基层地税机关推进信息管税提升征管质量的实践与思考

第一篇：基层地税机关推进信息管税提升征管质量的实践与思考

基层地税机关推进信息管税提升征管质量的实践与思考

磁县是煤炭资源和生产大县，涉煤行业是该县地方税收支柱性税源。去年，由于受金融危机严重影响，占全县地税收入总额80%的煤炭采掘、洗煤、炼焦等涉煤行业效益整体萎缩，直接影响税收近2亿元。为化解支柱性税源组织收入压力，该局确立信息管税理念，建立专业化、信息化的税源管理体系，积极搭建综合治税平台，借势“信息管税”，提升征管质量，促进税收逆势飘红。2009年，该局被人力资源和社会保障部、国家税务总局命名为“全国税务系统先进集体”。

一、主要做法

——提高信息采集利用质量。

1、成立了税源与征管状况监控分析领导小组，局长任组长。按照信息管税工作机制的要求，建立县局、分局到税管员三级纵向管理机制。

2、全局开展“这是我应该会的”软件技能培训活动。通过培训，全局91名干部，88人实现熟练操作。

3、利用税收管理软件的通办功能，实现涉税事项“同县通办”。纳税人可在县内任何一个地税分局（所）办理“税务登记、纳税申报、税款入库、发票领购、涉税查询、代开发票”等六项业务。

4、定期召开“亮丑会”揭摆采集信息的过错，强化信息采集、审核工作责任。

——积极搭建综合治税平台。县政府出台《关于建立税源监控体系强化综合治税的实施意见》，成立由政府县长任组长，21个相关部门（企业）负责人为成员的综合治税工作领导小组，下设税源管理办公室。第一批纳入信息采集的成员单位共10个，明确涉税信息部门责任，细化分工；建立税源监控信息平台；建立成员单位信息联络员制度，指定专人负责本单位涉税信息收集、汇总、录入和上报工作。

——实行税源分类管理。根据全县的税源分布、行业特点和机构设置等情况，在原属地管理的基础上积极实施以按规模、行业为主的税源分类管理，成立了1个重点行业管理分局、1个重点税源管理分局和4个一般税源小税源管理分局。为强化重点行业税源管理，今年5月局组织派员赴广东珠海取经，学习税源分类管理经验。促使重点行业税源经济增长和投资增长尽快有效转化为税收增长，实现“经济开花税收结果”。

——实行税管员岗责管理。即全体税管员的工作事项进行专业化分工。根据业务事项和工作量设置综合事务岗、日常管理岗、纳税评估岗三种岗位，彻底解决税管员“疏于管理，淡化责任”的问题。综合事务岗主要承担宣传辅导、催报催缴、档案管理等职责；日常管理岗主要承担户籍管理、发票管理、信息采集、巡查巡管、欠税管理、任务执行等职责；纳税评估岗主要承担分析比对、约谈核实、结果处理等职责。在专业化管理的条件下，使税源管理“征、管、查”三环节既互相分离，又互相促进，形成整体合力，提高管理的效率。

——打造良好信用信息环境。县局与人行磁县支行签订信息共享协议。县局每月20日前以电子文档方式向人行磁县支行提供当月纳税人缴纳和未缴纳税金的信息；人行磁县支行负责将该局提供的信息上报邯郸中心支行，作为各商业银行、农村信用社决策依据；人行按照有关规定为县局提供信用信息和查询服务，并及时通报纳税人相关信息、删除报文。

二、存在的主要问题

一是基层税源信息失真。应该看到，近几年的信息管税工作，始终存在一些纳税人税源信息失真问题。究其原因：

1、纳税人的利益动机或需求造成信息失真。作为纳税人而言，维护个体利益高于依法纳税，当二者发生冲突则首选前者；在履行提供纳税信息义务时，则采取一拒绝、二搪塞、三隐瞒、四躲避的策略，使基层税管员采集的信息严重失真。

2、部分税管员在“任务指标”和“差错处罚”双重高压下，为了不自己给自己加任务指标、考核中少出现或不出现差错，在采集信息时宁少勿多，宁低勿高，致使税源出现“三清三不清”即税管员心中很清，但他不说清；分局大致上不怎么清，但向县局汇报得很清；县局很想搞清，但就是搞不清。

二是收集涉税信息渠道不畅。现在，不缺少地方政府对税收任务指标的高度重视，不缺少涉税部

门在各自的“一亩三分地”内对信息管税工作的积极性，更不缺少各行业协会、中介机构等社会面上的海量信息，缺少的是政府如何加强领导、制定行之有效的措施、搭建综合治税平台等实在措施，缺少的是建立完善涉税部门间信息共享机制，更缺少发挥中介机构在信息管税工作中的特殊作用。政府在信息管税工作上仅仅是开开会，发发文，不去组织，不去督促，不抓落实，光搭台，不唱戏，光有形式，不见内容。涉税部门、行业协会、市场物价、中介机构等依然是各干各的活，各走各的路，“一人一把号，各吹各的调”，互不来往或很少联系，共享渠道“梗阻”，形成一个个信息“孤岛”。三是纳税评估法律地位未有明确。虽然总局制定了《纳税评估管理办法（试行）》，但《税收征管法》没有直接赋予纳税评估的法律地位，没有被纳入法的调整范围。实际工作中纳税评估在税收管理工作中的重要性与日俱增，但是纳税评估缺乏完整明确的法律依据，同时纳税评估与日常检查、税务稽查的职责没有清晰定位，三者的关系没有科学理顺，导致实践中出现了“以评代查”、“以补代罚”等问题，不仅纳税人无法得到公平公正的对待，而且加大了税务人员的执法风险。

三、对信息管税的思考

首先，必须提高信息源真实度。要加大对纳税人信息源执法检查力度。结合乡镇政府、工商、国税、街道、市场、行业协会等，每年或几年组织一次以核实真实税源为重点的细密式、拉网式税务普查、互查、突击检查等，认真登记备案，真正掌握税源底数和变化情况。要按照目标管理理论，落实《税收管理员工作手册》，强化税收管理员责任追究制。严格执行国家公务员法，推进人事制度改革，树立正确的用人导向，对政治素质好、业务能力强、工作作风踏实、工作成绩突出的税管员，要及时给予提拔、使用，营造“爱岗敬业、求真务实、扎实工作、崇尚先进”的良好氛围。要努力创造真诚、信任、感恩、和谐的税务机关环境，正确树立“任务目标”观念，下大力解决“税源不变，任务不变，差错不增”的“平稳性”管理理念，把“依法征收，应收尽收”的苦功夫下在解决税源信息真实性的难题上，打牢信息管税“大厦”根基。

其次必须搭建综合治税信息平台。

1、尽快制定关于地方政府加强信息管税相关法律和规章，设立专门的信息管税部门或综合治税办公室，列入政府序编，落实人员、编制、办公场所、软硬件配套设施、运行机制及制定管理办法等。

2、完善部门间信息共享机制。对纳入涉税信息部门的岗位职责、执法方式、工作规程、获得支持等相关内容要予以明确，赋予税务机关从更广范围搜集获得信息的权利和依法获得社会各部门协助的权利，使信息管税工作有章可循，有法可依；

3、注意发挥中介机构的特殊作用。中介机构的专业性强，熟悉税收法律法规，擅长财务监管。因此，大力发展中介机构，使其对虚假申报和错误申报信息起到一定的“过滤”作用，使税务机关取得的信息更加真实可靠，给我们的信息管税工作带来积极的影响。

再者必须明确纳税评估法律地位。

1、要确立纳税评估的法律地位，健全纳税评估制度，统一规范纳税评估的方法、程序和结果处理，明确纳税评估是对纳税人纳税申报质量即申报真实性和准确性的审核，将纳税评估作为税源监控的一项重要内容，既是管理也是服务。

2、要科学定位纳税评估与日常检查、税务稽查的职责，将纳税评估限定于案头审核和税务约谈两个环节，强化税务约谈的刚性，摒弃实地评估，凡是经案头审核和税务约谈认为有疑点需要下户进行调查核实的，一律移交税务稽查环节处理，从而形成纳税评估、日常检查、税务稽查三位一体的税源监控格局。

第二篇：推进信息管税的实践与思考（xiexiebang推荐）

推进信息管税的实践与思考

近年来，丰都县国税局按照税收管理科学化、专业化、精细化的要求，积极探索涉税信息采集管理，扎实开展数据信息分析利用，依托信息化手段努力提升征管效能，在信息管税工作领域进行了一些初步的实践和探索。

一、推行信息管税的实践和成效

丰都县现有纳税人3558户，其中一般纳税人68户，小规模纳税人3490户，一般纳税人2009年提供税收4000万元，小规模纳税人年提供税收1177万元，从目前丰都的税源来看，只有芝麻税。近年来，面对国际金融危机和增值税转型、小规模纳税人降率等税收政策性减收等严峻的税源形势，县局针对县情税情，以行业税收管理为特色，以信息管税为依托，深入挖掘税收增长潜力，积极化解各种不利因素的影响，向管理要收入，确保国税收入持续稳定增长，连年超额完成税收任务。

（一）充分利用第三方信息，清理整顿砂石行业。砂石生产厂家多分布在偏远乡镇，点多面广，票管失控，极易造成税收流失。为此，清理整顿是关键。我局针对砂石料的生产规模需要土管部门审批，在开采原材料时需要使用炸药，在生产过程中要耗费电能这一特点，积极与相关部门合作，掌握纳税人的生产规模审批情况，炸药使用量，生产砂石耗费的电量，同时深入各建筑工地了解每吨砂石的市场销售价，利用第三方信息了解纳税人的生产经营状况，了解纳税人年生产能力、机械设备、炸药使用量、年耗费电量、每吨沙石耗费电量、人员工资发放是否与产量挂钩、每吨沙石的市场价等，在全面了解纳税人经营情况后，召集该行业纳税人开会，以纳税人耗费的电量来确定其砂石料的产量，并根据市场价计算出销售收入和应补缴的增值税，目前为止，砂石行业共补缴以前税款7.7万元，2010年1至5月税款3.6万元，自6月份起，每月可实现定额核定增值税7250元，解决了砂石行业难控管难征税多年的老大难问题。

(二)多管齐下，强化茶叶税收管理。管理上力求公正透明，推行“玻璃定税”，列表公示，张贴到户，电视播放，做到了公平公正公开，全年累计定税73户，税额15.69万元，是去年同期的5.76倍；征收方式力求灵活多样，对于使用收购凭证的一般纳税人和财务健全户实行查账征收，对账务混乱、零散经营的生产厂家实行核定征收，对茶叶收购企业实行代扣代缴；操作上力求形成合力，加强与各乡镇政府、地税、工商、电力、派出所、质检、卫生、茶办等单位的联系，做到信息共享。对外来收购茶叶的实行报验登记，要求收购方提供税务登记证副本和外管证。对各厂家销售的茶叶实行台帐管理。税收管理员还深入茶叶加工厂家，调查了解加工的原材料、燃料、动力的耗用情况，核实纳税申报的真实性，若发现茶叶加工户税务登记情况出入较大、茶叶生产行业税负明显偏低等情况，及时进行纳税评估，今年县局组织人员对全县茶叶加工销售龙头企业“恩施州伍家台富硒贡茶有限责任公司”的纳税情况进行评估，共计补缴增值税14.87万元，加收滞纳金4759.73元。

(三)部门配合，理顺鞭炮行业税收管理秩序。从安检、公安部门了解鞭炮经营办证情况，2009年对鞭炮批发行业进行规范，补税30万元。2010年对鞭炮零售行业进行规范，取得了2007年到2009年近三年的进货规模及频率等第三方资料，全县鞭炮零售纳税人104户，已登记64户，未登记40户，目前达起征点的只有两户，通过与谈税人约谈举证，零售行业补税20万元，税负调整工作正在进行中，逐步理顺鞭炮行业的纳税秩序。

(四)调整税负，手机电脑行业税收大幅增长。针对手机、电脑行业税负偏低的情况，根据该行业实际经营规模和发票使用情况，及时与系统信息数据比对，共对全县48户的定税进行调整。其中，手机经销户28户，新调至起征点以上4户，税额调增幅度达72%。电脑经销户20户，新调至起征点以上6户，税额调增幅度高达237%。

(五)专项稽查，规范教育书刊行业税收管理。县局对社会反映较强烈的湖北教育报刊发行社丰都县通讯发行站的纳税问题进行了专项稽查，专班人员首先了解教育书刊行业的经营特点与纳税情况，发现纳税中存在的问题，督促该行业自查补缴增值税26.83万元，企业所得税32.23万元。并坚持以查促管，向征管、税源管理部门反馈信息，纠正税收政策执行中的偏差，做好后续管理工作，督促其申请认定为增值税一般纳税人，按增值税适用税率申报缴纳税款、按会计规定核算、按税法规定及时申报纳税，从而规范了纳税秩序。

（六）利用烟草配送信息，开展卷烟零售行业评估核查。积极与烟草部门进行接恰，双方就加强协作进行探讨和研究，建立了沟通协作机制，定期交换数据，形成一个良好的税收协作机制。从烟草公司提取卷烟类配送信息了解到，全县2009年有1109户烟草专卖店（在烟草部门办证），配送金额为9964万元，理论上的计税依据达亿元，以此推算，全县仅烟草零售行业可实现税收300万元，而2009年全县个体税收共260万元，个体税收还有较大的增长空间。县局以烟草配送信息与县局CTAIS登记信息、定税信息进行比对，发现疑点进行深入分析，对缴税不足户列为查补对象，工作专班通过广泛宣传发动，并对缴税不足户进行约谈、举证，查补税款，已有2户纳税户补缴税款3.6万元。对晓关、椒园集镇税收进行清理，清理前椒园集镇起征点以上户2户，清理后起征点以上增加到9户，核定税款最高的每月450元。清理过程中得到了乡镇政府、公安派出所的大力支持。晓关乡的税收清理前起征点以上户1户，清理后起征点以上增加到16户，核定税款最高的每月1200元。

（七）加强“家电下乡”户的日常监控管理。从县商务局获取第三方信息，对家电下乡销售网点进行备案登记，获取家电下乡网点花名，加强跟踪管理，做到登记一户，管理一户，按月将发票开具金额与申报数据核对，及时防范、查处不按规定开具发票等违法行为，确保了家电下乡税收政策落实到位。

（八）内、外部信息结合运用，合理核定调整纳税定额。改变以往“一定到底”的核定方式，依据户籍管理和集中清理检查中掌握的情况，对业户的经营范围、经营面积、流动资金、从业人员等准确反映业户经营规模变化的指标实行动态管理，及时根据业户的收入变化情况调整定额。通过《发票查询系统》和综合征管软件信息，督促分局对超定额的45户纳税户及时进行调查并调整销售额，累计增加税款9.2万元，有效杜绝税源流失。2010年上半年累计对97户个体工商户的纳税定额税额进行了调整，使起征点以上户增加到431户，起征点以上户占个体户总数的比例达到17.5%，累计调增税款13.2万元。

除上述行业税收整顿和信息管税外，目前我局还正对药品经销、金银首饰行业、品牌代理、家用电器等行业进行清理，对金银首饰行业摸清了其经营的品种、品牌、进货渠道、柜台存货、费用开支及纳税等情况，我局现采取外调的方式，到武汉等地核实相关情况，在掌握详实的第一手资料后再进行清理整顿。对品牌代理召开了纳税人动员会，督促纳税人自查补税3万元。对医药行业加强与医保部门联系，在采集卫生系统医保卡结算情况发现不少小规模医药经销企业有很大数目的刷卡销售，未计收入、未申报缴纳税款，查补税款6.7万元。

二、当前开展信息管税存在的问题和不足

当前，基层税源管理部门主要利用第三方涉税信息和综合征管信息系统中的涉税数据，开展一些初步的数据加工应用，“信息管税”处于摸索尝试阶段，在机制与技术方面，距离真正的“信息管税”尚有很大差距，主要存在以下局限：

（一）数据质量方面。征管系统中各模块操作的相对孤立性、逻辑监控指标设置的局限性、操作人员水平不均及业务衔接不畅等，造成系统中同时存在许多垃圾数据和逻辑不符的可疑数据。加之基层为提高系统征管效率，存在人为修改征管数据的现象，都使得数据分析效果大打折扣。同时，外部数据信息存在不准确现象。如：各部门为完成招商引资等考核指标任务，只办证不注销现象比较严重，导致征管基础数据中出现了许多空壳户、虚假户，有的部门数据水分大，信息失真，造成一头高一头低的矛盾，给数据分析对比带来了负面影响。

（二）信息来源方面。一方面，由于综合征管系统、防伪税控系统、出口退税系统等后台数据的相互独立，不能形成征管信息相互融合，更不能实现税务部门内部各系统数据资源的高度共享；另一方面，税务部门对隐性税源信息掌握的不足，以及对第三方涉税信息获取的渠道和范围有限，在很大程度上制约了数据分析的拓展应用工作。

（三）技术人员及分析水平方面。开展数据分析应用工作，要求技术分析人员既要非常熟悉各个征管软件的系统构成、模块操作、数据来源及其逻辑关系，又要具备良好的数据处理和分析能力，更要擅于发现征管薄弱环节，发挥信息化手段为日常征管服务。目前数据分析技术人员的缺乏和分析水平偏低的现状影响着信息管税工作的进一步开展。

（四）机制方面。目前，数据分析应用还没有形成良好的运作机制。内部环境方面：一是各业务部门零打碎敲式的征管数据分析工作缺乏系统性，如数据统计口径不统一、业务规范标准不完善，发布数据存在交叉重复等，有些分析结果指导意义不强，反而加重了税收管理员核查工作量。二是数据分析工作仍存在职责不清晰、业务不明确的矛盾，业务部门与技术部门的融合不充分，上级机关与基层部门的沟通协调等都有待于进一步完善。这些因素也是影响数据分析工作向前发展的重要因素。外部环境方面：政府相关部门和社会有关方面与税务机关配合和信息共享缺乏长效机制和保障体系，不利于税务机关掌握纳税人的涉税信息。

三、深化信息管税的几点思考

（一）增强信息管税理念。纳税户的不断增长、经营模式的多样化、经营业务的多元化，以及电子商务的飞速发展，给税收征管工作提出新的挑战和要求。因此，要增强“信息管税”理念，不断尝试拓展“信息管税”途径，有效解决征纳双方信息不对称现象，推进基层税源管理工作。

（二）数据质量常抓不懈。税收征管数据作为数据分析的基础，必须常抓不懈。我局实践中反映的数据质量问题，归集为两类：一是多元化申报方式下系统接入不规范或逻辑不符的数据；二是因操作人员责任心或业务能力不足，在处理数据时，没有将与之相关联的数据进行同步录入、修改或删除造成瑕疵数据。因此，强调数据质量的同时，还要形成良好的问题数据纠错机制，明确各级税务机关数据处理职责，加强征管数据的后续管理。

（三）拓展信息来源途径。大量高质量涉税数据的积累是开展数据分析的前提和基础。多元化申报方式的推广应用，为征管系统接入越来越多的纳税人信息提供了可能。税务机关与其他部门开展部门协作，则为涉税数据收集进行了有益补充，鉴于各部门数据库接口模式互不相同，税源构成复杂多样，因此，有效拓展涉税信息途径，任重道远。工作中，要积极拓展第三方信息的采集渠道，对工商注册、地税登记、车辆挂牌、技术监督机构代码、家电下乡等公共基础信息以及能耗、物耗和各种货物的销售量等商品流转信息，按业务需求进行统一采集，并逐步规范信息采集的方式，充分利用网络、移动介质等信息化工具，最大限度地发挥信息技术手段的作用，使取得的第三方信息尽可能地满足征管工作需要。

（四）建立信息管税长效机制。一是以信息管税提升税源监控水平为目标，建立齐抓共管、上下联动、运行有序的组织机制，形成系统上下共同参与、业务与技术部门共同协作的局面；二是制订数据录入操作指南，确定专门机构负责征管数据的管理工作，构建以实时监控、指导、维护、纠错和考核为一体的数据管理机制；三是以涉税数据为依据，以信息技术为手段，以提高税源管理水平为目标，建立以选题、分析、核查、反馈为一体的闭环式数据分析工作机制，通过适时开展分析实践活动，实现对税源监控的辅助支撑作用，同时减轻基层工作负担。四加强协调沟通，健全重点税源相关信息指标体系。对茶叶、砂石、鞭炮等重点税源企业的单位物耗、能耗和人工费定额指标逐户逐品种采集，参照企业设立时形成的可行性研究报告、企业行业生产技术指标等客观性强的理论数据和实际生产数据，进行比对分析，组织开展评估核查。

（五）深入开展数据分析实践活动。信息管税是一项系统工程，需要我们付出长期的努力。只有不断拓展数据分析的方式方法，坚持在工作中实践，实践中总结，总结中反馈，才能更好地加深理解，完善机制，扩大效应。一要坚持用数据说话，通过数据发现问题，通过数据说明问题，通过数据分析问题，最后通过数据考核评优；二要建立数据分析平台，坚持数据分析常态化，如数据质量分析、户籍信息分析、定额变动分析、行业税负分析、政策效应分析等；三要坚持业务和技术相互结合、相互促进、共同发展，做到业务和技术的高度融合；四要坚持内外协作，通过密切协作、快速反应和高效处置来提高履行职责的能力；五要定期对数据分析工作进行经验交流和总结反馈，不断提高基层税源管理部门信息管税能力，才能更好地提升征管工作效能，促使税收工作再上新台阶。

第三篇：信息管税工作实践及思考

信息管税工作实践及思考

辽源市地税局 佟春艳

今年省局、市局的征管工作会议都将“信息管税”列为今年征管工作的一项重要工作内容，我局今年的征管工作紧紧围绕信息管税工作思路开展，经过近一年的征管实践，我对信息管税工作有了一些初步的认识，下面就结合我局信息管税工作实际，谈一下我对信息管税工作的理解、当前信息管税工作的主要工作实践、存在主要问题及对今后信息管税工作努力方向的思考。

一、对信息管税的理解

去年，宋兰副局长在全国征管科技工作会议上提出了“信息管税”的工作思路，信息管税：就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。以上是信息管税的完整的定义，近年来，随着社会和经济的变化发展，给税收征管提出了新的挑战和更高的要求。纳税户的不断增长、经营形式的多样化、经营业务的多元化，税收征管的复杂性和工作难度将会更加明显，征纳双方信息不对称现象将会日益突出，信息管税的理念便应运而生。

由于信息管税工作是全新的征管理念，科技含量很高，又没有成形的经验可循，我们在征管工作中，只能以此定义为基础，积极借鉴其他地方的工作经验，结合我局工作实际，摸着石头过河，逐步理解，摸索着开展信息管税工作，边工作，边总结经验。主要采取监测综合征管系统中的征管数据，将系统内的数据进行采集和分析，及时发现存在的异常问题，同时结合社会综合治税的相关涉税信息，与系统内税数据进行比对，解决征纳双方信息不对称的问题。并按季发布征管质量运行分析报告，将各项征管数据进行发布，对基层局起到了监督和指导的作用。在加强信息管理的基础上，我局正在积极探索税源专业化管理的征管模式，健全税源管理体系。我所理解的信息管税是税收业务与现代信息技术的有效结合，是用数据说话，既管纳税人又管征税人。

二、现阶段信息管税的主要工作实践

(一)充分利用综合征管系统数据，及时发现征管工作薄弱环节，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念。

数据是信息管税的生命所在，数据管理质量反映征收管管质量，数据管理水平体现决策管理水平，数据管理责任就是税收执法责任，数据采集、分析利用的质量，直接影响信息管税的实际成效。我局今年征管工作的一项主要内容就是对综合征管系统内数据进行监控，根据征管工作的实际需要，在不同时期确定不同的工作重点，有针对性的对征管数据实施动态跟踪监控，并及时下发征管质量运行报告，对数据监控情况及处理意见进行通报。为确保数据采集的可用性。在对综合征管系统数据分析采集的过程中，明确数据采集的频率和时间节点，对数据采集的口径和要求进行明确和统一，最大限度地发挥数据 效用。如，今年一季度针对征期后入库税款较大的情况，我局对三月份征期后入库税款在综合征管系统中进行了监控，通过监控发现3月份入库税款共计8,840万元，其中：征期内入库税款1,233万元，占入库税款的13.95%;征期后入库税款7,607万元，占入库税款的86.1%，占入库税款比例较大，入库情况统计如下：入库新欠税款3,129.4万元，占入库税款的35.4%；入库陈欠税款584.2万元，占入库税款的6.6%；入库超定额补税税款4.2万元；代开发票入库税款1,235.3万元，占入库税款的13.97%；入库自查补税查补税款2,653.9万元，占入库税款的30%。其中，自查补税收入占整个3月份入库税款比例较大，属于不正常现象。经这调查了解，产生大量自查补税的原因主要是由于纳税人申报准确率不高和季度末预缴税款造成，并对相应的管理部门提出了整改措施及管理建议。二季度针对部分个体工商户定额偏低的情况，对综合征管系统内的三千元以上纳税户实行动态监控，并向各管理局下发了通过日常征管巡查及征管系统信息比对中发现的餐饮、洗浴、娱乐三个行业定额偏低业户名单及定额情况，提出了调增定额的建议。于六月份在全市范围内进行了税收定额调整，6月份共调整40户，调增月定额3.1万元。

在对对综合征管系统数据信息的综合分析利用的同时，成立了税源与征管状况监控分析领导小组，主管局长任组长。以市局征管科为工作办公室，建立市局、县区局到税管员三级纵向信息管理模式，各层级结合本部门工作实际，及时发现企业涉税问题，税收管理人员加强日常办税提醒和疑点信息推送，引导纳税人自行化解涉税风险。同 时，通过对综合征管系统数据的监控分析，及时发现征管工作中存在的问题，并对管理部门提出管理建议，将税收管理风险防范与控制有机结合，降低税务部门的执法风险。实现税务机关控制税源风险和纳税人自我控制税务风险的良性互动。

(二)充分发挥社会综合治税作用，全面收集各方面涉税信息，利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题。

税收的征收管理不能只靠税务机关的孤军奋战，应该依靠社会各部门的通力协作，信息共享。今年年初，市政府下发推进社会综合治税相关文件，建立起以“政府主导、部门配合、社会参与、司法保障、信息支撑”为主体的社会综合治税体系。由13个相关部门负责人为成员的综合治税工作领导小组，下设税源管理办公室。明确涉税信息部门责任，细化分工；建立成员单位信息联络员制度，指定专人负责本单位涉税信息收集、汇总、录入和上报工作。我局成立辽源市地方税务局综合治税工作领导小组，领导小组负责组织召开综合治税协调工作会议，安排布署综合治税工作；建立联席会议制度，通报每季度社会综合治税工作情况，总结阶段性工作，协调部门之间的关系，及时研究解决工作中遇到的问题。并结合我局工作实际，制定了综合治税工作方案，明确了社会综合治税工作的具体内容、岗位职责、工作要求，使全局综合治税工作有据可依，有规可循。近一年的社会综合治税工作初见成效：如委托交通局运管处代征货运车辆税收对于堵塞个人货物运输车辆以挂靠、承包、承租形式躲避纳税义务，进一步规范交通运输税收秩序，实现源泉控管，增加税收收入起到积极作用；为加强对自然人股东股权转让所得个人所得税征管，堵塞征管漏洞我局与工商行政管理机关加强协作，建立企业股权转让联系制度，定期 主动从工商行政管理机关取得股权变更登记信息，及时掌握纳税人股权转让信息，仅博大制药就已代扣代缴个人所得税400万元；针对房屋出租行业纳税人难找、计税依据难确定、税款难征收的“三难”问题，龙山区局在六个街道开展了房产税税社会综合治税工作。与各街道签署委托代征税款协议书，建立了台帐，建立档案。全面地掌握了纳税人的涉税情况，最大限度地解决了征纳双方信息不对称的问题，堵塞了漏洞，防止了税款的流失。委托代征收到较好的效果，从二OO五年九月至今累计征收房产税1301万元，平均每年征收户数3100余户；我局为进一步加大棚改政策落实力度，与地方政府、市住建局、各级棚改办和各区财政领导的大力配合和建设部门密切配合，组织开展了棚改项目税收政策落实情况清理检查工作，共清理检查棚改项目24个，涉及房地产开发企业22家，入库地方各税7,402万元，落实税收优惠4,398万元，为全年收入任务的完成打下了基础。通过社会综合治税工作，加强部门协作，实现信息交换和共享，使我们及时掌握税源动态，最大限度地减少了税款流失。

（三）充分发挥信息技术优势，启动多元化申报。信息化建设与税收管理的结合点还应体现在优化办税服务和提高征管效能上。我局从进一步方便纳税人入手，积极利用税收信息网络和现代信息化技术拓展纳税服务，全面推行财税库银横向联网，实现网上申报缴税、TIPS缴款、推行POS机缴款、银行批量扣缴税款等多种申报。通过多种方式宣传多元化申报的优越性，提高纳税人的认知度，调动其参与积极性。通过与网通、电信等部门联合，借助银行网点和互联网发展优势，不断完善和拓展多元化申报纳税系统功能。有效地解决纳税人到办税服务厅排 队坐等缴税的问题，减轻纳税人报缴税款的负担，减少税务机关征收税款的工作量，使纳税行为变得更加轻松有序，促进办税服务厅功能的升级转化，引导税收服务向深层次发展。

（四）充分利用现代信息技术，提升纳税服务水平。信息管税的一个重要方面应体现在纳税服务水平的提升上，随着信息技术的不断发展，信息服务平台多样化和社会化，是对税务机关新时期纳税服务的要求。我局在纳税服务方面，借助现代信息技术，不断创新服务手段，一是借助移动、联通、电信等部门的网络通道，开通“移动短信税收服务台”，采取手机短信群发的方式，适时发送报缴税款提醒、纳税申报提醒和税收政策。为纳税人提供及时、快捷的纳税提醒、政策宣传服务，增强纳税人的依法诚信纳税意识，降低纳税人因自身原因产生的纳税风险。二是充分发挥12366纳税服务热线功能，为更广大纳税人提供办税指南、税务公告、政策咨询、机构查询、报缴提醒、涉税举报、投诉等多项服务。三是通过在办税大厅设立电子查询台和电子显示屏等辅助方式，为纳税人提供政策查询、办税流程、定额核定、税款缴纳等服务。四是充分利用互联网双向互动的特点，及时发布各项税收法律、法规和政策、公开政务、开展网上咨询、网上服务需求调查等，拓展为纳税人服务的形式和窗口。税收信息化将伴随时代的发展，进一步提高为税收服务的水平和质量，提供更为全面便捷的服务方式，促进税收征纳关系和谐健康发展。

三、现阶段信息管税工作中存在的主要问题 一是目前的综合征管系统存在的问题。目前的综合征管系统在分析功能上还存在欠缺，对各项征管考核指标如申报率、入库率、欠税增减率等难以直接获得，成为了信息管税的瓶颈。另外由于申报录入等多方面原因造成的网内数据不真实，存在大量垃圾数据，也给信息管税工作增加了很多难度。综合征管系统是信息管税的重要参考依据，目前的综合征合征管系统有待于继续升级，系统内的数据据应进一步清理。

二是税源信息失真。综合征管内数据不真实是由于信息录入、业务处理等原因造成的，而造成数据不真实的另一个实质上的原因是始终存在一些纳税人税源信息失真问题。究其原因：一方面是纳税人自身原因造成的信息失真，一些纳税人为了少交税款或者不交税款，设法隐瞒真实的生产经营行为，而税收管理人员在实际采集信息时不能发现隐瞒情况，造成信息失真。另一方面部分税管员为了完成各项考核指标或者其他目的，在采集信息时故意隐瞒，致使税源人为的出现偏差。

三是社会综合治税信息交换平台没有搭建。目前我局的综合治税虽然有序的开展起来，但在信息传递流程的制作过程中，我们觉得目前各综合治税相关部门直接向地税部门传递信息，地税部门对其缺乏有效的监督和制约手段，信息传递的准确性和时效性难以保证。建议由市政府综合治税办公室建立综合治税管理平台，由税务部门将所需涉税信息上传至综合治税管理平台，各个职能部门通过综合治税管理平台调取应提供的涉税信息后，按照规定时限将涉税信息上传至政府 综合治税管理平台，治税办对报送的涉说信息及时登记备案，加强监管，年季进行考核，年终兑现奖惩。税务部门从政府的综合治税管理平台上调取涉税信息进行管理，并按季向市综合治税办公室报送信息处理情况，以确保社会综合治税信息报送和利用工作顺利进行。

四是缺乏专业化的分析队伍。目前在税务部门从事信息管税工作的人员数量少而业务量大，难以全面系统的对数据进行分析。另外信息管税工作需要即精通税收业务知识，又具有相当计算操作技能的专业化人才，而现阶段能进行数据分析的专业化人才又很匮乏，因此应加大信息专业化管理人才的培训力度。在机关建立数据分析专职部门，在基层分局设臵信息管税专职岗位，负责全局性信息获取和分析工作。

四、信息管税工作努力方向的思考

信息管税工作是一项复杂的系统工程，目前我们所做的工作只刚刚迈出了一小步，今后的工作任重而路远，面对今后的工作努力方向有以下几方面思考。

一是依托信息技术支撑，提高征管质量。

信息管税工作的成败的关键是信息技术的支持。目前，省局正在进行一系列税收软件的开发与升级工作，在今后的工作应继续加大信息技术的支持力度，将税收征管工作与信息技术充分融合。着力开发综合税收分析系统、各重点行业的税源专业化管理模型、信息互动交换平台等税收管理应用系统，通过系统数据分析功能依托信息化手段加强对征管质量考核和征管异常情况的分 析管理，对重点征管环节进行实时监控，发现问题及时查找原因，堵塞工作漏洞。同时要拓展信息化功能，简化办税程序，针对纳税人反映的审核、审批多，办税环节多、时间长，重复上报资料多等问题，不断提升税收征管信息化平台，充分利用信息网络资源快捷、高效、共享的优势，对现有征管机构的部分岗位权限、职责进行科学的分配、调整，简化办税程序，整合业务流程，优化税收服务，提高工作效率。同时，在信息共享的条件下，减少纳税人涉税事项重复提供资料。建立电子信息库，借助核心征管系统强大的查询功能，纳税人办理相关涉税事项，不再提供核心征管和电子信息库已采集的资料，从而提高征管质效。

二是积极探索税源专业化管理模式，提高税源管理水平。目前的税源管理模式已经不能适应新形式下的税收工作需求，在今后的征管工作中，应进行一步探索专业化税收管理模式。根据税源分布、行业特点和机构设臵等情况，在原属地管理的基础上积极实施以按规模、行业为主的税源专业化管理，目前我局正积极探索以数据采集→分析评估→派工核实→结果反馈→评估讲评→移交稽查→评价考核→征管建议为税源控管流程的税源控管新模式。按照税收收入等规模标准，将纳税人统一划分为重点税源和中小税源两类。征管部门每年根据税收收入、营业收入额以及注册资本变动的实际情况，集中组织在重点税源管理部门和中小税源管理部门间进行一次调整。设立重点税源管理科，对重点税源进行管理。重点税源管理科分设两个岗，一个是日常管理岗，一个是纳税评估岗。日常管理岗继续履行管户的部 分职责；评估岗就专门负责纳税评估。对中小税源设一般税源分局，不再划片管户，而是设几个岗位，主要有户籍管理岗、催报催缴岗、纳税事项管理岗以及纳税评估岗，进行专业化管理。另外，将全体税收管理员的工作事项进行专业化分工。集中优势税务干部负责重点税源管理，根据业务事项和工作量设臵综合事务岗、日常管理岗、纳税评估岗三种岗位，彻底解决税管员“疏于管理，淡化责任”的问题。

三是强化数据责任意识，将信息管税工作纳入目标考核。数据是一切工作的基础，只有把业务内容数据化，借助数据来充分反映情况，才能达到优化管理的目的。无论是操作层的应用还是管理层的应用，应用质量是最重要的，由于数据质量差而带来的应用质量不高是目前影响税收征管效能的主要问题之一。因此，应充分认识到信息管理的重要性，将信息管税工作纳入目标考核工作中，针对考核情况兑现奖罚，以提高征管质效

四是强化风险管理意识，应对纳税遵从风险和税收管理风险。由于个别纳税人偷骗税手法不断翻新，纳税遵从风险持续增大；税源管理力量相对薄弱与税源快速增长的矛盾日益加剧，税收管理风险在所难免。如何有效应对纳税遵从风险和税收管理风险，防控税收流失，是新形势下改进税收管理的重大问题。深化数据分析，推行以“识险、评险、控险”为模式的税收风险管理，是破解当前税收征管工作主要矛盾的有效途径。应建立应用税收征管分析与风险管理系统，系统依据数据模型，预警信息经过科学地运算和分析，通过横向比较、纵向比较、平均值比较等方法，计算出纳税人的风险值，据以 确定红色、橙色、黄色风险纳税人。通过风险指标体系的自动运算不仅对外锁定高风险企业，也针对税务机关内部管理的隐性问题，形成了内外互动。不但对企业出现的问题反应迅速，而且准确，更重要的是把税务机关和纳税人从繁冗的数字统计和分析中摆脱出来，避免了人为因素的干扰。

第四篇：信息管税的探索与思考(独地税 王磊)

信息管税的探索与思考 独山子区地税局 王磊

信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征管信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。它是带动征管现代化，全面提高税收征管工作水平的必由之路。国家税务总局明确提出的“信息管税”理念，首次将纳税服务与税收征管共同列为税务部门的核心业务。这是税收征管工作思路的重大变革和调整，对于进一步完善新形势下的税收管理模式具有极为深远的指导意义。

一、新形势下信息管税的总体思路

遵循税收工作的内在规律，按照建设法治型、责任型、服务型政府机关的总体要求，大力推进“依法治税、信息管税、服务兴税”，努力构建适应时代要求的税收管理新格局。强化内部监控，促进规范执法，严格依法征管，实现抓内促外，增进征纳双方对法治的遵从。信息管税的最终目的，是以信息系统为依托，通过充分发挥涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，建立健全信息化、专业化、立体化的税源管理体系，破解征管信息不对称这一难题，全面提高税收征管工作水平。从这个意义上讲，信息管税既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作。

二、当前征管模式下的信息管税制约因素

（一）信息的不对称性普遍存在

税务机关据以征税的单向性使得征纳双方信息的极度不对称。在利益的驱动下使得征纳关系互不信任，隐匿信息，不断进行试探就成为征纳双方维护自身利益的一种普遍选择。现实工作中，纳税人隐瞒收入、作假账。税务机关优惠政策及政务不透明，办理涉税事宜不及时无不是这种选择的结果。如果拆不掉征纳双方这堵互不信任的墙，征纳关系就很难和谐，社会财富还将因征税处在缺乏信任的环境中而遭受损失。

（二）征管信息采集及利用程度有待提高

信息采集与共享利用是信息管税的核心。加强数据采集，保证各项数据能够被及时、完整、准确的共享和利用。目前征管模式下，一是纳税人提供的纳税信息质量尚不完善，二是税务机关采集的途径有待于拓展，特别是对采集的纳税人基础信息在税源管理、税收分析、纳税评估中利用程度不高，有时对信息的如何共享存在模糊认识，在繁杂、海量的数据源中去伪存真、去粗取精将是税务机关加强征管，提高征管效率的有效途径之一。

（三）获取第三方信息及加强税源管理难

纳税人经营方式推陈出新，注册方式灵活多样。在纳税人自身信息流没有统一的情况下，各行政机关的管理却各自为政，信息割裂。既没有实现对纳税人跨区域、跨行业经营的信息共享，也没有解决对纳税人分层分化扩张条件下的信息整合。“信息管税”的根本目的是管住税源，防止税收流失。在此根本目的下进一步扩大税源监控范围，将更多的行业、企业、项目纳入重点税源监控，完善税源监控指标体系，提高监控数据质量将变得更有难度。同时积极扩展第三方信息比对渠道，建立公共信息共享机制，实现与第三方信息采集与运用管理，切实加强纳税人的户籍管理工作也有将进一步提高。

三、推进信息管税的对策建议

（一）树立风险管理理念

税收风险管理由目标确定、风险识别、风险评估、风险处理、评价和修正组成，其中风险识别、风险评估、风险处理是最主要的环节。税收管理中总是存在着由于纳税人不能或不愿依法、准确纳税而致使税款流失的风险。不同类型的纳税人，其风险点也不尽相同。地税机关要通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。实施税收风险管理，寻找风险点和风险源是首要环节，这就要求多渠道及时、完整、准确地采集、掌握、分析税源信息，并将信息进行分类，从纳税人所处行业、企业规模、经营状况、管理水平等方面进行识别，综合确定各风险行业、风险企业和风险等级。通过对税收风险的确认，对不同风险等级的企业实施不同的管理措施，加强税收管理的针对性，从而提高工作效率。强化风险防范与控制有机结合，将风险管理理念运用于税源管理实践，大力实施税源风险预警管理，建立税源风险管理体系，实现税务机关控制税源风险和纳税人自我控制税务风险的良性互动。以科学的风险管理理念为思想基础，以现代信息技术为支持，才能真正实现税收征管的科学化、专业化、精细化。通过税收风险档案、案头分析、信息比对、约谈、现场核实、审计等方法，可以有效规避防范税收风险。

（二）做好信息的采集利用

在信息化条件下，税收征管过程已实际体现为税务机关依法对纳税人相关信息进行采集、整理、分析、利用，并由此采取相关管理措施的全过程。因此，要推进“信息管税”，就必须明确涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等核心工作。

1、采集信息。掌握较高质量和必要数量的信息是信息管税的前提和基础。数据质量是信息管税的生命所在，实施数据采集是数据分析利用的基础和首要环节，直接影响信息管税的实际成效。推进信息管税，应将信息采集放在首位，从采集的质量、数量和方式等三个层面入手，构建基础数据库。

确保及时性。及时准确是对涉税信息采集的基本要求，只有及时准确地采集到纳税人的涉税信息，才能全面把握纳税人的生产经营状况，进而有针对性地加强税收管理。在信息采集过程中，应坚持技术与管理相结合，切实提高信息采集质量。在技术上，规范信息采集标准，统一数据录入口径，严格纳税人报送报表的数据勾稽关系审核，强化网上申报审批软件和核心征管系统的数据录入校验功能。设计数据质量检测指标，实现自动比对分析和检测，及时发现异常数据，并按相关的工作流程及程序及时进行清理、校正。在管理上，建立健全相关考核制度，开发实用的数据质量监控考核软件，加强信息采集质量的量化考核，形成激励约束机制。

确保适度、高效采集。纳税人涉税信息繁多，不可能也不需要全部采集。应坚持工作所需，适度、高效采集。首先，按照税源管理需要进行采集。根据税收征管工作实际，需要纳税人哪些涉税信息就采集哪些；对于与税源管理关系不大而且数据质量难以保证的信息，不予采集。其次，按照税源管理能力和技术水平进行采集。根据目前的税源管理水平和信息化条件，科学预测税源管理的发展趋势，合理确定纳税人涉税信息采集量。在质与量统一的前提条件下，应不断优化信息采集方式，落实采集责任，解决好谁来采集、怎样采集的问题。首先，积极借助现有信息系统采集内部信息。对于征管类信息，充分挖掘综合征管软件等应用系统的功能；对于纳税人生产经营信息，探索设计相应的网上申报附表直接采集，或者实行税收管理员到户采集。对于外部信息，应根据信息的权威性、信息集中度和获取方便性，实行分层级采集，并做到简化、合并涉税报表内容，做到一次采集、多环节使用，避免给纳税人和基层税管员带来不必要的负担。

2、整理信息。涉税信息采集后，归集整理成为能否发挥信息效益、推进信息管税的关键环节。应按照科学、系统、严密、标准的要求，建立统一的指标体系，并以此为主线归集整理纳税人涉税信息，构建集中统一的数据库，为进一步分析利用信息打下基础。当前地税机关在信息管税的实践过程中积累了很多的实用指标，从不同角度反映了税收征管工作状况和税源管理质量，揭示了税收管理的风险点。必须进一步整合和优化现有的指标、方法、模板，建立健全指标体系，并按指标体系对采集到的海量涉税信息进行归集整理，形成统一标准的数据库。

科学归集。在科学系统的指标体系确立后，对于从应用系统中自动增量抽取的数据、税管员到户采集的纳税人生产经营信息、地税部门批量采集的第三方信息等，原则上实行一户式信息存储，以利于涉税信息的进一步整理、提取和加工。与此同时，按照税种、行业、纳税人类型、时间等不同维度，定期自动测算、存储指标数据，形成集中规范的基础数据和指标数据仓库。

提高集中度。提高数据集中度是信息管税的必然趋势。应尽快实施统一的集中运行模式，进一步提高数据集中度，为实现涉税信息分析比对、加强跨地区经营企业税源管理提供数据支持。在数据集中过程中，既应提高税收基础数据的集中度，也应提高经过加工处理的指标数据的集中度。

3、应用信息。分析应用是信息管税的重中之重。对前期采集、归集的海量涉税信息，应充分发挥信息技术优势，坚持人机结合，进行深度分析加工，服务税收管理和科学决策。必须充分发挥信息技术的效率优势。在设计理念上，应坚持决策层监控分析考核平台与税收管理员工作平台相统一，信息找人与人找信息相结合，数据实时性与查询高效率相兼顾。在开发设计上，集中业务和技术专家具体负责系统设计和开发，适时补充和修改分析指标、方法、模板，不断完善信息管税平台的功能。

（三）健全税源管理体系

税源管理是整个税收征管工作的核心和基础，“信息管税”的最终目的就是健全税源管理体系。信息化为新时期的税源管理提供了重要依托，涉税信息工作流变成了税源管理的核心。因此，在完善税源管理体系中，要以信息系统作支撑和保障，加快推动预警分析、纳税评估等应用信息系统以及数据分析应用平台的建设，逐步向各级地税部门开放数据查询，以保证“信息管税”的有序推进。在税源管理上要突破现有按属地、划片管户的单一方式，实行对外按纳税人属地、规模、行业、风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时，探索按重要事项、环节等分工，全面建立征管各环节之间相互协调、配合并有相应制度、机制为保障的立体化税源管理格局。要充分发挥税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”联动机制，牢牢把握信息化、专业化、立体化税源管理体系的本质，突出涉税信息在税源管理中的核心作用，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，有针对性地采取相应的服务与管理措施，堵塞征管漏洞，防止税收流失，切实加强税源管理。

（四）加强业务与技术融合

信息管税的过程，实际上是征管业务与信息技术高度融合的过程，既要强调发挥信息化的支持保障作用，又要注重管理业务的创新。业务是技术建设的先导，技术是业务实现的支撑。落实“信息管税”，不可避免地涉及到观念、机构、流程、机制、习惯的改变，必然带来业务重组、机构重组、不同层级机构事权的调整以及职能实现方式的转变。业务流程的设计要基于改善税源信息不对称状况，根据信息需求来规划税源信息的收集、传输、存储、加工、维护和应用等各项业务，在这个过程中按照人机结合的要求，加强业务与技术的融合。在地税部门内部，要搞好业务、技术人员的协作配合，同时，也要注意搞好与同级其它部门的协调、合作。制订业务战略、完善业务需求，要注意吸收技术部门和人员参与，遵循信息化建设规律，考虑技术实现条件；开展信息系统建设，要积极了解掌握业务需求及发展方向，以业务需要为主导开展技术规划和设计。通过业务和技术高度融合，避免出现“两张皮”现象，切实提高“信息管税”的效能。

（五）提升信息管税的工作效能

信息管税是一项系统工程，其有效应用离不开规范的制度保证。形成规范有序信息管税工作体系。一是实行有计划的动态管理，提高计划分解的科学性。二是实行评价征管质量，提高绩效管理的能动性。通过办公会议、效能通报、内部网站等渠道，对税收征管效能实施披露，强化税源管理情况的跟踪、考核和问责，充分激发广大税务人员内在动力，形成比学敢超的良好氛围。三是规范信息报送流程，提高风险防控的针对性。根据风险程度不同，将通过系统加工的异常信息，划分为提示、预警和任务类信息，对与税源密切相关的重要疑点问题，形成征管任务并通过征管平台报送到管理员桌面，及时实施税源监控、纳税评估和税收检查。四是实行部门协作联动，提高工作部署的统筹性。统一税收分析的主题和任务，统一政策界限和工作要求，统一实施数据推送和通报点评。五是实行信息处理反馈，提高责任落实的有效性。结合日常工作实施推送任务的一次性处理，并在计算机系统中反馈核实情况和处理结果，纳入纳税人“一户式”电子档案。

（六）信息管税的控制与评价

加强对信息管税的全程控制、实时监测和良性互动，可大幅提高工作效率和质量，使工作理念和方式、方法得到根本性改变。一是组织收入工作重心从侧重于日常组织征收向全面加强税源管理转变。最大限度地真正使数据变为信息，信息变为税源，税源变成税收，通过数据信息挖掘，有效开展税源核查、纳税评估、税务检查。二是业务管理方式由被动式管理向更多地依靠数据信息主动式管理转变。改变以往仅限于以基本申报数据为主开展评估检查的粗放管理模式。三是组织领导方式由主观经验型向科学规范型转变。为全面及时的执法监督和绩效考核提供有效支撑，大幅度增强组织决策的针对性、准确性、前瞻性。四是系统内外工作机制发生重要转变。地税组织结构由纵向垂直、横向分割、条块相对清晰向扁平化方向转变；由过去的税务部门单一治理向多部门联合、全社会综合治税转变。五是税务资源配置方式由粗放型向集约型转变。以纳税遵从风险防范和控制为导向，合理配置税务资源，有效转变税源管理中的高耗低效现象。

第五篇：总局-大力推进信息管税 全面提高税收征管和科技工作水平

[2009]全国税收征管和科技工作会议文件

大力推进信息管税

全面提高税收征管和科技工作水平

——国家税务总局副局长宋兰在全国税收 征管和科技工作会议上的讲话（讨论稿）

（2009年6月24日）

同志们：

全国税收征管和科技工作会议今天召开，这次会议的主要任务是：回顾近年来税收征管和科技工作情况；讨论有关法律、制度；交流工作经验；部署当前和今后一个时期的征管和科技工作。这次会议是总局今年的重点会议之一，也是2008年总局和税务系统机构改革后召开的第一次全国征管和科技工作会议，意义重大，内容丰富。为便于大家讨论，我先讲几点意见。

一、近几年税收征管和科技工作的基本回顾

近几年来，根据总局的统一部署，在各级税务机关领导的重视和有关部门的支持下，各级税收征管科技部门按照科学化、专业化、精细化管理的要求，不断深化征管改革，规范税收执法，促进税法遵从，推进信息化建设，取得了一系列重要成绩，为保障各项税收任务的完成和税制的平稳运行做出了积极贡献。

-1-一是现代税收管理理念初步确立，征管法律制度体系进一步健全。全系统普遍树立了科学化、专业化、精细化以及征纳双方法律地位平等等现代税收管理理念，提高了法治、创新和服务意识，征管现代化进程逐步加快。以《税收征管法》为征管程序基本法律制度，《征管法实施细则》和《发票管理办法》为行政法规制度，综合、单项征管制度和办法等部门规章及规范性文件相配套的征管制度体系不断得到完善。先后围绕欠税公告、纳税信用等级评定、抵税财物拍卖变卖、纳税担保、税务登记、纳税评估、税收管理员等，制发了十多项征管制度和办法。近年来，税务总局积极开展了《税收征管法》修订工作，研究明确了《税收征管法》的修订原则和思路，进行了法律清理，向全国人大提交了评估报告，现已列入五年立法规划，并组织系统内力量和有关专家，完成了征管法修改稿。结合税收征管法及其实施细则的修订，对《发票管理办法》及其实施细则也相应进行了修改，现已提交国务院法制办并正在审议之中。

二是税收征管模式进一步完善，税收征管体制不断改革创新。确立并贯彻了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式，税收执法行为逐步规范，征管质量和效率不断提高。征管机构设置更加规范，岗责、流程进一步优化，在按税种、按环节管理的基础上开始探索按纳税人类型实行专业化管理。征管体制、业务的优-2-化重组，为信息技术的全面应用提供了良好基础，为实现执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的目标提供了组织和机制保障。

三是初步建立了税源管理的有效机制，税源监控工作不断加强。建立税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的税源管理机制，已成为各级税务机关的普遍共识和积极行动。一些地方积极完善税源管理体系，探索县以上税务机关征管实体化，形成了同级职能部门横向联动、上下级机关纵向互动、辖区范围内整体协调的税源管理运行机制。一些地方引入税收风险管理理念，构建风险识别、预警、排序、处置的信息化应用平台，从流程上把服务、征收、管理、稽查等环节、岗位联结起来，形成职责分明、操作简便、环环相扣的征管机制，提高了税源管理成效。全面推行税收管理员制度，大力加强税收管理员队伍的综合素质培训和行风建设，落实岗位职责，探索专业化管理方式，对于解决“疏于管理、淡化责任”问题，加强税源管理发挥了积极作用。

四是加强了发票管理，税收管理基础得到强化。《发票管理办法》的制定和施行，对于加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，发挥了重要的作用。2008年7月，总局制发了《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理有关工作的通知》（国税发„2008‟80号），部署了发票管理的主要工作。各地税务机关认真

-3-贯彻，积极探索建立长效机制，加强集中印制，完善防伪措施；严格发票发售，防止发生骗购；规范发票开具，严格代开管理；建立查询系统，倡导维权辨伪。会同公安部门深入开展重点打击制售假发票和非法代开发票行动，取得了预期效果。一些省市推广使用税控收款机取得初步成效，与推广前相比税收大幅增加，对税源管理起到明显促进作用。一些地方试行网络开具发票，取得初步经验。

五是积极开展部门协作配合，信息共享机制初步建立。国税、地税征管协作得到加强，联合办证、联合定税、征管信息交换等工作普遍开展，一些地方积极争取政府支持，免收税务登记证工本费，减轻了纳税人负担。与相关部门开展的涉税信息共享工作取得新进展。总局积极开展与财政、工商、质检、海关、金融、保险等部门的信息共享，取得初步成效。一些省政府以省长令颁布了地方税收征管保障办法，从政府规章的层面，明确、细化了部门间联动监管、信息传递、委托代征等税收征管保障职责，规定了各有关部门和单位向税务机关传递税源信息的职责、义务，为税务机关广泛获取第三方信息提供了法制保障。

六是积极开展纳税评估，税收流失得到有效遏制。各级税务机关加强对税源的预警监控，深化纳税评估，取得了明显成效。有的地方积极推广应用预警和评估系统，强化数据应用分析，2007年以来通过两系统应用增收90多亿元；有的地方创新评估方法，-4-建成了百余个行业的评估模型，实行专业化评估，取得明显成效；有的地方在数据分析和深入调研的基础上，开展重点行业的纳税评估和专项整治，2006年以来增加和查补税款约120亿元。有的地方加强部门信息共享，大力开展评估、稽查、清欠，今年1—5月份，增加城建税和教育费附加近2亿元，土地使用税和资源税同比分别增长80.3%和21.8%，全省地方税收收入同比增长19.8%，增幅列全国之首。据统计，2008年全国共对1377460户企业实施了纳税评估，经评估增加的收入共约324亿元。总局和各地还积极采取人机结合等方式开展对征管状况、质量的考核分析，加强了对基层征管工作的指导。

七是信息化建设稳步推进，金税三期工程开始启动。近年来，在各级政府特别是财政部门的重视支持下，税务信息系统基础设施建设取得较大进展，信息系统运行的基础和保障水平得到整体提升。税务系统广域网络已覆盖全部国税机关和大部分地税机关，运行顺畅。全国税务系统目前共有中小型机2000多台，PC服务器3万多台，PC机约80万台，联网节点近3万个，为保证现有税收管理系统的正常运转和金税三期建设奠定了重要物质基础。国税、地税系统的征管信息化处理基本实现了省级集中，征收管理、行政管理方面的应用覆盖面进一步扩大。增值税、营业税、出口退税等领域的信息化应用成果明显，个人所得税、反避税、跨地区企业所得税和部分财产行为税种的信息化应用逐步深入，电子申

-5-报、联网缴税等一些方便纳税人的应用日益普及。信息化应用从事务处理型逐步向分析管理型方向发展，预警分析、纳税评估等系统已在相当一部分地区投入运行，征管工作科技含量不断提高。2008年9月，国家发改委正式批准金税三期工程第一阶段中央投资部分初步设计和投资概算，金税三期工程正式启动，有关设计和项目实施准备工作正在紧张进行中。部分省地税局已完成项目地方立项工作，落实了配套建设资金。

八是征管和科技工作的组织管理得到加强，队伍素质不断提高。总局在此次机构改革中设立了征管和科技发展司，将税收征管的综合性职能和信息化行政管理职能集中行使，为业务、技术的紧密融合提供了组织保障。根据机构和职能变动，总局调整、充实了全国税收信息化工作领导小组及其办公室，加大信息一体化建设管理力度，完善信息化建设的决策机制。各级税务机关高度重视征管、科技队伍建设，不仅注重配齐、配强，而且加强培训和人才培养。此次机构改革中，各地调整职能，充实人员，进一步加强对综合征管和科技工作的组织管理。整体上看，征管科技队伍初具规模并保持了基本稳定，人员素质稳步提高。

近年来征管和科技工作取得了明显进展，各级税务机关不断深化征管改革，创新征管机制，改进征管手段，夯实征管基础，优化纳税服务，有效地促进了税法遵从，征管质量和效率稳步提高，在征管干部人数基本不增长、纳税人数量和征管业务量大幅-6-增长的情况下，较好地完成了各项税收征管任务。特别是去年下半年以来，受国际金融危机影响，收入形势严峻。中央经济工作会议提出了依法加强税收征管，应收尽收的要求。总局相继下发了三个加强征管、堵漏增收的文件。各级税务机关坚决贯彻中央经济工作会议要求和总局的安排部署，依法加强税收征管，千方百计堵漏增收，征管水平进一步提高。这些成绩的取得，是党中央、国务院正确领导的结果，是各级党委政府、有关部门和广大纳税人大力支持的结果，是广大税务干部职工开拓创新、团结拼搏的结果。这其中，广大征管科技干部不辞辛苦，任劳任怨，恪尽职守，付出了大量的心血和汗水。在此，我代表总局党组向从事征管科技工作的广大税务干部职工表示衷心的感谢和崇高的敬意！

与此同时，我们必须保持清醒头脑，正视当前征管和科技工作存在的一些深层次问题：

一是税收管理理念还需更新，征管制度还需不断完善。依法治税和服务理念仍需巩固，信息应用、税收风险管理等理念还需在全系统进一步树立。《税收征管法》存在着一些与征管实际不适应的问题，配套制度需进一步完善。二是征管体制、机制尚不适应形势发展，征管质量仍有提升空间。税源管理体系建设不够健全，“四位一体”运行机制尚未全面建立，纳税评估、税收管理员制度有待创新和完善；征管流程仍需优化，资源配置不尽合理，-7-专业化管理程度较低，税收风险防范机制不够健全；外部门之间协调配合缺乏法律依托，税企双方信息不对称问题仍较突出，社会综合治税长效机制尚不完善。三是信息化建设的统筹管理仍较薄弱。部分信息系统建设缺乏统筹规划，存在功能单

一、业务交叉，模拟手工、程序繁杂，标准各异、互不共享等问题。部分应用系统升级滞后于政策变动和基层实际需求，对税收分析、纳税评估、税务稽查等的技术支持明显不足。信息安全工作仍较薄弱。四是征管科技队伍建设还需加强。征管科技队伍任务繁重、人员不足、素质不齐等问题比较突出，高素质的专业化人才比较缺乏，知识、业务和技能培训亟待强化；征管科技人员配置需进一步优化，征管科技部门与其他部门的协调配合需加强。

以上这些问题，希望引起各级的高度重视，切实采取有效措施，认真加以解决。

二、认清形势，更新理念，确立征管和科技工作新思路 2008年下半年以来，国际金融危机持续蔓延，世界经济增长明显减速，对我国经济造成重大影响。2009年是我国进入新世纪以来经济发展面临困难最大、挑战最严峻的一年。受经济大环境的影响，今年全国组织收入工作也面临较大困难。1-5月，全国入库税收收入同比下降6.7%。针对这一严峻形势，国家税务总局党组要求各级税务部门按照中央经济工作会议和全国税务工作会议提出的各项工作部署，紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收，-8-切实采取有效措施，依法加强税收征管，努力实现全年既定的税收收入增长目标，更好地为经济社会发展大局服务。

近年来税收工作的快速变革，也给加强税收征管提出了新的要求和挑战。“十五”以来，全国纳税人数量增长迅速，平均每年增长10%左右，现已达到2000余万户。纳税人数量的大幅增长，导致税务机关人均管户大幅增加。一些沿海发达地区人均管户达1000户以上，最多的达3500户。纳税人的组织形式、经营方式、经营业务也不断创新：跨国、跨地区、跨行业的大型企业集团大量涌现，税源的流动性显著增强；电子商务迅猛发展，业务创新层出不穷。不法分子偷骗税手法也不断翻新。税收征管的复杂性和工作难度明显加大。归结起来，问题的实质就是征纳双方信息不对称现象日益突出。如果仍沿用传统的人盯人、税收管理员属地管户的单一方式管理税源，显然已难以适应。必须创新工作思路和理念，努力破解当前税收征管工作面临的主要矛盾和根本性问题。

根据税收工作面临的新形势、新任务和新要求，结合工作实际，当前和今后一个时期税收征管和科技工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，确立信息管税思路，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。

-9-正确理解上述指导思想，必须牢牢把握以下五点：

（一）“信息管税”是全面提高税收征管水平的必由之路 信息管税，是税收征管工作思路的重大变革。信息化已成为当今经济社会发展的显著特征，信息资源日益成为重要生产要素和社会财富。信息，是贯穿税收征管全过程的关键因素，是税收征管工作的重要生产力。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。信息管税，体现了以信息化带动征管现代化的必然要求，抓住了信息这个税收管理的关键因素，是逐步破解征纳双方信息不对称这一征管难题，全面提高税收征管工作水平的必由之路。经过十多年的信息化建设，我国税收管理信息系统已初具规模，税收征管信息初步实现了省级集中，拥有了较强的信息采集、传递、处理能力，其应用已覆盖大部分税收管理领域，近年来各地在涉税信息分析利用方面也积累了不少有益经验，这些都为实施“信息管税”奠定了良好基础。

（二）树立税收风险管理理念是“信息管税”的先导 落实信息管税，必须树立税收风险管理理念。税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法、准确纳税而致使税款流失的风险。不同类型的纳税人，其风险点也不尽相同。税收风险管理是-10-指税务机关通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。实施税收风险管理，寻找风险点和风险源是首要环节。这就要求多渠道及时、完整、准确地采集、掌握、分析税源信息，并将信息进行分类，从纳税人所处行业、企业规模、经营状况、管理水平等方面进行识别，综合确定各风险行业、风险企业和风险指标。通过对当前风险的确认，有利于对不同风险程度的企业实施不同的管理措施，加强税收管理的针对性，提高工作效率。因此，以科学的风险管理理论为基础，以现代信息技术为支持的税收风险管理，可以促进税收管理的科学化、规范化。近年来，OECD多数成员国的税务机关普遍引入税收风险管理理念，构建起现代化的信息管理系统，加强税源监控、防止税款流失，取得了明显成效。美国从法律上明确了各政府部门和商业机构向税务机关提供涉税信息的义务和责任，并投入巨资建设了现代化的税收管理信息系统，对纳税人实施有效的服务与管理，征收率达到80%以上。澳大利亚国税局近年来以改善纳税服务、提高税法遵从度为主要目标改造了税收管理信息系统，建立起纳税人税收风险档案，通过案头分析、信息比对、约谈、现场核实、审计等方法，规避、防范税收风险。发达国家在实施税收风险管理方面的成功实践告诉我们，落实信息管税，必须把树立税收风险管理理念作

-11-为重要的基础性工作抓紧抓好，使这一理念逐步深入人心。

（三）信息的采集和利用是“信息管税”的核心

在信息化条件下，税收征管过程已实际体现为税务机关依法对纳税人相关信息进行采集、整理、分析、利用，并由此采取相关管理措施的全过程。因此，落实“信息管税”，必须明确涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，切实抓好信息采集、信息整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等核心工作。当前，要突出以下三个环节进一步提高工作水平。一是要强化信息采集。这是落实信息管税，实施税收信息管理的初始环节。要认真研究解决采集哪些信息、从哪儿采集、由谁来采集以及采集标准等问题，努力做到全面、及时、准确。按照统一规范的原则，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范。其次，要提高信息质量。要建立健全相关考核制度，规范电子数据的录入，把好数据入口关，提高基础数据质量。在数据录入过程中，也要注重把握不同数据之间的勾稽关系，通过人机结合比对来校验数据，使所有数据符合会计关系、统计关系，提高数据信息质量。通过从源头上加强数据质量，保障涉税信息的真实性、准确性。最后，深化数据分析利用。要建立起上下级税务机关协同配合的有梯次的涉税信息分析机制，注意发挥不同层级税务机关在涉税信息分析中的作用，既有宏观分析、区域分析，又有行业分析、具体纳税人的分析，为更好地提-12-高税收征管水平服务。

（四）健全税源管理体系是“信息管税”的落脚点 落实“信息管税”的最终目的是加强税源管理。税源管理是整个税收征管工作的核心和基础。信息化条件下加强税源管理，必须以信息系统为依托，以涉税信息工作流为核心，建立健全信息化、专业化、立体化的税源管理体系。信息化，是指在完善税源管理体系中，要以信息系统作支撑和保障，加快完善预警分析、纳税评估等应用信息系统以及数据分析应用平台，逐步向各级税源管理单位和人员开放数据查询，以保证“信息管税”的落实。专业化，是指在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，实行对外按纳税人属地、规模、行业、风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时，探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的专业化管理，逐步形成一支高素质的专业化税源管理人才队伍。立体化，是指纵向互动，横向联动，全面建立各级税务机关、各部门之间以及征管各环节之间相互协调、配合并有相应制度、机制为保障的立体化税源管理格局。纵向互动是指从总局、省、市、县、分局（所）到税收管理员，不同层级按照各自的税源管理职责实施既有分工又有联系的管理活动。这次机构改革中，总局、省局机关成立大企业管理部门，以及部分地方试行市、县局征管实体化，就是对多年来县以上税务机关不直接参与税源管理体制的重大改变，意义深远。

-13-横向联动是指税务机关内部各业务部门与外部有关部门，按照税源管理总体要求赋予的不同职责实施既分工又结合的管理活动。总局提出的税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”联动机制，就是横向联动的重要形式。信息化、专业化、立体化税源管理体系的本质，就是强调涉税信息在税源管理中的核心作用，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，有针对性地采取相应的服务与管理措施，堵塞征管漏洞，防止税收流失，切实加强税源管理。

（五）加强业务与技术融合是“信息管税”的关键 “信息管税”的过程，实际上是征管业务与信息技术高度融合的过程，既要强调发挥信息化的支持保障作用，又要注重管理业务的创新。业务是技术建设的先导，技术是业务实现的支撑。落实“信息管税”，不可避免地涉及到观念、机构、流程、机制、习惯的改变，必然带来业务重组、机构重组、不同层级机构事权的调整以及职能实现方式的转变。业务流程的设计要基于改善税源信息不对称状况，根据信息需求来规划税源信息的收集、传输、存储、加工、维护和应用等各项业务。在这个过程中要贯彻人机结合的理念，加强业务与技术的融合。在征管科技部门内部，要搞好业务、技术人员的协作配合；同时，也要注意搞好与信息技术部门的协调、合作。制订业务战略、完善业务需求，要注意吸收技术部门和人员参与，遵循信息化建设规律，考虑技术实现条-14-件；开展信息系统建设，要积极了解掌握业务需求及发展方向，以业务需要为主导开展技术规划和设计。通过业务和技术高度融合，避免出现“两张皮”现象，切实提高“信息管税”的效能。信息管税，既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作，各级税务机关必须把握和贯彻好“信息管税”的思路，扎实抓出成效。

三、落实“信息管税”，做好当前和今后一个时期的征管和科技工作

（一）进一步完善征管制度

现行征管法自2001年颁布实施以来，对于加强税收征管，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，发挥了积极作用。随着我国经济社会的发展，税收征管环境也发生了巨大变化，现行征管法与征管实践的矛盾日渐突出，主要表现在：未确立完整的纳税人权利体系、对信息化条件下税收征管的有关条款缺失、不适应有关税收实体法改革的需要、税务协助制度不健全、新征管措施缺乏法律依据等。经各方努力，总局已经拿出了征管法修改稿，作为这次会议的讨论文件，请同志们认真研究讨论，总局计划在年底前提交国务院法制办审查。其它一些配套法规和制度，如发票管理办法及细则、税务登记管理办法、纳税评估管理办法、税收管理员制度、征管状况分析监控办法等的修改工作，税务总局也将抓紧进行。这些法律法规制度的修改完善，都将为“信息管

-15-税”提供制度保障。

税收管理员是履行税收管理职责的重要岗位，是税务机关面向纳税人进行管理和服务的重要窗口。各地要从规范职责和实行专业化管理入手，结合实际对税收管理员制度进行创新，取得经验，逐步完善。要进一步理顺和规范税收管理员职责，突出税收管理员在分析纳税人申报真实性的过程中渗透管理与服务的主要职责；要推行专业化管理，防范执法风险。总局拟在总结各地经验和调研的基础上，修改完善《税收管理员制度》，更好地发挥税收管理员在税源管理中的重要作用。

（二）完善“四位一体”税源管理运行机制

要进一步明确税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查各环节的工作内容、部门职责和工作机制。通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估引导纳税人税法遵从，为税务稽查提供稽查案源；通过税务稽查查处案件，打击涉税违法犯罪，并向管理环节反馈查处结果；税源监控通过对分析、评估、稽查反映问题的汇总归纳，进一步改进和加强日常管理；从而形成各环节之间相互联动、相互配合、相互制约的税源管理工作机制。各级税务机关要通过建立信息化、专业化、立体化税源管理体系，加强各级机关之间、各部门之间的纵向互动和横向联动，完善“四位一体”的工作机制，努力提高税源管理水平。

（三）抓好信息采集和共享

-16-强化信息采集和管理。各地要通过制度建设，依靠先进的管理和技术手段，严把数据采集关，重点保证征管核心系统对纳税人申报资料和财务报表的完整、及时、准确采集；要结合数据分析和管理等工作，做好数据修正和垃圾数据清理，确保数据质量。各级税务机关，特别是负责征管数据集中存储、管理的省级税务机关，必须严格执行数据修改审批制度，杜绝违规人为修改，保证征管数据的原始性和真实性。

继续积极推进部门信息共享。国税、地税之间以及内部上下级和各部门、各环节之间要加强信息交换和共享。总局将继续做好与财政、海关、工商、质检、公安、金融、保险等部门信息共享的协调工作，利用总局集中数据，开展税务登记、个人所得税、企业所得税等信息在国税、地税系统间的全面交换共享，并拟将有关内容写进新修订的征管法，为税务机关获取第三方信息提供法律支撑。各级税务机关要积极与地方政府联系，努力通过制定地方性法规、政府规章等形式，建立健全政府牵头的公共信息共享机制，主动、有效地获取第三方信息，推动“信息管税”的落实。

推广税控收款机、试行网络发票。发票是税务机关进行税源管理的重要工具。发票管理不仅是票面防伪，更重要的是及时、准确地获取发票开具信息，真正实现“以票控税”向“信息管税”的转变。在总结各地经验的基础上，总局明确了“简并票种、统

-17-一票样、网络开票、建立平台”的发票管理工作思路，制定了实施方案，先在部分地区、部分行业开展普通发票“网络在线开票”的试点，并继续加大税控器具的推广力度，以及时获取开票信息，逐步取消手工开票。各地要按照上述思路做好相关工作。发票管理办法及其细则和简并票种统一票样的实施方案，此次会议上将安排讨论，请同志们认真研究，提出意见。

（四）强化信息分析利用

强化征管基础工作。要充分采集和利用工商、质检、经济普查以及国税、地税的户籍信息进行比对，发现差异及时核查，切实加强纳税人的户籍管理，防止漏征漏管。要推进利用公安部门的公民身份信息查询系统核对税务登记法人身份信息的试点工作，逐步建立全国非正常户法人数据库，防止不法分子利用虚假身份、证件从事涉税违法活动。通过信息共享，加大国税、地税联合办税力度。推进国税、地税联合办理税务登记，联合进行个体户税收征管，以及联合开展评估、稽查等工作。

深化纳税评估。首先要加强预警分析，提高评估的准确率。县以上税务机关要着重开展综合信息分析和评估预警工作。总局最近下发的94号文件，公布了国税系统的部分征管状况数据，并对各级税务机关提出了开展数据分析的具体要求。总局今后将定期发布征管状况分析通报，并加强对这项工作的检查。各级税务机关要根据总局的要求和发布的数据，分析本地区的征管状况，-18-并将发现的问题按地区、行业逐级向下深入分析到具体纳税人和具体管理环节，形成面、线、点有机联系、逐级递进的分析机制，为基层纳税评估提供案源和指导。其次要注意综合性、专业化评估与日常性、简易化评估的结合。对重点税源和风险大的税源，应组成专业化团队进行各税种综合评估；对风险较低的中小税源，可由税收管理员进行日常性、简易化评估，并注意二者的有机结合。三是要抓好信息比对工作。要充分利用税务机关已掌握的信息，积极进行有关税种的票表比对、增值税征扣退税比对、货物劳务税与所得税税基比对、个人所得税申报明细与企业所得税工资总额比对、城建税及教育费附加与货物劳务税“三税”比对等工作，及时发现问题，采取管理措施。四是要注意摸索规律，建立和应用评估模型和案例。最近，总局开展了行业纳税评估模型的征集和评选工作，从各地报送的涉及164个行业的437个行业纳税评估模型中评选出137个优秀模型，下一步将结合对总局综合数据平台升级和金税三期工程建设，把普遍适用的模型编入分析和评估系统，供全国使用。要通过总局和各地的共同努力，逐步建立起覆盖所有国民经济行业分类的评估模型和指标体系。五是要注意评估成果的使用。评估中发现纳税人的一般性问题，应提醒纳税人自我纠正，并改进税源监控措施；发现纳税人涉嫌逃避缴纳税款违法行为的，要移交稽查查处，坚决杜绝“以评代查”；稽查部门也应及时将稽查结果反馈给税源管理部门，落实以查促

-19-管。总局将总结各地评估经验、结合征管法修订，进一步完善纳税评估管理办法，细化评估规程，促进各地更加规范、有效地开展纳税评估工作。

加强征管状况分析监控。总局最近下发的《关于加强税收征管状况分析工作的通知》，部署了征管状况分析工作。各地认真贯彻，取得了初步成效。这次会上，总局完善了有关办法和指标体系，请大家讨论修改。各级税务机关要结合实际，制定符合本地实际的税收征管状况分析监控办法，建立包括税源风险预警和应急反应机制在内的常态化工作机制，明确分工，加强部门协调，形成制度。各级征管科技部门负责征管基础数据分析口径的制定、分析、发布工作，并负责该项工作的统筹组织、协调和检查；各级收入规划核算部门负责宏观税负和行业税负数据的分析工作；各级税种和稽查部门负责本职责分工相关数据的分析工作；各级信息中心负责数据的抽取、提供、展示和维护等技术支持工作。有条件的地区可成立数据分析应用工作小组，抽调专职人员从事此项工作。

（五）大力推进信息化和金税三期工程建设

做好信息化规划和一体化管理工作。信息化建设必须坚持统一规划和一体化管理，这是信息化发展的内在规律要求。信息化规划过程应遵循“应用先导，分步实施，资源共享，安全优先，适度前瞻”的原则，将税收信息化建设规划纳入到整个税收工作-20-的战略规划中。目前，总局正在组织编写全国中长期税收征管工作规划（2010-2015年），以解决税收征管未来方向性、全局性、战略性问题。信息化规划必须符合税收业务发展的战略方向。因此，也请同志们积极参加征管战略规划的编制。制定税收信息化规划，还要牢固树立一体化思想。据初步统计，目前总局向系统统推的软件就有40多个，存在着系统分散、标准口径不统一、信息难以共享等问题，究其原因，主要是政出多门，缺乏一体化管理和统一规划。这次，总局和各省成立征管科技部门，就是要强化信息化规划和一体化管理工作，希望大家真正履行好职责。

加快推进金税三期工程建设。金税三期工程是国家目前已批准的“十一五”期间投资最大的电子政务建设项目，各方瞩目。总局党组对此高度重视，多次开会研究，并明确提出，金税三期工程建设，既要具有国际先进水平，也要具有中国税务特色；金税三期要通过信息系统大集中，实现全国税收执法的统一、规范，实现对税收征管数据的实时监控，实现对纳税人的优化服务，实现对各级税务机关税收管理、决策的支持。按照总局党组和肖局长的要求，我们已进一步细化了金税三期工程的建设目标。

金税三期工程第一阶段的主要任务：一是完成工程总体架构，并开展部分标准体系建设工作。二是完成征收管理、行政管理、纳税服务与外部信息、决策支持四大应用系统的开发、测试和在6个试点省国税、地税系统的试运行。三是完成“三网”即税收征

-21-管业务网、行政办公网、保密网的建设。四是完成北京和广东南海两个数据中心的全部建设（包括土建）。五是完成两个数据中心和国税、地税12个试点单位主机、存储系统的配备。六是完成国税、地税系统全部网络安全防护体系的建设，以及部分应用安全基础设施、总局和部分省局两级运行维护体系的建设。其中，最先启动的是总体规划设计和业务需求整理分析两个项目。总体设计项目中涉及许多基础数据的分析、测算，需求整理分析项目中涉及许多业务制度的创新，包括流程导向、统一数据标准、简并办税流程、实现信息共享、方便纳税人办税等多个方面，需要各级税务机关积极参与。

为使金税三期工程建设与日常信息化工作有机结合，总局将抓紧在金税三期工程总体规划中对数据分析和决策支持系统的应用架构和技术架构进行明确，对全系统的数据分析利用技术工作进行合理规划，并制定相关配套技术标准规范。在金税三期工程建设期间，各省级税务机关可以选用具有本地区特点的数据分析利用技术平台、应用系统，将成熟的应用功能、数据源和用户需求纳入到平台中，但应严格遵循总局有关要求和技术标准规范。总局将逐步向各地开放相关数据库的查询，各省也应结合本地实际，对下开放数据应用权限，解决好数据省级集中后基层机关利用税收征管数据的问题。同时，各地应加强日常信息化建设一体化管理，对各类数据分析应用需求，应在一个平台上实现数据的-22-存储、抽取和展现，避免出现为实现多个需求而建设多个平台等问题。

（六）不断加强征管科技队伍建设

充实和加强征管科技队伍。各级税务机关要高度重视征管和科技工作，配齐配强征管科技队伍，优化素质和年龄结构；要加强爱岗敬业教育和知识、技能培训，提高综合素质；要完善制约、激励机制，加强绩效管理，探索能级管理方式；要从政治上关心、工作上支持、生活上照顾，充分调动征管科技干部的积极性和创造性。各级征管科技部门要大力加强自身建设，加强政治业务学习，加强廉政与行风建设，努力建设高素质的专业化征管科技队伍。

做好各税种征管的组织协调工作。为加强征管，确保今年税收收入增长预期目标的实现，总局先后下发了《关于进一步做好税收征管工作的通知》、《关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》和《关于加强税收征管状况分析工作的通知》。这三份文件，是根据局党组的要求，由征管科技司综合总局相关部门和各地意见起草的，这也是总局改进作风、落实“两个减负”、贯彻综合征管职能的具体体现。各级税务机关要充分理解总局文件的精神，尤其是涉及基层税务机关和纳税人的具体税种征管措施，一定要综合贯彻，决不能多头布置，重复评估、检查，加重基层和纳税人的办税负担。各级征管科技部门要认真履行组织协调职能，各

-23-有关部门也要积极配合，共同落实好加强征管、堵漏增收的各项措施。

同志们，今后几年是税收事业发展的关键时期，税收征管和科技战线的全体同志责任重大，任务光荣。我们要以高度的使命感、责任感和紧迫感，齐心协力，全力以赴，抓紧工作，为确保完成各项征管和科技工作，确保完成税收收入增长预期目标、实现税收工作的科学发展做出应有的贡献！