HR-员工手册培训测试--答案

第一篇：HR-员工手册培训测试--答案

员工手册培训测试题——答案

部门：工号：姓名：入职日期：

一、填空题（每空3分，共42分）

1.**公司超市对顾客的五大承诺：，。

2.公司采用考勤制度，考勤周期是当月日至日，如遗忘考勤，在小时内到人事部填写《未考勤说明表》否则视旷工，连续或累计

3.纪律处分分为 口头、书面、解除劳动合同次口头警告，将受到书面警告一次，次书面警告，公司可以作出无偿解除劳动合同处理。

二、是非题（每题2分，共12分）

（√）1.商场主要分成4大区域：顾客服务、库存物流、卖场及支持部门

（╳）2.**公司这一名称是由人的名字而来的（√）3.对于评估不合格的员工，公司将在试用期期满前与其解除劳动合同，并不支付经济补偿。（√）4.请假三天或三天以上者，必须由店总经理核准，方可准假。

（╳）5.试用期人员辞职须提前7天提出；正式工辞职须提前30提出。

（√）6.所有商店工作人员必须持有效健康证才能上岗。

（√）7.公司采用综合计算工时制度。

一、选择题（每题2分，共46分）

8旷工超过半天但不到一天。不带识别证或识别证佩带不规范。仪表不整洁，工作服脏、破，未按着装规范穿着工作服。聚集聊天（三人以上）、串岗。工作时站姿不端正。在卖场长时间接、打私人电话或玩手机者。服务人员态度冷漠，服务不主动热情，服务意识差。上下班未从员工通道进出，未配合防损人员进行安检。不服从主管的指挥或上级交办事项处理不力、不当，经劝不改者。工作时间内占用顾客手堆车、手提篮、顾客寄包柜。酒后上班或工作间隙饮酒者。对他人恶意攻击、诬告、制造事端者。见他人危难无正当理由，不予以主动支援者。违反操作规定，踩、站、爬电动设备、公司商品等。违反操作规定，在高空作业时，未系好保险带。在消防设施、电气设备、安全通道周围或防火卷帘门下及禁止线内堆放货物。

16当月内累计迟到五次。当月连续三天旷工或当月累计三次旷工或没有任何合理的理由与公司失去联系

累计达三天及以上的；

17代人打卡或叫人代打卡。

18在禁烟区内吸烟。

19工作时间酗酒、打人，或唆使他人打架、斗殴、争吵、聚众闹事的；

20严重失职是指员工非因自身能力原因，而故意或因过失违反国家法律法规、21不履行岗位职责、履行岗位职责不到位、相互推诿、超越权限、违反公司规定的工作程序和操作规程等给公司造成重大损失的行为。

22员工故意不履行岗位职责、相互推诿、超越权限或者违反工作程序和操作规程从而给公司

23所述营私舞弊指利用公司资源或者利用职务或工作之便，弄虚作假、为本人及其亲属或与本人亲属有利害关系的其他人或单位牟利。

以上哪些是口头警告：1-6

以上哪些是书面警告：7-15

以上哪些是解除劳动合同：16-22

B h

第二篇：员工自助手册(HR)

第一章 系统介绍

1.1 系统概述

自助应用分为经理自助及员工自助两部分。

经理通过经理自助，参与人力资源管理业务、查询相关信息。提供的功能包括人员信息维护与查询、组织机构图浏览、分析报表的查看、招聘需求的提出、培训需求的提出、人事变动业务和考勤业务的申请。

员工通过员工自助，参与人力资源管理业务、查询相关信息。提供的功能包括个人基本信息维护、相关信息（其他员工信息查询，本人考勤、薪资、个人所得税、保险福利、培训档案、人事合同信息）查询、提交培训需求、提交人事变动业务和考勤业务申请等。

1.2 主要功能

经理自助

经理查询：查询部门、人员、岗位信息。可基于组织查下级组织的信息、查组织下岗位的信息、查组织下人员的信息；可基于岗位查岗位下级岗位的信息、查岗位下人员的信息；可自定义条件查询人员信息。在部门、人员、岗位列表，提供相应的卡片超链，分别显示部门、人员、岗位职务等的详细信息，该详细信息可在C/S端报表中通过卡片自定义。

组织机构图：浏览公司的组织机构图及职位体系图，可纵向展示，也可横向展示，还可选择展示的层级。在组织机构图中，提供部门卡片的超链，显示部门的详细信息；在职位体系图中，提供岗位卡片的超链，显示岗位的详细信息。该卡片可在C/S端报表中通过卡片自定义。

报表与分析：浏览各类分析报表的结果。表样的设计在C/S端报表处定义。业务申请：经理可提交部门内员工的人事变动业务申请。

考勤管理：经理可查询部门内员工的考勤信息，提交部门内员工的考勤业务申请。合同管理：经理可查看部门内员工的合同及协议。

员工自助

我的首页：为登录自助系统的用户提供一个快速浏览主要功能的界面，用户可以查看自己的待办任务和预警消息，并可基于姓名、电话、E-MAIL、部门、岗位等查询他人信息；还可通过首页提供的快捷链接方式进入常用的功能节点。

我的信息：员工维护本人的信息，包括主集信息、子集信息、工作状态、留言。还可维护变更信息，及变更申请业务，还可申请有权限的人事变动业务。员工可维护的信息允许用户在B/S端【员工信息权限设置】中配置。

我的考勤：员工浏览本人的考勤信息，可查询日考勤信息，也可查询月考勤统计信息。可以进行考勤申请业务，及假期额度检查功能。

我的工资：员工浏览本人的工资、福利保险和个税信息。用户可以在B/S端【工资福利模板配置】中配置工资和福利模板，在B/S端【固定模板配置】中配置个税模板。系统预制浏览信息项，用户可在C/S端【报表工具】中根据需要修改卡片定制浏览内容。

人事合同：员工浏览本人的人事合同信息。系统预制浏览信息项，用户可在C/S端【报表工具】中根据需要修改卡片以决定浏览内容。

第二章.系统登录

2.1 修改HOSTS文件

为了正常使用员工自助，需要修改您的电脑上的hosts文件：（win7操作系统需要以Administrator用户登录电脑后 进行修改）

路径C:WINDOWSsystem32driversetc

双击hosts文件，选点击“确定”

在hosts文件中增加1行（回车即可另其一行）

192.168.0.48 rlzyserver 如下图：

点击保存

Hosts文件修改完毕。

2.2 登录员工自助服务门户

【注意】

您必须在公司内网中才能正常使用，如果您不在公司内网中，则可以通过VPN方式接入内网（具体VPN登录方式，请联系计算机室曹炽老师）。在IE的地址栏中输入http://192.168.0.48:8888/u8sl 后回车 如图

在操作员处 填写 您的员工编码

在密码处 填写 您的密码

在帐套处 选择 【888】HR安川首钢机器人有限公司 这个 点击 登录 即可进入以下界面，点击红框处的 员工自助

点击红框处的 我的桌面

如下图：

再点击红框处的 我的首页

如下图：

再点击红框处的 我的首页 如下图：

上图中 数字1处 可以查询公司所有部门的人员基本情况（仅限于：姓名 部门 岗位 工作电话等）

上图中 数字2处 可以查询登陆员工个人的详细情况

上图中 数字3处 可以查询登陆员工个人的工资情况（暂未开通）上图中 数字4处 可以查询登陆员工个人的出勤情况

上图中 数字5处 可以查询与登陆员工相关的请假单加班单等需审批的单据信息 双击要审核的单据 后 即可审批

2.3 单据操作

2.3.1 我的信息 ：员工维护本人信息

【菜单路径】

员工自助—我的桌面—我的信息

如图 我的信息

【操作步骤】

维护个人基本信息

点击〖编辑〗按钮，弹出“个人信息编辑”界面，编辑相应信息，〖保存〗后提交变更单，完成操作。

注：变更单审批通过之后，变更后的信息才会更新到数据库。如要编辑照片，点击〖照片〗按钮，弹出“选择人员图片”界面，通过〖浏览〗选择文件，〖确定〗后完成操作。可选择〖预览〗或〖删除〗按钮，查看或删除照片。如要编辑“工作履历、教育经历、家庭成员及社会关系”等子集信息，选中要编辑的某个子集页签，点击〖增加〗按钮，弹出“人员信息”界面，编辑相应信息，〖保存〗后完成操作。选中某个子集的一条记录，点击〖修改〗、〖删除〗按钮，来修改或删除子集记录。任职情况子集只能浏览，不能在此维护。

2.3.2 我的考勤

我的考勤 提供了考勤查询、考勤统计、考勤申请，加班申请、我的假期功能的快捷链接方式，点击相应的文字进入相关联的功能界面。

【菜单路径】

员工自助—我的桌面—我的考勤。

图3-9 我的考勤-考勤查询

【操作步骤】

2.3.2.1考勤查询

查询本人的日考勤信息。进入考勤查询页面，默认显示异常考勤记录。选中“全部”，点击“查询”按钮，则显示包括正常和异常的所有考勤记录。如图：

1.查询考勤信息：

选择要查看的考勤期间，点击〖查询〗，可浏览相应期间的考勤结果。（如图3-9）。

2.3.2.2考勤统计

查询本人的月考勤结果。

1.选择需要查询的考勤期间，点击〖查询〗，即可看到查询结果。注：如果无记录，则显示空列表。如下图：

2.3.2.3考勤申请

填写、查阅和提交本人的请假单、出差单、签卡申请。

图3-9 考勤申请

1.查询考勤申请：

输入查询日期，点击〖查询〗按钮，列表中显示符合查询日期的记录。选择查询条件，列表刷新显示符合条件的记录。

注：查询条件之间为并且关系。

2.增加考勤申请

选择想要申请的考勤类型（包括：请假类、出差类、签卡类），点击〖增加〗按钮，弹出相应的考勤申请录入界面，选择请假类型：（事假、病假、年假、调休等），填写相应内容（日期、时间等）。点击〖保存〗、〖提交〗完成操作，提交工作流。如果需要增加新的考勤申请，点击〖新建〗按钮，填写相应内容，完成后点击〖保存〗、〖提交〗。如下图

3.修改考勤申请

要修改且未提交的考勤申请，点击〖编辑〗按钮，弹出相应的考勤申请录入界面，修改相应的内容，修改完成后点击〖保存〗。

4.删除考勤申请

选择一条或多条未提交的考勤申请，点击〖删除〗按钮，系统弹出确认对话框，确认后完成操作。

5.查看审批进程

1)选择一条考勤申请，点击〖审批进程〗按钮，弹出审批进程详细页面，可查看各级审批人以及各级审批人的审批状态、审批意见等。

2)双击一条考勤申请，进入对应业务申请单的单据界面，点击〖审批进程〗，弹出审批意见弹出框，显示各级审批人以及各级审批人的审批状态、审批意见等。

6.查询假期额度检查

图3-10 额度检查

请假类中，在增加或编辑页面，选择假别并输入开始日期，点击〖额度检查〗按钮，可查询本人的假期额度。注：只有请假类才可进行额度检查；如果某个假别在C/S端启用了额度检查，则在B/S中〖额度检查〗按钮为可用状态，否则为置灰状态。

2.3.2.4 加班申请

填写、查阅和提交本人的加班申请单。

图3-10 加班申请

1.查询加班申请

输入查询日期，点击〖查询〗按钮，列表中显示符合查询日期的记录。选择查询条件，选择状态（请选全部）、加班类型（节日加班、假日加班、平时加班），列表刷新显示符合条件的记录，如下图 注：查询条件之间为并且关系。

2.增加加班申请

选择想要申请的加班类型，点击〖增加〗按钮，弹出相应的“填写加班单”界面，填写相应内容。填写完成后点击〖保存〗。保存后可显示本人本月已加班时间，点击〖提交〗，提交加班工作流，操作完成。如果需要增加新的加班申请，点击〖新建〗按钮，填写相应内容，完成后点击〖保存〗、〖提交〗。如下图：

3.修改加班申请

选择要修改且未提交的加班申请，点击〖编辑〗按钮，弹出相应的“填写加班单”界面，填写相应内容，修改完成后〖保存〗。

4.删除加班申请

选择一条或多条未提交的加班申请，点击〖删除〗按钮，系统弹出确认对话框，确认后完成操作。

5.查看审批进程

1)选择一条加班申请，点击〖审批进程〗按钮，弹出审批进程详细页面，可查看各级审批人以及各级审批人的审批状态、审批意见等。

2)双击一条加班申请，进入加班申请单据界面，点击〖审批进程〗，弹出审批意见弹出框，显示各级审批人以及各级审批人的审批状态、审批意见等。

2.3.2.5我的假期

查看本人假期额度及使用情况，并可进行假期申请。

图3-11 我的假期

1.假期查询

选择想要查询的假别及假期期间，显示查询结果。在查询结果列表中，点击想要查询的行，下方列表显示本人的本期请假记录。

2.假期申请

选择想要申请的假别后，点击〖申请〗按钮，进入假期申请页面，填写相应内容后，点击〖保存〗、〖提交〗，提交审批。注：假期申请在保存之后，即可在本期请假记录中显示出来。此时记录状态为未提交；在提交或审批之后，记录状态更新为已提交或审批通过（审批不通过）状态。

【业务规则】

1.请假申请：请假的结束时间必须大于请假的开始时间。

2.出差申请：出差的结束时间必须大于出差的开始时间。

3.签卡申请：签卡的时间可以补两个时间，也可以只补一个时间（例如早上九点）或者补一天内的一段时间（例如早上八点至下午五点）。

4.加班申请

加班的下班时间必须大于加班的上班时间。

加班时间的计算方法为在C/S填写加班单时的第３种，规定上下班时间。

加班刷卡时间的设置在C/S端【考勤设置】--【考勤选项】--【加班】--【加班刷卡时间范围设置】内。如加班上班提前30分钟之内打卡有效，下班推迟30分钟之内打卡有效，加班时间为09：00,下班时间为17：00,当加班单审批通过后，在C/S的【加班登记】内进行查看时，加班的开始刷卡时间为08：30,加班的截止刷卡时间为17：30。

5.我的假期：

只有在C/S系统中开启了额度检查的假别，才可在B/S端“我的假期”页面假别的下拉框中显示。只有在C/S系统中增加了假期记录的假别，才可在B/S中进行申请操 作，否则申请按钮为置灰状态。

2.3 单据审批

菜单路径 员工自助—我的桌面—我的首页

我的任务 栏目中 显示需要审核的单据 双击后 显示如下图：

然后点击 同意 或 不同意，若不同意 请填写审批意见 方便员工 修改。

第三篇：员工消防安全培训测试。答案

纯本百货员工消防安全培训测试

姓名：部门：分数：

一、填空（30分。每空2分）

1.燃烧是必需三种东西并存才能发生，分别是（可燃物），（助燃物）及（温度）要达到燃点，称为燃烧三要素--火三角。

2.火灾事故发生的原因主要有：放火、（电气）、（违章操作）、用火不慎、玩火、（吸烟）、自燃、雷击以及其它因素如地震、（风灾）等引起。

3.常用的灭火剂有：（水）、（泡沫）、干粉、（二氧化碳）等。

4.《中华人民共和国消防法》修改后于（2009）年5月1日起实施的。

5.消防工作的方针是“（预防为主、防消结合）”。

6.所谓失火罪，是指行为人过失引起火灾，致人重伤，（死亡）或者使（公私财产）遭受重大损失的严重后果，危害（公共安全）的行为。

二、选择（40分。1-10题为单项选择题，每题2分；11-14题为不定项选择题，每题5分）

1.供人员安全疏散用的门、（A）或直通室外地平面的门，可称作安全出口。

A楼梯B电梯C 窗户D 办公室的门

2.商场内经营指甲油、摩丝、打字纸、丁烷气等易燃危险商品时，应控制在（C）的销售量以内，同时要防止日光直射，与其他高温电热器具隔开，妥善进行保管。

A一个月B一周C两日D一日

3.建筑物发生火灾，在正常电源被切断时，如果没有事故照明和（A），受灾的人们往往因找不到安全出口而发生拥挤、碰撞、摔倒，极易造成较大的伤亡事故。

A 疏散指示标志B领导的现场指挥

C 手电筒D灭火器

4.在电气线路上，由于电线陈旧、绝缘层老化变质，或者机械性损伤等线路原因造成两导线相接或相碰，产生电流突然增大的现象叫（B）A断路B短路C开路D打火

5.《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》自（C）年5月1日起施行。

A 1998年B 2000年C 2002年D 2004年

6.消防工作的原则是坚持（D）与群众相结合。

A公安机关B保卫部门C专业单位D专门机关

7.《消防法》对违反本法规定，尚不构成犯罪的行为，分别设定了警告、罚款、没收没收违法所得和非法财物、责令停产停业（停止施工、停止使用）和（C）等五类行政处罚。

A开除B刑事拘留C行政拘留D司法拘留

8.所谓（D），是指违反消防管理法规，经消防机构通知采取改正措施而拒

绝执行，造成严重后果的行为。

A失火罪B纵火罪C玩忽职守罪D消防责任事故罪

9.事故“三不放过”的原则是指事故原因分析不清不放过，责任者和群众

没有受到教育不放过，没有（A）不放过。

A防范措施B当场整改C找出原因D处罚到底

10.《消防法》第四十九条规定：“公共场所发生火灾时，该公共场所的现

场工作人员不履行组织、引导在场群众疏散的义务，造成人身伤亡，尚不构成犯罪的，处（C）日以下拘留。”

A 五日B 十日C十五日D二十日

11.根据《消防法》规定，谎报火情，造成混乱的，处以警告、罚款或者（B）

日以下拘留。

A 五日B 十日C十五日D二十日

12.以下那一个是禁止阻塞标志(A)ABCD

13.火灾时人身衣物着火(A、B、C、D)

A.尽快把衣物脱掉，如来不及，可将衣物撕碎扔掉。

B.切记不能慌乱奔跑，那样火势会更旺。

C.身上着火，可就地倒下翻滚，把身上的火焰压灭，应注意其他人员践踏跌撞和引燃

附近易燃物；

D.在场的其他人员可用湿毛巾等物协助压灭火焰或者使用水浇灭等。

14.电气火灾原因主要有（A、B、C、D）和雷电。

A.短路、过负荷

B.接触电阻过大

C.漏电、电热器使用不当

D.静电

三、判断（10分。每题2分）

1、发生火灾后应先抢救贵重物品，然后再救人。（×）

2、扑救初起火灾时，应将灭火器喷嘴对准火苗喷射灭火剂进行灭火。（×）

3、消防通道可作为临时存放货物和垃圾地点，但不允许长时间占用。（×）

4、一只功率60W的白炽灯泡，表面温度为137－180℃（√）

5、逃离火灾现场时，应压低身体，防止吸入有毒害气体。（√）

四、简答（10分。每题5分）

1.火灾扑救的几种基本方法？

1、冷却灭火法：就是将灭火剂直接喷洒在燃烧着的物体上，将可燃物质的温度降低到燃点以下，终止燃烧。如用水灭火；

2、窒息灭火法：就是阻止空气流入燃烧区，或用不燃物质冲淡空气，使燃烧物质断绝氧气的助燃而熄灭。如用泡沫灭油类火灾；

3、隔离灭火法：就是将燃烧物体与附近的可燃物质隔离或疏散开，使燃烧停止；

4、抑制灭火法：也称化学中断法，就是使灭火剂参与到燃烧反应历程中，使燃烧过程中产生的游离基消失，而形成稳定分子或低活性游离基，使燃烧反应停止。如干粉灭火剂灭气体火灾。

2.怎样使用手提式干粉灭火器？

1、手提灭火器、拔出保险销，操作者站在火焰上风有效距离2—3米处。

2、手握喷嘴对准火焰根部，按下压把，灭火溶剂即喷出。同时适当摆动喷嘴，使气体横扫整个火焰根部，并逐渐向前推移。

3、遇多处明火，可移动位置点射着火点，直至火焰完全熄灭，不留明火为止，以免复燃。

4、灭火后，抬起灭火器压把，即停止喷射。

五、问答（10分）

什么是火灾？

根据国家标准GB5097-86《消防基本术语》，在时间和空间上失去控制的燃烧所造成的灾害，定义为火灾。

火灾的发展过程分为初起、发展和猛烈、下降、熄灭五个阶段。初起阶段：一般固体物质燃烧时，10-15分钟内，火灾的面积不大，烟和气体的流动速度比较缓慢，辐射热较低，火势向周围发展蔓延比较慢，燃烧一般还没有突破房屋建筑外壳。发展阶段：燃烧强度增大、温度升高、气体对流增强、燃烧速度加快、燃烧面积扩大，为控制火势发展和扑灭火灾，需一定灭火力量才能有效扑灭。猛烈阶段：燃烧发展达到高潮，燃烧温度最高，辐射热最强，燃烧物质分解出大量的燃烧产物，温度和气体对流达到最高限度，建筑材料和结构的强度受到破坏，使其发生变形或倒塌。

第四篇：HR职场必备手册

HR职场必备手册

*前言

第一条依据本公司办事细则第十九条规定办理。

第二条为使本公司人事作业正轨化、制度化，能在有序可循的情况下，使

本公司人事统一、脉络一贯，并加强人事部门与各部门间的了解，借以更密切配合，提高工作效率，特制订本程序。*主办

第三条人事作业负责单位录属于管理部（科），设科长一人，承上级这命，负责下列全盈人事业务。

（一）依据公司业务需要，研究组织职责及权责划分的改进方案。

（二）配合公司经营目标，依据人力分析及人为预测的结果，拟订人力资源发展计划人员编制数额，并根据人力发展计划，筹划各项教育及训练。

（三）设计、推行及改进人事管理制度及其作业流程，并确保其有效实施。

（四）经与各单位主管会商，拟定每一职位的工作标准及其所需资格、条件，以求适才适所。

（五）依生活水准、薪资市场情况及公司政策，建议研订合理的员工待遇。

（六）制定各项员工福利与工作安全措施，并维持员工与公司间和谐关系。第肆条人事科另设专员及办事员各若干名，分别负责下列工作

（一）专员： 1． 行政公文处理；

2． 员工征信调查及对保工作； 3． 招募行政工作； 4． 考绩行政虎作。

（二）办事员： 1． 资料档案管理； 2． 劳保行政工作； 3． 考勤行政工作。第五条人事科组织关系

（一）受秘书处主任指挥及监督，并向其直接报告。

（二）以诚恳友善态度与其他单位协调、联系，并就其所提出的有关本单位工作的询问、质疑予以解答。

（三）在权限内督导各部门有关人事事宜。

（四）为达成本单位的任务，与其他有关方面建立并保持必要的联络。*组织

第六条为了完成本公司的任务与目标，而将应处理的工作做适当分配安排，对所有员工有效运用，制定本公司“组织系统表”，并视情况每年定期检查修订。*体制

第七要区分组织中纵的性质与横的程度及其交错的结构体制，据此而设定本公司“职位（等）及职称配置表”作为人事管理基础。*工作分析

第八条公司确立组织体制及人事措施实行前，须将各项工作职责的任务，以及工作人员的条件等予以分析研究，做成“职务说明书”作为人事行政的依据。*分层负责

第九条为明确划分各层人员的人事权责，拟定“人事权限划分表”表在所列的权责，各层人员均应确实负责4/F, Wide-Form Commercial Building 669 Beijing West Road Shanghai 200041, PRC T:(8621)6271 7711 F:(8621)6272 7095 www.xiexiebang.com

办理，不得借词推诿，实施时如遇困难或特别事情发生，应向上一级人员请示后予以处理。*编制

第十条本公司为推行业务及基于人事预算控制，对各部门可设职称及可服务员额予以规定，订立各单位“员额编制表”并视情况每年定期检查修订。*人力控制

第十一条根据编制，本公司定期召开人力检查会，就现有人员适职与否、流动主、缺勤情况及应储备人力及需求人力做正确、客观的检查建议，作为人事科研人力计划，办理开拓 人力来源的参考依据。第十二条人员拨补申请作业程序如下

（一）各单位如须增补人员，先至人事科领取“人员拨补申请单”填妥后，汇人事科办理。

（二）人事科接到申请单后，应调查所申请人员是否为编制内所需求，其职位薪资预算是否在控制内，其需要时机是否恰当等问题。

（三）人事科调查后，即就申请人员的来源做正确的拟办建议，呈总经理核准后，根据批示办理招募预备工作。

（四）人员拨补申请单经批示完毕后，均应转回申请单位，人事科凭副本办理。*招募甄试

第十三条人员招募作业程序如下

（一）人事科收集人员拨补申请单至一定时期，即和行拟订招募计划，内容包括下列项目： 1． 招募职位名称及名额； 2． 资格条件限制； 3． 职位预算薪金； 4． 预定任用日期；

5． 通报稿或登报稿（诉求方式）拟具； 6． 资料审核方式及办理日期（截止日期）； 7． 甄试方式及时各安排（含面谈主管安排）； 8． 场地安排； 9． 工作能力安排；

10． 准备事项（通知单、海报、公司宣传资料等）。

（二）诉求：即将招募消息告诉大众及求职人，如下：

1．登报征求：先拟广告稿，估计刊登费，决定刊登何报、何时，然后联络报社。2．同仁推荐：以海报或公告方式进行。

（三）应征信处理：

1． 诉求消息发出后，会收到应征资料，经审核后，对合格应征者发出“初试通知单”及“甄选报名单”通知前来本公司接受甄试。

2． 不合格应征资料，归档一个月后销毁，但有要求退件者，应给予退件。为了给社会大众一个好的印象，对所有未录取者发出“谢函”也是应有的礼貌。

（四）甄试：新进人员甄选考试分笔试及面谈。1． 笔试包括下列：

（1）专业测验（由申请单位拟订试题）；（2）定向测验；

（3）领导能力测验（适合干部级）；（4）智力测验。

2． 面谈：由申请单位主管、人事主管、核定权限主管分别或共同面谈，面谈时应注意：（1）要尽量使应征人员感到亲切、自然、轻松；

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（2）要了解自己所要获知的答案及问题点；（3）要了解自己要告诉对方的问题；（4）要尊重对方的人格；

（5）将口试结果随时记录于“面谈记录表”。

如初面谈不够周详，无法做有效参考，可再发出“复谈通知单”，再次安排约谈。

（五）背景调查：

经甄试合适，初步决定的人选，视情况应作有效的背景调查。

（六）结果评定：

经评定未录取人员，先发出谢函通知，将其资料归入储备人才档案中，以备不时之需，经评定录取人员，由人事主管及用人主管会商进用日期后发给“报到通知单”，并安排职前训练有关准备工作。

（七）注意事项：

应征资料的处理及背景调查时应尊重应征人的个人隐私权，注意保密工作。*任用

第十四条经核定录用人员，由人事科依据甄选报名单发给“报到通知单”，请他于报到时携带下列资料：

（一）保证书；

（二）服务自愿书；

（三）员工资料卡；

（四）相片六张；

（五）户籍誊本；

（六）身份证复印件；

（七）体检表；

（八）扶养亲属申报表；

（九）学历证件复印件。（以上应缴资料视情况可增减）

第十五条干部人员任用，视情况可发给“聘任书”。

第十六条新进人员于报到日，人事科即发给“报到程序单”，并检收其应缴资料，若资料不全，应限期补办，否则首月薪资可暂扣发。

第十七条人事科随后应亲切有礼地引导新进人员依报到程序单上的顺序。逐项协助办理下列：

（一）领取员工手册及识别证；

（二）制考勤卡并解释使用；

（三）领制服及制服卡（总务科主办）；

（四）领储物柜锁匙（总务科主办）；

（五）若有需要，填“住宿申请单”；

（六）登记参加劳保及参加工会；

（七）视情况引导参观各单位及安排职前训练。

第十八条前条逐项办理完毕后，人事科即填制“新进人员简介及到职通知”，引导新进人员向单位主管报到，由单位主管收存到职能通知后依“职前介绍表”逐项给予说明，并于报到程序单上签章交回人事科，表示人员报到完毕。

第十九条人事科依据报到程序单随后应办理下列事项：

（一）填“人员异动记录簿”。

（二）登记人事科管理用的“人员状况表”。

（三）干部人员发布“干部到职通报”。

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（四）登记对保名册，安排对保。

（五）填制“薪资通知单”办理核薪。

（六）收齐报到应缴资料（扶养亲属申报表转会计科）连同甄选报名单建立个人资料档案，编号列管。*对保

第二十条新时人员报到上班后，应实施第一次对保，以后每视必要复对一次，并予记录。第二十一条对保分亲自对保及通信对保。

第二十二条被保人如无故离职，移交不清，本公司应发出“保证责任催告函”。第二十三条有关对保作业，应另参照人事管理视章中有关规定办理。*试用

第二十四条新进人员试用期为三个月（作业员为40天），届满前一周由人事单位提供“考核表”，分甲（干部人员）、乙（一般人员）两种，并登记被考核人试用期间出勤资料，依人事权限划分表顺序，逐级考核。第二十五条人事单位根据考核表发给“试用期满通知”。

第二十六条人事单位发出试用期满通知后，并依不同的批示，分别办理下列事项“

（一）试用不合格者。另发给通知单。

（二）调（升）职者，由人事单位办理异动作业。

（三）薪资变更者，由人事单位填制”薪资通知单“办理调薪。第二十七条前条办理完毕后，考核表应归入个人资料袋中。

第二十八条新进人员在试用期中，表现不合要求，单位主管认为有必要停止试用时，可立即提前办理考核，并签入人事异动申请单，报请权限主管核定停止试用。*异动

第二十九条晋升（升职、升等、升级）及降级由申请人填写”人事异动申请单“及办理临时考核，转人事单位签注意见后，呈权限主管批示。

第三十条调职由申请人填写”人事异动申请单“送调职单位会签，转人事单位签注意见后，呈权限主管核定。第三十一条未批准的升、降、调申请单退回申请单位。经批准的申请单则由人事科依据发布”人事异动通知“副本抄送申请单位及本人，并限期办理业务移交手续，履任新职。若职称异动或单位异动，副本应抄发会计单位，通知变更薪资名册。

第三十二条经批准异动案件，涉及调整薪资者，人事科就根据人事异动申请单批示，填制”薪资通知单“办理调薪，呈核后转会计单位作业。第三十三条资遣

（一）凡符合于资遣规定者，由人事主管与单位主管商定后填写人事异动申请单签注原因转呈总经理核准，然后发给”资遣通知单“（副本抄送会计单位核发资遣费）及”离职通知单“通知办理离职手续，办妥后始可发给资遣费。

（二）资遣作业应另参照人事管理规章中有关规定办理。第三十四条留职停薪

（一）人员有留职停薪的需要时，可由申请人填写人事异动申请单并经人事主管调查符合留职停薪申请规定后，转呈总经理核准发给”留职停薪通知单“及离职通知单，通知办理离职手续。

（二）留职停薪期满时，当事人应到公司填写人事异动申请单申请复职或处长期限，凡未办理者，视同免职。

（三）留职停薪人员，概不保留底缺，申请复职时，如原服务单位无缺额或业务上已无需要时，则不准复职，视同免职。

（四）留职停薪作业应为另参照人事管理规章中有关规定办理。第三十五条免职

（一）凡合于免职规定者，可由单位主管或人事科填写合异动申请单会签意见后，呈总经理核准，发给离4/F, Wide-Form Commercial Building 669 Beijing West Road Shanghai 200041, PRC T:(8621)6271 7711 F:(8621)6272 7095 www.xiexiebang.com

职通知单通知办理离职手续并核发薪资。

（二）免职申请应对照人事管理规章中有关规定办理。

第三十六条经批准离职案件，人事科应填制薪资通知单办理停薪，转会计科作业。第三十七条人事单位应依据人事异动申请表逐日整理办理下列工作：

（一）填入人员异动记录内。

（二）登记于个人资料卡内（离职人员，其资料应予归档另行保管）。

（三）修正人事单位管理人员状况表。*请假

第三十八条员工因故请假，应至人事科领取个人专用请假卡，依人事权限划分表逐级呈核，再转回人事单位登记于考勤表上。

第三十九条休假作业应另参照休假办法有关规定办理。*考勤 第四十条本公司除特定人员外，均须于警卫室设置打卡单。

第四十一条各单位主管应于月终前将下月份本单位工作时间表送人事科备查；人事科收集各单位一级主管干部人员出勤时间表呈总经理核阅。（如非人轮班人员，每月工作时间固定者不必再排时间）

第四十二条如需变更出勤与轮休时间，或补充新进人员出勤时间，应填”出勤时间调整单“，经权限主管核准后，转人事单位登记备查。

第四十三条员工因故处长上班时间或于假日出勤，先至人事单位领取”加班报告单“，经权限主管核准后转人事单位查核并登记于考勤表上。

第四十四条员工因公于上玫中外出，应填写”公出单“送单位一级主管核准后，交警卫室登记。

第四十五条一级主管因公外出免填公出单，但应向上级主管报备，或于办公室交代去处，联络方法，并于警卫室登记，未赶回公司打卡下班，则由人事单位依据警卫室出入登记簿记录给予签证。

第四十六条因公而未打卡，应报备人事单位领取”未打卡证明单“，填写并经一级主管签证后转人事单位登记于考勤表上加盖公章。

第四十七条下班忘记打卡，可由本人填送未打卡证明单呈一级主管签证，若举证有据，单位主管得予签字，视早退一次处分，若无法举证非因早退而未打卡则视未打卡一次处分，若未填送未打卡证明单者一律旷工论。

第四十八条人事单位应于每日检视考勤表，遇异常装况或违规事情，应即主动签办，并与单位主管联络。第四十九条员工出勤情况，人事单位应于每月终了，编制统计表各两份，一份送会计单位核计薪资加扣，一份公布，限三日内接受更正申请。

（一）缺勤统计表。

（二）全勤人员名单。

（三）加班（勤）统计表。

（四）值夜人员统计表

第五十条人事单位应建立每一员工一份考勤统计表（印于个人资料卡中），逐月依据考勤表予以登录，经登录后者考勤表即可销毁作作废。

第五十一条每一终了，人事单位应即依据考勤统计表，统计是否有未休完特别假的人员，予以计入十二月份加班统计表内，换发薪金。

第五十二每一终了后，人事单位应即调查编制翌享有特别假人员名单，予造册呈准后公布实施。第五十三条有关考勤作业，请参照”人事管理规则“有关规定办理。*出差

第五十四条员工因公出差，应至人事单位领取”出差申请单“经呈总经理核准后（得向会计单位申请预支差旅费）并转人事单位备查。

第五十五条出差完毕三天内，须据实填写旅费报告表连同各项单据，一并呈报核销。

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第五十六条出差作业，应对照”出差办法“规定办理。*奖惩

第五十七条员工遇有功过奖惩时，可由建议人填报”奖惩建议申请单“公文，先由人事单位签注意见后，呈总经理核定。

第五十八条人事单位根据核准奖惩建议申请单发布”奖惩通知单“公文，副本抄送本人单位及本人知照，另一份送会计单位加扣薪资。

第五十九条人事单位应按月将人事奖惩通知单登录于个人资料卡内。第六十条奖惩作业应另参照”奖惩办法“规定办理。*考绩

第六十一条考绩分考绩与临时考绩两种，其处理程序如下：

（一）考绩

每终了由人事单位提供考核表，分甲、乙两种，并予登记出勤资料、奖惩资料后依人事权限划分表，逐级考评核定等级，作为年终奖金发放及定期晋级的参考依据。

（二）临时考绩

为申请升降职，应附办理临时考绩，以作上级批示决策参考依据。第六十二条考绩表办理完毕，存于个人资料袋内，并予以登录。第六十三条考绩作业应另参照”考绩办法“规定办理。*薪资

第六十四条人事单位应于每月25日整理上月26日以后到职的新进人员甄选报名单，据此填制”薪资通知单“办理核薪，并由单位主管签署，转呈总经理核定，再登录于”薪资名册“后，再转会计单位作业。第六十五条人事单位应于每月25日整理本月份涉及调薪的人事异动申请及考核表，据此填制薪资通知单办理调薪抄录，由人事主管审核签章后与单位主管会签，登记于薪资名册，转会计单位作业。

第六十六条经批准离职案件，人事单位应据此填制薪资通知单办理停薪，由人事主管审核签章，登录于薪资名册后转会计单位作业。

第六十七条核薪与调薪案件于归档前，应登录于个人资料卡内。

第六十八条除人事单位应备一份全公司人员薪资名册外，各一级单位亦应备一份所属人员薪资名册。第六十九条薪资作业应另参照和职薪办法中职薪等级表及有关规定办理。*训练

第七十和职前训练

新进人员于报到后，人事单位应办理以下职前教育：

（一）介绍公司沿革、经营方针、工作环境；

（二）简介各部门组织、职责、作业状况；

（三）出勤规定及注意事项；

（四）介绍各部门办公室及主管。第七十一条在职训练

（一）人事单位于开始，依所需训练目标、对象、课程、教材、预算，拟订训练计划。

（二）人事单位于训练期中，应严予考核。

（三）员工于接受训练后，视需要提出心得报告，成绩优劣列入考核依据。第七十二条专业训练

（一）专业知识，视必要可办理专案训练。

（二）搜集专业报导或讲座教材，印发给每位员工。

（三）各一级主管可自行申请或由公司指派参加国内外各种训练机构举办的讲座、观摩、训练。第七十三条训练作业应另参照”训练办法“规定办理。

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*辞职

第七十四条正式任用员工如感工作不适或其他原因想辞职，应于15天前提出辞职申请书，由单位主管及人事主管签具意见后，呈总经理核准，再转回人事单位，人事单位据此填制薪资通知单办理停薪，转会计单位作业。

第七十五条人事依据辞职申请书发给”离职通知单“，通知本人于奉准离职日当天 下班前依离职通知单上应办理事项，逐项办理移交，办理完毕后，由人事主管审核无讹后，并签章转会计单位核计当月薪资。第七十六条人事单位根据离职通知单于当日即行办理下列事项：

（一）登记于人员异动记录簿内。

（二）注销人事单位控制的人员状况表内登记。

（三）登记个人资料卡，注销个人资料档案。

第七十七条人事主管视情况应约谈离职人员，并将面谈结果填入离职人员 面谈记录档案，以作为人事流动单位检查参考。*退休

第七十八条人员属退休年限，由人事单位填写”退休申请单“公文，详填理由及会签单位主管意见后，呈总经理核准，发给”退休通知单“，副本转会计单位核发退休金。

第七十九条经核准退休人员，于奉准退休日，应领取”离职通知单“逐项办妥离职手续后，始发给退休金。第八十条人事单位凭退休通知单及离职通知单，应办理事项参照第七十六条办理。第八十一条人员退休，应另参加”退休办法“规定办理。*抚恤

第八十二条人员因公死亡者，由人事单位填写”抚恤申请单“公文，呈总经理核准，副本抄送会计单位核发抚恤金。

第八十三条死亡员工家属由人事单位会同办理离职手续，并填具”申请抚恤金保证书“后，始得领取抚恤金，人事单位参照第七十六条办理有关事宜。*移交

第八十四条各级主管人员及业务承办人员因故离职时，应将所负责的公物及经办事务逐件列具清册，在监交人监督下点交接任的人员，并会同接任人员提出移交报告书。第八十五条移交时应造清册名称如下

（一）印章戳记清册。

（二）所属人员薪资单册。

（三）未办或未了重要案件目录。

（四）保管文卷目录。

（五）职责事务目录。

（六）上级指定专案移交事项清册。

（七）保管图书清册。*申请福利金

第八十六条员工符合福利金申请条件者，至人事单位填写”福利金申请单“公文，由人事单位签注意见，呈总经理核准后，副本抄发会计单位发给福利金。第八十七条福利金申请应另参加”福利办法“规定办理。*申请宿舍

第八十八条新进员工或现有员工若需要住宿舍，可到人事单位填写住宿申请单申请配隹，由人事单位签注意见后，转总务单位办理。*参加工会

第八十九条新进人员于报到日时，人事单位视其任职单位询问是否参加工会并给予解释办理。

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第九十九条人事单位应每月统计列册个人应缴会费，转会计单位代从薪资内扣缴。*劳工保险

第九十一条人员于报到日时，由人事单位登记办理投加保，生效日以到职日为准。第九十二条人员于退职日当天，人事单位应即办理退保。

第九十三条视保薪资因调整薪资或其他因素而变动时，应由人事单位填报”投保薪资调整单“。第九十四条人事单位应保管劳保局每月寄来的劳保门诊单，当员工有需要时，可持私章索取。第九十五条员工劳保个人资料应立册登录备查。

第九十六条人事单位应每月统计列册个人负担保费，转会计单位从薪资内扣缴。*资料管理

第九十七条各种人事命令、通知公布一周后，连同该案核准凭证合并归档。

第九十八条每月初依据人员异动记录簿编制”人事异动月报表“，呈核阅后，列入人事流动率检查依据。第九十九条人事单位应于每月10日编制各主管名册，送守卫或总机备查。

第一零零条员工若有需要”服务证明书“或”离职证明书“，可至人事单位说明申请理由，由经办人填写证明，转秘书室盖印。

第一零一条人事单位应备档案包括下列：

（一）人事异动案。

（二）人事奖惩案。

（三）人事考绩案。

（四）人事训练案。

（五）人事规章案。

（六）人事勤务案。

（七）人事表报案。

（八）福利案。

（九）文康活动案。

（十）涉外事件案。

（十一）收发文登记簿。*其他

第一零二条本作业程序，应另参照”人事管理规章"有关规定办理，如有疑义，可由人事单位主管解释运用，如有未尽事宜，应另补充修正。

第一零三条本作业程序承奉核准后实施，修正时亦同。

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第五篇：2013培训测试-答案

中兴财光华会计师事务所

2013后续教育培训考核

2013后续教育培训考核测试

姓名：

部室(分所)：

分数：

一、填空题（每空1分，共15分）

1.内部控制作为企业的一项重要管理活动，主要试图解决三方面的基本问题，即：财务报告及相关信息的可靠性、资产的安全完整以及法律法觃的遵循。内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性迚行审计。

2.注册会计师在实施内控审计之前，应当在业务约定书中明确双方的责仸，在収表内控审计意见之前，应当取得经企业签署的内控书面声明。

3.实施内部控制时，注册会计师需要评估财务报表审计时实质性程序中収现问题的影响。最重要的是，注册会计师重点考虑财务报表审计中収现的财务报表错报，考虑这些错报对评价内部有效性的影响。

4.实施财务报表审计时，注册会计师可以利用内部控制审计的结果来修改实质性程序的性质、时间安排和范围，幵且可以利用该结果来支持分析程序中使用的信息的完整性和准确性。在确定实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师需要慎重考虑识别出的控制缺陷。中兴财光华会计师事务所

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二、判断题（每题2分，共10分）

1.风险评估的理念及思路应当贯穿整个审计过程的始终。（√）2.实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。（√）

3.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，幵非被审计单位所有的内部控制。（√）

4.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略幵管理经营风险，注册会计师应当询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，幵评估重大错报风险（√）。

5.在执行鉴证业务时，注册会计师从实质上保持独立性，幵保证不因仸何利害关系影响其客观性即可，无须考虑形式上的独立。（×）

三、单项选择题(每题2分，共10分)

1.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A）。

A、控制风险

B、控制活动

C、对控制的监督

D、控制环境

2.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（A）。

A、比评估为高水平时要多 中兴财光华会计师事务所

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B、比评估为低水平时要多 C、比评估为高水平时要少 D、与评估为低水平时一样多

3.在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（A）。

A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷 B、了解被审计单位情况及其环境

C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行 4.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（D）。

A、对财务报表有重大影响的内部控制 B、幵未有效运行的内部控制 C、有重大缺陷的内部控制 D、拟信赖的内部控制

5.如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下（B）专门应对这种特别风险的实质性程序。

A、向客户函证应收账款的账户余额 B、向客户询证交货、结算时间 C、从营业收入明细账追查到顾客订货单 D、从収货凭证追查到营业收入明细账 中兴财光华会计师事务所

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四、多项选择题（每题3分，共15分）

1.职业道德基本原则包括（ABCDE）A、诚信 B、独立性 C、客观和公正 D、专业胜仸能力

E、应有的关注、保密、良好职业行为

2.注册会计师在迚行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考虑有关信息的（ABCD）。

A、准确性

B、授权体系

C、访问限制

D、完整性 3.为了提高ABC公司2012财务报表审计业务的工作效率、确保审计的效果，注册会计师总是希望尽量利用以前测试某项内部控制的结果和证据。以下相关说法中，正确的有（ABD）。

A、如果已获取期中内部控制有效运行的证据，幵且该项内部控制自期中到期末没有収生变化，注册会计师可以在期末审计中信赖该项内部控制

B、如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改迚后可以获取更多的控制信息，则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据 中兴财光华会计师事务所

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C、对于旨在减轻特别风险的内部控制，只有在证实前后两期没有収生变化后，注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果

D、如果前期测试的内部控制的执行人员在本期収生了变化，注册会计师应在本期审计中测试该项内部控制执行的有效性

4.在了解内部控制和针对重大错报风险实施迚一步审计程序时，注册会计师的判断正确的有（ACD）。

A、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系

B、如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制迚行了解、测试和评价

C、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

D、对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据

5.注册会计师通过对被审计单位的财务业绩的衡量和评价来了解被审计单位及其环境，可以获得的信息来源主要包括（AD）。

A、被审计单位管理层做出的分部信息和分支机构的业绩报告 B、被审计单位治理层做出的预算及差异分析报告 C、注册会计师利用分析程序做出的财务分析报告 D、信用评级机构做出的报告 中兴财光华会计师事务所

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五、简答题（每题5分，共20分）：

1.穿行测试是内部控制评价的方法，请简述穿行测试的方法？ 答：是指在内部控制流程中仸意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程。

2.注册会计师在执行财务报表审计工作时，需要在整个审计过程中考虑重要性和审计风险，尤其是在三个重要审计环节考虑重要性和审计风险。请简述应考虑重要性和审计风险的三个重要审计环节？

答：一是识别和评估重大错报风险环节；二是确定迚一步审计程序的性质、时间安排和范围环节；三是评价未更正错报对财务报表和形成审计意见的影响环节。

3.函证程序通常用于或填列有关账户余额及其要素的信息。函证程序还可以用于确认被审计单位与其他机构或人员签订的协议、合同或从事的交易的条款，或用于确认不存在某些交易条件，如“背后协议”。请简述在设计询证函时，注册会计师需要考虑的因素？

答：（1）函证针对的认定；

（2）识别出的重大错报风险，包括舞弊风险；（3）询证函的版面设计和表达方式；（4）以往审计或类似业务的经验；

（5）沟通的方式（如以纸质、电子或其他介质等形式）；（6）管理层对被询证者确认的授权或是否鼓励被询证者向注册会计师回函。只有询证函包含管理层授权时，被询证者可能才愿 中兴财光华会计师事务所

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意回函；

（7）预期的被询证者确认或提供信息（如被询证者能够提供的信息是单张収票金额还是总额）的能力。

4.实施函证程序时，注册会计师可以采取哪些措施对函证实施过程迚行控制？

（1）将被询证者的姓名、单位名称和地址与被审计单位有关记录核对；

（2）将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；

（3）在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；

（4）询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接収出；（5）将収出询证函的情况形成审计工作底稿；

（6）将收到的回函形成审计工作底稿，幵汇总统计函证结果。

六、示例题（每题10分，共30分）

1.请示例表明集团财务报表存在重大错报风险的情况或事项。

答：1.复杂的集团结构，特别是经常収生幵购、处置或重组交易；

2.薄弱的公司治理结构，包括不透明的决策程序；

3.不存在集团层面的控制或集团层面的控制无效，包括集团管理层在监督组成部分业务活动和经营成果时不能获取充分的信息。

4.组成部分存在境外经营，其业务活动可能受到诸多因素的影响，如非正常的政府干预（如贸易和财政政策、对外汇和股利汇出的 中兴财光华会计师事务所

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限制）和汇率波动；

5.组成部分业务活动包含较高风险，包括使用长期合约，或使用创新或复杂金融工具迚行交易；

6.组成部分财务信息是否需要按照适用的财务报告编制基础的觃定包括在集团财务报表中存在不确定性，例如，是否存在需要合幵的特殊目的实体或非交易性实体；

7.异常的关联方关系和关联方交易；

8.以前合幵时収生集团内部往来余额不平或调节不一致的情况； 9.存在涉及多个组成部分的复杂交易； 10.组成部分运用的会计政策和集团不一致；

11.组成部分的报告期末与集团不同，可能用以操纵交易的时间安排；

12.以前存在未经授权或不完整的合幵调整事项；

13.集团采用激迚的税务筹划政策，或与处于“避税天堂”的实体从事大量现金交易；

14.频繁变更负责组成部分财务信息审计的注册会计师。

2.注册会计师与治理层之间有效的双向沟通，对于注册会计师和治理层都有帮助，不充分的双向沟通可能意味着令人不满意的控制环境，影响注册会计师对重大错报风险的评估。同时存在一种风险，即注册会计师可能不能获取充分、适当的审计证据以形成对财务报表的审计意见。请示例注册会计师在会计实务的质量方面与治理层迚行沟通的事项。中兴财光华会计师事务所

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答：（1）会计政策：

（2）会计估计；

（3）财务报表披露；

（4）相关事项：A、未决事项；B、非正常或经常交易；C、影响资产和负债账面价值的因素（如资产使用年限等）；D、错报选择性更正（如错报更正增加盈利则更正，若减少盈利就不予更正等）。

3.某収债企业三年中，如果第一年执行《企业会计制度》，后两年执行企业会计准则，请示例是按照38号会计准则和解释1号迚行有限追溯，还是迚行完全的追溯？

答：如果确定申报财务报表的报告期将跨首次执行日前后的，则对首次执行日之前的期间，应当是仅就38号准则第5～19条和其他相关觃定（如解释1号第七条）作有限追溯。可参考前几年存在此类情况的IPO申报财务报表中的处理和披露方式。当然，对于这类情况，在财务报表编制基础中是需要特别说明的。