1 财务管理中的解释（共5篇）

第一篇：1 财务管理中的解释

财务管理中的解释：

非系统风险(可分散风险)是指由于某一种特定原因对某一特定资产收益率造成影响的可能性。通过分散投资，非系统性风险能够被降低，如果分散充分有效的话，这种风险就能被完全消除。非系统风险的具体构成内容包括经营风险和财务风险两部分。非系统风险在股市中的应用：

非系统风险又称非市场风险或可分散风险。它是与整个股票市场的波动无关的风险，是指某些因素的变化造成单个股票价格下跌，从而给股票持有人带来损失的可能性。非系统风险的主要特征是：

1．它是由特殊因素引起的，如企业的管理问题、上市公司的劳资问题等。

2．它只影响某些股票的收益。它是某一企业或行业特有的那部分风险。如房地产业投票，遇到房地产业不景气时就会出现景跌。

3．它可通过分散投资来加以消除。由于非系统风险属于个别风险，是由个别人、个别企业或个别行业等可控因素带来的，因此，股民可通过投资的多样化来化解非系统风险。

产生非系统风险的原因主要是一些直接影响企业经营的因素，如上市公司管理力的降低、产品产量、质量的下滑、市场份额的减少、技术装备和工艺水平的老化、原材料价格的提高以及个别上市公司发生了不可测的天灾人祸等等。这些事件的发生，导致上市公司经营利润的下降甚至发生亏损，从而引起股价的向下调整。如1996年中期年报公布时，某公司宣布其上半年每股股票的亏损在0．70元以上，从而导致了该只股票的狂，在很短的时间内，该股票的市价就下跌的一半。

非系统风险的来源主要有：

经营风险。这是指公司经营不善带来损失的风险。公司经营不善，是对投资者一种很大的威胁。它不仅使股民毫无收获，甚至有可能将老本也赔掉。构成经营风险主要是公司本身的管理水平、技术能力、经营方向、产品结构等内部因素。

财务风险。这是指公司的资金困难引起的风险。一个上市公司财务风险的大小，可以通过该公司借贷资金的多少来反映。借贷资金多，则风险大；反之。风险则小。因为借贷资金的利息是固定的，无论公司盈利如何，都要支付规定的利息；而股票资金的股息是不确定的，它要视公司的盈利情况来确定。因此，债务负担重的公司比起没有借贷资金的公司，其风险更大。

第二篇：解释《基本建设财务管理规定》

关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知

财建[2003]724号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办 公厅，高法院，高检院，各人民团体，中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划 单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：

我部印发《基本建设财务管理规定》以来，有关部门和地方来函来电要求对基本 建设财务制度有关问题作进一步解释。经研究，现就有关问题答复如下：

一、在建项目执行新旧基建财务制度如何衔接。根据基本建设项目的特点，凡在 ２００２年１０月后开工的在建项目执行《基本建设财务管理规定》（财建

［２００２］３９４号），２００２年１０月前开工的在建项目继续执行原基建财务 制度，直至项目竣工。

二、实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，其建设项目财务管理能否执行基 本建设财务制度。

目前，对基建财务和企业财务并轨的试点，只批准在个别行业进行，具体基本建 设项目，按并轨要求一时还难以做到的，经主管部门同意，仍可比照基本建设财务制 度进行管理和核算。

三、关于财政性资金的具体范围。基本建设项目使用的财政性资金是指财政预算 内和财政预算外资金，主要包括：

１、财政预算内基本建设资金；

２、财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目投资的资金；

３、纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金；４、财政预算外资金中用于基本建设项目投资的资金；

５、其他财政性基本建设资金。

四、一个建设单位同时承建多个建设项目可否统一核算。根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算；同一个建设项目，不论其建设资金来 源性质，原则上必须在同一账户核算和管理。

五、经营性项目和非经营性项目能否统一划分标准。目前，单从项目所属行业和 性质难以划分清楚并作出明确规定。同类项目在不同地区、不同时期，可以分别划分 为经营性项目和非经营性项目。因此，只能在项目完工后，由同级财政部门根据项目 的具体情况和主管部门意见判断确定。

六、对基本建设项目实行政府采购和国库集中支付的具体要求和规定应明确在基

建财务制度中。因基本建设项目政府采购和国库集中支付试点工作正在逐步开展，有 些做法尚未成熟，还需要不断修改完善，目前还不宜将具体要求和规定写入基建财务 制度。

七、财政部门是否可以预留项目工程尾款。基建财务制度规定建设单位必须按工 程价款结算总额的５％预留工程质量保证金，但没有明确财政性资金是留在建设单位 账上还是财政国库上，各地可根据实际情况掌握；同时５％是最低比例，资金的具体 预留比例和时间，有关各方可根据规定或合同（协议）确定。

八、项目存款利息的处理。项目存款是指建设项目的所有建设资金，包括财政拨 款、银行贷款等，其产生的利息收入一律冲减项目建设工程成本。

九、非经营性项目建设期间的财政贴息资金如何处理。非经营性项目建设期间的 财政贴息资金比照经营性项目建设期间的财政贴息资金处理办法进行处理，即冲减工 程成本。

十、建设单位按规定留成的非经营性项目的结余资金，主要用于项目配套设施建 设、职工奖励和工程质量奖，使用时，是否需报同级财政部门审批。

基建财务制度已明确建设单位留成资金的使用范围，财政部门可对其使用情况进 行监督，但不必再进行审批。

十一、建设单位管理费开支的起止时间和计算基数。基本建设财务制度明确建设 单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性 质开支。考虑到不少建设项目前期筹建期间管理性开支没有渠道，建设单位管理费修 改为：建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质开支，建设 单位管理费以项目投资总概算为计算基数。

十二、建设单位单项工程报废处理。建设单位单项工程报废是指建设单位原因造 成的报废，施工单位施工造成的单项工程报废由施工单位承担责任。单项工程报废净 损失按项目财务隶属关系由同级财政部门批准后，计入待摊投资。

十三、基本建设项目财务决算与竣工财务决算审批问题。

为减少审批，财政部对基本建设项目财务决算不再审批，地方或主管部门是 否审批，由地方或主管部门自行决定；项目竣工财务决算按基本建设财务制度规定审 批。

十四、经营性项目为项目配套的专用设施投资，产权不归属本单位的，如何处理。根据基本建设制度规定，经营性项目为项目配套的专用设施投资，产权不归属本单位 的作无形资产处理。考虑到资产重复计算等因素，本次修改明确为：产权不归属本单 位的，经项目主管部门及同级财政部门核准作转出投资处理。

十五、关于项目试运期、竣工验收条件标准问题。因各行业基本建设项目差别较 大，不可能制订统一的项目试运期、竣工验收标准。有关主管部门应尽快制订分行业、分规模的项目试运期、竣工验收条件等规范标准，报财政部备案，以利项目竣工财务 决算的编报和批复。

十六、中央级项目和地方级项目如何划发。按项目财务隶属关系划分、凡是财务 关系在中央部门的，属中央级项目，凡财务关系在地方的，属地方级项目。

十七、建设项目投资包干责任问题。建设项目实行《招投标法》和《政府采购法》 后，财政部门取消了投资包干责任制的做法，各部门自行实施投资包干责任制的，财 政部门不予认可。

十八、建设项目收尾工程如何确定。可根据项目投资总概算５％掌握。尾工工程 超过项目投资总概算５％，不能编制项目竣工财务决算。

十九、违反基本建设财务制度如何处理。对没有严格执行基本建设财务制度，或 违反基本建设财务制度的行为，各级主管部门和财政部门可根据国务院《关于违反财 政法规处罚的暂行规定》，通过口头警告限期纠正、通报批评、停止拨款、收回拨款、撤销项目和对直接责任人行政处分等手段进行处罚。

二十、实行代建制的建设项目，如何执行基本建设财务制度。目前，我部正在根 据基本建设财务制度和代建制项目的特点，研究制订加强代建制建设项目财政财务管 理指导意见，实行代建制的建设项目可按此执行。

发文时间： 20031210

实施时间： 20031210

失效时间：

补充说明：

第三篇：财务管理中的领导力

财务管理中的领导力

领导力不在于你“是什么”，或者说不在于你“当什么”。不管你是总经理或者CEO，还是学校校长、医院院长，或者局长、市长，这只说明你有所谓的“领导职位”，并不说明你有领导力。反过来，你也许只是一名保安、秘书、图书管理员……这并不说明你没有领导力，更不说明你不需要发挥领导力。每个人都需要发挥领导力。

财务人员首先要知道，领导与管理和处理不同。广义的管理可以分为三个部分：解决简单重复性问题，叫作处理；解决技术性问题，叫作管理；解决挑战性难题，叫作领导。财务人员很容易把财务管理变成单纯的财务处理，即过于强调一些流程和制度规定而忽略想要达到的效果。有的时候我们需要去打破这些流程才能达到更好的结果。举个例子，比如说客户需要两天之内拿到发 票，而根据规定需要三天。财务人员最常见的处理方式是，“我们就是这样规定的，必须按照规定处理。”因为他们首先想的不是创造结果，而是不犯错误、不违反规章制度。对于一般财务人员来说，“处理”往往做的很好，财务负责人则会更多体现“领导”和“管理”能力。而如果财务人员去配合公司来动员群众解决难题或敏锐地从他们的财务日常活动中发现这个企业可能面临什么样的重要问题，实际上就是领导力在财务工作中的具体体现。

财务产生大量的数据和活动。有领导力意识的财务人员能够从中发现很多跟企业密切相关的难题，然后去跟组织汇报沟通，共同界定和解决这些问题。而解决这些问题有可能需要改变财务流程。财务管理解决这些问题，这就属于领导力范畴。

领导、管理和处理是三个层次。每个岗位都需要领导力，但是我们确实需要明确，在一个组织当中，职位越低，处理的成分越大。随着职位的升高，“领导”的成分在加大。财务领导者和其他领域卓有成效的领导者一样，重要的不是他们“是什么”或“有什么”，而是他们“做什么”。他们的共同点是做这十件事情：

承担责任。领导力不是职位而是责任，领导者首先是承担责任的人。

解决难题。带领团队实现目标，涉及解决三类问题：日常性问题、技术性问题和挑战性难题。解决日常性问题是“处理”；解决技术性问题是“管理”；解决挑战性问题，才是领导力的责任，才是“领导”。

密切联系群众。领导者依靠身处第一线的群众发现难题，还依靠群众的智慧一起来发现难题的答案。

讲故事。动员群众解决难题，需要打动群众的情感。相比较讲道理，讲故事是动员群众的更好工具。

当老师。领导力的长期任务就是育人，而短期任务还要教人——在某个具体问题上的教导。

从失败中学习。领导者在动员群众解决一个又一个难题的过程中，一定会遭遇大大小小的失败。卓越的领导者把失败当成“炼金”的熔炉，在经历失败之后变得更强大。

反思。总结经验需要反思，领导者不仅要自己反思，还要打造一个善于反思的组织。深思。只有深层次的思考，才能发现难题的真正答案。

认识自己。“我”是领导力的具体实现者。领导者不仅要发现难题和认识群众，还必须要认识自己。

成为自己。成为领导者和成为你自己是同义词。领导者通过塑造更好的自己来塑造世界。领导力实际上是个动词。如果你做这十件事情，你就是在发挥领导力；如果你持之以恒地做这十件事，你就是在修炼领导力；如果你能够得心应手地做这十件事情，你就成了卓有成效的领导者。

第四篇：财务管理

施企业财务就是施工企业在生产过程中的资金运动，它体现着企业同各生产资料分为劳动资料和劳动对象。

施工企业是从事建筑安装工程施工活动的盈利性经济组织。已施工生产活动为中心的供应，施工，和工程交点三个主要的施工经营过程，构成施工企业基本的经济活动。

财务管理的对象主要是指物资运动中伴随的资金运动。

施工企业资金运动的规律：1各种资金在空间上的并存，在时间上的相聚转化。2资金收支在数量和时间上的平衡。资金是再生产过程中物资价值的货币表现

施工企业资金运动的财务关系企1业同投资者之间的财务关系2企业同国家之间的财务关系3企业同银行等金融机构之间的财务关系4企业同其他企业单位之间的财务关系5企业内部各单位之间的财务关系6企业同职工之间的财务关系

财务管理总体目标1净利润最大化2资本利润率最大化3企业价值最大化 净利润最大化来表示企业财务管理总体目标，存在以下问题1净利润最大化只是净利润绝对额的最大化，没有说明净利润与资本额之间的投入产出关系不能科学的说明企业经济效益水平的高低，不利于不同资本的规模企业之间的比较2净利润最大化的净利润是一定时期内的净利润没有说明企业净利润发生期间，没有考虑资金的时间价值3净利润最大化也没有考虑企业施工经营风险。

企业价值最大化作为财务管理总体目标的优点：1考虑了获得净利润的时间因素，并用时间价值进行科学计算。2能克服企业在追求利润上的短期利润。3科学的考虑了利润与风险之间的关系。4有利于社会财富的增加。财务管理具体目标1筹资管理目标2投资管理目标3分配管理目标 股票选择权是允许经营者以固定的价格购买一定数量的企业股票。绩效股是指公司运用每股利润，资本利润率等指标，来评估经营者的业绩，视其经营业绩的大小给予经营者数量不等的股票作为报酬。

企业筹资的资金成本是指取得和使用资金所发生资金筹集费用（手续费和注册费）和占用费（时间价值和投资的风险价值）！

不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调1所有者与经营者2所有者与责权人。

所有者与债权人之间的矛盾解决的方法1实行担保借债。2在举债合同中规定举债单位的最高负债率。3在举债合同明确债款的用途及其投资效益，对债款的用途及其投资效益加以限制。

施工企业财务管理环境1经济体制2市场环境（生产资料市场，建筑市场）3金融环境4财税环境5法律环境

资金的时间价值是资金在周转使用过程中的由于时间因素而形成的增值。资金时间价值产生的前提是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍层在！资金时间价值大的请况1资金投入的时间早2资金投入的时间长3资金投入周转的次数多。

资金的时间价值的大小通常以利息率表示，其实质是社会资金利润率。标准离差只可能获得资金收益率或收益额对期望资金收益率或者期望收益值之间的偏离程度。

企业筹资设立的目的1筹集资本金设立企业2满足施工企业的生产经营和投资的需要3满足资金结构调整的需要

股份有限公司的注册资本的最低限额为人民币1000万元，有外商投资的股份有限公司的注册资金不应少于3000万元。普通股的股东有有优先认购新股的权利。优先股股东无权选举公司的董事。

有限责任公司是指由2个以上50个以下股东共同出资。独资企业所有者投入的资金，全部属于资本金。

筹集资金的分类1施工企业按所筹资金的性质分有自有资金和债务资金2按是否通过金融机构分为直接筹资和间接资金。

筹集资金的原则1根据资金需要合理确定筹资规模2研究资金投资投向讲求资金使用效益3选择资金渠道，力求降低资金成本。4适度负债经营，防范筹资风险。

建立资本金制度的意义：首先，有利于保障企业所有这的权益，正确反映企业及所有者的责权利等方面的法律规范。其次，有了利于企业建立自主经营自负盈亏自我发展和自我约束的经营机制。

施工企业所有者投入的资金，一般应作为资本金。资本公积金的主要来源，包括1投资者实际交付的出资额超出其资本金的差额，包括资本溢价和股票溢价。2接受捐赠的资产（只能作为资本公积金）3外币资本折算差额

资本溢价是指投资人交付的出资额大于注册资本而产生的差额。股票溢价是指股票高出票面价值溢价收入扣除发行费用后的净额。

外部资本折算差额是指企业接受外币投资因所采用的汇率不同二所产生的资本折算差额。

可转换转债券指的是根据发行契约允许持券人按预定的条件，时间和转换率将持有的债券可转换为公司普通股股票的债券。

企业债券发行的价格主要取决与四个因素1债券面值2票面利率即息票率3市场利率即贴现率4债券期限 债务资金的筹集也叫负债筹资。

负债筹资主要包括：发行企业债券，银行借款，以商业信用的形式暂时占用其他企业单位的资金

所谓融资租赁就是由租赁公司按承租单位要求融通资金购买机械设备。在较长的契约或合同期内提供承租单位使用的租赁业务。融资租赁业务的特征1兼有融资，容物两种职能。2设计三方当事人的关系，至少订立两个合同3承租方队设备和供货商有选择的权利。4租赁期满，承租方对设备的处置，按合同中规定归承租方留购，续租或退回出租方。融资租入固定资产的优点1在企业资金短缺的情况下，可以引进先进的机械设备，加速技术改进的步伐2融资与贸易相结合，可以加速技术设备的引进 3可以促使企业重视经济效益

商业信用是指企业在商品购销活动过程中因预收货款或延期付款而形成的借贷关系。

资金成本是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹资费。筹资风险又称财务风险是指由于负债筹资而引起的债务到期不能偿还的可能性。

从风险产生的原因可将她分为现金性筹资风险和收支性筹资风险。现金性筹资风险特征1她是一种个别风险2它是一种支付风险，与企业收支是否盈余没有直接关系。3它是由于理财不当引起的。

财务杠杆损益是利用负债筹资而给企业带来的额外经济效益的或损失他包括以下两种基本形态1在现有资金结构不变的情况下，由于息税前利润的变动而对所有者权益的影响2在信息税前利润不变的情况下，改变不同的负债与资本的比例而对资本的比例而对所有者权益的影响

财务杠杆是指资本利润率增减大于息税前利润增减率的现象 筹资风向的回避，对应不同的风险采用不同的方式1现金性筹资风险的回壁2收支性筹资风险的回避。

现金性筹资风险风是指在特定时点现金流出量超出现金流入量而产生的到期不能偿付债务本溪的风险，资金结构也叫资本结构，是指企业各种资金的构成及其比例关系。

资金结构中的几个比例关系1自有资金在全部资金中所占的比例2债务资金中长期债务资金所占的比例3短期债务资金中有息短期债务资金所占的比例

所谓最佳资金结构是指企业在一定时间内，失踪和资金成本率最低，企业资金利润率最高，企业价值最大时的资金结构，资金结构具有弹性，能够及时调整，减少风险。

负债筹资是企业采用的主要筹资方式。资金结构的决策方法，一般可采用比较综合资金成本律法和税后资本利润率平衡点分析法。

方面的财务管理。

流动资产特点1周转速度快 变现能力强2它它是属于劳动对象和劳动产品，不是属于劳动资料。

流动资产按其流动的流动的强弱可分为速动资产和非速动资产。速动资产是指周转期较快，变现能力较强的流动资产

变现能力最强的是库存资金 银行存款和其他货币资金其次为为短期投资。营运资金是指流动资产占用资金减去流动负债后的余额。现金泛指随时可以投入流动的交换媒介，包括库存现金银行存款和其他货币形式。

施工企业持有现金主要有以下几个方面的动机1支付动机2预防动机3投资动机

应收账款是企业提供商业信用，采取延期付款，赊账等结算销售方式而向发包建设单位等客户收取的款项

应收账款的成本是指应收账款的机会成本，管理成本和坏账损失。

应收账款政策又称信用政策，他包括信用标准 信用条件和收款政策三个部分。

信用条件是指企业要求客户支付延期付款，赊销款项的条件，一般包括信用期限，折扣期限和现金折扣。应收账款的催收，是应收账款管理中的一项重要工作，包括应收账款分析，确定收账程序和手掌方法。应收账款账龄分析也叫收账款账龄的结构分析。

税费率是指营业税税率和按营业税计算的城市维护建设税税率和教育肺腑缴费率。

工程成本控制的一般包括以下几个基本程序1根据施工定额制定的工程成本标准并据以制定各项降低成本技术组织形式措施2执行标准。3确定差异4消除差异5考核奖惩

确定责任成本的主要内容1确定责任成本单位2确定责任成本的内容3确认责任成本的控制信息4确定责任功过的原因

所谓产品边际收益就是产品销售收入减去变动费后的余额。

施工企业固定资产的管理的工作主要有1管好固定资产，保证完整无缺，2根据固定资产损耗和企业的财务状况及其变动趋势，选择合适的折旧政策3不断提高固定资产的利用效率，减少站有资金。固定资产的日常管理1合理分类2分级管理，建立保管责任制3对固定资产的使用保管调拨出售清理进行惊颤的核算和检查4做好固定资产的清点工作，保证固定资产的完整无缺。

施工企业折旧政策1快速折旧政策2递减折旧政策3慢速折旧政策

折旧政策对企业的财务的影响1对筹资的影响2对投资的影响3对分配的影响

选择折旧政策要考虑的因素1固定资产投资的回收2财务税法规定个内固定资产折旧年限的弹性3企业现金的流量的状况4企业市场交织的高低无形资产是指不具备实物形态，而以其某种特殊的权利技术知识素质信誉等价值形态存在于企业并对企业长期发挥作用的非货币性资产。

无形资产是指不具备实物形态，而以其某种特殊权利，技术，知识，素质，信誉等价值形态存在于企业便对企业长期发挥作用的非货币性资产

无形与有形固定资产的共同点1他们都是具有一年以上使用期的长期使用的非货币性资产，他们的价值转移都不是一次性的，而是逐步通过工程，产品价值的补偿加以回收2他们都是为企业的施工的生产经营服务的，在有效经济寿命期内由企业的所控制和利用，为企业带来经济效益。他们都具有价值和实用价值。都可以用来投资和转让3他们大都要随着技术进步和产品更新换代而发生无形损耗

无形资产和有形资产的不同1无形资产没有独立实体，但又依赖实体而存在。2无形资产的价格，具有高度的不确定性。3 专利权是国家专利权机关根据发明热的申请，经审查认为其发明创造符合法律规定，授予发明人与一定期限内制造或专卖其发明创造成果的一种特殊权利。

商标权是指用各种文字或图案标注在商品或商品包装上的标记

专利权的实用价值主要有是他可以在以下三个方面起作用1有助于降低工程，产品成本。2有助于确立独占性优势。从而与竞争对手相比，可获得较高工程标价或产品售价，或占有较大的市场份额。3转让出去，可获得转让费收入。

商标权与专利权同属知识产权，在登记注册，独占，许可和转让等方面十分相似，但两者又有明显的不同1专利技术一经公开在另一国就申请不到专利权；而商标只要某国还没有其他热登记注册，在该国任何时候任何人都可以获准注册登记，并获得商标权。2专利权是有年限的，一旦过了该地域法律授予的有效期，专利权及自行失效。而商标权基于“注册原则”，其权利可以无限期的续展下去。3专利权是对专利持有者公开技术的一种报酬，授予其一定时期的独占权。而商标权是对商标使用者保证商标质量的一种报酬。4专利技术应用的领域和范围，专利法不与约束。但统一商标如要用于不同类别的商品，必须分类注册，已注册商标如要扩大在同一类其他商评上使用，也必须另行提出申请注册。

施工企业的商誉，一般可概括为如下特点：1商誉与企业整体有关，因而它不能独立存在，也不能与企业的可辨认的各种资产分开转让。2对有助于形成商誉的各个因素不能用任何方法或公式进行单独的评估。3在企业实行联营，股份经营，中外合资经营，合资经营时可却认的商誉的预期超额利润，可能和建立商誉过程中说发生的成本没有关系。商誉的存在，未必一定有为建立它而发生的成本。

固定资产投资建设的程序1提出项目建议书2进行可行性研究3选择建设地点，编制设计文件5制定固定资产投资计划6设备材料订货和施工准备7组织施工8生产准备9竣工验收，交付使用

项目总投资包括固定资产投资，无形资产投资，和流动资产投资。

投资效益分析中不确定因素1投资支出的变动。2建设进度和投产期的变动3销售量和生产能力的变动。4销售价格的变动5产品成本的变动6项目经济寿命期的变动。

投资效益分析中的不确定因素：1投资支出的变动2建设进度和投产期的变动3销售量和生产能力的变动4销售价格的变动。5产品成本的变动6项目经济寿命期的变动。

改造项目的不同目标说明如下1该走目标的主要目标在于增加生产能力和扩大产量2在于降低生产成本3在于改善内在质量4在于改善劳动条件和环境保护。

证券投资的程序1证券投资的对象的分析和选择2买卖委托3成交，请算，交割和过户。

收益性，风险性和流动性和时间行是证券投资的四个基本特征

债券是发行者为筹集资金向债权人发行的在时间支付一定比例的利息并在到期时偿还本金的一种有价证券

债券的种类1政府债券2金融债券3企业债券

影响债券价格的内部因素1期限的长短2票面利率3提前赎回的规定4税收待遇5市场属性6违约风险

外部因素1银行利率2市场利率3通货膨胀

债券投资的风险1违约风险2利率风险3通货膨胀风险4变现风险5再投资风险

股票是股份有限公司开发用以证明投资者的股东身份和权益，并据以获得红利和股息的一种有价证券

影响股票价格的因素1公司因素2行业因素3宏观经济形势和政策因素4市场技术因素5社会心理因素6市场效率因素7政治因素 股票评价的主要方法计算其价值

基金证券与股票，债券的区别1权力关系不同2投资者的经营管理权不同3风此案和收益各不相同4存续期间不同

优先认股权是指在发行新股时，给与现有股东优先购买新股票的权利。

企业资产评估是指人们运用科学的方法，按照统一标准和一定程序，对企业资产价值及其预期效益作出评定和估算的活动。

企业资产评估的意义1是发展社会主义市场经济的需要2是深化经济体制改革的需要3是优化企业资产管理的需要。4是保证企业在生产正常进行的需要5是实行对外开放的需要。

企业资产评估的方法1重置成本法2更新成本法3市场价格法4收益现值法5清算价格法6因素综合计算法

固定资产评估的特点1固定资产分散存放在各个施工现场和附属，辅导生产单位及经营管理部门并在使用过程中保持其原有物质形态2固定资产在使用过程中，它的价值要随着磨损程度捉奸将其损害价值转移到工程，产品成本中，并构成工程，产品价值的一部分。3固定资产的价值，不但要随着使用磨损而发生有形损耗，同时还会随着技术进步而发生无形损耗。4固定资产的评估价值，不但教与固定资产的有形损耗和无形损耗有关，而其还与经济环境有关。

施工企业的无形资产包括专利权，非专利权，土地使用权，商誉等

专利权和非专利技术评估的特点1专利权和非专利技术的价格具有不确定性2专利权的价格取决于转让的内容3专利权和非专利技术的价格要受供求状况的影响4专利权和非专利技术也要受技术进步而发生无形损耗。

土地使用权的评估与专利权和非专利技术等技术产权的评估不同。1企业拥有的土地，只有使用权，没有所有权。2土地不会因使用而发生有幸和无形的损耗。3土地使用权的评估，要按其有无使用年限分别进行。

企业资产评估应考虑的因素1企业拥有的资产和结构是否合理2企业素质3地区经济环境。

利润资本化法就是将企业预期年利润，通过平均资金的利润率总值。

企业利润的作用 ：1利润是实现企业财务管理目标的重要保证2利润是企业自我发展的资金来源3利润是投资者获得投资回报的前提4利润是保证社会正常活动的必要条件。

施工企业缴纳所得税后的净利润，应该按照以下顺序分配1被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚金2弥补企业以前的亏损。3提取法定盈余公积金4提取法定公益金。向投资者分配利润。

股份有限公司提取法定公益金后，应按照下列顺序分配1支付优先股股利2提取任意盈余公积金。3支付普通股股利。基于税法与会计制度的目的不同，应税所得额与会计利润两者之间产生了永久性差异和时间性差异。

制约鼓励政策的因素1法律约束因素2债务合同约束因素3股东意见4企业自身因素

股利的形式1现金股利2股权股利3债权股利。

企业财务预算的作用：1协调企业各单位各部门的财务活动2预测和防范企业财务风险，保证再生产的顺利进行。3对企业财务活动实施控制，是财务活动实现预算的目标。4据以考核财务绩效，发挥评价与激励的作用。财务预算是指企业在预测和决算的基础上，对预算内各类经济资源的经营行为合理预计，测算，并进行控制和监督的活动。应收应付制是指在测算工程结算收入，工程成本费用等时均以应收应付计算标准来确定当期的收益和费用处理。

现收现付制是指测算预算期内工程结算收入，工程成本费用等施工经营活动的现金收入，现金支出时，以款项实际收付为计算标准来确定本期的收入和支出的方法。

财务控制是指企业地财务活动进行约束和调节使之按照财务预算设定的目标运行的过程。

施工企业的营运能力是指在外部建筑市场环境下通过企业内部人力资源和生产资料资源的合理配置。第财务目标产生作用的能力。施工企业的盈利能力是指企业的资金增值的能力。

直接反应企业收入盈利能力的指标是工程结算收入利润率和营业收入利润率。

影响资本保值增值率指标变动的因素有1企业经营的盈亏2留存收益的分配3通过增减资本调整资金结构。

企业的偿债能力是指企业对债务清偿的承受能力和保证程度。长期偿债能力制约因素1必须以合理的资金结构为基础，只有雄厚的资本实力，才能保证长期债务偿还的安全性。2必须以长期资产为物质保证。3与企业的盈利能力密切相关。

财务分析的内容1所有者或股东2债券人3政府经济管理机构4企业经营者 杜邦财务分析体系 是利用个财务指标间的内在联系，对企业的施工生产经营活动及其经济效益进行综合分析评价的方法。

企业合并的可行性研究1企业外部环境分析2企业内部环境分析3企业财务状况分析4合并各方企业价值的评估5企业合并后经济效益的分析

企业合并的动机1市场份额动机2协同经营动机3经营战略动机4财务协同效应。5其他动机。

企业合并的程序1选择目标企业，初步进行接洽2寻求董事会或主管单位的支持。3进一步与目标企业谈判，并对企业的合并进行可行性研究后，提出合并方案。4合并各方股东会或主管单位通过合并决议5签订合并协议，公告企业合并6善后事宜的安排。

企业收购是指一个企业通过某种方式，购买另一企业的股权或资产，以获得对该企业的控制权。

企业收购的方式有通过证券交易所得集中竞价交易收购，要约收购，协议收购。

以协议方式收购上市公司，一般按下列程序1选择目标公司，就收购事项进行磋商和谈判。2达成收购协议3作出书面报告并公告4履行收购协议5通过协议收购方式取得被收购公司股票并将该公司撤销的，属于公司吸收和并6收购上市公司的行为结束后，收购公司应在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。买壳上市也叫借壳上市，是指收购公司即买壳公司通过协议收购上市公司的股本，并取得对壳公司的经营，管理的控股权，然后对壳公司的人员，资产和产业实行重组，向壳公司注入自己的优质资产和业务，从而实现自身的资产与业务的间接上市。

买壳上市的优越性1通过买壳上市，可以避免直接上市的程序限制，实现间接上市，2通过买壳上市可以节省时间。3通过买克上市受客观不利条件的影响较小。4通过买壳上市，可以提高买克公司和壳公司的知名度和市场价值。

企业分立的动机1适应经营环境的变化，调整经营战略。2谋求管理激励，提高管理效率。3弥补合并决策失误。4企业分立往往是企业合并一揽子计划的组成部分。

企业债务重组的意义1债务重组可以减少债权人和投资者的损失。2对已面临破产界限的企业来说，债务重组可给企业背水一战，争取生存的最后机会。3债务重组能减少社会财富的损失和因破产而事业的职工人数。

企业债务重组的方式1以低于债务账面价值的现金清偿债务。2亦非现金资产清偿债务。3将债务转为资本。4修改其他债务条件，5混合重组方式，即以两种或两种以上的方式重组。

法院裁定债务重组的程序1向法院提出债务重组申请2法院任命债权人委员会3制定企业债务重组计划4执行企业债务重组计划5经法院认定宣告终止债务重组。

企业清算按其原因分为解算清算和破产清算。

导致结算清算的原因1企业章程规定的营业期限届满或者企业章程规定的其他结算事由出现时2企业股东大会决议结算3因企业合并或者分立需要结算。4企业违背法律，行政法规被依法责令关闭5投资方不履行协议，合同，章程规定的义务。

第五篇：财务管理

庙街乡中心幼儿园财务管理制度

为规范我园财务管理，参照相关会计准则，制定以下各项制度。

一、收支管理制度

1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

2、报销手续必须齐全，原始发票或收据必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人或收款人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。3.严格遵守财务制度，不违规设置小金库，账外账。

4.严禁违规收费，严禁以各种理由或借口挪用幼儿保育费和餐点费发放员工福利。

二、票证管理制度

1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。

3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

4、建立财务档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。

三、财产物资管理制度

1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿；

2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。

3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。

4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作；

5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

6、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。

四、财务相关人员职责

1、会计员职责

（1）、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。（2）、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。

（3）、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和预算，合理安排经费，计划开支。2.出纳员职责（1）、认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。（2）、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。（3）、每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，（4）、坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。

3、保管员职责

（1）、对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。（2）、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。

（3）、严格做好三防（防盗、防火、防潮）工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

（4）、做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。（5）、及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。4.采购员职责

（1）、按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。

（2）、关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。（3）、配合制订好食谱。（4）、负责采购幼儿园日常所需一切用品。

庙街乡中心幼儿园