《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》全文

第一篇：《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》全文

中国人民银行关于印发《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》的通知

中国人民银行上海总部，各分行，营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行;

各政策性银行、国有商业银行，股价制商业银行、中国邮政储蓄银行:为规范中央银行会计核算电子对账系统的业务处理i加强人民银行与开户.单位的对账瞥理，防范资金风险，现将《中央银行会计核算中i子对账系统管理办法》印发给你们，请遵照执行。

实施中的情况和问题，请及时报告给人民银行支付结算司。

请人民银行上海.总邹，各分行，营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行将木通知转发全辖区内各开户单位。

联系人:张卫，华联系电话:(010)66195350

附件:中央银行会计核算电子对账系统管理办法

第一章总则

第一条为力。强中国人民银行营亚部门与开户一位的;i管理，切实防范资金风险，根据《中华人民共和国会计法》、。

构提出申请，经中国人民银行营业部门审核通过后，重新进行账务核对。

第三章用户管理

第十四条对账系统用户采用实名制，划分不同权限，实行分级管理。同一用户不能拥有两个或两个以上愿户代码。

第十五条中国人民银行营业部门和开户单位的对账人员应与账务处理人员相分离。第十六条中国人民银行用户l}维护员、系统管理员、对账管理员、网点对账员和业务监督员。系统维护员由中国人民银行上海总部:各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行科技部门人员担任，负责维护系统及数据库、管理中国人民银行分支机构和用户信息、设置系统管理员、备价和恢复数据等。

系统管理员由中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会〔首府〕城市中心支行，深圳市即心支行支付结算部门人员担任，负责对账业务的管理，设置统计.参数，开设对账管理员等，对账管理员由中国人民银行分支机构‘不含县级.支行〕营业部门会计主管担任，负责创建和维护所格开户丝位的对账资料，包括开户单位信息、用户信息、账户信息、对账日期等参数;开设并管理网点对账员和业务监督员等。

网点对账员由中央银行会计集中核算系统综合柜和网点柜人员担任:综合柜对账员负责将中央银行会计集中核算.系统日终登账后的数据导入对账系统。网点柜对账员负责开设开户.单位主管用户、撤销账务比对一标志、督促开户单位及时对账等‘业务监督员由事后监督部门人员担任，负责确认和监督对r}结果、追踪监督未达账项等。

第十七条开户单位1户设置主管和对账员，开户单位主管负责开设并管理本.单位对账员;对账不符时，确认并说明对账结果。开户单位对账员负责在规定的时问内录入〔或导入)账务信息，核对并确认相关账务.:第十八条各操作员凭用户代码和口令登录对账系统。操作员代码和口令须妥善保管，口令定期更换。操作员离岗应及时签退，防止代码和口令被他人盗用。

第四章对账结果及统计资料管理

第十为.条对账系统产生的对账结果和统计资料等数据信息按照《中国人民银行会计档案管理规定》中对“对账回单，’的保管期限要求进行管理。

第二十条中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行、深圳市中心又行应严格管理统计资料的查询权}喂:中国人民银行分支机构有权查询本级及所辖开户单位准备金账户情况和对账信息;开户单位有权查询本级及所属机构准备金账户情况和对账信.息。

第二午一条系统维护员应定期做好对账系统数据备份工作，并进行完整的异地备份。

第五章运行管理

第二十二条对账系统服务器摆放环境应符合《中国人民银行机房规范化工作指引》规定。

第二十一三条对账系统在城市金融专网_.仁运行，网络环境应保持通畅和安全，不得与互联网相连，ip地址严格保密。

第二十四条对账系统日常运行维护工作由中国人民银行.上海总部，各分行、营业管理部，省会〔首府)城市上心支行，深圳市中心支行科技部门负责。第二十五条对账系统采用双机冷备策略。

第二十六条系统用户应定期查杀计算机病毒。一旦发现病毒，应立即断开网络链接，及时通知科技部门进行杀毒处理，确一叭计算机病毒被消除后方可重新接入网络。

第二篇：商业银行对账管理办法

XXXX银行股份有限公司

对账管理办法

第一章

总则

第一条

为加强本行对账工作的管理，有效防范会计风险，保障客户与银行的资金安全，确保对账工作的有效开展，特制定本办法。

第二条

本办法适用于本行银企对账、同业往来对账、银行内部对账的管理。

第三条 各部门职责

营业部负责制定、完善对账管理办法；负责对对账后发现属于我行的差错进行账务查找、调整。

综合办公室组织实施银企对账工作，设置银企对账管理岗，负责全行银企对账工作和银行内部对账工作的指导，对对账工作质量效率进行考核。

第四条

本办法所称对账工作是指银行与客户、银行与银行以及银行内部定期或不定期的账务核对。

第五条

本办法所称银企对账是指银行与储蓄存款（含个人结算账户）以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效。

第六条

本办法所称同业往来对账是指本行作为开户单位，要定期与开户行（人民银行、同业银行或其他金融机构等）对本行账户余额和交易明细账进行全面核对。

第二章

银企对账

第七条

银企对账应遵循下列原则：

（一）岗位分离原则。对账由后台部门负责管理，与前台部门分离；对账管理人员应与账务处理人员、客户经理、上门收款人员及上门结算服务人员相分离。

（二）及时性原则。本行应根据银企双方约定周期主动发起对账，并在规定时间内完成对账工作。

（三）有效性原则。对账过程必须符合规定程序，并以真实有效的签章或电子身份确认对账回执。

第八条

对账方式

本行银企对账采取由综合办公室分类别对账，通过邮政部门投递或根据具体情况实施上门对账，客户核对并签章确认后再返回到综合办公室的方式。

第九条

对账频率

根据账户余额和业务量按月、季、半年、年进行银企对账。

第十条

对账程序

银企对账单由营业部统一格式，包括客户留存联、单位盖章后交银行留存联，对于不符账项单位列明、盖章后返回银行。

第十一条

按时发放对账单

账务核对必须符合规定，与客户的账务核对要按期进行，对于满页账，我行要适时打印，及时发放给客户进行核对。

第十二条

及时回收对账单

回收的银企对账单需加盖开户单位公章或财务专用章，否则视为无效对账，需重新进行核对。

第十三条

正确处理不符账项

对于对账不符的账户，由营业部进一步核对明细账务，查明不符原因。属于本行账务核算差错的，本行营业部应在接到查询书五日内将差错原因、拟处理意见报分管行领导批准后进行账务调整。

第十四条

持续改进对账质量

我行应采取各种措施确保银企对账单位通信联络信息无误，综合办公室要按照规范化管理对银企对账提出改进计划和风险防范措施。

第十五条

及时移交档案资料

每季度对账结束后，财务计划部应将对账单分门别类交营业部会计档案管理员，并出具对账情况说明，包括应对账总户数，实际对账户数，未对账户数、未对账原因及保证措施。

第十六条

加强对账档案资料管理

银企对账单作为重要会计档案专夹保管，定期装订，按照本行《会计档案管理办法》有关规定归档。

第三章

同业往来对账

第十七条

与人民银行和同业开户行对账。同业往来对账由营业部负责人指定非记账人员负责。

第十八条

采取定期与不定期对账相结合的方式，每季度核对1次交易明细，填写余额调节表，同时要加强不定期的随时对账，确保内外账务核算相符。

第十九条

每季度要及时向人民银行、同业开户行索取明细对账单，与本行核算情况进行全面勾对，对账率要达到

100%。对账相符的对账单，对账人员签章确认。

第四章

银行内部对账

第二十条

银行要定期或不定期核对内部账务，做到“账账、账款、账据、账实、账表、内外账务六相符”。

第二十一条

每月月底，由营业部向信贷部发起对账，应轧打各类贷款账、抵质押物账，并确保账实相符。

第二十二条

每月月底，营业部负责人要组织人员轧打未核销的汇票卡片联，并与本网点系统内开出汇票科目签发登记簿中未兑付和逾期退回未清算的汇票记录的余额核对一致。

第二十三条

每月月底，营业部负责人要组织人员，将银行承兑汇票余额数与表外银行承兑汇票余额核对一致，每年核打银行承兑汇票底卡账。银行承兑汇票卡片账金额与我行承兑汇票手续费收入每季度一核对，此项工作由会计相关部门完成。

第二十四条

每月月底，营业部负责人要组织人员，认真核对其他应收款、其他应付款等科目，年末及时清理。对年末未及时清理的，应列出《其他应收、应付挂账款明细登记表》，逐笔说明挂账原因、日期，并将登记表交会计相关部门。

第二十五条

每月月底，营业部负责人要组织人员，将表外科目与表内有关科目、实物、登记簿进行核对。发现问题应及时报分管行领导。

第五章

附则

第二十六条

本办法自印发之日起试行。

第三篇：3对账管理办法

胶东村镇银行对账管理办法（暂行）

第一章 总则

第一条 为进一步加强胶东村镇银行（以下简称“村镇银行”）对账工作管理，规范对账工作流程，确保内、外账务真实、准确、一致，有效防范操作风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》等法律、法规，结合村镇银行实际，制定本办法。

第二条 本办法所称对账，是指村镇银行与存款人、借款人、其他金融机构以及系统内上、下级之间，就某一具体日期双方账户的账面余额，以及某一时段内双方账户明细发生额进行核对的过程。

第三条 本办法主要规范单位银行结算账户、单位贷款账户、村镇银行与其他金融机构之间的结算账户，以及系统内上、下级之间的资金往来账户的对账工作；单位定期存款账户、单位通知存款账户等也应纳入对账范围。

第四条 本办法所称其他金融机构包括人民银行分支机构、支付清算机构、政策性银行、商业银行及其他金融机构等。

第五条

村镇银行对账工作应遵循以下原则：

全面性原则：即无论账户余额大小、明细发生额多少，村镇银行都应与其对账。

及时性原则：即村镇银行应在规定时间内向对账对象发送对账单或对账信息，协助和督促对账对象在规定的时间内进行对账并反馈对账结果。

连续性原则：即存贷款账户存续期间，村镇银行都应与其对账。监督制约原则：即对账应坚持记账、对账相互分离，对账过程中发现的未达账项和账款差错，不得返回原记账柜员进行核查；客户经理不得参与对账。

第二章 对账方式

第六条 村镇银行对账采用纸式对账方式，即发送纸式余额对账单及明细对账单、回收纸式余额对账回单的对账方式。村镇银行对贷款账户仅发送和收回余额对账单，不发送明细对账单。

第七条 对账单是用于对账双方核对账户余额及明细发生额的对账载体。

（一）余额对账单记载某一具体日期的账户余额，用于对账对象核对账户余额。

（二）明细对账单记载账户明细账务，用于对账对象逐笔勾对发生额。

第八条 余额对账单应采用系统打印方式，因特殊情况系统未能打印或客户丢失对账单需补制的，可采用手工填制方式。对账人员手工填制的余额对账单，应经会计主管复核，并共同签章负责。

银企对账工作应坚持记账、对账相分离的原则，即记账人员不得对账、对账人员不得兼任记账人员。

第九条 余额对账单上应签章以明确责任，没有签章的，视同未对账。

（一）余额和明细对账单，签发单位应加盖核算事项证明章。

（二）对账回单应由对账对象加盖预留印鉴进行确认。

第十条 村镇银行对账方式分为柜面对账、委托对账、上门对账等。

（一）柜面对账是指村镇银行通过柜面将对账单送至对账对象。

（二）委托对账是指村镇银行采用挂号信件邮寄或委托其他单位将对账单送达对账对象。

（三）上门对账是指村镇银行对账人员直接上门将对账单送达对账对象。第十一条 余额对账单回单按照不同的对账方式采取不同的回收方式。

（一）柜面对账的，由对账对象自行交回；

（二）委托对账的，由对账对象寄回或由受托方负责收回；

（三）上门对账的，由上门对账人员负责收回；

（四）内部不同机构之间对账的，由对账对象寄回或直接送达至签发机构。第十二条 村镇银行采用委托对账方式的，对账单的打印、邮寄、收回等可委托邮政部门等可保障安全、具备必要资质的单位办理，并签订协议，界定双方权利义务，明确受托单位的保密责任，确保账务数据和客户信息的安全。

第三章 时间要求与对账频率

第十三条 对账单应在对账截止日期后10个工作日内发出。

向对账对象发出余额对账单，应要求对账对象在对账截止日期后30日内反馈对账回单；异地账户的，应要求对账对象在对账截止日期后60日内反馈对账回单；内部对账，应要求对账对象在对账截止日期后20日内反馈对账回单。对账对象逾期未反馈的，村镇银行应积极催收。

第十四条 村镇银行收到对账对象反馈的对账回单，应按照规定对对账结果、签章等进行核对，并在2个工作日内核对完毕。预留印鉴核对人对对账回单上的签章核对并签章。

第十五条 村镇银行与单位存款人、借款人应按季进行余额对账，单位银行结算账户还应按月进行明细对账。对账范围包括：

（一）单位存款账户(含保证金账户)，包括本对账周期未发生业务或银行结算账户余额为零的账户。已经转为睡眠账户的，可不进行对账。

单位银行结算账户存折户应在办理业务时账折核对一致，不采用签发对账单的方式进行对账。

（二）单位贷款账户，不含贴现及因贷款处臵、核销等原因转为表外科目核算的贷款、个体工商户贷款。社团贷款由代理行统一进行对账。

村镇银行与借款人进行单位贷款账户对账，原则上只对贷款账户的本金余额进行核对。

第十六条 从对账方式和频率上加强对重点账户、高风险账户的对账力度和重点监控，下列这些账户应是在营业机构各项日常经营、管理活动中发现存疑，且必须被营业机构密切关注或监视，采取逐月上门或临时性对账措施。

（一）连续两个对账周期对账失败的账户；

（二）短期内频繁收付的大额存款、整收零付或零收整付且金额大致相当的账户；

（三）账户所有者与无业务往来者之间划转大额款项的账户；

（四）未经银行营销主动开立并立即收付大额款项的存款账户；

（五）长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户；

（六）多次不及时领取对账回单或返回对账回执、对账过程中出现可疑情况的账户；

（七）其他迹象表明值得密切、立即关注的账户或监管部门要求即时、上门对账的账户。

第十七条

村镇银行应在每年11月末与存款人进行一次全面对账（面对面对账）。

第十八条 村镇银行在其他金融机构开立的账户，应依照对方的有关规定进行对账，认真核对余额和发生额，及时反馈对账结果；其他金融机构在村镇银行开立的账户（同业存放款项账户）的对账比照与单位存款人、借款人对账的有关规定办理。

第四章 监督管理

第十九条 对于逾期未收到对账回执，营业机构和对账人员应采取电话、短信或上门方式进行催收，催收结果应及时登记，以备核查。

第二十条

收回的对账回执，客户未加盖预留印鉴或加盖印鉴不符的，在客户有效补签之前，视同无效对账，应及时予以补对。

第二十一条

收到余额不符的对账回执后，应逐笔进行核实。

（一）对于未达账项，属于客户方未记账的，应联系客户核实确认；属于村镇银行方未记账的，通过查询村镇银行账务处理予以核实；

（二）对于错账，属于客户方错账的，应联系客户调整账务；属于村镇银行方错账的，通过查询核实，按错账处理程序进行更正。

第二十二条 对账工作中发现的重大问题及可疑账务，对账人员应及时提交财务会计部门组织核查。对账人员同时要向分管领导报告，配合、协助财务会计部门做好可疑账务的进一步查实工作。

第二十三条 会计主管应加强对对账工作开展、对账结果核对等情况的审查监督，督促对账人员及时签发、收回对账回单，并对收回的对账回单进行汇总审核。

第二十四条 村镇银行收回的余额对账单回单，原则上应按账号顺序排列，专夹保管，按季（年）装订，及时归档，保管期限15年。

第二十五条 加强对账率及对账频率的管理，当季发生业务的单位银行结算账户，收回率要达到100％；每年11月末面对面对账，当年发生业务的账户对账率应达到100％。确实无法收回的余额对账单回单，应抄列明细清单，并写明无法收回的原因，由会计主管和对账人员共同签章负责，清单附余额对账单后保管。

第五章 附则

第二十六条 本办法由胶东村镇银行制定，解释、修改亦同。第二十七条 本办法自印发之日起执行。

第四篇：中国农业银行对账管理办法

中国农业银行对账管理办法

第一章

总 则

第一条

为加强中国农业银行对账工作管理，确保内、外账务数据的真实、准确、一致，有效控制风险，保障资金安全，根据《人民币银行结算账户管理办法》及中国农业银行有关制度、规定，制定本办法。

第二条

存款人在农业银行各级营业机构开立的结算账户、农业银行与其他金融机构之间开立的结算账户，以及农业银行系统内上、下级行之间的资金往来账户之间的对账，适用本办法。

本办法所称结算账户，是指农业银行为存款人开立的，办理本、外币资金收付结算的活期存款账户，包括存款人以单位名称开立的银行结算账户、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，以及存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户（不含银行卡账户及存折类账户）。

本办法所称其他金融机构，是指与农业银行之间因资金清算或代理结算需要而开立结算账户的人民银行分支机构、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、其他金融机构及政策性银行。

本办法所称对账，是指农业银行与存款人之间、与其他金融机构之间以及系统内上、下级行之间，就某一具体日期双方结算账户的账面余额，以及某一时段内双方结算账户明细发生额进行核对的工作。第三条

本办法适用于中国农业银行各级管理机构与营业机构。

第二章

基本规定

第四条

对账工作遵循以下原则：

重要性原则：实行账户分类，对余额较大、活动频繁的重点账户，农业银行从对账方式、对账频率等方面进行重点管理和服务。

及时性原则：农业银行在规定的时间内向存款人发送对账单据或对账信息，协助和督促存款人在规定的时间内进行对账，并反馈对账结果。

连续性原则：结算账户存续期间，农业银行都与其对账。全面性原则：结算账户无论余额大小、明细发生额多少，农业银行都与其对账。

第五条

对账工作由各级对账中心按照分级组织、集中开展、专业运作、协调配合的方式，统一管理、集中实施。

第六条

农业银行要与存款人签订对账服务协议，明确双方的权利与责任，约定对账周期，明确对账方式。

第七条

发出的对账单据，农业银行要加盖对账专用章及经办人员名章。

对账专用章由一级分行统一刻制，各级对账中心负责保管、使用。

第八条

收回的对账单据回执，存款人应加盖约定的专门用于对账的相关印鉴。

第三章

组织与职责

第九条

二级分行成立对账中心，其中，未设二级分行的，一级分行成立对账中心。县级支行可根据需要成立对账中心，县级支行以下单位不设立对账中心。

对账中心挂靠同级运营管理部门。后台中心建立后，对账中心纳入监控中心管理。

第十条

对账工作由对账中心、营业机构、客户部门及科技部门分工协作、共同完成。

对账中心负责组织、开展对账工作；对辖内对账工作进行管理、监督；处理对账过程中发现的异常情况；受理客户对账查询；负责对账工作档案管理。

营业机构负责与客户签订对账协议；收集、整理、规范、保存账户信息；配合对账中心处理对账过程中发现的异常情况；受理客户对账查询；及时发送账户明细对账单。

客户部门协助营业机构做好账户信息的整理、完善，以及与客户签订对账协议；配合对账中心做好上门对账工作；协助对账中心发送、回收对账单据与回执，对逾期未收回的对账单据回执进行催收。

科技部门根据对账要求，及时提取、分发对账数据，并负责对账管理系统的开发、升级以及运行、维护。

第十一条

对账中心职责

（一）一级分行要设立机构或安排专人负责管理对账工作，组织、协调、指导和监督辖属机构开展对账工作。终了后50日内向总行书面上报对账工作总结，总结内容包括对账工作开展情况、对账单据回执收回率、存在的问题、工作措施与建议等。一级分行设立对账中心的，对账中心职责在此基础上，可参照二级分行对账中心管理。

（二）二级分行对账中心负责辖内重点账户，以及二级分行所在城市分支机构普通账户与其他账户对账工作；对县级支行对账中心对账工作进行指导和监督。每半年（6月末、12月末）终了后45日内向一级分行书面上报对账工作总结，总结内容包括：应对账账户数、实际发出对账单数、对账单收回率、对账中存在的问题、工作措施与建议等。

（三）县级支行对账中心负责辖内除重点账户以外的账户对账工作，配合二级分行对账中心做好辖内重点账户的对账工作。每季度终了后50日内向二级分行对账中心书面上报对账工作开展情况。

第十二条

各级行对账中心应根据账户数量、地域范围等具体情况，配备一定数量的专职对账人员。

第十三条

对账人员的要求

（一）政治思想好，责任心强，坚持原则；

（二）熟练掌握对账制度和对账流程；

（三）具有一定柜面工作经验以及与客户交流能力，能熟练操作电子验印系统、对账管理系统等应用系统。

第十四条

对账中心专职对账人员工作满3年的，要进行岗位轮换。

第四章

内外部往来对账

第十五条

账户分类。各一级分行要根据账户余额、发生额、发生频率等数据，对账户进行分类，将需对账账户至少分为重点账户、普通账户、其他账户、特殊账户等不同类别。

原则上日均存款50万元（含）以上，以及上门服务的账户，都要纳入重点账户管理；日均存款在1万元（含）以上、50万元以下的账户，纳入普通账户管理；日均存款1万元以下的账户，纳入其他账户管理。

保证金账户、“睡眠账户”、验资账户等账户，由于其变动具有特定原因，或具有特定的使用范围与要求，作为特殊账户进行对账管理。

第十六条

对账周期。各行在账户分类的基础上，可针对不同类型的账户采取不同的对账周期。重点账户的对账周期不超过一个季度，其中，日均存款300万元以上的，按月对账。普通账户的对账按季进行，其他账户每年至少核对一次。

每年年终决算前，必须进行一次内、外部往来全面对账。第十七条

对账单据回执收回管理。重点账户对账单据回执收回率应达到100%；普通账户对账单据回执收回率不低于90%；其他账户对账单据回执收回率不纳入考核，各行应根据自身实际加强管理。特殊账户的对账，根据账户的性质区别管理。

第十八条

对账方式。各行可根据自身实际或管理需要，采取银行上门对账、邮寄或投递对账、网上对账等方式进行周期性对账。

银行上门对账的，必须坚持双人办理，对账中心对账人员与客户经理各一名。

第十九条

对账中心对账流程

（一）对账数据的提取。一级分行对账工作管理机构（或对账中心）根据对账周期或管理要求，向本行科技部门提出对账数据需求。一级分行科技部门根据需求，及时、准确采集所需对账数据信息，并将对账数据信息加工整理后发送各二级分行（或一级分行）对账中心。

（二）对账单据的输出。二级分行对账中心按照账户类别，以及辖内各对账中心对账范围，对一级分行下发的对账数据信息进行整理、分发。其中，重点账户及二级分行所在城市普通账户余额对账单据由二级分行对账中心集中打印、制作，其他的余额对账单据由二级分行或县级支行对账中心打印、制作。

（三）对账单据的发送。二级分行、县级支行对账中心根据各自对账范围，会同本行客户部门发送余额对账单据。其中，重点账户及二级分行所在城市分支机构普通账户余额对账单据，由二级分行对账中心与本行客户部门发送，其它的余额对账单据由县级支行对账中心与本行客户部门发送。上门对账的，对账中心还要同时出具账户明细对账单。

（四）对账单据回执的收回。重点账户及二级分行所在城市分支机构普通账户对账单据回执由二级分行对账中心与本行客户部门负责收回；普通账户对账单据回执由县级支行对账中心、客户部门收回。

（五）对账单据回执的审核。收回的对账单据回执由对账中心通过系统进行集中审核。审核内容包括印鉴的审核和账户余额的审核。系统审核未通过的，由对账人员进行手工处理。

回执应于收回后5个工作日内审核完成。

（六）对账不符的处理。经未达账项调整后对账不符的，对账人员要与营业机构会计主管、客户部门共同查找原因，及时处理，并详细登记处理情况。

（七）档案管理。对账中心按季对收回的对账单据回执进行装订、归档，按照会计档案管理要求进行保管。

第二十条

对账单据的输出、发送、收回，也可以委托第三方处理。委托第三方处理的，对账信息由二级分行（或一级分行）对账中心根据辖内各对账中心的对账范围加工处理后提供给第三方。

各行要与第三方服务商、客户签订三方协议，明确对账单据回执的收回时间，以及各自的责任。银行要严密与第三方服务商的信息交接手续，切实做好账户信息的保密工作。

第二十一条

发出的对账单据，必须以系统打印格式为准。系统无法打印时，手工补制的对账单据必须换人复核，并经对账中心负责人审核签章确认。

第二十二条

对账单据应在该对账周期次月月初的5个工作日内制作完成。重点账户对账单据回执应在当月全部收回，普通账户对账单据回执应在45日内收回。

第二十三条

对账单据丢失的，对账中心要查明原因，由对账人员补制对账单，经对账中心负责人审核后重新发送。

第二十四条

因账户信息不准确造成对账单据无法送达或被退回的，对账中心应及时反馈营业机构或客户部门。营业机构或客户部门要在2个工作日内完成账户信息的核实工作。核实后重新进行对账。

第二十五条

其他金融机构存放农业银行各级行的款项，纳入重点账户进行对账管理。其中，与人民银行往来的对账，遵循人民银行当地分支机构的规定。

第二十六条

营业机构存放其他金融机构款项的，在收到其发送的对账单据或对账信息后，要安排双人逐笔勾对，无误后审核人员签章确认，对账单据回执加盖预留该金融机构印鉴后按时返还该金融机构。

第二十七条

单位定期存款账户、协议与协定存款账户、通知存款账户等特殊账户，在账户开立时，由营业机构与存款人或其他金融机构约定对账周期与对账方式。营业机构应将该类账户对账方式与对账周期及时报告所在对账中心。第二十八条

“睡眠账户”、验资账户等特殊账户在本对账周期内出现借方发生额的，会计主管或安排专人应逐笔勾对，查明账户变动原因。

第二十九条

保证金账户实行双线对账。对账中心将保证金账户视同结算账户与存款人进行核对，并按月与相关业务管理部门核对台账。保证金账户发生变动时，必须逐笔勾对明细发生额。

第三十条

集团客户内用于资金归集的“零余额”下级账户对应客户提出对账需求的，营业机构只负责提供该下级账户的流水账，并与客户约定是否出具余额为零的余额对账单。

第三十一条

委托第三方处理的，对账单据回执收回率应达到90%以上。其中，重点账户收回率应达到100％。达不到标准的，要查明原因，及时采取有效措施，或改用上门对账方式。

第五章

系统内往来对账

第三十二条

系统内往来对账，是指农业银行系统内上、下级行之间各种资金往来的对账。

第三十三条

系统内往来对账要指定专人负责。手工记账的往来资金账户必须逐笔勾对明细。

第三十四条

各级行不得跨越直接上级管理行到更高级别上级管理行开立账户。

第三十五条

对账流程

（一）一级分行辖内资金往来对账 各级行通过中国农业银行综合应用系统正确维护上、下级资金账户对应关系，每日通过相关交易核对系统内往来资金余额；上、下级资金往来账户的明细核对至少每月进行一次。

（二）总行与一级分行资金往来对账

1、各一级分行人民币往来资金对账根据账户类别，采用按日核对和按月核对两种方式。按日核对以当日收到的对账单为准，逐笔核对明细，存在在途资金的，应编制对账余额调节表；按月核对以当月月末余额对账单为准，于下月度初10日前，将当月系统内往来核对情况上报总行。书面反馈须经部门负责人签字并加盖公章后，寄送总行。

2、在总行开立外币账户（包括子账户）的分行，根据SWIFT系统当日收取的总行对账报文（MT950），核对本行账务系统的外汇资金。对于在途资金应编制对账平衡表，并与当日对账单一并装订归档。发现差额应立即查明原因，如有疑问应及时向总行查询。

一级分行每季度书面反馈一次。各开户行以各币种本季度最末的对账报文为准，在下季度初10日前将上季度各账户余额核对整体情况，经部门负责人签字并加盖公章后上报总行。

（三）每年年终决算前，必须进行一次系统内往来全面对账。第三十六条 系统内往来对账不符的，会计主管（或有关负责人）要查明原因及时处理，并在系统内往来余额核对表上注明差错原因及处理结果。第三十七条

系统内往来对账，要严格坚持双人核对、互相监督的原则。

第三十八条

系统内往来对账相关单据，各级行及有关部门专夹保管，定期装订。

第六章

监督与管理

第三十九条

各级行要将对账工作作为全行重要的基础性工作，切实加强管理。各级行主要负责人作为第一责任人，要切实做好指导和协调，督促各相关部门明确职责、落实责任、密切配合，促进对账工作深入细致开展。

第四十条

各级行要加强对对账工作的管理与指导，定期监督、检查对账制度执行情况，发现问题及时处理。收集对账工作存在的问题，集中研究解决，确保对账工作规范、细致、有效开展，保证资金安全。

第四十一条

总行每年对各行对账工作开展落实情况组织不定期抽查，抽查结果在全行通报。

第四十二条

一级分行（含）以下分、支行要将对账工作纳入常规检查与审计监督范围，认真组织监督检查。

第四十三条

对账中心负责人要按月（季）对对账单据回执的收回情况进行检查、统计；对回执的核对情况予以抽查。

第四十四条

各级行在对账过程中，发现重大问题或存在风险隐患的，应及时报告上级行；情节严重的，可直接向一级分行或总行报告。

第七章

罚

则

第四十五条

各级行未按规定成立对账中心、未明确部门责任，或部门之间相互推诿造成对账单据未能及时发出、对账工作未能有效开展影响对账的，对单位主要负责人进行严肃处理。

第四十六条

对账中心不认真执行规章制度，出现对账单据回执收回率低，收回的对账单据回执加盖印鉴与约定印鉴不符，档案管理混乱，对账不符处理不及时等情况，上级管理行可视情节进行通报批评，并责令纠改。

第四十七条

对账中心因工作不到位出现重大漏洞，造成应揭露而未揭露案件的，在全国通报批评，并追究其直接上级管理行责任，相关责任人按照《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》进行处理；情节严重的，移送有关部门处理。

第四十八条

对账人员在对账过程中，出现制作虚假对账单据或对账信息、伪造存款人回执、与存款人勾结等行为的，按照《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》进行处理；情节严重的，移送有关部门处理。

第八章

附

则

第四十九条

本办法由中国农业银行负责制定、解释和修改。

第五十条

各一级分行可结合自身实际制定实施细则，但不得与本办法相抵触。二级分行（含）及以下分支机构不得再制定实施细则或执行标准。

第五十一条 本办法自2009年1月1日起施行。原《中国农业银行对账管理办法（试行）》（农银发„2006‟378号）同时废止。

第五篇：天网系统财务对账说明

天网系统财务对账说明

对账：

一、收费员：

门诊操作员交款报表的金额和现金和发票总和是否一致。

住院处报账单和现金和发票数是否一致。

二、财务：

门诊操作员交款表（汇总）和收费项目收入明细统计是否一致。（若发现门诊交款日报表汇总和门诊收入按医师统计或按科室统计不符合——请把时间段往前选择，原因可能是门诊交款日报表汇总统计交款时间段之前的数据包括当前时间，门诊收入按医师统计每天晚间00:00:00才会统计白天的数据。所以一般会相差一天的数据。）住院处也一样

和

对照。

住院处报账单（汇总）和收费项目收入明细统计

三、财务绩效：

门诊收入按医师统计、门诊收入按科室统计查看科室和医生的收入。

住院收入按医师统计、住院收入按科室统计查看科室和医生的收入。（注：如果按医师和按科室统计数据不相符合——住院按医师统计是否缺少护士划价记账（附属医嘱或滚动费））

四、医院月总：

门诊收入统计日报表，住院收入统计日报表查看医院每月收入。

五、药房统计用药：

门诊发药统计（如果统计不符合用此菜单查看是否有未发药）

住院发药统计

六、医师用药（医师用药汇总表）

门诊查账

1、如果门诊操作员交款报表的金额数和现金一致 而发票总和不一致 解决：用门诊收费查询查出数据找出里面的发票号和现实发票号对照。

2、如果门诊操作员交款报表的金额数和发票一致 而现金总和不一致 解决：操作员叫的现金数额有问题。

3、如果现金和发票总和一致 而门诊操作员交款报表的金额数不一致

解决：查看门诊收费查询统计总和是否和，看和上面那一个数据相符。如果和现金和发票总和一致，则报表统计有问题，需改正。如果门诊操作员交款报表的金额数一致，则用门诊收费查询查出数据找出里面的发票号和现实发票号对照，查询差错。

住院查账（注：门诊账目最好以门诊收费查询的统计为准，住院处病人账目自助查询为准，在院病人明细查询和出院病人明细查询不统计滚动费，）

1、如果一个病人出院时的结算单药费显示与药房发药不符合。解决：通过病人账目自助查询，一条一条和药房发药查询对照。

2、如果一个病人没有记上滚动费 解决：（1）查看是否安排床位。

（2）如果已安排，给病人进行一次转床。

（3）如果还不能计费，护士可在附属医嘱处进行记账。

3、如果住院处报账单的金额数和现金一致，而发票和不一致（结合下图）解决：（1）通过病人账目自助查询查出当前在院病人这一时间段内的所有花费总和和报表上面的合计来对照确定当前在院病人的消费是否合适。

（2）通过出院病人一日清单查询所有出院病人所有花费和和报表上的（预交款与清理现金之差）的金额来对账，并结合发票来对照出院是否合适。