供应链管理成熟度评价体系与方法

第一篇：供应链管理成熟度评价体系与方法

供应链管理成熟度评价体系与方法

摘要： 供应链管理成熟度是供应链绩效评价体系的组成部分，通过建设和纳入供应链管理成熟度这一指标，能够有效补充和完善供应链绩效评价体系，得出制约整个供应链运营的关键因素，从而为供应链的动态优化提供依据，同时为供应链绩效评价体系进行指标的选取和权重的分配提供参考。

供应链管理成熟度的主要作用之一就是分析供应链的管理绩效，以及管理投入所带来的效率、效益和效能。供应链管理成熟度是供应链绩效评价体系的组成部分，通过建设和纳入供应链管理成熟度这一指标，能够有效补充和完善供应链绩效评价体系，得出制约整个供应链运营的关键因素，从而为供应链的动态优化提供依据，同时为供应链绩效评价体系进行指标的选取和权重的分配提供参考。

1国内外研究现状

对于供应链管理成熟度的研究，目前主要集中在对其指标的选取和模型的建立方面.国外代表性的研究有DouglasM.Lambert等(2000)提出从管理结构、管理策略和管理环境3方面衡量供应链管理成熟度;PMG(2001)将供应链管理成熟度分为关注部门职能阶段、内部整合阶段、外部整合阶段和跨企业合作阶段4个级别，并结合供应链运作参考模型(SCM)，对供应链进行综合绩效评价.我国对于供应链管理成熟度的研究仍然处于起步阶段.如东南大学的赵林度教授不仅强调了设置供应链管理成熟度这一指标的重要意义，而且详细论述了供应链管理成熟度表现中的供应链柔性和敏捷性;同济大学的霍佳震教在系统地论述供应链绩效评价体系的同时，把供应链管理成熟度这一指标也包含其中。另外，杨军强从运营过程、管理过程、运营及管理效果3个方面建立了供应链成熟度测评体系，并对各个指标进行了较为详细的论述.赵道致、张强、孙建勇则将MIcK一4FI资源运营模式引入供应链管理成熟度研究。

2构建供应链管理成熟度指标体系

基于以上认识，本文将在深入分析供应链管理内涵的基础上，既考虑供应链上各个节点的衡量供应链管理成熟度的相应指标，又考虑供应链作为一个统一、协调的整体所对应的供应链管理成熟度指标，进而得到关于供应链管理成熟度的评价指标体系.对于供应链管理的定义，目前存在着很多的观点，本文采用我国发布实施的《物流术语》国家标准中的定义“利用计算机网络技术全面规划供应链中的商流、物流、信息流、资金流等，并进行计划、组织、协调与控制等。基于上述供应链管理定义的内涵，本文将从供应链管理的主要职能即计划、组织、协调以及控制出发，并在其中贯穿商流、物流、信息流、资金流等的具体表现，来研究供应链管理成熟度的指标选择问题.另外，鉴于创新在企业管理中发挥的作用越来越大，在此也把创新这一职能考虑进去，衡量并选取相应的反映供应链管理创新的指标。

2.1基于供应链管理计划职能的指标选择

(1)目标一致性.指供应链上各个节点制定计划时的目标一致程度.供应链上各节点所设定的供应链运作目标的一致程度能够体现供应链管理的成熟度。具体地，可以从是否以整体最优为首要目标和人员价值取向一致度2个方面来衡量供应链目标的一致性.人员价值取向一致度指的是各个节点的人员尤其是管理人员在处理供应链条上的各种事务，包括矛盾、冲突、关系等时所持的基本价值立场、价值态度，这是一个较为根本的问题，能从较为深层次的角度来反应供应链上各个节点的人员所持有供应链管理目标的一致性程度.其相关计算公式：人员价值取向一致度=具有一致价值取向的人数÷员工总数。

(2)作业计划统一率.因供应链上各节点负责不同的工作，所以各自制定的作业计划难免在连接整个链条上的实际操作中出现冲突，这就要求各节点在制定计划时要考虑供应链的其他节点，以保证整个链条上作业计划的衔接性和统一性.计算公式：作业计划统一率=一致的作业计划÷供应链上的所有作业计划。

(3)预测准确性.供应链上的各个节点在作计划时需要对未来的生产，顾客的需求及竞争对手、市场等外部环境进行预测.相关计算公式：预测准确性=偏差较大的预测÷所有的预测。

2.2基于供应链管理

组织职能的指标选择管理中的组织有2个基本要求：①按目标要求设置机构，建立一个统一的具有一定柔性的组织系统;②按实现目标的计划和进程，合理地组织人力、物力和财力。

(1)组织变革度.根据内外环境的变化，及时对组织中的元素进行结构性变革，以适应未来组织的发展要求.计算公式：组织变革度=内外环境变化周期内组织变革的次数÷周期时间。

(2)先进技术使用率.为保证供应链上的物流、资金流等的畅通，需很多的技术手段如网络、条码技术等作为支撑，先进技术使用率可衡量供应链组织设计和运行的先进性，越先进则意味着其供应链管理的成熟度越高.计算公式：先进技术使用率=某一定时期内使用的先进技术÷该时期内所有在用的技术。

2.3基于供应链管理协调职能的指标选择

协调是指使组织内部的每一部分或每一成员的个别行动都能服从于整个集体目标，是管理过程中带有综合性、整体性的一种职能.协调也可以通过调整人际关系、疏通环节、形成共识等途径来实现平衡。

(1)节点问企业文化兼容性.每个企业都有自己独特的企业文化，而企业文化是企业行为与作风的指导思想，若各个节点问的企业文化不兼容，则文化差异会转化为经营管理上的差异，加大管理难度旧].对于该指标的衡量则可设定不同等级，并对每一等级设定分值，然后请相关专家进行评估和打分。

(2)节点间企业合作关系.现在的竞争日益表现为供应链与供应链之间的竞争，供应链上的各个节点需要互相合作，将信息与资源进行集成与优化，才能获得竞争优势.而节点间企业合作关系主要体现在相互间的信任度和风险分享度上.信任度同样可以利用专家打分的方法进行评估.风险分享度的计算公式：风险分享度=节点间共同承担风险的次数÷发生风险的总次数。

(3)沟通畅通性，节点问畅通无阻的沟通是供应链上的“三流”顺利进行的重要保障.由于沟通和信息传递之间的密切关系，这里选取以下几个指标对其进行衡量：信息准确率、信息时效性、以及信息系统先进性.计算公式：信息准确率=信息正确传送次数÷信息传送总次数;信息时效性=及时传送有效信息次数÷传送有效信息总次数;信息系统先进性=该时段内总销售收入÷该时段内对信息系统总投入。

(4)柔性.柔性可认为是供应链管理协调成熟度的主要表现.选取产品柔性、时间柔性、数量柔性和联接柔性4个指标对其衡量.其中，时间柔性反映了供应链对顾客需求的响应速度;数量柔性主要是顾客需求的不确定性引起的，反映了供应链对顾客需求数量变化的适应能力;而联接柔性反映了供应链所能规避节点间所发生冲突的能力.计算公式：产品柔性=新产品数量÷产品总数量;时间柔性=对顾客需求的平均响应时间;数量柔性=可满足的需求÷市场需求总量;联接柔性=1÷该时段内发生冲突的次数。

2.4基于供应链管理控制职能的指标

选择控制职能是按照既定的目标，对组织活动各方面的实际情况进行检查和考察，使工作能按原计划进行.这里主要从财务、产出和资源3个角度出发，选取相应的指标进行衡量。

(1)财务角度.财务直接关系到各节点的经济利益，所以有必要进行评估以找出那些偏差过大的指标，并分析其原因，以便及时纠正.成本和收益是2个比较重要的指标，且易于测量.成本表述为成本节省度，描述的是通过有效的供应链管理所节省的成本;收益则用净资产收益率来表示.计算公式：成本节省度=该段时问内节省的成本÷该段时间内发生的总成本;净资产收益率=税后利润÷净资产×100%。

(2)产出角度.主要涉及产品和客户2个方面.产品主要包括质量可靠性和准时交货率2个指标.而客户主要选取客户满意度这一指标.对于其测量，可通过在一定时期内对顾客进行顾客满意度的回访，并纪录其评分，然后进行加权平均.计算公式：质量可靠性=1÷该时段内发生质量问题的次数;准时交货率=该段时问内准时交货的次数÷总交货次数;客户满意度=所有客户的评分之和÷回访的客户总数。

(3)资源角度.供应链的各个节点都拥有很多资源，这些资源须在合理计划的基础上进行合理配置，使其发挥最大的效用，浪费或过度消耗在一定程度上反映了供应链管理的不成熟性.这里主要选取资源利用率这一指标对其进行衡量.计算公式：资源利用率=合理利用的资源量÷所拥有的资源总量。

2.5基于供应链管理创新职能的指标选择

创新指管理者与被管理者对旧的管理方式、制度等进行改良、改造和更新的过程。鉴于供应链管理成熟度的评估有一定的时间限制，而制度、观念等的创新则需要较长时问，所以在此只考虑技术创新，其具体衡量指标则选取研发投入回报率和新技术采用率这2个指标.相关计算公式：研发投入回报率=研发产生的回报÷研发的总投入;新技术采用率=新技术产品产值÷产品总产值。

3基于供应链管理成熟度指标体系的评价方法

本文主要采用层次分析法和模糊综合评价法相结合的多层次模糊综合评价法.首先，对指标体系的各个指标值进行测量，通过层次分析法计算各个指标的相应权重，然后通过模糊综合评价法对那些边界不清、不易定量的指标如目标一致性、节点问企业文化兼容性等进行定量化，最后通过对各指标和相应权重的乘积进行加总得到最终指标值，即综合评价指标值=单指标值×相应的权重.评价方法的主要步骤：

(1)根据各指标间的关系，建立目标指标的评价体系(表1).本文将选择其中一个指标集，如表2所示，即以从协调角度出发的指标为例来对余下的步骤进行说明。

(2)采用层次分析法，确定各指标的权重.层次分析法(AHP)是通过分析复杂系统所包含的因素及其相互关系，将问题分解为不同的要素，并将这些要素归并为不同的层次，从而形成一个多层次的分析结构模型，在此基础之上进行定性和定量分析的决策方法.判断矩阵是AHP的关键一步，判断矩阵表示针对上一层次某一因素而言，本层次与之有关的各因素之问的相对重要性.假定A层中因素A1与下一层中因素。有联系，则构造判断矩阵见表3。

其中，bij是对于Ak而言，Bi对口，的相对重要性的数值表示，bi的取值根据所选择标度的不同而不同.通常人们所采用的标度为1—9标度法.其含义：bij=1，表示B1与Bi一样重要;bij=3，表示Bi稍微重要;bij=5，表示Bi比Bf明显重要;6if=7，表示Bi比Bf强烈重要;bij=9，表示Bi比Bi绝对重要.它们之间的数2，4，6，8及各数的倒数具有相应的类似意义。在1～9标度下，判断矩阵见表4.请专家根据各指标的相对重要度，对照表所列出的标度得出相应数值，按1～9标度进行打分，并将比较结果填入权重调查表.对调查表进行处理后，得到判断矩阵，并运用AHP求得指标权重.本文从协调角度出发的矩阵见表5，其中B，表示从协调角度出发，B，ci为其二级指标层，表5中。i即为其指标问的相对重要性.另外，在一致性检验时采用如下公式：c。=C。/R，其中c1为判断矩阵的随机一致性比率;c1为判断矩阵的一般一致性指标，具体计算公式：C1=(An)/(n1)，n为判断矩阵的阶数，A为判断矩阵的最大特征根;R1为判断矩阵的平均随机一致性指标，当n=1～9时，R1=0，0，0.58，O.94，1.12，1.24，1.32，1.41，1.46.当CR<0.1时，可认为判断矩阵具有满意一致性，否则应重新调整判断矩阵中的元素。

(3)建立模糊评语集合V=(V1，V2，V3，V4)分别表示指标的评语为“优、良、中、差”。

(4)确定评价指标隶属度，并建立隶属度矩阵R属度矩阵R。可通过专家调查法或德尔菲法得到。

(5)模糊矩阵运算.首先对各子因素层指标B3Cij。的隶属矩阵R。作模糊矩阵运算，得到二级指标B3，Ci对于评语集y的隶属向U=yiiRi=，则一级指标隶属矩阵R，根据层次分析法确定的一级指标权重矩阵A3=(y1，y2，y3，y4)，然后按模糊关系运算式u=A，R=(b1，b2，b3，b4)进行运算，最终得到目标层指标B对于评语集y的隶属向量u，即认为该供应链管理协调功能为优的比例为b1，为良的比例为b2，其他以此类推。

(6)综合评价.对于每一级评语Vj(j=1，2，3，4)，赋予一个分数值Z=(10，7，5，3)，由此求出u中各分量6i的加总分值(记为M)，即M=b×10+6：×7+6，×5+b×3.根据M的分值确定指标体系的评价结果.对于其他的各个职能的指标值可以采用同样的方法进行计算，在此基础上用相应的指标值乘以其权重，由此即得出基于供应链管理职能成熟度指标的最终测评值。

4结论

在理解供应链管理内涵的基础上，从供应链管理职能出发构建了供应链管理成熟度的指标体系需要指出的是，创新作为供应链管理职能之一被提出并对其设置了评价指标.由于评价指标有些是数值难以量化的定性指标，并且评价指标数据采集有一定的困难，本文建议考虑定量和定性相结合的原则，运用AHP和模糊综合评价相结合的组合评价模型对供应链管理成熟度指标体系展开评价。

第二篇：项目管理评价体系

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第九章项目管理评价工作程序

主管领导：

公司副总经理、总工程师、财务总监

业务部门：

工程管理部、技术支持部、合同预算部、财务部、项目部

工作流程文件：

工作内容：

一、项目评估管理工作的目标

围绕实现项目的各项目标，及时科学地进行计划与实际的评估，为公司决策提供准确的评估咨询意见，并及时总结阶段性工作中的经验和教训，以便下一步更好地进行管理工作。

二、项目评估管理的阶段

(一)项目前评估：主要体现即是项目的可行性研究报告；(二)项目中期评价（项目实施评价）：该阶段工作主要是对原项目评估中的预测及预期与实际发生的出入分析，以及项目实施中对自身工作的评价。

(三)项目后评价：专业公司完成。

三、项目评估管理的内容和方法(一)项目实施过程评价

对项目实施过程中已完成的重要阶段性工作成果进行评价，以及对项目实施过程中部分工作的动态评价。这主要有下面几项： 1.对勘察工作成果的评价：这项工作主要评价勘察工作质量，其提供的成果是否符合实际情况，工作深度是否满足实际需求。评价所依据的主要是随项目实施而获知的实际情况，而评价结果将对工程进度及总体成本产生一定影响。

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2.对设计阶段性工作成果的评价：该项工作随设计的阶段性成果，在整个项目实施过程中可能会进行多次，主要评价内容为： 1)总体设计规划和总图质量水平；主要设计技术指标的先进程度和达标要求，工程总概算的控制能力。

2)设计中采用的新工艺、新技术、新结构情况，安装设备、建筑设备等的选型定型情况以及材料的可选择性情况。3)设计图纸质量和设计服务质量。

进行该项评价主要通过专业评审论证会的方法进行，对于建筑结构、扩初设计等成果的评价应组织国内有关专家进行。

该评价结果将为下一步的设计管理工作提供经验和教训，以实现设计管理工作的及时预控。

3.对招标工作、采购工作的评价：在整个项目实施过程中设立几个阶段性评价点，对该阶段中所有的招标工作及采购工作进行评价，以便及时发现工作中存在的问题，为下一步工作提供经验和教训。评审的内容除了项目管理工作的自我评价外，主要是对工作成果进行评价。

施工评价：在施工阶段按关键线路设立阶段性评价点，对施工过程中工期目标、质量目标、成本目标完成的情况进行评价。(二)对项目原预期实现情况的跟踪及分析

为了及时掌握项目的进展情况，各项目标的落实情况，在项目实施期间对项目原预期的实现情况进行跟踪与分析，主要是： 1.通过日常的项目管理工作，对项目的进度、质量和投资等目标的落实工作进行管理。这方面的工作在有关项目质量、进度、投资、成本等章节中已有详细论述，并建立了项目报告体系，定期或不定期地对项目各项预期目标的实现情况进行评价，及时发现其中的偏差，分析其原因，提出有效措施。

2.由于项目实施周期较长，对一些重要预期（除项目本身进度、质量、北京国金管理咨询有限公司

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成本外）如社会效益、收益测算等进行跟踪，不定期地与实际情况进行对比分析，分析调整修正的可能性，并及时向公司提出有效建议。

(三)对应分析及评价结果而需采取的有效措施

对于实施过程中的评价结果，以及对原预期实现情况的分析结果，通过专家会论证、专题会讨论等方式，针对实际情况，结合项目原预期目标以及当前的项目、公司需求，及时采取有效措施。1.增加部分事前预控点；以对质量、进度等进行更有效控制； 2.调整部分关键线路，通过增加人力、设备等办法合理压缩工期； 3.加强招标、采购前的市场（价格）调查工作力度；

4.通过对合同进行调整和补充，加强对设计、施工、供货等参与方的管理；

5.通过与政府部门及有关单位的有效沟通及积极组织，提出、采取有效措施，增强项目的社会效益。(四)协助完成项目后评价公司自评

项目后评价内容较多，且一些需由行业内专业公司和政府主管部门来进行，公司在必要时，完成自评工作，主要有：

1.项目的质量、进度、成本控制目标实现情况，发生的偏差及其原因。2.项目立项决策的依据的正确性、建设方案和文物展陈方案的适应性、外部协作条件的落实状况、土地使用情况等。

3.项目的勘察、设计、项目管理、监理、采购、施工等工作完成情况的评价。

4.项目预期目标的实际可行性和项目预测与实际情况的符合性分析。5.项目的社会效应分析。

6.项目的决策与实施阶段中的主要经验与教训。

四、项目管理评价体系的目标

(一)确保建立的项目管理评价体系能够全面而客观地将项目的参建北京国金管理咨询有限公司

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各方都纳入到整个评价体系中，督促各参建方共同努力实现项目的各项管理目标。

(二)通过建立项目管理评价体系，加强项目各参建方之间的沟通，使所有参建方在共同目标的指引下共同努力。

(三)建立起项目管理评价体系，以便能够对项目各参建方的工作给予及时客观的评价，使公司更易于进行相关决策。

五、项目管理评价体系的主要内容

针对项目的特点，建立的项目管理评价体系包括：内部评价体系和外部评价体系。

(一)内部评价体系能够保证在进行项目管理中进行自我检测，自我监督、自我提高，由此达到提高项目管理水平的目的；(二)通过外部评价体系对项目的参建方进行评价，以监督、促进其他相关方的工作质量，保证项目能够按照公司要求顺利竣工并投入使用。

六、项目管理评价体系的评价内容及评价方法

(一)内部评价体系，即公司对项目部的评价，评价内容和评价方法包括：

1.对项目部及其成员履行项目管理职责的评价。

1)在项目部成立时与项目部经理签订目标责任书，明确项目经理及各成员的具体管理职责和管理目标，主要包括： ① 控制项目工程质量的管理职责和目标； ② 对控制项目工程进度的管理职责和目标； ③ 对控制项目工程成本造价的管理职责和目标； ④ 对项目安全、环境管理的职责和目标； ⑤ 其他管理职责和目标。

2)项目部管理工作周计划、每月月报制度

项目部每周编制下周工作计划、每月初编制项目管理月报并上北京国金管理咨询有限公司

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报公司，详细总结本月项目管理工作情况，明确下月工作目标，作为公司对项目管理进行工作评价的依据之一。

3)公司每周召开一次工作例会，检查项目部管理服务的执行情况，项目经理对以下问题向公司作出汇报：

① 项目工程进展情况，包括工程质量、工期、进度等情况； ② 公司近期对项目管理提出的要求和意见；

③ 其他项目相关方如设计单位、监理单位、施工单位的工作情况；

④ 项目管理中存在的主要问题和难点。

⑤ 根据项目部的汇报内容对其管理工作给予评价，同时指导项目部制定相应的预防措施和改进措施，安排下一阶段的工作内容。

4)定期对项目部管理质量的监测，通过对现场、文件的抽查和相关了解等方式，每季度填写一份《部门工作质量监测评价表》报公司主管领导，评价表包括： ① 工程进展评价； ② 服务效果评价； ③ 管理体系运行评价； ④ 主要问题分析； ⑤ 改进措施建议等内容。

5)项目部内部评价。项目部内部每周组织管理工作例会，检查管理部具体成员的工作完成情况，讨论分析项目管理中遇到的问题；同时项目部经理定期对项目部成员给予评价。6)内部审计监督制。在整个项目管理过程中采用审计监督手段。从工程的前期设计到工程招标、施工、设备材料的采购、设计变更、施工进度的申报、单项工程的验收和结算直至整个工程的验收、结算及保修这一系列过程都会有审计部门的参北京国金管理咨询有限公司

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与。接受审计部门的审计也会成为进行项目管理的自觉行为。

2.项目管理廉政性评价。

1)公司与每位项目部成员签定廉政责任协议书。制定《项目部廉政建设目标责任制实施细则》，具体明确廉政纪律、廉政义务内容及违反这些责任应承担的惩罚等；

2)定期以无记名调查问卷形式向项目管理相关方进行项目管理廉政性调查；

3)如发现违反廉政管理责任的人员，及时给予处分。

(二)外部评价体系，即对项目管理相关方的评价，本评价内容包括： 1.对监理单位的评价。

1)建立监理公司档案，作为评价的依据之一，内容包括： ① 依法签订的监理委托合同； ② 各种工作会议记录；

③ 监理工作的各种报表、表格，如向承包商发出的表格，向项目部提交的报表；

④ 监理记录及月报，往来文件及函电； ⑤ 公司对监理的各项批复、指令。2)对监理的考核，考核时应考虑如下内容：

① 监理公司对项目的重视程度，如监理公司与我司的沟通情况、项目总监及各监理人员的评价、监理公司对项目视察及指导的情况等；

② 监理公司对监理委托合同的执行情况；

3)对监理效果的评价（每月一次），评价的内容主要包括： ① 监理业绩评价，如监理对设计图纸的审查、深入现场并及时发现并解决问题的能力和频次、向公司提出合理化建议的内容、帮助施工单位解决疑难问题的情况等； ② 由于监理失职对项目造成的损失；

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③ 我司对监理的评价； ④ 其他相关方对监理的评价。

2.对设计单位的评价。

1)建立设计单位档案，作为评价的依据之一，内容包括： ① 依法签订的设计承包合同； ② 各种工作会议记录；

③ 设计工作的各种报表、往来文件及函电； ④ 公司对设计单位的各项批复、指令。2)对设计单位的考核内容

① 设计单位对项目的重视程度，如设计单位与公司的沟通情况设计单位对项目设计交底及设计配合情况； ② 设计单位对设计承包合同的执行情况。

3)对设计工作效果的评价（每月一次），评价的内容主要包括： ① 设计业绩评价，如设计图纸质量、亲临现场并及时解决问题的能力和频次、向公司提出合理化建议的内容、帮助施工单位解决疑难问题的情况等； ② 由于设计失职对项目造成的损失； ③ 公司对设计的评价；

④ 其他相关单位对设计单位的评价。

3.对施工单位的评价。

1)建立施工单位档案，作为评价的依据之一，内容包括： ① 依法签订的工程施工承包合同； ② 各种工作会议记录；

③ 施工单位工作的各种报表、表格，如向公司提交的报表；向监理单位提交的报表等；

④ 施工单位记录及月报，往来文件及函电； ⑤ 我司、监理对施工单位的各项批复、指令。

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2)对施工单位的考核，考核时应考虑如下内容：

① 施工单位对项目的重视程度，如施工单位上级与我司的沟通情况，施工单位对我司、监理指令的执行速度和执行程度等；

② 施工单位对工程施工承包合同的执行情况；

3)对施工单位施工效果的评价（每月一次），内容主要包括： ① 施工单位业绩评价，施工质量、施工进度、施工安全管理、向公司提出合理化建议的内容等； ② 由于施工单位失职对项目造成的损失； ③ 公司对施工单位的评价； ④ 其他相关方对施工单位的评价。

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第三篇：电力企业廉政风险评价体系与方法研究

摘要：运用企业风险管理理论和方法，深入开展电力企业党风廉政建设和反腐败斗争，是始终保持电力企业可持续发展的迫切要求。积极开展有效的廉政风险评价工作，有利于增强电力企业廉政风险防控工作自我评价能力，进一步提高预防腐败工作的水平。旨在通过引入廉政风险评价模型，系统阐述电力企业廉政风险评价的组织、程序、评价方法等，为电力企业深入开展廉政风险评价工作探索可行的理论与方法。

关键词：电力企业；风险管理；廉政风险评价

作者简介：梁国栋（1977-），男，河南新乡人，北京英大长安风险管理咨询有限公司，经济师，国家注册管理咨询师，国际注册内部审计师，微软认证系统工程师。（北京 100052）中图分类号：F272.93 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2013）02-0196-03

近年来，电力企业按照党中央、国务院的部署和要求，在开展电力企业特色的廉政风险防控方面大胆探索，取得了积极进展，积累了有益经验。实践表明，将风险管理理论引入电力企业反腐倡廉建设，加强廉政风险防控是构建电力企业惩治和预防腐败体系的重要举措。2011年12月21日，中纪委印发了《关于加强廉政风险防控的指导意见》，进一步规范和深化了企业廉政风险防控工作，《意见》要求“企业应坚持动态管理，即以为周期或依托项目管理，结合经济社会发展、行政职能转变和预防腐败新要求，根据法律法规和规章制度的调整、上级机关和主管部门有关职责权限的变更、防控措施落实的效果以及反腐倡廉实际需要，及时调整和完善廉政风险内容、等级和防控措施，加强对廉政风险的动态监控”。坚持廉政风险防控的动态管理，必然涉及对已有廉政风险防控工作效果与效率的评价，只有基于上述评价，才能有的放矢，实现企业廉政风险防控工作的持续改进和不断完善，从而真正实现动态管理。

一、廉政风险评价概述

1.廉政风险评价概念

廉政风险评价是分析、比较电力企业已实施的廉政风险防控体系及方法的结果与预期目标的契合程度，以此来评判廉政风险防控的科学性、适应性和收益性。由于风险性质的可变性和对风险认识的阶段性以及风险管理技术处于不断完善之中，需要对廉政风险的识别、评估及控制措施进行定期评价、修正，以保证廉政风险防控工作适应变化了的新情况。

2.廉政风险评价原则

电力企业实施廉政风险评价工作至少应遵循下列原则：

一是全面性原则。评价工作应当包括廉政风险防控的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的重要业务和事项。

二是重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

三是客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映廉政风险防控设计与运行的有效性。

3.廉政风险评价系统

廉政风险评价是一项系统性工作，它涉及到评价主体、评价客体、评价目标、评价指标、评价标准、评价方法和评价报告。这些评价要素彼此作用、相互关联，如图1所示。

在这些要素中，评价主体的需要决定了评价的目标，而评价体系的确立都是围绕着评价目标进行的，同时评价指标和评价标准的选择又会对评价客体的行为发生影响，进而会影响到比较的结果，这个结果最终又将影响到评价主体的判断和决策。一方面审视评价客体廉政风险防控工作的效率和效果，另一方面得出在企业绩效考核体系中，廉政建设方面的绩效考核结果。

二、廉政风险评价体系构成1.廉政风险评价模型

在上述评价要素的基础上开展电力企业廉政风险评价工作，要进一步明确三个方面的内容，即评价方式、评价重点和责任主体，为此，笔者根据近年来的工作经验，构建了“廉政风险评价模型”，如图2所示。这一模型直观展示了电力企业开展廉政风险评价工作的三个方面的内容。

在评价方式上，实现了廉政风险防控的逐级评价，即电力企业廉政风险评价可以从不同级别开展，主要分为部门内部评价、单位自我评价和上级外部评价三种，前两种评价方式充分体现了廉政风险管理的自我主观能动性，后一种评价主要以监督检查为主。

在评价重点上，实现了廉政风险防控的分类评价，即通过对重大决策风险、业务廉政风险、岗位廉政风险、行风形象风险和违纪违法风险五类不同风险进行评价，实现了廉政风险评价的全面性，体现了不同类型风险的差异性。

在责任主体上，明确了廉政风险防控的责任归属，即廉政风险防控的第一道防线或首要责任应放在各业务部门，而风险管理职能部门和监察审计部门作为第二、第三道防线的主要责任应是健全体系、推动运行和效果评价。

2.廉政风险评价内容

电力企业廉政风险评价的主要内容涉及三个部分，分别是电力企业廉政风险防控建设有效性评价、廉政风险防控设计有效性评价和廉政风险防控执行有效性评价，具体见图3。上

述三个部分的评价内容，完整涵盖了电力企业廉政风险防控建设的全面工作事项。

（1）廉政风险防控建设有效性评价，主要包括以下内容：一是防控工作组织开展情况；二是防控责任落实和责任追究情况；三是防控预案、防控手册编制情况；四是预警指标设置、运用信息化手段实施风险预警情况；五是沟通渠道和报告情况等。

（2）廉政风险防控设计有效性评价，主要包括以下内容：一是廉政风险防控设计是否做到以控制的基本原理为前提；二是廉政风险防控设计是否覆盖了所有关键的业务与环节，对电力企业领导班子、中层干部和关键岗位具有普遍的约束力；三是廉政风险防控设计是否与电力企业自身的经营特点、业务模式以及风险管理要求相匹配。

（3）廉政风险防控执行有效性评价，主要包括以下内容：一是相关廉政风险防控在评价期内是如何运行的；二是相关廉政风险防控是否得到了持续一致的执行；三是实施廉政风险防控的人员是否具备必要的权限和能力。3.廉政风险评价程序

廉政风险评价程序是对评价部门如何开展具体评价的工作规范，是评价工作的重要组成部分，具体评价程序见图4。

工作程序对评价工作前期计划、具体执行、工作底稿、缺陷认定和报告编制做了统一的规定，有利于评价部门总体把控评价工作进程和工作成果，保证评价工作在资源有限的情况下能够顺利、完整、高效地执行完成。

4.廉政风险评价方法

适用于电力企业开展廉政风险评价的方法有多种，归纳起来，常用的方法包括以下几种：

（1）调查问卷法。主要用于电力企业整体层面评价。调查问卷应尽量扩大对象范围，包括电力企业各个层级员工，应注意事先保密性，题目应尽量简单易答。

（2）穿行测试法。廉政风险防控流程中任意选取一项活动作为样本，追踪该活动从最初起源直到最终在经营管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的全过程。

（3）控制测试法。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。

（4）抽样法。按随机原则从样本库中抽取一定数量的样本进行检查；其他抽样是指人工任意选取或按某一特定标准从样本库中抽取一定数量的样本进行检查。

（5）比较分析法。通过数据分析，识别评价关注点的方法。数据分析可以与历史数据、行业标准数据或行业最优数据等进行比较。

（6）专题讨论法。集合有关专业人员就廉政风险防控执行情况或控制问题进行分析，既可以是控制评价的手段，也是形成缺陷整改方案的途径。

（7）个别访谈法。了解本企业廉政风险防控工作的现状，在整体层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。访谈前应根据廉政风险防控评价需求形成访谈提纲，撰写访谈纪要，记录访谈内容。

针对电力企业廉政风险评价的工作内容，评价方法不仅仅限于单一的方法使用，而最有可能的是综合上述方法进行组合使用，如图5所示。

从图5可以看出，在进行廉政风险防控建设评价时，可以采取多种评价方法进行组合的形式，多手段、多维度进行定性评价，有利于综合掌握电力企业廉政风险防控建设情况，但在具体组合使用时应考虑成本和效率问题。

当具体评价廉政风险防控设计和运行有效性时，则要采取抽样的方式予以检查。在了解廉政风险防控设计有效性时，评价人员需通过穿行测试方法，抽取少量的样本进行检查或观察某几个时点；在测试廉政风险防控执行有效性时，评价人员需通过控制测试方法，抽取足够数量的样本进行检查或对多个不同时点进行观察。

5.廉政风险评价应用

通过评价程序和评价方法，评价人员能够得出影响评价内容的缺陷情况，主要分为两类缺陷：一是廉政风险防控设计缺陷，是指缺少为实现廉政风险防控目标所必需的控制，或现有廉政风险防控设计不适当、即使正常运行也难以实现廉政风险防控目标。二是廉政风险防控执行缺陷，是指现有设计完好的廉政风险防控没有按设计意图执行，或执行人员没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施防控。

对于缺陷的等级，借鉴企业内部控制有关理论，根据缺陷影响廉政风险防控目标实现的严重程度，将廉政风险防控缺陷分为三类，即一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响廉政风险防控的有效性，进而导致电力企业无法及时防范或发现廉政风险的情形。重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范廉政风险的严重程度依然重大，须引起企业管理层关注。

电力企业根据廉政风险评价过程中发现的防控缺陷，可以督促相关部门或责任人进行整改，并对整改结果进行核查和确认。每年末，结合年末廉政风险防控缺陷的整改结果，编制廉政风险评价报告。

三、结束语

廉政风险评价是电力企业廉政风险防控建设的一项重要内容，有效、科学的评价体系能够帮助电力企业掌握了解廉政风险防控水平，提升廉政风险防控能力。同时，要充分认识到

廉政风险评价是一个过程，不能一蹴而就，应按照廉政风险防控评价的目标、原则、程序、方法扎扎实实、稳步推进评价工作。

参考文献：

[1]谢福泉.廉政风险评估与控制活动设计[J].当代经济管理，2010，（2）.[2]中共中央建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要[M].北京：人民出版社，2005.[3]国务院国有资产监督管理委员会.中央企业全而风险管理指引[Z].2006.（责任编辑：孙晴）

第四篇：伦理学体系与方法—读书笔记

程炼 《伦理学导论》的读书笔记

从小到大我们接受的教育就是要大公无私。大公无私要求我们在思考和行动时要将他人或者集体的利益放首位，不能有自己的私心杂念。而利己主义却认为，一个人为了他人的利益而付出努力和牺牲，是绝对不可能的。

在日常生活中，利己主义者的形象常与自我中心、自私自利、冷酷无情、贪婪吝啬等联系在一起，但是在伦理学的讨论中，利己主义却是一种受尊敬的理论。

利己主义分为两类：心理的利己主义和伦理的利己主义。心理利己主义认为，人性的事实就是：人类每一个个体在行为的动机上必然是自私自利的，他们总是并且不可改变地被自我利益所驱动。伦理利己主义则是关于生活和行动的原则的理论，给人们提供实践上的指导。这两类利己主义都对日常道德构成了挑战。

首先我们来探讨下什么是“自我利益”？这是理解和评价利己主义的关键。

“自我”是范围上的界定，是相对他者而言的。狭义的“自我”就是思考着或者行动者自己本人，利己主义者所说的自我利益在本原上指的就是狭义的自我利益，这样，某个人的亲属、朋友、集体等的利益不能算在自我利益的范围之内。当然，对于“利益”，很多人也有不同的理解，有些利己主义者信奉心理享乐主义，认为普遍人性使得每个人只追求快乐和避免痛苦，当面临多个行为选项时，选择能带来最大快乐的选项；有些利己主义者在寻求快乐之外，还看重权利、名誉和财富；更有利己主义者论证说，知识、美德或者优良的品格以及自我完善都是内在的价值或者善。在伦理学中，“自我利益”常常是概称性的、统合性的，大致而言，它指的是一个人的幸福或福祉。

接下来，我们来分析下利己主义者的主要观点，即认为人就是这样一种东西，他先天被构造成自私的，并且这个事实是不可避免且无法改变的。

心理利己主义者是这样描述利他的自私动机的，英国哲学家休谟认为“一切仁爱之举都是伪善，友谊是欺骗，公益心是闹剧,忠诚是取得信任的圈套，虽然我们所有人归根结底只追求我们的私利，但为了让他人不警惕、让他们更多地中我们的计谋，我们都穿上了这些美丽的外衣”。即休谟认为，美德就是恶品的面具。类似的解释，也可以运用到苏格拉底的壮举，苏格拉底宁死也不做违反公义的事情，大概是因为他相信死后他的灵魂可以与神同在，而这是一种让他极为满足的快乐状态。

不过，即使有大量的事例表明人们经常把道德当做自我利益的手段，但我们也不能以偏概全。诚然，我们一开始可以怀疑一个人做好事，或许为了取得好名声，或许为了政治前途

等，但当我们发现他非常低调，他无意仕途等，这些事实让我们排除这种推测。

心理利己主义作为一种关于人性的理论，有冷静、简洁和直观的特点。冷静，是因为它没有把人性看成浪漫和乐观，它要揭露人性中的冷酷和孤独。简洁，是因为在解释所有的人类行为时它只需要一条原理—人都是自私的。直观，是因为在这条原理在人们看来非常习惯和自然。但是前面的分析表明，捍卫心理利己主义的策略都存在着这样或那样的缺陷。我们也要辩证的看待利己主义。

第五篇：建立纵横式的管理与评价体系

建立纵横式的管理与评价体系

医院的管理绩效评价是个大课题、系统工程和不断发展完善的过 程，在当前的初始阶段中，可探索“硬”机制与“软”导向的统一，既成者与创新者的统一，过渡性与长远的统一，如采用“三横三纵” 的管理模式。

横向的管理元素指那些指令性、常规性的约束机制，首先是国家、地方有关法律、法规，做到依法执业。其次是医院管理中的基本规章 制度和操作常规，行业管理、评审标准、医德医风要求等。三是医院 根据自身发展需要制定的行之有效的院章院规及措施要求。

纵向的管理元素指那些指导性、调控式的管理手段，属一种自主 规范体系。即结合自身特点与目标，形成医院业务质量建设系统和相 应标准。其目标与成效取决于是否做到了科学发展和可持续发展。一 是医院—社会和谐度评价体系：包括政府评价、民众评价及医院自身 评价。确立综合的社会贡献方式，更新患者地位与作用的管理系统，如合理医疗监测体系、医疗质量安全预警体系、患者参与管理机制、诊疗选择机制等。二是医院发展和谐度评价体系：如医药卫生政策与 市场分析系统；改革与创新机制；核心竞争力维护与强化；人才队伍 实力与活力；对外医疗制度与网络构成；调节经营主体、寻找新的或 阶段性的经济增长点的机制；研发市场战略、品牌效应及市场占有分 析评估系统；全成本核算、经济运行状态研究与调控等。三是医院管 理和谐度评价体系：管理理念的公正、全面、特色；管理措施的科学 性、准确性、预见性、灵敏度等；管理效率与效益；管理流程顺畅、各能级的协调及最优化；管理效果的评判、自我完善与持续改进等。纵横式管理与评价体系将打好基础与可持续发展相结合，将具体 管理与宏观调控相结合，将内部和谐与外向型拓展相结合，有利于社 会学管理要素、经济学管理要素与医学管理要素协调发展，有利于医 院—患者—政府—社会关系即医疗行为供、求、管多方相互制约和互 促互动，有利于责任、道德、行业规范的辨证统一以及公平与效率的 辨证统一，向社会的和谐发展与人的全面发展迈进。