浅谈如何规避财务人员工作中存在的法律风险 （最终版）

第一篇：浅谈如何规避财务人员工作中存在的法律风险 （最终版）

【目录】

摘要……………………………………………………………………………………1 关键词…………………………………………………………………………………1 一.企业财务人员与财务风险………………………………………………............3 二．企业财务人员法律风险产生的主要原因……………………………………...3(一)财务人员主观故意导致的法律风险„„„„„„„„„„„„„„„„„3(二)财务人员出于被迫导致的法律风险„„„„„„„„„„„„„„„„„4(三)财务人员无意过失导致的法律风险„„„„„„„„„„„„„„„„„4

三、规避企业财务人员工作中存在的法律风险的几点措施„„„„„„„„ 5(一)强化思想认识，提高财务工作的严谨性„„„„„„„„„„„„„„„5(二)优化处理流程，提高财务工作的正规性„„„„„„„„„„„„„„„5(三)加强学习教育，提高财务工作的科学性„„„„„„„„„„„„„„„6

四、财务风险的分析„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 6

五、财务风险的防范策略„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 6

（一）建立合理的资本结构„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 7

（二）建立合理的风险管理体系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 7

六、结论„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 9 参 考 文 献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10

[摘要]：法律是规制和调节社会主义市场经济的基本保障，科学有效地评价和规避各种法律风险已经成为企业财务人员日常工作的重要方面之一。本文首先简要介绍了企业法律风险的基本内容，然后重点论述了企业财务人员法律风险产生的主要原因，最后就如何进一步规避企业财务人员工作中存在的法律风险提出了几点对策和措施

[关键词]：法律风险 对策 建议 财务人员

浅谈如何规避财务人员工作中存在的法律

风险

一、企业财务人员与财务风险

一般我们所说的法律风险，主要是指在法律实施过程中，由于行为人做出的具体法律行为不规范导致的，与其所期望达到的目标相违背的法律不利后果发生的可能性。从其基本定义上可以看出，法律风险涉及企业得的方方面面，贯穿于企业生产经营和日常管理的整个过程。从企业法律风险的形成原因上来看，其主要可以分为违法风险和不确定性法律风险。其中，违法风险主要是由于企业各个层级人员的主观因素导致的各种违法问题，可以是指过失行为，也可以是由于故意为之;不确定性法律风险是指由于法律本身的不确定性导致企业在选择法律方案时缺乏足够的确定性，并由此产生的一系列法律问题。企业要想在社会主义市场经济环境下，有效地实现既定的发展战略和经营目标，就必须要遵纪守法，同时也要能够科学地分析和评估企业在一段时间内所面临的各类法律风险，并做出有针对性的规避和应对措施，也就是法律风险管理。由于财务工作者属于企业核心人员的范畴，是企业内部控制的主要践行者和管理者，如何有效地规避财务人员工作中存在的法律风险对于企业持续健康发展至关重要，已经在很大程度上成为了当前企业发展必须要着力解决的瓶颈之一〔1〕。

二、企业财务人员法律风险产生的主要原因(一)财务人员主观故意导致的法律风险

结合近几年所出现的各种财务人员法律风险来看，主观故意为之所造成的法律风险呈上升趋势，并表现出了一定的普遍性。从某种程度上来说，这种由于企业财务人员主观故意所导致法律风险的过程，其实就是一种犯罪，必须引起企业各级人员的高度重视。由于企业财务人员没有足够的法律意识，缺乏坚定的思想防线来抵御各种诱惑，在自身私欲不断膨胀的促使之下，视国家、政府和企业的各项规章制度于不顾，铤而走险从事各类违规操作行为。例如，企业出纳人员将 日常经营收入擅自截留，利用职务之便将企业的资金违规转入个人账户，财务人员挪用和侵占企业公共财产，通过各种途径和形式来偷税漏税，企业财务负责人以为职工谋取和发放福利为名造成国有资产的大量流失。虽然在实际工作中，绝大多数财务人员都不会主动地去触碰各种法律红线，但这种法律风险属于职务犯罪的范畴，一旦产生就会引起十分严重的后果〔2〕。(二)财务人员出于被迫导致的法律风险

财务人员迫于各种外界的压力而产生各种法律风险，这在当前的经济发展和企业运行过程中表现得比较普遍，在很大程度上已经成为当前我国企业法律风险产生的主要原因。由于企业财务人员往往是企业各类经济活动的主要参与者，在企业日常运行和管理过程中居于核心地位，企业各个部门和各级人员都或多或少地要与财务人员打交道，以便更好地促进日常工作的开展。并且，当前我国很多企业的财务工作都缺乏足够的独立性，难免会受到来自各方面力量的不良干预，并由此背离了其正常的发展渠道，导致各种法律风险的出现。如某些企业领导层为了单纯地追求和实现企业利益的最大化，强迫要求财务人员将企业的某些收入做不入账处理，由此来偷逃税款;还有的企业财务人员按照相关要求私自篡改企业的财务报表和数据，以便骗取更多的银行贷款。(三)财务人员无意过失导致的法律风险

财务人员的日常工作相对来说是比较琐碎的，不仅仅要处理企业内部的各种数据统计和账目报销等事宜，还要更多地与外部环境打交道。正是由于工作上的繁杂性，使得财务人员难免会产生一些毫无主观意识的过失行为，并由此导致一定的法律风险。这点在实际工作中也表现得较为普遍，给财务人员的工作质量和个人发展造成了极大的伤害。一方面，财务人员在工作中常常会产生一定的思维定式，按照之前自己在很长一段时间内积累的经验来开展工作，而忽视了对最新法律知识和工作规程的学习与掌握，及时更新自身的思想和观念，使得最终的工作结果与实际要求不符;另一方面，财务人员在应付一些日常琐事时，会渐渐地放松警惕，降低工作标准，不严格按照操作规程和流程执行，认为只是一些无关痛痒的小事，不会对大局产生影响，由此给法律风险问题的出现埋下了隐患〔3〕。

三、规避企业财务人员工作中存在的法律风险的几点措施(一)强化思想认识，提高财务工作的严谨性 在当前我国社会主义市场经济不断完善的大背景下，企业的日常经营行为得到了更多的法律保障和规范，但是同时也将面临更多的法律风险。为此，企业财务人员要积极适应市场经济和企业发展的变化，强化思想认识，不断增强企业财务工作的严谨性，从思想上和观念上来切实为规避各类法律风险打下坚实的基础。首先，财务人员要强化对自身工作重要性的认识，财务工作可能并不是企业日常工作的中心，但是却能够对企业的工作中心产生直接而深远的影响。财务工作就是企业经济行为的总关口，必须要以严谨细致的态度来加以对待。其次，财务人员要强化对各类法律风险危害的认识，有的法律风险就是犯罪行为，其严重后果很快就能够体现出来，并对个人发展产生直接不利的影响;有的法律风险具有很强的潜伏性，会对企业未来一段时间的经营和发展状况产生严重影响〔5〕。财务人员必须树立一种法律风险的严峻性，将各种法律风险放大来看，以期提高思想上的重视程度。

(二)优化处理流程，提高财务工作的正规性

企业财务工作都有一套与自身实际充分契合的操作流程，这是保证其合法性的重要制度基础，也是有效规避法律风险的关键因素。在实际工作过程中，财务人员要严格贯彻落实企业的各项法律法规和规章制度，并根据实际情况来不断优化工作处理流程，从而进一步提高财务工作的正规化程度。一是要严把审批关，尤其是对待各种财务代签名的时候，更应该充分考虑和权衡各方面因素，将可能出现的情况都充分预想到。例如，在对待各种企业领导层人员所要求的费用报销问题时，一定要严格按照相关操作流程来进行，决不能自行领会领导的意图，将“报销人”和“领款人”等财务签名都顺代替企业领导签了，这样做不仅不符合财务工作规定，而且会在之后的离职审计过程中使财务人员自身陷入不利局面。二是要做好各类财务数据的备份工作，对各种财务数据要时常做备份处理，对一些重要的财务证据也要进行备份，这样不仅能够在出现问题时展示自身的清白，更重要的是可以有效地避免各种法律风险问题的发生。(三)加强学习教育，提高财务工作的科学性

一方面，财务人员要积极强化自身的思想道德教育，增强职业操守，时常学习各种法律风险事故和案件，以鲜活的教训来时刻警醒自己，提高思想认识，自觉抵制各种违法违纪行为，要严格控制自己的私欲和贪念，绝不去触碰法律的红线，始终保证自身的行为都处在法律框架范围之内;另一方面，财务人员要不断 加强业务技能学习，结合市场经济环境和企业发展战略的变化情况，积极更新自身的财务工作知识，用最新的工作理念和实践技能来武装自己，紧跟国家和政府有关法律法规的发展变化，并在实际工作中有所体现，避免认识上的盲目性和行为上的随意性，进而提高工作上的有效性，使得各种法律风险管理措施能够切实发挥出其应有的指导作用。

四、财务风险的分析

（一）财务风险的概念。任何一个企业每时每刻面临着多种多样的风险，在经营实践中最主要的风险是财务风险，财务风险能够综合地反映企业的经营状况。企业的财务风险是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响，并有狭义和广义之分，狭义财务风险是指企业因借入资金而增加企业股东收益的可变性;广义财务风险是指企业中客观存在的，无法预料和控制的因素作用，会导致企业的收益发生背离。

（二）财务风险的特性。客观性，在财务风险控制目标时无法追求低风险甚至零风险，企业从事财务活动就会存在风险，并且存在于企业生产经营的各环节中，其不以人的意志为转移而客观存在的，风险处处存在，只有通过各种技术手段来降低损失的发生;不确定性，财务风险在在一定条件下随时有可能发生，这就意味着企业的财务状况具有不确定性，随时有蒙受损失的可能性;损失性，财务风险的损失无论是现实的还是隐含的，都会影响到企业经营活动的连续性、稳定性，最终威胁企业的生存;收益性，风险与收益是成正比的。财务风险的存在促使企业必须提高资金利用效率，因为风险与收益在一定条件下会相互转化。财务风险也会促使企业不断地提高生产经营活动的连续性和安全性，最终减少风险对企业的收益威胁〔6〕。

五、财务风险的防范策略

（一）建立合理的资本结构

(1)调整财务资本结构。改善资本结构是每一个企业必须认真考虑的问题。决定资本结构决定了企业未来的财务状况是否稳定。不同的融资方式给企业带来的财务风险是不一样的，决策者一定要对各种融资方式进行分析比较，从权衡成本中选出最可行的方案。资本结构是动态变化的，其运作不景气时，负债比率可小一些，结合投资项目优先考虑企业内部融资和确定权益融资后，剩下的就是举债融资量，这样的调整可以使得成本最低，经济效益更好。(2)根据实际情况确定合理的负债规模。企业管理者要把握借款时机，事先预测负债筹资的使用效果，针对不同期限的债务，做到合理搭配，同时还应该提高自身资本积累的能力，不断充实资本。

（二）建立合理的风险管理体系

(1)强化风险意识。企业财务管理者应树立风险意识，建立风险防范处理机制，坚持谨慎性原则，以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金;建立企业资金使用效益监督制度，加强风险控制。因为财务风险会给企业带来风险，企业管理者应充分认识到财务风险的积极性和重要性，不断提高财务工作人员素质和职业判断力，强化财务工作人员的素质，充分调动其工作积极性，合理地规避不利风险，并将不利可控风险控制在萌芽状态。风险管理理念是全体员工共同的工作，企业员工必须相互支持和配合，确保企业风险管理的有效性。

(2)完善财务风险管理制度。管理的职能分为计划和监督控，财务管理的职能包括财务决策、财务计划和财务控制。首先要建立内部审计制度，内审制度有利于实现良好的内部控制。通过强化审计监督及时发现并改善会计系统中存在的问题，进而提出改善控制系统的措施，有效保证财务信息的全面、准确和及时，为企业管理者正确的财务决策和识别风险创造良好条件。其次是建立合理的评价制度，在财务管理的各个职能中，必须及时的识别、分析和测试财务风险，采取科学方法防范和化解风险，并对财务管理的效果作出客观评价。

(3)加强与保险业的合作。与保险业合作，能够减少因交易对象违约给自身带来的重大财务风险，密切与金融机构的关系，以便得到及时的帮助。企业财务风险是不以个人的意志为转移，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。盲目赊销会造成大量资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的安全性，甚至给企业带来巨大的财务风险。财务管理人员的财务风险概念要宽阔，有正确地市场风险意识，对各种危险信号反应有预见性，是减少财务风险的重要原因。

(4)化解流动性风险.企业的流动性较强的资产包括现金、存货、应收账款等项目。防范流动性风险的目的是实现利益的最大化，企业要确定最佳的库存量，加快应收账款的回收等。企业手中持有现金过多或者过少，会由于较高的资金或者是不能满足流动性而产生需要的风险，因此企业应该在防范流动性风险的前提下实现利益的最大化。财务人员的法律风险是一个不能视而不见的客观问题，从根源上讲它是由财务人员的故意、被迫或无意行为造成的。但现实的情况却常常更为复杂，常先是被迫然后是故意，最后可能还会有无意行为，且更为突出的问题是财务人员的“被迫”常常没有有力证据加以证明，这无疑造成了认定其法律责任的复杂性。单位或单位领导发生经济犯罪，财务人员常会受到波及，这是我们经常见到的财务人员面临法律风险的情形，还有部分情形则是财务人员故意犯罪而使自己面临了法律制裁。从根源上讲，财务人员法律风险产生的原因有三种情况：故意犯罪、被迫和无意行为。

（a）故意犯罪造成的法律风险毋庸置疑，任何人故意犯罪都会带来法律风险和法律制裁，并不只是财务人员如此。对于财务人员而言，其故意犯罪多表现为贪污、挪用、侵占、提供虚假报告、偷漏国家税款等行为，如某出纳截留收入，某会计私刻印章将单位资金转入自己的私人账户，某财务负责人在公司办公会提出以为职工谋福利为名私分国有资产并得以通过、实施等等。产生这种现象的原因，主要是财务人员私欲膨胀、铤而走险的结果。在任何情况下，故意犯罪都会带来风险，这并不是我们关注的重点，也不是现实中财务人员产生法律风险的主要原因。事实上，绝大多数财务人员都不会主动犯罪，给财务人员带来法律风险的主要是被迫和无意行为造成的〔7〕。(b)财务人员因“被迫”而造成的法律风险这种情况是财务人员所面临的法律风险的大多数情形，多数财务人员仅是为了能有一个工作而不得不屈从于单位领导的压力，比如某私营企业会计在老板的强制要求下将部分收入不入账而偷漏税款、提供虚假报表骗取银行贷款等。这种情况，用财务人员的话说就是“肚子安了，良心不安；良心安了，肚子不安”。

在法律上真正的“被迫”并不会遭受法律处罚，但问题是财务人员常常并不清楚如何才能有效自我保护，没有有力证据证明“被迫”这一事实，因而为自身带来了风险。

(c)财务人员无意行为造成的法律风险，外部没有人强迫，财务人员自身也并非故意要这样做，但却惹来了麻烦，这本质上是由于财务人员知识或经验的不足即无意行为造成的。

通过上面的分析我们能够得出这样两个结论：第一，不论财务人员在企业中的层级，所有的财务人员都会面临风险，从最基层的出纳到高层的 CFO、总会计 师、单位财务负责人；第二，不论企业的规模,所有的企业都可能会产生财务人员的风险，大企业有大企业的风险,小企业有小企业特有的风险，大企业尤其是国有大中型企业的压力主要在于国有资产保值增值等这些考核的压力，小企业的主要压力主要在于尽可能快地、尽可能多地使股东得到好处，这些也压力常常是财务人员风险的导火索〔8〕。

总之，在现代市场经济条件下，财务风险是客观存在的，企业积极规避财务风险对企业的生存和发展具有重大意义。企业的财务风险是一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况，需要企业经营者要进行经常性财务分析，树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制和合理控制体系，进行适当的财务风险决策。企业应当对财务风险有清楚地认识，并采取有效地防范和化解措施，只有这样，企业才能在激烈的竞争中处于不败之地。

六、结论

需要说明的是，企业财务人员在工作过程中会面临各种各样的法律风险，但是法律风险具有全局性，其产生原因和影响范围都是贯穿于企业日常运行的整个过程，并受到来自各方面因素的制约和影响，而绝不仅仅是企业财务人员。因此，企业在应对各种法律风险时，不应该将眼光只片面地停留在企业财务人员身上，要积极调动企业上下各方面的力量，全面分析和评估潜在的风险和问题，有针对性地制定和完善法律风险预警体系，并切实保证各种措施的有效落实。

【参 考 文 献】

[1] 范进忠.财务人员应对法律风险三策略[J].财务与会计(理财版)，2010(07).[2] 张永丽.论企业财务风险的防范与控制[D].首都经济贸易大学，2014.[3] 陈忠勇.浅谈企业财务风险成因及防范对策[J].商场现代化，2010(26).[4傅莉玲.浅谈企业财务风险及防范[J].社科纵横，2010，(4).[5]唐君.企业财务风险及防范方法[J].活力，2010，(5).[6]韦竖安.浅谈后金融危机时期跨国并购财务风险控制[J].中外合资，2011，(3).[7]北京市高级人民法院《:经济犯罪新型疑难案例判解》.北京:法律出版社，2007 年 2 月第 1 版

[8].张国峰:《法律风险可以防范：一名会计人的执业感怀》[北京:中国财政经济出版社，2008 年 3 月第 1 版

浅谈如何规避财务人员工作中存在的法律

风险

姓名：运小亮

年级：2016秋

学号：1422001456902

专业：法学

学校：吉林广播电视大学双辽市工作站

第二篇：如何规避企业法律风险

规避企业经营法律风险之我议

现代社会，企业已成为最重要的商事主体，形形色色的企业触及社会的各个角落。作为市场经济的主要元素，企业承载着盈利的使命，然而,在其追求利益最大化的过程中,企业经营中的法律风险也如影相随。可以说，企业从产生、发展到消亡，每一个环节都布满风险，但其最终的落脚点或者说最终的风险必然是法律风险。那么，如何规避法律风险、增强控制法律风险的能力, 进一步实现企业运营的持续健康发展,就日益成为各大企业管理人所要考虑的重大问题。

中航油（新加坡）、安达信……这些“血”的事实一再告诉我们,在今天，企业的生产盈利水平与防范法律风险的能力是相辅相成的。如果一家企业不注重法律风险的防范,数十年甚至几十年的经营成果也许只需轻轻的几次电脑鼠标点击就在数秒时间内灰飞烟灭。因此,笔者认为，在法制日益完善的今天,每个企业管理者不仅要提高自身的法律意识，更需要熟悉掌握法律风险的来源及其预防措施，这样在企业的经营过程中才能最大限度规避法律风险,才能将企业的管理工作事半功倍,减少一些不必要的管理成本,为企业的永续经营和良性发展提供保障。

一、提高管理者法律意识、切断法律风险发生根源。所谓企业法律风险，就是指企业经营中不懂法律规则、疏于法律审查、逃避法律监管所造成的经济纠纷和涉诉给企业带来的潜在或已发生的重大经济损失。对于企业而言，企业的任何一种行为都可能存在不同程度的法律风险，法律风险无处不

1在就像市场机遇无处不在一样。“改制、并购、重组、对外投资、契约合同、产销行为……”，特别是随着市场经济的不断深入，企业所面临的环境也日趋复杂多变，企业管理者的法律意识如果还只是停留在这种事后救火的法律救济方式上来维护合法权益，已经远远跟不上时代发展的要求。

企业管理者可以不精通法律知识，但不可以没有法律意识。笔者认为，企业经营中的法律风险完全是可以事前预防的。即便是一些“不该发生的事故”还是频繁发生了，究其原因还是我们的企业管理者法律意识不够强，防范法律风险的意识还不够深，在法律风险防范上的投入还不够多（包括精力和金钱的投入）。据统计，美国企业平均支出的防范法律风险的费用占企业收入的1%，但是中国呢？大多数企业法律风险管理投入严重不足，法律风险防御能力很弱，因法律风险而遭受损失的风险就更高。

经验告诉我们，企业经营存在法律风险并不可怕，可怕的是我们不去注意它，防范它，任其发展。因此，注重提高企业管理者的法律意识，进一步熟悉与企业经营相关的法律知识并对企业进行法律风险的安全检查，把隐藏在企业内部的法律风险及时发掘出来，事先采取防范或预防机制规避企业经营中的法律风险，切断法律风险发生的根源。

二、防患于未然，定期进行法律风险评估。

企业要“长治久安”，需要具有完善的内部管理体制和风险防范规避机制，预先知道风险的所在并进而设法避免法律风险的发生。随着我国法治经济的不断发展和法律的不断完善，我们的企业管理者也应进一步转变观念，法律意识要有一个大的提升，即从“救火”意识到“防火”意识；从法律救济意识到法律防范意识；从依法维权意识到依法治企意识。总之，要使我们的法律意识完成一个从被动意识到主动意识的提升。

企业应当防微杜渐，未雨绸缪，在内部确定一个运转有效的风险规避机制，投入一定的精力、人力、财力，事先建立法律“防火墙”，将企业经营过程中涉及的主体资格风险、财务隐蔽风险、人力资源风险、产权结构构成风险、诉讼仲裁风险、产权交易及投资风险、法律法规的动态风险、汇率变动风险、合同管理风险、商业信誉风险知识产权风险、地域及客户关系风险等法律风险挡在企业发展之外，从依法治企上寻找可持续发展的道路。

笔者认为，企业的管理者们应每年定期为自己的企业进行法律风险评估。所谓法律风险评估，是指通过法律及相关行业专家对目标企业进行法律风险事项调查，并出具《法律风险评估报告》的意向预防性法律防范可行性建议。通过审查企业的组织结构、股权结构、治理结构、公司章程、公司各项许可证照、内部管理制度、业务流程、财务管理制度和流程、对外重大合同签署的决策和流程、劳动合同管理、固定资产管理、知识产权等项目分别进行调查和评估，发现其中可能存在的潜在法律风险和潜在的诉讼。通过《法律风险评估报告》，及时把企业可能存在的法律风险披露出来，以引起企业管理者的足够注意，并进而在法律顾问团队的帮助下，及时采取适当措施，最终未雨绸缪，防范于未然。

三、建立健全法律风险预警、防范规避机制，切实提升法律风险防御能力。

企业“走出去”，法律须先行。“驾驶技术再高，也有被追尾的可能” 再大再强的企业也要防范法律风险。企业的各种行为都会存在法律风险，任何类型的法律风险都会造成商机的丧失；被广泛宣传的法律风险事项会对企业的商誉带来极大的损害。当这种损害发生时，会存在另一种风险，公司业务可能陷入恶性循环。商誉的损害会使商业伙伴丧失信心，继而引起收入下降，投资者丧失信心，最后导致股票价值下跌。

美国波音公司，该公司总部有500名高管人员，其中法律顾问有232个，占了约46%，而去年有关部门所作的“中国100强企业法律风险调查”表明，大部分中国企业对“走出去”的法律风险未有清楚认识，中国企业法律风险防范的费用支出仅是发达国家企业的1/50。

预警机制应当建立在分析的基础之上，法律风险防范机制强调前瞻性，强调防患于未然，重视法律风险防御能力的提高，以切实减轻企业的损失。通过风险分析评估，风险控制管理、风险监控更新等方法，来发现、识别经营生产和管理活动中的潜在法律风险。

四、准确把握风险源，最大限度规避法律风险。

调查表明，西方发达国家的大型企业，都普遍积极地采取规范的法律风险防范措施，其中准确把握风险源不失为一个亮点。对于我们运输企业而言，企业存在一天，风险就伴随一天。

在经济效益和社会效益的权衡间，风险与危机共存，其中以下几点法律风险源尤为值得关注。

合同管理中的法律风险：指在合同谈判、订立、履行、变更和转让、终止及违约责任的确定过程中，合同当事人一方或双方利益损害或损失的可能性。在企业运行过程中，融资类合同、合作类合同和施工承包类合同、材料供应类合同涉及金额巨大。尤其是如果未能经过有效的法律风险评估和控制，极可能存在较大的法律风险，给双方当事人留下纠纷隐患。

并购转让中的法律风险：企业兼并涉及公司法、竞争法、税收法、知识产权法等法律法规，且操作复杂，对社会影响较大，潜在的法律风险较高。其中的一些关于特种行业的经营权转让标的大、价值评估难、转让手续繁琐、廉政风险大，虽然规范了转让程序和要求，但操作中的法律风险仍然巨大。

知识产权法律风险：知识产权是蕴涵创造力和智慧结晶的成果，其客体是一种非物质形态的特殊财产，要求相关企业管理机构给予特别关注。

人力资源管理法律风险：《劳动法》、《劳动合同法》和国务院制定的相关劳动用工行政法规及部门规章，是保护劳动者权益的法律体系。作为老牌的公路运输企业属劳动密集性企业，在人力资源管理过程各个环节中，从招聘开始，面试、录用、使用、签订劳动合同、员工的待遇问题直至员工离职这一系列流程中，都有相关的劳动法律法规的约束，企业的任何不遵守法律的行为都有可能给企业带来劳动纠纷。

财务税收法律风险：企业的涉税行为因为涉及遵守财务、税收等法律法规直接关系到企业的未来利益，例如有些企业多交了税或少交了税，或者因为涉税行为而承担了相应的法律责任。

运营管理法律风险：作为运输企业在运营管理中，车辆、安全等管理工作中，涉及管理瑕疵引发的侵权法律风险，收取服务费引发的合同纠纷风险，以及在交通事故中引发的人身和财产损害赔偿等法律风险。

笔者认为，在防范企业法律风险过程中，企业必须结合实际抓住工作重点，准确把握经营中的风险源，才不会避重就轻，造成顾此失彼。

基业长青是每一个企业的梦寐以求，但百年老店毕竟是凤毛麟角。所以，作为一位现代企业经营管理者应顺应法制经济的时代需要，加强企业法律风险的规避措施，并将之摆在企业日常管理的重要位臵，方能在激烈的市场角逐中永保青春、始终立于不败之地，实现企业的永续经营理想。正如古人所云：任凭波浪翻天起，自有中流稳渡舟。

第三篇：承揽合同标准版（规避法律风险）

承揽服务合同

（承揽关系是承揽人按照委托人的要求完成工作，交付劳动成果，委托人给付报酬的权利义务关系。本合同明确了委托人和承揽人之间的权利义务关系，规避了双方承担劳动关系责任的风险。）

甲方（委托方）：_____________________

法定代表人：________________________

住所地：____________________________

联系电话：__________________________

乙方（承揽方）：_____________________

身份证号：__________________________

地址：______________________________

联系电话：__________________________

根据《中华人民共和国民法典》等法律法规，甲、乙双方在平等互利、协商一致的基础上，就乙方提供承揽服务事宜，签订本合同以共同遵守。

一、承揽服务事项

1、服务事项如下：________________________________，具体项目内容以甲方要求为准。

2、乙方应自主完成相关服务，不得转委托他人。

二、服务期限

1.服务期限为：自______年____月____日起至______年____月____日止。

2.如在合同期限届满后，乙方仍为甲方提供本合同约定之服务，则视为本合同顺延为不定期合同。

3.甲乙双方任何一方提前15天通知对方，可解除本合同。除正常结算服务费用外，无需承担其它违约责任。

三、服务费用

1、服务费用标准：每月人民币__________元（大写：________________元整）。

2、甲方于每月15日前结算支付上月服务费用。

3、本条约定之费用已包括乙方提供服务的全部成本费用及报酬，除此之外，甲方无需再向乙方支付其它任何费用。

4、乙方指定收款账号：

户名：_____________________________；

账号：_____________________________；

开户行：___________________________。

乙方未授权任何员工、第三方收款；付款方未向指定账号付款导致损失的，乙方不承担任何责任。

5、本合同约定的价款金额为税前金额。付款方有权依法代扣代缴个人所得税。

四、知识产权与保密

1、乙方履行本合同而产生的任何形态的作品（包括但不限于文字作品、图画作品、音像资料、课件等），其全部知识产权均归甲方所有，包括但不限于著作权、专利权、商标权及商业秘密方面的权利。

2、乙方承诺保守在履行本合同过程中得知的甲方商业秘密。

五、确认与声明

1、甲方与乙方之间不建立劳动关系、雇佣关系、劳务派遣关系或类似关系，不对乙方进行管理，不对乙方承担劳动法上的义务，不适用《劳动法》、《劳动合同法》等劳动法规。如因服务需要乙方需配带甲方标志、办理员工卡或办理与甲方员工类似的手续，亦不代表双方建立劳动关系。

2、乙方应自行安排工作时间，无需到甲方处坐班，乙方自担风险，自负盈亏，自行以符合安全规范和技术规范的方式履行合同。

3、乙方在提供承揽服务过程中受到人身损害或财产损失的，由乙方自行负责，甲方对此不承担任何责任。

4、乙方确认，如乙方有所在单位，则已经获得所在单位的许可签署与履行本合同。履行本合同的过程中，不得侵犯所在单位（如有）及任何第三方的商业秘密、知识产权及其它合法权利。

5、如甲方为乙方出资购买了保险（包括但不限于意外伤害保险、医疗保险等），则一旦发生应由甲方承担责任的事宜，保险赔付金额应计算在甲方的赔偿金额之中。

6、服务期限如出现乙方个人疾病、个人原因受伤等情形，甲方不承担责任。

六、争议解决

1、因本合同以及本合同项下订单/附件/补充协议等（如有）引起或有关的任何争议，均提请_______仲裁委员会按照其仲裁规则进行仲裁；不服仲裁的，均可向________人民法院提起诉讼。

2、双方同意以合同首部列明的联系方式作为指定联系方式，同时作为有效司法送达地址。

七、附则

1、本合同一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。

2、本合同自双方签署之日起生效。

（以下无合同正文）

甲方（盖章）：________________

乙方（签名）：________________

法定代表人或授权代表：_______

签订时间：______年____月____日

服务方特别声明

本人（姓名：_____________；身份证号：_____________）确认：

1、本人为_____________________（下称“公司”）提供承揽服务，双方构成承揽合同关系，不构成劳动关系或雇佣关系、劳务关系，本人不得向公司主张劳动法上的任何权利、待遇、赔偿；

2、公司无需为本人缴纳社保、公积金，本人不得向公司要求工伤等任何社保待遇；

3、本人提供承揽服务期间如发生人身或财产损害，应由本人自行承担责任，公司不承担工伤、雇主责任或其它赔偿责任（公司过错造成的，公司另外承担侵权责任）。

本人（签名）：____________

时间：______年____月____日

第四篇：如何规避录用应届毕业生的法律风险

如何规避录用应届毕业生的法律风险

【原文出处】人力资源·HR经理人

【原刊期号】20078 【分 类 号】F102

【分 类 名】人力资源开发与管理

【复印期号】200710 【作 者】张驰

【摘 要 题】劳资

01 应届毕业生需要试用一年吗？

案情简介

黄某为北京某大学应届毕业生，2005年3月至6月在A公司实习。2005年7月1日，黄某本科毕业，实习期也便结束。随后，A公司同意接收黄某，并办理了相应手续，签订了为期一年的劳动合同，约定试用期与见习期相同，并且约定见习期待遇为1000元／月，转正后为1500元／月。2006年6月，黄某收到A公司与其终止劳动合同的书面通知，经咨询他感到自己的合法权益受到了侵害，遂向劳动争议仲裁委员会提出申诉。

黄某认为：在自己一年的劳动合同期限中，试用期不应超过一个月，A公司违法延长试用期，克扣劳动报酬，需要为其支付11个月（2005年8月至2006年6月）转正后的工资与试用期工资的差额5500元，并依法支付差额部分25%的经济补偿金；A公司按期办理见习期结束后的转正定级手续。

A公司认为：首先，黄某是应届毕业生，按照国家规定，应届大学毕业生转正定级的期限为一年。因此，转正定级所需期限也就等同于试用期限。试用期间的薪酬理应按照试用期间工资支付。其次，黄某已经与公司签订了劳动合同，表明黄某同意一年试用期的约定。因此，黄某的申诉没有事实依据和法律依据。

仲裁结果

经过裁决，仲裁委员会判定A公司支付黄某违法延长试用期期间的工资差额5500元，并依法支付违法延长黄某试用期期间工资差额部分的25%作为经济补偿金；对黄某要求A公司按期办理见习期结束后的转正定级手续的申诉不予受理。

专家点评

焦点一：实习期、试用期和见习期有什么区别？相互关系如何？

应届毕业生由于初入职场，是一个比较特殊的劳动者群体，不论是用人单位还是毕业生自己都经常对实习期、试用期、见习期等概念模糊不清，造成双方之间不必要的纠纷，因此需要先澄清一下这几个概念。

实习期是针对在校学生而言，是指学生在校期间，到单位的具体岗位上参与实践工作的过程，其目的是使学生达到理论联系实际和更好地学习理解科学文化知识。最近几年来，为了提前抢夺人才，越来越多的大公司也纷纷主动开展实习生计划。但是，由于学生不具备劳动者主体资格，因此，在实习期间，不能和用人单位形成劳动关系，也不受劳动法调整。

试用期是指用人单位和劳动者在建立劳动关系后，为相互了解、选择而约定的不超过6个月的考察期。试用期五论对于应届毕业生还是对于社会人员与用人单位新建立的劳动关系都适用。试用期是伴随劳动合同而生的一个概念，先有劳动合同，后有试用期。当然劳动合同中既可约定试用期，也可不约定。在试用期内劳动者和用人单位都可以单方面解除劳动合同。

见习期是指全日制普通高校毕业生到用人单位工作后，实行的一年期见习期制度，见习期满后，就需由上级人事主管部门为毕业生办理转正及相应的工资及职称评定手续。因此，见习期是针对应届毕业生进行业务适应及考核的一种制度，目的是可以更好地考察了解毕业生，以便对其进行合理的安排使用。根据《中华人民共和国劳动争议处理条例》规定，见习期不属于劳动争议范畴之内，因此劳动争议仲裁厅不予受理这方面的争议。

见习期不是劳动合同制度下的概念，而是人事制度下的做法。在实行劳动合同制度后，见习期制并没有被废除，而是与试用期共同存在。因此，有些用人单位要求毕业生有一年的见习期，有些单位则直接与毕业生约定试用期，试用期过后即作为正式员工。还有一些单位，既规定了见习期，又规定了试用期，并且把试用期作为见习期的一部分。由于试用期不能超过6个月，因此一般试用期都要短于见习期，在不超过试用期期限的见习期内劳动合同随时可以解除，但在已经超出了试用期的见习期剩余期限内，由于试用期结束，任何一方单方面解除劳动合同都要承担违约责任。不过，新出台的《劳动合同法》规定，劳动者单方面提出解除劳动合同时不需要支付违约金（有两种特殊情况除外）。

由此可见，实习期、见习期和试用期有着很大的区别。但在实践中，一些用人单位将三者混为一谈，要么是故意延长试用期，以方便以“在试用期内”为由随意解除劳动关系；要么是根本没搞清楚这几个概念。本案就是一个典型的例子。

焦点二：如果劳动合同的约定违反劳动法律法规，该如何处理？

根据《北京市劳动合同规定》的规定，劳动合同期限在6个月以上1年以内的，试用期不得超过30日。本案中，A公司与黄某所签劳动合同约定了试用期等同于见习期为12个月，严重违反法律规定，显然属于无效条款。由无效条款所造成的经济责任，用人单位必须承担。因此，A公司除补足超出法定试用期外转正工资与试用期工资的差额部分之外，还应当依法承担25%的经济补偿金。

2008年1月1日起将要施行的《劳动合同法》，对于此类违法现象有更加严格的规定。第十九条规定：“劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。试用期包含在劳动合同期限内。”第二十条规定：“劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的百分之八十，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。”上述条款有效地保护了劳动者的合法权益，对个别公司恶意利用延长试用期克扣劳动者王资的做法也提出了惩罚措施。

本案如果依照《劳动合同法》裁决，A公司的法律成本将大幅增加。具体情况如下：

02签了三方协议不等于进了就业“保险箱”

案情简介

刘某于2006年3月到B公司实习，并与B公司约定实习期至刘某毕业为止。2006年4月刘某与B公司签订了“三方协议书”，但是当刘某7月毕业时，B公司根据刘某在实习期间的工作表现和实习评估报告，决定不与其签订劳动合同。

刘某认为B公司既然与其签订了“三方协议书”，那么在毕业后就必须与其签订劳动合同；若B公司不与其签订劳动合同就应当赔偿解除劳动合同的违约责任。于是，刘某向劳动争议仲裁委员会提出了申诉。

B公司认为刘某作为重点大学计算机专业的应届毕业生，对所学课程基础知识掌握得比较扎实，在学校参加过一些计算机编程设计方面的比赛，并取得了很好的成绩。因此，希望刘某能够充分利用在公司的实习期好好学习，进一步了解公司的企业文化和具体业务，尽快将在学校所学到的知识与实际工作结合起来。但刘某在实习期间并没有将精力放在工作上，而是以自己是实习生而非正式员工为由不断地请假用于与同学聚会、游玩等；为数不多的上班时间也经常用来与其他员工不断宣扬自己当年曾经参加过什么比赛，获取过什么奖项。B公司认为刘某的行为与价值追求不符合公司的企业文化，因此拒绝录用。

仲裁结果

劳动争议仲裁委员会不予受理。

专家点评

焦点：签了“三方协议书”就必须签“劳动合同”吗？

三方协议书是《全国普通高等学校毕业生就业协议书》的简称，由国家教育部或各省、直辖市、自治区就业主管部门统一印制，它是明确毕业生、用人单位、学校三方在毕业生就业工作中的权利和义务的书面表现形式，以便于解决应届毕业生户籍、档案、保险、公积金等一系列相关问题。协议在毕业生到单位报到、用人单位正式接收后自行终止。因而三方协议书只是毕业生、用人单位、学校三方之间签订的就业意向，不是劳动关系的法律文件，对劳动关系没有约束力，只有毕业生到单位报到，并与单位签订了劳动合同或形成了事实劳动关系，意向变为现实后，毕业生才能和用人单位形成正式的劳动关系。有的企业在和学生签订三方协议后，要求学生毕业前到公司实习，企业在学生毕业后根据其实习表现及签订劳动合同的原则，协商签订劳动合同，也可能出现不签订的情况。因此，对于毕业生来说签订了三方协议并没有进入就业的“保险箱”，还需要接受用人单位实习期、试用期的进一步考察。

本案中，B公司根据刘某实习的表现拒绝录用刘某的做法，没有履行三方协议上承诺的义务和责任，属于违约行为，应当应承担民事责任，按照当初协议的约定补偿刘某和学校一定的违约金。由于没有签订劳动合同，所以不在劳动争议仲裁委员会的管辖范围内。劳动争议仲裁委员会不予受理的做法是正确的。

出现了本案中的毕业生还没正式签约就和用人单位不欢而散的情形，对双方都造成了不少的损失。因此用人单位一方面在招人的时候就必须看准毕业生的深层次性格与能力特质，争取一次性找到适合本企业的人才；另一方面应该秉着诚实守信的态度如实地向毕业生介绍企业自身特征和待遇情况，不要让毕业生进入企业后感到与期望落差太大，以减少违约情况的发生。对于应届毕业生来说，不要自恃具有较高的学历、较热门的专业、出身子知名的导师门下，就不重视用人单位安排的工作任务；而应当很好地把握实习期，充分显示出自己的聪明才智，赢得用人单位的认同。只有这样才能够顺利的与用人单位确立劳动法律关系，完成从三方协议到就业合同的转变。

03当心事实劳动关系

案情简介

李某是2005届应届毕业生，从2005年2月23日至6月30日在北京的C公司技术部实习。2005年7月1日，李某大学毕业后，经公司同意仍继续留在公司内参与技术部的日常工作，接受公司的工作管理，并持有公司的胸卡、门禁卡、饭卡等相关身份证件。2005年7月底，李某报名参加所在公司委托某人才公司组织的社会公开招聘活动，9月30日被通知回家等消息。2005年9月中旬李某从C公司领取中秋过节费1000元，10月19日又领取津贴奖金1600元。之后双方多次就招聘录用和劳动报酬问题发生争执。2005年12月23日，李某被C公司明确告知未被录用。2006年1月9日，李某就双方争执内容向劳动争议仲裁委员会提出申诉，要求公司支付2005年7月至9月工资7800元，支付2005年10至12月的基本生活费5460元。

公司认为李某是实习人员，与公司之间不存在劳动关系。李某在2005年7月大学毕业后，本人提出由于没有找到工作，希望继续留在公司实习。其间，李某曾参加C公司的招聘活动，但公司并未告知其获准录用，9月30日通知他回家等消息，相当于已经结束了李某在C公司的实习。实习期间C公司已支付李某实习劳务费用，不需要再支付工资和生活费。

仲裁结果

经审理，仲裁委员会认为李某与C公司之间在2005年7月1日至2005年12月23日期间存在劳动关系。C公司应向李某一次性支付2005年10月至2005年12月的生活费1218元，驳回李某的其他仲裁请求。

专家点评

焦点一：什么情况下会产生事实劳动关系？

劳动部发布的《关于确立劳动关系有关事项的通知》对于如何认定没有签订劳动合同的劳动关系有着明确规定：

第一条：用人单位招用劳动者未订立书面劳动合同，但同时具备下列情形的，劳动关系成立。

（一）用人单位和劳动者符合法律、法规规定的主体资格。

（二）用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动者，劳动者受用人单位的劳动管理，从事用人单位安排的有报酬的劳动。

（三）劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分。

第二条：用人单位未与劳动者签订劳动合同，认定双方存在劳动关系时可参照下列凭证：

（一）工资支付凭证或记录（职工工资发放花名册）、缴纳各项社会保险费的记录。

（二）用人单位向劳动者发放的“工作证”、“服务证”等能够证明身份的证件。

（三）劳动者填写的用人单位招工招聘“登记表”、“报名表”等招用记录。

（四）考勤记录。

（五）其他劳动者的证言等。其中，（一）、（三）、（四）项的有关凭证由用人单位负举证责任。

本案中，李某2005年7月1日大学毕业，按照《劳动法》的规定，已具备合法劳动者主体资格，这时他继续留在C公司工作，与C公司之间就不再是原来的实习关系。李某在工作过程中，劳动场所、办公条件均由单位提供，工作过程接受公司的监督和管理，出勤时间听从公司安排，工作成果归公司审核把关，所从事的技术部工作属于C公司的业务组成部分，并取得一定的劳动报酬。因此，李某与C公司的关系满足《关于确立劳动关系有关事项的通知》规定的事实劳动关系的情形，仲裁委员会认为李某与C公司在2005年7月1日至2005年12月23日期间存在事实劳动关系的裁决是正确的。

焦点二：劳动关系存续期间，单位未安排工作也要支付生活费吗？

《北京市工资支付规定》第二十七条：非因劳动者本人原因造成用人单位停工、停业的，在一个工资支付周期内，用人单位应当按照提供正常劳动支付劳动者工资；超过一个工资支付周期的，可以根据劳动者提供的劳动，按照双方新约定的标准支付工资，但不得低于本市最低工资标准；用人单位没有安排劳动者工作的，应当按照不低于本市最低工资标准的70%支付劳动者基本生活费。国家或者本市另有规定的从其规定。

本案中，李某于2005年7月至9月期间在C公司上班，已领取了相应的劳动报酬。因此，C公司无须再支付其所申诉的工资7800元。2005年10月至12月期间，C公司未安排李某工作，因此要按2005年北京市最低工资标准580元／月的70%，即406元／月的标准支付李某这三个月的生活费补贴1218元。

最新颁布的《劳动合同法》第八个二条规定：“用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。”如果按此规定执行的话，对劳动者就更加有利了，因此，用人单位必须充分重视毕业生实习、转正以及兼职人员的管理，避免因不知不觉中形成的事实劳动关系，而给单位带来不必要的损失。

两大亚太HR高层论坛在沪完满落幕

——记第三届“培训与发展高层论坛”与第二届“员工招聘与任用年会”

2007年9月18日至21日，捷培森公司(JF Pearson)在上海成功举办了第三后“培训与发展高层论坛”与第二届“员工招聘与任用年会”。四天的活动共聚集了约150名财富500强公司的人力资源经理、总监及副总裁参加。众嘉宾就提高培训效率，吸引、留住并发展核心人才，通过人才管理提升企业竞争力等问题进行了广泛讨论。

9月18日至19日举行的“培训与发展高层论坛”得到了Webex的鼎力赞助。会中，来自汇丰银行、希捷科技、阿尔卡特朗讯、惠而浦、泰科电子、上海赛科等13家公司的培训发展高级经理人发表了精彩演讲。其中，如何构建合理的培训与发展系统来支持业务发展，各大公司的人才管理的方法和案例，卓越培训之旅等议题获得了与会代表的高度评价。

20至21日举行的“员工招聘与任用年会”得到了来自科锐国际(Career International)、SHL Group、First Advantage、Kelly Services和Maximum的大力支持。会议涉及的热点议题包括：中国人才库的现状，趋势及人才大战，有效招聘渠道，招聘创新，新员工培养与人才内部流动，招聘流程外包，面试工具和方法以及集约化招聘等。

第五篇：民间借贷法律风险规避方法

民间借贷法律风险控制方法由于经济发展，民间借贷纠纷越来越多。有的民间借贷，没有签订任何合同；有的虽然签订了合同，但规定不够详细，甚至因为合同无效而使债权难以实现。那么，民间借贷究竟应注意什么？民间借贷专家投融贷认为，可以从以下三点进行防范，规避借贷风险。

一、签订书面合同有必要民间借贷大多以“借据”的形式代表合同，虽然简便，但由于借据过于简单，如果发生纠纷很难凭此处理。因此借贷双方最好签订正式的借贷合同，详细确定借贷双方的权利义务，以免留下后患。值得注意的是，如果借贷双方确实没有书面借据或合同的，但双方都承认借贷一事的，可以确认双方借贷关系存在。

二、利息约定要合法在民间借贷中，借贷双方最易产生矛盾的是利息。法律对此有明确规定：(1)借贷双方对有无约定利率发生争议，又不能证明的，可以参照银行同类贷款利率计息。(2)当事人约定了利率标准发生争议的，可以在最高不超过银行同类贷款利率的4倍的标准内确定其利率标准。(3)在有息借贷中，利率可适当高于银行利率，但不得超过银行同类贷款利率的4倍，即法律不保护高利贷。如果超过4倍的，法院不保护超出部分。(4)出借人不得将利息计入本金计算复利，否则不受法律保护。因此在草拟借款合同时，需要注意此项约定。如果违反了该规定，有可能被法院判定为同期贷款利率支付利息，那么，当初约定的倍数，本来可以主张得到支持的也可能失去了胜诉的可能。

三、证据收集要充分1.证明与债务人之间存在债权的证据材料。如合同、借条、收据、欠条等；2.债务人逾期不还钱的证据。如钱款在何日何地通过什么方式交给了债务人，而债务人到期仍不归还；3.如有担保人或介绍人，必须要提供担保人或介绍人的姓名、性别、年龄、工作单位、家庭住址，若是单位担保，须提供单位名称、地址、法定代表人等情况；4.提供有关债务人不履行义务的原因的证据。