第一篇：门诊电子处方系统应用中的问题分析及改进建议
门诊电子处方系统应用中的问题分析及改进建议
【摘要】 目的 了解我院门诊电子处方应用中存在的问题，探讨提高门诊电子处方质量的措施。方法对我院2011年下半年电子处方抽样调查中发现的问题进行统计、分析。结果 共抽查处方9654张，其中问题处方1356张，占抽查处方的14.05%；录入错误的问题处方1014张，占问题处方的74.78%。结论 我院电子处方系统尚存在许多不足，还应不断完善，以促进合理用药。
【关键词】 电子处方；问题分析；改进建议
随着计算机网络化管理的日益普及, 电子处方日渐成为医院信息化管理的必然趋势。电子处方的应用改变了传统的就医取药模式，方便了患者，也提高了工作效率。我院门诊电子处方的流程为：挂号（挂号员只录入患者姓名）→ 就诊（医师录入电子处方并通过网络提交）→ 收费 → 药师审核并打印处方、调配发药。电子处方系统有简便、快捷、准确等优点，但也存在一些问题，现就该系统在我院应用过程中存在的问题进行统计、分析，旨在提高电子处方的质量，保障患者用药安全[1]。1 资料与方法
抽查我院2011年下半年门诊电子处方，每月随机各抽取1周处方，共计9654张，根据《处方管理办法》进行统计、分析。结果
抽查9654张电子处方，问题处方1356张，占抽查处方的14.05%；录入错误处方1014张，占问题处方的74.78%，用药错误处方342张，占问题处方的25.22%，电子处方录入错误的发生率较高。3 问题分析与建议
3.1 基本信息录入错误 我院挂号员挂号时只录入患者姓名，其他基本信息都由医师录入，医师对病人基本信息的重要性认识不足，在录入患者基本信息时粗心大意，造成信息缺项或错误，如处方用药为成人用量，患者年龄为10个月；处方用药为妇科外用栓剂，患者性别为男性。建议医院使用门诊就诊卡，患者的姓名、性别、年龄、住址、联系方式等基本信息由挂号员录入，并重视挂号人员的培训，加强责任心，做到患者信息录入的准确与完整。
3.2 无临床诊断或诊断不规范 《处方管理办法》规定除特殊情况外，应当注明临床诊断，医师录入处方时未录入临床诊断或诊断不规范，如感冒、发热、红臀等，导致药师无法依据临床诊断来审核处方用药的合理性。
3.3单张处方超过5种药品 《处方管理办法》规定每张处方不得超过5种药品，1张处方中开具的药品过多，容易导致不良反应的增加。建议电子处方在设计时应当仅留5行可操作空行，即在1张处方中医师只能填写5种药品，若超量操作，系统将立即弹出对话框进行提示 [2]。
3.4 处方分色管理无法实现 处方颜色的区分主要是为了突出处方的科别或药品及使用药品患者的群体特点，防止用药错误，保障患者用药安全。我院除麻醉药品、精一药品处方仍采用手工书写的红色处方外，其余均使用电子打印处方，使得急诊、儿科处方无颜色区分，从而降低了医师、药师视觉警惕性，不利于患者的安全用药。
3.5 电子处方修改困难 电子处方在收费确认后，医师不能修改，只有做退药处理重新输入、重新缴费，程序更加繁琐，很容易导致医患纠纷，所以除了数量错误引起多收或少收费需要及时联系医师修改退、补费外，我院药师发现其他不合理处方时也只是取药后交代患者再次咨询医师。建议在电子处方系统中安装处方自动审核系统，对开具处方时出现缺项和用药不合理现象，系统会自动发出警示。这有助监督、促进医师合理用药[3]。
3.6诊断与用药不符 如诊断为功能性子宫出血，处方用药金莲花分散片；诊断为血管神经性头痛，处方用药甲氧氯普胺注射液。这主要是因为患者同时合并多种疾病，医师在录入电子处方时未注意添加第二诊断，或是患者需要自购药品，医师没有另开具一张处方所造成的[4]。
3.7 用法用量不适宜 如处方开颈复康颗粒0.5g 3次/d po，说明书为5g 3次/d；如处方开缬沙坦胶囊80mg 3次/d po，说明书为80mg 1次/d po。建议在电子处方系统中对药物的常规用法用量、用药频次、给药剂量等都作预设，避免因医师对药物不熟悉导致的一些错误。另外，药品的某些非常规用法,如嚼碎后服用、两药需间隔2-4小时服用、随餐同服等难以预设,给处方录入带来了困难。建议增
加“备注”栏,医师可以在备注栏中简要说明药品用法。
3.8 医师签名不符合规定 我院采取的是药房打印处方，先审方发药再将当天的处方按医师姓名分类后送给医师亲自签名的形式，虽然方便了患者，但也加大了药师和医师的工作量，同时因医师是轮流坐诊，送去的处方不能及时签字返还或丢失，给药房处方装订、保管造成一定的难度。建议把电子签名技术应用于电子处方，以及对处方数据输入者身份的有效识别，从而达到《电子签名法》的要求。4 讨论
4.1 加载药品咨询系统 有限的个人药学知识和繁杂的药物种类，给医师开具处方和药师审核处方带来了困难，建议在电子处方系统中安装用药咨询窗口，提供药物的说明书、配伍禁忌、不良反应、药动学、药效学、抗菌药物的使用原则等信息，为临床医师和药师提供实时帮助。
4.2 加强医师和药师的综合素质培养 医师应熟悉本专科药物的给药剂量、途径、给药方法、药物相互作用、配伍禁忌等，其中很重要的是增强责任心和电子处方的法律意识；药师除了学习本专业的知识外，还须学习临床医学、计算机、社交沟通能力等相关知识，才能高质量地按照“四查十对”的要求审核处方，发现处方中潜在的不合理用药现象，并及时与医师沟通，改进用药方案。
电子处方系统的应用，极大地提高了门诊的工作效率，方便患者就诊，对于使用过程中存在的一些问题，我们正在不断地探索和改善，并积极与软件公司联系，对医院信息化管理系统及电子处方系统加以完善和升级，使其更加科学化、现代化，为合理用药发挥更大的作用[6]。
参考文献
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第二篇：门诊不合格处方分析和改进措施1
沈丘县2010年下半年各医疗单位门诊
不合格处方公示
按照《沈丘县卫生系统药品安全专项整治工作方案》要求，为提高门诊处方书写质量，卫生局于2010年11月10日-20日对我县各医疗单位依照《处方管理方法》组织开展了专项整治检查。按照检查方案要求我们对每个医疗单位随机抽取门诊2010年5～10月共计8872张处方进行了分析。结果不合格处方195张，占处方总数2.20%，处方合格率为97.80%。处方不合格的原因多为处方书写不规范、不合理用药等。详细情况公示如下：
一、材料与方法
随机抽取处方8872张，进行11个方面的分析。
二、结果
1.共抽查处方8872张，合格处方8677张，不合格处方195张，不合格处方占处方总数2.20%，处方合格率为97.80%，其中：不合格处方中书写不规范79张，占不合格处方的40.5% ；不合理用药处方84张，占不合格处方43.1%；其它不合格处方32张，占不合格处方的16.4%。
2.处方书写不合格的主要表现
（1）处方前记项目内容不全。主要有门诊号、科别忘了写，年龄数字不写“岁”“月”“天”字，族别和性别填反，错写病人姓名，给收费处不能准确录入病人资料带来一定的困难。无临床诊断或诊断不明、诊断与临床用药不符，对药师在审方中存在潜在临床意义的禁忌证，不能有效地预防、控制差错事故和医疗纠纷的发生。
（2）药物名称不规范 通用名写成商品名、别名、习用名或名称前写注射用、名称后写注射液、名称前后都写注射液。存在错字、别字、现象，如“龙血竭”的“龙”字上没有“点”、“氨苄西林钠/丙磺舒”的“丙”字上面没有“一横”等。任意缩写或中文、拉丁文混写，如“缩合葡萄糖”写成“缩合糖”、“三磷酸腺苷二钠”写成“ATP”、“复方甘草片”写成“CO甘草片”等都是不正确的。
（3）有的药物不写剂型、规格、数量不写规格的，尤其以复方制剂、外用药（妇科、眼科、耳鼻喉科、皮肤科）最为多见。不写剂型的如：阿莫西林0.25（是片剂？还是胶囊？），六味地黄丸1×2瓶（数量？），头孢氨苄胶囊0.125*2盒（多少粒？）；规格、剂量书写错误的例如：乙烯雌酚片0.5mg写成0.5g，双黄连注射液10ml写成10mg，清开灵注射液10ml写成100ml等。对这类错误处方，药师若在调配中稍有疏忽或按方配发，必然会出现严重错误，导致医疗事故的发生。
（4）用法不当、模糊或错误。主要发生在外用药品，如乳膏剂、滴眼液、滴鼻液、喷雾剂、擦剂等，这些药品用法简单，医生自认为患者可自行使用。一组一次使用的液体药物却要分两次使用，有些药物为口服药物却要写成肌肉或静脉注射。
（5）诊断与用药不符：大多数是开人情方，本来患者患的是一种疾病医生开方时，却要根据病人要求开写自己需要的药品，有些是医生技术水平问题。给病人带来不必要开支，延误治疗，引发不安全隐患。
（6）还存在着不合理用药。合理用药是处方的重点，直接关系到病人用药的安全。①存在药物的配伍禁忌。如清开灵不能与硫酸庆大霉素配伍；盐酸克林霉素不能与氨茶碱、葡萄糖酸钙配伍；②无指征使用抗菌药物。如上呼吸道感染多数由病毒引起，盲目使用抗菌药，不仅达不到疗效，还可引起菌群失调；疱疹病毒性皮肤感染，使用头孢类抗菌药物。③同类药物的不合理联用。如阿莫西林舒巴坦钠+青霉素钠：两药同属β内酰胺类抗菌药，作用机制相同，合用可竞争共同的靶点而产生药理拮抗，治疗效果起不到相加作用，反而产生毒性。④不同类药物的不合理联用。如蒙脱石散（思密达）和抗菌药合用，蒙脱石散是一种强吸附剂，对消化道内的病毒、病菌及其产生的毒素都有较强的固定作用，对其他药物也有吸附作用。两药须合用时，应在服用蒙脱石散1h之前服用其他药物。⑤药物用法错误。青霉素类、头孢菌素类注射剂每日至少两次给药，但部分医生每日只给药一次，达不到治疗效果；有些缓控释制剂药物增加服用次数并不能增加作用强度，反而使不良反应发生率增加。
（7）用药时间过长。根据《处方管理办法》规定，处方一般不得超过7 d用量，急诊处方一般不得超过3 d用量，对于某些慢性病、老年病或特殊情况，处方用量可适当延长，但医师应当注明理由。而个别医院门诊有些处方用药长达1个多月，甚至更长的也未注明理由。
（8）超出5种药物 主要表现在小儿科、耳鼻喉科、急诊科处方输液组加口服、雾化吸入、局部外用药物。
（9）字迹潦草：字迹潦草是医生书写处方的通病，可能与医院患者量多有关，卫生局对这个问题非常重视，但未彻底解决。这给药师的调配工作带来了困难，是造成差错事故发生的问题之一。
（10）无结束标志 处方管理法要求开具处方后的空白处医师应画一斜线，以示处方结束。而有些医师对处方管理办法规定认识不够，未引起足够的重视。
（11）后记无签名、填写金额 原因为医师、药师开方、发药后未按时签名或工作疏忽、带教老师临时外出办事未签名。一旦发生医疗纠风，医生、药师就要承担相应的责任。
三、结论 ：处方书写质量有待提高，强化医务人员工作责任心和业务学习，贯彻执行《处方管理办法》，提高医师、药师专业技术水平。
门诊处方不合格的原因有很多，归纳起来主要有以下几个方面：①各医疗单位对处方的格式、正规书写没有制定模式和严格的管理制度及得力的监督措施。处方书写质量水平的高低是体现医疗质量的重要依据。②个别人员责任心不强，工作中敷衍了事，马马虎虎，职业道德观念差，法律意识淡薄，长期未能养成对处方的书写给予足够的重视，短期内难以适应。有些医师药理知识水平较差，对药品的通用名、规格、最小包装量不熟悉，对《处方管理办法》缺乏了解，处方正规书写的基本知识掌握不够。③药师的基本专业知识不足，对药品说明书不熟悉，在处方调配时又未能严格执行“四查十对”制度。个别药师不审方或审方后将不合格处方未退回相关医生修改，而是将处方单独收起来，使审方工作流于形式。作为基层医院，药剂科工作相对滞后,新药购进、短缺药品的相关信息未能及时通知给临床科室，造成医师对药品名称、规格、包装不熟悉，缺药不知道，来回修改处方，致使处方书写中品名、规格不具体，用法不当。④个别医师不执行抗菌药物分级管理、抗菌药物临床使用指导原则，重复用药、越级用药、没有必要的联合用药、超疗程用药。
四、改进措施
（2）举办培训班，强化对《处方管理办法》、促进合理用药知识的学习，加强科室的三基训练、业务基本知识、药品说明书的学习，并纳入到院对科、科对个人的管理中。
（3）加强医德医风教育和职业道德的培训工作，培养医务人员树立科学发展观，以人为本、以病人为中心的思想观念，加强对不合理用药危害性的认识，提高处方书写质量，纠正不合理用药的恶习。
（4）严格执行《处方管理办法》规定，实行处方点评。药剂科每月抽查200张处方对处方进行点评，填写处方评价表。把处方点评内容反馈给科主任，由科主任反馈给本人，并在医院内部公示栏里公示，以督促本人能得到及时的改正。同时院质管办每月定期抽查200张处方，实行奖惩制度。对抽查不合格处方的医师、处方质控不严的药师纳入科对个人考评中，给于扣分处罚。
（5）利用医院内局域网管理系统 建立药品信息网，使全院每个职工都能享受到最新药品信息。
（7）药师应严格控制处方质量，做到每天质控的不合格处方，及时退回相关医生修改、订正。调配处方时努力做到“四查十对”，加强工作责任心，发现问题一定要及时与医师联系、沟通，确保处方质控质量。
（8）药师应多方面了解、掌握药品信息、业务基本知识、临床知识，充分发挥临床药师的作用，每周参与临床业务查房，寻找合适病例建立药历，与临床医师进行用药讨论，提供用药咨询，指导临床合理用药，提高临床合理用药水平，确保病人用药安全有效。
沈丘县卫生局
卫生系统药品专项整治工作领导组
二0一0年十一月25日
第三篇：门诊中不合理用药处方分析
门诊中不合理用药处方分析
摘要：目的:了解门诊各科室不合理用药情况，为临床提供用药建议。方法:随机抽查门诊2013年10月-12月处方20176张,根据药品说明书、相关法规及其他循证依据，对不合理用药情况如重复用药、诊断与用药不符、溶媒选用不当、用法用量不当、配伍禁忌、联合用药不合理、选药不合理等进行统计、分析，并将分析结果反馈于临床。结果:不合理用药处方786张,占抽查处方总数的3.9%。其中重复用药90张,占不合理用药处方11.4%;诊断与用药不符267张,占不合理用药处方34.0%;溶媒选用不当54张,占不合理用药处方6.9%、用法用量不当201张,占不合理用药处方25.6%;配伍禁忌80张,占不合理用药处方10.2%,联合用药54张,占不合理用药处方6.9%;选药不合理40张,占不合理用药处方的5.1%。结论:门诊用药基本合理,但仍存在一些问题。药师与医生、护士应加强沟通,逐步改善临床用药合理性。
关键词：门诊处方;不合理用药;处方分析 【中图分类号】R969 【文献标识码】B 【文章编号】1672-8602(2014)03-0133-02
合理用药是社会各界普遍关注的主题，然而根据报道，不合理用药导致的死亡占死亡患者的1/3，不合理用药造成的住院患者占1/7［1］。2011年调查显示，我国不合理用药占用药比例的12%-32%，每年因药物不良反应导致死亡的患者约为50余万人［2］。市场因素又加重了我国不合理用药现象。笔者随机抽查了门诊2013年10月-12月处方20176张,根据药品说明书、相关法规及其他循证依据，对不合理用药处方进行分析, 为提高临床合理用药水平提供参考。资料与方法
随机抽查我院门诊2013年10月-12月处方20176张，处方样本基本覆盖各临床科室,具有一定的代表性。根据《处方管理办法》、《中国药典》(2010 年版)、《临床用药须知》(2010 年版)及药品说明书、教科书、文献资料等相关资料，对其中不合理用药处方进行统计分析。将786张不合理用药处方进行统计分析，对存在的主要问题进行讨论,为临床用药提供参考，以提高合理用药水平,更好的推进药学服务。结果
20176张处方中, 用药不合理处方有786张,占抽查处方总数的3.9%。其中重复用药90张,占不合理用药处方11.4%;诊断与用药不符267张,占不合理用药处方34.0%;溶媒选用不当54张,占不合理用药处方6.9%、用法用量不当201张,占不合理用药处方25.6%;配伍禁忌80张,占不合理用药处方10.2%,联合用药54张,占不合理用药处方6.9%;选药不合理40张,占不合理用药处方的5.1%。分类结果见表1。
表1 不合理用药处方统计
不合理用药类别不合理类型处方数占不合理处方%
重复用药 90张11.4
诊断与用药不符267张 34.0%
溶媒选用不当 54张 6.9%
用法用量不当 201张 25.6%
配伍禁忌 80张 10.2%
联合用药54张 6.9%
选药不合理 40张 5.1%
举例分析
3.1 重复用药：(1)一张处方中同时开具美敏伪麻溶液和马来酸氯苯那敏片,这2种药属于抗感冒药,美敏伪麻溶液含有伪麻黄碱60mg,氢溴酸右美沙芬20mg,马来酸氯苯那敏4mg；2种药含有相同的成分马来酸氯苯那敏,同时服用不能增加治疗作用,只会增加药物的不良反应。（2）给腔隙性脑梗塞患者开具血栓通注射液+参芎葡萄糖注射液，血栓通注射液成分为丹参、玄参，反藜芦，参芎葡萄糖注射液成份为盐酸川芎嗪100mg，丹参相当于丹参素20mg；两种药物一起使用，使丹参的剂量增大，容易引起不良反应。（3）给高血压患者开具非洛地平和氨氯地平，因2种药物作用机制相同,属于钙离子拮抗剂,也属于重复用药，同时服用会增加踝部水肿不良反应。
3.2 诊断与用药不符： 该项在处方点评的不合理处方中，历来占据着较大的比例，如(1)诊断为肠炎的患者,处方用药开具甲氧氯普胺、依替米星和非洛地平片, 甲氧氯普胺为止吐药，依替米星为广谱抗生素，非洛地平片为降压药。(2)诊断为糖尿病的患者,处方用药开具胰岛素、硝苯地平缓释片、酚麻美敏片,其中硝苯地平缓释片为降压药，酚麻美敏片为感冒用药。(3)诊断为胃炎的患者,处方用药开具二甲双胍缓释片、阿卡波糖片、奥美拉唑肠溶片和左氧氟沙星片,这4种药中，二甲双胍缓释片和阿卡波糖片用于降低高血糖, 奥美拉唑肠溶片用于抑制胃酸的分泌，而左氧氟沙星片是抗菌药;(4)诊断为皮肤感染的患者,处方用药为依替米星和坎地沙坦片，依替米星为广谱抗生素，坎地沙坦片为降压药;（5）诊断为慢性支气管炎的患者,处方用药开具注射用头孢哌酮钠他唑巴坦钠和铝碳酸镁片,铝碳酸镁片为治疗胃病用药。出现上述错误的原因可能为一个患者同时患有2种以上疾病,医生在诊断处只写一种疾病,却在处方中开具治疗其他疾病的药物。
3.3 溶媒选用不当：目前，临床上最常用的溶媒为0.9%氯化钠注射液、5%葡萄糖注射液、10%葡萄糖注射液，这三种溶媒的PH值是不同的，因此，酸性或碱性的药物就必须选择适合自身特性的溶媒。(1)同类药物中，不同的药物所选择的溶媒也各不相同，如注射用氟罗沙星+0.9%氯化钠注射液,注射用氟罗沙星说明书注意事项中明确写明本品忌与生理盐水或与葡萄糖盐水并用,应选用5%葡萄糖注射液做溶媒，因为两者配伍易发生浑浊;而左氧氟沙星注射液既可以用葡萄糖溶液溶解，又可以用0.9%的氯化钠注射液溶解。(2)注射用泮托拉唑+5%葡萄糖注射液配伍后,出因pH值的影响，泮托拉唑含量降低,变色,说明书中指出，应选0.9%氯化钠注射液做溶媒;(3)抗生素大多以0.9%氯化钠注射液做溶媒，如注射用哌拉西林他唑巴坦粉针+10%葡萄糖注射液配伍,因溶液pH值的改变而产生混浊。（4）由于医生习惯用0.9%的氯化钠注射液做溶媒，因此有的处方开具参附注射液+0.9%氯化钠注射液，而参附注射液说明书规定必须用5～10%葡萄糖注射液溶解。
3.4 用法用量不当：(1)开具阿托伐他汀片时,用法用量中写为“每天一次”。该药是通过抑制胆固醇合成的限速酶羟甲戊二酰辅酶A(HMG-CoA)而发挥其降脂作用,该酶在夜间的活性高,故宜晚上服用;(2)硝本地平缓释片用法为一天3次,每次1片。该药是缓释制剂,说明书要求为bid。（3）冠状动脉粥样硬化性心脏病患者给予丹参川芎嗪注射液20ｍＬ／次，１日１次，静滴，连续治疗了7ｄ。用药分析：丹参川芎嗪注射液药品说明书推荐剂量为１次5-10ｍＬ。该患者的用药剂量为20ｍＬ，超出说明书规定的剂量用药。（4）外科感染患者给予头孢替唑钠0.5g静滴，QD，疗程为7天。头孢替唑属时间依耐性抗生素，其抗菌效果主要取决于血药浓度超过所针对细菌的最低抑菌浓度（MIC）的时间，血药浓度在体内代谢达到最高后慢慢下降，当降至无效浓度时就进行下一次用药，可尽量延长药物在体内的有效浓度时间，起到较好的治疗作用。说明书中规定本品应分次给药，目的是缩短给药间隔时间，使24小时内血药浓度高于致病菌的最小抑菌浓度时间超过60%。头孢替唑达到最小有效浓度后再增加药物浓度也不会提高其抗菌效果，如果一次即给予一日总用药量，不仅会使药效降低，还会造成血药浓度过高，增加代谢负担，导致用药风险增加。故在应用本品时，应严格按照说明书要求分次使用。
3.5 配伍禁忌：(1)炎琥宁注射液加入5%葡萄糖注射液及维生素B6注射液,立刻出现白色浑浊。原因为：炎琥宁注射液+维生素B6注射液存在物理配伍禁忌;(2)输完复方丹参注射液+0.9%氯化钠注射液后，护士没冲管就输入5%葡萄糖注射液+左氧氟沙星注射液，输液管中出现浑浊;因此医护人员输液过程中要注意药物输注的顺序,或用生理盐水冲管,避免2种药物直接接触而发生反应，特别是输完中成药后;(3)醒脑静注射液30ｍＬ合并使用门冬氨酸钾镁注射剂４ｇ。用药分析：药品说明书中用法用量为静滴，１次10-20ｍＬ。而该患者１次使用了30ｍＬ醒脑静注射液，超出了说明书用量，醒脑静为中药注射剂，不应该配伍门冬氨酸钾镁输注。（4）中药饮片处方中同时使用附子和全瓜蒌。附子为毛茛科植物乌头的子根，其与瓜蒌同用属中药十八反的配伍禁忌，附子不宜与瓜蒌同用;（5）中药注射剂本身成分复杂，较易发生不良反应，若临床上常将其他药物加入到中药注射剂中配伍静滴，更增加了不确定性。因此，中药注射剂要求单独使用。讨论
综上可见,门诊用药基本合理,但仍存在一定问题。药物使用不当,不仅达不到治疗疾病的目的,反而会影响疾病的病程及预后,严重者可使患者致残、致死。因此,医师、药师应当增强责任心和使命感，提高专业知识水平，避免药物的滥用，尽量减少和避免不合理用药的发生。
参考文献
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第四篇：AO系统应用中存在的问题及改进
AO系统应用中存在的问题及改进
现场审计实施系统(AO)软件，具有实用、高效等特性，普及应用势在必行。但是在应用中，AO软件却迟迟得不到普及，存在在以下三方面问题：
一、认识方面。虽然审计署、审计厅多次进行了强调，市审计局在年初更是花大力气进行了培训，但是存在“突击学、考得过、忘得快”现象。计算机基础知识虽然得到普及，但很多审计人员对计算机审计的认识与应用仍停留在用电脑打打字，画画表格。即使使用AO软件，也只是使用AO软件来填写审计日记、审计底稿和审计证据，而对数据的采用、分析则一概不用。
二、人员结构方面。由于人员编制、工作经费上的限制，审计机关只能靠对现有人员的培训来适应计算机审计。而培训又是浅尝即止，由于大多审计人员，知识结构不同，要普及计算机基础知识尚可以达到，但要熟练应用AO软件则有困难。AO软件需要较深的计算机知识，要了解各种类型的数据库、各种类型的财务软件，特别是SQL语句的编写，普通审计人员很难完成。
三、环境方面。一是内部环境。主要表现在硬件配置跟不上，比如我们在对地税进行审计时，仅数据库就2G多，而AO软件大多是安装在笔机本电脑上，对这么大型的数据库进行检索就死机，根本无法进行运算。二是外部环境。审计机关被审计单位会计电算化工作开展不多，绝大部分单位依然是手工记账，真正意义上的电算化审计根本无从谈起。即使部分单位实行了电算化管理，采用的数据库也五花八门，基于的平台各不相同，而大多单位人员只会机械的使用，根本不知道所用的数据库结构、基于什么类型的平台、用的什么版本，完全靠审计人员自行摸索了解，如果不是专业的计算机人员，采集数据十分困难。甚至还有的单位使用盗版软件，软件部分功能不能使用，不能备份数据库，从而不能采集数据。
由于以上三方面的的问题存在，所以AO软件在基层审计机关迟迟得不到普及。我们认为，要使AO软件在基层审计机关得到广泛应用，必须要结合基层审计机关的现状与实情，在以下几个方面加以改进：
（一）加强对计算机审计的认知度。计算机审计绝不仅是“打打字、画画表”，而是对数据的综合分析利用。审计人员要一改以往的认识，充分利用各种机会开展计算机审计，特别是领导干部要带头使用计算机。要把使用计算机审计的项目与没有使用计算机审计的项目的工作效率进行对比，从而认识到之间的差距，以加强对计算机审计的认知度。
（二）改善人员知识结构。一是尽可能的争取人员编制和经费，引进一些既懂计算机又懂财务的专业人才。二是加强对现有人员的培训。要改变以前那种仅仅两、三天“浅尝即止”的培训模式，要集中选择部分基础较好的同志，开展系统的、周期较长的培训，而且培训的演示数据也不能仅仅使用最简单、最基础的数据类型，应该尽可能的把各种类型的、较为复杂的数据都演示到。
（三）进一步加强硬件配置。审计机关要保证经费加强计算机硬件配置，以适应电算化发展的需要。特别是对一些规模较大的数据库，要保证有一台服务器级的计算机来对其进行运算，以解决大型数据库“无机可用”的尴尬境地。
（四）建立技术支持专线。建议上级审计机关利用电话、互联网等手段建立AO软件的技术支持专线，在基层审计人员使用AO软件遇到困难时，能及时的提供技术支持。
第五篇：全国电子商业汇票系统的应用与改进建议
全国电子商业汇票系统的应用与改进建议
汪办兴
2011-01-26
摘 要： 由中国人民银行建设并管理的全国电子商业汇票系统（ECDS）的建成运行，标志着我国票据市场迈人电子化时代。ECDS运行一年来，顺利实现了业务全流程办理，商业银行基本确立了电子票据业务处理模式，全国电子票据业务呈现良好发展势头，主要商业银行积极推动电子票据业务开展。但同时，ECDS的推广应用也面临电子票据法规制度尚不完善、电子票据流动性不足和业务发展不均衡等问题，应通过健全法规制度、改进技术手段、加强政策引导等途径，提高电子票据业务的发展水平。
关键词：
商业汇票，电子系统，票据市场，改进建议
2009年10月28日，由中国人民银行建设并管理的电子商业汇票系统（ElectronicCommercialDraftSystem，ECDS）正式建成运行，我国票据市场由此迈入电子化时代j2010年6月28日，人民银行组织ECDS在全国推广应用。截至2010年10月28日，ECDS已投产运行一周年，ECDS平稳运行并实现全流程业务处理，商业银行初步确立电子票据业务开展模式，并加大电子票据业务的市场开拓。
自ECDS投产运行以来，电子票据主要业务逐月平稳较快增长，主要金融机构电子票据业务开展良好。但我国电子票据业务在起步发展阶段存在的诸如相关法律制度不够健全、电子票据流通性不足、安全性不容忽视以及业务发展不均衡等问题亟待解决。本文对我国电子票据系统（ECDS）建成运行、推广应用及其第一年的运行情况进行简要回顾，对其存在的问题进行针对性分析，并提出促进我国电子票据业务健康发展的对策建议。
一、全国电子商业汇票系统的建成和推广应用
电子商业汇票是指出票人以数据电文形式制作的、委托付款人或承诺自己在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。与纸质票据相比，电子票据具有以数据电文代替纸质凭证、以计算机设备录入代替手工书写、以电子签名代替实体签章，以网络传输代替人工传递四个突出特点。电子票据的发展，能够有效提高商业汇票业务的透明度和时效性.极大地克服了纸票操作风险大的缺点，节省各方交易成本，促进统一票据市场的形成。
（一）票据电子化与全国电子商业汇票系统的建成票据电子化泛指票据在产生，流通、结算过程中任一环节的电子化处理，其中包含着电子数据信息与实物票据之间的相互转换，其实质是实物票据处理方式的电子化。在人民银行ECDS投产运行之前，少数商业银行就开始了票据电子化的创新及尝试.相继推出了基于行内系统网上银行业务的电子票据产品。2005年，招商银行创新推出了”票据通”－－网上票据业务，并在2005年底与TCL合作开立了国内第一张电子银行承兑汇票。民生银行和中信银行也分别于2006年和2007年推出了基于各自行内网上银行系统的电子票据业务。工商银行参照传统银行承兑汇票业务流程，利用电子化手段，基于网上银行系统，设计开发了“易保付”电子化信用票据。上述银行的票据电子化尝试均取得一定成效并初步获得市场认同，但是其创新的电子票据仍存在着无法跨行流通的根本性制约。各行的电子票据只能在各自的行内客户间流转.无法背书转让给它行客户，因而极大地限制了其使用范围。
为进一步推动国内票据业务和票据市场发展，便利企业支付和融资，支持商业银行票据业务创新，人民银行着手牵头建设统一的电子票据市场。2008年1月，人民银行作出建立ECDS.推广电子商业汇票业务的决策。在充分调研论证的基础上，人民银行于当年6月正式立项，召集招商银行、民生银行、中信银行、工商银行等商业银行多次讨论系统需求和业务需求，集中力量，加紧立项开发。2009年10月28日，ECDS顺利建成并上线运行。
（二）全国电子商业汇票系统的推广应用
为促进电子商业汇票业务健康发展以及ECDS的推广应用，人民银行采取了“积极稳妥、分步实施”的原则.组织金融机构分批实施。
2009年10月28日，ECDS投产当日.20家金融机构成为首批用户，这些机构中.11家为全国性银行，2家为地方性商业银行.3家为农村金融机构.4家为财务公司。ECDS正式上线并进入试运行阶段。
首批20家试点金融机构通过抢占电子票据业务市场先机，取得了良好市场效应。更多不同类型的金融机构意识到这是票据市场革新发展的重要契机，也是自身积极介入和扩张票据业务的良好机遇.尤其是中小金融机构更期待通过应用ECDS系统降低交易成本，提升盈利空间。
2010年6月28日，应金融机构的要求，人民银行集中组织了第二批296家机构上线ECDS系统。至此，两批接入ECDS的机构共计316家，网点合计达到64681个。316家机构全部开通纸质商业汇票登记查询业务，其中232家开通电子商业汇票业务，占比为73%。ECDS开始在全国范围内推广应用。316家机构中，银行业金融机构246家.占比为78%，其中包括相当比例的农村金融机构：财务公司70家，占比为22%：中小型金融机构占比超过90%。
值得一提的是，作为ECDS推广应用的创新举措之一，财务公司签发承兑的票据被明确可视为银行承兑汇票，这在很大程度上提升了大型企业集团财务公司商业承兑汇票的信用品质和市场流通性。在ECDS建成运行和全国推广应用之后，财务公司使用电子票据作为结算和融资手段的积极性明显提高，尤其是在电子票据承兑和贴现业务的办理中表现较为优异。
总体看，ECDS的建成和全国推广，标志着我国商业票据业务进入电子化时代，这对于降低票据业务风险和成本，促进全国统一票据市场的形成，丰富支付结算工具，便利中小企业融资，完善利率形成机制以及促进经济发展等具有重要意义。
二、电子商业汇票系统功能与
商业银行电子票据业务处理模式
（一）全国电子商业汇票系统成功实现全流程业务办理
由于ECDS提供银票和商票的承兑、贴现和转贴现等多种交易方式。因此.ECDS的顺利推广应用意味着它能够实现银票和商票这两类票据的电子业务办理。
2009年10月28日，即ECDS上线当日，深圳宝昌电力有限公司等3家企业通过系统成功地向广州元亨能源有限公司等2家公司开出了电子商业承兑汇票；同日，上海和氏璧化工有限公司向广州市汇邦聚合物有限公司签发了电子银行承兑汇票：由此实现了电子商业汇票的同城、异地签发与即时交付。
为抢占电子票据业务办理的市场先发效应.在ECDS投产后三个工作日内，首批试点商业银行即应用ECDS实现包括出票承兑、贴现和转贴现以及票据对付清算在内的电子票据核心业务处理。
2009年11月30日，深圳发展银行深圳分行通过ECDS向央行深圳中心支行成功申请办理了全国首笔电子票据再贴现业务，合计金额68.96万元。此笔再贴现的成功办理，是对ECDS系统稳定性和安全性的进一步验证与肯定。至此，ECDS系统已实现电子商业汇票从签发、承兑、贴现、转贴现到再贴现的全流程交易。
（二）商业银行初步确立了开展电子票据业务的基本模式
多家银行基于企业网银的票据电子化方案，构成当时ECDS开发设计的基本框架，并在很大程度上决定了其运行功能。ECDS需要接入金融机构具有较高业务处理能力的电子服务平台，首批接入银行均采取了“企业网银+ECDS系统”的方式。基手企业网银的ECDS处理模式，是目前接入ECDS银行开展电子票据业务的基本模式。此种模式能够对企业客户提供出票信息登记、承兑、收票、未用退回、保证、背书转让、质押，贴现，提示付款、追索等基本业务服务，企业操作员可通过数字证书登陆，进行安全、便捷地操作。
在“企业网银+ECDS系统”基本模式下，电子票据业务办理流程一般为：企业客户在银行开立结算账户一双方签订《电子商业汇票业务服务协议》一客户填写《银行电子商业汇票业务申请表》一银行为客户开通业务功能，并制作数字证书一双方根据业务种类签订相应协议，为客户办理具体业务。
三、金置电子商业汇票业务开展情况
（一）全国电子商业汇票业务发展势头良好
至2010年10月末，ECDS建成运行已满一年，我国电子票据市场步入良好的发展态势，电子票据主要业务逐月平稳较快增长。
2009年10月28日至2010年10月31日，电子商业汇票系统处理电子商业汇票业务总数为186152笔，金额6145.16亿元。其中出票（指收款人已签收）53503笔，金额1631.08亿元；承兑（指承兑人已签收）56330笔，金额1713.3亿元；背书21087笔，金额453.73亿元；贴现18933笔，金额795.29亿元；转贴现12588笔，金额809.98亿元：转贴现赎回14笔，金额0.86亿元：再贴现573笔，金额34.95亿元；质押1878笔.金额44.42亿元；质押解除41笔，金额0.94亿元；保证业务22笔，金额0.76亿元；提示付款21183笔，金额659.82亿元。通过大额支付系统发生票款对付业务共计8752笔，金额245.61亿元。纸票登记业务8587905笔，查询29736笔。其中，ECDS投产后的首月，各接入金融机构通过ECDS系统完成出票、承兑、贴现和转贴现这四大类电子票据业务1577笔，金额50.47亿元；2010年10月，各接入金融机构通过ECDS系统完成出票，承兑、贴现和转贴现业务26429笔，金额732.05亿元，分别比首月增长了14.76倍和13.50倍。
（二）开展电子汇票业务的活跃地区
ECDS在全国推广应用以来，“珠三角”和“长三角”等经济发达地区的电子票据业务在全国处于领先位置，正步入良性发展的轨道。从累计承兑和贴现的金额看，2009年11月至2010年9月期间，广东（不合深圳）、山东、北京、深圳、湖北、浙江、上海、江苏、天津和四川十省市依次位居前十位，上述地区累计办理承兑和贴现61354笔，合计金额达到2111.89亿元，分别占全国同期办理电子商业汇票承兑、贴现的笔数和金额的83.65%和86.37%。其中，广东和北京地区分别成为全国同期累计承兑量和贴现量最大的地区，此外，上述承兑和贴现活跃地区在电子票据其他业务方面也居于全国前列。
（三）主要商业银行积极推动电子票据业务开展
在ECDS投产后，主要商业银行积极争抢首笔业务的市场宣传效应.积极推动ECDS的应用和电子票据业务的开展。同时，主要商业银行加快制定电子票据业务发展规划，开展客户梳理.积极举办客户推介和业务培训等相关活动。
1.抢抓电子票据业务首笔交易的市场效应
在ECDS投产前，主要商业银行即已积极准备，发挥自身专业优势，联系企业客户.加强同业合作，力争在ECDS投产首日率先实现业务办理，从而获得市场效应，扩大票据市场影响力。ECDS上线当天，招商银行与中国电力投资集团公司在招行系统签发承兑全国第一张电子商业汇票；深圳发展银行广州分行成功办理了全国第一笔电子票据贴现业务；工商银行与深圳发展银行合作成功办理了首单全国跨行商业承兑汇票转贴现业务，当日交易金额达1.91亿。此外，北京银行在开通应用ECDS后，于12月11日成功办理了第一笔电子商业承兑汇票贴现业务，贴现金额达2348万元。
2.制定电子票据业务发展规划和客户营销计划
工商银行为推动全行票据业务的快速发展，在开通应用ECDS后，在积极争取电子票据业务市场效应的同时.从规范发展的角度，着手对电子票据业务提出相关工作要求和具体部署，构建全行电子票据业务发展规划，先后制定了《中国工商银行电子商业汇票业务管理办法》和《关于加快电子商业汇票业务营销工作》。同期，建设银行总行印发了《关于加强电子商业汇票业务管理的通知》，对建行电子商业汇票业务准入条件、客户选择等作出了具体规定。其他一些金融机构也相继制定了类似管理办法和业务发展规划。
此外，商业银行还有计划地进行市场细分和客户梳理，开展电子票据企业客户的培育工作，有针对性地制定营销计划。
3.积极举办电子票据业务市场推介会和业务培训
在推动电子票据业务发展过程中，相关银行有计划地开展市场推介活动。2009年11月3日和12月26日，中信银行分别在北京和郑州举办电子商业汇票业务专场推介会；2010年5月11日，招商银行在佛山举行“E票通行.链动金融-2010年招商银行电子供应链金融分站式交流推介会”；2010年6月3日，交通银行在广州举办了”新经济时代的企业财资管理”论坛，重点推介票据池，电子票据、跨行资金管理平台等现金管理产品。
同时，包括工商银行、招商银行和深圳发展银行在内的多家银行纷纷启动客户经理电子票据业务培训，请专家对客户经理进行ECDS系统应用操作的具体讲解。
四、全国电子票据业务发展面临的问题与对策建议
（一）全国电子票据业务在发展中值得关注的问题
1.电子票据发展的基本性法律制度有待调整完善
随着电子票据业务的开展.现行《票据法》已滞后于电子票据发展的要求，如目前缺少相关法律条文对电子票据的流通行为进行规范，不利于电子票据市场的长远发展。
一是现行《票据法》对于商业汇票”书面形式”的规定需调整。传统的银行票据业务主要依靠当事人书面形式的签字或盖章。我国《票据法》第一章“总则”对在票据上的签章有着详细而具体的规定。但是电子票据的签发和流通是在虚拟的网络上实现的，采用的是无纸化的电子交易方式，电子交易的签章，只有通过电子签名的形式来实现。因此，必须首先明确电子签名的法律地位，以保证电子签名的合法有效。
二是电子商务配套法律体系有待完善，以提高电子票据流转的安全保障。传统银行业务中具有法律效力的纸质票据行为（包括票据的签发，背书转让，贴现，兑付等）如何在电子介质中应用，出现纠纷后电子形态的证据如何被法庭所接受等问题，是电子票据发展过程中有待解决的问题。
2.现有电子票据业务办理模式对电子票据流通性未形成有效支持
全流程电子票据业务处理须由相对独立、相互联系的三部分电子化系统共同完成：一是银行间票据市场的电子服务平台ECDS；二是金融机构企业网上银行系统；三是金融机构内部票据业务电子管理系统。在金融机构电子票据业务从承兑、贴现、转贴现到资金划付的全流程业务具体办理中，则需具备两个基本条件：一是实现内部票据系统与ECDS的数据对接；-是金融机构必须能为企业客户开办网上银行业务.同时企业客户也愿意接受企业网银业务。在以上基本条件满足后，才基本确立了“企业网银+ECDS”的电子票据业务办理模式。当前这一模式对电子票据流通性和业务范围形成了一定的制约。
一是目前电子票据业务在办理时须依托由各家机构自身开发的企业网上银行和内部电子票据系统，因而当一家机构在贴现所承兑的电子票据、或将贴现后的电子票据转贴现给其他机构时，可能会因为各金融机构网上银行或内部电子票据系统开发设计模式以及操作使用流程方面的不一致，而影响到电子票据同业流通的交易效率和意愿。
二是在企业网银电子票据业务发展模式中，中小金融机构因自身科技实力等条件限制在企业网上银行系统开发建设方面较为滞后，尤其是农村金融机构和经济不发达地区金融机构在网上银行电子票据业务开展方面与大中型商业银行和发达地区存在明显差距。
三是相当比例的中小企业尚未在商业银行办理网上银行业务，同时部分行业企业对企业网上银行和电子票据的接受和熟悉程度不高，对新型业务还需逐步了解接受。
3.电子票据交易的安全性不容忽视
电子票据安全性是电子票据业务发展中须引起管理层和经营主体关注的问题之一。首先，因为电子票据在网络上交易，公开化程度较高，操作人员和信息使用者干预系统的机会增大，加上使用的是公用通讯线路，系统面临的安全隐患必然增多。无论是有意攻击还是无意的误操作，都将给电子票据管理系统带来巨大损失，增大企业、银行经营的风险。同时，由于网上银行电子票据业务在办理中涉及到ECDS、企业网上银行系统和独立的金融机构内部票据管理系统三大电子系统的对接运转，任何一个系统的不稳定均会对电子票据业务处理的及时性和准确性带来影响，并由此产生安全隐患。其次，由于电子票据业务处理的原始记录以电子凭证的方式存在和传递，工作人员因疏忽、失责或不法之徒通过改变电子货币账单、银行结算单及其他账单，都有可能将财产的所有权进行转移。再者，由于我国电子商务以及电子票据基础法律制度尚不完善，因各类电子信息安全问题而产生的法律纠纷将面临较高的诉讼成本。
4.各类型电子票据业务发展尚不均衡
在电子票据业务起步发展阶段，金融机构根据自身业务发展条件、客户资源和网上银行电子票据业务办理的特点采取符合实际的业务发展策略，尤其是商业银行在电子票据业务开展初期和央行加大货币政策调整力度的市场背景下.较为重视利用企业网银客户群体优势抢占承兑和贴现客户资源，以便锁定电子票据业务目标客户群体。同时，由于电子票据流通性和贷款规模受到一定限制，商业银行对电子票据转贴现和回购等二级市场业务较为谨慎。
2009年10月28日至2010年10月31日，电子商业汇票系统处理五类主要电子商业汇票业务（包括出票、承兑，贴现、转贴现和转贴现赎回）总数为141368笔，金额4950.51亿元。其中出票（指收款人已签收）53503笔，金额1631.08亿元，相对占比（简称占比，下同）32.95%：承兑（指承兑人已签收）56330笔，金额1713.3亿元.占比34.61%；贴现18933笔，金额795.29亿元.占比16.06%；转贴现12588笔，金额809.98亿元，占比16.36%；转贴现赎回（回购）14笔，金额0.86亿元.占比0.02%。从数据上也可以看出，商业银行对出票、承兑业务的重视程度更高，这也从一个侧面反映电子票据主要类型业务在发展初期的不均衡状态。
（二）促进我国电子商业汇票市场发展的对策建议
1.修改完善票据法律制度，构建更有利于电子票据业务开展的电子商务法律环境
结合国际与国内电子票据业务开展实践，现阶段应从如下两个方面完善相关法律规范：一是尽快扩大司法解释.有必要扩大对于《票据法》中相关票据业务的法律解释，丰富实践中“书面形式”的内涵和外延，使其对票据业务的保护范围由以纸面票据为工具的支付结算，扩大到以数据电文为基础的电子票据支付结算。二是要确立电子签名的法律效力，除了在法律上要明确电子签名和手工签名盖章具有同等的法律地位外，还必须从电子签名的技术特征出发，制定电子签名的使用规范。
2.完善电子票据安全运行体制，维护交易双方合法权益
为保障电子票据信息的安全性，首先，要有一个法律认可的权威认证机构，对银行网上业务的准入从技术上、制度上。管理上进行安全鉴定和认证，对客户自身的信誉度进行评价，防止恶意侵占银行资金的行为，把好入市关：其次，要建立健全网上银行安全防范体制.严厉打击利用电子票据进行金融犯罪的行为；再者，要加强对网上银行日常业务的监督，督促网上银行切实遵守有关法律制度，确保网上银行业务安全运行；最后，要明确银行与客户在维护电子票据业务安全时的权利、义务和责任，以及在出现风险时银行与客户所应当承担的法律责任。
3.总结电子票据推广应用经验，促进电子票据业务均衡发展
一是建议由人民银行牵头组织总结自ECDS投产运行一年以来，金融机构在创新发展电子票据业务方面所取得的经验，研讨电子票据在流通性和安全性等方面存在的问题.尤其是对于因网上银行电子票据业务模式差异而影响电子票据转贴现流通性等方面的问题，应统一认识并提出改进建议，推动电子票据转贴现市场加快发展；二是加强电子票据应用引导，由人民银行制定相关政策扶持或鼓励各金融机构在经济不发达地区开展票据业务，提高农村金融机构开展电子票据业务的积极性；三是加强电子票据在相关行业企业中的宣传介绍.提高相关行业企业对采用电子票据作为，支付结算工具的认可度，鼓励中小金融机构和中小企业开展网上银行业务，扩大电子票据应用群体。
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