山东省地方税收保障条例五篇范文

第一篇：山东省地方税收保障条例

山东省地方税收保障条例

2010年3月31日山东省第十一届人民代表大会

常务委员会第十六次会议通过

第一章 总 则

第一条 为了加强地方税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障地方税收收入，保护纳税人的合法权益，贯彻落实科学发展观，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条 在本省行政区域内各级人民政府、地方税务机关以及与地方税收相关的部门、单位和个人，进行税收管理、税收协助、税收服务、税收监督等活动，应当遵守本条例。

第三条 地方税收保障工作坚持政府领导、地税主管、部门配合、社会参与、法制保障的原则。

第四条 各级人民政府应当依法加强对税收征收管理工作的领导，广泛宣传税收法律、法规，建立健全工作机制，组织协调相关部门、单位落实地方税收保障措施，对落实情况进行监督和考核，并按照财政管理体制保障地方税收管理工作经费。

第五条 省、设区的市、县（市、区）地方税务机关主管本行政区域内的地方税收保障工作，其所属的直属机构和派出机构按照规定的职责具体承担地方税收保障工作。

发展改革、经济和信息化、公安、财政、商务、国土资源、住房城乡建设、审计、工商等部门应当按照职责分工，依法协助地方税务机关做好地方税收保障工作。

第二章 税收管理

第六条 各级人民政府应当根据国民经济和社会发展规划，结合本地实际，优化和调整经济、产业结构，积极培植税源，保障地方税收与经济发展相协调。

第七条 地方税收收入预算的编制和调整，应当与本行政区域的税源相适应。地方税务机关应当根据经济发展实际和税源状况，科学预测地方税收目标，及时向同级财政部门反映重大税收增减变化因素，为财政部门编制地方预算提供依据。

财政部门编制和调整地方税收收入预算，应当征求同级地方税务机关的 4

意见。

第八条 县级以上人民政府及其有关部门应当在资金、技术等方面支持地方税务机关税收管理信息系统建设，提高税收管理的信息化水平。

省地方税务机关应当按照国家和省信息化建设总体规划，编制全省地方税务系统信息化建设规划，并有计划地组织实施。

第九条 地方税务机关应当创新税源管理方式，根据税源结构和分布状况，实行分级、分类、分项管理，提高税收管理水平。

第十条 地方税务机关应当定期进行纳税评估，对纳税人依法履行纳税义务情况进行审核、分析、评价和处理。

第十一条 地方税务机关应当加强发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理，完善监督机制，推广使用税控装置，建立举报和奖励制度，有效发挥发票在税收管理工作中的作用。

任何部门、单位和个人不得私自印制或者伪造、变造发票。

第十二条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当逐笔如实开具发票。取得发票方有权拒收不符合规定的发票。不符合规定的发票不得作为财务支出、报销凭证，不得在缴纳企业所得税、个人所得税时税前扣除。

第十三条 地方税务机关征收税款，应当充分利用信息技术和金融、邮政网络，简化申报征收程序，降低税收征收和缴纳成本。

第十四条 地方税务机关可以根据有利于税收管理和方便纳税的原则，对下列零星分散的税收依法实行委托代征。必要时，地方税务机关可以派员协助受托方征收税款：

（一）城市居民社区和农村零散税收；

（二）车船税和个体客货运输业税收；

（三）零散建筑施工、房产交易、房屋租赁、装饰装修业税收；

（四）福利彩票、体育彩票业税收；

（五）商业性的文艺演出、体育比赛税收；

（六）其他可以实行委托代征的地方税收。

地方税务机关应当依法对代征行为进行指导、管理和监督。财政部门应当按照规定及时足额拨付委托代征手续费。

第十五条 地方税务机关在税收管理活动中，应当支持税务代理业发展，鼓励和扶持税务代理机构开展涉税鉴证和涉税服务业务。

税务代理机构应当依法开展业务，并承担相应的法律责任。

第十六条 任何部门、单位和个人不得违反税收法律、法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定，不得干预、阻挠或者取代地方税务机关依法执行职务。

地方税务机关应当依照法律、法规的规定征收税款，不得违反法律、法规的规定多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

第三章 税收协助

第十七条 县级以上人民政府应当建立和完善地方税收保障信息系统，健全相关部门之间的税源信息交换和共享制度，实现涉税信息的互联互通。第十八条 县级以上人民政府有关部门应当履行涉税行政协助义务。因下列事项产生的涉税信息，有关部门应当按照与同级地方税务机关约定的时间和方式予以提供：

（一）企业、事业单位、个体工商户以及其他组织的设立、变更、注销、撤销登记；

（二）组织机构代码颁证、变更、废置；

（三）房屋所有权证书、土地权利证书、车辆和船舶营运证的发放、变更、注销；

（四）房地产项目施工许可、商品房预售许可和采矿、交通、水利等建筑工程许可以及文化经营许可证书发放；

（五）土地出让转让、房产交易；

（六）建设工程项目招标投标、中标合同签订、建设资金投入及工程款拨付、外来建筑施工企业备案；

（七）固定资产投资、技术改造、技术转让、产权转让以及企业破产清算、资产拍卖；

（八）高新技术企业认定，技术合同认定登记；

（九）商业性的文艺演出、体育比赛，社会力量办学；

（十）其他事项产生的应当提供的涉税信息。

第十九条 申请办理不动产登记的，应当向不动产登记机关提交法律、法规规定的完税或者减免税证明；未提交的，不动产登记机关不予办理。未经税务机关同意，不动产登记机关不得为税务机关扣押、查封的不动产办理变更登记手续。

第二十条 财政部门应当依法加强对纳税人会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料的监督，督促纳税人根据实际发生的经济业务事项，使用合法、有效凭证记账和核算。对监督检查中发现的涉税违法行为应当及时通知同级地方税务机关依法处理。

第二十一条 地方税务机关对纳税人、扣缴义务人依法实施账户开立情况查询、存款查询、税收保全和强制执行措施，有关金融机构应当依法予以协助。第二十二条 地方税务机关对欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，又不提供担保的，应当及时通知公安机关。公安机关应当按照相关法律、行政法规的规定阻止其出境。

对地方税务机关移送的涉嫌犯罪案件，公安机关应当依法处理。

第四章 税收服务

第二十三条 地方税务机关应当依法为纳税人提供税法宣传、政策咨询、纳税辅导、办税指南、权利救济等服务。

地方税务机关为纳税人提供纳税服务不得收取费用，不得变相增加纳税人、扣缴义务人的负担。

第二十四条 地方税务机关应当建立健全税务公开制度，公开征收依据、减免税政策、办税程序以及服务规范等事项，依法保障纳税人的税收知情权、参

与权和救济权。

第二十五条 地方税务机关应当建立税收政策执行和税收缴纳异议协调、调解机制，及时化解征纳争议。

第二十六条 地方税务机关应当依法收集、使用和保管纳税人的纳税信息。

除法律、法规另有规定外，未经纳税人同意，地方税务机关不得对外公开纳税人与纳税相关的商业秘密和个人隐私。

第二十七条 地方税务机关应当根据实际情况，对有特殊困难的纳税人办理纳税事宜提供必要的便利。

第五章 税收监督

第二十八条 各级人民政府应当将地方税收保障工作纳入工作考核范围，对负有地方税收保障责任和义务的相关部门、单位和个人参与税收协助的情况和成效进行考评和奖惩。

第二十九条 审计机关应当依法开展本级预算执行情况、下级政府预算的执行情况和决算审计；财政部门负责监督检查本级各部门及其所属单位财政预算执行情况。地方税务机关应当接受审计、财政部门的监督，落实审计和检查决定。

第三十条 地方税务机关应当加强税务稽查，依法查处税收违法行为，督促纳税人依法纳税。

地方税务机关依法实施税收检查前，应当将检查目的、项目、内容、时间和要求等告知纳税人、扣缴义务人,但有下列情形之一的除外：

（一）有公民举报纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法行为的；

（二）有证据表明纳税人涉嫌税收违法行为的；

（三）检查前告知会影响检查进行的。

第三十一条 地方税务机关应当建立健全社会监督机制，接受纳税人、新闻媒体和社会团体对税收执法的评议和监督，公开改进措施，并反馈改进结果。

第三十二条 任何单位和个人都有权检举和举报违反税收法律、法规的行为。

对检举或者举报违反税收法律、法规行为的，收到检举或者举报的机关和负责查处的机关应当为检举人或者举报人保密；经查证属实的，地方税务机关应当按规定给予检举人或者举报人奖励。

第六章 法律责任

第三十三条 违反本条例规定，私自印制或者伪造、变造发票的，由地方税务机关依法予以销毁，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十四条 违反本条例规定，有关部门、单位或者个人擅自作出税收

开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定或者干预、阻挠、取代地方税务机关依法执行职务的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成违反治安管理行为的，由公安机关依法予以治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十五条 违反本条例规定，县级以上人民政府有关部门未在约定时间内按照要求向地方税务机关提供涉税信息，造成地方税收损失的，地方税务机关应当及时报告本级人民政府，由本级人民政府根据情节轻重和损失程度，依据有关规定对相关部门及其责任人员作出处理。

第三十六条 违反本条例规定，负有税收协助义务的部门无正当理由拒绝协助的，地方税务机关应当及时向本级人民政府报告，由本级人民政府依据有关规定对相关部门及其责任人员作出处理。

第三十七条 违反本条例规定，地方税务机关有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）未依法履行为纳税人的保密义务造成损失的；

（二）截留、挪用税款或者代征手续费的；

（三）为纳税人提供纳税服务收取费用或者变相增加纳税人、扣缴义务人的负担，情节严重的；

（四）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。

第七章 附 则

第三十八条 本条例自2010 年5月1日起实施。

第二篇：2021年地方税收征管保障总结

2021年地方税收征管保障总结

撰写人：___________

日

期：___________

2021年地方税收征管保障总结

一、充分认识贯彻落实《保障办法》的重要意义

地方税收是地方经济和社会又好又快发展的财力保证。随着___市场经济的快速发展，地方税收税源构成和征税环境发生了很大的变化。在经济运行中，出现了经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、核算复杂化等特点，税源控管难度不断增大。加之地方税收税种多、涉及面广，税务部门受到信息来源渠道的限制，对部分行业、税种，尤其对一些零散、隐蔽的税源缺乏有效的源头控管手段，不同程度地造成了税收流失，影响了地方财政收入。贯彻落实《保障办法》，有利于促进以“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、信息支撑、司法保障”为主要内容的综合治税体系建设，通过政府各部门的分工协作、信息互通、资源共享，便于税务部门及时掌握涉税信息，加强源头控管，实现治税方式从税务部门单一型到社会各部门综合型的转变，进一步提高行政效率，降低行政成本，更好地发挥行政职能；有利于解决涉税信息传递不畅、涉税源头控管不严等问题，进一步提高税收征管质量和效率，保证地方税收及时、足额入库；有利于解决由于信息不对称而导致的税收流失等问题，更好地营造公平、公正的税收环境。因此，贯彻落实《保障办法》，对于提高行政效能，提升税收征管质量，营造良好的税收法治环境，实现财政收入与经济社会的科学发展具有十分重要的意义。各相关部门和单位要统一思想，充分认识贯彻落实《保障办法》的重要性，明确本部门、本单位在地方税收征管保障工作中的作用和责任，增强贯彻落实《保障办法》的积极性和主动性。税务部门要深入做好宣传工作，使全社会认识到综合治税的重要意义，促进《保障办法》的有效落实。

二、切实加强对地方税收征管保障工作的领导

为加强对地方税收征管保障工作的领导，完善综合治税体系，成立市地方税收征管保障工作领导小组（以下简称领导小组），负责指导、协调地方税收征管保障工作。领导小组由分管市长担任组长，市政府分管秘书长、各相关部门、单位的分管领导为成员。领导小组下设办公室，办公室设在市地税局，办公室主任由市政府分管秘书长兼任，副主任由市地税局、国税局和财政局分管领导兼任，配备相应工作人员，负责地方税收征管保障工作联系协调，___开展日常的具体工作。各成员单位确定一名联络员，负责日常地方税收征管保障工作的信息沟通、传递。

领导小组每年召开___次工作会议，制定工作目标、明确工作要求、分析存在问题，研究制定政策措施。___要定期召开联络员会议，通报工作开展情况，及时发现问题，提出工作建议。

三、明确部门职责

各相关部门、单位要按照《保障办法》的要求，将地方税收征管保障工作落实到具体部门和人员，明确分工和要求，建立相应的责任制度，确保地方税收征管保障工作贯彻到位。

（一）负责协助地方税收征管部门做好相关工作，并积极、主动给予配合，完善本部门的工作规范，确保有关要求落实到位。

1.审计部门对被审计单位进行审计时，将是否依法履行税收义务作为必审内容，并将查实的应补缴税款、滞纳金等涉税信息及时移送税务部门；

2.房产管理、国土资源部门对申请办理房产、土地权属变更手续的单位和个人不能提供税务___、完税证明或者税务部门出具的不征税证明的，不予办理相关手续；

3.工商部门对申请办理工商注销手续的企业和个体工商户进行___时，发现其不能提供税务登记注销证明的，要及时通报税务部门；

___人民法院审理企业破产案件和涉及不动产、无形资产处置的案件，及时通知税务部门，提供相应涉案信息，并为税务部门进行债权申报提供便利；

5.公安部门与税务部门应当建立工作协调机制，积极打击税收违法犯罪行为，及时受理、办结涉税案件；

___人民银行协调各商业银行为税务部门查询纳税人的账户情况提供便利；

7.各镇（区）要加强协税护税办公室的___领导，合理选配人员，保障协税办委托代征工作的开展。各镇（区）政府（管委会）、房管、保险等负责受托代征地方税款的部门和单位要遵循税收法规和相关协议，认真做好委托代征工作；

8.各部门、单位应按照法律规定做好个人所得税的代扣代缴工作。对取得的付款凭证要严格审核，凡不符合规定的票据，不得作为报销凭证；

9.财政部门要加强行政事业性收费票据管理，严格控制应税收费项目使用财政票据。对国家和省规定的有奖___、涉税___的奖金和代扣代缴、代收代缴、委托代征的手续费，应当按照规定在预算中予以安排；

10.地方税收征管部门要加强税收征收管理，严格控制税源，保障地方税收及时、足额收缴入库。地税部门、国税部门和财政部门全面开展涉税信息交换、共享信息资源，加强日常协作，联合办理有关涉税事项，积极开展联合税收征管工作。

（二）负责与地方税收征管部门建立信息共享机制，提供、交换相关信息的有关部门和单位，要按照《保障办法》要求的内容，结合本部门的实际，提炼有关信息和数据，并及时保质保量提供。

1.工商部门每月终了后__日内，提供工商开业登记信息，工商变更登记信息，工商注销登记信息和吊销营业执照信息等；

2.质量技术监督部门每月终了后__日内，提供企业、事业单位、社团___及民办非企业单位的___机构代码赋码信息，___机构代码证变更信息，___机构代码证注销信息等；

3.房产管理部门每月终了后__日内，提供商品房销售许可发放信息，房屋所有权信息等；

4.国土资源部门每月终了后__日内，提供国有土地使用权出让、转让信息，土地使用证发放信息等；

5.建设部门每月终了后__日内，提供建筑工程施工许可发放信息，工程招标项目资料、项目合同备案信息，建筑分包合同备案信息等；

6.民政部门每月终了后__日内，提供社会团体、民办非企业单位的登记信息，社会团体、民办非企业单位的变更登记信息，社会团体、民办非企业单位的注销登记信息，福利彩券获奖___信息等；

7.科技部门每季度终了后__日内，提供高新企业认定___信息，专利技术转让信息，技术开发项目立项备案信息，个人取得科技成果股权形式的奖励信息等；

8.信息产业相关管理部门在软件企业和软件产品认定结束后__日内，提供相应认定___信息；软件企业年审结束后__日内，提供年审信息等；

9.知识产权部门每季度终了后__日内，提供转让专利权的企业、个人的___信息等；

10.统计部门每季度终了后__日内，提供综合经济指标、工业经济指标、交通邮电和旅游经济指标、对外经济指标、国内贸易经济指标、固定资产投资经济指标、金融保险财税经济指标、价格经济指标、居民收支经济指标、单位用电信息；每年__月__日前，提供上我市全部职工平均工资信息等；

11.国有资产管理部门在企业重组、兼并、划转、转让、改组改制批准后__日内，提供相应信息等；

12.公安部门每季度终了后__日内，提供外籍人员入境情况信息，机动车辆注册登记信息等；

13.劳动和社会保障部门按月定期提供单位社会保险费的征缴计划信息；每半年后__日内，提供批准企业年金的有关文件信息，外籍个人就业登记情况信息，医保定点单位的销售信息等；

14.住房公积金管理部门在缴纳公积金存缴的标准及工资基数批准后__日内，提供相应信息等；

15.文化、体育部门在大型营业性演出、商业性体育比赛或者其它重要文化体育活动开展前，提供相关信息；中奖行为发生后及时提供应税彩票获奖___信息等；

___部门每季度终了后__日内，提供车辆营运证发放信息，船舶营运证发放信息，交通建设项目信息等；

17.水利部门每季度终了后__日内，提供水利建设项目信息等；

18.园林绿化、建设等管理部门每季度终了后__日内，提供绿化工程建设项目信息等；

19.外经贸部门每半年终了后__日内，提供有境外投资行为的企业的有关信息。

20.教育部门每半终了后__日内，提供各类办学机构的审批、登记信息，各类办学机构的变更信息，各类办学机构的注销信息等；

___部门每半终了后__日内，提供医疗机构审批、登记信息，医疗机构变更信息，医疗机构注销信息等；

22.物价部门每季终了后__日内，提供公益性收费、经营服务性收费项目及收费标准调整信息等；

23.残联每半终了后__日内，提供残疾人员信息和残疾人证发放信息等；

___人民法院每季度终了后__日内，提供对涉及不动产、无形资产处置的裁定、判决、执行、拍卖等信息以及破产程序中涉税信息，涉税违法案件中查补国、地税的涉税信息等。

25.地方税收机关应当按照规定向有关部门提供涉税信息，具体内容和时间要求由有关部门和地方税务机关协商确定。

___根据实际工作开展需要，在与相关部门、单位进行协调后，可对上述按期提供的涉税信息内容、时限进行扩充、修改和调整。

四、建立信息交换平台

以政府信息网络为依托，政府信息办尽快开发、建立征管保障信息交换平台，为相关部门和单位提供有效接口，保障其按期将有关信息和数据进行传递和下载；系统平台应赋予税务部门查询、读取、下载等功能，确保能够对相关信息的高效应用，为地方税收征管的综合治理和源头控管提供支持。

在征管保障信息交换平台尚未建立的情况下，为保障涉税信息共享工作的顺利开展，税务部门提供过渡的技术方案，有关部门、单位通过网络直接向税务部门传送数据文件，实现涉税信息的数据交换。

地方税收征管部门要保护纳税人的商业___和个人隐私，共享信息只限内部使用，不得用于税收管理之外的其它用途。征管保障信息交换平台、过渡系统的开发和应用应符合安全、保密的要求。

五、实施综合考核

将《保障办法》中有关考核内容，纳入政府工作任务分解考核指标，市政府定期对各镇（区）、相关部门、单位的工作开展情况进行综合考核；地方税收征管部门要对共享信息的综合应用情况按期进行总结和考评；各镇（区）、相关部门、单位要把地方税收征管保障工作作为本镇（区）、本部门、本单位绩效考核的一个内容，定期进行检查和考核。通过综合考核和绩效考核，形成责、权、利相结合的保障体系，增强成员单位配合支持地方税收征管保障工作的责任感，促进地方税收征管保障工作的顺利开展。

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第三篇：山东省地方税务局税收管理员工作规范

山东省地方税务局税收管理员工作规范

第一章总则

第一条为加强税源管理，优化纳税服务，提高税收征管质量和效率，落实税收管理员的管户责任，切实解决“疏于管理、淡化责任”问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，结合全省地税系统征管责任区管理工作实际，制定本办法。

第二条税收管理员是指基层地税机关负有直接管户责任的工作人员。

第三条设臵税收管理员，落实管户责任制应遵循属地管理与分类管理相结合的原则；管户与管事相结合原则;管理与服务相结合原则;片区管理与能级管理相结合原则。

第四条税收管理员应具备的基本业务素质：

（一）能够掌握各项税收法律、法规和政策；

（二）能够掌握相关的会计核算业务和财务管理知识；

（三）熟悉各项工作规程、手续制度和岗位职责；

（四）具有能胜任本职工作的一定能力和经验；

（五）具有一定的查账技能；

（六）能够较熟练地运用计算机从事各项管理工作。

第二章工作职责

第五条全面掌握管辖范围内纳税人的户源结构、税源分布、纳税申报、生产经营以及税法遵从度和纳税信用等级等基本情况。

第六条调查核实纳税人开业、变更登记认定事项的真实性，并依法核定纳税人适用税种、税目、申报方式、使用发票种类等事项。

第七条依法对注销户进行清理检查，重点监控纳税人关、停、并、转、歇业、复业等情况，清理辖区内漏征漏管户。

第八条对未按期申报和缴纳税款的纳税人和扣缴义务人实施催报催缴。

第九条依法对外地到本地从事经营活动的纳税人进行登记查验、发票缴销和税款清理等工作。

第十条对纳税人使用发票和税控装臵的情况进行日常管理，并负责与申报信息进行比对分析。

第十一条依法提请并实施税收保全和强制执行等措施。

第十二条对纳税人申请延期申报、延期缴纳税款、减免税、税前扣除等事项以及欠缴税款、税款核定等情况进行调查核实，并形成调查核实报告。

第十三条依法对纳税人当期纳税申报情况、所得税汇算清缴情况、委托代征税款等情况进行监督检查。

第十四条定期了解和掌握重点税源纳税户的生产经营情况和财务核算情况，进行税源分析和预测，并形成税源调查报告。

第十五条根据评估分析中发现的问题或疑点，对纳税人实施税务约谈或调查核实工作。

第十六条对纳税人违反税务管理的行为，提出纠正意见或处理建议；对日常管理中发现的纳税异常情况，提出评估建议；涉嫌偷税的，提出稽查建议。

第十七条负责对所辖纳税业户的税法宣传、纳税辅导等服务工作。

第十八条按照岗位职责和管理要求采集录入相关信息。

第十九条完成上级交办的其他工作任务。

第三章工作要求

第二十条税收管理员要严格遵守法律、行政法规的规定，依法行政，秉公办事，并接受行政执法和行政监察的监督。

第二十一条主管地税机关应明确税收管理员的工作内容、工作职权、工作程序、工作标准、工作责任和考核程序及方法，促其认真开展工作，依法履行职责。

第二十二条主管地税机关在落实管户责任时，应指定至少两名税收管理人员负责，同时确定主管责任人和协管责任人，明确各自职责，实现工作互补。

第二十三条主管地税机关需要实地调查核实纳税人生产经营情况、申报纳税情况以及其他各类申请事项时，应由两名以上税收管理员按照法定程序执行。实地调查核实结果均要形成书面材料，并按规定进行归档。

第二十四条需要税收管理员送达纳税人的税务文书，应填制《税务文书送达回证》，按文书送达程序办理。

第二十五条税收管理员要树立依法服务意识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务，坚持公正、公平、公开原则，切实维护纳税人的合法权益。

第二十六条主管地税机关要规范税收管理员对所管纳税人的日常管理行为，统筹安排税收管理员到户进行的调查核实、宣传送达等各类管理服务工作。

第二十七条税收管理员发现所管辖纳税人有下列情况之一的，应及时提出管理或行政执法建议，并按授权和程序，依法组织实施：

未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按规定设臵、保管账簿、记账凭证及有关资料的；

未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查的；

未按规定将其全部银行账号向税务机关报告或未凭税务登记证件开立银行账户的； 未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的；

未按规定开具、取得、使用、保管发票的；

未按规定安装使用税控装臵，或者损毁、擅自改动税控装臵的；

催缴期满仍不缴纳税款的；

欠税纳税人处分资产，或者其法定代表人需要出境的；

企业申报不实或个体工商户税收定额不合理的；

企业改组、改制、破产及跨区经营的；

不符合税收减免缓、死欠核销和税前扣除条件的；

其他需提出管理或执法建议的情况。

第二十八条税收管理员发现所管辖纳税人有下列行为之一的，应按程序提出稽查选案建议：

有涉嫌偷税、逃税、骗税、抗税等税收违法行为的；

纳税人对地税机关评估分析的问题或疑点无正当理由和证据进行解释和说明，又不愿自查纠正的，或纳税人拒绝约谈核实的。

第二十九条税收管理员在实施日常检查时，如遇到稽查局查处举报、交办、转办等案件的情况，应立即终止检查，同时将纳税人的有关资料移交给稽查局。

第四章监督管理

第三十条各级地税机关应本着“公开公正、注重绩效、便于操作、奖惩兑现”的原则，建立健全税收管理员监督考评机制，加强对税收管理员的行为监督和绩效考评。

第三十一条为了落实税收管理员制度，各级地税机关应对税收管理员的各项工作职责进行细化，并按照各项管理要求和标准进行量化，制定具体操作规程和作业指导书，建立岗责体系和考核指标体系，加强日常工作的指导、监督和考核。

第三十二条税收管理员的设臵应综合考虑本单位的税源结构、户源数量、地域分布和业户大小，以及税务人员的数量、素质等因素，按照“抓大控中定小”的工作思路，突出工作重点，实行分类管理，合理配臵资源。

第三十三条按照能级管理的要求，科学测试和评定税收管理员的业务能级，按照管户区域、管户类型、管户业务素质要求，合理划分岗位级别，按能定岗，以岗定责，建立和强化激励机制。

第三十四条各级地税机关要建立健全税收管理员责任追究制度，加强内部执法监督、行政监督和廉政监督，对税收管理员因职责履行不到位导致税收流失或重大税务违法案件发生的，或存在违规、违纪等不廉洁行为的，必须依据有关规定追究相应责任。

第三十五条税收管理员实行定期轮换制度，具体轮换规定和任期时间由各地税务机关根据实际情况确定，原则上每届任期最长不得超过五年。

第三十六条各级地税机关应加强对税收管理员的政治思想教育和文化、业务、技能的培训，不断提高税收管理员的素质和能力。

第五章附则

第三十七条各市地税局应根据本规范的要求，结合当地征管工作实际，制定具体实施办法。

第三十八条本办法由山东省地方税务局负责解释。

第三十九条本办法自二00五年一月一日起施行。

第四篇：地方税收综治保障指导方案

为了进一步强化税收征管，整顿和规范税收秩序，营造依法治税环境，真正形成“税收管理社会化，税源监控多元化”的治税环境，促进财政收入稳定增长和国民经济健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，结合我镇实际，特制定本方案。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，深入贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，聚合力量，加强征管，全面构建以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系，切实增强全社会依法治税意识，努力实现税收征管方式由注重征收管理向税源控管和征收管理并举的转变。

二、基本原则

坚持依法治税，实行社会综合治税；坚持执法主体地位不动摇，由地税局依法行使税收检查权、定额核定权、行政处罚权、税收保全与强制执行权；坚持合法获取和利用涉税信息，实行委托代征。

三、工作目标

通过调动各村（社区）村（居）委会的工作积极性，进一步健全完善社会综合治税网络，不断创新征管方式和征管手段，夯实税收管理基础，加强税源控管，提高税收征管质量和水平；建立社会综合治税工作长效机制，实现地方税源管理由税务部门单一治税到社会各方面综合治税的重大转变，努力营造法治、公平、有序的税收环境。

四、加强领导，明确目标任务。为确保社会综合治税工作顺利推进，决定成立乡镇社会综合治税工作领导小组。

五、主要措施

（一）广泛宣传，努力营造良好氛围。各村（社区）村（居）委会要以刷写标语、印发宣传材料等多种形式，广泛宣传社会综合治税的重要意义，充分调动全社会依法纳税的主动性，不断扩大社会综合治税的影响面，切实增强诚信纳税意识，努力营造推进社会综合治税工作的良好舆论氛围。

（二）强化措施，切实加强税源建设。各村（社区）村（居）委会要牢固树立“经济发展看效益、效益提高看利税、利税增长看入库”的思想观念，找准壮大财源的切入点和着力点，采取各种有效措施，进一步摸清税源底数，掌握税源变化，突出征管重心，坚持做到国有经济和私营经济、生产性税源和非生产性税源、企业和个人、内资企业和外资企业“四个并重”，做到大税不丢，小税不放，切实增强财政实力。

（三）依法治税，强化财税监管职能。继续贯彻“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的方针，进一步改进和强化税收征管手段，加大税收秩序专项整治力度，坚决查处一切偷、逃、抗、漏税行为。建立完善税源动态监控体系，加强涉税信息交流，加大政策性扶持企业税收监管力度，将大量农村失控的税源变为可控可管的税源。

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（四）完善制度，建立治税长效机制。各村（社区）村（居）委会要以改革的精神加强制度建设，建立税源信息传递或者共享制度，全面、有效地汇集由各有关部门掌握的涉税信息。进一步建立健全综合治税工作长效机制，大力组织税收收入，把经济优势转化为税收优势，为解决好民生问题提供坚强的财力保障，为履行社会管理和公共服务职能打下坚实基础。

1、各领导小组成员对辖区内新开办的各类众企事业单位及个体工商户的信息应及时向地税分局反馈；分局应及时派税务人员落实并纳入管理。

２、地税分局应及时向各成员发放税收宣传资料,每年对所有成员进行不少于四次的业务培训。

3、各领导小组成员应加强与地税分局的联系，宣传各类新出台的税收政策，协助分局处理好征纳关系。

4、领导小组成员要负责收集辖区内纳税人对分局税收征管、纳税服务、税额核定的意见和建议，并对地税工作人员履行职责情进行监督。

六、严格考核，务求取得实效。乡镇社会综合治税领导小组办公室要在每季召开一次协调会，每半年对各村（社区）、村（居）委会开展综合治税的工作情况进行检查考核，对工作成绩突出的，将予以表彰奖励；对不按要求代征税款或履行职责不到位造成地方税款流失的，将予以通报批评，并追究有关责任人的责任，确保全乡镇综合治税工作扎实稳步推进。

第五篇：关于出台《加强地方税收保障办法》的议案

关于出台《加强地方税收保障办法》的议案

2012年，省直管县财政体制改革将在全国范围内（除民族自治地区外）全面铺开，此项改革将对各级政府间财政分配关系进行重新调整，对财政管理体制进行重构，有效提升县域、区域经济的自我发展能力。以省直管县财政体制改革为契机，充分发挥税务部门组织收入、调节经济的职能，争取地方政府制定出台《税收保障办法》，对于推动政府各部门和社会各界积极参与协税护税，营造法治、公平、有序的税收环境，实现财政收入与经济发展协调增长具有十分重要的意义。

一、税收保障的概念、原则、主要内容

税收保障是指税务部门以及有关单位和个人为保障税收及时、足额收缴入库所采取的税收预测、控管、协助、监督等措施的总称。税收保障工作应坚持政府领导、税务主管、部门配合、社会参与的原则。要以部门联动、源头控管、综合管理为主要方式，保障地方税收收入。地方税收保障办法至少应包括以下内容：地方政府及其部门制定规范性文件涉及税收内容的，应征求同级税务部门的意见。下达税收任务时，财政机关编制、调整税收预算草案应与本行政区域的税源相适应，科学预测税收目标，充分听取同级税务部门的意见。应根据国民经济和社会发展规划，优化和调整经济、产业结构，积极培植绿色税源，防止恶意拉税源现象发生。应依法加强对税收征收管理工作的领导，组织协调相关部门、单位落实税收保障措施，并按照财政管理体制保障税收管理工作经费。应将税收保障工作纳

入政府工作考核范围，对负有税收保障责任和义务的相关部门、单位和个人参与税收协助的情况和成效进行考评和奖惩。

二、出台《地方税收保障办法》具有可行性

2009年，国家税务总局《关于进一步加强税收征管工作的意见》（国税发„2009‟16号）要求：“税务部门要积极争取地方党委、政府的支持和相关部门的配合协作，努力通过制定地方性法规、政府规章等方式，建立健全政府牵头的公共信息共享机制，有效获取相关部门的涉税信息，并明确相关部门协税护税的责任和义务。逐步建立政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、法制保障的综合治税长效机制，健全协税护税体系，形成综合治税合力。”

例如2010年8月，福州市人大常委会通过《福州市人民代表大会常务委员会关于加强地方税收保障的决定》。该办法实施后，社会综合治税工作明显加强，各级政府和各相关部门对地方税收征管工作给予了有力的支持和配合，取得了明显成效。特别是在第三方涉税信息采集，加强重大建设项目管理等作用突出，促进了地方税收的明显增长，有效地保障了国家税收法律法规的贯彻落实，促进了社会公平。

三、针对《加强地方税收保障办法》提出以下六项建议

一是加强组织领导。市、县（市）区人民政府应当加强领导，组织、指导、协调有关部门和单位参与地方税收保障工作，并对工作开展情况进行监督和检查。市人民政府应当建立国家税务局与地方税务局税收缴纳异议协调机制，巩固地方财政收入；发展改革、公安、人力资源和社会保障、财政、城乡建设、住房保障与房产管理、国土资源、工商管理、质量技术

监督、交通运输、教育、科技、文化、卫生、体育、民政等有关部门应当根据税收征管的需要，协助税务机关做好地方税收保障工作；人民法院在审判工作中，应当协助税务机关做好地方税收保障工作。

二是建立信息共享制度。市、县（市）区人民政府应当组织建立地方税收保障信息交换平台，实现涉税信息的共享，涉及的部门和信息初步设想有九类：（1）工商局：企业注册、登记、注销信息；（2）地税局：企业登记、注销、管理信息；（3）经贸局：企业主管信息；（4）房管局：企业房产信息；（5）银行：企业资金流信息、信贷信息；（6）海关：货物进出口信息；（7）电力局：企业电耗信息；（8）水务集团：企业水耗信息；（9）科技局：企业科研经费使用信息。有关部门和单位应当定期做好与税务机关的涉税信息传递工作，提供信息的具体范围、内容、方式、期限等，由市人民政府组织税务机关与有关部门和单位依法协商确定；税务机关对有关部门和单位提供的涉税信息应当科学分析、综合利用，不得用于税收管理之外的其他用途。对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息，应当予以保密。

三是创新税收征管机制。税务机关应当创新税源管理方式，根据税源结构和分布状况，实行税源专业化管理，依法组织地方税收收入；应当公平、公正、文明执法，依法为纳税人提供政策宣传、纳税咨询、办税指导、权利救济等服务，采取各种措施降低纳税人的纳税成本，提高税收管理和服务水平。

四是完善考核奖惩机制。市、县（市）区人民政府应当将地方税收保障工作纳入工作考核范围，对税务机关组织收入情况以及负有地方税

收保障责任和义务的有关部门、单位、个人参与税收协助的情况和成效进行考评和奖惩；违反地方税收保障规定，负有税收协助义务的政府有关部门未能有效开展协助、未及时提供涉税信息，造成地方税收损失的，税务机关应当报告本级人民政府，由本级人民政府依据有关规定对有关部门及其责任人员作出处理。

五是健全经费保障机制。市、县（市）区人民政府应当建立健全国税经费保障机制，合理安排国税系统的日常经费预算，帮助协调解决国税系统在基本建设、基层建设、信息化建设等方面的困难。重视国税系统干部的培养，提高国税干部征管能力。

六是强化社会监督机制。税务机关应当建立健全社会监督机制，接受纳税人、新闻媒体和社会团体对税收执法的评议和监督，公开改进措施，并反馈改进结果。