古不墓祭 再思考（范文模版）

第一篇：古不墓祭 再思考（范文模版）

“古不墓祭”再思考

作者：李桂民 编者按

历代对黄帝的祭祀，是“拜庙”还是“拜陵”？在此问题上，学界见仁见智，向有歧见。本期刊出的三篇文章，从不同角度，对此作了认真的考证和梳理。欢迎广大读者关注。

近年来，随着把黄帝祭祀上升为国家祭祀的呼声渐强，产生了对黄帝的国家级祭祀是应该在陕西还是河南的争论。不过，对于出现的这一争论，简单归之为陵、庙之争并不准确。河南新郑的拜祖活动始于1992年，相传这里古代建有黄帝祠庙。陕西省黄陵县的黄帝祭祀，新中国成立以后尽管延续了祭陵的传统，但从1999年开始祭祀黄帝大典改在轩辕庙举行，从而使得黄陵县每年的祭祀活动也并非直接祭陵。

汉代学者曾有“古不墓祭”的说法，古今都有学者提出质疑。其实，“古不墓祭”的说法具有一定合理性，蔡邕本人在表述中尽管只是说“闻古不墓祭”，但不能无视古代这种口耳相传资料的价值。由于礼书的残缺，虽然对于先秦诸多礼制无法得其详，但是考古和文献资料已经证明先秦是的确存在墓祭行为的，“古不墓祭”是历史上一定时期君王祭祀的主要形式，但并非严格意义上的绝不存在墓祭行为。

墓、坟、冢早期有别，秦汉以后逐渐混用。坟丘墓出现于春秋晚期，战国时期普遍流行。君王的坟墓称陵，开始于战国中期，当时的秦、赵、楚等国都已经出现坟墓称陵的现象，如赵肃侯的寿陵、秦惠文王的公陵、秦悼武王的永陵、秦孝文王的寿陵等。

先秦时期，宗庙一般建在都城之内，由于祭祀在古代政治生活中的重要性，宗庙也成为都城的标志，王室宗庙实际上就是民间家庙的放大形态。在都城修建宗庙，最直接的原因是为了祭祀方便，唐代以后陆续出现的历代帝王庙也是在这种原则下修建的。另外，早期宗庙祭祀制度的出现还和墓葬形式有关。由于受到改朝换代和盗墓活动的影响，夏商周三代时期流行“不封不树”，后世更出现了依山建墓的葬制，都对祭祀方式产生了一定程度的影响。庙作为用于祭祀的重要建筑，在汉代以前尚未把庙建在陵墓附近，在陵旁立庙始于汉惠帝为高帝修陵庙，以后的多代帝陵旁都设陵庙，如霸陵有固城庙，阳陵有德阳庙，茂陵有龙源庙等。庙和寝关系紧密，古代学者往往把寝建在陵墓之上或其侧的历史推到秦，事实上其渊源更为久远。尽管西汉时期寝建在陵上或陵侧，陵庙则一般建在陵园之外，有日祭、月祭、季祭、年祭的制度。西汉时期，没有采用《周礼》中“天子七庙”的宗庙之制，每帝即世，辄立一庙，不止于七，不列昭穆，不定迭毁。西汉晚期，陵庙制度衰落，从汉元帝开始，废置郡国庙，初步确立了按昭穆迭毁宗庙的制度。东汉制订了上陵礼，庙里的许多重要礼仪也转到陵寝举行，从而导致庙的地位有所降低。

后世之礼是在既有礼制的基础上的“损益”，特别是早期的《仪礼》《周礼》《礼记》等经典著作对后世礼制的形成发挥了重要影响。毫无疑问，从亲近祖先的角度看，墓祭或陵祭，很显然优于庙祭，即便流行庙祭时期，也并不是说陵墓无关紧要，依然存在与陵墓直接相关的礼制。庙祭虽然在一定程度上取代陵墓祭祀，但还有一道重要的程序，那就是从寝中请衣，在古代人们的认识观念中，尚需要把被祭祀者的灵魂引进宗庙。在历史上，庙祭和陵墓祭是不能截然分开的，尤其庙一般建在离陵墓、陵寝不远的地方。

由于时代久远，先秦时代对黄帝祭祀的记载较少。从现有的文献记载看，对黄帝的早期祭祀是在圜丘还是宗庙举行尚难以定断。《竹书纪年》：“黄帝既仙去，其臣有左彻者，削木为黄帝之像，帅诸侯朝奉之。”把对黄帝的祭祀追溯到黄帝去世之后，祭祀地点不甚明确。先秦时期对于黄帝祭祀的另一条重要记载见于《国语》，《国语·鲁语上》：“有虞氏禘黄帝而祖颛顼，郊尧而宗舜；夏后氏禘黄帝而祖颛顼，郊鲧而宗禹；商人禘舜而祖契，郊冥而宗汤；周人禘喾而郊稷，祖文王而宗武王。”针对汉代学者以禘为祭天之说，清朝学者胡培翚《禘祫答问》认为禘则追其祖之所自出，属于“禘为宗庙之祭，与事天无涉”。究其实，两说均有偏颇，禘为宗庙之祭，为周之制度，商代并未专属，而商代以前的情况，无论是文献还是考古资料尚无法提供确切证据。就是在秦汉以后相当长的时期内，对于黄帝祭祀还是比较混乱的，黄帝具有五方帝、五精上帝、人帝等多种身份，王肃的“五帝不得为天”与郑玄的“六天说”的观念分歧，宋真宗时发生的王钦若和礼官的关于灵威仰等是帝名还是帝号之争，就是由于祭祀混乱所引发的认识分歧。完全把黄帝作为人帝祭祀是从明清时期开始的，主要分为历代帝王庙祭祀、传心殿祭祀、景惠殿祭祀和黄帝陵祭祀等。

由于对于黄帝的文化认同形成较早，在全国多地出现黄帝陵和黄帝庙是正常现象。自从明代朝廷认可黄帝陵在今天的陕西黄陵县后，使得黄帝陵的祭祀得以制度化。明代在考得黄帝陵庙所在后，就定期派官员拜谒黄帝。在陕西祭祀黄帝的做法从明代至今，基本没有中断。唐代以后出现的庙祭和陵祭并存的局面，主要是因为古代帝王陵墓分散且距离较远，皇帝无法亲祀，因此，才在京都设立帝王庙集中进行祭祀。因此，不论是庙祭还是陵祭盛行时期，并不代表不重视墓祭，相反陵墓在古人心目中占有相当重要的地位，只是因为受到各种客观因素的制约，才制定出变通的庙祭制度。庙祭并不是祭祀制度的最优选择，这也是当下流行墓祭而不是庙祭的根本原因。

在中国古代，尽管存在庙祭制度，但庙祭始终不能完全取代陵墓之祭。古代庙祭一道重要的程序，就是需要事先把被祭祀者的灵魂引进庙中，后世进一步把寝建在陵园，庙建在陵园附近，以方便祭祀。

（李桂民，作者单位：聊城大学历史文化与旅游学院）

《光明日报》（2016年07月11日 16版）

第二篇：三农问题 再思考

领导人不懂得农民不懂得穷人 就不懂得政治

-----温家宝

19日晚，国务院总理温家宝回到自己的母校——中国地质大学（武汉）看望师生，参观了国家重点实验室后，他在该校作了长达50分钟的即兴演讲。

当晚8时34分，温家宝走进地大西区教一楼第二阶梯教室，200余学子全体起立鼓掌，掌声和欢呼声持续约半分钟。晚上约9时30分，演讲结束，温总理和前排学生握手，所有师生起立鼓掌。温家宝以祝贺地大登山队登顶珠峰为演讲开场白。温总理说：“今天的新闻联播播出了我们中国地质大学登山队珠峰登顶成功的好消息，我向他们表示祝贺。这告诉我们，不畏艰苦和挫折，一定能到达光辉的顶点；而且，这也是我们的传统。”

温家宝说：“我在北京地质学院（中国地质大学前身）学习了近8个年头，很早就想回学校看看。我本想准备演讲稿的，但想着，回家跟家人谈话不需要准备演讲稿，想到什么就说什么。”

温家宝说，他在担任领导工作后，还一直关注地质问题研究。他上大学的时候，就一直很关注二叠纪和三叠纪的界限问题，这是一个古生物的问题。“刚才，参观了学校的一个实验室，现在用新的方法解决了这个问题，我感到很高兴。”

“2008年，在接受《科学》主编布鲁斯-艾伯茨的采访时，我说过，要是我不从政，很可能成为一名优秀的地质学家。” 温家宝说，地质学不是一门简单的科学，是一门深奥博大的科学，需要有志青年为它献身，需要有志青年利用地质学造福祖国，造福人民。只要有人类存在，只要有地球存在，只要人类发展，只要地球变化，地质学就不会枯竭！温家宝说，从政后，没有忘记对科学发展的关注，仍在思考地球发展方向。对于地球科学的发展，在冰岛考察火山和地热时，与学习地热的学生座谈时，讲了地质科学发展的六点方向。

一是地球科学应研究地球环境与人类的关系，还应包括天体。二是地质构造，特别是板块变化对地球带来的变化。三是矿产资源和能源，特别是需要新的实践和理论。四是地质灾害防治是涉及人类利益的重大问题，应该做到有效预报、预防和治理。五是现代科学在地质学的应用。六是地质科学要开发新领域。

温总理举例说，在内蒙古煤田勘探时，发现钼矿与煤共生，大型煤矿的成长中很少见的。煤层气的发现和开发，在我国起步较晚，开发实践比较落后。一次在巴厘岛与奥巴马总统会谈时谈到，美国的煤层气开采与使用技术成熟，煤层气开采已经到了实用的地步。我国具备煤层气开发条件，对开采技术应用和管道输送要求很高，我国在矿产和能源方面要不断探索新的实践和理论。

他说：“这告诉我们，矿产和能源上不要只局限在书本知识，要不断探索。”

温家宝说，“1960年，我在校期间，很热爱地质课程，除书本外，还曾钻研过河流走势变化和力学原理，还有北方磷矿成因。在工作之后，我还自己研究地质力学。作为科学工作者，思维应该是开放的，而不应是禁锢和封闭的，要只承认规律和真理，不屈服于任何权威”。

“一所学校最重要的，是要倡导自由之精神、独立之思想。青年学生要有自己独立的思考，这是最宝贵的。”

温家宝说，“在母校的学习，使我养成了从不迷信权威的习惯，遇事总是要问一个为什么，通过自己，探寻追求真理的脚步。热爱科学，追求真理，是母校教给我的。现在，许多老师、同学也是这样的。地球太大、宇宙更大，自然处在变化中，人类和社会存在发展，要不断地探索，这才是科学精神。” “今天，我们学校登山队登上珠峰了，相信地质工作也会登上高峰，母校又给了我克服困难的勇气。”

温总理讲起自己的学生生涯，读大一时，他一进校就生病了，需要隔离。生病期间，不能去上课，他还是认真钻研。那一个学期，加上最难的结晶学在内，每门课程仍然得了优秀。

从那以后，他坚持锻炼，刮风下雨都没间断，从开始争取4小时上课、到后来8小时上课时间，一直到大学毕业，脱掉了病痛这顶帽子。

参加地质工作，就要跋山涉水。在祁连山工作，常常是带一个馒头，一路上遇到柴火就捡起来，在山上烤馒头吃；没有柴火，晚上回住地，吃一碗面条、一个馒头。参加工作后，生活条件艰苦，恶劣环境下，他告诫自己，人要有愿意吃苦、而毫无叫苦的精神。只要努力，不畏艰难，不怕挫折，总会进步。

温总理说，当时他从来没有测过遥控点，每一次，都是爬到设定地点，做好素描，填好图，定好点。有时，下山还要背一包石头回住地，累得不能坐下。在工作的时候，曾经有过几次危险经历：在祁连山主峰，夜遇暴雨，深夜搬了三次家，总是先转移设备和数据资料，之后才是自己的生活用品。

“还有一次是在过疏勒河时，走到水中间，突遇河水暴涨，水流很急，我紧紧抱着牦牛的脖子，半个身子已经浸泡在水里，这样过河。”

温总理说：“跟大家讲这些，我是想说，吃苦可以锻炼人，不仅磨练一个人的性格，而且能造就一个人的精神。对于任何工作，能担起来就勇敢的担起来，不怕任何困难，甘受任何打击和委屈，把工作做好，不把困难丢给别人。这种精神也是母校给我的。”

不懂得穷人 就不懂得政治

“上大学后，我开始思考社会、思考人生。除学好专业外，还大量阅读历史、哲学、经济等方面的书，一心想着为人民做点事情。”

温总理说，作为一个热血青年，想得最多的，是要和人民在一起。母校给了这样的环境和条件，1963年、1964年在湖北、河南进行生产实习和毕业实习，经常到农村参加劳动，吃在老乡家、住在老乡家。假期到农村去，和农民生活在一起，吃一样的饭、睡一样的炕，利用这样的机会了解群众，认识他们的思想、感情，学习他们的品质。

在地质队工作时，交了许多农民和牧民朋友。当时看到他们为了买瓶酱油、买点盐要跑很远的山路，拿几个鸡蛋到地质队换钱，他就下决心把自己的一切献给人民，这是最根本的，为国家和人民献身的人生观也是在母校期间形成的。担任领导职务后，走遍了全国的农村，特别是贫困山区、矿山、油田，住过山村、下过矿井。工作繁杂时间不多，但在周末还是下乡视察，觉得和人民在一起非常亲切。温家宝说，这些年，实行了九年免费义务教育，免除了农业税，结束了推行2000多年的皇粮国税，建立了覆盖全社会的社会保障制度。

他说，一个领导人不懂得农民，不懂得占全国大多数的穷人，就不懂得政治，不懂得经济。一方面推进经济发展，一方面要努力推进社会公平正义，这是我们的目标。“同学们在学习时，一定不要忘记树立远大理想，把今天学习与今后工作结合在一起，练就本领，将来更好地为人民工作。母校培养了我，铭刻在心，牢记‘谁言寸草心，报得三春晖’，用自己的工作成绩回报母校。努力做一个永远让母校记得的优秀学生！”

过去政府欠农民欠的太多了-----温家宝

人民网北京3月9日电 据中央人民广播电台《新闻和报纸摘要》消息，8日下午，温家宝总理看望政协经济、农业界委员并参加联组讨论。河南省工商联副主席、河南绿色中原现代农业集团董事长宋丰强在发言时称：“实践和事实证明，党中央、国务院果然没有让农民朋友失望，两年来农民收入保持了高增长。”宋丰强说，去年两会，他见到总理时说，当年农民的“九盼”已经变成了“九喜”。

对此，温家宝说：“这些年，我们在农村实行强农、富农和惠农的政策，农村的面貌、农业确实有了很大的变化。”但对于“九喜”，温家宝坦言：“我不这样看，我认为过去政府欠农民欠的太多了。”

中央人民广播电台报道称，今年两会前，宋丰强根据自己的调研和追踪发现，在当前农村的好形势下，农民朋友又有了新愿望、新期盼。他把这些愿望总结为新“九盼”：一盼粮食“九连增”，二盼进城扎下根，三盼土地不强征，四盼收入再提升，五盼技术送上门，六盼有病能看成，七盼养老有保证，八盼校车放心乘，九盼乡村环境美。温家宝听后说，在朝着现代化目标迈进的时候，特别是推进工业化城镇化的时候，一定不要忘了农业现代化，“三化”不仅在口头上，而且在实践上，都要认真完成。

温家宝特别强调说：“中国经济出问题，很有可能出在农业上，对于这点不可掉以轻心。我们必须加大对农业的扶植力度，加快农业现代化的进程。在任何时候，都毫不放松的抓好三农。”

链接：宋丰强总结的“农民九盼”

2010年3月4日，温家宝参加全国政协会议经济界别和农业界别的联组讨论会，听取八位委员的发言。宋丰强排在第五位，他发言的题目是《农民增收与“九盼”》。具体来说，“农民九盼”就是一盼党的支农惠农政策保持稳定并继续下去；二盼农业补贴标准继续提高；三盼粮食等农产品价格再提高一些；四盼农资价格跌一点；五盼学到实用的农业技术；六盼学到进城务工的一技之长；七盼创业有门路；八盼由农民合作社带领闯市场；九盼融入农业产业化链条。（中新社）

第三篇：校园德育教育再思考

关于校园德育教育的再思考

总的指导思想: 育人为本，全面提高学生的学习能力，培养能够服务祖国服务人民的拔尖创新人才和为社会主义现代化建设所需要的普通人、正常人。以学生为主体，以教师为主导，尊重教育规律和学生身心发展规律，深入推进课程改革，建设高效课堂，为多样化、个性化、创新型人才成长提供良好的环境和机制，重视培养拔尖创新人

才，着力培养适应社会主义现代化建设所需要的普通人、正常人。具体来说要做好两项工作。

一、落实德育首位，进一步提高德育工作科学化水平

1、改进方法，提高德育工作实效性

实施全员育人。德育与智育是一个密不可分的整体，每一个教师既是知识的传播者，又是道德的布种者。教师不仅要以良好的形象为学生树立楷模，更要在课堂渗透爱国主义精神和遵纪守法，明理诚信的道德准则，在情感、态度和价值观上对学生进行德育教育。

实施全程育人。学生的健康成长是学校一切工作的出发点和归宿。学校要与社会、家庭构建德育网络，收集每个学生的成长信息，根据每个学生的生活背景和个性特点，为他建立发展方案，指导他的成长，对学生的终身发展负责，为学生的终身幸福奠基。

实施管理育人。我们要切合时代特点，不断创新德育观念、目标、内容、途径，建立管理办法，提高管理人员自身素质，完善管理常规，实施管理育人。我校在学生管理这一块进行过许多有益的探索，如对寄宿生实施的自主管理教育就卓有成效。经过两年的实践，学生的卫生习惯、作息习惯基本养成，和谐共处的意识、爱护公共财物的意识、安全意识明显增强。今后在这个方面还要毫不犹豫地坚持下去。

2、规范行为，提高德育工作的系统性

德育工作应该系统设计，整体安排，各个部门要分工协作，而我们的现状是，一个专干从高一开始抓抽烟打手机，到高三还在抓抽烟打手机，高一是那几个待优生，高三还是那几个后进生，年级与年级之间更是各自为政。

德育处要制订好《德育工作计划》，每个学期依据《计划》，主题教育，社会实践活动，一步一个脚印。

学校要制订好《德育工作规划》，一个学生从新生入校到高三毕业，第一年改变什么，第二年培养什么，第三年实现什么，学生的整体综合素质评价在哪一个学段达到哪一个水平，都有一个具体可行的内容，达到一个实实在在的目标。

二、加强研究，编写一套德育校本教程

《汨罗一中学生必读》这本小册子是供学生接受入学教育时用的，它还在发挥作用。但它的容量不大，主要选编了中学生手册、班级目标管理方案、寝室管理制度等一些内容，实实在在的讲，就是只告诉学生哪些不能做，做了就会受到哪些处罚。它的作用是有限的，一些内容甚至是过时的。

我们要在《必读》的基础上，依据高中课改理念，准确把握德育规律，贯彻德智体美劳全面发展的方针，组织人员编写一套既传承传统道德文化又充分涵盖现代文明精神的系统的分年级分册的德育校本教程，让德育进教材，进课堂，进入学生学习生活的全过程，引导学生自主学习，合作探究，自觉形成正确的世界观、人生观、价值观。

第四篇：大学英语教学再思考

大学英语教学再思考

“以学生为中心”的外语教学是近年来为广大英语教师广泛关注的一种教学模式，它强调任何语言教学都应把学习者个人看作是学习的主体，一切教学活动都要以分析和满足学生的需求为出发点。这种教学模式下的英语课堂是教师与学生共同协作的课堂。学生作为学习的主体，直接参与到教学内容及教学实施手段的决策过程中去。

教学的目的旨在使学生的语言技能和学习技能得到发展，使学生作为学习者主体的意识得以增强，使学生的学习目的与学习需求得以明确。在该教学模式下，学习者个体的需求及学习者个体能力的培养和提高是教学中要特别重视的问题，同时也是外语教学的核心问题。

在英语语言教学中，“角色”这一概念指的是在教学过程中教师和学生所起的作用。语言学家们一致认为，在不同的教学活动中，教师应扮演不同的角色，而且随着教学活动及教学目的的变化，教师的角色也要起着相应的变化。

在传统的以教师为中心的英语教学中，教师主要是语言知识的讲授者，其主要任务是对学生进行全方位的语言输入，课堂教学主要是以教师精讲的形式而展开，一切课堂活动，一切教学目标，一切为实现教学目标所采用的手段，以及教学效果的评估标准等都完全由教师掌握。在这种教学模式中，教师是教学的主体，教师的角色可以概括为知识的传授者和课堂教学的主宰者。

随着经济的发展及全球化时代的的到来，传统的大学英语教学已无法满足时代的需要，取而代之的是强调学生作为学习主体的“以学生为中心”的教学。随着大学英语教学模式的改变，教师与学生在教学与学习过程中的角色也必然要发生根本性的变化。在新的教学模式下，教师不再仅仅是知识的传授者，而是在不同的教学过程中扮演着不同的角色。

首先，教师是课堂教学活动的策划者、组织者和参与者。教师要根据教学目标的要求，根据学生的实际水平及需求，设计、组织、安排丰富多彩、合理有效的教学内容和教学活动，培养学生的英语综合应用能力。在组织课堂教学活动时，教师不是作为旁观者，而是作为参与者直接参与到活动中去，在学生需要时给予启发、帮助和指点。

其次，教师还是学习的促进者和帮助者。在新的教学模式下，教师的职责不再仅仅是向学生进行语言输入，更要注重学生创造性语言技能的输出。教师要鼓励学生运用所学的语言知识，与同学及老师之间在特定的情景下进行有效地交流。另外，当学生在学习过程中以及在课堂活动中，如双人活动、小组讨论等遇到各种问题和困难时，教师要能作为学生所需信息来源为学生提供及时的帮助。

第三，教师是语言环境的营造者和学生潜能的挖掘者。教师要能为学生创造机会，营造最佳的语言环境，使学生在这种环境中能最大限度地发挥自己的潜能，通过语言的学习与应用，逐步提高自己的语言水平和语言技能。

总之，教师在整个教学过程中起着多重作用，扮演着多重角色。任何一种教学方法和教学模式都不可能完美无缺，它在具体实施过程中必然会受到一些具体条件的影响和制约，会遇到具体操作上的问题和困难，会产生一些认识上的不足甚至误区。为使“以学生为中心”的教学模式达到最有效的教学效果，大学英语教师应对其有一个充分的、全面的、正确的认识。

“以学生为中心”的教学并不是忽视教师作用、而由学生完全自主的极端教学。即“以学生为主”并不意味着可以抹杀教师的作用。相反，我们仍须强调教师在整个教学环节中的重要作用。他既是语言知识的传授者，又是课堂活动的设计者、组织者和管理者；既是整个教学活动的参与者，又是课堂气氛和语言环境的营造者；既是学生学习积极性的调动者，又是其潜能的挖掘者。因此，“以学生为中心”的教学模式实际上对教师提出了更高的要求。

虽然我们反对传统的以教师精讲为主的教学，但“以学生为中心”并不意味着教师在课堂上讲的越少就越好。尽管英国著名的英语教学专家杰里米·哈默主张外语课堂上应尽量减少教师讲课的时间，但由于作为学习者个体的学生自身存在着很大的差异，而且这种差异将直接影响学习的效果，决定着教学的成败，故不能一概而论。只要教师的讲课是根据学生的实际情况，以满足学生的需求为基本出发点，能提高学生的学习动机，改变其学习策略，调动其积极性，那么这种教学就是成功的以学生为中心的教学。

“以学生为中心”不能只是简单地强调学生学习的自主性，而要加强对学生学习方法和学习策略的调查和研究。教师不仅要在课堂上对学生的学习给予正确的指导，更要帮助学生在课堂以外掌握正确有效的学习方法，提高学习效果，通过各种方法和途径，通过各种语言实践活动，培养和提高其实际语言技能。

事实上，有些英语课堂表面看起来很热闹，学生们积极踊跃地参加到各种课堂活动中去，但实际上并没有真正做到在特定的情景下运用所学知识进行有效的交流，即学生并没有真正掌握实际运用英语语言的能力。这种所

第五篇：对不良贷款的再思考

对不良贷款的再思考

作者： 魏国雄 / 时间： 2011年 1月号

经过十几年的努力，中国银行业的贷款质量得到了很大改善，已达到了比较优良的水平，大规模处置问题贷款的时期基本结束了，而且随着银行风险管理水平的提高和社会信用环境的改善，违约贷款也在不断减少，每年贷款的劣变额、劣变率都在降低。在这种情况下，如何深入认识和把控不良贷款，管理好银行的信贷资产质量，就成为人们需要关注的新问题了。

现行对不良贷款的有关规定

世界银行在2003年公布了对巴塞尔核心原则联络组国家的贷款分类和准备金计提做法进行的一次调查报告，其中提到，在许多贷款分类制度中使用的一个词是“不良贷款”（NPL），然而这个词有多种不同的解释。在有些国家，不良贷款是指受到损失的贷款，而在另一些国家，则是指逾期的贷款，但是超过期限多少天才算逾期贷款，各国的情况差别较大。根据现在掌握的资料，美国监管当局把次级、可疑、损失三类统称为“分类贷款”（classified loans)，在此基础上，加上关注类贷款，合并称为“受批评贷款”（criticized loans）。受批评贷款或分类贷款主要供银行监管当局和商业银行内部使用，公众注意的主要是不良贷款（即分类贷款）。

中国银行业在信贷风险管理中，习惯用不良贷款（NPL）来反映和评价贷款的质量。根据《贷款通则》（1996年）第三十四条规定：“不良贷款系指呆账贷款、呆滞贷款、逾期贷款。”银监会2007年发布的《贷款风险分类指引》规定：“商业银行至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。”并规定“借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失”，要划为次级贷款；“借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失”，要划为可疑贷款；“在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分”，要划为损失贷款。该文件还规定，“逾期天数是分类的重要参考指标。商业银行应加强对贷款的期限管理”。并明确“下列贷款应至少归为次级类：逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益”。银监会在《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》中规定：“有下列情况之一的一般划入次级类：?本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天。”同时，对于住房按揭贷款和汽车贷款，分类标准为：“次级类：借款人连续违约期数达4～6次，贷款本金或利息逾期91～180天以内；可疑类：借款人连续违约期数达7次以上，贷款本金或利息逾期181天以上。”此文件中明确给出逾期天数与分类结果的对应关系，但只适用于农村合作金融机构。

在《贷款风险分类指导原则（试行）》（1998年4月）的附件《贷款风险分类操作说明》中对于住房按揭贷款给出了参考依据，即“对于住房按揭贷款可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款6次或180天以上，至少分为次级；拖欠还款12次或360天以上，至少分为损失类”；“对于信用卡透支，可参考以下方法进行分类：如果贷款本金或利息拖欠还款3次或90天以上，至少分为次级类；拖欠还款6次或180天以上，至少分为损失类”。

对不良贷款的定义在现行的一些规范性文件中都给出了一个定性的原则，在实际操作中各家银行至少都是把逾期90天以上的贷款或预期本息有损失的贷款划为不良贷款。

由于各家银行的风险偏好及具体经营目标的差异，将逾期多少天的贷款划归为不良的标准还是有些区别，只要不超过国家规定的原则，每家银行对划入不良贷款的期限可以有不同的要求。如有的银行在贷款合约或贷款协议中约定，贷款到期后还可以有一个还款宽限期，过了宽限期的贷款才是逾期贷款；有的银行对逾期贷款还有一个容忍度，寄希望借款人能在这个容忍期内继续履约，偿还贷款本息，没有把它计入不良贷款，如有的银行对个人贷款逾期90天后还给10天的宽限期，然后才归入不良贷款；有的银行则规定比较严，对逾期欠息的贷款容忍度很低，如工商银行从2007年开始把逾期或欠息30天以上的公司贷款划定为不良贷款。

在贷款本息预期损失率的确定上，由于人的主观判断会受到各种因素的影响，如利益不同、对信息理解不同等，也会产生差异，有时差异还会比较大。财政部《金融企业呆账准备提取管理办法》规定：“金融企业可参照以下比例计提专项准备：关注类计提比例为2％；次级类计提比例为25％；可疑类计提比例为50％；损失类计提比例为100％。其中，次级和可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20％。”据此中国银行业基本都是把预期损失在25％左右的贷款划为次级类贷款，把预期有50％左右损失的贷款划为可疑类贷款，把预期无法收回本息的贷款划为损失类贷款，并都是按这个标准来计提专项准备。银行的内部审计、外部监管、外部审计也主要据此来检查对贷款质量分类的偏离情况。

不良贷款与违约贷款的关系

对不良贷款与违约贷款是否有区别，区别在哪里，它们之间有什么样的关系，要回答这个问题，我们首先需要进一步明确不良贷款的含义。

不良贷款可以有两层含义：一是监管规定的含义，其界定得比较窄，也可以说是狭义的不良贷款，如上面所表述的不良贷款。二是银行自行定义的不良贷款，含义要宽泛些，即从广义上讲，不良贷款是与优良贷款相对应的，银行可以把贷款质量分为优良与不良两大类。优良贷款就是指那些借款人没有违约、风险可承受又可控且收益较高的贷款；不良贷款是指借款人违约或风险损失已暴露或预期收益较低的贷款。

随着中国经济的快速发展，企业实力的增强和社会信用环境的改善，中国银行业的贷款质量也实现了根本好转，现在所面临的是资本的约束、资源包括人力资源的约束。银行经营只能通过由资源粗放向资源节约、提高资本回报的方式转型，尽可能地提高经营效益。单位资源的效益、单位资本的回报将成为银行信贷经营业绩的评价标准，因此对贷款质量的评价要求也应由狭义的以违约损失为主转向更广义的以风险增效为主。只要是低于平均收益的贷款就不是优良贷款；低于经营成本的贷款就是不良贷款。那些收益高、不违约的贷款就应是优良贷款，即使风险大一些，只要是在预期之内，即属于可控、可接受的风险；而那些收益低、风险低的贷款也不能算是优良贷款。

这种广义的贷款质量评价标准也反映了银行的本质特性，银行是信用的中介，是经营贷款的金融机构，其经营的目的是要获取盈利。银行为了获取尽可能高的盈利，就要以尽可能低的价格（利息）来获得资金所有者的暂时让渡，并以尽可能高的价格把它贷给需要资金的借款人，在这个过程中利差就是银行的收益。如银行经营贷款的收益达不到预期的平均利润，也就失去了竞争力；如果连经营成本都覆盖不了，那么银行就无法经营下去。

贷款违约与不违约相对应，是一个法律范畴的概念，是借款人未能履行与贷款人在借款合同中约定的责任、义务的贷款。根据巴塞尔Ⅱ，银监会制定的《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》的规定，违约贷款是指“

（一）逾期90天以上；

（二）商业银行认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，债务人可能无法全额偿还的信贷债务。”违约贷款是否会有本息损失是一种预期，只有当实际处置时，才会成为现实的损失。尽管违约贷款不一定都是有本息损失的贷款，也不一定都是没有收益，甚至有些违约贷款的收益还可能比不违约的正常贷款高，如可以收取较高的罚息，但违约贷款至少不能算是优良贷款，即使它的实际收益可能高于其他正常贷款，也是问题贷款的一种。因为对银行来说，最重要的是贷款本息能按期收回，借款人违约就增加了不确定性，超出了预期的风险，有可能造成贷款本息的损失，最终实际没有形成损失是银行经过保全等措施而取得的。为加强信贷风险管理，在贷款发放出去后，银行就要根据借款人是否履约，违约了是否会有本息的损失，是否有代偿等保全措施等情况定期进行质量分类。巴塞尔Ⅱ中所定义的贷款违约率(PD)和违约损失率(LGD)与我们所说的不良贷款、不良贷款率是有区别的。巴塞尔委员会没有用不良贷款，而是用了违约贷款，用贷款违约率来替代不良贷款率，但违约贷款并不一定都会损失，而其中又肯定会有损失，所以在巴塞尔Ⅱ中又有贷款违约损失率，与不良贷款损失率较接近，只不过我们很少用贷款损失率这个指标。

正常贷款与不正常贷款主要是从借款人是否违约为标准来判断的，这里有两种情况：一是借款人没有违约，不论本息是否有损失，贷款都是正常的，违约了就是不正常贷款；二是借款人没有违约，如贷款的预期收益低于经营成本，即本息实际会有损失，虽仍可划为正常贷款，但也不能算作是优良贷款。

不良贷款是与优良贷款相对应的，是银行根据其自身经营的要求来确定的，尽管对狭义的不良贷款已有明确的外部监管标准，且在这个标准之内银行还可以有更严格、更细化的规定，但对广义的不良贷款尚没有明确的监管方面的规定。

根据上述分析，可以把不良贷款与违约贷款的关系概括为，违约贷款不一定都是收益低或有损失的贷款，不良贷款也不一定都是违约的贷款，但一定是收益低的贷款或本息有损失的贷款，只要预期收益不能覆盖风险敞口或成本的贷款，就应视为不良贷款。

市场风险对贷款质量的影响

现在我们对广义的不良贷款再来做进一步的分析。借款人按合同约定还本付息，也可能实际是有部分本息损失的贷款，如固定利率贷款、外汇贷款等因受到利率、汇率等市场风险的影响使得贷款本息受到损失。按现行的规定，这类贷款没有违约，就应当是正常贷款，不应纳入不良贷款。但从银行信贷风险管理和经营要求上来看，这类贷款的本息已经有预期损失，应当把隐性的问题显现出来。只有把这种没违约却有预期本息损失的贷款划为不良贷款，才能更真实、全面地反映贷款质量，才可能引起管理层对此类贷款更多的关注。这既是全面信贷风险管理的重要内容，也是信贷风险管理深化的一个具体体现。

我们知道，信贷风险不都是信用风险，信贷风险与信用风险的含义有较大区别，信用风险只是信贷风险中的一部分风险，贷款的操作风险最终是通过客户的违约反映出来的，在违约贷款或不良贷款中，已经包含了信用风险和操作风险，但是市场风险没有含在内，这部分信贷的剩余风险对银行贷款的影响会越来越大，需要引起关注。

在完全市场条件下，银行贷款利率主要由市场供求来决定，当市场上的资金供给大于需求的时候，资金的价格就低，银行贷款的利率就会降低；当市场上资金需求大于供给时，资金价格就会上涨。国内现阶段银行的盈利是由利差大小决定的，由于在以存款为主要资金来源的中国银行业，筹资的成本在发放贷款时已知，关键是贷款的利率怎么定。

银行贷款的利率＝资金成本＋营运成本（费、税）＋风险成本＋目标收益

资金成本＋营运成本＋风险成本＝经营成本（如图１）

贷款利率不仅要覆盖包括资金成本在内的全部经营成本，还要有合理的经营收益，这是贷款定价的基本原则。贷款的基准利率就相当于市场平均利率，就是可覆盖全部经营成本并获得平均利润的利率。由于在同一时间内资金成本、营运成本是一定的，如果贷款的风险小于市场的平均风险水平，那么利率就可以低于这个基准利率水平，即给予优惠利率，银行仍可取得平均利润。由于对客户的经营结果判断失误、客户没有达到预期要求，或由于银行在内部管理中把业务量及其同业市场占比作为对分支机构业绩评价和考核的要求，导致只顾业务总量指标、市场同业占比指标，而不顾成本、不顾收益回报、不顾资源占用，结果形成不少的低收益、没收益，甚至负收益贷款，也有盲目竞争等原因，对一些不该下浮利率的贷款也下浮了。对此目前还有一个政策限制，利率下浮最低不能超过10％。一旦国家放开这个政策底线，利率完全市场化了，那么对银行将是一个极大的考验。如一笔贷款的利率低于银行的资金成本，假定不考虑其他的业务收益或相关派生收益，那就会给银行造成损失；如高于资金成本，低于银行经营成本，也会有损失，只是损失小一点；如果贷款利息收入低于平均贷款利息收入高于银行经营成本，那就没有损失，只是少盈利了。（如图２）

对银行贷款收益影响较大的是固定利率，一些有实力的客户对银行贷款定价往往会提出较高的要求，不仅要下浮贷款利率，还要在利率下浮的基础上再实行固定利率，锁定贷款利率。对这种利率的贷款，在市场利率或基准利率不发生变化的情况下，银行还可以承受，但是当利率预期进入上升通道时，市场（基准）利率持续上升，就会使银行的利差收窄，当贷款利率低于市场平均利率时，银行就得不到平均收益。如果这类贷款的数量比较多，那么就会影响银行的资产收益率（ROA）、资本收益率（ROE），对银行的市场形象、市场竞争力带来负面影响；如果当固定贷款利率等于银行经营成本时，那就只是一笔保本贷款了，这样的贷款对银行就没有经济意义了；如果固定利率低于银行经营成本，那么这笔贷款的损失就比较大了，不仅要损失利息，甚至还有可能要损失本金。（如图３）

再从外汇贷款的汇率上分析。由于汇率的市场化程度更高，不仅贷款利息会受到影响，而且连贷款的本金也会同时受到损失。如当美元兑人民币的汇率是1∶8.27时发放的1亿美元贷款，客户没有任何违约，信用等级保持优良，借贷双方都在按合同履约，是一笔正常贷款。但是现在对这笔贷款进行市值评估，就会发现这是一笔本息损失较大的问题贷款，因为汇率已经从1∶8.27上升到了1∶6.62了，原先用8.27亿元人民币兑换的1亿美元本金，按现行汇率只能兑6.62亿元人民币了，损失了贷款本金（8.27－6.62＝1.65）1.65亿元人民币，加上美元利息的损失就更大了。（如图４）

按信用风险分析，借款人没有违约，当然也就没有相应的违约损失；按市场风险分析，则市值浮亏很大，到期收回后就会成为实际的损失。按现行的贷款质量分类规定，客户没有出现违约，就应是正常贷款。但这笔贷款已经出现浮亏，如收回后计入汇兑损失，在损益表中反映为损失。显然这种贷款分类管理方法不能全面、准确反映贷款的真实质量，还会误导人们对这类贷款风险的识别和防范。

由此可见，我们对贷款的质量分类，不仅要从信用风险的角度来考虑，也要从市场风险的方面来分析，随着中国经济金融市场化程度的不断提高，利率、汇率市场化进程的加快，市场风险对银行贷款的影响也会越来越大，在信贷风险管理中必须重视这个问题，要关注这类不是由客户违约形成的广义不良贷款。

对不良贷款再思考的意义

通过对不良贷款定义内涵的分析，可以使我们更加清楚地看到，明晰和细化银行贷款质量的分类及其标准，对推进精细化的信贷风险管理十分必要。虽然目前利率还没有完全市场化，汇率的形成机制还需进一步完善，但市场风险已经影响了银行贷款的收益，对银行贷款构成了现实的风险。所以我们不仅要从狭义上，更要从广义上来认识不良贷款，其意义主要有：

一是提高员工的盈利意识，改变信贷人员消极的风险防范。对不良贷款的严格分类实际就是要提高员工对银行经营贷款目的的认识。银行是企业，发放贷款不是目的，而是达到目的的手段和途径，获取尽可能高的收益才是贷款的目的；防范信贷风险的目的，也是为了保障预期收益的实现；贷款的分类管理就是要看贷款的预期收益情况。风险管理的基本要求就是在风险与收益之间寻找一个合理的平衡点，而不是拒绝任何风险。我们不能总是在追求低风险、零风险，低风险、零风险也同时意味着低收益、低回报；也不能总是在政策的保护下维持生存。要倡导推进积极的风险管理，要积极地走进市场，感受市场。不仅要敢于，更要学会善于做高风险的业务，要在经营风险的实践中来提高自身对风险的识别能力、风险定价能力、风险掌控能力。不仅要审查贷款的信用风险，用担保等风险防范的措施来做好保全，用第二还贷来源作风险化解的保障条件这种传统的信贷风险管理模式；还要关注贷款的市场风险，善于利用收益覆盖风险的途径，充分运用各种先进的风险敞口管理工具，通过风险补偿、风险对价等方式来覆盖风险，使实际的利息收益大于风险承担，大于市场平均风险，大于普遍可承受的风险。

二是统一人们对不良贷款的认识，提高对市场风险的识别能力。不良贷款不都是违约贷款，既包括借款人违约了，不论本息是否有损失，都应要纳入不良贷款，也包括贷款本息有损失了，不论借款人是否违约，就应纳入不良贷款。从广义来认识衡量贷款质量的标准，可以使我们在信贷风险管理中更加关注贷款的市场风险，努力提高对市场风险的识别能力。并研究出一套信贷业务市场风险的防范措施，如对贷款定期进行市值评估，分析是否有浮亏损失。又如要强化对市场上贷款转让出售行情的分析，如果能溢价转让的贷款就是优良贷款；如果能不受损失转让出去的贷款也应当是好的，至少不能算是不良贷款；如果转让不出去或需折价转让的，那就是不良贷款。所以对客户信用风险小市场风险大的贷款、预期收益低于平均收益的贷款也应当如同控制客户信用风险一样，要有相应的政策和办法。

三是进一步细分不良贷款，可在分类原则、分类口径、分类方法上能有个统一的标准。要对现行不良贷款分类标准进行调整，按照广义的不良贷款把关注贷款、次级贷款、可疑贷款再细分为：违约和没违约的关注贷款；违约损失和没违约损失的次级贷款、可疑贷款。并按有关规定计提风险拨备、计算资本占用，以便使同一时期不同银行间或同一银行不同时期的不良贷款可以进行真正的比较。

把不良贷款分为狭义的不良贷款和广义的不良贷款，使得我们可以把狭义的不良贷款率用来对外披露，进行同业的比较，并满足监管的要求，使国内外的同业能有一个共同的标准来比较贷款的质量水平。而广义的不良贷款率则主要用于银行内部的信贷风险管理和贷款质量评价，不仅要考虑借款人的资信、借款人的风险承受能力和风险掌控管理能力，还要考虑资源配置的效率，资源使用的回报率。这样既能满足内部管理的要求，又能与境内外的同业进行比较，在条件成熟的时候就可以实现同业的狭义和广义不良贷款的比较。

要避免在信息披露中出现既有不良贷款率，又有贷款违约率，又要注意不要把不良贷款视为损失贷款，把不良贷款率视为不良贷款损失率。由于历史的原因，中国的银行业通常是不用不良贷款损失率这个概念，因为不良贷款的损失时点很难说清楚，当贷款出现违约后银行就一直在清收，直到最后实在无法清收的部分才会列入损失贷款，等待核销处理。这个过程有时会很长，甚至几年都完不了，而且在这个过程中贷款还会不断地被重组。但不良贷款损失的大小，在不同的银行金融机构也会有很大的差异，管理比较好的银行，损失会小一点，管理差一些的银行损失会大一点，我们应当积极创造条件适时按统一标准对贷款损失率进行披露。

四是对不同风险类型的贷款进行不同的管理，采取不同的风险防范对策措施。一要严格控制在利率上升预期时的固定利率贷款总额，除非已经有了一个有效的对冲方案或风险补偿按排；二要严格控制利率下浮贷款的数额，努力提高贷款议价的能力，对优良客户的优惠利率要根据客户的综合贡献来合理确定，随着利率市场化的加快，银行要学会利差收窄后的经营转型；三要改变现行的只有总量外汇贷款风险管理办法，对银行账户中的外汇贷款要定期逐笔进行市值评估，根据评估结果是浮盈还是浮亏及其程度来确定分类，可每月做一次；四要在计算剔除风险后的收益（RAROC）中，要把汇率风险考虑进去。尤其是随着国家汇率形成机制的改革进程加快，将会加剧银行外汇贷款的风险，汇率的不稳定会使更多的外汇贷款出现问题，当然银行可以通过外汇市场的运作来锁定风险、控制风险，以降低汇率风险的敞口和损失。

(作者系中国工商银行首席风险官)