第一篇：关于加强地方人大及其常委会对财政预算审查监督的思考
关于加强地方人大及其常委会对财政预算
审查监督的思考
审查和批准财政预算、监督财政预算执行，是宪法和法律赋予地方人大及其常委会的一项重要职权，是人大监督的重要组成部分，也是地方人大及其常委会代表人民依法管理国家事务的重要途径和方式。近年来，地方人大及其常委会正确理解和把握《预算法》、《监督法》的有关规定，依法开展预算审查监督，做了大量的工作，积累了不少经验；但由于法律制度和审查监督工作的程序、方法还不够完善等因素，致使人大预算审查监督工作还存在不少困难和问题,需要进一步研究探索,采取切实有效措施加以解决。
（一）笔者认为，当前地方人大及其常委会在预算审查监督工作方面主要存在以下困难和问题：
1．预算编制缺乏科学性，弱化了预算审查的基础。从预算编制时间来看，虽然《预算法》规定财政部门应当在人代会举行前一个月，将预算草案的主要内容及其它有关材料提交人大及其常委会有关机构进行初审，但由于财政部门一般在当年财政年度即将结束时才着手预算编制工作，编制时间仓促，预算草案特别是部门预算草案难以按时报送审查；有的地方在人代会之后才完成部门预算草案的编制，由人大常委会主任会议审查。从预算编制内容来看，一是预算编制过粗。预算报表所列的科目级次太少，只列到“类”、“款”一级，没有“项”、“目”的具体内容，而且普遍没有收支明细表和详细说明；有的以文字报告代替预算会计报表，只报告大类收支总额，根本起不到报告预算的作用；既看不出每一笔收入的具体来源，也看不出重大建设项目有多少，更谈不上审查这些项目是否合理。二是预算编制内容不完整。编制的预算草案只是反映预算内资金的分配情况，还有大致相当于预算内资金总量的预算外资金游离于财政预算之外，削弱了政府财税政策的宏观调控能力。
2．预算审查不深不细，审批流于形式。从初步审查情况来看，预算法规定，地方各级预算草案应提交同级人大及其常委会有关机构或人大常委会进行初步审查。由于预算草案，尤其是部门预算涉及到许多专业性数据和表格，要对其进行一定深度的分析审查，必须由相应的专业人员承担。然而，无论是财经委员会，还是预算工作委员会，以及本级人大常委会，都缺少这方面的专业人员，仅靠其组成人员难以胜任预算审查这一专业性很强的工作，这就使得初审失去了作为人大审查批准前置程序的应有作用。从人代会审查情况来看，人大代表往往在大会召开时才拿到预算报告。在会期短、议程多、任务重的情况下，人大代表难以对预算草案进行全面、具体和深入的审查，结果只是履行表决程序。同时我国预算的表决方式实行的是一次性表决，一次性通过，没有审批辩论程序，人大代表即使对预算草案部分内容有质疑，在表决时也照样通过。
3．预算执行缺乏经常性监督，不便于及时发现和解决问题。加强预算执行的监督，及早发现违规使用预算资金的行为，防止违规行为给国家造成更大的损失是预算监督的重要任务。而我国各级人大及其常委会对预算执行的监督机制并不完善。预算法第六十九条作了较为笼统的规定：“各级政府应当在每一预算年度内至少二次向本级人民代表大会或者其常务委员会作预算执行情况的报告。”《监督法》和我省的《实施办法》的有关章节规定，上半年听取审议一次预算执行情况的报告，下半年遇到有较大情况变化时审查批准预算调整方案。除此之外，不再对预算执行情况进行日常性的监督。这样经人代会审批的财政预算，由于受中心工作、重点任务等不确定因素影响，特别是对于专项资金缺乏精细的项目计划，政府在执行中随意性较大，频繁追加，预算的约束力软化。
4．监督机制不健全，降低了决算审查的实效。一是审批主体不明确。预算法第六十二条规定，县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审查后，由本级政府提请本级人大常委会审查和批准。但实际情况是，决算草案需待上级财政部门批复后，才报本级人大常委会审查和批准；这样，人大常委会审批决算只是走走过场而已，失去了应有的权威。二是决算作为法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成，但报送人大常委会审批的决算草案过于简单，只有表示收支平衡的几类大数，审查内容抽象、空洞。三是审计工作报告是常委会审查和批准财政决算草案的的主要依据；但审计部门从隶属关系看，属于政府工作部门，与财政部门在同一个行政首长领导下工作，对同一个行政首长负责；形成的审计报告须经行政首长审定后，才能提交人大常委会审查。由于经过政府的过滤处理，送达到人大常委会组成人员手中的审计报告已经不是原汁原味的内容，审计结果的真实性已打了折扣；以此作为依据，难以对决算进行深入细致的审查。
5．相关法律规定不完善，影响预算审查监督的实施。尽管我国宪法和有关法律对各级人大及其常委会审查监督预算作了规定，但大都比较原则；对于审查监督的范围界定、主要内容、实施程序和操作方法，以及与之相适应的机构设置、人员配备等，都没有具体的规定，实际监督工作难以有效开展。例如，《预算法》规定的对预算草案的主要内容进行初步审查，这其中“主要内容”该怎样理解，什么是主要内容，什么不是主要内容，如何界定，由谁来界定？又如，预算法第五十三条规定：“预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者批准的预算中举措债务的数额增加的部分变更。”换言之，只要不影响预算平衡，都不算“预算调整”。这样就出现了法律上漏洞，地方政府可在不违反预算法的前提下，人为地压低预算数，提高执行数，将超收部分资金用于安排支出无需经过法律程序，造成了政府财政活动的随意性，从而使预算法中预算调整的审批程序流于形式。另外，法律责任不明确、处罚力度不够，是导致预算监督乏力的重要原因之一。对于行政机关违反预算法律的行为，《预算法》在法律责任一章仅列举了3项，主要是针对行政机关在执行预算过程中的违法行为加以原则性规定，对预算整个过程中的其他违法行为都没有涉及。对于仅有的3类行为，其责任承担也仅限于行政责任，没有经济赔偿和刑事责任的规定。《监督法》和我省的《实施办法》也没有对此作出具体的规定。法律责任的规定不完善，不利于对违法者追究其应有的责任，从而降低了人大预算监督的权威。
6．预算不透明，不利于公开监督。有些地方，人代会期间提交给人大代表审查的材料只是分大类、按功能罗列的预算收支总表，没有部门预算。人大代表根本无法对各部门具体的财政收支计划以及财政收支背后的政府行为，进行深入的了解和审查，形成了“政府给什么看什么，说什么听什么，报什么批什么”的状况。不少地方把预算看成是党和政府的重要“秘密”，认为预算对于公众是保密的。虽然广大人民群众作为国家预算收入的承担者，有权知道和监督上缴收入的使用情况，但由于不能了解自己所在辖区人代会审批的预算情况，对自己上缴的钱具体怎么花的，花在哪里根本不清楚，因而无法进行监督．
（二）胡锦涛总书记在党的十七大报告中指出：“完善公共财政体系。深化预算制度改革，强化预算管理和监督”；“保障人民的知情权、参与权、表达权、监督权。支持人民代表大会依法履行职能，保障人大代表依法行使职权”。这不但为公共财政体系建设、预算制度改革指明了方向，也为加强预算审查监督指明了方向。针对目前预算审查监督工作中存在的困难和问题，笔者认为，应从以下几个方面采取相应的对策。
1．改进财政预算编制工作。一是提前编制部门预算。建议将部门预算编制至少提前半年进行。二是改进预算编制方法。在收入方面，运用“标准收入预算法”进行测算，力求科学、准确；在支出方面，全面推行“零基预算法”，按实际工作需要安排。三是建立以经济预测为基础的预算编制模式。在编制预算时，除了要了解以前年度的预算执行情况，还要对将来若干年度的宏观经济前景进行科学的预测，以决定是否对现行政策进行调整。四是全面实行综合预算。将各部门的各类收支即是预算内外所有资金统一纳入预算，以保持预算的完整性。五是细化预算科目。按照政府收支分类改革要求，将一般预算收入、基金预算收入及社保基金收入和预算外收入等统一纳入政府收入分类体系，分别按类、款、项、目四级科目逐级细化；所有预算支出要按类、款、项三级科目细化，即类级科目综合反映政府职能活动，款级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作，项级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。
2．完善财政预算审查制度。从初审方面而言：一是加强初审的力量。虽然财经（工作）委员会和预算工作委员会是初审的主体，但力量不够。需要吸收有关专业人员以及有关部门（审计、国税、地税、人行、发展改革委等）对预算工作熟悉、业务比较精通、作风比较正派的人员参与初审。二是明确初审时间。根据《预算法》等法律法规的规定，要求财政部门必须在本级人民代表大会会议举行的一个月前，将本级预算草案提交本级人大及其常务委员会的有关机构进行初审。三是做好初审前的准备工作。组织有关人员围绕预算编制的内容进行调查，必要时委托审计部门对预算草案进行审计，广泛收集有关情况。四是规范初审的具体内容。即科目列到款的预算收支总表；本级各部门预算收支表；上级财政返还、转移支付和对下级财政补助支出分类表；对农业、教育、科技、社会保障等重点支出的分类表；建设性支出、基金支出和重大建设项目支出分类表；编制本级预算草案说明书。五是落实初审意见。通过全面细致审查，提出初审意见，转交财政部门限期办理，并进行跟踪督办，确保初审意见及时得到采纳。从人代会审批而言：要求政府及其财政部门向大会提交本级财政总预算草案和本级各部门预算草案；可尝试推行财政预算草案的全面审查与分项表决制度，并引入辩论、听证、修改、宣读、投票等批准程序，使人大代表的意见得到充分表达，切实增强人代会审批预算的实际效果。
3．加强对预算执行的日常性监督。一是人大财经委（预工委）与财政部门要逐步实行财政预算信息联网，及时、准确地了解预算执行情况，强化预算执行的动态监督。二是要求财政部门按月向财经委（预工委）报送预算收支项目报表以及综合会计报表，在每季度末报送预算执行情况分析。三是加强对重点预算资金的监督，对农业、教育、科技等几项法定支出增长的落实情况、关系人民群众切身利益的资金投入情况、重点建设项目的资金使用情况和上级财政补助资金的安排和使用情况进行重点监督。四是对预算执行中发现的问题要及时向财政部门通报；对比较大的问题要开展专题调查，或委托审计部门开展专项审计，及时督促解决预算执行中出现的问题。
4．加大对决算审查监督的力度。一是要求财政部门细化决算报表数据，决算草案的内容、项目应与预算内容、项目相对应，决算报表要细化到具体项目，对决算中与预算对比有较大变动的项目，要加以分析说明；要规范决算报告内容，决算报告应包括决算编制的有关情况、决算的具体情况以及审计提出问题的整改情况。二是要求审计部门对预算执行审计时，既要全面审计，也要突出审计重点；审计报告在报送政府的同时，也要原原本本报送人大常委会、财经委（预算工委）；要开展部门决算审计，实行部门决算审签制度，确保决算真实、完整。三是对审计发现的主要问题特别是违纪违法问题，要以人大常委会审议意见或决议形式，督促政府及有关部门承办到位，落实到位，处理到位。5．修订完善预算法律法规。建议尽快对《预算法》及其相关法规进行修订完善，使之适应新形势下开展预算审查监督工作的需要。一是注重对一些操作性不强，容易引起异议的条款重新界定。如科目调整的确切含义，预算调整的准确概念，超收收入的安排使用等；二是将近年来财政改革的重要内容如部门预算、转移支付、政府采购、国库集中收付、公共财政建设、政府收支分类等纳入法律规范之中；三是明确规定违反预算法应承担的具体法律责任。此外，市州人大及其常委会应根据《监督法》和我省《实施办法》，结合当地实际情况，及时修订、完善预算审查监督方面的工作制度，使其更具有针对性和可操作性。
6．建立预算公开监督制度。“阳光是最好的防腐剂”，财政公开是政务公开的核心内容，打造“阳光政府”首先必须打造“阳光财政”。把人大审查批准的预算向社会公布，有利于实现预算的公开化、透明化,有利于接受人民群众的监督。我国是人民民主专政的社会主义国家，预算公开制度的完善对我国发展民主有着特别重要的意义。因此，《监督法》第二十条对预算公开作出了明确规定。预算公开的主要形式是通过报纸、广播、电视等新闻媒体向社会公布。预算公开的具体内容包括：一是经本级人民代表大会审查批准的预算；二是半年或全年预算执行情况；三是经本级人大常委会审查批准的决算；四是关于预算执行和其它财政收支审计情况的报告。五是本级政府对预算方面审议意见研究处理情况或执行决议情况的报告。此外，地方人大及其常委会还应开辟必要的渠道倾听和采纳广大群众对预算方面的意见和建议，从而更好地促进预算的民主管理和民主监督。（荆门市人大财经委员会副主任委员 蔡明虎）
第二篇：人大常委会财经委财政预算审查监督主要做法汇报
河南伊川县人大常委会财经委提高监督质量
加强对财政预算的审查监督是宪法和法律赋予地方人大及其常委会的一项重要职权，是保障人民当家作主，行使管理国家社会事务权力的重要体现，是人大常委会监督工作的重要组成部分。1995年元月国家颁布实行的《预算法》、2002年颁布实施的《河南省预算监督条例》、2007年颁布实施的《监督法》，都是我们开展预算监督工作的法律依据，特别是《监督法》规定了人大常委会审查预算草案和监督预算执行的六项重点内容，明确了预算审查监督的原则、内容、形式和程序。如何贯彻落实预算监督方面的法律法规，加强财政预算审查监督，伊川县人大常委会近年来进行一些探索和尝试。现将主要做法汇报如下，不当之处敬请批评指正。
一、从抓制度建设入手，规范预算监督程序
我们在实施《预算法》、《河南省预算监督条例》时发现，这些法律法规对预算审查监督都做出了规定，但由于有些规定比较原则，实际操作不好掌握，审查监督各环节工作难以做到位。为改变这种状况，从县十一届人大常委会起，就把制定《伊川县预算监督办法》列入了重要议事日程，明确由财经委负责《办法》的起草工作。财经委经过近两个月的调研考察，结合伊川实际工作情况，就财政预算的编制、初步审查、审查与批准、执行与监督、预算调整、决算的审查与批准等方面的具体做法草拟了办法草案。之后，反复征求县政府及财税、审计等工作部门的意见，后报经县委同意，在县十一届人大常委会第22次会议上通过。《办法》经过几年来的实施，改变了之前财政部门预算、决算报告不及时，平时报告执行情况不认真，审计报告不全面等现象，对促进预算审查监督工作的规范化、法制化，规范预算行为和减少预算追加的随意性，进而实现依法理财起到了积极的作用。
二、从抓预算初步审查入手，提高预算编制质量
每年人代会举行时，预算草案及上预算执行情况的报告才正式印发代表，在会期短、内容多、任务重的情况下，代表们很难对内容复杂、名目繁多、专业性强的预算进行深入的分析和审议，因此，人大常委会的初审工作就显得尤为重要。为搞好初审工作，几年来我们探索了一条初审工作机制。在每年人代会召开之前，一是做好相关基础性工作，广泛开展调查研究，主动征求预算执行单位意见，采用科学的方法测算预算收支，准确预测收入，合理安排支出，保证预算编制切合实际；二是要提前介入预算编制，加强与财政部门的沟通，在预算编制前向财政部门提出意见、建议，使预算编制能更好地贯彻人大的要求；三是严把预算初审关，针对编制中存在的问题提出初审意见，向主任会议汇报，提出审查意见，政府及财政部门根据主任会议意见调整预算草案，切实提高了预算初审的效力。人代会召开期间，我们积极为代表审议财政预算做好服务工作，组织财政、审计等负责人深入到各代表团，充分听取和收集各代表团和代表的意见，对代表提出的有关问题做出解释和说明，在此基础上起草大会预算审查委员会的审查意见，并将审查意见印发代表，供代表们审议时参考。在编制2009年财政预算时，政府及财政部门计划按6%的增幅预测当年财政收入，我们根据对当年金融危机对县域经济的影响、财税收入形势的分析预测，提出预算收入目标过高，依据不充分，年底目标难以实现的意见，并及时将意见向主任会议汇报。主任会议要求，财政预算要切合实际，增幅应安排在2%左右为宜。政府及财政部门及时调整目标，当年在人民代表大会上提出财政预算收入计划增幅为2%，一年下来，当年全县财政收入的实际下降2.4%，其中一般预算收入增长2.4%。县政府及财政部门的同志们说，人大的工作真是脚踏实地，为县财政预算把了个好关。
三、从强化预算执行的监督入手，维护预算的严肃性
财政预算草案一经人民人民代表大会批准，即具有法律效力，政府必须严肃组织实施。为了保证预算的认真执行，维护人大决议的严肃性，人代会批准财政预算后，我们就对预算运行情况进行跟踪监督，一是坚持月月看报表，定期不定期听取财政部门的汇报，了解预算执行情况，发现问题及时提出建议，督促县政府及财政部门协调解决，确保财政收支的健康运行；二是每年八月份人大常委会听取和审议上财政决算和本上半年财政预算执行报告前，我们深入到财政、税务、计划、农业、教育、社会保障及部分重点企业进行调研，了解上半年预算执行情况，写出审查报告，指出存在的问题和不足，提出意见和建议，供常委会组成人员审议时参考。会后，对常委会组成人员的审议发言认真进行整理和归纳，以审议意见形式及时反馈给县政府，在县新闻媒体上予以公告，同时要求就整改落实情况在三个月内向人大常委会汇报，并在县电视台上进行公告；三是密切关注财税收入进度，坚持每年10月召开财税收入分析座谈会，总结成绩，查找问题及原因，紧盯目标，制定措施，冲刺第四季度，确保全年预算收入任务的完成；四是加强对预算超收收入使用的监督，凡需动用超收收入追加支出时，财政部门应当编制预算超收收入使用方案，及时向人大常委会报告，经人大常委会批准后予以实施；五是加强对政府预算预备费使用情况的监督，政府每年年底前都须将预备费的使用情况向人大常委会作详尽的说明；六是严格控制财政预算的追加，经主任会议研究，对单笔追加金额在10-200万元的，报人大常委会备案，超过200万元的，要报人大常委会或主任会议批准。去年至今，先后对县政府提出的《关于成立伊川县金财贷款担保有限公司并将配套资金列入2009年财政预算的报告》、《关于成立伊川县金利投资有限公司并将注册资本金列入2009年财政预算的报告》、《关于成立伊川县集聚区产业投资有限公司并将财政配套资金列入2009年财政预算的报告》、《关于拨付县检察院办案用房专业技术用房专项资金的报告》、《关于将伊川电力集团总公司电解铝储备贴息资金纳入2009年财政预算的议案》、《关于提请审议将2007—2008县城供暖所欠煤款列入2009财政预算的议案》、《关于提请审议伊川县人民医院高层病房楼项目资本金和回购资金列入财政预算的议案》和《关于提请审议龙鼎公司年产60万吨铝箔项目前期工作融资的议案》进行了初步审查，并报请县人大常委会审议，作出决议，批准了这些报告和议案。
四、从抓审计监督入手，强化决算审查监督力度
加强审计监督，不仅在维护财经纪律，提高财政资金使用效益等方面发挥着重要作用，而且是现行体制下人大加强决算审查监督不可或缺的重要手段。近年来，我们注重把人大监督和审计监督相结合，充分发挥审计监督的作用，每年都把同级审和延伸审计作为监督财政工作的一项重要措施。年初听取审计部门对预算执行情况进行审计的工作计划安排；平时帮助审计部门解决工作中遇到的问题和困难，支持审计部门依法开展审计监督工作，大胆揭露问题，同时还要求审计部门开展一些对政府投资的基础设施建设项目、政府债务、社保资金等专项审计活动。在常委会听取同级审工作报告后，要求县政府及审计部门，对审计出的问题分门别类，属于个性问题及预算执行单位的问题，要依法做出严肃处理；对属于体制和机制上的问题，要认真分析原因，积极向上级反映，并结合我县实际，探索解决问题的方法，走出审而又现的怪圈。为加大审计力度，帮助审计部门解决问题处理不到位、审计决定难落实等问题，今年我们同审计部门的领导一同赴外地考察学习，开拓思路，完善制度，有力地支持了审计部门的工作。
第三篇：财政预算审查
做好财政预算审查监督
促进又好又快发展
丽水市人大常委会财经工委
一、加强财政预算审查监督主要做法
（一）严把“三关”，强化预算审查。政府向人代会提交的预算草案和财政报告关系到全市经济社会发展大局。为提高预算审查质量，我们努力提前介入，严把“三关”：一是会前初审关。通过会前深入调查研究，走访和听取部门情况汇报，详细了解上年的财政预算执行情况，分析上预算执行中存在的困难和问题，征询对当年预算安排的意见和建议，并及时将调研情况反馈给财政部门。同时，认真听取市财政部门关于过去一年全市和市级预算执行及新一年全市和市级预算情况说明，对未正式提交的预算报告草案先行初审，理顺预算草案中各项数据的内在关系，审查预算编制的可行性及存在的问题，对预算草案主要内容作出评估，提出初审意见、建议。二是会中审查关。人代会期间，积极引导代表对财政预算草案认真审查，并召开预算审查委员会会议专门审查，严格把关。审查的内容主要是：是否贯彻遵循《预算法》的原则，财政收入预算是否积极稳妥，预算支出是否体现科学发展观，在科技、教育、农业、社保、环保等重点领域支出是否适度稳定增长等。三是会后监督关。及时跟踪 督办代表提出的有关财政方面的议案、建议，加强对财政预算执行情况的监督。《监督法》颁布实行后，我们紧紧围绕该法第十八条所规定的6个方面内容加强审查，并严格遵循20日、10日、7日的时限要求，进一步规范审批程序，有效增强了监督效果。
（二）关注民生，强化重点监督。党的十七大报告指出：“必须在经济发展的基础上，更加注重社会建设，着力保障和改善民生”。人大要提高自身法律地位，必须围绕中心、服务大局、突出重点、关注民生，增强依法监督实效。对财政预算的监督，更要体现“突出重点、关注民生”的基本原则和要求。为此，常委会着重从四方面关注民生、强化预算监督：一是对政府重大项目投资进行监督。重大项目投资，涉及公益类、基础类，而且关系国计民生，与人民群众密切相关。去年，我们要求市政府将重大项目建设资金列入预算一事提交市人大常委会审查批准，并就多个重大项目建设资金贷款方案进行审查，促使政府增强了重大项目投资预算透明度，也使项目工程按时得到贷款，为推进地方经济建设发挥了积极作用。二是审查财政预算时关注民生。对提交人代会审查的财政预算报告，关注用于民生资金的安排，要求财政预算努力保障和改善民生，切实向农村、向弱势群体倾斜，并强调加大资金监管力度，确保资金安全。三是监督预算执行时关注民生。我们关注义务教育、科技创新、公共卫生、社会保障、环境保护、就业和再就业、新农村建设等重点领域的资金使用情况，通过调研与平时沟通，及时了解和督促预算执行工作，确保党和政府有关民生政策落到实处。四是审查、批准预算调整时关注民生。对新增财力支出，要求重点安排在保障和改善民生。2007年，全市和市级预算新增支出用于民生方面的达到三分之二，较好保障和改善了人民群众的基本生活。
（三）评价绩效，强化使用效益。财政支出绩效评价是深化财政支出管理改革的重要内容，是对财政资金使用进行“跟踪问效”的有效手段。为增强监督效果，我们积极利用绩效评价手段，加强对财政预算监督。一是推进财政支出绩效评价工作。要求财政部门逐步扩大绩效评价覆盖面，加大专项资金整合力度，切实提高财政资金使用效益。二是参与绩效评价工作。组织部分市人大代表对财政部分专项资金使用绩效进行评价，通过评价，指出存在问题，提出整改建议，督促落实整改。自2007年以来，已先后对生态建设、法律援助、廉租房补贴、产品质量抽检等专项资金使用绩效进行了评价，取得良好的监督效果。三是利用绩效评价成果开展监督。我们注重了解财政部门委托政协、审计部门和社会中介机构实施专项资金绩效评价的情况，并利用他们的评价成果开展监督，促进相关部门落实整改，提高财政资金的使用效益；督促财政部门加强资金使用监管，增强公众对政府的 信任度。
（四）借智借力，强化审计跟踪。审计监督是一种较高层次的经济监督形式。就目前的体制和人大常委会本身现有的专业素质状况而言，人大常委会要加强对财政预算的审查监督，还必须借助政府审计机关的力量，充分发挥审计部门的审计监督作用。2007年，我们根据审计部门2006年审计结果和群众关注的热点，开展对土地出让金收支管理监督，在深入调研的基础上，常委会听取和审议了市政府关于市本级国有土地使用权出让收支管理情况汇报，提出审议意见交市政府办理，并督促政府采取措施，加大土地出让金、滞纳金的收缴和清欠工作力度，使政府收回欠缴出让金7.91亿元和滞纳金6000万元，进一步规范了土地出让金的征缴工作，社会反响良好。今年，我们将在听取和审议2007年审计部门工作报告、提出书面审议意见交市政府落实办理的同时，跟踪监督2006年和2007年审计意见的整改落实情况，充分运用审计成果，提高人大监督实效。
二、存在问题
（一）审查和批准财政预算一定程度上还局限于程序性。一是人大常委会初审局限程序性。预算编制是预算管理过程的重要环节，也是预算审查监督的重要基础。根据有关规定，政府财政部门应当在人代会举行前一个月，将预算草案的主要内容及其他有关材料提交人大常委会进行初步审查。但由 于政府财政部门一般在当年财政即将结束的同时才着手预算编制工作，编制时间匆忙，预算草案迟迟无法编出。而且地方财政预算的拟定，要先由党委、政府“定盘子”，再提交人大审查，使人大常委会初审在一定程度上流于形式，局限于程序性。二是人大代表审查局限程序性。人代会期间，政府提供给人大代表审查的材料也仅仅只有财政预算报告，而不是预算草案本身，且报告中的预算安排是分大类、按功能罗列的收支总数，多数代表缺乏财政专业知识，加之会议时间紧，对财政预算安排的审查搞不懂、看不透、说不清。另外，由于现行财政体制，来自县（市）人大代表因为与本级财政分配无关，所以对市财政预算报告不感兴趣，也使审查局限于程序性。
（二）预算执行监督缺乏刚性。一是存在预算先期执行问题。市、县人代会一般安排在1-3月份召开（更多是安排在3月份），在人代会召开前的一段时间里，预算未经审批，使财政执行处于无预算状态。预算法及其实施条例规定，在预算经本级人民代表大会批准之前，各级政府可以按照上年同期的预算支出数安排支出。这使预算执行与预算审批之间出现时间差异，从而产生预算先期执行的问题。二是存在预算变更、调整随意性较大问题。财政预算一经人代会批准，就是财政资金来源规模、去向用途的规范性文件。但由于受中心工作、重点任务等不确定因素影响，特别是对于专项资 金缺乏精细的项目工作计划，政府在执行中随意性较大，部门超预算面广，出现“部门申请、领导批条、追加预算”等隐性分配或二次分配，导致“一年预算，预算一年”，降低了人大批准预算的权威性、严肃性，预算的约束力软化。
（三）决算监督存在模糊性。一是决算的审批主体模糊。决算是指经法定程序批准的预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。预算法第六十二条规定，在预算终结后，县级以上各级政府财政部门编制本级决策草案，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人大常委会审查和批准。但实际情况是，决算草案需待上级财政部门批复后，才报本级人大常委会审查、批准，致使审批往往流于形式。二是决算草案模糊。只有表示收支平衡的几类大数，而决算表中“其他及专项支出”数额巨大，缺乏项目明细和必要的说明。面对庞大的分类数字，“外行看不懂，内行说不清”，既看不出每笔支出是否合理，也看不出投资重大建设项目有多少，以及相应的经济效益和社会效益。由于决算草案的粗略、模糊，人大代表很难对其进行实质性的审查和提出针对性的具体意见，难以起到对预算进行事后监督的效果。
（四）人大机构配臵与审查监督有不相适应性。一方面，人大机关对预算审查监督力量不足。目前，大多数市、县人大常委会设财经工委，人员配备、业务水平与监督工作不相 适应，常委会组成人员中有关专业力量也不足，难以深入调查研究、全面审查分析、提出切中要害的意见和建议，出现对预算审查监督难以到位的局面。另一方面，人大有监督权，而缺乏监督机制。各级审计机关对本级政府负责，实质上预算本级审计属政府内部审计，由于种种原因，难以确保本级审计特别是一些敏感要害问题的真实性。虽然每年审计机关向人大常委会报告本级财政审计工作，但通过层层把关过滤，给常委会提交的审计工作报告，其真实性已大打折扣。
三、对策思考
（一）加强预算编制监督，增强预算透明度。督促政府及财政部门改革预算编制方式，深化和规范部门预算改革，按照政府收支分类改革要求，清晰反映政府收支全貌和履行职能活动的详细情况。切实保障人大代表知情权，科学合理编写预算草案报告，使人大代表看得明白，弄得清楚，明确政府的钱花在哪里、怎么花，干多少事、绩效如何。人大财经工委要提前介入财政预算草案的编制，严把初审关，使预算有一个良好的草案，为人大审议批准预算做好基础工作，着力提高预算的审查质量。
（二）加强预算执行监督，增强审查刚性。人大常委会要加强对重点资金预算的监督，对农业、教育、科技等法定支出增长的落实情况，关系人民群众切身利益的资金投入情况，重点建设项目的资金使用情况和上级财政补助资金的安 排和使用情况进行重点监督审查。要加强对预算超收收入使用情况监督，控制预算科目之间的资金调剂，降低预算调整活动的随意性。加强对预算外资金使用监督，督促预算外资金纳入预算管理，防止部分预算外资金体外循环，游离于人大的监督之外。同时，督促推广财政专项资金绩效评价工作，提高财政资金使用效益。
（三）改进监督方式，增强监督实效。一要注重规范化建设。根据《监督法》规定，参照省级预算监督条例，制定市级预算监督实施办法，规范预算监督工作内容、程序、方式、步骤等，督促政府依法行政，逐步走上法制化轨道。以规范化建设，增强预算监督工作力度。二要借力借智。克服人大财经工委人员少、力量有限特点，充分发挥审计部门审计、人大代表视察、社会知名人士调研、新闻媒体披露问题等作用，深入开展预算监督。聘请有关专家，成立财政预算审查监督咨询委员会，为人大加强预算审查监督提供智力支持。三要深入调研。以调研方式，将监督工作前移，为常委会提高审查质量奠定基础。调研工作要深、要实，掌握第一手资料，找准主要问题，透彻分析原因，有针对性提出建议，使调研过程成为人大具体的监督过程。四要加强沟通。注重加强与政府及财政部门的沟通，及时将人大工作要求与审议议题的内容、会议时间、材料格式和报送时限等告知他们，便于政府早准备；同时，增进相互理解，避免产生不必要的 误解甚至抵触情绪，增强人大监督工作主动性，提高工作效率。五要跟踪督办。常委会审议意见交办后，要跟踪审议意见的落实，重点抓整改，通过责令督办，增强督办刚性，促进问题解决，使预算监督逐步从程序性向实质性转变。
（四）加强自身建设，增强履职能力。一要在人大换届选举时，就要有意识多安排懂经济、懂财政的人士作为人大代表候选人，提高经济界代表比例。二要配强人大常委会专门工委力量。设立专门的预算审查机构，加强和充实具有专业知识和实践经验人员，强化预算监督职能。三要加强常委会组成人员和人大代表培训。
第四篇：关于地方人大财政预算监督实效的思考
关于地方人大财政预算监督实效的思考
审查和批准财政预算、监督财政预算执行，是宪法和法律赋予地方人大及其常委会的一项重要职权，是人大监督工作中的重中之重，也是地方人大及其常委会代表人民依法管理国家事务的重要途径和方式。近年来，各地人大对预算实施审查监督工作进行了积极的、有益的探索，在实践中不断总结，积累了不少好的经验和做法，为促进地方经济社会发展做出了积极的贡献。但从目前的人大工作实践来看，由于各种原因，地方人大行在预算审查监督工作的程序、方法还不够完善，预算体制尚不够顺畅，预算管理还不够规范，人大预算审查监督工作与社会主义市场经济的要求、与建设法治政府的目标和广大群众的愿望还有一定的距离。如何依法行使好这项职权，这是各级地方人大及其常委会面临的一个重大课题，需要认真思考和探索。本人结合几年在人大工作实践，就地方人大如何加强对财政预算审查监督方面谈一谈自己的认识和体会。
一、地方人大在预算审查监督中存在的主要问题
1、认识存在偏差。目前，财政预算草案一般先由党委、政府“定盘子”，再提交人代会审查批准。导致部分组成有员和人大代表对预算监督的热情不足、积极性不高。同时怕认真监督，影响与地方党委的关系，怕严格监督，损害了与
政府的关系，因而工作起来胆子不大，腰杆不硬。被监督者人大意识不强，受旧的思维习惯和工作方式的影响，政府及其财政部门往往认为，人大预算监督仅仅是履行法律程序，工作中产生了“图省事”、“走捷径”、“嫌麻烦”等消极思想。
2、审批流于形式。政府及其财政部门一般是从11月底部署下一的预算编制工作，难以按法定时间提交预算草案，导致人大难以严格履行审查程序。尤其人代会会期短、议程多，加之政府提交人代会审查的报告过于笼统，在大会审查中难以对预算报告进行专门、深入、细致的审议，难以对预算草案提出一些实质性的意见，结果只能履行表决程序，客观上形成流于形式的程序性监督。
3、法律相对滞后。人大实施财政预算监督的主要依据是预算法和预算法实施条例（简称“一法一条例”），但其对于人大预算监督的范围、内容、实施程序和操作办法，以及与之相适应的机构设置、人员配备等规定过于原则、简单，尽管各地都制定了有关政预算监督的制度，但地方人大仍很难具体操作。
4、力量相对缺乏。预算监督是一项专业性、技术性、政策性很强的工作。目前，地方人大常委会组成人员、人大代表的财经知识较为缺乏，使人大常委会既难以对预算草案进行全面深入的研究，又难以对预算的执行情况进行全方位的有效跟踪监督。且人大财经委人员少、对口联系部门多，缺乏精通业务的专业人员，在时间上、技术上和人力上难以提出有效的意见建议。
二、提高财政预算监督质量的对策与思考
针对目前预算审查监督工作中存在的困难和问题，笔者认为，应从以下几个方面采取相应的对策
1、注重强化宣传，营造预算监督氛围。要从增强预算改革意识入手，营造预算监督工作的良好氛围。组织有关人员有针对性、系统性地学习和宣传《监督法》、《预算法》，逐步解决监督工作中遇到的实际问题，不断提高人大预算监督、财政、审计部门工作者的理论水平和业务素质。通过开展各项活动，形成人大积极推动、政府认真落实的预算审查监督新格局，全县上下、各预算单位共同努力，监督与被监督双方相互理解、配合，共同加强预算监督工作。
2、注重事前介入，把好预算初审关。要按照监督法对预算监督的规定和要求，提前介入、预先审查，使预算在政府合理分配集中性财政资金中的作用更加显现。人大财经工委要在政府“定盘子”前，就深入到财政等有关部门，及时了解政府在制定预算收支计划过程中的主要情况和各部门对预算安排的意见建议。要求政府及财政部门按照有关要求，每年县级决算草案在县人大常委会举行会议审查和批准的30天前提交，以确保有足够时间审查。同时要按照县人
民代表大会批准的预算科目编制，按预算数、调整数或者变更数以及实际执行数分别列出，并作出说明。
3、注重事中审查，加强对预算执行监督。一要开展专题调研。财经工委要深入到财政、国税、地税、审计和重要经济部门了解部门预算编制情况。在调查分析的基础上，撰写出具有实质内容、针对性强的调查报告，供人大常委会审议时参考。二要开展专项检查。选择一些重要部门或涉及民生的专项资金进行检查，及时、准确地了解预算执行情况，发现存在的问题，确保预算资金均衡足额到位。三要认真听取和审议预算执行情况的报告。对预算草案要进行分析研究，着重围绕预算编制的指导思想是否符合落实科学发展观的要求、指标安排是否合理、收支是否平衡、法定支出是否达到要求、重点是否突出、各项措施是否可行、重点支出项目安排是否合理。在审议中结合全县实际，实事求是地提出意见，维护预算执行的严肃性和权威性。
4、注重事后问效，确保预算监督效果。要在提高审议质量下功夫，肯定成绩和指出问题要“实”，提出意见和建议要“准”。使预算及执行监督由简单的“规则监督”向“绩效监督”转变。同时要实行问责制度。对不按规定时间提交相关报告和资料、不按规定办理落实常委会审议意见或在办理中敷衍塞责、存在突出问题的，按照相关规定实行问责通报，并限期整改。
5、注重强化重点，拓展预算审查空间。要着眼于预算的真实性、合法性和效益，尽快构建财政资金使用效益的评价体系，对主要指标、项目和科目做出比较全面的评估、分析和研究。同时，要有选择地对预算执行过程中的预算外资金管理、项目资金实拨情况、计划进度等进行动态跟踪监督，提高预算监督的实效。
6、注重完善机制，推进预算法制建设。要结合各地实际，及时制定本级预算监督实施细则，使人大预算监督“有据可依、有章可循”，逐步走上法制化、规范化轨道。同时建议尽快对《预算法》及其相关法规进行修订完善，使之适应新形势下开展预算审查监督工作的需要。
7、注重强化自身，提高预算监督水平。一要强化培训。要组织常委会组成人员、机关工作人员、人大代表认真学习经济理论，特别是财经知识，解决听不懂财政报告、看不懂财政报表、监督无从下手等问题。二要借肋外力。要发挥审计部门的职能作用，强化预算执行深度监督工作。三要充实力量。要建立一支适应加强预算审查监督工作需要的专业队伍，可以邀请有关专业人员参加，以解决人大财经工委工作人员偏少，对口联系部门多，时间短，任务重，难以对预算各项指标进行严格审查的困难。
第五篇：加强财政预算监督的实践和思考
加强财政预算监督的实践和思考
加强预算监督是宪法和法律赋予人大及其常委会的重要职权。好范文，全国公务员公同的天地www.xiexiebang.com近年来，我市人大常委会在加强预算监督的实践中，积极探索，大胆实践，创新工作机制和方法，取得了一定的实效。下面，就我市开展预算监督的情况和思考与大家进行探讨。
一、加强
预算监督的具体实践
．规范行为。年月日，我市人大常委会通过了《晋江市人民代表大会常务委员会关于加强预算审查监督的规定》，就政府及财政等部门在预算编制、审批，预算调整、决算和人大常委会在审查、批准、执行监督中各自的职权和义务进一步规范。同时，规范了监督程序、内容和方法，明确规定人大常委会对预算编制、决算和预算调整实行“三审”制度，即：财经工委初审形成初审报告主任会议或代表大会财经审查委员会审议，形成审查报告常委会或代表大会审议批准，形成决议。
．提前介入。财经工委参加市政府常务会关于预算方面的议题，提前听取政府有关部门对预算编制和调整的意见、建议，了解上级财政政策、编制依据、指导思想和全市经济、社会事业执行情况。通过提前介入，有效缓解由于预算编制提交时间短，而导致审查时间仓促的问题。
．审计监督。从××年开始，人大常委会在批准财政决算前要求审计局提交预算执行和财政收支情况的审计报告通过对审计报告的审议，要求政府抓好审计中暴露问题的整改工作，为审批决策作准备。今年月份，人大对审计报告的审议意见引起了市政府的高度重视，市长作了重要批示，市政府专门发文就人大常委会提出的××年本级财政预算执行和其他财政收支存在的问题进行通报，要求有关部门逐一落实整改。此外，常委会还结合对市政府组成人员进行述职评议，进行经济责任审计，从另一个角度了解部门执行预算的情况。
．双向反馈。为提高初审的实效性，确保初审意见和建议落到实处。在审议预决算时，我们建立了人大与政府双向反馈机制。主任（扩大）会或常委会后，财经工委把人大的初审意见向财政局反馈，由财政局向政府常务会报告，尔后，又将市政府研究的意见向人大常委会反馈。通过双向沟通和交流，畅通人大监督渠道。××年，我们采取这种办法对当年财政结转结余的万元作重新安排，这样做，不仅使资金发挥了应有的效率，还增强了政府和财政部门主动接受人大监督的自觉性以及法律监督意识。
．追踪问效。近几年，我们围绕预算执行，采取听取工作汇报、视察检查、查看财政收支报表等方法，掌握预算执行情况。先后听取会计集中核算、部门预算和国、地税工作汇报，组织视察工业园区和沿海大通道等重点项目的建设，审议市工业园区有限责任公司的银行贷款、债权债务等事项，促进了预算的有效执行和主要经济预期目标的实现。
二、预算监督存在的问题
．预算监督实效性不强。人代会时间短、议程多，加之政府提交人代会审查的报告过于笼统，预算草案按功能大类罗列一串数字，没有“款”、“项”、“目”的具体内容，造成“内行看不清，外行看不懂”，代表们难以对预算草案进行深入审查。因此，存在流于形式的程序性监督的现象。
．预算执行约束力弱化。受政策、经济社会事业决策与预算决策不协调、中心工作和重点任务多等不确定因素影响，预算执行缺乏有效的监督制约办法。加上预算资金未落实到具体单位和项目，客观造成了“部门伸手、领导批条、追加预算”等隐性分配或二次分配，弱化了预算执行的严肃性和应有的约束力。
．预算编制缺乏完整性。目前的预算编制是在人代会前—个月进行的。预算编制时间短促，缺乏科学的预测。每年—月份开人代会审批预算，而实际上预算已经从月日开始执行，造成预算编制和审批滞后于预算起始时间，一年只有—个月有预算可执行。同时，由于人代会只批功能预算，大量的预算外资金游离于人大审查批准之外，造成预算内外“两张皮”，使得预算缺乏公认的完整性。
．经常性监督难以实施。财政预算监督的重要性和必要性不言而喻，但人大尚缺乏足够的专业人员和力量，难以开展经常性的监督。就我市而言，日常监督主要由财经工委承担，但财经工委却是“一人代表全委”，加之对口联系部门多，难以对预算的执行情况进行全方位的跟踪监督。
三、加强预算监督的几点思考
．改革预算编制方式，深化和规范部门预算。部门预算把预算细化到部门和项目，并实行综合预算和零基预算，能够全面反映预算内外资金的安排，满足预算细化和全面的要求。预算编制、上报、下达的时间均予提前，保证在开始前，预算就已确定好，有利于提高预算的时效性。实行部门预算，从预算分配环节控制财政资金的流向和流量，有利于防止出现“形象工程”、“政绩工程”；防止预算分配和执行中的“暗箱操作”，促进政府依法行政、依法理财。因此，要让人大代表在审查预算
时，知道哪个部门有多少人、干多少事、花多少钱，钱怎么花、花在哪里，绩效如何，就要督促政府深化预算编制改革，全面推行部门预算，将部门预算纳入人大监督范围，加大审查监督力度。
．加强对政府行政行为的监督，增强预算约束力。导致预算变更的深层次原因，是政府的不规范行政行为。加强对政府行政行为的监督，促进政府行政能力的提高，切实增
强工作的预见性、决策的科学性和行政行为的准确性是关键。因此，人大可考虑建立重要财经情况报告备案制度和重大支出行为的审查批准制度，结合对预算执行的检查，加强对国民经济和社会发展计划执行情况的监督。通过加强对重点项目和重点前期项目的审查，督促政府依法行使各项具体行政行为，从根本上减少预算变更，增强预算的约束力。
．立足实际，着力提高预算的审查质量。财经工委要提前介入财政预算草案的编制，及时了解政府在制定预算收支计划过程中的主要情况和各部门对预算安排的意见建议；督促财政部门编写详尽的预算草案报告、细化预算收支总表和编制说明书等资料，并按规定时间提交预算、决算和预算调整草案。人大常委会审查批准预算时，要充分发挥代表、人代会财经审查委员会委员和常委会财经工委兼职委员的作用，组织各方面力量对预算进行初审或专审；定期听取财政、审计等部门的工作汇报，及时掌握预算执行情况的信息。财经工委可与财政部门实行计算机联网，掌握动态情况，确保信息渠道畅通对称和预算审查的质量。
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