城市功能提质升级项目内容风险分析

1、《预算法》第四条，政府的全部收入和支出都应当纳入预算。《政府投资条例》，明确了政府投资项目所需资金应当按照国家有关规定确保落实到位。

2、在《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）明确规定“没有收益的公益性事业发展确需政府举借一般债务的，由地方政府发行一般债券融资，主要以一般公共预算收入偿还。有一定收益的公益性事业发展确需政府举借专项债务的，由地方政府通过发行专项债券融资，以对应的政府性基金或专项收入偿还。”

3、在《关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知》（财预[2017]50号）中明确规定“地方政府举债一律采取在国务院批准的限额内发行地方政府债券方式，除此以外地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务。”

1、财预〔2012〕463号《关于制止地方政府违法违规融资行为的通知》要求：“除法律和国务院另有规定外，地方各级政府及所属机关事业单位、社会团体等不得以委托单位建设并承担逐年回购（BT）责任等方式举借政府性债务”

2、财金[2015]57号 财政部关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知明确规定“对采用建设-移交(BT)方式的项目，通过保底承诺、回购安排等方式进行变相融资的项目，财政部将不予受理。”

发包人负责协调市政府在承包人中标后365天内完成上述地块的土地收储、规划调整等工作，达到土地招拍挂的条件，并完成招拍挂工作。上述地块以评估价格作为底价进行挂牌出让，承包人应当参与地块竞拍，（1）若无其他竞拍者意向拍得该土地，承包人应以评估价格拍得土地（2）若其他竞拍者以更高价格拍得该土地，相应收入上缴市财政。

地块招拍挂收入进行封闭运行，确保土地收入用于18个子项目的建设投资，土地收入上缴市财政后在90天内拨付承包人，实际拨付金额应与项目决算金额相匹配。若实际拨付金额低于项目决算金额，差额部分由市财政在决算完成后90天内从市本级预算资金中补足

1、财综〔2016〕4号（财政部 国土资源部 中国人民银行 银监会关于规范土地储备和资金管理等相关问题的通知）第七条明确：“项目承接主体或供应商应当按合同约定数额获取报酬，不得与土地使用权出让收入挂钩，也不得以项目所涉及的土地名义融资或者变相融资”。

2、《关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知》（财预〔2017〕50号）要求：“切实加强融资平台公司融资管理……地方政府不得将公益性资产、储备土地注入融资平台公司，不得承诺将储备土地预期出让收入作为融资平台公司偿债资金来源......”

1、《政府投资条例》，明确了政府投资项目不得由施工单位垫资建设。政府所有投资须纳入预算管理。

2、建设部、国家发展改革委、财政部和中国人民银行在日前联合发出的《关于严禁政府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知》中强调，政府投资项目一律不得以建筑业企业带资承包的方式进行建设。

项目决算及资金支付

该项目决算金额包括18个子项目的工程建安费、工程建设其他费用、征地拆迁费用、工程预备费、建设期利息及投资回报率等资金总和，其中工程建安费、工程建设其他费用、征地拆迁费用、工程预备费以财政评审和结算审计金额为准，建设期利息及投资回报率各按5%计取。（建设期利息按照工程结算金额作为基数，计算期按实际工期计算）

1、《关于推进政府和社会资本合作规范发展的实施意见》（财金〔2019〕10号）中强调不得存在“政府方或政府方出资代表向社会资本回购投资本金、承诺固定回报或保障最低收益”、“由政府方或政府方出资代表为项目融资提供各种形式的担保、还款承诺等方式，由政府实际兜底项目投资建设运营风险”、“社会资本方实际只承担项目建设、不承担项目运营责任，或政府支出事项与项目产出绩效脱钩”等行为。