税收政策调整对我市国税收入的影响分析[小编整理]

第一篇：税收政策调整对我市国税收入的影响分析

税收政策调整对我市国税收入的影响分析

为应对金融危机对我国经济的不利影响，2009年国家进行了一系列税收政策调整，从实际情况看，已给我局组织收入工作带来较大影响。

1、结构性政策调整对税收的影响

从政策性减收因素看：一是由于扩大抵扣范围减少收入5548万元。我市八大行业占全市企业的比重不足三分之一，全面推行增值税转型对税源影响面较大，据统计，今年1-10月份，我局全部行业共申报固定资产进项税额1.12亿元，其中当期抵扣影响收入6710万元，比上年退抵数增加5548万元；二是矿产品增值税税率恢复到17％使我局减收2763万元，其中煤炭等矿产品生产企业增加税源2117万元，而同时焦化厂、二发电、热电厂等热力电力及燃气生产企业进项抵扣增加4880万元，增减相抵后减收；三是小规模纳税人征收率降低共减收5425万元，其中工业企业减收1521万元，商业企业减收3904万元；四是车辆购臵税对小排量汽车税率由10%调整为5%减少税源1980万元，1-10月份我局共征收1.6升以下排量小汽车7683辆，计税金额3.96亿元，影响税收1980万元；五是利息税因停征影响减收112万元，我局1-10月份利息税共减收4216万元，其中由于结息额 下降影响减收4104万元，而由于停征仅减收112万元。

从政策性增收因素看：一是成品油消费税税率提高增加税源1.59亿元。今年1月1日，汽油、石脑油、溶剂油、润滑油消费税单位税额由每升0.2元提高到每升1.0元；柴油、航空煤油和燃料油消费税单位税额由每升0.1元提高到每升0.8元，经测算共新增税源1.59亿元，其中消费税1.36亿元。二是卷烟消费税政策调整增收7436万元。今年5月1日起，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调整至36%。同时原来的甲乙类香烟的划分标准也由原来50元上浮至70元，另外在卷烟批发环节加征5%的从价税，相应增加收入7436万元，其中工业环节增收5344万元，批发环节增收2092万元。增收因素合计2.33亿元。

以上增减收因素相抵，我市税源增加7600万元。但由于消费税政策性增收无法形成地方级收入，而且我局消费税比重较高，带动收入增长的最主要因素也是消费税，对地方级收入没有贡献。

2、海关取消“减半征收”政策对绥芬河收入的影响 全球金融危机对以进出口贸易为主的地区影响巨大，绥芬河是受影响较大的地区之一。绥芬河属对俄边境贸易口岸城市，近年来对俄贸易始终占全国的十分之一，占全省的三分之二。进口 贸易中木材约占70%。2009年1-9月份，绥芬河进出口总额24.43亿美元，同比下降34.3%，其中对俄贸易13.44亿美元，同比下降43.9%。1-9月份绥芬河口岸共进口木材317万吨，下降35.8%，今年初俄罗斯政府大幅度提高原木出口关税，严格原木出口检疫制度，导致企业进口成本提高。同时俄罗斯海关限制手拎包入境，加上俄卢布贬值，居民购买力下降，使入境旅游人数大幅减少。据统计，1-9月份绥芬河进出境人员同比下降58.8%。对俄民贸市场萧条，旅购贸易明显减少。

在金融危机影响日趋严重的情况下，边境贸易税收政策调整使税收形势越加严峻，导致绥芬河收入大幅下滑。2009年1-10月份，绥芬河市国税局收入完成 1.35亿元，为年度计划6.28亿元的21.5%，同比下降73.6%，减收3.75亿元，全年看减收将达4.6亿元。

今年1-10月份，绥芬河海关代征税收同比增长19%，经测算减半征收政策取消使海关代征增值税增收2.2亿元，相应导致国税收入减少，两者属于此消彼涨的关系，据此推算政策影响约占60%，略大于金融危机对税收的影响。

计划统计科 2009年11月10日

第二篇：金融危机对国税收入的影响

金融危机对国税收入的影响分析

美国次贷危机引发全球金融市场大动荡，并且已经蔓延到实体经济。受此影响，今年以来我国经济增幅放缓，今年前三季度GDP累计同比增长9.9%，比上年同期回落了2.3个百分点，前三季度GDP增幅分别为10.6%、10.1%和9.0%，呈逐月回落态势。企业利润、人均可支配收入、外贸进出口、商品房销售面积、汽车销售量等宏观经济指标均有不同程度回落，有的甚至出现负增长。受此影响，我国财政收入增幅也逐月回落态势，特别是10月份，全国财政收入同比下降0.3个百分点，也是年内第一次出现负增长。

一、金融危机对当前我市经济的影响

从我市来看，今年全市经济保持了持续较快增长，前三季度全市GDP增速同比提高了0.1个百分点，前10个月社会消费品零售总额、财政收入、人均可支配收入等指标保持了两位以上增长速度，招商引资资金和利用外资金额增长翻番。但随着金融危机的加速蔓延，对我市的负面影响开始显现并呈逐步扩散的趋势：

一是制造业生产下滑，减产停产企业数量大量增加。10月份当月，全市规模以上工业企业增加值增速较上月回落10个百分点，当月新停产企业21户，累计减产的企业达114户，占规模以上企业1/3。佳通轮胎海外订单无限期推延,生产持续缩减，富通

公司继续减产，斯达造纸、鸿利化工、东北化工等企业处于停产、半停产状态，开发区新建的汇瑞毛毯项目暂缓生产。从行业上看，木制品行业经营陷入困境。全市近700户木制品企业中（不含个体）,到10月末还在正常运营的仅264户，近三个月全行业销售收入同比分别下降8.6%、14.5%、54.2%，环比分别下降20%、2.2%、2.9%，呈逐月下滑态势。从利润指标上看，今年前三季度全部木制品企业合计亏损7219万元，比同期（150户企业）增亏5765万元。煤化工行业整体出现下滑。受钢铁行业下滑及国际石油价格暴跌影响，煤化工行业全线下滑。其中中煤焦化10月份产量同比下降了45%，减少14217吨，销售收入下降了27%，10月份当月利润-295万元，年内首次出现亏损。由于制药行业和稀土行业需求减少，鸿利化工在10月末主厂就基本停产，目前只开分厂部分装臵，月产量维持在1400多吨，不及平时的60%。东北化工装臵10月份全线停产，东北高新也大幅度减产，同时影响顺达电石产量出现下降。电力热力及硅碳生产企业经营困难。受原煤价格上涨影响，佳热电出现亏损，热电厂等企业亏损加大。由于生产电价过高，硅硼生产企业等能耗大户生产成本大大增加，许多企业不得不采取“峰停谷开”的策略，严重影响了正常生产，目前我市已有6户企业被迫减产维持运行，2户企业已经停产。金钢钻碳化硼1-10月份产量下滑了34%，利润下降了86%，圣戈班利润也下降了35%，整个硅硼行业税收下降了15.2%。

二是对外贸易增幅下降，边贸税收大幅减收。受俄方海关政策及调整等因素影响进出口总额增幅下滑。今年前10个月全市进出口总额共完成76.82亿美元，同比增长15.2%，增幅同比下滑了20个百分点。其中全市对俄进出口总值同比下降11.81%。对俄出口实现25.05亿美元，同比下降30.61%，进口实现20.2亿美元，同比增长32.76%。原木、肥料、合成橡胶、钢材等主要商品进口量分别下降了12.91%、22.75%、12.26%、12.71%，鞋、箱包、纺纱织物等骨干品种出口大幅下降。受此影响，边贸税收增幅放缓，同时由于国家取消边境小额贸易进口税收减半征收的政策，对边贸税收造成重大影响,据测算，后两个月将影响收入2亿元。

三是电力、交通运输等行业下降。10月份，全市用电量增幅比上月回落0.7个百分点，工业用电量增幅比上月回落2.0个百分点，前9个月铁路、公路客货运周转量同比仅增长3.2%，我市的陆海联运大通道也因铁路分流货源而暂时停运。此外，有色金属、纸张等再生资源价格大幅下跌，我市有一半多废旧物资回收点歇业或倒闭。

二、明年我市经济和税收趋势分析

总体看，由于我市经济构成以实体经济为主，受金融危机的冲击相对滞后，但目前看已经产生负面影响，2009年全市经济增长可能放缓，一些规划投资项目将推迟，在建项目受增值税转型政策影响，体现税收也将大大延后，再加诸多政策性因素影响，我局税收收入也将出现减收。金融危机对我市的影响将更多地体

现在明年，明年的主要负面影响因素有：

从经济因素上分析，一是由于金融危机导致欧美等国需求下降，将持续对我市的出口或配套出口企业造成直接影响，木材加工业尤其突出，目前超过75%的企业已经停产，全行业生产经营全面下滑。二是由于原油等大宗商品价格暴跌，煤化工行业的利润空间不断被压缩，特别是近期原油价格持续下滑到50美元以下，煤化工行业全线亏损，行业前景不容乐观。三是由于国内资本市场低迷，国内需求难以有效拉动，部分行业预计出现下滑。如造纸行业、农副食品加工业等。

从政策因素上分析。明年全市将存在重大的政策性减收因素近6亿元。主要是：一是边贸政策、俄方政策影响。根据国函[2008]92号文件规定，从2008年11月1日起,边境小额贸易进口税收按法定税率减半征收的政策取消，原先企业低扣高征形成的高税负不复存在。同时俄方明年1月份对出口原木关税进一步提高到80%，不低于50欧元每米，继续打击“灰色清关”和限制劳务输出，对边贸税收和木制品行业税收造成巨大冲击，预计以上因素将减收3.9亿元。二是增值税转型减收预计。其中全部行业抵扣购进设备所含的进项税额将减收7000万元，一些在建项目受增值税转型政策影响体现税收也将大大延后；小规模纳税人征收率统一调低至3％预计减收4000万元；矿产品增值税税率恢复到17％，一方面体现为煤炭等采掘业增收1500万元，另一方面全市热电、水泥等矿产消耗型企业进项抵扣增加预计减少

税源近亿元。

从有利的方面来看，一是企业抓住机遇启动生产。由于国际原油价格持续回落，石油化工厂抓住机遇已经恢复生产，预计明年将加工原油32万吨，预计实现税金6000万元。水泥集团重组成功，目前生产经营已经步入正轨，明年有望生产水泥120万吨。二是宏观利好不断出台。近期国家出台的一系列刺激经济政策将有力地对冲危机的不利因素，也将为我市经济发展带来的新机遇，国务院出台的十项措施和落实十项措施的七项工作以及当前要实施的四项措施，涵盖了民生工程、重大基础设施工程、扩大出口、社会事业、生态环保、自主创新等多项内容，增强了投资、消费、出口“三驾马车”的整体驱动力。今年国家新增1000亿元中央投资，可带动资金总规模4000亿元。明后两年国家将继续加大投入力量，到2010年底，中央资金安排达到11800亿元，可以带动4万亿元的投资规模。此外，从今年12月1日开始，国家将进一步提高3770项劳动密集型、机电产品和其它受影响较大产品的出口退税率等扶持政策。可以判定，国家的各项措施和巨额投入，必将在应对世界金融危机和拉动我国经济增长、保持国民经济平稳发展中，发挥出强有力的作用。对地方来讲，也是一次难得的政策机遇。

收入规划核算科

二○○八年十一月二十二日

第三篇：税收政策对房价产生什么影响

税收政策对房价产生什么影响？不确定

“国五条”中征收“差价20%个税”，虽然是2006年就有的“旧政策”，但其引发的后果，超出许多人的想象。“20%个税政策”啥时候严格实施？目前还未有定论。值得关注的是，不少老百姓因为担心“被多征税”，恐慌性地办理二手房交易手续。记者了解到，郑州市房管部门已有6位工作人员，因为3月2日以后长期加班而晕倒，但第二天仍要坚守在岗位上——因为办事老百姓太多！

秦虹认为，税收作为调控房地产市场的经济手段之一，强制性很强，它的特点是市场选择性好。但税收对房价传导机制是比较复杂的，税收政策能在一定程度上调整供求，但是它对房价产生什么样的影响，是不确定的。例如，香港去年出政策，外地人买房子交12%印花税，销量降下来了，但房价没有降。因为税收不像土地政策那样，对房价产生直接作用。

对于买房缴个税，任志强显然有更多的抱怨。他说，中国有两条税是最高的，一个是租金70年的，一起收了，第二个就是先让你拿个人所得税，然后让你拿税后的钱去买房子之后再收你房子里的税，“这种重复性收税首先提高了进入市场的门槛。”

第四篇：我省农村税费改革政策调整后对我市市乡两级收入的影响及建议

6月20日上午，省委、省政府召开全省农村税费改革工作电视电话会议，对今年农村税费改革工作进行了部署，提出突出解决好六个方面的矛盾和问题，进一步深化农村税费改革。从省委、省政府要求看，今年我省对农村税费改革有关政策进行了调整完善，最主要的是逐步取消农业特产税和暂停征收乡村公益金两项。这两项政策，对我市市乡两级收入产生一定影响：

1、逐步取消农业特产税政策。省委、省政府提出：凡农业特产税比重较小或财政状况较好的市县，今年要一步取消；少数一些取消有困难的，今年可先减少品目、降低税率、缩小范围，创造条件明年全部取消。我市农业特产税在税费改革前，平均每年收入在2000万元左右，2000年农业特产税2408万元，其中，黄烟1720万元，林果540万元，其他148万元；2001年为1792万元，其中黄烟1052万元，林果576万元，其它164万元。2002年农村税费改革后，对农业特产税政策进行了调整，大桑等改征农业税。我市农业特产税收入额1606.8万元，其中，黄烟1474万元，林果（包括果品和园木）122万元，其他收入10.8万元。按照财政部和国家税务总局6月上旬通知要求及我省现行税改政策，今年烟叶特产税将保留。这样，取消除烟叶以外特产税影响我市财政收入133.7万元。取消后，对乡镇（街道）收入影响较大的有桃林（去年征收林果特产税36.5万元）及密州、龙都、程戈庄、马庄（林果特产税去年收入在10万元左右）。

从全国税费改革大政策看，农业特产税取消是大势所趋。烟叶特产税虽有一定的特殊性，但今后也将逐步取消。目前，国家烟草部门正在研究烟叶特产税改革办法。据网上反映，四川省从6月1日起取消烟叶特产税，并根据烟草行业的特殊性，要求将停征的烟叶农业特产税及其附加，由烟草收购部门在每年烟叶收购完成后，12月底前，按计划内实际收购量，通过行业补助的形式，直接全额兑现给烟农。如果取消烟叶特产税，对我市地方财政收入将会产生较大影响。2002年，我市烟叶特产税收入1474万元,今年如果不出大的自然灾害,按现有植烟面积和黄烟长势,烟叶特产税将在1650万元左右。特别是对部分乡镇财政影响较大。从2002年烟叶特产税征收情况看，我市烟叶特产税过百万元的有马庄（150万元）、孟疃（142.8万元）、辛兴（142.6万元)、贾悦（116.4万元）、石桥子（116万元）、程戈庄（100.6万元）等6处乡镇。如果取消烟叶特产税，将会对以上6处乡镇，尤其对二三产业基础相对较差的马庄、孟疃、贾悦等乡镇产生巨大的影响。

2、暂停征收乡村公益金。这项政策对我市大部分乡镇没有影响。2002年，根据省农村税费改革政策，我市农村税费改革后乡村公益金筹资总额为771万元，由于收取公益金审批手续比较复杂，实际征收中只有城区三个街道收取了公益金，去年共收取210万元，其中密州109万元、龙都67万元、舜王34万元。暂停收取乡村公益金，只对城区3个街道收入有影响，密州受到的影响大一些。但由于今年我省农村税费改革电视电话会议刚刚召开，我市农业税征收工作部署比较早。目前，密州街道今年的乡村公益金已收取了84万元，龙都和舜王两个街道没有开始收取。

针对上述情况，下步农村税费改革工作中，建议注意把握好以下几点：

1、严格执行现行农村税费改革政策。农村税费改革是国家的一项大政策，事关广大农民的切身利益，对有关政策，必须不折不扣地抓好落实。乡村公益金，从现在开始要全面暂停征收；对逐步取消农业特产税政策，根据省委、省政府及省财政部门即将下发的意见，从实际出发抓好落实；对其他政策，也要按要求抓好落实。

2、争取我市较长时间保留烟叶特产税。我市是植烟大市，近几年烟叶面积稳定在8万亩左右，烟叶缴售数量占潍坊市的1/2，占全省的1/6，正常年景下的烟叶特产税收入在1500万元以上，是地方财政收入特别是部分乡镇财政收入的重要支柱。烟叶特产税在征收上不是直接向农民收取，而是由收购部门代缴。鉴于这种情况，烟草、财政等部门要积极向上级反映情况，争取我市在较长时间内保留烟叶特产税。同时，做好取消烟叶特产税的应对工作，争取上级在政策上对我市给予倾斜。

3、对转移支付分配作适当调整。取消农业特产税和暂停征收乡村公益金，部分乡镇（街道）收入减少。要根据有关政策，对乡镇（街道）减收情况进行调查测算，对减收较大的乡镇（街道），可适当调整转移支付分配数额，以实现税费改革“三个确保”的目标。取消烟叶特产税后，应该根据有关政策规定，对现行乡镇财政体制作适当调整。

4、进一步加大种植结构调整力度。取消农业特产税，总体上看，有利于调动广大农民调整种植结构、发展高效经济作物的积极性。各级要搞好宣传发动，鼓励农民发展高效经济作物，拓宽农民增收空间。

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第五篇：我省农村税费改革政策调整后对我市市乡两级收入的影响及建议

6月20日上午，省委、省政府召开全省农村税费改革工作电视电话会议，对今年农村税费改革工作进行了部署，提出突出解决好六个方面的矛盾和问题，进一步深化农村税费改革。从省委、省政府要求看，今年我省对农村税费改革有关政策进行了调整完善，最主要的是逐步取消农业特产税和暂停征收乡村公益金两项。这两项政策，对我市市乡两级收入产生一定影响：

1、逐步取消农业特产税政策。省委、省政府提出：凡农业特产税比重较小或财政状况较好的市县，今年要一步取消；少数一些取消有困难的，今年可先减少品目、降低税率、缩小范围，创造条件明年全部取消。我市农业特产税在税费改革前，平均每年收入在2000万元左右，2000年农业特产税2408万元，其中，黄烟1720万元，林果540万元，其他148万元；2001年为1792万元，其中黄烟1052万元，林果576万元，其它164万元。2002年农村税费改革后，对农业特产税政策进行了调整，大桑等改征农业税。我市农业特产税收入额1606.8万元，其中，黄烟1474万元，林果（包括果品和园木）122万元，其他收入10.8万元。按照财政部和国家税务总局6月上旬通知要求及我省现行税改政策，今年烟叶特产税将保留。这样，取消除烟叶以外特产税影响我市财政收入133.7万元。取消后，对乡镇（街道）收入影响较大的有桃林（去年征收林果特产税36.5万元）及密州、龙都、程戈庄、马庄（林果特产税去年收入在10万元左右）。

从全国税费改革大政策看，农业特产税取消是大势所趋。烟叶特产税虽有一定的特殊性，但今后也将逐步取消。目前，国家烟草部门正在研究烟叶特产税改革办法。据网上反映，四川省从6月1日起取消烟叶特产税，并根据烟草行业的特殊性，要求将停征的烟叶农业特产税及其附加，由烟草收购部门在每年烟叶收购完成后，12月底前，按计划内实际收购量，通过行业补助的形式，直接全额兑现给烟农。如果取消烟叶特产税，对我市地方财政收入将会产生较大影响。2002年，我市烟叶特产税收入1474万元,今年如果不出大的自然灾害,按现有植烟面积和黄烟长势,烟叶特产税将在1650万元左右。特别是对部分乡镇财政影响较大。从2002年烟叶特产税征收情况看，我市烟叶特产税过百万元的有马庄（150万元）、孟疃（142.8万元）、辛兴（142.6万元)、贾悦（116.4万元）、石桥子（116万元）、程戈庄（100.6万元）等6处乡镇。如果取消烟叶特产税，将会对以上6处乡镇，尤其对二三产业基础相对较差的马庄、孟疃、贾悦等乡镇产生巨大的影响。

2、暂停征收乡村公益金。这项政策对我市大部分乡镇没有影响。2002年，根据省农村税费改革政策，我市农村税费改革后乡村公益金筹资总额为771万元，由于收取公益金审批手续比较复杂，实际征收中只有城区三个街道收取了公益金，去年共收取210万元，其中密州109万元、龙都67万元、舜王34万元。暂停收取乡村公益金，只对城区3个街道收入有影响，密州受到的影响大一些。但由于今年我省农村税费改革电视电话会议刚刚召开，我市农业税征收工作部署比较早。目前，密州街道今年的乡村公益金已收取了84万元，龙都和舜王两个街道没有开始收取。

针对上述情况，下步农村税费改革工作中，建议注意把握好以下几点：

1、严格执行现行农村税费改革政策。农村税费改革是国家的一项大政策，事关广大农民的切身利益，对有关政策，必须不折不扣地抓好落实。乡村公益金，从现在开始要全面暂停征收；对逐步取消农业特产税政策，根据省委、省政府及省财政部门即将下发的意见，从实际出发抓好落实；对其他政策，也要按要求抓好落实。

2、争取我市较长时间保留烟叶特产税。我市是植烟大市，近几年烟叶面积稳定在8万亩左右，烟叶缴售数量占潍坊市的1/2，占全省的1/6，正常年景下的烟叶特产税收入在1500万元以上，是地方财政收入特别是部分乡镇财政收入的重要支柱。烟叶特产税在征收上不是直接向农民收取，而是由收购部门代缴。鉴于这种情况，烟草、财政等部门要积极向上级反映情况，争取我市在较长时间内保留烟叶特产税。同时，做好取消烟叶特产税的应对工作，争取上级在政策上对我市给予倾斜。

3、对转移支付分配作适当调整。取消农业特产税和暂停征收乡村公益金，部分乡镇（街道）收入减少。要根据有关政策，对乡镇（街道）减收情况进行调查测算，对减收较大的乡镇（街道），可适当调整转移支付分配数额，以实现税费改革“三个确保”的目标。取消烟叶特产税后，应该根据有关政策规定，对现行乡镇财政体制作适当调整。

4、进一步加大种植结构调整力度。取消农业特产税，总体上看，有利于调动广大农民调整种植结构、发展高效经济作物的积极性。各级要搞好宣传发动，鼓励农民发展高效经济作物，拓宽农民增收空间。