关于“如何开展内控工作”的浅见

第一篇：关于“如何开展内控工作”的浅见

关于“如何开展内控工作”的浅见

企业实行内部控制的根本目的在于: 一是保证将企业所有经营活动都纳入计划轨道，完成计划规定的任务，实现预定的经营目标;二是改善经营管理，完善经营管理体制，消除和防止各种经营管理弊病的发生，保障企业的生存与发展，保护企业资产的安全与完整，避免不必要的财产损失；三是提高企业经营活动的效率、效果和效益，增加企业的竞争力。

通俗的理解，企业的内部控制具有两层含义: 第一层含义是对偏离计划行为的进行检查，第二层含义是对偏离行为进行纠正。两者结合，就能达到内部控制的目的，充分发挥内部控制的作用。

下面本人就企业的内控工作如何实施，以及如何推动内控工作，提几点浅薄建议。内控工作的实施，分以下几个步骤： 第一、建立健全企业内部控制体系

根据《企业内部控制基本规范》的要求，内部控制体系需涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督五个方面。我认为在企业实际实施过程中，可以根据实际情况，制定内控体系的建设计划，优先建设核心业务的内控制度，要实施内控工作，以下几个内控制度，是必不可少的：

1、《采购业务内部控制制度》

采购业务是指购买物资或服务及支付款项的相关活动，包含但不限于以下几个环节：供应商选择、采购计划、采购申请、采购审批、采购执行、货物验收、付款等。《采购业务内部控制制度》须对以上关键环节，明确内控原则。

2、《销售业务内部控制制度》

销售业务是指企业出售商品或服务以及收取款项的相关活动，包含但不限于以下几个环节：客户选择、客户信用、销售政策、定价、销售过程、收款等。《销售业务内部控制制度》须对以上关键环节，明确内控原则。

3、《合同管理内部控制制度》

合同管理是指在企业与其他主体之前设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，包含但不限于以下几个环节：合同文本、合同的审批、合同的履行、合同的变更、合同的终止等，《合同管理内部控制制度》须对以上关键环节，明确内控原则。

4、《工程项目的内部控制制度》（如企业业务涉及到工程）

5、《资产管理的内部控制制度》等等

制定并发布以上内控制度，一方面明确各项业务规则，另一方面，通过制度为内控工作人员授权，内控工作人员可据此，开展相应的内控合规性测试。

内部控制体系是一项长期工作，须分阶段按计划逐步推进，并在推进实施过程中不断优化。

第二、将内控要求，落实到实际的业务流程中

企业内部控制制度中的相关要求，落实到实际的业务流程中，是实施内部控制的关键基础。在业务流程制定环节，即置入内控要求，有利于提前防范风险，主要可从以下方面开展：

1、公司业务流程发布之前，设置内控人员审核环节，审核流程是否符合内控原则，并在流程中设置关键控制点（KCP）;通过内控人员审核的业务流程，才可发布执行。

2、内控部分板块，组织业务部门进行全面流程梳理，有不符合内控原则的流程，制定流程改造计划，并推动改造完成。

第三、定期开展内控测试工作

业务流程设置得再合理，只有执行到位，才能保证内控工作的有效性。内控部制定内控测试计划，定期检查流程的执行情况，建议以月度为单位制定计划并实施内控测试，具体实施步骤建议如下：

1、分业务板块、按月度制定内控测试计划，每个月以项目的形式开展，每个项目明确一名负责人；

2、项目负责人组织执行内控测试，具体测试思路建议如下：（1）建立风险识别清单；

（2）根据待检查业务板块，制定测试底稿，查询是否都有流程规范；（3）关键流程环节是否符合内控原则，是否能有效预防风险；（4）流程是否有监督检查环节；

（5）流程KCP是否执行，是否设置合理；（6）实际操作是否按照流程执行；（7）前期整改是否有效落实。

具体测试方法如：穿行测试、访谈、、观察、调阅文本、调阅数据等。

3、根据测试结果，出具月度总结报告，并向分管内控最高领导汇报。报告包含但不限于以下内容：

（1）测试目的（2）测试内容

（3）测试结果及证明内容（4）整改建议、责任人及完成时间 第四、跟踪整改完成情况

通过内控测试，或审计发现的内控缺陷，须制定整改措施，并由内控部跟踪整改到位，只有通过检查、改善、再检查、再改善等不断地优化，将问题逐个解决，才能保证内控体系的有效性。

要顺利推动内控工作，除了有清晰的实施步骤以外，另外最关键的是人员。需要企业高层的支持、内控工作人员的专业以及其他业务人员的配合。

一、要顺利推动内控工作，首先要增强全员的内控意识

内控工作涉及到企业各项管理活动和业务活动的方方面面，只有树立全员的内控意识，让全员正确理解内控工作的本质，是帮助他们及时纠正偏离计划的行为，从而降低一切可能的风险，而不是故意找茬。只有得到其他人员的理解，在内控工作的各个环节，才会得到配合。

增强全员的内控意识，有如下几条建议：

1、设置一名公司高管分管内控工作，体现公司对内控工作的重视；

2、定期组织内控知识培训、案例分析

3、每个业务单元设置内控工作组，业务单元负责人为内控工作组组长，并设置兼职内控管理员，使每个部门及人员高度重视内控工作。

二、要顺利推动内控工作，须增强内控工作人员的专业性

内控工作人员为内控工作的实施主体，须熟悉内部控制的理论知识，熟读并理解《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》等行业规范，并不断学习先进企业的内部控制案例，结合实际情况，对本公司的内控体系建设提出优化建议。

另外，内控工作人员在实际工作中，还应坚持原则，杜绝徇私包庇，一切以企业利益为重。

第二篇：改革、创新公司财务内控机制之浅见

党的十七大报告第一次全面准确地阐明了科学发展观的内涵，使科学发展观形成一个完整的科学理论体系。科学发展观是从新世纪新阶段的实际出发，努力把握发展规律、充分借鉴国内外发展的先进经验，着眼于丰富发展内涵、创新发展理念、开拓发展思路、解决发展难题的基础上提出来的。全面贯彻落实科学发展观的目标和要求，建立健全贯彻落实科学发展观的制度、体制和机制，切实把科学发展观贯穿于经济社会发展的全过程、落实到经济社会发展的各个环节，切实把经济社会发展转入以人为本、全面协调可持续发展的轨道。

实践科学发展观，除了要物质要素的投入外，发展机制的健全完善更为关键，因为任何物质资源都是有限的，惟有体制机制创新的资源是无限的。这是我们保持长久发展、形成持续经营的“发动机”。围绕科学发展，必须在体制机制创新上下功夫。企业学习、落实科学发展观的落角点就是要紧密结合企业的组织结构特点及经营管理方式，充分考虑资产产权关系和节点，建立一套符合企业发展和管理需要的控制制度。如今，随着湖北能源集团改制上市工作的稳步推进，**公司在股权构成、产业结构、管理模式等方面都发生了广泛而深刻的变化，机遇前所未有，挑战也前所未有，机遇大于挑战。如何以落实科学发展观为指导，进一步解放思想，从**公司实际出发，转变一些不适应不符合科学发展观的思想观念、体制和机制，打造国内一流的电力生产管理企业目标，大胆探索新的管理方式和模式，是坚持以效益为中心、有效防患经营风险的需要，也是持续推进精细化管理的需要，更是上市公司对全资子公司内控规范化管理的需要。

财务内控机制是现代企业管理的一个重要组成部分，是内部控制制度的关键环节。它可以保护企业财产的安全与完整，保证会计信息资料的真实性和正确性，确保企业财务收支的合理性、合法性，保证企业经营活动有效健康运转。财务内控机制也要不断适应新形势发展变化的新要求，因地制宜、因时制宜地把科学发展观的要求贯穿于其中，及时改革、创新**公司财务内控机制，健全财务内控制度体系，使财务会计工作与企业经营管理和谐、健康地运转。

**公司现有财务核算单位有7个：**公司财务部、发电公司财务部、梯调中心财务部、水布垭建设公司财务部、监理公司财务部、物业公司财务部、清能公司财务部，还有一个报账制单位：升船机公司财务部。发电公司、梯调中心、水布垭建设公司是**公司的分公司；监理公司、物业公司是**公司具有独立法人的全资子公司；清能公司此前是具有民营性质独立法人的公司。**公司财务部对6家单位（除清能公司外）的财务管理在业务上给予指导、监督（稽核），以及合并会计报表。

目前，我们要以能源集团公司整体上市为契机，按照现代企业制度要求，进一步加强集中控管，完善内控制度，推行精益管理模式，学习和借鉴行业先进管理经验，明晰管理权限，精减管理层次，规范管理行为，提升管理效能。建议实行财务“大部制”管理模式。即建立单一型发电企业为基础的财务管理机制，实行发电企业会计核算一体化。全面引入市场观念，推行内部市场核算体系，切实加强发电成本控制，强化资金和资产的统一管理，着力提升内部的稽核功能与监督层次。改革后**公司只设立一个财务部，财务部承担资金结算、成本控制、资产管理、稽核审计等职能。

建议改革步骤可分步进行。第一步：分步合并电力主业（发电公司、梯调中心）会计核算业务，将发电公司、梯调中心的财务管理和会计核算业务并入**公司财务部；第二步：接收清能和柳树坪小水电会计核算业务，将清能和柳树坪小水电的财务管理和会计核算业务并入**公司财务部；第三步：吸收或分解监理、物业会计核算业务，将监理公司、物业公司财务管理及核算业务并入**公司财务部。子公司再下设具有独立法人分公司不符合上市公司内控规范化管理，监理公司、物业公司会计核算业务可在**公司财务部“营业外收入/支出”或“其他业务收入/支出”中核算，可在办公室下设一个综合服务科室，履行后勤保障、生活福利、宜昌地区办公及生活小区的物业管理协调职能；第四步：待明年审计厅对水布垭工程进行竣工结算审计，即在建工程结转固定资产之后，将水布垭建设公司的财务管理和核算业务并入**公司财务部。

建立单一型发电企业为基础的财务管理机制，是适应上市公司管理要求和集团化管控目标管理格局的重大举措，是主动把握机遇、迎接挑战、发现和解决问题的重要实践，它将为带动内部管理各项体制机制的创新、改革作出了表率作用，也必将为集团公司逐步清晰产业结构，减少管理层级，理顺母子公司管理关系，规范公司内部管理，提升公司整体效益作出贡献。

第三篇：浅谈班主任工作之浅见

浅谈班主任工作之管见

自技师学院组建之日起，我分别担任过2007秋机加三班、2009秋数控一班、2010秋汽修三班的班主任工作。对于这几年的班主任工作来说，积累了一点经验，和大家共同探讨一下。

这几年我始终担任的都是男生班的工作，感触也很深，总结了几点，不知道说的对不对

1、从严治班

当你接手一个新班级的时候。一定要严字当头，包括军训在内，一个字“严”。在班级列出许多的条条框框，比如迟到、早退、旷课等上课扣分标准。寝室扣分标准。卫生扣分标准。间操扣分标准等等，一系列的标准。让学生在心里上就有老师要求的非常严的思想。迫使他们轻易不要犯规。

2、树好排头

当一个新的班级给了你以后，你就得开始搜寻班级干部，尤其是班长，班长的选取决定班级的好坏。班级的卫生委员、主管寝室的副班长、体委都是很主要的。一个好的班委会能给班级起很好的带头作用。我的07和09的班委就很好。10秋得班委不得力我就很操心。

3、严中有爱

我们学校的学生在初中大多都是学习不好，老师对他们关心不够。如果老师一味的严，和初中没有什么区别的话。他们是不会信服你的，我举个例子在我07届的班级有一个学生叫钟玉龙的，他是牡丹江本市的学生，学生刚来的时候头发很长，根本就不参加军训，在班级就是不学习开始的时候还旷课，在他的想法里，老师这么凶，他一定没好了，不是找家长就是停课了，但是我却没有这么做。而是给他机会，一次、两次让他说怎么办，等到第三次的时候。我找到了他进行谈话。但是这一次我还是没有找家长。而是又一次给他了机会。但是我说了一句话，“男孩子讲义气，掷地有声。”这个学生真的就在也没有旷课。而且毕业后几乎每个月都来看我。在他的心目中老师就是他的朋友和哥们。大严大爱使他们真的能听你的话

4、一视同仁

在班级不要歧视每一个同学，对待每一个同学都要一视同仁。同学都会犯错误的时候，都会有这样或那样的缺点，如果在你的心目中就把他们分成了3、6、9等，看不上这个，或那个的话。那你在班级的威信就降低了。在09数控班有名同学，叫程家贺的，5、沟通家长

不要孩子犯错误就找家长，在他们的心目中最讨厌找家长，他们和家长的叛逆关系比和老师的关系还坏。所以和家长在沟通的时候就要讲技巧，在家长面前不要一味的老说孩子的缺点，把孩子说的一无是处。每一个孩子都有他的闪光点，

第四篇：班主任工作浅见

班主任工作浅见

班主任工作在学校工作中有着十分重要的地位。怎样开展班级工作？怎样当好班主任？这是我们每一位班主任需要认真思考的问题。班主任工作除了需要兢兢业业的工作态度，克已奉公的奉献精神，还需要确立科学的班级观、班主任观，运用正确合理的工作方法。本学期班主任主要工作如下：

一 班集体建设

这学期，我主要培养学生的班集体意识。着重培养学生为集体服务的意识和集体利益高于个人的意识。学生知道自己身处在集体之中，应该为集体做出自己的一点贡献。在集体中出现比较重大的事情时，大家利用晨会、队会共同讨论、商量怎样处理。让学生有个人服从集体的意识。我想今后的工作中更应该注意这方面的培养，以利形成凝聚的班集体。

二 班干部培养

班干部是班集体中非常重要的组成部分。随着学生集体意识、竞争意识的增强，本学期，我在班干部产生上采用了自荐和推荐相结合的方法。通过竞选，不但选出了班级学生喜爱的小干部，更主要地培养了学生积极竞争，为班级、为同学服务的意识。我想后者是更为积极重要的。我定期检查他们的工作，手把手地教他们，帮助他们总结经验，发扬成绩，克服缺点。我深知干部队伍建设好了，班集体才坚强，班风才会正。

三、加强家校联系

几年来的班主任工作，使我体会到，要管理好班级，要教育好学生，就要对事业、对学生有充分的爱心投入。要像父母爱子女那样去理解和关心学生，做学生的良师益友。平时，我能关心爱护班里的每一个学生。对一些表现不太好的同学，更是倾注了更多的爱和心血。一旦发现他们在学习上、身体上、思想上有什么特殊情况，我总是及时主动地和家长联系，向他们了解情况，耐心地做他们的工作。互相配合，使每一位学生健康成长。

以上，是我本学期工作小结，今后，我将更加努力做好班主任工作。

第五篇：内控工作下一步计划

一、根据要求明确领导职责。按照党风廉政建设责任制的要求，单位主要负责人是内控机制建设工作的第一负责人，各部门分管领导对其管辖范围内的内控机制建设工作直接负责。

二、强化各部门责任。各部门要明确权责、规范流程、把工作风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时，切实担负起对业务工作内控机制建设的责任。政策法规科要加强筹划和指导，履行监督职能，积极发挥组织协调和督促的作用。

第三、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。

第四、深入贯彻实施单位内部控制体系，单位将制定完善相关的内部控制管理制度，有助于单位司进一步完善单位治理，有效防范各类风险。全面整合、补充、优化各项监督制约措施，着力解决现有各种工作规范和制度效用发挥不足，执行力和落实度不到位等问题，定期组织廉政风险查找“回头看”，通过风险查找、分类等手段，提高风险应对能力。

第五、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进单位各部门、各级干部要深刻领悟内部控制规范体系要求，掌握内控方法，在全单位形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。