第一篇：关于基层商业银行现金业务运营风险的成因及对策思考
关于基层商业银行现金业务运营风险的成因及对策思考
（张树仁
车吉平
江永生
杨芳林）
2011年8月4日
【文章摘要】银行作为经营货币的特殊行业，每时每刻都是与风险打交道，本文拟对现金业务营运风险点的表现形式、风险点形成的原因进行简要分析，提出防范与化解基层商业银行现金营运风险点的对策与措施，以及现金营运风险点防范应处理好的几个关系。
【关键词】基层行 现金风险 管理
现金业务管理是商业银行内部控制的第一道防线，是操作风险过程控制的最直接承担者，这种地位和作用要求现金业务运行必须建立在安全、高效，严格执行制度的规范化管理基础上。因此，加强现金业务运营风险点的管理，是防范和化解金融风险的重要手段，也是当前基层商业银行提高综合管理水平和质量的重要课题。
一、基层商业银行现金营运风险点的表现形式 银行现金营运风险点是指银行在现金营运、管理过程中，容易发生差错、案件，出现漏洞的环节和部位，一般表现为制度风险和操作风险两个方面。目前，基层商业银行现金业务在管理和操作层面仍未形成良好的制度执行力，普遍存在对现金业务重视不够，管理松懈、薄弱环节多，风险隐患多等问题，为风险和案件的发生埋下了种种隐患。基层商业银行现金营运风险点主要表现在现金业务管理、现金服务管理、金库管理、守押管理、假币防范等方面。
（一）现金业务管理风险。
1、柜面现金业务风险。一是柜员虚存实取风险。风险主要表现在：个人现金业务个别单边交易仍然存在虚存实取风险；个人大额支取未按流程办理业务，先存后取，逆向操作，带来一定的风险隐患。二是大额错账冲正交易风险。风险主要表现在：柜员记账串户、金额记错等因素造成风险。三是大额现金存入反交易风险。风险主要表现在：相关人员在执行业务授权时未核实反交易业务原因，对反交易各种要素没有严格审查，导致风险发生。
2、钱箱管理风险。风险主要表现在：个别网点业务主管未按要求对上缴、寄存的现金进行核对、卡把并监督99999钱箱操作员、管库柜员的封箱过程，存在履职不到位的现象；个别网点99999钱箱营业终了执行双人加双锁、加封入库保管制度不规范。
3、现金实物调拨及交接风险。风险主要表现在：办理款箱运送交接时对箱体、双锁及封签的完好状态检查不严；现金、实物的交接未按要求进行双人办理、双人核验，存在单人办理款箱交接的现象；押运调款人员身份识别系统功能需进一步完善，身份验证制度执行不严格，不利于操作风险的防范。
4、ATM等自助设备库存现金管理风险。风险主要表现在：钞箱钥匙管理不善、钞箱开启控制不够严密；自助业务管理 多头、分散，虽有责任分工，但在多部门管理责任的衔接、关联部门的沟通存在不足，在操作和操作管理间存在情况反映不通畅的现象。
（二）现金服务风险
1、现金上门服务风险。风险主要表现在：个别行存在上门收款点未经上门收款领导小组批准，上门收款协议书已过有效期，自行开展上门收款；实行完全封包收款的行，款箱交接、运送手续不严密，未实行款箱签封运送；上门收款现金未做到双人核对交接、全程监控录像或监控录像不清晰等。
2、保管箱业务风险。风险主要表现在：由于对客户提供的身份证明的鉴别存在一定难度，保管箱开办及开箱的资格认证中，容易发生客户以虚假身份租用保管箱，隐匿非法物品；对保管物品价值难以认定，不好确定保管物的保管条件，存在因保管物品损毁或灭失带来的法律风险；在执法部门处理各类案件要求查、冻、扣保管箱业务时，不同地区、不同执法机关提交银行的证明文件种类、格式、层次较多，基层行人员较难把握，存在一定的法律风险。
(三)金库管理风险
1、金库功能区域设臵不合理的风险。风险主要表现在：金库区域分设不全、设臵不合理，不利于风险的防范。
2、金库机具配备落后于业务发展的风险。风险主要表 现在：金库机具配备落后于业务发展，不能及时清分假币和满足向人民银行现金调缴需要，无法保证基层行现金支付的信誉，维护人民群众的利益。
3、金库管理制度执行不力风险。风险主要表现在：少数员工执行制度不严格，有章不循、违章操作的行为时有发生；个别行金库检查制度落实不够，未按要求履行查库职责，存在查库不认真、查库内容不全面、整改问题不到位等现象。
（四）守押管理风险
1、守押公司赔付能力和管理水平参差不齐的风险。风险主要表现在：守押公司普遍注册资本少，投入的保险赔付额度低，与实际承载的现金业务金额不成比例，一旦发生现金被盗、被抢案件，存在难于赔偿损失的风险；守押公司多为按地、市甚至县成立的相对分散的独立法人，绝大多数地区仅有一家垄断经营，守押人员成分复杂，人员流动性大，内部管理水平参差不齐，且熟悉款项运送流程等情况，存在潜在风险。
2、基层行与守押公司双方的责任界定不清晰的风险。风险主要表现在：各行与守押公司签定的协议在工作要求、责任界定、风险提示、损失赔偿上缺少统一、规范的标准，同时存在基层行与独家经营的保安公司签定协议时不对等情况下业务风险。
（五）假币防范风险。风险主要表现在：假币收缴数量 仍然呈增长趋势。
银行现金营运风险点存在并贯穿于管理、经营的始终，现金营运风险点控制、管理的好坏，直接影响到经营成果优劣，基层商业银行如果能够及时发现现金业务管理、经营中的薄弱环节，并制定完善具体的制度措施和办法，就能够堵塞管理漏洞，化解风险的发生，促进正常工作的开展和业务经营活动的有序进行，反之，必将制约业务的健康发展，形成管理无序、经营混乱的局面，并带来经济、物质、形象上的损失。
二、基层商业银行现金营运风险点形成的原因
（一）对现金业务在经营管理中的作用认识不到位。现金业务作为银行业务的基础，承担着全行货币投放、回笼，保证现金收付等重要职能。2010年工商银行定西分行累计现金收付量168.4亿元，较2009年增长33.9亿元，增幅为25.2%。现金服务在为相关业务开展提供有力保障的同时，为基层行中间业务收入增长和优质客户资源的稳定作出了积极贡献。2011年全行现金上门服务、现金同业代理等现金服务保持增长，全行上门收款站点数、代理同业客户数分别比2009年增长了2%、80%。现金业务的不断发展和现金管理水平的继续提升，需要基层行的高度重视以及相关部门的密切配合，从目前来看，部分基层行存在对全行金库标准化建设的推进、现金业务在全行经营管理中的作用、现金人员 待遇偏低和机具设备投入等重视不够、认识不足的问题，不利于充分发挥现金业务在全行业务运行中的作用，不利于有效控制现金营运的风险。
（二）对现金业务风险点重视不够。
基层商业银行把完成上级下达的指标和任务作为第一要务，对经营风险点特别是现金业务运营风险点的认识不到位，重视程度不够，对风险点的控制常常是说起来重要，做起来次要，忙起来不要，没有从根本上解决风险点的认识问题，制度观念不强，有章不循，违章操作时有发生。在管理上虽然制度上墙，但形同虚设，流于形式。没有把风险点控制当作一项长期性、复杂性的工作来对待。风险点的控制缺少新途径、新方法，无的放矢，没有做到防患于未然。
（三）金库标准化建设不力。
建立现金营运中心是商业银行实行集约化经营、扁平化管理的趋势和方向，对合理控制现金库存、提高现金营运效益、防范风险起着至关重要的作用。现金库房作为现金营运中心的重要组成部分，其建设的科学、合理水平和标准化程度的高低，直接影响现金中心职能的有效发挥。目前基层行大多数中心库或业务库是在原有库房基础上改建、扩建而成，其中90%的金库是上世纪八、九十年代建造，甚至有上世纪五、六十年代建造，从人民银行承接的金库。这些金库普遍存在建成年代久、建筑标准低、98％金库混凝土强度都 达不到c50以上的商品混凝土，甚至于有部分行金库墙为砖混结构，墙体根本不具备防爆、防钻等防盗性能，金库面积小、功能分区不合理、工作设施和环境简陋等问题，不具备完善的功能区域设臵和充足的业务开展空间，不仅影响现金业务开展，而且存在一定的风险隐患。据调查显示，与标准化建设的要求相比，工商银行基层行处建筑面积未达标的金库占全行金库总数的58%，功能区设臵未达标的占34%。金库投入不足除表现在金库建设上，还表现在现金业务设备和安全管理设备配臵上，现代化的清分机配臵相对落后于业务发展需求，还不能完全满足现金业务效率提高和风险防范的需要。基层行清分机配臵率普遍偏低，且集中在省行营业部等一些大行，大部分县支行业务库只有借助点钞机通过人工方式完成对现金的清点，难以达到人民银行新规定的票币质量清分标准，也不能满足快速增长的自动柜员机对装钞质量和数量的要求。与标准化建设要求相比，基层行监控系统未达标和金库报警系统未达标金库还占有一定比例。由于投入不足，基层行满足不了业务运行风险防范的需要。
（四）人民银行发行库对现金出入库限制带来了库存现金管理难度。
近年来，随着人民币投放、回笼以及流通中现金的增加，客户对现金需求量的增加，导致基层行现金业务量呈现较快地增长。截止2010年12月31日，工商银行定西分行现金 净回笼12亿元，比2009年同期增加了1.5亿元，增幅为14.3%。各地人民银行发行库对商业银行现金存取实行严格管理，包括实行现金存取预约制、限定现金存取时间和次数、规定上缴钱捆标准、限定残损券及零钞上缴方式等，在现金收付不断增长的形势下导致基层行库存现金上缴渠道不畅，加大了各分行库存限额管理的难度，相应增加了商业银行的现金保管风险。
（五）金库人力投入不足。
基层行普遍存在现金中心人员配备不足、金库管理人员素质不高的现象。近年来工商银行基层行现金营运中心业务范围不断扩大，金库人员逐年减少。由于现金业务工作量大、业务环节繁多，应保证不同层次管理人员和业务操作人员配臵的合理。从基层行实际情况看，多数行的现金营运中心只有一名执行主任，没有配备一定的可替换人选，而现金营运中心执行主任（副主任）重要职责之一是每天早开库、晚锁库，从长期来看，这一重要管理岗位如无轮换人选长期由固定人员负责，不利于金库的安全与现金营运中心的管理，而现金中心员工经常超负荷工作，但收入却处于全行较低水平，不利于员工工作积极性的提高和道德风险的防范。甚至有少数行忽视金库管理，将一些素质不高的分流人员安排到金库管理岗位，导致金库管理制度执行力有所降低，相关岗位制约措施得不到真正落实，增大了金库管理风险。
（六）现金业务检查不到位。
各级管理层现金业务检查多但流于形式，虽然检查结束后都要出具承诺书，但柜员日间库、99999钱箱数和金库余额时点数大部分行处不是根据检查结果而是根据报表数据填报。各种检查太多，太杂，而真正解决问题的却不多，基层行、网点疲于应付且无新意。存在问题涉及到网点“99999”钱箱、现金调拨、自动柜员机现金、金库管理等现金业务的方方面面，部分基层行对制度的执行力已经衰减到有章不循的危险境地，如果现金业务继续在这种缺乏制度保障的不良环境中运行，这种管理上的松懈和业务操作的不规范，不但影响了业务运行效率，而且在客观上容易形成风险隐患，造成运行管理和风险管理的被动局面，进而制约我行业务的顺利发展。
三、防范与化解基层商业银行现金营运风险点的对策与措施
综合基层行现金营运管理的主要风险表现形式及形成的原因，建议基层行充分发挥各职能部门作用，从加强金库建设、规范现金制度、严格业务操作、完善系统功能等方面进一步提高现金风险管理水平。
（一）加强部门之间的紧密配合，提高现金营运风险管理能力。
现金营运风险管理涉及的风险点多面广，风险环节复杂 多变，现金业务的风险控制需要运行、个金、保卫、科技、财会、法律等多个部门的密切配合、通力协作，必须从系统优化、制度完善、人员管理、业务检查等方面全面加强风险管理。运行管理部和个人金融业务部门通过改进系统交易、优化系统功能，完善制度办法，合理控制柜面现金交易的操作风险；保卫部门大力推进守库和守押社会化改革，切实强化安全管理和制度建设；信息科技部门积极配合完成相关系统的项目立项、开发和投产等工作；财务会计部门在金库基础设施建设、设备采购等方面提供有力支持；法律事务部门在涉及各项现金管理改革过程中，对制度办法、协议文本等提供法律咨询建议。
（二）规范现金业务操作，提高现金业务管理风险控制能力。
一是基层行要将员工责任心教育放在首位，着力培养良好行为习惯的养成，严格按业务操作流程处理业务，努力减少因工作疏忽造成错账冲正、反交易等风险事件的发生。授权人员授权时，要求审核凭证要素及记账信息后再进行授权，坚决杜绝授权流于形式，把事中控制真正落到实处。同时建议相关业务管理部门进一步完善现有个人存取交易，尽量减少个人业务中的单边交易。二是网点日间库实行双人管理。对日间库中的现金实物出入库必须双人复核后，双人加双锁、加封寄库保管。下一营业日接到寄库款箱，双人卡把 核对账实。网点业务主管对日间库现金的真实性负责，即须对日间库上缴、寄存的现金进行核对、卡把并监督99999钱箱操作员、管库柜员的封箱过程。对99999钱箱操作员的现金调拨业务实行授权控制，记账、授权岗位必须分离。办理现金调拨业务实行岗位分离，主管授权制。各岗位各司其职，互相制约。三是按照有关制度，落实管理责任，保证相互制约和严格的ATM库存现金的账账、账实核对管理；将ATM钞箱管理与监控配套，实现对ATM柜员操作及加（卸）钞过程安全环境的监控。四是制定和完善业务操作流程，规范现金业务操作。组织学习《现金业务操作规程》中相应的业务处理、核算方法、管理规定，以满足业务开展的实际需要。五是落实制度、规范操作的执行力及对执行情况的监督、检查，形成有效的监督检查机制。及时发现并解决工作中存在的各类问题，保证各项制度落实到位，有效防范风险。
（三）加快金库标准化建设步伐，提高金库管理风险控制水平。
现金营运中心和各级业务库房是基层行现金业务运行的基础平台，也是基层行现金收付、调运、整点、保管的总后台。因此，基层行要按照“一库一案、梯度推进、全面达标”的建设原则，完善现金中心管理和服务功能，发挥现金中心在金库管理上的核心作用。一是继续加大金库资源整合力度，进一步提高现金业务集约化经营水平。要以现金营运 中心为核心，继续完善现金营运中心管理和服务功能，积极创造条件，将上门收送款、代理同业现金、款箱调拨运送、自动柜员机装卸钞、黄金仓储等业务进一步向现金中心集中处理。要统筹规划、合理布局，进一步提高现金营运中心的辐射半径，为更多的网点提供服务。对支行业务库要继续撤并，原则上60公里以内的支行业务库要并入现金营运中心管理，对交通不便、地处偏远、业务量较小的支行业务库可采取寄存同业的方式加以解决，从而优化人力资源配臵，提升现金业务专业化处理能力和服务水平。二是积极推进金库标准化建设进程。在保障金库安全、保障功能分区齐备的前提下，加固原有墙体，配备符合标准的金库门、金库锁、库房通风、防潮、温控、金库机具设备。三是加大现金机具配臵及管理力度，提升现金业务专业化、自动化处理能力和服务水平。人民银行为加强对货币反假工作的监督管理，满足社会对现钞质量的要求，对商业银行投放市场的流通券、向人行上缴的回笼券、自动柜员机用钞等票币的质量制定了严格的清分标准。基层行要进一步加大高端现金清分机具配臵及管理力度，逐步实现现金营运中心以清分机清分为主，人工整点为辅的业务处理模式，支行业务库主要依托小型清分机处理现钞并逐步实现清分机配臵向营业网点前移。基层行要借助中、小型清分设备，调整劳动组合。要加强全行现金业务机具设备管理，明确现金机具购臵流程、使用范围、配 臵标准、管理职责，确保现金机具资源合理使用，高效运行，充分发挥设备效能，将现金机具管理引入信息管理平台，实行物流化管理，建立健全现金机具管理办法和严格的管理手段。四是积极创造现金人员良好工作环境。树立以人为本的经营理念，关心、重视现金业务从业人员，结合标准化建设，在库房和清分间配备相应的通风、防尘、降噪、除菌、现金存放等专用设备，为员工创造舒适、卫生的工作环境。五是加强金库业务操作风险管理。依据现金实物管理的特点，强化金库业务流程中岗位制约和监督检查机制，提升内部风险控制能力。严格现金调拨、款箱交接、现金出入库等业务的审批和操作程序，有效防范各种安全隐患。坚持金库主任授权不授责制度，金库主任作为金库第一责任人，要高度重视金库管理，强化对现金业务和库房安全管理的监督。严格对金库管理人员及现金业务人员的准入制度管理，重视员工思想教育，提高员工业务水平和道德风险防范意识。严格执行金库重要岗位分离制度，现金营运中心、业务库必须严格执行管库员与调款员、管库员与守库员岗位分离制度。
（四）加强业务管理，提高现金服务风险控制质量。上门服务业务是现金管理中十分具有竞争力的一项服务性手段。一是要加强上门服务业务管理，有效提高该项业务的风险控制水平和盈利能力。通过完善上门服务管理办法，加强上门服务管理，规范上门收款、送款、兑换、收单 等行为，防范风险，增强基层行的综合竞争能力。二是要严格上门服务业务的审批工作。对于新开办的上门收款业务建议实行封包入库，次日清点入账；对原有的上门收款业务，协调有关部门加以修改，或者协议到期续签时，调整为封包收款，进一步提高上门收款业务工作效率，降低现金库存占用，提高现金营运效益减少上门收款风险隐患。三是要加强对客户规范收费力度，实行内部计价制度，通过建立有效的现金管理业务内部考核还原办法，体现出上门收款业务在价值链中对基层行的贡献度；按照效益管理的原则，挖掘现金业务在经营中的效益潜力，不断完善现金业务内部计价管理考核办法，客观地评价现金业务在价值链中对基层行的贡献度。四是加强保管箱业务安全管理。针对开箱的资格验证采取推行磁卡＋密码或指纹＋钥匙的开箱验证形式，防止外部欺诈案件的发生，降低保管箱业务风险；针对保管箱保管物品的安全性责任界定，出台相应的管理办法，规范业务处理流程。五是优化现行柜员现金业务处理流程，通过系统开发、设备升级改造、业务流程再造等，试点柜员用现金存取款一体机替代柜员手工配钞、点钞，减少人为差错，提高现金管理的安全性，降低现金管理的成本和风险。
（五）加强守押社会化管理，提高守押社会化风险控制能力。
探索守押社会化工作管理的新思路，对相关工作的管理 不断进行完善。实行守押社会化的分行在与守押公司签订的合作协议中，应重点明确各方职责，保证现金、实物交接、上门收款业务等各环节连续，安全。加强对守押公司人员、调款人员身份确认和管理，制定规范、严谨的操作流程，确保现金调拨高效、安全。
（六）深入开展反假宣传和培训，提高反假风险管理水平。
加强与人民银行的沟通，力争在人行层面建立以互联网、定期反假工作会议、反假信息通报材料等为媒介的反假信息平台。建立人行-同业-本行的反假信息平台。提高反假货币信息反馈的时效性，扩大反假信息的覆盖面，健全以人民银行为核心的反假货币信息网络。创新反假工作形式，增强反假培训与宣传力度。通过加强基础建设，夯实反假基础，提高反假工作水平。积极主动地做好反假币宣传工作，加强宣传活动的形式多样化和实效性，通过网络、视频、书面教材、发放宣传材料、柜台反假宣传奖励活动等形式从柜员、客户、同业三个层面开展反假宣传活动，包括对一线柜员进行反假培训、对客户进行反假宣传、与人行和同业进行反假合作。认真做好反假货币上岗资格考试工作，切实把反假货币上岗资格考试作为检验反假工作人员业务素质的有效手段，在基层行建设一支具备反假专业知识和丰富反假实践经验的反假专家队伍。
（七）强化员工队伍建设，提高现金业务员工职业素质和专业化水平
通过业务培训，进一步提高基层行现金业务员工、管理人员的职业素质和专业化水平，依托业务序列建设和考核管理相结合的激励手段，加强队伍建设。通过建设现金业务专家组，培养一批熟悉现金业务制度及系统、业务经验丰富、业务能力突出的现金业务骨干力量。进一步强化管库员队伍建设，在基层行建设一支政治素质可靠、业务素质过硬的管库员队伍。
（八）强化检查力度，提高现金业务依法合规运行意识。基层行应发挥各类检查人员的职能作用，采取现场检查与非现场检查相结合，常规检查与专项检查相结合，检查与辅导相结合等多种行之有效的方式，将系统监测数据信息与实际查阅业务凭证及相关资料紧密结合起来，发挥查防并举的作用，形成覆盖现金业务全过程、各有侧重的检查监督工作体制。要根据内外部现金营运风险暴露的最新特点，加大对各级业务运行风险监管人员的职能提升，对各时期的现金业务运行风险焦点进行深入分析，提高基层行现金营运风险管理水平。
四、基层行现金营运风险点防范应处理好几种关系
1、要正确认识风险与效益的关系。
风险与效益相生相伴，也就是说效益有多大风险就有多 大。因此，要正视风险的存在，在实现利润最大化的前提下科学管理业务风险，而不是消除风险。
2、要坚持制度先行的原则。
内控制度建设是前提，风险点是内控制度的有机部分，要促进业务发展，必须重视内控制度建设，深入研究和设计业务发展各环节、各流程的风险控制，否则会形成新的问题。
3、要处理好风险点防范与业务发展的关系。要坚持业务发展和风险防范齐抓共管、相互促进、共同发展，决不能因促进业务发展而放松风险点的管理，也不能为控制风险点而限制业务发展。风险点的防范与业务的开展是一种相辅相成、共同促进的关系，两者不能偏颇。
4、要解决制度创新与原有业务的衔接问题。业务创新而带来制度创新，原有风险点未除，新的风险点也将随之出现，这就要求在风险点的控制方面要相互兼顾，不能两层皮，互不联系，既要控制好原有风险点，也要控制新的风险点，减少新业务优化改造和优化而带来新的风险。
参考文献：
[1]汪建峰：商业银行操作风险管理.农村金融研究，2005年6月； [2] 王珠煌：对操作风险管理现状的思考.工行网，2007；
[3]《关于规范现金业务及各层次金库管理的通知》（工银会计[2005]362号）； [4]关于印发《现金业务及金库管理制度汇释的通知》（工银运管[2008]20号）。
第二篇：浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考
目 录
摘 要：....................................................................................................................................................1 关键词：..................................................................................................................................................1
一、我国商业银行表外业务内涵及现状..............................................................................................1
（一）表外业务的内涵......................................................................................................................1
1、表外业务的含义........................................................................................................................1
2、表外业务的特征........................................................................................................................1
3、表外业务的分类........................................................................................................................2
（二）我国商业银行表外业务现状......................................................................................................2
2、表外业务发展状况....................................................................................................................2
3、表外业务发展中的问题............................................................................................................2
二、我国商业银行表外业务所面临的风险..........................................................................................3
（一）市场风险..................................................................................................................................3
（二）违约风险..................................................................................................................................3
（三）操作风险......................................................................................................................................4
（四）流动性风险..............................................................................................................................4
（五）道德风险..................................................................................................................................5
三、商业银行表外业务风险产生的主要原因......................................................................................6
（一）经营管理制度不健全不完善..................................................................................................6
（二）盲目追求利润..........................................................................................................................6
（三）信息披露不全且滞后..............................................................................................................6
（四）风险控制机制不全..................................................................................................................7
四、防范我国商业银行表外业务风险的对策思考..............................................................................7
（一）完善相关法制建设..................................................................................................................7
（二）健全内部风险控制系统..........................................................................................................7
（三）加强信息披露,强化信息透明度.............................................................................................7
I
（四）强化资本充足率的动态监管机制..........................................................................................8
（五）建立健全的表外业务风险监管体系......................................................................................8
（六）完善表外业务核算与管理......................................................................................................8
1、表内科目复式记账核算方式：...............................................................................................9
2、表外科目复试记账核算方式：...............................................................................................9
3、表外科目单式记账核算方式:..................................................................................................9
五、结语..................................................................................................................................................9 参考文献..................................................................................................................................................9 ABSTRACT:.........................................................................................................................................10 KEY WORDS:......................................................................................................................................11 致谢........................................................................................................................................................11
II
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考
摘 要：自20世纪80年代以来，在金融自有化的推动下国有商业银行面对银行间竞争力加大和顾客需要多样化的局面，成本低、风险低、收益高、潜力大的表外业务成为银行业务中新的利润增长点。提高资本和资产比率，大规模的从事表外业务已经成为大势所趋。但是表外业务也潜藏风险，尤其是一些金融衍生产品的杠杆作用，以小博大，一旦发生风险，将会给商业银行造成巨大的损失。因此，加强银行表外业务的风险监管、实施有的风险监管对策使银行的表外业务风险最小化、收益最大化成为商业银行业务管理中的关键。本文从我国商业银行表外业务的现状，面临的主要风险入手，针对风险提出相应的建议。
关键词：表外业务；发展现状；风险成因；对策
一、我国商业银行表外业务内涵及现状
（一）表外业务的内涵
1、表外业务的含义
表外业务是商业银行所从事的，按照现行会计准则不计入资产负表，不形成现实资产负债，但能够影响银行当期损益的业务。表外业务通常是收非利息收入业务，它主要依靠银行的信誉，通过一部分的人力，物力，工具和承担一部分的经济责任来收取手续费和佣金从而增加资产收益提高银行盈利水平。广义的表外业务还包括结算，代理，咨询等业务。①
2、表外业务的特征
表外业务不应用或不直接应用银行资金来提供服务。商业银行在办理这类业务时没有发生实际的货币收付，没有垫付任何资金，实现了对非自身资金资源的充分利用；表外业务操作灵活，这种灵活性使商业银行表外业务得到了广阔发展的空间；金融衍生工具业务资金成本低，属于以小博大的高收益，如果银行对这类业务监管不利或存在投机心理，后果将会非常严重；此外表外业务透明度低，监管难度大，可能会给银行带来很大的风险隐患。
①
鲍静海.商业银行业务经营与管理[M].云南邮电出版社 ,2003,9
3、表外业务的分类
按巴塞尔委员会相关规定表外业务大体上分为四类：第一类是银行提供的各类担保和类似的或有债务。如跟单信用证担保，票据承兑担保，备用信用证，有追索权的债券转让；第二类是贷款或投资的承诺业务，如贷款限额，循环贷款承诺销售与回购协议票据发行便利等；第三类是创新金融工具业务如外汇期货业务，货币与利率互换，金融期货，期权合约等；第四类是客户资产管理的中介。
①
（二）我国商业银行表外业务现状
1、发展表外业务的原因
从20 世纪80年代起发达国家表外业务开始迅猛发展，瑞士银行在1982年到1983年检表外业务收益占银行总收益的60%。从目前国际情况来看商业银行表外业务发展呈扩大趋势，美国7大银行的编外业务比传统的贷款业务多出1倍来。我国自改革开放以来，专业银行企业化，商业化的改革不断深入。资本证券化，资本充足率比率限制，表外业务能够提高自生竞争力，使我国商业银行自生优势得到充分发挥。所以表外业务在我国形成并迅速发展起来。
2、表外业务发展状况
改革开放二十多年里，我国商业银行从引进国外银行的表外业务到自行开发适合我国金融环境的新产品，逐步发展壮大起来。自1979年10月中国银行首次开发信托租赁累表外业务以来，国有商业银行，股份制商业银行，城市商业银行不断借鉴吸收国外商业银行的先进经验开发了保函，商业票据承兑，贴现，代客外汇卖卖，代理发行债券，信用证，循环包销便利，贷款承诺，远期交易等表外业务。我过商业银行表外业务从存款导向阶段，以维护客户关系，稳定和增加存款为目的过渡到收入导向阶段，以防范风险增加收入为目的。我国商业银行表外业务在20多年里不断创新发展，从整体上看我国商业银行表外业务起步晚，远远落后西方资本主义国家，表外业务形成的利润平均不到10%。
3、表外业务发展中的问题
① 王俊豪.财经论丛[J].财经论丛编辑部，2011,(01)
首先，表外业务创新力度不足。为了满足顾客多样化的需求，以及提高竞争力，表外业务的创新成为一个十分迫切的问题，但是我国表外业务现在大多以传统的结算代理担保业务为主，咨询基金业务占比较低，投资银行业务甚至存在亏损。其次，表外业务发展不平衡。我国表外业务市场需求面太窄，外汇衍生保值，理财，投资银行等业务需求还没有形成规模。地区发展不平衡，表外业务多集中于经济和劳动力较发达的东部沿海地区，中西部及偏远地区发展相对滞后，对表外业务的认识还停留在定义层面难得获得广泛的开展。再次，表外业务管理不规范，由于我国各商业银行对表外业务的操作和使用还较为匮乏，因而在各商业银行的内部就缺乏相应的专门机构进行营销和管理。
二、我国商业银行表外业务所面临的风险
表外业务提供的是非资金金融业务。大多数情况下金融机构只充当为客户提供保障和规避风险的中介机构，并且编外业务大多以银行的行用作为信用支付保证，潜在风险远远大于表内业务风险，具体风险包括：
（一）市场风险
市场风险是指由于利率，汇率发生了不利于银行的波动，可能会是银行遭到损失的风险。利率汇率等变动较为频繁，这类风险在一个行业务中较为明显。是典型的系统风险，包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险。互换交易，远期利率协议，期权交易，票据发行便利等业务都会使商业银行面临市场风险，如银行与某公司签订互换合约，银行支付给公司固定利率以换取某公司的浮动利率，若银行及时找到固定利率支付者签订另一互换合约。①这时，商业银行持有敝口的商互换头寸，若市场利率下降将导致银行收入减少，而支出却不变从而招致损失。总之，市场风险是银行表外业务的主要风险，涉及面广泛。稍有不慎就能使银行遭受损失甚至倒闭。
（二）违约风险
违约风险是信用风险的一个层面，它是指由于交易兑现主观或客观的原因不履行合约使银行在表外业务中遭受损失的可能性。
信用违约掉期产品作为金融创新产品，看起来减少了持有金融资产方对违约风险的担心，为保险公司或对冲基金提供了新的利润来源。但次级衍生品自身具 ① 朱红岩,吴延普.商业银行表外业务风险化解对策[J].济南金融,2009,(2)
有高杠杆作用，存在着放大风险的潜在性。完全柜台交易没有政府监管，导致规模无限制的膨胀,这个损失将远远超过预计的范围。没有中央清算系统，没有集中交易的报价系统，没有准备金保证要求，没有风险对家的监控追踪。信用违约掉期看不见摸不着，一个买家背后可能存在着不止一个操作者，很难找到由谁来负责赔偿。一旦违约，所有相关的金融机构及投资者将受到损失。信用违约掉期已异化为信用保险合约买卖方的对赌行为。如果监管机构对此进行管制，这些赌徒将面临巨大的债务，债务通过信用违约掉期的杠杆效应传下去，将风险扩大让更多的投资者受到损失。
（三）操作风险
操作风险是指操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。
1995年震惊世界的金融事件莫过于英国老牌银行——巴林银行倒闭。尼克李森：国际金融界“天才交易员”，曾任巴林银行驻新加坡巴林期货公司总经理、首席交易员。1994年下半年，李森认为，日本经济已开始走出衰退，股市将会有大涨趋势，在银行未授权的情况下大量买进日经225指数期货合约和看涨期权。然而1995年关西大地震，股市暴跌，李森所持多头头寸遭受重创，损失2.1亿英镑。李森为反败为胜，大量补仓日经225期货合约和利率期货合约。这是以“杠杆效应”放大了几十倍的期货合约。每跌一点，李森先生的头寸就要损失两百多万美元。2月24日，当日经指数再次加速暴跌后，李森所在的巴林期货公司的头寸损失，已接近其整个巴林银行集团资本和储备之和，一个有着230年历史的老牌银行毁于一旦。
表外业务，尤其是金融衍生工具市场变化很快，交易员有很大的自由度。交易员的业务水平，风险意识，整体观念，心理承受能力直接关系到其从事表外业务的盈亏。目前我国表外业务在业务管理操作技术水平方面还有欠缺，行业制度建立还不足以涵盖全部信用品种，金融产品推陈出新，商业银行上级行指令性任务指标要求基层行完成计划常常是业务和操作偏离规定和相关制度。员工业务素质不高和不按规定办理业务形成的操作技能风险是商业银行内部经营不得不防的重要问题。
（四）流动性风险
流动性风险是指某些金融工具按其市场价格或接近市场价格迅速转让变现而是银行面临资金头寸短缺或低价转让资产而是银行遭受损失的可能性。
在20世纪70年代，美国十大银行之一的大陆伊利诺伊银行制定了一系列雄心勃勃的信贷计划。信贷员有权以低以竞争对手的利息发放大额贷款，从1977到1981贷款以平均每年19.8％的速度增长。但是，急剧的资产扩张蕴藏着潜在危机。其并没有稳定的核心存款来源，主要由出售短期可转让定期存单、吸收欧洲美元和工商企业及金融机构的隔夜存款来支持。又向一些问题企业发放了大量贷款，其问题贷款的份额越来越大。1982年，该银行没有按时付息的贷款额占总资产的4.6％。1983年，该银行的流动状况尽一步恶化，在1984年的头3个月，问题贷款的总额已达到23亿美元。第一季度的银行账务报表中出现了亏损。5月11日，该银行从美国联邦储备银行借入36亿美元来填补流失的存款，以维持必须的流动性但没有根本解决问题，大陆伊利诺伊银行的存款还在继续流失，在短短的两个月内，该银行共损失了150亿没有的存款。1984年7月，联邦存款保险公司不得以接管该银行。
在资本证券化浪潮中，看似增加了融资者的流动性，转移了风险实质却增加了流动性风险。表外业务流动性风险是商业银行不得不谨慎对待的风险之一。
（五）道德风险
商业银行道德风险是指银行从业人员在其自身需要得不到有效满足，并受其思想状况、道德修养、价值取向的影响和左右，为满足自身需要，未使其业务行为最优化，从而引起或故意导致金融运行处于风险状态的可能性。
自2003年下半年以来，国际铜价快速攀升，各大机构纷纷预测上涨之后国际铜价将步入下跌时期。国际大投资银行也大多预测2005年铜价会下调。实际情况却是铜价的逆市上涨，2005年11月达到期铜市场的最高纪录。“国储铜”事件正是发生在这时期。国家物质储备局为缓解当前国内铜供应紧张的状况，国储调节中心受国储局委托拍卖2万吨国家储备铜。在此后短短的一个月内，国储局举行了四场现货铜拍卖会，拍卖起价一次比一次高，给市场带来的冲击一次比一次大，尽管国储局声称抛售铜的目的在于满足国内铜的需求，平抑铜价，但市场更愿意相信国储局此举是在缓解其在期货市场的损失所带来的压力。11月13日开始外电纷纷披露，国储局交易员刘其兵在铜期货市场上通过LME场内会员
SEMPRA，建立空头头寸约15万至20万吨。自9月中旬以来，国际基金不断以推高铜价的方式逼空国储局，铜价每吨上涨约600多美元。不断走高的国际铜价无疑会给国储局造成巨额亏损，所以国储局不得不通过不断抛售国内现货来缓解压力，挽回损失。“国储铜”事件的发生并不是偶然的，它与国储局内部控制和风险管理中存在的问题密切相关。
道德风险对表外业务的发展存在着严重的威胁，对表外业务稳定健康发展有严重阻碍作用。
三、商业银行表外业务风险产生的主要原因
（一）经营管理制度不健全不完善
我国商业银行表外业务长期处于没有法律法规具体引导和规范的状态，2000年10月2001年7月，中国人民银行陆续颁布《商业银行表外业务反风险管理指引》和《商业银行中间业务暂行规定》才结束了商业银行表外业务发展制度上的空白。①长期以来受传统银行经营理念和相应经营环境的影响，我过商业银行奉行以规模扩张为导向，以利差收入为住的经营模式。表外业务只是服务于存贷业务的发展需求，属于从属地位。因此表外业务发展缺乏主动性，管理方式上多数是粗放式分散化管理内耗比较严重。
（二）盲目追求利润
巴塞尔协议规定，到1992年底从事国际金融的银行要把资本对风险的比率提高到8%，为了到达这一要求而又不影响银行收入，西方银行大规模的开拓和发展对资本没有要求的表外业务。商业银行为规避资本充足率的要求，把目光投向没有资本要求的表外业务，充分利用金融衍生工具业务资金成本低的特点，以小博大充分的利用其较高的财务杠杆，又不致力其风险控制，特别是金融衍生工具的盲目过度创新和没有规范的应用。影响全球的2008年金融危机和金融衍生工具的创新使用，盲目的最求利润就有脱不了的干系。
（三）信息披露不全且滞后
表外业务不能够满足传统意义上的定义，确认，计量标准而无法在会计表中予以反映。其透明度低，金融管理部门难以准确把握其风险。由于这些局限性，表外业务的信息披露成为全世界商业银行面临的一个重要问题。相关法律对表外 ① 陈永蓉,李江红.外资银行表外业务发展及监管对策[J].湖北社会科学,2009,(3)
业务信息披露多在披露时间，报送对象，编制过程方面有所要求，而不是对信息披露本身的具体要求，表外业务信息披露几乎无法律可依循。其次，缺乏对风险管理的定量信息。由于我国在风险管理方面起步晚，衡量和监管方面的技术和方法掌握不多,缺乏大量的管理数据，无法提供国际标准要求的大部分定量信息。
（四）风险控制机制不全
中国商业银行表外业务在走向市场化的过程中开始实施内部控制，但金融风险没有降低。传统的内控模式存在着严重的问题，思路和方式与风险控制的方向相背离，内部控制低效或失效。具体来说导致内部控制低效的成因可以归结为以下几个：第一，缺乏有效的内部控制环境；第二，缺乏内部控制的测试评价系统；第三，缺乏有效的风险评估系统。我国商业银行对表外业务的界定不明确，在管理上将表外业务等同于中间业务。在定价上没有考虑银行承担的风险值。在保护上仅仅规定了内部的直接责任，审核责任，领导责任。没有对风险较大的表外业务指定相应的保护设施和担保条款。在会计处理上没有专门的会计制度，无法正确确认收入和支出。
四、防范我国商业银行表外业务风险的对策思考
（一）完善相关法制建设
表外业务的发展过程始终存在法律、法规滞后于业务发展的情况，因此有关管理当局在倡导发展表外业务的同时,应尽快借鉴国际上相关的管理制度,制订出符合我国国情的关于表外业务操作的具体管理规定。随着金融创新活动的增加，使得金融机构之间业务区分日益模糊，业务交叉逐步增多。为了保证商业银行表外业务的平稳发展，人民银行需要建立更加完善的表外业务法规。
（二）健全内部风险控制系统
中国商业银行的表外业务的内部控制系统需要根据COSO报告的要求重新构建。具体来说：内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节；内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点；内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门。在构建中国商业银行内部控制系统的过程中，应该充分考虑内部控制系统的实际情况，在内部控制的五大要素的基础上增加目标设置，事件确定和风险应对等。
（三）加强信息披露,强化信息透明度
首先，金融机构应该从定量和定性两个方面披露表外业务的范围和性质，披露其所面临的主要风险和风险管理办法。其次金融机构应该披露其内部风险衡量方法和管理体现。改进和完善商业银行信息管理系统。各商业银行应尽快完善表外业务信息管理系统和报告制度，成立专门的机构，配备专职人员对表外业务进行核算和统计。定期对表外资产进行质量分类，增加诸如表外业务垫款率、表外业务不良率等风险核算指标，以充分揭示表外业务真实的资产质量和潜在风险；完善表外业务及其信息披露法律法规体系。以《商业银行法》、《银行业监督管理法》等为准绳，在已有的《商业银行信息披露暂行办法》 的基础上，进一步制定更为具体的操作指引，建立多层次的、完善的、具可操作性的表外业务信息披露规范体系。
（四）强化资本充足率的动态监管机制
表外业务通过一定的信用转换可以计量和分配风险资本，因此提高商业一拿很难过的资本充足率也是表外业务规避风险的一条有效途径。通过提高商业银行的资本充足率来有效强化商业银行的风险控制能力。商业银行任何能引起资本损失的业务都能通过资本充足率缓冲。目前我国商业银行需要加强资本充足率的监控管理。我国商业银行应通过多途径解决资本充足率来源问题。一是银行自身的收益形成资本；二是由国家和和政府等控制人直接进行注资来充实；三是通过可转债，次级债，增资扩股等形式。
（五）建立健全的表外业务风险监管体系
一是监管制度体系不断完善，银监会陆续出台市场准入、业务监管等方面的部门规章和规范性文件；二是监管手段和工具持续改进，发展并完善银行业非现场监管信息系统、现场检查系统、银行风险早期预警系统、违约客户风险监测系统等监管系统，健全监管技术手段和指标体系，提高风险分析和监管能力；三是加强资本和流动性监管。及时补充资本，建立有利于科学发展的资本约束机制；四是微观审慎监管与宏观审慎监管并重，风险监管的有效性全面提高①；五是坚持风险隔离和风险监管全覆盖。适时强化银行表外业务风险监管，探索建立全面风险管理体系。
（六）完善表外业务核算与管理
① 王沁宇,中国商业银行表外业务问题浅析[J].现代营销(学苑版),2010,(03)
会计核算的基本职能是“对过程的控制和观念的总结”。权益所有者、潜在投资者、政府和社会监督管理层等，都有知情权。将表外业务全部纳入会计核算的范畴，会计信息才能反映出商业银行的经营全貌。
1、表内科目复式记账核算方式：
在进行会计处理时，把它纳入表内科目核算，使之与表内业务一样能够得到充分反映。按业务内容设置配对的资产负债对应科目，业务发生时，用复式记账方式在配对的对应科目中平行登记表外业务账务，表外业务账务参与表内科目的试算平衡；这类表外业务纳入试算平衡表底稿的编制内容，同时也纳入现金流量表的编制内容。
2、表外科目复试记账核算方式：
由表外科目转入表内科目核算，是合理解决衍生金融工具业务核算问题的有效方法。衍生金融工具作为一种既具投资性，也具投机性的新型金融工具，用历史成本或公允价值作为核算依据，不仅无法体现交易标的物价值变动的准确性。纳入表外科目核算，可以将难以准确反映的交易标的物的价值变化及风险状况。
3、表外科目单式记账核算方式: 主要适用于或有负债类表外业务。我们在反映它为银行创造的经营收入的同时，对其业务内容及可能存在的业务风险也应给予充分反映。应设置表外科目，采用单式记账方式进行会计核算。在具体会计处理方面，可按业务种类设置表外科目，当业务发生时，记相应科目的借方。会计信息反映方面，在试算平衡表和资产负债表的补充资料中将这一表外业务信息予以充分披露。
五、结语
综上所述，发展商业银行表外业务是提高商业银行竞争力的一条有效途径，也是大势所趋。但就目前的国内环境和表外业务现状来看，其优势没有得到充分的发挥。而且一系列的风险也影响其健康快速的发展。我过各商业银行应该积极的针对风险提出相应对策，促进其健康稳定发展。
参考文献
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Elementary analysis China Commercial Bank's off-balance sheet business risk and
Countermeasures Abstract: since the nineteen eighties, the state-owned commercial banks face more competition and the diversity of customer needs as the promotion of finance.The low cost, low risk, high income, high potential off-balance sheet business in banking business become the new profit growth point.Increasing capital and asset ratio, mass in off-balance-sheet business has become the represent the general trend.But the off-balance-sheet business also has risks, especially the financial derivative products leverage which have small broad, once they meet to risk,it will cause huge loss.Therefore, strengthening the off-balance sheet risk regulation, implementing some risk supervision countermeasure to make banks' off-balance-sheet business risk minimizatied, profit become the key of commercial bank business management.This text puts forward the corresponding suggestions for risk from the commercial bank's off-balance sheet business situation of our country and the major risks faced.Key words: table business;development status;risk factors;Countermeasures
致谢
写到这里已是论文的结篇之词，敲击键盘的手指变得有些沉重起来。翻看着这厚厚一叠的文字，想起曾经为了要写六千字的论文而发愁，我不禁对自己微笑了。四年的大学时光转瞬即逝，十六年的学子生涯亦将挥手告别。这一路走来的点滴片段，此时此刻如同影像般在心底回放，无论快乐、忧伤、收获还是挫败，都是那样的珍贵与温暖。
我深深地感谢指导老师叶育甫给予我的悉心指导、多方面的入微关怀和帮助。老师渊博的知识、扎实的理论功底、高深的学术造诣、严谨的治学态度和胸怀宽宏的高尚品质，让我受益匪浅，终身难忘。从叶老师这里，我真正领略到了“发诸于心，行诸于事，见诸于成果”的实践哲学。
第三篇：我国商业银行的操作风险成因及对策
提纲
一、绪论
我国商业银行操作风险成因及应该采取哪些对策
二、本论
（一）操作风险的定义
（二）商业银行操作风险的具体形式
1、组织风险
2、管理风险
3、技术风险
4、人员风险
5、法律及制度的风险
（三）引发商业银行操作风险的主要原因
1、公司治理结构的不完善
2、内部控制制度的缺陷
3、操作风险管理体系不健全
（四）商业银行操作风险的主要防范对策
1、完善现代公司治理结构
2、建立有效的内部控制体系
3、健全操作风险管理体系
三、结论
商业银行的市场化运作引发操作风险具有客观必然性，防范与控制操作风险是管理商业银行的一项长期而艰巨的任务。
我国商业银行的操作风险成因及对策 【提要】：
商业银行是组成现代金融业的重要部分，以经营货币为主要行业，是个风险较高的行业。随着全球经济的快速融合，银行业得到长足发展，但同时也呈现出巨型化、衍生化、表外化和混业化的特点。当前，世界各国频频爆发操作风险事故，商业银行在操作风险管理上面临严峻的挑战。本文通过理论联系实际、定性进行分析等方法阐述了我国商业银行存在的操作风险现状，同时在不同角度分析了操作风险的成因，最后结合国情实际对商业银行操作风险提出了几点防范对策。关键词：高风险；操作风险；商业银行；防范对策
20世纪90年代以来，金融创新日益活跃、信息科技不断变革，随着全球经济的加速融合，银行也进入了全新的发展阶段。但发展背后却存在很多重大问题，世界各国频频出现操作风险事故，对全球范围金融机构造成难以估计的损失。此外，2007年美国爆发次贷危机，导致全球经济陷入衰退困境，银行操作风险管理面临更多新的挑战，同时也引起了各国银行业和监管局的极高重视，对于商业银行操作风险发生的原因的研究以及防范对策具有高度的迫切性和重要性。
一、操作风险的定义操作风险的定义是操作风险管理的基础，对于构建合理有效的操作风险防范体系至关重要。操作风险伴随银行与生俱来，但由于它本身性质复杂、诱因较多等因素，世界上不同国家对操作风险定义不同。最早对其定义的是英国银行家协会，定义为：“由于银行内部人员、程序、系统的不完善或失误，或者由于外部事件造成直接或者间接损失的风险”。我国银监会在《商业银行操作风险管理指引》中引用了巴塞尔委员会对操作风险所下的定义：不同国家对操作风险定义不同。最早对其定义的是英国银行家协会，定义为：“由于银行内部人员、程序、系统的不完善或失误，或者由于外部事件造成直接或者间接损失的风险。本定义操作风险包括法律风险，不包括策略风险与声誉风险。”
二、商业银行操作风险的具体形式
在实际管理过程中商业银行的操作风险存在多种的表现形式，主要有下面的几种主要形式：
（一）组织风险。
组织风险是指商业银行由于组织控制和组织机构设置的低效或失效，引发操作风险，使得实际效果偏离预期目标的现象。
（二）管理风险。
管理风险是指由于管理人员失职以及管理职能的失效，产生操作风险，使得实际管理的效果达不到预期的目标的现象。加强管理是控制操作风险的有力手段，商业银行在运行过程中，由于管理人员的错误呈报、管理制度的不完善或者管理技能降低等因素，都可能会导致内部控制制度的低效或失效，产生操作风险。
（三）技术风险。
技术风险是指技术的控制效果不能达到预期的目标，原因可能是由于技术工
艺、手段及设备等不完备或失效而产生的操作风险。
（四）人员风险人员风险是指商业银行的内部人员及外部相关人员之间相互联系，有意的进行有目的地舞弊或其它违纪行为，或者由于内部人员缺乏责任心和判断失误等原因产生操作风险。内部职员舞弊的主要原因可能是由于内部的控制制度不完善和员工自身素质不足等原因而导致的人为风险；外部人员舞弊主要是利益驱使，使外部不法分子通过相关手段勾结内部人员，并利用现代技术手段或利用商业银行存在的漏洞进行诈骗，导致商业银行或他人资产损失。
（五）法律及制度的风险
法律及制度风险是指由于国家法律、法规的不完善，以及商业银行制度的不健全，从而导致商业银行及他人的产损失。
三、引发商业银行操作风险的主要原因
引发商业银行操作风险的原因有许多方面，根据我国商业银行目前的实际情况，充分的考虑商业银行目前所面临的环境、运作特点以及内部控制状况等因素，可以把引发操作风险的主要原因总结为下面几个主要方面：
（一）公司治理结构的不完善目前，我国国内银行业治理结构存在很大弊端，而且一直未能得到有效改善比如说所有者虚位导致的对代理人监督不足的现象。我国国有商业银行所有者虚位，从而出现对银行高管人员控制弱的现象，加上国有银行多级组织构架和委托代理的情况，商业银行总行下分一级、二级分行，支行，分理处等，使得总行对下层分支控制力的层层递减。这样就很容易给一些心术不正的高管人员创造条件，利用政府的“弱控制”导致，实现对“内部人员”的操控，进行违法乱纪行为。我国商业银行治理结构尚不完善，管理漏洞较多，资源配置、考核奖惩、认识任免都集中在上级行，基层行的经营行为一律围绕上级行，当上级行出台的有关考核激励政策同风险控制目标出现冲突时，基层行往往会为维护自身利益从而隐藏进行隐藏损失或者从事高风险的经营行为，引发操作风险。
（二）内部控制制度的缺陷 银行的内部控制就是纳入管理过程的制度和活动的过程。内部控制制度的缺陷是造成银行操作风险的主要原因。我国国有商业银行内控制度中监督评价与纠正是两个最为薄弱的环节，同时也是造成操作风险损失事件的主要原因之一。因而建立健全的监督评价体系，完善内控制度尤为重要。我国商业银行由于内控制度的缺陷造成操作风险主要体现在内控体系两大层次上：
1、业务部门的监管力度不够
① 在进行监督检查时马马虎虎、敷衍了事，发现问题后也不能及时按要求处理，发挥不了监督的作用。
② 业务主管部门相互间缺乏沟通交流，工作上不能协调、配合，从而影响监督工作有效开展。
③ 内部审计部门体制不完善，制约审计在监督智能的有效发挥。
2、内部稽核机制不健全
① 内部稽核独立性不足、人员偏少、素质较差。
② 稽核方式单一，手段缺乏创新。目前我国商业银行主要的主要的稽核方式为非现场稽核，现场稽核非常薄弱，从而导致稽核效率不足。
③ 后续稽核薄弱。这是我国商业银行存在的最大问题。由于前期稽核不能够了解问题机构的整改情况，后续稽核的检查才是稽核效果的保证，（三）操作风险管理体系不健全
操作风险管理体系不健全的现象主要体现在两方面：对风险理念认识不足风险管理机制不健全。下面主要谈下对风险理念认识不足的现象，集中体现在三方面：
① 对操作风险管理认识不足。主要对于基层行，对操作风险不够重视，对操作风险的内核和特征缺乏真正的了解，往往错误的认为操作风险就是业务差错和操作性风险，而不知道系统漏铜、流程缺陷、制度缺陷所引发的操作风险。比如说银行看不到信贷流程中存在的问题、贷后管理不足等操作风险，而将信贷损失归结于债务人身上，造成信用风险。
② 忽视自身对操作风险的管理。认为操作风险管理是风险管理部门的责任，没有认识到，自身应承担操作风险管理的“第一道防线”。从而造成了前台风险频出，后台风险管理疲惫的现象。
③ 不能妥善处理操作风险管理与业务发展之间的关系。出现在强调业务发展时，忽视操作风险管理；强调操作风险管理时又放松业务发展的现象。不能做到两者的有机结合。
四、国内商业银行操作风险防范对策
根据以上对操作风险成因的分析，我认为防范操作风险应从以下三点入手：公司治理、内部控制和风险管理。
（一）完善现代公司治理结构
完善公司治理结构对我国商业银行健康快速发展具有重要意义。我们应该严格按照巴塞尔银行监管委员会颁发的有关健全公司治理结构的相关文件，从公司价值的最大化角度考虑，加强对利益相关人员的管理，充分调动利益相关人员控制银行操作风险的积极性和主动性，通过利益相关者的共同治理，对商业银行的公司治理结构、股东治理结构、委托代理结构和经理人制度不断进行完善，防范操作风险。
（二）建立有效的内部控制体系
要想建立有效的内部控制体系，必须更新观念。内部控制是一个由董事会、高层管理人员以及各级工作人员共同努力才能实现的一个过程，需要每个人的共同参与，有效合作。现在，我国商业银行的内部控制体系尚未真正形成，特别对于一些基层机构人员，对内部控制与风险管理之间的联系认识不足，还停在事不关己的阶段，缺乏责任感。其次，强化内部审计监督，建立有效监督机制。通过进行改革，建立起相对独立的内部审计体制，可以按照以下四个层次，总行审计
部、地区审计分部、一级分行总审计室和审计办事处卡战神级监督活动。同时健全审计规范制度。最后，还要加强对关键岗位和人员的监督，实现岗位制约、职责分离。健全授权体系，对不同级别给予不同授权，对不同业务分配不同权限。同时，对关键岗位任职人员要求轮换或强制休假，通过人员的轮换，很容易发现前任存在的问题，从而在另一方面对关键岗位人员形成无形的威慑力。防范操作风险，需要对基层机构岗位人员重点监督和管理。
（三）健全操作风险管理体系
健全操作风险管理体系，首先要端正对操作风险理念上认识的错误，弘扬谨慎的风险管理文化环境。其次要构建责权明晰的风险管理体制。我国国内大型商业银行操作风险管理组织构架大体包括三个层次：
1、高级管理层和董事会，主要负责制定本行操作风险管理目标，并制定操作风险管理制度、政策及执行程序。
2、操作风险管理部，主要负责操作风险的评估、检测、识别、报告、应对和预警制度以及操作风险损失事件库的建立、分析和建立计量模型等事项。
3、业务条线部门，主要负责操作风险政策的具体实施，内容包括对本部门操作风险的评估和识别，同时对发现存在的操作风险事件、隐患及状况向相关部门报告。
五、总结： 总的来说，由于商业银行的市场化运作引发操作风险具有客观必然性，所以防范与控制操作风险是管理商业银行的一项长期而艰巨的任务。本文通过理论联系实际、定性分析等方法对我国商业银行现状进行分析，并从多角度探讨如何防范商业银行操作风险，对市场经济环境下防范与控制商业银行操作风险的主要策略做了研究，对于降低商业银行的操作风险，减少国有资产的不必要的流失等具有非常重要的现实意义。
【参考文献】
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第四篇：商业银行信贷风险成因及对策分析
商业银行信贷风险成因及对策分析
商业银行作为城市金融的主力军，被赋予支持经济发展的历史使命，承担着城市金融服务的神圣职责，建设社会主义新城市是城市商业银行一项义不容辞的任务。为支持经济发展经济发展做出了巨大的贡献，在新城市建设中如何发挥出更好更大的作用，以新金融作为撬动新城市建设的着力点，运用新金融业务、新策略定位、新信贷机制和新金融制度安排重塑新城市建设的资金需求，以彰显新城市建设的理念、思路和方法。
商业银行机构遍布城市，具有相当的资金实力和经营规模，已成为城市金融的基础和我国金融体系的重要组成部分。城市合作金融机构经过几年来的积极清收不 良贷款和呆账核销，通过调整信贷结构和投向，贷款结构得到进一步的优化，信贷资产质量有了较大幅度的提高，经营效益逐年增加，贷款操作手续日趋规范，风险 状况已得到缓解，但由于历史原因和条件限制，商业银行经营的对象是农业产业、城市中小型企业和个体私营经济，层次低、底子薄、效益差，经营风险较大，形成了商业银行不良贷款居高不下的局面，城市合作金融机构在发放贷款时还存在着一些误区，在信贷管理上还存在着一些薄弱环节。
一、商业银行信贷风险成因分析
1、农业生产的风险性大
商业银行的主要服务对象为“经济发展”，而农业生产易受自然灾害影响，每一次大的自然灾害都造成大批借款户因农业生产遭受破坏而难以按期归还贷款，由此造成大量的信贷资金沉淀。
2、贷款三查制度执行不严
目前商业银行信贷资产的管理尚处于粗放经营的管理层次，缺乏一套与现代市场经济体制相适应的贷款决策、约束机制。且信贷管理手段落后，跟不上信贷业务快速发展的要求，在实际工作中，只注重贷款的调查和审查，疏忽贷后跟踪检查。
3、行政干预依然存在一些地方党政领导由于缺乏金融知识和风险意识，为了在任期内政绩显著，大搞短期行为，盲目地搞一些市场风险大的发展项目和超过承受能力的基本建设，强令银行发放贷款，不可避免地存在那种“政府点菜、银行买单”的现象。
4、不良贷款清收乏力
随着社会经济的迅猛发展，商业银行存款总额逐年增长，贷款规模不断扩大，而部分信贷员风险意识淡薄，存在着只收取贷款利息，本金不收也可的思想，不采 取有力措施积极清收老欠贷款。更为严重的是有的银行为完成收息任务，采取纸上作业的方式，以贷收息，致使借款户借款余额逐年累增，潜在风险逐年加大。
二、商业银行信贷风险隐患
1、单户大额贷款清收难度大
由于部分乡镇企业由于规模过大、转制未彻底、产权不明晰，城市合作金融机构对这部分乡镇企业贷款清收、压缩难度较大，收效甚微。近几年的园区热，导致部分 城市合作金融机构也新增了一部分单户大额贷款，大部分入园企业自有资金不足，且盲目追求扩张规模，流动资金贷款往往被固定资产所占用。国家产业政策的变 化、国际国内市场价格的变化、企业经营者素质的变化直接关系到单户大额贷款的风险隐患。因此，单户大额贷款是当前城市合作金融机构的主要风险源。
2、行业风险加剧
部分乡镇由于种种原因产业结构单一，乡镇区域内行业较为集中，城市合作金融机构业务范围受区域的限制，导致在发放贷款时大部分信贷资金集中在某一个行业及 相关产业。随着我国市场经济的不断发展，国内市场与国际市场的接轨日趋成熟，市场行情千变万化，在一定区域内把信贷资金集中投入单一的行业，如果该行业发 生重大变化，必将引发城市合作金融机构新一轮的信贷风险，行业风险的特点具有政策性、突发性、全面性，行业风险的主要风险源是市场风险、政策风险、自然灾 害风险，一旦形成风险短时间内是难于化解的。
3、抵押物贬值
从抵押贷款的现状看，大部分抵押物都是以房地产为主，少部份用企业的机器设备等动产作抵押，但由于近几年来房地产市场过热，价格的泡沫因素较大，中介机构 评估的价值偏高，大部分信贷人员是按评估价的70%计算发放贷款，一旦房地产市场回落，房产贬值必将带来变现价值的贬值风险隐患。机器设备等动产作抵押的 其贬值速度将更快，对贷款人缺乏有效的措施对抵押物进行监管，有的借款人甚至擅自将抵押物变卖处置，变卖所得款项用于支付他债务，导致贷款人无资产可处 置。
4、保证人贷款保证留于形式
部分商业银行信贷对保证人的保证资格审查不严，对保证人为他人担保的借款额度未加控制，造成部分保证人保证的借款额度超出其自身的承受能力。部分乡镇 存在循环担保的现象，一旦其中一个借款人出现风险，由于担保人同时也是借款人，担保人的借款又由其他人担保，在诉讼过程中必将追究担保人的责任，引起连锁 反应。
5、信贷人员人为风险
由于个别商业银行信贷人员业务素质不高，工作责任心不强，贷款前调查不认真，贷款中审查不严格，贷款后跟踪检查不及时，导致贷款准入把关不严、贷款退 出不及时、贷款失去诉讼时效；对借款人、保证人、抵押人以及抵押物的真实性、有效性审查不严，导致保证或抵押无效等现象的发生，违规操作带来风险隐患。
6、公务员职业道德风险
当前部分商业银行信贷管理人员错误认为公务员借款总是安全的，近几年来对公务员贷款来者不拒，有增无减，且借款金额越来越大，在贷款操作过程中对借款 人的道德品行、借款用途、家庭状况不甚了解，一旦该借款人违规、违纪、违法，贷款就因此而形成风险。公务员借款除了公务员本身的职业道德风险外还有政策风 险和市场风险，据本人了解目前大部分公务员贷款的真实用途是用于投资性质的，因此其投资项目的成功与否，在一定程度上也决定贷款的风险度。
7、关系贷款仍然存在部分商业银行信贷管理人员因个人关系、支行或信用社领导层关系、合行或联社管理层关系、政府部门领导关系等工作关系、业务关系、党政关系、管理关系、人情关系所发放的贷款虽说大部分款项在发放时也是符合贷款条件的，但是由于某种关系的存在，信贷人员在贷款发放和管理过程中往往贷款前调查不深
入、贷款中 审查不严格、贷款后检查不到位，对存在的风险隐患未能实时发现，在处置风险时难度较大，有时还会遇到阻力和压力。
三、商业银行信贷风险防范策略
切实加强商业银行信贷风险管理，坚持稳健审慎经营是前提，构筑以人为本体制是保证，明确业务市场定位是方向，调整信贷资产结构是手段，增强支持城市经济发展的资金实力，努力防范和化解信贷风险已迫在眉睫，刻不容缓。
1、确定支农信贷投放重点
随着城市经济的不断发展，全面加快贷款投放步伐，树立抢占优质客户意识，通过拓宽支农领域，在支农深度与广度上做好文章，除对常规农业保证支持外，对农民 的生产、建房、消费等其他合理资金需求也全力予以支持，使农民群众存在的贷款难问题得到根本缓解。商业银行在资金的投入上由发放千家万户零星生产费用 贷款转变为发放专业能手大额集中贷款；由重点发放第一产业贷款转变为发放一、二、三产业并重贷款；由发放生产生活资金贷款转变为发放生产生活相关的基础设 施贷款；由发放流动资金贷款转变为发放固定资产投资贷款及大额贷款。
2、支持区域内主导产业
商业银行为更好地促进经济发展发展，既要突出支持重点，又要扩大贷款面。城市的种养殖大户，个私工商户、农业龙头企业历来都是商业银行的支持重点，农 村商业银行在支持重点户发展的同时，扩大贷款受益层面，逐步考虑弱势群体的信贷需求，让绝大部分农民都能得到信贷支持，达到共同富裕。商业银行不仅要 在支持生产和农民致富上做文章，也不能忘记，贫困农民的生活困难，要开办好下岗再就业贷款，发放好青年创业贷款，帮助他们增强造血功能;发放好劳动外出和 旧房改造贷款，改善农民生产和生活困难，通过发放生源地助学贷款让贫困农民子弟能上大学，促进城市整体面貌出现较大的改观。把支持粮食生产作为发展经济发展重 点，农业产业化经营是城市工业化的重要途径，支持农业向产前、产后延伸，从信贷小农模式中解脱出来，树立大农业观念，适当集中资金实行风险可控的授信制 度。通过提供金融服务，支持一批市场前景好、发展潜力大、产品增值增效高的农产品基地的发展，推动区域农业形成集约化经营和规模经营。
3、支持中小企业和民营企业发展
商业银行要切实转变经营观念，认真探索支持中小企业和民营企业的措施、办法，创新中小企业和民营企业贷款管理机制，加大对中小企业特别是民营企业的信 贷支持力度，将中小企业力度，将中小企业和民营企业贷款作为拓展的重要途径，作为商业银行新的信贷增长点。采取最高额抵押方式进行授信，简化办贷手 续，以便中小和民营企业健康发展和经营。
4、开展城市社区银行的金融服务
根据社区个体经营户和市民客户的金融服务要求开办好社区个体经营户信贷服务，社区市民生活消费信贷服务、国家公务员信贷服务项目。从体制创新的层面构建我 市社区银行信贷服务体系，从根本性地解决社区个体经营户、市民融资问题，推动社区金融增长方式良性转变的新增长点，从而满足不同社会层面的金融服务需求，实现新城市建设和县域经济发展的整体联动效应。
5、开展业务创新，完善金融品种
通过提升服务层次，满足不同客户群体的需要。可以通过在城区内设立信贷服务中心，中心设立中小企业部、个体民营部、零售业务部；开发多种信誉产品，满足不 同社会层面的金融服务需求，打造出零售银行的品牌。还可以变城区多个支行分理处各自为阵为集中信贷营销模式，方便客户办理信贷手续。通过合理整合城区人力 资源配置，节约成本，提高效率，更好地服务于社会，让利于客户，全面打造成为农民的银行、社区的银行、中小企业的银行和零售银行品牌。
6、规范授信业务程序和信贷操作规程
商业银行要健全审贷分离制约机制，做到职责分明、相互制约、协调发展，实行民主科学的授信决策。前做好贷款户的科学评估，信贷人员要深入贷款户，取得 与贷款有关的详实资料，科学评估、预测贷款风险度，为决策者提供准确真实的调查材料；贷时严格按规定程序和审批权限办事，严格执行审贷分离、分级审批制 度；贷后实行跟踪检查，建立贷款检查登记簿，记录贷款使用、运转情况，一旦贷款出现风险，积极采取补救措施。
7、严格贷款担保手续，清收不良贷款
为避免信贷资金被长期不合理占用，商业银行对新发放的贷款要全面推行保证、抵押、质押贷款，尽可能减少发放信用贷款，对原有的不良贷款，要逐步补
办担 保手续。在方式上，应优先采用抵押或质押方式，对保证贷款要严格审查保证人的资信状况，防止因保证人多头担保或无力担保等造成担而不保的现象。坚决执行贷 款谁发放、谁收回的制度，联社要在划分责任的基础上全面落实清收不良贷款的任务，与职工个人劳动报酬挂钩，实行信贷责任追究制度。在清收过程中，针对不良 贷款的风险程度，制定不同的清收计划，采取岗位清收、责任清收、委托清收、依法清收等方式打好清收不良贷款攻坚战。
近几年城市合作金融机构无论是从宏观战略层面还是从实际操作层面，均在加强信贷风险管理上做了大量的工作，信贷风险管理的制度建设和工作实践均取得了显著 成效。但由于我国社会信用体系不健全、市场主体融资渠道单一，城市合作金融机构自身还未真正形成有效的信贷风险管理工具，各机构执行力和员工从业能力也有 待进一步的提高，建立和完善有效的信贷风险管理体系任重道远。
综上所述，城市合作金融机构信贷资产的风险隐患仍然存在，只有强化信贷管理、提高信贷资产质量把贷款的安全性作为城市合作金融机构的生命线来抓；只有把贷 款管理责任制的考核、奖罚制度落实到位，才能促使信贷人员依法合规办理每一笔贷款业务；只有把贷款“三查”制度真正落到实处，才能及时发现问题、及时处置 和化解风险，把风险隐患控制在萌芽状态；只有始终坚持审慎经营的原则，才能确保城市合作金融机构稳健经营。
第五篇：银行柜面业务风险成因及对策
银行柜面业务风险成因及对策
柜面服务是为个人客户及企事业单位提供产品服务、信用服务的重要场所。银行在提供客户服务的过程中,面临着方方面面的风险。笔者在实践工作中粗略总结了以下几点，以期通过对柜面业务风险的分析，消除隐患，规避风险，提高银行运营效率。
一、柜面业务风险
(1)操作风险，这是柜面业务风险最主要的风险。柜面业务操作的主体是柜员。柜员的日常业务办理直接影响着操作风险的发生概率。操作风险究其原因又可分为两类。一类是业务柜员对业务不熟悉，不能按照制度要求操作业务而导致的风险;另一类是业务柜员疏忽所致，例如取款错办成存款、金额错误等。
产生风险的根本原因在于:首先，一线员工对业务风险的识别和防范的认识没有深刻的认识，总认为不会发生什么风险，许多员工对柜面风险的认识只停留在表面，更谈不上能力的提高了;其次，在追求效益的利益驱动下，柜员每天都处于高强度和繁琐的柜面操作流程中，其鉴别风险意识和抵抗风险能力有些不足。
(2)由于内部事务较多、手续繁琐造成麻木应付思想，进而引发风险。
主要表现为：内控风险管理手段与柜面业务需求吻合度不高。有些内控风险防范点与实际不太切合，例如，碰库单的打印顺序，其先清现金还是先打印碰库单，对风险防范并无大碍，尤其是对柜员制网点，这样要求没有太大必要;再有，系统内各类手工登记簿较多，大约25个，会计人员每天忙于纷杂的日常事务，而忽略了对内控制度的监督，甚至出现了应付现象，使手工登记簿形同虚设。
产生上述情况的原因很大程度上在于:第一，风险管理的相关制度没有切实考虑到一线柜员的具体工作特点和工作需要，使得有些管理制度反而成为办理柜面业务的绊脚石;第二，柜面风险管理手段有些还没有抓住风险的实质，繁琐并不代表严谨。如何在效率与效果中寻找平衡点也是目前我们风险管理所需要关注的内容;第三，系统故障。综合业务系统是一个银行的核心系统，其安全性和稳定性决定着一切，如果核心系统出现故障会造成客户恐慌，会对银行产生不信任感，另外，系统故障造成的差错，会直接形成银行的支付风险，并提高银行的纠错成本。
二、柜面业务风险的后果
1.纠错成本大增。目前，因柜面业务风险所引起的纠错成本是不可预计的，因此而花费的人力、物力、财力都是未知的。
2.收益的无果性。一般而言，收益和风险是并存的，具有相关性。收益越大，风险也随之加大。然而银行柜面风险却违背了此规律，因为它并不能给银行或客户创造相应的收益。
3.影响整体形象。客户需要的是安全、稳定、有保障的服务，由于系统故障、操作失误等造成的错帐不仅造成银行本身成本的增加，而且有损银行在客户心中的形象，影响银行的声誉。
三、加强柜面业务风险管理的有效措施
1.转变思想观念，提高全员的风险意识。柜面风险管理要走出以往制度只约束一线柜员的方式，把范围扩大到分管领导、主要负责人层面。一旦一线岗位出现柜面风险，要层层分摊责任。只有这样，才能把制度制定者与执行者的利益捆绑在一起，从上层领导开始全员注重柜面风险隐患，提高风险防范意识。
2.关注员工的自身利益，发挥员工的“主体作用”。切实站在一线员工的立场上，考虑员工的各方面需求。要抛开只讲效益不要质量的做法，通过组织各项学习和竞赛来提高员工的综合素质和能力，提高员工识别柜面风险的意识和抵抗柜面风险的能力。同时，一线员工要转变学习思想，变“要我学”为“我要学”，主动学习业务知识，认真领会规章制度的精髓。
3.加强柜面业务风险管理，建立健全管理机制。银行要加强柜面风险管理的力度，对柜面岗位设置和人员配置进行合理的安排;严格要求不相容岗位职责相互分离;柜员的权限卡要按照事权进行划分;对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理;加强对授权业务的管理与审核;对违规违纪现象及时处理。
4.借助高科技手段，完善管理方法。借助于现代化的高科技手段，银行柜面业务在提高效率的同时，无疑也会提高抵御风险的能力。比如，打破以往人工鉴别客户身份的方式，代之以身份鉴别仪、电子验印技术等，极大地提高了鉴别的准确率和时效;又如，柜员的签到由以前的权限卡签到发展为目前的指纹签到，提高了柜员操作的安全性。
5.加强后台系统的维护与管理，综合系统的稳定关系到整体业务质量，只有提高系统运行速度，提高后台的管理质量，才能为一线员工提供流畅的操作流程。
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