加强现金流管理和成本费用管理的工作思路[范文]

第一篇：加强现金流管理和成本费用管理的工作思路[范文]

加强现金流管理和成本费用管理的工作思路

一.加强现金流管理，改善现金流状况

（一）认真分析本公司现金流现状及产生的原因，在此基础上对相关人员进行培训

目的：⑴认识现金流对企业生存发展的重要性;⑵正视我们在现金流管理中存在的问题，提高改善现金流质量的自觉性，为这项活动的开展奠定思想基础。

（二）从企业现状出发拟定改善现金流质量的工作计划

1.工作目标：⑴通过二年的努力使现金流质量明显提高，2009年生产经营性现金流为＋5%，2010年为＋10%（现金收入/现金支出）;⑵提高流动资金周转率，2009年流动资金周转天数不超过400天（现在为500天左右），2010年不超过360天。

2.抓好三个关键点

2.1抓好原材料采购资金管理

2.1.1工作目标：原材料采购资金占用率不超过80%〔现在为90%占用率＝实际付款数/全年采购总量（金额）〕。

2.1.2 具体措施

⑴加强计划性，期货采购占90%，临时采购不超过总量的10%;

⑵与主要供方建立长期合作关系;

⑶实行批量定货、分期交货、分期付款;

⑷争取较好的付款条件首付30%（现在为40-50%）

⑸挖掘电厂建设的工程余料;

⑹认真实行比价采购;

⑺通过扩管等方法充分利用库存余料;

⑻解决采购与生产脱节问题，采购前技术、工艺、生产等部门进行会商，把钱用在急需的产品上;

⑼其他

（列出这些具体措施，一是说明前边提出的目标是可行的，二是做为改进工作的指导方向）

2.2抓好货款回收工作

2.2.1工作目标

⑴当年交货产品按合同规定规定的付款方式回款率达到85%（目前在65%左右）;⑵历年陈欠回款率50%，到期质保金回款率95%;

2.2.2具体措施

⑴在定合同前做好企业信誉调查，回款不好的单位不签合同;

⑵付款条件争取达到3：6：1;

⑶从产品交付到货款回收主办业务员要全程跟踪，及时处理用户反馈、及时催款;

⑷对应收款进行分类管理，交货后2个月内回款为正常，3-4个月为预警，超过4个月为风险，按不同等级采取不同的催款措施;

⑸调整销售奖励政策，按不同的回款期规定不同的提成比例;

⑹建立精干、高效的职业化收款队伍。

2.3提高流动资金周转率，减少流动资金总需求量

2.3.1工作目标

争取用二年时间流动资金周转天数降到360天（现在是500天），从而减少每年流动资金需求总量。

以年销售额2亿元计算，周转500天全年流动资金总需求量为2.78亿元，按周转360天

算，每年总需求量为2亿元（按我们现在的生产方式和资金周转流程，一年周转一次是可能的）。

2.3.2措施

⑴在资金不变的前提下增加销售额;

⑵核定采购、生产、销售各部门的资金定额和占用天数。

（三）对工作计划的执行情况进行全程跟踪，及时发现和解决执行中存在的问题

以上计划涉及面广、工作量大、变数大，如不及时跟踪、及时发现和解决执行中存在的问题，势必流于形式。

谁来跟踪？具体措施的落实由部门主管领导跟踪，宏观进展情况和主要指标完成情况由财务部跟踪，跨系统问题由财务总监协调，必要时由总经理出面处理。

（四）建立改善现金流质量的长效机制

改善现金流质量是全局性、系统性问题，要真正见效既要治标，更要治本，以上各点是治标性办法，也是治本的基础，要适时建立治本性机制。

1.认真做好资金预算管理，既要有年度指导性计划，也要有季、月的实施计划，计划要动态调整，要尽量提高可行性，这需要财务牵头，采购、生产、营销各部门认真配合。

2.每季（逐渐发展到每月）进行一次预算执行情况分析，通过分析找出存在问题和重点环节，制订切实可行的改进措施，并对改进措施的落实情况再进行确认，形成良性的PDCA循环系统。

3.将此项工作列入对相关部门的绩效考核内容并加大权重奖优罚劣。

这样就会形成以计划为龙头，以季（月）分析为过程控制，以最终奖惩为激励和约束手段的良性运行机制。

二.加强成本、费用管理的工作思路

（一）抓好财务基础工作，为成本控制奠定基础

1.加强财务核算的基础工作，从各种定额、原始记录、票据传递到核算方法都要加以规范，使成本真实、可靠，符合规定要求，否则下边的工作就无从做起。

2.建立可比产品和目标成本核算体系和核算办法

我们的产品繁杂，可比性差，只能选出若干具有可比性的重点产品进行核算，为此财务部门必须确定哪些为可比产品，确定可比产品之后，还要做出这些可比产品的目标成本（或叫标准成本）做为成本控制的标准。同时建立至下而上的核算体系和核算办法，现在财务部门已经有相关资料，需要完善和修改，提高准确性、可行性。

（二）制定提高成本管理水平和盈利水平的工作方案

1.工作目标：

⑴建立总成本控制目标：以年销售额2亿元计算，全部成本费用不超过销售总额的85%，销售利润率不低于15%。

具体控制比例是：原材料≤65%，生产费用（含制造费）≤10%，期间费用（企管费、财务费、销售费）≤10%。

⑵可比产品降低率≥3%（与目标成本比）。

2.抓好两个关键点

2.1抓好新签合同的利润率水平控制

在目前的市场条件下，使我们对合同有了选择的权利，新签合同的总体利润率水平应控制在15%左右，做为下限，利润率低于8%的合同原则上不能接，低于这个水平考虑到资金的时间成本、机会成本等因素后就可能亏损。如果以后市场形势变化，再另定。

2.2抓好制造成本控制，主要是原材料成本控制

2.2.1原材料成本控制目标

⑴采购价格比当年计划价格下降2-3%（难点是当期社会平均价的采集）;

⑵原材料实物消耗比定额下降2-3%.2.2.2具体措施

⑴降低原材料采购成本在改善现金流的措施中已提到;

⑵降低原材料实物消耗,提高材料利用率，平均提高2-3%：

● 认真修定原材料消耗定额，减少下料尺寸，平均下降2%;

● 加强料头管理和利用;

● 通过扩管、缩管利用库存余料;

● 优化设计，合理用料;

● 减少废品损失，废品损失率控制在0.5%以内。

2.2.3降低生产费用

目标：比计划下降2-3%

措施：●提高工序一次交检合格率，降低返工、返修率，一次交检合格率平均提高

2-3%;

●对辅助材料、能源消耗按车间核算;

●提高生产效率减少窝工、停工、工序倒流，有效工时利用率达到95%;●对运输费、大宗辅助材料采购进行招标，降低支出。

3.对方案的落实情况进行全程跟踪、及时发现、解决新出现的问题。

具体改进措施由部门主管进行跟踪，总体把握和数字控制由财务部跟踪，跨系统问题的协调处理由总经济师负责，重大问题由总经理处理。

（三）建立加强成本管理、提高经济效益的长效机制

1.坚持推行目标成本管理办法，列入年度工作大纲和综合计划;

2.定期（季、月）进行成本分析，发现问题解决问题，这里要解决二个问题：

⑴财务部门要设二套帐、二个表，一个对外、一个对内，对内必须真实，每月一提供，否则地法进行分析;

⑵利润、成本对相关的高管人员不能保密，否则他只能不管;

3.形成定期考核监督机制和奖惩办法

考核监督部门由总经理确定，考核监督办法另定。

4.长期开展全面改善、提质、增效活动

从企业现有基础出发不断发现问题，不断改善，逐步提高。这种改善是紧紧围绕提高质量、提高经济效益这个主线进行的，长期坚持，必见成效。促进企业由粗放管理逐步向科学管理直至精细化管理提升，国内外许多先进企业都是这么走过来的。不必每年另立题目，使职工无所适从。

杨总：改善现金流状况和提高成本管理水平是企业管理的基本功，是全局性、系统性工作，抓起来会有很多困难，并且不能马上见效。但是要认真抓效果会逐渐显现，拿降低成本一项来说，总成本如能降低2%，全年新增经济效益就是340万元，而且几乎没有投入，如果您下决心抓，具体工作我可以配合王贵荭去推动，重大问题请您决定。

夏德跃

2008年8月1日

第二篇：成本费用管理规范

成本费用管理规范

第一条 成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗，人工报酬或其它耗费。

第二条 根据管理班子与国家财会制度的有关规定，酒店制订了成本及费用项目，并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。

第三条 酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本;商品成本主要指商品进价加有关费用。

第四条 费用的核算与控制

1.营业费用，主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是各部门可直接控制的费用。

2.行政费用，主要是行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直接计入各个部门的费用。

3.非经营费用，主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用，是管理者无法直接控制的费用。

4.对于第二类行政管理费用，由各职能部门进行控制，按照预算计划进行考核。

第五条 成本费用核算原则

1.依据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认的基础，同时，收入与其相关的成本费用要相互配比，以正确核算各期损益。

2.成本费用发生时，要按实际成本计价。

3.合理划分收益性支出和资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计相关的，应作为收益性支出;而支出产生的效益与几个会计相关的，则应作为资本性支出。

4.酒店为购建固定资产，购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。

第三篇：成本费用管理

第七章 成本费用管理

第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条 保险按照相关规定交纳。

第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条 公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第四篇：现金流管理要点

现金流管理要点

如果说利润相当于企业的血液，那么现金流则相当于企业的空气。因为现金流管理出现问题而使企业处于困境的例子不胜枚举。因此，企业老总不要一味盯着销售收入和利润，也要重点关注企业的现金流。依据本人实践经验，可重点关注如下三个关键点：

1、围绕企业的“可持续增长率”，针对性调整“销售收入实际增长率”。

很多人都简单地认为销售收入的增长能够带来利润的增长，因此下意识得出结论：销售收入增长越快越好。然而，过快的增长有时也会使公司资金变得特别紧张。当企业需要投入的现金量高于企业运营所创造的资金时，资金短缺现象就在所难免了。如果管理层没有及时发现并采取有效措施加以控制，快速增长同样可以导致公司破产。那么怎样才能判断公司增长速度是否健康合理？这里我给你介绍一个国际上通用的管理工具“可持续增长率”。

所谓“可持续增行率”，是在不需要耗尽财务资源的情况下，公司经营所能增长的最大比率。它的计算公式如下：

可持续增长率=股东权益变动值/期初股东权益=净利润率（P）X留存收益比率（R）X总资产周转率（A）X财务杠杆（T）

借助资产负债表和损益表，你可以很快计算出贵司的可持续增长率，然后将其与你们的“销售收入实际增长率”[（本年销售收入-上年销售收入）/上年销售收入]进行比较，就可大致判断企业的增长是否“健康”。当“销售收入实际增长率〉可持续增长率”时，说明企业增长速度过快，这时企业应当考虑的财务问题就是超常增长所需资金从哪里取得；当“销售收入实际增长率<可持续增长率”时，说明企业增长存在潜力，企业应当思考如何处理富余的资金。

2、合理规划，管好企业的应收账款和应付账款。

在企业销售商品或提供劳务完全是以现金形式进行交易，且不存在任何资产折旧及费用摊销、投资的情况下，净利润与现金流量应是一致的，即收入增加引起现金流入，费用增加形成现金的流出。但这只是一种理想的假设。实际上，净利润与现金流量的差异是客观存在的，其根本的差异就在于二者的确认与计量基础是不一样的。净利润的计算是以权责发生制为基础的，而现金流量的计算是以收付实现制为基础的。这就导致“应收账款”和“应付账款”成为影响净利润与现金流量之间存在差异的重要因素之一（二者实际尚未产生现金流，但在损益表中却已影响了利润）。由此可见，企业必须相当重视应收账款和应付账款的管理工作。

一般而言，当客户延迟付款，而供应商急于回款，企业付款周期比收款周期短时，便可能陷入资金周转困难的境地；相反，当企业付款周期长于收款周期时，那么企业业务量越大，则相当于从供货商那里获得的“无息贷款”也就越多。举个简单的例子，某企业原材料成本是60万元，员工工资成本是10万元，销售利润是30万元。如果应收账款能在30天内到帐，而应付账款60天后才需要支付，那么相当于公司“免费”获得了“100万元在银行中存放30天的利息”收入。假设公司没有将这100万存放在银行而是继续投入扩大再生产，那么在60天应付账款的周期内，公司还可以再完成1单同样的业务，也就是说能够多获得30万元的“理论”利润。由此可见，如果有效管理好企业的应收账款和应付账款，既能够避免现金被无效占用或者出现现金断流的不利局面，还能够巧妙地给企业衍生出相当多的现金用以支撑各种经营/投资活动。

3、制定“月度现金流量预测表”，及时监测企业现金流。

由于“现金流量预测表”中的现金值只是一个平均值，企业无法得知每个月现金的具体状况，无法确保每个月的现金充足，因此，我建议公司应当着手编制“月度现金流量预测表”，这样更有利于依据企业现金流量的实际状况作出适时调整。当企业月度现金有盈余时，企业可以选择投资新的项目以盘活手中的现金使其收益最大化；而当企业月度现金出现赤字时，企业则应当提前决定是筹资还是减少投资或是加快资金回收等，以免资金断链局面的出现。

在编制“月度现金流量预测表”时，企业必须首先列举出预测期内企业所有的预计现金收入项和现金支出项，通过计算二者之间的差值确定预测期内企业的“净现金流量”。此外，企业还必须明确预测期内的“期初现金”和“企业最少现金需求量”。其中，“期初现金”为上一会计期的期末现金，“企业最少现金需求量”为根据公司政策确定或假设的值。通过计算“期初现金”与本期“净现金流量”之和即可确定“本期期末现金”。比较“本期期末现金”与“企业最少现金需求量”即可最终判断出企业预测期内现金将会出现剩余还是赤字。

第五篇：成本费用控制管理标准[模版]

成本费用控制管理标准 1.总 则 1.1 为了加强对本单位成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。1.2 费。1.3 成本费用的下列职务应分离：批准人与经办人的职务相分离；经办人与证明人、验收人相分离。2.分工和授权 2.1 单位的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司财务部门统一编制，报经公司管理层会议审议通过后，将各项成本费用指标下达各单位执行实施。各区队（或车间）和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支规模，确保本单位的成本费用承包考核指标不超支。2.2 公司各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字批准权，但一次开支金额超过5万元的必须提请分管矿领导签字批准，50万元以上的正常费用开支应由公司高管集体批准；非正常业务开支由分管矿领导批准，一次性开支金额在10万元以上的要经公司高管集体批准，并形成会议记录。2.3 各区队、车间、科室在本单位的正常业务和下达成本费用指标范围之内有开支自主权，具体批准权限由各单位自行制定实施，并报公司总部备案；非正常性支出（如捐赠、赞助、广告宣传）原则上由单位统一开支，各下属单位如确有必要开支，应事先报经公司领导批准同意后方可开支。2.4 财务部门负责审核、核算、记录本单位的开支成本费用，本制度所称成本费用是指单位为了获取收益而发生或支付的各种耗费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗定期报告本单位的成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。汇总、分析全公司的成本费用开支情况，及时向公司有关领导报告，并提供必要的说明、分析资料。3.实施与执行

3.1 各单位应根据本单位的具体情况，将成本费用的承包指标合理分解至各职能部门或个人。

3.2 各单位开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据（并附与发票或凭据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料），由经办人在发票上署名、表明经办人的身份或在有关凭据的填报栏上署名，需要证明或验收的由证明人或验收人署名并表明验收或证明身份，有权批准成本费用开支的人员应在自己职权范围和批准权限之内进行审批，表达批准或同意成本费用开支的意见并在发票或凭据上署名。

报账人取得的发票应符合开具发票的有关规定并加盖开票单位的发票专用章，经办人、验收或证明人、批准人应分别在发票或凭据上签名并作“经办”、“验收或证明”、“同意报账”的表述，对不符合上述要求的发票或凭据，财务部门不得受理。3.3 成本费用禁止“白条”入账的现象，特殊情况确实无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得的“白条”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。3.4 各单位财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，经办人员如有异议，应做好解释说服工作，解释无效的，提请本单位领导或上级公司财务部门出面处理。3.5 各单位财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地编制有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计帐薄，编制有关成本费用的会计报表。3.6 财务部门要定期向矿领导报告单位成本费用的开支情况，并对费用开支情况作必要的说明，对出现的差异进行分析，对成本费用开支中出现的问题采取针对性措施加以解决，保证成本费用开支的正常、有序。3.7 财务部应对公司各部门的成本费用开支情况定期进行统计和分析，随时监控成本费用开支的情况，发现异常情况的要尽快查明原因，及时向有关领导报告，以便采取有效措施，进行制止和纠正。3.8 财务部应对公司总部和各下属单位的成本开支情况与下达的指标额进行比较、分析、考核，找出超支或节约的影响因素，明确责任，向有关领导报告，请示处理意见。4.监督与检查 4.1 4.2 新义公司成本费用的监督检查权由公司总部财务部行使。成本费用开支的监督检查的主要内容包括：成本费用控制的岗位分工和授权批准情况，重点检查是否存在由一人兼任两个以上不相容岗位的现象和成本费用的开支是否获得授权或批准。成本费用的开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批的现象。成本费用开支的原始凭据的报销手续是否完整以及是否合法、真实和有效。成本费用开支所运用的会计科目是否正确，记录有关会计帐薄和编制有关会计报表是否准确、规范。非正常成本费用开支是否由公司高管授权或批准。4.3 内部审计人员对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。4.4

本制度自下发之日起执行。