第一篇：当前PPP业务中的20个疑难问题与解答
当前PPP业务中的20个疑难问题与解答
2015-10-28信贷白话博主PPP项目争端解决
1、是否必须纳入政府的PPP名录才算PPP项目? 答：先弄清是什么名录？
现在名单有财政系统的、发改委系统的，这两个系统的名单，又分为中央政府和各省级政府的。
发改委的叫PPP项目库，是属于招商性质的。
财政系统的名单比较复杂一点，又分为PPP年度开发计划名单、通过财政承受能力论证的PPP项目目录、以及PPP示范项目名单，其获得财政预算资金的可靠性依次增强。
总体看，财政系统的名单，其规范性和最终列入财政预算的可能性要更高一些。
中央政府名录里的项目，其规范性和成熟性高于省级政府的。
但是，不论是财政系统的，还是发改委系统的，都只代表政府的初步甄别，说明这些项目适宜采用PPP模式，政府也有意把它做成规范的PPP项目，但是，最终项目是不是规范，还要看项目的具体操作。
最近，财政部在发布第二批PPP示范项目时已明确，名单将实行动态调整，可进可出。是否规范要看最终实际的操作。
2、未列入政府PPP名录的项目是不是不能做？
答：未列入名单的项目，不代表不能按PPP模式做。最终要看是否符合PPP规范，政府是否承担付款责任，是否纳入财政预算。
现在列入财政示范项目名单的项目，会有奖励或补贴，财政会把一次关。所以，银行可以把列入示范名录的项目作为优先考虑的对象，也可把项目是否获得了财政的PPP奖励资金作为项目是否规范的一个标志。
3、开发区管委会没有人大，列入的预算未经人大批准，预算的有效性如何认定？
答：管委会也是有级别的，要看它的上级政府是哪一级，它所属的政府的人大对它的授权。有的授权是在成立管委会的人大决议里，有的是专项决议。
4、PPP项目运营期较长，怎样分析预算的长期有效性问题？
答：政府已经提出长期预算规划的概念，但实际操作中还是有问题的。因为预算的批准单位是人大，而人大是有任期的。实践中，政府的信誉还是不错的，长期项目列入预算后，一般每年都会安排相应资金。当然，最好是批准预算的人大决议中，有“列入滚动预算”，“列入中长期预算规划”这样的字眼。
5、假如是2014年签的特许经营协议，政府纳入了财政预算，但没有做财政承受论证和物有所值评价。这种情况，财政资金是否有保证？
答：根据预算法，县级以上人民政府（含县级）的财政预算就是本级人大批准，上级政府要纠正或撤销下级政府的预算，也必须经过上级人大(本级的上级)。所以，财政预算的有效性，主要看，是否经过了本级人大批准。
此类项目主要看：
1）、政府列入预算是否有效(有没有人大正式决议，财政局列入是无效的，相当于未经董事会同意)；
2）、是否作为政府债务向上级政府申报了，且未被上级政府提出异议；
3）、政府的财力有没有相应的支付能力（因为没有财政承受能力论证，所以这个要银行自己做）。
6、BT项目能不能做，怎么做?
答：BT模式不符合政府此轮推进PPP的宗旨，在相关的文件中都未列入或推荐，财政部[2015]57号文明确指出，采用BT模式的“不予受理”。所以，BT模式的项目不能做。
7、土地一级开发能不能做成PPP模式?
答：可以做。国家发改委发布的《13个PPP典型案例》中就有涉及土地一级开发的。当然，在开发中应分清政府和社会资本的职责，土地征用、土地招拍挂手续应该由政府主导进行。另外，应避免采用BT方式。
8、土地一级开发，政府不兜底，银行融资通过土地岀让收入返还偿还，如何规避授信风险？
答：分两种情况：
1）、如果政府不承担土地市场风险，则银行要着重分析市场风险，争取股东担保和其他资产抵押，以缓释风险；
2）、如果政府承担市场风险(按时间点和工程进度付款，而不是土地出让获得收入后再付款)，则政府的付款责任，需纳入财政承受能力论证。
9、原政府融资平台，脱离政府的支持，参与PPP项目，怎样做才算合格的社会资本？
答：见国发[2015]42号文相关规定，主要是：已建立现代企业制度，实现市场化运营，并且公告不再承担地方政府举债融资的职能。
8月10日银监发[2015]43号文也有相关表述，不过那是专对“重点领域重大工程项目”说的。
10、监测类原平台公司，我行可否叙作其发债业务？
答：首先，国发[2015]40号文颁布后，判别是否政府融资平台，应该以此文的定义为准。也就是两条：1)、是否由政府出资设立；2)、是否承担替政府融资举债的职能。
实践中，为规避合规性风险，可只叙作债券承销，不持有债券。
11、物有所值论证的难点怎么解决？
答：物有所值论证分为定性分析和定量分析。
定量分析要做“政府支出成本的净现值（PPP值）与公共部门比较值（PSC值）进行比较”，现在的难点是，缺乏公共部门比较值（PSC值）数据，无法进行比较。
解决的办法是，一方面，国发[2015]42号文说了，政府各个部门要抓紧制定分行业的PPP项目评价标准。有标准的，应该按照标准执行。
另一方面，财政部《PPP操作指南》说了:“定量分析由各地根据实际情况开展。”------你看明白了吗?
12、财政承受能力论证的难点怎么解决？
答：财政承受能力论证需要政府对债务进行甄别，编制规范的资产负债表和现金流量表，测算未来一个时期的现金流量和偿债能力。这些基础工作没有做好，论证难以开展。
另外，政府可能有一个权衡的问题，哪些项目纳入预算，哪些项目先做，哪些项目采取其他方式。各地进度不一。
银行可以把是否已经编制这些表，作为地方政府财政是否规范的一个标志。并紧盯财政局。
13、本行贷款可否承接他行的理财资金?
答：按照监管机构的规定，信贷资金是不能直接承接理财兑付的，要做到二者的风险隔离。
但这应该说的是不能承接本行的理财。
当然，最好的方式不是承接，而是由借款人先行自筹资金归还理财，然后再按照授信业务的正常程序评估风险。
14、小学可不可以按照PPP来做？
答：这个我个人觉得小学做PPP并不违背PPP的精神。由于小学教育属于义务教育，只适宜采用政府付费的方式，不适宜采用使用者付费或可行性补助的方式。
15、如何看待和防范PPP项目的合规性风险？
答：见我的专文。
摘要:
1）银行授信最大的风险是贷款损失的风险，首先必须判断出项目的贷款本息能够收回，这是一个前提，如果没有这个前提，合规性手续再完善的项目，也不去碰它。
2）尽量选择与规范要求完全符合的、模式成熟的项目。
3）选择各级政府PPP推荐名单中的项目，这些一般是经政府PPP中心认定，适合推行PPP模式，并且政府会推进其规范化；
4）当地的重点项目，列入了公示的年度财政预算方案的项目；
5）公共性很强，政府有责任保证其按时完工和稳定运行的项目；
6）获得了中央部门预算补贴的项目，如获得中央交通专项资金补助，列入了交通部的PPP试点项目名单的项目；
7）跟当地财政局搞好关系，提前研究哪些项目可能优先列入财政预算，优先营销这些项目；
8）要对合规表现出足够的尊重。对于政策理解不一致的项目，要尽量按照政策的要求去完善方案，至少做到:用政策能解释得通；
9）守住一个最低的底线:项目的补贴要列入财政预算，载入合同。预算要经过人大批准，合同是跟社会资本签的，不能是政府跟自己的公司签的；
10）最后，就是参加或组银团贷款，最好是当地的重点项目，所有银行都参与的那种。
16、银行参与PPP产业基金的机遇和风险是什么？
答：见我的专文：《银行参与PPP产业基金的风险与对策》
核心：
1）在哪搞？就是哪里的地方政府参与发起的？信誉和实力如何？
2）谁来搞？建议选择有行业经验的专业公司参与的。
3）搞什么？基金的投向。
4）怎么搞？银行在基金中的地位。银行应为优先级，地方政府作劣后级的。
5）怎么退？基金的退出方式。
17、如何看待地方政府融资及PPP模式的前景？
答：1）政府对地方政府融资平台和地方国企的融资限制会放宽。
2）地方政府发债规模会扩大，因为：便宜、方便。
3）对PPP的融资规模不应太乐观。在国外，PPP模式的占比一般也不太高。
4）主要以国企为社会资本将是中国PPP的特色。这是有其合理性的。
18、未来收益权质押贷款的难点在哪里？
答：1）未来收益现金流的测算；
2）贷款用途的合理、合规性；
3）与政府性融资的甄别。
19、怎样把握银行授信切入PPP项目的点、时机、方式？
答：关键是财政局。
密切与财政局的联系，了解哪些项目有可能正式纳入财政预算，掌握营销先机；
给政府提供有技术含量的咨询服务，获得业务机会。
20、怎样理解银监发[2015]43号文所说的“重点领域的重大工程项目”？
答：银监发[2015]43号文说：对于脱离了政府支持的原融资平台公司，承担的重大工程项目或作为社会资本参与当地政府的PPP项目，银行可予以信贷支持。也就是，在一定条件下，银行可以给平台公司贷款了。
该文没有明确“重点领域重大工程项目”范围，只提到发文的目的是为了推进国家“一带一路”、京津冀、长江经济带等重大战略的实施。这样，监管部门会有裁量空间。
中央有重点领域，各地有重大工程项目。此文是银监和发改委联合发文，建议：
1）找依据，跟项目有关、可以把项目纳进去的依据。
2）询问发改部门有无重大工程项目清单。
3）咨询和报备银监。
第二篇：小学数学新教材疑难问题研究与解答学习心得
小学数学新教材疑难问题研究与解答学习心得
小纪小学
王富祥
“因数与倍数”单元中，在第12页中指出“注意：为了方便，在研究因数和倍数的时候，我们所说的数指的是整数（一般不包括0）”，而在17页又指出“0也是偶数”，质数与合数中，对0的问题又没有加以说明。这是为什么？究竟在这一单元的研究中，到底包括0还是不包括0？
（1）本单元是有关数论的内容，主要研究整数的性质。就数论这门学科而言，研究的数的范围是整数（0是整数），而且其主要概念都是在整除（见与本册教材相配套的教师教学用书的说明）的基础上定义的，具体的某个概念又会限定在特定的数的范围内（如0×5＝0，可以说5是0的因数，0是5的倍数；但不能说0是0的因数，在数论里讨论的因数与一般乘法算式中的因数的概念是不同的，数论里的因数不能为0）。
（2）虽然本单元的内容应该在整数范围内研究，但是，由于0是任何非0自然数的倍数，任何非0自然数是0的因数；这种由于0的特殊性导致在研究具体问题时经常要注意说明0是否包含在内，给研究问题带来很多麻烦。（如虽然0是任何非0自然数的倍数，但最小公倍数指的是一切公倍数中的最小正数”）。因此，限于小学生的认知水平，在小学阶段进行特殊约定，一般只在非0的自然数范围内加以研究，教材对此在第12页进行了说明。
（3）奇数、偶数的概念是在整除的基础上定义的，研究的范围是整数，因为0能被2整除(或者说0是2的倍数),因此,0也是偶数。为此，教材对“0也是偶数”进行了补充说明，概念是科学的定义，这与前面对本单元数的范围的特殊约定并不矛盾。
（4）与因数和倍数不同，质数和合数在正整数范围内研究，因此讨论质数与合数时不包括0。相应地，如果把正整数分类，应分为：
1、质数和合数。
综上所述，由于质数与合数、因数与倍数、奇数与偶数等概念的研究范围不同，为此教材对于0依据不同情况进行特殊处理。
小学数学新教材疑难问题研究与解答学习心得
小纪小学
王富祥
不教学分解质因数了，应该怎么办？
根据课程标准对因数和倍数内容的调整，本册教材不再正式教学“质因数”“分解质因数”，只作为阅读性材料进行介绍。这种改变在教学中给教师带来了一些困扰，这些困扰集中在“短除法——教，还是不教？”这一问题上，由此带来的直接问题就是不教短除法，怎样求几个数的最小公倍数和最大公因数问题。
以前用短除法求最大公因数、最小公倍数，教师更多的精力集中在计算的方法上，学生并不是十分清楚为什么要用短除法，短除法背后的道理是什么。针对这种情况，教材根据课标“能找出两个数的公因数和最大公因数”这一理念，对最大公因数、最小公倍数的求法进行了调整，以理解概念为基础呈现了两种直观、明了、易懂的“找”最大公因数、最小公倍数的方法，加深了学生对概念的理解，降低了学习的难度，体现了算法多样化的思想，同时可以培养学生根据具体情况调整自己策略的能力。正是因为这种改变，质因数、分解质因数等内容也就失去了存在的基础。
教师不必担心不教学分解质因数而影响求最大公因数和最小公倍数的熟练程度。如果学生能够很好地掌握2、5、3的倍数的特征，通过一定程度的训练，同样可以达到熟能生巧的程度。
当然，在实际教学中，如果学生很好地理解了概念，教师结合学生的实际情况，通过“你知道吗”中的阅读材料，让学生了解短除法也是一种很有效的求最大公因数、最小公倍数的方法，也是可以的，但不必作为统一要求。
小学数学新教材疑难问题研究与解答学习心得
小纪小学
王富祥
数学广角的教学需不需要用真的天平？
本册的“数学广角”以“找次品”这一活动为载体，让学生感受用归纳、推理的方法运用优化策略解决问题的有效性，感受数学的魅力。
通过教学目标和教材的编排可以看出，借助天平称的方法找次品，目的在于帮助学生理解解决问题的方法，并找出优化的解决策略。如果有天平，借助天平进行实际操作能够帮助学生直观地理解解决问题的方法；如果没有天平，也可以借助其它学具进行操作，同样可以帮助学生理解解决问题的方法。当学生通过实际操作理解了解决这类问题的方法后，就不应再停留在操作这个水平上，而应该借助这种方法学会进行逻辑推理，如当学生通过例2发现把待测物品平均分成3份称的方法最好后，可以此为基础让学生进行猜测：这种方法在待测物品的数量更大时是否也成立呢？引发学生进行进一步的归纳、推理等数学思考活动，逐步脱离具体的实物操作，采用列表、画图等方式进行较为抽象的分析，实现从特殊到一般、从具体到抽象的过渡。
小学数学新教材疑难问题研究与解答学习心得
小纪小学
王富祥
通过学习《新教材教学疑难问题研究与解决》，我获得了很多新的知识和新的教学观念，下面谈谈我的一点心得体会。
首先，教师要准确把握《义务教育化学课程标准》的内涵
《义务教育化学课程标准》的内涵，一言以蔽之，就是“坚持一个理念，凸现两个转变，紧扣三维目标”化学课程“以提高学生的科学素养” 为核心理念，倡导从学生和社会发展的需要出发，将科学探究作为课程改革的突破口，激发学生的主动性和创新意识，促使学生积极主动地学习，使获得化学知识和技能的过程成为理解化学，进行科学探究，联系社会生活实际和形成科学价值观的过程。
教师角色的转变，教师要转变角色和行为，与学生建立新型的民主、平等的师生关系。而新课程给教师角色的定位是“平等中的首席”，要求教师在与学生对话、互动中，首先是一个学习者，运用叙述的技巧，在课堂中学会倾听学生的声音，在每一个对话空间里都能学会听到来自不同领域、有着不同陈述方式的声音，促进对话向深度发展。其次，教师应当是学生自主学习、自我建构知识和经验的指导者；二是在人生态度、价值取向、学习方法、疑难问题等方面给予一定的、适时的建议与指导，以体现教育的“引导”和“塑造”职责。使学生对自己的学习负责，让学生学得主动，灵活。
学生学习方式的转变，学习方式指指学生在完成学习任务时所具有的或偏爱的行为和认知取向。它是学习者持续一贯表现出来的学习策略和学习倾向的总和。而学习策略则是指学习者为完成学习任务而采用的一系列步骤，其中某一特定步骤称为学习方法。本次课程改革要求改变当前学校中普遍存在着的单
一、被动的学习方式，倡导“自主·合作·探究”的学习方式。
再次要建立积极的课堂环境，学生和教师彼此之间积极的关系；学生能参与到学习中来；学生、教师在课堂中能多一些合作；学生之间没有过度的课堂竞争；以及良好的课堂纪律。
要做到上述几点，教师需要做许多事情。
首先,课堂教学是一个双边活动的过程,应营造一个宽松和谐,兴趣盎然的学习氛围.教与学必须要有一个和谐课堂步骤,形成一个完整的教学步骤来实施素质教育,使学生学的积极主动,真正成为课堂学习的主人.有效课堂上要用中学生语言,幽默风趣,自己在课堂上我没有完全做到面带微笑讲课,要想达到有效教学,创设情景,形成问题,使学生愿意学化学也是一个重要方面,情境的创设关键在于情,以情激境,以最好的境,最浓的情导入新课,形成问题.提出问题要击中思维的燃点,这样不但能对全体学生的认知系统迅速唤醒,从而提高单位时间里的学习效率.学生因情境的巧妙刺激,学习热情激发起来,萌芽学习兴趣,认知系统开始运转
其次，在挖掘教材上,我自己还需要多看书.特别是要深入地研究教材,教学用书,做到吃透教材,创造性地使用教材.现在我也要继续根据学生现有思维,参与知识形成过程,让学生体会成功的快乐.再次，给学生更多的学习自主权。“先学后讲把更多的课堂时间和空间留给学生。(1)设置疑难情境，引导学生去思考。(2)帮助学生排除各种干扰因素。
今后，要不断的学习新理论，教学中积极去发现问题，研究问题，解决问题。努力提高自身业务水平，与时俱进，适应新时期对教师要求。
小学数学新教材疑难问题研究与解答学习心得
小纪小学
王富祥
通过学习《新教材教学疑sa难问题研究与解决》，我获得了很多新的知识和新的教学观念，下面谈谈我的一点心得体会。对话是教育过程的核心，是师生之间、学生之间、师生与环境之间的多向互动，在教学中有效地运用，必须做到以下几点：
首先，教师要转变角色和行为，与学生建立新型的民主、平等的师生关系。而新课程给教师角色的定位是，要求教师在与学生对话、互动中，首先是一个学习者，运用叙述的技巧，在课堂中学会倾听学生的声音，在每一个对话空间里都能学会听到来自不同领域、有着不同陈述方式的声音，促进对话向深度发展。其次，教师应当是学生自主学习、自我建构知识和经验的指导者；二是在人生态度、价值取向、学习方法、疑难问题等方面给予一定的、适时的建议与指导，以体现教育的职责。再次，教师还应该是学生学习的激励者与促进者，这一角色内在地要求教师以激发学生的学习兴趣为前提，还学生自主学习的物理时空与思维时空，鼓励学生把话语从其学科领域的积淀中解放出来，焕发出无穷的创造力，从而促进学生的学习。其次，要创设一定的话题 “知识可以超越历史与文化的界限而适用于任何情境”的观点正受到越来越多的批判 “情境”的作用正越来越受到重视。再次，教师要学会一些引导 “对话互动”的策略和技巧。例如 “头脑风暴法”，在对话、互动中，教师对学生的观点暂缓判断，在一定的时间内要让尽可能多的观点呈现出来，就像“风暴”刮过大脑一样，这样就能激活对话者的思维。
学习方式指学生在完成学习任务时所具有的或偏爱的行为和认知取向。它是学习者持续一贯表现出来的学习策略和学习倾向的总和。而学习策略则是指学习者为完成学习任务而采用的一系列步骤，其中某一特定步骤称为学习方法。本次课程改革要求改变当前学校中普遍存在着的单
一、被动的学习方式，倡导合作探究的学习方式。
要建立积极的课堂环境，学生和教师彼此之间积极的关系；学生能参与到学习中来；学生、教师在课堂中能多一些合作；学生之间没有过度的课堂竞争；以及良好的课堂纪律。要做到上述几点，教师需要做许多事情。
首先，教师可以创建一些适合于学生学习的物理环境。好的学校环境，能将学生的精神状态调整到最佳，让他们能更快更好地进入学习状态。然后教师要促进学生之间的和谐的关系。成功的社会交往，能使学生充分感受到安全感，频繁、有效的交往也能很好地激发在群体中的个人的学习动机。而学生与教师之间的平等、民主的关系更有助于唤醒学生的自我意识，促使自主学习的进行。
其次，给学生更多的学习自主权。“先学后讲把更多的课堂时间和空间留给学生。(1)设置疑难情境，引导学生去思考。(2)帮助学生排除各种干扰因素。
再次，自主学习要注意的几方面要素：(1)自主学习需要学生有一定知识和认知基础。不能盲目地认为自主学习模式适应一切学生。（2）除了提高学生的学业成绩以外，自主学习也都是以培养学生的自学能力为目标之（3）自主学习重视学生的地位，以学生的学为中心。（4）自主学习的授课形式都以个别教学和集体教学相结合来进行。（5）在教学的基本顺序上，自主学习常常是学生先学，然后老师再教。另外，学生参与评价学习结果并优化学习方法。这一点是改善学生学习方法，让他们学会学习的关键。学生对先前学习成效进行判断，并以此作为评价自己学习方法的有效性的标准。在实施时，教师的任务是让学生准确地评判自己，找出学习方法中的不足，教师要及时地提供适当的、结构化的情境，鼓励并引导学生在这种安全的情境中使用新的学习方法。学生学会了新的学习方法之后，教师应帮助学习者回顾学习中的每一步骤，使他们在脱离这种结构化的情境之后，仍然会使用该方法。并给学生提供更多的机会去评价新方法，让学生自己决定方法的有效性。
第三篇：当前商业银行办理按揭贷款业务中的主要风险与防范
当前商业银行办理按揭贷款业务中的主要风险与防范
《风险政策研究》第9期（总第8期）
我国目前房地产行业的持续发展，仍是国民经济增长的重要因素。而对于私人购房按揭贷款业务，由于其市场需求量大、有抵押、安全性高、违约率低而受到各家商业银行的重视。例如某大型国有银行的按揭贷款余额已突破4000亿元，而不良率只有1.12％，又如北京市的私人贷款余额已达1974亿元，超过了全市银行对工业贷款1200亿元的余额。
但是我们也应注意的是，这项业务中的风险已时有发生，尤其是在目前房地产市场日趋饱和，高房价和高空置率的“双高”现象并存，房价上升和房租下降“剪刀差”日益扩大，“泡沫论”争论有增无减，国家已采取多种宏观紧缩政策对房地产行业限制的环境下，对于银行按揭贷款业务的风险，更值得我们加以研究和防范。
但这里对于风险的分析，不能只是简单笼统地只分析房产按揭业务，必须从开发商风险、借款人风险和房产业态风险的三个方面分别加以分析。其中房产业态风险又可从经济适用房、普通住宅、高档公寓、别墅、商铺、写字楼、商住两用房、酒店式公寓、二手房和尾房10个方面加以分析。
一、开发商方面的风险
目前由于房地产仍有较高的利润率，因此许多企业还在进入这一行业。从银行的角度看，任何一个楼盘都主要存在五个风险，即：
1、资金不足风险▲▲▲注。建设一个楼盘的项目资金主要来自四个方面：开发商自有的、建筑商带资施工的、银行借款的、销售回收款。由于许多小开发商都企图以小博大，以尽量少的自有资金启动项目，获取尽量多的外部资金以完成项目。或开发商虽大，但由于同时铺开几个项目建设，因此也造成资金紧张。如果资金拼盘出现问题，最大的风险就是出现烂尾楼，银行提前发放的按揭贷款资金必将是有去无回。对此风险，人民银行已发文要求开发商自有资金比例必须达到35％，以及项目封顶才能放贷，不能卖楼花或卖期房等。但实际中仍有许多开发商在打擦边球。
防范措施：只选择与有资金实力的开发商合作按揭项目。
2、不按期完工风险▲▲。开发商如果无法按期完工就无法按期交房，借款人将寻找理由不按期还款，因此造成银行的风险。从现实中看，导致这种完工风险的原因主要有：（1）开发商资金不足而拖欠工程款；（2）建筑合同执行纠纷；（3）特殊事件的发生，如2003年SARS灾难影响。
防范措施：工程形象进度不达到符合条件的状况不予以办理按揭，或只随着工程进度逐步提供按揭业务量。
3、楼盘销售风险▲▲▲。可能开发商资金也充足，项目也能按期完工，但要命的却是销售不畅、回款困难，产品不能转化为现金，因此导致银行按揭的风险。这是银行面临的最大风险。由于目前全国楼市已进入饱和的买方市场，楼盘间的竞争激烈，卖不动楼盘的开发商为偿还银行开发贷款、股东垫款、拖欠的工程款等，极有可能铤而走险，采取假按揭手段从银行骗贷（后面将专门讲述）。
防范措施：从多方渠道了解楼盘销售的真实情况，包括从政府登记部门、银行销售帐户、办理入住情况、销售人员奖金收入高低、水电煤气物业费收缴情况等。
4、项目纠纷风险▲▲。由于业主与开发商就楼盘问题发生矛盾，可能导致采取以拒付贷款的方式，对开发商施加压力。这是由于在尚未办妥房产抵押手续的过渡期内，如果借款人不还款，担保人开发商将负连带责任向银行还款。项目纠纷案多发生于三种情况：（1）交房时期，由于交房质量没有达到楼书标准，存在更改设计、质量问题甚至安全隐患，业主们可能集体拒绝收房；(2)楼虽按时交付了，但开发商又偷换概念，在原设计中的绿地上另盖新楼遮挡原楼的视线或阳光，或将小区内会所擅自出租，或将原承诺的小区配套设施另改它用（如小学改为娱乐场所），使业主有受骗的感觉，为维权而拒付房贷；（3）物业管理令业主不满意，如服务不到位，乱收费等。由于物业管理公司多与开发商有一定的内在联系，因此借款人也可能会迁怒于银行。
防范措施：只与有过成功开发项目、市场口碑好的开发商合作。
5、五证不齐风险▲。开发商未按规定办完五证，即《国有土地使用证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建设工程开工许可证》和《销售许可证》。今后业主很可能因迟迟办不下来房产证而拒绝偿还贷款。因此银行在发放开发贷和按揭贷款前，务必认真核实五证齐全后方可办理。
防范措施：请律师到政府主管部门加以核实。
对于那些资金不足又想盖楼赚钱，或有钱盖楼却卖不动房子的开发商来讲，如何尽快搞到钱是他们的当务之急。但银行开发贷收紧，施工企业不垫资，只能从按揭贷款上打主意。加上按揭贷款比起其他贷款利率低，可占用时间很长，开发商更想图谋，因此可能产生以下伎俩骗贷，增加银行风险。
1、假按揭骗贷▲▲▲▲。开发商以其员工或关联人员身份证，或以招聘为名获取应聘人员的资料，或花钱购进中介公司的客户信息，做成按揭贷款的申请材料，而且20％收付款由开发商垫付，即可获得银行80％按揭款。假设每笔贷款金额为50万元，一个楼盘只要做出200笔假按揭，开发商就能轻松搞到1亿元资金，以此类推。由于在假按揭中，开发商对于房屋既是卖家又是买家。他们期望以假按揭方式先套取资金，如果今后房子能陆续销出，再逐步以收取的房款置换出假按揭资金偿还银行。如果销售发生困难，则银行风险巨大。另外假按揭中还有一个重要的特征是，几乎所有假合同的价格都高于当时的市场价，目的就是为了多套资金少交首付。
防范措施：认真核实借款人材料，注意发现关联人员的可疑之处。坚持面谈甚至家访，多问问题以发现假按揭的蛛丝马迹。
2、一房多售风险▲▲。由于在房屋销售中存在“先付后收”的特点，即购房人在付完款后要等一年半载才能收房，因此在没有强制性公示制度的情况下，一套住房是否已售出无人对开发商进行监管。开发商可采取一房多售的方式有：（1）要求购房人都足额交付现金，而一套房重复收了几份房款只有销售人员知道；（2）一套房卖给两个人，其中一个缴纳足额现金，另一个以按揭贷款方式付款，购房人都难以发现房子是否已卖出。等到实际收房时，开发商已人去楼空，卷款而逃了。
防范措施：由银行人员或律师到政府主管部门核实预售登记手续。
3、高价套贷风险▲▲▲▲。典型的做法是，正常销售价为每平米8000元的房子，开发商和购房人串通后签假合同虚报高价至10000元。向银行出具虚报的20％首付款证明后，从银行多骗得每平米2000元的房款，银行实际承担了8000元100％的房款风险。每套100平米的房子银行要多放款20万元，如果是100套房子，则可多套出银行2000万元资金。多套出的资金不是被开发商占用，就是被购房人按事前与开发商谈好的条件转用于经营使用。
防骗方法：以客户身份暗访，了解同地段同类型的房价，或以同时期二手房的市场价格上浮20%作为主要参考依据。
4、售后包租风险▲▲▲▲。有的开发商为了尽快售房，向投资型的购房人开出了诱人的条件，即房子售出后由开发商以较高的回报率包租若干年，并由开发商垫付20～40％首付款。更有甚者，开发商为增加其包租的可信度，还可提供虚假的已带租约的售房合同。银行放款后，开发商以羊毛出在羊身上的方式，用一次性获得的贷款资金，以细水长流方式用于分期偿还银行贷款。但当其难以为继时，在虚假租约或虽为真租但租金抵不上房贷月供的情况下，借款人必然会以种种借口不还款，由此使银行出现风险。
防骗方法：调查租约的真实性和可靠性，直至拒绝受理按揭申请。
经验表明，在现实中，那些实力雄厚、诚信度高的开发商以及畅销的楼盘，发生上述骗贷行为的可能性很小。而那些由于楼盘销售困难从而导致资金周转困难的企业，最有可能铤而走险采取种种方式骗贷。因此，凡是发现销售困难的楼盘，银行办理按揭业务时务必加以小心，重点防范开发商骗贷。
二、借款人风险
将借款人购房动机划分为自住型、投资型和投机型三类，具有十分重要的意义。
1、自住型借款人风险▲。对于自住型的购房人，其购房目的是“从无到有”，或“以小换大”“以旧换新”“以远换近”，完全是为改善住房条件，因此其还款意愿较强，通常不会超能力借款。对这类购房人银行可较放心叙做按揭业务。
这类借款人的风险，主要是意外变故导致无法还款，如突患重大疾病、突然亡故、突然失去经济来源等等。
根据《最高人民法院关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》（法释[2004]15号，2005年1月1日起实施），对于借款人生活所必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍卖、变卖或者抵债。这项规定对银行今后想处置抵押的房产以收回违约贷款将产生重大不利影响。
防范措施：可要求借款人购买人寿保险，事前提供退出住房等承诺。
2、投资型借款人风险▲▲▲。在解决了自有住房问题后，有许多人购房目的转为投资。由于交20％首付即可获得一套房子，人们的购买能力瞬间放大5倍（如交40％首付则是放大2.5倍），为投资提供了可能性。人们支付购房款是以现有收入和未来收入，分别支付首付款和按揭贷款的。而未来收入的不确定性，是造成银行风险的原因。
投资型购房又分为自用型和它用型两种。自用型的情况多为，购房人自己所在的公司原来每年是另租场所办公，现在改为自己购房租给自己公司用，以租金抵月供，10～15年贷款还清后即可获得一份固定资产。它用型的情况较多，用按揭买下房产后出租，以租金还月供，待最终还清贷款后即可获得一份房产和稳定的房租收入。
无论上面哪种类型，风险都在于如果购房人租金收益抵不上贷款月供，将造成银行风险。而投资于不同类型的房产，其风险又是不同的，后面将进一步分类分析。
防范风险：根据借款人的不同职业核定贷款上限；限制购房套数；以降低成数和提高利率方式制约；核实第二还款来源；出具《风险提示书》并由其确认；采用“存三付一”的月供还款方式。
3.投机型借款人风险▲▲▲▲▲。由于有银行按揭贷款业务的存在，使购房人的购房能力在短期内可扩大5倍（即首付20万元即可购买100万元的房子），为投机人提供了资金后盾。据报道上海某借款人从银行获取按揭贷款7000多万元，购房128套，具有明显的投机因素。然而“低买高卖”的赚钱方式在房价节节上升的时期是有利可图，而在房市饱和时期则面临极大的风险。因此银行对于一下购买多套房产的炒家，务必加以限制。
防范措施：拒绝发放贷款。
4.其他特殊情况的借款人风险。包括外地人在本地借款购房、共同借款人购房、购房后转由他人使用、父母以子女名义购房等，都有值得注意的风险，应认真研究后采取措施加以防范。
三、不同房产业态按揭的风险
我们可以把房产按照其不同的使用功能，进一步细分为10种业态，对其可能存在的风险分别加以研究。
1.经济适用房风险▲。由于房价较低，贷款金额小，用途大多是自住型，借款人还款意识强，因此风险性较低。主要应防风险：（1）借款人多为低收入者，意外变故导致无力还款；（2）由于房价低，也有些通过各种途径得到房子的人，是属于投资型或投机型的；（3）如前所述的司法风险，银行难以处置。
防范措施：要求借款人投人寿保险，对年龄、健康、收入前景不好的借款人予以婉拒。
2.普通住宅风险▲▲。房屋价位适中，存在的风险和防范措施基本同上。
3.高档公寓风险▲▲▲。如果房价下跌，对于购房人而言将产生资产缩水。对于自住型的借款人，虽仍会尽力还款，但总有吃亏的感觉而发生消极还款。对于投资型的借款人，高房价就意味着高借款，如果房租收入不足以支持月供，又没有其它资金来源，则极有可能发生“弃供”。
防范措施：核实真实房价和借款人实力，必要时降低贷款成数。
4.别墅风险▲▲▲。只有选择有实力的开发商办理按揭项目，才能有效避免资金风险、完工风险和销售风险。目前别墅的发展趋势是，在价位上向豪华型和经济型两极分化，而中档型的则有较大销售风险；在卖点上以有山有水、交通便利和生活配套设施好的热销；购买群体由以前的境外人士占主体变为现在的国内人士占主体。由于别墅多为购房人的第二或第一居所，投资型和投机型较少，因此借款人还款意愿强。其主要风险是因借款人变故无力还款，银行对房产不易处置变现。因此，考察借款人的经济实力是否与所购房产档次相匹配很重要。
防范措施：同高档公寓。
5.商铺风险▲▲▲▲。购买商铺的主力群体是中小投资者，尽管开发商每每鼓吹“一铺养三代”，但现实中发生的许多商铺投资的回收无期，使得人们也认识到它并非是稳赚不赔，其中潜藏着巨大的风险不可不小心。
申请按揭购买商铺的主要是两种人，一种是用于自己所开公司的经营场所，以收入作为还款来源；另一种是用于出租，以租金抵月供。但无论如何两者都是依赖商铺的经营效益还款。为此，银行必须注意到的风险是：（1）房屋售价畸高，已经吃掉了今后经营者的利润空间，使其无利可图还不起月供。（2）定位不准，由于事前对商圈地段、主打产品、经营管理等设计不足，导致事后客流稀少，营业额困难，成为“死铺”。（3）供过于求，商铺供应量的激增必导致空置率的上升和租金的下跌，造成投资者血本无归。（4）返租回报，很多投资者都非常看中开发商的“返租回报”承诺，殊不知这只不过是一场羊毛出在羊身上的把戏，开发商只需把商铺销售价格提高，再把高价多收的钱日后逐渐返给投资者，就可轻易实现促销时的高回报了，但到了哪天撑不下去之时，就是风险的暴露之日了。
防范措施：必须认真考察借款人的实力和商铺的经营前景后，才可办理按揭业务。
6.写字楼风险▲▲▲▲。对于申请银行按揭以购买写字楼的人，可分为三种情况：一是较大企业，由于扩大发展规模而需要增加办公面积；二是中小企业为买下写字楼租给本公司自用，节省在外租房的费用并可在若干年后获得一份自己的固定资产；三是个人行为，有较多保值增值的投资型考虑。较多的是第二种情况。
由于写字楼单价高、面积大，对于自用型的购房人而言，主要有楼价下跌风险，贷款利息上升导致还款负担增加风险。对于投资型购房人而言，主要风险就是空置率高和租金逐年下降的风险。因此对于借款人的实力考察十分重要。防范措施：银行应切实谨防不自量力、坚持购买过大面积写字楼的借款人。
7.商住两用房风险▲▲▲。由于这种房产的多用途性，如果银行是按住宅按揭8成20年办理，而购房人实际是用于办公自用或出租，则银行承担的是经营的风险。对此在售房时较难判断购房人是住宅用还是商业用。
防范措施：直接按商用房6成10年办理按揭较为安全。
8.酒店式公寓风险▲▲▲▲。目前有些投资型酒店式公寓为了促销，提出了“售后包租、坐享3年8％回报”的口号。银行办理这种按揭的主要风险有（1）价格透支。开发商超出正常价售房套取银行资金；（2）联合做局，开发商与房屋中介联手编造虚假租房人或虚假高租金，诱使投资人购买“已带租约”的房产。（3）经营失败。如果客源不足，入不敷出，借款人违约不还款的可能性很大。
防范措施：最好不受理。
9.二手房风险▲▲▲。在二手房市场发展迅速的情况下，各种中介公司如雨后春笋般冒了出来，鱼龙混杂，良莠不齐。银行务必先选择好实力强和诚信有经验的中介公司作为合作伙伴，才能避免如下风险：（1）假销售骗贷，以子乌虚有的销售，或一房多售的方式骗取银行贷款后人去楼空；（2）担保能力不足，中介公司承担的担保数额已超过其担保能力；（3）高价套贷。以虚高的房价多套取银行的贷款资金；（4）抵押不落实。迟迟不办理抵押使银行担保悬空。（5）抵押物贬值。即房产价格下跌使银行承担抵押率升高的风险。
防范措施：只选择与好的中介公司合作，落实好抵押担保条件。
10.尾房风险▲▲。当一个楼盘可销售套数不足10％时，即进入尾房销售阶段。此时按揭可能的风险有：（1）虚假按揭。开发商急于早日清盘结束销售，有可能以虚假资料套取银行贷款，这种情况对于销售期拖的很长甚至困难的楼盘较易发生；（2）通常尾房的房价应比原来的房价低，但开发商可能仍用原房价办理按揭申请，由此多套按揭资金。
防范措施：认真考察尾房的销售和价格情况后再定，尽量不受理。
注：▲表示风险度，最高为5个。
第四篇：关于多个债权人对同一被执行人申请执行和执行异议处理中若干疑难问题的解答
《关于多个债权人对同一被执行人申请执行和执行异议处理中若干疑难问题的解答》(浙高法执[2012]5号)多个债权人对同一被执行人申请执行时，应采用什么样的处理原则？适用平等分配原则时，哪些债权人有资格申请参与分配，被执行人多项财产被不同法院查封时如何实行分配，申请参与分配的截止日期如何确定，分配中对优先权如何保护，优先受偿权受制于财产处置权时如何解决？等等问题，我省各地法院和执行人员理解不一，做法各异。关于执行行为异议和执行标的异议的处理，由于法律和司法解释中缺乏具体的程序规定，执行审查机构和执行法官在一些问题的处理上无所适从。为正确处理这两类问题，省高院执行局经深入调研，广泛听取意见，依照《中华人民共和国民事诉讼法》、最高人民法院《关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>若干问题的意见》、《关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》、《关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>执行程序若干问题的解释》等法律、司法解释的规定，就其中的23个突出问题作出解答，供办案时参考。
一、关于多个债权人对同一被执行人申请执行中的问题
（一）两个以上普通债权人分别对同一被执行人申请执行，哪些情况下按照各债权比例受偿？
答：具有以下情形之一的，按照各债权比例受偿：
1.被执行人为公民或其他组织，其可供执行的财产不足清偿全部债务；
2.被执行人为企业法人，未经清理或清算而撤销、注销或歇业，其可供执行的财产不足清偿全部债务；
3.系同一份生效法律文书确定的债权，且被执行人可供执行的财产不足清偿全部债务。
（二）不同生效法律文书确定金钱给付内容的两个以上普通债权人分别对同一被执行人申请执行，哪些情况下适用最高人民法院《关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》（以下简称《执行规定》）第88条第1款的规定，按照执行法院采取执行措施的先后顺序受偿？
答：具有以下情形之一的，适用《执行规定》第88条第1款的规定，按照执行法院采取执行措施的先后顺序受偿：
1.被执行人为公民或其他组织，其可供执行的财产足以清偿全部债务；
2.被执行人为企业法人，其可供执行的财产足以清偿全部债务，或者虽不足清偿全部债务，但尚在经营。
（三）问题
（一）第2种情形中的“歇业”应如何掌握？
答：“歇业”是指企业法人终止经营的状态，企业法人歇业，依法应当向工商部门办理注销登记。根据《中华人民共和国企业法人登记管理条例》第二十二条的规定，企业法人领取营业执照后，满六个月尚未开展经营活动或者停止经营活动满一年的，视同歇业。
企业法人因资金链断裂、负责人逃匿或主要财产被执行处置等原因而停止经营的，可按歇业处理。
（四）被执行人为公民、其他组织或者未经清理或清算而撤销、注销、歇业的企业法人，其多项财产分别被不同法院查封，部分法院查封的财产足以清偿其执行中的债务，但被执行人可供执行的全部财产相加不足清偿已为生效法律文书所确定的债务，此种情况下是各自执行还是适用参与分配？
答：被执行人的多项财产分别被不同法院查封，部分法院查封的财产虽足以清偿其执行的债务，但被执行人的资产负债表，或者审计报告、资产评估报告等显示其可供执行的全部财产不足以清偿已为生效法律文书所确定的全部债务，此种情况仍属于《执行规定》第90条和第96条规定的“财产不足以清偿全部债务”，应适用参与分配。
（五）被执行人的多项财产分别被不同法院查封、符合参与分配条件的，如何实行分配?
答：各查封法院对适用参与分配意见一致的，由每项财产的在先查封法院对各自查封的财产进行分配。
各查封法院对适用参与分配不能形成一致意见，或者涉及的法院较多的，可由各查封法院的共同上级法院通过提级执行或指定执行将所有案件管辖权集中至一家法院，由该法院处置财产并主持分配。或者由共同的上级法院作出决定，确定其中一家法院对被执行人所有可供执行的财产统一处置，统一分配。
(六)已经起诉或申请仲裁但尚未取得执行依据的普通债权人申请参与分配，如何处理?
答：根据最高人民法院《关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>若干问题的意见》第297条，已经取得执行依据或者已经起诉的债权人都可以申请参与分配。但《执行规定》第90条规定，已经取得执行依据的债权人才有资格申请参与分配。根据“后法优于前法”的原则，已经起诉或申请仲裁但尚未取得执行依据的债权人申请参与分配的，法院一般不予准许。
但有以下情形之一的，主持分配的法院应当按照相关债权人诉讼或申请仲裁请求给付的债权数额确定其可分得的款项予以留存，待该债权人取得执行依据后支付：
1.在先查封为财产保全，所涉案件尚未审结，经协调由首先进入终局执行的法院处置财产并主持分配，在先查封的申请人要求参与分配的；
2.被执行人的职工主张支付被拖欠的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金的；
3.人身损害赔偿纠纷案件的受害人向被执行人主张赔偿金，不能实现将严重影响受害人生活的。
(七)尚未取得执行依据的优先权人申请参加参与分配程序，主张优先受偿权的，如何处理?
答：对执行标的物享有优先权的债权人，即使未取得执行依据，其申请参加参与分配程序，主张优先受偿的，应予允许。
对该优先权存在与否及其数额，由主持分配法院的执行机构审查认定。对于符合形式要件的优先权，原则上可予认定。
(八)问题(七)中的优先权包括哪些?
答：根据现行法律和司法解释的规定。包括：
1.《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国民法通则》规定的“担保物权’： 2.《中华人民共和国海商法》第二十一条和第二十二条规定的“船舶优先权”； 3.《中华人民共和国民用航空法》第十八条和第十九条规定的“民用航空器优先权”； 4.《中华人民共和国合同法》第二百八十六条规定的“建设工程价款优先受偿权”； 5.《中华人民共和国担保法》第五十六条规定的“土地使用权出让金优先权”； 6.《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条规定的“税收优先权”； 7.《中华人民共和国民办教育促进法》第五十九条规定的“应退受教育者学杂费用优先权”；
8.最高人民法院《关于建设工程价款优先受偿权问题的批复》第二条规定的“已交付全部或大部分款项的商品房买受人(消费者)优先权”；
9.最高人民法院《关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》第十八条、第十九条规定的“基于保留所有权或未转移登记而产生的剩余价款优先受偿权”。(九)尚未取得执行依据的优先权人申请参加参与分配程序，主张优先受偿权，而被执行人或其他债权人对优先权存在与否及其数额提出异议，如何处理?
答：可依照最高人民法院《关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>执行程序若干问题的解释》(以下简称《民诉法执行程序解释》)第二十六条的规定，按分配方案异议处理。
(十)债权人申请对保证人的财产参与分配的，应不应当准许?
答：要区分是一般保证的保证人还是连带责任保证的保证人。如债权人申请对一般保证的保证人的财产参与分配的，必须提供主债务人已无财产可供执行的证据，否则不允许其参与分配。如债权人申请对连带责任保证的保证人的财产参与分配的，应当允许。
(十一)债权人在主债务人尚有财产可供执行的情况下，先申请对连带责任保证的保证人的财产参与分配，使得该保证人为主债务人的案件的申请执行人受偿比例降低，如何解决这一问题?
答：该保证人为主债务人的案件的执行法院可在保证人向主债务人行使追偿权后，对追偿所得予以执行，并在未足额受偿的债权人中再次分配。
如果该保证人怠于行使追偿权，上述法院可按执行已决到期债权的方法(第三人无权对履行到期债务的通知提出异议)在保证人可追偿的数额范围内对其为之担保的主债务人予以执行，执行所得在未足额受偿的债权人中再次分配。
(十二)申请参与分配的截止日期如何确定?
答：主持分配法院的执行程序中只有一个申请执行人的，其他债权人申请参与分配(根据《执行规定》第92条的规定，应通过其原申请执行法院向主持分配的法院转交参与分配申请书，下同)的截止日期，为执行价款支付给申请执行人的前一工作日，或者执行标的物因以物抵债而将产权转移给承受人的前一工作日。
主持分配法院的执行程序中已有两个以上债权人参与分配的，其他债权人申请参与分配的截止日期，为执行法院将分配方案送达第一个当事人的前一工作日。
(十三)《浙江省高级人民法院关于在立案和审判中兼顾案件执行问题座谈会纪要》(浙高法[2009]116号)第三条第(四)项规定首先申请财产保全并成功保全债务人财产的债权人在参与该财产变价所得价款的分配时，可适当多分，但最高不得超过20％(即1：1．2的系数)。具体如何确定分配比例?
答：举例说明如下： 甲、乙、丙均申请执行丁，申请执行标的额分别为200万元、300万元和100万元，符合参与分配条件。在诉讼中，甲首先申请财产保全并成功保全丁的全部财产，后拍卖得款300万元。主持分配的法院决定给甲多分20％(即增加0．2的系数)。分配时，先计算出乙、丙的受偿比例(以A指代)，确定系数1，再乘以(1+20％)得出甲的受偿比例。乙、丙受偿比例的计算方法为：甲债权200万元×A×(1+20％)+(乙债权300万元+丙债权100万元)×A=可分配金额300万元，由此计算出A=46.875％。则甲的受偿比例为46.875％×1.2=56.25％。
需要注意的是，当首先申请财产保全并成功保全债务人财产的债权人的申请执行标的额远大于可分配金额，或者其他债权人的受偿比例已经较高(达到83.34％以上)时，奖励的系数应视情降低，以免出现首先申请财产保全并成功保全债务人财产的债权人分走全部款项或超额受偿的情况。
(十四)被执行人已设定抵押的财产被执行普通债权的法院在先查封，如抵押财产的价值低于或相当于抵押债权额的，应由哪个法院处置?
答：此种情况下，在先查封法院应将抵押财产的处分权移交给执行抵押债权的法院。在先查封法院不同意移交的，执行抵押债权的法院可以报请其与在先查封法院的共同上级法院协调处理。
(十五)被执行人已设定抵押的财产被执行普通债权的法院在先查封，该财产的价值高于抵押债权额，但执行普通债权的法院怠于处分，或者其当事人以执行和解等为由要求暂不处分财产，执行抵押债权的法院应如何处理?
答：执行抵押债权的法院可以报请其与在先查封法院的共同上级法院协调处理，要求移转抵押财产处置权。
(十六)在先查封为财产保全，但案件尚未审结，或虽已审结但债权人怠于申请执行，而其他涉及同一被执行人的案件亟待执行，应如何处理?
答：首先进入终局执行的法院可以报请其与在先查封法院的共同上级法院，决定由首先进入终局执行的法院处置财产并主持分配。
对于财产保全申请人诉讼中的债权，分配法院应当按照其诉讼请求数额计算出可分得的款项予以留存，视诉讼结果作出相应的处理。
(十七)债权人申请参与分配，但分配法院认为其不具备参与分配条件而未将其列入分配方案，该债权人提出异议的，怎么处理?
答：对该债权人的异议，可依照《中华人民共和国民事诉讼法》(以下简称《民诉法》)第二百零二条的规定，作为执行行为异议处理。
如该债权人的异议或复议申请得到支持，主持分配的法院将其列入分配方案后，其他债权人就该债权人的分配资格问题又提出异议的，不予受理。
二、关于审查处理执行行为异议和执行标的异议中的问题(十八)执行行为异议和执行标的异议竞合时，怎么处理?
答：案外人提出的异议既指向执行行为，又对执行标的主张所有权等实体权利，或者其异议针对执行行为，但异议依据的基础权利为所有权或者其他实体权利，并主张该实体权利具有阻止执行效力的，按照《中华人民共和国民事诉讼法》(以下简称《民诉法》)第二百零四条的规定进行审查。(十九)财产刑和行政非诉案件执行中，案外人参照《民诉法》第二百零四条行使救济，其对执行标的提出的异议被驳回后，因难以解决列被告的问题而无法提起诉讼，此时应如何保护其获得救济的权利?
答：为了不使这两类执行案件的案外人与民事执行案件案外人获得救济的权利相差太大，可允许前者参照《民诉法》第二百零二条向上一级人民法院申请复议。(二十)审查执行行为异议和执行标的异议作出的裁定中，需不需要交代申请复议权或诉权?
答：审查这两类异议作出的裁定中，应当分别交代申请复议权或诉讼权利。(二十一)审查执行行为异议和执行标的异议作出的裁定中，需不需要表述“本裁定送达即发生法律效力”?
答：在审查执行行为异议作出的裁定中，不需要表述“本裁定送达即发生法律效力”，直接交代申请复议权即可。在审查执行标的异议作出的裁定中，应在交代诉讼权利后表述“本裁定送达即发生法律效力”。
(二十二)当事人、利害关系人援引《民诉法》第二百零二条提出异议，但执行法院审查后发现其提出的异议并不属于该条规定的执行行为异议，应如何处理?
答：对异议是否成立仍需审查并作出裁定，但裁定中不能告知申请复议权，而应表述“本裁定送达即发生法律效力”。
(二十三)当事人、利害关系人援引《民诉法》第二百零二条提出异议，执行法院作为执行行为异议审查并作出了裁定，裁定中还告知了申请复议权。上一级人民法院受理复议申请后，经审查发现当事人、利害关系人提出的异议并不属于《民诉法》第二百零二条规定的执行行为异议，应如何处理?
答：复议法院经审查发现存在上述情形的，可直接裁定驳回复议申请，无需对复议理由是否成立进行审查
第五篇：《关于多个债权人对同一被执行人申请执行和执行异议处理中若干疑难问题的解答》
《关于多个债权人对同一被执行人申请执行和执行异议处理中若干疑难问
题的解答》
日期：2012-04-20
浙江省高级人民法院印发《关于多个债权人对同一被执行人申请执行和执行异议处理中若干疑难问题的解答》（浙高法执[2012]5号）（下称“《解答》”）
多个债权人对同一被执行人申请执行时，应采用什么样的处理原则？适用平等分配原则时，哪些债权人有资格申请参与分配，被执行人多项财产被不同法院查封时如何实行分配，申请参与分配的截止日期如何确定，分配中对优先权如何保护，优先受偿权受制于财产处置权时如何解决？等等问题，我省各地法院和执行人员理解不一，做法各异。关于执行行为异议和执行标的异议的处理，由于法律和司法解释中缺乏具体的程序规定，执行审查机构和执行法官在一些问题的处理上无所适从。为正确处理这两类问题，省高院执行局经深入调研，广泛听取意见，依照《中华人民共和国民事诉讼法》、最高人民法院《关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>若干问题的意见》、《关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》、《关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>执行程序若干问题的解释》等法律、司法解释的规定，就其中的23个突出问题作出解答，供办案时参考。
一、关于多个债权人对同一被执行人申请执行中的问题
（一）两个以上普通债权人分别对同一被执行人申请执行，哪些情况下按照各债权比例受偿？ 答：具有以下情形之一的，按照各债权比例受偿：
1、被执行人为公民或其他组织，其可供执行的财产不足清偿全部债务；
2、被执行人为企业法人，未经清理或清算而撤销、注销或歇业，其可供执行的财产不足清偿全部债务；
3、系同一份生效法律文书确定的债权，且被执行人可供执行的财产不足清偿全部债务。
（二）不同生效法律文书确定金钱给付内容的两个以上普通债权人分别对同一被执行人申请执行，哪些情况下适用最高人民法院《关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》（以下简称《执行规定》）企业法人因资金链断裂、负责人逃匿或主要财产被执行处置等原因而停止经营的，可按歇业处理。
（四）被执行人为公民、其他组织或者未经清理或清算而撤销、注销、歇业的企业法人，其多项财产分别被不同法院查封，部分法院查封的财产足以清偿其执行中的债务，但被执行人可供执行的全部财产相加不足清偿已为生效法律文书所确定的债务，此种情况下是各自执行还是适用参与分配？
答：被执行人的多项财产分别被不同法院查封，部分法院查封的财产虽足以清偿其执行的债务，但被执行人的资产负债表，或者审计报告、资产评估报告等显示其可供执行的全部财产不足以清偿已为生效法律文书所确定的全部债务，此种情况仍属于《执行规定》(八)问题(七)中的优先权包括哪些? 答：根据现行法律和司法解释的规定。包括：
1、《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国民法通则》规定的“担保物权’：
2、《中华人民共和国海商法》(十三)《浙江省高级人民法院关于在立案和审判中兼顾案件执行问题座谈会纪要》(浙高法[2009]116号)4 如该债权人的异议或复议申请得到支持，主持分配的法院将其列入分配方案后，其他债权人就该债权人的分配资格问题又提出异议的，不予受理。
二、关于审查处理执行行为异议和执行标的异议中的问题(十八)执行行为异议和执行标的异议竞合时，怎么处理? 答：案外人提出的异议既指向执行行为，又对执行标的主张所有权等实体权利，或者其异议针对执行行为，但异议依据的基础权利为所有权或者其他实体权利，并主张该实体权利具有阻止执行效力的，按照《中华人民共和国民事诉讼法》(以下简称《民诉法》)5
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