上海市国有资产评估项目招投标操作意见(试行)[优秀范文5篇]

第一篇：上海市国有资产评估项目招投标操作意见(试行)

上海市国有资产评估项目招投标操作意见（试行）

第一部分 总则

为完善本市国有资产评估项目监管方式，进一步规范国有资产评估管理，维护国有资产及评估行业的合法权益，上海市国有资产监督管理委员会（下称市国资委）制定本操作意见。

上海市各类国有资产占有单位（下称占有单位）发生下列经济行为时进行的资产评估项目都应以招投标方式委托资产评估机构：

（一）账面总资产1亿元以上的占有单位企业产权变动涉及的经济行为；

（二）占有单位账面资产1亿元以上的非货币资产处置涉及的经济行为。

占有单位上述经济行为所对应资产评估项目应由市国资委出资监管或委托监管单位及有关部门（下称市属一级单位）担当招标人组织招标。

本操作意见的实施过程中接受各级纪检、监察部门的监督。

第二部分 基本程序

一、材料准备

按照评估委托方拟定的进度要求，占有单位及时提供企业及资产简况（参照第三部分第一条的要求）。

招标人在评估委托方的协助下公开资产评估项目相关信息并拟订招标书、招标公告等招标文件。

评估委托方的界定以《上海市国有资产评估项目核准备案实施细则》中的规定为准。

二、招标申请

评估委托方向市属一级单位提出招标申请。

涉及重要招标项目的，由市属一级单位将招标申请表（附件1）、招标书、招标公告及招标人告知承诺表（附件2）报市国资委。

重要招标项目是指市属一级单位和其他未纳入市国资委监管范畴的市属企业集团的企业产权发生变动（含企业主体资产重组行为）的项目。

三、项目审批

市国资委负责对重要招标项目招标的审定批准；市属一级单位负责对其他项目招标的审定批准。

市属一级单位批准非重要招标项目招标的同时，须将招标人告知承诺表书面反馈评估委托方，作为招标人的确权依据。

招标人告知承诺中应包括但不限于如下内容：

1、项目介绍。（包括项目特征及对评估行为的特殊要求，评 2 估机构及评估人员资质资格数量的要求。）

2、确权承诺。（包括承诺执行招标人的权力、义务和法律责任，承诺接受市国资委的全过程监管。）

3、服务承诺。（包括承诺所提供的资料真实、可信，承诺所履行的程序公开、公平、公正。）

四、招标公布

资产评估招标项目批准后，由招标人公开发布招标公告，重要招标项目须同时在市国资委网站和上海资产评估网发布。

招标公告中应明示包括但不限于如下内容：

1、购标人资质要求、中标人数量及形式（个体或团队）；

2、购标的期限、方式、地点、金额；

3、招标的基本程序及时间表；（包括评标会召开的时间地点）

4、项目情况、各关联方责任义务的简要介绍；

5、联系人、联系电话及其他联系方式。

五、购标收标

评估机构根据招标公告中的内容向招标人有偿购取招标书，在规定期限内提交密封完好的投标文件（竞标书）。

根据招标公告对中标人数量及形式的规定，评估机构可单独竞标，也可以联合竞标。

招标人组织收标，核查密封、记录信息、准备评标会材料。由 3 于密封不符合要求造成竞标机构在评标时失标的，招标人退还并赔偿竞标机构购标费用及相关竞标书制作费、交通费、人员费等。

六、评标开标

招标人恪守公开、公正、公平的原则，组织建立评标委员会，组织召开评标会。

评标委员会履行其职责与义务，严格按照评标程序进行评标、决标。不得通过指向性言论、手机短信等方式交流串通，影响评标公正。

七、核标上报

招标人组织核实决标胜出机构实际情况与竞标书内容是否相符，核实后将重要招标项目的招投标结果向市国资委报告。

八、中标公布

核标上报并确定中标资产评估机构后，招标人向中标机构发出中标通知书，签订评估业务合同，向未中标机构发出项目招标答复函。

招标人应公开发布中标公告，重要招标项目须同时在市国资委网站和上海资产评估网公布。

中标公告中应明示包括但不限于如下内容：

1、中标人名单，数量、形式等是否与招标公告一致；

2、招标的基本过程及时间表；

3、承诺接受社会各界的监督；

4、联系人、联系电话及其他联系方式。

第三部分 招标书内容

一、评估资产占有方简况。

1、企业概况；（单位性质、经营范围、人员组织、资产构架、资产负债等）

2、行业背景介绍

3、近三年净资产审计情况；

4、土地、房产使用状况；

5、商标、专利等无形资产使用状况；

6、其他涉及情况。

二、投标评估机构资格。

1、资产评估专营机构；

2、资产评估机构资质；

3、和项目有关的具体要求。

三、竞标要求。

1、既定要素；

（评估目的、范围、基准日、方法、时间等）

2、竞标书内容要求。

四、保密要求。

五、联系方式及其他。

第四部分 竞标书内容

一、投标评估机构简介。

1、机构及主要评估人员的资质、资格、数量；

2、机构主要业绩及典型项目分析；

3、机构近期项目介绍。

二、竞标服务承诺及保密承诺。

三、竞标建议。

1、基本资格及评估历史记录；

2、评估计划；

3、信息资源支持；

4、评估技术方案；

5、评估费用；

6、评估业绩。

具体请参照“评标内容”。

四、联系方式及其他。

第五部分 评标内容及分值

（总分100分）

一、废标规定。

1、不符合招标书中投标机构及人员资格要求的；

2、投标机构中评估费用未量化、明示或不符国家规定的；

3、被列入“国资项目禁入名单”且在禁入期限内的；

4、评标委员会委员未全部在拆标承诺上签字。

二、评估计划评定。（15分）

1、项目负责人、主要评估师等人员安排，专业分工与项目匹配。（5分）

2、清查、汇总、评估、审核、备档、跟进程序有条不紊，时间进度设计合理，易于执行，均由专人负责。（5分）

3、对尽职调查中可能出现的困难和问题有初步的认识和相应的措施。（5分）

三、信息资源支持评定。（10分）

1、项目行业专家及信息支持，具有配套专家库等相关数据库。（5分）

2、内部资料信息ERP管理及客户网络支持，具有资源共享平台和客户管理体系。（5分）

四、评估方案评定。（25分）

1、对经济行为及其方案理解透彻、思路清晰，并拟订明确合理唯一的评估目的。（5分）

2、根据评估目的确定合理的价值类型并对该价值类型的分析简明、考虑全面、依据充足。（5分）

3、根据评估目的和价值类型确定合理的评估范围并承诺对该范围漏评、多评的情况承担责任。（5分）

4、根据评估目的拟定最佳的评估方法并对该方法做出准确的初步判断。（5分）

5、分析评估方案中可能存在的问题并提出相应的对策。（5分）

五、评估技术评定。（25分）

1、对项目涉及行业及评估范围内的资产状况有一定认知程度。（5分）

2、相关参数选取渠道通畅、依据充足。（10分）

3、评估因素考虑齐全。（10分）

六、评估费用评定。（10分）

1、评估费用量化、明示。（5分）

2、评估费用符合国家规定、可保障高质量地完成评估计划。（5分）

七、机构信誉评定。（15分）

1、率先达到财政部关于资产评估机构管理的要求。（5分）

2、公司法人治理结构合理，主要评估人员稳定，评估业务范围广泛，业务收入持续增长。（5分）

3、选取近三年内两例典型评估案例考评。（5分）

第六部分 评标程序及要求

一、评标会的人员构成。

1、评标委员会；

① 人数：五人以上单数；

② 构成：国资监管部门代表（不超过一位）、国资评估管理专家库成员、项目需要的其他专家等；

③ 选取：市国资委评估处负责提供国资评估管理专家库，由招标人随机选择。

2、评标会除评标委员会委员之外，原则上如下人员应参加：

① 评标会秘书一名，由招标人单位专门负责评估项目招标的工作人员担当；

② 监查人员一名，由市属一级单位纪检、监察部门选派；

二、评标委员会的工作内容及评标程序。

1、评标委员会委员在评标会秘书协助下签署保密协议；

2、评标委员会委员推荐选举产生评标委员会主席，主持评标会召开；

3、唱标，评标会秘书宣读招标书，明示竞标人；

4、拆标，委员逐一检查竞标书密封，签署拆标承诺表（附件3）；

5、评标，按照评标内容计分的高低，在中标人数量及形式的计划基础上超出1个预定名额填写选票；（如：计划2个中标机构，须填写三个推荐机构）

6、决标，投票选举中标人，选票集中的，即可确定；

7、确标，选票相同且中标数量不合计划的，在选票相同的机构中考虑计划的差额因素再次投票确定。

8、评标会秘书宣布结果并明示待核标后再确定中标机构。

三、评标会工作纪律。

1、评标会召开时间、地点应与招标公告中的一致。

2、评标委员会委员、评标会秘书、监查人员（下称与会人员）在评标会召开前必须关闭手机、寻呼机等无线通讯设备。

3、与会人员不得在评标会上发表任何相关评估机构及人员的言论。

4、全体评标委员会委员将不记名计分表及选票投入密封箱内后，评标会秘书才可以在监查人员陪同下开启唱票。

5、若多位候选人票数相当，不得随意增减中标人数；两轮投票仍未确标的，可按评标分值确定或流标。

第七部分 附则

招标人及评估委托方在按照本意见报送招投标相关材料时，应同时向同级纪检、监察部门报送，并自觉接受纪检、监察部门的全过程监督。

市国资委评估处（评审中心）和稽查中心对评估项目招投标活动应进行经常性监查和专项性监查。经常性监查是对重要招标项目招投标进行过程跟踪和监控、对其他项目实施抽查；专项性 10 监查是对被投诉和举报招投标项目实施核查。

各相关单位及个人在招投标活动中被发现有违法违规事项及行为的，按相关规定进行处理。

招标人应建立评估招投标项目专业档案（参考附件4），招投标文件的进出必须有专人签转及情况记录，并将签转痕迹和情况记录归入招投标项目档案。

本操作意见由上海市国有资产监督管理委员会负责解释。自发布之日起执行。

附件：

1、上海市国有资产评估招标项目申请表

2、上海市国有资产评估招标项目招标人告知承诺表

3、上海市国有资产评估招标项目评委会拆标承诺表

4、上海市国有资产评估招标项目档案目录（样本）

第二篇：《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》

国资委关于印发《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》的通知 发文单位：上海市国有资产监督管理委员会

发布日期：2004-7-15

执行日期：2004-7-15

各出资监管单位：

根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[2001]102号）、《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）等有关法规、规章的规定，我委决定改革现有国有资产评估项目的立项确认审批制度，实行核准制和备案制。国有资产评估项目管理方式改革后，评估报告的法律责任由签字的注册资产评估师及所在评估机构共同承担。

市国资委对涉及上海市人民政府批准实施的重大经济事项，市国资委监管或委托监管单位及市属有关部门（下称市属一级单位）发生的评估项目和国家股持有人为市国资委，且为第一大股东的上市公司的经济事项涉及的国资评估项目实行核准；其他评估项目实行分级管理，分级审核，报市国资委统一备案。

为此，我委制订了《上海市国有资产评估项目管理暂行规定》，现印发给你们，请自二00四年八月一日起，凡涉及国有资产的评估项目均应遵照执行。

特此通知。

附件：上海市国有资产评估项目管理暂行规定

上海市国有资产监督管理委员会

二00四年七月十五日

上海市国有资产评估项目管理暂行规定

第一条 为推进建立现代产权制度，促进上海市国有产权有序流转，规范上海市企、事业单位国有资产评估行为，维护国有资产的合法权益，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[2001]102号）、《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）等有关法规、规章，制定本规定。

第二条 本规定适用于市各类占有国有资产的企、事业单位（下称占有单位）。

第三条 占有单位有下列行为之一的，应当对相关国有资产进行评估：

（一）整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）境内发行各种内资股（A股等）；

（三）合并、分立、清算；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让；

（六）涉及资产所有权转移的，如资产转让、置换、拍卖等；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（八）以非货币资产偿还债务；

（九）确定涉讼资产价值；

（十）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

第四条 占有单位有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：

（一）经各级人民政府或者国有资产监督管理部门批准，对企业整体或部分资产实施的无偿划转；

（二）国有独资企业的下属独资企业或者事业单位之间的合并、资产（产权）划转、置换和转让。

第五条 占有单位有下列行为之一的，应当对相关非国有资产进行评估：

（一）与非国有单位共同组建有限责任公司或股份有限公司，非国有单位投入非货币资产的；

（二）收购非国有资产或产权；

（三）与非国有单位置换资产或产权；

（四）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（五）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

第六条 占有单位有本规定所列评估事项时，应当由占有单位或其国有产权持有单位委托具有相应资质的评估机构进行评估。

资产评估委托方具体为：凡涉及国有资产产（股）权转让的项目，评估的委托方应当为评估对象的国有资产出资者；涉及国有资产的单项资产评估项目，评估的委托方可以为评估对象的占有单位。

涉及相关非国有资产的评估项目，评估的委托方应当为该经济行为涉及的国有资产占有单位，如果该经济行为引起国有资产占有单位股权结构变化的，评估的委托方应当为该经济行为涉及的国有资产占有单位的国有资产出资者。

委托方聘请的评估机构应具有与被评估对象相适应的资质条件、评估经验和专业特长；能够认真履行评估机构应尽的职责，连续3年没有违法、违规记录。

第七条 占有单位应当如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产，不得以任何形式干预评估机构的正常执业行为。

第八条 国有资产评估项目实行核准制和备案制。经核准和备案的资产评估报告自评估基准日起使用有效期为1年。占有单位最迟应在评估报告有效期届满前3个月提出核准或备案申请。

第九条 经上海市人民政府批准实施的重大经济事项，上海市国有资产监督管理委员会（下称市国资委）监管或委托监管单位及有关部门（下称市属一级单位）项目和国家股持有人为市国资委，且为第一大股东的上市公司的经济事项涉及的国资评估项目，由市国资委负责核准。

经各区县人民政府批准实施的重大经济事项涉及的国资评估项目，各区县国有资产监督管理部门（下称区县国资监管部门）监管或委托监管单位及有关部门（下称区县一级单位）由区县国资监管部门负责核准。

第十条 除本规定第九条规定以外的国资评估项目实行备案制。

市属占有单位的备案项目由市国资委负责备案；区县占有单位的备案项目由区县国资监管部门负责备案。

第十一条 上海市各级国有资产监督管理部门（下称国资监管部门）下达的《上海市国资评估项目核准通知书》和经国资监管部门备案的《上海市国有资产评估项目备案表》是占有单位办理产权登记和股权设置等相关手续的必备文件。

第十二条 占有单位实施本规定第三条、第五条规定的行为时，应当以经国资监管部门核准或者备案过的资产评估结果作为作价参考依据；当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行。

第十三条 区县国资监管部门应当建立国资评估项目统计分析报告制度。

第十四条 国资监管部门应当加强对国资评估项目的监督管理，定期或不定期地对资产评估项目进行抽查。

第十五条 占有单位违反本规定，有下列情形之一的，由国资监管部门责令改正并通报批评：

（一）应当进行资产评估而未进行评估；

（二）应当办理核准、备案手续而未办理；

（三）聘请不符合相应资质条件的评估机构从事国有资产评估活动；

（四）向评估机构提供虚假情况和资料，或者与评估机构串通作弊导致评估结果失实的。占有单位有前款第（三）或者第（四）项情形的，国资监管部门可以宣布原评估结果无效，并按规定追究责任。

第十六条 国资监管部门对占有单位在资产评估中的违法违规行为应当按规定进行处罚，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，按照人事管理权限给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第十七条 评估机构、注册资产评估师在资产评估过程中有违法违规行为的，可通报要求本市出资监管单位不得再委托该评估机构或注册资产评估师进行资产评估业务；情节严重的，依法给予相应处罚；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第十八条 国资监管部门违反国资评估管理的有关规定，造成国有资产损失的，由同级人民政府或所在单位对有关责任人给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

上海市国有资产监督管理委员会

第三篇：上海市国有资产评估项目核准备案操作手册

上海市国有资产评估项目核准备案操作手册

（2006版）

目录

第一部分 评估项目核准备案程序及要求

一、需进行资产评估的经济行为类型

二、核准、备案项目范围

三、评估及核准备案程序

四、办理核准备案手续需报送的文件材料

五、市国资委核准备案项目处理程序

六、禁止行为及处罚

七、释义及其他

第二部分 评估报告审核注意事项

一、评估报告的完整性

二、企业价值评估

三、房地产、车牌评估

四、长期投资评估

五、流动资产评估

第四篇：050404 关于印发《上海市国有资产评估项目核准备案实施细则》的通知(评149)

关于印发《上海市国有资产评估项目核准备案

实施细则》的通知

沪国资委评[2005]149号

各出资监管单位：

为加强对本市国有资产评估项目监管，完善项目核准备案程序，促进各出资监管单位深化国资评估项目管理，根据•上海市国有资产评估项目管理暂行规定‣（沪国资评[2004]279号）的规定，上海市国有资产监督管理委员会制定了•上海市国有资产评估项目核准备案实施细则‣，现印发给你们，请各单位结合相关评估项目管理办法，认真贯彻执行。

各出资监管单位在实施过程中要结合本单位管理实际，制定相应的贯彻意见，意见内容至少应包括：国资评估项目登记、信息发布；评估机构的委托和选择办法；招投标操作程序及其他方式选择评估机构的程序；项目核准备案的内部流程、相应记录及责任部门；评审专家聘任制度及评审程序；领导班子集体审核范围及具体标准等。意见报市国资委备案后积极慎重地组织实施。各区县国资监管部门对所辖国有资产评估项目的核准备案，可结合本细则制定具体工作程序，并报市国资委备案。

市国资委评估管理处将会同市国资委稽查中心对核准备案制度的落实情况进行不定期的抽查。各出资监管单位因制度不全、审核不严、内控不力造成评估结果失实的，对主要责任人将予以通报批评，对产权代表将根据•上海市国资营运机构产权代表业绩考核暂行办法‣的相关规定进行责 1 任追究。

市国资委建立“国资项目禁入名单”制度。各委办局、各出资监管单位不得委托“国资项目禁入名单”中的评估机构及评估人员从事资产评估工作；各委办局、各出资监管单位、各区县国资管理部门对有关资产评估机构和注册资产评估师执业情况应做好记录，存在问题的，请及时与市国资委评估处联系，以便及时更新“国资项目禁入名单”。

各有关单位如在实施工作中遇到问题请及时沟通。附件：上海市国有资产评估项目核准备案实施细则

二〇〇五年四月四日

附件：

上海市国有资产评估项目核准备案实施细则

第一章

总

则

第一条 为进一步规范本市企、事业单位国有资产评估行为，维护国有资产的合法权益，根据相关法规，制定本细则。

第二条 本细则适用于上海市属各类国有资产占有单位（下称占有单位）发生经济行为，由评估委托方向上海市国有资产监督管理委员会（下称市国资委）申报核准备案的国有资产评估项目。

具体占有单位包括：

（一）市属机关、事业单位；

（二）市属国有资产参与投资的各种形式的企业；

（三）本市占有国有资产的社会团体及其他社会组织；

（四）占有市属国有资产的集体所有制单位；

（五）其他占有市属国有资产的单位。第三条 国有资产评估项目的核准备案，经评估委托方提出申请后，由市国资委出资监管或委托监管单位及有关部门（下称市属一级单位）转报市国资委，市属一级单位承担相应的审核责任。

第四条 市属一级单位应落实专门的部门和人员负责核准备案项目的审核和转报工作。

第五条 占有单位有下列经济行为之一的必须进行资产评估：

一、占有单位产权变动涉及的经济行为有：

1、整体或部分改建为有限责任公司、股份有限公司、中外合资公司、中外合作公司；

2、合并、分立、清算；

3、非同比例增资、减资；

4、企业产权转让；

5、企业整体租赁给非国有单位、企业托管。

二、占有单位非货币资产处臵涉及的经济行为有：

1、资产出资；

2、资产转让、臵换、拍卖；

3、资产租赁给非国有单位；

4、以资产偿还债务；

5、确定涉讼资产价值。

三、法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。第六条 行评估：

（一）与非国有单位共同组建有限责任公司或股份有限公司，非国有单位投入非货币资产的；

（二）收购非国有资产或企业产权；

（三）与非国有单位臵换资产或企业产权；

（四）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（五）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。第七条 上述经济行为中： 占有单位有下列经济行为之一的，应当对相关非国有资产进

（一）“整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司、中外合资企业、中外合作企业”是指原单位改变企业性质的改制行为。

（二）“合并”是指一个企业以承担债务、购买、股份化和控股等形式有偿接收其他企业的产权，使被合并方丧失法人资格或改变法人实体。

（三）“分立”是指将一个企业拆分为两个或两个以上的新企业，原单位丧失法人资格的行为。

（四）“清算”是指依据破产法的规定，宣告企业破产进行清算；或依照国家有关规定对改组、合并、撤销法人资格的企业资产进行的清算；或企业按照合同、契约、协议规定终止经济活动的清算。包括破产清算和歇业清算。

（五）“非同比例增资、减资”是指企业由于非同比例增资、减资 4 等行为引起企业注册资金及股权比例变动。

（六）“企业产权转让”也称“股权转让”，是指将一个企业的所有权（即出资人拥有对企业的出资或股份）由原出资人转让给受让方的行为，根据受让方性质及行为的不同，可划分为公开市场转让、国资内部定向转让。

（七）“资产出资”是指原单位不丧失法人资格、以非货币资产投资并获得某种权益性资产（如股权）的行为，包括投资设立有限责任公司、股份有限公司、中外合资企业、中外合作企业等。

第八条 估：

（一）经各级人民政府或者国有资产监督管理部门批准，对企业整体或部分资产实施的无偿划转；

（二）国有独资企业的下属独资企业或者事业单位之间的合并、资产（产权）划转、臵换、转让和租赁。

第九条 资产评估委托方的确定 占有单位有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评凡涉及国有资产企业产权变动的评估项目，评估的委托方应当为评估对象的国有资产出资者；涉及国有资产部分资产处臵的评估项目，评估的委托方可以为评估对象的占有单位。

涉及相关非国有资产的评估项目，被评估资产的占有方为非国有单位，评估的委托方应当为该经济行为对应的国有资产占有单位，或国有资产占有单位与非国有单位共同委托；如果该经济行为引起国有资产占有单位企业产权变动的，评估的委托方应当为国有资产占有单位的国有资产出资者，5 或国有资产出资者与非国有单位共同委托。

涉及多个国有资产出资者的企业产权变动的评估项目，评估的委托方原则上是国有资产最大出资者，也可以是所有国有资产出资者共同委托。

涉及市属一级单位企业产权变动的评估项目，评估的委托方由市国资委授权市属一级单位担当。

第十条 市属一级单位应建立评估项目计划及统计报告制度。

资产评估委托方应于每半初5个工作日内将上个半已委托评估项目情况逐级上报市属一级单位（请注明已完成评估和正在评估等相关信息）；于每半末20个工作日前将下个半拟进行评估的项目计划逐级上报市属一级单位。

市属一级单位于每半初15个工作日内将评估项目计划及评估项目统计报告报市国资委。

第十一条 委托方不得圈定资产评估机构，委托资产评估机构前，必须在一定范围内公开项目信息，并采用公开方式选择评估机构。符合下列经济行为标准所对应的评估项目，一般以招投标方式选择评估机构：

（一）账面总资产1亿元以上的占有单位产权变动涉及的经济行为；

（二）占有单位账面资产1亿元以上的非货币资产处臵涉及的经济行为。

第十二条 委托方聘请的评估机构应具有与被评估对象相适应的资质条件、评估经验和专业特长；能够认真履行评估机构应尽的职责，未列入“国资项目禁入名单”。

第十三条 占有单位应当如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报，不得以任何形式干预评估机构的正常执业行为。

第十四条 国有资产评估项目实行核准制和备案制。评估委托方（申报单位）收到评估机构正式出具的资产评估报告后，原则上按最大国有资产出资者的隶属关系逐级报送市属一级单位。持股比例相等的，经协商可委托其中产权隶属等级较高的一方办理。

第十五条 经核准和备案的资产评估报告自评估基准日起使用有效期为1年。市属一级单位最迟应在评估报告有效期届满前3个月转报市国资委；涉及房地产开发企业或主要资产为房地产的企业的资产评估报告，市属一级单位转报日与评估基准日间隔最多不超过4个月。

第二章

核

准

第十六条 核准项目范围具体如下：

（一）经上海市人民政府批准实施的重大经济事项的评估项目；

（二）市属一级单位的评估项目；

1、市属一级单位产权变动涉及的经济行为（参考本细则第五条第一款）所对应的评估项目。

2、市属一级单位资产（不含长期投资）处臵规模达账面值1亿元以上涉及的经济行为（参考本细则第五条第二款）所对应的评估项目。

3、市属一级单位涉及到账面值1亿元以上的非国有资产应被评估的经济行为（参考本细则第六条）所对应的评估项目。

4、市属一级单位的长期投资（即二级单位）产权变动规模达账面值1亿元以上涉及的经济行为（参考本细则第五条第一款）所对应的评估项目。

（三）市国资委持有国家股且为第一大股东的上市公司（视同一级单位）的评估项目。

1、上市公司国家股转让行为所对应的评估项目（国家另有规定的除外）。

2、上市公司与国有大股东的关联交易（资产臵换、股权或其他资产买卖），资产规模达账面值1亿元以上的。

第十七条 核准项目在委托评估机构之前，市属一级单位应及时向市国资委行文报告有关项目的工作进展情况。市国资委视情况，对项目进行跟踪指导和检查。

第十八条 评估委托方（申报单位）将审核后的评估报告及相关材料逐级上报市属一级单位进行核准初审。初审合格后，市属一级单位汇集办理核准手续所需文件材料转报市国资委。

市属一级单位在初审过程中，应加强对土地、房屋建筑物、无形资产等特殊资产的审核。

第十九条 办理核准手续需报送以下文件材料：

（一）涉及市属一级单位是占有单位且符合重要招标项目要求的评估项目，由市属一级单位转报•招投标结果报告‣；（重要招标项目要求以•上海市国有资产评估项目招投标操作意见（试行）‣第二部分第二条的规定为准。）

（二）评估委托方（申请单位）填报的•上海市国有资产评估项目 核准申请表‣（附表1）及其电子版；

（三）资产评估机构填报的•上海市国有资产评估项目评估机构承诺表‣（附表7）及其电子版；

（四）市属一级单位填报的•上海市国有资产评估项目核准转报表‣（附表2，一式两份）、•上海市国有资产评估项目核准一级单位承诺表‣（附表3）及其电子版；

（五）与评估目的相对应的经济行为批准文件；（国有企业要求有上级单位批文；公司制企业要求有股东会或董事会决议）

（六）资产重组方案或改制方案、发起人协议等材料；

（七）与评估范围相对应的资产权属证明文件；

（八）资产评估各当事方的承诺函；（附件1）

（九）资产评估报告（包括评估报告书、评估说明和评估明细表）及其电子版。

第二十条 核准申报表单的准备

附表1、2、3、7及•填表说明‣和附件1均通过登录市国资委网站按固定格式下载获得，不得修改附表表项和附件1内容。

各有关单位不得用手工填写附表表项，必须通过计算机输入（填表说明中特殊规定的除外）；要严格按•填表说明‣中规定的项目内容如实填写，要准确、齐全、清晰，不得漏项、涂改。

各有关单位按印制的固定输出格式，用A4纸双面打印各表，不得随意分页。

签章齐全后，由市属一级单位汇集审核、转报。

第二十一条 市国资委评估处（评审中心）收到转报材料后，对符合受理要求的，受理人员正式受理并返还市属一级单位一份已签字的•核准转报表‣作为回执。

不符合受理要求的，受理人员在•核准转报表‣上签署不予受理意见当时即予退回市属一级单位。

第二十二条 核准项目的转报，符合下列要求的即可予以受理：

（一）核准项目的经济行为评估前已通报市国资委且按规定委托评估机构的手续齐全；

（二）核准申请表、核准转报表、核准一级单位承诺表、评估机构承诺表填写完整规范；

（三）经济行为文件齐全有效；

（四）经济行为实施方案及评估目的详细明确，可清楚判断经济行为类型及相关评估要素；

（五）经济行为的评估公示材料齐全完整，与批复文件内容一致（国有及国有控股企业改制为民营、国有股权转让给非国有或不特定对象的，评估结果需公示）；

（六）评估报告（包括评估报告书、评估说明及评估明细表）完整、齐全，内容、格式符合•关于印发†资产评估报告基本内容与格式的暂行规定‡的通知‣（财评字„1999‟91号）的规定要求；

（七）电子版评估报告完整、无损，与书本报告一致；

（八）核准申请表数据、信息与评估报告书、评估说明（案例）、评估明细表、评估备查材料中数据信息一致；

（九）经济行为类型选择得当；

（十）评估报告有效期及受理时间符合本细则第十五条的要求；

（十一）收益法评估或验证的相关材料齐全；

（十二）涉及整体资产评估的，评估基准日及前三年会计报表和审计报告齐备；

（十三）涉及土地、房屋建筑物、无形资产等特殊资产的，其历史、当前和经济行为发生后的使用状况（性质）合法、合规，其价值的变化合理、合乎市场规律；

（十四）资产权属清晰，权属证明文件齐备；

（十五）评估机构资产评估资质证书、证券业评估资质证书真实有效。

（十六）注册资产评估师资格证书真实有效，注册单位与评估机构一致，注册单位变更，以证书中的变更登记页或资产评估协会书面证明为准。

（十七）备查材料中提供资产占有方、委托方、评估机构及注册资产评估师承诺函；

（十八）备查材料中提供业务约定合同；

（十九）各式表项签章齐全（需注册资产评估师签字处使用签字章无效）。

第二十三条 核准项目受理后，市国资委认为必要时可组织现场调查、11 专家评审会会审，核准时间顺延。一级单位、占有单位及有关出资单位应配合调查和专家评审。

经审核符合规范要求的，在7个工作日内下达•核准通知书‣（附件2）；经审核需修改报告或补充材料的，待修改、补充完备后重新转报。

第三章

备

案

第二十四条 除本规定第十六条规定以外的国资评估项目实行备案制。第二十五条 评估委托方（申报单位）将审核后的评估报告及相关材料逐级上报市属一级单位进行备案审核。审核完毕后，市属一级单位汇集办理备案手续所需文件材料转报市国资委。

市属一级单位在审核过程中，如涉及土地、房屋建筑物、无形资产等特殊资产的，应对该类资产的使用状况（性质）的变化、价值变化轨迹、市场潜力等因素做出调查、分析，判断其评估的合规性、合理性。

第二十六条 办理备案手续需报送以下文件材料：

（一）评估委托方（申报单位）填报的•上海市国有资产评估项目备案表‣（附表4，一式五份）及其电子版；

（二）资产评估机构填报的•上海市国有资产评估项目评估机构承诺表‣（附表7）及其电子版；

（三）市属一级单位填报的•上海市国有资产评估项目备案转报表‣（附表5，一式两份）、•上海市国有资产评估项目备案一级单位承诺表‣（附表6）、特殊资产分析报告及其电子版；

（四）与评估目的相对应的经济行为批准文件、方案、协议、承诺函 12（附件1）等材料；

（五）与评估范围相对应的资产权属证明文件；

（六）资产评估报告（包括评估报告书、评估说明和评估明细表）的电子版（需要时提供文本原件）。

第二十七条 备案申报表单的准备

附表4、5、6、7及•填表说明‣和附件1均通过登录市国资委网站按固定格式下载获得，不得修改附表表项和附件1内容。（具体参照本细则第二十条）

第二十八条 市国资委收到转报材料后，对符合受理要求的，受理人员正式受理并返还市属一级单位一份已签字的•备案转报表‣作为回执。

不符合受理要求的，受理人员在•备案转报表‣上签署不予受理意见当时即予退回市属一级单位。

第二十九条 备案项目的转报，符合本细则第二十二条除第（一）、（二）、（八）款之外的要求并同时符合下列要求的即可予以受理：

（一）涉及招标的项目，招标手续齐全；

（二）备案表、备案转报表、备案一级单位承诺表、评估机构承诺表填写完整规范；

（三）备案表数据、信息与评估报告书、评估说明（案例）、评估明细表、评估备查材料中数据信息一致；

第三十条 备案项目受理后，在5个工作日内返还已签章的•备案表‣。备案项目按比例随机抽查，备案中发现有严重问题的不予备案。

第三十一条 评估项目备案后，需对评估结果进行调整的，申报单位应自调整之日起15个工作日内向原备案部门重新办理备案手续，原备案表由备案部门收回。

评估项目备案后，在抽查中发现评估结果失实的，市国资委可宣布备案失效，并按相关处罚办法进行处理。无效备案表由原备案部门收回。

第四章

附

则

第三十二条 集体企业资产评估参照本细则备案规定办理。

第三十三条 区县国资监管部门应建立评估核准备案项目统计报告制度，应于每季度初5个工作日内将本区县上季度评估核准备案项目情况统计汇总后上报市国资委。

第三十四条 市国资委评估处（评审中心）接待地址：中山南路315号，新亚丽景大厦4楼；接待时间：每周一、三、四下午1:30-4:30；联系电话：021-53594858转评审中心。

第三十五条 本细则由上海市国有资产监督管理委员会负责解释。自发布之日起执行。

附表：（略，请登陆市国资委网站下载）

注：市国资委网站（www.xiexiebang.com）下载路径。

1、政府信息公开-业务工作-评估管理

2、政府信息公开-数据下载

第五篇：企业国有资产评估项目备案工作指引

企业国有资产评估项目备案工作指引

第一章总则

第一条为进一步规范中央企业及其各级子企业（以下简称企业）国有资产评估项目备案管理工作，确保企业改制重组、产权流转等工作顺利进行，依据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产评估管理暂行办法》（国资委令第12号，以下简称《评估管理办法》）等规定，制定本指引。

第二条国务院国有资产监督管理委员会和中央企业（以下简称备案管理单位），按照《评估管理办法》规定对应当备案的资产评估项目进行备案管理工作，适用本指引。

第二章备案工作程序

第三条企业发生需要进行资产评估的经济行为时，应当按照《关于规范中央企业选聘评估机构工作的指导意见》（国资发产权〔2011〕68号）等文件规定聘请具有相应资质的评估机构。

第四条在资产评估项目开展过程中，企业应当就工作情况及时通过中央企业资产评估管理信息系统向备案管理单位报告，包括评估基准日选定、资产评估、土地估价、矿业权评估和相关审计等情况。必要时，备案管理单位可对资产评估项目进行跟踪指导和现场检查。

第五条企业收到评估机构出具的评估报告后，应当在评估基准日起9个月内将备案申请材料逐级报送备案管理单位。在报送备案管理单位之前，企业应当进行以下初步审核：

（一）相关经济行为是否符合国家有关规定要求。

（二）评估基准日的选择是否合理。

（三）执业评估机构及人员是否具备相应资质。

（四）评估范围是否与经济行为批准文件或重组改制方案内容一致。

（五）纳入评估范围的房产、土地及矿产资源等资产权属要件是否齐全。

（六）被评估企业是否依法办理相关产权登记事宜。

（七）评估报告、审计报告等资料要件是否齐全。

第六条企业提出资产评估项目备案申请时，应当向备案管理单位报送下列文件材料：

（一）资产评估项目备案申请文件。

（二）资产评估项目备案表（一式三份）。

（三）与评估目的相对应的经济行为批准文件或其他有效文件，包括相关单位批复文件以及企业董事会决议或总经理办公会议纪要等。

（四）评估所涉及的资产改制重组、产权流转方案或发起人协议等材料。

（五）评估机构提交的评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档等）及其主要引用报告（包括审计报告、土地估价报告、矿业权评估报告等）。

（六）被评估资产权属证明文件。

（七）与经济行为相对应的无保留意见标准审计报告。如为非标准无保留意见的审计报告时，对其附加说明段、强调事项段或修正性用语，企业需提供对有关事项的书面说明及承诺。

（八）拟上市项目或已上市公司的重大资产重组项目，评估基准日在6月30日（含）之前的，需提供最近三个完整会计和本截至评估基准日的审计报告；评估基准日在6月30日之后的，需提供最近两个完整会计和本截至评估基准日的审计报告。其他经济行为需提供最近一个完整会计和本截至评估基准日的审计报告。

（九）资产评估各当事方的相关承诺函。评估委托方、评估机构、被评估企业（产权持有单位）均应当按照评估准则的相关规定出具承诺函。

（十）需要提供的其他材料。

第七条企业应当按照《关于启用中央企业资产评估管理信息系统有关事项的通知》（国资厅产权〔2012〕201号），及时将项目基本情况、评估报告等录入中央企业资产评估管理信息系统，并组织开展审核工作。必要时可组织有关专家参与评估项目评审工作。

第八条备案管理单位收到备案申请材料后，应当在10个工作日内向企业出具审核意见。企业应当及时组织相关中介机构逐条答复审核意见，并根据审核要求对资产评估报告、土地估价报告、矿业权评估报告和相关审计报告等进行补充修改，并将调整完善后的备案申请材料和审核意见答复在10个工作日内报送备案管理单位，备案管理单位应当及时组织复审。经审核符合备案要求的，应当在10个工作日内办理完成备案手续。

第三章资产评估报告审核要点

第九条备案管理单位应当严格按照《评估管理办法》、《企业国有资产评估报告指南》等企业国有资产评估管理法规和相关评估准则，对备案事项相关行为的合规性、评估结果的合理性等进行审核。

第十条备案管理单位应当对资产评估报告以下内容进行重点审核：

（一）评估委托方、被评估企业（产权持有单位）概况。

（二）评估目的。

（三）评估对象和评估范围。

（四）价值类型及其定义。

（五）评估基准日。

（六）评估依据。

（七）评估程序实施过程和情况。

（八）评估方法。

（九）评估结论。

（十）特别事项说明。

（十一）签字盖章。

（十二）评估报告附件。

第十一条备案管理单位审核评估委托方、被评估企业（产权持有单位）概况，应当关注是否对被评估企业历史沿革、股权结构（图）、股权变更、经营管理等情况进行了必要说明，是否反映了近三年的资产、财务、经营状况。存在关联交易的，应当关注是否披露了关联方、交易方式等基本情况。

第十二条备案管理单位审核评估目的，应当关注评估报告中是否清晰、明确地说明本次资产评估的经济行为目的；以及评估所对应的经济行为获得批准的情况或者其他经济行为依据。

第十三条备案管理单位审核评估对象和评估范围，应当关注评估对象的基本情况，包括法律权属状况、经济状况和物理状况等；关注评估范围是否与经济行为批准文件、评估业务委托约定书等确定的资产范围一致。

企业价值评估中，备案管理单位应当关注评估范围是否包括了企业拥有的实物资产和专利技术、非专利技术、商标权等无形资产，以及明确的未来权利、义务（负债），特别是土地使用权、探矿权、采矿权等。对实际存在但未入账或已摊销完毕的无形资产、未来义务及或有事项等是否在《企业关于进行资产评估有关事项的说明》中进行了详细说明。

第十四条备案管理单位审核价值类型及其定义，应当关注评估报告是否列明了所选择的价值类型及其定义。选择市场价值以外的价值类型，应当关注其选择理由和选取的合理性。

第十五条备案管理单位审核评估基准日，应当关注评估基准日的选择是否接近评估目的对应的经济行为或特定事项的实施日期。企业在评估基准日后如遇重大事项，如汇率变动、国家重大政策调整、企业资产权属或数量、价值发生重大变化等，可能对评估结果产生重大影响时，应当关注评估基准日或评估结果是否进行了合理调整。

备案管理单位审核涉及上市公司股份间接转让项目时，应当关注所选择的评估基准日是否符合《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》（国资委证监会令第19号）规定，即上市公司股份价格确定的基准日应与国有股东资产评估的基准日一致。国有股东资产评估的基准日与国有股东产权持有单位对该国有股东产权变动决议的日期相差不得超过一个月。

第十六条备案管理单位审核评估依据，应当关注以下内容：

（一）经济行为依据。

重点关注经济行为依据的合规性和完整性。

（二）法律法规、评估准则、权属、取价等依据。

1.重点关注评估工作过程中所引用的法律法规和技术参数资料等是否适当。评估依据是否明确、规范、具体，便于查阅和理解；评估依据是否具有代表性，且在评估基准日有效。

2.收集的价格信息、工程定额标准等是否与评估对象具有较强的关联性。结合评估目的、业务性质和行业特点等，重点关注取价依据、法律法规依据的相关性及其对资产评估结果的影响。

3.关注土地、房屋建筑物及无形资产等重要资产的权属和使用状况。被评估资产是否权属清晰、权属证明文件齐备。对重要资产权属资料不全面或存在瑕疵的，企业是否已经妥善解决。

4．《企业国有资产评估报告指南》、国资委有关资产评估管理及评估报告审核相关规范文件等是否列示在评估依据文件中。

第十七条备案管理单位审核评估程序实施过程和情况，应当重点关注评估机构在评估过程中是否履行了必要评估程序，评估过程是否完整，是否存在未履行评估准则规定的必要评估步骤的行为。

备案管理单位应当重点关注资产清查情况。针对评估报告中关于资产清查情况的说明，应当结合特别事项说明、资产评估明细表和资产权属证明文件，以及改制方案、审计报告等资料，对评估范围进行核对，核实是否有账外资产、或有负债、资产（土地、车辆等）权利人与实际使用人不一致等情况。应当关注对企业资产状况的描述，尤其是房地产、无形资产、长期股权投资等重大资产，核实是否存在隐匿或遗漏。

第十八条备案管理单位审核评估方法，应当重点关注评估方法选择是否合理，是否符合相关评估准则的规定要求，以及评估过程中评估参数选取是否合理等。以持续经营为前提进行企业价值评估时，对企业（含其拥有实际控制权的长期股权投资企业）是否采用了两种或两种以上方法进行评估，并分别说明了选取每种评估方法的理由和确定评估结论的依据。

第十九条对使用收益法评估的，备案管理单位审核时应当重点关注以下内容：

（一）对企业资产、财务情况的分析是否充分、合理。是否对被评估企业财务报表的编制基础、不具有代表性的收入和支出，如非正常和偶然性的收入和支出等进行了合理调整；是否对被评估企业的非经营性资产、负债和溢余资产进行单独分析，合理判断资产、债务、经营业务配置的有效性，划分与收益存在直接相关性的资产、债务情况。对于不能或不需归集的，是否单独进行评估。

（二）收益预测是否合理。是否根据企业资本结构、经营模式、收益情况等选择了恰当的收益模型，对应的折现率确定过程和依据是否合理。在确定收益预测期间时，是否合理考虑被评估企业经营状况和发展前景，及其所在行业现状、发展前景，国家相关行业政策、企业经营期限及主要产品的经济寿命年限等，并恰当考虑预测期后的收益情况及相关终值的计算。

是否合理预测了相关参数，如被评估企业的收入、成本及费用、折旧和摊销、营运资金、资本性支出、折现率、负债、溢余资产和非经营性资产等。关注相关参数确定的依据是否充分，测算过程是否完整，是否有完整的预测表及说明。

第二十条对使用市场法评估的，备案管理单位审核时应当重点关注以下内容：

（一）选择的可比案例是否与被评估企业具有可比性，是否处于同一行业或相近行业，或者是受共同因素决定或影响。是否对可比案例及被评估企业的数据进行了必要的分析调整，并消除了偶然性因素的影响。

（二）选择的可比因素是否是企业价值的决定因素，选择的价值比率是否适当可靠，是否经过了必要的修正调整。是否选择了多种可比因素，对于不同可比因素得到的不同评估值是否能够合理的选择计算。

第二十一条备案管理单位审核评估结论，应当关注评估结果是否涵盖了评估范围，及其与评估目的和经济行为的一致性和适用性。采用两种或两种以上方法进行企业价值评估时，应当关注不同评估方法结果的差异及其原因和最终确定评估结论的理由。

第二十二条备案管理单位审核特别事项说明，应当关注以下内容：

（一）企业是否逐条分析特别事项说明中的披露事项，了解特别事项形成原因、性质及对评估结果影响程度，并分别对以下事项进行了处理：

1.对权属资料不全面、评估资料不完整、经济行为有瑕疵等情形，企业是否已经补充完善。

2.对评估机构未履行必要程序，通过特别事项说明披露大量问题，影响评估结论的，企业和评估机构是否已经妥善解决。

（二）企业是否通过内部审核论证，对未在评估报告中说明但可能对评估结论产生重大影响的事项，与评估机构沟通确定是否须在特别事项说明中披露；对于不宜在报告中披露的，企业是否形成了专项处理意见。

第二十三条备案管理单位审核签字盖章，应当对照《企业国有资产评估报告指南》等规定，关注评估报告签字盖章是否齐全、规范、清晰。应当关注公司制评估机构的法定代表人或者合伙制评估机构负责该评估业务的合伙人是否在评估报告上签字。关注《企业关于进行资产评估有关事项的说明》是否已经由评估委托方单位负责人和被评估企业（产权持有单位）负责人签字，加盖相应单位公章并签署日期。

第二十四条备案管理单位审核评估报告附件，应当关注附件是否齐全，评估报告附件内容及其所涉及的签章是否清晰、完整，相关内容是否与评估报告摘要、正文一致。附件为复印件的，评估机构是否与原件进行了核对。

备案管理单位审核《评估业务约定书》，应当关注资产评估项目的评估委托方式是否合规，签署内容是否完整，经济行为与评估报告披露内容是否一致等。

第四章其他报告审核要点

第二十五条备案管理单位应当关注审计报告中的以下内容：

（一）审计报告与评估报告之间数据勾稽关系是否合理一致；审计范围是否与经济行为批准文件、审计业务委托约定书等确定的资产范围一致，以及合并报表的合并范围是否合理。

（二）审计报告报表与报表附注之间勾稽关系是否一致；主要会计政策是否合理，包括收入确认原则、成本核算原则等。

（三）企业整体改制涉及资产剥离时，剥离原则是否与改制方案一致，以及模拟的时点是否合理。

（四）涉及计提减值准备时，各项资产计提减值准备的依据和比例是否合理。

第二十六条备案管理单位应当关注土地使用权估价报告中的以下内容：

（一）土地估价范围、权属、土地资产处置审批与土地估价报告备案情况。如果评估基准日存在划拨土地，应当重点关注划拨土地的处置情况：

1.关注是否有划拨土地处置审批文件，审批文件是否合法有效、审批内容是否与实际评估土地一致等；

2.如果是未经处置的划拨土地，应当关注其未处置理由的合规性以及评估中处理方式的合理性等。

（二）土地地价定义是否符合相关准则要求。关注估价方法选取的合理性；相关参数选取依据是否充分、计算过程是否完整及评估结果选取是否合理等。

第二十七条备案管理单位应当关注矿业权评估报告中的以下内容：

（一）矿业权评估范围、权属、矿业权价款缴纳情况、矿产资源储量评审备案情况。

（二）矿业权评估报告是否符合相关准则要求；评估方法选取是否合理；相关参数选取依据是否充分、计算过程是否完整、确定的结果是否合理。

第二十八条资产评估结果引用土地使用权、矿业权或者其他相关专业评估报告评估结论的，应当关注以下事项：

（一）资产评估师是否对所引用报告进行了必要的专业判断，并声明其了解所引用报告结论的取得过程，承担引用报告结论的相关责任。

（二）所引用报告评估目的、价值类型是否一致；评估基准日、评估结论使用有效期是否一致；评估假设是否一致，资产评估引用结果是否与所引用报告披露的结果一致，所引用报告披露的相关事项说明是否与资产评估报告一致。

第五章境外评估或估值报告审核要点

第二十九条备案管理单位审核境外评估或估值报告，应当关注评估或估值机构的选聘是否符合《中央企业境外国有产权管理暂行办法》（国资委令第27号）和《关于加强中央企业境外国有产权管理有关工作的通知》（国资发产权〔2011〕144号）等规定。

第三十条对境外企业国有资产评估或估值项目，备案管理单位应当关注评估或估值机构是否协助企业进行尽职调查、询价，是否参与交易过程。经济行为涉及的交易对价是否以评估或估值结果为基础，确有差异的是否具有充足合理的理由。

第三十一条审核境外评估及估值机构出具的评估或估值报告，应当关注其是否明示了所依据的评估准则，是否合理参考了境内评估准则及要求。评估或估值结果是否以人民币为计量币种。使用其他币种计量的，是否注明了该币种与人民币在评估基准日的汇率。如果评估或估值结果为区间值的，应关注是否在区间之内确定了一个最大可能值，并说明确定依据。

第三十二条备案管理单位可以使用备案表或者备案确认函的方式对境外评估或估值机构出具的评估或者估值报告予以备案。备案确认函应当简要描述评估项目有关情况，包括评估行为各当事方及经济行为、评估基准日、评估结果使用有效期、评估对象账面价值等内容，明确评估结果区间值及最大可能值，明确评估行为各当事方的权、责、利等执行情况。

第六章附则

第三十三条地方各级国有资产监督管理机构可以参照本指引，根据当地国有资产产权管理实际情况，制定适合本地使用的国家出资企业资产评估项目备案工作指引。

第三十四条本指引自印发之日起施行。