关于我公司制止和防范假发票报销行为的通知

第一篇：关于我公司制止和防范假发票报销行为的通知

关于我公司制止和防范假发票报销行为的通知

为了加强我公司的财务管理工作，严格财经纪律，特发布此通知，用以规范我公司的财务报销行为，完善内控制度，加大发票审验力度，彻底杜绝不合规及假发票报销问题，加强发票的监督管理，使费用报销发票管理合理化、规范化、合法化。

近一段时间，我公司在费用报销票据审验过程中，偶尔发现有假发票掺杂其中。已不是个例，并有逐渐增多趋势，报销人员取得假发票的情况屡见不鲜，假发票已成为当前很普遍的社会问题。依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。按照税法规定，假发票不得作为财务成本、费用列支的依据，如果财务人员将假发票作为报销凭证，应承担相应的责任。岁末将至，根据天津市地税局“加大打击假发票力度”的指示精神，明年将对所辖各企业进行费用报销过程中假发票冲抵费用行为进行自查和抽查，发现问题的将追究企业、法人、财务人员及相关责任人的责任，数额较大的将追究法律责任。

根据我公司具体情况，制定如下规定：

1、公司将购置一批发票识别解锁卡，分发到相关人员手中，方便在取得发票的第一时间鉴别所取发票的真伪，发现假发票及时与商家交涉、更换。

2、个人收到发票不能进行辨别的，可以要求财务部门帮助查询发票真伪，或登陆天津市地税局网站进行查询，也可直接向主管税务机关申请查询。

3、费用报销时，财务人员要对报销单据的真实性、合法性进行审核（假发票不合法也不真实）。符合会计制度和企业财务管理要求的原始凭证予以报销，发现假发票予以退回，出纳人员应具备一些辨别假发票的基本能力，通过上网查询或卡片解锁进行鉴别，坚决杜绝假发票。

4、在发票审批审核中徇私舞弊的，从重处分。财务人员明知是虚假发票不加以制止而予以报销，给企业造成损失的，由责任人承担相关责任。

5、对以往历年已结算会计凭证中涉及的假票据，经本公司财务部门自查或税务部门抽查中发现的，所涉及的报销费用，财务部门有权向相关人员予以追回。

本着对公司领导负责、对企业负责，对个人负责的初衷，下发此通知，旨在加强我公司内部财务管理，严肃财经纪律，为税务机关的突击抽查做好准备。望公司相关各部门遵照执行，实属无奈之举，由此带来的不便希望各部门及相关人员予以理解并给予配合、遵照执行。

公司财务室 2009/12/24

第二篇：关于坚决制止开具虚假发票公款报销行为的通知 国税函[2003]230号文

国家税务总局关于转发中纪委《关于坚决制止开具虚假发票公款报销行为的通

知》的通知

文号 国税函[2003]230号 发文单位 国家税务总局 颁布日期 2003-2-28

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：

现将中共中央纪委《关于坚决制止开具虚假发票公款报销行为的通知》（中纪发[2003]1号，以下简称《通知》）转发给你们，并就有关问题通知如下：

一、严格财务收支管理

（一）各单位要切实按照《通知》要求，坚决杜绝以开具虚假发票为手段，滥发钱物、请客送礼、贪污公款的行为。

（二）对“办公用品”的购置，必须事前纳入预算管理，预算批准后实施采购。应纳入政府采购的办公用品，必须按政府采购的有关规定实行。购置（采购）后按规定办理入库验收和领用手续。

（三）财务报销必须规范报销凭证，附正规发票，如果采购商品较多，货物名称、单价、数量等不能在发票中详细反映，还应附供应商提供的明细清单。

（四）以上要求不仅限于办公用品的购置，对会议费、培训费、印制费、物业管理、维修、劳务、软件开发、设备租赁、车辆保险等各项费用的支出，亦应按以上要求办理。

二、加强监督检查

单位负责人应对本单位会计工作的规范性、真实性、完整性负责，组织好本单位的财务管理和监督检查工作。内部审计部门应加强对财务收支工作的审计监督，特别要注意检查办公用品购置以及所有公用费用支付的批准、报销程序和手续，发现问题及时向有关部门反映。纪检监察部门要切实发挥职能作用，加强监督检查，对违反《通知》精神，有令不行、有禁不止，开具虚假发票、滥发钱物的行为，要会同有关部门坚决查处。

各单位在接到此《通知》后，立即组织自查，对已经发生的上述问题予以纠正，并采取各项措施，避免开具虚假发票行为继续发生。

附件：中共中央纪委关于坚决制止开具虚假发票公款报销行为的通知

2003年1月24日 中纪发[2003]1号

各省、自治区、直辖市党委、政府、纪委、监察厅（局），中央各部委，中央国家机关各部委党组（党委）、纪检组（纪委）、监察局，中央纪委各派驻纪检组，监察部各派驻监察局、监察专员办公室，中央直属机关工委、纪工委，中央国家机关工委、纪工委，中央金融工委、纪工委，中央企业工委、纪工委，军委纪委：

2003年的春节即将来临。为了进一步贯彻落实《中共中央办公厅、国务院办公厅关于做好2003年元旦、春节期间有关工作的通知》和中央纪委《关于2003年元旦、春节期间弘扬艰苦奋斗精神禁止铺张浪费的通知》精神，现就坚决制止开具虚假发票公款报销的行为发出以下通知：

一、坚决杜绝开具虚假发票的行为。禁止任何单位和个人在购买生活用品等物品时，以“办公用品”的名目开具虚假发票用公款报销；禁止通过这种手段滥发钱物，请客送礼，甚至贪污公款。已经发生的，要立即予以纠正。

二、经贸（商业）、工商、税务等部门要加强对发票的管理和监督，规范发票的使用，要求商业企业开具的发票必须内容真实。要开展严格发票管理的检查工作，坚决杜绝开具虚假发票的违纪违法行为。

三、各部门各单位要严格财务收支管理，加强财务监管，严格报销程序，规范报销凭证。尤其对办公用品的采购、报销，要严格履行程序，杜绝假公济私甚至侵占、贪污等现象。

四、各级纪检监察机关要切实发挥职能作用，加强监督检查。对违反本通知精神，有令不行、有禁不止，开具虚假发票、滥发钱物的行为，要会同有关部门坚决查处；对情节严重、造成恶劣影响的，要坚决追究有关领导的责任。

江苏省地方税务局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理

办法》的公告

苏地税规[2011]13号

现将《企业所得税税前扣除凭证管理办法》予以发布，自2012年2月1日起施行。

特此公告。

二○一一年十二月二十一日

企业所得税税前扣除凭证管理办法

第一章 总则

第一条 为加强企业所得税税基管理，规范税前扣除凭证，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国发票管理办法》等规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条 凡企业所得税由我省地税部门征收的企业，均适用本办法。

第三条 本办法所称的税前扣除凭证是指在计算企业所得税应纳税所得额时，证明企业支出发生并据以进行税前扣除的凭证。

第四条 税前扣除凭证管理应遵循真实性、合法性和有效性原则。

真实性是指税前扣除凭证反映的支出确属已经发生。真实性是税前扣除凭证管理的首要原则。

合法性是指税前扣除凭证的来源、形式等符合国家法律法规的规定。

有效性是指凭证能充分反映企业发生的支出符合税法规定。

第五条 企业取得的不符合规定的发票，不得单独用以税前扣除，必须同时提供合同、支付单据等其他凭证，以证明其支出的真实、合法。

第六条 企业当实际发生的成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

第七条 汇缴结束后，税务机关发现企业应取得而未取得合法凭证的，应要求企业限期改正。

企业无法取得合法凭证，但有确凿证据证明业务支出真实且取得收入方相关收入已入账的，可予以税前扣除。

第八条 税务机关要将税前扣除凭证作为评估、检查的重要内容，加强对各类凭证和附列资料的真实性、合法性和有效性审核。

第二章 分类及管理

第九条 根据取得来源，税前扣除凭证分为外部凭证和内部凭证。

根据应否缴纳增值税或营业税，外部凭证分为应税项目凭证和非应税项目凭证。

第十条 应税项目是指企业购买货物、接受服务时，销售方或提供服务方应缴纳增值税或营业税的项目。

企业支付给境内单位或者个人的应税项目款项时，以该单位或者个人开具的发票为税前扣除的凭证。发票管理有特殊规定的除外。

第十一条 发票应按规定进行填写，列明购买货物、接受服务的具体名称、数量及金额。

对因各种原因不能详细填写的，应附合同和货物（或服务）清单。

第十二条 企业支付给中国境外单位或个人的款项，应当提供合同、外汇支付单据、境外单位或个人签收单据等。

税务机关有疑义的，可要求企业提供境外公证机构的确认证明，经税务机关审核认可后，可作为税前扣除凭证。

第十三条 非应税项目是指企业在生产经营过程中发生的支出，收入方不应缴纳增值税或营业税的项目。

第十四条 企业发生非应税项目支出时，应取得相应的扣除凭证，按规定进行税前扣除。

（一）企业缴纳的政府性基金、行政事业性收费，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

（二）企业缴纳的可在税前扣除的各类税金，以完税证明为税前扣除凭证。

（三）企业拨缴的职工工会经费，以工会组织开具的《工会经费收入专用收据》为税前扣除凭证。

（四）企业支付的土地出让金，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

（五）企业缴纳的社会保险费，以开具的财政票据为税前扣除凭证。

（六）企业缴纳的住房公积金，以开具的专用票据为税前扣除凭证。

（七）企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，以省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，为税前扣除凭证。

（八）企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出，以法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据为税前扣除凭证。

以上项目由税务部门或其他部门代收的，也可以代收凭据依法在税前扣除。

第十五条 内部凭证是指企业自制的用于企业所得税税前扣除的凭证，包括工资表、材料成本核算表、资产折旧或摊销表、制造费用的归集与分配表等。

第十六条 折旧（摊销）费用、制造费用以及产品成本的计算和归集应符合财务、会计处理规定，相关凭证直观反映成本费用分配的计算依据和发生过程。

第十七条 企业要健全内部控制制度，建立员工工资、材料领用、资产管理等内部管理制度，内部凭证应能充分体现企业内部管理的规范和统一。

第三章 特殊事项管理

第十八条 企业支付给本企业员工的工资薪金，以工资表和相应的付款单据为税前扣除凭证。

企业应按规定保管工资分配方案、工资结算单、企业与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴情况以及社保机构盖章的社会保险名单清册，作为备查资料。

第十九条 企业发生劳务派遣人员工资薪金时，应以劳务公司开具的发票、企业与劳务公司签订的用工合同以及付款单据为税前扣除凭证。

第二十条 企业发生广告费和业务宣传费支出时，以发票和付款单据为税前扣除凭证。

对标有本企业名称、电话号码、产品标识等带有广告性质的礼品，可按业务宣传费在税前扣除，但应提供证据证明其与企业业务宣传有关。

第二十一条 企业发生的会议费，以发票和付款单据为税前扣除凭证。

企业应保存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容的相应证明材料，作为备查资料。

第二十二条 企业发生的劳动保护支出，包括购买工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等，以发票和付款单据为税前扣除凭证。

劳动保护支出应符合以下条件：

（一）用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工；

（二）用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生；

（三）数量上能满足工作需要即可；

（四）以实物形式发生。

第二十三条 企业发生差旅费支出时，交通费和住宿费以发票为税前扣除凭证，差旅补助支出需提供出差人员姓名、出差地点、时间和任务等内容的证明材料。

对补助标准较高或经常性支出的，应提供差旅费相关管理制度。

第二十四条 企业员工将私人车辆提供给企业使用，企业应按照独立交易原则支付租赁费，以发票作为税前扣除凭证。

应由个人承担的车辆购置税、车辆保险费等不得在税前扣除。

第二十五条 企业向非金融机构或个人借款而支付的利息，以借款合同（或协议）、付款单据和相关票据为税前扣除凭证。

企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

第二十六条 企业按照有关规定向其员工及家属支付的赔偿费，以企业与职工（或家属）签订的赔偿协议、相关部门出具的鉴定报告（或证明）、法院文书以及当事人签字的付款单据为税前扣除凭证。

第二十七条 企业因产品（服务）质量问题发生的赔款和违约金等支出，以当事人双方签订的质量赔款协议、质量检验报告（或质量事故鉴定）、相关合同、法院文书以及付款单据为税前扣除凭证。

第二十八条 企业与其他企业、个人共用水电的，凭租赁合同、共用水电各方盖章（或签字）确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等作为税前扣除凭证。

企业的水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的，凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等作为税前扣除凭证。物业公司应做好水电费收取记录，以备核查。

第二十九条 企业发生的大额支出，税务机关应通过发票与实物、合同、现金支出等相关凭证比对、分析，确保支出的真实性。

第四章 附则

第三十条 企业发生的资产损失税前扣除，按相关规定执行。

第三十一条 本办法由江苏省地方税务局解释。

第三十二条 本办法自2012年2月1日起施行。

第三篇：关于厉行节约坚决制止餐饮浪费行为的通知

关于厉行节约坚决制止餐饮浪费行为的通知

司属各单位、各部室：

为深入贯彻落实习近平总书记重要指示精神，坚决制止餐

饮浪费行为，进一步推动节约粮食工作，积极推进节约型企业

创建，根据省委办公厅、省政府办公厅印发的《关于厉行节约

坚决制止餐饮浪费行为》的通知要求，现就相关事宜通知如下：

一、总体要求

勤俭节约、艰苦奋斗是中华民族的传统美德，是我们党的优良作风，是践行社会主义核心价值观的生动体现，更是加强企业自身建设的重要内容。要以习近平新时代中国特

色社会主义思想为指导，大力推动司属各单位、机关各部室厉

行勤俭节约、反对铺张浪费，倡导餐桌文明行为，培育健康的餐饮文化，健全制止餐饮浪费行为的管理制度，努力形成“浪费可耻、节约光荣”的良好风气。

二、组织领导

为坚决做好制止餐饮浪费行为的相关工作，在集团上下形

成“厉行节约，反对浪费”的良好风气，现成立制止餐饮浪费领导小组，成员如下：

组

长：XXX

副组长：XXX

成员：XXX

领导小组负责统筹协调厉行节约制止餐饮浪费行为工作，领导小组办公室设在集团公司办公室，由办公室主XXX任领导小组办公室主任；集团公司办公室副主任XXX任领导小组办公室副主任。

领导小组下设监督检查组、宣传组。

监督检查组组长：XXX

监督检查组成员：XXX、XXX、XXX、XXX

宣传组组长：XXX

宣传组成员：XXX

XXX

XXX

三、工作措施

（一）切实加强制度规范

司属各单位、机关各部室要采取针对性、可行性措施，大力

整治铺张浪费现象，坚决制止餐饮浪费行为。

1.要抓好食堂文明用餐工作。集团公司办公大楼、司属各单位、各项目部包括项目部各班组职工食堂要按照健康、从简原则提供饮食，合理搭配菜品，注重膳食平衡，改进餐饮服务方式，做到按用餐人数配餐，鼓励按需、少量、多次取餐；制定完善餐饮服务标准和文明用餐规范，积极开展“文明餐桌”、“光盘行动”等活动，主动引导绿色消费、文明用餐；组建巡回监督小组，负责食堂巡回监督，对浪费行为给予批评教育并通报。

2.要制定相关管理制度。制止餐饮浪费领导小组办公室要建立相关管理制度，做到任务明确，目标清楚，确保活动不流于形式。司属各单位要结合实际制定项目部包括（车间）班组的具体工作方案。机关各部室、司属各单位要明确工作联络员，请司属各单位于9月10日前将方案及联络员名单上报集团公司办公室。

3.要采取有效措施制止餐饮浪费。办公大楼食堂建立巡回监督员制度，餐盘回收处将安装高清摄像头抓拍餐饮浪费行为并放置秤称重，对就餐人员餐盘所剩食物（骨头、配料等除外）超过

克（二两）的，集团将定期进行通报批评。

4.要制止公务接待餐饮浪费。司属各单位、机关各部室要严格按照《公（商）务接待管理办法（试行）》有关要求，进一步加强公务接待、会议、培训等公务活动用餐管理，严格用餐标准，科学合理安排用餐数量，改进餐饮服务方式；严禁用公款大吃大喝，严格执行公务接待定点用餐制度，不得超标准安排用餐，提倡采取自助餐形式。

（二）切实推进宣传教育

1.办公大楼、司属各单位、各项目部等要采取在食堂内外张贴标语、摆放温馨提示牌等方式，提醒干部职工节俭用餐、安全用餐、文明用餐。充分普及餐桌文明知识，推广餐桌文明礼仪，倡导节俭用餐行为，动员广大干部职工自觉参与，推动“光盘行动”扎实开展。

2.机关各部室、各级党组织和工会组织、团员组织要通过部室会议、主题党日活动、工人讲习所、农民工讲习所、主题

团日活动等形式组织专题学习，要加大对制止餐饮浪费行为的宣传力度，将厉行节约、文明就餐、绿色发展等内容纳入干部职工培训体系等，积极组织开展多样化、常态化的节约教育活动，广泛利用报纸、期刊、广播、电视以及互联网等媒体，运用公益广告、政策发布等多种形式，解读相关政策规定，宣传典型经验做法，推动开展节约粮食宣传教育深入一线，进一步引导干部职工从点滴做起、从自身做起，杜绝

“舌尖上的浪费”，努力营造“浪费可耻、节约光荣“的良好氛围。

3.各单位宣传部门要在集团官网、微信公众号、杂志等宣传媒介进行大力宣传，对创建工作中好的做法和取得的成果进行总结和宣传，做好舆论引导和教育展示工作。

（三）切实加强监督

按照《XX节约型机关创建行动实施方案》，节约粮食已纳入我省节约型机关创建内容，对检查不合格、活动开展不力、无具体措施的相关单位，将对其考核给予扣分处理。集团公司办公室、纪检监察室、司属各单位要建立制止餐饮浪费行为的监管机制，组建监督团队，加大巡查监督力度，严肃查处浪费行为，以适当方式及时曝光负面典型案例，督促各单位、部门，特别是党员领导干部发挥带头作用，坚决制止餐饮浪费行为。

四、相关要求

（一）领导班子成员要率先垂范，自觉带头执行，切实发挥好“头雁”作用；

（二）机关人员到分（子）公司、项目公司总包部及其所属项目经理部独立开展公务活动期间，自觉在职工食堂就餐，按需取食，按量取食，不得造成浪费。

（三）各级食堂管理机构要严格加强食堂管理，按需采购食材并从严加强管理，严禁出现因大量存放、管理不善造成霉变腐烂损失、浪费。

（四）对违反本规定造成不良影响的，按照组织人事管理权限对造成浪费的相关人员进行问责，涉及违纪的按照有关规定处理。

附件：节约粮食宣传参考标语

节约粮食宣传参考标语

珍惜粮食

远离浪费

《锄禾》不只是诗

知辛苦更需要行动

饮水要思源

吃饭当节俭

粒粒盘中餐

皆是辛苦换

米饭粒粒念汗水

不惜粮食当自悔

节约用水一点一滴

珍惜粮食一颗一粒

厉行勤俭节约

反对铺张浪费

勤俭节约你我他

利国利民又利家

一粒米

一滴汗

粒粒粮食汗珠换

浪费不以量小而为之

节约不以微小而不为

勤俭节约

从我做起

从点滴做起

节约人人有责

人人有利

人人有为

节约资源

健康生活

让我们从珍惜粮食开始

节约粮食

从我做起

从现在做起

粒粒粮食

滴滴汗珠

爱惜粮食

造福人类

爱惜粮食

节约资源

促进社会和谐发展

第四篇：公司费用报销规定的通知

XX（11）4号

签发人：

关于公司费用报销规定的通知

各部门，车间．仓库：

为加强对费用报销的管理，便于公司成本的核算，结合公司实际经营情况特制定本规定。本规定中所称费用是指生产用辅助材料．后勤福利．差旅费．业务招待费．办公费等及其他费用。

一．报销条件

1．报销条件是指公司日常生产用辅助材料．后勤福利．差旅费．业务招待费．办公用的电脑耗材（如打印纸、传真纸、墨盒、硒鼓、磁盘等）．办公文具（如笔、计算器、文件夹、便笺等）．生产．办公场所的零星维修费用和办公过程中发生的各项杂费等。2．需要购买物品的部门，必须填写《申购单》报主管领导审批，同意后由公司指定的员工购买，票据报销时须附申购单，如有变更，及时通知财务部备案。办公用品报销必须附物品清单。

二．出差管理

员工因公出差，应先做好相关行程路线安排，并填写《出差申请单》向公司领导申请，出差归来报销时，必须有《出差申请单》附在差旅费报销单后面方能报销。省内出差报销省内长途客运车票，如乘坐火车者，只报销火车硬座车票；省外出差报销火车硬卧。违反公司规定使用交通工具，一律按火车票（硬座或硬卧）报销（超出部分由个人支付）。如遇特殊情况，需要更换其他交通工具的，必须事先征得公司领导同意。

三．备用金管理

1、根据工作需要，员工出差或业务活动中可预先向公司暂领备用金，暂领额度根据实际需要确定，并填写《领款申请单》，由公司总经理审批后到财务办理暂领手续。

2、备用金暂领后应及时冲帐，备用金占用时间，应在业务结束后不超过7天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经公司领导签字同意后方可延期。

3、对于长期占用备用金的员工，财务部将从员工的个人收入中进行扣减，直到冲销完成，在此之前不允许再暂领备用金。

四．报销管理

公司实行总经理一支笔审批，违反规定财务有权拒绝报销，所有报销票据必须符合公司要求，员工在公务中因个人原因违章的罚款单不予报销。报

销票据须由经办人签字，部门主管审核签字后报公司总经理审批。然后在财务部进行报销。

五．处罚条例

为了更好的贯彻报销规定的实施，避免违规现象的出现，使报销人能自觉的遵守，特制定本规定。报销人如有营私舞弊、弄虚作假行为的，一律不予报销。对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额20--100%但不低于100元的处罚。

六．本规定发文后实施，望公司员工自觉遵守。

XXXX有限公司

2011．1．1

主题词：关于费用报销通知

抄送：总经理1份，副总经理2份，各部门6份，车间3份，仓库2份，存档1份，共15份

第五篇：有关规范公司报销的通知

通

知

公司各部门: 为规范公司报销手续，提高报销效率，根据公司实际情况，对费用报支的有关手续重新梳理，并对有关规定重申如下，望各部门遵照执行：

1、公司现金报销只针对内部员工，不向外部人员直接开具现金支票或现金划付。

2、报销应提供真实、合法、有效的发票，发票抬头必须与公司营业执照抬头严格一致，不能简写、错写（机票、车票、医药费发票为个人姓名的例外），税务登记号必须与公司税务登记证所列严格一致，发票内容应完整、准确无涂改，税务监制章和发票章应清晰可辨认。一般当年开具的发票应于本入账，因公司考核制度规定或年底来不及取得发票的，允许在下一年年初列支；但是取得的增值税发票应按增值税发票管理条例规定在开具之日起180天内认证，所以即便没有跨，也应在上述时间范围内报销。

3、员工报销时，应将发票按不同内容进行分类，目前公司对 业务招待费、差旅费有专门的面函归集，涉及小车费用请使用差旅费面函，同时将过境费、修理费、汽油费、停车费等费用单列汇总。对使用面函的报销发票，粘贴时应注意从左往右粘贴，注意不遮蔽发票抬头、开票时间、发票内容、发票章，粘贴应保持整齐、清洁、牢固。由于会计凭证装订在凭证左上角，故经办人员及领导签字应靠右，如在发票反面签字，也应考虑到避开装订位置。

4、样品费报销，应与部门经营的业务产品相关，购置的样品 应为样品陈列或交易会展示所用。

5、发票内容为会务费的应同时附上会议安排及会议记录复印 件。

6、发票内容为办公用品、日用品、劳保用品的应同时附上具 体的清单。

7、业务部发生的上述第3-5项所列费用且无法提供相关补充 资料的，根据税务制度有关规定报销时应视同业务费列支，将相应扣减部门业务费可列支额度。

8、发票的签字审批。所有发票均需2人以上签字，部门经理 及部门经理以下人员费用报销由分管经理级领导审批签字即可，分管经理报销需总经理审批签字，样品费超过5000需总经理审批签字。另外，报销内容涉及到办公用品、小车费、培训费、电话费等需至公司办公室登记、办公室主任签字。如报销中涉及到经营性的相关行政执法部门的滞纳金、行政罚款的均需总经理签字，特殊情况需总经理及其他高层领导会签。

9、目前集团公司报销可使用POSE机刷卡（只适用中行信用 卡）、网上划款（非中行信用卡）、现金支票。由于财政规定日库存现金限额为2000元且不得坐支，故基本不使用现金，敬请谅解。

财务中心

2013年9月12日