某某市中医医院财务内部监督制度及经济责任制专题

第一篇：某某市中医医院财务内部监督制度及经济责任制专题

**市中医医院财务内监督制度

及经济责任制

为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。

一、设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。

二、实施细则

（一）、财务预算监督检查

1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。

2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。

3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。

4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。

（二）、财务收入监督检查

1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。

2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。

3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。

4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。

5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。

6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。

（三）、货币资金支付监督检查 1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。

2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。

3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。

4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。

5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。

（四）、药品、库存物资控制监督检查

1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。

2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。

3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。

4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。

（五）、固定资产监督检查

1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。

2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。

3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。

4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。

（六）、债权和债务监督检查

1.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期进行债权清理及债权帐龄分析。

2.应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。

3.债务的执行情况是否存在越权审批，是否进行及时清偿清理。

三、经济责任追究制度

（1）、对不按规定执行财务会计制度的，要限期改正。（2）、对违反财务会计制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评。

（3）、对违反财务会计制度规定，造成严重后果的，追究部门领导的行政责任。

（4）、对违反财经法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二篇：医院财务内部监督制度和经济责任制

医院财务内监督制度和经济责任制

为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。

一、设立财务监督检查小组

检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。

二、实施细则

（一）、财务预算监督检查

1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。

（二）、财务收入监督检查

1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。

2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。

3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。

4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。

5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。

6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。

（三）、货币资金支付监督检查

1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。

2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。

3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。

4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。

5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。

（四）、药品、库存物资控制监督检查

1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。

2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。

3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。

4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。

（五）、固定资产监督检查

1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。

2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。

3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。

（六）、债权和债务监督检查

1.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期进行债权清理及债权帐龄分析。2.应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。

3.债务的执行情况是否存在越权审批，是否进行及时清偿清理。

三、经济责任追究制度

（1）、对不按规定执行财务会计制度的，要限期改正。

（2）、对违反财务会计制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评。

（3）、对违反财务会计制度规定，造成严重后果的，追究部门领导的行政责任。（4）、对违反财经法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三篇：2013年XX市中医医院人才引进及

2013年XX市中医医院人才引进及

激励机制工作计划

为了加快我院人才队伍建设步伐，优化人才队伍结构，提高专业技术人员素质，尽快建立一支有较高学术水平和管理能力的人才队伍，以满足我院学科和专业建设发展需要，更好地满足全市广大人民群众看病就医需求，实现市委、市人民政府打造区域性中心城市的宏伟目标，按照《XX市人才战略实施办法》的文件精神，决定加大对各层次特别是高层次人才的引进力度，结合我院实际，特制定本办法。

一、人才引进原则

公平公正择优原则，重业绩重应用能力原则，高层次优先原则，政策待遇从优原则。

二、引进范围

学科带头人、业务骨干。

三、引进条件

（一）基本条件：忠诚于党和国家卫生政策，遵纪守法，富有艰苦创业和开拓进取精神，愿为我院医疗事业做贡献。

（二）学科带头人

1、副高职称本科以上学历；

2、有二级甲等医院或同等级别医院五年以上的工作经

历；

3、正高年龄60岁以下，副高年龄50岁以下，中级职称35岁以下（特殊情况可酌情处理）；

4、学科带头人需在本学科领域具有较高的学术水平，专业知识精深，具有一定的组织管理能力和协作精神。

（三）业务骨干

1、中级本科以上学历；

2、有二级甲等医院或同等级别医院五年以上的工作经历；

3、正高年龄60岁以下，副高年龄50岁以下，中级职称35岁以下（特殊情况可酌情处理）；

4、专业知识精深，具有一定的组织管理能力和协作精神。

四、人才引进激励机制

1、提供有力的事业平台，为其创造良好的学习、工作和生活环境；

2、学科带头人

（1）主任医师、博士：一次性引进费20万元。

（2）副主任医师、硕士：一次性引进费10万元。

（3）主治医师：一次性引进费5万元。

3、业务骨干

（1）主任医师：一次性引进费20万元。

（2）副主任医师、硕士：一次性引进费10万元。

（3）主治医师：一次性引进费5万元。

4、配偶问题：配偶不是机关事业单位正式工作人员的，由市卫生主管部门协调市劳动保障部门推荐就业。配偶是机关事业单位正式工作人员的，本人可申请配偶调动，本院协调办理。

5、另外还可根据岗位性质及综合能力等实际情况，协商确定执行年薪制。

五、考核方式

引进人员实行考核，考核内容与卫生技术人员定期考核相结合，包含职业道德、工作成绩、业务水平等。考核不合格的，立即终止合同关系；引进人员在正式聘用期间若出现违纪违规行为的，按相关法律法规予以处理。情节严重的，除追究其相关责任外，立即终止合同。

六、服务周期

引进人才上岗后须与医院签订十年服务期。如引进人员在服务期内要求离职，或因考核不合格终止合同关系的，须返还已享受的住房补贴。服务未满三年的，该补贴须全额返还；已满三年的，该补贴按服务期均额分摊，以已履行的服务期限递减支付。结清款项后，医院方能为其办理离职相关手续。

七、附则

未尽事宜可以面谈。

2013年3月10日

第四篇：财务内部牵制及稽核制度

财务内部牵制及稽核制度

第一条为提高会计质量，防止在会计事务中发生错误、差错及舞弊行为，保护单位资产安全、完整，根据《会计法》的有关规定制定本制度。

第二条会计内部牵制及稽查是指在办理会计事务中有关各方应相互制约、相互稽核、相互验证。

第三条会计内部牵制及稽查的原则是，约束单位内部涉及会计岗位的所有人员，都不得超越内部控制的权利。

第四条会计内部牵制及稽查的要求是，每项业务必须经两人以上办理，坚持审批与经办分开、会计与出纳分管、钱与物分管。

第五条会计内部牵制包括以下内容：

一、现金、财物的出入，会计事项的处理，在手续上必须经过两个或者两个以上的部门。

二、办理每一笔会计事务要经过经办人、验收人、负责人等上下级有关人员审验签字，使下级受到上级的监督，上级受到下级的牵制。

三、办理任何会计事项，至少要经过两个彼此不相隶属的部门。

第六条单位财务部门会计内部牵制的具体规定

一、要按照授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容会计职务相互分离控制的要求合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

二、对涉及会计及相关的工作，必须遵守单位授权批准的范围、权限、程序、责任，会计主管必须在授权的范围内行使职权和承担责任，会计人员必须在授权的范围内办理会计业务。

三、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作，财会人员不得一人办理货币资金业务的全过程。

四、财务专用章应由专人保管，个人名章或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

五、单位设置内部稽核岗位，对会计业务的全过程进行稽核。

第七条内部牵制稽核制度有关岗位职责和权限按岗位责任制的规定执行。

第八条本制度自即日起执行。

二○一三年一月十日

第五篇：市经信局内部财务管理制度(讨论稿)

市经信局内部财务管理制度（讨论稿）

为了进一步加强本单位财务管理，健全财务制度，杜绝违法违纪行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和各项工作健康有序开展，根据中华人民共和国《预算法》、《会计法》、《采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规以及财政规章制度规定，并结合实际制定本单位内部财务管理制度。

第一条 内部财务管理制度适用于本单位所有机关事业单位、工贸资产经营有限公司的财务行为。

第二条 本单位内部财务管理的基本原则是：遵守国家有关法律法规和党内法规制度，严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》；坚持从严从简，勤俭节约，降低公务活动成本；坚持依法依规，严格控制经费支出；坚持财务公开透明，接受各方面监督和考评。

第三条 本单位内部财务管理的主要任务是：按照财政预算编制规定合理编制单位预算，并严格按计划执行预算，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全单位内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效率和效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对单位经济活动的财务控制和监督，有效防范财务风险。

第四条 本单位内部财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金和银行存款管理、财务监督和财务机构等管理。第五条 单位预算管理，由局财务部门按照财政规定的市级部门预算管理办法，并根据本单位行政事业发展目标、工作任务和计划，编制本单位各行政事业单位收入预算和支出预算。

严格执行经批准的部门预算，按照国库集中支付管理规定和要求，按计划按进度合理安排经费支出，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。

加强决算编制、审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

第六条 单位依法取得的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产收益和处置、租金收入等非税收入，必须按规定及时足额上缴国库，严禁以任何形式隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或者私分，严禁转移到所属单位账户使用。

第七条 单位严禁以任何形式私自设立“小金库”。

第八条 单位支出管理，由局财务部门在单位负责人的领导下，按照财政收支预算管理规定和有关经费支出规定，加强审核，严格控制经费支出。按《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》准确核算机关事业单位运行经费，全面反映行政事业成本。

第九条 单位人员支出，应严格按照机关事业单位工作人员及离退休人员的工资、离退休费、津贴补贴政策规定范围和标准发放，严禁超范围、超标准以任何形式、任何名目发放现金、实物或购物卡（券）。

单位工作人员的社会保障费用和住房公积金，严格按照有关规定 标准，由财务部门负责代扣代缴，其他政策规定的福利待遇也按照有关规定由财务部门负责发放。

第十条 严格控制国内差旅费、因公临时出国（境）费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出。

严格执行费用开支范围和标准，严格费用支出报销审核审批程序，不得报销任何超范围、超标准以及与行政事业运行、公务活动无关的费用。

第十一条 严格执行因公临时出国（境）管理规定，不得把出国（境）作为个人待遇，安排轮流出国（境）。

第十二条 单位工作人员国内差旅费报销，严格执行市财政局转发的《常州市市级机关差旅费管理办法》（坛财字【2014】101号），严格控制差旅费支出。

工作人员因公国内出差，出差前按规定应提前向分管领导、办公室报告，签批工作人员出差审批单。出差回来后，应及时按规定填写差旅费报销单，经科室负责人、分管领导、办公室、单位负责人审批后，财务部门给予报销。

第十三条 严格控制单位公务（执法）用车运行费用支出，公务用车保险、维修、加油等实行定点采购。严格按局公务用车管理规定使用，不得公车私用。

第十四条 加强对公务接待工作的管理，建立公务接待审批控制制度，严格控制公务接待费支出。

单位公务接待、招商引资接待活动，经单位负责人批准后，应当 按照接待对象、接待规格严格控制接待规模、人数、标准，填报公务接待清单，如实反映接待对象、公务活动、接待费用等情况。公务接待清单作为财务报销凭证之一并接受审计。

第十五条 严格执行党政机关会议费、培训费管理制度，严格控制会议费、培训费开支范围和标准，未经批准以及超范围、超标准支出的，一律不予报销。严禁在会议费中列支与会议无关的公务接待费等任何费用，严禁套取会议资金；严禁在培训费中列支与培训无关的公务接待费、会议费等任何费用，严禁以培训名义进行公款宴请、公款旅游活动。

第十六条 实行公务卡结算制度。单位在国内发生的公务差旅费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等经费支出，执行财政关于公务卡结算的制度，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，公务卡强制结算目录中的费用支出应当使用公务卡结算。

第十七条 单位采购设备、货物、工程和服务，严格执行政府采购法规和采购程序，依法编制采购预算，并严格执行经费预算和资产配置标准，合理确定采购需求和计划，报经财政部门批准后招标采购。

第十八条 纳入单位预算管理的项目经费、专项经费支出，严格按照规定用途专款专用，不得截留、挤占、挪用或者私分，确保专项经费、项目经费使用的效果和效益，并加强对专项经费使用的绩效评价和分析。

第十九条 按照国有资产管理规定，加强单位固定资产的管理，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产的安全和完整。

单位报经批准购置、处置固定资产，应及时按会计制度做好账务处理，并及时登记。对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点，确保账实相符。

单位各部门科室及个人要对所使用的各种办公设施设备负责保管、维护，不得遗失或者故意损坏。

第二十条 单位应按有关规定加强现金、银行存款、零余额账户用款额度的管理，严格控制库存现金额度，现金做到日清月结，银行存款要经常与银行核对，确保账账、账表、账实相符。

第二十一条 单位往来资金结算管理，严格按照财务与会计制度进行核算。单位发生的应收应付、暂收暂付款项按会计制度进行明细核算，加强与往来单位或个人的核对，保证账账、账表相符。

单位内部工作人员因公临时出差等需借款，应按照规定办理借款审批手续，出差回来或者事毕后应及时结清并归还借款。单位财务不得向个人或者外部单位私自借出资金。

第二十二条 财务部门要在单位负责人的领导下，负责对单位财务活动加强监督与管理，定期报告财务状况和相关事项，依法公开财务信息。

第二十三条 对违反法律、法规、政策、制度等行为的，依照相关法律法规、党纪政纪及规定，追究相关责任人员的责任，对单位或科室负有领导责任的主要负责人实行问责。对因个人原因造成单位财产损失的，按照损失情况进行追偿。第二十四条 本制度规定如有不符合现行法律法规和制度规定的，应按照相关法律法规和制度的规定执行。如有新的法规制度规定，按新的法规制度执行。

第二十五条 本制度自2014年10月1日起实行。

二0一四年九月二十五日 6