原始凭证的基本要素及报销要求

第一篇：原始凭证的基本要素及报销要求

原始凭证的基本要素及报销要求

原始凭证的基本要素及报销要求

原始凭证在这里指的是购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。(-)原始凭证的名称;

1、凭证的名称;

2、填制凭计的日期;

3、填制凭证单位的名称或者填制人的姓名

4、经办人员的签名或盖章;

5、接受凭证单位的名称

6、经济业务事业的内容

7、经济业务事项的数量、单位、金额(二)原始凭证的报销要求

原始凭证填制的基本要素应齐全,内容要真实。

1、原始凭证必须盖有填制单位的公章(财务专用章、发票专用章）等；从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定负责人的签章

3、大写金额和小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款人和收款单位的证明

4、一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁。

5、生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。

6、经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭怔附件:如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

三、原始凭证所记载的各项内容不得涂改,若记载的内容有错误,应由出具单位重开或更正,更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误不得更正,只能重开

(二)注意事项

1、原始票据要求是正式发票或行政事业性收费收据(非经营性项目),基本要素应齐全;非正规收据原则上一般不予报销,特殊情况不能取得正式票据应书面说明情况并取得相关证明;购买实验用农副产品等须在白条上详细注明物品数量、单价、金额,由经手人签字,单位加盖公章,主管领导审批签

2、在本市购买物品金额达300元以上,般不得支付现金,应通过转账支付;收款单位应与发票上所盖单位公章一致,否则不予转账。

3、专业建设经费及省重点学科经费一次性支出达5000元以上的,须经论证并有专项报告,在有关职能部门审核的基础上,报分管校长审批。

4、一次性付款达十万元以上的,应经分管校长审批

5、发票一般不能跨年度报销(12月薪20日后取得的发票可在下年度报销);特殊情况如单位无经费计划等)当年不能报销,需

差旅费报销有关注意事项

1、报账人须在报销单填写清楚出差人数姓名和职称、出差事由、起讫时间及地点

2、因公乘坐飞机的须持有经校领导审批签字的《安师大工作人员出差乘坐飞机申请单》(可到财务处领取)方可报销飞机票。

3、出租车票、市内公交汽车车票按规定般不予报销;特殊情况确需乘坐岀租车的需写出情况说明并由单位领导在情况说明书上签字后方可报销。

4、出差参加会议的须将会议通知附于报销单后,电话通知的须在出差事由中注明。

5、一事一单,不得将数次出差合并一单报销

6、出差期间购买的物品、资料等,需另填费用报销单报销,不得合并在差旅费中报销

7、订票手续费不得超过车船等票价的15%,退票费不予报销。

8、车票遗失的须书面说明情况(注明乘坐的交通工具、起讫地点、时间、票价等)并由审批领导签字证实,由会计人员按照乘坐

由审批领导签字证实,由会计人员按照乘坐最低交通工具的票价予以核定金额。财务借款流程图

财务报销流程图 用小型单据粘帖单整理填写借款单 粘帖小型单据 填写报销单 部门负责人签字 票据粘贴办法

应报帐会计的要求和报帐工作的需要,本办法主要介绍在报帐过程中凭证粘贴的方法,供共大家参考。

1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等,按照类别分别粘贴。其中差旅费还应按照差旅费报销单中的项目再次分类,单独粘贴,单独填写差旅费报销专用凭证

2、准备粘贴纸。到财务处领取专门印制的粘贴单。粘贴时,在粘贴纸左边留出两公分装订线,将票据按类分别粘贴

3、将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴纸外侧和粘贴纸的下边依次从下往上均匀排开纵向粘贴,沿着粘贴单下边沿和右侧的票据必须将其下边和右侧与粘贴单对齐,不能将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据,不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴,以免造成中间厚,四周薄,使凭证装订起来不整齐,达不到装订要求;

4、如果同类票据大小不一样,可以在同张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴

5、票据比较多时可使用多张粘贴纸;

6、对于比粘贴纸大的票据或其他附件,粘贴位置也应在票据左侧背面,沿装订线粘贴,超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴 贴纸范围之内。

票据的粘贴及分类

报账票据的粘贴要求:各类报销的票证、单据等,均应分类、有层次的粘贴在北京农学院专用报销单下,且在不超出报销单据大小的区域内粘贴。每张报销单只能粘贴一类票据,票据较多可使用多张粘贴单,票据粘贴以美观、整侪齐、方便翻阋和核算为宜。小型票据如出租票、通行费、市内车票、等)在粘贴单内整齐地呈鱼鳞状粘贴需报销的单证大致可作如下分类:电话费、邮寄费、出租车费、会务费、考察费、专用材料费(如电脑、打印机、复机耗材,实验服,运动服,实验材料等)、打(复)印纸、日常办公用品、招待费、资料费等等

栗据粘贴办法 应各位报帐会计的要求和报帐工作的需要,本办法主要介绍在报帐过程中凭证粘贴的方法,供大家参

1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类,如办公用

电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等,按照类别分别粘贴。其中差旅费还应按照差旅费报销单中的项目再次分类,，单旅费报销单中的项目再次分类,单独粘贴,单独填写差旅费报销专用凭证

2、准备粘贴纸。将窄行打印纸一撕为二即符合粘贴纸规格要求。粘贴时,在粘贴纸左边留出两公分装订线,将票据按类分别粘贴;

3、将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右四个边依次均匀排开横向粘贴,避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据,不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴,以免造成中间厚,四周薄,使凭证装订起来不整齐,达不到装订要求;

4、如果同类票据大小不一样,可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴

5、票据较多时可以使用多种粘贴纸

6、对于比粘贴纸大的票据或者其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴

第二篇：说课基本要素及要求

一 什么是说课

说课是教师在备课的基础上，在上课前向领导或者同行们阐述一堂课的教学设计及其理论依据。说课主要是体现备课的思维过程，重点是不仅要解决教什么，如何教，更重要的是为什么这样教，有什么理论依据。具体地说出这一节课的教学目标，教学重点，难点的分析和对教材的处理，包括教学程序的设计，教学方法的选择，教学手段的采用，学法上的指指导等方面的观点。说课是教师互相交流，共同切磋教学的一种好形式。它有利于推动教材教法的研究，有利于提高课堂教学质量。

二 说课说什么

（说课开始时，先报姓名，单位，课题）说课的六个方面内容

（一）说教材。说教材主要说对教材知识结构的编排体系的理解。应从以下三点说：

⑴本节课的教学目标教学重点的难点是什么，确定教学目标的依据以及确定教学重点和难点的理由是什么。

⑵说本节教材在本课书的地位及其与前后教材的联系。

⑶怎样处理教材。处理教材要看教材下面两种情况进行处理：①教材内容的观点，包括教材的例子与形势发展带有滞后性怎样进行处理。②为了使教学具有更强的逻辑性，对教材内容在教学程序上怎样进行调整。说教材，实质上是分析教材，这是教师进行课堂设计的基础，也是教师说课的重点内容。

（二）说教法。是说这一节课采用哪些教学方法进行教学，并说明采用这些方法的理由和所能达到的教学效果。在一堂课中选择的教学方法是多种多样的，但其中一种是最重要，最基本的。说教法时，首先说出这一节课选择哪一种方法为基本方法，理由是什么。其次说出在哪些教学内容或教学环节上将采用哪些具体教学方法。

（三）说学法。是说教给学生什么样的学习方法，即学法指导。如怎样指导学生进行阅读，自学，思维，记忆，背诵等方法。在一堂课中，不可能把所有的学习规律教给学生掌握，说课时，根据本节课的教学内容，说出其中一至两种指导学生的方法。

（四）说教学手段。就是说这一节课在教学过程中将采用哪些教学手段。例如教哪些内容需要挂图或实物展示，哪些内容用投影 ,放录音，放录像或演小品等教学手段。教学手段的运用，要根据教材内容和教学目标的需要，要恰当地有机地使用，教学手段不是使用得越多越好。

（五）说练习。就是说这一节课设计了哪些练习题和课外练习。主要说本节课教学重点和难点的练习题。说练习时要简明扼要，切不可把零碎的题目都一一作介绍，应择其要者而述之。

（六）说教学过程和板书设计。是说这一节课的各个教学环节的设计思路。说课教师应在有限的时间内，说明应如何导入新课，传授新知识，如何进行能力培养的进行德育渗透等关内容。最后说一说板书设计。说教学过程是说课最重要性的内容，它最能体现教师的教学法基本功。因此，说课教师必须花大力气去研究说好教学过程。

说 课是一门艺术，“说”比“讲”要求更高，如何说课呢？

• 首先弄清楚怎么说，这是说课艺术的基础

要做到把课说清楚，必须思路清楚，既按照“教什么--怎么教--为什么这样教”的思路说课，才能体现出课堂教学的概貌，才能符合教学的程序并与听者的思维同步。

1、说清“教什么”

说清以下项目：本课的主要内容、特点、教学目标、重点、难点、疑点、前后课内容与本课内容的内在联系等。

• 说情“怎么教”

说清“怎样教”是实现讲与听之间相互交流达到说课目的的重要内容，这就要求说清根据教材特点和学生特点采取的教学方法、教学手段；说清课堂教学思路步骤、结构环节、板书设计、作业训练、以及如何突破重点、难点等项目。

• 说清“为什么这样做”

说清“为什么这样做”是实现讲与听之间高层次认识趋同的重要手段，这就要求说清教的理论依据、课本依据、课本编写意图、教学理论依据、教育学和心理学的依据等。

• 应弄清楚如何才能把课说好，这是说课艺术的体现

• 说课要体现一个“新”字

创新是艺术的生命，创新才能突出说课的艺术，新是说课的关键：

设计新--从导入新课，展开新课，巩固新课，给出新课几个环节，吸引听者引起共鸣；

方法新：--不能平铺直叙。要注意激发学生的学习兴趣，启发学生的智慧；

结构新：要有起伏，高潮迭起，环环紧扣；

手段新：运用多媒体，突出重点，图文并茂。

2、说课要体现一个“美” 字

美是艺术的核心，说课跟讲课一样，应处体现美，给人美的享受；

内容美--教师要善于从教材里感受美，揭示美，提炼美，升华美；

语言美--语言美是决定说课成败的关键；

情感美--情感是教学艺术魅力形成的关键因素，不投入强烈的情感，以情感来感染听者；

板书美--板书是教师在备课中构思的艺术结晶，它有独特的艺术魅力，给学生一美的享受；

教态美--教态是沟通师生情感的桥梁。

• 说课要讲究“说”字

要根据课型要求抓住课节的基本环节去说，说思路、过程、结构、内容、训练、教法、学法、学生等，在说课的过程中注意⑴ 说课不等于讲课，教师不能视听课对象为学生；⑵说课不等于备课，教师不应将事先写好的材料拿出读，体现“说”字，突出“说”的特点。

• 说课要抓住 “活”字

说课的重点应放在教学过程，完成教学任务，反馈教学信息，提高教学效率上，说课重理论和思维，讲课重实践和感知，必须详略得当，繁简适宜，准确把握说度。灵活驾驭，说出该课的特点特色，把课说的有理有法，生动有趣。

• 说课要选择一个“说法”

教学思路是教师课堂教学思路的具体体现，是实施教学过程的基本构思，教师在授课时，也要环环扣住课堂教学思路进行，能否围绕教学思路实行“教法”，能否围绕教学思路指导“教法”，能否围绕教学思路展开“说法”，无疑是授课和说课成功的关键。

说课的方法很多，需要因人而异，因材施说，说物、说理、说实验、说现象、说本质、说事实、说规律、正面说、反面说等，无论怎么说，均要围绕教学目标，沿着教学思路这一主线，才不会让说法信马由缰，从而提高说课质量。

• 说课要有“说点“

说课的对象虽然不是学生，但这些听众都会竭力站在学生的角度去对待你所说的课，审视你说课的一字一句，一举一动。包括教学目标的制定，教学目标的落实，教学方法的采用，教学重点的突出，教学难点的突破，教学环节的把握，以及教学语言、语气、表情等。因此，说课者要置身于听众思维和学生思维的交汇处，站在备课与讲课的临界点，变换说位，编写说案，研究说法，斟酌说点。

总之，说课的过程隐含在备课的过程中。

第三篇：报销报账原始凭证规范

中国邮政集团公司湖南省分公司原始凭证规范

第一部分

基本要求

一、原始票据要求

（一）原始票据的基本内容须如实填列

票据名称、票据填制日期、票据出具单位的发票专用章、经办人员签名或盖章、购买方或付款方名称、业务事项的数量、单价、金额等都应该按要求填写，真实准确反映经济业务内容，不得含混不清，过于简略。

（二）报销的原始票据必须合法有效

1、发票的付款方必须是报账单位，且单位名称是单位全称或在税务备案的简称。

2、所有发票须加盖开票单位发票专用章（含代开发票），经办人签字确认，并注明合同号。发票内容与合同条款一致，做到以下三相符：发票的开具内容与经济事项相符，发票的开具单位与合同单位相符，发票开具单位与收款单位一致。

3、综合业务尽量取得增值税专用发票，固定资产采购、集邮、分销、邮政媒体广告等业务取得增值税发票时必须是专用发票。

4、发票经网站验证，5000元（含本数）以上的发票打印验证结果，并作为报账附件上报。其中增值税专用发票，各单位在发起报账前先做认证，认证通过后，在发票上盖“已认证”或其他证明该发票已认证的章，增值税专用发票通过认证后，不需要再做联网核查。

5、各类费用分摊单需附原发票复印件。

6、发票记载的各项内容均不得涂改，若记载的内容有错误，应由票据出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误，必须重开。

7、取得发票后应及时报账。3000元（含本数）以上的发票不允许跨报账，3000元以内的发票无法在当年报账的，次年元月份必须办理报账手续，次年2月份以后，不再受理。

二、经济合同的要求

除下述经济业务以外，其他所有付款业务均须签订经济合同，经济合同作为报账附件上报（一次性执行的合同作为凭证附件存档，长期合同首次报账时附合同，由省分公司会计核算中心单独存档，后续报账时报账发票注明合同号。）

1、支付税款、水电费、通信费、油料费、内部缴拨款。

2、支付职工薪酬（其中企业与劳务公司签订的派遣合同需要存档备查）。

3、支付给职工个人的交通费、差旅费、培训费等款项。

4、可以采用简易采购模式的采购业务。可以采用简易采购模式的采购业务有市州分公司3万元以下采购预算金额，即时清结且不涉及售后服务，不能按或一定期限统一采购的零星项目可以采用简易采购方式。

5、金额在3万元以下、即时清结、对方先履行义务且不存在售后服

务的其他付款业务。

三、其他原始凭证

（一）外部客商提供的出库单、验收单、工程决算书等辅助凭证，需要双方单位经办人签字并注明签署时间，加盖对方单位公章。其中验货单、工程决算书等重要付款资料，需要加盖内部责任单位公章。

企业内部部门提供的入库单、结算单等自制凭证，需要经办人签字并加盖所在部门的公章。

（二）技术服务类的合同所提供的服务完成证明需说明服务开始执行与结束的时间；如合同有相关考核要求的，应提供考核的的依据，并注明按考核标准计算的付款金额。

（三）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准单位名称、日期和文件字号。

四、原始凭证填报的要求

（一）原始票据粘贴

1、原始票据统一使用固体胶进行粘贴。

2、原始票据(A4纸大小除外)必须粘贴在单据粘贴单的装订线以右，粘贴框之内；A4纸大小的原始单据与单据粘贴单对齐后，粘贴左上角。

3、原始票据自上而下、从右至左平铺粘贴，相邻票据间须留出一定间隔距离，超出粘贴范围时可略微覆盖票据空白部位；票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴；凭证较大的，可将多余部分修剪后再粘贴；不可修剪的，通过折叠的办法处理，不可超出粘贴单范围。

4、原始票据须按交通票、邮寄票、招待票等不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

5、除小额、同面值发票外，其他发票均不能重叠粘贴，便于后续扫描工作。

6、发票粘贴好后，必须在右下角标明顺序号：如，1/9，2/9，„„„，9/9并签上报销人的姓名；

7、发票的粘贴顺序与系统内的填写顺序应保持一致；

8、对金额不清晰的发票在票据旁用小写注明金额。

（二）报账单填报要求

1、报账审批单与原始附件分类整理、数据相符。不同费用性质的报账事项分开填列报账单。不同收款人的报账附件分开填列报账单。

2、报账单填写规范，项目填写完整。其中，未实行全员报账的单位，员工报销费用由报账员代报的，报销单下方的报账人填报账发起人姓名，报账单左上方的姓名栏填写经济业务经办人即收款人姓名；费用性质、摘要、审核金额栏必须填写准确；合同编号在会计部门审核意见栏备注；粘贴单注明发票张数及金额小计。

3、本地支付的报账资料单独整理，加盖已支付章戳。

4、记账凭证附件张数正确。

5、对于跨期费用或按期（月、季、年）结算的费用，报账单注明费用所属期限。

第二部分 具体要求

一、成本费用项目（含待摊费用）

（一）修理费

1、房屋修理费（含计入长期待摊费用的维修费）

（1）营投网点维修费：①维修费发票；②工程验收资料；③工程决算书；④报账单须注明项目批准文号或附项目批准文，20万以上项目必须省分公司批准；⑤加盖单位合同专用章的维修合同；⑥审减金额超过送审金额5%以上部分审计费在应付施工方费用中扣除（冲减成本）。

（2）房屋日常维修费：①费用发票②按规定签订合同；③维修费审计决算书（3万元以上的项目必须出具正式的审计决算书，3万以下的项目不能出具正式审计决算书的，需附费用计算过程表，由省分公司审计部抽查复核）④项目批准材料。

2、设备维修费

①维修费发票；②外包业务需提供合同或注明合同号；③经设备使用部门签字的维修单，网点设备维修需加盖网点日戳，其他维修需加盖使用部门章。

3、车辆维修费

①维修费发票；②经司机及维修费管理人员签字的维修单、维修申报表；③报账单费用明细分部门按车牌列，单台维修费用超过5000元需单位负责人在维修申报表上签字。

（二）印制费

①印制费发票或内部分摊单；②其他证明费用真实、合理的资料。

（三）车辆相关费用

①与经济业务相适应的发票；②费用分摊明细。

（四）广告费、业务宣传费

①与经济业务相适应的发票；②按规定签订合同；③业务宣传方案；④其他证明经济业务真实合理的资料，如呈批件、宣传资料签收单等。

（五）差旅费

①辖区外出差：出差申请单或相关文件通知；辖区内出差：如果只报销交通费且费用合理无需提供出差证明文件，以预算控制为主，如果涉及补贴请提供相关文件或在核算中心备案的文件号；②车票和住宿费日期与出差日期一致，没有逻辑错误；③根据级别选择适合的交通工具，伙食及市内交通按标准补贴，差旅费中不得报销餐饮费。

（六）物业费、租赁费

①租赁费发票。房屋租赁不能开具场地租赁费发票；②合同。

（七）代办费

①发票，发票内容应为“代办费”、“服务费”，不能体现“佣金”、“工资”、“酬金”、“劳务费”字样；②费用计算过程表或审批表，要体现业务量及代办费标准；③代办合同或注明合同号；④劳务外包费用应尽量根据费用属性开具相应的费用发票，在相应的成本费用科目支出。

（八）安保费

①与经济业务相适应的发票；②按规定签订合同；③因考核或网点调整等原因发票金额与合同金额不一致，需对调整事项作说明；④零星自购安保用品用具需附使用部门签收单。

（九）客户服务费

①与经济业务相适应的发票，礼品采购必须以市（或县）为单位集中采购，并取得增值税专用发票；②业务活动方案（注意，促销活动尽量按捆绑销售处理、不建议采取买赠形式）；③按规定签订合同；④礼品使用单位签收的发放汇总表（客户签收单留存市州分公司财务部门存档）。

（十）职工福利费

（1）以货币形式支付的补贴：经人力资源部或其他归口管理部门审核签字的发放汇总表或明细表，纳入工资发放的不需要另行提供。

（2）其他福利：①与经济业务相适应的费用发票；②签收单、内部文件等其他相关资料。

（3）非货币性福利：①与经济业务相适应的费用发票；②发放清单或签收名册；③采购合同。

（十一）职工教育经费

①经主管领导或人力资源部门签批的培训通知、文件；②费用发票，发票开具时间应与培训时间没有逻辑错误；③内部集中培训的还需附签名册；④支付给外部培训机构的费用需按规定签订合同。

（十二）会议费

①发票；②会议申请表或预算审批表、呈批件；③会议通知；④与会人员签到名册；⑤严格执行八项规定，会议费中不能列支礼品、香烟、高档酒水（茅台、五粮液，或同档次酒水）等费用。

（十三）招待费

①与招待事项相关的发票；②招待用分销用酒只能作自用出库，不需另开发票报账；③执行八项规定，招待费不能支出香烟、土特产和高档酒（茅台、五粮液，或同档次酒水）、高尔夫、高档酒店消费。

（十四）审计费、咨询费、中介机构费

①按规定取得发票；②按规定签订合同；③省分公司审计部或省分公司财务部的委托审计（评估）授权。

（十五）通信费

①按规定取得发票；②员工个人手机费不在本项列支且不能以预存费票据代替发票报账；③其他能证明费用发生及合理的附件。

（十六）其他成本项目

①按规定取得发票；②按规定签订合同；③其他能证明费用发生及合理的附件。

二、材料、库存商品采购

①增值税发票，原则上需开具增值税专用发票；②入库单；③按规定签订合同；④定向邮品、自制邮品合成需要提供成本核算书等专业审批资料，其中邮品成本中，除邮册印制费、邮票成本外的其他成本占比超过收入5%的，需要作专项说明，并经分管领导、财务部负

责人审核，单位负责人审批。

三、固定资产、在建工程

（一）固定资产

①增值税发票，原则上需开具增值税专用发票；②资产卡片。零购项目不在集采目录范围内；③相关计划文件或审批件；④按规定签订合同；⑤使用部门设备签收单或设备验收单等其他相关资料。

（二）在建工程

①发票所载经济事项与工程项目相关；②省分公司批准立项的相关文件；③按规定签订合同并严格执行合同约定条款、按合同要求提供相关原始单据。④按合同支付工程款项（按规定开具发票并办理报账手续）。支付预付款：合同有预付款条款，预付款的标准在合同金额30%以下（超过30%的比例应注明原因，单独审批）；支付到货款：工程物资全部接收并提供采购接收单据；支付进度款：需要提供工程进度证明等合同约定的相关附件；支付终验款：完成结算审计、终验报告和竣工决算，对涉及房地产办证的土建合同，提供《国有土地使用权证》复印件；支付质保款：提供质保验收合格证书；⑤施工合同涉及第三方监理的，监理方在工程进度、工程验收报告中签字并盖章；⑥施工合同发生价款调整时，合同价款增减部分在终验款中调整支付，对超过送审金额5％以上部分的审计费用，由施工方承担并在工程款中扣除。

第四篇：原始票据审核及报销要求

原始票据审核及报销填制要求

1.1原始票据

一、原始票据的审核内容：

1.原始票据的名称、填制日期、填制单位名称和填制人的姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等应完整且准确无误，并加盖填制单位的公章或发票专用章（加盖两次发票专用章的视为无效票据）。如一张发票不能开出所有的经济业务内容请开几张发票或提供税控机打印出的增值税发票销货清单。

2.报销的原始票据必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正处盖章确认；填制的原始票据不能涂改、挖补，如发现有错误的应重新填开。3.报销票据必须是合法的正式发票.是套印有“全国统一发票监制章XX市国家税务监制”的新版发票，收据（税务部门认可的除外）、白条、不按规定要求开具的发票均不能作为费用报销凭据.在此需要说明发票真伪辨别有如下方法：

3.1新版普通发票现在都采用有防伪水印的纸张进行印制了，你在阳光下看，可以清晰的看到菱形的水印图案，菱形中间有“SW”的字样。

3.2.发票票据上方中间有无椭圆形的红章，章的上方标有“全国统一发票监制章”，章下方标有“国家税务局监制”的字样。中间还有发票所在地的简称及名字。

3.3发票下方有无加盖卖家的发票章及公章，没有的话是无效的发票。

3.4定额发票中间都有“发票代码”和“发票号码”，可以拨打当地税务机关查询发票真伪的电话，请税务服务人员协助查询。

4.原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和左界从左往右横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴.5.原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴，发票不得连号，尤其是公交车票.6.原始票据的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加盖的收款单位印章一致.7.大写金额到 “元”或“角”为止的，应在其后加写“整”或“正”字；到“分”为止的，其后不再加写。

8.电脑制作的原始票据，签字要求手签，不得在电脑中输入。2.1报销填制

二、报销填制要求：

1.费用报销采用“费用报销”形式,格式如2.1.1。

1.1“费用报销单”用于汇总报销一个费用项目的多个（含1个）单据，将汇总金额书写于“费用报销单”的大小写金额栏，大写要顶在（）后面写，大小写要一致，并在报销单摘要栏同时注明具体事由。如备注人员名单以及物品清单等比较多时，须将附件另附报销单背面。

图2.1.1费用报销单

1.2报销无票据的款项，原则上是不予报销，但公司人性化管理，结合实际情况可以用部分发票替代，但要写两张费用报销单。第一张是真实发生的，在“内容摘要”栏说明不能取得单据或丢失单据的具体原因，并附相关凭证证明或证明人签字等。第二张费用报销单请根据替代发票内容填写（参照6.1）。

1.3不同费用类型（主要指费用科目）不应合并在同一张报销单上，正规票据与非正规票分别填报。

1.4报销凭证必须用黑色签字笔或钢笔填写，报销凭证的大小写金额相符，且不得涂改。1.5报销凭证上要注明附件张数，所附原始凭证张数的计算一般以原始凭证的自然张数为准。如果记账凭证中附有原始票据明细表，则把明细表及其附张数一并计入附件张数之内。

2.费用报销填制具体要求: 2.1餐补：注明餐补时间、几餐/天;和工资一起发放。

2.2业务招待费：注明招待对象、时间、地点、项目及WBS，如新开发客户请在OA中填写新开发客户申请单作为附件。

2.3差旅费与市内交通费：

2.3.1市内交通费：不填写差旅费报销单，而是粘贴在“统一报销单上报销，并需符合以下要求：a、公交车票必须注明起止时间、地点、事由，有票号连续的要注明同行人；b、打的费注明起止地点、打车事由；c、及时报销，发生费用次日起七天内有效。

2.3.2差旅费报销：填写差旅费报销单，格式如图2.1.2。并粘贴在“差旅费报销单”上。详细注明出差人、部门、职等职级、出差事由/目的、出差地点、出差日期等内容，并需附上《出差申请单》、车票等单据.如若出差期间有餐费补助, 则差旅费来回发票与餐费补助应在同一报销单上体现，根据原始凭证制作明细表，作为一张原始凭证，同时在差旅费单上再注明所附原始凭证张数。

图2.1.2差旅费报销单

2.4报销凭证必须有经办人、部门主管签字，金额超过3000元以上需要事业部主管、财务经理（主管）签字，10000元-50000元由总经理签字，超过50000元以上董事长的签字并附件齐全方可报销；授权签字的，要有书面授权；无书面授权经微信同意的必须在事后一个月内补签字。

2.5报销单必须填写项目及WBS号，如无WBS，请填写无。2.6和项目相关的所有费用需要PM相关人员签字。

2.7非赛腾公司人员报销请在报销单左上角标明所属公司名称。

3.汽车费用：车辆维修须附车辆维修申请单以及维修的结算清单。公司车辆过路费、停车费等须附出差/用车申请单及司机组长签字等；对于私车公用的，请先和公司签订私车公用协议并保证服务日期在有效期内，油费按1元/公里计算，过路费以实际发票为准，用车人员自行填写费用报销单交部门主管审核签字后交财务报销、以油费发票和《私车公用登记表》

为报销凭证附件；如需私车公用必须开至大门卫保安监督记录里程数，方可出行，私车公用必须有总务车辆负责人签字财务才可以报销。

4.物品购买：

4.1采购办公用品：报销时附采购订单、请购单或者工作联络单、送货单、暂估单（仓库人员签字）、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）

4.2零星采购报销：报销单后附采购订单、暂估单、送货单、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）

4.3外协采购报销：报销单附托外加工单、托外检验缴回单、托工缴回单、送货单、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）

4.4固定资产采购：金额超过2000元以上在OA中走《固定资产购置申请》，审批完成后集成至SAP的固定资产采购单，报销时附发票、采购合同、《固定资产购置申请单》、《固定资产采购单》、《固定资产验收单》等单据。（《固定资产采购单》交由采购主管、财务经理、总经理、董事长审批，审核签字后，采购部门购买设备）

注：a、所有费用次日起七天内有效，每月最后一天各部门将本月未递交的所有费用报销单交给财务人员，不准跨月报销。（鉴于有些特殊情况报销超过1个月的报销80%，超过两个月不允许报销。）

b、除员工餐费和工资一起发放，其他费用报销时间：周一下班前把上周二至本周一费用汇总到费用会计，审核无误后，周三出纳会把各员工报销的费用打入个人工资卡中（或部分现金报销）。

第五篇：报销单要求及规范

报销单要求及规范

一、报销单据要求

1、费用发生真实性：指费用支出真实、合理，报销票据的金额和实际支出金额一致；

2、费用票据合法性：指取得的费用票据是由税务机关监制的发枉法裁判或同税务机关监制的行政事业性收费收据（票面上套印税务机关的红色监制章）；

3、费用票据有效性：基本要素包括，票据上要求加盖开票单位的发票专用章或者财务专用章；手写发票没有涂改，大小写金额一致；发票各项内容填写完整、准确；公司名称要填全称。

4、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予 受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

5、统一格式：费用报销单、审批单、备案表使用公司统一格式，费用报销单主根涉及二种：通用费用报销单、差旅费报销单

二、费用单据填制要求

1、填写费用报销单据，就使用钢笔或碳素笔，用蓝色或黑色墨水，禁止使用圆珠笔或铅笔；按规定需要书写；

2、金额数字，应用汉字正楷或行书体书写，字体力求工整、清晰。不要自造简化字，也不要滥用繁笔字，禁止使用连笔字。

3、如金额数字书写错误，应重新填写，严禁用刮擦涂抹或用药水消除字迹方法改错。

三、费用报销单据粘贴要求

（一）日常单据

1、票据粘贴在报销底单左上角

2、长方形票据统一横向粘贴，票据要求正面朝上，便于审核和查阅；

3、票据分类别、按时间、纸张大小粘贴（纸张大小、金额相同的票据贴在一起）；

4、用胶水或固体胶固定，禁用钉书针；

5、报销单上沿、下沿和左沿保持整齐，票据不外露在报销单外，大小张票据根折叠，一张一叠，不能厚薄不匀；

6、一份报销单对应票据过多时，过窄过短或过多的票据，应将票据先粘贴在空白单子上，再附在单据封面后，先区分类别、摊薄粘贴在多张单子上，再将单子叠粘在一起；

7、票据金额、票据说明保留在粘贴区域之外，不得遮掩，不得涂改。

（二）差旅费

1、报销单据使用“差旅费报销单”格式。差旅费票据分类别，按时间顺序粘贴。报销单上必须详细注明每天的行程，地名具体到县一级。长时间连续出差，票据量大的，根求每两三天的票扰就整理成一份报销单，票据数据控制在25份以内，便于各环节审核和粘贴。

2、员工出差前填制“出差申请单”，差旅费按人考核，各人分开填报。出差人员填报信息内容：出差目的、出差时间、地区，报销时粘贴在报销单后。

3、差旅费报销内容包括车船、飞机票、自备车过路过桥费及车辆出门证。住宿费、出差期间市内交通费、购票代理费、私车公用产生的费用