，包括投资机构的组织形态、融资方式以及融资对象的组织形态、治理结构等方面。

与融资瓶颈与大企业相比，中小企业由于企业治理结构不健全，对外财务信息披露不规范；并且由于经营历史短，信誉积累不足，也缺乏品牌及信用历史所能发挥的间接传递信号的作用，因此，在对中小企业的融资过程中，信息不对称现象比较严重，从而构成中小企业的融资瓶颈。中小企业处于发展初期，市场定位的准确性、业务模式的成熟度及管理的规范性都存在问题，因此，中小企业的经营风险较高。银行的风险控制能力及债务合约的特点难以克服利率与风险交替上升的恶性循环，这使得高风险、高收益的投资方式不适合银行，也不适合贷款。对于高风险的中小企业投资，普通贷款的简单性状态依赖并不足以防范风险，只是区别开来了破产及非破产前提下的有限偿还权利，但是无法成为一种连续性的过程性质的监督。即以一系列的财务及非财务指标刻画企业的经营状况，随着经营状况的改善和下降，使得利率改变或停止为其借贷。

征信产品的作用

以上的跟踪，判断，恰恰是银行目前所难以做到的，需要第三方来监督监管。来通过财务指标和非财务指标来客观中立的评价，为银行提供参考，同时通过征信公司的采集、加工、传递、整理、公开公示等职能强化对企业行为的约束，加强企业自身的抗风险的信誉能力。

征信机构通过信用产品，使交易主体之间一对一的失信行为，演变为失信者与整个社会的信用对抗。通过与整个社会的信用对抗机制把失信者的失信行为强化为守信行为，使得企业的失信行为，真正能够受到市场机制的惩罚，受到消费者及其价值链的惩罚。培育发达的信用信息交换和扩散机制，将暂时填补法律法规的惩戒真空状态，将降低失信后至法律惩戒之间的灰色地带的失信行为。

中小企业信用服务体系的建设

信用记录

中小企业的信用状况登记制度，是必须建立的制度。这将部分改变信息不对称的现状，也只有能够采集到企业的信用信息，有效缓解企业与债权人以及投资人的信息不对称的现状。

中小企业信用记录是社会信用调查机构(信用评估公司或咨询公司)依法对企业进行的信用状况调查和分析，以此确定该企业的信用状况。信用记录的目的是为客户或金融机构提供信用工具，为企业本身创造便利。在规范的市场经济状态下，考察一个企业的信用好坏，主要看它的信用记录。信用记录包括两个部分，即信用调查和信用分析。信用调查是信用调查机构对企业状况及所交往的客户进行调查，搜集有关企业的信用信息，这种调查往往企业并不知情。信用分析是调查机构对企业的财务状况分析，判断企业的信用状况。信用分析主要包括财务分析、收益分析、负债分析、综合分析等。

信用评估

用评估即由专业的机构或部门按照一定的方法和程序，在对企业进行全面了解、考察调研和分析的基础上，做出有关信用行为的可靠性、安全性程度的评价，并以专用符号和简单的文字形式来表达的一种管理活动。

评估的基本内容是企业的经营风险和财务风险，评估指标包括企业经营者素质、企业财务状况、企业创新能力、企业成长与乏色展能力。

信用评级将根据企业的财务状况，评价企业的偿债能力，从而为债权人提供可靠的参考依据。

评估的基本程序包括：接受评级申请或委托；成立评估机构；制定评估方案；搜集评估基础数据和基础资料；通知被评估计分；形成初步评估结论；撰写初步评估报告；评估报告复核；进行评估计分；形成初步评估结论；撰写初步评估报告；评估报告复核；通知被评企业或委托人，建立评估项目档案，公布评估结果；连续跟踪检测。

信用报告包括：信用决策过程的信用报告、信用跟踪过程中的信用报告、判断清算价值的信用报告。

信用决策用途的信用报告

评价目的：决定担保基金是否给予企业信用、给予多少信用。

注重四个方面． 即应注重中小企业的未来、发展、创新、成长四个方面．这是由中小企业的特点决定的。做到定量指标与定性指标的结合、评价指标和评价目的的结合信用公示

信用公示，是信用体系建设的重要组成部分。它将完成“培育发达的信用信息交换和扩散机制”的使命，将暂时填补法律法规的惩戒真空状态。同时将参与评价的主体扩大化，将信息渠道扩大化，将企业的信用状况的影响扩大化，有利于结果的公平公正，有利于企业信用行为的强化。由于是公开合法的进行信息披露，所以人们可以从正规渠道获取有关信息，以对自身是否做出与之有联系的行为提供抉择的参考依据，这不仅有利于企业的信贷融资行为，也将对企业的商务交易行为产生有益的判断。

跟踪监测

与大型企业经营体系、财务管理体系完善状况不同，中小企业的体制建设不完善，经营波动大，抵抗风险能力不足。因此要建立风险监测的机制。通过连续性的、落到实处的信用状况采集与评估，及时为债权人或潜在债权人提供偿债能力的预测，增强社会信用信息的透明度，使市场

参与者能够通过一定正规的方式和渠道以尽可能低的成本迅速获得相关信息。

信用跟踪过程的信用报告

评价目的： 是确定企业信用是否处于控制与改善之中，有无发生代偿的风险。评价的重点应该是企业财务状况的改善情况和创新毖力的实现情况。从原来的注重静态的评价转为注重不同时间指标对比的动态评价。从注重未来指标的评价转为注重现实指标的评价。从注重基本素质和创新、发展的评价转为注重财务状况与创新实现程度的评价。

第四篇：中小企业现金管理存在的问题及对策开题报告

沈阳师范大学国际商学院

2016届本科生毕业论文开题报告

论文题目：我国中小企业现金管理存在的问题及对策 指导教师： 张弦 学生姓名： 丁钰 学号：12192021 专 业： 市场营销(国际会计方向)时 间： 2016/1/7

一、选题意义

中国自改革开放以来，我国社会主义市场经济蓬勃发展，我国的中小企业迅速崛起，数量不断上升，所在地位也逐渐提高，并在我国国民经济发展中发挥着重要的作用。虽然其发展前景良好。但是在发展过程中仍然存在着很多问题。如由于企业经营管理不善，出现财务危机、信誉危机等问题，严重的最终导致企业走向衰败。究其原因，出现这些现象的主要诱发因素是企业现金管理不善。因此，对我国中小企业的现金管理研究就十分的重要。

在企业的现金管理中的“现金”不等同于通常说的现款，我们把在企业内的以货币形式存在的资金统称为现金。也就是随时能变现的“钱”，相对而言，现金是企业资金中变现能力及流动能力最强的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等等。持有现金是企业实力的象征，是企业强偿债能力和高商誉的表现，但不是企业拥有的现金越多越好。在企业的日常经营中，我国的一些企业的现金管理比较混乱，经常会出现现金流入量和现金流出量不能实现同步的情况。当流入量大于流出量时，会形成现金的置存，流入量小于流出量时，会形成现金的不足。企业只有保持适当的现金结余，才能维持企业整个流动资金的正常周转，进而保证生产经营活动的正常进行。因此，做好企业的现金管理工作，防止现金的滥用与流失都是一件十分重要的事情。

在这样的经济发展趋势下，中小企业的现金流转情况还有现金管理能力会直接影响到一个企业的生存与发展。而由于中小企业的规模较小，企业的管理层和财务管理人员素质技能低下，企业的领导重视力度不到，现金管理制度不健全等原因。使中小企业的现金管理出现诸多问题。例如，多开户头，“小金库”屡禁不止；坐支现金；白条抵库；投资决策随意性大，盲目投资，失误多、损失大；大量现金沉淀严重、库存比例过高、外欠账居高不下，现金周转速度慢、周转不灵，等等。将这些反映到企业的现金流量表中，就会出现利润虚增等问题，将影响到企业领导人对整体企业运作的决策。鉴于现金管理的复杂性与重要性，企业应重视管理其整体的流程，从而确保企业的正常经营得以维系，进而发展壮大。

综上所述，在中小企业的财务管理中的现金管理工作有很多的不足之处，其对企业发展的作用强大，需要得到中小企业领导的重视。

本文将通过分析现金及现金管理对中小企业的现实意义，论述中小企业在现金管理工作普遍存在的三个问题，一是如何提高现金的使用效率，二是如何保持合理的现金库存比例，三是如何管理坐支现金问题。给出解决对策，从而为现金管理存在问题的企业出谋划策。

二、国内外相关研究综述

在国内，关于中小企业财务管理方面研究成果有很多，在由东北财经大学出版社出版的，刘淑莲主编的《财务管理》一书，书中第十章流动资产管理中提到，流动资产的增加是能够更多地为公司创造利润，增加经济附加值，还能带来潜在的不良资产，造成周转不灵。为解决这些问题，为流动资产管理与决策提供思路，她提出根据持有量与成本的关系建立经济批量的基本模型的解决方法。在现任中信银行行长助理张强主编的《现金管理经典案例评鉴》一书中，现金管理是流动性管理的核心。通过案例分析提出为中小企业建立现金池来解决企业出现的现金管理问题。在赵玉梅主编的《中小企业财务管理》一书中，提出提高现金使用效率，达到资金的效用最大化，应当做好以下几点：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付款的支付。同时还指出要怎样做好健全的现金内部控制制度，一要做好“职务分离”，做到专人专管；二要做好现金收入的内部控制；三要做好现金支出的内部控制。

由美国斯坦利.B.布洛克(Stanley B.Block)和杰弗里.A.赫特(Geoffrey A.Hirt)二人合著的Foundation of Financial Management一书中对流动资产管理现金管理讨论了企业持有现金的原因，然后研究了企业现金流量的周期。企业持有现金的理由有交易的需要、银行补偿性余额的要求和预防的需要。在弗兰克.J.法博齐(Frank J.Fabozzi)和帕梅拉.P.彼特森(Pamela P.Peterson)著的Financial Management and Analysis一书，介绍鲍莫尔模型和米勒-奥尔模型，帮助企业决定所需现金水平以及何时需要现金。尤金.F.布瑞翰，乔尔.F.休斯顿著的Fundamentals of Financial Management 一书中，我们大多数人运用“现金”这个术语指的是货币（包括纸币和硬币）和银行活期存款。然而，企业财务总监运用的“现金”这个术语通常指的是货币和活期存款，还有非常安全、具有高度流动性的有价证券。对于大多数企业而言，活期（或支票）存款远比货币重要。下列方法有助于最优化活期存款持有量：为了保持流动性，持有有价证券而不是活期存款；提前安排借款；更好地预测各种支付和收入；加速收款；运用信用卡、借记卡、电汇和直接存款；尽量使用现金流量同步。

三、本文研究方法

本文通过理论和实践相结合的方法。对我国中小企业现金管理工作进行研究，分析现金及现金管理对中小企业发展的意义，从现金的使用效率，合理的现金库存比例和现金收支制度这三个方面，提出问题并分析原因从而得出对策建议，以供借鉴。

四、论文基本结构

第一部分 引言

第二部分 现金及现金管理对中小企业的意义

（一）现金及现金管理的概念

（二）现金管理对中小企业的意义

第三部分 我国中小企业现金管理存在的问题

（一）现金库存比例不合理，“小金库”屡禁不止

（二）现金使用效率低，现金管理不严

（三）现金坐支现象普遍，现金管理混乱

第四部分 我国中小企业现金管理存在问题原因分析

（一）认识存在偏差，对现金管理重视不够

（二）现金管理的内部控制制度混乱

第五部分 有效提高我国中小企业现金管理的对策建议

（一）依法遵守现金库存限额，做好清理“小金库”工作

（二）快速收款与慢速付款相结合，合理利用现金浮游量

（三）完善现金管理内部控制制度，建立健全现金收支制度

第六部分 结束语

五、参考文献

[1] [美]斯坦利.B.布洛克和杰弗里.A.赫特著，王静译，第十一版，北京，中国人民大学出版社，2005年10月，163页~173页[/M] [2] Frank J.Fabozzi，Pamela P.Peterson，“Financial Management and Analysis”，第二版，中国人民大学出版社，2008年，546页~563页[/M] [3] [美]尤金.F.布瑞翰，乔尔.F.休斯顿著，胡玉明，赖红宁译，第五版，大连，东北财经大学出版社，2011年1月，470页~473页[/M] [4] 刘淑莲，财务管理，第三版，大连，东北财经大学出版社，2013年，199页~215页，29页~36页[/M] [5] 何青，财务报表分析（全国金融硕士核心课程系列教材），中国人民大学出版社，2014年[/M] [6] 赵玉梅，中小企业财务管理，中华工商联合出版社，2015年3月，62页~77页[/M] [7] 王亚卓，现金流、应收账款、存货管理必备手册，经济科学出版社，2006年12月，65页~115页[/M] [8] 张强，现金管理经典案例评鉴，第一版，中信出版社，2010年1月，60页~73页[/M] [9] 范琢，辽宁中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J],现代经济信息，2014年第19期

[10] 倪金凤，中小企业现金流管理存在的问题与对策探析[J],中国乡镇企业会计，2013年04期

[11] 杨红，浅谈中小企业现金管理中的问题及对策[J]，中小企业管理与科技，2014年03期

[12] 刘唱，浅谈中小企业现金管理存在的问题及对策[J],现代经济信息，2012年24期

[13] 张丽恒，中小企业库存现金管理问题探讨[J]大庆社会科学，2013年02期

[14] 雷珺焱，中小企业现金管理问题探讨[J]，财会通讯，2011年26期 [15] 陈骏，中小企业现金流管理存在的问题及对策研究[J]，中小企业管理与科技，2012年08期

[16] 陈英，西藏中小企业财务管理存在的问题及对策研究—以西藏ABC实业有限公司为例[D]，西南财经大学，2013年

[17] 毛寓阳，我国中小企业现金流量管理问题探究[D]，兰州大学，2015年 [18] 夏又阳，我国中小企业现金流管理研究[D],北京交通大学，2014年、[19] 罗文波，我国中小企业运营资金管理的问题探讨[D]，江西财经大学，2012年

[20] 徐志鸿，中小民营企业营运资金管理及案例分析[D],西南交通大学，2004年

第五篇：预习的重要性,及预习的方法

预习的重要性及预习的方法

预习，可以锻炼孩子独立思考的能力，有利于调动孩子在课堂学习中的积极主动性。中国有句古话：“事预则立，不预则废。”足见，课前预习是必不可少的。所以，针对班级情况，本学期预习本书写格式如下。

预习作业书写模式（大笔记本）

1、题目 第一部分：

2、第一遍读文——在书上标出自然段。圈画出生字词，读熟后，抄在预习本上。（每行最多5个词）

3、本课易写错的字：（写一字要组一词)

本课易读错的字：（写一字要注一正确读音）

生涩字组词：

多音字组词：（只找书后认字表和写字表中的字）

不理解的生词：（查字典写清意思）

4、第二遍读文——课文的主要内容和作者表达的思想情感。（留2行课堂上补、改）

5、第三遍读文——回答课后问题或提出疑惑。

6、写几句自己读文的感受。（留2行课堂上补写）【注意：三遍读文要大声朗读，家长要听；预习本第一部分写完后家长要签字，写清学生读文流利成度、预习、书写是否认真。】 第二部分：

课堂记录：板书的重要内容。

第三部分：

课后整理：每学完一课家长听写一字两词，一词为预习本2中抄写的书上词，另一词为课外词。（课外词要常换常新）

教给小学生预习课文十法

1．常规预习法。即让学生习惯于这样的预习程序：读课文三遍(原则上分别为浏览一遍、细心读一遍、带着课后问题读一遍)，抄写生字三遍组一词，解释新词记在笔记本上，最多用三句话写出文章的主要意思，有些课文还要求学生试分意义段。

2．以写促读法。如著名的特级教师吕谦在上《老水牛爷爷》一课时，布置学生预习的方法是仿照本文写法写一个熟悉的人物，上课时从评讲好、中、差几篇习作入手，既检查预习效果，又巧妙引入新课，以写作来督促初读课文，具体方式有：①全文仿写法。②片断仿写法，如《老水牛爷爷》可仿写其中外貌一段。③新词连话法，可检验学生对新词的意义是否理解，对新词运用语境的迁移是否较为准确。④改写法，如改换人称途述，改变倒叙为顺叙，扩写某句段，缩写某部分等。

3．读文解课法。教给学生就题设疑的方法，预习时先就题设问，再读文解答，写人记事的文章可从“四素”(时、地、人、事)设问，如《试航》可问：谁(?)在什么时候(?)什么地方(?)试航，怎么试的?状物写景的文章可从事物特点设问，十册《可爱的草塘》可问：草塘“可爱”在何处?

4．勾划图解法。让学生预习课文时注意课后问题，有些问题需在文中勾出标明答案的词句，有些问题则让学生图解出来，如预习《盲童的画》学生可读文，根据文中表述。绘制出其中的图画，《赶花》的预习可用圆圈或方形图解出养蜂工一年四季所到的地方(如何赶花的)，勾划、图解得准确，说明预习得较好。

5．填空填表法。此法要在平时阅读教学中经多次示范而训练学生掌握，从而在预习课文时加以运用，要指导学生，设计填空，填表题时主要依据课文主要内容，纲目，或课后针对内容或中心出的思考题，如《小蝴蝶花》预习填空题可从主要内容写中心着眼：小蝴蝶花先在——里，周围是——，它——了，认为自己——；后来它来到——里，到处是——，它——，认为自己——，其实两种表现都——。预习同册《美丽的小兴安岭》可设计填表，目为“时间”(填“春”“夏”“秋”“冬”)，“景色特点”等。

6．参读资料法。要教给学生针对某一主题搜集资料的方法，为学习课文提供一个知识背景。如预习《我和伯父鲁迅先生》要求学生阅读有关鲁迅生平介绍，报刊中关于本文的评介等资料。教师应向学生提示从哪些书籍，报刊(何期何版)中查找，如学生资料缺乏，应印发供其参读，为检验其参读效果，教师可要求学生将要点摘抄在笔记本上或做资料卡片，或针对参读材料提几个问，请学生读后想，课堂上回答。

7．温故“习”新法。本法可视为参读法的一种，但略有不同，如预习《一夜的工作》，由于是写周总理，则要求学生再读学过的《十里长街送总理》《一张珍贵的照片》等，再综合性设计一两个问题，使学生答后，巩固相关知识，强化新旧知识结合点。预习《养花》一文，由于作者是老舍，则让学生复习一下学过的《趵突泉》、《猫》等老舍作品，分别列出文章写作特点，这样可较全面地了解老舍的作品特色。

8．经验回忆法。如预习《松鼠》一文，应指导学生回忆《并填写出来》老鼠的外形，活动规律，吃住特点及危害性，再对比阅读《松鼠》，初步了解这种不大熟悉的动物有何特点。预习《大森林的主人》的回忆铺垫可以是：在日常生活中人们你来我往，做客人与做主人有什么区别?再迁移到本文中，谁像主人？为什么？

9．批注阅读法。指导学生真正做到“不动笔墨不读书”要经过训练使学生学会在文中空白处、天头、地脚写一写评语，如初读概括出的段落层次大意，对某些优美词句的心得体会、评价，以及不大明白意思的地方，还有把查到的字音、词义写在书中文字旁边。这样提起笔字斟句酌地阅读，作上各种记号批注，可以为课堂的深入学习打下坚实的基础。

10．试述试背法。有些需要复述或背诵的文章，可在布置预习时要求学生试着编制复述提纲，简述比主要内容稍详细的内容梗概。短文要求试背，或择背其中部分(片断、重点段)。小学生记忆力强，有时先成诵再理解也是符合阅读规律的。试述试背是为课内深入研读、感情诵读，角色表演打下基础，以保证最佳教学效果。解决问题的能力。因此说，预习的过程，实际上就是学生在已获得知识能力的基础上，在科学的思维方法和学习方法指导下，利用各种学习条件和途径，有目的、有计划地主动学习新知识的过程。预习是提高学生自学能力的必要途径，更是提高语文课堂教学效益的有效途径。

但如今，提起语文预习，有的学生认为太简单了：不就是读读课文吗？是呀，预习离不开读课文，但是，单纯的读一两遍课文是达不到目的的。大部分学生把预习理解为对课文的通读和浏览，却不动脑分析。这时教师的正确引导，对学生的有效预习就显得非常重要。那么如何指导小学生有效的语文预习？

预习是学习过程中的第一步，是指在教师讲课之前，学生先独立地阅读新课内容，做好上课接受新知识的准备过程。语文预习是一种复杂的智力活动，是学生自己摸索，自己动脑，自己理解的过程，它需要学生调动已有的知识储备和能力，去感知新的课文，去开展观察、识记、联想、想象、辨析、比较、综合等一系列智力活动，去锻炼自己分析问题、一、教给方法，培养自读能力

“授之以鱼不如授之以渔”，说的是传授给人既有的知识，不如传授给人学习知识的方法。在强调预习重要的同时，必须教给学生行之有效的预习方法。教给学生自读方法，可以收到事半功倍的效果。

1.查阅。预习课文时，往往会遇到没有学过的生字、新词，要了解这些字词的读音、意思或用法，就要运用字典、词典这些无声的老师。学生预习课文时通过自己查阅工具书，就能扫除语言文字的障碍，牢固地掌握这些字词的读音、意思和用法。另外，对文中涉及到的文史典故就要尝试着去查阅有关书籍获取新知；还要查阅文章写作的背景以及相关的知识。搜集有关课文的资料，拓展自己的视野，对于学生理解文本内容可以起到事半功倍的作用。如在学习《钱学森》一课时，课前先让学生查阅钱学森的资料，让学生更好地体会到钱学森怀念自己的祖国、渴望回归的真挚情感，以及他强烈的民族自尊心。

2.圈画。俗话说：“不动笔墨不读书。”指导学生在预习时用不同的符号在文中作标记。预习时，在课文一些重点地方写、画、圈、点是很有必要的。例如，给不懂读音的字标上拼音，不理解的词写上注释，含义深的句子画上线，重点的字词加圈加点，有疑难的地方打个问号等。做上这些记号，等到上课的时候，再特别加以注意，把自己觉得模糊不清的地方彻底弄明白。

3.批注。学生在预习过程中对那些让人有感触的句子，可以在旁边写上自己的感想。对经过初步探索而有所悟有所得之处则要做些批注，培养思维能力。

二、循序渐进，指导预习过程

小学生预习，必须紧扣《语文课程标准》的要求、教材体系特点，符合学生的年龄、心理特点。安排预习，必须按照小学生的认知规律，由浅入深、逐步进行。要想收到好的预习效果，预习时要做到以下五步：“读”、“想”、“疑”、“做”和“摘”。

1.读，读通课文。预习时要多读几遍课文，还要注意每一遍的读都要做点什么。如：第一遍读课文时，可以大声朗读，遇到不认识的字，不理解的词标注出来。然后读准字音，认清字形，再通过查字典、联系上下文等弄懂词义，这样既提高了学生自学字词的能力，也有利于扫除语言文字上的障碍，更便利了学生顺利地读懂课文。朗读可以帮助理解文章，学生初读课文时，多读几遍课文，把课文读通顺，才能逐步理解文章内容。

2.想，边读边想。“想”和“读”更要做到相辅相成。“一边读，一边想”，这是最基本的读书方法。指导学生带着问题读书，把阅读与思考结合起来，帮助理解课文内容。如：看到课题，我们能想到文章的内容或能产生疑问，提出问题。俗话说：“朗读便于记忆，默读便于思考”。初读课文时，可以采用默读的方法，了解课文的大概内容。如，在读的过程中，思考课文讲了什么，抒发了怎样的感情等。然后试着给课文划分段落层次，在初步弄清文章结构的基础上，体会作者是怎样遣词造句来表达中心思想的，最后综合起来，想想整篇课文所表达的思想感情以及文章的写作特点。3.疑，学贵有疑。俗话说：不会提问的学生就是不会学习的学生。“发现一个问题比解决一个问题更重要”。因此我常鼓励学生再次回到课文中，通过默读思考，明白了什么，有哪些不明白的问题。提出自己在预习中所遇到的问题，或者自己对这篇课文的独特的见解，这正是学生主动性和创造性的具体体现，这一步预习完成得好，可为课堂上“问题的探讨”这一活动奠定基础，也活跃了课堂气氛，节约了时间，使自主合作学习的效果更好。4.做，检测效果。学生预习课文时，一定要根据具体要求，有的放矢地进行预习。带着问题去认真地读课文，自己寻找问题的答案。课后的思考题往往体现了作者的思路、课文的重难点。预习时，想想这些题目，可以帮助理清课文的条理，了解课文的重难点。练习题侧重词句段的训练，富有启发性。预习完课文试着做一做，可检查预习的效果。但不要去抄参考书，因为毕竟自己通过动脑筋得来的答案是劳动收获，可以很好地锻炼自己思维。

5.摘，积累借鉴。课文中有不少文质兼美的句子，优美的描写，动人的抒情，富有哲理的思想随处可见。文章写得精彩的句段，让学生反复朗读、品味．直至成诵。也可以把自己认为值得学习借鉴的词句摘录下来，以便以后更好地运用。这样使眼、口、手、脑并用，预习效果更好。

真正有质量的预习不仅能极大地提高教学效率，而且能使学生在语言表达、思维能力、情感态度与价值观等多方面得到提高。指导小学生扎实有效地进行语文预习，才能将语文预习落到实处，达到预习的目的，培养学生的自学能力。