第一篇：XXXX船务财务业务一体化的创新实践2017
加强全面预算基础管理，促进财务业务一体化
——XXXX船务财务业务一体化的创新实践
【摘要】XXXX船务工程有限公司（以下简称“XXXX船务”）通过财务业务一体化的实施，以SAP-ERP为平台，将 “事件驱动”概念引入流程设计，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务融为一体，最大限度地实现数据共享，提高了财务基础数据的准确性，加快企业内部信息的传递速度，固化了基础管理工作规范，使预算在业务全过程中得到刚性控制。
关键词：财务业务一体化 效果评估 完善方案
目录一、二、引言。...............................................................................................................................3 项目实施背景。...............................................................................................................3
1、外部环境变化。.................................................................................................................3
2、内部环境变化以及存在的管理问题。.............................................................................4
三、财务业务一体化解决方案。...........................................................................................4
1、实施建造项目目标成本全面预算管理。.........................................................................4
2、实施间接费用全面预算管理。.........................................................................................4
四、财务业务一体化的实施过程。.......................................................................................4
1、财务核心模块实施阶段。.................................................................................................5
2、业务模块实施并与财务模块集成阶段。.........................................................................5
3、业务预算和财务预算集成阶段。.....................................................................................7
4、实施过程中存在的困难以及解决方案。.........................................................................8
五、项目实施效果评估。.......................................................................................................9
1、建造项目目标成本全面预算管理实施效果。...............................................................10
2、间接费用全面预算管理实施效果。...............................................................................11
3、系统可能存在的风险以及预防措施。...........................................................................12
六、后续完善方案。.............................................................................................................13
1、不断划小核算单位，让更多岗位对成本费用负责。...................................................13
2、量价结构的持续深入，从各模块采集更多关键数据为管理所用。...........................13
3、费用报销无纸化。...........................................................................................................13
4、全面预算业务系统数据的安全化管理方案。...............................................................13
5、工时管理在全面预算框架基础上的应用方案。...........................................................14
一、引言。
财务业务一体化的基本思想是，在包括网络、数据库、管理软件平台等要素的IT环境下，将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，将计算机的“事件驱动”概念引入流程设计，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务融为一体。这种方式能最大限度地实现数据共享，实时控制经济业务，真正将会计控制职能发挥出来。
全面预算管理是企业管理行之有效的方法。微观上，它有助于组织管理效率及效益的提高；宏观上，它是利用市场机制优化资源配置的重要手段。全面预算管理作为企业管理的平台和抓手，强化财务基础管理促进企业降本增效，财务业务一体化建设提供了重要的保障作用。
从2007年“XX集团财务信息系统三期项目”开始，结合业务需要，以SAP财务模块为核心，先后开发应用的物资管理模块（MM）、财务成本管理模块（FI/CO）、项目管理模块（PS）、经营管理模块（SD）、固定资产及维修模块（AM&PM）、外包管理模块（OM）、人力资源管理模块（HR）等在内的十个模块，并在SAP系统中集成，形成比较全面的财务业务一体化无缝连接的ERP信息管理平台，有效的实现了物流、信息流、资金流的高度统一，通过固化先进的建造模式，快速提升了公司在海洋工程与船舶修理、建造业务中的生产能力，填补了国内海工及船舶修理建造行业整体信息化解决方案的空白。
二、项目实施背景。
1、外部环境变化。
首先航运市场依然低迷，修船市场更加竞争激烈，BDI一直在低位徘徊。船市低迷导致船舶施工企业恶性竞争，竞相压价，修船工程量小价低，造船订单价格继续下滑。
其次，成本持续上升，盈利空间进一步受挤压。劳动力成本持续上升，人民币汇率上升带来外币结汇成本上升，存款准备金率、存贷款利率上调引起企业融资成本加大，企业融资难，钢板价格呈上涨趋势增加企业的采购成本等等。
其三、海洋工程市场尽管活跃，但是随着国内外造船厂的大量“吸”单，也呈现出生产能力过剩的局面，很多完工项目都未能找到租约，船东融资困难重重，船厂顶着巨大的风险微利经营。
最后，国际形势极端不稳定，美欧对俄罗斯的制裁，国际油价持续下跌、非洲“埃博拉”病毒肆虐、中东“伊斯兰王国”恐怖活动等等会进一步扰乱正常的国际贸易格局，航运市场仍将低迷不振。
2、内部环境变化以及存在的管理问题。
2007年以来，XXXX船务涉足船舶、海工建造业务以来，企业经营生产发生了天翻地覆的变化，从单一的船舶修理厂变为修理、造船、海工“三业并举”局面，生产经营的多元化带来管理的复杂化。而且复杂多变的市场环境，企业随时必须迅速决策以应变。
但是随着企业的不断壮大，企业管理已经变成了一个庞大的系统工程，再加上各种内控和监管要求，由于财务业务结合程度较差，财务数据业务数据“打架”的想象常常出现，导致管理决策失误、反应迟钝，效率低下的管理和亟需快速的市场反应这一对矛盾越发突出。
恶劣的经营环境和效率低下的内部管理系统倒逼企业必须利用信息化手段实现精细化预算管控和成本刚性管控，实现财务业务一体化，统一平台、加快企业内部信息传递，提升管理能力，才能以迅速的决策应对瞬息万变的市场，企业方能立于不败之地。
三、财务业务一体化解决方案。
1、实施建造项目目标成本全面预算管理。
作为集团试点单位，XXXX船务在SAP中开发了建造项目成本预算系统，实现了系统内单船成本预算管控，并且做到了超预算系统中无法创建采购申请、采购订单、收货、领用、报销入账功能的全过程控制，实现了单船各明细成本科目的预算、实际、承接成本对比分析等功能，为XX船务、基层企业管理层、业务主管职能部门、业务执行部门提供了统一管理平台，真正实现了建造项目预算成本管控业务与财务的一体化管理。
2、实施间接费用全面预算管理。
SAP费用预算系统是XXXX船务全面预算系统的第二期重点项目，是在第一期项目成功上线基础上的延伸。该系统于2014年7月1日正式上线运作，经过三个月的运行，没有出现任何错误，与各模块的完美结合。在SAP操作系统中的创新性运作，通过对企业的内部控制流程的再造，操作规范化、费用数据及时性都得到了提升，在全过程、全方位的做到费用管控“逐步细化、重点突出、刚性落实”的原则。
四、财务业务一体化的实施过程。
1、财务核心模块实施阶段。
SAP的财务模块是整个ERP系统的核心，是整个ERP舰队的旗舰，其他业务模块与财务模块无缝连接，以实现业务数据与财务数据的整合。
财务模块的实施不是简单的将财务核算完全照搬到SAP系统中，作为集团化管理的修、造、海工“三业并举”的船舶工业企业，在项目实施过程中统一会计科目、客户供应商主数据、项目工号主数据，统一系统内的编码规则，统一核算口径、工作流程再造、成本归集及结转规则和分摊分配方法。通过财务模块的实施，夯实了财务基础工作，用系统固化各项财务核算标准，为业务模块的实施打下了稳固的基础。
2、业务模块实施并与财务模块集成阶段。
SAP财务模块上线后，其他业务的九个模块不断实施上线，使业务中与财务相关的业务数据流能够自动流入财务系统，避免了手工数据的误差和重复录入，同时提高数据流转的效率，减少对账，使财务管理更加深入经营、生产一线。同时通过实施过程，将财务的相关管理要求通过系统固化下来，提高了财务基础管理工作水平。（1）物料管理模块集成。
通过MM（物资管理）模块的实施，使物资采购、库存管理、领用发放与财务核算在同一系统内形成贯通的数据流，大量的进、出库存数据能够准确的写入财务系统，大大提高数据准确性和及时性，同时财务也能够对业务进行追溯查询，从EP电子采购平台招投标、比价、审批到采购申请需求、采购订单、行项目收货入库、发票校验、创建材料预留及出库领料发放进行了全流程操作。
材料会计从原始的繁琐进出库记账工作中解脱出来，成为监督物流过程的管理者，每周公布库存KPI指标，通过系统对收货管理进行审核、对物资红线价格本分析和跟踪、对采购业务的结算情况和付款情况进行跟踪。（2）销售管理模块集成。
通过SD（销售管理）模块的实施，使经营信息在同一系统中充分体现，同时收入信息通过创建销售订单、开票等操作自动流入财务系统，使收入确认更加准确及时，分解更详实可靠，提高了工作效率，平均每年完成150-180艘的船舶修理业务和20多个建造海工项目合同金额、客户管理、项目月完工进度管理均由业务部门直接在SD模块中录入，系统自动计算收入完工百分比，并直接进行收入记账，自动计提税金。（3）项目管理模块集成。
通过PS（项目管理）模块的实施，利用了WBS多层结构，实现了修船、造船、海工业务多层次细化要求，修船工号按业务单元使用二层结构，建造业务按目标成本科目设置达到五层结构341个明细小项，并通过该结构实现了网络化管理（物资需求网络、物资拣配领用网络、外包派工单网络、外协作业网络、工资及附加、费用（量价）网络），全面覆盖了料、工、费的成本细化和归集，体现了较为完整的单船成本流程，使财务成本归集团和间接费用分摊分配更加精准。为成本控制、成本细化分析提供了系统保障。材料、外包外协、专用费用等成本由各业务模块通过项目工号（WBS元素）进行自动归集记账，成本会计可通过成本数据对各成本的需求申请、订单、领料单、完工单、结算单等进行追溯查询。（4）设备管理模块集成。
通过PM（设备管理）模块的实施，涵盖了全部有形资产的管理，除了固定资产外，工具等低值易耗也纳入到系统中统一管理。同时实现了设备维修保养的全流程管理，通过预防性维修、大修管理和维修工序记录，使设备维护形成设备的病历卡，也使修理费用预提更加准确合理，实现了维修费用按作业法分摊分配维修人工，同时使固定资产明细和设备明细实现自动对账。
（5）人力资源管理模块集成。
通过HR(人力资源管理)模块的实施，实现了人工薪酬项目与会计科目自动对接、记账，使人工成本预提更加准确，发放更加及时。免去了定期人事与财务对账的麻烦，同时通过打卡考勤管理，员工工时数据更加准确和严谨，每月将工资条打印发放给员工，将人工成本各明细项准确告知到员工。（6）业务外包模块集成。
通过OM(外包管理)模块的实施，使外包完工单、分账单、结算单据自动生成和共享，通过外包计价本的录入，可以实现自动计价和手工计价，并能够按照审批流程进行分级审批，最后业务部门通知开票，财务通过发票校验付款，使外包费用结算工作流程规范和计价方法标准化，使外包结算成本更加细化、精准、有据可查，加快了结算审批流程，使外包成本能够及时入账。
（7）数字化仓储集成。
通过RFID物联网项目和数字化仓储项目，以物联网技术为依托，采用WI-FI感应技术及WEBservice技术搭建的信息化管理系统。该系统将前台应用层和后台SAP ERP数据库层以无缝数据交互形式进行信息关联。实现了物资从入库到出库的全部作业环节的数据自动化采集功能，手持机直接和SAP系统绑定，手持机入库出库记录自动导入SAP系统，避免了重复SAP系统收、发货操作。同时，有利于单船定额的控制，当工区领用的油漆数量大于该船定额数量时，手持机系统会限制出库，保证生产油漆领用控制在定额范围之内。
3、业务预算和财务预算集成阶段。
2013年，为了推动全面预算管理工作，XXXX船务在SAP中开发了建造项目成本预算系统，实现了系统内单船成本预算管控，并且做到了超预算系统中无法创建采购申请、采购订单、收货、领用、报销入账功能的全过程控制，实现了单船各明细成本科目的预算、实际、承接成本对比分析等功能，为中远船务、基层企业管理层、业务主管职能部门、业务执行部门提供了统一管理平台，真正实现了建造项目预算成本管控业务与财务的一体化管理。（1）梳理细化预算科目、完善项目工号管理。
通过建立起完整的建造项目成本分类体系，并与现有的目标成本科目进行对照或统一，实现生产成本料、工、费目标成本明细与SAP 财务核算科目的统一，将原有WBS结构按工区二层的结构细化为按成本科目五层的结构，实现从材料、设备、外包、外协、直接人工、各项费用的预算明细科目控制，由原来部门单元的二层结构向五层结构推进，并将341个预算成本科目全部在系统中录入和实时跟踪。解决了长期以来会计科目无法满足成本科目核算的需求，使得业务成本管理与财务成本管理在ERP系统中无法统一的矛盾得到了根本性解决。（2）确定成本管控重点，加强生产过程控制。
将材料设备管理作为成本管制重点，让设计成为成本管理的源头，加强生产过程控制。建造成本60-70%是材料设备成本，管理好资材成本，单船建造成本控制才有保障。在物料编码梳理的过程中，技术、物资、生产部门与信息室、财务部、经营部成本室不断加强沟通，就信息化整合不断进行碰撞，确定了物资编码与目标成本预算管理层次对接的方案，得到了管理层的肯定。
从经营报价成本的分解、技术部材料清单的传输、物资部采购申请的清单创建，资材的拣配领用，资材信息流一直在SAP系统中流动，通过系统自动产生预算、实际发生的信息正是大家需要掌握的核心。经营、技术、物资在挂单时就已知道成本多少，本次使用多少，还有多少空间可使用，如果超过项目总预算，系统会进行干预，不允许通过，从而解决了成本管理的业务前端编制和业务前端控制。对于生产领用环节，想多领、多用的空间已经没有，必须通过技术源头来解决。
实现了建造项目成本自动归集。以前建造项目成本管理的跟踪，通常采用更多的人工进行归集，该系统实施后以前同一项工作需要4人1周的单船预算工作量，现在1人2天即可完成。大大提高了工作效率，同时数据准确性大幅提高，数据分析追溯更有数据仓库依据。（3）倒逼各个环节主动控制成本。
单船成本预算经过公司办公会讨论通过，最后形成由总经理与各业务部门签订的成本管控责任书，成本管理部门通过SAP系统实现刚性管理，如确有必要调整，则需经过严格的批准。
通过341个预算成本细化管控，让各业务部门明确自己对应的科目科目，并通过事前策划、事中发生、实时查询找到成本控制的空间，让各个业务部门实现了要我管成本到我要管成本的根本性改变，辅以建造经理对单船成本负责，建造经理随时都能查询管控成本信息，并结合生产进度和成本费用预算、已发生、预计发生的综合考虑，将成本管理纳入到生产管理中同步策划、同步实施。
该系统实现了管生产必须管成本，管业务必须管费用的管理目标。刚性的预算控制、统一细化的成本管控方式和核算，反过来将对设计、生产、物资等各方面提出更高的要求，使得业务加强事先的整体计划性。在一定程度上推动了设计精度、生产精度、采购降本能力的提升，促进了成本的持续下降。
（4）在SAP系统中实现间接费用预算管控。
成本和间接费用是公司的两大管控重点。XXXX船务2014年6月份正式在SAP系统实现预算管控，依靠已有的物料管理等模块，将费用预算控制交给系统，将业务推到业务前段。
费用预算项目的实施使预算管控力度得到空前的加强，达到“年度预算+月度下达”、“承诺预算+支付预算”实现事前、事中、事后的全过程预算控制。当月业务前端采购、财务费用记账占用的预算和支付预算总和超出当月下达预算时，根据预算管控方案，实行刚性控制，实现在业务执行过程中的预算控制。
4、实施过程中存在的困难以及解决方案。
（1）流程再造。
XXXX船务财务业务一体化的实施目的是实现资源共享、提高管理水平。要实现这一目标，务必对企业已存在且实施多年的业务流程进行梳理、再造。原有的流程已经在XXXX船务形成相对固定的一套工作方法和约定的工作习惯，由于制度的制定不适应企业的快速发展，导致财务与业务数据经营“打架”，工作效率低下。
为了理顺业务流程，结合项目实施，充分与公司业务部门进行多轮次的探讨研究，消除造成流程不顺畅的关键点，以SAP系统为寄托，全面优化、提高系统的流程，将制度从有形变无形，融入管理当中，提高管理的效率。
（2）系统优化。
由于建造项目的特点，在SAP中推行全面预算面临困难及问题多多，原有的SAP系统WBS元素的结构已满足不了企业管理的要求，必须对现有系统进行大刀阔斧的改造，这其中涉及的SAP模块主要包括MM、PS、FI、CO等多个模块的改造，原系统的WBS二层结构已经无法满足管理的需求。
XXXX船务将原有WBS结构按工区二层的结构细化为按成本科目五层的结构，实现从材料、设备、外包、外协、直接人工、各项费用的预算明细科目控制，公司领导、相关部门长、成本管理人员及项目经理及时、准确的掌握单船的计划、预算和实际成本情况，把生产和成本紧密结合。
（3）组织调整。
公司下设成本控制室，但是由于成本室属于公司财务部，管理人员懂财务但是对生产流程不熟悉，造成管控效率低下。
公司将成本室从财务部调整到经营部，在修船事业部和制造项目管理部下设成本管理组，直接受经营部成本室管理，从生产一线调入生产管理人员参与到成本管控中来，将成本管理从二线直接推向一线，这样一来，成本管理人员就能深入一线，及时发现成本管理中存在的问题并迅速反馈到公司管理层，为公司的成本管控决策提供准确有力的依据。
（4）预算指标分解。
原有的预算指标比较粗放，不够细致，满足不了企业的精细化管理要求，常常导致预算管控的刚性难以得到落实。
公司通过组织业务部门，逐步细化了预算科目管理、预算体系管理、业务发展中预算额度，将年度预算指标进行分门别类梳理，整理出14个归口管理部门、137个收支预算指标科目和六个统计类管理科目，明确了唯一预算指标列支、唯一归口管理部门申报、唯一归口管理日常保控，并将指标层层分解到每一个部门、每一个月份。同时，要求在各部门建立二级核算网络，对每一项预算指标必须建立统计台帐，专人负责统计，使预算更加系统化、流程化。
五、项目实施效果评估。
1、建造项目目标成本全面预算管理实施效果。（1）实现了过程控制和全员参与。
通过对物料清单、派工单与财务预算建立量价结构关系，实现了财务预算与业务预算的结合和统一，使设计、采购、生产管理等各条线业务人员认识成本、了解成本，看到了成本与自身业务的结合，实现了 “管生产一定要管成本，成本与业务结合，预算从业务中来”的要求。业务人员能够深究到每个数据如何计算出来的又是怎样发生的,实现了物量的比较,杜绝“拍脑袋”，从经营与生产的源头抓成本管理。将建造项目成本控制工作压力有效地传递到车间主任/负责人和生产一线人员，使成本管理融入到生产管理的整体过程中。（2）实现了预算在系统内的刚性控制。
建造项目的预算和控制由人工变成了信息系统进行管理，预算管理的刚性执行得到了保障，任何成本超预算都不能通过执行。并且由系统实现了从采购申请、采购订单、收货等业务前端进行刚性控制，避免了在领用、报销入账阶段才发现预算超额的事后管理，确保刚性控制的合理性。
（3）实现信息共享，固化基础管理工作。
建造项目预算和成本发生信息通过系统提高了经营、设计、采购、生产、财务等部门的数据共享，比手工报送传递数据更准确、更及时。特别对各项主要基础核算规范如完工比例测算、成本分摊分配等，提供了业务系统的测算保障，大大提高了数据的规范性和准确性。
各级管理部门直接利用信息系统来获取建造项目动态成本信息，实现了建造项目预算成本与实际成本的自动对比、分析和控制，提高了工作效率的同时实现了时时管控。并为考核分配提供了真实、合理的依据。
（4）不断细化管理工作推动精益管理。
现代制造业要想生存发展必须走精益管理的道路，以前的手工管理和财务业务数据分离的模式造成了细化管理的瓶颈。通过系统实现了预算编制细化到每一项材料、每一个派工单，成本预算科目从二层控制变为七大类五层成本预算，细化到341个科目。（5）提高企业管理效率和准确率。
通过流程优化，实现财务管理规范化。企业通过应用管理软件，固化各种流程，减少人为控制，使各岗位人员的工作更加规范。规范化的财务管理模式，消除了财务信息传递不规则的问题，能帮助企业提高业务处理效率和财务管理效率。
通过网络传递实现财务管理精确化。企业采购、库存、销售及相关的成本、费用、收人等数据为财务预算、核算提供了及时、准确的信息。从资金的精确管理，到库存物料价值的准确分析，再到供应链的执行过程，进行一体化处理，大大提高数据准确率。（6）降本增效成效明显。
2013年全公司通过系统提高管理水平，降本增效成效明显，完工交付船舶预算成本保控率达到了XX.XX%,其中钢材综合利用率提升XXXX%；管材利用率综合利用率提升XXXX%；电缆利用率提升XXXX%；油漆消耗系数由XXXX下降到XXXX，平均每船减少油漆成本约XXXX万,成本明细项目基本控制到位。
2、间接费用全面预算管理实施效果。（1）预算编制的改变及完善。
彻底改变以往预算的编制以EXCEL为预算编制工具，缺少预算流程化管理，部门之间无法共享数据，数据汇总和勾通的困难的局面。SAP费用预算系统的实施对预算流程化、系统化管理，协同各个部门参与预算编制，系统自动实现数据汇总和核对，提高预算编制效率和预算数据质量。
（2）预算执行的改变及完善。
预算事后控制的传统局面、控制环节滞后的局面完全改观。在SAP费用预算系统中，使用不同预算功能模块，对于超出预算的业务，系统自动进行错误或警告提示。（3）预算分析的改变及完善。
以往主要依赖EXCEL为预算分析工具，手工录入核算系统数据，效率低下，容易出错，无法进行追溯分析。
SAP费用预算系统中可以自动实现预算、实际数据实时对比分析，支持预算报表到核算系统和业务系统的追溯分析，支持绩效考核，确保目标的实现。（4）预算科目、成本中心的逐步细化及统一。
通过会计科目和承诺项目是一对一或者多对一的关系，解决了长期以来集团科目与下属企业科目不统一的问题，使得预算管理与财务管理的矛盾得到了根本性解决；
SAP费用预算系统在船务集团层面进行延伸，结合生产领域的特点深度开发。根据下属企业各自的特点进行再细分。XXXX船务设置二级科目147个，三级科目76个，费用科目涵盖所有费用类业务，凸显内部控制“不留死角”的全面性要求。
通过参考成本中心结构设置相应的基金中心。成本中心不再是单独的个体，从预算基金中心和承诺项目两个维度设置预算政策，区分可控预算和不可控预算，据此进行预算编制、控制和分析。成本中心性质发生变化只需将成本中心移至相应的基金中心即可。（5）预算前、中、后全过程控制与分析。①预算使用的前瞻性。
在费用报销、采购申请、立项等业务流程时就开始占用相应的预算额度，以往如果预算不足，要到最后一个环节才能发现。但SAP费用预算系统的好处在于各部门可通过开发的报表查询目前可使用的费用，提前进行相应的预算追加调整流程，提高工作效率。
②预算控制的刚性落实
SAP费用预算系统的实施可达到“年度预算+月度下达”、“承诺预算+支付预算”实现事前、事中、事后的全过程预算控制。XXXX船务预算控制分为年度、季度、月度进行控制，对于固定费用如折旧、上级服务费、保险、税费、工资及附加等可采取年度预算控制，对于维修费、易耗品、机物料消耗等可采购季度预算控制，对于行政费用和集团重点关注费用则采用月度预算控制。
③预算考核分析完整性
各部门强化用数据说话、数据管理的理念，一切管理、改进、提升效果必须用预算管控取到的效益和效率指标进行衡量，SAP费用预算系统保证了刚性管控，每项费用都不会超出预算额度，对考核数据的检查、分析、整理、汇总都起到重要作用。（6）完善费用预算管控领域。①日常报销预算控制
通过部门建立采购订单或采购申请占用相应的预算额度。根据成本中心和费用科目，检查对应基金中心和承诺科目的可用预算，如果预算不足，报错并不予保存，部门采取相应的流程手续。
②领料方面预算控制
材料预算控制通过MM物料发货自动集成记账的材料费用，占用相应的预算额度，如果预算不足，报错并不予保存。但目前领料只是在库存管理员过账的时候才会提示预算不足，集团信息中心应该考虑的是在填写预留的时候就占用预算，一方面可以减少部门乱填领料单，另一方面减少出现预算不足的情况。
③PM方面预算控制
PM建立采购申请的介面无法更改承诺项，系统自动把数据保存到配置的承诺项中，每次建好采购申请后再去修改承诺项降低工作效率，集团针对这方面需要请SAP顾问对视图进行扩展，可直接修改承诺项，减少操作的频率。
3、系统可能存在的风险以及预防措施。
（1）授权不当导致系统信息泄露。
新的系统实施以后，所有的数据实现平台共享，任何人只要经过授权均可获取系统中的其他部门或者业务板块的业务数据，导致数据泄露。XXXX船务通过系统配置，合理对各类人员进行授权，确保系统的数据安全。
（2）预算数据不准确影响生产经营。
新的预算系统刚性原则得到充分的保证，只要超预算就不允许数据录入，系统人数不认人的设置对预算数据的准确性提出更高的要求。如果预算数据不准确或者划分不合理，会导致生产无法领料、采购部门无法创建采购订单，而预算数据的调整往往需要经过较长的审批过程，这样往往会影响生产。
XXXX船务通过统一物料编码，项目、费用预算的编制过程调动整个公司的每一业务板块人员，让预算与业务实际对上话，提高预算编制的准确性。
（3）会计核算不规范导致成本数据不准确。
预算科目与会计核算科目的对应关系不明确常常会导致操作人员选择错误的核算科目，导致成本归类不准确，占用已有预算，导致后续预算分析出错，领导作出错误的决策。XXXX船务通过全面细化预算科目，指定严格的预算科目与会计核算科目的对应关系表，通过对业务终端操作人员的培训，优化系统的设置，有效的解决了因会计核算科目的错误导致预算执行数据的归类错误问题。
六、后续完善方案。
1、不断划小核算单位，让更多岗位对成本费用负责。
成本费用不断划小核算单位，管生产必须管成本，管业务必须管费用，让更多岗位对成本费用负责。
341个预算科目不管是横向到边，还是纵向到底，都还有成本空间去进一步细化，让每个小项都有关键岗位去关心和负责，还有大量工作要去做。
2、量价结构的持续深入，从各模块采集更多关键数据为管理所用。
制造费用、专用设施设备分摊、制造专用费用和公司专用费用是成本控制的一个重要环节，要让间接费用与单船挂钩，通过统计成本动因体现出单船的受益，对于单船使用量、单位价值都提出细化的要求。生产管理、技术管理模块中有许多数据，要将它引入到预算系统中来，和财务核算、预算成本相关联。
3、费用报销无纸化。
目前正在计划推进无纸化审批，实行SAP系统内部审批，缩短了审批办理流程工作日，提升工作效率，与间接费用预算管理模块无缝集成。
4、全面预算业务系统数据的安全化管理方案。（1）建立预算业务数据的安全管理制度，明确网络安全管理的职责。
（2）完善预算业务数据的安全设置各方面的技术文档，按照技术文档进行设定安全策略以及安全方案。在涉及数据的变更管理、事件管理、配置管理中都必须有文档记录。
（3）确定预算业务数据的安全管理的具体责任人。（4）提高公司各层面用户的预算业务数据的安全意识。
5、工时管理在全面预算框架基础上的应用方案。
公司正在推进工时管理在全面预算框架基础上的应用，结合业务数据，将工时管理纳入项目成本管控的过程，推进目标成本全面预算管理与作业成本法的结合使用。在目标成本法实施的基础上，引入先进的作业成本法，通过成本动因优化企业资源配置。
在系统中通过计划工时结合项目的成本动因使成本预算的指定更加准确，通过成本数据的分析又可以反映项目的生产效率，促进公司资源配置的进一步优化，提升公司生产成本的管理水平，提高企业的经济效益。
论文使用授权声明
论文作者完全了解中总协有关保留、使用征集案例论文的规定，中总协有权保留案例论文并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电子版和纸质版。有权将案例论文用于非赢利目的的少量复制。有权将案例论文的内容编入有关数据库进行检索。有权将论文的标题和摘要汇编出版。
作者：日期：2014-10-29
第二篇：财务业务一体化试题
畅捷通 T3 财务业务一体化试题
一、总体说明
１、志诚家具公司为一般纳税人的工业企业，增值税率 17%
2、行业性质：2007 新企业会计制度，其主营业务为生产加工家具 3、2012 年１月１日开始启用畅捷通 T3 系统，涉及模块：总账、报表、固定资产、工资、采购、销售、库存、核算（账套号 001）等模块，启日期为 2012 年 1 月 1 日。
4、存货采用实际成本核算
5、制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。
6、个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/月。
7、会计核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。
8、企业使用的暂估回冲方式为：单到回冲
9、操作员：自己
账套主管
主要为凭证的审核人员
李四
日常业务操作人员，全模块操作权限，除凭证审核以外
10、存货有分类，客户、供应商无分类，无外币核算业务。
11、会计科目编码方式：4222，其他为默认。
二、期初设置
（一）、公共档案
1、部门：１、财务部
２、办公室
３、采购部
４、销售部
５、生产车间
2、职员：001 自己
财务部
002 赵浩
办公室
003 李明
采购部
004 王强
销售部 005 刘华
生产车间
006 李四
财务部
3、结算方式：１现金
２现金支票
３转账支票
4、存货分类：01 原材料
02 库存商品
03 其他
5、存货档案：原材料类（01）
编码
代码
名称
计量单位
税率
属性
01001 mc
木材
平方米
17%
外购、生产耗用
01002 hm
海绵
块
17%
外购、生产耗用
库存商品（02）
02001 sf
沙发
个
17%
销售、自制
02002 yg
衣柜
个
17%
外购、销售
02003 xzt
写字台
个
17%
外购、销售
02004 xmzcj 西门子厨具
套
17%
外购、销售
其他（03）
03001 yf
运费
公里
7%
劳务费用
6、仓库：001 原材料库――移动加权平均法
002 成品库――全月平均法
7、产品结构
父项编码
父项名称
生产车间
02001
沙发
生产车间
子项编码
子项名称
定额数量
存放仓库
01001
木材
原材料库 01002
海绵
原材料库
（二）、总账
1、凭证类别：记账凭证
2、会计科目：
现金、银行存款指定会计科目
应收账款、预收账款：客户往来辅助核算 预付账款：供应商往来辅助核算 其他应收款（1221）
个人借款（122101）：个人辅助核算 应付账款（2202）
应付款（220201）：供应商往来辅助核算 暂估应付款（220202）应交税费（2221）
应交增值税（222101）
进项税额（22210101）
已交税金（22210102）
转出未交税金（22210103）
销项税额（22210104）
进项税额转出（22210105）
转出多交增值税（22210106）
未交增值税（222102）
应交城市维护建设税（222103）
应交教育费附加（222104）
应付职工薪酬（2211）
工资（221101）
福利费（221102）
利润分配（4104）
未分配利润（410401）管理费用、销售费用：部门辅助核算
3、客户：
001 城乡超市 税号：01777
002 集美家具城
税号：07888
供应商：001 海淀木材城 税号：432588
002 西门子厨具店
税号：78145 注：在无分类下增加客户、供应商
（三）购销存
·收发类别：1 入库
２
出库 采购入库
销售出库 12 成品入库
材料领用出库 13 盘盈入库
赠品出库 盘亏出库
·采购类型：01 普通采购
入库类别：采购入库
·销售类型：00 普通销售
出库类别：销售出库
·开户银行：001 工行城西分行
账号：888
·费用项目：001 代垫运费
002 业务招待费
三、期初数据的录入
（一）工资模块：
1、工资类别：单个――代扣个人所得税――工资不扣零――人员编码长度：３位 启用账套月份：2012 年 1 月 1 日
2、人员类别设置：管理人员、生产人员
3、人员档案
（导入时，提示：人员编码不允许重复）人员编号 姓名
部门
人员类别 001
自己财务部
管理人员 002
赵浩办公室
管理人员 003
李明采购部
管理人员 004
王强销售部
管理人员 005
刘华生产车间
生产人员
006
李四财务部
管理人员
4、工资项目设定
基本工资
数字
长度８
小数２
增项 奖
金
数字
长度８
小数２
增项 事假扣款
数字
长度８
小数２
减项 病假扣款
数字
长度 8
小数 2
减项
5、按照下表内容进行工资计算公式定义（基本工资公式要求使用 iff 函数）工资项目
公式定义条件
基本工资
销售部：3000 元；财务部：2500 元；办公室 3100：采购部：2700 元；
生产车间：2200
6、以账套主管的身份登录，赋与业务操作员李四权限设置
（如果工资变动没有数据，得在“工资”-权限-修改-赋予李四工资模块主管）
7、更换操作员，以李四进行登录，输入“工资变动” 奖金各为 500 元，事假扣款：李明 50 元，王强
元
（二）固定资产模块
1、初始化按照默认方式进行，对账科目设定一下，采用自动编码方式：类别编号+部门编码+序号。设定账务系统接口。
2、资产分类：分类编码
分类名称
使用年限
净残值率
01
房屋建筑物年
5%
02
生产用机器设备年
5%
03
简易建筑物年
5%
04
办公用设备年
5%
3、部门对应折旧科目
财务部：管理费用
办公室：管理费用
采购部：管理费用
销售部：销售费用
生产车间：生产成本（本月只生产一种产成品，为简化，直接入生产成本科目）
4、原始卡片录入：
·联想服务器一台，办公室使用，2011-01-01 购入，原值 10000 元，已提折旧 633.32 元；使用年限 5 年。
·生产流水线一条，车间用，2010-11-15 购入，原值 10 万，已提折旧 10291.67 元。使用年限 10 年
（三）业务模块
1、采购模块
A、期初采购入库单：2011 年 7 月 1 日，从西门子厨具店购入西门子厨具１套，2000 元，一直没来发票，放在成品库。（以前月份估价入库单据）B、期初记账
C、供应商往来期初余额：
· 2009-12-16 海淀木材城 采购部 木材 10平方米，单价 100 元，专用发票号：１，价税 1170 元
科目编码：应付账款-应付款
D、与总账里的应付账款总额对账
注：客户、供应商往来期初的存货只是记录当时应收与应付的明细情况，与存货没有任何关系。
2、销售模块
A、自动生成销售出库单
B、客户往来期初余额：
2011-12-16 城乡超市 销售部 衣柜 10 台，单价 500 元，发票号：３，价税合计 5850 元
2011-11-28 集美家具城 销售部 写字台 10 台，单价 650 元，发票号：2，价税
7605 元
C、与总账里应收账款总额对账
3、核算模块
A、冲估价方式：单到回冲 B、期初数据：
原料库：木材 15平方米，单价 88 元，入库日期：11.12.12；
海绵 20 块，每块 20
入库日期：11.10.15 成品库：衣柜 15 台，单位成本 300 元
入库日期：11.12.16 西门子厨具 1 套
2000 元
入库日期：11.7.1
期初记账
注：库存与核算模块只要有权限哪一模块输入期初余额、记账都可以。
C、科目设置（在“核算”-“科目设置“）
存货科目设置：
仓库
存货科目
原材料库
1403（原材料）成品库
1405（库存商品）
存货对方科目设置：收发类别
对方科目
暂估科目
采购入库
1403
220202
成品入库
5001
盘盈入库
1901
原材料领用
5001
销售出库
6401(主营业务成本)
赠品出库
6601
盘亏出库
1901 客户往来：应收科目：1122 销售收入科目：6001 销售税金科目：22210104
预收科目：2203
结算科目设置： 现金
1001；转账支票、现金支票
1002 供应商往来：应付科目：220201 采购科目：1403 采购税金：22210101
预付科目：1123
结算科目设置：现金
1001；转账支票、现金支票 1002
（四）总账
资产
期初余额
负债与所有者权益
期初余额 现金
2188.33
应付账款－应付款
海淀木材城
1170.00 银行存款
46850.00
－暂估应付款
2000.00 应收账款－城乡超市 5850.00
应付职工薪酬—工资
2000.00
－集美家具城 7605.00 原材料
1700.00
实收资本
100000.00 库存商品
6500.00
未分配利润
64598.33 固定资产 110000.00 累计折旧 10925.00 合计
169768.33
合计
169768.33
注：（1）区分有、无辅助核算会计科目输入方式的不同；
（2）输完后，要进行试算平衡，只有平衡以后才能进行业务操作；
（3）如果会计科目期初余额有数，要进行会计科目的删除、修改等，需要去掉期初余额
三、本月业务1、1 号，提取现金 5000 元，现金支票，票号 001。（总账模块）
借：现金
5000 贷：银行存款
50002、1 号，办公室购买爱普生打印机一台，以 3000 元现金支付。（固定资产模块）
借：固定资产
3000 贷：库存现金
30003、1 号，以现金支付员工工资 2000 元。（总账模块）
借：应付职工薪酬
2000 贷：现金
2000 4、2 号，采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米，单价 90 元(不含税价)，收到专用发票，发票号 1001，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票 300 元（按数量分摊），发票号 1002,确认应付账款。材料已入库。（采购――库存――核算）
采购入库――专用发票――结算处理（运费分摊）――审核采购入库单――
核算中记账--购销单据制单生成凭证
借：原材料 15X90+300X93%=1629 应交税费－应交增值税（进项税）15X90X17%+300X7%=250.5 贷：应付账款—海淀木材城 1579.5--长江运输公司 300
5、３号，采购部李明从天成市场购入沙发靠垫 20 个，单价 20 元，入库存商品库，收到普通发票一张，现金支付，发票号 1003。与上题不同之处：一张普通发票、现金支付
借：库存商品 400 贷：库存现金 400 6、5 号，对题４业务确认的应付海淀木材城的款项，以转账支票进行支付，票号 003。采购模块增加一张付款单，结算方式是支票，保存后进核销处理，核算模块供应商往来进行核销制单。
借：应付账款-海淀木材城 1579.5 贷：银行存款 1579.5
７、8 号，收到从西门子厨具店购入的西门子厨具 1 套 2457 元的专用发票，发票号 1003，单价为 2100 元（不含税），商品期初已入库，财务以转账支票支付部分款项 1457 元，票号为：004,另 1000 元作为挂账处理。
这是一个冲估价的凭证，本公司是单到回冲模式，另外，还是一个只进行部分付款的模式。采购部分正常处理――核算部分进行暂估成本处理――根据形成的红字回冲单，冲估价，根据蓝字报销单生成正常的报销凭证。
借：库存商品 －2000 元
贷：应付账款—暂估应付款-2000 元 借：库存商品 2100 应交税费－应交增值税(进项税)357 元
贷：应付账款――西门子厨具 1000 元
银行存款 1457 元
８、10 号，采购部李明从海淀木材城采购一批木材入库，数量 6平方米，发票未到。平时只输入采购数量，月底进行估价，输入单价。
９、10 号，销售部王强以 500 元（不含税价）的价格，销售给集美家具城 11 台衣柜，由于集美资金紧张，只支付了 3000 元货款，转账支票号 004,另外，3435 元作为欠款。这是一个部分现结，部分挂账处理的业务，发货单――发票――现结制单，收入凭证
借：银行存款 3000 应收账款――集美家具城 3435 贷：主营业务收入 5500 应交税费――应交增值税（销项税）935 发货单――销售出库单，月底根据销售出库单价，做成本凭证 10、11 号,加工沙发 1 套，使用生产加工单。（库存――核算）
注意：新版T3在“生产管理”模块
借：生产成本 158.3 贷：原材料 158.3 11、14 号，采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米，单价 102 元(不含税价)，收到专用发票，发票号1005，会计确认该笔应付账款。材料已入库。运费发票未到。（采购――库存――核算）
借：原材料 1530 应交税费—应交增值税（进项税额）260.1 贷：应付账款 1790.1 12、15 号，王强收回集美家具城 6000 元的货款，转账支票形式，票号：004。
这是日常收款业务的凭证，与付款业务处理模式类似，收款单――保存――核销――核销制单
借：银行存款 6000 贷：应收账款 6000 13、20 号计提工资费用、福利费。（工资模块）工资模块进行工资费用分摊：计提比例为 100% 部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目
办公室 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 采购部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 销售部 管理人员 销售费用 应付职工薪酬—工资 财务部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 生产车间 生产人员 生产成本 应付职工薪酬—工资
借：生产成本 2700 销售费用 3500 管理费用 12800 贷：应付职工薪酬 19000 按照“应付工资”计提相关部门福利费：计提比例为 14% 部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目
办公室 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 采购部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 销售部 管理人员 销售费用 应付职工薪酬—福利费 财务部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 生产车间 生产人员 生产成本 应付职工薪酬—福利费
借：生产成本 378 销售费用 490 管理费用 1792 贷：应付职工薪酬 2660 14、21 号，计提固定资产折旧费用。（固定资产模块）
借：管理费用 158 生产成本 790 贷：累计折旧 948 15、22 号，车间刘华办理沙发完工手续，1 套入成品库。生产加工单生成。（库存模块，月
末计算入库成本）16、24 号，王强销售沙发给集美家具城，1 套，售价 1000 元（不含税价）一套，买一套赠送靠垫 2 个，开具专用发票，同时代垫运费 500 元，发生业务招待费 200 元。说明：
一、赠品的处理，只在发货单、发票中输入，没有金额；
二、代垫运费的处理，这个费用是作为一个应收款项的处理；
三、业务招待费的处理，这个费用只是在输入窗口作为一个记录而已，没有太实质的作用，账务处理还要在总账中进行。
四、发货单进行审核后，销售出库单上会直接体现这部分，赠品要进行成本的处理，可以作为一项销售费用。这个凭证可以月底一块处理。
在核算中，客户往来里，根据发票、应收单合并制单：
借：应收账款 1670 贷：主营业务收入 1000 应交税费－应交增值税（销项税）170 库存现金 500 在总账模块里，做业务招待凭证：
借：销售费用 200 贷：库存现金 200 17、24 号，采购部李明预借差旅费 1000 元。
总账： 借：其他应收款－李明 贷：库存现金 18、24 号，本月 14 日采购的木材 15平方米，运费发票已到，发票金额 300 元，发票号 1006，按数量分摊，现金支付。（采购—核算）采购-费用折扣明细进行结算
由于之前的采购已经结算，本次结算等同于暂估业务，分摊运费计入采购入库成本。购销单据制单中：借：原材料 279 贷：应付账款—暂估应付款 279 供应商往来制单中：借：应付账款—暂估应付款 279 应交税费—进项税额 21 贷：库存现金 300 19、24 日，由于办公室赵浩上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机经检测该电脑已完全不能使用，当日进行报废处理。
借：累计折旧 791.32 固定资产清理 9208.68 贷：固定资产 10000 20、25 日，由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一张 5000.00，存入银行。同日办公室发文，为了教育员工，赵浩赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到赵浩交来现金 1000.00 元。
借：现金 1000 银行存款 5000 营业外支出 3208.68 贷：固定资产清理 9208.68 21、26 号，由于仓库保管员发生人事变动，需要做一次盘点。盘点结果如下：
原料库盘点情况：木材盘点数量为：56 吨，海绵盘点数量为：15 块
成品库盘点数量与账面数量相同。
盘点单审核以后自动形成两张单据，盘盈形成其他入库单，盘亏形成其他出库单，在核算模块这两张单据进行制单。
盘盈凭证：借：原材料 635.4 贷：待处理财产损益――待处理流动资产损益 635.4 盘亏凭证：借：待处理财产损益――待处理流动资产损益 40 贷：原材料 40 22、26 号，题 8 中，采购的 6平方米木材，发票未到，经采购部门核实，本月不能来发票，需要估价处理，单价 120 元。
(采购模块输入单价――库存审核――存货记账――购销单据制单)借：原材料 720 贷：应付账款――暂估应付款 720
23、检查本月相关工作，有没有完成，然后，对采购、销售、库存模块结账，对材料库进行期末处理。
24、题 14，完工入库 1 套沙发，查询生产成本科目。通过账簿查询可得如下：
材料费＝158.3 人工费＝2700+378 折旧费＝790 总成本＝4026.3 这是总成本，把这个成本录入生产加工成本分配中。
根据产成品入库单制单，借：库存商品 4026.3 贷：生产成本 4026.3
25、计算成品出库成本。销售出库单记账――成品库期末处理－购销单据制单
借：主营业务成本 7326.3 销售费用 40 贷：库存商品 7366.3 对核算模块进行结账，所有的进销存业务就完成。
26、计提城建税、教育费附加.（可以通自动取数，也可手工计算，自动取数，必需之前的所有凭证记账）查询一下，应交税金是多少来计算，（销项－进项）X7%为城建税，3%为教育费附加
借：营业税金及附加（1445－607.5）X 10% 21.64 贷：应交税费――应交城建税（1445－607.5）X 7% 15.15 ――应交教育费附加（1445－607.5）X 3% 6.49
27、期间损益结转。
先设定本年利润科目，相关的凭证记账后，方可进行自动生成凭证处理。
28、编制相关报表。（资产负债表、损益表）
行业报表、新企业会计制度科目、损益表中，如果不是年初建账的情况，年中建账累计数的处理。
财务报表——新建——选择那个行业的哪张表——点击左下脚的“格式”为数据，菜单栏中选择“数据”——账套初始，录入关键字，整表重算。确认无误后，保存到磁盘上。
知识点汇总：
一、总账部分
1、总账日常业务流程：
填制凭证――出纳签字——总账凭证审核――总账凭证记账――总账期间损益结转――总账凭证记账（对于期间损益结转的凭证）――对账
2、总账凭证审核
切换操作员――总账――凭证――审核凭证――确定――确定――审核（菜单下有“成批审核”）
3、总账凭证记账
总账――凭证――记账――全选――下一步――记账（弹出期初余额表）――确认――记账
4、总账其间损益结转
⑴总账――期末――转账定义――期间损益――本年利润科目（3131）――确定 ⑵总账――期末――转账生成――期间损益结转――全选――确定――生成凭证保存
5、反记账：
总账――期末――对账－－在本界面 Ctrl+H，激活按钮――总账――凭证（恢复记账凭证）
6、总账――期末――对账――是否对账（双击左键“Y”）――对账（“对账日期”“对账结果”），有助于数据的检查
7、结账（反总账结账在本界面“Ctrl+Shift+F6”）
总账――期末――结账――下一步（开始结账）――对账（开始对账）――下一步（月度工作报表）――下一步（完成结账）――结账
二、各模块结账流程：
采购结账――销售结账――库存结账――核算结账――工资结账――固定资产结账――总账结账
1、相关模块进行月末结账注意点：
(1)采购结账－直接点击月末结账，货到票未到的采购入库单进行估价，单价的录入(2)销售结账－直接点击月末结账，是否还有未处理的发货单
(3)库存结账－直接点击月末结账，查看一下相关的单据，是否还有没有单价的单子，未审核的单子，结账后，不能再处理。
(4)核算结账－先进行月末处理然后进行月末结账，月末处理，需要相在单据记账后，方可进行。
(5)工资结账－直接点击月末处理
(6)固定资产－进行处理前，要计提折旧，与总账对账，是否相一致
2、反处理的流程（假定现在总账系统已经结账了）
（一）业务通：
核算模块取消月末结转：总账取消结账——下个月取消核算模块的上个月结账。核算模块取消月末处理：取消核算月末结账——当月取消当月的期末处理。采购、销售、库存取消结账：核算模块取消月末处理——到对应模块取消 取消核算模块单据记账：核算模块取消月末处理——总账模块取消凭证记账，凭证审核
——核算模块删除凭证——取消单据记账。
采购、销售、库存修改单据：取消核算模块单据记账——库存模块取消单据审核——对应模块修改单据。
（二）、工资
取消工资模块月末处理：总账取消结账——下个月取消工资模块的上个月结账。
（三）固定资产
取消固定资产模块月末处理：总账取消结账——当月取消固定字资产模块的上个月结账。
业务模块的取消没有快捷键，在什么地方进行正向处理，在什么地方逆向处理。
第三篇：财务业务一体化练习题
财务业务一体化练习题
【企业基本情况】
（1）北京康德有限责任公司是一家工业企业，执行《企业会计准则》（2007年）。该公司的主营业务
为生产销售康德组合柜，并经国家税务部门认定为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，运
费增值税抵扣率7%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，营业税5%。企业所得税核算采用
资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时
性差异。增值税采用当月计提，下月初交纳的方式。全年汇算清缴，企业所得税税率25%。
（2）存货采用实际成本核算
（3）制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。
（4）个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/
月。
（5）会计
核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。
（6）企业使用的暂估回冲方式为：月初回冲
（7）当月非暂估的采购业务要求使用结算单制单。
（8）当月暂估采购业务要求使用“应付暂估款”科目作为暂估科目。
（9）要求所有单据在相应模块生成凭证传递至总账
【账套已有信息】
1.账套代码：222
2.账套名称：北京康德有限责任公司
3.启用会计期： 2011 年 07 月
4.单位名称：北京康德有限责任公司，简称康德公司
单位地址：北京市海淀区畅通东路 18 号
法人代表：赵佳晨
邮政编码：100100
联系电话：62491288 传 真：62491289
电子邮箱：kd@kangde.com.cn
页号 税务登记号：***
5.本币代码：RMB；本币名称：人民币
6.企业类型：工业
7.行业性质：2007 年新会计准则，按行业性质预置科目
8.账套主管：杜莎莎
9.存货、客户、供应商需要分类核算，有外币核算（浮动汇率）；采购和销售流程使用标准流程
10.会计科目编码：4-2-2-2
11.客户分类编码：2-2
12.部门编码：2-2
13.结算方式编码：1-2，14.供应商分类编码：2-2，其他编码采用系统默认值；数据精度定义：2
15.系统启用：启用总账、固定资产、工资管理、购销存管理、核算，启用会计期间 2011-07-01
16：凭证类别：记账凭证
用户管理及权限
编号
姓名
杜莎莎 账套主管
(1)公用目录设置
权限
密码
01
02(2)总账：除“审核”和“恢复记账前状态”、“出纳
马薇
签字”以外的所有权限
(3)往来、固定资产、工资管理、应收管理、应付管理、空
03 核算、采购管理、销售管理、库存模块的所有权限
李西 现金管理、出纳签字、查询凭证、日记账查询
页号 【练习信息】
一、基础设置
1、增加操作员及权限：
编号
姓名 04
权限
公用目录设置、总账、工资管理及固定资产所有权限
密码 空
朱潜
2、增加职员档案：
部门编码
部门名称
生产车间
生产车间
职员编号
501 502
职员名称
何晓阳
黄华
职员属性
管理人员
生产人员 05
05
3、增加供应商档案：
供应商
编号 供应商名称
简称
北京多奇有
限公司 多奇
*** 供应商
纳税人登记号
类编码
01
建行上地支
行
***3401
所属分
开户银行
账号
03
4、增加存货档案：
存货编码
存货代码
0401 0501 存货名称
运费
康德组合柜C
所属分类码
04 05
计量单位
元 套
税率
7% 17%
属性
劳务费用
销售、自制
自由项
0401
0501 颜色
5、增加产品结构： 父项编码
父项名称
康德组合柜C 生产车间
生产车间 0501
页号 子项编码
子项名称
康德组合柜A
康德组合柜B 定额数量1
存放仓库
东区成品仓
东区成品仓
0201 0202
6、新增会计科目：
科目编码
科目名称
港币
暂估应付账款
辅助核算
外币核算
供应商往来
账页格式
金额式
金额式
科目属性
借 贷
受控系统
无 无 100202
220202
7、指定“库存现金”为现金总账科目，指定“银行存款”为银行总账科目。指定“库存现金”以及“银
行存款”的下级科目为现金流量科目。
8、增加项目目录信息。
项目编号
项目名称
提现
所属分类码
0101
方向
流入 99
9、增加工资类别： “生产人员”启用日期7月1日
10、增加工资类别为生产人员的人员档案：
部门名称
人员编号
000000050
10000000502 人员姓名
何晓阳
黄华
人员类别
管理人员
生产人员
账号
中方人员
是 是
是否计税
是 是
工资停发
否 否 生产车间
生产车间
11、按照下表设置工资类别为管理人员的工资项目：
工资项目
基本工资
日工资
应发合计
事假天数
事假扣款
病假天数
项目类型
数字
数字
数字
数字
数字
数字
页号
长度 10 10 10 10 10
小数 2 2 0 2 0
增减项
增项
其它
增项
其它
减项
其它
病假扣款
代扣税
扣款合计
实发合计
数字
数字
数字
数字 10 10 10 2 2 2
减项
减项
减项
增项
12、设置工资权限，将02 马薇设置为“生产人员”工资类别的工资类别主管。
13、按照下表设置工资类别为生产人员的工资项目：
工资项目
基本工资
岗位工资
应发合计
代扣税
扣款合计
实发合计
项目类型
数字
数字
数字
数字
数字
数字
长度 10 10 10 10 10
小数 2 2 2 2 2
增减项
增项
增项
增项
减项
减项
增项
14、按照下表内容进行工资类别为“管理人员”的工资计算公式定义（基本工资公式要求使用 iff 函数）
工资项目
基本工资
日工资
事假扣款 病假扣款
公式定义条件
基本工资/21 日工资×事假天数
日工资×病假天数×0.2
销售部：3000 元；财务部：2500 元；行政部 3100：供应部：2700 元
15、按照下表内容进行工资类别为“生产人员”的工资计算公式定义（岗位工资公式要求使用 iff 函数）
工资项目
基本工资
岗位工资
公式定义条件
生产车间：1000
生产人员：500；管理人员：1000
16．设置固定资产选项：
（1）需要与财务系统进行对账，请设置对账科目。对账不平情况下不允许固定资产月末结账。
（2）月末结账前一定要完成制单登账业务。直接购入的固定资产可进行纳税调整，要求新增卡片制单时
自动带出科目：固定资产、累计折旧、进项税额
17．增加部门对应折旧科目：
部门编码
部门名称
财务部
页号
折旧科目
660203,折旧费 01
02 行政部
03 04
660203,折旧费
供应部
销售部
生产车间
660203,折旧费
660103,折旧费
05
510102,折旧费
18、录入固定资产期初：
固定资
产编号 固定资
产名称 类别
名称
所在部门
增 加 方
使 用 状 况 在 用
平均
年限
法（一）
2001-12-23
4000000.00
1824 000.00
使用
年限
折旧
方法
开始
使用
日期
原值
累计
折旧 卡片
编号
0000
式
00001 大厂房
房屋
建筑
生产
车间
在 建 工 1
0000
程
转 入
00002 小厂房
房屋
建筑
生产
车间
在 建 工
在 用 平均
年限
法（一）
2009-01-20
560000.00 6496 0.00 2
程 转
0000
入
00003 电脑
办公
设备
销售
部
直 接 购
在 用平均
年限
法（一）
2010-09-20
10020.00 1397.79 3
0000
入
00004 汽车
运输
供应
直 在 5
平均
2011-220000.00
1425
页号 4
工具
部 接 购
用 年限
法（一）
2-15 6.00
入
19.录入采购期初余额：
供应单位
北京启达
有限公司
仓库
原材料仓
存货名称
三合板
入库单号
0000000001 入库日期
2011-04-11
数量
500
单价
金额
7500
20.录入存货期初余额： 仓库
仓库名
称 原材料
仓 存货
大类
01 存货编
码 0101
存货名
称 铁板
计量
单位
平方
米
数量
单价
金额
存货科
目
入库日期
编码
01 4590 45 206550
1403 2011-06-21
01
原材料
仓 原材料
仓 东区成品仓 01 0102 实木
平方
米
3234 26 84084 1403 2011-05-30
01 01 0103 三合板
平方
米
5643 15 84645 1403 2011-06-03
02 02 0201 康德组
合柜A
套 1731 1780 3081180
1405 2011-06-26
21．根据以下资料，完善对应期初余额。
输入供应商往来期初余额： 发票号
开票日期
凭证
号
供 应 商
部 门 名 称
科目编
码
摘 要
方 向
存 货 名 称
数量
单
价
金额
税额
价税
合计
页号 00060313
2010-12-02 记-20
北 京 启
供 应 部
22020
1采 购 铁 板
贷 铁 板
1000 45 45000 7650 52650
00071235
达 有 限
公 司
2010-12-21 记-46
河 北 黑
供 应 部
220201
采 购 实 木
贷 实 木
1500 26 39000 6630 45630
输入有关会计科目期初余额。
宇 有
限 公 司
科目编码
1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201
科目名称
库存现金
银行存款
人民币
港币
存放中央银行款项
存放同业
其他货币资金
交易性金融资产
买入返售金融资产
应收票据
应收账款
预付账款
应收股利
应收利息
应收代位追偿款
页号
方向
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
年初余额
34522.79 3243252 3243252
期初余额
34523.09 3243252 3243252
79411.7 79411.7 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
坏账准备
贷款
材料采购
在途物资
原材料
材料成本差异
库存商品
发出商品
商品进销差价
委托加工物资
周转材料
固定资产
累计折旧
固定资产减值准备
在建工程
工程物资
固定资产清理
短期借款
应付票据
应付账款
人民币
暂估应付账款
预收账款
应付职工薪酬
工资
职工福利
职工教育经费
社会保险
住房公积金
应交税费
应交增值税
进项税额
转出未交增值税
销项税额
进项税额转出
未交增值税
应交所得税
应交城市维护建设税
应交教育费附加
页号
借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷贷 贷 贷 贷 贷 贷
56000 480000
56000 480000
536000
536000
105780 98280 7500 67000
105780 98280 7500 67000
4790020 1913614
4790020 1904613.79
3081180
3081180
375279
375279
700
700
222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 应交个人所得税
应付利息
应付股利
其他应付款
被套期项目
实收资本
人民币
港币
资本公积
资本溢价
盈余公积
法定盈余公积
一般风险准备
本年利润
利润分配
未分配利润
库存股
生产成本
直接材料
直接人工
制造费用
制造费用
职工薪酬
折旧费
主营业务收入
利息收入
营业外收入
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
城市维护建设税
教育费附加
利息支出
手续费及佣金支出
提取未到期责任准备金
提取保险责任准备金
销售费用
职工薪酬
广告费
折旧费
管理费用
职工薪酬
页号
贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借借 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借
2439572 2439572
2439572 2439572
550000 550000
550000 550000
6000000 6000000
6000000 6000000
660202 660203 660204 660205 办公费
折旧费
物料消耗
差旅费
借 借 借 借
22、采购、存货记账
页号
二、2011年7月经济业务账务处理
运用T3软件，对北京康德有限责任公司2011年7月发生的经济业务进行账务处理。
由于该企业采用月初回冲，所以，在期初记账之后，系统会自动生成一张红字回冲单冲销期初的采购
暂估入库。
（此业务为纯物流业务，流程：核算管理—>购销单据制单）
借：原材料-7500
贷：应付账款——应付暂估款
-7500 1．7月1日，收到北
京华远公司所欠货款79411.7元。结算方式：转账支票。
（此业务为纯资金流业务，流程：销售管理—>收款结算—>填制收款单—>核销—>核算管理—>客户往
来制单
（核销制单））。
答案：借：银行存款 79411.7
贷：应收账款
79411.7 ．7月2日，刘启借
款1000元，现金支付。
（纯总账业务，只要在总账中填制凭证即可。）
答案：借：其他应收款 1000
贷：库存现金
1000
．7月3日，提取现金2000元。
（与上题相同）
答案：借：库存现金 2000
贷：银行存款
2000
．7月
4日，收到4月11日采购三合板发票，北京启达有限公司，数量：250个，单价：18元。本币金额4500 税额 765 价税合计 5265 发票号：01243234。
（资金流冲销期初暂估业务，需与之前的入库单结算，由于发票未全额到，只结算一半。流程：采购管
理—>填制采购发票（专用发票）—>采购结算（只结算一半数量）—>核算管理—>供应商往来制单（发票
制单））
答案：借：应付账款—暂估应付款 4500
页号
应交税费—应交增值税—进项税额
765
贷：应付账款—人民币
5265
5.7
月5日，行政部购买办公用品300。
（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）
答案：借：管理费用 300
贷：库存现金 300
6.7 月6日，向河北阳光
有限公司发出康德组合柜A 5套，无税单价5600元，金额28000元，税额4760元，价 税 合计32760元。货款使用该公司预付款进行支付。
（资金流与物流同时发生业务，需通过库存管理模块，流程：销售管理—>填制销售发票（自动生成销
售发货单）—>预收冲应收—>库存管理（审核销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单
—>客户往来制单（发票制单和转账制单））
答案：借：应收账款 32760
贷 ：主营业务收入
28000 应交税费—应交增值税—销项税额 4760
借：预收账款
32760
贷：应收账款
32760 借：主
营业务成本
8900 贷：库存商品
8900
7.7月7日，刘启出差归来报销差旅费900元，借款余额100元交换还财务部。
（纯总账业务，只需在总账填制凭证）
答案：借：库存现金 100 管理费用—差旅费 900
贷：其他应收款 1000 ．7月8日，交纳上
月增值税56000、所得税480000。
（与上题相同）答 案：借：应交税费—未交增值税
56000
页号
应交税费—应交所得税
480000
贷：银行存款—人民币
536000
9．7月9日，向北京
多奇有限公司购买原材料，原材料已入库，发票已到，存货 实木 数量600 单价27元 金
额16200 税额2754 价税合计18954 发票：采购发票号0021435。运费发票尚未收到。
（资金流与物流同时存在的采购业务，需将两笔业务合并生成凭证，流程：采购管理—>填制采购发票
— >流转生成采购入库单—>采购结算—>库存管理（采购入库单审核）—>核算管理—>正常单据记账—>购
销单据制单）
答案：借：原材料 16200
应交税费—应交增值税—进项税额 2754
贷：应付账款—人民币
18954
10.7 月10日，收到4
月11日采购三合板发票，发票号002563 供应商：北京启达有限公司，数量：250个，单
价：18元 本币金额4500 税额 765 价税合计5265。
（纯资金流冲销期初另一半暂估业务，需做暂估成本处理，流程：采购管理—>填制采购发票—>采购结
算（结算剩余一半数量）—>核算管理—>暂估成本管理—>购销单据制单—>供应商往来制单）
答 案：借：应付账款—暂估应付款
4500
应交税费—应交增值税—进项税额 765
贷：应付账款—人民币
5265
借：原材料 9000
贷 ：应付账款—暂估应付款
9000
11.7月11日，加工产
品康德组合柜B 50套，预计完工日期7月14日，本次领料、签收25件 领料单：实木，铁板 数量50。要求：使用生产加工单。
（纯物流业务，通过生产加工单生成材料领用单，流程：库存管理—>填制生产加工单（保存）—>领料
（本次领用25套材料）—>分单—>签收—>审核—>材料出库单审核—>核算管理—>正常单据记账—>购销单
据制单）
答案：借：生产成本—直接材料
1779
贷：原材料 1779
页号 12.7月12日，7月9日 采购原材料-实木 运费发票已到，商品 实木 发票 运费300 发票号003251 供应商：
多奇 按金额分摊。（运费发票按7%进行抵扣）
（纯资金流业务，采购入库单与发票已结算，需通过费用折扣结算进行运费分摊，且，需进行暂估成本
处理，生成出入库调整单调整原入库成本，流程：采购管理—>填制运费发票—>费用折扣结算（按金额分
摊）—>核算管理—>暂估成本处理—>购销单据制单（入库调整单）—>供应商往来制单（发票制单））
答案：借：原材料 279
贷：应付账款—暂估应付款 279
借：应付账款—暂估应付款 279
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款—人民币
300 13.7 月13日，支付广
告费4000元，银行存款支付。
（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）
答案：借：销售费用—广告费 4000
贷 ：银行存款—人民币
4000
14.7月14日，加工康
德组合柜B，将剩余材料一次性领齐并于当日完工入库。
（纯物流业务，通过生产加工单生成材料出库单，流程：库存管理—>打开生产加工单—>领料（剩余25
套材料—>分单—>签收—>审核—>流转生成产成品入库单—>入库单审核—>材料出库单审核—>核算管理
—>正常单据记账（材料出库单记账，产成品入库单由于没有单价，无法记账，月末处理））
答案：借：生产成本—直接材料
1780.75
贷：原材料 1780.75
15.经公司股东会研究
决定增资，由香港史迪环球有限公司注资，人民币：500，000.00，7 月 16 日收到银
行进账通知，并于当日按当天汇率结汇。中行港币与人民币的当日价是 100 元港币兑换 83 元人民币。(修
改了港元符号)
（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）
答案：注资凭证 借：银行存款—港币
500000
页号 贷：实收资本
500000
结 汇凭证 借：银行存款—人民币
500000 贷：银行存款—港币
500000
16.7月16日，销售给河北阳光有限
公司的康德组合柜A 有一套，因质量不合格，被退回，银行存款支付退
货款项。
（资金流与物流同时存在，需通过库存。流程：销售管理—>填制红字销售专用发票（现结）—>库存管
理（审核红字销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单—>客户往来制单）
答案：借：主营业务成本-1780
贷：库存商品-1780
借：银行存款—人民币
-6552
贷：主营业务收入
-5600 应交税费—应交增值税—销项税额
-952
17.7月16日，供应部购入
电脑一台，卡片编号：0005
固定资产名称：电脑 购入方式：直接购入 部门：供应部 原值：6000 增值税1020 共计7020 净残值率7%。
（固定资产增加业务，流程：固定资产—>资产增加—>批量制单（或即时制单）
答案：借：固定资产 6000
应交税费—应交增值税—进项税额
1020
贷：银行存款—人民币
7020
18.7 月16日，固定资
产计提折旧费用。制单并完成审核记账处理。（要求：通过固定资产模块生成凭证。）
（固定资产折旧计提在固定资产模块完成，流程：固定资产—>计提折旧—>批量制单（或即时制单））
答案：借：管理费用—折旧费 3564
销 售费用—折旧费
155.31 制造费用—折旧费
18240
贷：累计折旧
21959.31
页号
19.7月19日，采购原材料。入库后发现其中三件质量不合格，当日退回。（此业务为暂估业务。，存货—铁
板 成本单价 50 数量 400件 仓库：原材料仓 供应商：北京启达有限公司）。）
（此业务为暂估业务，直接填入暂估成本，冲销退货。流程：采购管理—>填制红蓝字入库单—>采购结
算（结算时只选择入库单结算）—>库存管理（审核红蓝字入库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销
单据制单（合并制单））
答案：借：原材料 19850
贷：应付账款—暂估应付款 19850
20.7 月 21 日，由于行政部蒋斌上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机，经检测该电脑已完 全不能使用，当日进行报废处理。
（固定资产清理业务，在固定资产进行报废处理，后续的固定资产清理处理在总账中完成。流程：固定
资产—>资产减少—>批量制单（生成报废凭证））
答案：资产减少：
借：固定资产清理 8466.90 累计折旧 1553.1
贷 ：固定资产 10020.00
21.7 月 25 日由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一 张 5000.00，存入银行。同日行政部发文，为了教育员工，蒋斌赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到蒋斌交来现金 1000.00 元。
（固定资产清理后续处理在总账中填制凭证即可）
答案：借：银行存款 5000.00
贷：固定资产清理 5000.00 借：现金 1000.00 贷：固定资产清理
借：营业外支出 2466.90 贷：固定资产清理 2466.90
22.7月25日，计算本月工资，并分配本月工资费用。
要求： 生产车间工资（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门工资由管理人员
工资类别计提。计提分配方式：分配到部门；核算部门：所有部门；计提会计月份：2011.07；制单时合并
科目相同、辅助项相同的分录。本月考勤情况：蒋斌请事假1天；朱潜请病假3天。
（工资计提业务，需在工资变动中填入考勤结果，后生成计提凭证。流程：工资管理—>工资变动—>工
资 分摊（生成计提凭证））
页号
答案：
借 ：销售费用—职工薪酬
6285.72 管 理费用—职工薪酬
22628.58
贷 ：应付职工薪酬—工资
28914.3
借 ：生产成本—直接人工
3500
贷：应付职工薪酬—工资
3500
23.7月25日，分摊福
利费。计提比例为14%。
要求： 生产车间养老保险（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门养老保险由
管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录。
（操作方法与上题相同）
页号 答案：
页号 24.7月25日，分摊职工教育经费。计提比例为2.5%。（要求： 生产车间职工教育经费由生产人员工资类别
计提；其他部门职工教育经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）
答 案：
25.7月25日，分摊工会经费。计提比例为2%。（要求： 生产车间工会经费由生产人员工资类别计提；其他
页号 部门工会经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）
答案：
页号 26.7月25日，分摊养老保险。计提比例为15%。（要求： 生产车间养老保险由生产人员工资类别计提；其他
部门养老保险由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）
答案：
27.7 月25日，计提个人所得税。
（在工资模块查询金额后，在总账填制凭证即可）
页号 答案：借：应付职工薪酬—工资
619.88
619.88
贷：应交税费—应交个人所得税
28.7月25日，制造费用转生产成本。使用自定义转账功能进行凭证生成
答案：
29.7月26日，7月11日生产加工的康德组合柜B产品进行完工入库。计算产成品成本并生成凭证。
（通过相关科目查询成本数据，反填入产成品入库单中，因为使用生产加工单生成的产成品入库单，所
以成本通过生产成本分配功能进行反填成本操作。）
页号
答案：
30.7
月27日，业务拓展需要，将康德组合柜A和康德组合柜B组装为新产品：组装康德组合柜C10套，颜色为
白色。
要求：使用组装单。此业务不考虑人工成本和制造费用。
（组装业务中，组装前与组装后的存货都为产成品。流程：库存管理—>填制组装单（自动生成其他出
入库单）—>核算管理—>特殊单据记账。由于不考虑人工成本和制造费用，所以，不需填制凭证）
31.7 月28日，签订销售合同，向北京华远有限公司销售康德组合柜C10套，并预收50%货款，存货：康德组
合柜C 数量：10 含税单价12000 价税合计120000 预收60000 结算方式：转账支票 结算单号00674。
（物流与资金流并存业务，需通过库存审核。流程：销售管理—>填制销售订单—>收取订金—>核算管
理—>客户往来制单—>核销制单—>生成收款凭证）
答案：借：银行存款—人民币 60000
贷：预收货款 60000
32.7 月31日，期末使
用系统自动结转期间损益。
（总账—>期末—>转账生成—>期间损益结转—>全选/包含未记账凭证—>生成凭证）
页号
答案：
33.7月31日，计提本月增值税。
（由于结果不同，该业务入账的科目不同，所以，直接查询科目结果计算后直接填制凭证）
答案：
34.进行出纳签字、凭证审核以及凭证记账操作。
（注意操作人员的选择，03李西出纳签字，01杜莎莎审核凭证、记账、结账）
页号 35.各个系统结账。要求：工资系统要求做工资类别汇总操作。
三、报表
36.资产负债表
37.利润表
页号
第四篇：如何实现财务业务一体化
如何实现财务业务一体化
财务业务一体化的基本思想是，在包括网络、数据库、管理软件平台等要素的IT环境下，将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，将计算机的“事件驱动”概念引入流程设计，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据 和业务融为一体。这种方式能最大限度地实现数据共享，实时控制经济业务，真正的将会计控制职能发挥出来。目前在我国300家国家重点企业中，80%以上已建立办公自动化系统和管理信息系统，70%以上接入互联 网，50%以上建立内部局域网。一批有影响力的企业或企业集团把分布在全国各地的企业人流、物流、资金流、信息化等进行重新整合。在财务业务一体化整合的 过程中存在的风险有系统故障风险、业务风险、技术风险、数据风险、安全风险。如果没有妥善处理好这些风险，可能会给企业的内部管理带来一些不利因素。所以在进行一体化整合的过程中，一款稳定、安全、可靠的系统尤其重要。
友为网上报销系统能够有效的避免与预防种种风险。
友为网上报销系统（网络报销系统）)是以企业成本费用管理为核心，围绕财务审批流程，从单据的填制、费用的事前申请、网上报销、费用支付、项目管理、资金管理、预算管理及账务管理等环节，实现费用核算管理过程电子化，在线完成网上报销 审批，预算管理控制、与财务系统、网上银行数据对接。
友为网上报销系统实现随时随地报销，领导可以随时进行单据审批，实现网上报销e化管理，报销和预算进行紧密结合，时实进行预算控制预警管理，审批流程结束自动生成财务凭证，实现与财务系统对接和网银集中付款管理。帮助企业进行费用事前管理，事中控制，事后分析；资金管理；
友为网上报销系统解决方案帮助企业有效控制费用，提高工作效率，全面提升全员财务管理。构架了一座连接财务管理与业务管理的信息化新桥梁。
企业财务业务一体化的实现使企业业务和财务如一道工艺流程有机连接起来，各岗位在完成本职工作的同时，也为后续岗位做好了准备。通过事务驱动，将原来离散、脱节、静态、滞后的管理变为流畅、动态、面向过程的管理，数据既不重复，又保证了相互关联和整体再现，解决了数 出多门，报表不一的长久困惑，将大幅提高财务业务信息系统运行质量，提升企业管理水平和工作效率。财务业务一体化是先进的管理思想和现代化管理手段的完美集成和统一。
第五篇：U8财务业务一体化应用
U8财务业务一体化应用
财务业务一体化应用是指用户将使用总账、UFO报表、应收款管理、应付款管理、工资管理、固定资产等财务软件，以及采购管理、委外管理、销售管理、库存管理、存货核算等业务软件，并且业务系统可以自动产生财务系统对应的单据及凭证的应用模式。
财务业务一体化应用的关键是业务单据在业务流程经过的各系统之间自动生成，同时业务单据可以自动生成对应财务凭证。比如：
根据采购订单生成库存系统的采购入库单，根据采购入库单生成采购到货对应的总账凭证；
根据采购订单生成采购发票，采购发票计入应付明细账，采购发票生成总账凭证等； 根据销售订单生成库存系统的销售出库单，根据销售出库单生成销售出库对应的总账凭证；
根据销售订单生成销售发票，销售发票计入应收明细账，销售发票生成总账凭证等。
系统各模块启用的约束条件
1、各系统的启用日期必须大于或等于账套的启用日期。
2、“集团账套”不能启用“总账”系统。
3、如果总账先启，应收应付、薪资、固定资产的启用月应大于总账的已结账月。
4、供应链系统启用
采购、销售、存货、库存四个模块，如果其中有一个模块后启，其启用期间必须大于等于其他模块最大的未结账月。
应付先启，采购后启，采购的启用月必须大于等于应付的未结账月。
应收先启，销售后启，销售的启用月必须大于等于应收的未结账月，并且《应收款管理》未录入当月（销售启用月）发票，或者将录入的发票删除。
销售先启，应收后启，如果销售已有结账月，应收的启用月应大于等于销售未结账月；如果销售无结账月，应收的启用月应大于等于销售启用月。
销售先启，应收后启，应将销售当月已审核的代垫费用单生成应收单。（单据日期为当月）
委外管理只有在库存管理和存货核算两个模块都启用之后，才能启用。同时建议用户启用《委外管理》时，应保证其启用月份大于或等于《库存管理》、《存货核算》、《应付款管理》的未结账月份。
质量管理系统必须与库存系统一起使用，只有在库存系统启用后，质量管理系统才可启用，质量管理系统的启用月必须大于等于库存管理的未结账月；与其他系统无先后启用顺序控制。设置基础数据
在开始日常业务之前，必须设置所用到的所有基础数据。按照下列顺序设置财务业务一体化需要的基础数据：
1.部门
2.人员、人员类别、职务、岗位
3.地区分类、客户分类、供应商分类 4.付款条件、收付款协议档案 5.自定义项设置 6.自定义项档案 7.发运方式
8.客户、供应商
9.存货分类、计量单位组、计量单位编码、存货 10.仓库、货位
11.产品结构、成套件 12.收发类别
13.销售类型、采购类型 14.币种、汇率、科目
15.结算方式、银行档案、本单位开户银行、费用项目、原因码档案、常用摘要、项目、凭证类别（没有顺序）
16.是否计提折旧、折旧方法、折旧分配周期、资产编码方式、资产使用状况、资产增减方式、固定资产卡片项目、固定资产卡片样式 17.应收应付管理系统中的基本科目设置
设置单据格式
在用友ERP-U8系统中，为描述和处理各种现实业务而设置的如采购订单、销售订单、收款单、付款单、出入库单等，称之为单据。不同的用户在不同的业务模块中需要使用各种不同的单据。即使在同一单位、同一种单据类型中，也会因为使用的仓库、部门或者用途不一样，需要不同的单据格式，所以系统提供对应同一种单据类型可以设置多个单据模版的功能，我们称之为单据设计。
从『企业应用平台--基础信息--单据设置--单据格式』可以进入单据格式设计界面。单据设计的内容是指设置各种单据类型的显示格式和打印格式。
单据编号设置
业务模块中使用的各种单据对于不同的用户需要不同编码方案，所以通过系统自动形成流水号的方式已经远远不能满足用户的需要。为了解决这个问题，系统提供了用户自己来设置各种单据类型的编码生成规则。
从『企业应用平台--基础信息--单据设置--单据编号设置』可以进入单据编号设置界面 设置生成凭证对应的科目
财务业务一体化成功应用的关键是设置号业务单据自动生成凭证时对应的科目，下面举例说明其中部分单据对应的科目设置。例：采购入库
采购入库单制单时，借方取存货科目，贷方取对方科目中收发类别对应的科目，所以要生成采购入库对应的凭证，必须首先在『存货核算--初始设置--科目设置--存货科目』及『存货核算--初始设置--科目设置--对方科目』中设置对应的科目。
假设，原材料采购对应的存货科目设置为『1211原材料』；原材料采购入库对应的对方科目设置为『1201物资采购』；则某原料的采购入库单生成的凭证为： 借：原材料 贷：物资采购
存货核算、应收、应付、工资、固定资产、成本等系统都会涉及到生成凭证的操作，必须首先设置生成凭证对应的科目才能开始制单（生成凭证）。相关业务规则请参阅各产品的帮助。
录入期初数据
财务系统需要录入的期初数据
总账：有往来辅助核算的科目要按明细录入期初数据。没有辅助核算的科目可以汇总录入。
应收款管理：录入的期初余额包括：未结算完的发票和应收单、预收款单据、未结算完的应收票据。这些期初数据必须是账套启用会计期间前的数据。期初余额录入后，需要与总账系统对账。
应付款管理：录入的期初余额包括：未结算完的发票和应付单、预付款单据、未结算完的应付票据。这些期初数据必须是账套启用会计期间前的数据。期初余额录入后，需要与总账系统对账。
固定资产：固定资产初始化后，固定资产系统内所有资产的原值、累计折旧应和总账系统中的固定资产科目和累计折旧科目的余额核对。
业务系统需要录入的期初数据
采购管理：期初暂估入库、期初代管存货、期初在途存货、期初受托代销商品。库存管理：期初结存、期初不合格品。
销售管理：期初发货单、期初委托代销发货单。
存货核算：期初余额、期初分期收款发出商品、期初委托代销发出商品。委外管理：期初材料出库单和期初委外入库单。
月末结账
月末结账是逐月将单据数据封存，并将当月的数据记入有关账表中。月末结账顺序图
《采购管理》、《委外管理》、《销售管理》月末结账后，才能进行《库存管理》、《存货核算》、《应付管理》的月末结账。 如果《采购管理》、《委外管理》、《销售管理》要取消月末结账，必须先通知《库存管理》、《存货核算》、《应付管理》的操作人员，要求他们的系统取消月末结账。 如果《库存管理》、《存货核算》、《应付管理》的任何一个系统不能取消月末结账，那么也不能取消《采购管理》、《委外管理》、《销售管理》的月末结账。
总账
自定义转账 对应结转 销售成本结转
售价/计划价销售成本结转 汇兑损益结转 期间损益结转 费用摊销与预提 固定资产管理
保证原始卡片及当月固定资产发生信息录入完毕 系统将自动进行以下操作： 备份结账前固定资产账套 整理卡片数据 准备报表数据 对账（可选）封账
应收应付管理
当月业务处理完毕时进行结账 出纳管理
当月业务处理完毕时进行结账
点击咨询 