第一篇：国税业务大比武税收信息化试题一2016
_______国税局《信息技术岗》综合试题
姓名___________所在单位________________成绩____________（要求：把试题答案写在答题纸指定位置，答在试题上不得分）
一、单选题（每题1分，共30分）1.Internet采用的核心技术是（）。
A、TCP/IP协议 C、远程通信技术
B、局域网技术 D、光纤技术
2.当今数据库领域最成功的关系数据库系统是()。
A、ORACLE
B、FOXBASE C、SYBASE D、FOXPRO 3.如果想选择Word文档中的一个矩形部分，正确的方法是（）。
A、直接拖动鼠标
B、按住Shift键拖动鼠标 D、按住Alt拖动鼠标
C、按住Ctrl键拖动鼠标
4.一个计算机网络组成包括()。
A、传输介质和通信设备 C、用户计算机和终端
B、通信子网和资源子网
D、主机和通信处理机
5.在Windows系统中，当程序因某种原因陷入死循环，下列哪一个方法能较好地结束该程序()。
A、按Ctrl＋Alt＋Del键，然后选择“结束任务”结束该程序的运行 B、按Ctrl＋Del键，然后选择“结束任务”结束该程序的运行 C、按Alt＋Del键，然后选择“结束任务”结束该程序的运行 D、直接按Reset键重启计算机，结束该程序的运行 6.计算机安全的威胁比较常见的，包括病毒和（）。
A、非授权访问 C、破坏数据
B、信息泄漏 D、外部攻击
7.目前，防止黑客和其他非法用户攻击、入侵系统的技术称为（）技术。
A、杀毒软件
B、防火墙
C、硬件隔离 D、软件隔离
8.FRONTPAGE中表格的主要作用是（）。
A、使网页整齐、美观 C、给网页元素定位
B、便于显示分类内容 D、使网页便于浏览
9.EXCEL的筛选功能包括（）和高级筛选
A、低级筛选
C、自动筛选
B、直接筛选 D、间接筛选
10.在一张PowerPoint幻灯片播放后，要使下一张幻灯片内容的出现呈水平盒状收缩方式或垂直百叶窗方式，应()。A、单击“幻灯片放映”→“预设动画”进行设置 B、单击“幻灯片放映”→“设置放映方式”进行单击 C、单击“幻灯片放映”→“自定义动画”进行设置单击 D、单击“幻灯片放映”→“幻灯片切换”进行设置 11.DNS服务器解析请求使用的端口号是（）
A、22 C、53
B、23 D、110 12.下列RAID技术无法提高读写性能的是：()。
A、RAID0 C、RAID3
B、RAID1 D、RAID5 13.主机访问存储路径顺序为()。
A、文件系统->应用系统->卷->I/O子系统->RAID控制器->磁盘 B、应用系统->文件系统->卷->I/O子系统->RAID控制器->磁盘 C、应用系统->文件系统->I/O子系统->卷->RAID控制器->磁盘 D、应用系统->文件系统->卷->RAID控制器->I/O子系统->磁盘 14.项目质量管理中提及的戴明环的四个过程包括（）。
A、计划－处理－执行－检查
C、计划－检查－执行－处理
B、计划－执行－处理－检查 D、计划－执行－检查－处理
15.十进制数100转换成二进制数是（）。
A、01100100
B、01100101
C、01100110 D、01101000 16.在下列条目中，数据库管理员（DBA）的职责是（）。
①负责管理企业组织的数据库资源 ②收集和确定有关用户的需求
③设计和实现数据库并按需要修改和转换数据 ④为用户提供资料和培训方面的帮助 A、①和② B、①，②和③
C、③和④ D、都是
17.当系统发生某个事件时，CPU暂停现行程序的执行转去执行相应程序的过程，称为（）。A、中断请求
B、中断响应
C、中断嵌套 D、中断屏蔽 18.HTTP中文意思是（）。
A、布尔逻辑搜索 C文件传输协议
B、电子公告牌
D、超文本传输协议
19.在给主机配置IP地址时，哪一个能使用（）。
A、29.9.254.18 C、192.5.91.255
B、127.21.19.109 D、220.103.256.56 20.计算机的存储单元中存储的内容：（）。
A、只能是数据
B、只能是程序 D、只能是指令 C、可以是数据和指令
21．在Excel 2010中要录人身份证号，数字分类应选择（）格式。
A．常规
B．数字（值）
C．科学计数
D．文本
22．在Word 2010中，默认保存后的文档格式扩展名为（）。
A．*．dos
B．*．docx
C．*．html
D．*．txt 23． 计算机病毒是一种（）。
A．计算机程序
B．数据
C．临时文件
D．应用软件
24.落实党风廉政建设责任制，领导班子其他成员和中层领导干部要严格落实“一岗双责”，紧密结合分管或本部门工作，加强日常监管，抓好职责范围的（）工作。
A 党风廉政建设
B政策宣传
C税收管理
D安全保卫
25．有违反《税收违法违纪行为处分规定》中所列举的违纪行为，应当承担纪律责任的人员是指（）
A、行政机关公务员
B、行政机关应聘的工勤人员； C、事业单位所有人员
D、企业
26.《税收违法违纪行为处分规定》中给予最低处分是（）A、批评教育
B、警告
C、记过
D、记大过
27．营改增后，建筑业增值税税率为（）A、3%
B、6%
C、11%
D、13% 28．2016年5月1以前的营改增项目为()。
A．饮食服务 B．电信 C．建筑业 D．房地产
29．公务员受记大过处分的期间为（）个月。在处分影响期间，不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次。A、6
B、12
C、18
D、24 30．不属于刑法中的附加刑的是（）A、罚金 B、剥夺政治权利 C、管制 D、没收财产
二、多选题（每题1.5分，共15分）1.软件可分为（）两大类。
A、系统软件
B、操作系统
C、应用软件
D、税务软件
2.计算机病毒是（）。
A、一组指令集合 C、程序
B、一段可执行码 D、一种传播手段
3.程序的基本控制结构有（）。
A、顺序结构
C、选择结构
B、关系结构 D、循环结构
4.信息泄露或丢失通常包括（）。
A、非法用户进入网络系统进行违法操作 B、信息在传输中丢失或泄露 C、信息在存储介质中丢失或泄露 D、通过建立隐蔽隧道等窃取敏感信息等
5.对于基于网络的虚拟化技术，下列说法正确的是：（），A、必须在主机端安装代理程序，才能够实现 B、能够支持异构主机、异构存储设备 C、使不同存储设备的数据管理功能统一 D、基于网络的虚拟化技术，就是带外虚拟化技术 6.使用Cache的目的是（）。
A、提高CPU数据输入输出的速率 B、扩大存储器的存储能力 C、使主存储器和CPU的速度匹配 D、使主存和外存的速度匹配
7.面对我国经济进入新常态后出现的一系列困难矛盾和风险挑战，经济发展必须实现实实在在、没有水分的发展，即（）的发展。
A、民生改善、就业充分的发展
B、确保国民生产总值增长率稳增不降的发展 C、增强经济活力，结构调整有成效的发展 D、更有效率、更可持续的发展
8.中央八项规定要求，切实改进文风，（）的文件、简报一律不发。
A.没有审批 B.没有指导性 C.没有实质内容 D.可发可不发
9．税务机关领导干部的近亲属在本人辖区的业务范围内从事与税收业务有关的中介活动，属于税收违纪行为，其违纪行为中所指的近亲属包括（）。
A、兄弟 B、子女 C、配偶 D、子女配偶
10.下列关于税收规范性文件的表述，正确的有()。
A．税收规范性文件应当是在本辖区内具有普遍约束力并可反复适用的文件 B．税收规范性文件应当自公布之日起施行 c．税收规范性文件可以设定警告和一定数额的罚款
D．经授权对规章或上级税收规范性文件做出补充规定的税收规范性文
件，施行时间可与规章或上级税收规范性文件的施行时间相同
三、判断题（每题1分，共15分）
1．在计算机领域中常用到的英文缩写RISC，其中文意思是精简指令系统计算机。（）
2．信息安全技术的核心是密码技术。（）3．一台打印机只能连接一台计算机。（）
4．路由器是用于连接多个逻辑上分开的网络物理设备。（）5．目前，传输速度最快的硬盘接口类型为FC，容量最大的硬盘接口类型为SAS。（）
6．备份可预防的问题有物理故障、逻辑故障、自然灾害、黑客入侵。（）7．项目是为完成某一独特的产品，服务或任务所做的一次性努力。（）8．软件=程序+文档。（）
9．全面依法治国，总目标是建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。（）
10．中央八项规定要求，要改进调查研究，到基层调研要深入了解真实情况，切忌走过场、搞形式主义。（）
11..向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的，要从重处分。（）
12.在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。（）13．税收规范性文件可以使用“通知”或“批复”等名称。（）14．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（）
15．增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，不得开具增值税专用发票。（）
四、辩析题(本题15分,每小题５分)1．Internet网络层IP协议目前应用最为广泛。试根据你对IP协议的理解，判断以下问题是否正确并给出理由：
（1）Internet中没有两台或两台以上的主机或路由器可以同时使用同一个IP地址。
（2）连接在Internet中的一台主机或路由器只能有一个lP地址。
2.信息安全就是保护信息和信息系统免受非授权的存储、使用、泄漏、破坏、修改、检视、记录和销毁，重视税务系统的信息安全问题，只需要设置好个人口令并安装防病毒软件就可以了。
五、案例分析题（本题25分，第1题10分，第2题15分）
1.某市局办公室文书小李的日常工作之一是管理文件。一天，他打开登记簿发现已做过登记的文件却不见了，而且他也不知道昨天分送出的急件是否已传到指定的部门，他很着急。请你帮小李找回“不见”的文件，并告诉他如何掌握文件的流转情况。另外，小李还想更换已使用了一段时间的用户口令和签字密码，但他不知如何更换，请你一并帮助解决。
2.某企业两年前自主研发的智能楼宇控制系统在市场上取得了较好的业绩，目前已成功应用到国内外众多企业用户中。该系统通过不同型号控制器连接各种传感器，实现集中式告警信息显示与控制。日前其软件系统的系统维护主管组织召开会议，对近期收集到的该软件系统的如下维护申请进行了讨论：
（1）将系统目前的专用报表功能改成通用报表生成功能，以适应未来用户 7
可能提出的报表格式变化需求；
（2）在界面语言中增加德文支持，以满足新增的两个德国企业用户的使用要求；
（3）修正系统在与控制器通信时由于硬件网络故障导致的与控制器之间的连接失效，而控制器后续无法重新连接的问题；
（4）完成因某已支持型号控制器通信协议改变而导致的相应软件修改；（5）增加与某新型号控制器的互连通信功能，以支持在后续推广过程中与该型号控制器进行互连；
（6）修正用户报告的由于系统从Win7平台迁移到最新发布的Win8平台而导致的部分显示功能失效的问题；
（7）修正用户报告的系统自动切换平面图形时部分传感器位置显示错误的问题；
（8）改进系统历史告警记录的检索算法，以提高系统在处理大量报警记录时的效率；
（9）将系统目前针对某一特定数据库管理系统的数据库访问方式改成基于数据源的通用数据库访问方式，以适应用户可能提出的使用其它数据库管理系统的需求。
【问题1】（6分）软件维护的内容通常分为正确性维护、适应性维护、完善性维护以及预防性维护四类，请用300字以内文字说明这4类软件维护内容的特点与区别。
【问题2】（9分）请根据不同类型软件维护的特点，将上述(1)～(9)的维护申请按照正确性维护、适应性维护、完善性维护以及预防性维护进行分类描述。
第二篇：国税业务大比武行政综合类试题一
_______国税局《行政管理岗》综合试题
姓名___________所在单位________________成绩____________（要求：把试题答案写在答题纸指定位置，答在试题上不得分）
一、单项选择题（每题1分，共30分）1.在我国，（）是政府发挥作用的根本保证。A.法律政策 B.行政命令
C.宏观调控 D.党的坚强有力的领导
2.税务系统思想政治工作要始终牢记（）的神圣使命，培育税务精神，凝聚税务力量，彰显税务形象，为税收事业发展提供有力的思想保证和精神动力。
A．便民办税 B．聚财为国、收税为民 C．为国聚财、为民收税 D．全心全意为人民服务
3.按照《中华人民共和国公务员法》规定，下列不属于公务员奖励种类的是（）
A．嘉奖 B.记三等功 C.授予荣誉称号 D.晋级
4.做好机关档案工作最基本的要求是（）
A．集中统一地管理国家全部档案 B．维护档案的完整和安全 C．便于党和国家各项工作的利用 D．统一方针，统一政策，统一制度
5.各单位对于所发生的各项经费收支，都必须严格按照（）的原则加强管理
A．报账制 B． 收支两条线 C．归口管理 D．“一支笔”审批
6．车辆费用管理中，各市、县局的车辆保险要以（）为单位组织公开招标，确定保险公司
A．国家税务总局 B．省级国家税务局 C．省辖市国家税务局 D．县级国家税务局
7.行政费用测量法中，对同类行政管理活动的行政效率的测量可采用()A．单位费用测量法 B．人均费用测量法 C．计件费用测量法 D．行政职能测量法 8.关于依法行政，下列说法错误的是（）A.第九届全国人大二次会议将其载入宪法
B．党的十五大确立了依法治国、建设社会主义法治国家的基本方略
C．党的十七大把发展社会主义民主政治，建设社会主义政治文明作为全面建设小康社会的重要目标之一，并明确提出 “加强对执法活动的监督，推进依法行政”。
D．党的十八届四中全会为建设法治中国翻开了新的篇章。建设法治政府、法治中国的目标已经指明，方法已经找到。9.选拔任用党政领导干部的最基本原则是()A．党管干部原则 B．任人唯贤
C．民主、公开、竞争、择优原则 D．注重实绩、群众公认原则 10.税务行政伦理中的责任原则，不包括（）
A.下级服从上级 B.少数服从多数 C.个人服从组织 D.全体服从中央
11.绝密级国家秘密是最重要的国家秘密，泄露是使国家安全和利益遭受（）
A．特别严重 B．非常严重 C.十分严重 D.一定程度
12.负责指导检查本地区党政机关厉行节约反对浪费的部门是（）
A．机关事务管理部门 B．财政、审计部门
C．地方各级党委办公厅（室）、政府办公厅（室）D．纪检监察机关、认识组织部门
13.《中国共产党领导干部廉洁从政若干准则》是根据（），结合党员领导干部廉洁自律工作实际制定的。
A．《中国共产党纪律处分条例》 B． 《中国共产党章程》
C．《中华人民共和国公务员法》 D．《中国共产党党内监督条例（试行）》 14.党组织对发展对象进行审查的主要依据是（）。
A．入党志愿书 B．入党积极分子考察登记表 C．综合审查报告 D．支部考察意见
15.党组议事决策一般采用党组会议形式，党组会议一般（）召开一次。
A．每周 B.半个月 C.一个月 D.三个月
16.多人采用走访形式提出共同的信访事项的，应当推选代表，代表人数不得超过（）人。
A.3 B.5 C.10 D.15 17.按照《中华人民共和国公务员法》规定，对公务员受处分的期间表述正确的是()。
A．警告 三个月 B．记过 六个月
C．记大过 十二个月 D．降级、撤职 二十四个月 18.税务机关的入库税款必须与()实行严格的对账制度。
A．各上解单位 B．财政局 c．同级国库 D．纳税人 19.思想政治工作的核心作用和目的是()。
A．共建和谐 B．创建品牌 C．凝心聚力 D．发扬文化
20.公务员执行公务时，认为上级的决定或命令有错误，可以()。
A．无条件执行 B．不能提出意见 C．要求上级立即改正
D．向上级提出改正或撤销该决定或者命令的意见
21.（）在一定社会的文化中起中轴作用，是决定文化性质和方向的最深层次要素。
A、世界观
B、人生观
C、价值观
D、核心价值观
22.新时期脱贫攻坚的目标，是到2020年现行标准下确保农村贫困人口实现脱贫，确保（）全部脱贫摘帽。
A、贫困户
B、贫困村
C、贫困镇
D、贫困县
23.不属于信访受理的范围包括()A.检举控告 B.申诉 C.上访 D.批评建议
24．《××县国家税务局关于向××县国土局申请建设办公大楼用地的请示》，该标题的主要错误是()。
A．违反报告不得夹带请示的规定 B．违反应协商同意后再发文的规定 C．错误使用文种，应使用函 D．错误使用文种，应使用报告 25.某市地方税务局向当地财政局请求增加税收征管经费所用的文种应当是()。
A．函 C．请示 B．意见 D．报告
26增值税小规模纳税人的征收率为()A.3% B.5% C.6% D.11% 27.2016年5月1以前的营改增项目为为()3 A．饮食服务 B．电信 C．建筑业 D．房地产
28.有违反《税收违法违纪行为处分规定》中所列举的违纪行为，应当承担纪律责任的人员是指（）
A、行政机关公务员 B、行政机关应聘的工勤人员； C、事业单位所有人员 D、企业 29.不属于“三公” 经费是指（）
A.公务接待费 B.公务用车购置及运行经费 C.办公费 D.因公出国（境）经费 30.下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有()。
A．法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，在法定授权范围内，可以以自己的名义实施行政许可
B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施 C．行政许可可以由社会团体组织实施
D．行政机关可以依法委托其他行政机关实施行政许可，受委托的行政机关可以转委托
二、多项选择题（每题1.5分，共24分,多选或少选均不得分）1．统一于中国特色社会主义伟大实践的三个方面是（）
A．中国特色社会主义道路是实现途径
B．中国特色社会主义市场经济体制是制度基础 C．中国特色社会主义制度是根本保障 D．中国特色社会主义理论体系是行动指南
2.2016年政府工作报告提出，建设人民满意政府，要坚持（）
A．依法履职 B．廉洁履职 C．勤勉履职 D．勤俭履职
3.党的十八大提出我国社会主义核心价值观是（）。A、富强、民主、文明、和谐
B、勤学、修德、明辨、笃实 C、爱国、敬业、诚信、友善
D、自由、平等、公正、法治
4.行政管理的性质是由该社会（）决定的
A．在国家中占统治地位的生产关系的性质 B．生产关系 C．经济基础的性质 D．根本政治制度 5.依法行政遵循的基本原则包括（）
A．必须坚持党的领导、人民当家做主和依法治国三者的有机统一 B．必须合理、合法行政 C．必须程序正当
D．必须把坚持依法行政与提高行政效率统一起来，做到既严格依法办事，又积极履行职责
6.严格按照法定程序行使权力、履行职责需要做到（）
A．对与人民群众日常生活、生产直接相关的行政执法活动，主要由市、县两级行政执法机关实施
B．行政机关作出对行政管理相对人、利害关系人不利的行政决定之前，应当告知行政管理相对人、利害关系人，并给予其陈述和申辩的机会
C． 对重大事项，行政管理相对人 利害关系人依法要求听证的，行政机关应当组织听证
D．作出行政决定后，应当告知行政管理相对人依法享有申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
7.税务行政职业道德的核心是维护公共利益，在税收职业活动中体现税收行政伦理的公共性，这就要求税务行政职业道德要做到：（）
A 民主责任 B．维护公共利益 C．忠于国家利益 D．忠实、勤劳 8.行政效率测评中应注意（）
A 标准性 B．灵活性 C． 全面性 D． 规范性
9.采购人在政府采购活动中应当维护()利益。
A．国家 B．单位 C．个人 D．社会公共
10.责任追究的组织处理方式有（）
A 书面检查 B．批评教育 C． 引咎辞职 D．调离岗位
11.行政单位的收入中的其他收入包括()A.非独立核算的后勤部门服务性收入 B.非同级财政拨款收入 C.行政单位依法取得的罚没收入 D.行政事业性收费 12．承办部门收到交办的公文后，（）。
A．应当及时办理，不得延误、推诿
B．紧急公文应当按时限要求优先办理，确有困难的，应当及时向交办的文秘部门说明
C．对不属于本单位职权范围，应当及时转送有承办职责的部门 D．对不宜由本单位办理的，应当及时退回交办的文秘部门并说明理由 13.政府信息公开中依申请公开和主动公开的主要区别是（）
A．公开政府信息的动因不同 B．提供政府信息的途径不同
C．公开政府信息的目的不同 D．是否收取费用上不同 14.非领导职务包括（）
A．主任科员 B．调研员 C．巡视员 D．办事员
15.以下属于公务员行政处分的是（）
A．降级 B．开除 C．降职 D．辞退
16．国税系统目前统一在（）等银行办理零余额账户的开设。其余银行开设一律不予批准。
A.中国银行
B.工商银行 C.农业银行
D.建设银行
三、判断题（正确的括号内画对号，错误的括号内画错号,每题1分，共10分）
1.行政效率要优先考虑经济管理的效率，也就是以较少的劳动消耗，获得较大的经济效益（）
2.全国负责政府信息公开的主管部门是国务院办公厅。（）
3.税赋公正的纵向公平意味着经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。（）
4.行政机关应当根据经济发展的需要，主要运用行政和法律手段管理经济，依法履行市场监管职能，保证市场监管的公正性和有效性，打破部门保护、地区封锁和行业垄断，建设统一、开放、竞争、有序的现代市场体系。（）
5.中央八项规定要求，要改进调查研究，到基层调研要深入了解真实情况，切忌走过场、搞形式主义。（）
6.税务机关公文是税务机关实施领导、履行职能、处理公务的具有特定效力和规范体式的文书，是传达贯彻党和国家的方针政策，公布规章和规范性文件，指导、布置和商洽工作，请示和答复问题，报告、通报和交流情况等的重要工具。()7．在装订拆封的信访来信时，信纸与信封一并装订，信纸在前，信封在后。()8．部门会签或征求意见的公文，没有明确时限要求的，承办单位一般应在10个工作日内回复，特急件一般应在3个工作日内回复，急件一般应在5个工作日内回复。()9.现行国库集中支付年终结余资金管理，采用 “边批边用” 模式，即财政部在对年终结余资金情况进行审核的同时，先将用款额度批复给预算单位使用。（）
10.市（地）国税局办公业务用房，编制定员每人平均使用面积为１０～１２平方米，编制定员超过１5０人时，应取下限。()
四、辨析题(每题3分,共6分)1.我丈夫在单位任公务员职，是科员，今年我想报他所在单位的不同部门的职位，这种情况属于公务员报考回避亲属关系。请判断上述说法是否正确并说明理由。
2．符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购：（1）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；（2）不能事先计算出价格总额的。请判断上述说法是否正确并说明理由。
五、公文写作题（本题包含两个小题，共计30分）
（一）请从括号内备选词语中选出一个对于该文最得体的词，本题满分5分。
国务院办公厅关于ⅩⅩ省ⅩⅩ县红星玻璃钢厂
擅自制作和出售国徽的通报
各省、自治区、直辖市人民政府办公厅：
(据、根据、依据)反映,江苏省吴江县红星玻璃钢厂于一九ⅩⅩ年Ⅹ月向各地发函(言、道、称):本厂(用、利用、采用、运用)玻璃钢材料制作中华人民共和国国徽,(于、从、自)去年生产直径为六十七公分的国徽以来,已有二十五个省市自治区数百个单位(订货、买货、要货)。还(据、根据、依据)一些单位的需要,试生产了直径一米的国徽,欢迎(认购、购买、订购)等等。
国徽,是中华人民共和国的象征,国徽的制发是(一件、一桩、一起)非常(严重、严肃、严格)的事情。前中央人民政府办公厅和国务院办公厅都曾(确定、规定、认定),县以上各级人民政府(张贴、挂、悬挂)的国徽由中央人民政府、国务院统一制发,并对悬挂国徽的机关和各级政府悬挂的国徽尺寸(作，做)了具体规定。ⅩⅩ省ⅩⅩ县红星玻璃钢厂(没、未、不)经授权、自定规格、(私下、私自、擅自)制作和(出卖、出售、销售)国徽是(错误、不对、不妥)的。请ⅩⅩ省人民政府办公厅(马上、立即、立刻)(制止、阻止、禁止)，对于已出售和制成的不符合规格的国徽应全部(毁掉、毁弃、销毁)。
请各省、自治区、直辖市人民政府办公厅认真检查本地区有无(相似、类似、近似)情况，一经发现，应立即(更正、改正、纠正)。
（二）请你依照公文写作规范，为所在部门拟写一份报告，800-1000字，向上级机关汇报本部门上一季度的工作情况。只拟写标题和正文，其他格式要素可以省略。本题25分。
第三篇：国税业务大比武纳税服务试卷一讲解
_______国税局《纳税服务岗》综合试题
姓名___________所在单位________________成绩____________（要求：把试题答案写在答题纸指定位置，答在试题上不得分）
一、单项选择题（在下列各题的备选答案中只有一个是正确的，请选出正确答案。每题1分，不选、多选、错选本小题均不得分，共30分）
1.总书记指出：“党的十八大精神，说一千道一万，归结为一点，就是（）”。
A.坚持和发展中国特色社会主义
B.实现中华民族伟大复兴 C.增强党员廉洁自律意识
D.全面推进依法治国
2.（）是中国特色社会主义制度的重要组成部分，也是支撑中国国家治理体系和治理能力的根本政治制度。
A.民族区域自治制度
B.多党合作和政治协商制度
C.基层群众自治制度
D.人民代表大会制度 3.不属于刑法中的附加刑的是（）A、罚金 B、剥夺政治权利 C、管制 D、没收财产
4.2012年12月4日中共中央政治局会议强调，要厉行勤俭节约，严格遵守（）有关规定。
A.廉洁从政
B.执政为民
C.以人为本
D.民主作风
5.税务机关及税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，情节严重的，对有关责任人员给予（）处分。
A.记过
B.记过或者记大过
C.降级或撤职
D.开除
6.税务机关及税务人员违反规定提前征收、延缓征收税款的，情节较重的，对有关责任人员给予（）处分。
A.降级或撤职
B.记大过或者降级
C.撤职
D.记大过
7.对于服务质效和侵害权益的投诉，一般投诉事项在（）个工作日内办结，复杂投诉事项延期办结时间不超过（）个工作日。A．15
B．15 C．20
D．20 8.以深入开展“便民办税春风行动”为总抓手，准确把握纳税人需求，积极推动 纳税服务向（）转移、向网上转移，构建贴近式的服务渠道、网络化的服务平台、多元化的服务方式，实现纳税服务由外形向内质的转变。
A.前台
B.办税服务厅
C.中心税务所
D.税源管理部门
9.对纳税人办理涉税事项所需资料，实行（）告知。
A.提前
B.分次
C.一次性
D.预先 10.纳税服务应坚持的首要原则（）。
A.依法
B.无偿
C.公平
D.公正 11.办税服务厅的服务目标是（）。
A.指导和帮助纳税人正确履行纳税义务，为纳税人提供优质服务
B.为纳税人提供优质服务，确保纳税人依法纳税
C.确保纳税人依法纳税，提高纳税人的税法遵从度和满意度
D.为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度
12.办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项、（）的机构或场所。
A.提供纳税咨询
B.办税辅导
C.提供纳税服务
D.依法征收税款
13.纳税服务的新格局是始于纳税人（），基于纳税人（），终于纳税人（）。
A.需求；满意；遵从
B.满意；遵从；需求
C.遵从；需求；满意
D.要求；遵从；满意
14.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（）。
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》 B.财务人员身份证复印件
C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法
D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）15.存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及（）。
A.税务登记证副本复印件
B.情况说明报告
C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件 D.企业法人身份证复印件
16.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（），经税务机关认定后，调整应纳税额。
A.《税务行政许可申请表》
B.申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》 C.申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料 D.税务机关要求的其他材料
17.行政执法部门申请鉴别发票，鉴定结果为假发票的，税务机关应（）。
A.告知鉴定结果
B.出具书面鉴定结果 C.当场收缴
D.转相关部门协查
18.纳税服务科的李某收到一封纳税人来信，发现是投诉其好友受贿的信件，其正确做法是（）。
A．烧毁信件
B．告诉其好友，同时将信件转交检查室
C．将信件转交监察部门
D．告诉好友，让其私下解决
19．属于纳税服务质量的投诉举报及意见建议，由（）负责处理。
A．税源管理部门
B．纳税服务部门
C．监察部门
D．税政法规部门 20.下列有关发票领购管理的说法错误的有（）。
A．依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象
B．临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《临时税务登记证》，在办理纳税担保前提下，可向经营地税务机关领购经营地的发票
C．依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票
D.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票
21.因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，凭（）开具红字专用发票。
A．销售方税务机关开具的证明
B．购买方税务机关刑具的证明 C．税务机关系统校验通过的信息表 D．开具红字增值税专用发票申请单
22.办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（）个工作日内回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。
A.3
B.5
C.7
D.10 3 23.纳税服务部门每月初5 个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交（）主管部门审核。
A.市级
B.省级
C.业务
D.上级
24.对税务机关作出的（）行政行为不服的，纳税人可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A.免税认定
B.加收滞纳金
C.税收保全措施
D.核定征收税款
25.纳税信用评价升级规范要求为纳税人提供（）等新媒介途径的纳税信用评价结果查询方式。
A.短信
B.网站
C.12366热线
D.微信
26.按照新修改的《行政诉讼法》规定，下列说法正确的是（）。
A．经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出政行为的上级行政机关为被告
B．复议机关改变原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告
c．复议机关在法定期限内未作出复议决定的，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，复议机关为被告
D．行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告
27.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）。
A.某公司被处以5000元罚款
B.某中国公民被处以500元罚款
C.某合伙企业被处以1500元罚款
D.某非营利组织被处以15000元罚款 28.某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（）。
A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼
B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议
C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款
D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解 29.下列经济业务，会引起所有者权益总额发生增减变化的是（）。
A.接受投资者投资，款项存入银行
B.从银行提取现金
C.用银行存款偿还应付账款
D.采购材料入库，暂未付款 30.以下对于“生产成本”科目期末借方余额的描述中，正确的是（）。A.完工成本
B.未完工的在产品和半成品的成本
C.未完工的在产品和生产费用的合计
D.生产费用和半成品的成本总和
二、多项选择题（在下列各题的备选答案中至少有两个是正确的，多选或少选不得分。每题1.5分，共15分）
1.总书记指出，好干部敢于担当就是要（）。
A.坚持原则，认真负责
B.面对大是大非敢于亮剑 C.管好权利、慎用权力
D.面对矛盾敢于迎难而上 2.认真贯彻落实中央八项规定，不断完善体制、机制和制度，切实解决党员干部“四风”突出问题。认真落实“三服务”，“三服务”是指（）。
A.服务税户
B.服务机关
C.服务基层
D.服务大局 3.开具清税证明应报送资料（）
A．《清税申报表》3份
B．单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件 C．非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件 D．纳税申报表
4.下列税法中属于税收实体法的有（）。
A.个人所得税法
B.税收征收管理法
C.发票管理办法
D.企业所得税法
5.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（）。
A.纳税人申请报告
B.批准设立分支机构的文件原件及复印件
C.分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件 D.税务机关要求的其他文件
6.申报纳税规范包含（）等业务。
A.纳税人申报
B.扣缴义务人申报 C.委托代征人申报
D.缴纳、解缴、退还税费 7.下列关于“营改增”的说法，正确的是（）。
A.销售应税行为的小规模纳税人的标准是应税服务年销售额标准不超过500（含）万元
B.纳税人兼有不同税率的应税服务，未分别核算销售额的从高适用税率 C.“营改增”纳税人销售应税服务，均可以采用简易计算方法计税 D.纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税 8.在网站的网页制作过程中，新建一个网页后，可通过哪几种方式进行预览（）。
A.在视图中预览
B.页面模式
C.大纲模式
D.在浏览器中预览
9.下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（）。
A.有明确的被告
B.有具体的诉讼请求和事实、法律依据
C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织 10.下列选项中，可以通过利润表提供的重要信息有（）。
A.营业收入
B.净利润
C.负债总额
D.资产总额
三、判断题（判断正误，正确的划“√”，错误的划“×”。每题1分，共15分。）1.走中国特色社会主义法治道路，必须坚持依法治国和以德治国相结合，充分发挥法治对道德的支撑作用、道德对法治的规范作用。（）
2.一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政审批事项必须书面告知。（）
3.申请变更登记的企业，如已取得载有统一社会信用代码的营业执照，按照“三证合一、一照一码”相关事项执行。（）
4.对涉税违法行为给予行政处罚的规定要公开，未经公布的不能作为行政处罚的依据。（）5.超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（）6.企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，纳税人应向主管税务机关备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，税务机关给予确认。（）
7.纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的，税务机关对纳税人领用的空白发票做收回处理。（）
8.非居民企业在中华人民共和国境内发生增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以发包方、劳务受让方或购买方为增值税的扣缴义务人。（）
9.企业所得税事后备案类优惠办理不允许通过互联网络提供预申请服务。（）
10.12366纳税服务热线应全天提供自动语音服务，接通人工咨询服务前须 播报免责条款和咨询服务人员工号。（）
11.纳税人信用评价的基本规范是：纳税人信用评价状态变化时，税务机关采用短信等方式通知、提醒纳税人。（）
12.行政诉讼的起诉期限一般为6个月内，自行政行为履行结束之日起计算。（）13.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在１ 万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，应予追诉。（）14.实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。（）15.企业的固定资产提足折旧后，只要继续使用，就可以继续计提折旧。()
四、辨析题（每题3分，共15分）
1．某公司因会计出差，当月经营收入没有核算，无法按时申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。
请判断上述说法是否正确并说明理由。
2.2015年8月12日，某企业会计持营业执照及相关资料到办税服务厅办理开业登记，办税服务厅窗口人员A发现该企业的法定代表人在本辖区内还有另一家企业，且于2015年6月20日被认定为非正常户，因此办税服务厅窗口人员A告知纳税人，需对原认定为非正常户的企业进行处理后才可办理税务登记。请判断上述说法是否正确并说明理由。
3．纳税人对税务机关当期未予评价有异议的，可向主管税务机关申请再次纳税信用评价，纳税人申请复评时需填写《纳税信用复评申请表》。
请判断上述说法是否正确并说明理由。
4．某饭店为增值税一般纳税人，2016年7月，取得含税收入127.2万元，当月支付收购蔬菜、海鲜15万元。支付电费取得增值税专用发票注明金额20万元，支付银行利息不含税支出5万元，当月计算申报增值税＝127.2÷（1+6%）×6%-（15+20+5）×6%＝4.8（万元）
请判断上述说法是否正确并说明理由。
5．研究表明，在税收遵从成本和税收遵从程度之间存在很强的正相关性。这意味着，税收遵从成本越高，则税收遵从的程度也越高，因而提高税收遵从成本有利于提高纳税人遵从水平。
判断上述说法是否正确并说明理由。
五、实务题（共25分）
（一）2015年8月16日，刚过8点，C县税务局办税服务厅井然有序的办税气氛被突如其来的一群人打破了。5位个体工商户把大厅申报岗位堵了个水泄不通。他们情绪焦躁而冲动，你一句我一语，整个大厅陷入一片喧闹。只听得一名纳税人大声说：“我们这个月都已按时守法地自觉缴过税款了，为什么还会收 到你们税务局的通知，说我们逾期仍未缴纳2014年7月1日至7月30日税款，这究竟是怎么回事？我们要讨一个公正的说法！”紧接着纳税人七嘴八舌，质问声此起彼伏。正在其他窗口办理涉税业务的纳税人也迅速围观过来。
请针对此情形结合纳税服务规范，提出办税服务厅的应急处理措施。（10分）
（二）某增值税一般纳税人购进一批原材料，业务员在途中不慎将购进货物的增值税专用发票发票联和抵扣联全部丢失，电话咨询如何处理，你作为首问责任人，应当如何回复纳税人的咨询？如果你不能当场回复纳税人的咨询，应当如何处理？（5分）
（三）县公安局经侦大队两名干警来到办税服务厅说想查询某生物制造有限公司相关财务、发票等涉税信息，请问： 1．导税员应该如何引导？（2分）
2．涉税查询应提供资料的具体规定？（4分）3．税收机关应怎么处理？（4分）
第四篇：国税税收管理员考试试题
某市国税税收管理员考试试题及答案
一、单项选择题
(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，共25分，每题1分)
1.CTAIS的中文意思是（D）。
A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收征管信息系统
2．纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。（A)
A、3日
B、5日
C、7日
D、15日.3．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。(B)
A、1000
5000
B、2000 10000
C、2000
20000
D、5000 20000
4．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过___。(C)
A、三个月 B、半年
C、一年 D、二年
5．税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（C）。
A、单价1000元以下的B、单价2000元以下的
C、单价5000元以下的D、单价10000元以下的
6．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，自动被视为一般纳税人
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
7.下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。
A.供电局销售电力
B.房地产开发公司销售房屋
C.歌舞餐厅提供餐馆服务
D.咨询公司提供中介服务
8.某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利为（C）。
A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年
9.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（B）。
A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、45日内
10.采取税收保全措施一般不得超过（C）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
11.用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管, 发票存根联保管期限为(B)年。
A.3
B.5
C.10
D.15
12.根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（C）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A.30天
B.一个月
C.90天
D.三个月
13.税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（B）管理。
A.A级
B.B 级
C.C级
D.D级
14.欠缴税额在（B）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。
A.3
B.5
C.10
D.15
15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（B）。
A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内
16．某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（A）。
A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东
17．在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（D）。
A、用于扩建厂房的购进应税劳务
B、商业企业购进的货物已入库，尚未付款
C、生产企业进口两台设备
D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）
18．一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（C）。
A、将自产产品用于在建工程
B、将自产产品用于对外投资
C、将库存材料用于在建工程
D、将库存材料用于对外投资
19．我国增值税法规定：购买免税农业产品的买价包括经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款和（B）。
A、农业税
B、农业特产税
C、牧业税
D、耕地占用税
20．作为抵扣凭证的运费结算单据（普通发票），准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和（D）。
A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金
21．下列经营行为，属增值税征税范围的是（A）。
A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供应税劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
22.新办商贸企业一般纳税人辅导期一般应不于（C）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
23.新认定的工业企业一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（C）。
A、15份
B、20份
C、25份
D、50份
24．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（C）。
A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
25．下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（D）。
A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣
B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣
C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣
D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣
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二、多项选择题(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，多选或少选均不得分，共24分，每题2分)
1.哪些对象可以不办理税务登记？(A B C)
A、国家机关
B、个人
C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
D、未办理工商营业执照的生产、经营者
2.根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。
A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得
3.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（AC）。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密
D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行
4.下列项目可以免征增值税的有（CD）。
A.销售农业产品
B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资
D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
E.黄金生产经营单位销售标准黄金
5.纳税评估程序包括（ABCDE）。
A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施
6.我县推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（ACD）
A.纳税申报
B.全程服务
C.发票管理
D.纳税服务
7.下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（ABCD）
A.将货物用于个人消费
B.销售不动产
C.将货物用于非应税项目
D.转让无形资产
8.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（BD）。
A.契税
B.关税
C.车辆购置税 D.教育费附加
9．纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A 级。（ABCDE）
A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的
10．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）。
A、销售额达到规定标准
B、经营效益好
C、会计核算健全
D、有上级主管部门
11．依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用专用发票的有下列的（BD）。
A、一般纳税人销售自已使用过的游艇
B、会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的一般纳税人
C、一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品
D、符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续者
12．认定一般纳税人的约谈对象包括：（ABCD）。
A、企业法定代表人
B、出资人
C、财务人员
D、销售采购仓储等相关业务主管人员。
三、判断题(正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”，共10分，每题1分。)
1.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（×）
2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（×）
3.上解销号的上解日期是CTAIS中计算滞纳金的截止日期。（√）
4.未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。（√）
5.上门申报、电话申报、网上申报、双定户批量扣税均可以使用银税联网系统的实时扣款功能。（√）
6.CTAIS中税票的销号包括：上解销号和入库销号两种销号。（√）
7.经主管国税机关批准后，小规模纳税人可以到窗口按照17%或13%的税率代开增值税专用发票。（×）
8.实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。（×）
9.2004年9月税务机关在税务检查中，发现某纳税人在2002年1月违反税收法律、行政法规进行偷税，应当给予行政处罚。（√）
10.个人及其所扶养家属，维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围内。（×）
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四、填空题（将正确答案填写在空格内，共30分，每题2分）
1.国家税务总局谢旭人局长在东北调研时提出税收管理员应做到“五清一会”即管户及相应行业基本情况清、纳税人生产经营财务情况和资金运用情况清、申报纳税及欠税情况清、发票购买使用情况清、适用税收政策情况清、会运用五清的的资料进行纳税评估。
2.税收管理员的设置原则为属地管辖、分类管理、因事设岗、责任到人、监控到户。
3.《泉州市国家税务局关于进一步加强一般纳税人管理的补充通知》（泉国税发〔2004〕148号）规定：对最大开票限额十万元以下的纳税人按次领购专用发票原则上每次不得多于 25份，对最大开票限额百万元以上的纳税人按次领购专用发票原则上每次不得超过 20份。
4.企业按次领购专用发票数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次巳领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。
5．实地查验要指派人员（2人以上）下户，未经实地查验或查验情况与申请资料不符的，不得认定为一般纳税人。
6．新办小型商贸企业一年内销售额达到180万元以后,税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估,确认无误后方可认定为话隳伤叭?并相继实行纳税辅导期管理制度。
7．对小型商贸企业,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。
8．所有增值税一般纳税人都必需纳入防伪税控管理，除不需开具增值税专用发票的和国税发明电[2004]62号规定不提供增值税发票的全出口一般纳税人外，需开具专用发票的一般纳税人都必需及时纳入防伪税控开票系统管理。
9．出口供货企业与出口企业签订供货合同或具有合同效力的其他供货协议并据此制定生产计划后，应于10天内填报《出口供货企业供货登记表》向主管国税机关报备，并提供有关资料。
10．准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。
11．海关完税抵扣凭证、废旧物资发票、货物运输业发票应在发票开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。
12．税管员应对纳税人申报抵扣的直接材料进项发票，认真审核发票是否符合抵扣条件、抵扣范围、抵扣时限，并有针对性地选择部分企业下Ъ觳槠?U>票、款、物是否相符，库存货物账实是否相符。
13．辅导期内企业每月纳税申报时，应将加盖“先比对，后抵扣”印章的纳税申报表先送由税管员审核签字后，方可到申报征收窗口申报纳税。申报征收窗口对加盖“先比对，后抵扣”印章的纳税申报表未签署税管员意见的可不予接受纳税申报。
14．对违反增值税专用发票使用规定的一般纳税人，经县级以上国家税务局批准，在六个月内停止其使用专用发票，收缴结存的专用发票，并责令纳税人限期完善健全专用发票的使用制度，对逾期仍然未达到要求的，经地、市以上国家税务局批准，可延长停止使用专用发票的期限。
15．税管员未按规定对所辖的每一户一般纳税人申报的进项税额进行手工审核的、未按规定填报《进项抵扣凭证手工审核工作底稿》、未按规定对辅导期企业实行人盯户管理，造成一般纳税人取得虚开进项税额抵扣的，将按照有关规定追究相关人员的责任。
五、计算题（共11分，第一题5分，第二题6分）
1.某内资工厂成立于1998年，开业后一直赢利，适用企业所得税税率为33%，2003年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，税金及附加55万元，投资收益50万元（其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元），营业外收入10万元，营业外支出40万元（包括赞助某单位25万元，商业违约金支出10万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款5万元），管理费用230万元，财务费用120万元。请计算该公司2003年应纳税所得额和所得税额各为多少。
解：2003年应纳税所得额＝1000-400-55+20+10-10-230-120＝215（万元）
2003年应纳所得税额＝215×33%＝70.95（万元）
2.2004年9月，某县国税稽查局根据群众举报，将辖区内某服装有限公司（私营企业，2003年1月被认定为增值税一般纳税人）列为检查对象。两名检查人员在送达检查通知书后，即对该公司突击检查；并根据县国税稽查局局长签发的调帐通知书，调取了该公司从2003年1月至2004年8月的帐簿、凭证；此外，还根据群众提供的线索，经县局局长批准，检查该公司银行帐户及私营业主储蓄存款的资金收付情况。在发现私营业主的储蓄帐户有隐匿收入后，经县局局长批准，检查人员冻结了银行存款帐户中的15万元资金。
经检查，发现以下问题：
⑴2003年12月65号凭证购进服装原料，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税款为51万元，认证相符并按期申报抵扣。向运输单位支付公路运输费用，运输发票金额10万元，其中注明运费8万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元，并按期申报抵扣。运费扣除率为7%。
借：原材料
309.3万元
应交税金—应交增值税（进项税额）
51.7万元
贷：银行存款
361万元
⑵2004年1月3号凭证向本县各商场共售出“好美佳”童衣1万件，每件不含税单价为10元。因各商场均在当月20天内付清了货款，给予了5%的现金折扣。(备注：该公司仅生产“好美佳”童衣产品，销售的不含税单价均为10元)
借：银行存款
11.15万元
贷：主营业务收入
9.5万元
应交税金—应交增值税（销项税额）
1.615万元
⑶2004年6月85号凭证因“六一”儿童节，将自产“好美佳”童衣用于职工福利2000件，每件成本8元。
借：应付福利费
1.6万元
贷：库存商品
1.6万元
⑷销售下角料收取现金11.7万元，存入该公司私营业主储蓄帐户，财务帐面未体现。
由于该公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵税额均为零，县国税稽查局根据上述违法事实，补征增值税=1×7%+1.6×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.042万元，并按偷税处一倍罚款2.042万元。
要求： ⑴指出县国税稽查局补征增值税是否准确，如不准确，说明原因并计算出准确的查补税额。
⑵指出县国税稽查局在执法中存在哪些问题。
答： ⑴不准确。可计算进项税额的运费包括运费、建设基金，不包括装卸、保险费。现金折扣不得冲减销项税额。用于职工福利应视同销售。
应补征的增值税
=（1+0.5）×7%+（10－9.5）×17%+2000×10÷10000×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.23万元。
⑵在执法中存在以下问题：
检查人员在送达检查通知书的同时，要出示检查证。
调取2003帐簿，必须经县国税局局长批准。
调取2004年1月至8月的帐簿、凭证，必须经设区市国税局局长批准。
检查私营业主储蓄存款的资金收付情况，必须经设区市国税局局长批准。
采取冻结银行存款的税收保全措施，有前置条件：发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。同时，冻结银行存款的金额只能相当于应纳税额。
处罚不适当。应对帐外下角料收入偷税1.7万元，处以一倍以上、五倍以下的罚款。
第五篇：规范税收业务规程(一)
规范税收业务规程(一).txt曾经拥有的不要忘记；不能得到的更要珍惜；属于自己的不要放弃；已经失去的留作回忆。发件人: “ljy_2000”
所得税优惠政策工作规程
一、企业所得税优惠政策涉及的税收执法岗位
1、企业所得税优惠政策受理岗位
2、企业所得税优惠政策核查岗位
3、企业所得税优惠政策管理岗位
4、企业所得税优惠政策审批岗位
二、企业所得税优惠政策的执法岗位的职责：
管理分局受理岗位负责受理纳税人报送的各项减免资料；
管理分局核查岗位负责核查纳税人提供的各项资料是否完整、准确，是否属实等 县(区)局所得税优惠政策管理岗位负责审核分局上报的各项材料并提出明确的意见； 县(区)局审批岗位负责按照有关政策规定进行审批；
三、企业所得税优惠政策具体规程：
1、受理。管理分局受理岗位受理纳税人呈报的下列申请资料：（1）书面申请报告；
（2）《企业所得税减免税申请表》；
（3）报告期《企业所得税纳税申报表》；
（4）报告期《企业所得税纳税调整项目表》；
（5）报告期“资产负债表”、“损益表”；
（6）企业营业执照和税务登记证副本复印件；
（7）其他主管税务机关要求提供的证明材料。
（8）受理的时间为四季度开始受理其申请，受理减免税的截止日期为终了之前。三废综合利用和技术交易所得的减免税项目为终了一个月内。
2、核查
管理分局核查岗位在收到纳税人上述申请资料后，应根据有关政策规定在三日内进行审核，审核内容：
（1）资料是否齐全；
（2）《申请表》填报内容的完整性、真实性、合法性；
（3）是否符合企业所得税减免的有关政策规定。
（4）对符合条件享受企业所得税减免的纳税人，由管理分局核查岗位出具书面调查报告，签署明确的初审意见，连同其他各项申请资料一同上报审批。
3、审批 审批权限：
以下项目企业所得税减免金额在30万元以下的，由县(区)局审批，超过30万元（含）的由县(区)局初审后报市局审批；
（1）新办三产企业在一定期限内减征或免征的所得税；
（2）企业利用“三废”等废弃物为主要原料进行生产减征或免征的所得税：（3）新办的劳动就业服务企业减征或免征的所得税。
以下项目的企业所得税的减免，由县局初审后报市局审批：（1）设在高新技术开发区的高新技术企业减征或免征的所得税；（2）企、事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术服务等收入免征的所得税；
（3）企业遇有自然灾害减征或免征的所得税。实施步骤：
县(区)局综合业务科所得税管理岗位收到管理分局报来的申请资料，在十日内复审完毕，签署明确的复审意见，经分管科长签署意见后，报县(区)局合议审批岗位合议。
属县(区)级审批权限的，由分管局长签批；属市级以上（含）审批权限的，由分管局长签署明确的合议意见，上报市局。
经批准享受企业所得税减免的，由综合科所得税管理岗位制作《减免（退）税批准通知书》，并将《减免（退）税批准通知书》、《企业所得税减免税申请表》转各管理分局。企业的申请资料、审批资料、合议记录由综合税流转税管理岗位负责装订归档。
管理分局受理岗位将《减免（退）税批准通知书》、《企业所得税减免税申请表》转交纳税人，同时登记《企业所得税减免（退）税台帐》。
所得税汇算清缴工作规程
一、所得税汇算清缴涉及的税收执法岗位：
1、所得税汇算清缴受理岗位； 2所得税汇算清缴核查岗位； 3所得税汇算清缴审批岗位。
二、汇算清缴岗位职责：
管理分局受理岗位负责受理纳税人各项申报资料； 管理分局核查岗位负责核查有关政策执行情况； 县(区)局审批岗位负责审批纳税人的各项申请内容。
三、所得税汇算清缴的具体规程：
１、受理
管理分局受理岗位受理纳税人呈报的下列申请资料：（1）《所得税纳税申报表》（主表）；
（2）《销售（营业）收入明细表》；
（3）《投资所得（损失）明细表》；
（4）《销售（营业）成本明细表》；
（5）《工资、薪金和职工福利等三项经费明细表》；
（6）《资产折旧、摊销明细表》；
（7）《坏帐损失明细表》；
（8）《广告费支出明细表》；（9）《公益性救济捐赠明细表》；
（10）《税前弥补亏损明细表》。
（11）是否在终了规定的时间内向主管税务机关报送汇算清缴各项资料。２、核查。管理分局核查岗位在收到纳税人上述申请资料后，应根据有关政策规定进行审核： 具体内容：
（1）资料是否齐全；
（2）各类报表的真实性、合法性，报表间数据逻辑关系的是否正确，重点审核企业的销售收入、成本、费用、损失等情况。
（３）税前扣除项目需报批的，手续和资料是否完整。（４）是否进行纳税调整等
３、资料移送
管理分局核查岗位人员对报表审核完毕并签字，没有问题的登记《所得税汇算清缴台帐》后，将资料移送至征收分局的开票人员进行开票征收；如有问题应采取措施通知纳税人进行质询。
管理分局核查岗位人员在汇算清缴工作结束后，对纳税人的申报资料进行评估和分析，并确定所得税的检查对象报分管局长审批。
企业亏损认定工作规程
一、企业亏损认定涉及的税收执法岗位： １、企业亏损认定受理岗位 ２、企业亏损认定核查岗位 ３、企业亏损认定管理岗位
４、企业亏损认定审批岗位
二、企业亏损认定执法岗位的职责：
１、管理分局受理岗位负责受理纳税人报送的各种资料；
２、管理分局核查岗位负责核查纳税人提供的资料是否完整、正确，是否符合要求等； ３、县(区)局亏损认定管理岗位负责审核分局上报的各项材料并签署明确的意见； ４、县(区)局审批岗位负责按照税收有关政策规定进行审批；
三、企业亏损认定的具体规程：
纳税人应于每年６月１日至７月２０日前向各管理分局受理岗位申请亏损认定。１、受理
管理分局受理岗位受理纳税人呈报的下列申请资料：（１）书面申请报告；（２）《亏损企业亏损额认定表》；
（３）亏损汇算期“企业所得税纳税申报表”复印件；（４）亏损汇算期“企业所得税纳税调整项目表”复印件
（５）亏损“资产负债表”、“损益表”；（６）其他国税机关求提供的证明材料。
２、核查。管理分局核查岗位在收到纳税人上述申请资料后，应根据有关政策规定在三日内进行审核：
审核内容：
（１）申报表与财务报表相关数据是否一致、与帐载亏损额是否相符；
（２）纳税申报是否已按《税前扣除办法》进行纳税调整，调整金额是否正确；（３）税前扣除项目是否经过税务机关审核批准；
（４）调整后应纳税所得额计算是否准确
审核工作应在七个工作日内完成，审核完毕后签署明确的汇缴初审意见，出具核查报告，对没有问题的由核查岗位人员送征收部门开票征收；对需要上报县(区)局审批的，核查岗位人员送综合科待批。３、审批
综合业务科企业所得税管理岗位收到管理分局报来的企业亏损认定申请资料后，在七日内复审完毕，签署明确的复审意见，经分管科长签署意见后，报县(区)局合议审批岗位合议，由分管局长签批。
综合科所得税管理岗位在收到合议通知后，制作《亏损企业亏损额认定表》转交管理分局。同时登记《企业亏损认定及弥补亏损管理台帐》。
企业亏损认定资料、批复等由综合科流转税管理岗位负责装订归档。
管理分局受理岗位将批准的《亏损企业亏损额认定表》转交纳税人，同时登记《企业亏损认定及弥补亏损管理台帐》。
企业所得税税前弥补亏损工作规程
一、企业所得税税前弥补亏损涉及的税收执法岗位 １、企业所得税税前弥补亏损受理岗位 ２、企业所得税税前弥补亏损核查岗位 ３、企业所得税税前弥补亏损管理岗位 ４、企业所得税税前弥补亏损审批岗位
二、弥补亏损税收执法岗位职责：
管理分局受理岗位受理纳税人在所得税汇缴前弥补亏损的申请； 管理分局核查岗位人员应对纳税人的资料进行审查；
县(区)局综合科管理岗位人员负责对分局上报的资料进行再审； 县(区)局具有审批权限的人员负责按政策进行审批
三、企业所得税税前弥补亏具体规程
1、受理
管理分局受理岗位受理纳税人呈报的下列申请资料：（１）书面申请报告；（２）《企业税前弥补亏损申请审批表》；（３）报告期“资产负债表”、“损益表”；（４）以前亏损额认定资料；（５）以前弥补亏损批复复印件；（６）其他国税机关求提供的证明材料。
2、核查 管理分局核查岗位在收到纳税人上述申请资料后，应根据有关政策规定进行审核：
具体内容：（1）审核是否在规定的时间内即应在终了后３０日内，向管理分局受理岗位提出税前弥补亏损申请。
（2）企业申报表与财务报表相关数据是否一致
（3）纳税申报是否已按《税前扣除办法》进行纳税调整，调整金额是否正确；（4）税前扣除项目是否经过税务机关审核批准；（5）调整后应纳税所得额计算是否准确（6）尚未弥补数额是否准确
管理分局核查岗位人员审核完毕后，签署明确的初审意见，出具核查报告，对需要上报县(区)局审批的弥补亏损材料，连同其他各项申请资料一并上报综合科待批。１、审批
综合业务科企业所得税管理岗位收到管理分局报来的企业税前弥补亏损申请资料后，在七个工作日内复审完毕，签署明确的复审意见，经分管科长签署意见后，报县(区)局合议审批岗位合议，由分管局长签批。
综合科所得税管理岗位将合议批准的《企业税前弥补亏损申请审批表》转交管理分局。登记《企业亏损认定及弥补亏损管理台帐》，企业弥补亏损资料、合议记录、等由综合科流转税管理岗位负责装订归档。
管理分局受理岗位将批准的《企业税前弥补亏损申请审批表》转交纳税人，同时登记《企业亏损认定及弥补亏损管理台帐》。
企业所得税税前列支项目审批工作规程
一、企业所得税税前列支项目涉及的税收执法岗位
1、企业所得税税前列支项目受理岗位
2、企业所得税税前列支项目核查岗位
3、企业所得税税前列支项目管理岗位
4、企业所得税税前列支项目审批岗位
二、税前列支税收岗位人员职责：
管理分局受理岗位受理纳税人税前列支资料的申请； 管理分局核查岗位核查纳税人所呈资料的真实性等情况； 县(区)局管理岗位负责对分局上报资料的再审； 县(区)局审批岗位负责按政策规定进行审批；
三、企业所得税税前列支项目的具体规程 １、受理
管理分局受理岗位受理纳税人呈报的下列申请资料：（１）书面申请报告；
（２）《企业税前列支项目申请审批表》；（３）报告期《企业所得税纳税申报表》；（４）报告期《企业所得税纳税调整项目表》；（５）报告期“资产负债表”、“损益表”；（６）其他国税机关要求提供的证明材料。２、核查
管理分局核查岗位在收到纳税人上述申请资料后，应根据有关政 策规定进行审核： 具体内容：
（１）根据税前扣除管理办法的规定分别审核各扣除项目是否符合政策规定
（２）资料是否齐全、有效。
（３）对符合税前扣除管理办法规定的项目，由管理分局核查岗出具书目调查报告，签署明确的初审意见，连同其他各项申请资料一并上报审批。３、审批
综合业务科企业所得税管理岗位收到管理分局报来的企业税前列支项目申请资料后，在规定的时间内复审完毕，签署明确的复审意见，经分管科长签署意见后，报县(区)局合议审批岗位合议。
属县(区)级审批权限的，由分管局长签批；属市级以上（含）审批权限的，由分管局长签署明确的合议意见，上报市局。
经批准的企业所得税税前扣除项目、金额由综合科所得税管理岗位将批准的《企业税前列支项目申请审批表》转各管理分局，登记《企业申请税前扣除项目审批管理台帐》。企业的申请资料、审批资料、合议记录由综合科流转税管理岗位负责装订归档。
管理分局受理岗位将批准的《企业税前列支项目申请审批表》转交纳税人，同时登记《企业申请税前扣除项目审批管理台帐》。
外商投资企业所得税再投资退税工作规程
一、外商投资企业再投资退税涉及的税收执法岗位 １、外商投资企业再投资退税受理岗位 ２、外商投资企业再投资退税核查岗位 ３、外商投资企业再投资退税管理岗位 ４、外商投资企业再投资退税审批岗位
二、外商投资企业再投资退税执法岗位职责：
管理分局受理岗位负责受理纳税人再投资退税的申请；
管理分局核查岗位负责核查纳税人申请资料的真实、完整性等；
县(区)局管理岗位负责对分局上报的资料进行再审并提出初步意见； 县(区)局审批岗位人员负责按照政策规定进行审批；
三、外商投资企业再投资退税的具体规程 １、受理
管理分局受理岗位受理纳税人呈报的下列申请资料：（１）书面申请报告；
（２）《外商投资企业外国投资者再资退税申请审批表》；（３）《税收缴款书》复印件；
（４）报告期“资产负债表”、“损益表”；
（５）有权部门出具的载明投资金额、投资期限的增资或出资证明； 其他主管国税机关要求提供的证明材料。２、核查
管理分局核查岗位在收到纳税人上述申请资料后，应根据再投资退税的有关规定在三个工作日内审核完毕。具体内容：
（１）必须是从外商投资企业取得的利润，并直接再投资于该企业，增加注册资本，或直接作为资本开办其他外商投资企业；（２）必须是确实缴纳了所得税后的利润用于再投资，免税期的利润不存在再投资退税问题；（３）再投资举办、扩建产品出口或先进技术企业，应提供有权部门出具的证明，自开始生产经营起，三年内未达到产品出口标准或未被确认为先进技术企业的，应缴回已退税款的60%；
（４）必须在规定的限期内办理退税：外国投资者必须自资金实际投入之日起一年内办理退税；
（５）再投资的实际经营不少于五年，再投资不满五年撤出的，应当缴纳已退的税款。（６）对符合退税条件的，写出书面调查报告，提出明确的核查意见，连同其他申请资料一并上报审批； ３、审批
综合业务科外资企业所得税管理岗位收到管理分局报来的再投资退税申请资料后，在七个工作日内复审完毕，经分管科长签署意见后，报县(区)局合议审批岗位合议。分管局长签署明确的合议意见，上报市局。
经批准的再投资退税由综合科外资企业所得税管理岗位将批准的《减免（退）税批准通知书》、《收入退还书》转各管理分局，登记《外商投资企业再投资退税管理台帐》。企业的申请资料、审批资料、合议记录由综合科流转税管理岗位负责装订归档。
管理分局受理岗位将批准的《减免（退）税批准通知书》、《收入退还书》转交纳税人，同时登记《外商投资企业再投资退税管理台帐》。
外商投资企业其他所得税减免工作规程
一、外商投资企业其他所得税减免涉及的税收执法岗位 １、外商投资企业其他所得税减免受理岗位 ２、外商投资企业其他所得税减免核查岗位 ３、外商投资企业其他所得税减免管理岗位 ４、外商投资企业其他所得税减免审批岗位
二、外商投资企业减免税执法岗位职责：
管理分局受理岗位负责受理纳税人的减免税申请；
管理分局核查岗位负责核查纳税人呈送资料的完整性、真实性等； 县(区)局管理岗位负责对分局上报的资料进行再审； 县(区)局审批岗位负责按政策规定进行审批；
三、外商投资企业其他所得税减免的具体规程 １、受理
管理分局受理岗位受理纳税人呈报的下列申请资料：（１）书面申请报告；
（２）《外商投资企业和外国企业享受所得税优惠申请审批表》；（３）中国注册会计师出具的审计报告；（４）报告期“资产负债表”、“损益表”及其他附表；（５）企业营业执照及税务登记证副本复印件；
（６）其他主管国税机关要求提供的资料。２、核查
管理分局核查岗位在收到纳税人上述申请资料后，应按照外商投投资企业及外国企业所得税优惠的有关政策规定进行审核：（１）资料是否齐全
（２）申请理由是否符合法律依据
（３）申请的内容是否真实
（４）减免税项目核算、减免税期限是否准确
（５）其他需要审查的项目，必要时可到企业实地调查。
核查人员应在三个工作日内完成上述工作，并写出书面调查报告，签署明确的核查意见，连同其他申请资料一并上报县(区)局审批；
３、审批。
综合业务科外资企业所得税管理岗位收到管理分局报来外商投资企业所得税减免的申请资料后，在七日内复审完毕，签署明确的复审意见，经分管科长签署意见后，报县局合议审批岗位合议。属县(区)级审批权限的，由分管局长签批；
由县(区)局审批的权限有：
（１）对新办符合减免条件的外商投资企业申请推延执行减免税期限的审批；
（２）对外商投资企业“两免三减半”期满后，仍为产品出口企业或先进技术企业，继续实行减半征收的审批；
（３）符合条件的地方所得税的减免审批。
对属于市级以上（含）审批权限的，县(区)局综合税管理岗位人员进行初审，交县(区)局合议小组进行合议，分管局长签署明确的合议意见，上报市局。具体项目：
由县(区)局初审后报市局审批的项目：
（1）对生产性外商投资企业享受“两免三减半”的审批；
（２）对高新技术开发区的外商企业减按１５％的税率生疏所得税的审批；
（３）对国务院批准地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构符合条件享受减免的审批。
由县局初审，市局复审后报省局或国家局审批的项目：
（1）设在沿海经济开发区的生产性外商投资企业中属于能源、交通、港口建设项目的优惠审批；
（２）从事港口码头建设的中外合资经营企业的优惠审批；
（３）从事农、林、牧业的外商投资企业“两免三减半”期满后，继续享受减免税审批；
（４）设在沿海经济开发区的生产性外商投资企业属于技术密集、知识密集型项目的减免税审批；
（５）设在沿海经济开发区的外商投资企业，外方投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目的减免税审批。
四、资料的下发：
对经过批准享受所得税优惠的外资企业，由综合科所得税管理岗位将批准的《外商投资企业和外国企业享受所得税优惠申请审批表》转各管理分局，登记《外商投资企业和外国企业减免所得税管理台帐》。
企业的申请资料、审批资料、合议记录由综合科流转税管理岗位负责装订归档。
管理分局受理岗位将批准的《外商投资企业和外国企业享受所得税优惠申请审批表》转交纳税人，同时登记《外商投资企业和外国企业减免所得税管理台帐》。
出口货物“免、抵、退”税工作规程
一、出口货物“免、抵、退”税涉及的税收执法岗位 １、出口货物“免、抵、退”税受理岗位 ２、出口货物“免、抵、退”税审核岗位 ３、出口货物“免、抵、退”税管理岗位 ４、出口货物“免、抵、退”税审批岗位
二、出口货物免抵退执法岗位人员职责：
管理分局受理岗位受理纳税人退免税的资料；
管理分局核查岗位负责核查凭证是否合法、是否是自产货物以及出口退税协查函等有关情况 县(区)局管理岗位负责对分局上报的资料进行再并签署明确的意见； 县(区)局审批岗位负责按政策规定进行审批； 出口货物“免、抵、退”税具体规程 １、受理
管理分局受理岗位按月受理纳税人“免、抵”税手续的下列资料：
（１）企业根据出口销售帐和出口发票，以及实际支付的境外运费、保险费和佣金，按月填录的《生产企业出口货物免税明细申报表》（一式四份）及生成的电子数据；（２）《南京生产企业自营（委托）出口货物退（免）税申报表》（汇总表，一式四份）及其他申报资料；
（３）有进料加工复出口货物填报的《生产企业进料加工抵扣明细表》一份及电子数据，内附《生产企业进料加工贸易免税证明》和《进料加工贸易免税核销证明》各一份给征收分局和管理分局。于次月10日前上报主管税务机关，办理出口货物“免、抵”税手续。
管理分局受理岗位按月受理纳税人“免、抵、退”税正式申报手续的下列资料：（１）《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》二份及电子数据（软盘）；（２）《生产企业出口货物退税明细申报表》二份及电子数据；（３）《生产企业增值税纳税情况汇总表》二份及电子数据；（４）出口货物报关单（出口退税专用）；（５）出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明；（６）出口发票；
（７）当月实际支付的境外运费、保险费的发票（复印件）和佣金的审批和支付凭证（复印件），对一次性支付的多笔出口货物的费用，应提供对应货物应分摊费用的计算分摊表； 代理出口货物证明（委托代理出口企业）。
２、审核
管理分局核查岗位在收到纳税人上述申请资料后，应按有关政策规定，在三个工作日内完成审核以下内容：
（１）申请“免、抵、退”税所需的资料是否齐全，各申报资料之间的逻辑关系是否相符；（２）增值税进项税金计算是否准确，当期不予免征、抵扣的进项税金是否全部从进项税额中扣除；
（３）出口货物是否按规定作销售收入，内、外销的收入确定和划分是否正确；（４）有应纳税额的是否已将税款缴纳入库。
签署明确的初审意见，连同其他申报资料一并上报审批； ３、审批
综合业务科流转税管理岗位收到管理分局报来出口货物“免、抵、退”税申报资料后，在七个工作日内复审完毕，签署明确的复审意见，经分管科长签署意见后，报县(区)局分管局长签批，然后上报市局进出口税收管理分局审批。综合业务科流转税管理岗位在收到进出口分局打印的《生产企业出口货物免、抵、退税审批通知书》后对已办免、抵税和已征税情况通知相关分局予以确认或调整。４、清算管理
管理分局核查岗位对企业报送的清算资料预审后，报县(区)局综合税管理岗位进行再审，经综合科分管科长签批后报市局进出口税收分局，由市局出口税收分局向企业和各分局发放《清算情况通知书》，并办理多退少补手续。
反避税工作规程
一、反避税工作涉及的执法岗位： 反避税认定岗位 反避税对象筛选岗位 反避税管理岗位
反避税调查岗位
二、反避税执法岗位职责
管理分局反避税认定岗位负责对纳税人是否为关联企业进行认 定；
管理分局筛选岗位负责对反避税企业进行初步筛选； 县(区)局反避税管理岗位负责对分局上报的资料进行审核； 管理分局调查岗位负责对反避税工作的实施进行调查；
三、反避税工作的具体规程：
1、认定
管理分局认定岗位对具有可能具有关联企业的申报进行审核，以确定是否属于关联企业。（1）关联企业认定的内容有：
①相互间直接或间接有其中一方的股份总和达到25%或以上的②直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25%或以上的③企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以 上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业担保的 ④企业的董事或经理等高级人员一半以上或有一名常务董事是另一企业所委派的
⑤企业的生产经营活动必须由另企业提供的特许权利才能正常生产的
⑥企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是另一企业所控制的 ⑦企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是另一家企业所控制的
⑧对企业生产经营交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家属、亲属关系等。⑵关联企业交易额的认定：
根据业务往来的性质，发生下列类型的业务往来和关联交易，其所实际支付和收取的价款、费用金额，可认定来关联交易额。
①企业与关联企业之间的购销业务实际支付或收取的价款金额；
②企业与关联企业之间融通资金的金额；
③企业与关联企业之间提供劳务所支付或收取的劳务费金额；
④企业与关联企业之间转让财产包括有形或无形，提供财产使用权等所支付的费用金额。管理分局认定岗位进行认定以后，签署明确意见，将相关资料送县(区)局综合科筛选岗位 ２、筛选
管理分局岗位对企业当年的生产经营状况进行分析，对企业的收入、成本、费用、利润等方面与本企业历年情况和同行业情况进行综合比较，评价企业生产经营成果是否符合一般经营常规。在对上述分析的基础上，针对存在的疑点，选择调查对象，填写《转让定价调查呈批表》报县局综合科反避税管理岗位。
3、确认
县(区)局综合科管理岗位收到分局报来的筛选材料后，要进行认真研究，确定具体的反避税企业名单，明确具体意见，经分管科长签字后报县(区)局分管局长签批，然后报市局外税处审批。
4、实施
综合税反避税管理岗人员在市局批复下达后，当即将批复转交管理分局调查岗位人员组织实施。
涉外审计工作规程
一、涉外审计工作规程涉及的岗位： 涉外审计对象筛选岗位 涉外审计施实岗位 涉外审计管理岗位 涉外审计执行岗位
二、涉外审计工作规程执法岗位的职责
管理分局涉外审计筛选岗位负责确定涉外审计对象；
管理分局施实岗位负责开展对确定的审计对象进行审计工作； 县(区)局管理岗位负责审核分局上报的审计材料，并明确意见 经分管科长签署意见后报县局审理委员会。
县(区)局审批岗位负责执照税收有关政策进行审批；
三、涉外审计工作具体规程： １、涉外审计对象的确定
① 管理分局审计对象筛选岗位按照《涉外税务审计工作流程》 的办法,收集整理纳税人的信息资料，拟定审计项目，完成《审计项目确认工作底稿》报县(区)局审批。
②县(区)局涉外审计管理岗位人员收到分局上报的《审计项目确
认工作底稿》后，进行初步审核，交审理委员会审议。并将审议结果通知管理分局执行。② 管理分局审计对象筛选岗位收到县局通知后，编制详细的审
计程序，完成《审计程序表》，做好时间预算，完成《检查人员安排及时间预算表》，交涉外审计实施岗位人员；同时将填写《税务审计通知书》在正式实施前三天通知纳税人。２、实施
涉外审计实施岗位人员收到管理分局审计对象筛选岗位的通知
后，按照国家税务总局《涉外税务审计工作流程》的要求，实施确定性审计工作，并编制现场审计查核底稿，*拟《税务审计报告》交县(区)局审理委员会审理。３、执行
管理分局执行岗位人员根据县(区)局审理委员会对《税务审计
报告》的确认，向纳税人发出《初审意见通知书》，如果需要对纳税人进行处罚的，应当向纳税人发出《税务行政处罚事项告知书》，如纳税人需要进行听证的，按听证工作规程办理。４、资料归集
税务审计终结后，管理分局审计对象筛选岗位应汇总、整理案
头准备阶段、现场实施阶段、审计终结阶段及处罚听证等工作底稿和有关税务文书，装订成册，登记编号进行归档。
出口货物协查函工作规程
一、出口货物协查函涉及的执法岗位 出口货物协查受理岗位 出口货物协查核查岗位
出口货物协查管理岗位
二、出口货物协查函执法岗位的职责
管理分局出口货物协查受理岗位负责受理上级单位或其它单位转来的出口退税协查函联系单；
管理分局出口货物协查核查岗位负责核查外来协查单上需要协查的相关内容； 稽查局协查管理岗位负责登记、组织和复函等工作
三、出口货物协查函具体工作规程 １、受理
县(区)局稽查局协查管理岗位受到上级或其它单位“出口货物协查函”，登记出口货物协查台帐，进行编号，并于当日内下发管理分局进行检查。２、检查
管理分局核查岗位收到县(区)局下发的通知单后，应立即开展核查工作，此项工作必须在十个工作日完成。核查完毕后填写《´´´税务局关于出口货物税收等有关情况调查核实的复函》，并签署个人姓名后报稽查局协查岗位。
3、登记
稽查局协查岗位收到管理分局上报的核查材料后，应在二天内给发函单位进行回函，同时抄报一份给市局进出口处，并对复函进行编号登记，整理归档
境外付汇凭证开具管理工作规程
一、境外付汇凭证开具境外付汇凭证涉及的执法岗位 境外付汇凭证开具受理岗位 境外付汇凭证开具审核岗位
境外付汇凭证开具审批岗位
二、境外付汇凭证开具执法岗位的职责
征收分局境外付汇开具受理岗位负责收理纳税人申请开具售付
汇凭证的各项资料；
县（区）局境外售付汇凭证开具审核岗位负责审核纳税人提供的各项资料是否完整等； 县（区）局审批岗位负责负责按照有关规定进行审批；
三、境外付汇凭证具体工作规程
1、受理并审核
征收分局进出口税收受理岗位负责受理纳税人提出的对境外支付费用付汇凭证开具的申请，并负责审核如下资料：
⑴境外公司企业所得税完税证明：
双方合同或协议；
发票；
付汇金额计算表；
扣缴所得税申报表；
税票或完税凭证；
⑵境外劳务费用不予征税确认证明： 双方合同或协议；
有关劳务发生在境外的证明资料；
⑶按照国际税收协定和税法予以免税证明单 １、审核
县（区）局境外付汇凭证开具审核岗位对征收分局进出口税收受理岗位报送的纳税人申请，应认真审核，并于二日内审批完毕。
县（区）局境外付汇凭证开具审核岗位对纳税人提供的“境外劳务费用不予征确认证明、按照国际税协定和税法有关规定予以免税证明单”、对每次开具售付汇凭证在五万元以上的、以及对纳税人每次单笔交缴税款在十万元以上的，进行初审，明确意见，再经分管科长核实后报分管局长签字，再报市局审批。
3、审批 县（区）局境外付汇凭证开具审批岗位对需要开具境外支付费用售付汇凭证的，审核无误的情况下，于三日内审批完毕。
县（区）局境外付汇凭证开具审批岗位应按下列要求审批：
每次单笔开具缴纳税款在五万元以下或者全年开具售付凭证在二次（含）内的，由县（区）局进行审批。
4、开具
征收分局境外付汇凭证开具岗位收到县（区）局或市局批复后，按照审批要求和有关开具规定于当日进行开具，并通知纳税人收执。开具以后对相关资料进行整理、归档。
县（区）局境外付汇凭证开具岗位对每笔境外付汇凭证的开具都要登记台帐，每季后10日内应将本季开具情况上报市局外税处。
税务稽查类
案源管理工作规程
一、案源管理涉及的税收执法岗位 案源管理岗位 举报受理岗位 审批岗位
检查执法岗位
二、各管理岗位基本职责
1、案源管理岗位人员的职责
受理纳税人内外部数据资料及稽查成果分析资料，依据一定的选案标准，经过人工分析、筛选确定待查纳税人，并建立案源库。
2、举报受理岗位职责
受理来电、来访和人民来信举报，经确认无误后，登记举报信息台帐；受理上级、部门和其他转办、交办的涉税举报，进行登记，报局长审批。
3、审批岗位职责
审批岗位人员对案源管理岗位和举报管理岗位报送的待批资料，应在相应的工作日内审阅批复，转各岗位执行。
4、检查执法岗位的职责
检查岗位人员对案源管理岗位、举报管理岗位移送的检查资料应当在规定的时限内进行稽查，并签收相关资料。三、一般案源管理具体规程(一)、受理
1、案源管理岗位受如下事项：
①案源管理岗人员受理举报中心转来的案源；
②受理上级税务部门移送的（已审批的）涉税案源； ③受理稽查核评税岗移送的涉税资料；
④受理“金税工程”子系统反馈的涉票资料；
⑤受理其他部门（如征收、管理等监控环节）的涉税信息；
2、受理案源的登记
①受理举报中心和上级税务部门移送的涉税案源应于接受日内予以登记； ②受理稽核评税岗移送的涉税资料3日内登记；
③受理“金税工程”子系统反馈的涉票资料于当日内登记；
④受理其他部门（征收、管理等监控环节）的涉税信息3日内登记；
（二）审核
案源管理岗经办人员将受理的上述各种涉税信息，进行逻辑筛选审核后建立案源库，并从案源库中拟定出当期或本稽查计划。
（三）、审批
案源管理岗经办人员将拟定的税务稽查计划和确定的本期稽查对象，3日内报分管局长审批； 根据分管局长审批结果于2日内登录系统计划管理，进行案源登记：输入案源编号、检查所属期、案源依据、税户管理码、执行等单位信息。4分配与跟踪
① 案源管理岗经办人员应将本期税务稽查计划（确定的稽查对象）5日内分配下达给有关检查所。
② 同时制作、下发《税务稽查任务分配表》、《税务稽查对象清单》移送给检查组，办理资料交接手续，并建立《税务稽查实施台帐》；
③根据税务稽查预告办法进行预告，制作《税务稽查预告书》交检查组提前1个月送达。③跟踪考核本期及当税务稽查计划。
5、资料管理
经办人员应将确定稽查对象的案源管理资料按税收征管档案C类进行管理定期归档。
四、专案案源管理工作规程
1、举报受理事项如下：
① 举报管理岗经办人员受理口头举报时，应当将举报情况写成 笔录（征得举报人的同意可以录音），向举报人宣读或交举报人阅读，经确认无误后，由举报人签名、盖章或押印，但不愿留名或不便留名的除外。
② 举报管理岗经办人员受理电话举报应当细心接听，询问清楚，如实记录。
③ 举报管理岗经办人员受理不属于所辖范围的举报，应当告知 举报人向有权处理的单位反映，或者将举报材料移送有权处理的单位。④ 举报管理岗经办人员对受理的所有举报件，不论是转发的还 是自收的都要按规定的内容填制《税务违法案件举报登记表》。⑤ 举报管理岗经办人员根据《税务违法案件举报登记表》的内 容，3日内登录《举报信息台帐》。
2、举报案件的审批
①举报管理岗经办人员根据《举报信息台帐》和举报原件，应制作《税务违法案件举报信息批办单》，5日内报送分管局长审批。
③ 举报管理岗经办人员根据分管局长的审批意见，制作《举报 案件交办单》交稽查局长批办。
④ 举报管理岗经办人员根据批办意见，当日内制作《举报案件
受理清册》移送案源管理岗下达案源编号，案源管理人员随后制作《税务稽查任务分配表》。⑤ 举报管理岗人员依据《税务稽查任务分配表》和案源编号，登记台帐，并于当日将分配表及有关资料送交检查组检查岗位人员检查，并明确检查期限。
3、举报案件查处结果反馈
① 举报管理岗经办人员对上级税务机关交办及其所属举报受理环节要求上报结果的举报案件，除有特定时限外，应在30日内制作《举报案件结案报告表》上报查处结果； ② 案情复杂的，举报管理岗经办人员应填写《举报案件延期结案审批表》，逐级报批。③ 举报人要求回复的，举报管理岗经办人员应制作简要书面材料回复举报人，不得提供税务行政处理（处罚）决定书及有关案件材料。
4、举报管理岗经办人员对举报人的保护
① 举报管理岗经办人员及其受理部门应当在自己的职责范围内保护举报人的合法权利； ② 举报管理岗人员与举报事项有直接利害关系的，应当回避； ③ 举报管理岗经办人员在举报管理工作必须严格遵守保密制度；
④ 举报管理岗经办人员严禁泄露举报人的姓名、单位、住址；严禁将举报情况透露于被举报人。
⑤ 举报管理人员不得私自摘抄、复印、扣压、销毁举报材料。
5、举报资料管理
举报管理岗经办人员对涉税资料的管理应当按照税收征收档案管理CB类进行管理并归档。
举报奖励工作规程
一、举报奖励管理涉及的执法岗位 举报奖励管理岗位 检查执法岗位 审批岗位
审核发放岗位
二、各执法岗位职责
1、举报奖励管理岗位的基本职责
举报管理岗位对检查岗位转来的查结举报案件予以奖励的，应根据举报奖励管理办法受理、登记、报批、发放，保证举报人的合法权益不受侵害。
2、检查执法岗位的职责
检查岗位对交办的涉税举报案件凡已结案的，应制作《税务违法举报案件结案表》，填制相关内容后，于二个工作日内移送举报管理岗位。
3、审批岗位的职责
审批岗位对举报管理岗位报送的《公民举报税务违法案件奖励表》应在二个工作日内审批完毕转送举报管理岗位。
4、审核发放岗位的职责
审核发放岗位根据审批意见和提取的奖金比例，按照《国家税务总局关于举报案件奖励办法的规定》进行审核，二个工作日内对奖金进行提取。
三、举报奖励管理的具体规程
1、受理
举报管理岗位人员对检查执法岗位转来已查处的来电、来访、来信涉税案件予以奖励的，应当于5日内予以受理。
2、审核
举报管理岗位人员应当对查结予以奖励的涉税举报案件进行以下内容的审核： ①对具名举报或者能查明其身份的； ②举报事项经查证属实的； ③为国家挽回或者减少损失的
3、审批
①举报管理岗位人员对予以奖励的来电、来访、来信或上级税务部门转办的涉税受理案件，应当制作《举报案件结案报告表》，根据被查对象入库情况，10日内附《公民举报税务违法案件奖励表》，上报县（区）局局长审批。
②举报管理岗位人员根据局长审批意见，按照国家税务总局《关于举报税务违法案件奖励办法的规定》，结合被查对象检查入库情况，按比例提取举报奖金，2日内报送县（区）局计划财务科审核、支取。
3、发放
举报管理岗位人员根据《公民举报税务违法案件奖励表》，通知具名举报的或者能查明其身份的举报人，1个月内凭本人身份证原件，到县（区）局举报中心领取举报将奖金，逾期视同放弃。逾期的，举报管理人员应当在5日内将举报奖励退回县（区）局计划财务科，并签收相关资料。
4、资料管理
举报管理人员应当将已兑现的举报奖励有关资料，5日内按照税收征收档案C类管理办法进行管理，并于10日内将资料备份于县（区）局计划财务科；
举报管理人员对逾期放弃的，5日内税收征收档案管理C类进行立卷归档。
稽查实施工作规程
一、检查管事项中涉及的执法岗位 检查执法岗位 案源管理岗位
审理岗位
二、各执法岗位人员的基本职责
1、检查岗位的职责
检查组（主、协查人员）应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查工作规程》及相关法律实事求是的实施税务检查。
2、案源管理岗位的职责
案源管理岗位人员应将审批的《税务稽查计划》、《税务稽查任务分配表》、《税务稽查对象清单》在二个工作日内移送检查岗位。
3、审理岗位的职责
审理岗位人员对检查岗位移交的检查资料和《税务案件送审清册》、《税务稽查报告》应在接收当日内签收并登记《税务案件审理台帐》。
三、检查岗位具体工作规程
1、检查岗位人员受理事项
检查岗位人员受理案源管理岗位转来的： 《税务检查任务检查分配表》； 《税务稽查对象清单》；
2、检查岗位人员受理登记
检查岗位人员依据接收的《税务稽查任务分配表》和《税务稽查对象清单》，核对签收有关资料后，当日内登记《稽查实施工作台帐》。
3、检查任务的分配、下达
检查组在接收《税务检查任务分配表》后，于2日内选定实施检查的人员，并明确工作时限。
（一）检查准备、案头审计
1、稽查岗位人员应根据确定该检查对象的依据，及时调阅被查对象纳税信息、税收违法案底。
2、稽查岗位人员对检查对象应进行检查前登记，输入检查信息：案件编号、检查日期、人员等信息。
3、稽查岗位人员应当对检查的对象确定税务检查方式和检查年限，对初步判明应予以立案查处的，应当稽查岗位人员办理立案审批手续。
4、稽查岗位人员于检查前应制作并送达《税务稽查通知书》，同时应告知税务当事人与税务检查有关的权利义务，制作、收集送达回证；
5、稽查岗位人员对涉税举报等特殊的检查对象，不需事先通知，应在实施检查的同时告知税务当事人与税务检查有关的权利与义务。
（二）实施检查
1、稽查岗位人员按《中华人民共和国税收征收管理法》和《税务稽查规程》及相关法律的要求实施稽查。
2、稽查岗位人员实施税务稽查时，应根据需要、法定程序和取权采用法定手段（或措施）进行，包括采取税收保全措施和强制执行措施。调查取证中应按规定使用和制作税务法律文书、询问笔录、证人证言，全面收集证据，客观分析证据，正确使用证据。稽查工作的情况应全面记载在《税务工作底稿》上。
3、稽查岗位人员应将所有检查的证据材料交于当事人进行核对，并完成对证据的确认手续。
4、稽查岗位人员在稽查实施过程中，对达到立案标准的案件，应当制作《立案审批表》报县（区）局分管局长审批。
5、稽查岗位人员在稽查实施过程中，发现其他纳税人有税务违法行为，又不能立案处理的，应将违法线索移送案源管理部门处理。
6、稽查岗位人员实施稽查中发现纳税人失踪的，应填制《失踪纳税人通知书》一式两分，报稽查局长批准后，一份送案源管理岗作为撤案依据，一份送管理分局。
7、稽查岗位人员在稽查实施过程中发现有下列情况之一的，稽查人员应及时报送分管局长批准后，终止税务稽查的实施，由案源管理人员作撤案登记： ①案件当事人死亡且无债权、债务法定继承人的； ②同一案件已由其他有管辖权的机关立案查处的；
③被查单位倒闭、稽查实施工作确实无法继续实施的；
④ 案件当事人长期外出，稽查实施工作确实无法继续实施的。
（三）稽查实施终结
稽查实施终结后，由检查岗位人员（主、协查人员）填写《税务稽查报告》，填制《税务稽查案件送审单》2日内送审理环节。
1、税务稽查案卷的制作
（1）稽查岗位人员对立案查处的案件和在实施过程中补充立案的案件，以及经检查有一般税务违法行为的未立案案件，应当制作《税务稽查报告》连同案卷2日内一起交审理环节审理。
（2）稽查岗位人员对立案查处的案件经检查未发现问题的，应当制作《税务稽查报告》，说明未发现问题的事实和结论意见，连同实施过程中形成的有关稽查资料一个工作日内提交审理环节审理。
（3）税务稽查结论的制作
稽查岗位人员对未立案查处的案件，经稽查无问题的，应当制作《税务稽查报告》，同时制作《税务稽查结论》，以及所有检查资料报经稽查局长批准审核，制作《税务案件送审清册》提交案源管理岗审核结案。
2、税务稽查案件补充调查
稽查岗位人员根据审理环节的《补充调查通知书》，对转回的案件进行补证调查，原稽查案卷（原稽查结果作历史记录保留），重新报审理环节审理。
3、稽查岗位人员在税务稽查实施终结后将上述稽查资料移送审理环节后，应修改《待查纳税人查处状态登记清册》中的查处状态，并将清册5日内移送于案源管理岗。
3、资料管理
检查执法岗位产生的其他有关资料，应按照税收征收征档案管理C类进行档案管理和归档。
审理管理工作规程
一、审理涉及的执法岗位 审理岗位
检查执法岗位 审批岗位
执行岗位
二、各执法岗位的职责
1、审理岗位管理人员岗位基本职责
审理岗位管理人员对检查人员移送的涉税案件，按照《征管法》以及其他政策法规，严格把关，确保税务稽查的证据真实、政策明确、定性准确。
2、审批岗位人员的基本职责
审批岗位人员应当对审理岗位移送的《税务审理报告》、《税务案件讨论记录》二个工作日内进行审批，并签署意见。
3、执行岗位人员的职责
执行岗位人员在受理检查岗位移送已报批的《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》等税务文书资料后，应当在二个工作日内登记，并执行。
4、检查执法岗位人员的职责
检查执法岗位人员稽查实施终结后，应在二个工作日内将《税务案件送审清册》转送审理岗位工作人员，并签收相关资料。
三、审理管理工作规程
1、审理岗位受理事项
审理岗位管理人员应在2日内对检查岗位人员移送的《税务案件送审清册》：《立案审批表》、《税务稽查报告》、税务稽查中的证据资料和相关文书进行受理。
2、审理岗位受理登记
审理岗位管理人员应在接收检查执法岗位移送的《税务案件送审清册》当日内登记《税务案件审理台帐》。（1）初审
①审理岗位管理人员应根据省、市税务案件分级审理的有关规定，依据检查登记中立案与否，分级、按时进行审理。
②审理岗位管理人员对检查岗位移送的《税务稽查报告》及案件材料10日内进行初审。对事实不清、主要证据不足或程序不合法的，退回检查环节补查或补正。
⑵审批
审理岗位管理人员对涉税案件初审后，根据涉税案件的终审权限，分级报批：
①按权限属审理部门终审的案件，审理后对于案件事实清楚，证据确凿、符合法律程序、依据准确、文书规范齐全的，应当在审理终结后3日内转送县（区）稽查局局长签署审理意见后，制作《税务稽查审理报告》呈报主管局长审批后，制作《税务处理决定书》5日内转送税务执行环节、征收分局开票、监控。
②按权限属县（区）审理委员会终审的案件，由审理岗位管理人员初审并提出意见，将《税务稽查报告》、《税务稽查审理报告》连同《税务稽查案卷》10日内一并上报县（区）局审理委员会集体审理。
③根据县（区）局审理委员会审理意见，2日内制作《税务案件讨论记录》提交县（区）级税务案件审理委员会成员签字予以确认。5日内根据审理委员会的审理意见，制作《税务行政处罚事项告知书》和《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》报送主管局长批准后，2日内转送税务执行环节。
④对构成犯罪应当移送司法机关的，审理岗位管理人员应根据集中审理意见制作《税务违法案件移送书》，报经县（区）局局长批准后10日内移送司法机关处理，并签收资料回证。
3、登记
① 审理岗位管理人员将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》转送税务执行时，应当将案件的违法情况和查处情况同时准确地录入“税务违章违法案底库”； ② 对已立案未查出问题的被查单位，也应在“税务违章违法案底库”中作记录。
4、审理结果报批
①审理岗位管理人员认定需要行政处罚的，应根据《税务审理报告》二个工作日内制作《税务行政处罚事项告知书》经分管局长批准后，转送执行岗位人员送达；
②审理岗位管理人员对税务当事人收到《税务行政处罚告知书》3日内不提出听证的，应将分管局长批准的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》及有关税务文书，10日内移送给税务执行岗位管理人员执行，并办理税务资料交接手续。
5、对构成犯罪应当移送司法机关的，审理岗位管理人员在依照税收法律、法规追缴税款，加收滞纳金后，经县局审查委员会集体审理，审理岗位管理人员应制作《税务违法案件移送书》，报经县（区）局局长批准后10日内移送司法机关处理；移送公安部门的案件应取得送达凭证。
6、资料管理
①审理岗位管理人员在每月10前将已执行完毕和查无问题的案卷收集齐全并整理、编号。②对税务处理有补税、罚款的稽查案件资料按“一案一卷”的原则立卷； ③查无问题的稽查案件资料按“多案一卷”的原则立卷。
稽查执行管理工作规程
一、稽查执行事项中涉及执法岗位 稽查执行岗位 审理管理岗位
审批岗位
二、各执法岗位的职责 1稽查执行岗位人员的职责 检查执法岗位人员对审理管理岗位移送的税务处理和税务行政处罚的案件进行有效的全过程监控和管理，确保税务处理和行政执罚到位。
2、审理岗位人员的职责
审理管理岗位应将审理终结的税务案件及相关税务文书，二个工作日内转交给稽查执行岗位执行。
3、审批岗位人员职责
审批岗位人员在受理检查执行岗位报批的税务执行相关资料，应当在二全工作日内审批后，转执行岗位。
三、稽查执行管理工作规程
1、稽查执行岗位受理事项
税务执行岗位人员应受理审理岗位移送的: 《税务行政处罚告知书》 《税务处理决定书》
《税务行政处罚决定书》 《税务处理决定书》
2、执行审批、登记
税务执行岗位人员对接收审理岗位人员下达的《税务案件审理执行清册》、《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》、《税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》等文书，核对签收有关执行资料，当日内登记《税务案件执行台帐》，报经分管局长签批后转执行人员。
3、税务执行
（1）无问题执行
税务执行岗位人员对涉税无问题的，应于3日内填制《税务文书送达回证》，按照文书送达的规定，将《税务稽查结论》送达被执行的税务当事人。（2）有问题的执行：
①纳税人在收到《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》和《调帐通知书》后，按照文书规定的时限，到征收分局稽查查补开票窗口开票，缴纳查补的税款、滞纳金、罚款，并按《调帐通知书》的要求作调帐处理。税务稽查执行人员，在收到返回的《调帐通知书》和缴款书复印件后，制作《税务执行报告》并将上述资料2日内送审理环节归档。
②、逾期催缴执行：纳税人未按照规定的期限开票缴纳查补税款、滞纳金，税务执行人员登录系统成果管理，制作《责令限期缴纳税款通知书》送达被执行人，同时登录发票管理系统进行锁票处理。纳税人在责令期限内缴纳的，税务稽查执行人员，在收到返回的《调帐通知书》和缴款书复印件后，制作《税务执行报告》并将上述资料2日内送审理环节归档，并及时进行必要解锁处理。
(3)有问题的强制执行：纳税人在经责令仍不在限期内缴纳税款、滞纳金或不在《税务行政处罚决定书》规定的时限内缴纳罚款的，税务执行人员按照法定的程序采取强制执行措施。填制《税收强制措施申请审批表》，经县（区）局长批准后，分别采取下列处理措施： ①填制《扣缴税款通知书》、《扣押商品、货物、财产专用收据》、《查封商品、货物、财产清单》，扣押、查封其价值相当于应纳税款、滞纳金的商品、货物或其他财产。扣押、查封后纳税人缴纳税款、滞纳金的，应及时解除查封、扣押。否则，经县（区）局长批准后，通过拍卖机构或采取变卖方式，用以抵缴税款和滞纳金；
②对拒不执行税务机关行政处罚决定的纳税人，填制《税务行政处罚强制执行申请书》，由税务机关执行或申请人民法院强制执行。
③采取强制执行措施后，制作《税务执行报告》并将上述资料2日内送审理环节归档，并及时进行发票解锁处理。
4、资料管理
对税务处理和行政处罚的税务当事人税务执行后，应制作《税务案件执行清册》、《税务文书送达回证》等相关文书，2日内移送审理岗位，立卷归档。
稽查综合管理工作规程
一、稽查综合管理事项中涉及的执法岗位 稽查综合岗位
审批岗位
二、各执行岗位的基本职责
1、稽查综合岗位人员的职责
对稽查全过程的规范化进行管理和质量监控，并对稽查成果加以分析、研究。
2、审批岗位人员的职责
审批岗位人员应对综合岗位报送的稽查计划、复查计划、案件公告、稽查成果、二级岗考等按规定时限审批，并转综合岗位。
三、稽查综合管理工作规程
1、稽查综合岗位受理事项
①稽查综合岗位人员受理县（区）局稽查局、半年、季度稽查计划的编写；
②稽查综合岗位人员受理县（区）局的稽查成果的分析、研究；
③稽查综合岗位人员受理县（区）局的稽查计划的执行情况；
④稽查综合岗位人员受理县（区）局的管理分局二级岗考和市局的“一量四率”的考核；
⑤稽查综合岗位人员受理涉税案件的公告的管理；
⑥稽查综合岗位人员受理涉税案件的复查；
2、稽查综合受理事项的审批
①稽查综合岗位人员根据上级工作部署和本县（区）局实际情况，于每年1月20日前拟定出县（区）局稽查工作计划县（区）局分管局长审批后，组织实施。
②稽查综合岗位人员根据县（区）局稽查工作计划，结合上级工作部署和县（区）局月度、季度中心工作，在规定的时间内拟定月度、季度稽查工作计划，报分管局长审批后，组织实施。
③稽查综合岗位人员根据县（区）局各阶段稽查工作计划，跟踪掌握计划执行情况，适时提出计划调整方案，报经主管局长批准。
④稽查综合岗位人员应对县（区）局的稽查成果加以分析，并以书面文字上报分管局长审批。
⑤稽查综合岗位人员对所属县（区）局的二级岗考内容报送分管局长和县（区）局办公窒审核批准。并将每月稽查局的“一量四率”考核指标上报分管局长审阅，并于每月28日上报市局。
⑥稽查综合岗位人员将要公告的涉税案件制作《案件公告清册》5日内报送分管局长审批。
⑦稽查综合岗位人员应将半年和复查计划及复查对象分别于4月30日和10月31日报送分管局长批准。
3、稽查成果管理
稽查综合岗工作人员按月或按季对稽查成果进行分析，积极开展预防偷税、骗税研究工作。应定期对偷税、骗税发案特点、规律和态势进行分析，重点研究偷税、骗税手段和违法者反调查活动的特点，提出防范措施和对策，为本级和上级税务机关正确决策提供依据。按时上报案例、信息和调研报告。
三、案件公告管理
①审批
稽查综合岗位人员每季末10日前根据审理岗位管理人员报送的《税务违法案件公告审批表》，制作税务违法案公告并填制《税务违法案件公告审批表》，报送分管局长审批。
②登记
根据审批意见，2日内登记《税务违法案件批准公告台帐》。
③制作
稽查综合岗位人员应根据《税务违法案件批准公告台帐》制作税务违法案件公告内容，并于每季末在征收服务大厅张贴。对具有典型意义的税务违法案件报经县（区）局或上级批准后，可以向电台、电视台、报社等新闻媒体发放新闻稿。
④资料管理
稽查综合岗位人员应根据税务案件公告的要求，于每年6月、12月向市局稽查局稽查管理科上报税务违法案件的报表及有关交资料。
四、案件复查管理
①审批
稽查综合岗位人员应根据税务案件复查工作的要求，每年4月30日、10月31日筛选出复查对象的名单，经县（区）局稽查局局长审核后，报送分管局长审批。
②登记
稽查综合岗位人员根据审批意见，5个工作日内登记《税务违法案件复查台帐》，并于每年5月、11月组织案件复查实施工作。
③制作
稽查综合岗位人员应根据复查工作的要求，于案件复查工作终结后5日内制作相关复查文书和复查总结上报县（区）局和市稽查局管理科。
④资料管理
稽查综合岗位人员应将复查资料按半年或立卷，于下月10前移交县（区）局档案窒保管。
协查管理工作规程
一、协查管理涉及的执法岗位 协查管理岗位 管理检查岗位
审批岗位
检查执法岗位
二、各管理岗位的基本职责
1、协查管理岗位人员的职责
协查管理岗位人员在县（区）局局长的直接领导下，负责本县（区）局所辖范围内增值税发票受托协查、委托协查、协查数据的回复，规范协查，确保回复率100%，保证税收法律、法规的正确实施。
2、审批岗位人员的职责
审批岗位人员对协查管理岗位移送的
3、管理检查岗位人员的职责
管理分局检查管理岗位人员对协查管理岗位转送的受托发票协查，应当在10个工作日内核查结束，保证协查管理岗位及时回复。
2、检查执法岗位人员的职责
检查执法岗位的人员对协查岗位移送的涉票资料，应在5日内对受托的发票信息进行检查，并将检查结果反馈于协查管理岗位和审理管理岗位。
三、协查管理工作具体规程
1、受理
①协查管理岗位人员应当每日查询“金税工程”协查子系统，受理协查子系统登录的外埠要求受托协查的信息；
协查管理岗位人员应当每月10前受理县（区）局管理分局转来的增值税发票委托外埠协查信息；
1、登记
①协查管理岗位人员对外埠要求协查的受托信息应于每个工作日在协查子系统内登录受托信息，并同时将信息纸质化，登记《××县（区）局“金税工程”受托协查信息台帐》；
7、协查管理岗位人员对本县（区）局管理分局要求外埠协查的委托信息，应当在受理当日内登记《××县（区）局委托协查信息台帐》；
8、协查岗位管理人员对分检后的受托信息1日内应当登记在各管理分局《受托协查信息台帐》
2、审批
审批岗位人员对协查岗位移送的受托协查、委托协查请求，应当在二个工作日内审批后，转协查岗位执行。
3、分检
ａ）协查岗位管理人员应对受托协查信息1日内进行分检，分配给各管理分局进行受托信息核查。
ｂ）协查管理岗位人员对管理分局反馈有问题的，1日内将涉票资料移送给检查执法岗位稽查。
ｃ）协查管理岗位人员对外埠国税局反馈的委托协查结果，有涉票嫌疑的，2日内转检查执法岗位稽查。
4、回复
协查管理岗位人员对受理外埠要求协查的受托信息，30日内向对方国税局协查系统回复所核查的相关信息，保证回复率100%。
协查管理岗位人员每月底，应当将受托、委托协查信息经协查系统接口及时向市国税局协查科传递数据、信息。特殊情况的依据市局协查科要求办理。
四、资料管理
协查管理岗位人员对协查（受托、委托）资料，应按税收征收档案管理C类进行立卷归档。
税收法制类
税务行政处罚工作规程
一、税务行政处罚事项中涉及的执法岗位 税务违章处罚管理岗位 税务行政处罚岗位 税务违章审批
二、税务行政处罚岗位人员的基本职责
1、税务违章处罚管理岗位职责
税务违章处罚管理岗位人员对税务当事人的涉税违规，应当在二个工作日内进行审核，根据审核结果报批后转行政处罚岗位或听证管理岗位执行。
2、行政处罚管理岗位职责
行政处罚管理岗位人员对税务违章处罚管理岗位转送的涉税处罚，应当在二个工作日内登记《税务行政处罚案件受理台帐》及审批意见后，制作《税务行政处罚事项告知书》等税务文书，转执行管理岗位执行。
3、税务违章审批
税务违章审批岗位对税务违章处罚岗位报送的税务行政处罚案件的审批，应当在各自的审批权限二个工作日内，按税收政策的税收法律进行审阅，转税务行政处罚管理岗位。
三、税务违章处罚管理一般工作规程
1、税务违章处罚管理受理以下事项 1）违反税务登记管理的税务处罚 2）违反帐簿、凭证管理的税务处罚 3）违反财务、会计制度的税务处罚 4）违反申报管理的税务处罚
5）各种逃避纳税义务行为的处罚 6）违反发票管理规定的税务处罚 7）税务行政处罚的特别规定
2、税务违章行政处罚管理的审批
审批管理岗位人员应当根据《中华人民共和国税收征收管理办法》的相关规定，对属于岗位审批权限的二个工作日内完成审批，并转税务违章处罚管理岗位。
2、税务违章行政处罚管理的转送
税务违章行政处罚管理岗位根据审批管理岗位审批的意见，对税务当事人的税务违章应当在二个工作日内分别移交给税务行政处罚岗位、听证管理岗位执行。
3、税务违章行政处罚管理的资料管理
税务违章行政处罚管理的相关资料应当按照税收征收档案管理C立卷归档。
一、税务行政处罚受理事项
税务行政处罚岗位受理除本岗位其它岗位转来的涉税违章事项。
二、登记
税务行政处罚岗位对其它岗位转来的涉税违章应当在二个工作日内登记《税务行政处罚案件受理台帐》，并签收资料手续。
三、审核
税务行政处罚岗位应当对税务当事人的涉税违章，三个工作日内按税收政策和税收相关法律进行审核后，进入处罚程序。
四、立案
税务行政处罚岗位对涉税违章的事项达到立案标准的，应当于二个工作日内给予立案，并转检查岗位调查。
税务行政处罚对税务违法行为轻微且有法定程序应当给予处罚的；对公民个人处以50元以下，对法人或者其他组织处以1000罚款的税务行政处罚，应当进入税务行政处罚的简易程序当场作出税务行政处罚决定。
税务行政处罚对不适用简易程序处理的税务违章案件应当按一般程序进行税务处罚。
五、审批
税务行政处罚岗位应当根据税务违章的实施（简易程序、一般程序）分别向各审批权限的岗位报送税务行政处罚的税务违章案件，由审批岗位在二个工作日内审批完毕。
六、转出
税务行政处罚岗位对各审批岗位权限批准的税务违章处罚，应当在二个工作日内分别对适用简易程序处罚（当场处罚的除外）的税务违章案件制作《税务处理决定书》，移送管理分局执行；对一般程序的，对公民处以2000元以上，法人或其它组织处以10000元以上罚款的行政处罚，根据审批意见制作《税务行政处罚事项告知书》，同时应当告知税务当事人有要求听证的权利，并转县（区）局税务执行。
七、资料管理
税务行政处罚岗位对税务违章案件的行政处罚资料管理应当按照税收征收管理档案C类立卷归档。
税务行政处罚听证工作规程
一、税务行政处罚听证涉及的执法岗位 听证受理岗位 听证登记岗位 听证组织岗位 听证合议岗位
二、税务行政处罚听证各岗位的职责
1、听证受理岗位的职责
县（区）局听证受理岗位对公民拟作出2000元以上的罚款或对法人、其它组织拟作出10000元以上的税务罚款，应当在二个工作日内受理。
2、听证登记岗位 县（区）局听证登记岗位对税务当事人的听证要求在受理后二个工作日内登记《税务行政处罚案件听证台帐》。
3、听证组织岗位
县（区）局综合业务科负责税务当事人提出的对税务处罚要求听证的全过程。
4、听证合议岗位
县（区）局税务机关听证合议岗位应当对经过听证的税务处罚案件集体讨论、合议，决定行政处罚的执行。
三、税务行政处罚听证具体工作规程 受理
县（区）局税务行政处罚听证岗位应当受理税务当事人对县（区）局作出的税务行政处罚（公民2000元以上的税务罚款、法人、其它组织10000元以上的罚款）符合听证条件的税务处罚。受理税务当事人税收违法事实认定有分歧、异议的。
受理税务当事人有听证要求的。（税务当事人书面或口头请求）
受理县（区）局对重大案件认为听证有利于查清事实、准确听证的，税务当事人虽未提出，税务机关在征得其同意的前提下，也可以组织听证。
登记
县（区）局税务行政处罚听证岗位对税务当事人的税务处罚要求二个工作日内登记在《税务行政处罚案件听证台帐》。
组织
县（区）局综合业务科应根据听证岗位移送的税务违法案件行政处罚，在收到当事人的书面听证要求后15日内举行听证。
听证主持人由税务机关负责人指定（非本案调查机构的人员）。
对不涉及国家机密、商业秘密或者个人隐私的案件，听证组织岗位应当公开举行税务行政处罚听证，并允许公众旁听。
对公开举行听证的，县（区）局应当在3日前向社会公告案由、当事人和调查人员的姓名、主持人的姓名、听证时间、地点。
不公开听证的，应当场宣布理由。
主持人与本案有利害关系的，应当回避；当事人申请回避的，应当在举行听证的3日前书面提出申请，是否回避，由税务机关负责人决定。
听证岗位的听证员应当制作《听证笔录》，并将《听证笔录》记录全部交当事人或者其代理人审核无误后签名（签章）。听证结束后，将《听证笔录》附案卷送审理岗位审查。合议
县（区）税务机关对重大、疑难案件，应组织相关人员集体讨论，并制作记录，按讨论结果进行审批。
县（区）局税务机关负责人对一般的违法案件，可以直接审批，并转县（区）局税务执行。
税务行政处复议工作规程
一、税务行政复议涉及的执法岗位 行政复议受理岗位
行政复议受行政复议登记岗位 行政复议审查岗位 行政复议审理岗位
二、税务 行政复议各执法岗位基本职责
1、行政复议受理岗位职责
税务行政复议受理纳税人或者其它税务当事人认为税务机关作出的具体行政行为损害其合法权益提出不服税务机关的税务决定口头申请或书面申请。
2、行政复议登记岗位
税务行政复议受理纳税人或者其它税务当事人复议申请后，二个工作日内结口头或书面申请进行登记。
3、行政复议审查岗位
税务行政复议审查岗位应当登记的当事人复议申请5日内进行审查。
4、行政复议审理岗位
税务行政复议审理岗位应当对税务当事人符合规定的复议申请，依法进行审理。
三、税务行政复议的具体工作规程 ⒈受理
税务行政复议机关受理岗位对纳税人或者其它税务当事人认为税务机关作出的具体行政行为损害其合法利益或不服税务机关作出的决定，依法提出的口头申请或书面申请，应当场记录申请或接收书面申请。
⒉登记
税务行政复议机关登记岗位对纳税人或其它税务当事人的复议申请，应当自受理二个工作日内登记。
⒊审查
税务行政复议机关审查岗位对纳税人或者其它税务当事人的复议申请5日内依法进行复议申请的审查： ⑴审查内容：
①是否符合法定的受案范围。凡属于税务行政复议的受案范围的，复议机关予以受理；否则，不予受理；
②被申请人是否为作出该具体行政行为的税务机关或是扣缴义务人的主管税务机关或派出机构；
③本税务行政复议机关对该宗复议申请是否有管辖权；
④该宗复议申请是否有具体的复议请求的事实根据；
⑤不服税务机关作出的征税行为复议申请的申请人，在提出复议申请前是否依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额缴纳、解缴税款及滞纳金或者已依法提供纳税担保； ⑥税务当事人的复议申请是否符合法定期限； ⑵审查处理 ①不予受理
税务行政复议机关审查岗位对于不符合规定的复议申请，应裁决不予受理，并制作《不予受理裁决书》，书面告知税务当事人理由和诉权。
②对于符合法定的复议申请，税务行政复议机关审查岗位应根据相关法律依法受理。
⒋审理
⑴、税务行政复议机关审理岗位对复议案件实行书面审理制度，必要时，可采取其他方式审理复议案件。
⑵、税务行政复议机关审理岗位应按照下列原则审理税务行政复议案件： ①合法、及时、准确、便民的原则； ②不适用调解的原则；
③审理原税务机关作出的具体行政行为是否合法、适当。
⑶、税务行政复议审理内容：
（1）复议申请涉及的具体行政行为是否停止执行。有下列情况之一的，可以停止执行： ①被申请人认为需要停止执行的；
②税务行政复议机构认为需要停止执行的；
③申请人申请停止执行的，税务行政复议机构认为申请有 正当理由，裁决停止执行；
④法律、法规和规章决定停止执行的。
复议机构停止执行具体行政行为时，税务行政复议审理岗位应制作《停止执行税务具体行政行为通知书》。（2）税务行政复议机关审理岗位在受理复议申请之日起七日内将复议申请书副本或税务行政复议申请笔录复印件发送被申请人。被申请人自收到复议申请书副本或税务行政复议申请笔录复印之日起10日内，提交作出具体行政行为的有关材料或者证据，提交《答辩书》，逾期不答辩的，不影响复议。
（3）审查纳税人或其他税务当事人不服的税务具体行政行为所依据的事实是否真实、正确。
5、停止或恢复复议
（1）税务行政复议机构审理岗位在复议过程中，对发生以下特殊情况的复议案件，应填制《停止复议通知书》停止复议：
被申请人作出的具体行政行为所依据的税收法规，规章与税法法律等规范性文件相抵触，需要有权机关作出解释或裁决；(2)作为复议申请人的自然死亡，需要等有权参加复议诉人来参加复议的，作为申请人的法人或组织被撤销、变更、合并，需要等承受其权利义务的法人或组织来参加复议诉；
(3)作为被申请人的税务机关发生撤销、合并、税收管辖发生变更，需要等承受其权利、义务的税务机关来参加复议的；
(4)参加复议诉当事人因不可抗力的原因而不能继续参加复议或延误复议的，经复议行政复议机关批准，可停止复议
当上述四种停止复议因素消除时，税务行政复议重新进入复议审理程序。复议决定制作
1、税务行政复议机构审理岗位在收到复议申请之日起60日内，经过审理作出复议决定，复议决定的期间以日计算。期间开始日，不计算在期间内，期间届满的最后一日是节假日，以节假日后的第一日为期间届满日，期间不包括在途时间。
2、税务行政复议机构审理岗位对于审理完毕的复议案件，分别作出以下复议决定，并制作《复议决定书》。(1)具体行政行为认定事实清楚，证据确凿。适用依据正确，程序合法，决定维持；(2)被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行；
(3)具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为： A、事实不清，证据不足的； B、适用依据错误的； C、违反法定程序的；
D、超越或者滥用职权的；
E、具体行政行为明显不当的。
(4)被申请人接到副本或者笔录后，不提出书面答复，不提交证据、依据、有关资料的，决定撤销。
(四)复议决定执行
税务行政复议机机构审理岗位依照税收法律、法规规定的程序，把复议文书送达复议参加人，税务行政复议决定文书一经送达即发生法律效力，受送达人即根据复议决定的事项，行使自己的权利，履行自己的义务。
公文拟定规程
一、公文拟定涉及到的岗位 拟定岗位 初审岗位 再审岗位 法制岗位
二、公文拟定岗位的职责
科室公文拟定岗位负责对有关文件的起*、拟定。
科室初审岗位负责对本科室起*的公文进行初审并修改。
县（区）局秘书室的再审岗位负责对各科室起*公文的内容、格式进行复审。
县（区）法制岗位负责对本局制定的具有约束力的规范性公文是否符合有关要求进行审查。
三、公文拟定具体规程
1、拟定
科室公文拟定岗位按照工作要求，结合本地区实际，起*在本系统实施的，具有约束力、正式的规范性文件。
2、初审
科室初审岗位对公文拟定岗位起*的公文，对其公文的具体肉容和文档格式要求进行初审，并进行修改，明确意见后退回本科室文档收发岗位，收发岗位收到*拟的发文后，在当日内将公文转至局秘书室。
3、再审
县（区）局秘书室负责对本单位起*的公文进行再审，再审岗位收到科室*拟的公文，对其格式和内容在求进行把关，并将此文件传递本局法制岗位进行审查。
4、审查
本局税收法制岗位收到其他科室起*的公文后，对其是否符合法律、行政法规；是否符合程序和规范化的在求进行审查，审查后要签署明确的意见，退回局秘书室，秘书室于当日将此文送至局长室签批。
文件登记备案工作规程
一、文件登记备案涉及的岗位 文件收发岗位
二、文件登记备案岗位的职责
文件收发岗位负责本局公文的登记向市局等部门报送备案工作。
三、文件登记备案具体规程：
1备案范围：
县（区）局公文收发岗位应对以下文件实行备案：
⑴、本局单独制定的在本辖区内使用，具有普遍约束力的解释、规定、办法；
⑵、本局和其他部门联合制定的具有普遍约束力的解释、规定、办法；
对本局发现县（区）政府、人大制定的本辖区内具有普遍约束力的有关税收解释、规定、办法、通知、指示等，要报送市局法规处备案。
2、备案时间：
公文收发岗位收到局长室签发的公文后，于当日在电子公文系统或公文登记簿进行登记；同时报县（区）政府法制局备案。
在局长室签发公文的三日内或发现县（区）政府、人大制定的涉税公文三日内报市局法规处备案。
3、有问题公文的处理：
县（区）公文收发岗位收到市局对有关公文自理的意见后，于当日内送分管局长审阅，并及时将局长的意见转送相关部门办理，在收到市局转来的处理意见三十日内将处理结果上报市局法规处。
4、资料归集
县（区）局公文收发岗位每年12月20日前应将本所制定的规范性文件目录及报送备案情况的书面总结报市局法规处，同时做好每的资料装订、归档工作。
税法公告工作规程
一、税法公告涉及的岗位
税法公告岗位
二、税法公告岗位的职责
税法公告岗位负责对上级明确需要公告的文件进行登记、下达、公告等工作。
三、税法公告具体规程
1、受理
县（区）局税法公告岗位收到市局法规处下达的公告文本后，当日内进行登记；对县（区）局领导签批需要公告的文件，应于当日内登记完毕。
2、发送
税法公告岗位对市局和县（区）局领导通知公告的内容，在收到有关文本的当日，制作税法公告通知单，明确每一个文件需要公告的时间要求，下发相关分局在各税法公告栏内进行公告。
3、检查
县（区）局税法公告岗位每季度对各分局的税法公告情况进行检查，并登记检查结果，纳入二级岗位考核内容。
4、资料归集
县（区）税法公告岗位负责对所有进行公告的资料，按季进行归集，年终归档。负责每季度的总结和上报工作。
各分局负责税法公告岗位应于收到县（区）税法公告通知的当日，按照要求在本分局公告栏内进行公告，并相应做好公告登记工作。
税务行政应诉工作规程
一、税务行政应诉涉及执法岗位 税务行政应诉受理岗位 税务行政应诉登记岗位 税务行政应诉审查岗位 税务行政应诉答辩岗位 税务行政出庭应诉岗位
二、税务行政应诉岗位职责
1、税务行政应诉受理岗位职责
受理岗位应受理人民法院的应诉通知和原告起诉状副本，及时将受理应诉的情况向县（区）局法定代表人汇报，并办理相关事宜。
2、税务行政应诉登记登记岗位职责
登记岗位对受理的应诉通知和原告起诉副本，应根据其内容1日内在《税务行政应诉台帐》中登录。
3、税务行政应诉审查岗位职责
税务行政应诉审查岗位应对原告的起诉进行相关审查，确保税务行政应诉工作的顺利开展。
4、税务行政应诉答辩岗位职责
税务行政应诉答辩岗位在收到原告起诉状副本之日起10日内向人民法院提交载明内容的答辩状。
5、税务行政出庭应诉岗位职责
对税务行政诉讼，应当依法到法院查阅相关资料，并拟定代理和法庭辩论提纲。
三、税务行政应诉一般工作规程
1、税务行政应诉的受理
对人民法院送达的纳税人和其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为的应诉通知和原告起诉副本，税务行政应诉受理岗位应当于收到诉通知和原告起诉副本1日内受理，并办理有关事宜后转诉登记岗位。
2、税务行政应诉的登记
对纳税人和其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为的应诉通知和原 告起诉副本，应当根据应诉内容和原告起诉副本的内容1个工作日内登录《税务行政应诉台帐》，并制作《税务行政应诉情况摘要》2日内送达县（区）局法定代表人批阅、转审查岗位审查。
3、税务行政应诉审查
审查岗位应当对原告的起诉进行以下内容的审查：
①原告是否是税务机关实施的具体行政行为所侵犯的公民、法人或其他组织； ②原告提起的诉讼是否在法律规定的时限内提出；
③原告因与税务机关在纳税发生争议而提起的诉讼，是否经复议程序； ④该案是否属于人民法院受案范围和受诉法院管辖；
③ 其他需要审查的内容。
对上述审查内容有异议的，税务机关应及时书面提请人民法院依法处理。审查完毕后，1日内送达应诉答辩岗位。
4、税务行政应诉答辩
对应诉审查岗位转来的，且内容已审查的在收到原告起诉副本之日起10日内，向人民法院提交答辩状，答辩状应载明答辩内容，并提供作出具体行政行为的有关材料，还应提交税务机关法定代表人证明及委托书。税务行政出庭应诉
①出庭应诉岗位在开庭审理前，应当依法到人民法院查阅有关案卷材料。
②出庭应诉岗位在开庭审理前，应当依法对案情及开庭可能出现的问题，拟定代理和法庭辨论提纲。
③出庭应诉岗位必须按照人民法院通知的开庭时间出庭应诉，无正当理由不得拒不到庭。④因特殊情况不能按时到庭的，出庭应诉岗位应向人民法院申请延期开庭。
⑤应诉岗位人员应当注重仪表，讲究言辞，尊重审判人员，尊重原告，遵守法庭纪律，未经法庭准许，不得中途退庭。
⑥在法庭调查阶段，出庭应诉岗位人员应充分陈述作出具体行政行为所认定的事实，出示证据及及陈述适用的法律、法规、规章、规范性文件。
⑦在法庭辨论中税务行政应诉岗位人员应围绕案件事实，证据效力和程序规范等方面进行辩论，阐明作出具体行政行为的合法性，对原告在辩论中提出的所有问题，应当加以答复和辩驳。
⑧对法庭的庭审笔录，税务行政应诉岗位人员应当认真核实其笔录，发现问题应及时法院提出。
对不服人民法院的第一审判或者裁定的，税务行政应诉岗位应于接到行政判决书之日起15日内或裁定书之日起10日内向原人民法院或其上一级人民法院提起上诉，并提交上诉状
5、税务行政应诉资料的管理
税务行政诉讼案件结案后，税务行政应诉岗位应当按照《国家税务总局关于建立税务行政复议应诉案件材料报送制度的通知》的要求，将应诉案件的有关材料及时上报国家税务总局，并将应诉案件的所有材料按照税收征收档案管理C类进行管理。
税收执法检查工作规程
一、税收执法检查涉及的执法岗位 执法检查的受理 执法检查的登记 执法检查的审批
执法检查的实施
二、税收执法检查岗位的职责
1、执法检查受理岗位的职责
对本县（区）局的执法检查计划、方案（全面执法检查、重点执法检查、专项执法检查、专案执法检查）进行受理，并配合上级税务机关的执法检查。
2、执法检查的登记岗位职责
对本县（区）局的执法检查类型或上级税务局的执法检查在《税收执法检查台帐》中登录，并转送审批岗位。
3、执法检查审批岗位的职责
对本县（区）局的税收执法检查计划和方案，按照有关税收政策、法规等进行审批后，转实施岗位。
4、执法检查实施岗位的职责
实施岗位对审批后的执法检查计划和方案，拟定检查题纲并向被查单位发出《执法检查通知书》。
三、税收执法检查一般工作规程
1、受理
根据《税收执法检查规则》，对本县（区）局的税收执法情况结合上级税务机关执法检查精神进行受理，并于2个工作日内编制出税收执法检查计划和方案，转送登记岗位。受理内容台下：
①涉税文件的制定情况； ②税收政策执行情况； ③增值税专用发票管理情况； ④税款征收情况； ⑤税务管理情况；
⑥税务稽查及处罚情况；
⑦金税工程增值税管理部门及金税工程技术管理部门的岗位职责履行； ⑧税务行政复议及税务行政诉讼有关情况；
⑨以前检查发现的问题是否已按规定整改。
2、登记
税收执法检查登记岗位依据受理岗位转送的执法检查计划、方案，应当于1个工作日登录《税收执法检查台帐》，并将计划报送税收执法检查审批岗位审批。
3、审批
税收执法检查审批岗位对报送的税收执法检查计划和方案，应当根据税收政策、法规等精神在2个工作日内审批完毕，并转送的执法检查实施岗位。
4、实施
税收执法检查实施岗位对审批后的税收执法检查计划、方案应在2个工作日向被查单位发出《执法检查通知书》，并拟定出检查题纲。执法检查岗位根据其检查情况，应当认真核实，制作检查报告，并将执法检查情况汇总写出文字报告，经县（区）局局长批准后，报市局法规处。
税收执法检查岗位对执法检查中发现问题的，应当于检查报告报批后10日内向被检查单位发出《税务行政执法纠正通知书》，限期纠正。
5、税收执法检查资料管理
税收执法检查资料应按税收征收档案管理办法C类整理归档。
大要案审理工作规程
一、大要案审理涉及的执法岗位 受理岗位 登记岗位 合议岗位
二、大要案审理执法岗位职责
1、受理岗位职责
受理岗位应当对达到大要案标准的案件依法进行受理。
2、登记岗位职责
对达到大要案标准的案件，登记岗位应在1个工作日内进行登录，并反映在《XX县（区）局大要案案件台帐》中。
3、合议岗位职责
合议岗位对达到大要案标准的案件，应在10内审理完毕，转送审理岗位制作相关税务文书。
三、大要案审理工作一般规程
1、受理
受理岗位对达到大要案标准的应当在收到审理岗位移送案件资料2日内予以受理。其内容如下：
①凡法人偷税10万元（含）至30万元的案件，个人偷税2万元（）至10万元的案件； ②定性为少缴税款数额为10万元（含）至50万元的案件； ③审理岗位认为案情复杂，定案有困难的疑难案件； ④达到标准应移送司法机关查处的案件；
2、登记
对达到大要案标准的案件，登记岗位应当于1个工作日内在《XX县（区）局大要案案件台帐》登录，并转送合议岗位进行审理。
3、合议
县（区）局大要案合议岗位，应当于10日内依据税收政策、法律、法规对达到大要案的案件依法进行审理，并签署审理意见后，转送县（区）局审理岗位制作相关税务文书。
4、资料管理
对大要案审理的相关资料应移送至县（区）局审理岗位，按照税收征收档案管理C类进行管理。
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