以保理业务为例浅谈企业编造合同融资的法律责任

第一篇：以保理业务为例浅谈企业编造合同融资的法律责任

以保理业务为例浅谈企业编造合同融

资的法律责任

一、保理业务的概念及银行的审查义务

保理业务是一项以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。目前，通过保理业务获得银行融资已经成为企业间较为流行的一种获取流动资金的方式，我国的保理业务量以及年增长量也排名于世界前列。

国内保理合同属于无名合同，从法律性质上看兼具借款合同和债权转让合同法律关系的主要特征，借款关系或债权转让仅是一个方面，均不足以概括保理合同的全部内容。故保理合同法律关系主体应包括银行、买方、卖方三个当事人。对于保理业务中的基础贸易卖方（即应收账款债权人）而言，保理是以贸易中形成的应收账款为基础的融资。如果应收账款形成的贸易背景不真实，则应收账款是否存在、叙做保理是否有效、保理银行如何保护自身利益等都将存在问题。近年来国内大量的保理纠纷案例显示，背景贸易虚假已经成为保理银行的主要融资风险之一，也是导致近年来保理业务频繁发生纠纷的主要因素。

为此，中国银监会于2013年7月31日发出《中国银监会关于加强银行保理融资业务管理的通知》（银监发【2013】35号，以下称“35号文”），提出对于“不合法基础交易合同”不得开展保理融资，“所有单保理融资应严格审核基础交易的真实性”。2014年4月10日，中国银监会又发布《商业银行保理业务管理暂行办法》（2014年第5号令，以下称“《暂行办法》”），对商业银行办理保理业务进行了具体的规范，其中第十四条进一步明确规定：“商业银行受理保理融资业务时，应当严格审核卖方和/或买方的资信、经营及财务状况，分析拟做保理融资的应收账款情况，包括是否出质、转让以及账龄结构等，合理判断买方的付款意愿、付款能力以及卖方的回购能力，审查买卖合同等资料的真实性与合法性。对因提供服务、承接工程或其他非销售商品原因所产生的应收账款，或买卖双方为关联企业的应收账款，应当从严审查交易背景真实性和定价的合理性。”第十五条规定：“商业银行应当对客户和交易等相关情况进行有效的尽职调查，重点对交易对手、交易商品及贸易习惯等内容进行审核，并通过审核单据原件或银行认可的电子贸易信息等方式，确认相关交易行为真实合理存在，避免客户通过虚开发票或伪造贸易合同、物流、回款等手段恶意骗取融资。” 可见，保理银行具有对贸易真实性进行审查的义务，包括审查买卖合同、单据等资料的原件，并根据客户的具体交易情况来判断背景交易的真实性等，以避免客户骗取融资。

二、背景贸易虚假的情形及其给银行带来的法律风险

《暂行办法》第十三条规定：“商业银行不得基于不合法基础交易合同、寄售合同、未来应收账款、权属不清的应收账款、因票据或其他有价证券而产生的付款请求权等展开保理融资业务。”结合实践情况，保理业务中背景贸易虚假至少包括三种情形。

一种情形是贸易双方之间并没有真实的贸易往来，这种情形下或者是贸易双方共同形成虚假的贸易文件而不履行文件项下内容，或者是卖方伪造买方签章伪造有关贸易文件，也同样不存在真正的履行。此时，买卖双方之间根本没有贸易行为，双方或者卖方却虚构出贸易文件来骗取保理银行的融资，很可能被认定为以合法形式掩盖非法目的而导致保理协议等文件无效。在保理协议等文件无效或者效力存在争议的情况下，保理银行主张作为应收账款的受让方向买方索要应收账款就缺少了合同依据，其主张有可能得不到法院的支持。而且，保理协议等文件中还往往约定了保理银行对卖方的诸多权利，例如要求回购权、不能取得应收账款时立即宣布融资到期等权利，如果保理协议等文件的效力存在瑕疵，保理银行要向卖方行使该等权利也就没有了合同依据，从而给保理银行控制风险、将可能的损失转移给卖方增加了难度。而且，在此种情况下，买卖双方或者卖方根本就是出于骗取银行融资的故意，并非只是为了解一时之急，所以金额往往巨大，且提前做好了充分的逃债准备，保理银行往往很难追踪到对方的资金或者资产，获得偿还的可能性很小。

另一种情形是卖方对同一应收账款进行多重转让，致使其权属不清。卖方利用应收账款已在保理银行或者商业保理公司等第三方办理出质或者转让后，又利用同一应收账款再向其他银行或保理公司出质或者转让的，在卖方与保理银行或者商业保理公司产生权利纠纷的场合，我国法律并明确没有规定哪方能获得优先权。因此，如果应收账款债权的权属不清楚，那么当出现商业纠纷时，保理银行的利益就得不到保障，可能出现保理银行已提供给卖方融资却没有取得应收账款所有权的情况，这样保理银行就无法从债务人那里得到清偿。

还有一种情形是贸易双方虽然存在真实、有效的贸易合同，但卖方尚未履行或仅部分履行交货义务，却利用该等贸易文件项下的全部账款向保理商叙做保理业务。与第一种情形不同的是，卖方并非不打算履行交货义务，只不过是超前利用尚未产生的应收账款（即未来应收账款），在尚未履行或仅部分履行交货义务时就以全部账款叙做保理业务。而保理业务主要是针对赊销贸易，即卖方先行交货后买方再在一定期限内支付货款，也正是这一时间差形成了卖方对买方的应收账款，从而卖方可以该应收账款转让给保理银行进行保理业务。因此，如果卖方并未履行交货义务，却以尚未产生的应收账款叙做保理业务，也应属于贸易背景不真实的一种情形。卖方尚未履行交货义务却以未来应收账款叙做了保理业务，也即卖方对买方的应收账款尚未产生，就已将尚未产生的应收账款“转让”给了保理银行。此时，应收账款尚不存在，也即应收账款转让的标的物并不存在，显然转让成为了无本之木，该转让是否成立、效力如何都将存在争议。并且，由于卖方没有履行交货义务在先，买方对卖方具有先履行抗辩权，并且可以此对抗保理银行，拒绝向保理银行支付款项。

需要说明的是，在第一种贸易不真实的情形下，即使保理协议等文件未被认定为无效，但由于卖方在客观上并未履行交货义务，保理银行同样还要面对后一种情形下的全部风险。另外，当上述风险发生、保理银行由此产生损失时，保理银行还可能被法院认定为保理银行没有尽到审查义务而根据具体案情（例如保理协议被认定为无效的情况下）要求保理银行承担相应过错责任。此时，至少在民事法律关系上，保理银行可能面临自行承担部分损失、无法向卖方或买方追偿的风险。

三、背景贸易虚假时法律主体的责任

对于目前实践中愈演愈烈的无真实贸易背景融资，企业和银行两方面都有责任。企业作为贸易融资的主体，是法律责任的首要承担者，银行作为贸易融资业务的经办人，有时甚至处于主导地位，更是责无旁贷。

(一)企业的法律责任

1.民事法律责任 无论是买卖双方串通还是卖方伪造买方签章，抑或是卖方利用尚未产生的应收账款叙做保理业务，都存在明显的骗取保理银行融资的恶意，根据《合同法》第52条规定，以合法形式掩盖非法目的的合同，应当认定为无效合同。卖方为获取贷款虚构贸易，导致应收账款债权并不存在，保理合同也就失去了事实基础。根据《合同法》第58条规定，合同无效后，合同各方当事人因合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。实践中，在贸易背景虚假情况下，无论合同是否被认定无效，卖方均不具有合法债权，因此，卖方将应收账款转让给银行的行为无效，其法律后果应由合同缔约方按照过错责任承担。

(二)行政法律责任

《治安管理处罚法》第五十二条规定，有下列行为之一的，处十日以上十五日以下拘留，可以并处一千元以下罚款；情节较轻的，处五日以上十日以下拘留，可以并处五百元以下罚款：

（一）伪造、变造或者买卖国家机关、人民团体、企业、事业单位或者其他组织的公文、证件、证明文件、印章的；

（二）买卖或者使用伪造、变造的国家机关、人民团体、企业、事业单位或者其他组织的公文、证件、证明文件的。因此，在卖方伪造买方签章尚不构成犯罪的场合，卖方不仅应承担相应的民事责任，还可能要接受一定的行政处罚。(三)刑事法律责任

根据上述虚构贸易背景的三种情形，卖方可能涉嫌触犯以下两个罪名：伪造公司印章罪和骗取贷款罪。根据《刑法》第二百八十条第二款的规定，伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。因此，如果卖方伪造签章的行为已经触犯刑法的，就需要承担刑事责任。骗取贷款罪是《刑法修正案

（六）》新设的罪名，刑法第一百七十五条规定，以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；给银行或者其他金融机构造成特别重大损失或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。虚构贸易背景骗取银行或者保理公司融资的行为，扰乱了我国的金融管理秩序，客观上会给银行或者保理公司造成重大损失，就应按犯罪进行处罚，但如果行为人主观上具有非法占有目的1，那就应当以贷款诈骗罪而不是骗取贷款罪论处。

(二)银行的法律责任

1.民事法律责任

如前所述，如果银行对于合同无效也有责任的，应当承担相应的过错责任。此处不再赘述。

2.行政法律责任

《暂行办法》规定了商业银行违反第十三条规定叙做保理，银监会及其派出机构可采取《银行业监督管理法》第三十七条规定的监管措施，即“银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施：

（一）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；

（二）限制分配红利和其他收入„„”。商业银行在办理保理时应注意审查审慎经营，否则可能受到上级监管部门的行政处罚，但随着我国商业保理的发展，很多保理公司相继成立，对其监管既没有统一的法律法规，又缺乏有力的监管部门，现在各地保理业务的开展都处于试点阶段，多个地区纷纷针对商业保理业的发展制定和修订管理办法，而各地地区间管理手段和管理措施显现出非常大的差别，这对我国保理乃至国际保理的发展不利，但鉴于我国保理业发展的水平，这一阶段是不可越过的，希望随着我国保理业务的发展，相关监管措施也逐步统一和完善。

3.刑事法律责任

1996年12月26日最高人民法院《关于审理诈骗案件具体适用法律若干问题的解释》第三条、2001年12月21日《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》以及2010年12月13日《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条对于是否存在“以非法占有为目的”做了具体规定，主要是看行为人有无下列行为：(1)携带集资款逃跑的;(2)肆意挥霍集资款，致使集资款无法返还的;(3)使用集资款进行违法犯罪活动致使集资款无法返还的;(4)明知没有归还能力而大量骗取资金的;(5)抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还资金的;(6)隐匿、销毁账目或者搞假破产、假倒闭，以逃避返还资金的;(7)集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的;(8)拒不交代资金去向，逃避返还资金的;(9)具有其他欺诈行为，拒不返还集资款，或者致使集资款无法返还的等等。《暂行办法》第十五条规定“商业银行应当对客户和交易等相关情况进行有效的尽职调查，重点对交易对手、交易商品及贸易习惯等内容进行审核，并通过审核单据原件或银行认可的电子贸易信息等方式，确认相关交易行为真实合理存在，避免客户通过虚开发票或伪造贸易合同、物流、回款等手段恶意骗取融资。”而第三十三条、三十四条规定了商业银行违法办理保理业务应当承担的法律责任，这两条规定是针对商业银行做保理商违反相关法律应承担的责任，然而内容不够具体明确，对于保理诈骗应当以何罪定案以及量刑幅度如何在我国司法审判中尚处于空白状态。

第二篇：融资租赁保理业务的有关法律问题

融资租赁保理业务的有关法律问题

一、保理业务概念

目前融资租赁公司与国内商业银行开展的国内保理业务，是指根据双方保理合同约定，租赁公司将融资租赁合同项下未到期应收租金债权转让给银行，银行支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金。2007年3月1日新修订并实施的《金融租赁公司管理办法》第二十二条规定：金融租赁公司可向商业银行转让应收租赁款业务，即指银行向金融租赁公司开办的国内保理业务。

保理是租赁公司解决资金来源的渠道之一，很多银行和各类型租赁公司开展保理业务合作，其业务核心是租赁公司应收租金债权的转让。

二、国内保理借鉴国际保理概念和操作模式

保理一词源于国际结算中的国际保理业务。当出口商以赊销方式向进口商销售商品或提供服务时，保理商(银行)通过收购债权向出口商提供进口商坏帐担保、应收帐款催收和管理、贸易融资等综合性金融服务。

国际贸易结算中通常采取双保理机制，即同时存在出口保理商和进口保理商。出口商将应收帐款转让给出口保理商，出口保理商通过与债务人所在国的进口保理商建立的国际保理业务协议，委托进口保理商负责帐款回收并提供坏帐担保。很多进、出口保理商都是国际保理商联合会(FCI)会员，在与进、出口商办理保理业务中遵循该会制订的国际保理业务惯例规则，并据此规范交易各方的权利义务。

国际保理业务中，依出口商和出口保理商的申请，进口保理商对进口商(债务人)进行信用评估，如果其信用良好，进口商将为其核准信用额度。对经核准额度内的应收帐款，保理商提供100%的坏帐担保，保理商对出口商没有追索权，即当进口商发生信用危机不能清偿，保理商不能将转让给他的应收帐款退还给出口商并收回已付收购款。但对于超过核准额度的应收帐款或因进出口买卖合同争议(如产品质量、交货等)引致的坏帐损失，保理商不负责赔偿并享有对出口商的追索权。

国内保理借鉴了国际保理概念，但在业务操作上有一定特殊性。比如国内保理业务通常为单保理模式，即只有一家保理银行与债权人签订保理合同受让应收债权。国际保理业务中保理商对出口商一般无追索权，在融资租赁国内保理业务中，保理银行为规避风险，在很多项目中设立有追索权保理，要求租赁公司回购银行已支付但尚未回收的融资款和有关费用。

三、保理业务分类和一般操作流程

(一)保理业务分类

1、融资性和非融资性保理

租赁公司找银行办理保理业务主要目的是获得融资，一般保理业务都是融资性的。实际上，保理银行除向债权转让人提供融资外，还可根据双方约定提供帐户管理、向债务人催收等其他服务。不提供融资、仅提供帐户管理等其他服务的就是非融资性保理。

2、有追索权和无追索权保理

依据银行是否有权向租赁公司追索已支付的融资款和相关费用，可分为有追索权保理和无追索权保理。在有追索权保理业务中，当承租人无论出于何种原因不支付到期租金时，银行有权直接向租赁公司追索，要求其回购银行未回收的收购款和有关费用。

3、公开型和隐蔽型保理

根据是否通知债务人债权转让，可分为公开型保理(注：债权转让人书面通知债务人应收帐款已转让)和隐蔽型保理(注：不通知债务人债权转让)。因我国《合同法》规定债权转让需通知债务人才能生效，融资租赁国内保理业务均为公开型。银行向租赁公司发放融资款前，要求租赁公司提交承租人签章的“应收租金债权转让通知”回执。

(二)业务操作流程

融资租赁保理业务主要操作流程如下：

租赁公司与银行签订保理合同租赁公司和银行书面通知承租人应收租金债权转让给银行承租人填具确认回执交租赁公司

银行向租赁公司发放约定比例融资款承租人向银行分期支付到期租金如果银行和租赁公司约定有追索权，承租人到期未还租金时，租赁公司须根据约定向银行回购银行未收回的融资款。

四、融资租赁保理业务中的相关法律问题

(一)关于法律适用

国际保理业务主要依据国际保理业务惯例和当事人协议。目前国内还没有明确的保理立法，只能适用合同法有关债权转让的规定，具体规定如下：

1、当事人约定或法定不得转让的债权，不能转让;

2、债权转让未通知债务人的不发生效力;

3、债权受让人取得与债权有关的从权利(比如担保权利);

4、债务人对合同的抗辩权可以向债权受让人主张。

上述规定虽然是国内保理业务的基本法律依据，但保理业务涉及的其他内容，比如保理业务承办机构是否须有特定资质要求、融资租赁保理业务中承租人未付租时银行是否有权向租赁公司追索及应履行程序、银行按多个租赁保理期间向租赁公司收取融资费的性质、租赁物所有权保留和处理问题等诸多内容，均没有直接法律规范。新颁布的《物权法》规定应收帐款可质押，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。对于应收帐款出让登记尚无明确规范。

(二)关于保理业务承办机构

目前国内保理业务由商业银行直接承办。在国际保理业务中，除银行做保理商外，还有独立的保理专业公司(注：很多是银行开办的子公司)。对于除银行外的其他机构是否可承做保理业务，是否需要规定开办条件和资质要求，以及行业监管，目前没有明确法律规定。

(三)关于保理业务操作问题

1、关于保理合同条款

保理合同是租赁公司与银行之间确立保理法律关系、规定具体权利义务责任的基本法律文件。保理合同应结构清晰，条款明确简洁，概念前后统一，便于操作和锁定有关风险。

保理合同通常包括如下内容：合同主体、用语定义、应收租金债权范围和金额、银行发放的融资款(基本收购款和追加收购)金额和发放条件、保理期间和保理费用(融资费、逾期支付违约金、手续费、追索费用等)、各方陈述与保证、租

赁合同及债权转让通知等提交、承租人租金归还、监管帐户设立、错误支付的处理、银行对租赁公司追索、回购款的支付、违约责任、合同生效与变更、法律适用和管辖等。

2、关于融资款和保理费用

保理作为一种融资手段，与信贷一样，银行和保理公司都需要计算各自要收取和支付的费用，以衡量、比较盈利空间或者融资成本。保理业务涉及的支付款项主要有银行向租赁公司发放的融资款、租赁公司向银行交纳的保理费用(如融资费、保理手续费、逾期支付违约金、追索债权的诉讼和仲裁费用)、回购款等。

第三篇：浅谈苏南企业融资问题——以宜兴地区为例

题 目

浅谈苏南企业融资问题——以宜兴地区为例

目 录

摘要················································（1）关键词··············································（2）一． 宜兴中小企业发展现况···························(2)二． 企业融资难题简析·······························(4)结论················································（8）参考文献············································（9）

【摘要】作为中国改革开放以来经济最为活跃的地区之一，苏南地区一直是浅谈苏南企业融资问题——以宜兴地区为例

中国经济增长最为重要的一极。尤以其民营经济发展活跃，对中国整体经济格局的发展有着重要影响。位于苏南地区的宜兴市更是苏南经济模式的典型代表之一。其中小企业起步早，密集地分布在各个乡镇的工业区及其市郊的谢桥科创园，国务院批准的环保科技工业园等工业园区。自金融危机以来，世界经济萎靡，受此影响，国内经济下行压力大，中小企业生存环境恶化，很多中小企业被迫减产 甚至停产。中小企业自身资金周转压力大，融资环境又是极端恶劣，其原因不光有中小企业自身的发展缺陷也有金融机构和政府的掣肘。

【关键词】苏南 中小企业 融资

中小企业在宜兴县域经济中的占比达74.2%（截止至2014年4月，所指占比为GDP占比）。其发展状况直接关系到全市经济发展，其地位举足轻重。作为经济，社会发展的“稳定器“和发动机，其对宜兴市的经济增长、社会就业、产业结构调整升级、地方税务增收有着重要贡献。

一.宜兴中小企业发展现状

据宜兴市第三次全国经济普查主要数据公报显示，2013年末，全市共有从事第二产业和第三产业活动的法人单位23201个，比2008年末（2008年是宜兴市第二次全国经济普查年份，下同）增加9847个，增长73.7%；产业活动单位25276个，增加10750个，增长74.0%；有证照个体经营户39991个。

2013年末，全市共有第二产业和第三产业的小微企业法人单位20262个，占全部企业法人单位97.6%。其中，位居前三位的行业是：工业11088个，占全部企业法人单位53.4%；批发业3485个，占16.8%；零售业1837个，占8.8%。

小微企业从业人员326053人，占全部企业法人单位从业人员60.5%。其中，位居前三位的行业是：工业226646人，占全部企业法人单位从业人员42.1%；建筑业28841人，占5.4%；批发业25671人，占4.8%。

小微企业法人单位资产总计2937.49亿元，占全部企业法人单位资产总计52.6%。其中，位居前三位的行业是：工业2032.90亿元，占全部企业法人单位资产总计36.4%；租赁和商务服务业244.18亿元，占4.4%；批发业219.21亿元，占3.9%。

１１月１５日，浦发银行联合新华社在上海共同发布“新华－浦发长三角中小微企业景气指数报告”。总体来看，苏南地区中小微企业运行状况较上一年好转，总体景气指数为１１４．５０，处于“相对景气”区间，苏南中小微企业运行状况有所好转，整体情况良好。不过，从各个分项指标来看，融资和成本问题仍然困扰该地区中小企业。反映２０１２年中小微企业运行状况的客观景气指数９３．５９。从苏南地区中小微企业分类景气指数来看，生产景气指数、盈利景 气指数、订货景气指数、雇佣景气指数和投资景气指数均高于景气临界值１００。其中：生产景气指数最高，达１６１．１２，处于“较强景气”区间；其次，是盈利景气指数、订货景气指数和雇佣景气指数，均处于“较为景气”区间，分别为１３７．８８、１３１．９０和１２０．８１；投资景气指数相对较低，为１１１．３２，处于“相对景气”区间；而融资景气指数和成本景气指数均处于“较为不景气”区间，分别仅为７２．３２和６６．１４。上述分类景气指数说明２０１３年苏南中小微企业总体运行向好趋势显著，但中小微企业依然存在融资难，成本上升的状况。不过，从反映２０１３年和２０１４年中小微企业运行预期的主观景气指数达１１４．５点。显示苏南中小微企业对２０１４年总体运行情况持很乐观。对２０１３年长三角中小微企业总体运行状况持“乐观”态度的占样本量的５５．６７％，而有６０．９６％的中小微企业对２０１４年总体运行状况表示“乐观”。其中：订货景气指数和生产景气指数，都处于“较强景气”区间，分别为１７０．９和１６３．２４，生产和销售都十分乐观，相比２０１２年７３．４１的订货景气指数大为改观；雇佣景气指数，投资景气指数和盈利景气指数处于“较为景气”区间，中小微企业预期雇佣人数和投资盈利能力会大为改观，雇佣和投资景气指数上升十分明显，特别是雇佣景气指数，上升了近３０点由“微景气”转为“较为景气”。融资景气指数和成本景气指数景气度相对较低，分别只有８３．１２和７６．７１，成本景气指数处于“较为不景气”区间，融资景气指数处于“相对不景气区间”，说明中小微企业对解决成本上升和融资困难问题仍然没有持乐观态度，但２０１３、２０１４年的成本和融资景气指数比２０１２年好很多，均上升了２０多点。

二.企业融资难题简析

尽管中小企业县域经济中分量如此之重，但是其进一步发展却受困于无法获取充足的融资渠道和方式。个中原因主要有一下几点：

1.中小企业资本金严重不足，资产负债率很高。一旦资金链条断裂或脆弱，企业的生产经营活动会受到沉重打击。中小企业与大型企业相比具有初始资本投入不足的特征。企业创立时的初始资本投入，主要取决于发起人的资本力量和所 规划的事业规模。一般而言，中小企业主要适于从事于大企业的配套协作生产或服务业等对规模要求不高的生产经营，因而其初始资本不会很大。在我国，中小企业在改革开放之前多为地方国有企业和城镇集体企业。改革开放之后，随着市场经济的逐步成熟，又大量涌现出各种类型的中小企业，其企业所有制形式也变得多样化，有集体企业、联营企业、私营企业、有限责任公司、股份有限公司、股份合作企业、港澳台商投资企业、外商投资企业和其他企业等。地方财力的分散性、乡镇财力的有限性、民营经济发展初期资本原始积累的不足，以及20世纪八十年代及九十年代初期所吸引外商投资的结构特征，都决定了我国的中小企业在创办之初的资本投入是不够充足的，即资本金不足。

2.财务制度不健全。由于绝大多数中小企业处于依靠创新成长、依靠指导成长阶段，未能形成一套科学的、制度化的管理体制，因而与大型企业相比，中小企业在财务管理上普遍存在着下列问题：缺乏严密的资金使用计划，资本周转效率较低；在存货管理和债权债务等方面缺乏必要的内部控制，随意性较强；缺乏健全的财务管理体系及制度，不具备大企业那种内部资金调度能力；不注重吸收外源投资，而将运营资金盲目用于固定资产投资；重视利润而忽视现金流量的管理，消费过高而导致积累不够。这些问题导致了财务管理的乏力，进而加剧了企业融资的困难。

3.技术水平低，人员素质有待提高。我国目前中小企业普遍技术水平不高，对科技活动的支持力度小，地区分布不均衡。据江苏省统计局发布的《江苏省第一次全国经济普查主要数据公报（第二号）》显示，2004年末在江苏规模以上工业法人企业中开展科技活动的有5，454个，占13.35%。在大中型企业中，开展科技活动的企业所占比重为49.70%，小型企业中开展科技活动的占10.31%。在开展科技活动的企业中，苏南、苏中、苏北地区分别占63.15%、25.01%和11.84%，企业科技活动主要集中于苏南地区。制造设备情况反映企业的工程化能力。根据2004年浙江省对中小企业技术创新能力调查结果显示，57.8%的企业装备水平达到国内先进水平，30.6％的企业装备水平达到国际先进水平，11.6%的企业装备水平达到省内先进水平。从这个指标看，浙江省科技型中小企业走在了全国的前 头，但与发达国家相比仍需加强。就学历水平而言，我国中小企业员工的学历水平普遍偏低。《中小企业发展问题研究》课题组以2004我国全部中小工业企业，共计273，263家为样本进行了评估，并发表了《2005年中国成长型中小企业发展报告》。本次调查在考察中小企业员工素质问题时，调查了企业员工的受教育时间。调查结果显示，我国中小企业员工的受教育时间平均仅为11.89年，大体相当于高中教育水平。高中及以下员工比例占了全部企业员工总数的3/4，其中初中及以下员工比例为31.61%，高中教育水平员工比例为44.43%，大专为14.84%，本科为8.15%，研究生以上为0.97%。上述状况表明，我国中小企业员工的文化素质普遍偏低。当然，中小企业员工素质的这种构成与中小企业自身特点和自身发展阶段有着密切联系，一些劳动密集型企业甚至不需要多高的劳动技能，但从长远发展来看，企业员工的基本素质则是决定企业成长的关键因素之一。

4.由于受政策不确定性的影响，银行对中小企业贷款趋于“两极分化”。在我国长期以来，商业银行是中小企业融资的主渠道。然而，现实情况却是，银行出于对资产质量和风险收益的考虑，加之众多商业银行之间又没有严格的市场定位，它们在对企业的金融支持上都十分谨慎，最易受到宏观调控、压缩贷款规模的影响而具有很大的不确定性。这样，产生的效应必然是现有商业银行的信贷业务大多向实力雄厚的大中型企业、基础设施建设项目聚集，即便针对中小企业的信贷活动也出现了“两极分化”现象。一方面产品有销路、企业有效益、资信良好的优质中小企业，成为各家银行的争夺对象，大家纷纷实行客户经理制度和“黄金客户”制度，建立绿色通道，加大其授信额度，改善金融服务，甚至压低利率竞相争贷。而这部分企业由于资金相对充裕，对贷款的需求反而不大，有的甚至于不需要银行贷款；另一方面一些有发展潜力而目前状况并不十分好的中小企业，由于银行方面尚缺乏识别能力，往往受到冷落。银行对贷款责任人的追究很重，而激励机制却不够。目前，银行对从事信贷工作人员的责任追究很重，一笔贷款的失误即使不是信贷员的责任，也可能使其终身受到牵连，而他们的报酬却与大家差不多，基本上与贷款本息的回收无关。少量的奖金与其责任相比，无论如何都是不相称的。因此，本来很吃香的工作，现在有些人却不愿意去做，普遍存有恐贷、惧贷心理。一些信贷员反倒愿意从事党政工团、后勤等相对不用负 很大责任的工作。银行抵押条件过于苛刻，贷款程序复杂，贷款成本高，审批权限受限。银行虽然实行抵押担保制度，但落实起来却很困难，贷款手续繁杂，尤其是抵押手续，使很多中小企业贷不到款或不愿贷款。

（1）中小企业普遍具有规模小、固定资产少、土地房产等抵押物不足的特点，提供一定数量和质量的抵押物用于贷款抵押的难度较大，拥有较大规模厂房和先进设备的个体、私营企业更是微乎其微，有的企业甚至只是租赁经营，更没有有效的资产可用于贷款抵押。

（2）抵押物的折扣率高。目前，抵押贷款的抵押率，土地、房地产一般为70%，机器设备为50%，动产为25%～30%，专用设备为10%。

（3）评估登记部门分散、手续繁琐、收费高昂。企业资产评估登记要涉及土地、房产、机动车、工商行政及税务等众多管理部门，而且各个部门都要收费、收税，如果再加上正常贷款利息，所需费用几乎与民间借贷利率相近，普通中小企业难以承担。

5.政府对中小企业融资的相关法律、政策尚未完善。作为一个提供公共产品的部门，政府应该为中小企业的融资提供完善的法律和政策支持。而目前我国相关的法律政策体系还不完善。首先，专门的信用法规尚未出台。与信用有关的法律法规主要有《民法通则》、《合同法》、《担保法》、《刑法》等，但尚未有专门的规范信用活动的法规，建立良好的社会信用环境缺乏相应的法律支持。其次，虽然2003年1月1日开始实施的《中小企业促进法》为解决我国中小企业的融资问题提供了法律依据。但是，该法对于融资问题仅仅规定了20个条文，且都是概括性的规定，并且尚未出台有关的实施措施和办法。另外，对于民间融资，该法也只有几个抽象性的条文，不能从根本上解决中小企业融资难的问题，而且缺乏与之相配套的金融、信用担保、风险基金等方面的法律法规。

6.资本市场不完善，进入门槛过高。虽然，我国已于2004年5月27日在深圳证券交易所启动了中小企业板，但国家为了维护金融市场稳定，而在政策上限制企业股权融资的门槛。《深圳证券交易所设立中小企业板实施方案》明确规定，中小企业板的上市公司要符合主板市场的发行上市条件和信息披露要求，我国的中小型企业只有很少部分能越过这个门槛。主板市场的上市规则中一般有“三年连续盈利”的要求，而高科技企业由于技术创新能力较强，使得技术升级换代快，科研成果的产业化时间短，无法达到上述条件。按照目前我国主板市场的上市标准，企业发起人认购的股本数额不少于3，000万元，股票发行后公司 股本总额不低于5，000万元。而中小高科技企业一般都处于创业期，生产规模偏小，无法满足主板市场的上市条件。按照《公司法》的规定，股份公司的发起人股东不得少于5人，持有股票面值达人民币1，000元以上的股东人数不少于1，000人。这又在很大程度上限制了人数相对较少的中小企业（尤其是东南沿海的许多家族式的私营企业）。

7.担保机构注册资本少，担保能力与担保需求矛盾突出。调查显示，我国大多数担保机构普遍存在资本实力不足、业务规模偏小、主营业务亏损、自身信用不足问题。据调查，目前国内注册资本金在1，000万元以下的担保机构有1，756家，占总数的47.24%；注册资本金在1，000万元至1亿元的有1，776家，占总数的47.78%。也就是说，注册资本金在1亿元以下的占担保机构总量的95%。以国有存量资产为主组建的政策性担保机构，注册资本不易变现，担保资金严重不足，影响担保公司的信用度，银行很难接受，降低了担保公司注册资本作为金融杠杆工具的乘数放大效应。

8.担保体系构成不健全。虽然目前担保体系的构成已变得多样化，但有些落后的地方仅仅有政策性中小企业信用担保机构，而没有内生于市场的中小企业间互助性担保机构和商业性中小企业信用担保机构；担保机构少，担保品种单一，寻保困难；有的地方省级再担保机构至今还没有成立，少了一道风险防线；各地担保机构之间还没有形成业务合作、分散风险的机制，担保业的组织化程度还很低。

结论：

苏南地区中小企业目前已成为江苏经济发展过程中的一股重要力量。虽然政府及各级金融机构已经针对中小企业融资难的问题采取了各种措施，但是困于融资渠道单一，并不能切实地解决融资难问题。中小企业融资难，从表面上看是中小企业信用能力发展不成熟，缺乏自护发展能力所导致的。实质却是因为经济高速发展过程中社会市场体系，信用体系和制度体系的空缺和落后。为了进一步促进企业发展，企业必须先从己身出发，改善财务管理，提升诚信信誉，以增强银 行的贷款信心。同时银行也应该采取措施改善融资环境，为中小企业提供优质融资平台和渠道。政府方面应加强市场管理，规范融资制度，拓宽融资渠道，在“担保公司”、“小额贷款公司”的基础上继续完善体制，强化促进这些融资方式的存在，为中小企业形成坚强后盾做出示范带头作用，为中小企业融资创造一个良好的生态环境。

参考文献：

1． 宜兴市第三次全国经济普查主要数据公报，2015年3月25日

2． 金丽红，辛殉，我国中小企业融资难的特殊性分析与制度创新，上海金融，2006年4月第四版

3． 肖远企，为小企业转型升级创造良好融资环境，中国金融，2011年第十八版 4． 周小川，区域金融生态环境建设与地方融资的关系，中国金融，2009年第16版

第四篇：中信银行有追索权国内保理业务合同

中信银行有追索权国内保理业务合同

| 阅读次数：12作者：时间:2015-11-27|国内保理业务合同（有追索权）

编号：

甲方：（在本合同中称“甲方”）住所地： 邮政编码： 法定代表人： 联系人： 联系地址: 邮政编码: 电话： 传真：

乙方：中信银行股份有限公司分行（在本合同中称“乙方”）住所地： 邮政编码：

法定代表人/负责人： 联系地址: 邮政编码: 联系人： 电话： 传真：

合同签订地点：

合同签订日期：年月日

鉴于，本合同甲方与债务人订立了销售合同，甲方拟向作为保理银行的乙方申请开展国内保理业务，即拟向乙方转让销售合同所产生的交易债权，为此，甲、乙双方经过平等协商一致，订立本合同。

第一章定义

第 1 条在本合同中，除非上下文或语境另有所指，下列词语具有本条款所述的含义：

“本合同”指本合同及本合同的补充协议、构成本合同组成部分的附件；

“销售合同”指以甲方为卖方、以乙方所接受的债务人为买方所签订的（销售合同具体情况详见本合同附件1），包括其补充协议和构成销售合同组成部分的附件；

“原债权人”指甲方，同时也是销售合同的卖方；

“债务人”指销售合同的买方；可以叙做本合同项下交易债权转让的交易债权的债务人应经乙方按其内部要求进行逐笔审核并确认同意；但是，如果销售合同项下还存在买方（主债务人）之外的其他当事方（与买方全部或部分连带地）对卖方负有付款义务/担保义务，则在本合同相关条款（例如关于债务人付款的规定等）中该等当事方（下称“次债务人”）应被视同为债务人；

“转让日”指甲方按本合同附件一所列格式向乙方提交的“应收账款转让申请书”列明的转让日；但如果乙方根据本合同的规定不同意受让，则该申请书所列明的转让日无效；

“转让后续期”指在转让日起至乙方作为债权人已得到全部交易债权的清偿之日止的期间；

“预计到期日”就任何一笔应收账款而言，指甲方根据销售合同约定和相关项目进度，合理预计其将有权向债务人收取该笔应收账款的日期；该等日期列示于本合同之附件一；

“工作日”指银行工作日；

“指定账户”指甲方以其名义在中信银行股份有限公司支行（在本合同中称“开户银行”）开立的人民币收款专户，账号为。

第二章转让标的

第 2 条根据本合同的约定，甲方兹此同意将其作为原债权人而在销售合同项下就截止于转让日（含该日）尚未到期的全部应收账款本金余额及其自转让日起（含该日）产生的全部利息、逾期利息、罚息、复利、定金、担保金、保险金、违约金、滞纳金、损害赔偿金、补偿金及其他应付费用所享有的全部债权（在本合同中称“交易债权”），自转让日起（含该日）移转于乙方享有（在本合同中称“转让”）。

本条前款所定义的“交易债权”除包括该款所述的款项及费用的全部债权之外，还包括但不限于原债权人在销售合同项下现时及以后所享有的以下全部权利和利益（如有）：

（1）向债务人直接收取交易债权项下应收款项，以及自行受领债务人的偿付，并作为上述款项最终的所有权人而保留所收得的应收账款；

（2）采取法律允许的一切措施, 要求债务人支付款项，在法律许可的范围内要求债务人依法对债权人行使债权而产生的各项费用和损失给予赔偿和补偿的权利；

（3）在债务人发生破产、清算、被关闭或其他类似的情况下，作为债权人参加清算或其他类似程序的权利；

（4）就全部或部分债权进行放弃、给予豁免或延期等权利；

（5）在交易债权项下设定的以及以保障交易债权为目的而设定的任何担保、保险、预付款、所有权保留、坏账担保、有条件销售、融资租赁、优先权等任何形式的担保性权益以及其他类似安排项下的权益，以及从属于应收账款债权或与之不可分割的其他权利（本项述及的各类权益在本合同中称“担保权益”）；

（6）对交易债权项下全部或部分权益进行处分，包括但不限于再次转让、在其上设定担保权益；

（7）实现债权的其他实体性权利和程序性权利，包括但不限于抗辩权、抵销权、管辖异议、时效抗辩等；

（8）其他依照法律法规的规定而应由交易债权的债权人所享有的权利和利益。

为避免歧义，甲乙双方兹此确认：甲方在销售合同项下的任何义务和责任都不转让给乙方而仍由甲方承担。

第三章转让额度

第 3 条根据本合同的约定，乙方兹此同意向甲方提供最高金额不超过人民币（大写）元（小写：RMB

元）的应收账款转让额度（在本合同中称“转让额度”），在本合同第4条规定的转让额度有效使用期间内，乙方提供的转让额度种类为下列第种类型：

（1）循环额度。转让额度可以循环使用，但在任何时点甲方向乙方转让的各销售合同项下的应收账款本金未清偿余额总计不得超过转让额度，对于超出部分乙方有权拒绝受让。

（2）非循环额度。转让额度使用完毕后，即不再使用。

第 4 条本合同第3条约定的转让额度的有效使用期间为自本合同生效之日起年（在本合同中称“转让额度有效使用期间”），即到期日为年 月日。上述期间届满后仍未使用的额度自动取消。甲方如需在上述期间届满后继续使用本转让额度，则须至少在期间届满前三十个工作日向乙方提交关于延长转让额度有效期间的书面申请和乙方要求的其他材料，乙方有权自主决定是否同意甲方延长转让额度有效期间的申请。

第四章转让价款

第5 条甲乙双方同意，转让交易债权的唯一价款（在本合同中称“转让价款”）采用以下第种方式确定：

（1）等于销售合同项下截止于转让日（含该日）尚未到期的应收账款本金余额按中国人民银行公布的、当时适用的金融机构对企业的年期人民币贷款基准利率（上浮/下浮）贴现后的净值。

（2）等于销售合同项下截止于转让日（含该日）尚未到期的应收账款本金余额的 %，利率以本合同签订日的中国人民银行公布的、当时适用的金融机构对企业的年期人民币贷款基准利率（上/下）浮（%或BPs）。双方同意采用以下第种方式结息，甲方授权并委托乙方直接从甲方在乙方开立的账户中扣收：（1）按月结息，结息日为每月的第20日；

（2）按季结息，结息日为每季度末月的第20日；（3）双方约定的其他时间：

第五章转让程序

第6条甲方须在每一笔交易债权预定的转让日之前至少提前五个工作日按本合同附件一所列格式向乙方提交“应收账款转让申请书”和拟转让的交易债权的下述文件及资料（在本合同中称“转让文件”）；否则，乙方有权拒收或要求甲方重新提交“应收账款转让申请书”及/或转让文件：

（1）销售合同的复印件，复印件上需盖有甲方的公章证实其与原件相符；及

（2）甲方聘请中国注册会计师出具的、有关甲方在本合同生效日所在的上一财务状况的审计报告的复印件，复印件上需盖有甲方的公章证实其与原件相符；及

（3）甲方届时有效的、已通过登记机关在本合同生效日所在的上一检验的企业法人营业执照的复印件，复印件上需盖有甲方的公章证实其与原件相符；及

（4）甲方届时有效的、已通过发证机关在本合同生效日所在的上一检验的中华人民共和国组织机构代码证的复印件，复印件上需盖有甲方的公章证实其与原件相符；及

（5）甲方届时有效的公司章程的复印件，复印件上需盖有甲方的公章证实其与原件相符；及

（6）甲方聘请中国注册会计师出具的、证明甲方注册资本已获缴清的验资报告的复印件，复印件上需盖有甲方的公章证实其与原件相符；及

（7）甲方董事会或相关有权决策机构同意甲方向乙方转让交易债权及授权签署本合同的董事会或相关有权决策机构决议的原件（需盖有甲方的公章）；及

（8）若销售合同的买方（债务人）为企业法人单位，甲方还需提供以下资料：

(a)债务人在本合同生效日所在的上一财务状况的财务报表的复印件，复印件上需盖有债务人的公章证实其与原件相符；及

(b)债务人届时有效的、已通过登记机关在本合同生效日所在的上一检验的企业法人营业执照的复印件，复印件上需盖有债务人的公章证实其与原件相符；及

(c)债务人届时有效的、已通过发证机关在本合同生效日所在的上一检验的中华人民共和国组织机构代码证的复印件，复印件上需盖有债务人的公章证实其与原件相符；及

（9）乙方要求的任何其他文件。

第 7条乙方有权在收到该笔交易债权全部转让文件之日起（含该日）五个工作日内（在本合同中称“形式审查期间”），对全部转让文件进行形式（而非实质）审查。乙方应最迟在形式审查期间届满前决定是否同意受让甲方拟转让的交易债权。

上述形式审查是指：甲方保证转让文件的真实性、完整性、合法性以及有效性，并保证销售合同项下交易的真实合法，在此基础上乙方仅对转让文件进行表面的和形式上的审查；但是，乙方经过形式审查同意受让交易债权或未提出异议均不视为对任何权利的放弃，乙方保留在形式审查期间及在其后的任何时点，就甲方违反本合同第16条规定的行为而按本合同第十一章的规定要求甲方承担责任的权利。

第8 条乙方同意受让甲方拟转让的该笔交易债权后，且当甲方在转让日之前满足下列全部条件的情况下，乙方须在转让日将交易债权的转让价款付至甲方在应收账款转让申请书中指定的、由甲方在乙方下属支行开立的账户：

（1）全部转让文件届时依然真实、有效；及

（2）甲方已履行了本合同第9条约定的债权转让通知义务；及

（3）甲方已将依据销售合同向债务人开出的、与本合同交易债权项下应收账款相关的增值税专用发票的复印件交付给乙方，该复印件上需盖有甲方的公章证实其与原件相符；及

（4）甲方和债务人届时不存在其无力偿还或支付到期负债或其他危及、损害或可能危及、损害其履行销售合同和/或本合同的能力的情形，包括但不限于停业、歇业、被吊销或撤销其合法存续和/或经营所必需许可或证照、丧失法人资格、进入破产或清算程序、作为被追究方涉及重大诉讼或仲裁或行政处罚、财务状况恶化等。

第9 条就乙方同意受让的该笔交易债权，乙方有权要求甲方按乙方选定的如下方式向债务人履行债权转让通知义务：

方式一：甲方在该笔债权转让时即刻通知债务人交易债权转让事宜。甲乙双方应按本合同附件二规定的格式签署“债权转让通知书”，并由甲方将该债权转让通知书送达债务人，且甲方须向乙方提交债务人已经知悉或同意交易债权转让的证明文件。若根据销售合同或/及有关法律法规的规定，交易债权的全部或部分的转让需要通知次债务人时，本合同双方应按上述及相关规定办理向次债务人发送相应内容的债权转让通知书等事宜。

方式二：甲方在该笔交易债权转让时暂不书面通知债务人该等交易债权转让事宜，仅通知债务人将相关交易债权项下的应收款项付至甲方在乙方开立的指定账户。当乙方要求甲方通知债务人交易债权转让事宜时，甲方应在收到乙方按本合同附件二规定的格式签署的“债权转让通知书”之日起（含该日）个工作日内完成甲方的签署并将该债权转让通知书送达债务人，且甲方须向乙方交付债务人已收到债权转让通知书而出具的回执的正本原件（在本合同中称“债权转让通知书回执”，债权转让通知书回执的格式和内容见本合同附件三）。

第10条在转让后续期内，甲方应负责对销售合同的正本原件进行妥善保管。当乙方要求时，甲方应无条件提供给乙方，但乙方在收到上述文件时应出具收据，并且甲方有权保留上述文件的复印件。

第11条在转让后续期内，甲方应将其自债务人收到的任何与已转让的交易债权有关的书件和资料及甲方获悉的债务人违反销售合同的情况，在收到或获悉之日起五个工作日内转递或通知给乙方。

第六章补偿利息和额外款项

第12条在本合同有效期内，如果中国人民银行调整了本合同适用的人民币贷款法定基准利率的水平，则甲方或乙方有权根据不同情况要求对方支付补偿利息。

（1）甲乙双方同意补偿利息应按如下公式计算：

其中：Si代表第i次利率调整时的补偿利息；m代表乙方在利率调整之日尚未到期的应收账款期数；Fj代表乙方在利率调整之日尚未到期的各期应收账款本金余额；Ri代表自转让日起中国人民银行第i次利率调整后的人民币贷款法定基准利率（以年利率表示）；Ri-1代表自转让日起中国人民银行第i-1次利率调整后的人民币贷款法定基准利率（以年利率表示）,其中R0为本合同按第5条标准适用的年利率；Tj代表自中国人民银行公告开始调整人民币贷款的法定基准利率水平之日与尚未到期的各期应收账款预计到期日之间的天数。

当Si>0时，由甲方向乙方支付补偿利息；当Si<0时，由乙方向甲方支付补偿利息。

（2）甲乙双方保证在收到对方的书面通知之日起三个工作日内将补偿利息悉数支付给对方。

第13条在转让后续期内，如果因甲方的原因致债务人不能于应收账款的预计到期日清偿本合同交易债权项下的应收账款，甲方应至少提前五个工作日书面通知乙方对该笔应收账款的预计到期日作相应的展期，在乙方同意该笔应收账款展期的前提下，该笔应收账款的预计到期日以乙方认可的展期日为准，且乙方有权要求甲方按照如下公式为该笔展期的应收账款支付额外款项（在本合同中称“额外款项”）：

P1= F2×R1×D1/360

其中：P1代表甲方向乙方支付的额外款项；F2代表乙方在应收账款预计到期日当日尚未收到的该笔应收账款余额；R1代表该笔应收账款预计到期日时本合同适用的利率（以年利率为准），当该应收账款原来的预计期限和展期期限合计达到中国人民银行规定的新的人民币贷款利率期限档次时，应适用新的同档次的利率；D1代表自该笔应收账款原来的预计到期日起（包括该日）至该笔应收账款的展期后新的预计到期日（但不包括该日）之间的天数。

甲方应在收到乙方的书面通知之日起三个工作日内将额外款项支付给乙方。

第14条在转让后续期内，如果债务人于应收账款预计到期日前提前清偿该笔应收账款，则甲方有权要求乙方按照如下公式就该笔应收账款支付额外款项：

P2= F3×R2×D2/360

其中：P2代表乙方向甲方支付的额外款项； F3代表债务人于该笔应收账款预计到期日前提前清偿的账面净值；R2代表应适用的贷款利率（以年利率为准）；D2代表该笔应收账款实际付款日起（包括该日）至预计到期日（但不包括该日）之间的天数。

乙方应在收到甲方的书面通知之日起三个工作日内将额外款项支付给甲方。

第七章收账代理人

第15条甲乙双方就收账代理人事宜约定如下：

（1）乙方兹此授权甲方作为乙方的收款代理人，由甲方将根据销售合同的规定，采取合理措施并基于乙方利益最大化原则积极向债务人催收在本合同项下已转让给乙方的应收账款。

（2）甲方应在任何可能的诉讼、仲裁等事宜中按照乙方的要求提供协助。

（3）如乙方有合理理由认为甲方未能履行或者不适于履行收款代理人的责任或债务人发生重大不利变化，乙方有权以事先书面通知方式解除代理关系。

（4）乙方委托甲方作为其收账代理人不应被视为乙方对其交易债权所享有的相关权利的放弃或让与，也不应被视为乙方授权甲方对销售合同进行任何修改或补充。甲方接受乙方委托作为其收账代理人不应视为对本合同有关债权转让的风险承担的内容的修改。

（5）甲方同意将收到的债务人因销售合同而支付的任何款项首先用于清偿本合同项下到期的交易债权。

（6）在转让后续期内，甲方不得要求债务人将其在销售合同项下的任何付款以汇入指定账户之外的其他方式支付给甲方或第三方，而乙方有权要求债务人将其在销售合同项下的任何付款汇入指定账户和/或以其他方式支付给乙方。如果甲方从债务人收到交易债权项下的任何款项，则无论在进账前后，该等款项均归乙方所有。甲方只作为乙方的受托人为乙方持有，甲方不享有任何的所有权。

甲方须在收到付款当日将该等款项如数转到乙方的指定账户或乙方随时另行书面指定的其他账户；若收到付款之时为下午14:00（北京时间）之后，甲方应在收到之日的下一个工作日内，将该等款项如数并连同其自入账之日起孳生的存款利息转到乙方的指定账户或乙方随时另行书面指定的其他账户。（7）在转让后续期内，甲方不得合并或迁移或撤销指定账户，但是，应乙方另行书面要求的或者事先征得乙方另行书面同意的除外。

（8）在转让后续期内，甲方不得将指定账户中的任何余额以任何方式加以提取或支取或动用或使用或转入甲方的其他账户或第三方的账户，也不得购买指定账户的支票。否则，乙方和指定账户的开户银行有权予以拒绝。

（9）为避免歧义，甲方兹此同意，在转让后续期内，乙方和/或指定账户的开户银行有权随时将指定账户中的资金划付给乙方，而且，乙方和/或指定账户的开户银行有权拒绝甲方对指定账户所做出的不符合本合同约定的任何行为。乙方和/或指定账户的开户银行对此无须向甲方承担任何责任。

为此，如果指定账户的开户银行认为有需要，甲方应按照指定账户的开户银行的要求，签署授权指定账户的开户银行有权随时将指定账户的余额转至乙方随时指定的账户及有权拒绝甲方对指定账户所做出的不符合本合同约定的任何行为的文件。

（10）在转让后续期内，如果甲方从债务人收到因销售合同交付的任何票据，甲方须在收到当日按照如下方式处置该等票据：

方式一：立即贴现。甲方应在其收到票据当日在乙方进行贴现，并将该等贴现款项在贴现当日即全额支付给乙方，用以清偿本合同项下到期的交易债权；或经乙方同意，甲方可选择其他银行进行贴现，并在取得票据贴现款项的当日将该等票据贴现款全额支付给乙方，用以清偿本合同项下到期的交易债权。

方式二：由甲方将收到的票据交付予乙方进行监管，由乙方在票据到期日时提示付款及委托收款，并由乙方将代收的该等票据金额用以清偿本合同项下到期的交易债权。

（11）在转让后续期内，如果指定账户的资金全部或部分地遭到中国境内的有权机关的查封、冻结、划转等行为不能交付给乙方，除非此种查封、冻结、划转等行为是由于归责于乙方的过错，否则甲方须根据乙方的书面要求，将相等于指定账户中遭到查封、冻结、划转等行为的资金的款项支付给乙方。

第八章甲方的声明和保证

第16条甲方兹此向乙方声明、保证和承诺如下：

（1）甲方已将有关交易债权的全部文件资料提交给乙方并已经就相关的重要情况向乙方做出了说明，甲方向乙方提交的与已转让的交易债权有关的文件资料和情况说明是真实的、完整的、合法有效的并且不存在任何欺诈或误导；

（2）甲方保证转让文件的真实性、完整性、合法性以及有效性，并保证销售合同项下交易的真实合法；（3）截止于转让日（含该日），甲方已取得转让交易债权所必需的其内部的和/或有关政府部门的许可，甲方在本合同项下向乙方做出的任何转让都不违反法律法规的规定也不违反任何对甲方有约束力的协议或承诺；

（4）无论乙方是否或应否知悉或认可，截止于转让日（含该日），交易债权项下的全部应收账款已属于依照有关法律法规、会计准则以及甲方内部的会计制度而已被或将被合法地确认为真实存在且数额确定的应收账款，交易债权之全部或任一部分均不存在任何的瑕疵，并且，交易债权的任何部分都不存在由任何第三方享有的任何担保权益或信托权益，转让日之后甲方也不会设定上述权益；

（5）甲方将完全履行本合同项下的通知债务人等各项义务与责任，并将严格依照有关法律法规的规定以及销售合同的规定履行其在销售合同项下的全部保证、承诺、义务与责任，以使债务人无权就乙方受让的交易债权的任何部分提出任何抗辩、反索赔等主张；

（6）截止于转让日（含该日），债务人没有拖欠销售合同项下已到期的任何款项，也没有违反销售合同的任何行为；

（7）截止于转让日（含该日），债务人对甲方没有享有任何先于交易债权或与交易债权同时到期、或在当时及预期以后将可以与交易债权相抵销的债权；

（8）在甲方向乙方递交“应收账款转让申请书”之后，除非乙方拒绝受让相关应收账款，否则未经乙方书面同意，甲方不得与债务人对销售合同的任何内容做出变更、终止、宽延或放弃。

第九章甲方的权利和义务

第17条甲方在本合同项下享有如下权利、履行如下义务：

（1）甲方有权根据本合同约定的期限和额度提取和使用转让价款。

（2）甲方应按本合同的约定清偿到期交易债权或回购未获清偿的交易债权部分，支付本合同约定的各种利息、费用等。

（3）甲方应按本合同约定或随时应乙方要求，向乙方提供真实反映甲方及债务人经营和财务情况以及销售合同履行情况的文件。

（4）在本合同有效期间内，甲方或债务人经营决策的任何重大改变，包括但不限于转股、改组、合并、分立、股份制改造、合资、合作、联营、承包租赁、经营范围和注册资本变更等可能影响乙方权益的决策, 应至少提前三十日书面通知乙方并取得乙方的事先书面同意，落实交易债权的清偿责任或提前清偿交易债权或提供乙方认可的担保。

（5）甲方应积极配合乙方对销售合同的履行情况所作的调查了解，乙方因甲方或债务人阻挠行为而发生的各种费用，均由甲方承担。

（6）未经乙方事先书面同意，甲方不得采取任何方式转移或变相转移本合同项下的债务责任。

（7）如发生对本合同的交易债权获得清偿有不利影响的任何事件，包括但不限于甲方或债务人涉及诉讼、仲裁、刑事追究、行政处罚、停业、歇业、解散、被宣告破产、被吊销营业执照、被撤销、财务状况恶化等，甲方应在上述事件发生或可能发生之日起三日内书面通知乙方。

（8）在本合同有效期间内，如甲方或债务人变更法人名称、法定代表人、项目负责人、住所、电话、传真等，应在变更后七日内书面通知乙方。

（9）本合同约定或法律法规规定的其他权利和义务。

第十章乙方的权利与义务

第18条乙方在本合同项下享有如下权利、履行如下义务：

（1）乙方有权对甲方、债务人的经营情况进行检查和了解，并有权要求甲方给予全部必要的协助。

（2）在甲方履行了本合同约定义务，并满足本合同第8条约定条件的前提下，乙方应按期足额向甲方支付转让价款。

（3）乙方有权根据决定是否受让交易债权的审查需要要求甲方提供相关文件，乙方应对甲方提供的有关资料、文件、信息保密，但依照法律、法规规定应当予以查询或披露的除外。

（4）乙方有权根据本合同约定行使追索权。

（5）本合同约定或法律法规规定的其他权利和义务。

第十一章追索权

第19条自转让日起，有下列情形之一（在本合同中称“特定情形”）发生或存在，就乙方已受让的交易债权而言，乙方即享有对甲方一切追索权利；同时，乙方亦有权选择要求债务人履行债务：

（1）甲方未能履行其在本合同项下的保证、承诺、义务和责任，包括但不限于不履行本合同的义务或者履行本合同的义务不符合本合同的约定；

（2）甲方违反了其在本合同第16条所做出的任一声明、保证或承诺，或甲方在本合同第16条所作的声明、保证和承诺的全部事项或其中之一是错误的、或不真实的、或不完整的、或存在重大误导；

（3）交易债权的全部或部分在预计到期日未获清偿或未获全部清偿。

第 20 条任一特定情形发生后，乙方随时有权采取以下全部或部分措施：

（1）减少或终止本转让额度；

（2）调整转让额度有效使用期间；

（3）要求甲方立即对销售合同项下已转让的交易债权中未获清偿的部分进行回购，并按乙方的要求向乙方支付回购价款（在本合同中称“回购价款”）。

甲方必须在乙方发出的《债权回让函告》落款日起三个工作日内向乙方付清上述回购价款。

甲方逾期支付回购价款的，乙方有权对逾期支付的回购价款按照届时适用的、中国人民银行公布的贷款逾期罚息利率的上限向甲方逐日计收延迟利息直至甲方付清回购价款为止。

（4）要求甲方承担乙方因实现交易债权和/或本合同项下的权利而发生的各项合理费用（包括但不限于诉讼费用/仲裁费用、实际支出的差旅费、实际支出的律师费等）。

第十二章费用

第 21 条本合同当事人各方因磋商、起草、签署、执行本合同而发生的律师费等，由合同当事人各自承担。甲方应按交易债权项下的应收账款本金的（百分比），以下列方式向乙方支付业务手续费，乙方有权自甲方在乙方开立的账户中自行扣收。（1）一次性支付;（2）分期支付，；

（3）甲、乙两方就支付款项另行约定如下：

第十三章违约责任

第22条本合同任何一方不履行本合同的义务，或者履行本合同的义务不符合约定，应承担违约责任。

在适用本条前款规定的同时，本合同双方在此特别约定：本合同任何一方迟延履行付款义务的，应就迟延履行付款义务所涉及的金额及迟延履行的实际天数按照中国人民银行公布的贷款逾期罚息利率的上限逐日向对方计付违约金，并有义务继续履行。

甲方未能按期足额支付其在本合同项下的任何到期应付款项的，乙方有权随时自行直接从甲方在中信银行的营业机构开立的账户中扣划该等款项，扣划不足的部分甲方仍应清偿。

第十四章义务的连续性

第23条本合同项下甲方的一切义务均具有连续性，对其继承人、接管人、受让人及其合并、改组、更改名称等后的主体具有完全的约束力。

第十五章适用法律

第24条本合同适用中华人民共和国法律。

第十六章争议的解决

第25条凡因本合同发生的及与本合同有关的任何争议,甲乙双方应协商解决；协商不成的，双方均同意采取以下第种方式解决：

（1）向仲裁委员会申请仲裁。

（2）向乙方所在地人民法院提起诉讼。

第十七章乙方权利的累加性

第26条乙方在本合同项下的权利是累加的,并不影响和排除乙方根据法律和其它合同对甲方所可以享有的任何权利。除非乙方书面表示,乙方对其任何权利的不行使、部分行使和/或延迟行使,均不构成对该权利的放弃或部分放弃,也不影响、阻止和妨碍乙方对该权利的继续行使或对其任何其它权利的行使。

第十八章合同的生效、变更与解除

第27条本合同经甲方法定代表人或授权代理人和乙方法定代表人或负责人或授权代理人签章（签字或加盖名章）并加盖公章或合同专用章后生效。

第28条本合同生效后，除本合同已有约定的外，甲乙任何一方均不得擅自变更或解除本合同；如确需变更或解除本合同，应经甲乙双方协商一致，并达成书面协议。

第十九章其他

第29条除非甲乙双方另行约定，本合同所规定的或因本合同所发出或提出的每一项通知、要求或其他通讯往来应采取中文书面方式，并按本合同首部所列的联系地址由专人递送或由特快专递或邮资付讫的邮政挂号信函或按本合同所列的传真号码发给收件的对方，同时列明收件方的法定代表人或联系人。

任何一方发出的书件在到达收件的对方时即为送达。对书件是否到达有争议的，凡以专人递送或特快专递或邮资付讫挂号发出的，以收件方签署的收条或从事专人递送或特快专递业务的公司或邮政机关的查询回单为准；凡以传真发出的，以发出方的传真机自动打印出的发送记录单为准。

凡本合同约定必须是原件的任何书件，任何一方不得仅使用传真方式发出和送达，违者无效。

任何一方对本合同所列的地址、传真号码、法定代表人、联系人做出变更的，应在其所预定的变更之日前五个工作日内，将其预定的变更通知给对方。否则，对方在得到通知前已发给变更一方的书件，即使因变更没有到达收件的一方，仍视为送达。

第30条如本合同的某条款或某条款的部分内容被认定无效，该无效条款或该无效部分并不影响本合同及本合同其他条款或该条款其他内容的有效性。

第31条本合同的附件为本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等法律效力。

第32条本合同的正本一式份，甲方和乙方各执份，执 份，以遵照执行。

第33条其他约定事项：

如本条约定与合同中其他条款约定冲突的，应以本条约定为准。

第34条乙方已采取合理方式提请甲方注意本合同项下免除或限制其责任的条款，并按甲方要求对有关条款予以充分说明；甲乙双方对本合同所有条款内容的理解不存在异议。（以下无正文）

甲方（公章）：

法定代表人：

（或授权代理人）乙方（公章）：中信银行股份有限公司 分行

法定代表人/负责人：（或授权代理人）

附件一

应收账款转让申请书 编号：

中信银行股份有限公司分行：

根据贵行与我方于年月日签订的编号为的《国内保理业务合同》，我方兹此确认在下述销售合同项下的相关义务已如约履行完毕，现申请拟于年月日（下称“转让日”）将该销售合同项下的应收账款本金余额计（金额大小写）及其交易债权项下的其他权益转让给贵行，请贵行将转让价款付至我方的下述账户：

户名：

开户银行：中信银行股份有限公司 账号：

我方确认：已在上述《国内保理业务合同》中定义的词语在本《应收账款转让申请书》中具有相同含义。

谢谢合作！

公司

年月日

附：拟转让的销售合同明细表

合同编号 买方名称

买方地址及邮政编码 买方联系人及联系方式 合同金额 付款条件 应收账款金额

应收账款预计到期日

附件二

债权转让通知书 编号： [债务人名称]

：

关于公司（作为卖方）与贵方（作为买方）于年月 日订立的销售合同（合同编号：），公司（下称“”）和中信银行股份有限公司分行（下称“中信银行”）在此向贵方通知如下：

（1）自年月日（下称“转让日”）起，公司将其就该销售合同截止于转让日（含该日）尚未到期的全部应收账款本金余额计（金额大小写）及其自转让日起（含该日）产生的全部利息、逾期利息、罚息、复利、定金、担保金、保险金、违约金、滞纳金、损害赔偿金、补偿金及其他应付费用所享有的全部债权及相关权益，转让给中信银行；

（2）自转让日起（含该日），中信银行作为新债权人有权要求和领受贵方根据上述销售合同原应向原债权人公司清偿和履行的任何和一切债务和义务；贵方应自收到本通知书之日起，将上述销售合同项下的全部应付款项于其到期之日付至如下账户或中信银行另行通知的其他账户：

户名： 开户行： 账号：

（3）为避免歧义，公司和中信银行在此确认：公司在销售合同项下的任何义务和任何责任都不转让给中信银行而仍由

公司承担，中信银行没有要求或承诺接受、代为履行原债权人 公司在销售合同项下的任何义务或责任；

（4）本通知书一式三份，公司、中信银行和贵方各执一份。

公司(公章)

中信银行股份有限公司分行（公章）

年月日年月日

（双方签署日期由较后签署一方填写并以该方的签署日期为准）

附件三

债权转让通知书回执

公司

中信银行股份有限公司分行：

关于我方（作为买方）与公司（作为卖方）于年月 日订立的销售合同（合同编号：），我方于本回执落款之日收到 公司和中信银行股份有限公司分行（下称“中信银行”）发来的、落款签署日期为年月日的编号为的《债权转让通知书》，在此确认该《债权转让通知书》及其所有内容对我方发生效力，我方将向中信银行承担和履行上述销售合同项下的债务。

我方承诺不以公司的任何行为（无论是否在上述销售合同项下）抗辩或抵销或反索我方就被转让债权应向中信银行履行和承担的任何和一切义务和责任。我方的此项承诺构成我方向中信银行做出的独立的承诺。

（买方名称）（公章）

年月日

关于《国内保理业务合同（有追索权）》的修订说明

国内保理业务是我行最近几年不断增长的业务领域，鉴于原《国内保理业务合同》已不能适应业务实践的需要，在综合我行业务部门的实际要求，并参考在实践中业务部门与相关客户签订的非格式国内保理业务合同，依据我行于2008年3月正式下发的《中信银行国内保理业务管理办法（修订版）》对《国内保理业务合同》（以下简称“合同”）进行了较大幅度的修订，本次修订涉及的主要内容有：

1、合同中所涉的国内保理业务是指我行与卖方签署合同，卖方将在国内采用延期收款的方式销售商品或提供劳务所形成的应收债权转让给我行，由我行为其提供应收账款融资的银行服务。

2、合同根据实践中涉及的具体保理业务类型进行了相应的分类：

（1）根据是否立即通知买方债权转让事宜，分为公开性国内保理业务（明保理业务）和隐蔽性国内保理业务（暗保理业务）；

（2）按照我行是否保留对卖方的追索权，分为有追索权国内保理业务和无追索权国内保理业务。

（3）当债务人向我行申请转让应收账款时，合同将我行核准的信用额度分为循环额度和非循环额度。

3、在修改原《国内保理业务合同》合同的基础上，也保留了我行以往格式合同的相关通用条款，如争议解决条款、适用法律条款、合同的生效、变更和解除条款等。

关于《国内保理业务合同（有追索权）》的填写说明

一、本合同应使用蓝黑色或黑色签字笔或钢笔填写。

二、本合同应填写完整，字迹清楚、工整。

三、本合同涉及修改部分必须加盖合同签约当事人公章或合同专用章确认。

四、本合同填写具体条款内容时，重点提示条款如下：

1、第1条中“销售合同”：将合同及补充协议（如有）的名称填写完整。

2、第4条“转让额度的有效使用期”：期限填写时建议用大写，如壹年。

3、第5条“转让价款”：计算方法可参考如下公式，分行也可根据与客户谈判及我行风险管理部的批复情况，确定其他计算方法，计算公式应在第5条中列明。公式一：若各期应收账款到期日时间间隔相同（包括按月、按季、按年清偿各期应收账款），则按下述公式计算转让价款：

t = 360 / 各期应收账款到期日之间的时间间隔

其中：P代表转让价款；Fi代表交易债权项下截止于转让日（含该日）尚未到期的各期应收账款本金余额；R代表应适用的贷款利率（以年利率为准）；Di代表自转让日起至各期应收账款预计到期日之间的天数；n代表截止于转让日（含该日）尚未到期的各期应收账款总期数。

公式二：若各期应收账款到期日时间间隔不同，则按下述公式计算转让价款： ①对于自转让日起至应收账款预计到期日之间的天数大于1年的情况，该笔应收账款按以下公式计算转让价款：

其中：Pi代表第i期转让价款；Fi代表交易债权项下截止于转让日（含该日）尚未到期的、且自转让日起至该笔应收账款预计到期日之间的天数大于1年的应收账款本金余额；R代表应适用的贷款利率（以年利率为准）；Di代表自转让日起至该笔应收账款预计到期日之间的天数。

②对于自转让日起至应收账款预计到期日之间的天数小于1年的情况，该笔应收账款按以下公式计算转让价款：

其中：Pj代表第j期转让价款；Fj代表交易债权项下截止于转让日（含该日）尚未到期的、且自转让日起至该笔应收账款预计到期日之间的天数小于1年的应收账款本金余额；R代表应适用的贷款利率（以年利率为准）；Dj代表自转让日起至该笔应收账款预计到期日之间的天数。

各期应收账款按照上述两种情况分别计算出现值后，按以下公式计算各期应收账款的总转让价款：

其中：P代表各期应收账款的总转让价款；Pi代表按上述公式（3）计算的各期转让价款；n代表截止于转让日（含该日）尚未到期的、且自转让日起至该笔应收账款预计到期日之间的天数大于1年的应收账款期数；Pj代表按上述公式（4）计算的各期转让价款；m代表截止于转让日（含该日）尚未到期的、且自转让日起至该笔应收账款预计到期日之间的天数小于1年的应收账款期数。

4、第12条“补偿利息”：为在最大限度上保障我行收益，建议在加息周期保留此条款，在降息周期根据与客户谈判及我行风险管理部的批复情况，争取删除此条款。

5、第20条第（3）款“回购价款”：计算方法可参考如下公式，分行也可根据与客户谈判及我行风险管理部的批复情况，确定其他计算方法，计算公式应在第20条第（3）款中列明。公式一：若截至《债权回让函告》落款日，已出现到期尚未收回的应收账款，则按下述公式计算回购价款：

其中：P’代表甲方向乙方支付的回购价款；m代表截至《债权回让函告》落款日前，乙方尚未收回的应收账款期数；F’i代表截至《债权回让函告》落款日前，乙方尚未收回的各期应收账款本金余额；R代表本合同适用的年利率加上1%；D’i代表截至《债权回让函告》落款日前，乙方尚未收回的各期应收账款预计到期日至《债权回让函告》落款日期之间的天数；n代表自《债权回让函告》落款日起，尚未到期的应收账款期数；F’j代表自《债权回让函告》落款日起，尚未到期的各期应收账款本金余额；R’代表本合同适用的年利率减去1%；D’j代表自《债权回让函告》落款日起，至各期应收账款预计到期日之间的天数；t代表每年结息次数。

公式二：若截至《债权回让函告》落款日，各期应收账款均未到期，则按下述公式计算回购价款：

其中：P’代表甲方向乙方支付的回购价款；h代表尚未到期的应收账款总期数；F’i代表自《债权回让函告》落款日期起，尚未到期的各期应收账款本金余额；R代表本合同适用的年利率减去1%；D’i代表自《债权回让函告》落款日期起至各期应收账款预计到期日之间的天数；t代表每年结息次数。

6、第25条“争议的解决”：争议的解决方式只能在仲裁或诉讼中的选择一种方式；其中，如选择仲裁方式，须准确填写选择的仲裁委员会名称和仲裁机构的地点，否则会因仲裁委员会名称错误而致仲裁条款无效。

7、第33条“其他约定事项”：具体填写时如无其他约定事项时，将此处以斜线划去。多余空格可采用划折线、加盖“以下空白”章或填写“以下空白”字样之一处理。

8、附件1“拟转让的销售合同明细表”：建议务必详细填写其中的内容，若存在多份销售合同，应分别就每一份销售合同填写销售合同明细表，以区分不同销售合同。

第五篇：古城旅游融资方案：以平遥古城为例

历史文化村镇研究之一：

古城融资方案——以平遥古城为例

《平遥古城目的地规划》项目组

注：本专题内容完全摘自《平遥古城目的地规划》项目，本人为项目组成员。项目顾问：魏小安先生，项目组组长：石培华先生，编制单位：中科景苑城乡规划研究院；委托单位：平遥县政府。石培华先生是我的研究生导师，提供本专题仅供参考。

平遥历史上曾经执中国金融之牛耳，有“汇通天下”之称，目前却面临资金短缺的困境，资金不足已经成为遗产保护与旅游发展中直接面临的重大瓶颈。如何谋求多元化的融资格局，破解“巧妇难为无米之炊”的尴尬局面，已经成为平遥面临的首要问题。按照“多渠汇流”的原则，根据旅游业投融资的趋势和规律，结合平遥的实际和特点，本次规划提出“九龙治水”的融资综合解决方案。即：“跑钱”方案、“借钱”方案、“引钱”方案、“融钱”方案、“兑钱”方案、“汇钱”方案、“转钱”方案、“募钱”方案、“挤钱”方案。

一、争取国家和省市加大扶持（“跑钱”方案）

抓住中央实施中部崛起战略，国家高度重视加强世界遗产保护、山西省强力推进产业结构转型和加快旅游业发展等机遇，积极争取中央、省市政府的资金扶持。

（一）争取理由

鉴于以下三个理由，申请上级政府加大扶持：

1、世界文化遗产的保护，是中央和省市县政府共同的责任。世界遗产保护所需投资巨大，平遥县不能独立承担。近年来，上级政府对平遥给予了不断的支持，但规模比较小，与世界遗产保护的实际需求相比，还远远不够。从1996年至2001年，平遥县用于文物保护、维修和景点开发的资金共有4450多万元，其中中央、省市补助的资金只有450多万元，仅占10.1%，比例明显偏小。

2、平遥目前经济实力比较薄弱，遗产保护面临巨大压力。平遥2000年财政总收入才刚刚上亿，尽管县委县政府竭尽全力，仍然杯水车薪，没有能力更多地对遗产保护进行投入。

3、对世界遗产的保护，使平遥传统优势产业受到很大限制，财政收入因此

缩减，据统计，2004年，因调整结构，地方财政收入缩减上千万元。为了对世界遗产进行保护，煤炭等平遥的传统产业进行了转型，导致财政承受很大压力。

（二）面临机遇

首先，中央提出全面建设小康社会，构建和谐社会的战略，重点加大“三农问题”的解决力度，并具体加大了对农村基础设施的投入，必将推进对平遥旅游配套环境整治的资金投入。其次，国家实施中部崛起战略，必然会加大对中部发展的投入，旅游业作为中部崛起的先锋产业，也必然会受到国家的关注和扶持。再次，山西省、晋中市通过煤炭及其相关产业的发展，已经具备了一定的资金积累，并积极进行产业结构的调整，探索生态补偿措施，客观上构成了省市政府加大对平遥旅游业扶持的条件。

（三）投资重点

根据政府投资走向，重点投资于以下难以获得直接收益的公共领域：

1、交通等公共基础设施及公共事业；

2、城镇市政基础设施，重点是古城的管线、上下水、城市垃圾及污水处理等建设项目；

3、大气、水源等环境治理项目；

4、文物保护，重点投资进行古城墙、镇国寺和双林寺的保护和维修；

5、生态建设工程，构建县域完整的绿化系统；

6、人力资源开发，重点是遗产保护和旅游从业人员培训。

（四）配套措施

为争取国家、省市政府的投资，需要做好三个方面的配套工作：

1、争取计划单列，加大上级扶持力度，放宽地方执行权限。鉴于世界遗产保护的特殊性和旅游业发展所面临的特殊困难，建议山西省将平遥设置为计划单列县，在项目申报、转移支付等方面给予特殊扶持。

2、打好政策组合拳，充分利用各种配套优惠政策和各种资金渠道。全面、充分地利用农业、林业、能源、环保、扶贫、中部、文化项目等各项优惠政策，形成政策洼地；全面整合各方面投资渠道，形成规模投资。同时，系统地改善平遥遗产保护与旅游发展的总体环境。

3、根据投资走向，做好项目前期工作。积极策划和筹备一批既符合国家、省市投资重点，又结合平遥特点的项目，抓紧项目建议书和可行性研究报告的编

制，特别要关注古城内基础设施的建设。

二、加强与金融机构的合作（“借钱”方案）

平遥遗产保护和旅游业发展所需资金数额巨大，无法单纯依靠政府投入予以解决，需要按照经营城市的思路，充分盘活资产存量，加强与金融机构的合作，强力推进有收益的公共服务设施及环境项目建设。

（一）资金渠道

随着国内金融业的快速发展，金融机构的资金存量有了较大的增长，商业银行、政策性银行的投资能力不断提升。旅游业作为投资的热点，越来越受到金融机构的青睐，可以充分利用这一优势开辟融资渠道。同时，随着我国利用国际资金能力的提高和投资领域的进一步开放，国际金融机构在华投资规模不断扩大，为旅游业拓展国际融资渠道创造了条件。

具体资金渠道包括：向商业银行（如工商银行、建设银行）申请抵押或质押贷款；向政策性银行（如国家开发银行、农业发展银行、中国农业银行、中国银行及进出口银行）申请贴息贷款；卖方信贷；通过担保公司进行融资担保；申请世界银行贷款、亚洲开发银行；申请国家间援助性贷款（如FAO、NNDP等）。

（二）融资方式

对于旅游资源开发，主要可以采用以下方式融资。

1、门票质押。以未来门票或连同其他收费权作为质押，向银行贷款。

2、景区开发经营权抵押。景区的开发经营权作为一项资产当作质押进行信贷。

3、土地抵押。将国有的土地使用权抵押项目信贷，尤其是由于旅游相关开发引起大幅度增值的景区周边的土地。

4、建筑物抵押。将相关建筑物的所有权作为抵押进行贷款。

景区的抵押或质押项目信贷一般要求自有资本投入25%以上，可向银行贷75%。开发商使用国有资产作为抵押或质押，银行或其他金融机构则通过相应金融工具对旅游资源的开发进行贷款，包括比较灵活的小额信贷方式。

实际操作中，如果景区的开发规划有足够吸引力，同时开发商具备一定的信

用，开发中的工程建设也可通过垫资方式进行。垫资比例一般为30%–40%，如果有相应的垫资融资财务安排，垫资比例甚至可达100%。如项目开发能与开放游览同步进行，还可对旅游商品开发、广告宣传、道路建设、景观建设等多方面经营内容进行商业信用融资，主要包括：垫资建设、代销商品、门票抵扣、预售预卖、时权融资等。

（三）投资重点

1、有收益的市政基础设施建设，如煤气、自来水、污水排放、垃圾处理等。

2、可以带来土地增值和其他相关收益的市政基础设施，如绿化项目、道路交通等。

3、房地产开发、建设和物业管理等土地开发项目，如商业、景区服务等公共服务设施。

4、景区的旅游基础设施建设。

（四）配套措施

为了有效地实现与金融机构合作的融资目标，需要采取以下措施。

1、成立资产信贷公司，明确借贷主体，目前可以利用现有的旅游开发公司。

2、明确资产产权，剥离劣质资产，分离出可用于借贷的优质项目抵押资产。

3、加大前期工作的力度，研究平遥的资产体系及相应的政策扶持措施。

三、加大项目对外招商引资力度（“引钱”方案）

平遥旅游开发项目的商业价值很高，投资回收有较好的保障，招商引资应成为融资的重点之一。

（一）有利条件

1、旅游开发项目已经开始成为投资的热点，大量游资正在向旅游领域汇集。

2、平遥具备较大的游客基数，投资项目具有较好的市场支撑。

3、平遥的旅游服务体系尚有很大的发展空间，适合商业资金的进入。

4、平遥作为世界遗产地，旅游资源开发潜力很大，具有较大投资回报空间。

（二）招商引资方式

景区通过政府招商部门、旅游企业的招商部门、专业招商机构、关联企业及关联人、专题招商会、参加招商会、专用招商网站、其它媒体传播招商等渠道发

布招商信息，与开发商取得联系，根据项目和开发商的情况，确定具体的招商引资方式。

1、招募入股融资

开发商以股份有限公司的主发起人的身份，向社会定向招募投资人入股，共同作为发起人，形成资本融资。

2、定向募股融资

开发商先成立自己绝对控股的有限责任公司或股份有限公司，再向社会定向募股，以增资扩股的方式，引入资本金。具体方式有：战略投资人、搭车投资人、资产整合等。

3、整体项目融资

开发商在开发中，设立为若干个项目，并制作单个项目的商业计划书，按照投资规范的要求、准备招商材料，并依据招商材料，向境内外的社会资金进行招商，其中可以采用BOT等多种模式，也可合成开发、合资开发、转让项目开发经营权等。

（三）配套措施

1、加大投资开放力度，积极推进经营城市。投资项目开放，引进外国资金，制定优惠政策，探索多种合作模式，加强政府的协调职能。

2、改善投资环境，树立亲商、富商的理念，转换政府职能，建立服务性的、诚信的政府。

3、搞好项目包装与招商资料的准备，具体材料包括：项目建议书、商业计划书、项目可行性研究报告、项目策划及旅游目的地规划、具体合作意向、各项优惠政策、基本法律文件等。

四、充分利用资本市场融资（“融钱”方案）

随着旅游业的发展和资本市场的发育，通过资本市场融资已成为旅游开发可选择的融资方式之一，迄今为止，中国资本市场上已有旅游上市公司47家，其中景区类旅游上市公司13家。资本市场也应是平遥旅游开发的资金来源之一。

（一）资本市场融资方式

1、国内上市融资

2、海外融资

海外融资有多种方式，包括一般债券、股票、高利风险债券、产业投资基金、信托贷款等。海外融资目前受到一些政策限制，但具体操作时仍可通过多种方法加以运作。

3、信托融资

新《信托法》出台以来，信托投资公司已经拥有了比较大的运作空间，并创造了一些新的金融工具。其中，以项目和专题方式，发行旅游信托投资凭证，将旅游项目打包，向社会集资的方式，比较适合平遥的实际。

（二）现状特点

国内上市融资的方式已经受到了各方的广泛关注，省市县各级政府都将平遥旅游开发公司的国内上市列入了工作日程，但利用资本市场上其他融资方式的工作尚未启动。

（三）面临障碍

1、资源开发类旅游企业存在门票收入不能列入公司主营业务收入的限制，影响平遥旅游开发公司直接上市。

2、遗产类旅游资源能否转让开发经营权，目前存在争议，操作规则不明。

3、当前资本市场不景气，融资效果受到影响。

（四）配套措施

1、优化公司资产结构。从主要依赖门票收入的景区开发经营模式，向宾馆、民居旅馆、餐饮经营、旅游交通、旅游纪念品产销等多项业务转移资本和收入，增强企业的融资能力。

2、创新遗产地管理模式。在提高景区管理效率的同时，合法规避遗产保护的红线。

3、积极探索资本市场上新的融资方式。研究和尝试海外融资和信托融资的可能和效果。

五、创新模式盘活民居资产（“兑钱”方案）

当代人的生活方式和居住观念正在发生着深刻的变革，旅游与房地产结合，创造各种旅游住所，已经成为景区深度开发的趋势。

（一）存量资产

平遥古城内，沿街共坐落着3797座具有浓厚地方风格和历史风貌的传统民居，地方政府拥有其中超过60%民居的产权。

（二）盘活方式

以“我在古城平遥有个家”为主题，策划系列拍卖、发售和招租等活动，具体方式如下。

1、产权融资

包括：产权酒店、商铺产权发售、项目公司拆分产权发售等。

2、出售部分产权 包括：分时度假等。

3、第二驻地

包括：第二居所、企业第二总部（或企业庄园）等。

4、租赁融资

包括：设备租赁、资产租赁、土地租赁、房屋租赁等。

5、民居收藏

包括：文化民居收藏、主题民居收藏等。

（三）配套措施

1、成立专门的民居资产管理公司，统一盘活和管理民居资产。

2、对现存民居资产进行分类登记，策划对应的盘活方式。

3、改善古城内的居住环境。

4、创新居民管理方式，如发行“平遥绿卡”，赋予民居使用者平遥古城的永久居留权，但同时要注意兼顾和保持古城内的传统居住文化。

5、选择中高端人群入住古城内的民居。

六、鼓励当地群众投资（“汇钱”方案）

随着经济的发展，民间资本的投资能力愈加可观。景区的旅游开发，比较适合当地民间资本的投入。积极鼓励平遥及其周边的群众投资平遥旅游开发，汇集零散的小额投资，集腋成裘，是一条有效的融资渠道。

（一）基础条件

1、当地居民储蓄率较高，近年来随着居民收入的增长，储蓄额也有了较大的增加，有可能汇集较大数量的民间资本投入景区开发。2003年，平遥人均储

蓄存款达3937元，全县城乡储蓄存款余额达到18.96亿元。

2、当地居民在文化传统上有投资经商的习惯。

3、平遥旅游服务体系中尚存在大量的就业与创业机会，方便当地群众将自身的资本与劳动力相结合。

4、煤炭等当地传统产业的积累，使当地民间闲散资本的规模有了比较大的扩张。

5、现阶段国内其他民间投资领域的效益不高，为平遥旅游业降低了融资的机会成本。

（二）投资重点

重点引导当地群众投资到投入小、见效快、回报稳定、经营方式灵活的领域中。

1、旅游餐饮

包括：餐馆、酒吧、茶社、咖啡馆等

2、旅游交通

包括：旅游客运公司、景区内部交通等

3、民居旅馆

包括：民俗客栈、农家乐等

4、旅游商品

包括：旅游纪念品销售、民间手工艺品制作等

5、旅游娱乐

包括：民俗表演、曲艺演出、特色娱乐服务等

6、旅游景点

包括：小型景点的开发等

7、旅行社

包括：小型的地接社等

8、其他适宜的旅游配套服务

包括：游客咨询等

（三）配套措施

1、政府要为民间资本开发的旅游项目提供公平的经营环境。尤其在宣传营销、利润分配、支持保障等方面，要与国营开发项目一视同仁。

2、采取银行小额信贷、政府贴息等方式，提供必要的资金扶持。鼓励当地群众投资平遥旅游开发。

3、开放投资领域，采取政府特许经营的方式，鼓励投资利润相对较高的领域。如古城内的景点开发。

4、制定优惠政策，向当地群众投资开发的旅游项目做适当政策性倾斜。如在用水、用电、土地专用、税收等方面进行优惠。

5、帮助当地投资平遥旅游业的群众成立民间团体，进行行业互助，争取群体利益，开展行业自律。如平遥本地旅游投资者协会。

6、帮助促成增资扩股、社会募股、合伙经营等开发形式，丰富当地群众投资平遥旅游业的方式。群众个人的资金有限，在无力单独开发旅游项目的条件下，多种形式为其参与投资提供了可能。

7、加大对当地旅游就业和创业者的培训力度，提高其从旅游业中获利的能力。

七、引导煤炭等传统产业转向投资旅游（“转钱”方案）

煤炭及其相关产业是山西省和晋中地区传统的支柱产业。煤炭等传统产业在为当地提供了一定的经济基础的同时，地方对其的过度依赖产生的自然和社会危害也逐步显现出来。在旅游资源富集的山西省，将在煤炭等传统产业中积累起来的资金转移到旅游这一清洁、生态的朝阳产业中，成为地方部门间资金转移的必然趋势。平遥旅游业的发展，可以利用好这一趋势，开辟出一条独特的投资渠道。

（一）资金来源

当前，平遥旅游业融资存在着一个特别的机遇，即通过实施“煤变旅”工程，在省内融集到规模可观的资金。随着近几年煤炭及其相关产品市场的繁荣，山西省特别是晋中地区出现了一批煤炭大王，他们在煤炭产业中积累起了大量的资金，将这些资金投向旅游业，特别是本省的旅游业的开发，显示出良好的综合效益前景。介休民营企业家阎吉英个人投资数亿元开发绵山景区，就是一个典型的实例。平遥依托世界级的旅游资源，完全可以通过“煤变旅”工程，达到良好的融资目标。

（二）现实性分析

煤炭产业具有的高风险、高收益，易对环境产生污染，处于长期萎缩趋势中的特点；旅游业与煤炭产业一样属于高风险、高回报的产业，不同之处在于，旅

游业是典型的生态产业、阳光产业，有利于区域经济的可持续发展，被称为“永远的朝阳产业”，并且投资回报期长，长期效益良好，在现代经济体系中，处于稳定上升的趋势之中。根据两种产业的对比，可以得到以下基本结论。

现阶段，山西省和晋中市区域经济的发展中，煤炭产业将一部分包括资金在内的资源向旅游业转移，逐步形成“煤炭+旅游”的模式，是一种很好的区域产业组合：宏观方面，煤炭产业已有的资金积累可以为旅游业提供大量的投资，旅游业发展带来的生态效益和社会效益，反过来可以作为煤炭产业所造成的环境污染和某些社会问题的弥补。微观方面，在煤炭产业中取得成功的企业家，具备了驾驭旅游业这一同样高风险的行业的能力，而旅游业的长期发展性恰好弥补煤炭产业作为“夕阳产业”前景的局限。总之，煤炭产业向旅游产业进行部门间的资金转移，是山西省区域经济转型中的一个良性趋势。

（三）障碍及措施

引导煤炭产业中的资金向平遥旅游业转移，主要存在三个方面的障碍，与此对应，本次规划提出三个方面的措施。

障碍一：目前煤炭产业投资回报率依然很高，加之旅游业投资回报周期较长，阻碍资金向旅游业转移。

应对措施：政府要对“煤变旅”工程加强引导，并制定一系列优惠政策鼓励资金转移。

障碍二：煤炭行业的企业家对旅游业缺乏了解，阻碍其投资旅游业。应对措施：采取相应措施，提供智力方面的扶持和支援，使投资者对旅游业，尤其是其中的利润增长点增强了解。

障碍三：煤炭转移的资金缺乏旅游专业的人力资源配套支撑。

应对措施：加大对相关人员的培训力度，并进行旅游人力资源的系统开发。

八、设立平遥遗产保护及旅游发展基金（“募钱”方案）

随着经济的发展和社会的进步，公众对珍贵的文化传统日益重视，各种类型的人类文化遗产保护基金不断涌现，国家也出台了支持性的相关政策。在这一背景下，充分利用世界文化遗产的品牌，设立“平遥遗产保护及旅游发展基金”，成为现实的可能。

（一）资金来源

1、通过基金争取到的银行贷款、各级政府的资金扶持及个人投资。专项基

金是整合各种资源优势，开拓融资渠道的良好方式之一。

2、通过乡情、文化传播、遗产保护等联络载体募集到的个人和单位的捐赠。基金管理部门要给予捐赠方荣誉或情感上的回报。

3、来自本地旅游企业等基金收益方的计提。

（二）投资领域

“平遥遗产保护及旅游发展基金”重点支持以下领域。

1、平遥世界遗产及其他文物古迹的保护修缮，及其前期的研究论证与对保护修缮方案的制定。

2、旅游项目规划设计。

3、旅游市场的宣传促销、旅游产品的开发。

4、旅游特色项目的贷款贴息。

5、设立政府旅游赔偿基金，对受到侵害的游客进行赔付。

（三）配套措施

1、严格贯彻财政部、国家旅游局颁布实行的《旅游发展基金管理暂行办法》，确保资金的合理使用。规定基金交由平遥县国资办负责管理，专户存储、专款专用，对资金的使用要注意合理性、效应性和前瞻性。

2、建立政府各部门的联动机制，确保基金的科学运作。基金动用前先由县旅游局按照年初批准的计划和项目进展的情况提出资金申请，经上级领导批准后，再由国资办予以列支。资金投入使用后，县旅游局实施项目和资金的管理，并对资金的使用效果进行有效反馈与监督，县审计局年末对基金使用情况进行审计，确保基金用到实处，起到实效。

九、加大本级政府投资力度（“挤钱”方案）

本级政府的投入是平遥旅游开发项目的投资的立足点和基础，有策略有重点地加大本级政府对平遥旅游业的投资力度，不但可以直接部分解决资金短缺的问题，而且能够为其他融资渠道的畅通提供保障。

（一）有利条件

近年来，平遥县财政收入有了显著提高，2003年，财政总收入突破两亿元，达到20048万元。增长速度上，2003年财政总收入比2002年增长31.91%，财政支出增幅更加明显，2003年财政支出比2002增长32.34%。资料显示，平遥县近年来的财政规模和财政支出能力都正在快速提高。

（二）投资重点

本级政府投资重点在于引导其他渠道的资金注入，扮演“引子”资金的角色。

1、投入为争取上级政府资金扶持而进行的前期和配套建设。

2、投入与银行贷款项目相配套的项目。

3、投入与商业投资项目相配套的项目，尤其是配套基础设施的建设。

4、设立鼓励基金，采取政府贴息贷款等方式引导民间资金投入。

（三）配套措施

1、设立固定的古城保护和旅游业发展的财政专项资金，纳入财政预算；

2、提高理财水平，增加旅游相关项目投资；

3、加大财政监管力度，进一步完善财务监督机制，确保从各个渠道投入平遥旅游业的资金都能得到合理的使用。