高台县卫生局综合医院权力内控机制建设的实践与思考

第一篇：高台县卫生局综合医院权力内控机制建设的实践与思考

综合医院权力内控机制建设的实践与思考

高台县卫生局

反腐倡廉是贯彻落实科学发展观的重要保证。随着我国经济社会的不断发展，人们的物质文化生活水平日益提高，同时我国正处于并将长期处于社会主义初级阶段，腐败现象滋生的土壤和条件在短时间内难以消除，消极腐败现象在一些领域或部门呈现易发多发的态势，同时还不断出现新情况、新问题。坚持和完善反腐倡廉的制度建设，加强权力的制约和监督则显得尤为必要。现就我县综合医院积极推动权力内控机制建设的有关情况作了调查。

一、加强权力内控机制建设的必要性

强化对行政权力的制约和监督，保证权力规范运行和正确行使，是大到一个国家小到一个具体单位或部门都必须厉行的制度，加强权力控制是有效预防腐败的关键。胡锦涛同志在第十七届中央纪委第三次全会上的重要讲话精神，特别强调要切实加强对干部权力的监督和制约，确保权力正确行使。我县综合医院与其他医院一样在改革发展的运营中，业务量与人员、资金的流动都比较大，近几年每年引进人员10-20人，药品收入近2000多万元，设备购置每年在500万元左右，后勤物资消耗近50万元，另外还有大型的基建项目。因此，十分有必要加强运行程序控制和权力运行的制约，杜绝暗箱操作，铲除产生腐败的土壤；同时，作为相关部门的负责人也十分期望运行程序的规范化和制度化，这样不仅有利于决策的优化，对干部来说也是最大的保护。

二、权力内控机制建设的主要做法和成效

根据医院的业务特点、组织架构和运行特征，因地制宜地确定工作目标，即通过坚持不懈地开展领导和科室权力内控机制建设，逐步建立起以完善的内控制度体系为支撑，以廉政风险源（点）排查为基础，以强化对权力的实施监控为核心，以制度执行问责为手段的权力内控机制，使领带干部，各科室由习惯于被动接受监督向主动防控转变，特别是那些握有“实权”的干部和风险系数较大的科室，要增强风险防范意识，做到权力透明、规范、高效运行，不断增强各科室自我发现问题、自我纠正、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防和减少腐败的目的。1.成立内控机制，开展宣传发动

我县综合医院十分重视权力内控机制建设，院主要领导亲自抓内控机制建设工作，还成立了医院内控机制建设工作领导小组，由院主要领导担任组长，在此基础上，确定了党支部书记和工会主席为内控检查员，使内控机制建设延伸到各个层次、岗位和业务环节。医院召开了“开展权力内控机制建设”的宣传发动会，内控机制建设工作领导小组成员及内控检查人员参加了会议，特别强调了开展医院内控机制建设工作的重要性和必要性，根据工作部署，确定了内控机制建设的工作目标、内容和实施步骤，对每一阶段的工作都作了具体的要求。

2.梳理行政职权，优化权力运行流程

根据工作部署，针对临床、医技职能科室行使职权进行了梳理，尤其对掌握人、财、物等“权力”相对集中的科室，如财务科、人事科、药械科、总务科等予以重点梳理，优化其权力运行流程。按照要求，每个职能科室都分别列出了各自的“权力清单”，绘制出本科室的“权力流程图”，真正做到“工作有程序，程序有控制，控制有标准”和“事有专管之人、人有专司之职、时有限定之期”。通过定岗、定职、定责，梳理出职权清单，清理权力运行界限，推行岗位权力分管制约;建立完善的岗位制约措施，确保各项权力行使的廉政责任落实到人；优化权力运行途径，简便办事程序，减少中间环节，提升办事效率。

3.排查危险（源）点，建立防范制度

党员干部在行使权力、执行公务或日常生活中都有发生腐败和不正之风的可能性。医院要求各科室根据各自的工作性质和行政职权范围，排查出各自的廉政风险问题，并根据风险（源）点，制定相应的防护措施。

针对医院的行业特点，将药械科作为试点科室。药械科列出了以下风险（源）点：①药品采购时，随意增减采购数量；②未按正常程序引进新药；③各库房、药房药品库存和消耗数据对外透漏；④各库房、药房药品账务不符；⑤小设备不按照“货比三家”等采购程序进行。

为避免此类事情的发生，医院制定和实施了《招标采购管理办法》，建立健全了医院物资设备、基建工程、维（装）修项目及药品的招标采购运作、管理与监督机制，保证物资设备、工程项目及药品招标采购工作规范、有序、廉洁、有效运行，遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，接受有关部门、社会和职工的监督。药械科还风别建立了“四坚持”、“四不准”、“四确定”及“四公开”等廉政建设措施，成立医院药事管理委员会及药品采购供应领导小组。其他科室如总务科通过对权力的梳理和落实，进一步加强廉政措施和制度建设，尤其对后勤物资采购供应管理工作作了新的规范：①实行有计划的集体采购制度，成立后勤物资采购供应领导小组；②坚持以批量、批发为主渠道，就近就地、质优价廉的原则，以本市采购为主；③采购程序规范；④严格执行物资验收制度；⑤进一步强化监督与管理，使物资采购工作更加公开、透明，最大限度地减少腐败滋生的土壤和条件。

二、权力内控机制建设的体会

权力的健康有序运行是一个单位实现又好又快发展的重要保证，切实加强权力内控机制建设有着十分重要的意义。首先，要进一步提高认识，把关键岗位作为强化内控的重点。要增强他们接受监督的意识，使其认识到监督是对自己最大的保护、最好的保护、最真诚的帮助，只有正确对待内控建设才能不犯或少犯错误。

其次，要紧紧抓住权力运行这个重点，要牢固树立“有权必有责，用权受监督”这个观念，只要有权力就必须被监督、制约，权力运行到哪里，监督、制约就跟进到哪里。减少权力“寻租”的机会，防治个人或少数人专断。

第三，要增强权力运行的透明度。阳光是最好的防腐剂，要深入推进院务公开和职代会，使更多的人了解和参与重大事项的决策过程，保障普通员工的知情权、参与权、表达权和监督权。

第二篇：内控机制建设探索实践与思考讲解

根据总局关于部门内控机制建设的总体部署, 2010年,湖北省国税系统率先推行了内控机制 建设,同时选择了地级黄冈市局,县级安陆市局、曾都区局、襄阳开发区局、鄂州西城分局及洪 山区局办税服务厅六家单位, 进行三级、五类国税机关内控机制建设试点工作。在试点成功的基 础上, 总结完善相关制度办法, 在全系统推行了内控机制管理信息系统, 为在全省国税系统全面 推行内控机制建设探索了路子、积累了经验、打下了基础。

内控机制建设之主要做法

——抓住重点,分项突破,致力搭建基本框架

省局按照 “以加强权力制约为主线, 以严格风险防控为抓手, 以明确权责分配为基础, 以优 化工作流程为重点,以完善制度规定为保障”的整体思路,对内控机制建设工作进行统一部署、有序推进。工作思路上,既注重抓住重点环节、构建基本框架,体现内控整体性,又注意结合各 地实际、突出各自特色, 体现内控创新性;工作措施上, 把握 “五个基本点” , 做到 “五个到位” , 努力构建分权合理、责任明晰、流程规范、制度完备、制约有力的内控机制。从而有力促进国税 部门权力正确行使、规范行使,从源头上有效预防和减少腐败风险。

夯实落脚点, 健全岗责体系, 权责匹配到位。弄清楚国税部门权力有哪些、每个岗位的责任 是什么, 是开展内控机制建设、规范两权运行的基础。根据职权法定原则, 认真对照相关法律法 规和规范性文件, 全面梳理了国税部门拥有的权力事项, 摸清了权力底数, 明确了权力责任, 做 到权责明晰。在此基础上,准确界定部门职责,按照不相融岗位分离原则,科学设置部门岗位, 细化部门岗位职责,进一步定岗、定职、定责,将权力分解到岗,责任落实到位,逐步建立健全 了分权合理、责任明晰、权责统一的岗责体系, 防止发生有权无责滥作为、有责无权不作为等问 题。省局机关共明确处室职责 121项, 规范岗位设置 153个, 明确岗位职责 896项。进出口税收 管理处把出口退税审核权合理分解到相关岗位行使,并以文件的形式对各岗位的职责进行明确, 各岗位能做什么、应做什么清楚明晰, 促进了出口退税审核权的正确行使;安陆市局对每个岗位 的权力项开展了梳理,根据权力运行的节点,按

照税收征、管、查和行政人、财、物管理及其他 业务类别,对税收执法权和行政管理权进行全面登记,将行政管理权分为 6大类、60项,包含 计划建议、决策、实施执行、监督四个节点。将税收执法权分为 10大类、181项,包含受理、调查、审批、执行四个节点;曾都区局对照“三定”方案和科室岗位,遵循“事有专管之人、人 有专司之职”原则,确定了政务、业务、党务 3大类、14个部门、121个岗位。如明确了税政科 “基础管理岗” 在延期申报数据质量、法律依据等重要环节中担负的责任和工作目标, 做到权力 与责任、目标相对等;洪山区局办税服务厅将业务范围明确界定为 9大类、39小类,以此为基 础编制了 《办税服务厅职责权限分配图》、《办税服务厅岗责体系》 , 使岗责体系固定化、系统化。

紧扣关键点,优化工作流程,规范程序到位。按照岗位、环节之间相互关联制约的原则,合 理简并或增设工作流程,科学设计、绘制工作流程图,明确权力运行的岗位、环节、步骤、时限 和要求,编制工作流程手册,使权力运行“轨道”、工作运转程序更加清晰可见,防止权力运行 “脱轨”失控,促进权力按照科学严密的程序规范运行。省局机关各处室共制作工作流程图 134个。其中省局人事处 23个,覆盖了全部人事工作,图形科学、内容清晰、简捷实用,每项工作 做什么、怎么做一目了然,对全系统人事工作发挥了较好的规范促进作用;曾都区局共编制 178个工作流程图,其中党务类 4个、政务类 28个、业务类 146个。坚持分权控险、程序制衡,使 权力运行过程可视可控。如从政府采购计算机工作流程图上, 可以清晰地看到, 纵向上, 由区局

领导授权采购中心实施采购, 横向上, 由政府采购部门负责采购渠道和价格, 由信息中心负责设 备型号及质量,各部门在流程上互相牵制,实现了“工作有程序、程序有控制、控制有标准”;洪山区局办税服务厅共对 45项办税流程进行了清理和规范, 编制了 《办税服务厅工作流程手册》。如将普通发票管理岗的职能下放到一线窗口, 以方便纳税人根据合理的经营需求, 快捷办理普通 发票版面变更以及增减核定发票用量等手续。同时, 依靠系统后台对岗位进行全方位监控, 实时 调查处理发现的异常状况,追究相关人员的责任。优化工作流程后,窗口工作人员由人均服务 15分钟提高到 12分钟。

找准薄弱点, 排查职务风险, 防控措施到位。积极开展风险教育, 增强国税干部的风险防范 意识。全面梳理权力事项,编辑部门权力清单。认真排查岗位风险,科学评估风险等级。深入分 析风险成因, 有针对性地提出具体防控措施, 制定风险防控要点。着力构建风险识别、风险评估 和风险应对三位一体的风险防控体系。经全面排查分析, 省局机关及直属单位职务风险涉及综合 类、执法类、行政管理类三个领域,确立了“征、管、查,减、免、罚,人、财、物” 9个重点, 共排查了岗位风险点 236个。并依据发生几率、危害后果严重程度和自由裁量幅度等指标, 进行 分析和评估,划分风险类别,确实风险等级,由高到低划分为一、二、三 3个等级,其中一级风 险点 53个,二级风险点 96个,三级风险点 87个。同时对症下药,各处室共制定岗位风险防控 措施 315条;黄冈市局采取科室自查、内部互查、监察助查、专家帮查等方式,对掌握决策权和 执行权的人、财、物、税等重点岗位,全面查找出各类风险共 291个。把容易造成严重违纪违法 行为、可能出现被司法机关追究刑事责任的风险定为一级, 把容易造成一般违规违纪行为、可能 受到内部责任追究、被党纪政纪处分的风险定为二级, 把容易造成轻微违规违纪行为、被通报批 评、诫勉或提醒谈话的风险定为三级;曾都区局、襄阳开发区局在防控措施上推行计算机系统防 控,分别开发了“部门内控机制管理信息系统”和“国税风险预警信息平台”。前者主要针对市 州局税收执法权内控而设计,以综合征管软件为依托,具有预警监控覆盖面广、自动化程度高、全程监控、透明阳光等特点。后者主要针对县区局行政管理权内控而设计, 以国税局域网为依托, 嵌入“内控机制建设专页” ,设置“政策法规”、“内控建设”、“督查督办”等栏目,具有简便易 行、全面覆盖、人机结合等特点;鄂州西城分局通过推广应用税收执法监察子系统、税务纪检监 察信息管理系统 V1.0版,加强了税务违法违纪案件的管理和党员领导干部廉政档案的管理。

扫描遗漏点,完善规章制度,约束机制到位。对现有的制度规定进行清理、修订和补充,消 除制度盲区,堵塞制度漏洞,形成科学、完备、管用的制度体系,并着重提高制度执行力,形成 按制度管人、用权、办事的管理机制, 从而为内控机制建设夯实制度基础。省局加强了各项制度 的“废、改、立” ,各处室共清理出各项管理制度 287项,建立管理制度 20余项。同时严格制度 执行不走样, 2010年,省局机关在领导干部竞争上岗、大宗物品采购、重大项目安排和大额资 金使用等重大事项上, 均未

发生违反管理制度规定的行为;黄冈市局着力在政务公开方面实行 “ 5个 2”制度:建立两网(外网和内网、两屏(电子触摸屏和显示屏、两会(新闻发布会和内部 通报会、两栏(政务公开栏和法规宣传栏、两线(12366纳税服务热线和行风热线 ,对政策 信息、税收执法、纳税服务等,进行不同角度、不同范围的公示。实行“一卡、两书、三会、四 评议”监督制度, “一卡”即向来办税的纳税人发放“税风监督联系卡” ,请他们监督国税执法、服务及政务公开等事项。“两书”即每年内部层层签订“廉洁勤政责任书” ,与企业签订“税企相 互监督责任书” ,强化内外监督;“三会”即通过定期召开民主监督会、特邀监察员座谈会、企业 厂长经理座谈会,听取意见建议;“四评议”即定期分别邀请地方党委政府、特邀监察员、纳税 人、内部工作人员进行工作评议, 集思广益、加强约束;襄阳开发区局着力在制度全面性上下功 夫,建立健全了“五制” ,即岗位责任制、风险预警制、政务公开制、责任追究制、绩效考核制, 确保内控机有制可依、有章可循。

确定责任点, 强化监督考核, 督促执行到位。大监督推动大执行, 为了使内控机制工作固定 化、常态化,取得实效,必须建立和完善相应的检查考核制度,以确保内控机制部署贯彻执行, 内控机制任务落实到位。省局于 2010年 8月底与机关各处室全面签订了内控机制建设责任书, 将处室岗位岗位风险的表现、等级、防控要点及措施、责任人及负责人等以图表形式全部包含在 责任书中, 加强了处室内控机制建设责任和职务风险防控意识;安陆市局建立内控机制建设问责 机制, 提供工作纪律保障。针对权力运行, 明确监督事项、监督主体、监督责任、提高监督频率, 签订 《廉政防控岗位责任书》 , 加强监督力度, 强化 “一岗两责”。对廉政风险防范和处置不力的, 严格实行责任追究;洪山区局办税服务厅在每个月申报期结束后十日内, 对上个月的税务登记岗、综合办税岗、代开发票岗、发票管理岗、现金管理岗、发票实物岗等六类岗位分人、分业务、分 模块进行专项考核,通过“数据质量管理系统”、“税收执法考核系统”提示的错误指标、排查 CTAIS 内输入的数据、人工抽查纸质资料等方式,针对每个人风险点的执行情况进行考核打分, 将考核结果与个人的经济利益挂钩,共监测出各类风险点出现 138次,对 18名责任人进行了经 济惩戒;鄂州西城分局建立了绩效考核制, 将内控机制建设工作纳入单位绩效考核和公务员

个人 考核内容,形成“一人一档”的内控机制建设工作档案,作为评先选优、干部提拔使用的重要依 据。

内控机制建设之初步成效

——围绕中心,服务大局,有力推动国税工作

通过全省国税系统一年来的实践, 我们认为, 开展内控机制建设工作, 主要在促进收入增长、提升税收管理、优化纳税服务、增强队伍素质、规避廉政风险、探索问题矛盾六个方面的产生了 重要作用。

——税收收入在内控中稳步增长。更好地围绕中心、服务大局, 是国税系统开展内控机制建 设的根本原则。湖北国税内控机制建设紧紧围绕 “服务科学发展、共建和谐税收” 的税收工作主 题,与依法治税、税制改革、税收管理、纳税服务、队伍建设等各项税收工作有机融合,进一步 规范了国税部门内部管理, 提高了税收征管质量和税收服务效能, 为实现税收组织财政收入职能 提供了坚强的政治保障、组织保障和纪律保障。2010年,全省国税系统坚持组织收入原则,依 法征税、应收尽收,坚决不收过头税,防止和制止越权减免税,严格落实各项税收优惠政策,按 照科学化、精细化管理的要求, 切实提高税收质量, 确保了收入计划的超额完成。全年全省共完 成国税收入 1126.3亿元, 同比增长 24.6%, 超年初计划 10.8个百分点, 首次突破了千亿元大关。收入总量位居中部六省第一,在全省 GDP 占全国第十一位的基础上,国税收入已争先进位列全 国第九。组织收入规模的大跨越,与内控机制建设的内生动力促进是分不开的。

——税收管理在内控中日益提升。规范税收执法权、行政管理权“两权”运行,提升税收管 理质量和效率, 是开展内控机制建设的重要任务。省局把内控机制建设全面融入税收管理的各方 面,渗透到“两权”运行的全过程,不断加强税收业务、行政、人事、后勤等各方面的管理,通 过建立分权合理、权责统一、流程清晰的岗责体系,明晰权力运行的岗位、环节、步骤、时限和 要求,促进了公开示权、合理分权、规范用权,保证了“两权”科学化、严密化、程序化运行, 发挥了税收管理的整体职能。税收业务管理方面, 如针对纳税评估实地核查权自由裁量度大、无

环节制约等问题,限定了进户次数,规范了上报内容,增加了抽查复核环节;行政管理方面,如 2010年省局共组织完成政府采购项目 21次,采购预算 4469万元,实际采购资金 3845万元,节 约资金达 624万元,节约率达 13.94%,没有一例违规违纪现象发生。这与把内控机制建设融入 政府采购工作全过程, 坚持依法采购, 实行制度化、规范化、流程化的政府采购模式是不无关系 的。

——纳税服务在内控中不断优化。为纳税人提供优质高效服务是国税部门的重要职责, 国税 机关开展内控机制建设, 也必须以让纳税人得实惠为出发点。内控机制建设是否真正产生了成效, 重要一条要看能否经得起纳税人和社会各界的检验。如洪山区局办税服务厅通过开展内控机制建 设试点工作, 进一步理清了办税服务厅的职能权限, 明确了办税服务厅各岗位在处理有关业务时 所具有的权力和责任,同时科学配置权力、健全风险防控、简并办税流程,对风险大、责任高的 业务流程,适当加大监控力度,增加监控环节,排除潜在风险;对非重点监控的工作环节,适当 简并步骤,对一线窗口工作人员适量放权,实现权责对等。从而减少了纳税服务工作的随意性, 做到岗责清晰、程序规范, 堵塞了管理服务漏洞, 达到了优质服务和执法规范的统一, 提高了办 税质量和效率, 减少了办税时间和成本, 纳税人满意度逐步提高。通过三个月的运行实践, 该局 办税服务厅各个岗位的风险点均得到了有效控制, 出错概率明显降低, 风险点出错个数从 8月份 的 74个,到 9月份的 44个,再到 10月份的 18个,平均下降 56.03%。办税服务质效的大提升, 与内控机制建设助力规范操作、规范服务是紧密相关的。

——队伍素质在内控中逐步增强。减少工作中人为因素, 规范人的行为, 是开展内控机制建 设的重要目标。通过明晰的岗责体系、风险点提示、防控措施以及考核评价机制, 将内控机制建 设直接融入到每个工作岗位和每一位国税干部工作中,从而使工作过程的任何一项纰漏无所遁 形,确保每个国税干部始终处在严密、有效的监督制约之中,得到有效保护。另一方面,通过设 定严格的工作岗位标准和工作流程,对工作质量提出明确的要求和规范,并实行严格责任追究, 促使干部不断增强能力意识, 自觉提高岗位业务技能, 从而促进了干部综合素质的提高。如在组 织开展全省国税系统民主评议政风行风活动中,充分尊重纳税人和社会各界对本系统的监督

权, 利用外部压力促进内部控制, 进一步规范了国税干部税收执法行为, 加强了作风建设, 优化了纳 税服务, 群众满意度进一步提高, 国税队伍形象进一步提升;全省国税系统把内控机制建设融入 人事工作全过程,促进了机构改革、人事调整制度化、规范化。2010年调整提拔省局管理干部 31人, 其中提拔 16人、交流任职 5人、平职转任 4人、即提即免 5人;探索推行了 “两推一述” 干部选拔任用方式,各地选拔干部近50人;采用“即提即免”或“即提即免即退”方式选拔了 102名干部。全系统干部选拔调整量多面广,但没有一个人事后找组织扯皮上访,广大干部群众 普遍反映良好。上与没上都心服口服, 是内控机制建设促进干部选拔任用规范化、标准化的实例 证明。

——廉政风险在内控中日趋减少。防止职务风险和廉政风险, 是开展内控机制建设的根本目 的和努力方向。通过持续开展内控机制宣传教育活动, 全面排查剖析岗位风险, 广大国税干部岗 位风险意识得到增强,逐步深刻认识到, “权力在哪里、风险就在哪里”、“慢作为、乱作为、不 作为都是风险” ,强化了“按程序执法、按制度办事、按规定取酬”意识。防御风险能力得到提 高, 逐步明白了哪些环节有风险, 知道碰了 “高压线” 后果是什么, 懂得了应该装上 “预警雷达” , 千方百计预防风险,增强了识别风险、规避风险、化解风险的能力。防范风险措施也得到加强, 对内实行流程分权、实施“巡查督管” ,对外实行特邀监察、尝试联席会议机制等,形成了内外 双重监控,改变过去重事后监管、轻事前防范的作法,实现分权控险、主动查险、适时监险、全

程防险的管理模式,提升了风险防控实效。一名基层税收管理员说:“过去由于缺少风险意识, 很多时候不能提前预见问题, 往往是模糊执法, 导致出现管理漏洞。现在, 内控机制管理信息系 统自动提示执法风险和廉政风险,知道自己的岗位风险在哪里了,对每个环节的风险了若指掌, 到了哪个环节就知道应该注意哪些问题,有效地规避了风险。”

——问题矛盾在内控中逐渐解决。开展内控机制建设工作过程中, 边实践、边反思, 边总结、边推进,逐步发现了一些共性问题,必须认真对待,不断改进:一是内控认识上,忌泛泛了解, 须深度吃透。少数单位和干部, 对内控机制建设的重要性还缺

乏真正理解。风险意识淡薄, 对风 险是什么、风险在哪里、风险危害有多大等认识还比较模糊。对内控机制的内涵, 缺乏全面深刻 的认识, 认为内控机制建设就是整几个制度文本、列几份权力清单、搞几个岗责明细、画几张流 程图表,然后束之高阁,就是建立了内部控制体系,等等。从而导致内控观念不浓、防范意识不 强、执行态度不严。必须加强内控教育,使广大国税干部对内控的认识不断加强、深入,为内控 机制建设减少阻力,增加凝聚力;二是内控筹划上,忌贪大求全,须重点突出。少数单位把内控 机制建设摊子铺得很大, 涉及面也很全, 但没有突出重点、抓住要害, 找准权力监控的关键环节。在防与控的关系上, 突破不了重事后追究的传统思路, 没有树立关口前移的意识, 狠抓事前预防、事中控制。从而导致“眉毛胡子一把抓” ,收获平平。必须既要全面铺开,又要把握重点,扣准 基本环节,提纲挈领,以点带面,推动内控机制建设;三是内控软件上,忌孤立设计,须整合协 调。目前内控机制管理软件开发已经迈开了重要一步。已有内控软件针对强、模式多、功能好。单位级别上,有针对市州局的,也有针对县区局的。业务类别上,有主要针对税收执法权的,也 有主要针对行政执法权的;操作方式上, 有自动预警提醒为主的, 也有人机互动参与为主的。但 从全系统运用着眼, 下一步应站得更高、考虑得更全, 加强软件的系统功能、应用单位级别的整 合,加强与综合征管软件等现有国税工作软件的协调,为全面推广应用打下基础。

内控机制建设之下步思路

——全面推广,加强运用,努力构建长效机制

要在试点工作的基础上, 把内控机制建设作为当前和今后一段时期内税收体制改革和党风廉 政建设的一项重要任务, 在全省国税系统内予以推广, 并不断深化、加强运用, 逐步构建内控长 效机制,努力实现全面内控、持久内控、高效内控的目标。

一是进一步以提高认识为动力, 营造内控机制建设 “大氛围”。进一步统一思想、提高认识, 凝聚内控动力、形成内控活力。继续加强教育,开展以“熟悉内控、理解内控、掌握内控、参与 内控” 为主题的宣传教育活动, 采取各种行之有效的方

式方法, 充分利用各种载体, 大力宣传内 控机制建设的重要意义和作用, 为内控机制建设营造浓郁的氛围。特别是要结合全系统近年发生 的违法违纪案件开展警示教育, 教育引导国税干部职工充分认识到, 内控不力是每一起违法违纪 案件的根源, 从而不断强化国税干部加强内控和防范风险的意识, 纠正小范围内还存在的内控机 制建设无谓观、无用观、无为观、无益观等错误认识, 增强国税干部参与内控机制建设的积极性 和主动性,形成人人参与、长期开展、日常防控的良好局面。

二是进一步以强化机制为抓手,实施内控机制建设“大部署”。统筹安排、统一推进,进一 步强化内控机制建设工作机制, 做到组织周密、思路明确、实施有方, 形成推动内控机制建设的 工作合力。一要建立领导有力的内控机构, 成立由各单位主要领导任组长, 分管领导等任副组长, 各处（科、股）室具体负责的内控机制建设工作领导小组，各处（科、股）室设立兼职内控监督 专员，使内控机制建设延伸到各个层次、每个岗位和每个税收工作环节，实现内控工作机构体系 全覆盖，构建大家齐抓共管的工作格局；二要明确有条不紊的工作思路，在深入调查研究和科学 借鉴的基础上，结合实际，精心谋划，明确“一个目标，两个重点，三个责任，四项控制，五项 任务”的总体思路，即：紧扣权力正确行使这一个目标，突出权力运行重点领域和重点环节，强 化领导、部门和岗位责任，实施分权制衡、风险控管、流程制约和制度约束四项控制措施，落实 明确权力事项、健全岗责体系、加强风险防控、规范工作流程和完善制度规范五项任务；三要制 定切实可行的实施方案，内控机制建设工作实施方案要对内控机制建设的指导思想、目标任务、方法步聚和工作要一一明确，制作工作流程图和时间进度表，使工作环节、工作任务、工作内容、完成时限和责任单位一目了然。三是进一步以拓展广度为目标，达到内控机制建设“大覆盖”。扩大内控范围，总结内控机 制建设试点工作经验，在全省国税系统统一有序地推广应用内控机制建设，搞好准备启动、组织 实施、检查验收，确保长效长效运行，实现全系统覆盖。各级国税机关一要要高度重视、扎实推 行，把它作为反腐倡廉的重点工作，把它摆在突出位置抓紧、抓好、抓出成效；二要明确原则、突出重点，按照更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的要求，坚持全面性原

则，通 过设定工作目标、采取定量考核、定性评估的方法，力求做到内控机制不遗漏、不留死角；三要 要积极探索、大胆创新，在科学吸收借鉴全省国税系统试点单位及其他单位内控机制建设成功经 验做法的基础上，拓展视野，着眼长远，结合本单位实际，积极进行各种有益尝试和探索，突出 单位特点，打出工作亮点。四是进一步以完善规范为重点，组织内控机制建设“大行动”。一要健全内控制度体系，提 高内控制度建设质量，加强内控制度的评估、修改、补充和完善，重点围绕人、财、物、权、钱、事等关键环节，堵塞制度链接漏洞和薄弱环节，建立实体与程序相结合、可操作性强的刚性制度 体系。严格执行内控制度，加强制度问责，对不按制度办事，违反制度滥作为、不作为的，严格 问责；二要注意结合开展内控，不能单一就内控抓内控，否则内控机制建设就失去了活力和生命 力。要与其他各项国税工作同部署、同实施、同检查、同考核，把内控精神和要求贯穿融入到各 项税收工作当中，确保开展每项业务工作时，都有相应的内控措施保驾护航，防止少出问题，不 出大问题；三要促进内控规范开展，此前工作原则性要求多，具体明确的衡量标准欠缺，各单位 和干部往往只能凭各自对内控机制建设的理解把握开展工作，导致工作程度不一致，有的粗、有 的细，有的松、有的紧。必须通盘考虑、综合平衡，制定出量化的工作标准，为内控机制建设提 供具体明确的行动指南，并具体体现到内控机制管理信息系统当中去，保障内控机制建设统一、平衡、协调推进。五是进一步以开发软件为方向，坚持内控机制建设“大运用”。内控机制要切实发挥效力和 威力，必须走信息化之路，在信息化上做文章。重点在运用信息化手段推进内控机制建设上下功 夫，将权力运行过程变为信息处理过程，增强运行程序的严密性，弱化人为因素，遏制随意性，形成机器控权的制约机制，增强内控机制的实用性和生命力。一方面，要依托综合征管软件 CTAIS V2.0 等，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督控制和综合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、财务等信息管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控。运用好现有的监控决策、执法考核、执法监察等信息系统，切实掌握各类事项 的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到各类事项的实时监控，全程监控；另一方面，要 抢抓时

机，按“边实践、边探索、边开发”的总体思路，组织开发好整合两权监督、涵盖四级机

关的“湖北省国税系统内控机制管理信息系统”。开发原则上，要以不加重负担、不增添麻烦为 要求，设计简洁、好用、管用，能有机融入日常国税工作中，让国税干部易于接受、乐于接受，达到春风化雨、润物无声的效果。系统功能上，要包含风险预警、统计查询、考核通报、资料查 阅、系统维护等 5 大基本功能模块。系统特点上，要体现出“四强”，即定位准确、针对性强，功能完备、实用性强，覆盖面广、通用性强，简便易行，操作性强。要争取尽快上线，在省局机 关和试点单位率先运行，再推广应有，力争走在全系统前列。六是进一步以加强执行为支撑，形成内控机制建设“大保障”。内控机制建设工作是一项系 统工程，推行起来复杂而艰巨，会受到方方面面的因素制约，出现一些意想不到的困难和问题，必须加强贯彻落实，不折不扣地执行，才能最终实现内控目标。一要坚定信心执行，做好打持久 战的准备，盯住目标不放，遇到困难不绕，碰到挫折不怕，坚持步伐不停，众志成城推动全省国 税系统内控机制建设不断朝前迈进；二要加强自律执行，工作部署靠落实，落实关键靠自律，只 有各单位和个人高度自律，狠抓落实，坚决认真按部署办事、按要求办事，才能把内控机制建设 任务落到实处。否则，部署再好、方案再完美，也只能是“空中楼阁”，起不到任何效果；三要 强化监督执行，“抓住不落实的事，追究不落实的人”，形成强有力的监督检查，促进各级各部门 真抓实干，防止任务不落实，甚至推诿塞责等现象发生。签订内控机制建设工作责任书，明确各 单位的内控机制建设工作责任。采取定期检查、群众评议等形式，并充分运用内控机制管理信息 系统的监控数据，对内控机制建设落实情况进行检查考核，把内控机制建设情况纳入综合绩 效考核和党风廉政建设责任制考核的范畴，将考核结果与评先选优挂钩。加大问责力度，对应控 未控而导致发生重大违法违纪问题的，严格追究责任，保障内控机制措施落实到位。责任编辑：刘海军

第三篇：完善国税部门权力内控机制建设的思考

完善基层国税部门权力内控机制建设的思考

部门权力内控机制，是指以岗位权力运行要素规范化管理为基础，以现代网络技术为依托，以风险管理和全程监控为手段，以制度规范和责任追究为保证，在部门内部形成决策权、执行权和监督权相互制约相互协调的权力结构与运行机制。不断完善权力内控机制，将对基层国税部门的党风廉政建设起到积极的推动和促进作用。为此，笔者进行了一些调查和探析。

一、坚持合理分权，形成科学的权力运行制衡机制

（一）在税收征管上，实行“征收、管理、稽查”相分离。按照相互分离、相互制约的原则，合理设置专司税款征收的征收部门、专司税源管理的管理部门、专司税务稽查的稽查部门和专司纳税服务的纳税人服务中心，使征管组织架构实现科学分权和扁平化管理，确保核定税额的不管征税、征收税款的不管查税、稽查税收的不管执行。同时，对税务稽查内部工作，实行选案、检查、审理和执行“四权分离”，避免因权力集中、权责脱节、权力滥用而导致的腐败问题的发生。

（二）在选人用人上，做到推荐权、考察权、监督权、任用权相分离。坚持群众推荐、组织考察、党组任用，把群众认可度放在首要位置，群众测评满意率超过一定比例的人选才有资格参加公开竞选。通过组织考察，全面了解拟任人

选的德能勤绩廉情况，尽最大可能将想干事、能干事、干成事和群众公认的同志挑选出来。纪检监察部门对人员任免实行全程监控，对党风廉政方面存在问题的一律“一票否决”，杜绝带病上岗和带病提拔。坚持党组集体研究制度，推行和完善票决制，防止“一言堂”现象的发生。通过权力的合理分配，在系统内形成公平竞争，能者上、庸者下、平者让的用人机制和环境。

（三）在大宗物品采购和基建项目安排上，实行“立项、审批、招标、实施、审计”相分离。按照项目金额，确定不同层级国税机关的立项权限，所有大宗物品采购和基建项目由项目单位提出采购（基建）申请和需求，逐级上报有权机关审批。财务部门或采购部门组织招标工作，纪检监察部门负责监督，防止暗箱操作。采购（基建）验收由技术部门或外请具有相关资质的中介机构进行审核把关，达到验收标准的，财务部门才能按合同予以付款。整个采购（基建）项目完成后，内审部门要组织全面审计，同时监察部门也可有针对性地进行专项执法监察。

（四）在财务审批管理和资金使用上，实行“申报权、审批权、办理权”相分离。坚持收支两条线，资金管用分离，定期稽核。可考虑将大额费用支出在税务部门局域网上进行申请、审核和审批，基建投标项目、资金、审计一律在局域网上予以公开，既可实现各环节的相互监控，又便于广大群众监督。如我州国税系统就通过自主开发的“绩效管理系统”

实行财务管理网上公开审批，全局发生的每一笔支出均通过绩效管理系统，在局域网上进行流程化操作，支出部门、用途、经办人、审批人、监察部门参与情况等一目了然，效果很好。

二、坚持监督制权，建立多元的权力内控方法体系

（一）事前监督。首先，强化标准指引。科学分解权力，明确各岗位内容、责任和要求，建立科学的岗责体系；优化业务流程，细化管理环节，明晰管理标准，建立管理流程及标准体系；加强配套制度建设，建立健全权力内控制度体系。通过合理的职责定位、科学的流程设置、严格的管理标准、完善的配套制度，达到规范、约束和指引作用。其次，提高素质支撑。通过加强对国税人员理想信念、职业道德观和勤政廉政的教育，促使干部职工树立正确的权力观。加大技能培训力度，采取业务培训、以案说法、专家讲座以及自学等形式，增强税务人员规范用权意识。再次，加强信息预警。对照税收执法权和行政管理权的运行，开展廉政风险排查，找准容易引发职务犯罪的重点岗位和薄弱环节。加强各类信息分析和运用，通过异常信息的分析和传递，及时进行预警提示。如办税服务厅通过普通发票开具情况的审核，对开票超定额补税信息及时向税源管理部门传递，提醒税收管理员调整税额，防止人情税、关系税的出现。

（二）事中监督。重点搞好流程环节控制。一是要明确环节监控的职责，在建立规范的管理流程体系基础上，对流

程中下一个管理环节设定对上个环节进行监控的职责。如税务稽查，检查环节就必须监控选案环节是否准确，审理环节就必须监控检查环节是否合法、规范，等等。二是要明确监控重点，对管理流程环节进行全面梳理，将自由裁量权大、容易产生廉政风险的环节纳入监控的重点，实施重点监控。如一般纳税人审核、所得税减免，个体税收核定、税务稽查等。三是要规范监控方法，对一般性监控点，只对其传递资料的完整性、法律条文适用的准确性、程序的合法性、数据之间逻辑性进行书面审查；对纳入重点监控的环节，在进行书面审查的同时，还要采取实地调查核实、检查原始记录、进行数据信息分析对比等办法进行重点监控。

（三）事后监督。一是日常工作复查。各部门按内控职责范围，采取资料文书调阅审查、实地调查核实、人员谈话询问等多种方式，按比例对权力运行事项的规范性、合法性、准确性进行日常检查。二是开展集中检查。人事部门定期实行绩效考核，法规部门定期组织执法检查，监察部门、审计部门适时进行执法监察和内部审计，其它业务部门按照内控职能组织开展专项工作检查，通过集中、全面检查，及时发现和堵塞漏洞，预防腐败发生。三是实行动态巡查。通过巡视部门实施多元化巡查、监察部门进行明察暗访、以及人事部门开展班子考察，对各级国税领导干部和工作人员的职责履行、工作纪律、廉政建设进行不定期的动态监督。四是推行“一案双查”。将“一案双查”从稽查环节延伸到税收管理环

节，税源管理部门除了对税收管理员的执法行为进行日常检查外，还要对其廉政情况进行监督，发现违规违纪行为的，及时向纪检监察部门通报，并由纪检监察部门依纪处理。

三、坚持科技控权，发挥信息技术对权力运行的监控作用

（一）整合现有征管系统。充分利用税收综合征管软件系统(CTAIS)所具有的系统日志、流程自动跟踪等，定期对系统的操作过程进行适时监控；利用软件系统的智能分析功能，定期对纳税人的涉税信息和税务人员的操作行为进行信息检索、数据挖掘，并把税源监控、税款征收、会统核算、税收票证、发票管理、税务稽查等征管工作所有环节纳入到系统中，逐步实现机器管事、人机结合、机控人防。大力推进金税工程建设，充分发挥开票、认证、稽核、协查四个系统的功能，通过金税信息比对有效防止虚开、假开增值税专用发票现象，打击偷骗税行为。不断扩大“财税库行”横向联网应用范围，减少现金缴税，杜绝税务人员直接经手税款而引发的贪污、挪用。积极推广应用税控收款机，真实掌握纳税人涉税信息，最大限度地防止管理员任意行使自由裁量权，以税谋私。完善税收管理员工作平台，扩大管理员平台的运用范围，通过平台操作，全面掌握和监控税管员的管户信息、工作办理、税源分析、纳税评估以及监督预警等情况，杜绝税管员权力滥用。

（二）强化行政决策系统。根据国税机关行政管理的内在规律和总体要求，统筹考虑综合办公、财务管理、人事管理、资产管、后勤保障等行政管理软件系统建设，并注意搞好各行政管理系统和征管系统的信息联通，对独立的计算机软件进行有效整合和对接，拓宽机控范围。加快税务决策支持系统建设，全面整合税务部门各种内部数据，认真做好与工商、地税、统计等部门外部数据的集成、共享，完善数据仓库，建立通用的数据分析指标和分析模型，加强数据统计、查询、分析、预警，推进数据综合应用，为行政决策提供有力的信息支撑，促进民主决策、依法决策、科学决策。

（三）完善监督管理系统。积极推行“税收执法管理信息系统——执法检查子系统”，加强对税收执法行为的全程监督，促进税收执法责任制落实。完善执法监察系统，及时发现和排查执法管理中出现的疑点，推进廉政监察和效能监察，强化对权力运行的监督制约。完善和拓展“绩效管理系统”考核功能，对所有国税人员工作质量、任务绩效、勤政廉政等情况进行统一的网络综合评估考核。加强与人大、政协、纪检监察、检察、公安、审计等部门的信息交换工作，充分利用各种外部信息，提高监督管理水平。

第四篇：加强权力内控机制建设 打造阳光服务平台

加强权力内控机制建设 打造阳光服务平台

在新疆维吾尔自治区国土资源厅、伊犁州国土资源局党组的正确领导和大力支持下，伊宁市国土资源局以基本建设标准化、办公服务公开化、基础业务科技化、制度建设实效化、内控体系阳光化五大建设为抓手，以“勤政、廉洁、务实、高效、规范”为标准，扎实推进“两整治一改革”专项行动，全力打造与群众贴心、让政府放心、使干部用心的阳光服务平台，取得了一定成效。

一、坚持多措并举，确保“两整治一改革”专项行动取得扎实成效

（一）加强学习，自查自纠。一是采取中心组带头学、干部集中学、组织专题学等形式，切实增强做好专项治理活动的紧迫感和责任感。二是公开伊宁市纪检委廉政帐户，每名工作人员做出廉政承诺，共撰写廉政承诺书151份。三是广泛征求意见建议。发放“两整治一改革”专项行动公众评议测评表370份，满意率达98.2%。四是开展谈心活动，进一步查找在工作作风、工作能力、工作效率等方面存在的问题。五是不断完善制度建设。结合《公务员法》，把72项制度精减为28项规范严谨、操作性强的制度；修订了《伊宁市农牧民保障性住房用地管理办法》等12项制度；报经市政府批准实施了《土地使用权、矿产资源招拍挂公开定价制度》等6项制度，切实做到有章可循。

（二）动态排查，密切防范。一是进一步研究确定了国土资 1

源部门行政审批、许可事项、收费项目、范围和标准，明确了各科所职能、收费项目、标准等，扭转了因职责不明造成的工作推诿、重复收费、标准不一等现象，既为监督明确了目标，也为责任追究奠定了基础。二是全面规范业务流程。制定了21项土地、矿产业务标准化工作流程，制作了37项业务告知单和23种土地、矿产资源政策宣传单，压缩了12项工作办事时限，变各行其是为统一规范。三是通过调研、座谈、发放征求意见表、问卷调查表等方式，采取自身查找、科室查找、党组查找、社会查找的方法，全面开展了廉政风险点排查工作（第二阶段）。对第一阶段已查找出的398个廉政风险点的表现形式、防控措施、责任追究进一步整合、细化，重点是进一步加强权力内控的执行和监管工作。目前共排查出40个风险环节。四是针对风险环节制定了222条防范措施，100条责任追究措施，明确了168种表现形式，预告41种潜在廉政风险行为及后果。设立了不同级别的风险等级和一岗双责制度，建立了权力内控体系网络和监管平台，实现权力相互制约、相互监督。五是结合权力内控机制建设工作的推进，将管理制度分布于事前预防、事中防控、事后处置三个环节，建立了合理、严格的考核办法和问责制度，逐步形成覆盖权力运行全过程的监控机制和制度监管体系。六是坚持以督查促效能。每月由局纪检监察室定期、不定期对各科（室）所工作及制度落实情况进行督导通报。根据督查结果，发放限时办结督办单和督查红、黄、蓝牌，纳入科、所及个人绩效考核，兑现奖惩，确保政令畅通。

（三）破解难题，限期整改。认真对照专项治理行动要着力

解决的问题，对因外部和内部因素造成无法依法行政、规范行政、阳光行政的难题，梳理其表现形式，制定整改措施，实施责任追究，责任到人，限期整改。目前梳理出迫切需要解决的难题9个，表现形式56种，制订预控措施71条，责任追究措施23条。

二、切实加强基层所规范化建设，为统一规范国土资源基础性工作夯实基础

（一）统一基层所建设标准。按照区厅和州局党组的统一安排，我们在实施8个基层所建设时，将党风廉政和硬件建设有机结合起来，在区厅、州局和市委、政府的支持下，由区厅拨款110万元、市政府投入230万元，严格按照标准化要求（标准的办事大厅，公开的收费项目及标准，公开的农村地籍调查权属图，公开的矿业权图，公开的各项办事流程，公开的业务会审纪要和标准化的业务档案），新建了8个国土资源所。

（二）加强基层所规范化管理。一是建立了由乡镇主管领导参加的国土资源所会审制度，统一了8个国土资源所收费标准，每个乡镇企业、矿山企业缴费标准全部公开；二是选派了8名纪检干事，由局纪检组垂直管理，派驻基层所参与各项业务并实施监督工作，各项业务审核、审批和现场勘察，必须经纪检干事参与并签字认可；三是投入10万余元建立了市局和各国土资源所统一的视频会议、视频监控和OA办公系统，各国土资源所的出勤、在岗、值班、信息、服务、治安等情况，州局、市局均可一览无余、在线处理、实时监督。形成了党风廉政在日常业务中提前抓，各项工作从党风廉政开始抓，党风廉政与业务工作相辅相成、共进双赢的管理机制。

三、围绕“两整治一改革”专项行动，全力打造阳光服务平台

（一）打造公开透明的办公平台。为打造一个“群众看得见、干部能自律、科室互监督、领导好监管、政务阳光化”的办公平台，伊宁市国土资源局建设了900平方米的政务大厅，所有业务科室从科长到科员80余人全部集中在大厅办公。每个科室设置

A、B岗，科员在前，科长在后，形成前台咨询受理、后台监督审核的一站式服务模式。

（二）打造全方位实时公开的信息平台。一是各受理窗口电子显示屏分民汉文字实时显示告知业务办理范围及应知事项；二是大厅设置22平方米LED公示屏和2个双语触摸查询屏，以文字、图像方式对最新土地、矿产招拍挂信息、卫星动态监测情况、土地市场的动态监测情况及各类收费事项、标准、矿山企业基本情况、中介机构年检结果、会审纪要和审批决策结果等国土资源管理信息进行实时公开；三是通过州局室外LED公示屏对相关信息进行实时公开；四是通过市局门户网站及区内媒体向全社会实时公开。

（三）打造全方位立体监督平台。通过大厅特殊布局，建成六级监督网。一是科长对科员随时进行现场监督；二是各科室之间互相监督；三是局纪检监察室设在大厅上方，可以无障碍、全天候对大厅9个业务科室进行监督；四是每天一名局领导任大厅带班领导，可以随时对大厅各项工作实施监督检查；五是通过监控及OA办公系统，市局甚至州局领导均可随时对大厅工作情况进行监督；六是所有来大厅办事人员均可监督。实现了廉政监督

没有死角、干部职工严格自律、服务意识不断增强、业务沟通更加便捷、工作效率明显提升、办事成本有效降低、政务公开落到实处、群众满意度大幅攀升，切实打造了文明、高效、公正、公开、透明的政务模式。

四、以科技手段为支撑，全面推进“两整治一改革”专项行动

（一）大力推进基础建设，变被动防御为主动预防。一是积极争取政府支持，先后投入近千万元，完成了全市城区和农村143.22平方公里1：500的建设用地地籍测绘和权属调查工作，新建了80个测量标志点，完成了45个矿业权核查工作，建立了土地、矿产、测绘数据库，摸清了土地、矿产资源家底；二是将每宗地使用权人、用途、面积、界限制成地籍权属图，在8个国土资源所和局机关上墙公示，各类变更在第一时间标注，实现了部党组要求的“对外以证管地和对内以图管地”的管理模式；三是坚持把国土资源基础业务科技化作为党风廉政的监管手段，把科技监管作为集体决策的依据。局会审会均以地籍图、卫星遥感动态监测图、二调图为集体决策的主要依据，过去曾发生的一地两证、错发土地证、在耕地上发证、重复登记等现象已被杜绝。四是规范会审程序和工作流程，使决策由原来科所负责人决定，变成科室会审决定；由原来一把手决定，变成集体会审决定；由原来汇报材料决定，变成以土地矿产权属图和卫星影像、现场勘察相结合的课件资料决定。

（二）充分发挥网络监管作用，变被动监督为主动接受监督。建立了权力内控体系网络监管平台，分别链接到伊宁市电子效能

监察平台和伊宁市政务门户网站，自觉接受市政府效能办、办事群众对我局权力运行情况的全程监控。

第五篇：关于对内控机制建设工作的调查与思考

关于对内控机制建设工作的调查与思考

大安市国税局 马占军

失去监督的权力必然产生腐败。基层税务机关，处于税收执法的前沿阵地，具有一定的税收执法权。如忽视执法风险的预防与监督，必将会造成腐败问题的滋生蔓延。为有效防控税收执法风险，促进一线执法干部廉洁从政，笔者近期对大安市国税局内控机制建设工作进行了调查，并引发了一些思考。

一、大安市国税局加强内控机制建设的现状

（一）统筹规划，全员参与，形成良好氛围。2009年以来，大安市国税系统坚持统一领导、统一规划、统一部署的原则，把内控机制建设纳入学习实践科学发展观、作风建设和反腐倡廉建设工作中去。通过多种形式广泛宣传动员，消除少数干部职工的错误认识，营造领导重视、群众参与、上下联动、横向互动的良好氛围。

（二）抓住重点，结合实际，建立制度体系。大安市国税局以税收执法权和行政管理权运行过程中容易滋生腐败的重点领域和关键环节为突破口，着力构建责任明晰、流程规范、制度完备、监督到位的内控机制，从加强行政管理、税收执法入手，层层梳理廉政风险点72个，具体包括：财务管理、人事任免、税务登记管理、一般纳税人认定、税收定额核定管理、纳税评估、非正常户认定、税收优惠备案管理、出口退税审批、增值税即征即退管理、企业资产损失税前扣除审批管理、最高开票限额及核定数量审批、税务稽查等内容，编制权力运行流程图42个，把权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、纳税人权利、投诉举报途径等内容以图形方式表达出来，让权力按照规定的流程运行，使执法人员清楚“在何时、做何事、如何做、做到什么程度”，切实规范权力运行。

（三）强化监督，严格考核，落实防控措施。对外，重点打造国税网站、办税服务厅、纳税服务短信平台等载体，及时公开信息，自觉接受监督；对内，组织干部学习讨论，让他们熟知岗位风险及其防控责任。选择社会关注度较高、纳税人反映突出的问题开展专项效能监察，推进网上评廉和面对面述职述廉，全方位监督权力行使。将内控制度落实情况纳入领导班子目标管理考核，建立明责、履责、问责一体化的责任体系。

二、当前内控机制建设中存在的主要问题

我局虽然在内控机制建设中取得了一些成绩，但是，在加强内控机制建设的实践中，也发现一些问题。

一是思想认识不到位。少数干部风险意识不强，对推行内控机制的重要性认识不足，认为推行内控机制是自己捆绑自己；部分干部对内控机制的内涵理解有偏差，认为是新瓶装旧酒，存在等、看、拖等错误思想。

二是制度可操作性有待加强。各单位在排查风险点时强调多而全，风险点达上百个，过多过散过乱，没有突出重点，没有抓住要害，把一些日常管理问题作为廉政风险，形成不必要的资源浪费和精力消耗。有的防范措施针对性、可操作性不强，防控作用有限。

三是部门协作意识有待强化。有的部门认为内控机制建设是监察部门的职责，加之部门之间、各业务环节之间缺乏系统的科学制衡设计，导致有的单位内控机制建设由监察部门在单打独斗，未能形成工作合力，工作链条不紧密。

三、深入推进内控机制建设的思考

针对当前内控机制建设中存在的问题，在总结过去实践经验的基础上，需要进一步加深对推进内控机制建设的思考，通过内控机制建设，进一步增强税收工作透明度和公信力，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，在维护纳税人权益、防范税务人员岗位风险的同时，促进税收事业健康发展。

（一）深化对内控机制的思想认识。一是准确把握内涵。加强内控机制建设，其目的是为了防范廉政风险和执法风险，要由全体税务干部共同参与，通过权力分解和制衡，对税收业务和行政管理流程中的风险进行全程监控，建立并落实防控措施，从源头和机制上防范腐败风险和执法风险。二是明确界定外延。要正确处理内控机制与岗责体系、执法责任制的关系，注意把一般性工作风险与廉政风险、执法风险区别开来，把纳税人税收违法风险与税务人员廉政风险、执法风险区别开来，使风险查找和内部防控更具针对性、科学性。三是强化教育引导。要采取多种方式加大教育引导和宣传培训力度，澄清干部职工对内控机制建设的模糊认识，切实解决干部思想认识上的误区，让干部明白加强内控机制建设是防范风险的重要举措，是保护干部不出问题的有效途径，进一步增强干部的制度意识、程序意识、风险意识、责任意识，不断提高其防范风险的能力。

（二）突出内控机制建设工作重点。一是科学确定重要风险点。按照有效管用、便于操作、少而精的原则，在前期风险排查的基础上，突出重点对象、重点领域、重点环节、重点任务，深入分析历年来发生的重大违法违纪案件，结合可能出现的一些潜在重大风险，对风险点再进行一次梳理、评估、论证，确定应重点和优先控制的风险，进行重点防控。根据新情况新变化，及时调整补充重要风险点，动态校正防控措施。二是完善风险防控措施。重大风险点不在于多，而在于准；防控措施不在于复杂，而在于管用。根据权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、危害损失程度等因素，制定内容科学、有效管用、配套完备的重大风险点防控措施，便于机关和基层更好防范。三是统筹推进制度建设。进一步优化制度设计，逐步把内控机制的核心内容嵌入各项税收工作之中，实现流程控制，常态化运行。

（三）建立抓制度落实的有效机制。一是落实风险防控。按照中央“制度+科技”的反腐倡廉建设新要求，把信息化与内控机制建设紧密结合，提高制度执行力。对关键岗位和权力运行的关键环节，加强风险告知和提醒，适时开展交流轮岗，定期通过自查、互查、领导点评等方式强化预警。发现风险事项，及时采取有效措施处置，做到早发现、早提醒、早干预、早处理。二是加强监督考核。将内控机制建设落实情况纳入领导班子目标管理进行考核。采取个人自查和单位定期抽查相结合的方式，将内控机制落实与执法检查、执法监察、内部审计有机结合起来，切实加强对重点岗位的监督管理。对重大风险点，必须每半年进行不少于1次以上的检查。严格执行公开办事制度，利用政府政务公开网络信息资源，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序、执行标准等内容向社会公布，让权力在阳光下运行，增强了税收权力运行的透明度。三是严格责任追究。对监督检查中发现的防控缺陷，及时分析原因，切实改进。加强对已查办案件的事后分析，从中查找内控制度漏洞，督促相关单位及时有效整改。对内控机制建设推进不力的单位和部门，一旦出现问题，严格进行问责，对主要领导和直接责任人依法依规追究责任。

（四）完善内控机制建设工作体制。一是强化领导作用。各级领导班子应负起责任，勇于探索，大胆实践，带头查找重大风险点，带头认真分析原因，带头制定和落实防控措施。二是加强部门协作。纪检监察部门要抓好组织协调，监督检查，督促落实。其他部门作为参与实施部门，应积极配合，认真履行工作职责，抓好本部门的内控机制建设。三是建立联动管理制度。制定《税收执法运行程序》，对税收征收、管理、稽查、税政等环节实行链条式管理，定期召开执法单位联席会议，查找各岗位、各部门的廉政风险节点，促进执法风险防控的协作与互动。通过完善组织协调机制，加强横向联动和纵向联动，发挥内控机制领导小组、联席会议、联动管理办公室的作用，专题研究和讨论税收执法风险防控工作中存在的问题，形成齐抓共管的合力。