浅议税负对我国中小企业的影响（写写帮推荐）

第一篇：浅议税负对我国中小企业的影响（写写帮推荐）

浅议税负对我国中小企业的影响

摘 要

中小企业是中国经济的重要组成部分,在促进经济增长、增加就业、科技创新与这会和谐稳定方面具有不可替代的作用，其发展对整个国民经济和社会发展有着重要的影响。本文认为税负过重是制约中小企业发展的重要问题，但把中小企业的发展难题全部归咎于税负过重难免有失偏颇。我们应从完善税制结构，取缔不合理收费，为中小企业创造良好的生存条件等方面综合解决中小企业难题。

关键词：税负，中小企业，经济结构

Abstract

Small and medium-sized enterprise is an important part of China's economy，And in promoting economic growth increased employment science and technology innovation and this harmony and stability has an irreplaceable role。The development of the whole national economic and social development has an important effect。This paper holds that the heavy taxes is one of factors that restrict the development of small and medium-sized enterprises an important question, but the small and medium-sized enterprise development problem all due to the heavy taxes is biased。We should perfect the tax system structure, banning unreasonable fees, for small and medium-sized enterprise to create a good living conditions, and other comprehensive solve the difficult problem of small and medium-sized enterprises。

Keywords: small and medium-sized enterprise development, system structure, economic situation

目 录

前 言......................................................................5

一、绿色贸易壁垒..........................................错误！未定义书签。

（一）全球环境问题......................................错误！未定义书签。

（二）国际性组织高度重视................................错误！未定义书签。

（三）政府组织大力推动..................................错误！未定义书签。

（四）GATT和WTO中的有关规定为绿色壁垒的实施提供了合法性 错误！未定义书签。

（五）我国遭遇绿色贸易壁垒的现状........................错误！未定义书签。

二、绿色贸易壁垒的特点....................................错误！未定义书签。

三、绿色贸易壁垒的表现形式................................错误！未定义书签。

（一）绿色关税制度......................................错误！未定义书签。

（二）绿色技术标准制度..................................错误！未定义书签。

（三）绿色环境标志制度..................................错误！未定义书签。

（四）绿色包装制度......................................错误！未定义书签。

（五）绿色补贴制度......................................错误！未定义书签。

（六）绿色卫生检疫制度..................................错误！未定义书签。

四、绿色壁垒对我国出口贸易的影响..........................错误！未定义书签。

五、我国应采取的对策......................................错误！未定义书签。

（一）、充分利用WTO的组织机制和国际公约的法律公平性.....错误！未定义书签。

（二）、积极推广应对绿色贸易壁垒的基础性工作............错误！未定义书签。

（三）建立可持续发展的外贸发展模式......................错误！未定义书签。

（四）建立绿色贸易壁垒预警及快速反应机制................错误！未定义书签。

（五）加强环境宣传教育，广泛树立全社会的环境意识........错误！未定义书签。

（六）加强国际交流合作...............................错误！未定义书签。

（七）制定和完善绿色税收制度............................错误！未定义书签。致 谢....................................................错误！未定义书签。参考文献...................................................................10

前言

税收负担，是指整个社会或单个纳税人（自然人或法人）实际承受的税款，简称“税负”。从绝对额考察，它是指纳税人缴纳的税款额，即税收负担额；从相对额考察，它是指纳税人缴纳的税额占计税依据价值的比重，即税收负担率。税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业和个人之间的利益分配关系，也是税收发挥经济杠杆作用的着力点。税收负担要适度合理，这既是税收的本质要求，也是制定、执行税收制度和税收政策的基本原则。企业税负是指纳税人承担的税收负荷，税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业和个人之间的利益分配关系，也是税收发挥经济杠杆作用的着力点。

中小企业是中国经济的重要组成部分,在促进经济增长、增加就业、科技创新与这会和谐稳定方面具有不可替代的作用，其发展对整个国民经济和社会发展有着重要的影响。但是我国中小企业税负普遍偏重问题长期存在着，就目前的经济形势看，为我国中小企业减负显得尤为重要。

我国政府应完善税制结构，降低税率，实行税收优惠政策，取消不合理收费，减少行政干预，让税费减负政策真正惠及中小企业。让中小企业在制造实力，解决就业瓶颈，和社会功能等方面都发挥最大的作用。

一：我国现行的税收制度 现行税制下的不合理状况

现行的税制中存在着不合理规定，这让中小企业在市场竞争中处于不利地位。据了解，按照现行的增值税制度，中小企业被划为小规模纳税人，表面上看，中小企业所承受的法定税率要比一般纳税人低得多，但实际上，由于小规模纳税人的进项税额不能抵扣，其税负远远高于一般纳税人。又例如，我国目前增值税和所得税两个税种的适用企业规模大小，都按同一纳税期限、纳税程序进行管理，无形中增加了规模小、财务账簿核算不规范的中小企业报税、缴税的成本和难度。

现行的税收立法体系几乎都是采用小条例（法律）大细则的形式，临时通知、补充规定不断，有关的中小企业税收政策也只是从承受对象看主要涉及中小企业，没有一套系统的专门为中小企业量身制定的税收政策法规体系，造成相关政策执行起来随意性强，受人为因素影响大。同时，很大一部分优惠政策地制订还仅仅停留在解决残疾人就业、废旧物资回收再生等低技术层面，没有把中小企业提升到是当今许多高新技术的发祥地、吸纳社会新生劳动力的主渠道等这样一种战略地位来考虑，相关税收优惠政策制定的针对性、作用性不强。

税负原因造成的生存困境

中小企业的税负重问题，首先是税负本身重，即法定税负重。对中小企业进行界定，国家统计局和发改委根据企业从业人数、营业收入和资产总额划分中小企业，征税并不按这个标准，在税收中没有中小企业这个概念，纳税标准是按行业划分的。具体看，中小企业分为三部分，一部分是非法人制企业，就是通常所指的个体工商户；另一部分是规模较小的法人制企业；还有一个就是合伙制企业。合伙制企业在工业和制造业中比较少见，主要是在服务业，如律师行业、会计事务所行业。针对这部分企业，国家税务总局早就出台了一系列的税收优惠政策，其中有些是永久性的。如从2009年开始，小规模纳税人的增值税征收率由原来的6%和4%统一下调到3%；财政部和国家税务总局出台的小型微利企业所得税优惠政策；最近的个人所得税改革，依照改革后的标准，个体工商户的税收会大幅下调。

中小企业普遍感到税负重另一方面，是除了税还有费的问题，政策性收费、行政性收费、社会性收费三大类给企业带来了深重的负担，尤其以中小企业为甚。例如教育费附加费、地方教育发展费、价格调节基金、堤防费、工会经费、残疾人基金、环卫评估费、消防许可费，员工健康证费和已经取消的个体工商户管理费和集贸工商管理费等等，很多领域还存在同行业不同税、重复缴税等问题。还有些是有关部门的乱摊派和乱罚款，无论是什么名目，对中小企业而言都是负担。

当然，这些“费”也需要区分，有些是合法的，有些是要进一步规范的。收费中的乱摊派和乱罚款，这种情况的治理不是税收本身能解决的，而是需要规范政府行为。

（三）税负转嫁

就中小企业的税负转嫁能力而言，调研结果显示，如税负上升，超过60%的企业认为由于产品市场竞争十分激烈，难以提高价格，只能减少企业利润：只有14.24%的企业表示能够通过提高价格将税负转嫁给消费者。从转嫁链条来看，由于中小企业在市场竞争中相对处于劣势，市场定价能力薄弱，产品定位也不甚明确，因此，向消费者进行税负转嫁的能力并不强。

从行业角度看，企业的转嫁方式会进一步呈现差异。在加工业、制造业、一般服务业等劳动力密集型行业里，选择裁员或减薪的企业比例相对较高。一旦税负提高，将对这些行业的就业产生较为显著的影响，造成失业率上升。此外，在无法进行有效转嫁的情况下，税负提高将导致纳税人的纳税遵从度降低。纳税遵从度不仅与纳税人的法制意识和社会责任感相关，也受到税收政策及税负分配是否合理等因素影响。

二：当前经济形势造成的困难

（一）成本、融资难度增加

中小企业融资渠道狭窄，单一，直接融资比例比较低。一般的中小企业的融资较多的集中于银行的间接的融资。只有少数的融资来源于直接融资，而且我国中小企业上市融资的条件很高，一般的中小企业很难达到上市的标准。

同时，商业银行出于自身的考虑，很少向中小企业提供长期性融资。企业为了满足长期资金周转的需要而不得不采取短期贷款多次周转的方法，从而增加了企业的融资的成本，有的中小企业甚至连短期贷款都筹不到，企业发展十分困难。

（二）经营环境恶劣

随着全球金融危机爆发引起的连锁反应以及中国面临产业结构调整的变革时期，曾经引以为豪的“中国制造”艰难应对，传统生产企业困难重重，全球宏观经济的变化，直接影响着中小企业的生存与发展，且受硬成本支出的制肘，让其在扩大、发展面前更加步履艰辛。

三、促进中小企业发展的政策建议

（一）深化中小企业所得税优惠政策

首先，针对中小企业经营规模小、投资风险大的情况，应制定税收政策加以鼓励。（1）投资损失扣除。对中小企业从被投资公司分摊的损失，不超过投资账面价值的部分允许扣除，降低中小企业的投资风险。（2）再投资退税。对于中小企业用税后利润转增资本的投资行为，对再投资部分缴纳的税款给予退还，鼓励企业再投资。（3）投资准备金的税前扣除。对于中小企业提取的投资减值准备，允许按一定比例税前列支。其次，对微利企业的适用税率可进行细化

（二）降低中小企业增值税税负

可考虑进一步调低小规模纳税人的征收率，目前工业企业的进销差率为20%左右，按17%的税率征税，税收负担率应该是3.4%，与增值税转型后的水平比较接近。而商业零售企业的毛利率一般为10%～15%，按法定税率17%征税，税收负担率应该是1.7%～2.5%，可考虑将其征收率调低为2%，以增强中小企业的竞争力。在营造宽松活跃的创业环境方面，可考虑实行试生产制度。对固定投资额在100万元以下的新办小企业，由业主提出申请，允许试生产一年，试生产期内，除申请一般纳税人外，其余视同小规模纳税人，实行核定征收办法。此外，应根据近年来经济发展水平、物价指数涨幅、居民生活最低保障水平等因素，进一步提高收入低微业户的起征点。例如，将销售货物的月销售额调高至3000元～6000元，销售劳务的月销售额调整为2000元～3500元，按次纳税调高到次（日）销售额200元～300元，考虑到我国地区发展差异较大，可授权地方政府在规定幅度内自行

决定起征点范围，以降低其税收负担。

（三）有效发挥营业税的激励导向作用

税收优惠这一政策性工具不仅应指向中小企业，还应作用于为中小企业输血的金融机构，从而使税收杠杆的作用范围有效扩大。例如，可考虑对金融机构向中小企业贷款取得的利息收入减征营业税，以鼓励金融机构增加对中小企业贷款。对中小企业信用担保、再担保机构的业务收入也可实行营业税优惠。针对中小企业技术落后的问题，可对有关单位和个人转让或租赁专利、技术秘诀或新工艺给中小企业使用所取得的收入，给予营业税减免。

（四）构建有利于中小企业发展的税收制度环境

建立系统的中小企业税收优惠政策体系，鼓励中小企业吸纳劳动力。政府有关部门应尽快对现行中小企业税收优惠政策进行整合，按照平等竞争、税负从轻、促进发展的原则，进一步清理针对中小企业的歧视性政策规定，切实转变按经济成分或所有制结构享受不同税收政策的情况，建立起规范统一的中小企业税收优惠政策框架，并以正式法规的形式颁布。此外，目前鼓励中小企业吸纳劳动力的举措不够有力，应对促进就业方面作出突出贡献的中小企业专门设置奖励办法。

在税收优惠政策导向上要坚持以创业促就业，形成开辟新岗位与促进多就业的良性循环，建立健全中小企业创业辅导体系和政策扶持体系，为中小企业的创立和发展营造良好环境。

致

谢

本文从拟定题目到定稿，历时几个月的时间。在本论文完成之际，我要向我的论文指导老师表达我最诚挚的谢意。在本论文写作的过程中，他不仅学识渊博，而且平易近人，有耐心，讲话思路清晰，条理分明，给我营造了一种很好的学习氛围。在老师的悉心指导下，我学会了全新的思想观念，领会基本的思考方式，同时明白了许多待人接物和为人处事的道理，严肃的态度，严谨的教学精神，精益求精的工作作风，平易近人的人格魅力，无微不至的人文关怀，宽广的胸怀和从容的气度都是我学习的榜样。他对工作认真负责、有条不紊、实事求是的态度、给我留下了深刻的印象。非常感谢导师对我的帮助、理解和宽容。

同时，我也要感谢商丘学院商学院给我们授课的各位老师，正是他们不辞辛苦、不厌其烦的授业、讲解，让我学到了我最喜欢的专业知识。从他们身上我学到了如何求知治学，如何为人处事，如何修身敬业。

谢谢大家对我的帮助！

参考文献

[1]杨芳中.小企业融资困难的问题分析[J] ,科教文汇, 2007(12).[2]甄东兴 赵劼.如何破解中小企业融资困难[J] , 中国商贸, 2012(05)[3]候梦蟾.商品课税转嫁问题辨析[F]《财贸经济》，1996年第2期 [4]中小企业税负及结构性税收扶持政策探析,中国税网

[5]李丽凤, 我国现行税制结构分析[F], 经济学动态1996年第11期

第二篇：电子商务对我国中小企业影响论文大纲

1中小企业电子商务发展的现状

1.1中小企业电子商务应用环境逐步完善

1.1.1网络基础设施发展迅速

1.1.2 网络支付和物流配送基础条件逐步改善

1.1.3 电子商务标准建设得到重视

1.1.4 电子商务人才培养机制逐步完善

1.2 政府发挥职能做用积极推动中小企业电子商务的发展

1.3 越来越多的中小企业认知电子商务，并开始起步，部分企业应用较好2电子商务给中小企业发展带来的竞争优势

2.1有利于企业增强成本竞争优势

2.2有利于企业开拓市场，创造更多商业机会。

2.3 有利于提高企业整体的运作效率

2.4有利于提高服务水平，建立企业形象。

3.我国中小企业发展电子商务存在的问题

3.1 企业信息化问题

3.2 市场成熟问题

3.3 金融服务质量问题

3.4信息网络的环境和条件问题

3.5 跨部门、跨地区的协调问题

3.6 人员素质和技能问题

4中小企业利用电子商务进行国际贸易的对策

4.1中小企业发展电子商务要本着“统筹规划，循序渐进，量力而行”的原则。

4.2中小企业要成分提高电子商务利用效率，建立长期电子商务规划。

4.3中小企业应注重提高员工素质和管理水平，实现电子商务和企业的同步发展。

4.4中小企业要积极打造电子商务环境，着力塑造网络品牌

4.5中小企业应重视客户关系管理，及时为客户提供全方位服务

结束语

参考文献

第三篇：金融危机对我国中小企业的影响

金融危机对我国中小企业的影响

由美国次贷危机引发的金融危机波及全球各个领域，发展至中后期，已经不仅仅只是金融危机，而是一场历史罕见的、冲击强劲的世界经济危机，即便时至今日，此次危机的阴影仍然笼罩着世界经济。对于在很大程度上已经融入世界经济的中国来说，也收到了很大的影响，尤其是抗风险能力较弱的中小企业。改革开放以来，我国中小企业发展迅速，对于调整国有经济产业结构，缓解就业压力以及科技创新和经济增长都有着十分重要的意义，但即便如此，我们仍然不能忽视中小企业个体弱小，抗风险能力弱的缺点。此次危机使我国大部分中小企业都陷入生存危机，如不对此高度关注并采取行之有效的措施的话，必然会引起国民经济的衰退，严重影响和谐社会的建设。

一、金融危机对我国中小企业的影响

1、金融危机下我国多数中小企业经营困难

以2009年无锡、苏州等地的一些中小企业为例，在抽样调查中，有56.25%的企业目前经营很困难或者比较困难；47.58%的企业生产能力利用率处于51%-80%之间；41.47%的企业用电量比上年同期下降了10%以上。从被调查企业中来看，规模较大或者所处行业属于重点行业的企业抗风险能力相对较强，生产经营状况也都相对平稳；而有色金属、化工、防止、木材加工能规模小且总体产能过剩的企业都遭受到金融危机很大的冲击，很多都处于停产或半停产状态，一时难以恢复元气。据统计数据现实，09年1月份到4月份江苏省规模较大的中小企业，亏损企业同比增长17.4%，企业亏损面为19.2%，亏损企业亏损额同比增长32.1%。

而引起以上状况的原因，大多可以归结为三个大方面的原因：

（1）市场需求不足，中小企业销售渠道受到影响。

受金融危机影响，国际经济形势动荡，尤其是欧美这样的进口大国地区，居民消费方式，需求结构都出现了很大的转变，对我国的出口总额影响很大。

次贷危机造成世界经济衰退，国际需求下降，我国中小企业产品出口受阻，出口贸易减少，这使得对国外消费市场依赖度较高的外向型中小企业处于生产萎缩、利润下降的状态，而对于我国中小企业的出口产品中，大多产品都是利润较低的廉价产品，在此状况下，势必会导致这类企业的减产、裁员甚至关门，迫使自身半停产或停产，特别是东南沿海一带。

以上是属于一种极致的状态，多数企业在对外销售渠道受阻的情况下，都会思考转型，由外向型企业向内向型企业转变，即将原有的出口产品转向对国内市场销售。但是，一方面在国际市场因为金融危机造成的需求下降存在的情况下，作为国际市场的一部分的中国市场的需求，基于金融危机传导机制的影响，股市

低迷，企业盈利能力下降，居民收入减少，购买欲望降低以及消费者对经济前景信心的缺失，导致的预期性存款的增加，消费的减少，都造成国内市场的需求也在减少，而与国外相比只是程度略有差异而已；另一方面，危机之前，经济活跃度较高，居民消费热情也很高，根据需求导向型经济理论来说，这就促使本身应对国内消费的企业生产的扩大，而经济一旦降温，这部分生产也只是适度或略微过剩。然而，外向企业转向内销型企业，势必会使原来就已经相对饱和的国内市场产品更多，最终无法被消费需求所消耗，造成产能过剩。而此时也势必会造成产品价格下降，利润空间缩小，企业的经营困难进一步加深，而对国内整个市场来说，整体状况愈发不乐观。

（2）成本上升，中小企业的利润空间进一步缩小。

首先，危机之前，由于整体经济形势大好，造成原材料和能源的价格全面上涨，农副产品也由于消费需求和国家政策的导向大幅提升，导致中小企业生产成本的上升；

其次，新的《劳动合同法》要求企业完善员工的各项福利制度，以及加班费用，规范用工制度，这对整个市场来说，合理规范了企业用人制度，维护了工人的基本权益，也增加了工人的收入，虽然增加了企业的用工成本和经营困难，但这些都无可厚非。问题在于，制度完善的推行速度，在很大程度上对于本身抗风险能力就不强的中小型企业来说是也只是勉强承担，但之后的金融危机无疑为此时的中小企业雪上加霜；

再次，随着经济的发展，和谐社会的建设，人们对保护自然环境的认识加深，本身对自然环境影响较大的中小型企业势必会在各级政府的综测要求下，加大废水处理，废气回收净化等项目的支出，这也会在很大程度上加大中小型企业的成本。

而自改革开放三十年来，我国企业的财务管理状况虽然一直在改进，但是中小企业的财务状况一直都处于一个比较混乱的状况下，面对当前各种困难早就的困境，财务状况无法在短期内得到合理的改善，成本上升却无法合理的压缩，利润缺失，却无法找到新的利润点，经营性困难不言而喻。

（3）中小型企业融资难。

由于我国推行市场经济制度时间尚不算很长，所以很多制度都不完善。即便现如今，中小型企业普遍存在制度不健全，财务管理不规范，抵押担保机构少，信息不透明甚至信用缺失等现象，这都造成了中小型企业从银行获得贷款的难度的增加。融资渠道少、融资难度大、资金不足，这都是困扰我国中小企业发展的重要因素。而随着金融危机的到来，银行为应对金融危机，势必会在中前期收缩银根，同时银行为降低自身风险，也会提高中小企业的贷款门槛，降低中小企业的贷款额度，这使得中小企业的经营性困难愈发的加深。

纵使，在金融危机的后半阶段，乃至现如今，虽然国家以政策导向，加大了金融机构对中小企业的信贷支持，但是由于信贷市场的信息不对称性引起的“逆向选择”和道德风险都会使得银行放贷执行力度有限。而对于国家新增贷款却主要投向政府主导的城建、交通灯基础设施项目，用来贷给中小企业的资金却很少。根据国家统计局公布的数据，09年一季度金融机构新增信贷多大4.58万亿元，但其中中小企业的贷款增速却大大低于大企业。中小企业的融资难已经成为当前中小企业经营困难的最大问题，而这势必会影响到我国经济的合理运行。

2、中小型企业对未来发展缺乏信心。

很多企业家认为，虽然当前世界经济逐步恢复，但是中小型企业生产经营走出低谷仍然困难重重，后续发展不容乐观。

在一项调查中发现，只有53.85%的企业选择了乐观；有68.75%企业选择了持平；18.75%的企业选择了更好，其余12.5%选择了变坏程度加深。在调查的多项选择中，认为国际市场萎缩的企业站41.17%；认为全球金融危机加剧、原材料价格大波动的企业占35.29%。

二、中小企业陷入困境的原因

改革开放30年来，中国经济的告诉增长中得益于中小企业的巨大贡献。仅以国有级规模以上飞过用工业企业为例，06年中小企业占全部企业书的99.1%，占工业总产值的64.5%和主营业务收入的62.9%，占总资产比例的60.9%，占利润总额的55.9%。中小企业是外贸出口的主要力量，仅来料加工类贸易出口就占全部出口总额的52.7%。由此可见，中小企业在推动我国国民经济发展中的作用。同时对于我国大多数中小型企业来说，都属于劳动密集型，如此高的比例，也为我国劳动人口就业分担了很大的压力。

因为以上种种，地方政府对中小型企业的扶持虽然无法与大型或国有企业相比，但力度也颇大。而这种扶持，在很大程度上也容易出现扭曲，及对中小企业自身存在的问题视而不见，致使中小型企业的发展模式落后，且漏洞百出。

至金融危机爆发后，中小企业经营的外部环境发生巨大变化。根据相关调查显示，除部分韩资和港台企业撤离外，在华投资的1600家德国企业也有1/5有计划撤离，而更多的外资或港台企业也在准备有计划的撤离。而对于我国内陆地区自有的中小型企业就没有很多的选择余地，仅08年上半年就有6.7万个中小型企业破产倒闭，其中多为劳动密集型行业。

从整个中小企业的发展状况来说，管理模式十分简陋，甚至落后，财务状况十分混乱，而从整个中小企业的产业结构来说，多为劳动密集型产业或来料加工以及制造业等，结构性失调已经成为现实。缺乏良好的循环模式，管理理念落后，这都是中小企业陷入困境的根本原因，相比较金融危机的影响，我们只能说，金融危机只是加深这一困境的导火索。

而事实上，老的企业死亡，也会给新的企业的成长和发展带来空间。以金融危机为诱因，所造成的中小企业目前的困境，也会使得新企业在发展过程中更加主动自身管理和技术的建设及储备。这也是经济调整、转型和升级的毕竟之路。

三、中小企业摆脱困境的策略

1、中小企业应对金融危机采取的自救措施

面对金融危机的冲击和国际市场经济的低迷，大多中小企业都主动的采取了自救措施，并取得一定的成效。某调查显示，在被调查的中小企业中，有82.35%都采取了调整产品结构的措施；64.71%采取了削减成本的措施，如减少投入、裁员、降薪、减产限产等。

而对于后危机时代的发展，很多经营者都认为应当加强自身能力的建设，提高产品开发、市场营销以及企业内部的资金和经营管理的能力，以此来提高企业自身的竞争优势。这对于国内整个中小企业大环境的发展是十分有利的，一旦形成行业自律的措施，那么中小企业将摆脱落后民族加工业的商标，向现代企业方向迈出坚实的一部。而同时，这些企业也提出希望得到政府的政策支持，以帮助企业度过难关。

2、政府完善政策帮助中小企业解困

应对国际金融危机造成的市场混乱，政府需要加强各项政策的完善以帮助市场恢复秩序。同时，应对我国经济中占相当比例的中小企业，也不乏优惠政策。

08年央行对全国性商业银行信贷规模调增5%，对地方性商业银行调增10%，而09年又对中小金融机构施行差别存款准备金率。而央行和银监会也在08年5月8日联合发布《小额贷款公司试点指导意见》，允许自然人、企业法人和其他社会组织机构投资设立小额贷款公司，江浙等地区纷纷推出试点。9月，央行又推出《放贷人条例》以确定民间借贷的合法地位。这些金融改革措施是国家金融市场开放的必然结果，但是也为当前亟待解决的中小企业融资难的问题提供了一个行之有效的手段。

而发展贷款担保机构也是解决当前我国中小企业融资难的一个方面。目前，我国中小企业财务状况都相对混乱，自身担保不足，信息不透明，导致银行贷款难；而国内的担保机构管理也相对混乱，资质不足，即便部分担保机构管理结构相对合理，但数量相对较少，且能力较弱，难以承担大量的中小企业融资需求。09年，央行、财政部、人力资源和社会保障部联合发文，要求完善小额贷款担保政策，扩大利率上浮区间和贷款人范围，提高小额贷款的担保贷款额度。与此同时，财政部安排5.1亿元，专门由于中小企业的专项资金。此外中小企业的“再担保融资”也是未来解决中小企业融资困难的一种方法。

除以上政府已经执行的政策外，中小企业还希望政府能过多关注与其他方面支持：

在这一多想现则的调查中，有64.7%的企业选择了“科技开发资金项目支持”与技术创新支持；41.18%的企业选择了“贷款贴息”；29.41%的企业选择了“品牌培育支持”、“开拓市场支持”。在这一调查中，有58.82%的企业选择了“出台优惠的产业政策”；35.29%的企业选择了“减税”；11.76%的企业选择了“降息”。还有的企业选择“改善企业生存环境”、“减少地方的各种收费”、“实行行业统一税负”等项目希望能得到政府的支持。

3、全方位开拓国内外商品市场，增加消费途径

金融危机引发全球市场萎缩，只是中小企业产品原本的销售渠道受到阻塞。从国内市场来说，新《劳动合同法》的颁布和实施增加了中小企业的成本，致使低价格产品的竞争优势降低甚至消失。对于大多以低廉价格产品为主的中小企业的产品失去原有的市场。而只有少数中小企业品牌产品受到的影响不大。调整市场结构、拓展企业销售渠道，对自身产品的品牌建设以及革新升级是中小企业摆脱当前困境的根本措施。

（1）全面开放市场，尤其是一些非战略性垄断行业的准入。打破国有企业垄断财政投入资金的状况，在国有大型企业不缺乏资金的情况下，将一定的资金分流给具有一定实力和有自由品牌产品的中小企业，以帮助中小企业资金链断裂的困境。同时，在如大型商场等消费市场，安排一定的优惠措施，引导商场采购和居民消费中小型企业产品，提高中小企业的销路转变。

（2）大减企业销售平台，宣传和推广中小企业产品。一般来说，中小企业很少具有自身的销售渠道。危机之前，大都依赖于国外经销商的销售，将产品直接提供给经销商在国际市场上销售，而对于大多以外向型企业为主的状况，国内市场的销售网络更不用说。当前国际市场需求惨淡的同时，国内市场虽然经济也受到很大的影响，但是总体消费需求却随着国内经济的增长以及居民消费观念的转变而大幅提升，因此还有很大空间来吸收和消化部分中小企业的转型。但是对

于国内较少的销售网络来说，为中小企业产品的销售铺垫一个完善的销售网络是十分必要的。而中小企业也要利用现代信息技术等手段，建立灵敏的市场信息分析与预测机制，把握市场动态促进各类产品的营销活动，以促进自身产品的销售。

（3）推动有产品或品牌优势的中小企业走出去，到海外开办加工厂。目前随着我国劳动法等相关法律规定的完善，在人力成本上，仅一个熟练工人的月薪便接近200美元，且不算社会福利、保险等方面，整体人力成本上升，和国外多数地区人力成本差距在逐步缩减。同时，在国内加工生产的产品销售海外，考虑到中小企业产品和品牌的优势并没有多少，所以大多数都是自身承担运输费用，进一步增加了成本。因此，在海外地区直接投资建厂是一个很好的降低成本的方法，而在国外地区投资，一般还可以享受到当地的优惠政策。当然，单独的中小企业实力有限，对外投资风险也比较大，因此可以采用组团的方式，由一家或几家有实力的企业带头，形成团体，以在国外投资设立工业园区、贸易城等方式带动中小企业在海外的投资和建设。

4、建设中小企业信息技术共享平台

科技是第一生产力，这一理念目前已经深深植入在国人的心里。对于中小企业也不例外。我国中小企业大多实力较弱，缺乏自身独立开发产品技术和对产品进行产业技术升级的的能力。建设中小企业信息技术共享平台，不仅有利于以中小企业为媒介推动科研成果向生产力的转变。

（1）加强对外合作，组建技术联盟。在企业成长中后期或成熟期，企业在技术、资金等方面已经积累的相当的实力，尽管在整个经济体中来说，中小企业仍然相对处于弱势，但是对企业自身来说，这一阶段是相对成熟的。要是企业自身在竞争中保持优势，并利于不败之地，就需要从模仿性的经营过度转变到以自主创新和合作创新为主的战略经营上来，创造品牌，以品牌自身的技术优势来保持在同业中的竞争优势。技术联盟是当前技术创新合作的一种主要形式，包括同业间的横向以及上下游企业间纵向的联盟，运用专职研究机构以及高校联盟等方式开发新技术。对于中小企业来说，一般在成长期或成熟期前半段都会积累相对丰厚的资本，但个体优势仍然十分薄弱，对于高投入的技术开发来说仍然捉襟见肘，谈年归国技术联盟的合作方式，促使行业内本国企业以团体方式分摊成本开发市场需要的产品，可以再很大程度上降低中小企业技术创新的风险。

（2）建立公共技术共享平台，构建完善的技术服务体系。这一点需要政府机构的大力支持，在中小企业相对集中的地域建立一批公共技术支持平台为中小企业提供设计、信息、研发、实验、监测、技术推广、后期培训等全方位服务，可以再很大程度上帮助中小企业提高自身技术水平、降低资源消耗，形成良好的产业循环，在国际市场上保持本国中小企业的产品优势。同时，有条件的大型企业也可以通过自身的研发中心向中小企业有选择的开放一些技术，在加强中小企业抗风险能力的同时，也促进了行业进步。技术的推广需要多点开花，一个企业即便是国际大型财团，在新技术的推广上也需要调动整个市场的主动性。

5、减轻中小企业负担，降低运营成本。

长久以来，我们一直对一个问题很不理解，在负担的程度上，国内企业反而不如国外独资或合资企业的负担轻，政策优惠程度上也是如此。同时，由于中小企业多数生产或销售的都是低技术含量的产品，从宏观调控政策上来看，也很难享受到优惠政策。在这一方面，国家应当考虑在政策倾斜度上，适度的向中小企业靠拢，如果在政策或法规上短期内无法解决的情况下，对中小企业的直接投资给予优惠。在取消不合理的行政收费项目，加强对中小企业用水、用电等日常成本价格的监控等多个方面上切实减轻中小企业负担。当然，对积极主动通过自身或联合技术共享平台研究行业新技术，有偿或无偿为行业发展开放技术的企业给予税乃至补贴等方面的优惠，一方面可以减轻中小企业的负担，也在很大程度上降低了中小企业技术研发乃至营运成本，可以较为明确的调动中小企业对技术研发的投入力度，优化中小企业的自身产业结构外还带动了行业的发展。考虑到中小企业的个体数量，我们很容易可以想象到，一旦这一部分的研发积极性被调动起来，那么在整个经济体中，即使以较低的比率来计算，单位时间周期内研发成功的新技术的数量将是一个客观的数字。这对于规模以上乃至国有企业的发展也很有帮助，对推动国民经济的增长有着重要的意义。

6、加快金融市场建设

加快金融市场建设，促进金融市场的进一步完善，扩充金融市场的融资渠道，这对缓解甚至解决中小企业融资难的问题有很大的帮助。当前，中小企业的融资渠道还停留在银行贷款、民间借贷等方式上。银行借贷之前有提到，由于中小企业自身的种种因素，贷款难是一个客观存在的问题。而民间借贷，一方面利息高，对中小企业目前的自身负担来说，是雪上加霜，而且由于民间借贷的不稳定性，在很大程度上也影响了中小企业的财务状况，甚至间接影响到中小企业的经营状况，这对解决当前困难，稳定自身经营的中小企业是十分不利的。因此，加速金融市场建设，也成为当前的一个亟待解决的问题。

如，中小企业大多资金并不雄厚，大多属于低成本加工生产企业，因此对机械设备等的依赖性也比较大，虽然可以从银行以所购买的机械设备作抵押贷款，施行负债经营，但是稳定性不足，不利于银行的经营。同时，由于中小企业自身信用、财务等诸多因素，这一方式可行性不足。因此，我们多考虑一下租赁业务的发展。早前我国商业银行就有开展此项业务，但因为很多因素，最终沉默在历史之中。虽然现在民间经营此类业务的公司也有很多，但是对于整个国家的企业来说，数量和质量上都有些不足。一方面这些公司财务优势也并不是很大，很难承担一定数量以上的业务，一方面信用等都很难得到保证。大力发展租赁业务，在降低中小企业起步门卡的同时，也降低了中小企业设备更换升级的资金困难。

四、总结

金融危机虽然已经度过，但是金融危机的影响依然还在，国际市场经济状况依然动荡，在接下来的2010年，经济形势的不可预测性更大，我国中小企业受到的影响也会愈加明显。但是，这对于处于体制改革当中的我国中小企业也是一次机遇，运用此次危机，顺应市场潮流，强制性转型，减少生产，增加技术积累和储备，这都会使得我国中小企业在未来一个经济周期焕发出新的光彩。而在这个过程中，我们都需要时刻牢记，虽然会得到政府的政策支持，但是更多的仍然在中小企业自身的努力，中小企业自身必须坚定信心、抓住机遇、提高企业自主创新能力、建立合适的网络营销模式、企业间横向纵向联合，只有采取这些措施，才能在金融危机的背景下获得生存和发展，才能在激烈的竞争中立于不败之地，才能实现危机后的茁壮成长。

参考文献：

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[ J ].Journal of Product Innovation Management,1991(8): 294.[5]周莉莉.提升中小企业技术创新能力的对策[ J ].安徽科技, 2007(11): 35-36.[6]吴群：《全球金融危机下中小企业反战环境探析》[J];《南京政治学院学报》2008（6）：43

[7]张凤英：《金融危机下中小企业营销策略研究》[J]；《学术论丛》2009（13）：15

第四篇：论税收政策对我国中小企业的影响[模版]

论税收政策对我国中小企业发展的影响

目前中小企业的发展不容乐观，因存在政策支持力度小、融资难度大、社会负担重等问题，其发展受到很大制约。改革开放以后的实践证明，中小企业不仅是推动国民经济持续快速健康发展的重要力量，而且在缓解社会就业压力、为社会化大生产提供必需的协作服务、创新技术、带动中小城镇建设等方面发挥了独特作用。同时中小企业还成为了国家税收新的增长点。因此，重新认识到中小企业发展对我国市场经济的发展，以及对社会主义现代化建设的重要作用，中小企业发展日益艰难的严重性，及其对和谐社会构建的不利影响问题的严肃性，是我们的当务之急。在以宏观调控为基础的市场经济体制下，作为市场的主体和引导者的企业，定会把国家市场政策作为企业发展的指向标，所以中小企业的发展，要靠政策的导向与支持。在这里我们从税收政策方面加以分析。

现行中小企业税收政策中存在一些问题，在很大程度上制约了中小企业的发展。改革开放以来，市场经济形势发展变化显著，现行税收政策尤其是优惠政策已不能适应中小企业快速发展的要求，不仅优惠手段单

一、优惠政策适用范围窄、优惠目标不明确等一系列问题，而且在所得税、增值税和税收管理服务等方面表现突出，这些问题阻碍了中小企业的持续健康发展。

一、现行所得税制：内外两套税法的缺陷

现行企业所得税制仍实行内外两套税法，对外资企业优惠多，税负轻；对内资企业优惠少，税负重；同属内资企业，又是对大型企业优惠多，对中小企业优惠少。现在外商投资企业的实际税负率约1 2%左右，内资企业的实际税负率约为25%左右，其中中小企业实际税负率则更高。这主要是以下税收政策规定造成的：

优惠税率仍然过高。现行企业所得税制规定，对利润较低的企业可实行优惠税率，年应纳税所得额在10万元以下的减按27%优惠税率征收，在3万元以下的减按18%优惠税率征收。这一优惠税率仍然过高，而适用优惠税率的应纳税所得额标准则定得太低，使得应予扶持的中小企业得不到照顾。

折旧年限规定不切实际。外资企业多是实行加速折旧，内资企业则限定过严，特别是很多中小企业机器设备超负荷运转，磨损很快，折旧计算不予照顾，加重了税收负担。

扩大投资税负过重。外资企业获得的利润用于再投资，可返还已缴纳的部分企业所得税，而内资企业股东权益转增资本金还要再缴纳一道个人所得税，税负过重。

二、现行增值税税制：对中小企业存在歧视和限制

现行增值税税制把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，且规定从1998年7月1日起，凡达不到销售额标准的纳税人，不管企业会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，而划为小规模纳税人征税。这些政策不但加重了小规模纳税人的税收负担，而且使购货方因不能足额抵扣进项税额而不愿购买小规模纳税人的货物，使占总纳税户80%甚至90%以上的小规模纳税人在激烈的市场竞争中处于极为不利的地位，阻断了一般纳税人与小规模纳税人之间的正常经济交往。同时，现行“生产型”增值税制，使企业购置固定资产的进项税额得不到抵扣，又加重了其税收负担，降低了产品在国内外市场的竞争力，这些都对中小企业的生产经营和发展极为不利。

三、现行税收征管政策：对中小企业实际发展缺乏考虑

《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人不设置账簿或账目混乱或申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权采用“核定征收”的办法。但有些基层税务机关往往对中小企业不管是否设置账簿，不管财务核算是否健全，都采用“核定征收”办法，扩大了“核定征收”的范围。同时，国家税务总局发行的一些法办，也不符合中小企业薄利多销、利润率低的实际；有的甚至不管有无利润，一律按核定的征收率征所得税，加重了中小企业的税收负担，不利于中小企业的发展。这都加重了中小企业的税收负担，有碍中小企业的发展。

中小企业的健康持续发展离不开国家税收政策的支持，而改革开放以来的形势表明，国家的稳定健康发展也离不开中小企业对国家经济的促进，所以税收政策的制定，应充分重视和发挥中小企业的重要地位和作用，应定位于支持和鼓励中小企业的健康发展，为中小企业创造良好的税收环境。同时通过完善税制，引导中小企业向“小而专，小而优”的方向发展；激励中小企业技术创新和环境保

护，实现社会经济的可持续发展；指导中小企业搞好社会化分工协作，实现市场功能互补、产业结构合理，提高企业的整体素质和国内外市场的竞争力。

一、改革现行所得税税制，减轻中小企业的税收负担

1．降低中小企业的优惠税率。

顺应国际上多数国家相继调低所得税税负的趋势，我国企业所得税税率也应适度调低，可以降低到24%或25%，其中对困难较多、利润较少的中小企业，应继续制定优惠税率，并提高适用优惠税率的所得额限额标准。

2．缩短固定资产的折旧年限。

当今世界科技进步日新月异，中小企业也必须不断更新设备，不断开发新产品，才能满足市场的需要。对中小企业特别是科技型中小企业的机器设备，允许实行加速折旧，缩短折旧年限，提高折旧率，以促进中小企业加快设备更新和技术改造。

3．扩大中小企业税收优惠范围。税收优惠应改变现行的以地区优惠、经济性质优惠为主的税收优惠政策，改为以产业倾斜为导向的优惠；优惠形式也要多样化，由单一的直接减免税，改为直接减免、降低税率、加速折旧、放宽费用列支、设备投资抵免、再投资退税等多种优惠形式，并应扩大对中小企业的优惠范围。

二、完善现行增值税税制，维护中小企业的合法权益

完善现行增值税税制，改进增值税小规模纳税人的征税规定和管理办法，是维护中小企业合法权益、促进中小企业发展和健全增值税运行机制急待采取的一项重要举措。

1．扩大一般纳税人征收范围的比重。从事工业生产加工和经营生产资料的中小企业，处于商品流转的中间环节，为保持增值税抵扣链条的完整性，凡生产场所比较固定、产销环节便于控制、能按会计制度和税务机关要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，都可核定为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额抵扣的规定。中小企业从事商业经营年销售额未达到180万元标准的，如会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经批准也可核定为增值税一般纳税人。小型企业对会计核算暂不健全的，也应积极创造条件，通过税务部门组织培训等方式，帮助提高其会计核算水平。

2．进一步调低小规模纳税人的征收率。现行小规模纳税人增值税的征收率仍然显得过高，对部分确无记账能力仍需按小规模纳税人征税的小型企业，也应该进一步调低增值税征收率，贯彻公平税负的原则，减轻他们的税收负担。工业小规模纳税人的征收率，可以调低为4%；商业小规模纳税人的征收率，可以调低为3%；调低小规模纳税人的征收率，有利于缩小增值税两类纳税人之间的税负差距，促进小规模纳税人生产经营正常健康发展。

三、改进税收管理服务体系，为中小企业营造良好的纳税环境

优化服务主要体现在执法公平、方便纳税、节约中小企业纳税成本方面，必须做到：大力加强中小企业税法知识和建账建制等的辅导培训，以利扩大中小企业建账面；简化中小企业纳税申报程序和纳税申报时附送的资料，以利节省其纳税时间和纳税成本；积极推广税务代理服务，为中小企业提供税务咨询、税务代理，尽量减少因不了解税收法规而造成的纳税差错；改进对中小企业的征收方法，积极扩大查账征收范围，尽量缩小核定征收的比重，同时对核定征收的“应税所得率”和“纳税定额”，一定要调查核定准确，以维护中小企业的合法权益；适度下放地方各税的减免权，对那些税源固定、税收收入较少的地方税种，均可授权地方政府自行掌握，以利于各地有针对性地中小企业给予必要的减免税扶持，促使其发展。

在构建和谐社会的背景下，我国社会主义市场经济正在蓬勃发展，这就为我国中小企业的健康快速发展提供了改革和进步的机遇，国家如果能在对中小企业的税收政策上给予公平或者优惠的待遇，那么其发展前景定会乐观，从而对我国市场经济体制的完善有重大影响。

第五篇：中小企业税负调查报告

中小企业税负调查报告

中小企业税负较高的情况依然普遍存在。下面是小编整理的中小企业税负调查报告，欢迎来参考！

一、基本情况

目前我国税率过低，扭曲了市场价格，不利于开采和利用效率，有碍经济的可持续发展。改革要点是改“从量计征”为“从价计征”和扩大税税目税负。我市共调查10户企业。其中：煤炭企业3户、铁矿石3户、膨润土3户、花岗岩1户。如煤炭企业阜新矿务局八道壕煤矿，主要生产原煤，这几年由于的匮乏加之煤碳价格的不断攀升，该企业年生产原煤150万吨左右全部用于销售且供不应求，价格也由XX年的182元/吨涨至现在的256元/吨，单位税额由XX年9月1日之前的元/吨调至现在的 元/吨，XX年纳税万元，XX年年纳税万元，XX年上半后纳税万元，税实际税负率平均在%左右。

铁矿石单位产品销售利润虽然有所提高，但受单位税额政策性提高因素影响税负呈上升趋势；其原因是：没有储量，铁厂附近找不着铁矿石；另一户企业储量只有几十吨，平时只靠附近的农民挖掘点铁矿石送到企业进行生产。我市的铁矿并不是很丰富，十分分散，这个山头有点，那个沟里有点，这些铁矿石时常与土壤混杂在一起，挖一大堆土壤，才有几块矿石或者把岩石炸开一个断面，在断面只有很薄的一层是铁矿，铁矿即将挖空。具体调查情况如下：铁矿石XX年XX年10年平均品位分别为61%、56%、51%；产量分别为：10762吨、6989吨、4022吨；销量分别为：11271吨、7370吨、4179吨；单位产品销售收入分别为：301元、528元、691元；单位产品销售成本分别为：274元、433元、607元；单位产品销售利润分别为：43元、元、元；销售利润率分别为：21%、9%、3%。为保护国家现有的各种矿产，建议国家提高矿产品税税率。

膨润土税由于销路不畅通、利润下降等因素影响，税负呈上升趋势；我市各家膨润土加工企业现在销售均不太顺畅（由于膨润土主要用于钢铁生产企业，受钢铁生产企业的影响），销路较窄。税实际税负率平均在3%左右。

二、存在的征管问题

税对经济的稳定和可持续发展的重要作用，可以从两方面讨论。一是制度性的调节机制，比如累进税制的税。二是相机抉择，如在经济高涨时期，需求加快时，政府可以实行增税的紧缩性税收政策，通过提高税率，或设置新税，扩大征收范围，降低起征点和免征额等等，以缩小总需求。此外，税还可以通过再分配来维护社会公平和稳定。税可以调节级差收入，使自然条件优越的级差收入归国家所有，排除因优劣造成企业利润分配上的不合理。

1、征管力量不足。税涉及较多个体、私营及乡镇企业。尤其是其他非金属矿产品主要分布在沿河、沿山的偏远地区，开采者90%是个体户，只能采取定期定额征收方式，需要税务人员对纳税户的营业额进行深入调查，以合理确定税负，但由于工作量大，征管力量不足，难以合理确定税负，难以实现对应税品目的有效征收、管理、监督、检查。

2、纳税人纳税意识淡薄。主要表现在对国有有偿开采，应依法纳税的观念不强，以及财务核算不健全甚至根本不建账。