关于印发《清理甄别“挂靠”集体企业工作的意见》的通知

第一篇：关于印发《清理甄别“挂靠”集体企业工作的意见》的通知

关于印发《清理甄别“挂靠”集体企业工作的意见》的通知

发文文号： 发文部门： 发文时间： 编辑时间： 实施时间： 失效时间：

财清字[1998]9号

国家经济贸易委员会 财政部 国家税务总局 国家税务总局

1998-3-24 2011-4-24 1998-3-24 2011-2-21

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、清产核资办公室、工商行政管理局、经贸委（经委、计经委）、国家税务局、地方税务局，国务院各有关部门、直属机构：

为了准确掌握我国城镇集体企业的真实情况，确保全面完成全国城镇集体企业清产核资工作，我们研究提出了《清理甄别“挂靠”集体企业工作的意见》。现印发给你们，请结合本地区、本部门的工作实际认真贯彻执行，并将工作中的有关情况和问题及时上报。

清理甄别“挂靠”集体企业工作的意见 为了保证全国城镇集体企业清产核资工作全面彻底，进一步加强城镇集体经济的管理，准确掌握我国城镇集体企业的真实情况，维护企业的合法权益，根据财政部、国家经贸委、国家税务总局《关于1998年在全国全面开展城镇集体企业清产核资工作的通知》的有关要求，各级清产

核资机构会同工商行政管理、经贸、税务等部门在1998年全面开展城镇集体企业清产核资中，要认真组织开展对各类“挂靠”集体企业的清理甄别工作，现就有关工作明确如下：

一、切实提高对清理甄别工作意义的认识

由于历史原因，在我国城镇集体企业群体中，一些非集体所有制的企业（单位）、社会团体或个人，在投资举办企业初期或发展过程中，为享受国家有关集体企业的优惠政策，或为取得有关的生产和经营资格，或为保持在生产经营活动中的信誉，或为便于获取有关证明材料，或因原主

管部门及单位取消、变更等原因，在各地区、各部门形成了数量较多的“挂靠”集体企业。“挂靠”集体企业虽在工商行政管理部门登记注册为集体性质，但不少企业仅与主管部门、企业（单位）、社会团体之间采取自愿委托、任意划转或互相协商的松散管理方式，未纳入正常的集体经济

管理范围。“挂靠”集体企业的长期存在，导致集体企业户数的虚增和资产总量的失真，影响了国家对不同公有制经济性质企业的正确判定，以及影响财会制度和税收政策的规范执行。为此，在1998年全国全面开展城镇集体企业清产核资中，将认真组织清理甄别“挂靠”集体企业作为

重要工作内容之一，其必要性是：

（一）有利于准确摸清我国城镇集体企业的数量和资产状况，保证城镇集体企业清产核资工作的全面彻底。

（二）有利于促进集体企业改革和发展，促使集体企业加强管理，规范经营行为，切实减轻企业负担。

（三）有利于明晰企业产权关系，消除发生产权纠纷的隐患，维护各投资者的合法利益。

（四）有利于推动各类所有制企业公平竞争，维护经济正常管理秩序。

二、清理甄别“挂靠”集体企业的工作范围 根据全国城镇集体企业清产核资的有关规定，凡在各级工商行政管理部门登记注册为城镇集体企业，但资本来源主要为个人或国有企业（单位）投资、合资、合作，其现有财产构成不属于集体性质为主，采取上交一定管理费（挂靠费）名义上由有关主管部门、企业（单位）、社会团体

临时管理、委托管理或“挂靠”管理等企业，均属此次清理甄别工作的范围。其包括：

（一）登记注册为集体但实际为私营（或个体）的企业。

（二）登记注册为集体但实际为国有的企业。

（三）登记注册为集体但实际为私营投资者共同投资举办和经营的个体联营或合伙企业。

（四）登记注册为集体但实际为非国有经济与国有企业或单位投资举办的国有合资、合作或联营企业。

（五）登记注册为集体但已名存实亡，有关“挂靠”主管部门、企业单位、社会团体未督促在工商行政管理部门办理注销登记手续，仍对其承担管理责任的企业。

（六）登记注册为集体但不具有企业法人资格的各类“挂靠”社会团体或经营单位。

（七）登记注册为集体但因原主管部门、企业（单位）、社会团体撤销、合并、变更或划转其它单位临时“代管”的“挂靠”企业。

（八）登记注册为集体但其财产关系不清的各类“民营”等企业，以及其它类型的“挂靠”企业。

三、清理甄别“挂靠”集体企业的主要任务

各级清产核资机构在会同工商行政管理、经贸、税务等部门组织进行清理甄别“挂靠”集体企业的工作时，要认真完成下列工作任务：

（一）明晰企业财产归属。各级清产核资机构在初步判定企业性质后，要按照清产核资产权界定的有关规定，对企业资本来源及现有财产的产权，各投资者应占有的份额，或政府有关部门、企事业单位在“挂靠”企业中的投资、借款的数量予以具体明确，要查清“挂靠”企业享受国家

优惠政策所形成的资产数量。

（二）对企业性质进行甄别。企业的所有制性质是企业法人登记制度中的一项重要内容，根据不同的财产所有权、资金来源及分配形式，核准企业不同的所有制或不同的经济性质是一项严肃的法律确认行为，各级清产核资机构要在户数清理的基础上，根据企业登记注册时的有关投资的

原始凭证和历史资料，对企业性质做出准确判定，明确企业所有制性质。

（三）规范企业经营行为。对经清理甄别后认定为非集体性质的企业，各级清产核资机构要督促“挂靠”集体企业及时向工商行政管理、税务等部门申报有关文件和资料，变更企业性质。

四、清理甄别“挂靠”集体企业的基本方法

清理甄别“挂靠”集体企业要按照国家现行的城镇集体所有制企业条例、企业登记管理有关规定和城镇集体企业清产核资的工作要求进行，其主要内容和基本方法是：

（一）按照城镇集体企业清产核资户数清理、核查的具体要求，认真确定工作范围和对象，并将各类“挂靠”企业全部纳入清理甄别的工作范围，为全面铺开工作奠定基础。

（二）认真组织企业搜集、核实企业原始投资凭证和资金来源渠道，摸清现有财产数量、企业分配关系及享受的国家优惠政策等实际情况，为判定企业性质创造条件。

（三）按照城镇集体企业清产核资产权界定的政策规定，对企业现有资产、负债、权益进行认真界定，由各投资方签署界定文本文件，据此由清产核资机构出具产权界定的法律文件，划清投资来源或出资人，明确财产归属关系。

（四）对清理甄别后的各类“挂靠”集体企业应采取不同方式进行处理：

1、对经核实为集体性质或集体资产与职工个人股权占绝对控股或相对控股的企业，纳入本部门、本地区清产核资工作范围，组织企业按照清产核资规定的工作内容，继续完成价值重估、资金核实、产权登记，并按规定填报完成集体企业各类统计报表；甄别结果和产权界定的文件应向

工商行政管理、税务等部门备案。

2、对经核实为国有性质的企业，经地市级人民政府批准作为国有企业，这些企业要按照国有企业清产核资的有关规定，补课完成清产核资各项工作，单独填制报表汇总上报，并在清产核资后纳入国有资产统计范围。由各级清产核资机构出具有关证明材料，并由工商行政管理、税务等

部门责令其限期办理变更企业经济性质和税务登记。

3、对经核实属于集体与私营或国有企业联营性质的集体企业，要按照集体企业对外投资的有关规定，查清各类对外投资及投资收益，对集体资产与职工个人资产控股的企业，要及时纳入企业财务和资产统计范围；对集体资产与职工个人资产不控股的企业，由各级清产核资机构出具有 关证明材料，由工商行政管理、税务等部门责令其限期办理变更企业经济性质或组织形式和税务登记。

4、对经核实为私营或个人性质的企业，由各级清产核资机构出具有关证明材料，工商行政管理、税务等部门限期办理变更企业经济性质和税务登记。

（五）各级清产核资机构要对清理甄别的“挂靠”集体企业的总体情况，包括集体企业总户数、清理甄别户数及清理工作结果等，单独形成单位工作报告，并做好分类统计工作。

五、清理甄别“挂靠”集体企业的有关要求

清理甄别“挂靠”集体企业是一项十分复杂的工作任务，政策性强，涉及企业、部门等方方面面的既得利益，各级清产核资机构会同工商行政管理、经贸、税务等部门在组织开展此项工作时，要严格按照国家统一规定的产权界定政策进行，具体按下列规定办理：

（一）“挂靠”集体企业与主管单位之间，其产权关系有法律依据或约定的从其规定或约定，无约定的按照投资、借款或扶持性投入协商处理。

（二）对本企业职工以外的个人投入所占比重较大（50％以上）的企业，在明确国家对集体企业各项优惠政策在该企业所形成的集体资产份额后，可按原始投资比例确定其投资权益。

（三）为促进企业的稳定和发展，对经产权界定后明确为私人资产的部分，经所有者同意仍留在企业使用并不变现的资产，按税法规定应缴纳个人所得税部分，可留作集体资产用于原企业的生产与发展。

（四）对原主办单位和主要经营者均未出资，主要靠贷款、借款所形成的资产，因企业的原因至今尚未归还贷款、借款的，按原实际担保人或承担连带责任的企业、单位的产权性质确定产权归属；企业已为归还贷款、借款或因债权方面原因至今尚未归还贷款、借款的，经企业职工（代

表）大会同意，确定归企业劳动者集体所有。

（五）认真按照本规定进行清理甄别的非集体企业，其资产损失和资金挂帐，允许比照城镇集体企业清产核资的有关优惠政策和财务规定处理；对经核实实收资本低于注册资本金的企业，由工商行政管理部门限期补足，逾期不补足的，按实收资本重新核定注册资本金。

六、清理甄别“挂靠”集体企业的组织实施

清理甄别“挂靠”集体企业是城镇集体企业清产核资的重要工作内容，关系到整个清产核资的工作质量，各有关部门要增强对清理甄别“挂靠”集体企业的认识，切实加强领导，搞好协调配合，把清理甄别“挂靠”集体企业做为今年全面铺开的一项重点工作抓紧抓好：

（一）全国组织工作在财政部、国家工商行政管理局、国家经贸委、国家税务总局的领导下，具体由财政部清产办负责组织实施。

（二）各地区由各级清产核资机构牵头，会同工商行政管理、经贸、税务等有关部门组织所辖区域内“挂靠”集体企业具体实施。

（三）中央各有关部门的清理甄别工作按照清产核资工作的组织形式进行，即按系统集中组织清产核资的中央部门，其清理甄别工作由中央部门管理等组织实施；按属地原则组织开展清产核资的中央部门，其清理甄别工作由地方清产核资机构会同工商行政管理等部门组织，各有关中央

部门及企业要给予积极配合。

（四）对清理出已名存实亡的“挂靠”集体企业，由工商行政管理部门按企业登记管理的有关规定予以处理。

（五）清理甄别“挂靠”集体企业的工作同1998年全国城镇集体企业清产核资工作同步进行，基本工作应在6月底以前完成。

七、清理甄别“挂靠”集体企业的工作纪律

清理甄别“挂靠”集体企业是一项十分严肃的工作，各地区、各部门在组织工作中要加大组织力度，做好宣传和有关政策解释工作，各类“挂靠”集体企业必须认真配合，保证此项工作顺利进行；各级清产核资机构和工商行政管理、经贸、税务部门要加强对“挂靠”集体企业清产核资

工作的检查和指导，对不按规定开展工作或走过场的企业处理如下：

（一）对未按规定组织清理甄别工作的“挂靠”集体企业，追究“挂靠”部门及单位和“挂靠”集体企业有关领导的责任。

（二）对未按规定组织清理甄别工作的“挂靠”集体企业，其享受国家对集体企业优惠政策形成的资产应限期收回；工商行政管理部门严格依法处理，税务机关实施重点税务稽核。

（三）对拒不按照要求参加清理甄别的“挂靠”集体企业，由各级清产核资机构指定中介机构对其进行全面的清产核资，有关费用由“挂靠”集体企业或“挂靠”主管部门及单位支付。

（四）对清理甄别“挂靠”集体企业中提供虚假证明，以及侵犯出资者权益等违法行为予以严肃查处，情节严重的按照国家有关法律予以处理。

（五）凡在此次清理甄别“挂靠”集体企业工作中，已确认为集体性质的企业，在产权未发生变化的情况下，今后不得随意变更企业性质。附表：“挂靠”集体企业清理甄别情况表（略）

第二篇：地方政府存量债务甄别清理答案

一、单选题

1、没有收益、偿债资金依靠一般公共预算收入的债务，甄别为（）。

A、一般债务

B、专项债务

C、普通债务

D、特有债务

【正确答案】A 【您的答案】

2、PPP模式通常被称为“公共私营合作制”，下列说法中不正确的是（）。

A、以授予特许所有权为基础

B、以利益共享和风险共担为特征

C、为提供公共产品或服务而建立的“全过程”合作关系

D、是政府与社会资本为了合作建设城市基础设施项目

【正确答案】A 【您的答案】

3、能够优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、保障国家机器运行载体，指的是（A、税收

B、财政

C、政府管理

D、资源

【正确答案】B 【您的答案】

4、推广政府购买服务，凡属事务性管理服务，原则上都要引入（）。

A、优化服务意识

B、规范化意识

C、竞争机制

。）D、公正平等

【正确答案】C 【您的答案】

5、最早应用“PPP”模式的国家是（）。

A、美国

B、日本

C、英国

D、德国

【正确答案】C 【您的答案】

6、地方债的问题最终可以归结为地方政府的（）风险危机问题。

A、流动性

B、收益性

C、变现性

D、可偿性

【正确答案】A 【您的答案】

7、地方性债务的清理甄别工作按照（）的顺序开展。

A、先清理、后甄别

B、先甄别、后清理

C、清理甄别同时进行

D、根据债务的到期时间

【正确答案】A 【您的答案】

8、各级人民政府、各部门、各债务单位要将政府存量债务分类纳入预算管理，专项债务纳入（）预算管理。

A、政府性基金 B、专项性基金

C、特殊性基金

D、公共基金

【正确答案】A 【您的答案】

9、对清理甄别后确需将地方政府负有担保责任或可能承担一定救助责任的债务划转地方政府承担偿还责任的债务，要按照“（）”的原则，将债务所对应的资产、收入、权利等一并划转。

A、真实性

B、权责利相一致

C、公平性

D、客观性

【正确答案】B 【您的答案】

10、各级财政部门负责汇总本级存量债务清理甄别结果，由同级审计部门出具审计意见，同级政府主要负责人签字确认后逐级上报，体现了（）。

A、清理核实

B、审核汇总

C、甄别确认

D、逐级报送

【正确答案】D 【您的答案】

二、多选题

1、清理存量债务的工作由债务单位具体负责，负责审核把关的有（）。

A、主管部门

B、财政部门

C、债权部门 D、金融部门

【正确答案】AB 【您的答案】

2、针对地方性政府的债务，核对无误的债务数据，债务单位要根据审计口径分类填报，包括（）。

A、地方政府负有偿还责任的债务

B、地方政府负有担保责任的债务

C、地方政府可能承担一定救助责任的债务

D、地方政府需要承担的潜在债务

【正确答案】ABC 【您的答案】

3、全面取消预算外资金，将所有政府性收入纳入预算管理的全口径预算，它包括（A、公共预算

B、政府性基金预算

C、国有资本经营预算

D、社会保障预算

【正确答案】ABCD 【您的答案】

4、PPP模式构建与推广的主要关键问题包括（）。

A、项目的社会资本参与度

B、特许经营期的设计与选择

C、风险界定与分摊

D、项目建设与运营

【正确答案】ABCD 【您的答案】

5、甄别工作由财政部门牵头负责，下列说法中，正确的有（）。

A、通过PPP模式转化为企业债务的，不纳入政府债务）。B、项目没有收益、计划偿债来源主要依靠一般公共预算收入的，甄别为一般债务

C、项目有一定收益、计划偿债来源依靠项目收益对应的政府性基金收入或专项收入、能够实现风险内部化的，甄别为专项债务

D、项目有一定收益但项目收益无法完全覆盖的，无法覆盖的部分列入一般债务，其他部分列入专项债务

【正确答案】ABCD 【您的答案】

6、做好地方债务纳入预算管理清理甄别工作的主要方法包括（）。

A、加强组织领导

B、明确对象范围

C、把握政策标准

D、严格工作程序

【正确答案】ABCD 【您的答案】

7、下列关于核实政府债务的说法中，正确的有（）。

A、按照“谁举借、谁使用、谁偿还”原则

B、地方政府及其部门举借债务、企事业单位举借债务中确定由财政性资金偿还的债务纳入政府债务管理

C、企业债务不得转嫁为政府债务

D、清理后地方政府负有偿还责任的存量债务中通过PPP（政府与社会资本合作）模式转化为企业债务的部分，不纳入政府债务

【正确答案】ABCD 【您的答案】

8、在控制和化解地方政府性债务风险的说法中，正确的有（）。

A、建立地方政府性债务风险预警机制

B、建立债务风险应急处置机制

C、硬化预算约束，防范道德风险 D、严肃财经纪律

【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、为做好地方债务纳入预算管理清理甄别工作，下列职责分工中，正确的有（）。

A、金融办系统参与存量债务清理甄别相关政策协调工作

B、财政部门负责组织对政府存量债务的清理、核实和汇总

C、发展改革部门负责组织对在建项目进行清理认定

D、审计部门负责对有争议的存量债务数据及本地区债务清理甄别结果出具审计意见

【正确答案】ABCD 【您的答案】

10、推行政府与社会资本合作（PPP）模式意义包括（）。

A、支持新型城镇化建设的重要手段

B、改进政府公共服务的重要举措

C、建立现代财政制度的内在要求

D、有助于理清政府与市场边界，提升政府的法制意识

【正确答案】ABCD 【您的答案】

三、判断题

1、清理工作要明确政府和企业的责任，企业债务不得推给政府偿还。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

2、对应的政府性基金收入或专项收入、能够实现风险内部化的，甄别为专项债务。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

3、地方政府债务问题有可能会引发系统性的金融危机。（）对

错

【正确答案】对 【您的答案】 4、1997年，葡萄牙启动“PPP”模式，首先应用在公路网的建设上。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

5、十八大报告中首次提出要“加强对政府全口径预算决算的审查和监督”。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

6、存量债务会形成现任官员的负担。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

7、政府的信用评级是衡量地方债定价的主要指标之一。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

8、地方政府不具有融资发债资格，事权较多但可支配财权有限，地方财政支出不能满足经济发展需求。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

9、开展政府存量债务清理甄别工作，能够推进政府债务预算管理、实施债务举借控制、防范政府债务风险奠定基础。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

10、在“妥善偿还存量债务”中规定，处置到期存量债务要遵循市场规则，减少行政干预。（）对

错

【正确答案】对 【您的答案】

第三篇：工程转包与挂靠的认定与甄别

工程转包与挂靠的认定与甄别

2014年9月1日，住房与城乡建设部印发《工程质量治理两年行动方案》，要求各级主管部门对在建的房屋建筑和市政基础设施工程项目的承发包情况进行全面检查，检查建设单位有无违法发包行为，检查施工企业有无转包、违法分包以及转让、出借资质行为，检查施工企业或个人有无挂靠行为，并责令主管部门严惩重罚各类违法行为。检查与惩罚，均以对违法行为的准确认定为基础，在这方面，住建部2014年8月4日发布并于2014年10月1日起实施的《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》）则为落实《工程质量治理两年行动方案》、准确认定各类违法行为提供了依据。

在建设工程领域的违法行为中，转包与挂靠是两种最为常见的类型，二者相互区别，又具有一定的相似性。本文拟结合新出的《管理办法》对二者的认定标准与区分方法做初步的探讨。

一、非法转包的认定标准

1997年制定的《建筑法》第二十八条规定：“禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。”2000年制定的《招标投标法》第四十八条也规定：“中标人应当按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。”

1998年《建设部关于进一步加强工程招标投标管理的规定》（建建〔1998〕162号）对转包作出如下界定：“凡承包单位在承接工程后，对该工程不派出项目管理班子，不进行质量、安全、进度等管理，不依照合同约定履行承包义务，无论是将承包的工程全部转包给他人，还是以分包的名义将工程肢解后分别转包给他人，均属违法的转包行为。”其后，原建设部《1999年整顿和规范建设市场的意见》（建建〔1999〕53号）中《关于若干违法违规行为的判定》第二条对转包判定标准的规定复述了上述界定。2000年国务院制定的《建设工程质量管理条例》第七十八条，以及2004年原建设部制定的《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》第十三条对转包的定义，也与上述界定基本相同。可见非法转包的形式可以分为全部转包和肢解分包，而其共同的特点在于承包单位对工程不参与项目管理，对于这一点，也有部分地方规范进一步予以了规定，如2001年制定的《深圳市制止建设工程转包、违法分包及挂靠规定》第四条规定：“承包单位对其承包的建设工程未派出项目管理班子或其技术管理人员数量明显低于正常水平的，以转包行为论处。”

《管理办法》同样也对转包进行了定义，其第六条规定：“本办法所称转包，是指施工单位承包工程后，不履行合同约定的责任和义务，将其承包的全部工程或者将其承包的全部工程肢解后以分包的名义分别转给其他单位或个人施工的行为。”值得注意的是，和以往的定义相比，该定义删除了承包单位不参与项目管理的内容。而《管理办法》突破既有规定之处更在于，其采取了列举和兜底的方式，对转包的认定进一步细化，其第七条规定：

存在下列情形之一的，属于转包：

（一）施工单位将其承包的全部工程转给其他单位或个人施工的；

（二）施工总承包单位或专业承包单位将其承包的全部工程肢解以后，以分包的名义分别转给其他单位或个人施工的；

（三）施工总承包单位或专业承包单位未在施工现场设立项目管理机构或未派驻项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人等主要管理人员，不履行管理义务，未对该工程的施工活动进行组织管理的；

（四）施工总承包单位或专业承包单位不履行管理义务，只向实际施工单位收取费用，主要建筑材料、构配件及工程设备的采购由其他单位或个人实施的；

（五）劳务分包单位承包的范围是施工总承包单位或专业承包单位承包的全部工程，劳务分包单位计取的是除上缴给施工总承包单位或专业承包单位“管理费”之外的全部工程价款的；

（六）施工总承包单位或专业承包单位通过采取合作、联营、个人承包等形式或名义，直接或变相的将其承包的全部工程转给其他单位或个人施工的；

（七）法律法规规定的其他转包行为。

上述规定第三项关于承包单位不履行管理义务的内容，不是作为全部转包和肢解分包的共同特点，而是与二者并列作为认定转包的标准之一。同时，该规定还特别区分了合法的劳务分包与转包之间的界限，并指出了合作、联营、个人承包等其他的伪装形式。因此，从整体上看，《管理规定》规定的转包认定标准更加明确，并且更加严格。

二、挂靠的认定标准

《建筑法》第二十六条规定：“禁止建筑施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围或者以任何形式用其他建筑施工企业的名义承揽工程。禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单

位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照，以本企业的名义承揽工程。”

上述《关于若干违法违规行为的判定》第四条规定：

根据《建筑法》第二十六条的规定，凡通过转让、出借资质证书或者以其他方式允许他人以本单位名义承接工程任务的，均属挂靠承接工程任务，包括无资质证书的单位、个人或低资质等级的单位，通过种种途径和方式，利用有资质证书或高资质等级的单位名义承接工程任务。

其判定条件是：

（一）有无资产的产权联系，即其资产是否以股份等方式划转现单位，并经公证；

（二）有无统一的财务管理，不能以“承包”等名义搞变相的独立核算；

（三）有无严格、规范的人事任免和调动、聘用手续。凡具备上述条件之一的，定为挂靠行为。

根据该规定，挂靠（也可以称为借用资质）的判断标准有资产、财务和人事三个方面，其中人事的判断标准在《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》中得到了进一步的强调，其第十五条则规定：“分包工程发包人没有将其承包的工程进行分包，在施工现场所设项目管理机构的项目负责人、技术负责人、项目核算负责人、质量管理人员、安全管理人员不是工程承包人本单位人员的，视同允许他人以本企业名义承揽工程”。

《管理办法》第十条则规定：“本办法所称挂靠，是指单位或个人以其他有资质的施工单位的名义，承揽工程的行为”，这个定义和以往的规定相比显得非常简明清晰，并且和对转包一样，《管理办法》也对挂靠的认定标准进一步细化，其第十一条规定：

存在下列情形之一的，属于挂靠：

（一）没有资质的单位或个人借用其他施工单位的资质承揽工程的；

（二）有资质的施工单位相互借用资质承揽工程的，包括资质等级低的借用资质等级高的，资质等级高的借用资质等级低的，相同资质等级相互借用的；

（三）专业分包的发包单位不是该工程的施工总承包或专业承包单位的，但建设单位依约作为发包单位的除外；

（四）劳务分包的发包单位不是该工程的施工总承包、专业承包单位或专业分包单位的；

（五）施工单位在施工现场派驻的项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人中一人以上与施工单位没有订立劳动合同，或没有建立劳动工资或社会养老保险关系的；

（六）实际施工总承包单位或专业承包单位与建设单位之间没有工程款收付关系，或者工程款支付凭证上载明的单位与施工合同中载明的承包单位不一致，又不能进行合理解释并提供材料证明的；

（七）合同约定由施工总承包单位或专业承包单位负责采购或租赁的主要建筑材料、构配件及工程设备或租赁的施工机械设备，由其他单位或个人采购、租赁，或者施工单位不能提供有关采购、租赁合同及发票等证明，又不能进行合理解释并提供材料证明的；

（八）法律法规规定的其他挂靠行为。

该规定的第一、二项重复了挂靠的基本形式，第三、四项为分包情形下认定挂靠提供了依据，而第五项和第六、七项则可以看做是原有人事标准和财务标准的进一步具体化。细化后的挂靠认定标准显然更加具有针对性和操作性。

三、转包与挂靠的区分意义与疑难

虽然转包与挂靠的认定各有其标准，并且在新的《管理办法》的规定下各自的认定标准更加明晰，但在实践中，二者之间，特别是全部转包和挂靠之间却具有不容否认的外观相似性，导致区分上的困难。

首先，二者具有主体上的相似性，即都存在名义上的承包人和实际施工人。虽然转包的认定不以接受转包方没有相应资质为条件，但事实上在转包的情形下，实际施工人几乎都是没有相应资质的，和挂靠人的情况完全一致。

其次，二者具有人事上的相似性。由于不管是转包还是挂靠，工程都由实际施工人负责，也就使得工程管理也由实际施工人来掌控，实践中往往均表现为管理人员与名义承包人之间没有劳动关系，是由实际施工人派驻的，而这里的实际施工人是认定为接受转包人还是挂靠人，并不能从人事关系本身判断。

再次，二者具有财务上的相似性。转包人与接受转包人之间，以及被挂靠人和挂靠人之间，都是相对独立的经济主体，都不可避免地存在账目上的独立核算。而且不论是转包还是挂靠，发包人往往对此并非不知情，也普遍存在发包人与实际施工人之间的款项支付关系。此外，接受转包人和挂靠人作为实际施工人，都存在以自己名义直接对外发生诸如购买建材等财务关系的情况。

最后，二者具有利润形式的相似性。虽然转包人的利润通过差价实现，而被挂靠人的利润则

通过诸如管理费等各种名目实现，但二者往往均表现为工程价款的一个固定比例。由于转包和挂靠都需要合法的外衣，比如签订所谓内部承包合同，所以这种利润性质其实很难通过合同文本判明。

虽然转包与挂靠在区分上存在上述困难，但二者的区分具有重要的现实意义，因为二者的法律后果不尽相同。

从《管理办法》来看，其第十三条第三项规定：

对认定有转包、违法分包违法行为的施工单位，依据《建筑法》第六十七条和《建设工程质量管理条例》第六十二条规定，责令其改正，没收违法所得，并处工程合同价款0.5％以上1％以下的罚款；可以责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书。

而该条第四项规定：

对认定有转让、出借资质证书或者以其他方式允许他人以本单位的名义承揽工程的施工单位，依据《建筑法》第六十六条和《建设工程质量管理条例》第六十一条规定，责令改正，没收违法所得，并处工程合同价款2％以上4％以下的罚款；可以责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书。

上述罚款数额与《建设工程质量管理条例》的规定吻合，从对转包和挂靠的罚款比例可以看出，挂靠被认为是较转包更加严重的违法行为。这种相对的严厉性，同样体现在该条第三项规定了对挂靠人的处罚，但并未有处罚接受转包人的条款。

除了行政法意义上的后果不同，更为重要的是挂靠与转包民法后果的差异。根据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第四条的规定，承包人非法转包或者没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义与他人签订建设工程施工合同的行为无效。而根据该《司法解释》第一条的规定，没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的，应当根据合同法第五十二条第（五）项的规定，认定无效。也就是说，对于转包而言，转包合同无效而承包合同有效；对于挂靠而言，不仅挂靠合同无效，而且承包合同也无效。

四、作为甄别方法的工程承接与人事管理标准

既然区分转包与挂靠具有重要的意义，而包括《管理办法》在内的规范性文件并未为二者的区分提供可以操作的标准，那么审判实践中，法官是如何对二者进行甄别的呢？

经过对诸多案例的研究发现，甄别转包和挂靠最为有效的方法是考察名义承包人的合同相对人对工程承接环节的介入，我们可以称之为工程承接标准，该标准可以细分为以下几点：

1、介入工程承接环节的时间。转包是由转包人承接到工程，取得承包权后再转包给接受转包人，而挂靠则是挂靠人在工程承接时即已介入，并且通常是挂靠人现行获得工程发包的信息，与发包人初步接洽后，再寻觅或联系合适的被挂靠人。

2、在工程承接工作中的作用与地位。与转包人主导工程承接不同，在挂靠的情况下，是否承接工程、以什么价格和什么条件承接工程，主要是由挂靠人决定的，被挂靠人只是负责资质上的配合。在实践中，还普遍存在挂靠人作为被挂靠单位的委托代理人，直接与发包人签订合同的情况。

3、工程承接费用的承担。与发包人接洽承包工程，是需要成本的，在正式的招标投标程序中，还有投标保证金、招标文件购置费、投标文件编制费等支出。在转包的情况下，由于是转包人负责承接工程，所以这些成本均由转包人承担。而在挂靠的情况，这些成本则由挂靠人承担。

在工程承接标准之外，对人事管理的考察也是一种可行的方法。虽然如上文所言，转包和挂靠在人事上往往均表现为项目管理人员与名义承包人之间没有劳动关系，而由实际施工人指派，但是实践中，名义承包人参与工程管理的程度各有不同。一般而言，转包人的目的在追求转手的差价，通常在转包后并不参与工程管理，而挂靠则因为存在资质借用，挂靠人和被挂靠人之间实际上是一种合作的关系，所以被挂靠人参与工程管理的程度一般较转包为深。

这种区别也体现在《管理办法》的规定中。《管理办法》中转包认定标准第十一条第三项为：“施工总承包单位或专业承包单位未在施工现场设立项目管理机构或未派驻项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人等主要管理人员，不履行管理义务，未对该工程的施工活动进行组织管理的”，而挂靠认定标准第七条第五项为：“施工单位在施工现场派驻的项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人中一人以上与施工单位没有订立劳动合同，或没有建立劳动工资或社会养老保险关系的”。一个是名义承包人未派驻管理负责人，一个是管理负责人中有一个与名义承包人之间不存在劳动关系，二者具有明显的区别。但我们也可以发现，这二者之间并不存在清楚的界限，而是存在交集。这种交集，不仅仅体现为名义承包人完全未派驻管理负责人的情形，而是更为宽泛。一方面，上述《管理办法》第十一条第三项是作为认定转包的并列标准之一，并非是认定转包的必要条件。另

一方面，正如上述《深圳市制止建设工程转包、违法分包及挂靠规定》第四条：“承包单位对其承包的建设工程未派出项目管理班子或其技术管理人员数量明显低于正常水平的，以转包行为论处”所体现的，在司法实践中，并非完全未派驻管理人员即认定为转包，派驻了至少一个管理人员就认定为挂靠，这其间仍然存在一个从量变到质变的多样性，而如何认定其实还有赖于法官的自由裁量权。也正是因为这种交集和自由裁量的区间，所以人事管理标准作为区分转包和挂靠的依据，并不像工程承接标准那样更本质和更明确。

我们可以两个案例来作为上述标准的例证：

【案例1】

安徽省高级人民法院（2013）皖民四终字第00042号：中铁一局集团有限公司等与合肥市大军装饰有限公司建设工程施工合同纠纷上诉案

大军公司系陈某某个人投资设立的有限责任公司，陈某某系法定代表人。2011年8月，为承建宿州市洪河路东延新汴河大桥及引道工程，陈某某与刘某达成口头协议：由刘某负责该工程的招投标，中标后由大军公司进行施工，大军公司应向刘某交纳诚信保证金，并按照工程总价款的5%给付刘某管理费。刘某为参与该工程的投标，经与中铁一局协商，双方于2011年10月23日签订一份《标前合作协议》，协议第一条约定：以甲方（中铁一局）名义进行该工程施工的竞标。第2.1约定：工程中标后，以甲方名义负责工程施工，甲方同意将中标后本工程的全部工程项目交由乙方（刘某）施工。具体事宜，工程中标后依据甲方与业主签订的施工总承包合同约定的原则，另行签订施工协议。第2.2条约定：工程中标后，由乙方自主组建项目经理部，全部工程项目由乙方负责施工、独立核算，自负盈亏。乙方按中标总价的3%向甲方上缴管理费，与本项目有关的应缴纳的税、费由乙方缴纳，或由甲方以甲方的名义代扣代缴。第2.4条约定：由乙方组建的项目经理部中，甲方派出项目经理、项目总工、质安工程师、财务人员等3-5人，以控制合同的实施。甲方派出的3-5名工程管理人员的工资由乙方承担，乙方负责提供甲方派驻人员的住宿及办公场所，并提供办公设施及交通工具。2011年11月8日建设单位通知中铁一局中标。中标后，刘某通知陈某某进场施工。在此期间，陈某某共向刘某支付保证金780万元。其后，大军公司因故退出施工，中铁一局给付大军公司实际完成工程的工程款。大军公司索还保证金未果，即以中铁一局与刘某为被告提起诉讼。经法院查明，大军公司、刘某均不具备建筑施工企业资质。

一审法院认为，刘某承包该工程后，其本人没有出资进行工程建设，而是将该工程全部交给

大军公司施工，由大军公司出资进行工程建设。刘某只是收取大军公司5%的提成，其与大军公司之间应认定转包关系。而中铁一局与刘某虽然在标前协议中约定刘某以中铁一局的名义进行招投标，但双方在协议中又同时约定中标后将全部工程交由刘某施工，由刘某组建项目部，中铁一局派驻项目经理及技术人员的工资均由刘某发放。且双方在标前协议中约定中标后双方签订施工协议时依据中铁一局与业主签订的施工总合同主要条款签订，中铁一局只是收取管理费，该工程由刘某独立核算、自负盈亏。庭审中，中铁一局与刘某均认可双方系转包关系，故，中铁一局与刘某之间应系转包关系。二审法院对刘某与大军公司之间的转包关系予以，但是认为中铁一局与刘某签订的《标前合作协议》约定刘某以中铁一局名义参与涉案工程施工的竞标。投标定价中铁一局有建议权，投标最终报价由刘某确定。可见，涉案工程并非由中铁一局取得承包权后再转包给刘某施工的，双方合作的内容是刘某借用中铁一局施工资质，并以中铁一局的名义承揽工程，双方属挂靠关系。所以，原判认定中铁一局与刘某之间是转包关系有误，应予纠正。

【评析】

本案一审法院简单地以转包和挂靠相似的外观，以及当事人的自认，就将中铁一局与刘某之间的关系认定为转包，属于适用法律错误。二审法院考察刘某在工程承接中的作用，认为投标报价由刘某确定，中铁一局仅有建议权，所以案涉工程并非中铁一局取得承包权之后再转包，应属挂靠关系，即为上述工程承接标准的经典应用。另一方面，中铁一局与刘某之间的人事安排，是由刘某组建项目经理部，由中铁一局派出项目经理、项目总工、质安工程师、财务人员等，工资由刘某承担，这也为人事管理标准的应用提供了事实依据。

【案例2】

杭州市中级人民法院（2014）浙杭民终字第110号：彭纪明与杭州永翔建设集团有限公司建设工程分包合同纠纷上诉案

2008年3月3日，建国机电公司与彭纪明订立《建设工程施工合同》一份，约定建国机电公司将公司1、2、3号车间土建工程发包给永翔公司进行施工，彭纪明在委托代理人处签名。2008年5月19日，彭纪明与永翔公司订立《工程项目内部承包协议书》一份，约定永翔公司将其承建的建国机电公司车间1、2、3工程以先提成后分配的原则，单独立账，单独核算，自负盈亏的方式委托彭纪明承包，彭纪明以工程结算造价7.5%作为永翔公司的税金及管理成本；彭纪明支付永翔公司提取的费用、生产成本、管理成本、税金等后，盈余部分均由彭

纪明支配，但必须在工程竣工决算后，建设单位将全部工程款汇入被告账户一个月内，由永翔公司兑现。合同订立后，彭纪明向永翔公司交付民工保障金236000元，同时对案涉工程进行建设施工。案涉工程于2009年经竣工验收合格。后彭纪明起诉请求永翔公司支付工程款及返还民工保障金。

一审法院查明建国机电公司发招标通知给彭纪明，彭纪明参加招投标，但未中标，后变更陈述为以永翔公司名义参加招投标。同时2008年3月3日建国机电公司与永翔公司订立的《建设工程施工合同》中，彭纪明在委托代理人处签名的事实，可以认定彭纪明参加了建国机电公司案涉工程的招投标，并参与了案涉《建设工程施工合同》的订立。同时根据彭纪明与永翔公司的约定，案涉工程彭纪明以工程结算造价7.5%作为永翔公司的税金及管理成本，永翔公司在工程竣工决算后，建设单位将全部工程款汇入永翔公司账户一个月内，由永翔公司支付彭纪明工程价款的约定，可以认定彭纪明与永翔公司订立《工程项目内部承包协议》依附于永翔公司与建国机电公司订立的《建设工程施工合同》，缺少转包合同所需的独立结算，独立付款的要件。宣判后，彭纪明不服，提出上诉称：一审判决认定彭纪明与永翔公司之间是挂靠关系是错误的，应是转包关系。二审法院驳回上诉、维持原判，理由与一审法院相同。

【评析】

在本案中，虽然实际施工人辩称发包人与名义承包人的施工合同签订在前，而名义承包人与实际施工人的内部承包合同签订在后，表面上似乎符合转包而非挂靠的特征。但一审法院一审法院不拘泥于施工合同与内部承包合同签订的时间先后，而是从实际施工人主导工程承接的角度入手，将案涉法律关系认定为挂靠关系，是对工程承接标准的准确把握。而人事管理标准在本案中则完全失效，因为本案工程管理人员与名义承包人之间不存在任何劳动关系，完全由实际施工人派驻，这正是转包与挂靠在人事管理上的交集，无法以此为标准来区分二者。此外，我们还注意到，除了采用工程承接标准以外，一、二审法院还提出，彭纪明与永翔公司订立《工程项目内部承包协议》依附于永翔公司与建国机电公司订立的《建设工程施工合同》，缺少转包合同所需的独立结算、独立付款的要件。一般而言，不管是转包合同还是挂靠合同，都是以发包人与名义承包人之间的施工合同为背景的，事实上也就都是一种依附的关系。而由于挂靠作为挂靠人和被挂靠人之间的一种合作，被挂靠人参与工程管理的程度更高，则其参与财务管理，并与发包人、实际施工人之间的财务纠缠的情况更为普遍，但无论如何，独立结算、独立付款作为转包和挂靠之间可能的交集，是否能够作为区分二者的标准，需要更多的事实与学理的支持，而在本案中，由于未能看到合同内容及其他诉讼材料，判决书的表达也语焉不详，我们无法确切地理解法官的判决依据。但是，我们可以看出，现实的商业操作纷繁复杂，法官在以工程承接标准作为基准甄别转包与挂靠的同时，是否还会有其他的补充说理，将取决于个案事实与法官自身的法律思维与自由裁量。

总之，新《管理办法》的出台，为建设工程领域各类违法行为的认定和处罚提供了更加明确的依据，必将对进一步规范建筑工程施工承发包活动，保证工程质量和施工安全起到非常重要的作用。而转包和挂靠作为最为重要的违法行为类型，对二者准确的认定，也将会成为落实《管理办法》的关键之一，成为考验法律从业人员的智慧所在。

第四篇：印发关于加强审计整改工作意见的通知

印发关于加强审计整改工作意见的通知

各县（市、区）人民政府，市直各单位：

《关于加强审计整改工作的意见》已经市政府第75次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

龙岩市人民政府

二○一一年七月二十日

关于加强审计整改工作的意见

为进一步推进法治政府建设，加强审计监督，充分发挥审计“免疫功能”作用，根据《审计法》等有关法律、法规的规定，现就进一步加强审计整改工作提出如下意见：

一、明确审计整改工作内容，提高对审计整改工作重要性的认识

审计整改工作主要包括：被审计单位执行审计机关作出的处理处罚决定情况、对审计机关要求自行纠正事项采取措施情况和根据审计机关的审计建议采取措施情况，以及有关部门、单位对审计机关移送处理事项采取措施情况。

依法接受审计监督，加强审计整改工作，是推进依法行政的具体体现，是建立法治政府的重要举措，也是维护正常财经秩序、促进党风廉政建设的必然要求，对推动龙岩经济社会又好又快发展具有十分重要的作用。各部门和各单位要充分认识加强审计整改工作的重要性，不断增强落实审计整改工作的自觉性和主动性，严格执行审计决定，落实整改工作，认真采纳审计建议。

二、健全和完善“六项制度”，建立审计整改工作长效机制

（一）健全和完善审计整改报告制度。被审计单位必须在审计报告和审计决定生效之日起60日内向市政府报送审计整改报告，并抄送市审计局。审计整改报告内容应包括：审计处理处罚决定的执行情况，审计建议和意见的采纳情况以

及采取的整改措施，对有关责任部门、责任人的责任追究处理情况；审计整改不到位的原因和限期整改计划等。

市审计局每年11月底前向市政府报告全年审计整改工作情况。报告内容包括：审计整改的基本情况、存在的问题以及加强审计整改工作的建议等。

（二）健全和完善审计整改工作督查制度。对审计整改工作以及市政府领导对审计综合情况报告、专项审计（调查）报告、经济责任审计结果报告、审计专报（信息）、有关审计事项的批示落实情况，列入市政府督查工作事项，由市政府督查室及时进行督查。重点督查违纪违规行为严重、拒绝和拖延整改并造成重大影响和损失，以及屡审屡犯的部门和单位，进一步促进审计整改，提高督查整改的实效。

（三）建立审计整改工作联动制度。市审计局在依法出具审计报告、作出审计决定的基础上，负责归纳、综合分析审计查出的问题，并提出提请有关部门协助落实审计整改工作的意见。对市审计局依法提请暂停拨付与被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为有关的款项，以及应清收和解缴国库的罚没款等各种非税收入事项，市财政部门要及时扣减拨款，清收和解缴应当上缴国库或财政专户的款项；对市审计局依法作出的被审计单位补缴税款的决定或移送处理意见，市国税、地税部门要依法足额征收；对市审计局依法作出的关于被审计单位损害国有资产行为的审计意见，履行出资人职责的机构应及时督促落实整改，并依法作出处理；对被审计单位及有关人员违反党纪、政纪的行为，市审计局要及时移送纪检、监察等部门，涉嫌犯罪的，及时移送司法机关。同时，根据干部管理权限，及时告知相关组织部门。有关部门、单位要将对有关问题及责任人的处理结果，及时书面反馈市审计局。

（四）健全和完善审计整改工作跟踪检查制度。市审计局要在审计报告、审计决定书和审计移送处理书送达之日起90日内，对审计整改情况进行跟踪督促检查，重点督促检查被审计单位执行审计处理处罚决定情况、市审计局要求被审计单位自行纠正事项情况、采纳审计建议情况、审计移送处理办理事项情况。对被审计单位未执行审计决定，或整改不到位、不认真的，要查明原因，及时报告市政府。必要时，由市政府组织有关部门对被审计单位联合进行重点督查。市审计局对重大审计项目审计结果的跟踪检查和督促落实情况，要及时向市政府报告。市审计局和相关主管部门要积极促进被审计单位建立健全规章制度，规范财政财务管理，提高资金使用效益，确保审计发现的问题得到全面有效整改。

（五）健全和完善审计整改工作问责制度。被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。部门、单位自身存在的问题，主要领导要负责整改；下属单位存在的问题，部门领导要督促下属单位落实整改措施；企业经营管理中存在的问题，相关企业要抓好自身整改，监管部门也要负起监督责任。对不按规定期限和要求进行整改的有关单位及主要负责人，由市审计局提出建议，由相关职能部门按有关规定追究责任。

（六）健全和完善审计整改结果通报和公告制度。审计公告是提高审计整改实效的切入点，是强化审计整改工作的重要手段。市审计局要加大审计公告力度，每年对本级预算执行和其他财政收支审计整改情况，可以通过《政府公报》、政府网站以及市审计局《审计结果公告》、审计网站等形式向社会公开，以公开促整改。要通过新闻媒体，宣传报道审计整改工作典型，并对拒不整改或屡审屡犯、屡禁不止的部门和单位予以公开曝光，促进审计监督与舆论监督、社会监督的有效结合，提高审计整改效果。

三、加强对审计整改工作的领导，确保审计整改工作取得实效

审计整改工作落实到位，是维护财经秩序，严肃财经纪律，促进被审计单位规范管理，提高管理水平的重要保障。各部门、各单位要加强领导，注重协作，密切配合，形成合力。

（一）加强领导，明确责任。各部门、各单位要高度重视，把审计查出问题整改工作纳入重要议事日程，做到态度坚决、责任明确、措施得力、整改到位、反馈及时。主要领导要亲自抓，及时布置整改工作，了解掌握整改进程，指导协调督办有关审计整改事宜，确保整改工作落到实处。

（二）加强研究，注重长效。对审计查出的问题，各部门、各单位要认真研究，积极整改。对暂时不能整改到位的，要制定整改计划和具体措施，列出整改时间表，限期整改；对反复出现、屡审屡犯的问题，要吸取教训，举一反三，分析原因，深入研究从源头上解决审计查出问题的根本措施，努力构建“用制度管权、用制度管事、用制度管人”的有效机制，进一步规范财政财务收支行为，不断提高财政资金使用效益。

（三）加强协调，形成合力。有关部门要进一步加强沟通协调，注重分工负责、各司其职、分类督办，抓好审计整改责任的落实，形成审计整改监督合力，促进审计整改工作取得实效。

第五篇：关于印发《二○○八年全省职称改革工作意见》的通知

河北省职称改革领导小组办公室

冀职改办字［2008］62号

关于印发《二○○八年全省职称

改革工作意见》的通知

各设区市、省直各部门职改办：

现将《二○○八年全省职称改革工作意见》印发给你们，请认真贯彻执行。

河北省职称改革领导小组办公室

二○○八年六月二十七

主题词：职称 工作意见 通知 抄送：省人事厅人事考试中心

河北省职称改革领导小组办公室 2008年6月27日印发 二○○八年全省职称改革工作意见

按照全省人事编制工作会议关于职称制度改革的总体要求，结合我省实际，现就二○○八年职称改革工作提出如下意见：

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，贯彻落实科学发展观，以事业单位专业技术岗位管理改革工作为契机，以抓规范、抓完善、抓提高为重点，坚持“严格标准，择优推荐，控制数量，提高质量”的工作原则，不断改善政府对职称工作的宏观调控能力，进一步提高职称工作的公信力和管理工作的规范度，推进全省专业技术人员队伍总量有序增长和素质提升，为我省的经济和社会发展做出贡献。

二、工作任务

（一）专业技术职务任职资格申报推荐工作

2008年全省高、中级专业技术职务任职资格申报推荐工作，严格按照省职改办2003年印发的各系列(专业)专业技术职务任职资格申报评审条件和《河北省专业技术职务任职资格申报推荐办法(试行)》(冀职改办字[2003] 3号）的具体规定进行。高等学校教师、中小学教师、卫生技术专业、中医及中西医结合专业、技工学校教师、翻译专业申报高、中级专业技术职务任职资格，执行2007年修改后的申报评审条件。

为实现岗位设置管理新老制度的平稳过渡和衔接，加强职称 2 评聘工作的宏观调控和管理，确保全省专业技术人员队伍总量的有序增长，经研究，今年对事业单位的中小学高、中职称，正高级工程师、正高级经济师、正高级会计师、农业技术推广研究员的申报，不再下达申报数额，全部依据申报条件和2007年印发的《河北省事业单位专业技术高级、中级、初级岗位结构比例控制标准》相应级别的岗位比例来确定。对现有高、中级资格待聘人员已达到或超过2007年印发的《河北省事业单位专业技术高级、中级、初级岗位结构比例控制标准》20%的，今年原则上暂停申报。对个别业绩特别突出，贡献较大的拔尖人才，确需超比例申报的，要从严把握并控制一定的数量，须由单位提出申请，附业绩等相关材料，按人事管理权限逐级审核批准后，方可申报。

对企业和实行企业化管理的事业单位，可根据本单位实际情况，按申报评审条件组织申报不受申报数量限制。

各设区市、省直各部门职改办，在申报推荐工作中要继续坚持“严格标准、择优推荐、控制数量、提高质量”的原则，切实加强对申报推荐工作的检查和指导，认真抓好各个环节的工作规范和政策的落实，进一步提高今年的申报质量。

（二）专业技术职务任职资格的评审工作

评审工作是深化职称工作的重要环节，各专业评委会主管部门，要严格按照冀职改办字[2001]146号文件规定和申报评审条件、评审标准以及相关的政策规定及要求进行，认真组织好今年高、中级专业技术职务任职资格评审工作。评审工作要坚持以科 学人才观为指导，认真贯彻“公开、公平、公正”和“重水平、重业绩、重创新”的评价原则，进一步加强评委会的建设，丰富创新评价方法，完善评审量化标准，规范评审程序，增强评价结果的公信度，进一步提高评审质量。

（三）事业单位专业技术岗位设置及聘用工作

建立专业技术岗位设置管理制度，是事业单位人事制度的重大改革和创新，是事业单位分配制度改革的需要。各设区市、省直各部门职改办和事业单位要按照《河北省事业单位岗位设置管理实施意见（试行）》（冀人发[2007] 76号）、《关于河北省事业单位专业技术岗位设置管理有关问题的说明》、《河北省事业单位专业技术高级、中级、初级岗位结构比例控制标准》以及《河北省事业单位专业技术职务聘任管理办法（试行）》（冀人发[2003]8号）等文件的有关规定，制定符合单位实际情况的专业技术岗位设置方案。按照“按需设岗、按岗聘用、竞争择优、强化聘约”的要求以及“政策公开、岗位公开、工作程序公开、聘用结果公开的工作原则，认真做好事业单位专业技术岗位设置和岗位聘用工作。

（四）各类职称考试的管理工作

职称考试是人才评价的重要方式，各设区市、省直有关部门职改办要按照国家和省各类职称考试的有关规定，在组织管理、制度建设等各个环节进一步加强对考试工作的指导，要拓展信息技术在考试中的应用,用信息化带动工作的规范化和效率的提高, 确保考试的客观、公正、高效，高标准完成各项考试工作任务。

三、时间安排

（一）6月下旬，召开全省职称工作会议，安排部署今年的职称工作。

（二）8月底前，完成事业单位专业技术岗位设置和聘用的相关工作，完成职称申报推荐工作。

（三）9月底前，完成申报高、中级资格材料的审核及交接工作。

（四）10月底前，完成高、中级资格评审工作。

（五）11月底前，完成高、中级资格评审结果的审批、备案及工作总结。

四、有关政策规定、要求及需要说明的问题

（一）关于任职资历、外语（古汉语）、计算机免试年龄及退休年龄截止时间问题

2008年专业技术人员申报评审专业技术职务任职资格，其任职资历、外语（古汉语）、计算机免试年龄截止时间为2008年12月31日，退休年龄截止时间为2008年6月30日。

(二）关于事业单位专业技术岗位设置中专业技术人员基数的计算问题

为了稳步推进我省事业单位专业技术岗位设置工作的顺利实施，根据我省实际情况，事业单位在按照《河北省事业单位专业技术高级、中级、初级岗位结构比例控制标准》计算岗位设置 数额时，现在职在岗专业技术人员超编的单位可按现在职在岗数作为计算岗位设置数的基数。专业技术人员缺编单位，可按专业技术人员编制数作为计算岗位设置数的基数。

（三）关于专业技术高级、中级、初级岗位内部不同等级岗位聘用的具体任职条件问题

专业技术二级岗位的聘用条件按照冀人发[2007]76号文件第八款第40条规定执行，其他等级岗位的聘用任职条件要求以贡献和能力为导向，由主管部门或事业单位根据岗位的职责任务，兼顾任职资历等因素综合确定，但不得低于国家和省以及行业岗位设置管理指导意见规定的基本任职条件。

（四）关于事业单位专业技术岗位设置后日常岗位聘用问题 这次事业单位专业技术岗位设置工作和岗位聘用工作结束后，从今年下半年起，转入日常岗位聘用工作，事业单位有空岗的可随时按照有关规定和审批程序办理空缺岗位的补聘工作。

（五）关于加强评委会建设和管理问题

建设高素质的评委会才能保证评审结果的高质量。各专业主管部门职改办要按照《河北省专业技术职务任职资格评审委员会管理办法（试行）》（冀职改办字[2001]146号）、《关于重新调整、充实高级专业技术职务任职资格评审委员会评委库人员的通知》（冀职改办字[2004]113号）文件规定和要求，加强评委库的建设和入库人员调整，进一步优化评委队伍，规范评委资格制度、评审业务培训考核制度、评审委员会审批备案制度，强化和优化 对评委会的管理，进一步提高评审工作的科学性、规范性、合理性、准确性。

（六）关于建立专业技术人员信息库，进行专业技术职务任职资格换证及专业技术资格、职（执）业资格普查登记工作问题

为进一步加强我省专业技术人员队伍建设，全面掌握专业技术人员队伍总量、结构分布、专业配置等情况，加强专业技术人员信息化和专业技术任职资格证书的管理，从2008年起建立专业技术人员信息库，并对全省通过评审或考试取得高、中、初级专业技术职务任职资格人员的证书，换发新版证书，对取得专业技术职（执）业资格证书人员进行普查登记工作，2008年12月31日前颁发的高、中、初级专业技术职务任职资格证书，均换发2009年新版的专业技术职务任职资格证书，完成的时间截止到2009年6月30日，旧版专业技术资格证书停止使用，请各设区市和省直各部门按照工作部署和要求抓好落实。

（七）关于遗留问题的处理问题

评审通过高级专业技术职务任职资格的人员，因举报等原因未发任职资格通知的，以两年为期限，对已核实或达到有关政策规定的，下发任职资格通知；不符合有关政策规定或逾期不办的，评审通过的任职资格不再有效。

（八）关于落实公示制度问题

各设区市、省直各有关部门职改办要认真抓好公示制度的落实，对专业技术职务任职资格申报推荐、评审及专业技术职务岗 位设置和岗位聘用全过程全面实施“阳光操作”。要采取有力措施，增强打假力度，增强职称工作的透明度，自觉接受单位专业技术人员和社会各界的监督。对违反政府规定、弄虚作假取得专业技术职务任职资格或聘用专业技术职务的，依照有关违纪规定，取消相应资格或所聘用职务，并追究有关人员的责任，实现职称申报评审及聘用工作的公正、公平。

（九）关于对申报材料组卷的要求问题

为方便专家审阅，提高工作效率，各设区市及省直各部门职改办报送高级评审委员会的卷宗时，按照申报推荐办法的规定执行，规格要统一，卷面要整洁，组卷排序要规范。其他未提及的问题，按照冀职改办字[2007]76号文件规定办理。