第一篇：二维内部评级在授信决策中运用
二维内部评级在授信决策中的运用
授信决策是商业银行最复杂的决策行为，它直接连接着客户营销、授信决策、贷款定价、收益核算等环节。由于商业银行考核目标的多元化，又将授信决策与负债业务、中间业务收入等关联在一起，“乱花渐欲迷人眼”，授信决策逐渐演变成很多问题的焦点，有时反而忽视了授信决策本身所依据的基础。但是如果把这些环节割裂开来，又将陷入“头痛医头、脚痛医脚”无所适从的境地。因此我们要运用系统思考的方式，将授信决策连接的各个环节作为一个整体进行审视，在营销和管理流程中设立统一的指导标准。
从总体上来说，商业银行的经营面临着预期损失（EL）和非预期损失（UL）。就授信业务而言，预期损失是贷款业务所带来的风险资产损失均值，可以通过计提贷款损失准备金加以弥补，属于授信业务成本，并抵销净利润。在具体核算上：
预期损失EL违约概率PD违约损失率LGD违约风险暴露EAD 商业银行的授信决策应以将预期损失率控制在股东可接受的范围之内为标准。违约概率PD所映射的客户评级、违约损失率LGD所映射的债项评级构成了商业银行二维内部评级体系。内部评级体系是巴塞尔新资本协议的一个核心。在内部评级的基础上，可以建立商业银行授信决策模型，并将其运用到客户营销、贷款定价和收益核算等环节中。
在授信决策中，对于信用评级较高的客户，一般也是各家银行纷纷争抢的优质客户，银行可通过适当降低授信条件（同时也降低了债项评级），以增强银行争抢该客户的竞争力。对于信用评级较低的客户，应通过增加有效风险缓释手段提高债项评级，从而降低该客户的预期损失率，在预期损失率保持不变的情况下，银行可以向更多的目标客户提供授信支持。商业银行以前往往按照信用评级来制定授信准入门槛，这种做法并不精确，不能全面反映一笔授信业务的风险到底有多大，建立这样一个二维的评判标准对我行在授信营销中具有非常现实的指导意义，客户经理可以按照以上要求修改和完善授信方案，并对授信方案的优化程度进行精确的量化评价。
如银行设定预期损失率EL%0.1%是积极支持类业务，如下图一所标的左下方绿色区域，银行应该为属于该区域的客户提供更加优质快捷的服务，比如设立积极支持类业务快捷授信审批通道、扩大较低风险授信业务审批权限并简化审批流程、提供优惠的服务报价等。
如银行设定违约损失率EL%5%是禁止准入和退出类业务，如下图所标的右上方红色区域，那么银行将直接拒绝属于该区域的客户，给予客户经理明确的授信指令，一方面避免无谓的浪费审批通道资源，增加银行审批压力；另一方面如果客户经理一定要争取该客户，必须增加两项评级等级从而达到增信的目的。在信用评级无法改变的情况下，应追加有效抵押、保证条件等风险缓释手段来增进债项等级，从而降低违约损失率。
预期损失率EL%0.001,0.05的中间区域，是银行应集中进行分析和调查的业务，是商业银行授信业务审批的重点集中区域。按照预期损失率的高低排序，我们可以将中间区域进一步细分为限制支持、谨慎支持、选择支持等。
图一内部评级与授信决策框图
中小企业融资难是长久以来困扰我国经济发展的一个老大难问题，其中一个原因就是因为中小企业的信用评级一般都比较低，很难通过银行的授信准入门槛。由于中小企业可供抵质押的资产不多，增信手段主要落实在取得资信较高的有效担保上。而随着融资性担保公司的实力不断增强，其为中小企业提供融资服务的能力和作用日益增强，将专业担保公司的担保作为中小企业有效增信手段，从而提高债项评级等级，已越来越被商业银行所接受。
一笔通过授信审批的贷款业务，银行应该给与客户多少利率水平的报价呢？如果贷款利率定的比其他银行高，或者超出客户的承受能力，客户就不会接受，那么他就不会来使用你的贷款，银行无法赚取利息收入，之前营销客户的所有努力都付之东流；如果利率定的低了，银行利息收入将减少，甚至可能会亏损。贷款报价应该包含银行的资金成本、经营成本，还应该达到弥补风险成本和资本成本的要求，因此：
贷款盈亏平衡定价=
资金成本+经营成本+风险成本+资本成本
贷款金额
在不考虑资金成本和经营成本的变化情况下，如果一笔贷款违约风险暴露等于贷款金额，那么贷款定价则取决于预期损失率EL%。当EL%=0时，银行预期损失率为0，银行的贷款业务不承担任何风险，理论上银行最低的贷款利率只需要能够弥补其资金成本和资本成本。当EL%=1时，银行预期损失率为100%，银行承担全部的损失，这样的贷款业务当然会被银行拒绝。EL%值越大，表示银行承担的风险越大，银行所要求贷款利率也越高。但在实务中还有两个方面的限制：一是商业银行从风险控制的角度，对一些高风险的客户，即使客户愿意承担的利率很高，银行也应拒绝放贷；二是中国人民银行对商业银行贷款利率有所限制，从2004年1月1日起商业银行、城市信用社贷款利率浮动区间为[0.9，1.7]，农村信用社贷款利率浮动区间扩大到[0.9，2]。
假设RL(x)为银行贷款利率，Rd、Re分别表示资金成本和资本成本，EL(x)表示预期损失率，R1、R2、R3为从高到低的三个贷款利率报价，商业银行应根据这三种不同利率报价采取不同的营销策略。
当贷款报价RL(x)<(RdRe)EL(x)时，银行贷款利息收入不足以弥补各项成本支出，造成亏损，银行应该拒绝该客户的贷款申请。如果是老客户的两项评级急剧下降，EL(x)值大幅度上升，银行应及时采取有效措施压缩该客户的贷款份额直至完全退出。造成两项评级下降的原因很多，比如财务状况的恶化，抵押物的灭失或贬值，担保条件的弱化等。在实务中，经常有些客户经理出于客户的压力要求我行放弃抵押或保证的授信条件，以前我们很难量化评价这样的要求。现在我们可以计算一下预期损失率的变化情况，如果预期损失率增加了，在风险总体可控的情况下，理应相应的同等提高贷款利率报价，这样我们才能保持对该客户的盈利水平不变。
当贷款报价RL(x)(RdRe)EL(x)时，银行逐步开始盈利，此时银行应根据盈利的不同状况，制定差别化的营销模式。按照利率水平从低到高为
(RdRe)EL(x)R3R2R1，R3属保本定价，R2属盈利定价，R1属撇脂
定价。
当(RdRe)EL(x)贷款报价RL(x)R3时，银行贷款业务微利。此部分客户在银企关系中占据一定的强势地位，具有一定授信条件和贷款利率谈判能力。在金融竞争白炽化的今天，商业银行为了争抢市场份额，大打价格战，报价都被压得很低。在贷款利率完全市场化后，银行这在部分客户上取得盈利相当艰难。这类客户大多是风险中等的大型企业，信用评级不是很高，但却不愿意提供较好的抵押担保条件。
当R3<贷款报价RL(x)R2时，银行盈利增多，应该加大营销该类客户。这类客户应属于银行的核心客户群，各行业、各规模的企业都有，是银行利润的主要贡献者。
当R2<贷款报价RL(x)R1时，银行盈利丰厚，应积极争抢该类客户。这类客户有两种，一种是预期损失率极低的优质客户，在行业和市场中居于强势的领先地位，但这类客户往往会选择成本更低的直接融资渠道，容易发生脱媒现象或转换合作银行，银企关系不一定稳固。另一种客户预期损失率稍高，但银行在银企关系中处于强势地位，具有较强的贷款定价能力，银行贷款收益远超过预期损失，如部分优质的中等规模客户，这部分客户应该成为银行拓展的重点。
下面我们以一家连续两年经营亏损的客户为例，来进一步阐述利用二维内部评级的方法如何对该客户进行授信决策？我们首先从内部评级所涉及的指标体系中寻找答案，其核心思想是考察客户经营性现金流、产品技术前景及股东实力等信用评级指标、风险缓释手段等债项评级指标，从而确定对该客户的授信定位策略和贷款定价策略，见表一。
表一亏损客户授信决策分析表
情景分析：该客户的亏损是策略性的，比如某些高新技术企业经营前期固定资产折旧、无形资产摊销较大所造成的亏损，但该客户的经营性现金流为正数，而且可能金额较大。如果该客户的产品前景看好，具有雄厚的技术优势，股东实力很强，且不断增资，银行还能争取到较好的风险缓释手段，那么我们完全有信心给该客户继续增加授信总量，并且维持较低的贷款利率报价。
其他情景分析如表一所示。其中情景二的原因可能是企业的销售量还没有很大的起色，还处在生产磨合或市场开发阶段；情景三常见于引进国外先进成套生产线的企业，本身技术研发能力不强，今后的发展前景一般；情景四常见于产能过剩行业的一些新加入者、盲目进行多元化经营的企业、高度依赖财务杠杆投资的企业等，我行应及时退出，避免介入。
通过对此类指标的分析，可以比较客观地反映该客户的实际状况和未来发展趋势，从而在业务营销部门、风险管理部门、财务核算部门之间形成统一的指导标准。
第二篇：行为决策理论在理财规划中的运用
得益于行领导的关心和人力资源部门的精心组织安排，近期我有幸参加了分行第十期管理干部赴北京大学光华管理学院参加《行为决策和风险管理》高级培训课程，短短4天的培训不仅让人终身难忘，更让我终身收益！
此次培训的课程由美国南达科达州终身教授、博士生导师王晓田教授和光华管理学院张志学副教授主讲，两位教授从生理学、心理学、社会学、组织行为学、进化和人类行为等多角度，旁征博引古今中外学者的研究成果，在我们面前全景展示和描绘人类行为决策的全过程，深刻剖析和探究行为决策与风险管理的内在关联，从理论的高度启发我们在实践决策中的学会规避陷阱、理性决策，对我们今后的工作实践产生深远影响。
在培训中边听边思考，感受最深的是王晓田教授的“三参照点理论”，通过该理论的学习，觉得运用到银行理财规划也十分有效，现把我的学习体会汇报如下，供大家参阅。
一、“三参照点理论”简介
“三参照点理论”是在“前景理论”的发展和升华，“前景理论”由诺贝尔奖得主美国卡尼曼教授提出，他通过一个s型价值函数来更为准确的描述了决策过程，并表明非理性行为可以被识别及预测，王晓田教授在此基础上提出了“三参照点理论”，他认为人们在面临决策和选择时，同时在考虑两件事：如何使达到目标的可能性最大化，如何最大限度地降低底线不保的可能性。因此，人们在实际决策过程中，心理上实际考虑了三个参照点（三个要素）：目标、现状、底线，由此推导出失败、损失、获益、成功四大区域。
运用三参照点理论模型，可以很好解释决策者风险决策心理，借此启发决策者在风险决策时应尽量做出理性决策，减少失误。用通俗语言解释就是：当人们处于赢利状态时，他会选择不冒险或减少冒险，成为风险规避者，求稳；反之，当处于亏损状态时，会选择破釜沉舟，放手一博，成为风险寻求者，以期乱中取胜。
二、“三参照点理论”在银行理财规划的实践运用
当前，银行理财、财富管理正成为零售业务重点，我们平时为客户量身定制理财规划时可以很好地运用这一理论。我们都知道“以客户为中心”、“以市场为导向”的观点，观点是对的，但正确观点背后的理论依据是什么？我们没有细想，但通过此次学习，让我有种豁然开朗、似曾相识的感觉，上述观点不正是“前景理论”、“三参照点理论”的实际运用吗。
例如：以客户为中心，就是要我们从客户需求角度出发量身订作理财规划，但这只是我们工作的目标，那么how？“三参照点理论”提供了思路。
首先，我们要倾听客户的讲述、向客户提问，弄清客户的理财缘由、客户财务现状，但这还只是其中的一个参照点，还不够，我们还要弄清客户另外两个参照点：“理财目标、风险承受底线”；弄清客户的理财“三参照点”后，我们就可以结合外汇、基金、证券等理财产品收益和风险特征，向合适的客户以合适的渠道在合适的时间推荐合适的产品，比较准确地向客户提供个性化理财规划了。
平时我们也在这样做，但没上升到理论高度而已，现在知晓了“三参照点理论”，我们就以拿来主义观点，将理论运用到理财实践中，通过掌握了客户三参照点，我们就能比较轻松、准确、客观地帮助客户做出更理性地决策，减少失误，满足客户个性化需求，大幅提升我们理财的水平，进而提升我行理财品牌知名度。
另外，学好“三参照点理论”不仅有利于客户个性化理财，对自身理财也是大有裨益的。例如，它可以广泛运用到我们日常的证券、外汇以及外汇期权等投资决策中去，大家在投资前考虑好自己的三参照点，或根据情况实时调整，然后根据三参照点为自己何时获利了结、何时该止损决策提供理性依据，避免一时冲动、感谢决策而后悔。
www.xiexiebang.com【xiexiebang.com范文网】
当然，理论回归到现实之中总有偏差，这需要我们结合实情缩小决策的偏差，灵活运用。因为，任何一种理论只有放在实际的背景下运用才有生命力，才有实际意义，教条主义是不可取的。
沙滩红楼、未名燕园、百年底蕴、博大精深，实践与理论结合之路还很长，理论更多的是给我们指明了方向，我们更多的是从中领悟理论在提炼和总结过程中的方法论和思考方式。这才是我们此行最大的收获、最深的感悟！
第三篇：内部财务审计在集团企业中运用
内部财务审计在集团企业中的运用
关键词：内部财务审计 特性 作用 实施
内部财务审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统从财务角度所进行的独立评价，它由独立于被审部门的内部审计机构或内部审计人员来完成，是为了检查单位内部各项财务规章制度是否执行、会计核算流程是否遵守、建立的标准是否遵循、资产的使用是否合理有效以及企业经营目标是否达到。集团企业由于下属子分公司众多，会计核算层级复杂，内部财务审计显得尤为重要。
一、集团企业内部财务审计的特性 1．集团企业内部财务审计的内向性。
集团企业内部财务审计通常由集团财务部门、稽核(审计)部门组织人员完成。内部审计的目的在于促进集团内部各公司经营管理和经济效益的提高，因而内部财务审计既要提供监督、评价，更要提供咨询、服务。内部财务审计一般在集团主要负责人领导下进行工作，向集团主要领导负责。
2．集团企业内部财务审计程序相对简化
内部财务审计的程序主要包括计划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计人员对本集团的情况比较熟悉，在组织实施审计时，各个阶段的工作都可以大为简化。一是制定内部财务审计项目计划时可根据集团内部各公司的实际情况结合集团财务工作计划拟定，报集团领导批准后实施。二是内部财务审计针对性比较强，许多资料和调查都可以依赖内部审计人员的平时积累。
3．集团企业内部财务审计的灵活性
内部财务审计主要是为集团企业经营管理服务的，这就决定了内部财务审计的范围必然要涉及到集团企业经济活动的方方面面。内部财务审计的形式多样、灵活，既可进行例行内部财务审计又可以进行内部财务专案(专项)审计；既可进行事后内部财务审计还可进行事前(事中内部财务)审计。4．集团企业内部财务审计的及时性
集团企业内部财务审计人员是集团内部的职工，因而可根据需要随时对集团内部的问题进行审查。集团企业内部财务审计人员既可以根据需要，简化内部财务审计程序，及时开展内部财务审计；还可以通过日常了解，及时发现下属公司 管理中存在的问题或问题的苗头，通过与有关职能部门沟通，采取应对措施，纠正已经出现和可能出现的问题。
二、集团企业内部财务审计的作用 1． 集团企业内部财务审计的监督作用
集团企业内部财务审计从下属公司各项财务数据分析入手，审查下属公司在经营过程中是否有违章、违规、违纪行为发生，是否因为操作流程上的不合规导致经营管理上存在风险，将已发生或潜在的风险及时提示出来，进而对各项财务规章制度的合理性进行审查。审查各项财务规章制度的实时性、适用性、完善性。对一些不合理的、过时的、与业务发展不相匹配的财务规章制度予以修改、完善，从而保障集团企业依法、合规、稳健经营。
2．集团企业内部财务审计的评价作用
集团企业内部财务审计从评价内部控制制度入手，在企业经营管理的各个环节查找管理漏洞，识别并防范可控风险。审计人员首先在集团内部授权授信、财务管理、资金组织、稽核监察、劳动用工和分配等各个领域查找管理漏洞，识别并防范可控风险；其次，审计人员还要加强对下属公司经营动态的实时跟踪，加强与下属公司的沟通与联系，定期分析指标来锁定疑点、洞察异常现象。
3． 集团企业内部财务审计的控制作用
随着市场竞争的日趋激烈，经营方式多样化，管理层次多元化，给集团企业的经营管理带来了各种风险。集团高层管者理不可能对经营管理状况进行经常性的直接检查监督，必须委托内审机构来行使这项职能，以保证集团实现既定的目标。集团企业内部财务审计作为企业控制管理系统中一个重要组成部分，是内部控制的再控制，能够从发展的全局角度分析考虑问题。对企业的经济活动实行有效管理，并检查控制程度和效果，提出管理中存在的不足和问题并改进。
4． 集团企业内部财务审计的促进作用
集团企业内部财务审计通过对经济活动全过程的审查，对有关经济指标的对比分析，揭示差异，分析差异形成的因素，评价经营业绩，总结经济活动的规律，从中揭示未被充分利用的人财物的内部潜力，并提出改进措施，可以极大地促进经济效益的提高。
三、集团企业内部财务审计的实施 1．制定内部财务审计计划
集团财务部门、稽核(审计)部门在年初时制定集团内部财务审计计划，制定内部财务审计项目计划时，应根据财务、稽核工作计划，结合被审计公司的实际情况，灵活选定审计时间。审计计划制定好后报集团领导批准，由集团财务部门、稽核(审计)部门组织实施。在对下属公司开始实施内部财务审计前，先下发《内部财务审计通知书》，《内部财务审计通知书》一般应包含经下内容：本次内部财务审计的审计目的、审计范围、审计方法、审计人员及审计时间。被审计单位填好回执后交回审计人员，《内部财务审计通知书》及回执是审计底稿的一部分。
2．内部财务审计具体实施
内部财务审计人员进入被审计企业开始审计后，审计人员应主动和被审计企业相关人员做好沟通，请被审计单位及时、完整地提供财务预算、决算资料，合同协议，资产台帐、会计凭证、帐簿等文件。审计人员在进行审计时，应先了解被审计企业的内部流程，比如销售流程、采购流程、费用流程等。流程了解完毕后，审计人员对被审计企业的内部控制进行有效性测试，测试内部控制的有效程度，需要多抽一点样本看看是不是每个样本都是有适当的控制。内部财务审计还有一项重要的工作就是对财务报表科目进行实质性测试，同时，审计人员还应关注被审计企业的资产使用状况，包括资产管理制度的建立情况、台帐登记情况、标签张贴情况、资产的保养情况等。审计人员在进行审计工作时应及时做好相关工作底稿，并对必要的证据进行复印。审计人员对有关事项进行调查时，有权要求被审计企业相关部门和人员提供证明材料。
3．内部财务审计终结
内部财务审计现场审计结束后，审计人员应及时对工作底稿进行整理(如有疑问及不明确的地方及时和被审计单位进行沟通)，形成《与被审计单位交换意见书》，就审计中发现的问题及拟处理意见和被审计单位交换意见。经和被审计单位交换意见后，就审计中发现的问题形成的最终的处理意见，《与被审计单位交换意见书》需被审计单位相关人员签字确认。审计人员在审计底稿、《与被审计单位交换意见书》、相关测试表格、复印资料等的基础上形成审计报告。审计报告形成后报集团领导审阅，将集团领导的意见及时反馈给被审计单位，并督导被审计单位限期整改。根据实际情况，如有必要，审计人员还应为被审计单位出具管理建议书。
4．后续内部财务审计
内部财务审计结束后，审计人员应持续关注被审单位对审出问题事项的整改和纠正情况，被审单位对提出改进管理、完善制度建议的采纳情况。审计人员要认真分析和评价被审计单位的审计回复，重点关注审计回复不完整、不充分、理解有误或存有异议、尚未采取纠正措施的说明等情况，充分了解其是否针对审计报告提出的问题进行了现象和原因的分析，是否对存在的问题已经采取和将要采取措施，确认哪些问题应与被审计对象探讨或澄清，哪些问题需要进一步作现场核查。必要时，还应对被审计单位进行后续内部财务审计。
GEG
LHJ
第四篇：内部营销的内涵及其在饭店管理中的运用论文
一、内部营销的内涵分析
内部营销这一管理学理论，最早是在上个世纪70年代提出，Berry在1976年研究服务企业管理时提出了这一概念，他认为内部营销就是将员工的身份转化为企业的内部顾客，企业内部各项工作的开展就是针对员工这些内部顾客的产品，内部营销的价值就在于如何最大限度的满足这些内部顾客的需求，同时有效的实现企业内部的运行管理。这是关于内部营销这一问题最为早期的论述，在随后的几十年中，研究者又根据不同的行业、从不同的角度对这一问题进行了更加深入的研究，内部营销的内涵随之更加丰富。内部营销是通过提供满足员工需要的工作产品来吸引、发展、激励和保持高素质的员工。从各种观点来看，我们能够了解到，内部营销的关键核心问题就在于通过内部员工的满意度提升来是提升顾客的满意度。这也就不可避免的带来了另一个新的问题，任何一个企业，要提升员工的满意度，投入一定的成本成为必然，而这种成本投入的价值与比率往往是让企业无所适从的。因为企业通常必须根据这种从由员工满意带来的价值回报来决定具体的投入水平，但是如何评价这种回报价值往往令企业感到为难。所以，在当前内部营销的适用具有一定的局限性，普遍认为这种营销方式更加适合于服务行业。因为服务行业员工的行为对经营效果会带来直接的影响，而恰恰这种重要的行为往往又是难以监督的，利用内部营销提升员工的服务水平成为当前许多服务行业的首选。
二、内部营销在现代饭店管理中的应用
上文我们已经对内部营销的内涵、发展以及其发挥作用的途径进行了简要的了解，饭店作为当前服务业中的中坚力量，利用内部营销来提升自身的管理水平已经成为一种趋势。虽然说这种营销方式在理论上得到了许多学者的支持和拥护，但是内部营销在我国的饭店管理中推广以及取得的效果尚未体现出来。如何在当前激烈的市场环境下做好这项工作，我们认为可以从以下几个方面入手：
第一，将内部营销的理念贯穿于企业的管理活动中。内部营销，从本质上来讲，就是为了提高内部员工的满意度，由员工满意转化为客户满意。这种目标的达成在理论上是可行的，但是在现实的操作中，内部营销不是一种具体的管理职能，不能通过某一个部门、某一项工作就能实现，它必须通过饭店内部的各项管理活动来达成。也就是说，内部营销作为一种指导思想，必须落实到具体的管理活动中，饭店必须将内部营销上升到战略管理的高度。饭店内部营销的主要对象就是饭店的服务人员，这项工作的开展就是将员工当做内部顾客，通过一定的方式和手段来创造员工在工作中的满足感。这种满足感的实现并不是管理者一时兴起就能够实现的，它必须在工作中长期的潜移默化，是一种应该长期坚持的战略指导思想。
第二，内部营销活动的实施。内部营销效果能否实现，归根结底还是要看这些工作是否能够落实。要做好这项工作，我们必须紧紧抓住员工这一核心主要对象。首先饭店应该全方位的了解所有员工的目标与需求，因为任何一种满足感的创造必须是从需求出发，这是最有效的方式。但是对于饭店来说，要做好这项工作往往具有一定的难度，因为员工的流动性大，这也是导致很多饭店在员工管理上缺乏热情的一个重要原因。基于这种情况，我们认为饭店应该根据员工的贡献程度进行分类，也就是将所有的员工分为“核心员工”和“非核心员工”。内部营销工作的开展，集中在“核心员工”的身上，对这部分员工的需求与目标进行重点管理。这也是内部营销的市场定位工作。其次，做好内部营销的设计组合。尽管我们已经对内部营销的对象有了选择，但是在这个群体中，不同的岗位，不同的阶段，员工仍然存在着需求上的差异，也就是说，我们不能用统一死板的方式来要求所有的员工接受这种满足感，而是应该更加灵活的对营销组合进行调整。对于一个工作岗位来说，其营销组合可以是饭店愿景、工作内容、在职培训；报酬、福利；工作环境、设施、地点、工作时问以及各种奖励(奖金、表扬、提升机会)等的合理搭配。饭店企业在对员工需求了解的基础上对岗位的营销组合进行调整，可以创造出更有吸引力的工作岗位。
第三，为内部营销工作的开展创造良好的外部环境。内部营销，虽然要落实到一些具体的细节工作上，但是创造一个良好的外部环境能够更加有效的促进这项工作的开展，主要包括文化环境以及内部交流环境两个方面。文化环境，要求饭店应该为员工创造一个具有正确价值规划的氛围，这个氛围的存在，能够有效的潜移默化员工的工作行为，端正他们的工作态度。内部营销虽然提升了员工的主体地位，但是让他们树立服务顾客的理念才是最终的目的。而内部交流环境，是因为饭店本身就是一个需要信息快速传递的地方，部门之间、员工之间都必须保证相应工作信息的顺畅传递，这是饭店能够有效运转的一个重要前提。所以，建立一个和谐有效的沟通渠道、创造良好的沟通氛围对于企业来说意义重大。
第五篇：中诚信证券评估有限公司信用评级内部控制制度
中诚信证券评估有限公司信用评级内部控制制度
1.总则
1.1为加强公司内部管理，确保公司信用评级业务规范发展，根据公司相关规定，特制定本制度。
1.2本制度所指业务为公司信用评级业务及其他相关的信用风险管理业务。1.3本制度适用于公司内部参与信用评级业务的相关部门和所有人员。
1.4公司要求员工能规范自己的行为，不违反有关证券的法律法规，以避免对公司的信用与声誉产生严重的损害。因此，公司要求每一个员工都能完全理解并谨遵信用评级执业守则。
1.5公司信用评级业务行为必须严格遵守国家法律法规的规定，信守公司信用评级业务规范，诚实信用，勤勉尽责，控制信用评级业务风险，维护公司信誉。
2.内部控制机制
2.1公司通过建立有效的内部控制机制，对公司出具信用评级报告实行有效的内部审核和质量控制。
2.2公司信用评级内部控制机制由项目经理、项目负责部门、评级审核部和信用评级委员会构成。
2.3公司建立评级项目管理系统，按照信用评级流程，对不同的项目人员进行相应授权，保证评级项目商业秘密。
2.4公司为每一受评债券指定专门的评级项目组，建立和保存完备的档案资料，并接受监管部门的检查。
2.5评级项目根据评级业务性质由不同的部门负责实施，部门之间保持相对独立性，由项目经理负责独立完成评级报告。
2.6公司信用评级业务与评级咨询业务之间应建立防火墙制度，信用评级部门与信用风险咨询部门实行部门、人员的相对独立。
2.7评级审核部负责项目的内部审核，负责信用评级报告的风险防范和质量控制。2.8信用评级委员会负责确定发债主体的信用等级和出具公司信用评级报告。
3.评级报告审核与质量控制
3.1公司信用评级项目实行项目经理制，担任项目经理的人员必须是公司信用评级高级分析师以上的分析员。
3.2 每一信用评级报告必须由项目经理负责，按照公司信用评级业务流程和业务规范操作，部门经理负责信用评级报告的初步审核。
3.3评级报告由项目经理将相关材料，包括报告、摘要、机密数据、评级委派书、新闻稿、评分表、访谈记录经过部门经理的检查并确保材料完整准确后，递交评级审核部。
3.4公司评级审核部在项目规定的时间里完成评级报告的审核和评估，并提出审核和评估意见，由项目经理对评级报告进行修订。
3.5 评级审核部完成评级报告的审核后，由评级总监负责评级报告的最后审核工作，并负责评级报告的风险控制。
3.6 评级委员会讨论确定发债主体的信用等级，每一次评级会议至少应有包括主席在内的5名成员亲自或通过电话或视听电话参加会议。
3.7经评级委员会投票确定发债主体的信用等级后由公司董事长签名并加盖公章后向发债主体或社会公布信用等级。
4.评级信息控制
4.1禁止进行内部消息交易，所有雇员都禁止利用内部评级消息谋取利益。雇员被禁止以任何方式利用在公司工作期间接触到的(在评级工作期间获得的有关特定有价证券或债务人的内部信息)内部信息牟利(不论是为自己还是为他人)。此外，雇员禁止向他人如家人朋友泄漏内部评级信息。
4.2滥用内部信息可能会导致严重的后果，如针对该雇员的刑事或民事法律诉讼和该雇员在公司职业生涯的终止。不恰当的使用和披露评级信息会危害公司声誉和信誉，使公司业务受到无法补救的破坏。
4.3公司对禁止上述利用内部评级信息交易和滥用内部评级信息的行为。公司禁止雇员向任何人透露任何与某个可能和实际的评级级别有关的机密性的内部信息。
4.4公司所有的员工都应尽力保护在他们工作过程中遇到的会对证券市场产生影响的机密信息。包括：
4.4.1投资者要求分析员在初步披露报告公开之后可根据投资者的要求对支持新证券级别的分析进行讨论。但机密的内部的信息不能因为这些要求而泄漏。分析员仅能针对披露
报告中的信息和他们的评级分析进行讨论；
4.4.2雇员不能在可能被他人偷听到的情况下讨论机密的内部的信息。这条规则适用于任何时间地点(办公室内、办公室外)。雇员在公开场合如餐厅里、电梯中、出租车上、飞机上和使用喇叭扩音器和汽车电话谈话时要格外小心；
4.4.3文件公文、法律文件、敏感性的笔记及其他与评级有关的工作成果不能留在能被陌生人或其他未被授权人员看到地方。此外，公司保持机密性的责任要求在没有客户的明确的书面同意文件或指示的前提下不能将客户文件给与第三方；
4.4.4如果某项工作包含了高度敏感的信息，那么额外的预防措施是相当必要的。这包括将文件和计算机磁碟保存在上锁的柜子或其他安全的地方、为文件安排特殊的管理、打电话时格外小心以防被偷听。如果该雇员的办公桌位于未被授权人员看得到的地方，那么把文件收到抽屉中、将文件正面朝下或用其他方法让别人看不到。与正确保护客户信息机密同样重要的是让我们的客户和来访者清楚感觉到公司安全措施的有效性。
5.利益冲突与回避制度
5.1公司参与信用评级的项目人员行信用评级尽职调查义务和出具信用评级报告，如果与评级客户存在利益冲突，必要时应予以回避或做出相应的人员回避安排，保证有充分的理由确认出具评级报告的数据、资料和结果客观、准确和公正。
5.2雇员禁止参与以下债务人有关的评级工作：
5.2.1雇员和雇员的直接家庭成员拥有该债务人的证券。
5.2.2评级工作会影响到某些雇员对其有责任或关系亲密或可能会受其影响的发行人的经济或其他利益。
5.2.3评级工作与雇员或雇员的直接家庭成员拥有的证券的发行企业的直接竞争对手或兼并目标(或兼并方)有关，而雇员在评级过程中的客观性可能会受他或她持有股票利益的影响。
5.3雇员和雇员的直接家庭成员都禁止拥有与雇员工作有关的证券(与给定和维持一个信用级别相联系的雇员负责分析与跟踪的证券或相关债务人)。
5.4雇员及雇员的直接家庭成员被禁止买卖但可以持有由该雇员评级的证券。5.5雇员禁止从事证券的短线买卖和投机交易。公司希望雇员在工作时间中全心全意为客户及公司的利益服务，相应的所有公司雇员的证券交易都应是长期投资而不是短期的和投
机的交易。
5.6雇员不能参加任何与持有发行人证券的评级活动，直到所持有的相关证券出售为止。如果在雇员被要求参加评级工作时有关证券还未被出售，则雇员应主动提出退出该项评级工作。
5.7雇员应向公司汇报与参与的评级项目有关的利益冲突。对每一项参与的评级工作，雇员都应向部门领导人汇报是否有利益冲突。雇员必须向部门领导人汇报是否与债务人、负责人、相应投资银行有利益关系，或个人或生意上的联系，或有其他会使雇员产生偏见或干扰雇员客观判断的事物。部门领导决定这些利益与关系是否会在某种程度上削弱雇员客观公正地履行它的责任的能力，以及该雇员是否可以参加该项评级工作。雇员也必须特别注意避免有关利益冲突。
点击咨询 