5.4操作重点（★）

第一篇：5.4操作重点

5月3日盘后总结及5月4日操作提示：

大盘节前一天发出短买信号，并指出节后会延续反弹。今天大盘节后开门红。五月十大牛股全部收红，其中有三只涨停，一只大涨7.21%，还有三只涨4%以上，总体上表现不错。

000976春晖股份，五月十大牛股之一，节前已经提前推荐，今天果然涨停板！持股或逢高卖出一部分，回调再买入，高抛低吸，不亦乐乎。

600776东方通信，五月十大牛股之一，今天突破新高，接近涨停收盘。今天买入的明天可以逢高减仓一部分，高抛低吸。

600532华阳科技，五月十大牛股之一，今天一字涨停，无法买入。明日可继续竞价。

000899赣能股份，五月十大牛股之一，今天大涨7.21%。今天已买入的，明日可逢高减仓。

000543皖能电力，五月十大牛股之一，今天涨4.83%，可继续持股或逢高减一部分。

600021上海电力，五月十大牛股之一，今天涨2.23%，可继续持股。

000517荣安地产，五月十大牛股之一，今天涨4.01%，可继续持股。

002076雪莱特，是五月十大牛股中今天涨得最少的一个，但也红盘。继续持股。600714金瑞矿业，五月十大牛股之一，今天高开低走，尾盘涨4.05%。明天逢高卖出。

600695大江股份，再列入五月十大牛股之一，今日有一定的涨幅，可持股待升。600393东华实业，今日有反弹，但反弹幅度不大。可继续等反弹。

000822山东海化，今日有较大的反弹，可继续逢高减仓。

000558莱茵置业，持股。

600614鼎立股份，今日接近涨停收盘，可逢高减仓。

600069银鸽投资，持股。

逍遥掌门人(26033412)23:23:40

五月十大牛股是我的股票池，也就是给大家一个选股的范围。具体大家买哪一个还要看自己的选择，涨多涨少要看自己的缘份。我也不可能天天叫大家买入哪个，大家不要太机械地等待，今天我没有在线，大家可以自己把握买点的逍遥掌门人(26033412)23:25:28

另外，刚才的总结里，有一些票大涨了，我提示可以逢高减仓，并不是不看好了，而是涨了卖一部分总是对的，这是总结四月份的教训，涨了不卖，掉下来反而套了。高抛低吸，可以把成本降低

第二篇：《养殖、饲料》实践操作重点练习题

《养殖技术（上）》、《饲料加工》实践操作题

一、养殖技术部分：

1、在生产实践中，如何掌握好发情母猪的适宜配种时间？（P17）

2、在生产实践中，如何掌握好妊娠母猪的助产工作？若出现假死仔猪时，应采取哪些急救措施？（P19）

3、如何做好仔猪的护理、开食与补料工作？（P22、173）

4、妊娠母猪分娩前后的饲养管理要点有哪些？（P18）

5、家禽孵化的操作程序有哪些？（P61）

6、如何通过照蛋来检查孵化效果（即照蛋的技术要点）？（P62）

7、育雏的技术要点有哪些？（P71）

8、怎样才能加快秸秆养牛（羊）的发展，提高养牛（羊）的经济效益？（P104）

9、用非蛋白质氮（尿素）喂牛羊的原理及方法有哪些？（饲料P83）

10、在现代养殖中，为什么要开展耕牛的综合利用？（P117）

11、肉牛的养殖有哪些技术要点？（P120）

12、耕牛（或山羊）养殖应如何做好安全越冬工（P116、P186）

13、尸体的解剖技术要点有什么？（eg：家禽）（P273）

14、家畜感冒时有什么症状？如何对症选择用药？（P291、295、304）

15、阿托品与解磷定可以配合使用吗？为什么？（P309）

16、呼吸节律的检查，在病理状态下，有哪几种表现？（P316）

17、在临床上，如何发现家畜的排粪、排尿异常？（P323、324）

18、黄牛的胃管投药应注意哪些问题？（P331）

19、猪的耳静脉注射操作要点？（或黄牛的颈静脉注射）（P333）

20、黄牛的体温测量操作步骤怎样？（P313）

21、注射器的结构与安装使用？（补充内容）

22、猪的肌肉注射法操作要点？（P332）

23、常用消毒防腐药的配制（碘酊、氢氧化钠、石灰乳）（补充、P392）124、脓肿（或新鲜创伤）的治疗处理技术要点？（P383、384）

25、生物制品的种类及品质检查？猪的免疫接种程序？（补充内容）

26、妊娠诊断的方法有哪些？预产期的推算（猪、牛、羊等）（补充内容）

27、如何正确书写处方，合理选择药物？（以感冒为例）（P279、P371）

28、对种猪进行免疫注射为什么要卡耳？卡耳编号的原则如何？（P20）

29、为什么仔猪难养，且成活率低？仔猪的培育措施有哪些？（P22）

30、如何选择高产蛋鸡？（如何区别高产鸡与低产鸡、停产鸡）（P178）

31、在生产中繁殖新技术的应用：诱发发情、同期发情、诱发分娩、早期断奶、胚胎移植等（补充）

32、怎样做好绵羊的药浴工作？进行药浴的注意事项有哪些？（P141）

33、如何区分良性肿瘤与恶性肿瘤？（P252.补充内容）

34、磺胺类药物应用的注意事项有哪些？（P281）

35、肾上腺皮质激素具有哪些作用？（P307）

36、在生产实践中，牛、羊为什么容易发生难产？如何处置？（P377）

二、饲料加工与利用部分：

1、草地改良的方法有哪些？在南方地区应如何抓好人工草地的建设？（P18）

2、调制青贮饲料的原理及应具备的基本条件是什么？（P24）

3、堆式青贮饲料的制作步骤怎样？优质青贮饲料具有哪些特点？（P25）

4、提高秸秆饲用价值的途径（即：处理方法）有哪些？（P37）

5、秸秆的碱化处理（或氨化处理）的程序和注意事项？（P38）

6、秸秆微贮饲料技术的操作要点有哪些？（P39）

7、为什么能用尿素喂牛羊（犊牛羔羊禁喂）？影响利用的因素有哪些？（P84）

8、尿素饲喂反刍动物的方法有哪些？在使用过程中应注意什么问题？（P85）

9、配合饲料具有哪些优越性？按饲料营养成分可分为哪几类（P136）

10、配合日粮的原则有哪些？配合饲料的设计程序与方法？（P166）

1、在现代化养猪场，80%～90%的商品猪肉产自杂种猪，为什么？怎样获得可靠的杂种优势？（P12）

2、俗话说：“母猪好，好一窝；公猪好，好一坡”。请说明理由。（P15）（为什么说种公猪的饲养管理要保持“营养、运动、利用”三者之间的平衡？）

3、影响母畜发情的因素有哪些？若母猪出现发情时有哪些表现？在生产实践中，通过哪些方法来判断？（补充、P17、基础P173）

4、根据哺乳仔猪的生长发育及生理特点分析仔猪难养、成活率低（即仔猪死亡原因）在生产实践中应采取哪些措施？（P21）

5、农户应怎样发展规模化的养猪场？（P36）

6、在养猪场，常见分娩母猪出现泌乳不足或缺少乳汁，造成这些现象的原因是什么？如何解决？（P21）

7、妊娠母猪在饲养管理过程的基本任务是什么？它有哪些表现？在生产实践中要注意哪些技术要点？（P17）

8、影响肉猪肥育的因素有哪些？在生产中应如何提高商品猪的瘦肉率？（P27）

9、工厂化养猪具有哪些特点？在生产中必须掌握哪些技术要点？（P30）

10、现代鸡种具有哪些特点？在生产中请设计一个四系配套培育的模拟图。（P53）

11、雏鸡的生理特点有哪些？如何做好育雏前的准备工作？（P70）

12、育成鸡为什么要限制饲养？限制饲养的方法和注意事项有哪些？（P75）

13、肉用仔鸡的生产特点有哪些？应怎样抓好它的饲养管理工作？（P78）

14、产蛋鸡为什么要进行人工光照？怎样进行人工光照？（P82）

15、产蛋鸡的季节管理要点？（P83）

16、蛋鸡实行人工强制换羽有什么意义？应如何进行？（P84）

17、犊牛的培育（饲养管理措施）要点有哪些？（P111）

19、应如何掌握山羊的放牧方法和四季放牧特点？（P133）

20、如何搞好羔羊培育工作？（P136）

一、常见猪病：

猪瘟、猪丹毒、猪肺疫、仔猪副伤寒、．．．．．．．．．．．．．

猪蓝耳病（生殖和呼吸综合症）、猪喘气病； ．．．．

猪传染性水泡病、口蹄疫、．．．

二、家禽疾病：

鸡新城疫（鸡瘟）、鸭瘟、禽霍乱、．．．．．．．．．．．．．

高致病禽流感、．．．．．．

鸡传染性法氏囊病、雏鸡白痢、．．．．．．．．．．．．

鸡马立克氏病、禽痘、鸡支原体病；

三、牛羊疾病：

羊快疫、羊肠毒血症、羔羊痢疾、．．．．．．．．．．．．

牛气肿疽、牛流行热、瘤胃臌气与积食、前胃弛缓、瓣胃阻塞、创伤性网胃—心包炎、．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

四、畜禽共患传染病：

炭疽、狂犬病、结核病、破伤风、钩端螺旋体病、．．．．．．．．．．．．．．．．．

伪狂犬病、布氏杆菌病、大肠杆菌病、（巴氏杆菌病、沙门氏杆菌病）坏死杆菌病、葡萄球菌病；

五、畜禽共患寄生虫病：

猪： 姜片形吸虫病、细颈囊尾蚴病（俗称“水铃铛”）；

牛羊：肝片形吸虫病、同盘吸虫病（俗称“蚂蝗症”）、脑多头蚴病；畜禽共患 ：球虫病、弓形体病、日本血吸虫病、蛔虫病、绦虫病、螨病； ．．．．．．．．．．．．．

六、畜禽普通病：

亚硝酸盐中毒、犊牛尿素中毒、有机磷农药中毒、．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

难产、母畜不孕症、繁殖障碍、新鲜创伤、脓肿；

胎衣不下、流行性感冒；

第三篇：2013年重点税源网上直报操作说明

2013年重点税源网上直报操作说明

一、登录安徽省国家税务局网站，网址http://www.xiexiebang.com/，点击重点税源网上直报系统。

二、进入网上填报登录界面，选择2013年重点税源网上直报模块进入，点击登录按钮。

三、点击登录，在弹出的对话框中输入登录代码和验证密码。登录代码为企业税务登记证号，初始密码2013，首次登录后请务必修改密码。

四、登录完成后，点击2013年重点税源监控月报表和查看填表说明。,五、点击2013年1月，进入在线填报后，服务器将检查填报机器的网络环境，提示安装插件的，请点击确认。

六、填报表界面如下，点击信息表、税收表、产品表可进入相应填报内容。

七、上报前应点审核按钮，分别有审核当前表和所有表，可以对表内和表间关系进行全面审核。

如需要对出错信息说明，可双击出错信息

工业产品表审核。工业产品表，当录入完一行数据后，如果该行数据不符合审核关系，此数据行中将会划一红线，表示此行数据没有通过审核。

要查看变长表的详细审核信息，选定某一未通过审核的数据行，选择右键菜单中的“审核当前行”，可查看详细审核提示信息。

八、网上直报系统支持数据保存和断续填报功能，点击保存，分别可以选择将填报数据保存到本地磁盘和服务器缓存项，下次填报即可装入相应数据。

九、数据审核无误或按要求填列审核说明，即可上报数据。

十、关于修改密码

填报单位登录成功后，在图所示页面中，点击菜单【编辑】，选择【报表户信息】，系统显示如下修改帐号页面，在上图中输入旧密码，设定新密码后，即可修改密码。如果填报单位忘记了登录密码，只能由税务机关重新设置。

注意事项：

（一）、税收表、工业产品表金额单位为万元。

（二）、报送日期为：每月15日前，节假日顺延。

（三）、企业填报前请仔细阅读《重点税源网上直报简易操作说明》及《填表说明》，数据填写完毕后，需进行审核，审核通不过时需填写审核情况说明，否则无法正常上报。若企业核实实际经营纳税情况属实仍出现错误提示，需要在审核情况说明表填写审核情况说明，然后可以正常上报数据。

（四）、数据填写需正确完整，特别要注意

1.上年同期数据和地税局有关数据以及《税收表》其它指标不要漏填。

2.正常情况下，增值税上年12月应纳税款在今年1月入库，企业上年12月进项税额如无期末留抵税额，今年1月份应有期初未缴税额。

3．企业所得税，季度累计数应与所得税申报表有关指标相同，实际已预缴税额包含实际已缴纳上年应纳税额。

附：

2013年重点税源企业报表填报说明

●2013年全国独立纳税重点税源企业监控报表按监控内容共分为6张报表，分别为：

XXB表《2013年重点税源企业基本信息表》；

B1表《2013年 月重点税源企业税收信息（月报）表》；

B2表《2013年 月重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表》； B3表《2013年 季度重点税源企业财务信息（季报）表》； B4表《2013年 季度重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表》 B5表《2013年企业调查问卷（季报）表》。

●2013年税务版软件任务的《企业主要涉税指标分析表》，包括税负类、财务分析类、能耗分析类、产品类、房地产类和其他类等分析指标，均由系统直接根据企业填报数据自动计算而来。●计量和金额单位：

除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，主要产品表中第三产业产品（服务）如没有相应计量单位，可以不用填写，仅需要企业填写产品销售收入、产品销售利润、直接材料等指标，本表的金额单位除价格外一律为万元。●小数位数

金额单位按万元后保留两位小数；各项指标一律不书写千分号。●报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在软件任务中所对应的行号或列号来表示。

●本表填报的各项指标均为本企业实际情况，不得将控股企业数据纳入本表的范围内。

XXB表《2013年重点税源企业基本信息表》填报说明

●《2013年重点税源企业基本信息表》（简称《基本信息表》）是记录和反映重点税源监控企业基本情况的报表。共33项指标，另附17个备用字段。《基本信息表》年初一次性填报,随月报或季报一同

上报,年内可随时调整变更事项和纠正差错。本表部分为选项式指标，请严格按照软件任务所列内容选择。各指标填报说明如下：

一、企业基本属性 1．企业主代码：（必填）

企业主代码是重点税源监控系统唯一的企业识别码，由企业所在地行政区划代码（前6位）加企业法人单位代码（9位或12位）组成。要求按照企业税务登记证上的代码填写。如果一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。

2．企业名称：（必填）

要求按企业税务登记证上的企业名称的全称填写，不得简化。3．国民经济行业类别代码：（必填）

执行2011年国民经济行业分类新标准（GB/T4754-2011）。凡从事两种以上经济活动的，以主要经济活动内容填报。4．企业工商登记注册类型代码：（必填）

执行国家统计局《划分企业登记注册类型的规定》。

重点税源监控软件另外增设“外国企业（400）”代码选项；在股份制企业代码（160）下增设6个细项分类（161表示国有绝对控股的上市企业，162表示国有相对控股的上市企业，163表示非国有控股的上市企业，164表示国有绝对控股的非上市企业，165表示国有相

对控股的非上市企业，166表示非国有控股非上市企业）。关于国有控股的解释：

⑴国有经济绝对控股：国家资本（股本）大于50%的企业； ⑵国有经济相对控股（包含协议控股）：国家资本（股本）所占比例虽未大于50%，但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业（相对控股）；或者虽不大于其他经济成分，但根据协议规定，由国家拥有实际控制权的企业（协议控股）。

如年内出现停业、注销企业情况，由基层税务机关在本选项内选择停业、注销代码，并于年内每月报送空表。5．企业工商营业执照的登记时间：（必填）是指企业的工商营业执照注明最初的登记时间。

6．主管部门：（仅中央企业和税务总局定点联系企业及成员单位填报）

7．集团公司情况：（必填）（1）非集团隶属关系的一般企业；（2）集团母公司（核心企业）；

（3）集团母公司（集团总部）仅有相应集团的管理职能，却没有实际经营业务的集团总部机构；（4）集团成员公司。

8．企业财务核算方式及报表期：（必填）

⑴独立核算按月编制财务报表：选此项的企业必须按月填报B1表，按季填报B3、B5表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，房地产

经营开发企业必须按季填报B4表。按照重点税源财务报表编报范围，下分：

A:编报汇总报表 B：编报合并报表 C：编报本企业报表

⑵独立核算按季编制财务报表：选此项的企业仍须按月填报B1表（应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及数额填入本月栏），按季填报B3、B5表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，房地产经营开发企业必须按季填报B4表。按照重点税源财务报表编报范围，下分： A:编报汇总报表 B：编报合并报表 C：编报本企业报表

⑶非独立核算不编制财务报表：选此项的企业填写B1、B5表和B3表的相关附列资料；如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表。

9．增值税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）

（10）表示按适用税率缴纳增值税的一般纳税人，分（11）、（12）、（13）子项：

（11）表示独立缴纳增值税的纳税人；

（12）表示统一核算增值税的总公司：指电力、烟草、石油、石化等部门的总公司统一核算增值税。由分公司属地预缴的增值税部分，总公司用“应纳税调整额”指标调减总公司应纳数；

（13）表示属地预缴增值税的分公司：指电力、烟草、石油、石化等部门分公司属地预缴税款的，不需要填报增值税核算指标，需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。

（20）表示按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）；（30）表示其他方式缴纳增值税的纳税人；（90）表示不缴纳增值税的纳税人。10．消费税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）。

（1）按法定税率（额）缴纳消费税的纳税人；（2）代扣代缴消费税义务人；（3）按其他方式缴纳消费税的纳税人；（4）不缴纳消费税的纳税人。

11．营业税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）。（1）按法定税率，独立缴纳营业税的纳税人；

（2）核定征收（按税率或税额），独立缴纳营业税的纳税人；（3）汇总下级公司缴纳营业税的纳税人；（4）其他方式缴纳营业税的纳税人；（5）不缴纳营业税的纳税人。

12． 企业所得税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）。（10）实行据实预缴的纳税人，下分（11）、（12）、（13）、（14）、（15）、（16）子项：

（11）独立预缴企业所得税的纳税人；

（12）按比例预缴的汇总纳税成员企业：指一些按比例就地预缴成员企业，如：大庆油田、胜利油田；

(13)汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：指集中预缴企业所得税的总公司，如：金融行业、中石油、中石化总公司等；

（14）上报上级公司预缴所得税的企业：指财务独立核算，企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业需要填报B1表、B3表,其中B1表不需要填写有关企业所得税的各项指标；（15）总分机构纳税人中的总机构纳税人；（16）总分机构纳税人中的分支机构纳税人。

（20）实行按上一纳税应纳税所得额的平均额预缴的纳税人：下分（21）、（22）、（23）、（24）、（25）、（26）子项：（21）独立预缴企业所得税的纳税人；

（22）按比例预缴的汇总纳税成员企业：指一些就地按比例预缴的汇总纳税成员企业（如中石油、中石化等系统的下属子公司）；(23)汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：指统一核算并集中预缴企业所得税的企业；

（24）上报上级公司预缴企业所得税的企业：指财务独立核算的企业,企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业需要填报B1表、B3表,其中B1表不需要填写有关企业所得税的各项指标;（25）总分机构纳税人中的总机构纳税人；

（26）总分机构纳税人中的分支机构纳税人。

（30）核定征收的纳税人：下分（31）、（32）、（33）子项：

（31）按收入总额核定应纳税所得额的纳税人（核定应税所得率）；

（32）按成本费用核定应纳税所得额的纳税人；（33）按经费支出换算应纳税所得额的纳税人。

（40）按照税务机关确定的其他方式缴纳企业所得税的纳税人。

（41）总分机构纳税人中的总机构纳税人；

（42）总分机构纳税人中的分支机构纳税人；（43）其他纳税人。

（50）不缴纳企业所得税的纳税人

13.企业所得税优惠政策形式：（根据纳税人实际情况选项填写，享受两项或两项以上优惠政策的企业，选择优惠额度大一项政策填报）

（1）小型微利企业优惠；（2）高新技术企业优惠；

（3）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中对属于地方分享部分的优惠；

（4）过渡期的优惠；（5）其他优惠。

14．企业所得税国、地税征收隶属关系：（必填）（核算并缴纳企业所得税的企业按实际情况选项填写）（1）国税征收；（2）地税征收。15． 增值税出口退税方式：（根据纳税人实际情况选项填写）

（0）非出口退税企业

（1）实行免抵退税办法的生产企业；（2）实行免退税办法的商贸企业；

（3）实行免税办法的小规模纳税人。16．国家统计局规模以上工业企业：

指国家统计局确定的规模以上工业企业，根据实际情况选择“是”或“否”。

17．是否执行2006年企业会计准则：（独立核算、编制会计报表的企业必填）

指企业目前执行的会计准则是否为2006年财政部发布的企业会计准则。根据实际情况选择“是”或“否”。

18．营业税改增值税应税服务类型：（按主要应税服务类型填写。营业税改增值税试点地区相关企业填报）

（10）交通服务业，下分：陆路运输服务（11）、水路运输服务（12）、航空运输服务（13）、管道运输服务（14）四个分类，分别为：（11）陆路运输服务，下分：A公路运输；B缆车运输；C索道运输；D其他陆路运输。

（12）水路运输服务，下分：A程租业务；B期租业务；C其他水路运输。

（13）航空运输服务，下分：A湿租业务；B其他航空运输服务。（14）管道运输服务，（20）部分现代服务业，下分：研发和技术服务（21）、信息技术服务（22）、文化创意服务（23）、物流辅助服务（24）、有形动产租赁服务（25）、鉴证咨询服务（26）等六个分类，分别为：

（21）研发和技术服务，下分：A研发服务；B技术转让服务；C技术咨询服务；D合同能源管理服务；E工程勘探服务。

（22）信息技术服务，下分：A软件服务；B电路设计和测试服务；C信息系统服务；D业务流程管理服务。

（23）文化创意服务，下分：A设计服务；B商标著作权转让服务；C知识产权服务；D广告服务；E会议展览服务。

（24）物流辅助服务，下分：A航空服务；B港口码头服务；C货运客运场站服务；D打捞求助服务；E货物运输代理服务；F代理报关服务；G仓储服务；H装卸搬运服务。

（25）有形动产租赁服务，下分：A有形动产融资租赁；B有形动产经营性租赁（包括B1光租业务、B2干租业务、B3其他有形动产经营性租赁）；

（26）鉴证咨询服务，下分：A认证服务；B鉴证服务；C咨询服务。（27）向境外提供服务，下分：A向境外提供设计服务；B向境外提供研发服务。

19.消费税主要品目情况：根据纳税人消费税主要品目情况填写，具体下分：（1）烟；（2）酒及酒精；（3）化妆品

（4）贵重首饰及珠宝玉器（5）鞭炮、烟火

（6）成品油（7）汽车轮胎（8）摩托车（9）小汽车

（10）高尔夫球及球具（11）高档手表（12）游艇

（13）木制一次性筷子（14）实木地板（15）商业批发卷烟

20.营业税主要品目情况：按照营业税主要品目情况选择填报。（1）建筑业，具体下分： A建筑 B安装

（2）交通运输业，具体下分：

A陆路运输 B水路运输 C航空运输 D管道运输 E装卸搬运（3）邮电通信业，具体下分： A邮政B电信

（4）金融保险业，具体下分： A金融，B保险（5）娱乐业

A按5%税率征收，B按10%税率征收，C按20%税率征收（6）服务业

A代理业B旅店业C饮食业D旅游业E仓储业F房屋租赁业G其他租赁业H广告业I其他服务业（7）转让无形资产，具体分为： A转让土地使用权B转让其他无形资产（8）销售不动产（9）文化体育业

21.企业规模（税收收入）：根据企业2012年全年税收收入进行统计，2012年纳入重点税源监控的纳税人可由系统直接计算，不用再次填写。下分：

（1）年纳税10亿元以上的纳税人；（2）年纳税1-10亿元之间的纳税人；（3）年纳税5000万元-1亿元之间的纳税人；（4）年纳税2000万元-5000万元之间的纳税人；（5）年纳税1000万元-2000万元之间的纳税人；（6）年纳税1000万元以下的纳税人。

22.企业规模（营业收入）：根据企业2012年全年营业收入进行统计，2012年纳入重点税源监控的纳税人可由系统直接计算，其他纳税人参考财务报表“营业收入”科目填报。下分：（1）年营业收入100亿元以上的纳税人；（2）年营业收入50-100亿元之间的纳税人；（3）年营业收入10-50亿元之间的纳税人；（4）年营业收入1-10亿元之间的纳税人；

（5）年营业收入1000万元-1亿元之间的纳税人；（6）年营业收入1000万元以下的纳税人。

23.企业规模（国家统计局标准）：根据《国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字﹝2011﹞75号）相关内容进行划分。（1）大型企业；（2）中型企业；（3）小型企业；（4）微型企业。

24．主管国税机关（必填）：指本表所上报的县级国家税务局。本指标由系统直接产生。

25．主管地税机关（必填）：指本表所上报的县级地方税务局。本指标由系统直接产生。26．法定代表人：（必填）

指纳税组织、单位的法定代表人。非法人企业独立纳税单位填写所属上级企业法定代表人姓名。27．财务负责人：（必填）

指纳税组织、单位的财务负责人。对于非法人独立纳税企业填写负责纳税申报表工作人员的姓名。28．填报人联系电话：（必填）填写本企业填报重点税源报表人员电话。29．电子信箱：（必填）

填写本企业财务负责人电子信箱。30.企业地址：（必填）

填写本企业经营所在地的详细地址。31．邮政编码：（必填）填写本企业经营所在地邮政编码。

32．监控级次：本指标为方便各地分级监控的需要而设：1表示纳入总局监控的企业，2表示纳入省级局监控的企业，3表示纳入地市级局监控的企业，4表示纳入县级局监控的企业。各地降低标准扩大范围自行增加的监控企业，如上报税务总局，必须填报原实际监控的级次（省级或省级以下）。（1）总局监控；（2）省级监控；（3）市级监控；（4）县级监控。

33．企业国地税属性（由软件自动生成）。

●B1表《重点税源企业税收信息（月报）表》（简称《税收月报表》）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“进出口税收指标”“其他税收指标”、“代扣代缴各项税收指标”、“各 B1表《重点税源企业税收信息月报表》填报说明

项收费指标”以及“其他指标”九部分共125项指标。其中3-127行所列指标为总局设置指标，128行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。

●《税收月报表》的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。

●《税收月报表》中，1－11月各类税收指标和附列的指标均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成；12月报表仅填报全年累计栏数据，不再填报当月数。各项指标填报说明如下：

一、国内增值税指标

3．按适用税率征税货物及劳务销售额：

填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额（销货退回的销售额用负数表示，不含应税服务扣除项目本期实际扣除金额）。包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。按照《增值税纳税申报表》第1项的“一般货物及劳务”+“即征

即退货物和劳务”当月数之和填写。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）4.其中：应税服务销售额(不含运输费用)一般计税方法当中适用17%税率的有形动产租赁服务、适用6%税率的不包含货物和加工修理修配服务的应税服务计算的增值税销售额。按增值税申报表附列资料

（一）中第2行和第5行销售额当月数之和填写。

5.其中：运输费用销售额

一般计税方法当中适用11%税率的运输费用计算增值税的应税服务销售额。按增值税申报表附列资料

（一）中第4行销售额当月数填写。6．按简易征收办法征税货物销售额：

填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第5项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”与第4项“销售使用过的固定资产销售额”的当月数之和填写；不包括代扣代缴、查补销售额。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）7.应税服务销售额(不含运输费用)

简易计算方法当中适用3%税率的不含货物和加工修理修配服务的应税服务增值税销售额。按增值税申报表附列资料

（一）中第12行销售额当月数分析填写。8.运输费用销售额

简易计算方法当中适用3%税率的运输费用计算增值税的应税服务销售额。按增值税申报表附列资料

（一）中第12行销售额当月数分析填写。

附：上述两项指标之和应等于增值税申报表附列资料

（一）中第12行销售额当月数。

9.免、抵、退税办法出口货物销售额：

一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。按照《增值税纳税申报表》第7项的“一般货物及劳务”当月数填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第8项“出口免税货物销售额”的当月数填写。10．免税货物及劳务销售额：

填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第8项的“一般货物及劳务”当月数填写。11.应税服务扣除项目本期实际扣除金额

营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务扣除项目本期实际扣除金额。按增值税申报表附列资料

（一）中第1至第5行的“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”当月合计数填写。12．外购可抵扣的固定资产金额：

填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额，按照《增值税纳税申报表》附表中“固定资产进项税额”指标所对应的固定资产金额填写。13．销项税额：

填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”栏本期发生额一致。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第11项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。（审核：[13≤3*适用税率]）14．应税服务销项税额（不含运输费用）

指根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》规定提供增值税应税服务一般纳税人，本期提供应税服务按适用税率计征的销项税额。上海营业税改增值税一般纳税人根据《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）一般计税方法中部分现代服务业（税率为6%和有形动产租赁服务税率17%企业）的销项税额小计项合并填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。

15．运输费用销项税额

指根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》规定提供增值税交通运输业应税服务一般纳税人，本期提供交通运输业应税服务按适用税率计征的销项税额。上海营业税改增值税一般纳税人根据《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）一般计税方法中税率为11%的销项税额填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。16．进项税额：

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”栏本期发生额一致。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第12项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。17．其中：固定资产进项税额：

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产进项税额，按照《增值税纳税申报表》附表相关指标当月数填写。（审核：17≤16）

18．应税服务进项税额（不含运输费用）

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取得的部分现代服务业应税服务进项税额。按照《增值税纳税申报表附列资料》二（进项税额情况）中应税服务进项税额发票相关数据分析填列。19．运输费用进项税额

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取得的交通运输业应税服务进项税额和从其他地区取得的运输费用结算票据中的进项税额之和。按照《增值税纳税申报表附列资料》二（进项税额情况）中运输费用结算票据进项税额填列。20．上期留抵税额：

为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，对有税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税”的数额不在此项扣减。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第13项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写，如果有“使用留抵税额抵顶欠税”的与《增值税纳税申报表》第13项不完全一致。（审核：[20=上期30]）21．留抵税额调整额：

一般纳税人按本期税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税”数额填报。税务机关批准的其他调减留抵税额的情况，也在本指标合并填列。涉及重组的纳税人根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）的规定，税务机关允许注销企业增值税留抵税额在重组后纳税人继续抵扣的留抵税额填写在本栏次。本指标调减时用负数表示，调增时用正数表示。22．进项税转出额：

填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额

转出”专栏本期发生额一致。按照《增值税纳税申报表》第14项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。23．免抵退货物应退税额：

填写退税机关按照出口货物免、抵、退税办法审批的应退税额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第15项的“一般货物及劳务”当月数填写。(审核：[23≤16])24．按适用税率计算检查应补缴税额：

填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第16项的“一般货物及劳务”当月数填写。25．应抵扣税额合计：

填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。（25=16+20-21-22-23+24）。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第17项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。（计算生成：[25=16+20-21-22-23+24]）26．实际抵扣税额：

填写纳税人本期实际抵扣的进项税额（26<=25）。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第18项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。(审核：[若26<13则26=25,否则26=13])27.应税服务实际抵扣税额(不含运输费用抵扣)营业税改征增值税的纳税人应税服务(不含运输费用抵扣)实际抵扣税额。按增值税申报表中第18行实际抵扣税额当月数分析填写。

28.运输费用实际抵扣税额

营业税改征增值税的纳税人运输费用实际抵扣税额。按增值税申报表中第18行实际抵扣税额当月数分析填写。29．应纳增值税额：

填写纳税人本期按适用税率计算并应纳的增值税额。（29=13-26）一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第19项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。30．期末留抵税额：

为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第20项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和-“使用留抵税额抵顶欠税数额”填写。如果有“使用留抵税额抵顶欠税”的与《增值税纳税申报表》第20项不完全一致。（审核：[30=25-26]）31.应税服务期末留抵(不含运输费用留抵)营业税改征增值税的纳税人应税服务(不含运输费用抵扣)期末留抵税额。按增值税申报表中第20行期末留抵当月数分析填写。32.运输费用期末留抵税额

营业税改征增值税的纳税人运输费用期末留抵税额。按增值税申报表中第20行期末留抵当月数分析填写。33.按简易征收办法计算的应纳税额

填写纳税人本期按简易征收办法计算并应纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第21项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第10项的“本期应纳税额”的当月数填写，不包括代扣代缴、查补税款。34．按简易征收办法计算的纳税检查应补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。按照《增值税纳税申报表》第22项的“一般货物及劳务”当月数之和填写。35．应纳税减征额：

填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第23项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写；小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第11项的“本期应纳税额减征额”的当月数填写；前期多缴税额也应在本栏填写。36．应纳税调整额：

反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。按照主管税务机关确认的实际调整数填写。调增税款填正数，以应纳税款抵退税填负数。统一核算增值税的电力、卷烟、石油、石化等行业的总公司，由分公司属地预缴的税款用负数

调减；不核算增值税的分公司，属地预缴的增值税用正数调增。（严禁在此项冲减前期填报差错）37．应纳税额合计：

填写纳税人本期应纳增值税的合计数。（自动计算栏：[37=29+33-35+36]）38．期初未缴税额：

“本期”栏为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”数，本指标“累计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。（多缴为负数）。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第25项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。(审核：[38=上期44])39．本期已缴税额：

是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，包括分次预缴、出口开据专用缴款书的预缴税款、本期缴纳上期应缴、缴纳欠缴税额，不包括本期已缴的查补税款。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第27项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。40.应税服务已缴税额(不含运输费用抵扣)营业税改征增值税的纳税人应税服务(不含运输费用抵扣)已缴税额。非营改增企业本指标为空。41.运输费用已缴税额

营业税改征增值税的纳税人运输费用已缴税额。非营改增企业本指标为空。

42．其中分次预缴税额：

是指在本期已缴税款中，纳税人分次预缴的增值税数额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第28项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。

43.其中缴纳欠缴税额：是指在本期已缴税款中，补缴本和以前的欠缴增值税数额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第31项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。44.期末未缴税额：

为纳税人本期期末应纳未缴的增值税额，但不包括纳税检查应纳未缴的税额。（计算：[44=37+38-39]）

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第32项的“一般货物及劳务”+“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。45．期末欠税余额：

为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。填写纳税人截止报告期实际欠缴增值税余额。(审核：45<=44且45>=0)46．本期实际退税额：

填写纳税人本期因符合增值税优惠政策规定而实际收到的税务机关返还的全部增值税额，包括“即征即退”、“先征后退”、“减免退税”等各项实际退还的增值税额。47．其中：“即征即退”实际退税额：

填写纳税人本期因符合增值税“即征即退”优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第35项的“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。

48．已缴查补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的增值税款，包括：按“适用税率计算”和“按简易征收办法计算”，并实际缴纳的查补增值税款。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第37项的“一般货物及劳务”当月数之和填写。

二、国内消费税指标 49．应征消费税的销售额：

是指纳税人本期内销应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。按本期汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考其增值税计税销售额填写。50．应纳税额：

是指纳税人本期销售应税消费品按税法规定的税率（额）计征的应交消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。51．其中：从价计征应纳税额：

是指纳税人本期销售的应税消费品中按税法规定税率计征的从价计征消费税税额，按照消费税申报表中的相关项目分析填写。（审核：51<=50）

52．减（免）税额：

是指纳税人按政策规定减征（免征）的消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。

53．准予扣除应税消费品已纳税额：

指纳税人本期生产销售应税消费品所购进外购应税消费品所含允许扣除的税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。54．应纳税调整额：

是指纳税人本期因代扣或退税等所产生的应纳税额调整，但不包括代扣代缴、前期查补的税额。调增用正数，调减用负数。按主管税务机关确认数填写。（严禁在此项冲减前期填报差错）55．应纳税额合计：

是指纳税人本期应纳税款的合计数，根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。（自动计算栏：[55=50-52-53+5]）56．期初未缴税额：

指纳税人上期末应纳未缴的消费税额，根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。“本期”栏为纳税人前一期的“期末未缴税额”数；“累计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。（多缴为负数）。(审核：[本期56 =上期60])57．本期已缴税额：

是指企业本期实际已缴的消费税额，包括本期缴纳的上期应纳税额、本多交税额、清理以前欠税额；不包括本期查补前期消费税的实际已缴税额和按规定代扣代缴的消费税额。根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。58.其中：分次预缴税额：

指在本期已缴税额中，纳税人分次预缴的消费税数额。59.其中：缴纳欠缴税额：

指在本期已缴税额中，补缴本和以前的欠缴消费税税数额。60．期末未缴税额：

反映企业期末应纳未缴的消费税额。根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。或按本表所列公式计算填写。（审核：[60=55+56-57]）61．期末欠税余额：

为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。填写纳税人截止报告期实际欠缴消费税余额。(审核：61<=60且61>=0])62．已缴查补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的消费税款。

三、营业税指标

●按月编制财务报表的企业按月填报，按季编制财务报表的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际上缴月份填入本月栏。

63．应税收入：

指纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），但不包括代扣代缴的营业额。根据营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数填写。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第69行“应纳营业税调整额”栏次直接调减税额。64．应税减除项目金额：

指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，以及前期多缴项目营业额，但不包括代扣代缴的减除营业额。根据营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏据实填写。65．应税营业额：

等于“应税收入”减去“应税减除项目金额”。（计算生成[65=63-64]）66．免税收入：

指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，但不包括代扣代缴的免税收入。根据营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数填写。67．应纳税额：

指按企业经营项目适用税率计算的应纳税额，但不包括代扣代缴的营业税额，根据营业税纳税申报表的相关数据填写。68．免（减）税额：

指按政策规定减免的营业税额，但不包括代扣代缴的减免税额。根据营业税纳税申报表中有关项目填写。69．应纳税调整额：

指纳税人因清欠、退税等所产生的各种非常规税额调整内容，但不包括代扣代缴、查补的税额。调增用正数,调减用负数，根据主管税务机关确认数填写。（严禁在此项冲减前期填报差错）70．应纳税额合计：

应等于“应纳营业税额”减去“免（减）税额”加上“应纳营业税调整额”。（自动计算栏：[70=67-68+69]）71．期初未缴税额：

指纳税人期初应纳未缴的营业税额。根据应交营业税的期初贷方余额或纳税申报表的相关项目填写。如余额在借方，则以负号在本项目内反映。本指标“本期”栏为前一期期末未缴数；“累计”栏为年初数。(审核：[71=上期75])72．已缴税额：

指企业本期实际已缴的营业税额，包括因清欠、多交、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的营业税额。73．其中分次预缴税额：

指在本期已缴税额中，纳税人分次预缴的营业税数额。74．其中缴纳欠缴税额：

指在本期已缴税额中，补缴本和以前的欠缴营业税数额。75．期末未缴税额：

指纳税人期末应纳未缴的营业税额，应等于应纳营业税额合计加上期初未缴营业税额减去已缴营业税额。（审核：[75=70+71-72]）76．期末欠税余额：（76<=75且76>=0）

为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额，填写纳税人截止报告期实际欠缴营业税余额。77.已缴查补税额：

指本期实际已缴的查补营业税额。

四、企业所得税指标

●“据实预缴的纳税人”、“按上一纳税应纳税所得额的平均数预缴的纳税人”和“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报报告期发生的当期数据。按季申报的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及金额填入本月栏。“适用于核定征收管理办法缴纳企业所得税的纳税人”根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报累计数，软件将本期数设置为不可填写状态。上年同期数据按照上年实际数据填写。78．实际利润额：

根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告》国家税务总局公告2011年第64号规定，本指标填报按会计制度核算的利润总额加特定业务应纳税所得额减去以前待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。“据实预缴的纳税人” 按照企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的“实际利润额”指标填写。

“按照上一的应纳税额的平均数预缴的纳税人”、“按照税务机关确定的其他方式预缴的纳税人” 事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

79．应纳所得税额：

实行据实预缴的纳税人的应纳所得税额=实际利润额×适用税率（25%），其他纳税人根据实际情况按以下方式填报。

（1）实行据实预缴的纳税人：本指标应与《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）第11行指标一致；

（2）实行按上一纳税应纳税所得额的平均额预缴的纳税人：本指标应与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第22行“本月（季）应纳所得税额”指标一致；

（3）实行核定征收的纳税人，本指标应与《企业所得税月（季）和纳税申报表》（B类）第11行“应纳所得税额”指标一致。（4）实行“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”，本指标应与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第24行“本月季确定预缴的所得税额”指标一致。80.减免所得税额：

填报纳税人经批准或备案减、免的企业所得税额。实行据实预缴的纳税人根据《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第12行，其他纳税人“减免所得税额”指标填报纳税人当期实际享受的减免所得税额。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。81.应纳税调整额：

此栏下列情况可以作调整，调减用负数，调增用正数。

（1）“按比例预缴的汇总纳税成员企业”如：大庆油田，胜利油田等企业“独立核算，按比例就地预缴所得税”，这类企业按比例上缴

部分，在“应纳税调整额”指标中用负数调减本公司就地“应纳的企业所得税”数额。

（2）“汇总下级预缴企业所得税的上级公司”如“中石油”或“中石化”等集中缴纳的企业所得税的中央企业，集中下级公司上缴的企业所得税部分，在“应纳税调整额”指标中用正数调增本公司的“应纳企业所得税”数额。

（3）“总分机构纳税人”中的总机构将应分摊给分支机构的所得税额在此栏用负数调减，调减的数额与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第28行指标相同，以负数填写。分支机构分配到的所得税额直接在本栏调增，按照《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第32行指标填写。分支机构不需要填写企业所得税78-80行指标。

（严禁在此项冲减前期填报差错）82.应纳税额合计

应等于“应纳所得税额”减去“减免所得税额”加上“应纳税调整额”。（自动计算栏：[82=79-80+81]）83.实际已预缴税额：

指企业实际已缴的企业所得税额，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的税额、汇算清缴实际补（退）税额。按所得税各类申报表截止报告期累计 “实际已经（预）缴的所得税额”“本季实际应补退税额”“本季应纳所得税额”“税务机关核定应纳所得税额”等项目的数额分析填写本期数。

84．其中：实际已缴纳上年应纳税额：

指今年缴纳入库、所属时期为上的税款，但不包括汇算清缴实际补（退）税额。

85．汇算清缴实际补（退）税额：

填报纳税人在汇算清缴上一企业所得税后，实际已经补缴或退税的数额。补缴填正数，退税填负数（用本年预缴税额抵减汇算清缴退税额的，抵减的退税额应视同为汇算清缴退税额在本行填写负数）。86．期末欠税余额(86>=0)：

为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。填写纳税人截止报告期实际欠缴企业所得税余额。87．已缴查补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的企业所得税款。

五、进出口税收指标 88．已缴进口环节增值税：

指企业进口货物时，企业当期缴纳的由海关代征的进口环节增值税税额。

89．已缴进口环节消费税：

指企业进口货物时，企业当期缴纳的由海关代征的进口环节消费税税额。

90．已缴关税：

指企业当期实际缴纳的关税税额（含进口关税和出口关税）。

91．实际收到的出口货物退税额（填写负数）：

指企业当期实际收到的出口货物退税金额，以负数形式填写。

六、其他各项税收指标 92．应纳城市维护建设税：

按“应交城市维护建设税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额，或按纳税申报表的相关项目填写。93．已缴城市维护建设税：

指企业本期实际已缴的城市维护建设税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的城建税额。94．应纳资源税：

按“应交资源税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的资源税额，或按纳税申报表的相关项目填写。95．已缴资源税：

指企业本期实际已缴的资源税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的资源税额。96．应纳土地增值税：

按“应交土地增值税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的土地增值税额，或按纳税申报表的相关项目填写。97．已缴土地增值税：

指企业本期实际已缴的土地增值税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的土地增值税额。98．应纳房产税：

按“应交房产税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的房产税，或按纳税申报表的有关项目填写。99．已缴房产税：

指企业本期实际已缴的房产税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的房产税额。100．应纳车船税：

按“应交车船税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的车船税，或按纳税申报表的相关项目填写。101．已缴车船税：

指企业本期实际已缴的车船税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的车船税额。102．应纳城镇土地使用税：

按“应交城镇土地使用税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的城镇土地使用税，或按纳税申报表的相关项目填写。103．已缴城镇土地使用税：

指企业本期实际已缴的城镇土地使用税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的城镇土地使用税额。104．已缴个人所得税：

指个人独资企业和个人合伙企业缴纳的个人所得税。本指标由注册类型为个人独资企业和个人合伙企业的纳税人填写，其他企业代扣代缴企业员工的个人所得税在代扣代缴个人所得税栏目反映。105．已缴车辆购置税：

指企业本期实际已缴的车辆购置税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的车辆购置税额。106．已缴印花税（不含证券印花交易税）：

指企业本期实际已缴的印花税额，包括因清欠、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的印花税额和证券印花交易税额。107．已缴契税：

指企业本期实际缴纳的契税额。108．已缴耕地占用税：

指企业本期实际缴纳的耕地占用税额，包括因清欠、多交所产生的税额。

109．已缴烟叶税：

指企业本期实际缴纳的烟叶税额，包括因清欠、多交所产生的税额。110．已缴其他税收（含滞纳金及罚款收入）：

指企业本期实际已缴的除上述各税以外的税额。包括上述所列税收中已缴的各项查补入库税收的滞纳金和罚款收入。

七、代扣代缴各项税收指标 111．代扣代缴增值税：

指本期实际缴纳的代扣代缴增值税。112．代扣代缴消费税：

指本期实际缴纳的代扣代缴消费税。113．代扣代缴营业税：

指本期实际缴纳的代扣代缴营业税。

114．代扣代缴（预提）所得税：

指本期实际缴纳的代扣代缴（预提）所得税。115．代扣代缴证券交易印花税：

指本期实际缴纳的代扣代缴证券交易印花税。116．代扣代缴利息所得税额：

指本期实际缴纳的代扣代缴利息所得税。

117．代扣代缴个人所得税额（不含利息所得税）：

指本期实际缴纳的代扣代缴个人所得税额（不含利息所得税）。118．代扣代缴其他税收：

指本期实际缴纳的代扣代缴其他税收。

八、各项收费指标 119．已缴教育费附加：

指企业本期实际已缴的教育费附加，含地方教育费附加，包括因清欠、查补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的教育费附加。120．已缴文化事业建设费：

指企业本期实际已缴的文化事业建设费，包括因清欠、查补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的文化事业建设费。121．已缴社保基金：

指企业本期实际缴纳的社保基金。包括基本养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等各项保险。（注：本指标填报的是企业为职工缴纳的全部社保基金，而不是由税务机关代收的社保基金）122.已缴其他行政事业性收费：

指企业本期实际已缴的除上述各项收费以外的其他行政事业性收费。（指行政事业单位开具的行政事业性收费票据的收费）123．已缴其他收费：

指企业本期实际已缴的除上述各项收费以外的收费。

九、其他指标 124．电力消费量: 填写企业本期用于生产经营的实际耗电量（填报单位：万千瓦时），本指标工业企业和建筑业企业填报。125．煤炭消费量：

指本期用于生产经营的实际耗煤量（填报单位：吨），由工业企业根据实际消耗情况填报。

126．油消费量（汽、煤、柴、燃料等）（填报单位：吨）： 指本期用于生产经营的实际耗油量（填报单位：吨），由工业、交通运输等相关行业填报，主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。127．水资源消费量：

指本期用于生产经营的实际耗水量（填报单位：吨），由采掘业、制造业、建筑住宿餐饮业等相关行业填报。水力发电、循环用水均不需要填列。

B2表《2013年 月重点税源企业主要产品与 税收信息（月报）表》填表说明

●《重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表》简称《主要产品月报表》是记录和反映主要产品（服务）产、销、存和相关税收情况的报表。

●重点税源企业有涉及“产品编码”中的产品（服务）填写本表，如产品编码中没有的产品可以不填报本表（重要强调：煤炭、钢铁、汽车、卷烟、酒、植物油、糖、汽煤柴等油、化肥、农药、水泥、玻璃、有色、原矿等关系国计民生的物资必须填报，营业税改增值税试点地区相关服务业产品如没有产、销、存指标，可以只填报产品销售收入、产品销售利润和直接材料等指标）。

●企业按软件系统设置的“产品编码”选择本企业生产的产品品目进行填报。企业生产的产品较多，一行表格填写不完的，可以继续选择产品编码按顺序填写。一户企业相同产品，必须合并在一起填入相应的产品代码的行列内，表中不能出现两个及两个以上相同的产品代码的产品。

●企业自产自用的产品不必填报，仅填报最终产品的有关数据，企业外购产品并直接对外销售的，不应填在生产类产品内，应选择批发或者零售相应产品进行填写。

●计量单位：企业选择代码后计算机自动生成，如果系统未标识计量单位，企业必须填报本企业核算时使用的计量单位。企业填报数据时要特别注意计量单位，要严格按照产品标明的计量单位填写产品产量的数据，防止出现数量级错误（如：吨和万吨，米和万米等），第三产业如果没有计量单位的，可以不选择填报计量单位指标。

●金额单位：万元（价格单位：元）。

●本表由企业首次填报相关产品（服务）时选择填列产品（服务）代码，以后时期由系统自动带出产品名称和期初库存数据。选择产品代码时必须选择至最细产品项目。其他当期数据由企业按月填报，累计数据由系统自动生成。

●本表所列指标说明序号均按该指标在软件中的实际的列号表示，其中：3-30列指标单列均为本年数，双数列均为上年同期数。●煤炭折合成标准煤填写，其他产品根据国家统计局统计数据指标的要求进行填报。各项指标口径说明如下： 1.产品名称：

指企业所生产、销售产品或提供服务的名称，根据软件任务的产品编码选择填写。2.计量单位：

指软件任务规定填报产品的数量单位。软件任务自动设定计量单位，没有计量单位的，由企业填报本企业核算的计量单位，第三产业企业可以不填报计量单位。3、4.期初产品库存量： 指本年和上年同期月初产成品的库存数量。5、6．产品产量（购进量）：

指企业本年和上年同期当月生产的产品数量，对于主要产品表所列征收资源税的矿产品，应填写本生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。7、8.产品销量：（审核[7≤3+5] [8≤4+6]）指企业本期内实际销售货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于主要产品表所列征收资源税的矿产品，应填写本生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。9、10.产品销售价格（〔9=13/7〕〔10=14/8〕）

指企业本期内实际销售货物的平均销售价格（计算公式：产品销售价格＝销售收入/产品销量）。如因出口等原因造成销售价格不能通过审核公式，请写填报说明。11、12.出口产品销量：（审核[11≤7、12≤8]）

指企业本期内实际出口货物的数量，对于主要产品表所列征收资源税的矿产品，应填写本期生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。13、14.销售收入：（必填）指本期该产品的销售收入。15、16．产品销售利润（必填）

指企业销售该产品或提供该劳务的收入扣除其成本、税金后的利润，即某产品的毛利润（主营业务收入－主营业务成本－主营税金及附加）。

第四篇：重点税源财务数据制作和报送操作说明

重点税源财务数据制作和报送操作说明

一、客户端安装及使用

1、首先登录‘山西省地方税务局’网站，点击‘下载中心’，选择‘税务软件下载’模块，点击‘重点税源财务报表报送客户端’，然后弹出提示框，点击‘下载’。

2、客户端的安装

双击‚财务报表采集客户端.exe‛,出现以下安装窗口。点击‚安装‛按钮进行安装。目标文件夹可通过点击‚浏览‛按钮进行修改，系统默认文件夹为‚c：重点税源‛，安装结束后，安装程序自动退出。

3、运行客户端

客户端成功安装后，在桌面上创建‚财务报表采集客户端‛快捷方式，双击该快捷方式，则运行客户端软件。

二、客户端的操作步骤(数据制作)

1、双击“财务报表采集客户端”快捷方式，出现新用户注册窗口。

1、财务报表采集客户端新注册用户，用户名和密码由登录人员自行确定。如：用户名为1，密码为1。

填写完注册信息后，点击‚注册‛，会弹出‚注册成功，跳转到登录界面‛的提示框，点击‚确定‛按钮，会自动切换到登陆界面，并且把用户刚注册的用户名显示在登陆界面中；

点击‚取消‛按钮，则停留在新用户注册窗口。此时可点击‚清空‛按钮，再注册另一个用户；或点击‚返回‛，返回到登录界面，此时刚注册的用户不会出现在登录窗口，如果需要使用刚注册的用户，则需重新运行客户端。

2、注册成功点击登陆后，如果未录入过纳税人的信息，客户端会自动切换到录入纳税人信息界面：

（1）录入纳税人编码、纳税人名称、所属行业、报表版本，其中录入的纳税人编码为登陆山西地税网上申报系统的用户名，是客户端财务报表数据导入综合征管系统的唯一依据，必须正确输入。纳税人名称是税务登记表中纳税人的全称；所属行业分为工业企业、房地产企业和其他企业，按照纳税人所属行业据实选择；报表版本，如果纳税人采用采用2006年公布的新财务会计准则核算的，选择2007版；否则，选择2005版。录入完成后点击‚保存‛。

（2）如果该用户已经录入过纳税人的信息，则会跳过纳税人信息录入模块，直接切换到财务报表录入主界面。

（3）如果该用户还需添加纳税人，则点击菜单‚模版操作__添加新纳税人‛，增加需采集财务报表数据的纳税人。

3、登录到主界面首先选择相应的所属期，首先点击“报表所属期”右侧下拉列表。填报一季度数据，即所属期为1-3月份，填报上半年数据，即所属期为1-6月份，填报一到三季度数据，即所属期为1-9月份，填报全年数据，即所属期为1-12月份。

4、点击下方的‘经营信息表、资产负债表、利润表、现金流量表’录入相关的数据。

（1）在填写报表的时候单元格中只能录入数值，或在下拉列表框中选择给定的选项，不能有空格、汉字等非数值型字符；需要修改某个单元格数据时，只能重新录入该单元格，不能修改该单元格数据某一位，删除单元格数据时，通过退格键。

（2）Excel电子表格中的数据可通过复制操作，粘贴到客户端数据区域，但是在客户端中的粘贴操作，使用工具栏‚粘贴‛按钮，或者快捷键‚alt+d‛，如果需要重新填写全部的数据，点击工具栏‚清空‛按钮，清空本报表期的全部数据，然后重新填写。

（3）点击‚另存为‛按钮，可以将客户端财务报表数据另存为Excel格式文件。

5、录入完成后点击‚保存‛按钮。经营信息表的‚目前经营状况‛和‚所得税征收机构‛两个项目为必填项目，否则不能保存。

6、保存完成后，需要点击‘验证’按钮，然后在‚选择所属列表‛框中选择需要验证的报表期，点击‚验证数据‛按钮，对所选报表期的数据进行审核，并将审核结果在审核信息中显示出来。‚所有数据已经通过校验！可导出‛后，才可进行数据的导出报送。否则，需要录入人员进一步核对，只有‚保存‛过的数据才可进行验证。

‚所有数据已经通过校验！可导出‛后，才可进行数据的导出报送。否则，需要录入人员进一步核对，只有‚保存‛过的数据才可进行验证。

7、验证通过后，点击上方的导出按钮，会弹出提示框如图所示：

在弹出的窗口中选择导出文件存放位置，点击‚确定‛按钮，返回导出窗口点击‚导出‛按钮，生成报送的数据文件，提示导出成功。

8、导出文件名规则介绍 导出文件名示例：14232319870510_2009_1_02_new_1.zip ‚14232319870510‛ 代表纳税人录入的网上申报登录帐号。‚2009‛代表该报表采集的。

‚1‛代表该报表采集的月份，取值范围：1表示1-3月，2表示1-6月，3表示1-9月，4表示1-12月。

‚02‛代表报表版本，取值范围：01表示2007版本，02表示2005版本。

‚new‛代表客户端版本是最新的。

‚1‛代表纳税人选择的行业，取值范围：1表示工业企业，2表示房地产企业，3表示其他企业。

注意纳税人导出文件名不能手动修改

三、数据文件上传

1、登陆山西地税网上申报系统，点击‘税收报表填写’模块，如图所示：

点击下方重点税源户的‘浏览’按钮，选择你所导出指定文件夹的数据文件，然后点击‘上传’，提示‘上传成功’。

2、点击‘税收重点税源申报查询’模块，输入申报的相应和季度，查询重点税源财务报表的申报状态。

状态显示为‘已提交’，说明上传成功，状态显示为‘已迁移’，说明后台正在审核，状态显示为‘审核通过’，说明申报成功。

四、客户端的其他功能区介绍

用户管理：

1、修改密码：

（1）点击‚用户管理__修改密码‛

（2）在出现修改密码对话框中，旧密码和新密码。（3）点击‚确定‛，完成密码修改

2、切换用户：如果客户端有多个操作用户，当另一操作用户使用客户端时，需切换用户。

（1）点击‚用户管理__切换用户‛

（2）在出现的提示框‚你确定要退出，更换其他账号登录吗？‛

（3）点击‚确定‛，进入登录界面。模板操作：

主要功能有：管理历史数据、查看历史报表、报表版本设置、显示主操作界面、添加纳税人等。

1、管理历史数据：查看已录入财务数据的纳税人及财务数据所属期，可以删除不需要的财务数据。

（1）选择“模版操作__管理历史数据”（2）在弹出的管理历史数据窗口，点击‚查询‛按钮，则显示本操作用户所有已录入的财务报表数据，按纳税人编码、所属报表期列示.也可以按‚纳税人编码、报表所属期‛二个条件组合查询。

如果查询某个纳税人的全部数据，只输入需查询的纳税人编码，不选报表所属期，点击查询即可。

如果查询某时间段的数据，需在报表所属期中选择年、月。此时，年、月必须全选。

（3）对查询出的数据，可以单个选择或全部选择。（4）点击‚删除‛按钮，则删除第3步所选择的历史数据。注意事项：如果不对历史数据进行删除操作，则第3步和第4步可省略。

2、查看历史资料：用户可以通过该模块查看以前录入过的数

（1）选择“模版操作__查看历史报表”。

（2）在弹出的‚报表历史数据‛窗口中，选择报表所属期。当选择某一报表所属期时，自动显示该期报表所用财务报表版本、录入时间、录入的报表种类。

（3）点击‚查看‛按钮，则在主操作界面显示该纳税人在所选报表期内录入的数据。

注意事项：本操作只能查看当前纳税人的历史数据，如需查看其它纳税人的数据，则需在操作界面选择其他纳税人编码。

报表版本设置：

主要功能：如果纳税人适用的会计准则发生变化，涉及财务报表版本的改变，则在此进行更改。

（1）选择‚模板操作—报表版本设置‛

（2）在弹出的报表版本选择窗口中，选择适用的报表版本（3）在弹出的窗口中选择正确的行业。

（4）点击‚保存‛，则弹出如下对话框，让用户确认：（5）单击‚确定‛按钮，出现‚保存成功‛提示框。注意事项：变更报表版本后，变更当期的数据重置为空。同时，无法自动加载上期数据。

添加纳税人： 模块功能：如果用户录入多个纳税人的财务报表数据，则通过本模块来增加纳税人。

（1）选择‚模版操作__添加新纳税人‛

（2）在弹出的纳税人信息录入窗口，录入纳税人信息，并选择‚保存‛按钮。重复录入步骤，可增加多个纳税人的信息。

资料备份与恢复： 资料备份：

模块功能：对已录入资料进行备份，包括报表历史数据、纳税人信息、用户信息等。

（1）点击‚数据备份与恢复—资料备份‛（2）显示备份成功的提示框，点击‚确定‛。注意事项：

（1）备份数据存放地址‚C:重点税源备份‛（该路径为系统安装时的默认路径，如在安装时路径发生改变，请在改变后的路路径下找备份文件夹），文件名为financialForm.mdb。

（2）由于备份文件自动生成在重点税源安装目录下的备份文件夹中，在重装系统或删除时，请将该文件夹拷贝至其它位置，保证备份数据不被删除，以便客户端重装后恢复备份数据。

资料恢复：

模块功能：将备份的数据重新恢复到客户端中。（1）选择‚数据备份与恢复—资料恢复‛

（2）在弹出的数据恢复窗口中，点击‚选择‛按钮，选择备份文件的存放路径。

（3）在弹出的窗口中选择备份文件存放位置，并选择备份文件（备份文件名为‚financialForm.mdb‛），点击‚打开‛，回到数据恢复对话框

（4）点击‚恢复‛，出现是否恢复数据对话框（5）点击‚确定‛，显示恢复成功提示框

注意事项：数据备份后，又录入新数据，如果新数据未备份，则进行数据恢复操作后，未备份的数据将丢失。

第五篇：验证方案中重点考虑关键的操作

验证方案中重点考虑关键的操作,对于非关键的操作需要基于风险评估,决定是否需要验证

实施指导

我司的验证方针是什么？ 验证总计划？ 组织机构，职责 建议专人管理

R&D经理，研发部经理

验证必须QA参与。验证工作的所属部门发起验证，验证项目的负责人有发起的部门制定的人员担任

验证总计划或类似文件中明确定义验证计划的关键部分

验证主计划应该包括但不限于以下内容: 验证方针;验证组织机构（人员、职位、验证中的职责）;需要验证的设备、系统、仪器、分析方法、工艺等的汇总;文件模版:制定草案和报告的模版;计划和时间表;变更控制要求;引用已有的文件列表。

所有验证结束后形成验证主报告总结验证过程中的情况。验证主报告的正文应包括（但不一定局限于）如下内容：

12.验证 原料药GMP 实施指南 244 验证概述：说明所有验证活动的情况，概述是否达到了验证预期目标。

对验证项目、人员职责、变更情况的总结。

验证内容：包括设备确认、工艺验证、分析方法验证、清洁验证、工艺用水系 统及氮气系统验证、原料的规格及供应商等验证活动的总结。

列出培训情况、项目时间计划执行情况、偏差处理及文件管理执行情况的总结。

明确质量审核的执行情况。附件，包括：项目验证文件清单、变更列表等。

要点备忘

主管生产和质量的负责人及质量管理部门负责人必须对验证负责。

实例分析 验证主计划 一 项目概述

1.生产简介：（介绍生产能力、总体的生产计划）2.厂房介绍：（包括厂房的布局、配套设施情况）3.人流：（可以用文字或图表形式进行描述）4.物流：（可以用文字或图表形式进行描述）

5.生产环境概述：（介绍各区域的洁净级别要求及与污染和交叉污染的措施）6.生产工艺的控制：（生产过程中的记录、变更、偏差的要求）

二、组织和职责（列出整个项目验证活动中的所有子项目负责人及所承担的职责）

姓名 职务 职责 备注

三、验证内容及要求：（应包括厂房设施的确认、生产设备和分析设备的确认、计量仪表的确认、公用工程系统的验证、工艺验证、分析方法验证、助剂及辅助材料的确认、包装物的确认、原料准备、设备清洁、验证活动时间计划、培训、文件清单等）1.厂房确认

2.设备确认：（累出所有生产设备和分析设备的清单，注明验证的具体要求（是否需要验 证或确认、需要作哪些验证或确认项目、是否需要再验证等））

3.仪表校正及仪表在线监测系统的验证：（累出所有计量仪表的清单，注明验证的具体要 求（是否需要验证或确认、需要作哪些验证或确认项目、是否需要再验证等））

4.去离子水及纯水系统、压缩空气及氮气系统、空调系统等的验证：（注明验证的具体要 求（是否需要验证或确认、需要作哪些验证或确认项目、是否需要再验证等））5.工艺验证：（注明验证的具体要求（是否需要验证或确认、需要作哪些验证或确认项目、是否需要再验证等））

6.分析方法验证：（注明验证的具体要求（是否需要验证或确认、需要作哪些验证或确认 项目、是否需要再验证等））7.助剂和其它辅助材料的确认 8.包装物的确认

9.原料准备：（原料规格及供应商情况等）

10.设备清洁：（包括清洁的要求、分类、方法、确认）11.验证活动的时间表 12.培训

13.文件管理：（包括文件管理要求及文件修订历史记录）

附件：（上述项目中的表格可作为附件（如：厂房平面图立面图、生产设备一览表、分析仪 器及设备一览表、计量器具清单、原料供应商清单、GMP 验证时间表等））

要点备忘

验证组织机构中，企业主管生产和质量的负责人及质量广立部门负责人必须对验证负责

检查是否有验证主计划，整个验证活动所涉及的方面是否完整，没有遗漏

是否按验证主计划制订了各系统及工艺验证方案并实施验

验证后应建立日常监控计划，检查是否制订监控计划。

回顾性验证不要求有事先制订的验证方案，但要求有说明产品质量及系统稳定的数 据资料，查企业产品及系统（如水系统、HVAC 等）的日常监控数据的总结报 告，查偏差调查处理报告。

12.2 验证文件

【法规要求】

《药品生产质量管理规范》2010 修订版： 第七章 确认与验证

第一百四十七条 应根据确认或验证的对象制定确认或验证方案，并经过审核、批准。确认 或验证方案应明确职责。

第一百四十八条 确认或验证应按照预先确定和批准的方案实施，并有记录。确认或验证工 作完成后，应写出报告，并经审核、批准。确认或验证的结果和结论（包括评价和建议）应 有记录并存档。

第一百四十九条 应根据验证的结果确认工艺规程和操作规程。

【背景介绍】

验证是制药企业运行的基础，验证文件则是表明验证成功与否的重要证据。验证文件包 括：程序、计划、方案、操作指导、运行记录、结论等所有与验证活动有关的书面和电子化 的、可作为证据的文档。

【技术要求】

1.应当有书面的程序、验证方案，阐明如何进行某个验证。

2.应在验证方案中规定可接受的标准, 以衡量验证是否成功或失败。验证方案应当明确规定所要进行的验证类型（回顾性验证、预验证、同步验证）和验证批的批数

3.验证过程中出现的偏差，应在验证报告中进行充分的解释。应阐述结论和整改措施。当原料药的质量严重不符合时，应当考虑是否要停止验证或者修改验证方案, 增加更多的验证批数。要充分认识到失败的根本原因, 并作为应对依据，4.验证完成后应当形成一份对应于验证方案的验证报告，概括得到的结果，说明发现 的任何偏差，并做出必要的结论，包括为整改而必须做的变更 5.任何对验证方案的偏离都应当归档备案，并作适当说明。

6.当验证完成后，要将验证报告的书面版本进行批准并正式分发。

【实施指导】

1.应建立相应的验证程序 2.3.4.5.应在验证方案中规定验证参数的可接受标准 编制并批准操作指导或操作程序

编制并批准用于验证操作所产生的记录的模板

对于验证中出现的偏差，应在验证报告中进行充分的解释，并且记录调查的原因和采取的整改措施.当产品质量处于危险边缘时，应当考虑停止验证或者修订验证方案并增加更多的验证批次。在做出决定前要有充分的依据，因此要明确导致验证失败的根本原因并采取措施。

6.验证方案、验证报告以及验证过程中的各种记录，原件由QA 部整理存档 7.验证文件的收回有以下几种情况：

设备已不再使用、产品已不再生产、产品转移至其他地点进行生产等。8.各项验证完成后，应根据验证结果，对相应的工艺规程和操作规程进行完善

【实例分析】

图12-4 验证文件金字塔

公司验证政策 一般验证程序 验证主计划 验证方案/报告 开发报告、设备和设施的确认，分析方法验证等 培训，生产工艺开发

【要点备忘】

1.完整并相互支持 验证程序、计划、指导、记录等文件是否完整并相互支持，没有遗漏。2.是否一致 计划（或方案）与实际执行记录、报告是否一致，不一致的是否给于了充分解释或改进。

3.及时完成验证报告 验证报告是对验证工作的总结，重点是分析和评价验证是否达到了预期的目的，证明被验证的程序具有可重复性，要能够体现对后续运行的指导意义。4.验证总结 分阶段进行的验证活动的各个阶段的工作全部完成后，是否有一份验证小结。特别要注意偏差、处理和评估意见。如：DQ、IQ、OQ、PQ 等。

5.验证总结报告 按验证主计划完成验证后，是否有一个项目的总结报告。6.审核验证文件内容，包括：

验证计划、指导、程序、记录母件

验证报告、操作记录、验证活动记录、验证数据、结论

验证报告的审核、批准是否按规定的程序执行，是否经验证工作负责人审批。7.验证文件是否具有可追溯性：查验证文件是否有编号系统，保证验证的各种资料可 互相查证。验证报告中应附有关联文件列表。

8.验证文件是否由质量保证部门（QA）按文件要求归档，受控下发到有关部门。

12.3 确认

【法规要求】

《药品生产质量管理规范》2010 修订版： 第七章 确认与验证

第一百四十条 应建立确认与验证的文件和记录，并能以文件和记录证明达到以下预定的目 标： 1.设计确认应证明厂房、设施、设备的设计符合预定用途和本规范要求； 2.安装确认应证明厂房、设施、设备的建造和安装符合设计标准； 3.运行确认应证明厂房、设施、设备的运行符合设计标准 ；

4.性能确认应证明厂房、设施、设备在正常操作方法和工艺条件下能持续符合标准； 5.工艺验证应证明一个生产工艺按规定的工艺参数能持续生产出符合预定用途和注册要求 的产品。

【背景介绍】

证明设备或辅助系统设计符合预期的要求、安装正确、使用正常、实际上产生了预期的 结果并有文件证明的一系列活动。确认是验证的一部分，但是个别确认步骤并不能独自构成 工艺验证。在启动工艺验证作业前，需要完成关键设备与辅助系统、分析仪器等的确认。一系列完整的确认活动通常包括：设计确认（DQ）、安装确认（IQ）、运行确认（OQ）和性能确认（PQ）四个步骤。

【技术要求】

（1）.在开始工艺验证活动前，应当完成关键设备和辅助系统、分析仪器等设备、仪器的确 认。确认一般是通过单独或联合进行以下活动来实行的：

设计确认（DQ）：是对设计的设施、设备或系统适用于预期目的的一种有文件支持 的确认；

安装确认（IQ）：对安装好的和调整过的设备或系统符合已批准的设计、制造商建 议的和/或用户的要求的有文件支持的确认；

运行确认（OQ）：对安装好的和调整过的设备或系统能在整个预期的操作范围内按 要求运行的有文件支持的确认；

性能确认（PQ）：是对设备或其辅助系统在相互连接后，能根据已获准工艺方法和 质量标准有效的、重现的进行运转的有文件支持的确认。

图12-5 系统设计阶段对确认过程的直接影响

用户需求 ←性能确认方案-性能确认 ↑↓ ↑ 功能设计 ←运行确认方案-运行确认 ↑↓ ↑ 施工图设计 ←安装确认方案-安装确认 ↓ ↓ 执行

（2）.设计确认（DQ）应当获得如下证据：

生产部门和维修部门已经建立了用户使用要求文件（URS）；

工程部门起草的设备设计和自动化操作设计的技术提议被有关部门批准，这些部门 包括生产部门、技术服务部门、QC、QA 等。

① 证明文件要得到正式批准，这些证明文件应包括（但不一定局限于）下列内容：

会议记录 设施布局图

PID 图 供应商提供详细的图纸

② 设计确认（DQ）适用于（主要指设备或自动操作装置）：

新工艺 实际生产中新的步骤 生产工艺中设备的改造（3）安装确认

安装确认(IQ)应该包括（但不一定局限于）以下内容：

检查设备、管道、设施和仪器的安装是否符合其图纸和标准要求，并记录；

检查供应商是否按要求提供操作说明书、维护资料、有关证明等文件，并记录；

检查仪表安装前是否按要求校验；

到货确认，如：型号、外观、完整性、材质确认以及必要的单机测试等。（4）运行确认

运行确认(OQ)在安装确认之后进行，包括（但不一定局限于）以下内容：

从工艺、系统和设备常识中发展而来的检查；

检查应包括条件要求或者一组围绕操作限度上下限的条件，有时要包括“最差情况”的条件。

一份完整的成功的运行确认应该包括结论性的校准、操作、清洁程序、操作者培训和预防性维护要求。此步骤的完成相当于允许设施、系统和设备正式“开车”。（5）性能确认

性能确认(PQ)应该在安装确认和运行确认成功完成的基础上进行，包括（但不一定局限 于）以下内容：

使用经确认的代替品或者模拟产品的生产材料进行“开车”；

从工艺、系统和设备常识中发展而来的检查；

检查应包括一个条件或者一组围绕操作限度上下波动的条件。

尽管PQ 被描述为一个独立的活动,但是在某些情况下它会与OQ 结合起来。（6）已建立(使用中)设施,系统和设备的确认

必须有证据支持和证明操作及设备关键变量的操作参数和限度。另外，校准、清洁、预 防性维护、操作程序和操作者培训程序和记录也要以文件形式记录。

【实施指导】

（1）.如果是新设备或新建装置，其确认程序是先提出用户需求标准（URS=User RequirementSpecification），然后是DQ（设计确认）、IQ（安装确认）、OQ（运行确认）、PQ（性能确认）；

如果是现有设备，可只进行现状确认，确认程序是IQ（安装现状检查）、OQ（设备运 行参数检查测试）、PQ（与工艺匹配性评估）。

执行再确认的时候，如果设备没有大修、改造，仅执行PQ 即可。设备确认的每一个阶段应有明确的结论，说明是否符合相应阶段的确认标准，是否可进行下一阶段的确认。

用户需求标准(URS)：

该文件用于描述满足设备使用目的的需求，用户需求标准通常在技术和质量部门的支持 下由设备所属部门或使用部门起草，质量管理人员批准。各部门应依据URS 进行采购设备 和编写验证方案。用户需求标准中描述的需求应该具有“SMART” 特性：

S, Specific 明确性，每个需求应该具有具体的标准。

M, Measurable 衡量性，每个需求都能够进行测试或确认来证实该设备是否满 足用户需求。

A, Achievable 可实现性，每个需求都应该是能够实现的、清楚和明确的。

R, Relevant 实际性，每个需求的测试结果可以重复测得。

T, Time-based 时限性，完成目标色实现。

URS 不仅要考虑操作和工艺的要求，还要考虑法规的要求（包括：GMP、安全、环境 等方面）。（2）设计确认

一台新仪器、新系统或者新设备的设计确认(DQ)过程，就是审核或检查其图纸、说明 书等设计文件，评估其是否满足URS、预想的功能、法规等的要求，并形成文件证据。（3）.安装确认

安装确认(IQ)大体上包括（但不一定局限于）两个部分：

到货验收：依据URS、采购合同、设计图纸等文件，对设备、配件、软件功能等 进行检查、认可和接收，验收不仅包括硬件的表观检查（材质、校验报告、型号数 据、完整性等）、必要的测试等，也要包括对供应商所提供的文件（图纸、校验报 告、合格证书、材质报告、说明书等）等软件的检查，所有检查和认可均应形成记 录。

安装效果检查：依据安装图纸、URS、预想的要求、施工规范等，对安装的效果进行检查认可，如：安装位置、方向、牢固程度等。所有检查和认可均应形成记录。

应先编写并批准安装确认方案，方案中详细描述需要检查和认可的项目、要求、方法、记录及签名等。执行后需要产生一个总结报告，包括执行的方案、初始数据、异常情况讨论 以及后续采取以防止重新发生的整改措施。最后，报告应该说明结果与最初制定的标准是一 致的，设备成功地获得确认了

4）.运行确认

运行确认(OQ)在安装确认之后，对系统或设备进行单体或整体的测试或检查，运行确认通常通过假物料试车来完成。确认内容通常包括： 表观运行状态检查

从工艺、系统和设备常识中发展而来的检查，显示操作时系统的功能、调试设备的机械操作范围，测试所有系统的传感器、开关、控制装置、以及逻辑电路和安全监控

检查围绕操作限度上下限的条件是否满足要求，有时要包括“最差情况”的条件。

核实所有移动装置拥有正确的功能与操作范围、核实所有开关、按纽、与控制装置 功能正确、核实设备的标准操作程序已经具备、系统/设备的操作模式描述、所有 事故诊断与互锁的描述、输入/输出部分应该要分别测试等。

一份完整的成功的运行确认应该包括结论性的校准、操作、清洁程序、操作者培训和预 防性维护要求。此步骤的完成相当于允许设施、系统和设备正式开始生产。所有检查和认 可均应形成记录。

（5）.性能确认

性能确认(PQ)应该在安装确认和运行确认成功完成的基础上进行，显示系统/设备能够 在日常最高最低操作条件下可靠运转，评估设备在实际使用中的性能。是对系统或设备是否 符合工艺或最终用途的最后一步认可。尽管PQ 被描述为一个独立的活动，但是在某些情况 下它会与OQ 结合起来。

性能确认有时使用经确认的代替品或者模拟产品的生产材料进行“试运行”，API 合成 生产中更多与实验批生产同步进行，采用实验批生产获得的数据，评价设备或系统是否符合 预想的要求

性能确认也需要编写并批准方案和报告。（6）.再确认

再确认是对已经建立（或使用中）设施、系统和设备的性能状态进行周期性现状评估和 认可的过程。

再确认，通常通过对现有数据的统计和趋势分析、也包括必要的专项测试，如：每年进 行一次设备完整性检查、周期性对分析仪器进行校验等是再确认的一部分。

通过再确认获得证据支持和证明设备的关键变量的操作参数和限度仍然符合要求。另 外，校准、清洁、预防性维护、维修、操作程序和操作者培训记录也要以文件形式作为再确 认的支持。

（7）.多功能设施、设备的确认

多功能设施、设备的确认，应首先针对首次目的生产过程进行确认。在后续的品种切换 时，针对此产品的不同需求进行补充确认。以此种方式提供文件，证明生产所使用的设施和 设备符合生产过程和相关法规的的要求

【要点备忘】

直接影响药品质量的关键设备（包括重要检验仪器）确认情况，应注意试验的依据和原 理的正确性。

设计确认：关键的功能要求、法规要求是否在URS 中清楚描述，是否在设计文件 中体现，是否被检查认可。

安装确认：设备安装确认方案是否涵盖了所有设备及其附属部分、管路等，安装要 求是否被清楚描述，到货验收是否充分，安装检查是否被记录，安装方案中提及的 要求是否被包含在报告中。

运行确认：设备运行确认方案是否涵盖了所有设备及工艺对其提出的参数要求，审 核测试过程是否可靠，测试结果是否符合方案设定的标准。看设备能力指标是否达 到供货商技术资料或设计单位的标准，运行确认方案中提及的要求是否被包含在报 告中。

性能确认：设备性能确认方案是否涵盖了所有设备及工艺对其提出的性能参数要 求，审核评估的数据依据是否可靠，测试结果是否符合方案设定的标准，性能确认 中使用的替代品或原料是否适当，性能确认方案中提及的要求是否被包含在报告中勤劳的蜜蜂有糖吃

确认方案和确认报告是否被质量部门批准，方案的批准是否先与实施。

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