汉中市财政局加强现金管理的实践与成效

第一篇：汉中市财政局加强现金管理的实践与成效

汉中市加强预算单位现金管理 的实践与启示

作者：黎 亮 王聿成

单位：汉中市财政局下属汉中市国库支付局

所在城市：陕西省汉中市汉台区 邮政编码：723000

摘要：为加强现金管理，规范现金支出问题。汉中市财政局积极探索，从深化国库集中支付改革着手，深入开展调研分析，找准了现金管理切入点，并通过建立现金用款计划审核制度、实行月度现金限额管理、规范现金结算方式以及建立现金动态监控及检查机制，实现了对预算单位现金支出的事前控制、事中及事后监督，有效规范了现金支出。使预算单位违规使用现金的问题得到有效遏制，促进了财政直接支付比例的进一步提高，带动了公务卡改革的全面推进。

关键词：加强现金管理；现金用款计划；现金月度限额；规范结算方式；强化日常监管。

正文：

我国财政国库集中支付改革经过多年的探索与实践，已形成一套较成熟的工作流程与操作体系，较好地发挥了财政监管职能。但对财政授权支付方式下的现金支出管理仍是一个薄弱环节，在财政授权支付中，预算单位普遍存在频繁提 1 取现金、超范围使用现金、现金库存过大等问题。大量的现金交易形成了支出管理中的一个“黑洞”，掩盖了财政资金支出的真实性，影响到财政资金的安全和使用效益。为加强预算单位现金管理，汉中市财政局自2014年开始，通过建立现金用款计划审核制度，分类实行现金限额管理，加强现金支出日常监管等措施，有效规范了预算单位现金支出。2014年现金结算8,740万元，较上年2.07亿元减少1.2亿元，降幅达58%。通过规范现金支出，对消除财政资金监管盲点，预防浪费、腐败现象发生，发挥了十分重要的作用。

一、主要做法

（一）深入开展调研分析，认真查找现金管理切入点。2013年汉中市市本级纳入国库集中支付的单位共193个，全年现金支出总量达2.07亿元，现金支出100万元以上的单位有63个，现金结算占财政授权支付比例达90%以上的单位有99个，其中有32个单位将财政授权支出额度全部提取现金。为深入查找单位现金管理存在的问题及其根源，我们通过实地检查走访调研近百家预算单位，先后撰写了３份关于加强市本级预算单位现金管理的调查分析报告，认真查找财政部门对预算单位财政授权支付资金管理不到位的症结所在，经过调查分析，现金支出较大的主要原因是：部分单位领导、财务人员现金管理意识淡化，图方便，甚至个别单位有意采用现金结算违规支出以逃避财政监督，而财政对单位现金支出缺乏监督手段与方法，无法形成硬性约束。对此我们出台了具体办法与措施，把加强现金管理工作列为2014年深化国库集中支付改革的重要内容。

（二）建立现金用款计划审核制度，实现对现金支出的 事前监督。为加强现金管理，我们从细化用款计划审核工作入手，改变以往单位申报授权支付用款计划未区分现金与转账，财政部门无法事前监督的状况。通过对国库集中支付系统中的授权支付用款计划申报环节进行修改，从2014年1月1日起，预算单位申报财政授权支付用款计划时将现金用款计划和转帐用款计划分开申报，并注明现金支出用途。财政部门根据各预算单位年度经费预算指标及单位实际业务需要，认真审核各月现金用款计划，并对预算单位分月现金用款计划申报情况建立分析统计表，随时掌握预算单位现金计划申报情况，实现了对现金支出的事前管控。

（三）实行现金限额管理，遏制单位频繁提现、大额提现问题。根据单位年度公用经费预算和工作性质确定单位每月提现控制额度，共分五个级次。年公用经费在120万元以上的单位，月累计提取现金控制在10万元内；年公用经费在80-120万元的单位，月累计提取现金控制在8万元内；年公用经费在40-80万元的单位,月累计提取现金控制在5万元内；年公用经费在10-40万元的单位，月累计提取现金控制在3万元内；年公用经费在10万元以下的单位，月累计提取现金控制在1万元内。各单位每月提取现金原则上不得超过规定限额，因特殊情况确需超额提现的须经财政部门审核，确属工作需要的予以满足，做到原则性和灵活性相结合，确保单位合理的现金需求不受影响。

（四）规范单位现金结算方式和范围。依照《汉中市市级预算单位公务卡及现金结算管理暂行办法》进一步规范单位现金支出方式和范围。预算单位在使用财政授权支付用款额度时，首先采用银行转账结算，其次是公务卡结算，单位对职工 及临聘人员发放工资、津补贴、奖金等一律通过卡发形式进行，只有在无法实现银行转账结算或公务卡结算的情况下，才能使用现金结算。

（五）强化现金支出日常监管。一是加强现金支出动态监控工作。在预算执行动态监控系统中，设定现金支出提示性及禁止性预警规则，实时对超出现金支出控制比例或控制额度的单位进行提示或阻止，实现对预算单位现金支出的事中监督。二是加强现金支出检查工作。根据支付系统和动态监控系统反映的现金支付数据，经分析、甄别，对大额现金支出及时电话讯问单位，查明具体原因；对累计提现较大的单位实地检查现金使用情况，督促单位加强现金管理，规范支付行为，实现对预算单位现金支出的事后监督。

二、主要成效

一年多来，汉中市财政局进一步深化国库集中支付改革，通过优化工作流程和操作办法，破解了现金支出管理难题，从而消除了财政资金监管盲点，推动了公务卡普及应用，规范了财政资金支付行为，效果较为显著。

一是预算单位现金支出规模大幅度下降。2014年市级预算单位现金结算8,740万元，较上年2.07亿元减少1.2亿元，下降58%；较2012年减少1.35亿元，下降61%。现金支出100万元以上的单位有22个，较上年减少41个，现金结算占财政授权支付比例达90%以上的单位有23个，较上年减少76个。2014年现金支付量最大的５个单位分别支出现金341万元、175万元、149万元、111万元、75万元，较2013年的1104万元、675万元、557万元、692万元、571万元分别下降69%、74%、73%、84%、87%。二是消除了财政资金监管盲点。过去一些单位为逃避监督，将未按规定执行集中采购和定点印刷、定点保险的支出用现金支付。加强现金管理后，使单位的支出一般都通过财政直接支付和授权支付进行，每笔支付业务都处于财政部门的监督之下，有据可查，有迹可寻，有效地堵住了单位用现金支付违规支出的路子，消除了财政资金的监管盲点。

三是促进财政直接支付比例进一步提高。随着现金结算的大幅度减少，财政直接支付比例进一步提高。2014年市本级共计办理国库集中支付资金20.87亿元，其中财政直接支付18.69亿元，占国库集中支付资金总量的90%,较上年增加5个百分点。

四是倒逼预算单位加快推行公务卡结算。以前预算单位受传统结算方式影响，加之现金管理较松懈，总觉得现金支出方便，不习惯也不愿意使用公务卡。实施现金管理各项措施后，迫使单位重视公务卡使用。2013年市本级公务卡支付仅5千多笔，消费金额961万元，2014年公务卡支付达2万8千多笔，消费金额4,379万元，增幅达355%。

五是降低了单位现金管理的风险。加强现金管理后，预算单位现金使用和现金库存都大幅减少，不仅减少了财务人员的日常工作，也规避了现金短款、挪用、被盗等风险，确保了财政资金的安全。

三、几点启示

（一）财政部门必须高度重视预算单位现金管理。在目前的金融环境下，原商业银行承担的现金监管职能实际上已消失，有关现金管理的通行性法律规范对预算单位控制力度不大，而预算单位在备用金管理、现金报销、公务卡结算 等方面普遍存在措施欠缺，控制乏力。在这种情况下，财政部门应该且必须重视预算单位现金管理，通过以国库单一账户体系为基础的国库集中收付制度对现金支出实行强有力的控制与约束，不断规范预算单位现金管理，确保财政部门对财政资金的全方位监管。

（二）以财政国库集中支付系统为依托，多措并举加强现金支出监管。

１.前端管控，实行现金支出报告制度。预算单位有现金支出需求时，应提前向财政部门报告情况，财政部门依据现金支出用途等情况予以审核。汉中市财政局建立的现金用款计划审核制度就是现金支出报告审核制度的一种具体形式，其有效提高了预算单位现金支出的透明度，实现了对现金管理的事前监管。

２.因地制宜，实行现金支出比例和规模双重控制。各地情况不一，各类单位情况不一，对现金支出只按占公用经费或授权支付比例控制，或只通过额度控制，都存在针对性和操作性不强、监督困难等问题。因此应针对不同地区、不同单位的实际情况，综合考虑现金支出比例与支出规模，分别划定不同的现金支出控制标准，既严格控制，又能保证单位合理现金支出需求。

３.强化约束，实行现金支出动态监控。通过预算执行动态监控系统，对超过现金支出控制标准的单位实时进行提示或阻止，强化对现金支出的约束。同时财政部门应对大额支出及累计提现较大的单位进行实地调查，对查明存在问题的单位或个人进行查处，督促单位提高现金管理的规范性和主动性。

（三）全面推进公务卡结算。一是强化公务卡强制结算目录的制度约束，凡纳入强制结算目录的事项，原则上不得使用现金结算；二是努力营造良好的持卡用卡环境，提高持卡消费比例；三是全面推行对补贴类支出采取上卡发放方式。作者简介：

１、黎亮，男，出生于1976年４月，汉族，籍贯为北京市延庆市，现任汉中市国库支付局副局长，会计师职称，会计专业本科学历。

固话：0916－2527701 手机：*** 电子邮箱：hzliliang@163.com ２、王聿成，男，出生于1963年１２月，汉族，籍贯为陕西省汉中市洋县，现任汉中市国库支付局监督科科长，会计师职称，经济管理专业本科学历。固话：0916－2527700 手机：*** 7

第二篇：财政局实践

在酷热中我迎来了作为大学生的第三个暑假，也满怀激情地参加了一次暑期社会实践活动。实践是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它是我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走进社会打下坚实的基础。烈日炎炎的8月，我走进了家乡的财政局，开始了我短暂的暑期社会实践工作。在自己的观察和工作人员的帮助下学到了很多在学校学不到的知识，对财政知识有了更深一步的了解。在财政局实践期间，我学了好多以前在学校里面学不到的东西，也使我对本专业的知识有了更为深刻的理解，也对政府财政部门以及事业单位与企业单位的帐务处理上有所区别有了基本的概念，整体上超过了预期的效果。

财政局是一个地区一切政府机关行政企事业单位的主要财政收支预算核算机构，主要业务包括：贯彻执行党和国家财政工作的方针、政策，编制全市财政规划和财政收支预＼决算，筹集、调拨和治理资金，监督和指导个部分的财务活动。具体说来有，为中小学校学费＼职工工资预算核算、各类费用支出审批、核算及调拨款项，全市机关企事业单位工资核算预算工作、职工福利保障级单位运作中需要的支出预算核算工作，是征税收入上报上缴资金调动等工作。

根据以上的基本工作内容，可以了解在工作中容不得半点马虎和松懈怠慢，不然会影响整个工作的程序、秩序和进程，作起来会很困难麻烦。因此，在财政局工作时更要时刻牢记财政局的职责，不能做到一点马虎之处。财政所主要职责包括：贯彻执行国家财政方针政策和法律法规，管理全镇财政收支活动；编制财政预决算；监督检查各部门、各单位遵守财经纪律和财务制度情况；征收农业税、特产税；对各项预算外资金进行监管；拓宽理财领域，培植新财源，增加财政收入；积极筹集各种资金，开展财政信用，支持生产和事业发展；承办党委、政府交办的其他事项。在来到财政局之前，我对实践的感觉是即新鲜又紧张。新鲜的是能够接触很多在学校看不到的东西，紧张的则是万一做不好工作也许会受到批评。单位领导将我安排在核算中心，核算中心一共分为几个小组，各自分 担着不同的工作。而我所在的这组主要工作是给市委5大领导班子，分别给政府办公室、市委办公室＼人大、政协、审计局＼组织部办公室＼宣传部、纪检委、统战部、卫生局＼教育局＼建委、综合执法、物价局、计生局＼市委车队＼财政局等的各项核算工作，实行统一核算制度。刚来的几天杰出的就是月末工资核算及各项消费支出审核工作，这个工作主要事务工作中需要的一系列消费支出进行审批核算。听前辈们说核算工作是最繁琐的，要项项都得想到，马虎不得，一定要工作效率高，因为不但要尽早做好预算，还要向上积极汇报，尽量不耽误各个单位的工作进程。

我心里明白，像我这样的一个初生牛犊，只能在一旁自己学习把握如何操作，根本不配上前操作。但是前辈们对我很和气，耐心的给我介绍了单位的基本业务，会计科目的设置以及各科目的核算内容。对我所有的疑难困惑，他们都有问必打，让我很感动，就这样也使他们的工作进程减慢了速度，影响了他们的基本工作时间安排和基本工作进程，最初我在一旁也只能帮忙传送单据，复印大字，作表格，还要时不时的找领导盖章。就连找领导签字也要学习如何和领导沟通，因为在这里财政局的局长或副局长都是把握财政大权的，即便是市里的领导抑或是市长发话给某某单位拨款，也要看财政局长的脸色。这让我慢慢的看到了现实社会和校园的生活是多么的不同，但是我在这里工作期间领导们 对我的错误给予极大的宽容和指导教育，并且在百忙之中耐心的帮我改正，态度很和蔼，我觉得有些受宠若惊。慢慢的我也开始接触一些基本工作，前辈们也放心交待给我一些基础性工作让我来做，虽然工作中由于对业务的不熟悉，小小的工作我还是时不时的会犯些错误，前辈们对我犯的错误都能宽容接受，并给予更加认真自己的指导，而不是简单的责骂，就连上级领导都很和蔼可亲，根本没有官架子，在这样的组织里面工作真得很温馨，我觉得自己真的很幸运。虽然工作忙一点，但我觉得过得很充实，觉得自己的收获确实不小。由于这是一项很严厉的工作，我只能虚心的在一旁请教学习，根本不干插手，生怕出现一点错误或耽误了工作，影响效率。

实践以来，除了见证目前政府机关的良好形象外，我也做也实践计划内的工作，也参与了部分财政局内部相关的工作。主要涉及过的工作包括：卫生工作，服务来访人员、打印复印，电话接听，处理文字档案，整理书报杂志，参与了部分账务资料的整理、归类、装订、归档，财政财务软件的了解和学习，工作人员离岗前部分资料交接工作，各类票据的开具学习，计算机的简单维护等等。

在实践期间我有很多感慨，虽然我基本没有进入工作中实际操作，但是我认为在我国的财政实际工作操作中有好多程序和手续十分繁琐，就是因为繁琐才导致工作手续多，过于程序化，对于有些方面政府为有些机关和行政单位的资金太少，从而阻碍了发展和进步。比方说，在实习期间财政对学校的拨款由于上级的问题，显然遏制或限制着学校的基础教育建设发展。具体来说：基础教育的属性为准公共用品，要求我们现实中对这一物品进行生产或安排时提供的制度要使教育者和受教育者满足，实现利益均衡，即处于制度均衡状态。这就要求制度必须满足相关条件：主要是能够保证个体的合理的利益地位，否则难以保持个体对制度的满足状态。财政供给的制度不均衡是影响基础教育正常发展和社会稳定的重要因素。我觉得基础教育服务问题的核心是如何实现有效供给。首先在当地工人工资问题，目前随着这里的发展教师的基本工资问题解决的基本到位。但是在现行基础教育支出方面的规模和效益问题严重影响了基础交易服务的有效供给，造成了社会公共福利的损失。近几年当地的经济有所发展，发展离不开园丁们为祖国花朵付出的劳动和汗水，科教兴国是我们国家基本国策之一，邓小平同志说过：再穷不能穷教育。所以政府本着这个宗旨，不曾克扣国教职工分文工资。但是由于资金有限对于学校的基础教育建设还是不到位，欠缺很多。这是我在工作中的感受之一。

经济体制改革以来，由于我国的经济治理模式在项市场经济模式转化，因此，学习和借鉴西方发达国家的理论知识成为市场经济治理理论经验理论研究的——项重要任务，这本身是无可厚非的。问题在于，我们在对西方财政经济理论的学习和借鉴过程中，存在着一些盲目和盲从的非理性现象。很普遍的现象就是很多大学生都有这样的感受，就是学校里面学的知识与实践的甘为工作操作基本脱节，似乎学无所用。而且中国国内出现两种倾向尤其应该摒弃：一是重传播，请研究，在自己的理论住处中往往肆无忌弹的抄袭西方理论，这不但对理论研究没有意义，而且败坏了理论研究的风气；二是重形式，轻内容，仅仅是将西方理论作为一种时尚，作为一种标榜自己学识的工具，不论是否有针对性，是否适用，根本不结合中国实际情况进行研究和探讨，真正的理论要适用于本国，适用于本土，适用于中国人民大众。要是我们在学校所学习的公共财政理论真正发挥其应有的作用，必须强调其本土化问题，这是由公共财政理论作为社会科学理论的特点决定的。我们要广泛学习和吸收西方市场经济理论和公共财政理论，但是对这些理论的学习不是盲目的照搬照套，也不是从理论到理论的简单传播，更不是将西方理论当作一种装饰外表的花环。在这里，学习的目的是消化吸收并为我所用；是与中国实际结合起来，于中国地方经济情况，财政工作结构相结合。发展成为具有中国地方本土特色的公共财政理论。在实习期间我也通过和前辈们闲余时间聊天了解到，我们财政部门的工作人员学历不高，较高的财政理论知识把握不够，但是盖州市的发展缓慢的主要原因就是缺少高素质人才，原因是盖州市的工资待遇低，盖州走出去的人都不想回来。只是人才大量流失，要像人才回流就要加强家乡的建设，人民生活水平上去了，才能吸引人才流入。强调以我国的具体情况为理论研究的出发点，以解决我国财政经济理论和实际问题为研究目的，形成能体现市场经济一般规律和我国社会主义市场经济非凡规律的公共财政理论体系和观点。

在实践的过程中一方面让自身的知识得到了深化理解和运用，提高了动手实践的意识和能力，同时也从实践中增长了书本外的知识和技能，也得到也一些新的启示和收获。实际工作过程中，改变了我重理论轻实践的态度和想法，这也是当代大学生的通病，理论知识较为丰富，实践能力明显不强。特别是在票据的开具中，票据的各类事项如何填写，书写的规范，密码器的使用和密码的填写等等，看似简单但仍对我自身的知识运用进行了全面的检测，受益匪浅。在资料的处理上，有程序，有步骤，细节精确处理，小技巧的运用，尤其在课程设计中没有涉及到的原始凭证的处理，让我对会计工作有了新的认识。在会计实践提高的情况下，我对财政财务工作通过与领导的交流也有了进一步的认识，在编制预算内预算外预算时，注意参照上年决算以及报表，估算财政收入，预计政府开支以及全镇个方面共投入，作好合理预留估计，弹性适度。决算工作精确及时，并作出适当的分析，为来年预算做好基础，在收入和投资决策上，尤其是工业园区和绿色通道项目上资金流量巨大，更是工作的重中之重。

当然除了这些，还有些基本的知识得到强化，比如财政机关与企业在账务处理原则上很大不同在于前者采用收付实现制，后者采用权责发生制，这主要也是有业务内容和性质决定的，财政机关主要处理资金的往来。原理简单，但是工作内容却十分繁复和庞大，做会计分录时账户的开设甚至可以达到七级，而企业账户一般开到三级。另外，作为财会人员有保守工作机密的义务和接受后续培训的义务，作为镇府机关工作人员更加不能泄露党和国家秘密，不得私带秘密文件资料等，这不但十分必要，而且有相关的法律法规加以约束。在这期间，我深刻体悟到财政工作的规范性和严肃性，以及严格的监督制度。财政预算和决算工作都要求十分严谨和科学，而会计帐目也是不容许有一丝误差的。乡镇财政所是必须要认真贯彻执行《会计法》和《财政部门实施会计监督办法》以及财经规章制度，严格管理本乡镇会计工作的。当然，无论是什么工作都要求我们认真严谨的对待，遵循工作原则！我在参与实践是一直是抱着这种工作态度的。

暑期实践很快就过去了。在这短短的实践过程中我受过累，流过汗，但是我却成长了，不仅深入学习领会了财会业务知识，还继承和发扬了大学生勇于实践的光荣传统，树立和落实了科学发展观。用实际行动赢得了社会的认可和好评，也通过走进社会，塌实工作了解了更多现实问题，树立

了正确的成才观。

时代在进步，社会在发展，现代社会所需要的已经不再是单纯的知识型人才。我们大学生不仅要能够驾驭新科技，具有创新意识，更要有将科技应用于实践的能力。但是，再看看我们，许多学生被禁锢在四角高墙内，捧着书中自有黄金屋的古训，做着日后事业有成，飞黄腾达的白日梦。我们的传统，我们的教育制度还有我们本身使我们缺乏勇气走出象牙塔，去接受实践的检验和社会竞争的洗礼。如果一直处于在这样一个知识与实践完全脱节的环境里，我们根本没有什么资本去谈成才、谈竞争、谈事业！这一个月的社会实践就是我勇敢接受社会考验的一个见证，而且通过这次面对社会，我也更加确立了自己学习和生活的目标。

经过这次社会实践，在财政局的实践，在各方面知识和能力都有了提高，特别思想意识上有了提高，工作态度上有了改观，为今后的参加社会工作做好了一些必要的准备。

第三篇：毕业实践报告：现金管理问题及对策

毕业实践报告：现金管理问题及对策

题目：xx耐火材料制造有限公司现金管理问题及对策

唐慧玲

摘

要：随着市场竞争越来越激烈，企业面临着多种多样的生存环境挑战，中小企业在我国市场经济中的地位越来越重要。现金是企业资产的重要组成部分，是日常经营支付的重要手段，可谓之为企业运营的血液。一个企业想要持续运营下去，不仅仅要有可观的利润，而且要有充足的现金流保证企业持续运转。因此，对于现金的管理尤为重要，现金管理资金也是财务管理的集中表现，只有抓住现金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益｡，为企业带来可持续发展。

关键词：现金管理问题对策

前言：随着社会的不断发展,市场经济活跃，人们都在积极参与货币的日常活动交易,因此货币作为交换媒介的媒介也越来越受到重视。但是在现在中国经济发展的状况下，人们对于现金的认识还存在一定的偏差，由此就导致了很多的弊端的产生。因此如何搞好企业货币资金管理,使有限的资金在经营活动中发挥最大效益,这是财务管理的一个重要内容，也是使企业持续发展的必备条件。货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。企业在运营的每一步都离不开资金的管理，企业的供销环节，企业的运营环节，没有充足的资金，企业将无法有效快速的运转，很多企业也因为资金链断链而导致破产。在这样一种境况下，这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。过少的持有现金,企业资产无法形成,企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。过多的持有现金，会增加机会成本，也是资源的浪费。加强企业现金管理的力度，确保资源合理利用。

一、公司简介

（一）公司基本情况

公司名称：xx市xx耐火材料制造有限公司

法人代表：王建治

注册资金：1800万

公司成立时间：XX年02月17日

主营产品：耐火硅砖、耐火泥、保温砖、焦炉硅砖

公司地址：湖南省xx市xx镇黄泥开发区

公司办公电话：0738-5x88

湖南xx市xx耐火材料制造有限公司是专业生产高级耐火硅砖材料的股份制公司，位于耐火中国锑都-湖南xx市黄泥开发区，占地面积达70000平方米。公司利用xx独特的高品质硅矿石资源，年产各类硅砖达50000吨，广泛用于全国各地玻璃窑、瓶罐窑、焦炉等。公司产品质量过硬，其理化数据已超过国际指标及行业通用指标，为四川五粮液集团、台玻集团，江门华尔润集团、蓝剑集团等知名企业提供优质硅砖。同时开发了一系列的不定型耐火材料广泛用于建材、冶金、电力、石化等行业。

（二）公司组织机构

二、xx市xx耐火材料制造有限公司对现金管理的必要性及现状

（一）xx公司现金管理的必要性

现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构建的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和实践安排方面所作的预测与计划、信息传递与报告及分析与评价。企业现金流量管理与其各项经营管理活动时交织在一起的，而企业经营管理活动时不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。

为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须将强xx公司现金流量管理，适时地对xx公司的资源进行合理组合配置。一对现金流量的反应可以增强xx公司决策的实效性。现金流量是按收付实现制原则计量的，与实际资金运动相一致。由于权责发生制下计算的利润存在许多人为的因素，所反映的会计信息有一定的局限性，因而采用现金流量信息来反应企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，让xx公司的决策更具实效。二利用现金流量更有利于加强财务控制。公司经营的活动过程中实质是现金到物质，再是物质到现金的过程，通过现金流量的管理，让现金流处于监控之下，能杜绝外循环等弊端，就控制力现金的流量。

（二）xx公司现金管理的现状

.xx公司现金流不足。与其他的中小企业有较强的竞争，规模受局限，地域也受局限，科技含量不高，整体的运营环境比不上大型企业。

2.现金预算性不强。xx公司在现金流量管理的组织与控制方面没有国有企业以及大型企业那样有组织和控制，在一定程度难以实施。预算的编制依据，方法，决策机制也有待加强。

3.缺乏对现金流量的重视。xx公司的生产、采购与销售人员对现金管理缺乏基本认识，认为现金管理就是财务人员的事情，和自己的关系不大。

4.融资与资金周转优势不足。xx公司属于中小型企业，也是私营企业，所以对银行贷款等融资方式依赖性较大。资金会存在一定程度的周转问题，这是变大变强的瓶颈。

三、xx市xx耐火材料制造有限公司现金管理存在的问题

（一）回款不及时，缺乏有效的回款管理

xx公司在面对大额的销售额时回款不及时，应收账款的数额变大，现金流就会导致短缺。xx公司在发现公司应收账款过多，资金紧张的时候就会派销售人员向对方公司打电话催促实在不行会去公司所在地拿钱，这就是缺乏对现金流的有效管理。没有将销货和回款放在同样重要的计划里，不仅不利于经营资金的良性循环而且还会产生不必要的坏账。

（二）现金使用随意，交易频繁

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可以使用现金外，必须通过银行进行转账结算，但目前情况就是开户单位使用现金很随意，特别是乡镇企业及个体经营企业，往往会存在现金存放过多，没有及时存入开户银行。我公司在XX年1月份的时候有多笔现金交易，金额达48000元，交易次数多，数额也大。

（三）现金管理意识薄弱

xx公司是私营企业，投资者也是公司的管理者，管理模式是所有权与经营权相统一的，这样会导致企业领导集权，对财务管理和方法缺乏应有的认识和研究，在企业的日常经营中，领导更多注重的是企业的盈利，只关注销售额与利润，而忽视对现金流的管理，有时甚至没有关注。

（四）印章和支票都由出纳保管

xx公司虽然现金支票和现金锁在保险柜内，但是印鉴保险柜钥匙，公章，法人章，财务章及合同章都由出纳保管，在销售员要出差需要订合同需要公章和合同章时才会去出纳那里领取，但是也不需要登记，可以自由使用，包括现金支票填写也是一人完成，然后盖章，不需要登记。

（五）白条抵库较为严重

白条抵库在私营企业中普遍存在，在xx公司中白条抵库一般多为应酬领导啊，客户过来参观公司应酬吃饭，业务员外出出差啊或者是工资发放时间延期需要钱也会去财务室借款。不仅借款的时间长，有些数额也高，笔数也多。我发现公司有些是业务员出差然后借款，有时候有3000多元左右，而且也没有入账，尽管金额不大，但是明显违反制度，还有的时候外借金额还不能如期收回。

（六）缺乏现金流量预算管理

xx公司在进行一些投资的时候没有考虑企业自身的实力是否能支撑决策，投资收益低，回本的周期长，长时间不回本大量资金流失导致成本沉没，增加了现金循环不畅，资金链条断链的风险。在投资领域不熟悉方面，风险大，不但没有分散风险经营，反倒会加重自身的资金负担。

三、解决xx市xx耐火材料制造有限公司现金管理存在的问题的对策

（一）应收账款回款工作的优化措施：

.回款工作要目标化。把应收账款的款项进行分类，有正常欠款，不正常欠款，准呆账这三类。将后两类作为重点工作进行回款。按时间的先后顺序展开，一个月，三个月，六个月等等，然后落实到负责人。

2.要对客户进行资信评估。这样可以避免一些信用不佳的客户，也可以为客户建立信用档案，这样能保证货款顺利收回；同时可以培训一些人员去有方法的收回欠款，可以实施奖励制度，激发大家的积极性。

（二）要完善制度，能与实际情况进行宽限

适当方库现金的使用范围，要考虑特殊原因采购地点不固定，交通不便利和必须使用的现金的允许使用现金，能将现金结算起点进行调整，变成弹性的结算起点，将1000元调整到3000-8000元。

（三）完善现金管理的内部控制制度包括：

.岗位要分离、职权要明确。要合理的设置会计及相关岗位，明确职责，权限，权责分明，相互制约，相互监督。比如管账不管钱，管钱不管账。

2.授权批准控制。建立财务审批制度，明确职责，公司的各个管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也要在授权范围内办理业务。

（四）保管相关印鉴签发支票等都必须要有记录控制

出纳所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

票据是证明交易发生和交易的价格、性质及条件的证据。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离；对所有票据（包括发票、支票、收据、工时记录等）进行预先编号，在这样的制度下，不仅是有效票据能够有效管理登记入册，无效的票据都能妥善保管，并且要让人员之间互相监督，定期抽查确保没有错漏现象发生。

（五）加强对现金的安全控制

严格控制对现金和银行存款以及现金等价物的接触，设置财务报销专柜或窗口，除出纳人员和相关人员外，隔离和限制未经授权人员对现金的直接接触，从而确保现金的安全。建立现金收支日报制度，通过编制现金收支日报表，加强对企业现金流出的日常监控，防止现金遭受盗窃、挪用或不当使用，以节约使用资金。

（六）尝试建立现金流预算的管理体系

编制现金预算，掌握现金流入，流出情况，及时补足余额，根据公司自身的经营情况留一定的资金，又要对多余的资金进行合理运用。也可以通过一些财务分析指标来判断分析现金流是否正常，如流动性指标、获利性指标、支付性指标等等来分析。

四、结束语

本文是根据唐慧玲在xx市xx耐火材料制造有限公司通过调查以及自身的实际操作，发现公司在货币资金管理中存在的问题并提出建议而成的。通过对企业货币资金的研究及调查，企业现金管理是企业财务管理的重要内容，有效的管理能帮助企业缓解资金短缺的压力。中小建材企业虽然已经加强了对货币资金的管理，但是由于中小企业在制度方面不完善，而且中小企业多为私营企业，一般投资者又是管理者，有时会导致集权严重，为货币资金的管理带来了更大的困难和挑战。现在企业正在逐步的加强货币资金的管理，完善企业财务收支内部控制制度，以保证货币资金的安全，提高企业的经济效益，进一步促进企业的和谐稳定与健康发展。

参考文献

[1]周国高.《目前仍须加强现金管理》[j].经营管理，XX

[2]苏伟伦.《新出纳实务入门》.中国纺织出版社出版，XX

[3]侯立新.《出纳业务实战速成》.企业管理出版社，XX

[4]李玉周.《轻松资金管理》[m].西南财经大学出版社，XX

致

谢

本毕业实践报告是在我系彭湘华老师和xx市xx耐火材料制造有限公司的会计杨璇的悉心指导下完成的。首先我们深深感谢xx市xx耐火材料制造有限公司的会计杨璇和在xx市xx耐火材料制造有限公司跟我一起工作的所有同事。谢谢她们在实习期间给予我的支持和帮助，不仅为我的实践提供了宝贵的素材，而且让我在以后生活中受益匪浅。其次要诚挚的感谢我的指导老师彭湘华老师在我的实践报告完成的过程中对我的悉心指导。这份实践报告是在彭湘华老师的亲切关怀和悉心指导下完成的，她严肃的教学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我们。让我在工作中也更加认真严肃的对待，也因此得到了颇多好评。

另外，我们还要特别感谢辅导员何菲老师和各科任课老师：佘浩老师、张流柱老师、张凤明老师、唐淑文老师、周艳老师、许宗保老师、杨令芝老师、董文秀老师等等，在您们的悉心照顾和教育下，我们掌握了扎实的专业知识，明白了很多做人做事的道理。在工作中能够学以致用，遇到问题能够迎刃而解。

同时也要感谢陪伴了我三年的同学们，我们风雨同伴，同甘共苦，我们共同进步，共同成长。最后感谢在百忙之中抽出时间对我的论文进行评阅，提出宝贵意见的老师们表示感谢。

第四篇：精品肉品工艺学精品课程建设实践与成效

肉品工艺学精品课程建设实践与成效

廖国周1，程志斌2，陈韬1，葛长荣1*

（1.云南农业大学食品科技学院，云南 昆明 650201；

2.云南农业大学动物科技学院，云南 昆明 650201）

摘要：从省级精品课程肉品工艺学建设的实践出发，以改进教学体系、优化和充实教学队伍、革新教学方法和教学手段、创新实践教学为建设目标，实施系列的课程建设方案并取得了显著的建设成效，促进肉品工艺学课程教学质量的提高。关键词：肉品工艺学；课程建设；实践；成效

中图分类号：G642.3文献标识码：A文章编号：

The practice and results of course construction of technology of meat products

Liao Guozhou1, Cheng zhibin2, Chen Tao1, Ge Changrong1

(1.College of food science and technology, Yunnan agricultural university, Kunming 650201, China;2.College of animal science and technology, Yunnan agricultural university, Kunming 650201, China)

Abstract: Base on the construction and practice of the course of technology of meat products, aim to improve the teaching system, optimize and enrich the teaching team, teaching method and teaching means, innovate the practice teaching, a series of curriculum construction scheme were implemented, and the remarkable achievements were obtained.The teaching quality of the course of technology of meat products was effectively improved.Key words: Technology of meat products;Course construction;Practice;Result

肉品工艺学是云南农业大学食品科学与工程、食品质量与安全两个专业的主干课程，其是以肉类科学为基础，综合生物化学、微生物学、营养学、添加剂与肉品加工机械等相关学科知识，研究肉与肉制品及其副产品的加工技术和产品质量变化规律的应用型学科，2009年被评为省级精品课程。经过多年的建设实践，围绕课程建设目标，课程组从教学内容、教材建设、教学方法、教学手段和考核方式的改革入手，形成一套以培养学生创新意识和创新能力为主的教学质量体系，使肉品工艺学课程教学水平、教学质量上了一个新台阶，取得了良好的成效，资助项目：“肉品工艺学”云南省精品课程建设项目（云高教[2009]67号）

作者简介：廖国周，男，博士，副教授。* 通讯作者：葛长荣，男，教授，副校长，从事畜产品加工与质量控制研究，E-mail: gcrzal@126.com。

连续3年同行评价、校外专家评价与学生评价均为优秀。本文主要对该课程教学质量体系建设的实践成效与经验作一总结，旨在进一步深化课程教学与实践改革，为肉品工艺学申报国家级精品课程奠定基础。课程建设与实践成效

1.1 教学内容建设

教学内容建设是精品课程建设和教学改革的核心。虽然肉品工艺学在2009年才被评为省级精品课程，但早在1997年就被列为校级一类课程建设，经过10多年不间断的建设，课程组围绕食品科学专业人才培养目标，本着“充实内容，优化体系，彰显特色，提高质量”的原则，不断修改完善其教材、教学大纲、考试大纲与教学课件，完成了课程试题库的建设，充实了教学参考书目、参考文献和其它辅助材料。目前课程组已对《肉与肉制品工艺学》教材进行修订，并申报作为“十二五”规划教材，同时编写了实用的《肉品工艺学综合实验指导》作为实验教材。肉类加工行业发展迅速，技术变革日新月异，为了让学生了解该行业的最新技术动态，课程组紧密追踪肉类加工行业的研究进展，革新本课程的教学内容，在原有基础上加入肉品加工技术方面的最新研究进展，如现代自动化屠宰技术、肉品质的在线光谱检测技术、微生物预测预报技术、真空腌制技术、新式杀菌技术与包装技术等，力求教学内容要有科学性、先进性、趣味性，能反映本学科、本领域的最新科技成果。另外，任课教师结合个人的研究方向，将本领域的研究动态、前沿进展贯穿于课堂教学中，通过这种方式，教学质量和效果得到了显著提高。

1.2 师资队伍建设

师资队伍建设是课程建设的关键，首先要立足于原有师资的培养和提高，其次是培训和知识的更新。课程组根据肉品工艺学课程师资队伍培养计划，定期开展教研活动，组织年青教师进行课堂教学观摩，分析授课过程中存在的问题。鼓励课程组成员积极参与各类学术活动与会议，扩大对外交流，拓展专业知识，同时让课程组成员投身科研项目工作，增强自身业务素质。通过多年的建设，课程负责人被评为云南省高等学校省级教学名师，并成立名师工作室，发挥了名师的示范效应。课程组成员新晋升教授2人，副教授1人，高级实验师1人，优化了教学队伍的组成结构，同时课程组的教学水平稳步提升，多名成员在院与校级讲课比赛中表现突出。至此本课程建立了一支学术水平较高、结构合理的10人教学队伍，以教授、副教授和博士、硕士为主，其中教授5人，副教授3人，讲师2人，高级实验师1人。博士5人，硕士4人，并做到了老、中、青相结合。师资队伍的合理建设保证课程教学处在一个较高水平之上。

1.3 教学方法和手段建设

通过教学过程中的不断探索，课程组改变肉品工艺学传统教学方法仅仅靠期末考试的检测手段，集成讨论式、启发式、提问式与反馈式等多种教学方法进行讲授，加强教学过程的小测验和作业设置，进行教学的各个环节全过程控制管理，培养学生实际利用知识分析问题、解决问题的能力。教学过程中融合肉品加工企业的案例与社会科学知识教学，引导学生积极发言讨论，协同书面表达能力和口头表达能力的提高。积极采用多媒体等先进教学手段，建成页面精美、内容丰富的互动式网络学习的平台，培养创新型复合人才。课程考核中尽量加大教学过程所占的分数比重，要求学生在平时认真学习，避免考试前临时背书应付现象，无形之中对学生起到了督促作用。自课程组在肉品工艺学教学中实施过程控制法以来，学生在学习过程中更有热情，学习积极性大大提高，课程考试中再没有补考和作弊的现象，教学质量得到学生与同行专家的肯定。

1.4 实践教学建设

实践教学包括实验与生产实习等方面，是精品课程建设的重要组成部分，也是培养学生创新能力和动手能力的重要手段。为了克服课程实践教学中存在的分散、重复、多为验证等问题，课程组结合实验教学内容，在更新、综合的基础上，构建新的实践教学体系，开设了《肉品工艺学课程综合设计实验》，共15个学时，主要涉及肉品质评定，肉松、烧鸡、烤鸭、中式香肠与西式香肠加工等综合性设计实验。另外，为深入了解生产实际情况，课程组依托云南省畜产品精深加工工程研究中心、云南泰华食品有限公司、昆明高上高食品有限公司、云南神农肉业食品有限公司、东恒集团食品有限公司等企业建立生产实习基地，为本课程的实践教学环节提供了良好的场地。几年来，生产实习基地为本课程建设提供了800多人次的实习机会，使学生能将课堂上所学的理论知识与实践具体结合起来，了解肉品加工业发展的现状，取得较好的学习效果课程建设与实践经验

在肉品工艺学省级精品课程的建设过程中，课程组齐心协力完成了本课程建设的计划内容，取得较好的成效，同时积累了一些经验。

2.1 探讨课程改革思路，优化课程教学体系

肉品工艺学是一门理论紧密联系实践的专业课，教学体系的建设是学生能否熟练掌握加工技术并应用于实际生产的关键。针对目前不断压缩的课程学时及迅猛发展的肉类加工技术，如何选取合适的教学内容，优化教学体系，合理设计课堂教学，是肉品工艺学课程建设中需重点探讨的问题，其改革效果直接关系到教学目标的实现程度。因此，课程组根据本校的特色和优势，以肉品加工共性技术及不同类型肉制品加工工艺为主干，制定新的课程教学大纲，构建了课程理论与实践教学新模式，充分体现出课程理论教学内容的先进性和实践教学内容的实用

性，在优化课程教学体系的基础上，全面探讨本课程的教学方法，注重教学过程控制，以多种教学手段进行课程建设，取得较好效果。

2.2 加强师资队伍建设，促进年青教师发展

本课程组年青教师占有较大比重，年青人多，有朝气有活力，但同时年青教师缺乏教学与科研的经验积累。如何加强教师队伍建设，特别是提高年青教师的业务水平是课程建设的核心工作之一。

（1）加强教学组织程度。课程负责人每学期都开展观摩教学、教学研讨、集体备课等教研活动，通过以老带新，以新促老，互帮互学的形式，达到共同提高。另外，定期邀请校外相关学科专家来校介绍学科发展动态，以拓宽年青教师专业视野。

（2）加强学术交流。鼓励年青教师积极参加各类学术会议尤其是高层次的学术会议，鼓励其走上学术讲坛，进行大会报告、小会交流。课程建设期间，课程组成员每年都参加中国肉类科技大会并作大会报告，一方面通过与外界加强学术交流，充分汲取学术营养，提高自身学术水平；另一方面勇于传播本课程组的学术声音，提升本课程组影响力。

（3）积极参与科研项目。课程负责人多次组织年青教师参加省部级各类课题的申报，并鼓励年青教师发挥各自专长参与科研项目的实施，通过互帮互补，共同提高，构建合理的课程教师队伍。

2.3 推动产学研联动，学生与企业受益

课程组通过课程建设，深化实践教学，加强与企业联系，分别与云南泰华食品有限公司、云南神农肉业食品有限公司等多家企业开展科研项目合作。在技术与产品研发过程中让学生参与其中，在教师指导下，独立设计试验方案开展研究，增强学生分析与解决问题的能力，掌握科学研究的基本方法，同时提高年青教师的业务水平，也为企业解决了生产中存在的关键技术问题，大大提高企业的经济效益，实现共赢。目前为止，课程组教师通过这种方式累计指导215名本科及硕士研究生开展毕业论文的研究工作。以云南泰华食品有限公司为例，通过项目合作，研发牛肉综合防腐技术，减少因产品菌落总数超标而造成的经济损失，为企业创造500多万的经济效益。结语

精品课程建设是一项综合的系统工程，涉及教学内容、师资队伍、教学方式、教学手段等各个方面的建设。通过肉品工艺学省级精品课程建设与实践，课程组体会到，改进教学体系，完善教材建设；加强师资队伍建设，优化课程师资结构；改革教学方式，更新教学手段；改革实践教学，培养创新能力；改革考核方式，形成良好学风是创建精品课程的关键，只有做到以上几点，才能真正提高课程教

学质量和人才培养水平。

参考文献：

[1] 尹立辉，孙莉.地方高校精品课程建设的思考李莹[J].长春大学学报，2010，20(5)：107-108，113.[2] 赵希艳，高光平.畜产食品工艺学课程的亦教亦导式教学探讨[J].黑龙江教育（高教研究与评估），2009，12：67-68.[3] 李艳青，于长青，王霞.肉制品加工实践教学改革的探讨[J].农产品加工，2009，8：59-60，64.[4] 贺菊萍，刘恩歧，李勇等.食品工艺学课程教学改革探讨[J].产业与科技论坛，2009，8

（8）：198-199.

第五篇：票据池与企业现金管理

票据池与企业现金管理

随着国内企业现金管理水平的不断提升，企业的金融服务需求已从单纯的货币资金管理拓展到涵盖票据的广义现金管理。央行发布的《2014年第四季度支付体系运行总体情况》显示，2014年第四季度实际结算商业汇票业务440.70万笔，金额4.87万亿元，同比分别增长4.73%和5.09%。随着商业汇票业务量和市场规模的逐步提高，票据逐渐成为企业，尤其是供应链核心企业频繁使用的非现金支付结算工具。由商业银行来帮助企业实现票据的外包管理，提供从票据管理到票据融资的全面服务，已成为现金管理市场竞争的新焦点。

01

现金管理利器

票据池是企业现金管理的组成部分，由企业将其票据资源“外包”给银行，按票据整个生命周期实现集合管理、统一质押、票据融资、理财增值，是企业现金管理的高端解决方案。

助力企业简化票据管理、拓展融资来源，是票据池对企业现金管理的一大要义。随着企业资金管理的深化，“资金池”内涵不断扩大，从单一企业到集团企业都有对所持票据进行统一管理、统一融资的迫切需求，以实现简化票据管理、盘活票据资源、拓展融资来源。近几年，民间资金也瞄准了票据市场需求旺盛的机会，大举介入票据转让与买卖市场，在线票据理财也成为最受广大投资者欢迎的理财方式之一。不仅一些专业的票据服务公司纷纷打造在线票据理财平台，类似京东、苏宁、新浪、360、国美在线等互联网巨头也都先后开展了此类业务。

面对票据业务发展的契机，各大商业银行在近几年加大了该项业务的创新与推广力度，不仅各大商业银行先后推出了票据池，一批中小银行也开始试水，力图打造国内票据专业化管理领域的知名金融品牌。各商业银行间票据管理系统功能方面的差异，决定了其在目标企业拓展上的不同：深圳发展银行的票据池业务适合于上下游长期使用票据结算、销售以国内市场为主的企业；招商银行的“票据通―网上票据业务”适宜于跨地区经营的集团性生产销售型企业、B2B电子商务平台及其会员企业；兴业银行票据池拓展目标是企业网银集团客户；工商银行全球现金管理票据池，企业可以通过票据入池、出池实现池额度动态共享融资，其拓展的目标客户比较广泛；建设银行新一代核心系统票据池实现了票据池与现金池及智能理财的相互融通，可实现个性化的定制服务，能充分满足企业多模式、多层级、多渠道票据管理与融资理财的需求。

02

票据池基础功能

票据池旨在为企业打造全方位、立体式、多功能的综合性票据服务。企业可以通过电子渠道远程发起指令办理所有业务，集团总部可对不同成员企业分别授权，实现权力集中管控、任务分散执行。目前各家商业银行作为票据池产品标配的基础性功能主要有：

存放托管。企业将纸质票据存入开户行，银行进行实物保管，并将纸质票据扫描保存影像。实现纸质票据和电子票据的统一管理、统一信息展示。既支持票据在集团总部开户行集中存放，也支持在成员企业开户行分散存放，便于集团企业根据日后票据使用需求有针对性的选择存放地点。银行将企业存放的纸质票据入箱保管，定期组织清点盘查，与纸票影像进行勾对，并通过电子系统与企业进行远程账务核对，确保企业资产安全。

信息报告查询。主要包括票据状态信息、票据池规模变动信息、票据到期提示信息，对账、查询、信息反馈。实现多维度票据池服务接入渠道，交易指令接受反馈、信息查询应支持电子渠道、物理渠道的同步部署。通过系统定期或动态提供票据池中每份票据的金额、出票日、到期日、承兑申请人等票据信息；票据池中的票据总规模、动态变化、流向；票据贴现、提取等票据池的实时信息报告。集团公司可以在线查询到成员企业的在票据池内的票据信息，实现对各成员企业在池票据的集中监管。

托收及提取。银行系统自动提示即将到期票据，根据企业远程指令进行票据委托收款，并将托收结果反馈给企业。在预先加盖背书签章的前提下，企业无需往返柜面办理托收手续。票据到期前如需用于支付，企业可从票据池中提取部分票据，满足于日常生产经营需要。

代理背书及交付。银行可根据企业指令，对预先加盖背书签章的票据，通过代为填写被背书人的方式，将票据权利转让给委托人的债权人。完成背书手续后，银行通知被背书人前来领取票据。被背书人在异地时，银行可将票据传递至异地代理行，以便被背书人及时领取。

03

创新应用

以大型集团为例，其成员企业遍布全国各地，各自的规模和发展阶段不同，各级公司管理层对资金集中的认可程度也不尽相同，资金短缺的成员企业希望集中，而资金盈余的企业不愿意集中，这些都为总部统筹管理和资金调度带来了困难。票据池基于企业票据与供应链、现金流融合的特点，能够提供真正意义上的广义现金管理。票据池与现金池的搭配使用，可有效强化企业资金计划管理、提高资金周转速度，进一步提升集团企业整体运作水平，实现向管理要效益的目标。

丰富多样的票据融资功能。对票据池中未到期票据进行质押，建立一个票据池额度，在其范围内随时为企业办理贴现、质票承兑、质票贷款、质票开证（票）等授信业务。集团内部各成员企业可以共享票据池额度，通过票据入池、出池管理，确保整个票据池额度和质押票据额度稳定。可有效地解决集团或其下属成员企业在购销活动中收付票据期限错配、金额错配的问题，从而达到内部票据资源的统筹管理和使用的要求。提高企业融资能力的同时，又不占用企业一般授信额度。

前瞻性的票据理财功能。商业银行一方面可以利用金融资产交易所的公开交易平台，实现理财资金对企业所持有的未到期票据资产的投资。这种理财模式的市场化程度高，符合监管部门对业务公开性的要求；另一方面可将票据池贴现、托收产生的现金流与现金池打通，实现票据项下资金流入、流出、理财的自动化。最大程度的盘活企业沉淀资产，获取高额财务收益。

打造现金管理整体视图。通过ERP与商业银行票据池系统进行主机直连，集团企业可实现资金流、物流、票据流、信息流的统筹管理。票据池系统的主机直连比现金池的主机直连在流程管理、接口管理方面更为复杂。目前，能实现此功能的商业银行与第三方财务软件公司还较为有限。

专业化的互联网金融思维。目前商业银行在票据池系统研发过程中，纷纷加大科技力量投入，不仅全面实现了线上业务发起和受理，更能通过大数据技术的业务统计功能，为企业提供财务分析。以票据池作为切入点，帮助企业提高现金管理水平和资金周转效率，满足企业财务集约化管理的高阶需求

04

战胜风险

票据池涉及的专业领域广、动态变化性强、业务操作环节多，这些因素都增加了银行管理难度。需要在票据审验、交接、保管、在途传递、托收等柜面处理方面，在票据价值评估、客户调查、客户授信、票据承兑、质押背书、系统登记与处理、法律文本等信贷业务管理方面，在票据贴现、转贴现、回购等票据融资业务方面，制订出完善的风险防控措施。避免在成员单位、集团总部、商业银行之间发生风险传递效应。

就此，商业银行应适时建立按票据发生额的一定比例提取风险准备金的制度，在业务实践中不断完善票据池业务的风险管理体系。政府和金融监管机构应该制定鼓励金融创新的具体措施，加大对票据创新的保护力度。同时也建议人民银行尽快修改《票据法》、《票据管理办法》中已经滞后的条款，进一步健全相关的金融法律法规，加强票据业务的监督管理。