北京市朝阳区卫生系统项目支出财政预算执行问题研究

第一篇：北京市朝阳区卫生系统项目支出财政预算执行问题研究

北京市朝阳区卫生系统项目支出财政预算执行问题研究

摘要：北京市朝阳区卫生系统财政拨款项目支出预算执行率偏低。由于卫生系统项目支出具有专项性、独立性、完整性和专业性，项目资金量大，结余高，执行情况不佳。文章通过2012～2014年部门决算的相关数据，分析了财政拨款项目预算执行中产生的问题，认为财政拨款项目支出的主要问题表现在分解年度预算与实际执行不同步、不均衡；项目执行不够严格、规范以及政府采购项目资金执行率低。文章认为项目预算执行不利，主要影响了财政资金运行效率和使用效率。其产生的原因是预算管理体制不尽完善、主管部门监管力度不够以及基层预算单位对项目预算执行认识不足、财务管理水平低。文章最后对加快财政项目支出预算执行提出了对策，建议完善预算编制技术与财政支付系统，保障预算单位的执行；区财政局、主管部门、基层单位共同构建预算绩效指标体系的同时，要设计和搭建项目管理预算执行平台以便于管理需要；系统内各行政事业单位的财务人员更要树立全面预算观念，改变一成不变的工作思路，引入管理会计的思想和方法，才能提高财务管理水平。

关键词：卫生系统；项目支出；财政预算；预算执行

一、北京市朝阳区卫生系统项目支出的内涵及特点

（一）北京市朝阳区卫生系统项目支出内涵及主要构成 北京市朝阳区卫生系统项目支出（以下简称“项目支出”）指由区财政局根据部门预算拨付给区卫计委所属基层单位50余家单位的卫生工作经费、追加的项目经费以及其他财政部门根据工作需要拨付的项目款，主要用于区属行政事业单位构建公共卫生事业方面的项目拨款。目前，项目支出主要包括公共卫生经费、药品零差率补贴、医疗机构医疗设备购置经费以及基层医疗机构基建改扩经费、物业管理费及住房补贴等。

（二）北京市朝阳区卫生系统项目支出的特点

北京市朝阳区卫生系统项目支出的特点表现在：一是专项性，项目支出预算具有特定目标，为了完成特定工作任务而编制相应的经费支出预算，针对不同目标或任务应分别设立项目。二是独立性，每个项目支出应有其支出的明确范围，项目之间不能交叉。三是完整性，项目支出预算应完整体现为完成特定目标或任务所开支的全部支出内容，应避免将为一个目标或任务而发生的支出拆解分散到多个项目支出中。四是专业性，这是因为卫生系统专项内容多涉及卫生专业知识。五是复杂性，朝阳区卫生系统财务拨款项目的拨付，因设立单位性质不同而有所侧重。侧重点随着部门每年的卫生工作计划而微调。目前，卫生系统内涉及行政事业单位、参公单位、全额事业单位、各级医疗机构及社区卫生服务中心（站）。截止2014年12月底，北京市朝阳区卫生系统包括行政事业单位1家、参照公务员单位1家、全额事业单位10家、一至三级医疗机构7家以及社区卫生服务中心36家。

二、北京市朝阳区卫生系统财政拨款投入与项目执行情况分析

（一）北京市朝阳区卫生系统财政项目拨款及结转结余概况

北京市朝阳区卫生系统2012～2014年财政项目拨款及结转结余数据如表1所示。

从上述表中，可看到近三年财政对于卫生系统的投入资金逐年递增，尤其是对社区卫生服务中心的投入量递增尤为显著，社区单位财政专项结转结余分别占到当年财政项目拨款总额的44.12%、41.46%和40.14%（决算项目支出财政拨款包括预算内资金、追加资金及其他财政性拨款）；数据显示，行政机关连续三年财政专项结转及结余持续递增，从2012年的2317.35万元增加到6975.74万元，通过历年项目支出明细表分析，主要原因是对全系统信息化建设经费及全系统医疗设备采购款项数额大，不少卫生系统的业务经费依旧在行政机关名下，不利于卫生业务职能的下沉。

2012～2014年项目结余中，比较突出的项目问题是为基层医疗购置医疗款、卫生系统信息化建设经费，资金额大，跨度长，但实际使用额低。

（二）北京市朝阳区卫生系统项目使用中存在的问题

1.基层单位分解年度预算与实际执行不同步、不均衡

近年来的年度部门预算项目支出中，均存在部门预算每月用款申请与实际执行数不同步、预算执行不均衡现象。例如，2014年全年部门预算项目支出申请总额11175.58万元，但1月和12月由于受到财政体系方面客观影响，不能申请项目用款，此外的2～11个月的项目支出预算申请额分别为1287.47万元、1103.39万元、1521.5万元、1549.44万元、1239.33万元、691.2万元、637.41万元、615.17万元、2051.32万元和479.35万元，其中，项目支出用款申请额最高发生在5月（13.86%），最低额为11月（4.29%），上半年项目支出用款申请总额6701.13万元（59.96%），高于下半年申请总额。

实际工作中，各预算单位在用款申请后，通过财政国库集中支付方式支出，实际执行数与申请额并不相符。而原始单据有时因手续、资料不完备，使得记账凭证的会计记录滞后，不能及时反映实际支出的情况。因此，预算单位的用款申请额、实际执行额与实际支出额往往在月度财务报表日出现不一致的情况。虽然项目支出未使用完毕的额度，会形成财政性结转或结余，在次年，以财政应返还额度的形式返还给用款单位，而年底财务决算日时，实际执行总额与实际支出总额一致，但在会计年度中，总预算内项目的实际支出额的变化幅度往往大于项目支出申请额度每月的变动情况。

2.项目执行不够严格规范

预算执行不规范的问题表现多种多样。预算单位项目执行不严谨，主要体现一是项目申请书不够科学、规范，尤其是一些经常性项目，由于历史原因，很多延续项目缺少规定的支出明细额，造成预算执行中，支出随意性大，同时，使得审计部门、纪检部门在审核项目支出中缺乏必要的依据。二是基本支出中公用定额占用项目支出。不少单位由于公用定额不足，而在项目中列支停车费、汽油费、水费、电费等。

3.政府采购资金项目执行率低

政府采购资金项目一般金额大，由于政府采购审批、拨付等环节衔接不够顺畅，加之项目资金专业性强，直接影响预算执行进度。如2013年当年拨付三家医院的医疗设备采购资金632万元，累计年末结余844万元（以前年度尚有结余资金212万元）；而对七家社区卫生服务中心投入的医疗设备采购资金2013年底财政结转资金达到680万元。

三、北京市朝阳区卫生系统项目支出存在问题的影响及原因

（一）北京市朝阳区卫生系统项目支出存在问题的影响

北京市朝阳区卫生系统项目支出存在问题，主要是影响财政资金运行效率和使用效率。

北京市朝阳区审计局在《关于朝阳区2013年预算执行和其他财政收支的审计工作报告》中，提出了“健全机制制度，加强和规范财政资金管理”，指出了财政资金效益使用方面存在的问题。财政性结转资金大，会造成财政资金的闲置、浪费，效益低下，使国家的方针政策不能及时有效地实施。而执行不均衡，不讲究绩效使用财政资金，将导致财政资金的使用的安全性、规范性和有效性得不到保障。数据显示，北京市朝阳区卫生系统2014年财政结转资金中，尚有2005年的项目结余。项目结余留而不用，影响了财政资金的使用效益。另外，卫生系统信息化建设经费2014年底结余达到了2770万元。

（二）北京市朝阳区卫生系统项目支出问题的原因分析

1.预算管理体制不尽完善

自20世纪90年代后期，我国全面推开了政府采购、部门预算编制、国库集中支付、预算收支分类、财政支出绩效评价等各项支出管理制度改革。特别是部门预算改革自2000年推行以来，取得了明显进展，基本构建了预算管理的框架体系和制度。为规范和加强部门项目支出预算管理，提高资金使用效益，各级财政和管理部门先后出台了完善项目支出预算的相关办法。

北京市朝阳区财政局根据实际工作需要，陆续先后推出了《北京市朝阳区财政资金支付管理暂行办法》、《北京市朝阳区财政局结余资金管理办法》、《北京市朝阳区财政局关于进一步做好预算执行工作的指导意见》等，加强了预算执行管理，有效促进了朝阳区卫生系统预算执行。区财政局2013年成立了专门的项目绩效考核科室，建立了大中型项目绩效考核评价体系，主要针对资金量1000万元以上的政府采购项目进行科学、有效的项目论证，但由于财政内部机制不健全、归口科室对卫生系统的专业性了解不能深入，造成了信息的不对称。主要体现在如下几点。

首先，由于部门预算必须经每年同级人民代表大会同意后才能执行，财政综合管理网上系统能够真正执行的月份，从每年的3月开始正式执行；而每年12月10日左右，财政管理网上系统就关闭，使得预算使用资金时间缩短。

其次，项目管理方面缺乏深度、广度，项目精细化管理不够。虽然朝阳区财政局加强了对大中型项目绩效考核，因条件所限，不能对全部财政性资金项目进行绩效管理。另外，经常性项目明细程度不够，使得客观上项目执行过程中，随意性增大。而科学、有效的项目申请书及明细分类，是审计、纪检工作审核、预算单位严格执行项目的重要依据。

2.主管部门预算执行督导力度不够

由于财政、主管部门、基层单位之间缺少一个共有的项目管理平台，而主管部门所管辖的基层单位多，资金量大而项目复杂，很难对全部系统内各类项目资金进行横向比较，难于在项目控制数上进行分析、合理调配以及有效管理。

3.卫生系统内基层单位对项目预算认识不足，财务管理水平偏低

系统内单位多属于行政事业单位。行政事业单位预算资金管理是非营利性组织，要实现国家宏观调控，实现财政预算收支平衡，就必须加强对行政事业单位的预算管理，树立全面预算思想，把项目预算管理看作全面预算管理的重要环节，改变“为预算而预算、为执行而执行”的现状。

四、加快财政项目支出预算执行的对策建议

根据《关于加强和改进中央部门项目支出预算管理的通知》精神，充分认识加强和改进项目支出预算管理的重要性，全面落实加强和改进项目支出预算管理工作的各项工作。

（一）完善预算编制技术与财政支付系统，保障预算单位的执行

首先，区财政局加强对卫生系统项目前期可行性论证，对于投资大、专业性强的预算项目，组织相关预算单位、主管部门、基层单位、行业专家进行论证，严格审核，科学、合理安排项目支出。

其次，在同级人代会审核前，由区财政局根据项目性质，对预算单位拨付经常性项目一定比例项目款，优化财政网络系统，提高国库集中支付单一账户体系的信息化程度和效率，保持与会计年度一致。

（二）区财政局、主管部门、基层单位共同构建预算绩效指标体系

预算绩效指标体系以绩效目标为基础进行设计，要明确卫生部门绩效目标后，细化绩效目标确定实施的项目，最终制定项目的具体绩效目标。绩效指标体系必须包括部门绩效指标体系和财政绩效指标体系。

（三）区财政局、主管部门、基层单位设计和搭建项目管理预算执行平台

利用现有财政网络支付大系统，建立项目预算管理平台。将项目明细金额预设到信息平台，人工录入每笔项目支出后，由信息平台输出预算编制与预算执行关联数据，为各方面管理人员进行项目管理提供事前、事中、事后等的信息支持。

（四）卫生系统内各行政事业单位树立全面预算观念，引入管理会计思路，提升财务管理水平

2014年10月财政部正式发布《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，成为建设我国管理会计体系的纲领性文件。虽然管理会计在政府部门的应用存在局限。但作为行政事业单位的预算管理，全面预算的“全”有三层含义，即全员、全额、全程，为此，以提供内部报告为目的的管理会计逐步发展起来，预算项目绩效考核、项目预算管理平台的建立和应用，都为行政事业单位提高财务管理及决策质量，提出了挑战。如何将部门项目绩效指标体系与卫生工作规划结合后，在基层预算单位层层分解；而基层单位如何将本单位的项目绩效评价与卫生工作计划、基本支出中的绩效工作合理挂钩等等内部财务管理的工作，都值得系统内的会计人员思考。一些能力偏低、计算机操作水平低，工作思路总是一成不变的财务人员急需改变工作思路，尽早加强对管理会计知识的学习，才能提高行政事业单位的财务管理水平。

参考文献：

[1]马红红，蔡雪芍.高校财政项目支出预算执行问题研究[J].会计之友，2013（07）.[2]石英华.完善预算管理的深层次思考[J].财贸经济，2012（10）.[3]刘野.关于朝阳区2013年预算执行和其他财政收支的审计工作报告[R].2014.[4]石英华.完善预算管理的深层次思考[J].财贸经济，2012（10）.[5]缪匡华.行政事业单位财务管理[M].清华大学出版社，2013.[6]苏建宏，付申才，吴纯俊.探索构建项目支出预算绩效指标体系[J].中国财政，2013（20）.[7]刘美，于深，马榴强.高校科研项目经费管理问题分析与对策研究[J].科技管理研究，2013（15）.[8]杨雁军.管理会计与预算管理的应用初探[J].财务研究，2015（10）.[9]冯巧根.全年预算管理[M].中国人民大学出版社，2015.（作者单位：北京市朝阳区医院管理中心）

第二篇：北京市南水北调财政预算支出进度管理办法

附件：

北京市南水北调财政预算

支出进度管理办法

第一章 总则

第一条 为加强北京市南水北调财政预算资金管理，完善预算管理分级负责制和岗位责任制，确保财政预算高效完成，发挥财政资金效益，根据国家法律法规和有关财务管理规定，结合北京市南水北调实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于北京市南水北调办机关各处以及纳入财政预算管理范围的办属各单位。

第三条 本办法所指财政预算包含年初批复预算及年中批复的调整预算在内的全部财政预算资金。

第二章 预算执行管理

第四条 各级预算单位应高度重视财政预算支出执行进度，明确责任分工。各级预算单位负责人为本单位财政预算管理责任人，对本部门财政预算的组织实施、执行进度、合法合规和绩效结果承担管理责任，负责对财政预算的实施和执行进行督导、协调。

未进行督导、协调，或督导、协调不力导致财政预算未 按计划进度完成的，各预算单位负责人承担直接责任，项目负责人承担间接责任。

第五条 各预算单位、各部门须指定1名预算管理员具体负责财政预算执行进度管理，确保达到预算支出进度要求。

第六条 预算单位是预算执行的责任主体，各预算单位负责人对预算执行承担直接责任。各预算单位应于收到年初预算批复的一周内，根据工作任务安排及项目实施计划，分项目、分月编报本预算执行进度用款计划，报办公室财务处，坚决杜绝项目执行过程中因未编报用款计划而无法支付资金的情况发生。

各预算单位未按以上要求报送，或报送的进度计划不真实、不完整的，各预算单位负责人和项目负责人承担直接责任，其中项目负责人承担主要责任。

第七条 对于上年结转结余和本年批复预算，各预算单位应在财政要求的期限内完成项目执行进度。由于特殊原因无法完成的，应于确定之日起10日内以书面形式及时报告主管部门。

未按规定时限报告，导致财政资金被收回的，各预算单位负责人承担直接责任。

第八条 各预算单位应按我办印发的《北京市南水北调财政项目预算调整流程规定》办理预算调整手续。不按规定程序调整预算或调整项目内容的，各预算单位负责人和项目负责人承担直接责任，财务部门负责人承担间接责任。

第三章 预算监督检查

第九条 各单位、部门应于每月5日前向办公室财务处报送预算执行快报，并附文字分析说明。

第十条主管单位应加强对所属单位资金使用情况的监督检查，对各级预算单位的预算管理实行监管。

第十一条 主管单位采取召开会议、实地约谈、信息通报、目标考核等多种方式，强化预算执行责任，督促各有关预算单位切实采取有效措施，各司其职、各负其责，努力推进预算执行进度。

第十二条 各级监督检查部门要继续加大对预算执行情况的跟踪检查力度。

第十三条 各预算单位依法接受有关单位的监督检查，对监督检查中发现的问题，各预算单位应按规定的时间和要求逐项整改落实。

未及时整改的，各预算单位负责人承担直接责任。第十四条 各预算单位在接受监督检查中应及时提供真实、完整的资料。

故意隐瞒事实真相、提供虚假资料的，各预算单位负责 3 人承担直接责任，财务部门负责人和有关人员承担间接责任。

第十五条 预算执行情况列为北京市南水北调目标考核内容，以推动各级预算单位预算执行。

各单位预算支出进度应与时间进度匹配，凡没有按时达到预算执行进度规定目标的（不可抗力及市南水北调办统一调整项目除外），对责任单位通报批评，并限期改正；对逾期不改或存在重大问题的，将追究预算单位负责人责任。

执行预算进度“一票否决”的规定，凡6月底预算执行进度未达到50%的单位，取消单位年终目标考核评优资格；凡12月底预算执行进度未达到95%的单位，取消其单位领导年终评优资格。

第十六条 各级预算单位在推进预算执行过程中，要严格执行国家有关财经法规和财务制度，保证预算执行工作顺利进行。

对擅自提高开支标准、扩大开支范围、开支未列入预算的支出、转移财政资金等各种违反财经法规、财务制度的行为，要进行严肃处理，确保资金使用安全。

第四章 附则

第十七条 预算单位负责人是指单位的法定代表人，或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。项目负责人是指预算单位中负责组织项目实施的人员。第十八条 各级预算单位应根据本规定结合本单位具体情况制定实施细则。

第十九条

本办法自印发之日起执行，原京调办 „2011‟27号文废止。

附件：

1.预算执行进度用款计划表（格式）2.预算执行快报（格式）

第三篇：闵行区财政预算项目支出绩效评价暂行办法

闵行区财政预算项目支出绩效评价暂行办法

第一章 总则

第一条 为全面推行以结果为导向的公共预算管理改革，建立健全财政预算编制、执行、监督和绩效相配套的公共财政体系，尽快实现从财政资金预算、拨付、使用到绩效评价全过程的制度化、科学化、精细化管理，不断提高财政资金使用效益。根据财政部财法„2005‟5号„关于《财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见》‟和中共闵行区委全委会决定等有关规定，制定本暂行办法。

第二条 对本区财政预算支出项目资金使用情况进行绩效评价（俗称“后评价”，以下简称“绩效评价”），适用本办法。国家、市对绩效评价另有规定的，从其规定。

第三条 本办法所称的项目资金，是指财政部门（含上级财政）对行政事业单位以及其他项目执行主体，为完成特定的社会经济发展目标在财政预算中安排的、具有专门用途的财政性资金。

本办法所称的绩效评价是指运用科学、规范的评价方法，对财政预算项目支出行为过程及其实际效果进行的科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。

第二章 工作原则及组织机构

第四条 绩效评价工作贯彻„财法„2005‟5号‟“逐步建立财政支出绩效考评制度，通过对预算项目执行结果的绩效评价，使执行效果与预算编制有机结合。”、闵行区委全委会“以结果为导向”的绩效预算管理改革精神，以有关的法律、法规、规章和其他规范性文件为准绳，坚持“客观、公正、科学、规范”的原则。

第五条 绩效评价工作在区委区政府的领导下开展。成立由人大、政协、监察局、国资委、审计、财政等相关部门共同组成的区绩效评价工作领导小组，负责绩效评价工作框架的确定和整体部署、原则事项的确立、绩效评价工作实施计划和评价工作报告的审查；

区财政部门负责绩效评价工作的具体组织开展，拟订评价项目计划，指导和督促预算单位开展绩效评价工作，并与主管部门共同组织实施重点评价。

第六条 绩效评价在区绩效评价工作领导小组统一管理下，财政部门、主管部门、预算单位按照项目资金渠道，分别组织实施。

市级或市、区、镇级共同安排的项目资金，由区财政部门会同市级有关部门以及区、镇二级相关部门共同承担绩效评价工作。

镇级财政部门负责本级安排项目资金的绩效评价，并配合做好上级财政安排项目资金的绩效评价工作。

第七条 主管部门成立本部门绩效评价工作组，分管领导挂帅，人员由相关业务部门、财务、人事纪检等部门负责人组成，制定评价工作流程、组织实施本部门及所属单位的绩效评价工作；指导、督促和检查所属预算单位的绩效评价工作，向财政部门报送绩效评价报告。

第三章 工作要求及评价方法

第八条 预算单位按照绩效评价的有关规定及要求制定绩效目标，对纳入评价范围的项目资金使用情况开展自评工作；配合区重点评价工作组开展重点评价工作；按要求报送绩效评价材料和报告，并对所报送材料的真实性、准确性和完整性负责。

第九条 绩效评价的方法采用“帕特”评价工具。是由闵行区财政局与复旦大学公共财政预算绩效评价中心合作，在美国最新研究成果的基础上进行本土化、合乎我区实际情况的评价方法。

第十条 绩效评价的基本内容：（帕特指标的核心要求）

1、项目的定位和绩效目标；

2、项目的战略计划；资金的使用和财务管理情况；

3、项目的实施和管理情况、4、绩效目标的合理性和完成程度财政支出所实现的经济效益、社会效益；

5、其他相关内容。

第十一条 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

共性指标适用于各类项目的绩效评价，由财政部门统一制定。个性指标为针对部门、行业和财政支出项目的特点所确定的绩效指标，由主管部门、预算单位提出后商财政部门确定。

第十二条 选择绩效评价个性指标应遵循下列原则:

（一）相关性原则：选定的评价指标，与项目的绩效目标有直接联系。

（二）重要性原则：选择最具代表性、能准确反映绩效目标完成程度的评价指标。

（三）可比性原则：对具有相似目标的工作，选定相同的绩效评价指标，保证绩效结果可以相互比较。

（四）可操作性原则：确定指标时，充分考虑现实条件，在合理成本的基础上选择。

第十三条 绩效评价结果等级分为优、良、中、差、绩效无法显示五个等级，按综合得分的高低确定。

第十四条 绩效评价实行自评与重点评价相结合。预算单位必须按规定开展自评，财政和主管部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，每年选取部分项目进行重点评价。

第四章 评价工作步骤

第十五条 自评工作一般分为以下三个阶段：

（一）准备阶段。

1．财政部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，启动评价工作，分类制定自评项目共性指标及自评表。

2．各主管部门根据内部职能分工，组织有关业务、财务、纪检人事等部门成立评价工作组，具体实施本部门绩效评价工作。

（二）实施阶段。

1．财政部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，下达评价工作通知，明确自评工作要求。

2．各预算单位根据财政部门、主管部门的布臵和要求开展绩效自评工作：收集评价基础材料，选取评价指标，选用评价方法，综合分析评价，确定评价结果，填报自评表，撰写自评报告。

3．主管部门组织实施、指导、监督和检查预算单位的绩效自评工作，督促其及时报送自评报告，并将评价情况审核汇总，形成本部门的项目绩效评价报告。

（三）完成阶段

1．主管部门按要求及时、完整地向同级财政部门报送本部门系统内的自评材料及报告，原则上须在每年的12月底前内完成；逾期不报的，由财政部门督促整改，未作整改的，由区绩效评价工作领导小组给予通报。

2．财政部门聘请中介机构及组织专家组对各部门报送自评材料及报告的客观性、科学性和规范性进行评审，形成审核意见报经区绩效评价工作领导小组通过，将审核意见反馈给主管部门。

4．财政部门、主管部门、预算单位对绩效评价工作进行总结，针对存在问题，提出改进措施，进一步加强管理。并将自评工作材料及报告整理归档。

5．财政部门整理撰写预算单位开展财政预算项目支出绩效自评工作总报告，专题报请区绩效评价工作领导小组审查，通过后，上报区人民政府及人大。

第十六条 重点绩效评价工作按下列步骤进行：

（一）财政和主管部门围绕区委区政府提出的战略工作目标，根据部门重点工作目标，从财政预算支出项目资金实际安排情况出发，拟定重点评价项目计划（主要与绩效预算区重点预评估项目相衔接），报区绩效评价工作领导小组审批通过，并成立区重点评价工作组，由区财政发文明确评价工作任务、评价指标及有关要求，具体组织实施重点项目支出绩效评价工作。

（二）预算单位根据重点评价工作要求，采集整理评价基础指标和数据资料，填列相关评价基础数据表格；将项目绩效预算目标与实际绩效对比分析的文字材料，连同评价基础数据表格一并报送财政和主管部门，并配合做好现场勘验、核实工作。

（三）预算单位应在每年7月10日、11月10日将重点绩效评价项目过程进展情况上报至主管部门，主管部门应在此二个月的16日前将所属单位重点绩效评价项目进展情况汇总表报送区财政局。

（四）重点绩效评价工作在预算单位自评工作的基础上开展，并同步进行。

（五）区重点评价工作组在每年7月、11月分别对预算单位组进行检查、指导和预评价。在次年的一月实施最终评价。

（六）区评价工作组进行现场勘验、听取资金使用情况汇报、查阅评价基础资料，组织专家评议、问卷调查；收集整理、汇总评价基础资料，核实评价资料的全面性、真实性以及指标口径的一致性；运用相关方法对评价基础资料进行综合分析，评价绩效，形成评价结果；撰写重点评价报告。

第五章 结果的公开和运用

第十七条 区财政局将在闵行区门户网站上，将重点绩效评价项目过程进展情况以及最终结果向闵行区民众公示，并通过电视、报纸等传媒，动员民众积极参与评论；邀请人大代表、政协委员、社情民意联络员通过座谈会等方式进行评价，最广泛地吸纳各方意见。

第十八条 绩效评价结果作为财政资金分配的重要依据：对绩效优良的项目给予鼓励和支持，在预算安排中优先考虑；对绩效低差的项目提出整改意见，减少或不再安排同类项目的预算，情况严重的予以通报。

第十九条 由区绩效评价工作领导小组将重点绩效评价最终结果书面报告，上报闵行区人民政府、闵行区人大常委会和中共闵行区委全委会。

第六章 附则

第二十条 各区级主管部门、镇（街道、莘庄工业区）的绩效评价工作可参照本办法另行制订。

第二十一条 本办法自二○○九年四月起施行，有效期二年。有效期届满，根据实施情况评估进行修订。

闵行区财政局

二零零九年四月

第四篇：闵行区财政预算项目支出绩效评价实施方案

闵行区财政预算项目支出绩效评价实施方案

（试行）

第一章总则

第一条为全面推行以结果为导向的公共预算管理改革，建立健全财政预算编制、执行、监督和绩效相配套的公共财政体系，尽快实现从财政资金预算、拨付、使用到绩效评价全过程的科学化、精细化管理，不断提高财政资金使用效益。根据财政部财法„2005‟5号„关于《财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见》‟、财政部财预„2009‟76号„关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知‟和中共闵行区委全委会决定等有关规定，制定本实施方案。

第二条本实施方案适用于对本区财政预算项目支出资金使用情况进行绩效评价（指“后评价”，以下简称“绩效评价”），国家、市对绩效评价另有规定的，从其规定。

第三条本实施方案所称的项目资金，是指财政部门（含上级财政）对行政事业单位以及其他项目执行主体，为完成特定的社会经济发展目标在财政预算中安排的、具有专门用途的财政性资金。

本实施方案所称的绩效评价是指运用科学、规范的评价方法，对财政预算项目支出行为过程及其实际效果进行的科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。

第二章原则

第四条绩效评价工作遵循财政部关于“逐步建立财政支出绩效考评制度，通过对预算项目执行结果的绩效评价，使执行效果与预算编制有机结合。”的要求和闵行区委区政府开展“以结果为导向”绩效预算管理改革精神，以有关的法律、法规、规章和其他规范性文件为规定，坚持“客观、公正、科学、规范”的原则。

第三章组织机构

第五条在区委区政府的领导下，成立由区人大、政协、监察局、国资委、审计、财政等相关部门组成的区绩效评价工作领导小组，负责绩效评价工作整体部署、原则事项的确立及实施方案的确定；

区绩效评价工作领导小组下设办公室，具体负责日常工作，办公室设在区财政局。

区财政部门负责绩效评价工作的组织实施，拟订评价项目实施计划，指导和督促预算单位开展绩效评价工作，并与主管部门共同组织实施重点评价。

第六条绩效评价在区绩效评价工作领导小组统一管理下，财政部门、主管部门、预算单位按照项目资金渠道，分别组织实施。

市级或市、区、镇级共同安排的项目资金，由区财政部门会同市级有关部门以及区、镇二级相关部门共同承担绩效评价工作。

镇级财政部门负责本级安排项目资金的绩效评价，并配合做好上级财政安排项目资金的绩效评价工作。

第七条主管部门成立本部门绩效评价工作组，分管领导负责，人员由相关业务部门、财务、人事纪检等部门负责人组成，制定评价工作流程、组织实施本部门及所属单位的绩效评价工作；指导、督促和检查所属预算单位的绩效评价工作，向财政部门报送绩效评价报告。

第四章评价方法

第八条预算单位按照绩效评价的有关规定及要求制定绩效目标，对纳入评价范围的项目资金使用情况开展自评工作；配合区重点评价工作组开展重点评价工作；按要求报送绩效评价材料和报告，并对所报送材料的真实性、准确性和完整性负责。

第九条绩效评价的方法由财政部门根据项目类型及其评价的具体要求，经区绩效评价工作领导小组核准后，在下达绩效评价工作计划时予以确定。

第十条绩效评价的基本内容：

（一）项目的定位和绩效目标；

（二）项目的战略计划、资金的使用和财务管理情况；

（三）项目的实施和管理情况；

（四）绩效目标的合理性和项目绩效达标程度、财政支出所实现的经济效益、社会效益；

（五）其他相关内容。

第十一条绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

共性指标适用于各类项目的绩效评价，由财政部门统一制定。

个性指标为针对部门、行业和财政支出项目的特点所确定的绩效指标，由主管部门、预算单位提出后商财政部门确定。

第十二条选择绩效评价个性指标应遵循下列原则:

（一）相关性原则：选定的评价指标，与项目的绩效目标有直接联系。

（二）重要性原则：选择最具代表性、能准确反映绩效目标完成程度的评价指标。

（三）可比性原则：对具有相似目标的工作，选定相同的绩效评价指标，保证绩效结果可以相互比较。

（四）可操作性原则：确定指标时，充分考虑现实条件，在合理成本的基础上选择。

第十三条绩效评价结果等级分为优、良、中、差、绩效无法显示五个等级，按综合得分的高低确定。

第十四条绩效评价实行自评与重点评价相结合。预算单位必须按规定开展自评，财政和主管部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，每年选取部分项目进行重点评价。

第五章评价步骤

第十五条自评工作：

（一）准备阶段

1、财政部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，启动评价工作，分类制定自评项目共性指标及自评表。

2、各主管部门根据内部职能分工，组织有关业务、财务、纪检人事等部门成立评价工作组，具体实施本部门绩效评价工作。

（二）实施阶段

1、财政部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，下达评价工作通知，明确自评工作要求。

2、各预算单位根据财政部门、主管部门的布臵和要求开展绩效自评工作：收集评价基础材料，选取评价指标，选用评价方法，综合分析评价，确定评价结果，填报自评表，撰写自评报告。

3、主管部门组织实施、指导、监督和检查预算单位的绩效自评工作，督促其及时报送自评报告，并将评价情况审核汇总，形成本部门的项目绩效评价报告。

（三）总结阶段

1、主管部门按要求及时、完整地向同级财政部门报送本部门系统内的自评材料及报告，原则上须在每年的12月底前内完成；逾期不报的，由财政部门督促整改，未作整改的，由区绩效评价工作领导小组给予通报。

2、财政部门聘请中介机构及组织专家组对各部门报送自评材料及报告的客观性、科学性和规范性进行评审，形成审核意见报经区绩效评价工作领导小组通过，将审核意见反馈给主管部门。

4、财政部门、主管部门、预算单位对绩效评价工作进行总结，针对存在问题，提出改进措施，进一步加强管理。并将自评

工作材料及报告整理归档。

5、财政部门整理撰写预算单位开展财政预算项目支出绩效自评工作总报告，专题报请区绩效评价工作领导小组审查，通过后，上报区人民政府及人大。

第十六条重点评价工作：

（一）财政和主管部门围绕区委区政府提出的战略工作目标，根据部门重点工作目标，从财政预算支出项目资金实际安排情况出发，拟定重点评价项目计划（主要与绩效预算区重点预评估项目相衔接），报区绩效评价工作领导小组审批通过，并成立区重点评价工作组，由区财政发文明确评价工作任务、评价指标及有关要求，具体组织实施重点项目支出绩效评价工作。

（二）预算单位根据重点评价工作要求，采集整理评价基础指标和数据资料，填列相关评价基础数据表格；将项目绩效预算目标与实际绩效对比分析的文字材料，连同评价基础数据表格一并报送财政和主管部门，并配合做好现场勘验、核实工作。

（三）预算单位应在每年7月10日、11月10日将重点绩效评价项目过程进展情况上报至主管部门，主管部门应在此二个月的16日前将所属单位重点绩效评价项目进展情况汇总表报送区财政局。

（四）重点绩效评价工作在预算单位自评工作的基础上开展，并同步进行。

（五）区重点评价工作组在每年8月对预算单位绩效项目进行检查、预评价工作。在次年的一月实施最终评价。

（六）区评价工作组进行现场勘验、听取资金使用情况汇报、查阅评价基础资料，组织专家评议、问卷调查；收集整理、汇总评价基础资料，核实评价资料的全面性、真实性以及指标口径的一致性；运用相关方法对评价基础资料进行综合分析，评价绩效，形成评价结果；撰写重点评价报告。

第六章结果运用

第十七条区财政局将在闵行区门户网站上，将重点绩效评价项目过程进展情况以及最终结果向闵行区民众公示，并通过电视、报纸等传媒，动员民众积极参与评论；邀请人大代表、政协委员、社情民意联络员通过座谈会等方式进行评价，最广泛地吸纳各方意见。

第十八条绩效评价结果作为财政资金分配的重要依据：对绩效优良的项目给予鼓励和支持，在预算安排中优先考虑；对绩效低差的项目提出整改意见，减少或不再安排同类项目的预算，情况严重的予以通报。

第十九条由区绩效评价工作领导小组将重点绩效评价最终结果书面报告，上报闵行区人民政府、闵行区人大常委会和中共闵行区委全委会。

第七章附则

第二十条各区级主管部门、镇（街道、莘庄工业区）的绩第二十一条本办法自印发之日起施行。效评价工作可参照本办法另行制订。

第五篇：北京市市级项目支出预算申请

北京市财政局关于修订《北京市市级项目支出预算管理办法》的通知

京财预〔2010〕1956号

北京市财政局关于修订《北京市市级项目支出预算管理办法》的通知

市级国家机关、事业单位和团体组织：

为进一步规范项目支出预算管理，结合执行中各单位的反馈意见，现将修订后的《北京市市级项目支出预算管理办法》印发给你们，请遵照执行。

执行中如有问题，请及时函告我局。

二○一○年九月十六日

北京市市级项目支出预算管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范和加强市级项目支出预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《北

京市预算监督条例》，制定本办法。

第二条 本办法适用于与市财政局直接发生预算缴款、拨款关系的市级国家机关、事业单位和团体组织（以下简称“市级部门”）的项目支出预算管

理。

第三条 项目支出预算是部门预算的组成部分，是市级部门为完成其特定行政工作任务和事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出

计划。

第四条 项目支出预算管理的基本原则

（一）综合预算的原则。项目支出预算要体现当年财政拨款、以前结余资金及其他资金等所有资金统筹安排的要求。

（二）科学论证、合理排序的原则。对申报的项目进行充分论证和严格审核的基础上，结合当年财力状况，按照资金保障优先级次进行排序。

（三）全流程管理原则。要对项目的申报、审核、评审、政府采购、监督、决算和绩效评价，实行全流程项目管理。

（四）追踪问效的原则。市级部门和市财政局对财政预算资金安排项目的执行过程或完成结果进行绩效评价，逐步建立项目预算安排与项目执行效

果评价有机联系的绩效评价机制。

第二章 项 目 库

第五条

项目库是对项目进行规范化、精细化、程序化管理的业务数据库系统。项目库由市财政局统一规划，统一设计计算机应用软件，统一制定

项目管理制度、项目申报文本。

第六条 项目库实行分级管理。按照管理主体，划分为单位项目库、部

门项目库和市级财政项目库。

（一）单位项目库：预算单位根据履行职能和事业发展规划的需要，对本单位建议实施的项目，经科学论证及合理排序后，纳入单位项目库。

（二）部门项目库：主管部门对预算单位申报项目按照规定进行审核，将符合部门要求的项目纳入部门项目库。

（三）市级财政项目库：市财政局对主管部门申报项目进行审核、评审后，将符合条件的项目纳入市级财政项目库。

第七条 项目库中的项目应当按照轻重缓急进行合理排序，并实行滚动

管理。

第八条 市级财政预算安排的市级项目一律纳入市级财政项目库中管

理。

第三章 项目分类

第九条

项目按照资金保障优先次序分为政府已研究确定项目、经常性专项业务费项目、跨支出项目、其他项目四种项目类别。

（一）政府已研究确定项目,是指中央及市委市政府研究确定需由财政预算资金重点保障的支出项目。包括中央及市委市政府文件中明确规定市级财政预算安排的项目，以及市委市政府领导明确批示需由市级财政予以安排的项目等。

（二）经常性专项业务费项目,是指市级部门为维持其正常运转而发生的大型设施、设备、网络运行费和为完成特定工作任务而持续发生的支出项

目。

（三）跨支出项目,是指除政府已研究确定项目和经常性专项业务费项目之外，经市财政局批准并已确定分实施，需在本年继续安排预算的项目和当年新增的需在本及以后继续安排预算的项目。

（四）其他项目,是指除前三类支出项目之外，市级部门为完成其职责

需安排的支出项目。

第十条 项目按照支出方向分为机构运行保障经费类项目、事业发展专项计划类项目、固定资产投资类项目三种项目类型。

（一）机构运行保障经费类项目，是指行政事业单位用于保障其机构正常运转、完成日常机构履职任务所必需的项目支出。具体包括： 1．机构日常运行保障类项目，是指用于保障其机构自身正常运转的项目支出。

2．机构专项业务类项目，是指用于完成机构日常履职任务的项目支

出。

（二）事业发展专项计划类项目，是指行政事业单位用于完成国家和我市制定的各项事业发展规划、计划、目标的项目支出。具体包括： 1．经济发展类项目，是指用于促进经济发展、调整经济结构，以及科技与自主创新方向的项目支出。具体包括：

（1）促进经济发展类项目，是指用于促进经济发展、调整经济结构、提高生产力的项目支出。

（2）科技与自主创新类项目，是指用于促进科技进步、提高自主创

新能力的项目支出。

2．保障民生类项目，是指用于解决关系群众切身利益、改善和保障

民生的项目支出。具体包括：

（1）教育事业类项目，是指用于促进教育事业发展的项目支出。（2）医疗卫生类项目，是指用于促进医疗卫生事业发展、提高医疗

服务水平的项目支出。

（3）文化体育类项目，是指用于促进文化体育事业发展的项目支出。（4）就业与社会保障类项目，是指用于促进就业、提高社会保障水

平的项目支出。

（5）三农类项目，是指用于促进农业、农村、农民发展的项目支出。3．城市管理、服务和城市建设类项目，是指在固定资产投资外，用于城市修缮、改造、环境整治、管理和运行等方面，提升城市服务能力的项

目支出。

4．政权与社会稳定建设类项目,是指行政事业单位用于保障政权建设、促进社会稳定的项目支出。

（三）固定资产投资类项目，是指按照基本建设的管理规定，列入固定资产投资计划的项目支出计划。

第四章 项目申报

第十一条 申报项目应当同时具备以下条件：

（一）符合国家有关法律、法规、方针政策规定，以及市委市政府工作

部署；

（二）符合财政资金供给范围和支持方向；

（三）属于本部门履行职能和落实事业发展的规划；

（四）有明确的项目目标、项目实施方案及科学合理的资金使用计划，并经过充分的研究和论证。

第十二条 项目申报文本由项目申报书、项目支出预算明细表、项目可行性报告和项目评审报告（专家论证意见）组成。

第十三条 项目申报文本的填报要求

（一）市级部门申报项目时，应按照市财政规定，填报项目申报书并附

相关材料。

（二）项目中预算申请金额为200万元(含)以上及专业技术复杂的项目，要附项目可行性报告和专家论证意见。

（三）跨支出项目要提供以前批准文件，其中项目计划和预算金额发生变化的，除填报项目申报文本外，还需重新附相关材料和调整依据。

（四）项目申报时要严格按照支出功能分类和支出经济分类科目填报。

（五）实施政府采购的项目，编制时要按照北京市“政府采购集中采购目录及标准”的要求和相关采购政策规定，列出具体采购项目、需求数量、资金预算、需求时间，并在项目申报书中予以明确。

（六）实施绩效评价的项目，要按照绩效评价有关管理办法的要求提供相关资料，相关内容要在项目申报书中予以明确。

第十四条 项目支出预算中含有资产购置的项目，要根据行政、事业单位国有资产管理的有关规定申报。对有标准限定的，要严格按照资产配备

标准进行申报。

第五章 项目审核

第十五条

项目审核的内容主要包括：

（一）申报的项目是否符合规定的申报条件和要求；

（二）项目申报书是否符合规定的填报要求，项目申报理由是否充分，项目申报类别是否准确，项目绩效目标是否按照有关要求填报，涉及政府采购的项目是否按照政府采购有关要求填报；所附相关材料依据是否齐全、规

范；

（三）项目申报内容是否真实完整；

（四）项目的规模、支出标准和具体使用方向是否符合规定；

（五）资产购置项目是否执行市财政局制定的配置标准；

（六）项目排序是否合理等。第十六条 市级部门在项目支出控制数内，对本部门的项目进行审核后，对符合条件的项目，经择优遴选、合理排序后上报市财政局。市财政局

按规定进行审核。

市级部门和市财政局在项目审核环节中，如发现申报项目不符合规定的，可以进行项目调整或将项目退回，并注明项目退回原因及修改建议。

第十七条 市财政局对以下项目进行财政投资评审：

（一）未实行项目支出定额标准化管理且申报金额200万元以上的项

目；

（二）项目中涉及信息化运行、维护和改造支出的项目；

（三）其他经财政审核认为确有必要送审的项目。

第十八条 市财政局按照相关规定，通过委托第三方对保障民生类项目，城市管理、服务和城市建设类项目等社会关注度高的项目实施项目事前评估。并对项目实施内容的可行性、经费安排的合理性提出评估报告。第十九条 按照提高项目支出管理的科学化精细化水平的要求，市财政逐步实施项目支出定额标准化管理，建立项目支出通用定额标准和专用定

额标准体系。

第六章 项目排序和滚动管理

第二十条 项目排序原则。预算单位、主管部门和市财政局按照资金保

障优先次序对项目进行排序。

第二十一条 项目排序方式。预算单位、主管部门和市财政局按照项目排序原则，根据项目重要性在项目库中进行排序。

第二十二条 项目库实行滚动管理。市级部门要按照部门预算编制规程的要求，从上已批复项目中，确定下预算需继续安排的跨支出项目。在编报跨支出项目预算时，项目的名称和使用方向不得变动，将项目滚动转入以后项目库，并与下新增项目一并申请项目支出预

算。

第七章 项目支出预算核定和项目实施

第二十三条 市财政局根据国家有关法律、法规、方针政策，市委市政府工作重点和市级部门履行职能、事业发展目标，审核项目预算，并根据财力状况和项目排序，结合部门收入来源和以前项目资金结余情况以及绩效评价结果，统筹安排项目支出预算，列入市级部门预算。第二十四条 市财政局对市级部门报送的部门预算进行审核汇总，形成市级预算草案，上报市政府审定。经市人民代表大会批准后，依法批复部

门预算。

第二十五条 市级部门要按照批复的项目支出预算组织项目的实施，并督促项目单位严格执行项目计划和项目支出预算。

第二十六条 项目支出预算一经批复，部门和项目单位不得自行调整。预算在执行过程中，因项目发生终止、撤销、变更等情况，相关项目部门应当按照规定的程序报批，并进行预算调整。

第二十七条

市财政局对列入部门预算的经常性专项业务费项目，应当明确项目的支出范围，并会同市级部门分类制定专门的管理办法。第二十八条

按照规定属于政府采购的项目，应当编入政府采购预算，并按照政府采购的有关规定执行。

第二十九条 项目完成后，项目单位应及时组织验收和总结，并将项目完成情况和资金使用情况逐级汇总报市财政局。

第三十条 市级部门和市财政局应按照结余资金管理的有关规定，加强对项目支出结余资金的管理，统筹安排使用财政资金，提高财政资金使用效

益。

第八章 机动经费管理

第三十一条 机动经费是为解决部门在预算执行过程中的新增支出需求，减少预算执行中的调整而设立的专项经费。

第三十二条

机动经费实行项目预算管理，主管部门在年初部门预算中按照不高于整体预算控制数5%的比例安排机动经费，机动经费的具体比例由部门在上报预算时商市财政局确定。

第三十三条 机动经费原则上在主管部门设立使用，主管部门确认基层单位有必要设立的，也可在年初部门预算中参照上述比例安排，但一个部门的机动经费总额不能突破部门整体预算控制数5%的限额。

第三十四条 机动经费主要用于解决在预算执行中中央及市委市政府确定新增的、临时的、紧急的项目，也可调剂用于编制内增人、增编等增加的基本支出，但不得擅自用于提高个人待遇，不得自行用于弥补现有机

构和人员的公用经费缺口。

第三十五条 机动经费动用实行备案制，各部门在预算执行中及时向财政部门备案。预算执行中确需调整使用单位、科目的按照项目调整程序报批。

第九章 项目的绩效评价和监督检查

第三十六条 对预算安排实施绩效评价项目，由市财政局或市级部门按照有关绩效评价的管理办法组织实施绩效评价工作。第三十七条 市财政局和市级部门要将项目完成情况、决算情况和绩效评价结果，作为加强项目管理及编制以后项目支出预算的重要依据。

第三十八条 市财政局对项目的实施过程和完成情况进行监督检查。对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的，要依据国务院《财政违法行为

处罚处分条例》进行处理。

第十章 附 则

第三十九条 纳入部门预算的固定资产投资类项目按照国家和本办法的有关规定进行管理。

第四十条 按照有关规定申请财政专项补助资金的企业，执行本办法有

关项目申报规定。第四十一条 本办法由市财政局负责解释。

第四十二条 本办法自2011年1月1日起施行。北京市财政局《关于修订〈北京市市级项目支出预算管理办法〉的通知》(京财预[2006]1576号)和《关于印发<市级部门预算机动经费使用管理暂行办法>的通知》（京财

预[2009]1950号）同时废止。