全面做好2013年财政预算编制工作（共五则范文）

第一篇：全面做好2013年财政预算编制工作

全面做好2013年财政预算编制工作

2013年是落实“十二五”规划的核心之年，也是贯彻实施市委、市政府一系列战略部署的关键之年。编制2013年市级预算，按照科学化精细化管理要求，围绕市委、市政府工作部署，开源节流、精打细算，统筹兼顾、突出重点，在保障好市直机关单位正常运转的基础上，集中财力保障中央和省一系列民生政策落实，保障教育、农业、科技法定支出，保障转方式、调结构、增财源若干措施实施，保障市委、市政府确定的重大项目建设需要，为推进经济文化强市建设提供财力保障。

一、规范编制收入预算。一是税收收入编制由财政部门统筹考虑全省、烟台地区和本市经济增长水平，全年GDP目标，政策增减收因素进行编制；二是非税收入预算全部纳入财政综合预算。由各部门结合增减收政策因素及2012年执行情况，按具体收入项目逐项编报2013年收入计划，原则上不低于上年水平。具体是：

1、行政事业性收费。具体编制收入预算时以执收单位上年实际完成数为基数，综合考虑政策变化等因素。

对统筹单位收费收入扣除收费成本后，在核定的收入基数内部分，按20%安排单位业务费，80%政府统筹；超基数收入部分，扣除相应收费成本后按5：5比例进行分成，50%安排单位业务费，50%政府统筹。另专项资金和政府性基金项目单独编

制收支预算，专款专用，结余结转下年。

2、罚没收入。返还政策：以2006年罚没收入为基数，当年完成基数以内80%部分全返，基数内超80%部分返还90%，超基数不返。

3、国有资产出租收入。

二、严格编制支出预算。包括：

1、人员经费。在编报2013年人员支出预算时，对单位的性质、经费供给方式、编制、实有人员等基础信息填报情况进行全面核查，确保基础信息库准确、真实。认真理顺资金结构顺序，先用财政拨款安排人员支出，其他收入用于日常公用经费和项目支出，以确保集中支付的预算经费指标能够满足统发需求。

2、业务费。加强单位正常运转支出预算管理。切实加强对单位会议费、大宗印刷费、房屋维修费、水电费等预算的审核。各单位申报预算时，要充分考虑正常运转支出，除新增单位外，年度执行中原则上不再追加维持单位正常运转和履行职能的业务类项目，年初未考虑到的支出由部门调剂解决或下年度预算再予以考虑。

3、专项支出。认真梳理现有各类专项资金和政策，对一次性和已到期的项目，明年不再安排；对尚未完工的市委、市政府确定的建设项目，要明确时间进度和资金需求，合理安排预算。对实施效果一般、结余资金较大的项目，要适当压缩安

排数额；属于现有专项资金支持范围和能够通过调整优化存量资金解决的增支项目，要通过调整投向来解决。对中央和省已经确定出台、明年需实施的民生政策，要提前研究，认真测算资金需求，及时提出预算安排建议。

4、项目支出。各部门要加强项目前期规划论证，细化项目申报内容，明确项目具体实施计划、时间进度、资金需求、筹资渠道及分年度预算等详细内容，避免年度中出现增支缺口。凡申请财政投资的建设类项目，要根据需要进行财政投资评审，评审结果作为预算安排的依据。

三、规范“三公”和会议经费编报口径，严格控制行政成本。近期财政部部长谢旭人在全国政府信息公开工作电视电话会议上表示：在普遍公开省级财政预算决算的基础上，重点推进省级政府部门预算和决算公开，各地区要扎实推进基层财政专项支出预算公开，特别是做好与人民群众利益密切相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障以及“三农”等方面财政专项支出的公开工作。

2012年7月27日

第二篇：2018年财政预算编制情况说明

2018年财政预算编制情况说明

编稿时间： 2018-02-08 10:51 来源： 财政局

一、指导思想

2018年财政预算编制的指导思想是：全面落实预算法和中央、省、市深化财税体制改革要求，紧紧围绕市委、市政府决策部署，继续加强保障重点支出，严格控制一般性支出；加强全口径预算管理，加大预算编制与盘活存量资金的统筹力度；加强预算编制与执行衔接，加快支出预算执行；开展中期融资债务规划编制，加强债务风险防控；健全政府购买公共服务制度，扩大项目评审范围，强化项目绩效管理；落实支出经济分类改革，加大财政预算信息公开，不断提高预算编制的科学性、规范性和有效性，加快建立全面规范透明、标准科学、约束有力的现代预算管理制度。

二、编制原则

（一）依法依规，全面完整。坚持依法理财，严格落实预算管理、政府采购、厉行节约等方面的法律法规。坚持应编尽编，政府的收入和支出全部纳入预算管理。

（二）统一标准，公平合理。完善预算供给体系，健全基本支出标准，按政策标准保障人员经费和基本运转经费支出。

（三）注重统筹，政策兼容。规范全口径预算管理，实行公共财政预算、政府性基金预算、其他资金收支统一管理、统筹安排，推动项目支出预算安排与上级专项和盘活存量相结合，加大资金统筹使用力度。除上级党委、政府和上级财政部门有明确规定的重点项目、民生配套等方面支出外，其他上级有专项资金安排的项目市本级原则上不再安排支出。

（四）公开透明，促进规范。逐步建立预算审查前听取人大代表和社会各界意见工作机制，深入推进政府、部门及“三公”经费预决算公开，主动接受社会监督，以公开促规范。

三、编制重点

（一）实施政府支出经济分类科目改革。按照上级统一部署，从2018年1月1日起实施政府支出经济分类科目改革。一是增设政府预算经济分类，并对现有部门预算经济分类修订完善，两套科目既有区别又有联系地应用于预算编制、执行、决算、公开和会计核算各个环节。二是在政府预算经济分类中，对机关、事业单位、企业、个人单独设置科目，分门别类、各有侧重地归集反映相关支出。三是将现行支出经济分类科目中的“转移性支出”“预留”等科目列为政府预算专用科目，部门预算不再使用此类科目。各部门要按照政府预算和部门预算经济分类同步编制部门预算。编制时，各部门要根据单位性质、资金投向正确选择相应的经济分类编制预算。市级预算草案经市人民代表大会审查批准后，两套经济分类科目同步批复到部门。执行中，两套科目并行作为控制预算执行的依据。

（二）开展市县中期融资债务规划编制试点工作。按照财政厅统一部署，自2018年1月1日起全面实施我市重大基础设施建设中期融资债务规划编制。中期融资债务规划是指以本级政府公益性基础设施建设投资需求为基础，综合平衡本级财力和债务风险承受能力，制定的一定时期的财政补助和融资规划计划。中期融资规划“一编三年、逐年滚动”，资金按项目进度跨配置，提高融资的前瞻性、针对性。我市重大基础设施建设中期融资债务规划编制范围包括普通公路等交通领域以及水利、保障性住房、文化体育教育、旅游、城市建设、工业园区等领域。编制2018-2020年中期融资债务规划项目时，严格按以下原则审核：一是规划项目的遴选，以中央、省、市决策为依据，以部门中长期规划和事业发展计划为参照，除此之外的项目不予安排。二是严格界定政府与市场的行为边界，凡是可以通过市场机制运作的，一律不得举借政府债务；对于平台公司自营业务债务，一律不纳入融资规划。三是划清市级与乡镇(含街道办事处)的事权边界，市级举债只限于市级直接承担的重大项目，以及市级承担一定补助责任的市与乡镇共同事权；乡镇区域内的一般性建设项目，由乡镇负责筹资。四是对于省政府已明确规定建设资金补助标准的（如国省干线等），严格按照既定标准审核投资需求；对于没有明确建设资金补助标准的，根据省和市批准的项目概算进行审核，需要调整概算的，必须待完成调概手续后再安排。五是对备选项目按照轻重缓急进行排序，优先保障竣工项目清算资金，以及在建项目和省政府已经明确部署的规划项目建设资金，在规划期债务可承受范围内依次遴选，超过债务可承受能力以外的项目，延后实施。

（三）启用省财政厅统一安排的软件系统编制2018年部门预算。根据财政厅的统一安排，我市自 2018年起正式启用省财政厅统一安排的部门预算软件编制预算。各部门单位要按照编办、人社局核定的人员编制、工资标准及财政局相关文件要求，在软件系统上认真填写单位基本信息，确保数据真实、准确、完整，并及时将相关的基础数据和资料(项目申报需附纸质资料)报财政局各分管业务股室初审；财政局各业务股室对各部门报来的预算进行审核，没有附上级文件和会议纪要等政策依据的项目应剔除，并将初审意见报预算股；预算股将各业务股室初审意见汇总后，按相关文件规定，结合当年财力情况，进行审核后，报市政府领导研究决定。软件具体操作待网络公司培训时，以文件下发到各单位。

（四）进一步加强存量资金管理，推进财政资金统筹使用力度。根据湖南省财政厅《关于加快2017年预算支出进度的紧急通知》（湘财预[2017]32号）、《关于开展2016市县财政管理绩效综合评价工作的通知》(湘财预函［2017］33号)等文件精神要求，继续加大结转资金统筹使用力度，真正建立结转结余资金管理与部门预算编制相结合的机制。以年末关帐后国库集中支付网上及实拨账户（含部门单位和财政部门管理的特设专户）结转结余资金为依据，一是对上级安排的结转两年以上的项目资金或不需按原用途使用的项目资金，全部收回市财政统筹使用；二是对市本级安排的部门预算基本支出结余资金（含工作经费性质的项目），全部收回财政统筹安排；三是对市本级安排的结转1年以上(含1 年)的部门项目资金，财政部门将予以收回，统筹安排使用，1年以下确需结转的，单位于每年12月20日前提出申请，并报财政局相关业务股室核实后，可予保留，没申请核实或无依据的收回50%。因在建工程、待付政府采购款等原因需要跨年支付的项目资金，单位应先向财政提出申请并由财政局相关业务股室核实后，可予保留。在编制下预算时，将以上应收回的资金计算为可用财力统筹使用，并在结转时直接收回预算单位指标。对于结余结转资金常年居高不下、使用不力的单位，财政部门将相应缩减以后财政拨款预算规模。

（五）进一步优化支出结构，完善部门预算定额标准。一是完善人员支出预算管理，提高人员经费保障水平，机关事业单位在职在编人员基本工资、津补贴或绩效工资按人社局批复标准据实安排，经费来源按原渠道安排。住房公积金由原来按工资总额的5%安排提高到按工资总额的8%安排，从2018年1月1日起，全市自筹退休人员生活费补贴统一纳入社保基金统筹发放，其增加的发放金额原则上通过调整部门预算项目等途径统筹算账解决，一般不增加财政实际负担。二是严格控制一般性行政经费（因公出国（境）费、公务接待费、公务用车费、办公设备购置、会议费、差旅费、培训费），基本支出公用经费实行综合定额，按照“分项测算，总额包干，调剂使用”的原则安排和使用，即部门和单位在核定的公用经费综合定额之内，各个单项公用经费之间可以调剂使用，但不能调剂用于“三公”经费、会议费和培训费。公用经费定额补助标准：政法单位按上级文级规定标准安排，教育学校继续按上级文件要求的保障标准配套，四大家(含常委部办委)按人均2.5万元安排，行政单位按人均0.8万元安排，其他事业单位按人均0.6万元安排，提高定额标准后的公用经费涵盖了未车改单位及保留车辆运行经费(执法车辆运行经费在单位办案经费及执法经费等中解决)。三是城镇居民医保、城镇居民养老保险、义务教育保障机制、三农等民生领域保障经费按上级文件规定标准足额安排。四是规范项目支出编报，坚持量力而行，量财办事的原则。进一步清理整合项目支出。清理长期固化的支出项目，改变支出项目“只增不减”的固化格局，牢固树立过紧日子的思想，坚持量入为出，量力而行。所有项目支出先按“零基预算”的原则进行清零，由项目需求单位重新申报，申报资料包括上级文件和会议纪要等政策依据、每项专项资金的具体使用去向等，报财政局各分管业务股室审核汇总。30万元以上项目需报财政局绩效评价股进行预算绩效评价，需实行政府采购的项目报政府采购办审核，绩效评价和政府采购审核资料一并报财政局相关业务股室，财政局各业务股室汇总所属单位申报资料后，根据有关文件、会议纪要、财政绩效评价、采购办审核意见等相关依据，结合上年实际安排情况和变动因素进行初审，并将初审意见及单位申报资料汇总报财政局预算股，预算股将各业务股室初审意见汇总后，报市政府领导研究决定。总的安排原则是按照轻重缓急、择优遴选后，根据财力状况统筹安排。除上级文件规定的必须安排的民生配套等项目，以及市委、市政府确定的重点中心工作事项外，对单位专项经费预算原则上只减不增。其中住房公积金、一般商品服务定额标准提高增加的部门预算，除部分教育学校及确有困难的单位外，原则上通过优化部门支出结构，在部门既有预算中调整解决。对项目预算较多的单位，如四大家等，结合本次项目调整，合并性质相同或相近的项目，切实减少项目数量，严控单位项目数量，原则上不超过3个。

（六）进一步加大部门非税收入政府统筹管理力度。一是财政非税局在核定单位非税收入计划时，除国家政策调整等因素外，原则上不得低于上年单位实际完成数。二是非税收入执收部门要严格执行上级有关收费项目或收费标准调整的政策文件，按照项目合法合规、内容全面完整、数字真实准确的总体要求，实事求是地编制非税收入预算，依法足额征收。三是从紧审核非税收入执收成本，行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等执收成本不高于10%；服务性收费执收成本由非税局严格审核把关，报政府最终审定。四是非税局对全市所有行政事业单位（含学校）的房屋、土地出租产生的国有资源（资产）有偿使用收入进行清理核实，并全额纳入预算管理。五是行政事业性收费、罚没收入和国有资产（资源）处置收入等全面实行收支脱钩，收入全部缴入国库，纳入预算统筹安排，不再直接返还执收执罚单位和处置单位。六是部门非税收入剔除执收成本后，优先安排部门基本支出。

（七）进一步提升预算绩效管理水平，提高财政资金的使用效益。按照“用钱必问效、无效必问责”的原则，建立健全支出绩效管理机制，拓展绩效评价内容，逐步将绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度管理等方面，推动全过程预算绩效管理。注重绩效结果运用，将绩效评价结果作为预算安排和改进预算管理的重要依据，逐步加大绩效评价结果向社会公开力度，主动接受社会监督。在编制2018年市级部门预算时，同步编制预算绩效目标，与部门预算“同上报、同审核、同批复”。预算部门编制部门整体支出预算绩效目标，填报《部门（单位）整体支出预算绩效目标申报表》。所有本级预算单项项目30万元（含30万元）以上资金都应编制项目绩效目标，填报《项目支出预算绩效目标申报表》，未申报的财政预算不予以安排。各部门、单位要积极配合财政部门做好重点领域和项目绩效评价工作，进一步完善评价结果反馈机制，督促整改评价中发现的问题，并将相关情况报财政部门备案。同时，市财政局将加大项目绩效评审结果应用力度，凡绩效评审核减或核销的项目，如无特殊理由，一律按绩效评审核定结果安排项目资金，核减资金不得用于本单位的其他项目，收回财政统筹安排。

（八）进一步推进部门预（决）算信息公开，提高预算透明度。除涉密单位外，所有使用财政拨款的部门均应公开本部门预决算及转移支付资金。部门预决算全部公开到支出功能分类项级科目、支出经济分类款级科目。加大三公经费公开力度，所有财政拨款安排的“三公”经费都要详细公开。强化部门主体责任，所有部门负责公开本部门及所属单位的部门预决算及“三公”经费预决算。转移支付资金公开是要依法依规及时公开上级补助、本级安排的资金情况，其中，专项资金（含专项转移支付）应当实行制度办法、申报流程、评审结果、分配结果、绩效评价等全过程公开；农林水、教育、医疗卫生与计生、社会保障和就业、住房保障、节能环保、科学技术、文化体育与传媒等民生资金下达情况应当原文向社会公开。部门预决算及“三公”经费预决算均应在批复后的20个工作日内公开。

（九）细化政府采购预算，强化采购预算约束。2018年政府采购预算与部门预算同步编制，各预算单位要高度重视，办理政府采购事务时，严格按照《预算法》、《政府采购法》及《政府采购法实施条例》(国务院令第658号)的要求，实行“无预算不采购，无采购不支付”。按照“预算-计划-采购-支付”的工作流程，各预算单位所有使用财政性资金及其配套资金购买集中采购目录以内或限额标准以上的货物、工程、服务，均应先编制政府采购预算，再根据预算安排申报具体采购计划，方可实施政府采购，签订合同，最后凭相关材料申请支付采购资金，在编制过程中如有疑问，请及时与市财政局(政府采购办)沟通联系。未编制政府采购预算的项目，将无法申报政府采购计划和实施政府采购。

（十）进一步加强政府性债务管理，防控债务风险。一是进一步健全规范地方政府举债融资机制。严格执行《预算法》和国发 〔2014〕43号文件规定：地方政府及其所属部门不得以任何方式举债，确须举债的一律采取在国务院批准的限额内发行地方政府债券。二是坚决贯彻落实财政部等六部委“财预［2017］50号、财政部“财预［2017］87号”文件规定，全面清理整改违法违规举债融资、特别是违法违规担保问题。对2015年1月1日以后发生的违法违规债务，要按照债务管理规定进行规范和整改，按照谁举债谁负责清理整改的原则，各借款单位要逐笔清理，按要求收回由政府及职能部门出具的各类担保函、承诺函件，按照全国金融工作会议精神先暂停、后清理、再规范。三是建立跨部门联合监督和防控机制，加快推进融资平台公司市场化转型。

四、公共财政预算收支情况(一)公共财政收入安排情况

2018年公共财政总收入安排100000万元，同比增加9792万元，增长10.9%，其中税收收入安排80510万元，同比增加7989万元，增长11%，税收比重为80.5%，比上年提高0.1个百分点。

分项目情况：地方公共财政收入安排58239万元，同比增加6365万元，增长12.3%。其中税收收入38749万元，同比增加4562万元，增长13.3%，税收比重为66.5%，比上年提高0.6个百分点。上划中央收入安排32873万元，同比增加2498万元，增长8.2%。上划省级收入安排8888万元，同比增加929万元，增长11.7%。

分部门情况：国税局52500万元，同比增加5260万元，增长11.1%；地税局30210万元，同比增加3000万元，增长11%；财政局17290万元，同比增加1532万元，增长9.7%。

(二)一般公共预算可用财力及平衡情况

当年可用财力情况：地方公共财政收入58239万元，加上级转移性收入193756万元，加上年结余5504万元，加调入预算稳定调节基金29797万元，加调入资金30000万元（惠临公司土地出让金收入调入20000万元、部门非税收入转列的其他政府性基金调入10000万元），一般公共预算收入总计317296万元。减去上解上级支出1591万元，减去债务还本付息支出12046万元，当年可安排使用的收入总计303659万元。

2018年上级转移性收入193756万元，具体为： l 返还性收入6354万元，其中：消费税增值税返还收入2993万元、所得税基数返还收入683万元、成品油税费改革税收返还收入965万元、“营改增”等其他税收返还1713万元。

l 一般性转移支付收入126020万元，其中：均衡性转移支付和县级基本财力保障机制奖补资金等财力性转移支付收入44857万元；纳入基数结算的转移支付收入21852万元（其中明确专项使用用途6345万元、作财力统筹使用15498万元）；省财政厅提前下达并明确使用用途的一般性转移支付59311万元（包括城乡义务教育、基本养老金、城乡居民医保、民政救助等）。

l 专项转移支付收入61383万元，均为省财政提前下达的2018年指标。财政可支配财力情况：当年可用财力303659万元，减去非财力收入列支31800万元（包括工业园税收体制及落实工业八条等预计列支5000万元、耕地占用税契税列支4000万元、财政非税收入列支22800万元），减去专项转移支付支出6345万元，减去省财政提前下达2018年专项转移支付120694万元，减去上年结转安排项目19681万元，当年实际可支配财力为125139万元，比2017年预算120966万元增加4173万元。

2018年财力变动原因主要有：一是均衡性转移支付及县级基本财力保障机制奖补资金增加4517万元。二是调入预算稳定调节基金中财政统筹安排资金增加8721万元。三是地方公共财政收入财力增加4645万元。四是惠临公司收入调入公共财政20000万元，比上年减少10000万元。五是债务还本付息支出增加导致财力减少3360万元。

当年预算平衡情况：地方公共财政收入58239万元，加上级转移性收入193756万元，加上年结余5504万元，加调入预算稳定调节基金29797万元，加调入资金30000万元，一般公共预算收入总计317296万元。当年公共财政预算支出安排303659万元，上解上级支出1591万元，债务还本付息支出12046万元，一般公共预算支出总计317296万元，当年预算收支平衡。

(三)公共财政预算支出安排情况

2018年支出安排继续按照“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、突出重点”的原则，优先安排“保工资、保运转、保民生”支出。

当年支出安排303659万元，其中：上级补助收入安排的专项支出127039万元；上年结转继续安排项目支出19681万元；本年本级支出156939万元，用于保工资、保运转支出126575万元，占本级支出的80.6%(其中保城市运转支出8638万元)，保民生支出22384万元，占本级支出的14.3%。

具体按支出功能分类安排情况是：

1、一般公共服务支出安排38130万元。

2、国防支出安排280万元。

3、公共安全支出安排10336万元。

4、教育支出安排36196万元。

5、科学技术支出安排3077万元。

6、文化体育与传媒支出安排2583万元。

7、社会保障和就业支出安排63265万元。

8、医疗卫生与计划生育支出安排28377万元。

9、节能环保支出安排3435万元。

10、城乡社区支出安排10117万元。

11、农林水支出安排34443万元。

12、交通运输支出安排12146万元。

13、资源勘探信息等支出安排561万元。

14、商业服务业等支出安排371万元。

15、国土海洋气象等支出安排2748万元。

16、住房保障支出安排6821万元。

17、粮油物资储备支出安排165万元。

18、预备费支出安排900万元。

19、其他支出安排49708万元。

由于今年省财政厅加快提前下达支出进度，及本级部门预算口径变化等因素影响，今年不能提供各支出项目与上年预算安排数对比情况。

具体按支出经济分类安排情况是：

1、单位基本支出安排76549万元，同口径比上年增加5107万元。具体项目为：

（1）工资福利支出安排71220万元，同口径比上年增加4528万元。其中： l 基本工资安排33213万元，同口径比上年增加328万元，增加的主要原因是：交通局下属事业单位增加全额编制119人。

l 津补贴或绩效工资安排19644万元，同口径比上年增加1961万元。增加的主要原因是：将津补贴和绩效工资提标部分按月人平300元纳入2018年预算。

l 社保缴费安排14552万元，同口径比上年增加902万元，主要原因是：工资总额提高导致缴费基数变化。

l 住房公积金安排3811万元，同口径比上年增加1337万元，主要原因是：财政安排住房公积金由工资总额的5%提高到的8%。（2）一般商品和服务支出安排4584万元，同口径比上年增加949万元，增加的主要原因是：部门预算定额标准提高。

（3）对个人和家庭的补助支出安排745万元，同口径比上年减少370万元。减少的主要原因是：2018年财政将全市自筹退休人员生活补贴统一纳入社保基金统筹发放，财政不再安排部门补贴。

2、本级项目资金安排54935万元，同比减少737万元。减少的主要原因是:按照新的部门预算定额标准，将部分项目支出调整安排到部门基本支出。

3、列收列支支出安排31800万元，比上年增加14200万元，增加的主要原因有：一是财政收入增长导致非税收入规模增加；二是为了规范部门预算收支管理，全面客观反映政府支出，将原转列政府性基金的部门非税收入调入公共预算列支。

4、省财政提前下达专项转移支付支出120694万元，比上年增加63997万元。

5、上年结转继续安排项目19681万元，比上年增加6856万元。

五、政府性基金预算收支情况

2018年我市纳入政府性基金预算的项目有国有土地使用权出让收入、城市基础设施配套费收入、其他政府性基金收入3项，实行收支预算统一编制，并按文件要求加大与一般公共预算支出的统筹安排使用。基金预算支出按“以收定支、收支平衡、项目管理、专款专用”的原则安排。

2018年我市政府性基金收入安排52530万元，其中：国有土地使用权出让收入42000万元(含国土局土地出让金700万元)、城市基础设施配套费收入450万元、其他政府性基金收入10080万元(含墙改基金历年尾欠80万元)。本级政府性基金收入52530万元，加上级补助收入1411万元(省提前下达专项转移支付收入)，加上年结余收入17322万元，收入总计71263万元。减去上解支出310万元，减去调出资金30000万元，当年政府性基金支出安排40953万元，具体安排情况是：

(1)城市基础设施配套费支出安排450万元，其中：安排建设局部门预算支出225万元，城市公共设施建设225万元。（2）国有土地使用权出让支出安排24193万元，具体支出项目是：①征地和拆迁补偿支出9090万元；②土地开发支出7900万元；③土地出让业务费支出2600万元，其中国土局征收业务费105万元。④廉租住房支出2100万元（按土地出让收入总额的5%计提）。⑤棚户区改造支出163万元。⑥其他国有土地使用权出让支出2340万元。(3)大中型水库移民后期扶持支出安排1081万元。(4)其他政府基金支出安排15229万元，其中：残疾人事业的彩票公益金支出46万元，其他社会事业的彩票公益金支出121万元，其他政府基金支出15062万元。

六、社会保险基金预算收支情况

2018年纳入社会保险基金预算的项目包括机关事业养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、城乡居民社会养老保险基金、城乡居民基本医疗保险基金等6项。社会保险基金上年结余37383万元，本年收入69226万元，收入总计106609万元。本年支出安排67032万元，收支相抵，年末滚存结余39577万元。具体分项目情况是：

机关事业养老保险基金，本年收入20615万元(其中财政补助2025万元)，本年支出安排20615万元，当年收支平衡；失业保险基金，上年结余1408万元，本年收入354万元，收入总计1762万元。本年支出安排198万元，年末滚存结余1564万元；城镇职工基本医疗保险基金，上年结余5632万元，本年收入7791万元(其中财政补助691万元)，收入总计13423万元。本年支出安排9253万元，年末滚存结余4170万元；工伤保险基金，上年结余403万元，本年收入2108万元(其中财政补助30万元)，收入总计2511万元。本年支出安排2492万元，年末滚存结余19万元；城乡居民社会养老保险基金，上年结余16316万元，本年收入9840万元(其中财政配套528万元)，收入总计26156万元。本年支出安排7273万元，年末滚存结余18883万元；城乡居民基本医疗保险基金，上年结余13624万元，本年收入28518万元(其中财政配套2937万元)，收入总计42142万元。本年支出安排27201万元，年末滚存结余14941万元。

七、国有资本经营预算情况

由于我市原国有工商企业均已实施破产关闭改制，目前，除融资平台公司外，我市不存在市属国有企业，因此，经市政府研究同意，我市暂不需编制国有资本经营预算。

八、其他事项

(一)关于部门预算编制情况说明

1、基本情况

2018年我市部门预算编制基础信息采集标准时点为2017年10月30日，人员编制、工资标准以市编办和市人社局核定数为准。2018年 编制部门预算的单位291个，其中：一级预算单位78个（含13个乡镇办事处）、二级预算单位213个。财政核定预算人数11642人，其中：全额人员9285人(行政2520人，事业6765人，含视同全额算账的差额和自筹696人)；差额人员578人(行政1人，事业577人)；自筹人员1779人(行政19人，事业1760人)。

2、部门收支情况

当年安排部门预算总收入174049万元，其中：经费拨款安排131484万元，纳入预算管理的非税收入及部门其他收入拨款42565万元。纳入预算管理的非税收入及部门其他收入拨款具体是：纳入预算管理的非税收入拨款14316万元，纳入专户管理的非税收入拨款14370万元，政府性基金拨款378万元，上级补助收入拨款3574万元(就业资金1000万元，国有林场管护资金121万元，基本公共卫生服务和基药补助2453万元)，其他收入拨款9927万元。

需要说明的是，2018年财政核定部门非税收入及其他收入计划46804万元，其中：实际安排部门单位支出42565万元，财政统筹使用4239万元。

当年安排部门预算总支出174049万元，其中：基本支出104640万元(按预算人数11642人计算，年人均约9万元)，具体包括工资福利支出96540万元，一般商品和服务支出7347万元(实行定额标准预算，四大家及常委部办委年人均2.5万元、公安及森林公安年人均2.5万元、司法年人均2.2万元、一般行政单位年人均0.8万元、事业单位年人均0.6万元)，对个人和家庭的补助753万元；项目支出69409万元。

部门支出按经费来源渠道划分情况为：

(1)财政安排经费拨款131484万元，其中：基本支出76549万元，具体包括工资福利支出71220万元、一般商品和服务支出4584万元、对个人和家庭的补助支出745万元；本级项目资金安排54935万元。(2)纳入预算管理的非税收入及部门其他收入拨款42565万元, 其中：基本支出安排28091万元（全额人员经费5352万元，自筹和差额人员经费22739万元），具体包括工资福利支出安排25323万元、一般商品和服务支出安排2774万元，对个人和家庭的补助支出9万元；项目支出安排14474万元，其中：部门项目10814万元，征收经费及成本3660万元。

(二)关于非税收入说明

根据湘政办发［2015］109号文（湖南省人民政府办公厅关于2015-2017年推进财政资金统筹使用的若干意见）精神。行政事业性收费、罚没收入和国有资产（资源）处置收入等全面实行收支脱钩，收入全部缴入国库，纳入预算统筹安排，不再直接返还执收执罚单位和处置单位。2018年单位行政事业性收费及其他非税收入实行“收入全部缴入国库，纳入预算统筹安排”的办法，单位超收收入或财政未核定征收计划而实现的各项非税收入，由单位提出申请并报政府领导研究同意后统筹安排，原则上公务员及参公单位、财政全额供养事业单位财政最高安排40%用于弥补单位运转经费不足及项目经费，经费自筹事业单位财政最高安排50%用于弥补单位运转经费不足及项目经费（特定单位除外）。非税收入计划一经核定，必须严格执行。

（三）关于规范财政资金管理

根据临政办发［2018］1号文件精神要求，进一步规范资金管理，提高资金效率。一是规范管理本级财政资金，已经预算到单位到项目的本级财政资金，由市财政局局长负责审批；社会保障基金由市人社局商市财政局把关审批。原则上无预算不列支，确因特殊情况需动用预备费和其他机动资金的，申请报告一律送市政府秘书科统一收集登记后报市政府市长组织联合审批，原则上每月集中审批一次，任何个人不得接收资金申请报告。二是规范管理上级专项资金，国家、省、岳阳市下拨的专项资金，市财政可宏观调控、整合。已经明确实施项目和单位的，由市财政局按文件要求拨付；已明确行业未明确到具体实施项目的由市财政商项目主管部门单位提出初步方案，由市政府分管副市长把关后报常务副市长、市长审批；未明确实施单位和项目的，由市财政局拿出方案报常务副市长、市长审批。

(四)关于债务情况说明

一是政府性债务，截止2017年底，我市政府性债务余额38.82亿元，其中政府负有偿还责任的债务16.34亿元；政府负有担保责任的债务0.62亿元；政府可能承担一定救助责任的债务21.86亿元（含惠临公司企业债券13亿元），负债率为15.6%（国家控制标准在60%以下），综合债务率为56.94%（省政府规定80%以下为绿色安全），我市的债务处于绿色安全状态。二是平台公司隐性债务，截止2017年底，各融资平台公司公益性建设项目以政府文件、会议纪要、人大决定和财政承诺等融资举债金额52.08亿元。三是中期融资债务规划编制情况，2018-2020年全市融资债务总计划381.28亿元，其中：银行贷款228.75亿元、企业债券36.5亿元、中期票据11亿元、非公开定向债务融资工具(PPN)15.67亿元、公司债券21亿元、融资租赁3.26亿元、私募(非PPN)35亿元、基金融资2亿元、PPP项目17.59亿元、上级补助收入7.23亿元、其他3.28亿元。三年支出安排381.28亿元，其中：公益性项目安排243.16亿元，包括公路建设支出57.38亿元、市政建设支出12.25亿元、土地储备支出14.7亿元、保障性住房支出40.93亿元、生态建设和环境保护支出19.09亿元、教育体育支出9.66亿元、文化旅游支出62亿元、医疗卫生支出0.1亿元、农林水建设支出27.05亿元；非公益性项目安排37.68亿元；债务还本支出安排100.44亿元。以上规划是根据省财政厅统一部署，由各平台公司报送的初步方案，具体执行过程中，会根据上级政策变化，结合我市实际情况进行适当调整。

第三篇：2010财政预算编制(部门)

2010财政预算编制情况

“狠抓预算管理制度改革，进一步提高财政管理的科学化、现代化水平”是我县作为2010年财政工作的一项重点内容。虽然我们在综合预算、零基预算等方面努力进行了一些改革，但没有进行深层次和根本性的改革，传统的预算管理制度所造成的问题日益突出，比如政府预算不完整、不统一；预算编制较粗放、内容不细化；预算编制方法较简单、不够科学；预算编制时间短、程序不够规范；预算执行的随意性大、约束力不强，预算不透明，监督力度差等问题。传统的预算编制和管理制度越来越不适应时代的要求。近年来我们逐步按照统一步骤和要求，精心组织，扎实开展部门预算编制工作，把部门预算的编制摆上部门工作的重要议事日程。

1、科学合理编制部门基本支出预算：首先遵循收支平

衡、统筹兼顾、综合预算、人员按实际、公用按定额等五项原则，分别编制收入预算、基本支出预算和项目支出预算。按照单位人员信息库基础情况，对人员变化情况要做出详细说明，并提供相关证明材料。虽然我县在实行部门预算中不规范，但在编制预算中，对单位的人员经费按工资政策编制；公用经费确定标准和定额后予以编制；项目经费根据上级的政策规定，按零基预算的方法编制。这样，定员、定额、定标、定项目地编制预算，细化了支出，规范了部门的支出行

为，平衡了部门间的支出水平，提供了监督依据,也是财政公开增强透明度的表现,确保部门预算的编制工作及时、科学地完成。

2、加强非税收入收支管理，实行综合财政预算。继续深化“收支两条线”改革，推进全口径预算编制，确保部门非税收入预算编制真实、准确、完整。严格非税收入安排支出的审核与管理，统一支出标准，促进部门间利用非税收入安排支出的公平；继续规范非税收入纳入预算管理的自收自支单位预算编制工作；加大对政府性基金、社会保险基金安排支出的审核力度。

3、优化支出结构，集中财力保障重点支出需要。按照公共财政的支出方向，调整和优化财政支出结构,严格控制一般消费性开支，重点向民生工程、科技创新、社会主义新农村基础设施建设倾斜，切实保障重点建设、就业和社会保障、节能减排、环境保护、文化、公共安全等方面的支出需要，支持经济又好又快发展。

4、收入预算的编制。部门预算收入主要包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、各项非税收入、事业单位经营收入和其他资金收入。部门、单位应根据历年收入情况和下一收入增减变动因素，按收入类别逐项测算编制收入预算。其中，部门（单位）组织的政府非税收入预算要按国家有关文件批准的非税收入项目和标准编列。收入预算的编制

要积极稳妥，真实准确，要全面完整地反映部门所有收入，不得转移、隐瞒收入。

5、基本支出预算的编制。基本支出包括在职在岗在编人员足额核定工资、经费支出、对个人和家庭补助支出及定额公用支出。

6、政府性基金、社保基金收支预算的编制。政府性基金、社保基金收入预算按照现行政府收支分类科目和国家规定征收标准，编制到具体的收入项目。政府性基金、社保基金支出预算按照国家规定的用途、支出功能分类科目，编制到“项”级功能科目和具体支出项目，并按照支出经济分类的要求，细化具体经济内容。

总之，部门预算是财政管理制度改革的基础，我们推进和深化改革是为了创造良好的环境，更好地促进范县的发展。我们一定要以“三个代表”重要思想作指导，讲学习、讲政治、讲大局，克服守旧和畏难情绪，以勇于革新和自我革命的精神，积极投身改革，自觉地做改革的促进派，为经济社会持续、快速、协调、健康发展作出应有的贡献。

第四篇：浅谈如何做好基层财政工作

浅谈如何做好基层财政工作

乡镇财政作为国家财政体系的重要组成部分，是乡镇政府履行各项社会政治职能和经济职能的财力基础。近年来，随着社会主义市场经济的发展和财政改革的进一步深入，特别是农村税费改革后，基层财政所的职能发生了很大的变化，财政的服务职能突出显现。七月下旬，财政部谢部长在安徽考察基层财政所时指出，财政职能作用的发挥即要通过一件件具体管理工作去体现，去落实，全面推进财政科学化、精细化管理，进一步提高管理水平，重点在基层，关键在基层。我想做好基层财政工作就是要做好如下几点：

一、加强队伍建设，确保人员思想过硬

基层财政所是乡镇政府的主要管理服务部门，一言一行直接代表着党委、政府的形象。在工作上，涉及面广，政策性强，业务要求高。要建设一支“学习型，服务型”的干部队伍，必须把加强财政干部职工的思想教育，提高干部职工的素质摆在重要的议事日程上来抓。注重抓好四件事：

一是抓制度建设。为加强管理，处理和办理一切事务严格按照程序。根据市局的制度汇编，结合我所实际情况制定的包含学习、开会、考勤、卫生安全等13项制度，严格用制度管人，用制度管事。同时，每年还根据财政所的工作特点，制定工作计划，明确任务，落实责任，着力推动各项工作顺利开展。实践证明，这一做法取得明显的成效，促进本所的全面发展。

二是抓学习促进。随着国家宏观控制及涉农惠农政策的落实，在实际工作中我深刻体会到，良好的业务素质是做好财政工作的重要保证。为此，我所一直把提高业务素质作为重点来抓，把理论学习和业务学习结合起来、把集中学习与分散学习结合起来、把集体组织与个人自学结合起来，通过抓落实，确保每名同志在学习中积累了丰富的知识、提高了业务水平、增强了能力素质，有效促进了各项工作的顺利开展，提升了财政的形象。

三是抓团结干事。团结才能干事，团结才有力量，团结才能出业绩，这是亘古不变的真理。为此，我们把“团结紧张，严肃活泼”，作为财政所的工作作风，以真诚的态度对待人和事、以严谨的作风抓好人和事。学习上相互帮助、生活上相互关心、工作上相互提醒，在所内营造了积极向上、和谐融洽的氛围，做到了有困难全所一起帮忙，突击性工作一起上阵。正因为大家的共同努力，市局交待的各项任务我所都能按时完成。

四抓廉洁自律。财政所是个热点岗位，镇领导、单位工作人员都看着财政所，因此在平时的工作，我们特别注重自身建设。消除对廉政的淡漠思想，倡导“反腐莫认事大小，倡廉不在位高低”，严格执行“基层站所十项禁令”。

二、明确工作职责，确保各项按时完成随着形势的变化，乡镇财政被赋予了新的任务，我们要积极转变观念，调整工作思路，明确工作任务，实行工作重心转移。在市财政局，镇党委、政府的正确领导下，我们认真履职，勤恳工作，力求财政工作

服务于政府，服务于“三农”。

农村税费改革以后，乡镇财政并不是没有工作可做，相反，需要做的工作更多了，任务十分繁重。其主要工作职责有：一是负责乡镇一级财政预算管理工作，负责乡镇公用经费的管理和财政资金使用单位的管理工作；二是发展农村经济，建设乡镇财源，培植新的财政收入增长点，支持公共设施建设，改善农村生产、生活基础设施条件；三是负责乡镇财权、事权范围内的财政支出的管理工作，实施“乡财县管乡用”会计核算、收支两条线和财政财务基础管理工作等；四是负责乡镇行政、企事业单位会计人员的管理、培训及业务指导工作；五是负责乡镇财税信息化建设，以“一卡通”形式落实发放各项财政惠农补贴资金，如做好水稻直补，农资综合补贴，良种补贴，以及机动船柴油补贴等；六是负责村级三项资金的管理和监督；七是负责各类专项资金的监管工作，确保扶贫、救灾、支农等资金专款专用及应有效益的发挥；八是负责政府范围内统一采购工作；九是负责完成镇政府和上级主管部门交办的其它突击性工作。

以上各项都是我们基层财政所要做的工作，要做好这些工作一是抓责任的落实。在工作中根据各自的分工，严格实行工作目标责任制，细化到人进行百分考核，根据考核的结果，对集体人员实行考核与工资挂钩，对事业编制人员考核作为评先评优的依据。二是改善办公条件。请市局对基层财政所办公条件进行改善，现在部分乡镇财政所办公条件落后，要加大投入力度，像计生站、文化站那样统一标准修理。三是加大培训力度。让财政所所有同志有学习培训的机会，充分调动

基层同志的积极性，更好的去为财政工作做出各自的贡献。

第五篇：全面预算编制实训报告

全面预算编制实训报告

姓 名：李绍娟

学 号:2010128514145

专 业：财务管理2010级

班 级：财务管理1011班

指导教师：董云杰

实训时间：2012-5-12—2012-5-13

城 市 学 院

实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的实际操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并 掌握如何为企业做全面财务预算。

实习内容：

1、销售预算表的填制；

2、生产预算表的填制；

3、材料采购预算表的填制；

4、直接人工预算表的填制；

5、制造费用预算表的填制；

6、单位产品生产成本表的填制；

7、销售与管理费用预算表的填制；

8、专门决策预算表的填制；

9、现金预算表的填制；

10、预计利润表的填制；

11、编制预计资产负债表；

12、心得体会

一、企业预算可以按不同标准进行多种分类。根据预算内容不同，可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算；从预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算可分为长期预算和短期预算。

二、企业的全面财务预算 全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：

1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；

2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；

3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。

三、如何进行企业财务的全面预算 编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。

全面预算的内容包括：

1、销售预算 销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制 起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入: 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价

2、生产预算 生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，是在销售预算的基础上编制的。并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货期初期末资料。预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量

3、材料采购预算 材料采购预算是为了规划预算期材料消耗情况及采购活动而编制的，用于反映预算期各种材料消耗量、采购量、材料消耗成本和材料采购成本等计划信息的一种业务预算。依据预计产品生产量和材料单位耗用量，确定生产需要耗用量，再根据材料的期初期末结存情况，确定材料采购量，最后根据采购材料的付款，确定现金支出情况。某种材料耗用量=产品 预计生产量*单位产品定额耗用量 某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量

4、直接人工预算直接人工预算 直接人工预算列示根据预计生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。直接人工成本通常从生产管理部门和工程技术部门获得，根据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量，就可编制直接人工预算。计算公式： 预计直接人工总成本＝预计生产量×单位产品直接人工小时×单位工时工资率

5、制造费用预算 制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。制造费用项目不存在易于辨认的投入产出关系，其预算需要根据生产水平、管理当局的意愿、长期生产能力、公司政策和国家的税收政策等外部因素进行编制。考虑到制造费用的复杂性，为简化预算的编制，通常按成本性态将制造费用分为变动性制造费用 通常包括动力、维修费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的具体项目，并选择成 本分配的基础。和固定性制造费用 通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用，他们支撑企业总体的生产经营能力，一旦形成，短期内不会改变。两大类，并采用不同的预算编制方法。预计制造费用＝预计变动性制造费用＋预计固定性制造费用＝预计业务量×预计变动性制造费用分配率＋预计固定性制造费用 制造费用的编制通常还包括费用方面预计的现金支出的计 算，以便为编制现金预算提供必要的资料。

6、单位生产成本预算 存货的计划和控制可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺利进行。期末产成品存货的预算的编制，不仅提供了编制预计资产负债表的信息，同时也为编制预计损益表提供产品销售成本的数据。编制的基本步骤为：（1）根据直接材料、直接人工、变动和固定制造费用的预算，计算确定产成品单位成本；（2）将产成品单位成本乘以预计期末产成品存货数量，即可得到预计期末产成品存货额。

7、销售及管理费用预算 销售及管理费用预算又称营业费用预算是指为组织产品销售活动和一般行政管理活动以及有关的经营活动的费用支出而编制的一种业务预算。编制销售及管理费用预算的主要依据，是预算期全年和各季度的销售量及各种有关的标准耗用量和标准价格资料。为了便于编制现金预算，在编制销售及管理费用预算的同时，还要编制与销售及管理费用有关的现金支出计算表。

8、专门决策预算 专门决策预算又称特种决策预算，是指企业为不经常发生的长期投资项目或者一次性专门业务所编制的预算。通常是指与企业投资活动、筹资活动或收益分配等相关的各种预算。专门决策预算可以分为资本预算和一次性专门业务预算两类。其中，资本预算主要是针对企业长期投资决策编制的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预 算；一次性专门业务预算主要有资金筹措及运用预算、交纳税金与发放股利预算等。

9、现金预算 现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算，也许这是企业最重要的一项控制，因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。

10、预计利润表 预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。

11、预计资产负债表 预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。编制预算的方法：

1、固定预算与弹性预算方法；

2、增量预算与零基预算编制方法；

3、定期预算与滚动预算编制方法。预算的编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

1、下达目标。企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由预算管理层下达各部门。

2、.编制上报。各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案上报企业财务管理部门。

3、审查平衡。企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正。

4、审议批准。企业财务管理部门在各部门修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报预算管理层讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。

5、下达执行。企业财务管理部门对董事会或总经办审议批准的总预算，分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。

实训心得：在董老师的指导带领下，我们顺利完成了全面预算编制基础实训。在此次实训中我再一次深刻的认识到了自己的不足之处。首先粗心大意是我的大忌。俗话说：“凡事预则立，不立则刚”。预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。由此可见，预算在企业的日常经营活动中扮演着多么重要的角色，其是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。所以，学好学会全面预算编制特别是对一个财务管理专业的学生来说势在必行，而我首先应该做的就是改掉我粗心大意的毛病，否则这将成为我以后职场上对我最不利的因素。而且通过这次实训，我还深刻明白了作为一个会计人员还应具备以下几点素质：1． 做会计要诚信。在这充满竞争、挑战的社会中，诚信越来越起到不可忽视的重要作用。一个人如果没有良好的诚信品德，就不可能有坚定的的信念。一个平时不将信用的人在关键的时刻就不可能为崇高的理想信念做出牺牲。而我们作为一名会计人员，在掌握一个企业甚至一个国家的金库，如果不守承诺，那将导致非常严重的后果。因此要想做一个好的会计员，要想做一个 对国家有用的人，就一定要以诚信为本。2． 做会计要讲依据和证据。在现行的法制社会，无论做什么都讲究证据。如果不能拿证据证明你做了一件好事即使你说的再好也没人承认。所以只有证据才能说明一切。而我们作为会计人员在进行填制记账凭证和登记账簿时，都以证据进行操作，没有合法的凭证做依据来证明业务是否发生，则不可以进行账务处理。所以在会计中，讲证据是最重要的。3． 做会计需要很好的敬业精神。敬业精神无论在哪个行业都是非常重要的。一个人只有以热忱的心情去面对自己的工作，才能不断的进步并使自己所做的业务更好的发展，才能够更好的实现自己的人生价值。在我们会计行业中更需要敬业精神，我们整天与数字打交道如果不敬业、不谨慎的对待工作，那将产生很大的损失。所以我们作为会计人员更应该对自己的工作敬业，并不断的更新新知识、提高专业技能。4． 会计要学会不做假账。这是作为一个会计人员最起码的道德准则，也是一个会计人员最难遵守的原则。5． 做到无私、灵活。做为一名会计人员必然要与金钱打交道，每天要接触许多钱，这就要每一位会计人员做到无私。是自己应该拿的工资或奖金就一分不少的拿到，不是自己的钱即使是一分也不拿，要做到严以律己、谨慎对事的良好的职业道德。灵活要求我们做会计的应该学会善于交际，与领导之间、与同事之间、与同行之间以及与业务往来客户打好人际关系，在不违背做人原则和会计原则、法规的基础上处理好人际关系，这对我们的工作有很好的帮助.