以信息管税为支撑提升税源专业化管理水平的思考

第一篇：以信息管税为支撑提升税源专业化管理水平的思考

以信息管税为支撑提升税源专业化管理水平的思考

以信息管税为支撑提升税源专业化管理水平的思考 2011-11-11 9:35 余晓峰 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

纳税人数量的大幅增长以及纳税人的组织形式、经营方式、经营业务的不断创新，客观上加大了税收征管的复杂程度和工作难度，也使税务机关人均管户遇到了许多新情况、新问题。随着信息管税步伐的推进，目前的税收征管思想观念、制度机制、业务流程和组织机构必然会产生一系列的变革，进而推动税收管理模式的创新。信息管税是当前和今后税收征管与科技工作的主要思路，决定了未来征管模式发展的走向。信息管税，既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作，是税收征管工作思路的重大变革，体现了以信息化带动征管现代化的必然要求，抓住信息这个税收管理的关键因素，是逐步破解征纳双方信息不对称这一征管难题，全面提升税源专业化管理水平的必由之路。

一、准确把握信息管税的基本内涵

国家税务总局在2009年召开的全国税收征管和科技工作会议上，总局征管和科技发展司司长李林军指出，信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，优化资源配置，完善税源管理体系，加强业务与技术的高度融合，着力解决征纳双方信息不对称问题，不断提高税法遵从度和税收征收率。简单说，信息管税就是应用现代信息技术对涉税信息进行管理和应用，达到加强税源管理的目的。准确把握信息管税的基本内涵，对树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平，具有重要的现实意义。

第一，树立税收风险管理理念是信息管税的先导。以科学的风险管理理论为基础，以现代信息技术为支持的税收风险管理，可以进一步落实税收征管的科学化、专业化、精细化管理，加强税源监控、防止税款流失。

第二，信息的采集和利用是信息管税的核心。落实信息管税，必须明确涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，切实抓好信息采集、信息整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等核心工作。

第三，健全税源管理体系是信息管税的落脚点。税源管理是整个税收征管工作的核心和基础，落实信息管税的最终目的是加强税源管理。信息化条件下加强税源管理，必须以信息系统为依托，以涉税信息工作流为核心，建立健全信息化、专业化、立体化的税源管理体系，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，有针对性地采取相应的服务与管理措施，堵塞征管漏洞，防止税收流失。

第四，加强业务与技术融合是信息管税的关键。信息管税的过程，实际上是征管业务与信息技术高度融合的过程。在这个过程中，既要强调发挥信息化的支持保障作用，又要注重管理业务的创新，要通过业务和技术的高度融合，避免出现“两张皮”现象，切实提高信息管税的效能。

二、广元市运用信息管税的基本条件

广元地处四川盆周北部山区，辖利州、元坝、朝天三区和苍溪、旺苍、剑阁、青川四县，幅员面积1.63万平方公里。广元市地方税务局成立于1994年9月，下辖2个直属分局和稽查局、7个县区地方税务局，基层派出机构92个。信息化应用到一个组织的管理中，一般要经历从初级到不断成熟的过程。纵观我市地税征管信息化建设，于1995年初起步，从配置计算机，培训操作人员、搭建网络平台，到现在推行使用统一征管软件，实现征管数据省级集中，迄今经历了17年的发展历程，全市地税征管信息化系统已初步建成，基本具备了利用信息化手段实施税源管理的条件，弥补了山区地方税收点多面广的征管缺陷。

（一）征管信息化基础建设发展迅速。全市各级地税机关加快了信息化建设的步伐，改造了网络和更新了设备，征管信息化的硬件平台已基本搭建完成。目前全市已建成内部办公网络，从各基层税务所到县（区）局，从县（区）局到市局，市局到省局实现全光纤连接，带宽和可靠性都能满足现阶段内网办公需要。县（区）、市两级机房均按统一标准建设，实现高效路由和交换，办公网络实现了全覆盖，人人有微机，点点有网络，基本能够满足税收信息化对硬件环境的最低要求。目前全市地税局域网、门户网站建设基本完成，并投入运行。特别是2010年省级征管数据大集中，实施对征管数据的深层开发，促进了我市地税征管信息孤岛的整合，全市征管系统平台全面统一，为税收工作决策的准确性和及时性提供相应支持。

（二）征管信息化运用水平不断提高。随着信息技术的日益成熟，掌握计算机操作的人员逐渐增多，大多数工作人员也具备了适应当前征管信息化工作的相应能力，能够运用现有软硬件进行税收征管和其他工作，能逐步满足税收征管精细化、科学化、规范化、专业化的要求。伴随征管信息化的运用，税收管理员制度与征管信息化系统建设有机结合，各基层税务局（所）利用各种数据开展税收分析、实施税源监控，开展纳税评估等工作，使税收管理员制度得到了进一步落实，促进了税源管理。

（三）运用信息管税征管质效明显提升。一是规范了税务登记管理。依托征管信息系统，全市地方税务登记情况得以全面准确掌握，税收管理员对各行业管户的数量和基本情况清楚，纳税人一户式档案完善，完成了分类管理，增强了各级税务机关控管税源的能力。截止2010年12月，全市纳入征管系统管理的纳税人共26387户，全市税收管理员549人，人均管户48户，基本实现了“管理到户、责任到人”的目标。二是增强了纳税申报监控。征管信息化系统依法对纳税人逾期纳税行为实行惩戒，自动计算滞纳金，有效地督促了纳税人按期申报。税收管理员可以通过征管系统查询纳税人的纳税申报情况，对纳税人申报纳税的实时监控，及时服务提醒，促进了纳税申报率和税款入库率的提高。三是提升了纳税评估效率。运用税收征管系统，税收管理人员对纳税人生产经营状况以及纳税情况整体概念清楚，并能及时对纳税人的相关数据进行比对分析，捕捉疑点，抓住重点，有效评估。四是为进一步提高稽查选案的科学性和准确性奠定了良好基础。通过征管信息化系统生成的数据去发现问题、分析问题，拓宽了稽查选案的渠道，有利于准确选择和确定稽查对象。同时在实施税务稽查过程中从征管信息系统中，能够获取纳税人税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票使用等信息，避免了税务稽查的盲目性，缩短了检查取证的时间，提升了稽查效率。五是强化了税收票证管理。征管信息化系统对税收票证形成了全面有效的控制。税票填开、发票代开及配售完全定格在征管信息化系统内，并且能够跟踪寻迹，使每一份税票、发票开具时间清楚、要素齐全、逻辑严密，避免了随意性。

（四）纳税服务手段逐渐增强。在信息化环境中以征管系统的大平台为核心，以货运开票系统、所得税管理系统、12366纳税服务热线、办公系统等办公软件群进行税源管理，提供纳税服务，实现了税务登记，涉税文书处理，发票管理，电子缴税、文件交换，单向和多向信息交流。同时及时发布各类涉税信息，进行税法宣传、开展纳税咨询和纳税辅导。

（五）税务内外监督得到了增强。通过有效的信息管税，使征纳双方税收权利、义务更加透明和规范，体现了公开、公平、公正原则。

三、现行税源管理的模式及现状

我国的税源管理模式随着各个时期税制结构的变化，进行了一系列的变革。我市现行的税源管理模式是在“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的方针指引下，建立的以税收管理员制度为依托，以数据综合分析利用系统为管理平台，税收管理员按区域划片“管户”与按事项分类“管事”相结合的税源管理模式。而税收专业化分类管理模式是全功能混合型管理模式，即分税种专业化管理、分征管功能专业化管理、分纳税人类别专业化管理，三大类税收专业化管理模式同时并存。我市传统的税源管理和现代税源信息化管理相比之下就存在一些差距，当前税源管理存在的问题不可回避。

（一）纳税人日益增长的客观现实与当前税源信息资源优化配置不够的矛盾日益突出。从税收工作趋势看，随着经济快速增长，征管资源相对不足的矛盾日益突出，“管不了”、“管不好”是影响基层税收征管的长期问题，提高资源配置效率势在必行。管理员固定管户针对性不强，人少户多的现象导致粗放式管理现象比较普遍，对行业、规模等管理特性及纳税人税法遵从情况把握不清，管理措施不突出。一方面，税务部门对隐性税源信息掌握的不足，特别是第三方涉税信息获取的渠道和范围有限，“有而难采，有而不采，采而不细，采而不用，用而无果”的情况普遍存在，导致税收管理员不能及时、全面、准确搜集纳税人的数据和资料。如税务机关在发改委、统计、工商、国税、银行、国土房管、城建规划、教育卫生、劳动社保等部门的信息获取非常有限，不能对纳税人整体信息资源进行综合掌握。由于信息交换不畅，相互封闭，从而不能掌握纳税人的生产、经营方面的真实信息，致使税务管理工作时常处于非常被动的应付局面。另一方面，获取的税源信息资源质量不高。现在的税源信息基本上局限于纳税人开业登记和纳税申报时收集的数据，与纳税人的生产经营密切相关的各种资料缺乏动态的跟踪掌握，导致信息数据质量不高、不完整，外部信息的利用不多。据统计显示，2010年我市各类经济单位124793户（含个人），截至2010年底工商注册登记100587户，全市地税2010年税务登记26387户，上线初期的信息统计，个别县区的上线户数还低于当地国税在线户数。透过数字可以看出，还有游离于地税信息化管理之外的税源，也证明了地税信息资源的孤立，税源管理的准确性和利用程度不高。

（二）征管信息化系统对税源专业化管理的支撑不足。税收信息化杜绝随意性，要真正体现信息化的高效与集约。现阶段征管信息化数据的系统性、连续性不强，准确性不高。目前在信息获取中没有一套涵盖所有涉税业务的信息指标体系和数据采集标准，导致税务数据信息采集不规范，未能达到采集数据完整、准确、及时的要求。同时目前地税尚未建立数据质量综合评估体系，对征管数据信息的有效性缺乏过滤，部分基础数据失真，垃圾数据充斥其间，客观上造成了涉税信息数据的杂、乱、差，致使信息资料可信程度不高；税收应用软件开发各自为阵，税务软件运用缺乏有效整合，致使各软件系统数据信息均孤立存在，不能共享、比较，甚至出现同一数据在不同的软件系统中相互矛盾的现象。

（三）税收管理理念还需更新，征管制度、征管体制、机制尚不适应形势发展，征管质量仍有提升空间。依法治税和服务理念仍需巩固，信息应用、税收风险管理等理念还需在全系统进一步树立。《税收征管法》存在着一些与征管实际不适应的问题，配套制度需进一步完善。税源管理体系建设不够健全，“四位一体”运行机制尚未全面建立，纳税评估、税收管理员制度有待创新和完善；征管流程仍需优化，专业化管理程度较低，税收风险防范机制不够健全；外部门之间协调配合缺乏法律依托，税企双方信息不对称问题仍较突出，社会综合治税长效机制尚不完善。

（四）税收风险管理没有成为税源管理的核心战略。税源管理工作平均用力，对税源管理风险的分析、识别、应对、控制体系尚待建立和完善。人均管户是一种失去管理目标，没有管理重点的管理，以提高征收率为目标的、体现税收风险管理战略的税源管理体系没有建立起来。在税收风险管理中，对各涉税环节风险点研究不够，且缺乏相应的管理机制，信息化风险预警机制亟待落实。

（五）执法监督和绩效考核有待完善。对执法过程的日常监督缺乏稳定的机制和足够的人力保证。税源管理绩效考核与业务流程、各工作环节的具体要求衔接不够紧密，片面性较强，对税源管理的支持度不高。税源管理的监督制约机制有待完善，体现在执法尺度有待规范统一、管理事项繁多、职责有待细分、个人能力水平不同等方面，导致工作质量不统一，执法有待规范。执法监督有待加强，调查、核实权力过于集中，造成寻租空间。

（六）税收管理员对信息化条件下的税源管理适应性不强。部分税收管理员的业务素质和工作能力不能完全适应工作需要，对信息的捕捉力不强，不善于对已有的信息进行分析比对，不能从已获取的信息中发现问题，思考问题、解决问题，运用现代信息技术实施税源管理的适应性相对不足。部分税务人员工作进取心不强、不习惯、不善于从信息化角度思考工作、解决问题，运用信息技术手段实施税源管理的能力相对缺乏，抓工作落实的方式、方法有待改进。税收信息化建设队伍任务繁重、人员不足、素质不齐等问题比较突出，高素质的专业化人才比较缺乏，知识、业务和技能培训亟待强化。同时，基层税收工作不同程度存在重任务、轻管理的问题，存在只要完成税收任务，工作就“一好遮百丑”的观念，从而使一些投入精力多但又看不到成绩的税源管理工作被忽视。税源管理没有完全实现对纳税人的分级、分类、专业化管理，对重点税源和信誉等级较差的企业监控力度不够，粗放式管理现象比较普遍，对纳税人税法遵从情况把握不清。

四、以信息管税为支撑推进税源专业化管理的探析

信息管税是税收征管工作思路的重大变革，是贯穿税收征管全过程的关键因素，是税收征管工作的重要生产力。强化信息管税要求建立信息平台和信息数据库，完善管理模型，优化资源配置，着力风险管理。

（一）树立风险管理理念，统筹建立风险监控管理体系

落实信息管税，必须树立税收风险管理理念。税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法、准确纳税而致使税款流失的风险。不同类型的纳税人，其风险点也不尽相同。实施税收风险管理，必须统筹建立风险监控管理体系。一是建立健全税收风险分析识别工作机制，健全完善税收风险特征库，做好年度各类风险应对措施的总体规划和分部门的风险应对措施计划安排。做好数据模型、分析工具的研发工作，研究收集制定业务操作模本、评估审计指南等，提高对基层风险应对的指导力、支撑力以及实体运作能力。通过风险信息归集、识别、应对和绩效评估，推动税源管理从一般管理向风险管理转变。应对年纳税额50万元以上的企业实行按行业分类设置税源管理单位，实施重点税源专业化管理，将有利于税收风险管理。2010年12月底，我市年纳税额50万元以上的企业只有273户，仅占全部管户的1%，却贡献了6.6亿元占全市地税收入总量38%的税收。这一情况说明，加强重点纳税人的税源监控和管理工作，能够保证税收管理的质效，保证地方税收总量持续稳定增长。二是进一步提高风险评定水平。完善风险特征库，增强风险识别能力和效率，开展政策分析和案例分析，归纳提取分税种、分类型的风险特征及其指标；积极研究行业经营特点、关键指标等，强化行业风险识别，建立识别、评定、应对、再识别的循环提高体系，不断探寻税收风险分布情况和规律，进一步完善风险特征库指标体系。三是提高风险应对质量和水平，分级承担风险管理责任。探索改进风险管理的组织形式，发挥省级局、市（县区）局在风险应对中的主导作用，进一步深化分类管理制度，根据不同风险等级，有针对性地进行风险应对。四是完善风险管理的配套措施和评价体系。继续加强数据质量管理，为实施风险管理提供可靠的数据。加强和改进信息采集及分析应用。从分析的深度、约谈的质量、遵从的效果等方面研究制定考核评价方案，真正发挥考核引导工作、推动工作的作用。五是围绕风险管理的要求，完善一体化联动软件的项目管理和纵向、横向、第三方流程控制功能，支持各级、各部门风险管理工作无缝衔接、落实到位，实现对风险管理的过程监控和效果评估。

（二）突出抓好信息的采集和利用，建设好信息应用平台

信息管税必须要有可供操作的平台，平台建设仅靠税务部门单兵作战是不够的，必须是“政府搭台、部门联动、信息共享”，税务机关要协同相关部门建立有效联动机制，有计划、分步骤搭建数据共享平台和公开办税信息平台，完善信息变化和涉税事项流程跟踪机制，才能进一步提升税源专业化管理水平。因此，落实信息管税，必须明确涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等核心工作。当前，抓好信息的采集和利用工作，要重点提升“六个应用平台”的建设和应用水平，为全面推进信息管税提供支持。一是构建和完善数据分析利用平台。充分发挥数据挖掘技术，进一步拓展外部信息交换能力，充分支持税收宏观风险分析识别、微观税收风险分析识别和各类税收风险发生地趋势分析；通过各类分析监控、内部控制、过程跟踪、情报交换等功能，实现对税收管理全过程风险预警的层级监控。二是整合一体化联动平台。整合现有的纳税评估系统，实现风险管理、一体化联动，增加与税源建设信息平台、税收管理员工作平台、办税公开平台和稽查部门的对接功能，形成支撑一体化联动机制运转的集约化工作平台，确保各专业部门间信息的主动传递、实时共享和及时、客观的考核评价。三是拓展税收管理员工作平台。建立有信息主动输送、任务管理、状态监控、工作记录、考核督导等功能的管理员工作平台，进一步规范管理员的执法行为。四是建立办税公开信息平台。建立定税、审批、处罚、退税、稽查、欠税、注销等信息变化和涉税事项流转的流程跟踪机制，以此为基础，面向纳税人开通实时查询服务，面向税务干部开通基于一体化联动平台的监控查询和效率评价预警功能。五是完善网上办税平台。强化网上办税在办税体系中的主体作用，应用网络用户安全认证体系，实现登记、审批等业务的网上办理，并适时拓展其他涉税业务，简化纸质资料报送，优化业务档案管理。六是推广税控收款机、推行网络发票。进一步落实总局“简并票种、统一票样、网络开票、建立平台”的发票管理工作思路，开展普通发票“网络在线开票”的推行工作，整合和加强对各类普通发票信息的采集和分析应用。

（三）以信息系统为依托，健全税源管理专业化体系

税源管理是整个税收征管工作的核心和基础，必须以信息系统为依托，以涉税信息工作流为核心，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，有针对性地采取相应的服务与管理措施，堵塞征管漏洞，防止税收流失，建立健全税源管理专业化体系。一是创新税源管理专业化的组织架构。对重点税源集中管理，实行个性化服务和风险应对；对中、小税源集中按行业管理，实行行业性风险监控，并提高分类服务、管理的针对性；实行集中审批核查、集中分析评估、集中日常检查；实现规模、行业、属地、分类管理以及管事、管户的有机结合，夯实税基，推行风险管理。二是创新税收管理员制度。从规范职责和实行专业化管理入手，进一步理顺和规范税收管理员职责，突出税收管理员在分析纳税人申报真实性的过程中渗透管理与服务的主要职责，推行专业化管理，防范执法风险。

（四）加强业务与技术融合，为信息管税提供技术支持

信息管税的过程，实际上是征管业务与信息技术高度融合的过程，既要强调发挥信息化的支持保障作用，又要注重管理业务的创新。落实信息管税，涉及到观念、机构、流程、机制、习惯的改变，必然带来业务重组、机构重组、不同层级机构事权的调整以及职能实现方式的转变。业务流程的设计要基于改善税源信息不对称状况，根据信息需求来规划税源信息的收集、传输、存储、加工、维护和应用等各项业务，在这个过程中按照人机结合的要求，加强业务与技术的融合。制订业务战略、完善业务需求，遵循信息化建设规律，考虑技术实现条件；开展信息系统建设，要积极了解掌握业务需求及发展方向，以业务需要为主导开展技术规划和设计。通过业务和技术高度融合，避免出现“两张皮”现象，为信息管税提供技术支持。

（五）强化监督制约，健全内控机制

坚持把惩防体系建设贯穿于税收工作大局之中，贯穿于税收政策法规制定、税收管理体制机制建设之中，贯穿于税收执法权和行政管理权运行全过程之中，从体制机制上构建符合税务系统实际的大预防工作格局。一是强化分环节制约的征管体制。在集中办税服务的基础上，按照征管流程环节设置管理岗位职责，实行专业化管理。通过征、管、查各部门各环节的分工，细分税源管理部门、税收管理员的职责，规范流程操作。在精简的基础上，对行政审批业务分类、分环节处理。加强对日常检查的指导和监督。通过分部门、分环节分解权力、监督制约，防止权力链的内循环，避免权力过于集中。科学配置权力，健全制衡控制流程，使权力在科学设置的程序上规范运行，实现对权力运行的分权制衡和流程制约，减少工作随意性，防范廉政风险，简化办事程序，提高工作效率。二是强化执法过程监控。将对内监督的重点由结果监督向全过程监控转移，规范和细化业务流程、工作标准，固化日常检查、复查机制。着重加强对行政审批、核定征收、纳税评估、日常检查、税务稽查和中小企业日常管理等业务执行环节的日常监督，对各类业务按环节明确标准、全程记录、限时办结，建立随机复查和交叉互查的固定机制，确定比例、确保落实。三是强化外部监督。加强政务公开的基础建设，将目前纳税评估、审批核查、日常检查等环节仍在手工操作的关键业务纳入计算机管理，与现有业务数据融合，实现各部门之间以及纳税人对各类业务流程运转情况实时、完整的信息共享，完善办税公开的方式方法，提高透明度，强化监督制约。加大对纳税人随机回访和满意度考评的力度，将纳税人反映的意见作为执法检查的线索和政绩评价的依据，形成有效的他律机制。

（六）创新专业化干部队伍建设，为信息管税提供保障

按照信息管税、风险管理的需要，推动人力资源向税收征管一线倾斜，充实专业队伍力量，优化资源配置，加强纳税服务、信息分析、纳税评估、反避税、税务稽查等专业队伍建设，把综合业务素质较好的人员配置到风险等级高、业务复杂程度高、综合素质要求高的专业管理岗位，科学调配各层次各类专业骨干和复合型人才，并明确业务人员定期轮换流动的制度，为专业化征管体系提供队伍保证。加强专业人才培养，强化定向培养和锻炼，结合业务规程和岗责的调整，按照专业岗位的要求，制定系统的各类专业人才培训计划，分步实施，逐步落实。创新激励机制，探索建立专业人才队伍能级管理和考核制度，形成争先创优的导向。【我要纠错】 责任编辑：Sasha

第二篇：提升税源管理水平的思考

提升税源管理水平的思考

税收的首要职能是贯彻落实国家税收法规，将依法应征的税款及时足额征收上来，为国家提供必要的财政资金。而要实现这一首要职能，相当程度上取决于我们对税源的掌握程度和监控能力。国家税务总局谢旭人局长曾经指出，税收工作的核心是税收征管，税收征管的核心是税源管理。由此可以看出税源管理在整个税收工作中的重要性。笔者认为，把握住税收工作的重点环节，将科学发展的理念、规范管理的理念贯穿于税源管理工作的始终，是提升税源管理水平、保证税收职能实现的重要途径。

所谓税源，简单的说，就是税收课征源泉或税收的来源，具体到每一个税种，有其不同的来源。但不管哪种税收，最终都是来源于国民收入，只是不同的税收来源于国民收入的不同组成部分，如企业所得税的税源主要为各类企业的利润所得。由此可以引申出税源管理的概念。尽管税源管理一词我们经常使用，但对其概念的解释有不同的说法。笔者认为，虽然对税源管理的解释不尽相同，但其内涵是一致的。所谓税源管理，就是税务机关以现行的税收法律法规为依据，保证税收收入及时、足额入库，围绕税源所进行的一系列的管理活动。广义的税源管理贯穿于税收征管的全过程，包括税政管理、征收管理、稽查管理、信息系统管理、干部队伍管理等环节，甚至内部行政管理环节都与税源管理工作发生着间接的关系。狭义的税源管理主要是对税源事项事前和事中的管理，包括纳税评估、税种管理、纳税人户籍管理、税源分析、发票管理等内容。

目前，在“以纳税申报和纳税服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式下，税源管理正在从传统的、人工实施的粗放型管理向现代的、人机结合的精细型管理转变，从被动的、静态的事后监督向主动的、动态的事前监控转变，从以管理为主向管理与服务并重转变。这就给我们开展税源管理工作提出了更高、更新的要求。本文就是从税收征管实践的角度，探讨目前税收征管实践中狭义税源管理存在的缺陷，在对主要问题深入分析的基础上，立足实际提出提升税源管理水平的相关对策。

一、征管实际中税源管理工作存在的问题

近些年，随着税收管理员由“一人进厂、各税统管”向“管户与管事”的转型、随着纳税评估的深入开展和纳税人的分类管理等措施的深入，税源管理工作取得了很大的成绩。在取得成果的同时，我们也看到了税务机关在税源管理方面存在的“淡化责任、疏于管理”、税源管理基础薄弱等问题，具体体现在：

１、对税源的监控能力差。目前，我区有些地区税务机关征管过程中“非正常”纳税人的数量居高不下，有些地区“非正常”纳税人竟高达所在地区管户的１０％以上，其中不乏恶意逃税形成非正常户，但更主要的原因是我们没有做到经常深入纳税人，对纳税人日常经营状况不了解，“放任自流”造成纳税人走逃现象随时可能出现的情况。

２、对税源的动态管理能力差。受税制调整、经济结构变化、宏观经济影响等因素的影响，税源的规模、结构和分布会随之发生变化。对于具体纳税人来说，其经营活动的变化也会对税收造成影响。而我们现在却是“以不变应万变”，对于客观变化对税源的影响，不能及时进行调整，使得管理处于被动。

３、对税源的控制能力差。增值税“零负”申报现象严重、同类纳税人税负不均衡、增值税专用发票虚开案件时有发生，这些现象不难看出我们对于这些税源问题缺乏有效控制，对税源的控制能力较弱。

４、对税源的分析能力差。掌握本地区的税源情况，就必须通过一定数量的内外部信息、数据、资料，进行细致深入地分析评价。综合征管软件的上线、纳税人信息“一户式”管理等先进的信息化管理手段的应用，为我们存储了大量的纳税人数据，但是目前还没有建立有效的税源分析机制，没有确立有效的分析指标，对数据还做不到有效地利用和分析。

５、对税源的挖掘能力差。税收管理员主要精力仍然放在催报催缴、对纳税人上报数据资料进行整理等事务性工作上，他们深入了解纳税人情况的职能得不到有效发挥，使得税务机关不能在第一时间发现问题。对管户生产经营情况了解不深不全，使得税务机关对税源的挖掘成为空话。

６、税源管理人员执行力差。虽然绝大多数的税源管理人员能胜任本职工作，但部分税源管理人员的责任心差、业务素质差、法律意识差，加之我们的工作质量评价、奖惩机制跟不上，造成税源管理人员不能自觉主动地完成税源管理工作。

以上问题的出现，既有主观原因，也有客观原因。既有税务机关的原因，也有纳税人的原因。税务机关和纳税人作为行政管理的管理方和被管理方，双方利益角度不同，税务机关是通过管理尽量实现纳税人纳税最大化，而纳税人势必要尽可能的少缴税款。在税源管理中，税务机关缺乏科学的岗责设置、税收管理员制度落实不够、税源管理质量评价体系不健全、税务人员素质相对偏低、税收管理手段相对滞后、纳税服务意识差等是造成以上问题出现的主要原因。

二、规范税源管理，提升征管水平

税源管理工作涉及面广、工作量大，必须对其各个方面和各个环节加以规范，使其都能按照统一的要求，合乎一定的标准，达到一定的目标，从而最终实现征管水平的整体提升。

（一）科学地制订岗责体系，是提升税源管理水平的基础。

岗责体系是解决税源管理“作什么”“谁来作”“怎么作”的问题，这是一个首先要解决并且要解决好的问题。税源管理岗责体系应当包括税源管理的岗责内容、从事具体税源管理的岗位及其职责和各项工作的业务流程。一是细化。“天下大事必作于细”，要精细到每个岗位干什么，要精细到每个业务谁来干，要精细到每个业务流程怎么干、什么时间干，同时要明确各工作环节用什么文书传递、传递什么内容、谁来传递。二是量化。对于以上内容要尽可能量化，实在难以量化的部分，也要进行定性说明。有了量化的岗责体系作基础，就有了工作的标准，也为下一步建立质量评价考核体系，提供了量化的工作标准。三是简化。只有简化，才能保证效率的提高，成本的节约，还可以避免内耗、扯皮。但简化既要保证各环节权力分解和制约，又要确保各环节的顺畅衔接。四是明晰。税源管理工作环节多、业务杂，涉及到税务机关的很多部门，对于部门交叉的业务或者边缘业务一定要明确，如对于日常检查、纳税评估、税务稽查等业务如果不界定，就容易造成推诿、抢活等现象。通过岗责体系的建立，最终形成权力层层有、任务个个担、责任人人负的税源管理格局。

（二）合理地配置征管人力资源，是提升税源管理水平的关键。

利用信息化条件以及“一窗式”等先进管理理念，对现有人员进行科学合理地配置，尽可能使每个环节、每个工作人员的工作量达到相对饱满。一是对于征收环节的办税服务厅，要科学合并办税窗口，尽可能将现有办税窗口合并为申报征收类、发票管理类和综合服务类窗口，这样既能缓解办税服务厅的排队压力，又能节约一部分人员，充实到其他岗位上。二是要从总量上压缩个体税收管理人员，个体纳税人的数量占有很大的比例，但是创造的税收很小，所以尽量减少管理个体纳税人的税收管理员，将节约的人员充实到重点税源的管理上。三是基层税务机关的主要工作职责是进行税收的征收管理，应当突出重点，将一些内部行政管理职能进行整合，尽可能地节约出人员充实到一线征管。四是制定税源管理人员完成工作所需的知识、技能标准，尽可能细到每个知识点，便于学习掌握和考核，同时加强思想道德方面的教育，提高税收管理员的工作责任心、工作素质和化解征纳矛盾的能力。

（三）抓住税收管理员这个主力，是提升税源管理水平的重点。

上边千条线、底下一根针。这跟“针”就是在税企之间起着重要衔接作用的税收管理员。税收法律法规、政策方针的落实，纳税人的基本情况的掌握，都要由税收管理员来执行、落

实，需要把握几个原则。一是管户与管事相结合的原则，管事与管户实质上是一回事，只是从不同侧面表述而已。所谓管户，就是按户管理涉税事务。管事离不开管户，不然就没有针对性；管户就要从具体事务入手，不然就失去工作内容。二是人机结合的原则，积极运用信息化手段，提高税收管理员的管理水平。三是动态管理和静态管理相结合的原则。通过计算机和书面资料对纳税人进行分析，运用案头管理、下户检查等管理的具体手段，把住税源情况。四是属地管理与分类管理相结合的原则。就是要结合自身地区实际，按经营规模、按纳税信用等级、按类型等标准将纳税人进行分类，按照销售收入、能耗指标、利润率等指标，利用信息化手段，进行税源的动态监控，结合综合征管软件等系统的静态数据，进行比对分析。五是工作学习相互促进的原则。针对税收管理员素质急需提升的现状，创造工作学习两不误、两促进的氛围。

（四）建立健全征管制度，是提升税源管理水平的保证。

凡事豫则立，不豫则废。健全的制度体系是完成工作的重要保证。在制度建设的问题上，一定要摒弃制度越多越好的错误想法。制度不在多，而在于精，要充分结合本地的征管实际，考虑制度的可执行性、全局性、连贯性、长效性。也就是说，制度的制订要充分考虑到执行人员是否能完成，对于一些工作程序、工作目标等与执行人密切相关的内容，要以经过努力可以完成为准，不能为了追求业绩将长远规划作为近期目标，让执行人望而却步。同时制订税源管理制度时，不可就事论事，要站在全局工作的高度考虑前后制度的连贯性，考虑各个部门制度的衔接，保证制度不可朝令夕改，并最终形成体系。

（五）管理与服务并重，是提升税源管理水平的重点。

提升税源管理水平，必须坚持管理与服务并重，在强化管理的同时，加强纳税服务工作。纳税服务是《税收征管法》赋予税务机关的义务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、稽查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。这是和谐征纳关系，提高纳税人税法遵从度的重要手段。坚持在强化管理中优化服务，在优化服务中提升管理水平。将纳税服务的理念和措施引入到所有的税源管理环节之中，主动提供多样化、贴近式的服务，如税收管理员下户了解情况时，要针对纳税人特点结合税法的宣传、政策的辅导；开展纳税评估时要保护注意纳税人权益，坚持公开、公正；采集纳税人数据时，尽可能合并次数，减少纳税人的工作量等等措施，使日常税收管理与纳税服务结成有机的整体。

（六）引入信息化手段，是提升税源管理水平的依托。

信息化是当今世界科技、经济、社会发展的重要动力。作为税源管理的工作人员，每天面对纳税人的大量信息，如何进行有效分析、发掘税源，如何从中发现疑点、找出问题，如何提高效率、保证工作质量，这些都需要信息化手段作依托。研发适合税收管理员特点的软件，加快整合现有信息资源，强化信息数据管理应用，以“一户式”储存为突破口，结合税务机关采集的其他相关信息，加强分析比对，切实提高管理水平。同时探索和实践信息化条件下纳税服务的方式、方法，为纳税人提供远程帮助。

（七）建立有效的征管质量评价体系，是提升税源管理水平的保障。

“无谋不行、无行不达”。有了措施，如何抓好落实就成为关键。必须对征管各方面工作进行行之有效地考核评价，以提高执行力。在岗责体系已经量化的基础，可以结合本地区征管实际进行摸索。可以按岗位如纳税评估岗、税源管理岗等，建立质量评价体系。也可以按业务门类如纳税服务、税源管理、纳税评估、税务稽查等，建立质量评价体系。考核指标的设立一定要科学，可以是申报率、入库率等征收型指标为主，也可以是登记率、管户发案率等管理型指标为主，但不论怎样，要将每个工作人员工作质量与其本人的责任建立起联系，避免淡化责任的后果，做到职责相称、履职奖励、失职惩罚。

俗话说，抓蛇抓七寸，下大力气抓税源管理工作，就是抓住了税收工作的主要方面。只

要长抓不懈，税源管理水平就会得到提升，征管的质量和效率就会得到提高，最终达到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的目标。

第三篇：加强信息管税的思考

加强信息管税的思考.txt两个人吵架，先说对不起的人，并不是认输了，并不是原谅了。他只是比对方更珍惜这份感情。于加强信息管税的思考

阅读：[ 1141 ]次发布时间：2010-6-3

在新形势下，如何顺应征管现代化潮流，加强系统信息资源管理，提升信息管税形势下的征管效能，是基层税务机关探讨的重要课题。笔者结合一线税源管理实际，谈几点加强信息管税的思考。

一、转变传统征管理念，确立信息管税基本思路

随着经济和社会发展变化，纳税人经营方式、经营业务不断创新，税收征管的复杂性和工作难度明显加大，征纳双方信息不对称现象日益突出，传统的税收管理员属地管户的单一方式已难以适应新形势下的税源管理需要。面对新的要求和挑战，实施信息管税，树立税收风险管理理念，既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作，更是逐步破解征纳双方信息不对称这一征管难题，全面提高税收征管水平的必由之路。

二、依托社会综合治税平台，找准信息管税切入点

目前，具有行政许可权的机关信息不共享，是导致税务机关管理缺位的一个主要原因。具有行政许可权的机关间的行政协助主要依靠地方政府的行政力量来加以推行的，具体保障法规不健全，造成信息割裂，致使税务部门掌握税源的渠道狭窄。笔者认为，解决这一问题的切入点和突破口是实行社会综合治税，综合治税的核心是构建以地方政府为主体的外部税源监控体系，以地方政府推动各部门和社会各界积极参与，建立高效、快捷、安全的信息传输渠道，形成数据规范、格式统一、覆盖全面、资源共享的第三方信息数据库。税务机关应加强与各有关部门和单位的沟通协调，形成社会综合治税互动工作链条，利用第三方信息数据库，抓好涉税信息的采集、汇总、传递等基础工作，通过筛选、分类、整理、储存等各个环节，将有效信息进行分流，形成涉税信息工作流，使税务机关各部门间能够准确地获取外部税源信息，夯实信息管税基础。

三、加强征管业务与信息技术高度融合，切实提高信息管税效能

做好税源管理工作，既要发挥现代信息技术的支持保障作用，又要注重管理业务的创新。在宏观层面上，建议总局设置信息中心，利用计算机系统对涉税信息进行处理，整合内部信息资源，通过金税三期工程建设，将将国、地税数据建立在同一个平台上实现信息共享，再逐步推行税务部门与金融、海关、房管、国土、建设、物价、审计、外经贸、劳动、工商等部门之间的计算机联网，构成一个共同信息平台；在省级层面上，可借助社会综合治税平台，通过第三方信息数据库形成的涉税信息工作流，融入到省局3.0征管软件中，构建综合性税源信息数据库，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，夯实信息化、专业化、立体化税源管理基础。首先，将企业自身提供的信息，从第三方共享的信息，再加上从省局3.0税源管理模块采集比对的税源信息，进行筛选分类集中，整合建立税源分类管理基础数据库，如：涉及土地使用税、房产税、车船税纳税人的占地面积、房产原值、租金收入、车辆类型、营运能力基础信息数据库等；其次，分解建立零负申报档案信息库，重点排查零负申报情况，对省局软件申报数据加以归类梳理，逐月统计出各税种零负申报户数，计算零负申报面、平均税负率等，并对零负申报现象进行初步分析，查找税源管理漏洞；第三，延伸建立行业税负信息库，分行业类型统计分析相关指标，根据纳税人的申报数据库按重点税源企业、建筑安装企业、交通运输企业、房地产开发企业和社会服务企业等分别归并进行统计比对，为设立行业平均税负预警值，采取特定税源管理措施提供数据参考。

四、将风险管理理念作为信息管税的先导，搭建税源监控预警体系

整个信息管税过程其实也是一个预防、处置风险的过程，通过信息收集、风险评估、预

警处理和管理评价在层级部门之间进行互动管理，实现涉税信息、税源、税收三者间的有机

转化。首先，拓宽渠道收集各类信息，分析、查找、确定税源管理风险点，形成科学系统的税源预警指标，从收入成本的系统分析拓展到内控制度测试、功能风险定位，评定风险等级，进行风险识别；其次，进行风险评估和处置，通过分析审核数据资料、约谈评估、实地核查

等手段，抓住获利能力、行业税负率、资产结构等重要指标进行趋势分析，根据不同的风险

级别，采取不同的风险处置程序消除风险；第三，风险管理评价，发现税源监控预警体系自

身存在的问题，从而修正和完善体系，并使其始终保持良性的运转。

五、建立科学完善的目标考核机制，确保外部税源信息控管体系良性运转

各级政府应将综合治税工作纳入目标考核范围，加强监督考核。首先，严格职能部

门配合工作考核，确保第三方税源信息传递、委托代征工作的规范运作，切实通过推进社会

综合治税工作来实现加大外部税源信息控管力度和财政收入稳定增长的目标；其次，严格委

托代征部门或单位代征税款的政策落实情况进行考核，确保涉税信息、税源、税收三者间的有机转化；第三，加强税务系统内部考核，要量化考核责任、考核指标、奖惩标准，以涉税

信息工作流为核心，严格信息采集、信息整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等

核心环节的考核，对问题指标进行认真解剖和透彻分析，重点查找税收征管的薄弱环节，有

针对性地制定解决问题的对策措施，有效提升税收征管质量。总之，从制度机制上保障信息

管税工作逐步实现科学化、规范化。

（来源：江苏省地方税务局）

第四篇：搭建税收风险控管系统 提升税源专业化管理水平

搭建税收风险控管系统 提升税源专业化管理水平

日期：2011-03-11 作者：襄州区国税局 来源：《襄阳国税简报》2011年第2期 【选择字号：大 中 小】

2010年以来，襄阳市国税局按照总局、省局税源专业化管理要求，以襄州区局为试点，通过搭建“税收风险控管导航系统”，整合综合税收征管软件、风险管理系统、电子导航地图等各项功能，实现了数据规集便捷，实时预警提醒，问题跟踪导航，增强了税源控管能力，防范了税收风险，提高了纳税评估和税务稽查的针对性和有效性。

一、搭建税收风险控管导航系统的主要目的

当前，在税收征管上运用的主要是综合税收征管软件，该系统为强化征管发挥了重要作用，但在运用过程中也还存在一些局限，主要表现在以下三个方面：

一是归集信息分散，利用率不高。由于综合征管软件是按户采集录入数据，税收信息分散于各户之中，统计汇总数据需要手工进行，税管员不能直观、全面的掌握辖区纳税人的情况，征管数据利用率较低。

二是数据比对不便，工作量较大。综合征管软件系统直观反映的是当期数据，无法直接与历史数据、同期数据、外部数据和同类型、同行业数据进行自动比对。比如要统计某户企业连续三个月的零负申报情况，需要逐月将企业的申报情况查询后，再进行手工分析比对，操作烦琐。

三是预警功能不足，监控能力受限。综合征管软件对问题企业和税收风险节点缺乏预警提示功能，特别对零负申报企业的自动监控能力不足。比如对管户较多的税管员，每月要逐户汇总分析，费时费力，而且质量并不好。

针对这些不足，该局着手搭建税收风险控管导航系统，以电子地图为基础，将综合征管软件信息资源分户导入各企业的坐标节点，同时完善了数据索引、指标监控、自动比对、状态显示、分类导航、预警提醒等功能，对综合征管软件起到了积极有益的补充。

二、税收风险控管导航系统的主要功能特点

该系统主要有四大功能：一是“七大指标监控”；二是“五项分类管理”； 三是“三色彩灯提醒”；四是“一键操作完成”。

特点之一：“七大指标监控”。为了提高管理的针对性和有效性，根据征管业务需求，确定了7项比较实用的指标纳入系统监控：一是税负水平指标。税负低于行业平均税负30%以内为正常状态，低于平均税负30%—50%时为预警状态；低于平均税负50%以上为异常状态；二是零负申报指标。纳税人正常申报或一个月零申报为正常状态，连续二个月零申报为预警状态，连续三个月以上零申报为异常状态；三是纳税变动指标。本期累计应纳税额偏离同期累计应纳税额30%以内为正常状态，偏离30%—50%时为预警状态，偏离50%以上为异常状态；四是发票比对指标。每月比对普通发票开票金额与申报额，开票额小于或者等于申报销售收入为正常状态，高于申报额30%以内为预警状态，高于30%以上为异常状态；五是按期申报指标。每月申报期前三天已申报或未申报为正常状态，申报期前两天未申报为预警状态，申报期过后未申报为异常状态；六是按期缴税指标。每月初至缴税期限前三天未缴税或已缴税为正常状态，缴税期限前两天未缴税为预警状态，超期未缴税为异常状态；七是两税比对指标。申报的所得税销售收入小于增值税销售收入的为异常状态，申报的所得税销售收入大于或者等增值税销售收入的为正常状态。

特点之二：“五项分类管理”。一是区域分类监控。在系统中以地图和表格两种形式分别将试点单位管辖范围、下属分局管辖范围和各税管员管户区域在系统中标示出来，并可直观显示纳税状态异常与否的相关情况，方便进行有效管理。二是行业分类监控。按照税收综合征管软件系统中关于国民经济的行业分类进行监控，直接点击某个行业，可以快速反映该行业所有纳税人的7大指标正常与否，便于分行业比对分析。三是属性分类监控。按照一般纳税人、小规模企业、个体工商户、其他纳税人进行分类监控，轻点鼠标既可以快速反映该类所有纳税人的基本情况。四是重点税源监控。对襄州区年纳税10万元以上的纳税人进行重点监控。五是数据分析监控。将采集的外部信息和各部门发布的有关数据表格在系统中进行反映，便于综合信息的比对分析。目前已通过财政、质监、工商、地税、医保等部门采集信息2万多条。

特点之三：“三色彩灯提醒”。纳税人所处状态用三色彩灯表示：正常状态为绿灯，预警状态为黄灯，异常状态为红灯。为了清楚反映纳税人的纳税变动增减情况，在红灯上分别注明﹢号或﹣号。﹢号表示的是本期累计纳税较同期增加较大，﹣号表示的是本期累计纳税较同期减少较大，清楚反映纳税变动情况。

特点之四：“一键操作完成”。一是操作简单，突出便利性。税收风险控管导航系统操作方便，基本实现一键完成各种查询。同时，纳税人所处的状态直接采用红、黄、绿灯展示，一目了然。二是图表并用，突出灵活性。导航系统不仅在地图上显示纳税人的位置和状态，还通过表格形式将纳税人相关信息进行展示，两者可相互切换，操作十分灵活。三是综合比对，突出实用性。充分利用征管软件信息数据，实现了自动比对，自动预警。四是多维查询，突出针对性。该系统不仅可以分区域、分行业、分属性、分类别进行查询，而且可实时监控七大指标异常情况，提高了工作效率。

三、运行税收风险控管导航系统取得的初步成效

税收风险控管导航系统投入运行后，有力地促进了税源控管水平的提高，收到了初步成效：

一是减轻了管税负担。系统运用后，税收管理员无需逐户查询分析数据，只需点击鼠标，所辖企业状况即可一目了然。税管员可以从烦琐的数据汇总分析中解脱出来，集中精力投入到征管实际之中，既减轻了工作负担，又提高了工作效率。

二是提高了征管质效。通过五类管理和七大监控，税管员可实时掌握企业纳税状况并有针对性的采取措施，征管质量明显提升。今年元月，襄州区局城区分局税管员刘耀登录导航系统后，发现旭日纺织有限公司监控状态为红灯，经查发现实际税负为0.57%,明显低于该行业1.5%的预警值。经评估发现该企业少记销售，延迟申报，造成少缴税款18万元，补税后企业税负为1.47%，税负水平指标变为绿灯。

三是规范了税收秩序。组织5个工作专班，对导航系统中处于异常状态的纳税人全面开展评估检查，共评估企业95户，清理漏征漏管143户，评估入库税款400多万元，零负申报面由35%下降到10%，减少红灯185个，行业税负明显提升。其中纺织行业税负由1.18%上升到2.15%,化工行业税负由5.2%上升到7%，汽车零配件行业税负由1.5%上升到2.3%，汽车销售行业税负由0.69%上升到1.81%。

四是降低了税收风险。该系统不仅对有问题的纳税人能进行有力的、及时的监控，减少纳税风险。而且大大增强了税收控管的透明度，税管员管户质量的高低，全部置于阳光之下，人人都可监控，对那些收人情税、关系税、不收或少收税款等为税不廉现象也是一个有力的制约，从而也降低了征税风险

第五篇：信息管税工作实践及思考

信息管税工作实践及思考

辽源市地税局 佟春艳

今年省局、市局的征管工作会议都将“信息管税”列为今年征管工作的一项重要工作内容，我局今年的征管工作紧紧围绕信息管税工作思路开展，经过近一年的征管实践，我对信息管税工作有了一些初步的认识，下面就结合我局信息管税工作实际，谈一下我对信息管税工作的理解、当前信息管税工作的主要工作实践、存在主要问题及对今后信息管税工作努力方向的思考。

一、对信息管税的理解

去年，宋兰副局长在全国征管科技工作会议上提出了“信息管税”的工作思路，信息管税：就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。以上是信息管税的完整的定义，近年来，随着社会和经济的变化发展，给税收征管提出了新的挑战和更高的要求。纳税户的不断增长、经营形式的多样化、经营业务的多元化，税收征管的复杂性和工作难度将会更加明显，征纳双方信息不对称现象将会日益突出，信息管税的理念便应运而生。

由于信息管税工作是全新的征管理念，科技含量很高，又没有成形的经验可循，我们在征管工作中，只能以此定义为基础，积极借鉴其他地方的工作经验，结合我局工作实际，摸着石头过河，逐步理解，摸索着开展信息管税工作，边工作，边总结经验。主要采取监测综合征管系统中的征管数据，将系统内的数据进行采集和分析，及时发现存在的异常问题，同时结合社会综合治税的相关涉税信息，与系统内税数据进行比对，解决征纳双方信息不对称的问题。并按季发布征管质量运行分析报告，将各项征管数据进行发布，对基层局起到了监督和指导的作用。在加强信息管理的基础上，我局正在积极探索税源专业化管理的征管模式，健全税源管理体系。我所理解的信息管税是税收业务与现代信息技术的有效结合，是用数据说话，既管纳税人又管征税人。

二、现阶段信息管税的主要工作实践

(一)充分利用综合征管系统数据，及时发现征管工作薄弱环节，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念。

数据是信息管税的生命所在，数据管理质量反映征收管管质量，数据管理水平体现决策管理水平，数据管理责任就是税收执法责任，数据采集、分析利用的质量，直接影响信息管税的实际成效。我局今年征管工作的一项主要内容就是对综合征管系统内数据进行监控，根据征管工作的实际需要，在不同时期确定不同的工作重点，有针对性的对征管数据实施动态跟踪监控，并及时下发征管质量运行报告，对数据监控情况及处理意见进行通报。为确保数据采集的可用性。在对综合征管系统数据分析采集的过程中，明确数据采集的频率和时间节点，对数据采集的口径和要求进行明确和统一，最大限度地发挥数据 效用。如，今年一季度针对征期后入库税款较大的情况，我局对三月份征期后入库税款在综合征管系统中进行了监控，通过监控发现3月份入库税款共计8,840万元，其中：征期内入库税款1,233万元，占入库税款的13.95%;征期后入库税款7,607万元，占入库税款的86.1%，占入库税款比例较大，入库情况统计如下：入库新欠税款3,129.4万元，占入库税款的35.4%；入库陈欠税款584.2万元，占入库税款的6.6%；入库超定额补税税款4.2万元；代开发票入库税款1,235.3万元，占入库税款的13.97%；入库自查补税查补税款2,653.9万元，占入库税款的30%。其中，自查补税收入占整个3月份入库税款比例较大，属于不正常现象。经这调查了解，产生大量自查补税的原因主要是由于纳税人申报准确率不高和季度末预缴税款造成，并对相应的管理部门提出了整改措施及管理建议。二季度针对部分个体工商户定额偏低的情况，对综合征管系统内的三千元以上纳税户实行动态监控，并向各管理局下发了通过日常征管巡查及征管系统信息比对中发现的餐饮、洗浴、娱乐三个行业定额偏低业户名单及定额情况，提出了调增定额的建议。于六月份在全市范围内进行了税收定额调整，6月份共调整40户，调增月定额3.1万元。

在对对综合征管系统数据信息的综合分析利用的同时，成立了税源与征管状况监控分析领导小组，主管局长任组长。以市局征管科为工作办公室，建立市局、县区局到税管员三级纵向信息管理模式，各层级结合本部门工作实际，及时发现企业涉税问题，税收管理人员加强日常办税提醒和疑点信息推送，引导纳税人自行化解涉税风险。同 时，通过对综合征管系统数据的监控分析，及时发现征管工作中存在的问题，并对管理部门提出管理建议，将税收管理风险防范与控制有机结合，降低税务部门的执法风险。实现税务机关控制税源风险和纳税人自我控制税务风险的良性互动。

(二)充分发挥社会综合治税作用，全面收集各方面涉税信息，利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题。

税收的征收管理不能只靠税务机关的孤军奋战，应该依靠社会各部门的通力协作，信息共享。今年年初，市政府下发推进社会综合治税相关文件，建立起以“政府主导、部门配合、社会参与、司法保障、信息支撑”为主体的社会综合治税体系。由13个相关部门负责人为成员的综合治税工作领导小组，下设税源管理办公室。明确涉税信息部门责任，细化分工；建立成员单位信息联络员制度，指定专人负责本单位涉税信息收集、汇总、录入和上报工作。我局成立辽源市地方税务局综合治税工作领导小组，领导小组负责组织召开综合治税协调工作会议，安排布署综合治税工作；建立联席会议制度，通报每季度社会综合治税工作情况，总结阶段性工作，协调部门之间的关系，及时研究解决工作中遇到的问题。并结合我局工作实际，制定了综合治税工作方案，明确了社会综合治税工作的具体内容、岗位职责、工作要求，使全局综合治税工作有据可依，有规可循。近一年的社会综合治税工作初见成效：如委托交通局运管处代征货运车辆税收对于堵塞个人货物运输车辆以挂靠、承包、承租形式躲避纳税义务，进一步规范交通运输税收秩序，实现源泉控管，增加税收收入起到积极作用；为加强对自然人股东股权转让所得个人所得税征管，堵塞征管漏洞我局与工商行政管理机关加强协作，建立企业股权转让联系制度，定期 主动从工商行政管理机关取得股权变更登记信息，及时掌握纳税人股权转让信息，仅博大制药就已代扣代缴个人所得税400万元；针对房屋出租行业纳税人难找、计税依据难确定、税款难征收的“三难”问题，龙山区局在六个街道开展了房产税税社会综合治税工作。与各街道签署委托代征税款协议书，建立了台帐，建立档案。全面地掌握了纳税人的涉税情况，最大限度地解决了征纳双方信息不对称的问题，堵塞了漏洞，防止了税款的流失。委托代征收到较好的效果，从二OO五年九月至今累计征收房产税1301万元，平均每年征收户数3100余户；我局为进一步加大棚改政策落实力度，与地方政府、市住建局、各级棚改办和各区财政领导的大力配合和建设部门密切配合，组织开展了棚改项目税收政策落实情况清理检查工作，共清理检查棚改项目24个，涉及房地产开发企业22家，入库地方各税7,402万元，落实税收优惠4,398万元，为全年收入任务的完成打下了基础。通过社会综合治税工作，加强部门协作，实现信息交换和共享，使我们及时掌握税源动态，最大限度地减少了税款流失。

（三）充分发挥信息技术优势，启动多元化申报。信息化建设与税收管理的结合点还应体现在优化办税服务和提高征管效能上。我局从进一步方便纳税人入手，积极利用税收信息网络和现代信息化技术拓展纳税服务，全面推行财税库银横向联网，实现网上申报缴税、TIPS缴款、推行POS机缴款、银行批量扣缴税款等多种申报。通过多种方式宣传多元化申报的优越性，提高纳税人的认知度，调动其参与积极性。通过与网通、电信等部门联合，借助银行网点和互联网发展优势，不断完善和拓展多元化申报纳税系统功能。有效地解决纳税人到办税服务厅排 队坐等缴税的问题，减轻纳税人报缴税款的负担，减少税务机关征收税款的工作量，使纳税行为变得更加轻松有序，促进办税服务厅功能的升级转化，引导税收服务向深层次发展。

（四）充分利用现代信息技术，提升纳税服务水平。信息管税的一个重要方面应体现在纳税服务水平的提升上，随着信息技术的不断发展，信息服务平台多样化和社会化，是对税务机关新时期纳税服务的要求。我局在纳税服务方面，借助现代信息技术，不断创新服务手段，一是借助移动、联通、电信等部门的网络通道，开通“移动短信税收服务台”，采取手机短信群发的方式，适时发送报缴税款提醒、纳税申报提醒和税收政策。为纳税人提供及时、快捷的纳税提醒、政策宣传服务，增强纳税人的依法诚信纳税意识，降低纳税人因自身原因产生的纳税风险。二是充分发挥12366纳税服务热线功能，为更广大纳税人提供办税指南、税务公告、政策咨询、机构查询、报缴提醒、涉税举报、投诉等多项服务。三是通过在办税大厅设立电子查询台和电子显示屏等辅助方式，为纳税人提供政策查询、办税流程、定额核定、税款缴纳等服务。四是充分利用互联网双向互动的特点，及时发布各项税收法律、法规和政策、公开政务、开展网上咨询、网上服务需求调查等，拓展为纳税人服务的形式和窗口。税收信息化将伴随时代的发展，进一步提高为税收服务的水平和质量，提供更为全面便捷的服务方式，促进税收征纳关系和谐健康发展。

三、现阶段信息管税工作中存在的主要问题 一是目前的综合征管系统存在的问题。目前的综合征管系统在分析功能上还存在欠缺，对各项征管考核指标如申报率、入库率、欠税增减率等难以直接获得，成为了信息管税的瓶颈。另外由于申报录入等多方面原因造成的网内数据不真实，存在大量垃圾数据，也给信息管税工作增加了很多难度。综合征管系统是信息管税的重要参考依据，目前的综合征合征管系统有待于继续升级，系统内的数据据应进一步清理。

二是税源信息失真。综合征管内数据不真实是由于信息录入、业务处理等原因造成的，而造成数据不真实的另一个实质上的原因是始终存在一些纳税人税源信息失真问题。究其原因：一方面是纳税人自身原因造成的信息失真，一些纳税人为了少交税款或者不交税款，设法隐瞒真实的生产经营行为，而税收管理人员在实际采集信息时不能发现隐瞒情况，造成信息失真。另一方面部分税管员为了完成各项考核指标或者其他目的，在采集信息时故意隐瞒，致使税源人为的出现偏差。

三是社会综合治税信息交换平台没有搭建。目前我局的综合治税虽然有序的开展起来，但在信息传递流程的制作过程中，我们觉得目前各综合治税相关部门直接向地税部门传递信息，地税部门对其缺乏有效的监督和制约手段，信息传递的准确性和时效性难以保证。建议由市政府综合治税办公室建立综合治税管理平台，由税务部门将所需涉税信息上传至综合治税管理平台，各个职能部门通过综合治税管理平台调取应提供的涉税信息后，按照规定时限将涉税信息上传至政府 综合治税管理平台，治税办对报送的涉说信息及时登记备案，加强监管，年季进行考核，年终兑现奖惩。税务部门从政府的综合治税管理平台上调取涉税信息进行管理，并按季向市综合治税办公室报送信息处理情况，以确保社会综合治税信息报送和利用工作顺利进行。

四是缺乏专业化的分析队伍。目前在税务部门从事信息管税工作的人员数量少而业务量大，难以全面系统的对数据进行分析。另外信息管税工作需要即精通税收业务知识，又具有相当计算操作技能的专业化人才，而现阶段能进行数据分析的专业化人才又很匮乏，因此应加大信息专业化管理人才的培训力度。在机关建立数据分析专职部门，在基层分局设臵信息管税专职岗位，负责全局性信息获取和分析工作。

四、信息管税工作努力方向的思考

信息管税工作是一项复杂的系统工程，目前我们所做的工作只刚刚迈出了一小步，今后的工作任重而路远，面对今后的工作努力方向有以下几方面思考。

一是依托信息技术支撑，提高征管质量。

信息管税工作的成败的关键是信息技术的支持。目前，省局正在进行一系列税收软件的开发与升级工作，在今后的工作应继续加大信息技术的支持力度，将税收征管工作与信息技术充分融合。着力开发综合税收分析系统、各重点行业的税源专业化管理模型、信息互动交换平台等税收管理应用系统，通过系统数据分析功能依托信息化手段加强对征管质量考核和征管异常情况的分 析管理，对重点征管环节进行实时监控，发现问题及时查找原因，堵塞工作漏洞。同时要拓展信息化功能，简化办税程序，针对纳税人反映的审核、审批多，办税环节多、时间长，重复上报资料多等问题，不断提升税收征管信息化平台，充分利用信息网络资源快捷、高效、共享的优势，对现有征管机构的部分岗位权限、职责进行科学的分配、调整，简化办税程序，整合业务流程，优化税收服务，提高工作效率。同时，在信息共享的条件下，减少纳税人涉税事项重复提供资料。建立电子信息库，借助核心征管系统强大的查询功能，纳税人办理相关涉税事项，不再提供核心征管和电子信息库已采集的资料，从而提高征管质效。

二是积极探索税源专业化管理模式，提高税源管理水平。目前的税源管理模式已经不能适应新形式下的税收工作需求，在今后的征管工作中，应进行一步探索专业化税收管理模式。根据税源分布、行业特点和机构设臵等情况，在原属地管理的基础上积极实施以按规模、行业为主的税源专业化管理，目前我局正积极探索以数据采集→分析评估→派工核实→结果反馈→评估讲评→移交稽查→评价考核→征管建议为税源控管流程的税源控管新模式。按照税收收入等规模标准，将纳税人统一划分为重点税源和中小税源两类。征管部门每年根据税收收入、营业收入额以及注册资本变动的实际情况，集中组织在重点税源管理部门和中小税源管理部门间进行一次调整。设立重点税源管理科，对重点税源进行管理。重点税源管理科分设两个岗，一个是日常管理岗，一个是纳税评估岗。日常管理岗继续履行管户的部 分职责；评估岗就专门负责纳税评估。对中小税源设一般税源分局，不再划片管户，而是设几个岗位，主要有户籍管理岗、催报催缴岗、纳税事项管理岗以及纳税评估岗，进行专业化管理。另外，将全体税收管理员的工作事项进行专业化分工。集中优势税务干部负责重点税源管理，根据业务事项和工作量设臵综合事务岗、日常管理岗、纳税评估岗三种岗位，彻底解决税管员“疏于管理，淡化责任”的问题。

三是强化数据责任意识，将信息管税工作纳入目标考核。数据是一切工作的基础，只有把业务内容数据化，借助数据来充分反映情况，才能达到优化管理的目的。无论是操作层的应用还是管理层的应用，应用质量是最重要的，由于数据质量差而带来的应用质量不高是目前影响税收征管效能的主要问题之一。因此，应充分认识到信息管理的重要性，将信息管税工作纳入目标考核工作中，针对考核情况兑现奖罚，以提高征管质效

四是强化风险管理意识，应对纳税遵从风险和税收管理风险。由于个别纳税人偷骗税手法不断翻新，纳税遵从风险持续增大；税源管理力量相对薄弱与税源快速增长的矛盾日益加剧，税收管理风险在所难免。如何有效应对纳税遵从风险和税收管理风险，防控税收流失，是新形势下改进税收管理的重大问题。深化数据分析，推行以“识险、评险、控险”为模式的税收风险管理，是破解当前税收征管工作主要矛盾的有效途径。应建立应用税收征管分析与风险管理系统，系统依据数据模型，预警信息经过科学地运算和分析，通过横向比较、纵向比较、平均值比较等方法，计算出纳税人的风险值，据以 确定红色、橙色、黄色风险纳税人。通过风险指标体系的自动运算不仅对外锁定高风险企业，也针对税务机关内部管理的隐性问题，形成了内外互动。不但对企业出现的问题反应迅速，而且准确，更重要的是把税务机关和纳税人从繁冗的数字统计和分析中摆脱出来，避免了人为因素的干扰。