浅论乡村债务现状成因及化解对策论文[精选多篇]

第一篇：浅论乡村债务现状成因及化解对策论文

农村税费改革以后，计划经济时代的一些深层次矛盾不断凸现，乡镇债务显得尤为突出，它不仅是经济问题，也是一个很严肃的政治问题，关系到基层政权的巩固和社会稳定。必须采取强有力的措施，标本兼治，推动债务的化解工作。

农村税费改革以后，计划经济时代的一些深层次矛盾不断凸现，乡镇债务显得尤为突出，它不仅是经济问题，也是一个很严肃的政治问题，关系到基层政权的巩固和社会稳定，是摆在各级党委政府面前的重要课题，并引起了社会的广泛关注。笔者结合湖北省荆门市泉口办事处的实际，分析全处债务的现状成因，以求找出债务化解的办法。

一、债务现状

荆门市泉口办事处地处城区，与农村乡（镇）有一定的区别，全处辖一个村、九个社区，总人口8.8万。2001年底全处总债务878万元，占同期财政收入220万元的399%。财政是个吃饭型财政，维持正常运转都成问题，根本无力偿还债务。到2005年底全办事处债务上升至1091万元。其中：银行信用社贷款188万元。单位借款72万元，个人借款8万元，合作基金会借款454万元，托管改制后乡镇事业单位债务220万元，其他135万元，向上级财政部门借款14万元，总债务占当年财政收入的4.1倍。

从全处债务的构成来看，债务的刚性强，化解难度大。在2005年1091万元债务中，其中银行信用社贷款188万元占17.23%。基金会贷款454万元占41.6%，向单位借款72万元占6%，向个人借款8万元占0.7%，托管改革后事业单位债务220万元占20.1%，其他135万元占12.3%，向上级财政部门借款14万元，占1.2%。而且这些债务情况复杂，形成时间长，清偿难度大，大部分已形成呆账、死账，无法化解。若不能有效化解，势必影响各项工作正常运转和社会稳定。

二、债务成因

从表面上看，债务表现为财务状况入不敷出，从深层次的审视和剖析债务的形成原因，是多因素综合作用的结果，其表现在三个方面：

一是办事处承担的社会管理职责与拥有的财力不相适应，即财力与职责不匹配，就是通常所说的事权大于财权，这是形成债权的政策因素，其实质是财政赤字的转嫁。办事处作为区政府的派出机构，履行职责必需一定的财力作保证。而区财政每年预算安排只有人头经费和少量的其他经费，有时甚至连工资都难以发放。由于财政供给不足，各项事业的发展不得不靠政府信誉来负债维持正常运转。

二是财务管理混乱，是造成乡债务过大的重要原因。财务管理混乱，造成了开支约束力不强、有钱就花、无钱就借等现象，导致债务不断发生。

三是债务缺乏化解机制，是形成债务居高不下的原因。办事处实行了三年任期制，一年看，二年干，三年忙换届，是基层干部心态的真实反映。在干部政绩考核上主要看任期内干了多少“实事”，一些领导干部往往会不顾财力许可，脱离实际大兴“面子工程”，“政绩工程”，把政绩留给自己，把债务留给下任。在这种干部政绩观的驱导下，化债消极，负债膨胀，必然导致债务“雪球”越滚越大。

三、对策与建议

债务是各种社会矛盾和问题的缩影，已成为影响经济发展和社会稳定的重要制约因素，必须采取强有力的措施，标本兼治，推动债务化解工作。

1、完善考核机制，树立正确的政绩观念。长期以来，在考核干部上，往往把一个地方的变化作为衡量干部政绩的重要标准，导致主要领导在任期内趋之若骛地大搞形象工程，因财力不足而负债。“负债出政绩”是乡村负债过快增长的主要根源。其次，化债是用任期内有限的财政资源去弥补他人留下的缺口，出力不讨好，这是债务难以化解的思想根源。因此，首先要完善干部考核任用制度，从思想意识上铲除滋生债务的温床。

2、壮大经济实力，增强债务化解能力。一切问题和困难必须在发展中解决。只有不断增强经济实力，债务化解才有了物质基础，债务才能在发展中不断地化解。

3、强化债务管理，建立债务的责任机制。负债是经济交往中难以避免、也没必要回避的经济现象。关键是要管好、用好负债资源。用好了，是财富，有利于经济发展；用不好，是包袱，制约经济的发展，甚至给社会带来不安定的因素。负债多少关键看其偿债能力，合理承债；民主理财，强化债务的民主监督，增强债务的约束力，对重大项目是否负债、负债多少、还款来源等问题通过民主决策付诸实施，否则，谁负债，谁偿还。同时，明确偿还主体，增强化解责任，促进化解债务工作。

4、科学分类，大胆探索债务化解办法。针对债务情况复杂、时间较长的问题，根据实际情况，依据国家有关法律、法规和现行政策对债务进行科学分类，理出头绪。按照债务情况和用途划分，主要有以下几类：

（1）运转类。即办事处在履行职能的过程中为保证机构正常运转所负的合理债务，对这类债务先挂账，在财力许可的情况下逐步化解。

（2）经营类。即处直企业在生产过程中形成的负债，明显具有经营性、收益性特点，由于处直企业是具有独立法人资格的经济实体，企业的经营主体是负债主体，不宜笼统地界定为办事处负债。此类负债的清偿应按有关法律、法规依法化解。

（3）托管类。即乡镇机构配套改革后处直事业单位的债务，是处直单位改革前形成的，应由办事处将这些单位的债权债务合并起来化解。债务化解是一项复杂系统的工程，不可能一蹴而就，要在不断地探索与研究中，采取切实可行的办法把化解工作抓细、抓实、抓出成效来。

第二篇：地方政府债务现状成因及对策启示

地方政府债务现状成因及对策启示

摘 要

如今中国的地方政府所担负的债务越来越多，可以说十分的危险，这不得不让很多人越来越关注，并予以重视。本文提出致使地方政府所担负的大量债务的因素就是包括了债务管理因素、经济体制、经济发展、财政体制与行政管理因素，同时找出相对的应对办法以及建议，进而防止债务数量越来越大，预防新的债务形成，减少更多地危险。

【关键词】地方债务；原因；对策

Abstract Now more and more debt Chinese local governments are responsible for, can be very dangerous, this had to let a lot of people more and more attention, and attention.This paper puts forward the factors resulting in a large number of local government debt of shoulder is including debt management factors, economic system, economic development, financial system and administrative factors, and find out the relative countermeasures and suggestions, and to prevent the debt quantity is more and more big, to prevent the formation of new debt, reduce the more dangerous.[keyword] local debt;cause;countermeasure

目录

摘 要......................................................................................................................1 1 我国地方政府债务的现状................................................................................3 2 地方政府债务存在的问题................................................................................3

2.1 地方政府债务规模过于庞大，政府偿债能力有限.............................3 2.2 债务具有隐蔽性.....................................................................................3 2.3缺乏风险管理机制..................................................................................4 3 地方政府债务问题形成的主要原因................................................................4

3.1 经济发展因素.........................................................................................4 3.2 经济体制因素.........................................................................................4 3.3 财政体制因素.........................................................................................5 3.4 债务管理因素.........................................................................................5 3.5 行政管理因素.........................................................................................5 4 化解地方政府债务的对策................................................................................5

4.1 加快经济体制改革的步伐.....................................................................5 4.2 建立健全地方政府债务管理体制.........................................................6 4.3 完善地方政府偿债制度建设.................................................................7 4.4 推进地方债务的发行.............................................................................7 4.5 完善相关配套制度.................................................................................8 总结......................................................................................................................10 参考文献..............................................................................................................11 致谢......................................................................................................................12 我国地方政府债务的现状

在我国，一些基本的建设的投资人大部分都是私人或者是政府。自从新一轮的金融危机出现以来，为了能够让经济稳步的增加，我国政府制定了一系列的计划。我国中央政府的债务有11 800 亿元，此外，包括地方政府、各项贷款和公司的债权等等方式，用来募集资金。这些年以来，经济之所以能够稳步的增加，就是因为有了很多的投资建设，并且这直接导致了一些地方政府所承担的债务数额增长。因为债务的年限一般都是五年或者是三年，因为马上就要到了还款的期限，因此地方政府必须要第一时间还款，这样一来，债务问题就十分明显了。这些数额巨大的债务让地方政府承受了很大的压力。这些地方政府所承担的债务是不是会有所增长，这样的状况着实令人担忧。比如说，三年前云南省某公司向债权银行发函称“ 即日起，只付息不还本”，尽管最后撤回了该信函，没有出现违约的情况，不过融资平台偿债压力显得十分巨大。一些专业部门称，以地方政府每一年的收入来说，他们是有能力对这种违约的情况进行控制的。不过，这样数额庞大的债务，想要防止出现危机，渐渐地减少债务，那么对政府自身来说一定要看清当前的形式，找到其中存在的重点问题。地方政府债务存在的问题

2.1 地方政府债务规模过于庞大，政府偿债能力有限

利用融资平台或者债券等方法负债，其结果就是完全依靠政府的支付能力。依据我国审计署2011 年发布的35 号审计结果来看，在2010年，我国地方政府债务余额里面融资平台与地方政府举债所占比例高达69.69%，银行贷款则占地方政府债务余额的79%。因为没有一些比较好的管理办法以及监督的办法，导致了债务问题越来越严重，而且马上就要到了危机的边缘，这直接成为了我国地方债务风险的危险的雷区。

2.2 债务具有隐蔽性

这种债务重点就是隐性债务。在我国地方政府的债务里，它所占据的比例相当大，重点包含了政策性挂账债务、地方政府担保的债务、基础设施建设负债和

社会保险资金缺口等。期间，地方政府在举债时，一般都会利用一些方法让显性负债改变为隐性负债，而且把某些本来是政府承担的债务直接转嫁到银行的身上，让银行成为政府的债权人。不过它是有着相当大风险的债务，假如出现危机，那么地方政府也应该承担责任，这样一来，肯定让地方财政面临巨大的风险。

2.3缺乏风险管理机制

世界上其他国家对这样的债务问题进行控制所采取的方法就是量化，建设“线性指标体系”，形象地用“警戒信号灯”监控债务规模，同时找到很多应对的办法。如今，我国的债券有很多种、隐蔽性债务所占的比例更大，一般都是很多部门进行融资，在管理方面十分的松散，缺乏相应的监管体系，所以很难采用量化的方法进行控制，无法建立预警机制。假如说地方政府所承担的债务出现危机，那么地方政府肯定没有精力也没有能力来建设基础设施、在教育、科技等层面的投资就会减少，这让经济所处的环境日渐恶劣，百姓的生活也会变得十分的艰难，社会问题以及矛盾就是出现。并且假如地方债务风险爆发，很多政府的投资项目就会就此而终结，各种资金链条就会断裂，经济根本不可能增长，某些政府可能因为债务压力而导致破产。地方政府债务问题形成的主要原因

3.1 经济发展因素

中国的放政府承担的债务主要原因就是当地的经济发展十分不稳定，以及各个地区的政府相互竞争导致的。这种情况在中国一些地区十分多见。而部分经济相对比较落后的城市，不但第二、三产业规模比较小, 而且产业结构单一,同时邮电通信、能源供应、交通运输、水利基本建设、工业基础设施等都不能符合经济增长的需求，科学技术、医疗卫生、文化教育等更是显得十分的落后。但是因为一些同级的地方政府互相之间有着很多的竞争，而且在资金方面都无法正常运转的前提下，仅仅只能靠着举债的方式来保持经济以及社会各个事业的发展。

3.2 经济体制因素

财政投融资体制还不是很完善，致使地方政府所担负的债务不断加大。最近几年以来，中国尽管对投融资体制改革的步伐不断加快，不过就市场经济体制的需求来看，差距十分明显。比如说，权责不明、融资渠道混乱、投资主体风险意

识差等等, 特别是地方政府缺少债务融资途径, 并且公债融资渠道根本不可行，地方政府只能是利用其他渠道进行融资, 因此建立了很多投资公司,利用贷款与担保的方法来融资, 不过这样一来风险就会增加，很容易就导致地方政府债务加大。

3.3 财政体制因素

各级政府事权、财权划分的十分不清楚。政府之间有关经济的权利划分不明显已经权利错位这种现象十分普遍，这也成为了如今地方财政债务负担加大与地方政府偿债没有相应的意识的主要原因之一。此外转移支付不能很好地实施,让 地方财政收支的矛盾变得更明显。

3.4 债务管理因素

对债务的管理体制显得十分松散，而且还没有建立相关的控制体系。如今中国的各级地方政府仅仅是在各种转贷性的债务与外债有着透明、统一的管理，其余的方面还没有进行较好的管理，这让地方政府的债务问题变得十分的棘手。假如这种问题不能第一时间解决，那么当出现偿债高峰的时候,，在债务数额巨大的情况下,这直接就成为了地方政府债务危机的主要因素。

3.5 行政管理因素

政府的职能转变不合理，耽误了太多的市场职能。和中国市场经济发展的需求作比较，地方政府的职能转变显得时候的落后。第一，政府职能的越位现象十分普遍，对投融资体制改革不是很到位。第二，地方政府在公共品生产与服务的方面很落后，在地方公共基础设施建设、社会保障与公共福利方面负债累累。化解地方政府债务的对策

要想彻底解决这一系列因债务导致的问题，那么一定深入思考对地方政府债务形成的因素以及发展的原因。本论文针对这类问题，同时结合我国目前的实际状况以及国际经验，提出了相应的建议：

4.1 加快经济体制改革的步伐

4.1.1必须要让经济体制改革的步伐加快，尽可能的让政府职能进行转变。从而达到经济分权的目的，加强经济体制改革，这些措施乃是预防和解决地方政府债

务危机的重要方法。要想达到经济性分权，让公司能够成为独立的市场竞争主体，最为有利的方法就是对政府的只能进行转变，让市场能够更好的发展。4.1.2让经济快速发展，增加财政收入。让经济快速发展乃是加强可利用的财力，解决地方政府债务问题的直接办法。第一，对资源的建设必须要予以重视。如今，在我国市场经济与公共财政制度的要求下，必须让基础建设速度更快，努力的让投资有一个较好的环境，同时让个体以及私企经济快速发展。第二，必须要依法纳税，让政府的财政收入更加稳定，促进经济增长。第三，必须要充实财政收入，预防出现虚收空转的情况，同时必须要设立相应的管理体制，让财政收入直接可以体现出政府的调控能力。

4.2.3让经济发展的方式进行转变。一定要快速的转变经济发展方式，重点解决实际运转当中存在的一些矛盾与问题，要大力开展建设对科学发展有力的体制，争取让经济稳中有升。要想让经济增长，那么必须要依靠投资、出口拉动向依靠消费、投资、出口协调拉动转变，并且要依靠第一、第二、第三产业协同带动转变，同时必须要依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变。所以说，只要能够积极的转变经济发展方式，那么我国的经济平稳的增长就会更具活力。

4.2 建立健全地方政府债务管理体制

4.2.1明确界定政府间的事权划分, 分清偿债责任。一定要让每一级政府的权利与职责有着明显的划分，一定要让决策责任以及筹资责任具有一致性，一定要遵从原则，进而解决如今存在的诸多问题。决策主体至少要在原则方面对所制定与实施的公共政策成本承担相应的责任。比较明显的是，如果能够对各级地方政府的职权和责任进行相应的划分，那么不但财权和事权变得更加统一，让各级地方政府承担相应的债务责任，更是能够避免出现“侵权”，加强了偿债意识并且为举债提供了更为有利的条件。

4.2.2调整财政支出结构。很多理论与经验都普遍以为财政支出乃是呈刚性增长的, 所以降低财政支出实不可取的办法，对其进行改革唯一的方法就是对指出结构进行相应的调整。依照公共财政的相关需求，减少非必要的财政会出，把资金充分的利用到该用的地方，比如说保证政府的，以及维持社会稳定，改善人们的生活环境等等方面。在减少不必要开支、减少对国企的亏损性补贴的同时, 增加在农业、教育方面的投资，同时加快补充社会保障资金账户。

4.2.3建立地方政府债务信息公开披露制度。地方政府债务信息的透明乃是债务管理工作的基本要点，能够预防债务风险的出现，这也是增进地方财政保持稳定的一种有利方法。想要预防以及解决地方财政风险，一定要建立比较严格的风险披露体制，同时要求信息披露不但要包含地方政府的直接债务，同时还必须要包含或有债务, 不但要包含显性债务同时也必须要包含隐性债务。

4.2.4实行严格规范的债务投资决策责任制。必须要杜绝领导随意决定的项目取舍的做法，要让项目投资具有一定的合理性，减少风险，各级的政府在使用以及管理贷款的时候，必须要依法建立审核制度，来对审核项目的可行性以及必要性进行规范。

4.3 完善地方政府偿债制度建设

为了让地方政府债务具有合理性和规范性，减少债务风险，预防债务危机，在有信息不对称的前提下，必须要建设相关的制度来进行约束。

4.3.1必须要增强改革转移支付体制，健全地方税制，完善相应的法律法规，来保障政府的财权和事权的平衡。让财权和事权更加顺利，落实财政收支责任，并且制定出相应的法律法规；提升一般性转移支付的规模与比重，加强地方政府财政的自主性，进而防止债务规模进一步加大，让地方政府不再依赖土地政策。4.3.2为了防止一些官员为了提升自己的职位建设“形象工程”，政府必须要制定出比较好的考核体制，并且要对投资的项目进行审核，看其是否能够对经济的发展有贡献，这样可以保障基础建设投资十分的合理，而且具有相应的必要性。

4.4 推进地方债务的发行

针对目前地方财政的困境，解决此种困境的方法不但要对债务、融资平台企业进行规范，更是要有资金方面的保障。为了能够满足资金需求，不但要必须提升地方政府的财政收入，同时还要让融资的途径更为广泛，以便于让融资更具多元化，这才是重中之重。而发行地方债乃是很关键的渠道。第一，发行地方债是很有优势的，特别是在筹集资金方面，而且这种地方债乃是有超高的信用来帮助筹集资金；第二，对比融资平台来说，发行地方债来进行融资利用比较低的利率，这也让成本有所降低；第三，发行地方债可以在某些方面对财政行为进行规范；第四，依据我国的法律法规，本着公开透明的原则，发型地方债的方法能够让债

务更加公开透明，让监管难度有所降低。总而言之，发行债券则是由更高的效率，更具公平性。

并且，此种债务融资还可以增进市场的发展。在我国，《预算法》中对政府进行的约束，尽管此法当中不允许地方政府这么做，但是可以由中央政府来代替发地方债。想要彻底的清理地方债务，仅能在地方债务显性化、财务透明与预算改革的前提下才可以实施。发行地方债也要依照相关的制度，这样可以减少风险的出现。在实际操作时，也能够进行评估，将评估的结果作为进入市场的依据。并且，要建设相应的法律法规，让信息公开透明，同时要把地方债券的交易管理规定融入到法律体系当中。

中国必须要加强实行地方债的自主发行，而并不是自行发行。要选比较发达的地区来发行地方政府债券，并且渐渐地增加这些省份的自主权，尤其是在发债的规模、债券年限、票面年利率规定方面。这样做也是有很多好处所在的，第一，能够让发债地区的融资途径更为丰富，让投资建设变得更为有利，促进市场的快速发展。其次，中央政府可以代发我国中部西部地区的地方债券，来对其在规划债务方面、优化债务结构方面予以大力帮助。

4.5 完善相关配套制度

4.5.1 合理确定地方政府的财权与事权。在如今分税制的前提下，有关税收的各项权利以及政策的制定各项权利都集中在中央政府，而地方政府在这方面的权利小之又小，相应的财权和事权很不平衡。而在美国，联邦政府和州政府、地方政府依照想干的法律来规范各级政府的财权、事权，让权利分配更加规范，让地方政府也是有比较好的收入来源的。州政府是有权利建立税法的，而对财政的手指权利则是由地方立法机构来赋予。而我国也要学习完善这种方法，让地方政府的财权和事权有较合理较为明确的划分，制定相关的法律法规，让法律来规范各级政府的权利和职责，这其中包含政府财政系统的正常运转，各级政府间事权和财权的划定, 各级预算制定、审定和执行的法律化与制度化，而且要完善与健全税收体制，规范政府之间转移支付体制。进而让中央政府与地方政府各自有各自的权利，各自有各自的职责，互相之间不会干扰，提升政府的办事效率。4.5.2 改革官员任命及政绩考核制度。中国如今的官员的考核也只是在国内生产总值、财政收入等方面来对其进行判定，很少有在经济增长的质量与成本方面

进行考核，然而这种考核制度也是影响政府行为的重要因素，让地方政府没有较强的偿债意识。中国必须要淡化上级政府对下级政府的经济发展考核指标，一定要坚决杜绝“政绩工程”，对地方政府的职能进行有效的转变，同时在考核政府官员以及政府的业绩体制中，融入债务管理的考核，提升地方政府对于债务的意识，让其有更强的债务管理的能力。

4.5.3硬化地方政府的预算约束。预算软约束则直接让地方政府的债务管理更加弱化，让下级政府普遍产生了对上级无偿援助的预期。个人以为，必须要尽可能快速的改善中国目前中央有关管理政策多变、对地方债务的事后救助和自上而下不合理的债务豁免等状况。重点就是每一级的政府必须要制定出对债务危机进行把控的体制，要认清责任划分、管理机构、处理程序。尽可能的降低债务豁免政策，减少地方对中央无偿救助的预期，用有偿援助、延期还款等方法来应对有一定几率出现的债务危机。此外，如今中国的市场还不是很健全、银行系统还不是很成熟，还不具备对风险的掌控能力，很容易增加地方政府对中央政府救助的预期。因此，中央政府一定要严格约束地方政府的借债行为，对其进行风险掌控，对其债务总额进行严格控制。

4.5.4强化国有企业投融资的风险约束机制。如今中国国旗权利和风险机构还不是很平衡，地方政府事后对其保护或者予以补贴可能性的存在，让公司的管理人对风险更加的不重视，这也是严重影响了国企的经营效率与激励机制，同时致使公司的预算软约束，地方债务不断增加。如果想要让这些问题得以解决，那么必须要进一步明确国企的产权关系，杜绝地方政府的“父爱主义”，减少公司“政策性压力”，在健全法律的保障制度的情况下增强公司投资融资的风险约束体制，建立现代公司管理制度，让国企真正的成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的公司法人。减少财政风险利用“国有企业——国有商业银行——财政”的链条进行传导。

总结

我国一定要设立统一的政府债务管理制度，再此之上一定要增强对地方债务的管理能力，对其进行有力监管。并且一定要加快对预算体制的改革，争取早日实现地方政府负债的显性化，让财政和债务更加公开透明，进而解决地方政府债务风险过度积累而转向银行体系的压力。就中国地方政府债务如今的状况来看，一定要加快健全转移支付机制，规划并且清理债务，对融资平台存在的诸多问题进行整顿，让融资的渠道更加丰富，应利用好我国国民高储蓄率的优势，来让民间资本发挥出应有的作用。想要彻底解决我国地方政府债务问题，那么必须首先要建设监管体制，而且要对其进行健全，而且要慢慢的形成事后监管机制，只有这两个制度相互结合、相辅相成，才可以进一步的预防地方政府未来会出现的债务危机，让地方政府的债务呈现良好的发展趋势。

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历时将近两个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。尤其要强烈感谢我的论文指导老师—XX老师，她对我进行了无私的指导和帮助，不厌其烦的帮助进行论文的修改和改进。另外，在校图书馆查找资料的时候，图书馆的老师也给我提供了很多方面的支持与帮助。在此向帮助和指导过我的各位老师表示最中心的感谢！

感谢这篇论文所涉及到的各位学者。本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作。

感谢我的同学和朋友，在我写论文的过程中给予我了很多素材，还在论文的撰写和排版灯过程中提供热情的帮助。

由于我的水平有限，所写论文难免有不足之处，恳请各位老师和学友批评和指正！

第三篇：对乡村两级债务的成因与化解对策的探讨

对乡村两级债务的成因与化解对策的探讨

摘 要：当前乡村两级债务沉重、化解困难，已日益成为社会主义新农村建设绕不开的“绊脚石”，有的已严重影响到乡镇运转和基层干部的工作积极性，甚至影响农村社会的稳定。应该引起各级政府及有关部门的高度重视。必须采取加大清收力度、出卖闲置资产、盘活现存资产、强化乡村财务监督机制等办法予以化解，以免影响农村税费改革的成果。

关键词：乡村债务；成因；对策；探讨

近年来，随着农业税的取消，从根本上切实减轻了农民的负担，促进了农村经济的健康发展和社会稳定。但税费改革后出现的乡村两级不良债务问题，随着农业税的取消也日益尖锐，一些地方的债务还在继续扩张，已成为制约农村经济健康发展，影响农村社会稳定的一个严重问题。如不及时采取措施解决，不仅会拖跨乡村集体经济组织，加重乡镇财政及农民负担，而且会扰乱农村经济秩序，影响农村税费改革的深化和农村基层政权的巩固。

一、乡村两级不良债务的成因分析

乡村不良债务形成时间较长，原因比较复杂。从实际情况看，形成乡级债务的主要原因是：发展农业生产形成的债务；盲目兴办企业和农业基地负债；为完成各项升级达标活动而负债；财政收不抵支形成的债务。

形成村级债务形成的主要原因有：兴办乡村公益事业形成的债务；为保乡村运转形成的债务；其它负债，主要包括：一是村级为支付代课教师、护林员、防疫员工资形成的挂帐负债；二是一些部门达标升级订阅报刊杂志、会议费、办公经费等非生产性开支造成的负债。另外，税费改革前，多年来因人走地荒、自然灾害、建设用地、迁移扶贫等因素，造成农业税收任务“空挂”，乡村为了完成当年的财政收入任务，就向信用社贷款或用集体资金等垫交税费而形成的债务也较多。

二、乡村两级债务构成情况分析

乡村两极债务是指乡镇政府组织及其所属单位和农村集体经济组织在发展建设过程当中长期形成的债权与债务的总称。近年来，随着农村税费改革的推行，进一步理顺了分配关系，规范了政府行为，取消了不合法不合理的政府性收费，从而根治了农村“三乱”，切断了乡镇组织和农村集体经济组织试图通过增加农民负担，收取不合理费用偿还债务的来源，乡村两极债务问题，作为农村税费改革后的一个新的突出问题浮出了水面。乡村债务的特点主要表现在四个方面：

（一）乡村负债面宽，新债继续增加

主要是乡镇为保运转、弥补支出缺口、解决增人增支、支付以前贷款利息等问题向银行、私人借款及赊欠所致债务累积时间长且呈逐年上升趋势。乡村债务跨越大，累积时间长，到目前情况看，绝大部分乡村还没有找到化解债务的有效途径。

（二）化解十分艰难

一是受经济发展水平的限制和可用财力增长缓慢的原因，特别是税改后，乡村可用财力减少，财政供需矛盾尖锐，没有化解的资金来源。二是新官不理旧债，化解债务没有责任约束，目标任务不明确，甚至助长了一些乡镇的继续举债行为。三是化解债务目前缺乏政策和必要的配套措施，影响化解进展。四是债权回收难度很大，因企业破产、人走债留、债权关系不清、尾欠税费暂缓清收、撤区并乡、机构变更、人员变动等诸多因素，影响清收。

（三）潜在危害较大

有增无减的债务包袱，加重了乡镇财政的运行负担，直接影响到乡村的正常运转，扰乱了农村的经济秩序。而且因债务问题容易引发不稳定因素，有损政府形象和干群关系。

三、化解乡村债务的对策探讨

税费改革后，特别是随着农业税的取消，如不从根本上解决农村债务的出路问题，必然会导致旧债未还又添新债，从而影响改革成果，笔者认为化解乡村两极债务的途径主要有：

（一）认真清理核实，分类化解债务

从总体上讲，农村财务管理是比较混乱的，因此要化解农村债务，应在对已有的债务进行清理核实的基础上分别寻找化解债务的办法。首先对非常债务要进行剥离。对村直接借贷形成的历史债务，凡不是为农民办事的，应当按照“谁受益、谁负担”的原则落实债务人，不能将债务转嫁给村集体；对确属用于集体生产公益事业、借贷手续齐备、使用开支合理的，可用村集体经济收入和按规定清收的村提留尾欠数逐步偿还；其次，对不正常的高息贷款要按国家规定的同期利率重新计算债务利息，由此可甩掉部分不合理的农村债务。再次，对少数干部贪占挪用提留款的，应坚决追回，情节严重的还应追究行政、法律责任。

（二）加大清收力度，偿还部分债务

对于农村债权的清收工作，应区别不同的情况采取不同的措施。首先针对不同的债权类型分别征收。对农户欠款，要合理分类，区别对待。对有偿还能力的农户，可通过各种办法，多途径地宣传说服教育，促其主动偿还；对极少数的“钉子户”可运用法律手段进行清收；对确因生活贫困当年无法偿还的，可与农户协商制订还款计划，分期偿还；对不符合政策的债务，要予以核销（尤其是改革前向农户强行集资摊派的不合理负担），不得再向农民追缴。

（三）出卖闲置资产，减轻债务负担

对乡镇、村组的集体企业，可进行公开拍卖变现，另外，对当前已被合并的乡镇的资产，特别是闲置的有形资产，采取可租、可卖等方式盘活闲置资产，由此所得收入可用于偿债，以减轻偿还债务的压力。

（四）盘活乡村资产，拍卖债权还债

搞好乡村清产核资，尤其是查清因举债而形成的固定资产，要将资产分门别类，本着“剥离有效资产、处置呆滞资产、盘活存量资产、优化资源配置”的原则，对乡镇闲置资产进行拍卖，将拍卖资金用于还债。对村组现有的资产如集体林木、“四荒地”、企业厂房、设备、存留物资等通过租赁、承包、转让、拍卖等形式加以利用和变现，做到“宜租则租、宜卖则卖”，将闲置资源充分利用起来，并转化资源的最大效益。

（五）强化乡村财务监督机制

一是落实民主议事制度，实行事前监督。凡是涉及村民利益的重要事项和较大村财务支出事项，都通过村民或村民代表民主议事会的形式，由村“两委”、村党风廉政监督小组和村民代表共同讨论，民主决策后组织实施，监督小组提前介入进行监督。二是落实村账镇建制度，实行事后监督。由乡镇经管站派专业财会人员负责各村财务账册的建立，进行会计监督，有的乡镇还建立审计站，在村上财务进行审计，从中及时发现并纠正村级财务管理存在的问题。三是落实村务公开制度，加强群众监督。由村党风廉政监督小组在乡镇纪检监察组织的指导下直接参与村务公开工作，并以村财务收支作为重点开展村务公开，增强了村务公开的真实性和透明度。

第四篇：乡村债务化解的对策思考

乡村债务化解的对策思考

乡村债务化解的对策思考2007-02-10 16:47:48

乡村债务化解的对策思考

近年来，由于历史和体制的原因，我国大部分乡镇和村级组织在发展中背上了沉重的债务包袱，其数额大、涉及面广、危害性强，不仅成为人们关注的经济问题，也是重大的社会问题，更是严峻的政治问题。尤其随着农村税费改革的逐步深入，乡村收入基本固定，债务化解难度日益增大，已经严重制约了农村经济发展，损害了党在群众中的地位和威信，削弱了党在农村的执政基础，必须采取综合措施有序化解，切实维护农村经济安全和社会政治稳定。

一、发展化债

农村债务包袱沉重的一个重要原

因就是发展不够，只有经济发展了，农村债务才能较好地得以化解。江泽民同志深刻地指出：“要从当地实际出发，通过多种形式逐步发展壮大集体经济，这是提高农村基层组织的集体服务功能，增强党在农民群众中的凝聚力的需要”。为此，要把主要精力放在发展农村经济、培植财源上。在发展农村经济时要立足当地资源，在本着市场看好原则的前提下，紧贴“农”字做文章，念好各自的“山水经”，变资源优势为财源优势，努力把发展生产项目与自己的优势资源对接起来，与市场行情对接起来，与招商引资对接起来，与创办效益产业对接起来，与发展公司制农业对接起来，努力把自己的产业项目做大做强。在发展中要汲取过去的教训，政府绝不能盲目贷款办企业。政府的职能之一是要创造一个良好的环境，吸引业主投资办企业。要通过为企业服务和提高农村经济中介组织化程度，逐步发展农村经济，以此来化解债务。

二、清欠还债

农村债务总量中，有一部分是农民由于多种原因欠交国家和集体的税费，村组既是债务人，又是债权人。因此，要集中力量，清收与组织专业队伍常年清收相结合的办法，深入到欠款户家中，宣传党的富民政策，教育群众正确处理好国家、集体、个人三者之间的关系，动之以情、晓之以理，使欠款的农户体谅目前国家、集体的困难，积极筹集资金，交纳拖欠的税费。对无故拖欠集体税费的钉子户、难缠户，要善于拿起法律武器，按照法律程序，依法清收，确保国家和集体的合法权益。由于不能动用专政力量，村级部分债权采用常规工作根本无法收回，建议国家出台政策或相关法规予以明确，便于依法回收，推进债务化解工作，推进农村改革和维护社会稳定。

三、互抵消债

在农村，有的农户欠集体的税费，但集体也欠本村和外村农户的钱。在化

解农村债务时，乡村要积极主动牵线搭桥，协调村民之间、兄弟之间、亲朋好友之间的关系，在征得他们同意的基础上，互抵消债，并办理相关手续，化解债权债务。实践证明，这个办法是比较有效的。

四、降息减债

高息借贷是造成不良债务的一个重要原因。如果借贷高息不降，农村债务包袱就会像雪球一样越滚越大。为此，要对高息借贷进行一次彻底的清理，在积极偿还部分农户借贷本金的基础上，认真做好放贷户主的思想工作，宣传国家金融管理政策，宣传高息借贷是违反国家有关政策规定的，不受法律保护。在宣传政策的同时，对高息借贷的要严格按照国家金融部门的同档利息规定分段计息，通过采取降息的办法来减少农村债务。国家金融机构要采取停息挂帐的办法减轻乡村债务压力。

五、拍卖偿债

对村组闲置的资产，如荒山、荒湖、荒圩、荒滩，在坚持公开、公正、公平原则的前提下，公开拍卖、租赁，卖断经营权，一定几十年不变；对原集体的林场、小型水利设施和五保户、特困户不使用的土地由集体统一收回，公开向外发包，通过采取转让产权或经营权的办法，回笼资金，用于偿还债务。

六、减支还债

一要减人。改革基层行政管理体制。首先，改革传统的乡村行政管理体制，要进一步科学规划、合理设置乡村行政区划，规范乡镇和村的建制标准，对达不到版土面积和人口数量的乡镇、村坚决进行撤并。其次，要更进一步抓好乡镇村机构改革，按照经济发展水平和财政收入状况，认真合理核定机构和人员编制，采取有效方式精简超编机构和人员，将具有经营性质的事业单位逐步推向市场，划出财政供养范围，逐步转为经营性服务实体。其三，改革乡镇村领导体制，严格控制领导职数，通过对学历、年龄等作出硬性规定筛选一批，实施公开竞争、民主评议淘汰一批，鼓励超编干部到村任职分流一批，并积极探索跨村跨社任职的管理模式，精简过多的乡镇村干部队伍。二要减支。各地要严格坚持把办公益事业与农民的意愿结合起来，与当地客观实际结合起来，量力而行，没有必要办的事情不办，可办可不办的尽量不办，通过科学决策、严格管理、精打细算的办法，节约每一分钱，搞好必办的事。

七、转移还债

为了减轻农民负担，从根本上防止农民负担反弹，中央财政对实行税费改革的地方应加大转移支付力度，以解决影响地方稳定、发展的资金瓶颈。乡(镇)党委、政府在科学安排国家转移支付资金的同时，要从严控制支出，努力节省开支，把国家安排给乡(镇)人员的经费拿出一部分，用于偿还农村债务。此外，中央财政中安排给农村的转移支付资金，也要拿出一定的比例用于还债。

八、追查降债

农村债务当中，有一小部分是由于少数村组干部个人利欲熏心，采取多种形式侵吞集体资产而形成的。在化解农村不良债务时，要通过清、查、核和公示的形式。使群众知道村组债务形成的原因，揭发村组干部以权谋私的行为。问题查出后。当地党委、政府要按照有关政策规定，一方面要如数追回被其侵吞的集体资产用于降债，另一方面要将其移交司法部门处理。

九、划拨转债

在农村债务规模总量中，有一部分是发展乡(镇)企业或村组企业形成的，其中有一部分企业仍然在运行，有的虽然已转产，但仍然使用原有的房屋、土地等。针对这种情况，地方党委、政府要认真做好企业继承者的思想政治工作，要求他们承担债务，并办理相关财务手续，签定偿还协议。当然，地方党委、政府也要为继承者创造宽松的发展环境，积极做好各项服务，以最大的热情、最优的服务，为他们办好事、办实事。

只有这样，他们才能够乐意接受债务，兑现偿还债务的承诺。

十、管理控债

制度管理是现代管理的重要内容。鉴于以往许多债务是由于制度不健全造成的，各地、各部门应建立健全有关制度，避免债务难以化解甚至不断产生新债的现象发生。首先要完善乡级财政管理制度。乡镇财政收入“一要吃饭，二要建设”，首要的是保工资和运转。举办公益事业，必须坚持实事求是、量入为出的原则，不允许超越实际搞达标、创政绩。其次要建立新增负债审批制度。凡未经批准产生的新增债务，按照“谁决策谁负责，集体决策由主要领导负责”的原则严肃处理。三要实行村账乡管的制度。村级账务由乡级经管部门统一管理，杜绝村干部乱支乱贷行为，规范财经制度。四要严格执行审计制度。定期对乡、村经济活动和财务特别是债务进行审计，强化个人责任，建立债务终身责任追究制。同时，乡村债务的形成，既有客观

因素，也有主观因素，与某些乡村干部决策失误、工作不力、发展经济能力不强以及其他方面有着直接的关系。在农村各项工作中，人是第一要素，培养一支靠得住、能干事的乡村干部队伍是一项非常重要而又紧迫的任务。要拓宽用人的视野，把善于致富、群众公认的经济能人请到干部队伍中，带领群众发展农村经济，在经济发展中化解债务。

以上的一些措施，从长远看来是可行的，但是基层的债务问题已经刻不容缓，加之诸多客观因素的影响，化解大量乡村债务不可能一蹴而就。一是今后可用来化解债务的资源越来越少，据调查，在已经化解的乡村级债务中，70%以上是通过债权债务相抵来实现的。今后，清收债权的难度越来越大，剩下的大多数是难以回收的“烂账”和“呆账”，同时，资源性收入也将逐渐减少，对能够处置的闲置房产、设备等资源大多数已经变卖或出租。二是化解重点、难点债务(如欠上级的支农周转资金、世行贷款

等农发有偿资金、银行贷款、信用社贷款以及退还农村合作基金股金等)，无资金来源。三是通过发展地方经济偿债并不是短时间可以实现的，偿还旧债必然会产生新债，特别是在一些中西部的贫困乡村，让基层政府自我化解上百万、上千万的债务，几十年也不可能。况且高额的利息“利滚利”，增加的收入还不够支付利息。到何时才能还完？现实的问题是如何在尽短的时间内，有效的化解基层债务，防止危机进一步演化。因此，笔者同时认为：

第一，中央应加大“注资”力度。银行有不良资产，政府也有不良资产。国有银行承担政策性贷款的亏损，造成的不良资产，政府可以成立资产管理公司剥离，可以用外汇注资，基层政府作为中央政府的“子公司”，为什么不可以从中央政府获取专项资金的支持债务化解？但是，中央政府毕竟财力有限，许多刚性的支出，如军费开支，社保医疗等无法减少。因此，可以考虑中央和地

方共同承担，承担的比例可以根据债务性质和不同地区的经济状况调整。经济欠发达的地方，税基薄弱，债务沉重，偿还能力不强，中央应当兼顾公平，多承担一些。

第二，积极发行地方债。从经济学意义上，化解债务的最好办法就是使债务流动起来。政府有未来的收入，债权人需要现在的还款,所以中央政府可以“借”钱给地方政府用于还债，地方政府解决了债务问题才有能力发展经济，增加收入，等到收入增加后，再还不迟。

第三，改革财税体制。在近期，农村财税体制要适应化解乡村财政危机的需要，进行较大幅度的调整。应在税费改革后5年，将新增乡镇工商税收，包括增值税和消费税全部留给乡镇，一方面可以增加乡村的可用财力，另一方面也能够刺激乡村发展非农经济。还应强化乡镇个人所得税的征收力度。在改革后几年，也应将新增个人所得税大部分留在乡镇，用来缓解乡村财政危机。

第四，改革农村公共产品供给制度。要重新界定乡镇政府的职能，对于民兵训练、乡村公路建设、计划生育、农村义务教育、跨区域的农村基础设施建设等公共品、公益品费用，应该主要由乡镇以上政府来承担，让乡村真正休养生息。只有减轻了乡村公共产品的供给责任，才能较好地消除乡村财政危机的隐患。

第五篇：不良贷款成因及化解对策

农信社不良贷款成因及化解对策

作者：李星咏 湖… 文章来源：本站原创 点击数：

2382 更新时间：2009-1-9

长期以来，农村信用社对促进我国农村经济发展和稳定，发挥了积极的作用。但受多种因素制约，信贷资产质量低劣、不良贷款占比高始终困扰着农村信用社，已成为制约农村信用社快速健康发展的根本因素，也直接影响着信用社经营效益和持续生存和发展。近年来，各地农村信用社都积极采取多种措施，加强不良贷款清收，取得了明显的成效。但同时新的不良贷款又不断产生，陷入了“先清后增”的怪圈。有的随贷款规模的扩张表面降低了不良占比，掩盖了风险，但不良贷款绝对额却不降反升，都成为困扰信用社发展的顽疾。因此，在农村经济结构不断调整的新形势下，如何化解不良贷款问题、切实提高经营管理水平，提高信贷资金的运用率，树立农村信用社的良好社会形象和竞争力，巩固农村阵地，扩大市场占有率，就要根据自身情况结合当地实际，既要有方法，又要有策略，划阶段清收，尽快在具体工作中实施，创造性地开展工作，不妨借鉴大禹治水的成功经验，疏堵结合，从堵新和清旧两方面同时入手，在控制新增不良贷款方面多下功夫，多出绝招，在压缩不良贷款存量上多想点子，多施手段，才能取得较好的效果。

一、不良贷款的形成原因

对于农信社的不良贷款应基于对历史和现实的客观分析，站在促进农村经济发展的高度，探索化解的思路和对策。对不良贷款形成的可能原因进行分析，有助于预防、化解贷款风险。

（一）是贷款风险识别和筛选机制不健全。对借款人的准入判断，不是基于借款人的财务状况或贷款抵押品，而是基于对借款人成功完成某项业务的预测。或者在借款人的资信程度及偿还能力产生质疑的情况下，发放贷款过分倚重第一还款来源（如抵押物）；贷款用于投机性的商品买卖；贷款抵押品折扣率过高，变现能力很低；异地贷款、多头贷款过多，缺乏有效的监控；贷款已存在潜在风险时，没能及时采取果断措施；贷款已明显出现风险，相关责任人却因怕暴露问题担责任，没有迅速采取有效措施清收，把希望寄托于借款人能柳暗花明，消极等待，坐失清收良机，最终使贷款造成损失。

（二）是贷款管理机制设置不合理。在贷前调查阶段，获得的贷款信息不完全，贷款项目评估质量不高。部分信贷人员缺乏必要的信用评估、财务分析知识和经验，发放贷款时又没有充分听取必要的劝告，而发放调查不充分、信贷资料不完善或不真实、抵押物变现力差、不足值的贷款。在贷款的审批阶段，未严格把握贷款审批条件。贷款集中程度过高，过分集中于某一借款人，某一行业、某一种类贷款，致使贷款风险相对集中，贷款金额超过借款人的还款能力而无力偿还。使借款人产生“债多不愁”，以一种无所谓的无赖态度毒化借贷双方关系，使信用社处于被动尴尬局面；贷款发放后信贷管理人员对日常监督管理不力，存在“重放轻收轻管理”的现象；部分信用社由于人手较少，根本没有按照信贷操作规程执行等等。

（三）是信贷人员素质的制约。人是生产力第一要素，信贷人员除了必须具备一定的金融理论、企业财务管理、法律制度等业务知识外，还必须具有诚实的品格和强烈的责任心。信贷工作人员的素质直接影响到贷款的质量，尤其是在管理体制不健全、贷款运作不规范、约束不力的情况下。由于多种因素的制约，当前农村信用社信贷人员的数量有限，部分人员素质不高，难以进行贷款的科学决策和有效管理，违规放贷时有发生；在执行信贷政策方面，有的信贷人员随意性很大，存在“人情代替制度”现象。在风险的预测方面，有的信贷人员缺乏科学的理论知识，凭主观经验的成分较重，用经验代替制度。对于即将产生风险的贷款，不能拿出一套完整的防范措施和处置办法来，只是将希望寄托于借款人能扭转局面或轻信借款人的还款承诺，白白浪费和错过了清收不良贷款的有利时机。加之由于管理体制原因以及改革步伐相对滞后，部分信贷员“在其位而不谋其职”工作主动性差，缺乏开拓创新精神，不能干好自己的本职工作。这些自然加大贷款风险。

（四）是自身经济利益的驱动。利益与风险并存，一些农村信用社盲目地追求高效益，一味地支持风险企业和风险项目，这种贷款配置本身就孕育着高风险。

（五）是借款人欺诈。借款人欺诈可分为普通欺诈和严重欺诈。所谓普通欺诈行为，指借款人主要通过向信用社提供部分虚假信息以改善本企业的资信状况，获得用于借款人生产经营活动的贷款。这种欺诈的特征有：（1）借款人向信用社提供的信息部分虚假；（2）提供虚假信息的主要用意在于提高其资信状况，期望获得信用社的充分信任；（3）获得的贷款主要用于真实的生产环节。如果经营按计划进行，借款人也不愿意拖欠贷款而在信用社留下不良记录，即使出现其他情况时，借款人虽然无力归还贷款，但通常愿意与信用社合作。严重欺诈是指借款人通过一切手段从金融机构获得贷款并贷款主要用于借款人从事的主营业务以外的行业或挪用贷款而获取个人利益。这种欺诈的主要特征有：（1）为了获得贷款，借款人不惜一切手段（包括违法手段）；（2）借款人对其从事的行业并不真正关心，甚至借款人根本没有正当主业，或者从事的行业的目的就是为了更方便地获取贷款；（3）借款人获取贷款并不用于主要业务，而是以转移、投资、奢侈消费等方式，鲸吞贷款。这类欺诈行为主要以骗取信用社贷款为最终目的，且通常利用、拉拢或腐蚀信贷人员，因这种恶意欺诈而造成的不良贷款风险极大，收回的可能性很小。

（六）是借款人通过企业改制，将信用社的贷款“一改了之”。随着我国国有企业改革深入和市场经济体制的完善，企业间的兼并、收购以及企业改制成为一种普遍现象，有的企业通过上述行为盘活了资产、扭亏为盈，重新获得生机。与此同时，部分经营正常的企业，也借兼并、破产、重组、改制之机“逃债”、“废债”、“悬空”信用社债权。大量的信贷资产在企业改制中打了水飘，成了企业改制的牺牲品。

（七）是借款人遭受不可抗拒因素影响，致使贷款形成不良贷款。由于我国农业的基础较薄弱，农业耕作的机械化程度相对较低，农民抗御自然灾害风险能力较低，大多数地方存在靠天吃饭这种情形，这增加了涉农贷款收回的不确定性和贷款的风险性。一旦遇到自然灾害，农作物减产，农业欠收，直接影响农民收入，影响贷款的归还。

（八）是行政干预因素。在2002年农村债务锁定之前，地方政府压，地方财政挤，迫使农村信用社发放大量指使性贷款、救济贷款，贷款行为行政化，信贷资金财政化，直接削弱了贷款产生经济效益的基础。地方政府行政干预严重，造成“领导定盘子、企业铺摊子、农信社发票子”的现象，迫使农信社最终承担风险。

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（九）是缺乏完备有效的贷款管理内部制约机制,贷款风险没有同信贷员利益挂钩。贷款发放好坏一个样,责任追究制度不健全，为不良贷款的形成提供了土壤和温床。行业不正之风严重，上级联社领导打招呼贷款多，信用社信贷人员人情贷款多，借名垒大户贷款多。

二、不良贷不化解对策

（一）提高思想认识，高度重视信贷风险的管理。首先，要增强风险观念和防范意识，努力谋求控险、避险、化险良策，提高信贷资产质量。其次，要加强信贷人员对信贷案件的学习，提高对信贷风险的再认识，使信贷人员充分认识到金融风险无处不在。首先，应建立“不愿违”的自律机制。关键是消除员工违规的动机，增强自我约束、自我控制的能力。强化教育，增强三种意识。加强以“八荣八耻”为主要内容的社会主义荣辱观教育，引导员工树立正确的世界观、人生观、价值观，增强道德意识，不断增强免疫力，强化依法合规经营和防范风险理念，增强自律意识。再是用理论知识武装素裹，不断总结和分析过去，全面提高增量贷款质量，避免前清后增现象，各项制度得以贯彻到具体业务中。

（二）及时掌握借款人动态，减少信贷风险。农信社与借款人是唇齿关系。借款人经营好坏直接影响着农信社信贷资产的质量。因此，农信社有权也必须了解借款人生产经营和资金运用情况，掌握第一手资料，根据借款人的实际情况及时调整信贷策略，确保信贷资金安全。信贷业务主管人员在所辖范围搞好调查，经常到贷户家中走访，尽最大努力撑握其家庭经济收入状况，经常与贷户谈心，帮其走出气馁的误区，立足现状帮其上项目，采取滚雪球式发展，多渠道增加收入，从中找出解决问题的方法和策略，逐年消化风险。

（三）要积极争取国家及地方政府的扶持。其一，要争取国家对农信社的优惠政策，积极为农信社创造宽松的经营环境。在利率上，应适当农信社转存款的利率；减免农业贷款营业税；国有企业破产时把农信社贷款作为第一偿还对象，等等。其二，要全力争取地方政府对农信社的大力支持。一要采取多联络、勤汇报、讲实情、述利害等方法，取得地方政府的理解和支持。借助公、检、法、司、税等执法部门的特殊作用，清收农信社不良贷款，以提高农信社化解信贷风险的力度。二要促使地方政府在地方企业转制过程中，积极支持农信社落实债务。

（四）加强内控，完善信贷风险防范机制。

（1）、完善信贷决策机制。一是完善信用联社贷款审批委员会的职能，发挥基层信用社贷款审批小组的积极作用，并充实法律人才，增强对贷款的合法合规性审查。二是坚持贷款操作程序，严把“三查关”。首先，把好贷前调查关，进行严格的贷前调查，以市场为导向选择贷款对象。其次，把好贷时审查关，严格审查贷款手续的合规性、完整性、有效性。第三，把好贷后检查关，重点抓好信贷资产的跟踪监控工作，随时掌握信贷风险的变化，及时贷款管理策略，将风险消灭于萌芽状态。

（2）、建立贷款风险预警机制。建立贷款风险预警机制可以为农信社防范信贷风险提供重要参考，及时化解潜在风险，确保信贷资产的安全。建立风险预警机制的关键是合理选择风险预警信号，主要包括：（1）财务早期预警信号，主要检查企业的会计报表、应收帐款的变化情况；（2）管理层的早期预警信号，主要检查企业关键人员变动对企业计划目标、劳资关系、经营宗旨等的影响；（3）经营状况早期预警信号，主要检查企业的财务记录、业务性质变化、生产及库存情况，以及与客户的信用关系；（4）企业与农信社的早期预警信号，主要检查企业在农信社的存款余额、应付票据、短期借款、还款来源等方面的变化情况。

（3）、完善信贷风险转移机制。全面推行抵（质）押贷款，从严控制保证贷款，转移农信社信贷风险。一是严格依照《贷款通则》办理业务，按照《担保法》办理合法合规的抵押担保手续。要对保证人的偿还能力，抵押物、质押物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格的审查。二是在贷款方式上，应优先选择抵押或质押方式，对保证贷款应严格审查担保人的担保资格，防止担保人多家担保，造成“担而不保”的现象发生。三是对旧欠的信用贷款、担保失效贷款，应尽可能补办抵押、担保手续，转移信贷风险。

（4）、完善贷款风险补偿机制。一是提高呆帐准备金提取比例，并允许农信社根据风险状况提取

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一定金额的特别准备金。二是允许建立企业“两金制度”，提取一定比例的贷款风险保证金和利息备付金，专户存储，必要时可用于还贷付息。

（5）、完善信贷风险责任机制。一要明确农信社一把手对本社信贷风险管理的全面责任制。二是对新增贷款严格实行“第一责任人”制度，信贷员作为第一责任人要负责贷款的“包放、包管、包收、包效益”。三是对旧欠贷款风险进行重新确认，划分责任人，责任贷款要由责任人负责收回，不能明确责任人的要层层落实清收责任。

二、认真落实第一责任人追究制。解玲还须系玲人。贷款缘何形成不良，首先应从自身查找原因，经办人是首要的追究对象，因其熟悉当时的办贷情况。有的同志现已退休或调离本工作单位，甚至调出金融系统，就无从下手，那将永远无法落实！退休或调出原工作单位的同志，只要在本系统内，及时向上级反映，将其“请”回来进行清收，并制定相应的制约措施，如：发生活费、限定期限清收、用其工资归还贷款等方式进行制裁；而调往其他行工作的，请监管委员会给予协调解决；调入其他系统的同志，要到其主管单位反映，请领导帮助协调解决，要一追到底，决不半途而废，达到以儆效优的目的。并指定专人进行统计，以保证各项数字准确无误，为领导决策提供依据

（五）强化信贷队伍建设，提高信贷人员素质。

1、竞争上岗。让那些作风正派、有强烈责任感和事业心，有较高的文化水平，对业务熟悉、能吃苦耐劳的员工从事信贷工作，并定期实行轮岗制度，防止个人行为风险。

2、要强化信贷人员的培训，培养一批精通业务、善于经营管理和社会公关的“复合型”人才。

3、推行信贷人员等级管理制度，按级定酬，并根据对农信社的贡献实行专项奖励措施，提高信贷人员的工作积极性和主观能动性。

（六）疏、堵并用，化解不良贷款控新降旧是关键。控制新增不良贷款，降低旧存不良资产，是提高信用社资产质量，增强农信社核心竞争能力，实现信用社可持续发展的重点工作，也是难点工作。（1）、堵新是关键。信贷风险是伴随着贷款的发放而产生的，堵新就是要从完善内部防范机制入手，切实加强对新增不良贷款的防范。（2）、清旧是根本。不良贷款形成的原因是多方面的，清旧就是通过规范不良贷款的管理，落实清收责任，严格考核奖惩，采取积极有效的清收措施，进一步加大清收力度，实现不良贷款的双降。（3）、多策略地保全的盘活不良贷款。信用社要结合实际，采取户户见面收、人人包户收、依法强制收、落实债务收、输血帮扶收、逐笔销号收，聘请社会人员收等措施，大力盘活不良贷款。（4）、加大考核奖惩力度。严格“四包一挂”考核制度，奖惩分明，是执行各项制度的基础，也是促进清收工作高效开展的保证。在不良贷款清理过程中，信用社要按照贷款清收的难易程度进行分类排队，对信贷员明确分工和落实任务，签订责任状，实行专门机构、专职人员、专业经营、专项考核的管理模式，要求信贷人员、包清收包盘活，并实行绩效与报酬挂钩，多收多得，不收不得，以激发信贷人员的工作积极和创造性，促进不良贷款清收工作的开展。

控新降旧既要抓好对大额贷款的管理和清收，更不可忽视对小额贷款的监管和抓降。因为抓好对小额贷款的控新降旧工作，有着积极作用：（1）、抓好小额贷款的控新降旧，能产生震慑力。小额贷款额度小，容易收，特别是在农村经济快速发展，农民富裕程度增加的情况下，通过各种有效的清收手段，清收小额不良贷款已不再是清收工作的难题。通过对小额贷款的清收，依法惩处不讲信用的赖账户、钉子户，不仅有利于盘活信用社不良资产，更重要的是能够通过强有力的清收态势，震慑一些等待观望，企图逃避农村信用社债务的贷款大户，实现四两拔千金的清收效果。（2）、抓好小额贷款的控新降旧，能增强影响力。小额贷款难收回的一个重要原因，就是当地信用环境恶化，贷户信用关系缺失。通过对小额贷款的清收，最大限度地活化和保全信用社资产，向社会表明信用社清收不良贷款的信心和决心，对于改善当地信用环境，增强社会信用意识具有十分重要的意义。而且，信用社员工在清收过程中，可以更广泛地深入村组、农户、居民，从多角度、多渠道地摸清他们的信用状况，为今后更好地发放和管理当地其他贷款、控制新增不良贷款，探索更多有益的工作经验。（3）、抓好小额贷款的控新降旧，能形成积聚力。对农信社而言，小额农贷既是主体业务，又是信用社的品牌业务。侧重于“农”字，偏重于“小”字，是信用社信贷业务的主要特点。因此，信用社必须立足自身业务工作特点，从小处着手，认真抓好对小额贷款的清收和管理，只有将“小”贷款管好，将小额沉淀资金盘活，才能积小成大，形成巨大工作合力，推动整体业务大发展。

（七）、可借鉴商业银行剥离不良贷款的做法，根据各地的实际情况，建立资产管理公司，试行不良贷款的集中处理与分散处理。对于问题贷款严重、亏损面较大的农信社，可采取集中处理模式，由政府出资设立或由信用合作管理部门直接经营一个单独机构，来统一处理农信社存在的不良贷款。这有利于借助政府的财政资源来帮助信用社核销不良贷款，充实农信社资本金。对于不良贷款尚不十分严重的农信社，可采取分散式的处理模式，在农信社内部成立专门的资产保全部门或工作小组，利用自身的力量来处理本辖区内存在的不良贷款。

（八）、加强与当地党政部门的沟通协调，争取其理解、支持，协调清收农信社不良贷款。不良贷款的处置是一个综合的社会系统工程，需要各级政府机构、农信社和企业的通力合作。农信社应在地区政治事务中积极参与政治协商、民主管理，通过发挥政协代表、人大代表的监督作用，议案的质询作用以督促政府部门、司法机关正确行使权力，保护信用社的权益。农信社不良贷款的形成，乡镇企业占相当比例，而这些企业恰恰与地方政府和当地村委有着千丝万缕的联系。所以，“解铃还须系铃人”，争取当地党政部门支持，靠行政手段协助清收是盘活农信社不良贷款的有效途径。

（九）、运用法律武器，重拳出击，依法强制清收，保全信用社债权。由于目前法制尚未完善，法律环境有待进一步净化，对不良贷贷款采取法律行动必须作好充分的准备，对一些有特殊背景的企业更应慎重。同时，农信社在采取法律行动前必须对借款人及相关债务人的资产情况摸清楚，以便在庭外和解失败后，及时要求法庭采取保全行动，否则可能因没有可供可执行的财产而达不到采取法律行动的效果。实际工作中，对那些法制意识不强，信用观念差，赖债思想严重和恶意逃债的个体工商户贷款和私人贷款，以法律手段强制清收是比较奏效的。

（十）、采取积极的清收政策，落实不良贷款清收责任制，发动和鼓励全员参与收贷，对收回的不良贷款，可按一定比例给予奖励表扬，以调动员工清息收贷工作的积极性和主动性。对那些由于信贷人员工作失误，未能对贷款风险保持应有的警觉，或对存在问题的贷款进行回避和掩盖，造成贷款恶化的，应追究有关人员责任，并责令其收回贷款。由于制度不完善、管理不规范，农信社不良贷款中不乏有人情贷款、关系贷款等，对这些非正常贷款和小额的农户、私人贷款，利用信用社人缘、地缘优势，进行软性清收也是一种有效可行的清收措施。

（十一）、选择可行有效的贷款重组措施。对问题贷款采取重组措施常包括以下内容：贷款展期、借新还旧、还旧借新、减免或全减利息罚息、减免部分本金、债转股、以物抵贷、追加担保品、重新规定还款方式及每次还款金额等。目前，农信社可以采取贷款展期、转贷、借新还旧和以物抵贷等方式。

（十二）、采取以资抵债的方式清收。对于村两委贷款和乡镇企业贷款，要定期进行催收，以保证信贷资金不失诉讼时效。有的村村委班子不稳定，流动性极强，要经常上门做催收工作，使新的村委成员了解此笔贷款的用途、经手人、期限等情况。对新官不理旧账的村要重点进行监控，并向当地政府反映，请政府帮助解决落实。长时间不能落实的，将该村的贷款笔数、金额、用途、贷出时间等情况在该村进行公布，让广大群众共同分析，该如何处理？乡镇企业贷款或公职人员的贷款要与党委政府进行协调。若企业的固定资产或土地使用权能确定下来，请资产评估中介机构给予评估，将资产过户到信用社，等待时机尽快将固定资产进行转租赁或迫卖出去，本着成熟一个处理一个，达到降低非正常贷款在贷款总量中的占比。

（十三）、请求政府给予优惠政策。要密切配合政府产业结构调整步伐，发挥部门优势，不违农时地支持农民朋友调整种植结构模式所需的资金数额。争取适当时机请求政府给予“税率优惠、财政补贴”等方式来降低不良资产的额度，但要考虑到的政府的难处和承受能力。国家出台的一系列政策，农民负担减轻了，财政可支配资金受到分流，难以实现用财政补贴不良贷款的目地。

（十四）、努力提高存款增量，降低不良贷款占比。党中央给我们绘制了宏伟的目标：全面建设和谐社会。我们国家是农业大国，农村人口在总人口中占比90%，只有农民走上了小康路，才能创建和谐社会。扶持农民富起来，是我们信用社义不容辞的责任，既要向农业提供资金服务，又要向广大群众传播信息，充分发挥农村金融主力军作用，为鼓起农民群众的钱袋子而出谋划策。农民富了，我们的服务工作跟上了，存款的增量实现了增长，拉动贷款增量上升，随之不良贷款占比自然下降，有利经营管理，实现扭亏增盈，实现信用社和“三农”双赢的效果。