关于地方人大财政预算监督实效的思考[5篇范例]

第一篇：关于地方人大财政预算监督实效的思考

关于地方人大财政预算监督实效的思考

审查和批准财政预算、监督财政预算执行，是宪法和法律赋予地方人大及其常委会的一项重要职权，是人大监督工作中的重中之重，也是地方人大及其常委会代表人民依法管理国家事务的重要途径和方式。近年来，各地人大对预算实施审查监督工作进行了积极的、有益的探索，在实践中不断总结，积累了不少好的经验和做法，为促进地方经济社会发展做出了积极的贡献。但从目前的人大工作实践来看，由于各种原因，地方人大行在预算审查监督工作的程序、方法还不够完善，预算体制尚不够顺畅，预算管理还不够规范，人大预算审查监督工作与社会主义市场经济的要求、与建设法治政府的目标和广大群众的愿望还有一定的距离。如何依法行使好这项职权，这是各级地方人大及其常委会面临的一个重大课题，需要认真思考和探索。本人结合几年在人大工作实践，就地方人大如何加强对财政预算审查监督方面谈一谈自己的认识和体会。

一、地方人大在预算审查监督中存在的主要问题

1、认识存在偏差。目前，财政预算草案一般先由党委、政府“定盘子”，再提交人代会审查批准。导致部分组成有员和人大代表对预算监督的热情不足、积极性不高。同时怕认真监督，影响与地方党委的关系，怕严格监督，损害了与

政府的关系，因而工作起来胆子不大，腰杆不硬。被监督者人大意识不强，受旧的思维习惯和工作方式的影响，政府及其财政部门往往认为，人大预算监督仅仅是履行法律程序，工作中产生了“图省事”、“走捷径”、“嫌麻烦”等消极思想。

2、审批流于形式。政府及其财政部门一般是从11月底部署下一年度的预算编制工作，难以按法定时间提交预算草案，导致人大难以严格履行审查程序。尤其人代会会期短、议程多，加之政府提交人代会审查的报告过于笼统，在大会审查中难以对预算报告进行专门、深入、细致的审议，难以对预算草案提出一些实质性的意见，结果只能履行表决程序，客观上形成流于形式的程序性监督。

3、法律相对滞后。人大实施财政预算监督的主要依据是预算法和预算法实施条例（简称“一法一条例”），但其对于人大预算监督的范围、内容、实施程序和操作办法，以及与之相适应的机构设置、人员配备等规定过于原则、简单，尽管各地都制定了有关政预算监督的制度，但地方人大仍很难具体操作。

4、力量相对缺乏。预算监督是一项专业性、技术性、政策性很强的工作。目前，地方人大常委会组成人员、人大代表的财经知识较为缺乏，使人大常委会既难以对预算草案进行全面深入的研究，又难以对预算的执行情况进行全方位的有效跟踪监督。且人大财经委人员少、对口联系部门多，缺乏精通业务的专业人员，在时间上、技术上和人力上难以提出有效的意见建议。

二、提高财政预算监督质量的对策与思考

针对目前预算审查监督工作中存在的困难和问题，笔者认为，应从以下几个方面采取相应的对策

1、注重强化宣传，营造预算监督氛围。要从增强预算改革意识入手，营造预算监督工作的良好氛围。组织有关人员有针对性、系统性地学习和宣传《监督法》、《预算法》，逐步解决监督工作中遇到的实际问题，不断提高人大预算监督、财政、审计部门工作者的理论水平和业务素质。通过开展各项活动，形成人大积极推动、政府认真落实的预算审查监督新格局，全县上下、各预算单位共同努力，监督与被监督双方相互理解、配合，共同加强预算监督工作。

2、注重事前介入，把好预算初审关。要按照监督法对预算监督的规定和要求，提前介入、预先审查，使预算在政府合理分配集中性财政资金中的作用更加显现。人大财经工委要在政府“定盘子”前，就深入到财政等有关部门，及时了解政府在制定预算收支计划过程中的主要情况和各部门对预算安排的意见建议。要求政府及财政部门按照有关要求，每年县级决算草案在县人大常委会举行会议审查和批准的30天前提交，以确保有足够时间审查。同时要按照县人

民代表大会批准的预算科目编制，按预算数、调整数或者变更数以及实际执行数分别列出，并作出说明。

3、注重事中审查，加强对预算执行监督。一要开展专题调研。财经工委要深入到财政、国税、地税、审计和重要经济部门了解年度部门预算编制情况。在调查分析的基础上，撰写出具有实质内容、针对性强的调查报告，供人大常委会审议时参考。二要开展专项检查。选择一些重要部门或涉及民生的专项资金进行检查，及时、准确地了解预算执行情况，发现存在的问题，确保预算资金均衡足额到位。三要认真听取和审议预算执行情况的报告。对预算草案要进行分析研究，着重围绕预算编制的指导思想是否符合落实科学发展观的要求、指标安排是否合理、收支是否平衡、法定支出是否达到要求、重点是否突出、各项措施是否可行、重点支出项目安排是否合理。在审议中结合全县实际，实事求是地提出意见，维护预算执行的严肃性和权威性。

4、注重事后问效，确保预算监督效果。要在提高审议质量下功夫，肯定成绩和指出问题要“实”，提出意见和建议要“准”。使预算及执行监督由简单的“规则监督”向“绩效监督”转变。同时要实行问责制度。对不按规定时间提交相关报告和资料、不按规定办理落实常委会审议意见或在办理中敷衍塞责、存在突出问题的，按照相关规定实行问责通报，并限期整改。

5、注重强化重点，拓展预算审查空间。要着眼于预算的真实性、合法性和效益，尽快构建财政资金使用效益的评价体系，对主要指标、项目和科目做出比较全面的评估、分析和研究。同时，要有选择地对预算执行过程中的预算外资金管理、项目资金实拨情况、年度计划进度等进行动态跟踪监督，提高预算监督的实效。

6、注重完善机制，推进预算法制建设。要结合各地实际，及时制定本级预算监督实施细则，使人大预算监督“有据可依、有章可循”，逐步走上法制化、规范化轨道。同时建议尽快对《预算法》及其相关法规进行修订完善，使之适应新形势下开展预算审查监督工作的需要。

7、注重强化自身，提高预算监督水平。一要强化培训。要组织常委会组成人员、机关工作人员、人大代表认真学习经济理论，特别是财经知识，解决听不懂财政报告、看不懂财政报表、监督无从下手等问题。二要借肋外力。要发挥审计部门的职能作用，强化预算执行深度监督工作。三要充实力量。要建立一支适应加强预算审查监督工作需要的专业队伍，可以邀请有关专业人员参加，以解决人大财经工委工作人员偏少，对口联系部门多，时间短，任务重，难以对预算各项指标进行严格审查的困难。

第二篇：增强财政预算监督实效之思考

增强财政预算监督实效之思考

增强财政预算监督实效之思考

财政预算是管理和调节国民经济的重要手段。好范文，全国公务员公同的天地www.xiexiebang.com审查批准本级财政预决算并监督其执行，是宪法和法律赋予地方人大及其常委会的基本职权。地方人大设立以来，在对财政预算监督方面做了大量的工作，积累了

一定的经验，但也遇到了一些困难和问题，如监督程序不规范、监督效果不理想。因此，各级人大及其常委会要进一步完善预算监督机制，更新监督理念，依法规范政府的理财行为，防止预算编制的笼统化，杜绝人大审批程序的简单化、审批内容的形式化，从而有效提高对财政预算审查监督的实效。

一、预算监督存在的主要问题

一是预算监督实效性不强。人代会时间短、议程多，加之政府提交人代会审查的报告过于笼统，预算草案按功能大类罗列一串数字，没有“款”、“项”、“目”的具体内容，造成“内行看不清，外行看不懂”，代表们难以对预算草案进行深入审查。因此，存在流于形式的程序性监督的现象。

二是预算执行约束力不硬。受政策、经济社会事业决策与预算决策不协调、中心工作和重点任务多等不确定因素影响，预算执行缺乏有效的监督制约办法。加上预算资金未落实到具体单位和项目，客观造成了“部门伸手、领导批条、追加预算”等隐性分配或二次分配，弱化了预算执行的严肃性和应有的约束力。

[本文转载自三是预算编制完整性不够。目前的预算编制是在人代会前一个月进行的。预算编制时间短促，缺乏科学的预测。每年1—2月份开人代会审批预算，而实际上预算已经从1月1日开始执行，造成预算编制和审批滞后于预算起始时间，一年只有10个月有预算可执行。同时，由于人代会只批功能预算，大量的预算外资金游离于人大审查批准之外，造成预算内外“两张皮”，使得预算缺乏完整性。

四是预算监督经常性不多。财政预算监督的重要性和必要性不言而喻，但人大尚缺乏足够的专业人员和力量，难以开展经常性的监督。就县级而言，日常监督主要由财经工委承担，但财经工委多是“一人代表全委”，加之对口联系部门多，难以对预算的执行情况进行全方位的跟踪监督。

二、强化预算监督的几点思考

1．改革预算编制，深化和规范部门预算。要把预算细化到部门和项目，并实行综合预算和零基预算，能够全面反映预算内外资金的安排，满足预算细化和全面的要求。预算编制、上报、下达的时间均应提前，保证在开始前，预算就已确定好，有利于提高预算的时效性。实行部门预算，从预算分配环节控制财政资金的流向和流量，有利于防止出现“形象工程”、“政绩工程”；防止预算分配和执行中的“暗箱操作”，促进政府依法行政、依法理财。因此，要让人大代表在审查预算时，知道哪个部门有多少人、干多少事、花多少钱，钱怎么花、花在哪里，绩效如何，就要督促政府深化预算编制改革，全面推行部门预算，将部门预算纳入人大监督范围，加大审查监督力度。

2．增强预算约束，加强对政府行为监督。导致预算变更的深层次原因，是政府的不规范行政行为。加强对政府行政行为的监督，促进政府行政能力的提高，切实增强工作的预见性、决策的科学性和行政行为的准确性是关键。因此，人大可考虑建立重要财经情况报告备案制度和重大支出行为的审查批准制度，结合对预算执行的检查，加强对国民经济和社会发展计划执行情况的监督。通过加强对重点项目和重点前期项目的审查，督促政府依法行使各项具体行政行为，从根本上减少预算变更，增强预算的约束力。

3．创新预算监督，提高预算的审查质量。人大及其常委会要逐步实现对本级预算的实质性监督，提高财政资金的使用效益，切实代表人民管好财。

一要创新理念，保障预算监督权不再虚设。针对“预算编制不规范，预算审批不严格，预算执行不认真，预算监督不到位”的现象，地方人大及其常委会要增强“不作为即是失职”的观念，排除使监督权“虚化”的外部干扰和心理“惰性”，敢于并善于运用法律赋予的职权，积极探索依法行使预算审查监督权的途径和方法。

二要创新渠道，保障对预算信息的知情权。一些地方国家权力机关的组成人员现有的知情渠道比较狭窄，不能满足对预算信息知情的需求。拓展信息源，扩大信息传递渠道，成为保障组成人员享有知情权所必须。一要完善信息的交换平台。地方权力机关和执行机关之间应当建立公开、透明、适时且正常运转的信息交换制度，有条件的要建立信息交换局域网，适时将预算编制、预算审批、预算收支、预算执行及分析、预算税收政策、财政体制改革政策、资金调度、政府采购、财政周转金使用、部门预算编制及执行、总预算汇总、预算调整、转移支付、人大的监督意见和修改建议等预算信息进行定期或不定期地交换，服务于地方人大及其常委会的预算监督工作。二要建立规范的报表体

系和备案制度。地方人大常委会预算监督工作机构可以与政府财政部门相互协商，规范报批和备案的文本及表格，保障信息流的畅通。三要拓展民情收集渠道。加强调研和走访，广泛了解民所想、民所思、民所求，使人民群众和基层对预算编制、执行等方面的意见，能够畅通地反映到地方权力机关来，为预算监督打下良好的民意基础。

三要创新体制，保障预算监

督权力的行使。现行的财政体制受政策和人为因素的影响很大，不利于地方人大及其常委会开展预算监督。笔者认为，要使财政体制公开、透明、高效运转，必须进行体制创新。一是推进财政管理体制改革。要通过立法来明确各级地方政府的财政支出责任，完善并规范转移支付和预算追加制度，实行相对稳定的税收政策，减少上级政府对下级政府财政的干预，从体制上保障地方人大及其常委会的预算审查、批准、监督真正落到实处，降低财政风险。二是推行部门预算，提前编制预算。地方政府必须摒弃代编预算，各部门要依据国家有关法律、政策及其行使职能的需要，提早编制部门预算，再由地方政府编制本级预算，在每个财政前提交本级人大批准。三是建立预算绩效评价体系。不仅要在财政部门内部建立预算绩效的评价制度，还要在财政部门外部建立专门审计和综合审计为主的预算绩效评价体系，为人大预算监督权的行使创造体制条件。

四要创新方法，保障预算监督权落到实处。方法创新，首先必须统一对预算绩效的评价标准。认识标准一致了，就会取得事半功倍的效果。其次要充分运用社会力量搞好预算监督工作。地方人大常委会的预算监督工作机构普遍存在着专业力量薄弱的现象，这种情况由于编制等方面的原因，短期内不可能得到根本性的解决，目前比较可行的办法就是聘请有关专家或专业人士参与到预算监督的前期工作中，提高监督的水平。再次要突出重点。充分运用审计和人大常委会工作机构的审查结果，尽可能防止“外行看不懂，内行说不清”的现象发生。第四，要重视人大及其常委会监督意见的落实。明确督促部门和承办部门的责任，实行责任追究制度，使监督意见都能得到及时的办理，保障人大的预算监督权得以有效行使。

第三篇：浅谈县级人大如何加强财政预算监督

浅谈县级人大如何加强财政预算监督

内容摘要：审查和批准财政预算，监督预算执行，是法律赋予各级人大及其常委会的重要职权。在新形势下，强化对财政预算的监督已成为各级人大及其常委会的重要职责。但由于多方面的原因，县级人大对财政预算的审查监督仍处于程序性层面，监督效果不够明显。文章在分析县级人大在本级财政预算监督中存在的主要问题基础之上，认真分析了问题的原因所在，并提出了一定的对策与思考。

关键词：县级人大 财政预算 监督

我国宪法和相关法律把审查和批准财政预算及预算执行情况列为各级人民代表大会的职能，把审查和批准财政预算调整列为各级人大常委会的职能。审查和批准财政预算，监督预算执行，是法律赋予各级人大及其常委会的重要职权，也是人民当家作主、管理国家经济事务的具体体现。县级人大依法对财政预算实施审查监督，对促进依法理财、民主理财、推动地方经济和社会事业的健康发展具有深远意义和重要作用。随着我国社会主义市场经济的完善和社会主义民主法制建设进程的推进，在努力构建和谐社会和建立公共财政框架的新形势下，强化对财政预算的监督已成为各级人大及其常委会的重要职责。目前，各级地方人民代表大会对本级财政预算的审批监督力度正在逐步加强，但由于多方面的原因，县级人大对财政预算的审查监督仍处于程序性层面，监督效果不够明显，县级人大对本级财政预算监督还存在着严重的问题。

一、县级人大在财政预算监督中存在的主要问题

（一）在审查和批准财政预算方面，仍处于程序化层面。目前，我国县级财政预算的通常做法是，先由党委、政府制定预算，再由人大常委会审议批准。这样，常委会组成人员就不便对预算草案进行深入审查，也不可能对预算草案提出一些实质性的意见，加之政府提交人大常委会审议的预算报告较为笼统，使人大常委会监督成了“内行说不清，外行听不懂”，客观上流于形式的程序性监督，削弱了人民当家作主的地位。

（二）在财政预算执行方面，缺乏有效的监督制约办法。县级人大审议批准的财政预算，由于受中心工作、重点任务等不确定因素影响，政府在执行中随意性较大，加上预算资金没有落实到具体的项目上，导致“部门申请、领导批条、追加预算”等隐性分配或二次分配，人大常委会对政府的这种做法也只能被动地采取事后“追认”的监督形式，使得整个监督处于被动状态。在监督工作实践中，常规的一般性的监督手段运用得多，而询问、质询、特定问题调查等刚性监督形式，以及罢免等硬性监督手段根本没有得到有效使用或使用不多，致使监督力度不大，效果不明显。在监督过程中，一些视察和执法检查，形式上轰轰烈烈，实际上只是一般性地走走看看，发发议论，缺乏深入的调查研究，缺少具有针对性的意见、建议，监督工作重形式轻实效，监督力度不大，从而影响了人大监督制约的权威性。

（三）监督水平有限，监督效果不明显。从目前的状况来看，我国县级人大缺乏足够的力量和专业水平开展经常性监督。由于相关工作人员普遍专业素质不高，专业性知识缺陷大，使权力机关既难以对预算草案进行全面深入的研究，又难以对预算的执行情况进行全方位的跟踪监督。人大监督通常是会议听取报告多、调查研究少，事后监督多、提前介入少。县级人大紧紧依靠自身力量审查批准政府财政预算、决算时，难免流于形式，监督效果不佳。

二、县级人大在本级财政预算中监督不力的主要原因分析

（一）思想认识不到位，监督权力弱化。无论是领导机关、监督者，还是被监督者，对地方人大的监督职能认识不够。特别是一些地方党委领导对国家根本政治制度学习不够，担心人大过多过强的监督会削弱党的领导，没有从国家根本政治制度的角度和社会主义民主政治建设的高度来认识人大监督权和监督工作。一些被监督者法治观念淡薄，人治思想、特权思想严重，不愿接受包括人大监督在内的各种监督，在思想上抵触人大监督，在行为上规避人大监督。一些地方人大在开展监督工作中没有摆正自己的位置，一味地迎合地方政府，大多从支持配合方面考虑，而忽略人民赋予的监督权，甚至明知地方政府财政预算存在问题，也不敢正面提出来，使监督工作处于被动局面，监督权利受到弱化。

（二）法律法规不健全，监督立法滞后。随着形势的发展，宪法、地方组织法、选举法、代表法中关于人大自身建设方面的规定，很多条款已经不适应政治经济发展的要求，需要进一步细化或做出新的规定。已有的法律法规操作性不强，我国现行的法律法规，有的规定过于笼统，给执法者适用法律留下了过大的自由裁量权，有的立法“撞车”，相互不衔接、不配套，造成执法混乱，有的立法部门色彩浓厚，导致各自为政，有的立法过于超前，执法条件不具备，致使良好的立法愿望不能实现。这些情况，既严重影响了法律的严肃性和权威性，又给地方人大监督带来了一定的难度。另外，规范人大监督程度和监督方式方面的立法滞后。地方组织法只对人大监督的内容、范围和形式做了原则规定，对不监督或不服从监督行为没有规定迫究责任，致监督主体不愿或不敢大胆行使监督，监督对象借口法律依据不足抵制或消极对待人大监督。

（三）专业人员缺乏，监督力量不足。预算的审批监督是一项政策性、法律性、技术性都非常强的工作，但目前县级人大普遍面临着专业人才缺乏的难题。县级人大常委会日常监督主要由财经办负责，而财经办又存在人员少、对口联系部门多等困难，加上缺乏精通业务的专业人员，在时间上、技术上和人力上都难以提出有效的意见建议。从常委会组成人员、人大代表的专业素质来看，经济知识较为缺乏，使人大常委会既难以对预算草案进行全面深入的研究，又难以对预算的执行情况进行全方位的有效跟踪监督。一方面县级人大缺乏具有财经类的专业人才，另一方面由于多种因素的制约，县级人大在人才引进和培养方面存在一定的困难。因此，县级人大工作班子的现有力量，还无法为人大及其常委会认真行使财政监督权提供有效的、高质量的服务。对于一些复杂的预算，很难做到深入调查和透彻审议。

三、加强县级人大对财政预算监督的对策与思考

（一）更新财政预算监督理念。坚持党的领导，是做好监督工作的根本保证。人大及其常委会监督的职能作用与我们党实现政治领导的价值目标，从根本上讲是一致的。因此，只有与党保持统一，才能保证人大监督职能的正确政治方向，这一点不能有丝毫的动摇。但是，坚持党的领导并不是单纯的绝对服从，而是应该自觉地按照党的路线、方针、政策，制定监督工作的指导思想，把握监督工作的政治方向，完善人大监督的组织机构，积极争取市委对人大监督工作的重视和支持，围绕市委中心工作开展监督活动，从根本上保证人大监督职权的有效行使。县级人大要充分认识到加强和改善预算监督是当前必须要认真做好的一项工作，在财政预算监督工作中，面对法律相对滞后的现状，要树立新的预算监督理念，即财政预算监督应做到合法性审查与合理性审查并重，注重监督政府财政预算运行中的情况，一旦发现问题，及时督促政府加以改进，以提高财政预算监督的质量，使预算审批监督规范化、制度化。

（二）严把预算编制、执行和调整关。首先，要督促政府及财政部门尽快改革预算编制方式，实现功能预算到部门，深化和规范部门预算，并实行综合预算和零基预算，统一安排预算内外资金。完善部门预算是进一步加强人大财政预算监督的有效措施，做好这项工作，既有利于促进政府依法行政、依法理财，也有利于县级人大常委会在审查批准预算时，知道哪个部门有多少人、干多少事、花多少钱，钱怎么花，花在哪里，绩效如何。其次，在预算执行过程中，没有列入预算范围的开支，一律不得开支。严把这一关口，防止既成事实，先发生支出，后列入调整预算的情况发生。再次，要建立和完善预算监督制度和办法，加强预算执行情况的跟踪监督。县级人大应要求财政部门建立财政预算执行情况按月报告制度，并定期听取财政部门预算执行情况的报告，必要时，可授权财经办对预算执行中的重大事项开展专题调查，为县级人大审议批准预算调整方案提供依据。

（三）优化人员结构，实行真正的“内行监督”。人大队伍业务素质，直接影响到其财政监督的水平和效果，因此，优化人员结构，提升人大代表的整体素质是县级人大的当务之急。首先，要加强对人大代表尤其是人大机关有关工作人员的培训，组织人大机关工作人员、人大代表认真学习政治经济理论和财政基本知识，解决听不懂财政报告、看不懂财政报表、监督无从下手等问题。其次，要积极引进和培养一批高层次专业人才。可以通过公开招考，选拔一批具有专业知识的大学毕业生或具有实践经验的社会人员进入人大，或者从政府经济部门选调部分从事财经工作、实践经验丰富的专业人员到人大财经或预算监督部门工作，不断优化人大人员队伍结构。再次，也可以借助外力，与其他相关部门联合监督。比如，与审计部门联手，由其为代表提供与预算审议或监督有关的、甚至是提出预算修订案的服务，进而借助他们的专业知识加强预算监督，发挥他们的专长，帮助人大加强监督，提高监督实效。

（四）健全社会监督网络，建立长效监督机制。人大的监督职权来自于人民群众，依靠人民群众的力量，对人民群众负责，受人民群众监督，这是做好监督工作的根本原则。实践证明，人大监督工作越是公开、透明，民主程度越高，效果越明显。实现人大对财政预算执行情况的监督，必须增强预算的透明度，公开预算的情况，其目的就是让全社会都来监督收人和支出情况。为此，笔者建议在充分发挥人大常委会专业工作委员会对财政预算监督的职能外，应把着力点放在支持和监督审计部门对财政预算执行的监督上，加大对审计结果的利用，加大督促检查力度，并使处理意见落到实处。此外，还要支持监察部门每一对重点部位专项资金使用情况的检查工作，发现问题，人大监督及时公开处理。同时，还要充分发挥新闻媒体的作用，使监督的结果及时公开，从而进一步加强人民对财政监督的作用。

财政预算监督是一个长期而艰巨的任务，它不仅需要广泛的社会监督网络，更需要长效的监督机制来支持。我们相信随着监督理念的不断深化，监督水平的不断提高和监督机制的不断完善，人大财政预算监督工作一定会越来越让人民满意。

第四篇：关于加强地方人大及其常委会对财政预算审查监督的思考

关于加强地方人大及其常委会对财政预算

审查监督的思考

审查和批准财政预算、监督财政预算执行，是宪法和法律赋予地方人大及其常委会的一项重要职权，是人大监督的重要组成部分，也是地方人大及其常委会代表人民依法管理国家事务的重要途径和方式。近年来，地方人大及其常委会正确理解和把握《预算法》、《监督法》的有关规定，依法开展预算审查监督，做了大量的工作，积累了不少经验；但由于法律制度和审查监督工作的程序、方法还不够完善等因素，致使人大预算审查监督工作还存在不少困难和问题,需要进一步研究探索,采取切实有效措施加以解决。

（一）笔者认为，当前地方人大及其常委会在预算审查监督工作方面主要存在以下困难和问题：

1．预算编制缺乏科学性，弱化了预算审查的基础。从预算编制时间来看，虽然《预算法》规定财政部门应当在人代会举行前一个月，将预算草案的主要内容及其它有关材料提交人大及其常委会有关机构进行初审，但由于财政部门一般在当年财政即将结束时才着手预算编制工作，编制时间仓促，预算草案特别是部门预算草案难以按时报送审查；有的地方在人代会之后才完成部门预算草案的编制，由人大常委会主任会议审查。从预算编制内容来看，一是预算编制过粗。预算报表所列的科目级次太少，只列到“类”、“款”一级，没有“项”、“目”的具体内容，而且普遍没有收支明细表和详细说明；有的以文字报告代替预算会计报表，只报告大类收支总额，根本起不到报告预算的作用；既看不出每一笔收入的具体来源，也看不出重大建设项目有多少，更谈不上审查这些项目是否合理。二是预算编制内容不完整。编制的预算草案只是反映预算内资金的分配情况，还有大致相当于预算内资金总量的预算外资金游离于财政预算之外，削弱了政府财税政策的宏观调控能力。

2．预算审查不深不细，审批流于形式。从初步审查情况来看，预算法规定，地方各级预算草案应提交同级人大及其常委会有关机构或人大常委会进行初步审查。由于预算草案，尤其是部门预算涉及到许多专业性数据和表格，要对其进行一定深度的分析审查，必须由相应的专业人员承担。然而，无论是财经委员会，还是预算工作委员会，以及本级人大常委会，都缺少这方面的专业人员，仅靠其组成人员难以胜任预算审查这一专业性很强的工作，这就使得初审失去了作为人大审查批准前置程序的应有作用。从人代会审查情况来看，人大代表往往在大会召开时才拿到预算报告。在会期短、议程多、任务重的情况下，人大代表难以对预算草案进行全面、具体和深入的审查，结果只是履行表决程序。同时我国预算的表决方式实行的是一次性表决，一次性通过，没有审批辩论程序，人大代表即使对预算草案部分内容有质疑，在表决时也照样通过。

3．预算执行缺乏经常性监督，不便于及时发现和解决问题。加强预算执行的监督，及早发现违规使用预算资金的行为，防止违规行为给国家造成更大的损失是预算监督的重要任务。而我国各级人大及其常委会对预算执行的监督机制并不完善。预算法第六十九条作了较为笼统的规定：“各级政府应当在每一预算内至少二次向本级人民代表大会或者其常务委员会作预算执行情况的报告。”《监督法》和我省的《实施办法》的有关章节规定，上半年听取审议一次预算执行情况的报告，下半年遇到有较大情况变化时审查批准预算调整方案。除此之外，不再对预算执行情况进行日常性的监督。这样经人代会审批的财政预算，由于受中心工作、重点任务等不确定因素影响，特别是对于专项资金缺乏精细的项目计划，政府在执行中随意性较大，频繁追加，预算的约束力软化。

4．监督机制不健全，降低了决算审查的实效。一是审批主体不明确。预算法第六十二条规定，县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审查后，由本级政府提请本级人大常委会审查和批准。但实际情况是，决算草案需待上级财政部门批复后，才报本级人大常委会审查和批准；这样，人大常委会审批决算只是走走过场而已，失去了应有的权威。二是决算作为法定程序批准的预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成，但报送人大常委会审批的决算草案过于简单，只有表示收支平衡的几类大数，审查内容抽象、空洞。三是审计工作报告是常委会审查和批准财政决算草案的的主要依据；但审计部门从隶属关系看，属于政府工作部门，与财政部门在同一个行政首长领导下工作，对同一个行政首长负责；形成的审计报告须经行政首长审定后，才能提交人大常委会审查。由于经过政府的过滤处理，送达到人大常委会组成人员手中的审计报告已经不是原汁原味的内容，审计结果的真实性已打了折扣；以此作为依据，难以对决算进行深入细致的审查。

5．相关法律规定不完善，影响预算审查监督的实施。尽管我国宪法和有关法律对各级人大及其常委会审查监督预算作了规定，但大都比较原则；对于审查监督的范围界定、主要内容、实施程序和操作方法，以及与之相适应的机构设置、人员配备等，都没有具体的规定，实际监督工作难以有效开展。例如，《预算法》规定的对预算草案的主要内容进行初步审查，这其中“主要内容”该怎样理解，什么是主要内容，什么不是主要内容，如何界定，由谁来界定？又如，预算法第五十三条规定：“预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者批准的预算中举措债务的数额增加的部分变更。”换言之，只要不影响预算平衡，都不算“预算调整”。这样就出现了法律上漏洞，地方政府可在不违反预算法的前提下，人为地压低预算数，提高执行数，将超收部分资金用于安排支出无需经过法律程序，造成了政府财政活动的随意性，从而使预算法中预算调整的审批程序流于形式。另外，法律责任不明确、处罚力度不够，是导致预算监督乏力的重要原因之一。对于行政机关违反预算法律的行为，《预算法》在法律责任一章仅列举了3项，主要是针对行政机关在执行预算过程中的违法行为加以原则性规定，对预算整个过程中的其他违法行为都没有涉及。对于仅有的3类行为，其责任承担也仅限于行政责任，没有经济赔偿和刑事责任的规定。《监督法》和我省的《实施办法》也没有对此作出具体的规定。法律责任的规定不完善，不利于对违法者追究其应有的责任，从而降低了人大预算监督的权威。

6．预算不透明，不利于公开监督。有些地方，人代会期间提交给人大代表审查的材料只是分大类、按功能罗列的预算收支总表，没有部门预算。人大代表根本无法对各部门具体的财政收支计划以及财政收支背后的政府行为，进行深入的了解和审查，形成了“政府给什么看什么，说什么听什么，报什么批什么”的状况。不少地方把预算看成是党和政府的重要“秘密”，认为预算对于公众是保密的。虽然广大人民群众作为国家预算收入的承担者，有权知道和监督上缴收入的使用情况，但由于不能了解自己所在辖区人代会审批的预算情况，对自己上缴的钱具体怎么花的，花在哪里根本不清楚，因而无法进行监督．

（二）胡锦涛总书记在党的十七大报告中指出：“完善公共财政体系。深化预算制度改革，强化预算管理和监督”；“保障人民的知情权、参与权、表达权、监督权。支持人民代表大会依法履行职能，保障人大代表依法行使职权”。这不但为公共财政体系建设、预算制度改革指明了方向，也为加强预算审查监督指明了方向。针对目前预算审查监督工作中存在的困难和问题，笔者认为，应从以下几个方面采取相应的对策。

1．改进财政预算编制工作。一是提前编制部门预算。建议将部门预算编制至少提前半年进行。二是改进预算编制方法。在收入方面，运用“标准收入预算法”进行测算，力求科学、准确；在支出方面，全面推行“零基预算法”，按实际工作需要安排。三是建立以经济预测为基础的预算编制模式。在编制预算时，除了要了解以前的预算执行情况，还要对将来若干的宏观经济前景进行科学的预测，以决定是否对现行政策进行调整。四是全面实行综合预算。将各部门的各类收支即是预算内外所有资金统一纳入预算，以保持预算的完整性。五是细化预算科目。按照政府收支分类改革要求，将一般预算收入、基金预算收入及社保基金收入和预算外收入等统一纳入政府收入分类体系，分别按类、款、项、目四级科目逐级细化；所有预算支出要按类、款、项三级科目细化，即类级科目综合反映政府职能活动，款级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作，项级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。

2．完善财政预算审查制度。从初审方面而言：一是加强初审的力量。虽然财经（工作）委员会和预算工作委员会是初审的主体，但力量不够。需要吸收有关专业人员以及有关部门（审计、国税、地税、人行、发展改革委等）对预算工作熟悉、业务比较精通、作风比较正派的人员参与初审。二是明确初审时间。根据《预算法》等法律法规的规定，要求财政部门必须在本级人民代表大会会议举行的一个月前，将本级预算草案提交本级人大及其常务委员会的有关机构进行初审。三是做好初审前的准备工作。组织有关人员围绕预算编制的内容进行调查，必要时委托审计部门对预算草案进行审计，广泛收集有关情况。四是规范初审的具体内容。即科目列到款的预算收支总表；本级各部门预算收支表；上级财政返还、转移支付和对下级财政补助支出分类表；对农业、教育、科技、社会保障等重点支出的分类表；建设性支出、基金支出和重大建设项目支出分类表；编制本级预算草案说明书。五是落实初审意见。通过全面细致审查，提出初审意见，转交财政部门限期办理，并进行跟踪督办，确保初审意见及时得到采纳。从人代会审批而言：要求政府及其财政部门向大会提交本级财政总预算草案和本级各部门预算草案；可尝试推行财政预算草案的全面审查与分项表决制度，并引入辩论、听证、修改、宣读、投票等批准程序，使人大代表的意见得到充分表达，切实增强人代会审批预算的实际效果。

3．加强对预算执行的日常性监督。一是人大财经委（预工委）与财政部门要逐步实行财政预算信息联网，及时、准确地了解预算执行情况，强化预算执行的动态监督。二是要求财政部门按月向财经委（预工委）报送预算收支项目报表以及综合会计报表，在每季度末报送预算执行情况分析。三是加强对重点预算资金的监督，对农业、教育、科技等几项法定支出增长的落实情况、关系人民群众切身利益的资金投入情况、重点建设项目的资金使用情况和上级财政补助资金的安排和使用情况进行重点监督。四是对预算执行中发现的问题要及时向财政部门通报；对比较大的问题要开展专题调查，或委托审计部门开展专项审计，及时督促解决预算执行中出现的问题。

4．加大对决算审查监督的力度。一是要求财政部门细化决算报表数据，决算草案的内容、项目应与预算内容、项目相对应，决算报表要细化到具体项目，对决算中与预算对比有较大变动的项目，要加以分析说明；要规范决算报告内容，决算报告应包括决算编制的有关情况、决算的具体情况以及审计提出问题的整改情况。二是要求审计部门对预算执行审计时，既要全面审计，也要突出审计重点；审计报告在报送政府的同时，也要原原本本报送人大常委会、财经委（预算工委）；要开展部门决算审计，实行部门决算审签制度，确保决算真实、完整。三是对审计发现的主要问题特别是违纪违法问题，要以人大常委会审议意见或决议形式，督促政府及有关部门承办到位，落实到位，处理到位。5．修订完善预算法律法规。建议尽快对《预算法》及其相关法规进行修订完善，使之适应新形势下开展预算审查监督工作的需要。一是注重对一些操作性不强，容易引起异议的条款重新界定。如科目调整的确切含义，预算调整的准确概念，超收收入的安排使用等；二是将近年来财政改革的重要内容如部门预算、转移支付、政府采购、国库集中收付、公共财政建设、政府收支分类等纳入法律规范之中；三是明确规定违反预算法应承担的具体法律责任。此外，市州人大及其常委会应根据《监督法》和我省《实施办法》，结合当地实际情况，及时修订、完善预算审查监督方面的工作制度，使其更具有针对性和可操作性。

6．建立预算公开监督制度。“阳光是最好的防腐剂”，财政公开是政务公开的核心内容，打造“阳光政府”首先必须打造“阳光财政”。把人大审查批准的预算向社会公布，有利于实现预算的公开化、透明化,有利于接受人民群众的监督。我国是人民民主专政的社会主义国家，预算公开制度的完善对我国发展民主有着特别重要的意义。因此，《监督法》第二十条对预算公开作出了明确规定。预算公开的主要形式是通过报纸、广播、电视等新闻媒体向社会公布。预算公开的具体内容包括：一是经本级人民代表大会审查批准的预算；二是半年或全年预算执行情况；三是经本级人大常委会审查批准的决算；四是关于预算执行和其它财政收支审计情况的报告。五是本级政府对预算方面审议意见研究处理情况或执行决议情况的报告。此外，地方人大及其常委会还应开辟必要的渠道倾听和采纳广大群众对预算方面的意见和建议，从而更好地促进预算的民主管理和民主监督。（荆门市人大财经委员会副主任委员 蔡明虎）

第五篇：浅谈如何增强人大监督实效

浅谈如何增强人大监督实效

地方人大要行使宪法和法律赋予的监督权，必须在工作实践中改进监督工作，努力提高监督实效。

一、要始终坚持党对监督工作的领导

坚持党的领导是宪法规定的不可动摇的基本原则，是人大及其常委会充分发挥监督职能作用的根本保证。因此，县人大常委会在依法行使各项职权过程中，注重增强党的观念，自觉接受县委领导，围绕党的工作大局确定监督工作重点，使人大的监督工作与党的中心工作合拍；坚持每年向县委汇报人大工作，凡遇重要决定、重大监督活动主动向县委请示报告，事先取得县委同意和支持；在遇到重大问题自身难以解决时，能及时向县委反映，依靠县委协调关系，排除阻力，提高监督效果。临武县人大常委会每年制定工作要点，通过县委审定，并以县委名义下发全县机关单位，就是党对监督工作领导的具体表现。

二、要突出监督重点

人大行使监督权应有量的控制，不能事无巨细，胡子眉毛一把抓，否则监督难以取得实效。因此，人大及其常委会要坚持监督大事的原则，监督的主要内容应该是本行政区域内那些带有根本性的、长远的重大事项。一方面既要考虑广大人民群众的关切度，从社会反映比较强烈的热点中确定监督的重点；另一方面，又要考虑政府工作的承受度，把握好轻重缓急，掌握好适当的量，重点要放在法律法规的实施上，放在“一府两院”工作的重点和难点上，抓准几个突出问题，化力气、下功夫，一抓到底，使之出成效。在监督工作中，对于某一项监督内容也应紧紧抓住一两个重点问题，切忌面面俱到，否则难以深化，会影响监督的实际效果。

三、要正确处理好监督与支持的关系

监督与支持既有联系又有区别，其联系是支持寓监督之中，两者往往融于一体，因为在社会主义制度下，全体人民根本利益的一致性，决定了人大机关与行政、司法机关的根本任务、目标的一致性。人大监督“一府两院”的目的，是使它们的工作更加符合人民的意志和要求，人大实施监督的过程是对“一府两院”工作给予支持的过程，不能片面认为是对“一府两院”错误行为进行监督。因此，人大在监督过程中，要加强与“一府两院”的沟通和联系，取得彼此信任、相互理解，对它们的工作，只解难而不作难，参与而不干预，支持而不代替，肯定正确的行为，纠正失误的做法。对于“一府两院”具有开拓性的改革举措，要予以充分的支持；对于人民群众的要求，也要根据当时、当地的实际情况，经“一府两院”主观努力仍解决不了的，要支持、帮助“一府两院”向人民群众做好解释工作，使之取得理解和谅解。只有这样，人大的监督工作才能取得更好的效果。“环保世纪行”、“农产品质量安全行”、“农民健康行”、“民族团结进步行”等活动，事关人民群众的切身利益，事关社会反映较为集中的热点、难点。同时“四行”活动的相关工作也是政府及相关职能部门的职责，人大牵头开展好“四行”工作，就是对政府相关工作的大力支持，实实在在的增强了人大监督效果。

四、要具有开拓创新的精神

在监督工作中，要处理好常规工作与创新工作的关系，一些行之有效的常规性工作，要坚持做好，并且要进一步予以深化。但不能仅仅满足于这些常规性工作，在实践中要善于运用创造性思维谋划工作，在原有经验的基础上有新的见解、新的突破。近几年来，县人大常委会在拓宽监督渠道、拓展监督领域方面进行了一些探索，把事后的监督扩展到事前、事中、事后的全过程，把单纯对事的监督扩展到对任命干部的执法、工作和廉政等情况的全方位监督。如临武县长河水库水资源保护工作，县人大常委会事前开展了全面的调查研究，并在人民代表大会上作出决定，在县政府开展水资源保护工作中，进行全程跟踪督促，充分体现了监督的力度和实效。实践证明，以创新精神做好人大监督工作，更能体现监督的力度和实效。因此，在履行职能中，要不断探索人大工作的新路子，凡是法律规定的要大胆做，对人大工作遇到的新情况、新问题，法律规定又不具体的，也要在不违反法律原则的基础上大胆探索，勇于实践，只有这样，才能使人大工作取得新的进展，监督的实效才能进一步得到增强。

五、要切实加强自身建设

监督的效果如何，在很大程度上取决于监督者的自身水平。提高常委会组成人员和人大机关干部的理论水平和依法监督的能力是提高常委会监督质量的重要基础。近年来，县人大常委会突出抓了政治理论和法律知识的学习，加强了常委会和机关的各项制度建设，规范了工作程序，并注意发挥非驻会委员的作用。由于注重加强自身建设，因此，在监督中增强了责任感和使命感，这是做好人大监督工作、提高监督实效的原动力。