关于老鼠仓问题的分析与建议

第一篇：关于老鼠仓问题的分析与建议

关于老鼠仓问题的分析与建议

在基金行业里，所谓的老鼠仓就是指基金经理人在使用公有资金拉升某只股票之前，先用个人资金在低位买入该股票建仓，等到公有资金将股价拉升到高位后，其率先卖出个人仓位进而获利的行为。而与此同时，参与基金投资的机构和基民的资金则可能因此有被套牢的危险，这显然会对投资者利益造成一定损害。

2009年2月28日之前，对于基金经理人的老鼠仓行为证监会给予的最重处罚是永久市场禁入，继2008年因老鼠仓事件而曝光的唐建以后，陆续出现了与之类似的基金经理人。虽然证监会已经在唐建事件上给予了杀鸡儆猴的严重警告，但介于基金经理人私建老鼠仓的行为依然没有法律上的刑法惩戒，屡见不鲜的现象严重损害了投资者尤其是散户投资者的利益，不管是几十万还是上百万，始终没有正规的法律法规对其进行约束。截止2009年2月28日前，频频有基民呼吁严惩私建老鼠仓的基金经理。于是，十一届全国人大常委会通过了《中华人民共和国刑法修正案

（七）》并颁布实施，其中规定，对于证券公司、期货经纪公司、基金管理公司等金融机构从业人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开信息，违反规定，从事与该信息相关的证券、期货交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动，依照内幕交易犯罪的规定处罚。

其中，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下的有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金。该修正案实施后发生的证券经营机构从业人员“老鼠仓”等一系列违法行为或者违背诚信义务、职业操守的利益冲突行为，将可能构成犯罪并被依法追究刑事责任。2010年9月6日，长城基金原基金经理韩刚被移送司法机关追究刑事责任。开基金经理刑拘先河的韩刚，利用职务之变,跟踪买卖自己管理基金的白马股赚钱,被深圳证监局查获,由于获利较大而移送司法机关追究刑事责任。继《中华人民共和国刑法修正案

（七）》实施以来,韩刚是第一个被追究刑事责任的基金经理。

然而韩刚既不是第一个,也不是最后一个,刑拘韩刚的背后,预示着监管层开始对基金老鼠仓监管力度的再次加大。为了维护基民的利益，也为了是基金市场更加合理化，对于基金投资的管理，无论是证监会的监管还是基民的监督或者是法律上的刑事追究，都应以基民的利益为第一。老鼠仓现象不是单纯的经理人牟利行为，透露出的是我们对基金市场的疏忽，虽然已经明令禁止，但依然屡见不鲜，虽然已经明文规定，但依然有人以身试法。

在老鼠仓问题的治理上，个人认为，首先还是应该严惩不怠以儆效尤。尽管已经永久市场禁入，尽管已经规定刑法处罚，但是这样的严惩力度只能加强不能松懈。其次，在证监会的抽查上面，可以频繁进行小规模、局部化的抽查，而且同时需要对证监会的内部人员进行严格的筛选以加强监管机构对基金公司的调控；不必做到事无巨细，但要让基金经理人了解到监督的无处不在。再次，我认为应加大基金市场信息的透明度。我们不能把每个基民培养成基金专家，但至少可以让他们明确的掌握基金信息，让基民自己产生对市场的灵敏度，对自己的基金经理更了解。最后，也是我们所有人最好的愿望，希望每一个基金经理人有自我的自觉意识，主动维护基民的利益，维护市场的稳定性，合法经营。

总之，想要一次性根除老鼠仓问题不是一个行政法规就能完全解决的，它需要社会、市场各界的合作才能发挥长久有效的作用。进一步的规范市场监管和提高市场制度的公平性以及加强基民的自我意识都是我们亟待解决的问题。

第二篇：金融机构的“花样”老鼠仓

金融机构的“花样”老鼠仓 《红周刊》作者 林伟萍

近期，老鼠仓再次成为财经圈内关注的焦点：被业内称为“暗语老鼠仓”的某大型基金债券交易员王鹏案在“零口供”的基础上，被依法宣判，一家三口同时获刑。与此同时，近半年内，中国裁判文书网接连公布3份人保资产“老鼠仓”的判决书，3人涉案资金超5亿元，获利775万元，这也是国内首家保险系资管公司“老鼠仓”案。此外，广发基金公司基金经理李险峰“老鼠仓”案件也有了最新进展，起诉书显示，相关股票账户在李险峰明示或暗示下，与广发基金趋同交易金额累计1122.31万元。

《红周刊》记者综合人民检察院案件信息公开网、中国裁判文书网以及公开资料粗略统计，自2007年原上投摩根基金经理唐建“老鼠仓”行为被查实以来，截至2018年6月7日，在审或已处理的金融机构“老鼠仓”案件中，涉及至少39家金融机构、62名金融从业人员，上述案件合计获利金额高达3.65亿元。

虽然在39家金融机构中，公募基金占据了24家，占比高达61.54%，但“老鼠仓”已不再是公募基金的“专利”；近年被查案件中，券商资管、保险资管、银行资管等领域从业人员“老鼠仓”不断被揭发，此外，“老鼠仓”犯案人员还呈现出从第一线的基金经理和投研人员，逐步向基金托管、资产评估、交易员等外围从业人员蔓延的趋势。现实版“囚徒困境”上演，“暗语”老鼠仓“零口供”定案

据《红周刊》记者粗略统计，自2007年公募“老鼠仓”第一人唐建开始，截至目前，至少24家公募基金、41位公募基金从业人员因“老鼠仓”行为被立案调查，公募仍是金融机构中“老鼠仓”行为的集中营。其中不乏总监级基金高管、明星基金经理的身影，如原交银施罗德明星基金经理李旭利等。此外，违法人员还逐步向基金交易员等人群“蔓延”。

近日，曾经轰动一时的某大型基金前债券交易员王鹏“老鼠仓”案一审判决结果出炉，王鹏及其父母同获3年-6年不等的实刑，被罚没总金额达3573万元，此案也是我国证券史上首例零口供“老鼠仓”案。

2014年，受此前多位基金经理“老鼠仓”事件影响，监管部门对该基金公司执行了内控检查，身为债券交易员的王鹏就是在这一轮被“挖”出来的。稽查部门通过大数据发现，王某某和宋某的账户交易与公司旗下多只基金交易趋同，平均达到90%以上，而王某某和宋某正是王鹏的父母。判决书显示，王鹏父母的股票账户，在王鹏任职期间，通过其掌握的未公开信息，动用不到200万元的资金，通过关联账户交易股票，交易金额8.78亿余元，非法获利1773万余元，股票账户资金翻了近9倍。

但面对稽查人员的质疑，王鹏仅承认涉案账户确为其父母所有，拒不承认与账户交易的关联关系，也拒绝承认利用该账户交易股票。但稽查人员随后从公司其他同事口中了解到，该公司在2011年8月8日之前有一个所有交易员通用的公共账户，后因公司内控升级而关闭。王鹏作为交易员，正是利用此漏洞进入公司公共账户，查看其他基金经理的交易决策，然后再告知其父母。稽查人员提前数据发现，王鹏登录公共账户事件与涉案账户交易的前后关系高度吻合。

据报道，王鹏和父母通过“暗语”沟通，王鹏经常会电话问候“父母血压高不高”、“早上吃啥啊？”等看似家长里短的问候，但通过与交易数据对此，电话问候时间点与其父母股票交易密切相关，“血压高”即为抛出信号，“吃什么”即为买入信号。

值得注意的是，作为知名大学法律系毕业的高材生，在被证监会稽查人员调查之后的2018年6月11日

时间里，王鹏查询了大量国内对于“老鼠仓”的判例，与其父母一起构筑了强大的心理防线，对案件过程三缄其口，上演现实版的“囚徒困境”。在“零口供”的背景下，“大数据监测系统”的威力开始显现，调查数据显示，在王某入职该公司前，王鹏父母的账户交易具有典型的散户特征，但在王鹏入职后，其父母账户资金量明显增大，投资风格也彻底改变，几十万上百万的资金集中买入一两只股票，且手法彪悍，经常T+1操作，当天买入，第二天就卖掉。但当公司关闭交易员公共账户后，涉案账户将股票清空，并将部分账户销户，仍在交易的个别账户又恢复了散户特征。最终，在证据面前，王鹏和其父母获刑。

国浩律师事务所刑事辩护研究中心主任、国浩律师（上海）事务所律师刘鑫认为，此次零口供“老鼠仓”案中，王某作为基金的交易员，最终获刑，甚至比一些基金经理、首席投资官获刑更重。究其原因，不仅与其认罪态度不好有关，更重要的还是其交易金额高达8.78亿余元，非法获利金额亦高达1773.66万余元。由此可见，在利用未公开信息交易案件中，交易金额、非法获利金额等情节才是判断社会危害性的主要因素。“马甲”账户、不记名电话卡，基金“老鼠仓”隐蔽性不断增强

除了上述案件，人民检察院案件信息公开网在今年4月20日还披露了原广发基金新经济、小盘成长基金经理李险峰“老鼠仓”案件的起诉书，起诉书显示，李险峰2013年7月24日至2016年9月19日期间，利用职务便利，明示、暗示其朋友张某某进行相关股票交易，趋同交易金额累计1122.3095万元。李险峰已于2017年6月被逮捕，目前案件仍在审理过程中。

《红周刊》记者梳理发现，随着监管趋严，基金内部“老鼠仓”的玩法也“与时俱进”、不断升级。“老鼠仓”相关账户已从最初的父母和亲戚账户，逐步向朋友账户，乃至朋友的朋友账户等方向蔓延，力图增加隐蔽性。

比较典型的是早前中邮核心优选明星基金经理厉建超的“老鼠仓”案。公开资料显示，上任基金经理不久，厉建超就发动大学同学“管某某”、小学同学“孔某”、研究生同学“刘某某”等帮他搜罗账户，判决书显示，厉建超“老鼠仓”牵扯股票账户多达10个，上述10个股票账户交易均与中邮核心优选投资相同的股票，累计趋同交易金额9.15亿元，累计趋同交易获利1682.80万元。例如，中邮核心优选从2011年12月21日开始买入“拓维信息”，同日，其控制的“管某某”和“高某某”证券账户也同步买入了该只股票。中邮核心优选2011年4季度报告显示，拓维信息为基金第九大持仓股票，期末持有995.53万股，占基金资产净值比例2.50%。类似的操纵下，相关账户还与中邮核心优选基金几乎同步买入浙江震元、小天鹅A、燃控科技。最终，厉建超被判有期徒刑三年六个月，处罚1700万元，并被终身市场禁入。

此外，博时基金经理马乐“老鼠仓”案也较为典型，马乐在操作中从不留下真实身份，通过临时购买的不记名神州行电话卡下单。公开资料显示，马乐案最初的线索来自亚宝药业，据稽查人员介绍，亚宝药业当初的走势并不特别。某天有两个账户以6.6元/股买了100多万股，随后几天，博时基金以6.8~6.9元/股的价格连续买入1000多万股，此后，两个账户先行卖出。百密必有一疏，马乐虽然换了多张不记名电话卡，做足防范措施，但因发生过交通事故，马乐用其中一张卡拨打110电话，所报车牌号的车主即为马乐本人，因此马乐案逐步浮出水面。数据显示，马乐任职期间买入与其管理的基金账户相同股票76只，累计成交金额10.5亿元，非法获利1883万元。最终被判有期徒刑三年，追缴违法所得，并处罚金1884万元。

此外，公募“老鼠仓”中不乏高管的身影，如李旭利“老鼠仓”案发前任交银施罗德公司投资决策委员会主席、投资总监牟永宁，案发前为海富通基金策略分析师、研究总监，2018年6月11日

其中，牟永宁所涉为“窝案”，共牵扯5名（包括牟永宁）海富通基金原任或时任基金经理。

值得注意的是，虽然市场通常将“老鼠仓”和“暴利”挂钩，但现实生活中就是这么“戏剧性”，《红周刊》记者统计，至少3位基金经理在“老鼠仓”上不仅没赚到钱，反而还出现了亏损。如汇丰晋信原基金经理钟小婧亏8.45万元，钟小婧原本是某债券基金的基金经理，后通过看同事“底牌”，玩起了“老鼠仓”，前后交易12只股票，累计买入成交金额324.8511万元，但最终亏损了8.45万元。此外，国海富兰克林原基金经理黄林“老鼠仓”亏损5.4万元，同时也是A股“老鼠仓”亏钱第一人。最终，钟小婧被取消了基金从业资格，并处以20万元罚款；黄林被判市场禁入、取消从业资格，并处以30万元罚款。

对于基金“老鼠仓”屡禁不止，北京问天律师事务所律师张远忠分析：“基金经理们手里掌握大量资金，在巨大利益诱惑面前，部分从业人员抱着侥幸心理铤而走险，让自己小账户坐轿子，大账户抬轿子。另外，从监管角度而言，‘老鼠仓’监管相对比较薄弱，调查手段比较有限，一定程度上也为‘老鼠仓’创造了生长空间。” 被查第一反应“扔电脑”，为蒙蔽侦查试图“串供”被揭穿

近年来，随着监管范围扩大，“老鼠仓”从公募基金逐步向券商、私募、保险、资管领域蔓延。而在《红周刊》记者统计的数据中，券商“老鼠仓”为8例，成为公募基金之外第二大高发领域，私募、保险、资管“老鼠仓”数量也呈现比较明显的增长。

券商“老鼠仓”数量虽不及公募，但花样却不少，尤其是案发后的反应。如2017年4月，国内首例夫妻档“老鼠仓”案例宣判。故事的主角分别是担任东方证券营业部负责人达10年之久的齐蕾，和其担任申万宏源上海瞿溪路证券营业部负责人的丈夫乔卫平。作为行业老人，夫妻双方仗着对规则的熟悉和工作便利，用了将近40台电脑控制4个股票账号，先于、同步或晚于齐蕾管理的东方证券自营资金账户买卖“永新股份”、“三爱富”、“金地集团”等一致股票197只，成交金额累计达人民币6.36亿元，非法获利1657万元。

对比来看，东海证券案例的“看点”则在于高管涉案，以及“老鼠”仓暴露后的反应。《红周刊》记者注意到，人民检察院案件信息公开网在2017年7月19日披露了一份“朱某某利用未公开信息加以案”的起诉书，通过比对起诉书中朱某某从业经历，记者发现，此朱某某正是曾经被称为东海证券“铁三角”之一的朱玺，2009年2月至2010年11月，朱玺在担任东海证券资产管理部投资总监期间，通过其实际控制两个股票账户，先后交易“盾安环境”、“江苏三友”、“百大集团”等相同股票73支,趋同交易金额3.8亿元,非法获利1,124万元。而在2013年5月至2014年2月，其担任公司副总经理期间，通过其实控他人账户交易阳普医疗、世纪鼎力2只与公司自营账户相同股票，非法获利212万元。目前朱玺处于“取保候审”状态，案件仍在审理中。

此外，券商中也存在奇葩“老鼠仓”，原广发证券的资管研究员兼投资经理陈捷及分析师韦海生，利用操盘广发集合资管计划的机会做“老鼠仓”，但让人意外的是，交易规模超过16亿的“老鼠仓”，俩人居然一分钱没赚，等到被广发证券内部发现时，两人亏损将近2400万。而当违规行为被发现时，陈捷将账户里的钱转给其他四个不相干的账户，再通过多次取现以及过桥转账取回，韦海生甚至直接将交易的笔记本丢进了珠江……

保险系的“老鼠仓”最近关注度则集中在人保资产，近半年，中国裁判文书网已公布3份与之相关的“老鼠仓”判决书，3名涉案投资经理卓冰、周效飞和苏绘方均在2016年1月18日被抓获。三起案件趋同交易金额合计5.48亿，获利共计775.38万元，涉案的三名投资经理最高被判刑六年。3起案件中，卓冰案件稍显“特殊”，卓冰为逃避监管，在2011年2月至2014年5月，担任人保资产权益投资部（股票投资部）的高级投资经理时，利用“王某某”证券账户为“马甲”进行股票趋同交易，但在“老鼠仓”事件败露后，卓冰为蒙蔽侦

2018年6月11日

查，指示王某某父亲按自己口径回答侦查，试图“串供”。

此外，浙商财险前高管刘雄军的案件也显另类，刘雄军在浙商财险任职期间，将自己研发的选股模型应用于公司大账户，同时应用于私人小账户，进行大规模趋同交易，累计交易金额高达6700万元。但此波操作的结果并不太理想，刘雄军的“模型”并没有给私人小账户带来收益，反而造成32万元亏损。在“老鼠仓”事件被查后，刘雄军曾试图举家移民海外，但因妻儿在国内，后被劝回国内自首。

相较于公募，私募基金更为“隐蔽”，因为其信息披露只针对基金持有人，并不进行公开披露。近年来，私募基金“老鼠仓”案件也逐步增加。例如今年4月，证监会披露对上海拓璞投资投资总监文宏“老鼠仓”行为进行处罚，而在此之前，深圳市恒健远志投资合伙企业原总经理、投资总监胡志平、北京喜马拉雅资产管理有限公司法人代表吴刚也因“利用未公开信息交易”被处罚。

值得注意的是，同样是私募“老鼠仓”，在今年被处罚的文宏和在去年被处罚的胡志平和吴刚的“待遇”可谓大相径庭。文宏被没收违法所得251.44万元，并处以251.44万元的罚款。而就在去年，获利948万元的吴刚、获利538万元的胡志平，受到的都仅是3万元罚款的顶格处罚。

究其原因，为多家私募机构提供法律服务的律师刘军表示，文宏享受的是“公募基金经理待遇”，今年证监会对文宏案直接沿用了《基金法》对“老鼠仓”的处理，“这还是首例，也是截至目前唯一一例。”《红周刊》记者了解到，以往私募基金“老鼠仓”，处罚依据的是《私募投资基金监督管理暂行办法》第38条，即相关部门可以责令整改，给予警告并处3万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告并处3万元以下罚款。以此来看，虽然去年对吴刚和胡志平的处罚为顶格处罚，但监管层因此陷入威慑力不足、“惩罚”太轻质疑。

相较而言，法律对公募基金“老鼠仓”行为的惩罚就要强力得多。《基金法》规定，“老鼠仓”情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金。”

“老鼠仓”量刑过轻引质疑，建议提高执法权完善民事赔偿制度

其实市场关于老鼠仓“量刑是否过轻”质疑由来已久，如多数“老鼠仓”的处罚方式为“没一罚一”，也就是说没收非法获利金额，同时处以同等数量的罚金。但对于“高薪”阶段的金融从业人员来说，几十万甚至一两百万的罚金也并非是天文数字。

有期刑罚方面，当前有期徒刑最高的为7年刑罚，还未出现顶格十年刑期的判决。此外，在“老鼠仓”案件中，投案自首、退缴违法所得和有认罪悔罪等也能很大程度上争取到从轻处罚的结果，例如刘雄军根据其“老鼠仓”交易金额，预计判刑在5年以上，但因其有主动回国自首表现，最终法院作出“判三缓三”的决定。

近年来，“‘老鼠仓’案例在券商、保险和私募等领域开始增加，一方面是因为这些领域业务放开，营业范围覆盖股票投资等领域；另一方面是因为监管层将监管范围拓宽，开始对上述领域的‘老鼠仓’行为进行监督和核查。此外，因保监会当前对‘老鼠仓’监管力度远不如证监会，这也是保险领域‘老鼠仓’ 案例频发的原因之一。”张远忠分析。

对于未来“老鼠仓”的监管方向，他表示，当前我国对“老鼠仓”违法行为的处罚力度，相较于国外轻了许多，张远忠建议从两方面着手：一是完善民事赔偿制度，为权益受损的投资者挽回损失，当前尚无因“老鼠仓”而成功索赔的先例；二是加强监管，尤其是提高监管部门的执法权和调查权，例如未来具有出具调查令、传唤证等权利。■

2018年6月11日

·延伸阅读·

“老鼠仓”政策演变过程

老鼠仓是指庄家在用公有资金在拉升股价之前，先用自己个人（机构负责人，操盘手及其亲属，关系户）的资金在低位建仓，待用公有资金拉升到高位后个人仓位率先卖出获利，最后亏损的是公家资金。

而从2007年以来，我国关于“老鼠仓”的监管在不断加码。2007年初，中国证监会基金部下发2007年一号文，要求基金公司申报员工自己和直系亲属的身份证号码、证券账户，证监会从部门规章的层面，试图对“老鼠仓”行为予以规制。

2009年2月28日,《刑法修正案(七)》出台，将“老鼠仓”规定为刑事犯罪。《刑法修正案(七)》规定，对于金融机构“老鼠仓”行为，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金。”

2012年12月修订的《证券投资基金法》明令禁止基金从业人员“老鼠仓”。

2013年4月2日制订实施的《证券投资基金托管业务管理办法》等配套规章明令禁止基金托管部门等从业人员“老鼠仓”。

2014年8月21日实施的《私募投资基金监督管理暂行办法》明令禁止私募基金从业人员“老鼠仓”。

2018年6月11日

第三篇：人物速写问题分析与解决建议

以下是问题分析与解决建议：

（1）五官不协调：这是位置没有找准的缘故。相信你应该知道“人物面部处理十字交叉线”的知识吧？这就是一个很好的方法。这种辅助线可以完成各个角度，远近的人物面部五官与脸型的大体定型。在这个基础上建议第一步先画鼻子。因为理论上来讲人物的鼻子是在十字交叉辅助线的交汇处也就是中央点上。只要确定了中央面部器官的位置，那么以后就可以以鼻子为参照来确定余下的4个面部器官的位置了。其实主要是找对方法和了解作画步骤的问题，不难。

（2）调子上不好：这个可以确定的是你的素描功底肯定不够扎实，所以对光影的把握略显不足。建议认真，仔细，踏踏实实地学习一下人物素描，这是最实在的建议了。如果有条件的话最好把人物肌肉组织图解也好好钻研一下，这样你就能大概知道光线对人物面部肌肉造成的影响，这可以帮助你更科学，更准确地绘制人物面部。这个也没有什么捷径可走。

（3）神态与线条不足：前者一定程度上有一半原因是因为你上面两个问题没有处理好，剩下的一半就是天赋问题了，线条的问题只能说你花在绘画上的时间太少。这是因为线条是造型艺术最根本的根本，是最需要作画者勤学苦练的部分。最后告诫你一条：绘画艺术对任何人来讲都没有任何捷径可走，不要质疑，不要否认，因为这是事实

第四篇：管理费用问题与建议

费用报销中出现的问题及风险 业务招待费：

1、定额发票或机打发票为假发票。

2、金额较大的替票，未详细说明情况并经领导确认。

3、自己购买礼品送人，例如手机、皮具、水产品等，未经总办统一采购。

4、报销时未说明费用使用原因。

5、出现娱乐场所发票、购买烟及酒水发票。

差旅费：

1、住宿费无水单、住宿费超标。

2、差旅费报销中出现餐饮发票。

3、批量出差的无明细清单。

市内交通费：

1、无特殊原因，出租车票出现连号或者同一车牌号的情况。

季度通讯费：

1、未向总办报备的情况下使用两个或两个以上的手机号报销。

2、使用定额话费发票，未附上话费使用清单。

季度交通费：

1、报销的油费发票出现两个以上车牌号。

行政采购类：

除战略、资源垄断的单位需要进行比价的未进行比价。

改进意见： 业务招待费：

1、在报销时可以在费用说明中按照“与XX部门沟通”的方式填写；

2、如果发票遗失使用替票的，应当在发送K2时上传部门领导确认的邮件或书面说明，且发票上需部门领导签字确认。

3、发票金额超过1000元的，应当由部门领导签字后方可报销。

4、如业务招待费是用于专项支出，应当经过邮件审批后，在批准的额度内报销。

5、定期检查各部门业务招待费发生事由，判断是否存在异常情况。

差旅费：

1、报销住宿费必须附上清单，不得报销餐饮费。

2、批量出差，可以在共享系统里分行填列，也可以用EXCEL填写出差明细，列明每一次出差的时间，地点，报销金额。

3、专项出差或者考察的，应当事先邮件经过领导审批，并在出差考察结束后提供相应的文件资料或者考察报告，经过人力资源部确认后方可报销。

4、住宿费明显超过同档次酒店标准费用随机抽查。

行政采购：

1、办公用品、固定资产或者礼品等大额的物品采购，应当按照行政采购流程由总办统一采购，做好比价并经过财务部审查。

2、对于长期战略合作的供应商，也应当引入竞争机制，定期寻找其他的潜在供应商，进行比价。

3、对于采购的方式，除了超市采购、商户供应，还可以尝试用网络购物的方式尽量减少费用。

对于各项报销费用，由总办定期与财务部共同抽查。

业务招待费目前审批流程： 业务招待费申请单：

1、苏州职能部门：

发起申请——部门负责人——分管总经层——内控分管（大于2000）——总经理（大于5000）

2、苏州各片区：

发起申请——直接上级——片区负责人——片区分管（大于2000）——内控分管（大于2000）——总经理（大于5000）

3、事业部：

发起申请——部门负责人——事业部分管——事业部总经理（大于等于2000）

业务招待费报销单（苏昆）：

1、员工（<=2000）：

发起报销——扫描岗——部门负责人——财务经办人——苏州财务组长

2、员工（>2000）：

发起报销——扫描岗——部门负责人——财务经办人——苏州财务组长——分管总经层——内控分管

3、部门负责人、分管总经层：

发起报销——扫描岗——财务经办人——苏州财务组长——直接上级

4、总经理：

发起报销——扫描岗——财务经办人——苏州财务组长——内控分管

5、各片区部门员工：

发起报销——扫描岗——直接上级——财务经办人——苏州财务组长——片区负责人——片区分管（大于2000）——内控分管（大于2000）

各步骤的职责应为：

发起报销人——负责发票的真伪、费用的真实性

扫描岗——辨别发票的真伪、发票金额是否与报销金额相符 部门负责人——判断费用的真实性与合理性

财务经办人——判断费用的合理性及是否符合公司费用制度，报销摘要是否符合要求 苏州财务组长、分管总经层——判断费用合理性 内控分管——判断费用发生是否存在风险

第五篇：库房问题与建议

仓库是企业物资供应体系的一个重要组成部分，是企业各种物资周转储备的环节，同时担负着物资管理的多项业务职能。它的主要任务是：保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发迅速，服务周到，降低费用，加速资金周转。

1、关于软水机盐的ERP记帐

一直以来，工厂的“发货单”中，软水机盐（10KG）和软水机是分开发放并计帐的，库管在ERP系统录入时也是将盐单独办理入库录入系统。但是，在给客户安装软水机的时候，在标配范围内的软水机盐属于赠品性质，因此，库管在系统中将盐入库以后，无法使用软水机的发货通知单号下推生成软水机盐的销售出库单。同时，内勤下单也不宜将软水机盐再另下新发货通知单。考虑到用户使用后期有可能会向公司购买软水机盐，建议将软水机盐由成品仓转入到原材料仓管理。工厂每发放一台软水机成品机器的同时，默认配发一袋盐，作为软水机附件，成品仓库管不需将盐单独记帐。

2、关于成品机的记帐

库管员每天依据发货通知单绿联来记帐是一个误区，因为绿联仅是提货凭证，有客户签字的回执蓝联才是实际安装完成的凭证，可以用来作为成品机出库的计帐凭证。库房记帐也不需将绿联和蓝联同时留存，因此建议要求安装员以绿联作为提货凭证，机器安装完成后，将有客户签字确认的蓝联交回库房，将“借条"性质的绿联撤走销帐，并交到AS内勤处留存备档，库房仅留存蓝联记帐即可。

3、关于成品机的手工记帐和ERP系统记帐步骤

每日上午成品机出库事宜办理完毕后，将前一天的蓝色回执联以及退换机的回执联汇总，并要求内勤提供的前一天的成品机实际作业完成信息报表，并将蓝联与之信息进行一一核对，确认信息一致后，打印作业完成明细报表，然后进入ERP系统，按报表的明细筛选出相关发货单，下推相关单据并在明细表备注栏填入ERP系统凭证号。最后将蓝联记帐凭证按照完成明细报表的顺序进行排列，并整齐装订进行妥善保管，每月7号前将上一月帐目封存。

4、关于会计和库管的帐帐相符

库管每日按作业完成报表制作EXCEL电子帐，然后发邮件至财务会计，会计凭借收到的发货通知单白粉联和内勤提供的作业完成明细表、汇款明细表来核对库管EXCEL电子帐的准确性，发现不符立即通知库管核对修改。库管每周五将EXCEL电子帐库存明细表和ERP系统即时状态库存表导出网发会计邮箱，双方核对帐目。做到EXCEL电子帐和ERP系统的帐帐相符，会计和库管之间的帐帐相符。

5、关于货已发出未安装且未归还机器事宜

库管员记帐完成后，将手中当天发货的绿联发货单妥善保存，再将除此以外的绿联发货单汇总，制作未回单明细。将明细网发至AS内勤邮箱，由内勤应在3小时内说明未回单原因并将信息反馈至库管邮箱。若无特殊情况，机器在工人师傅手中不得超过48小时，否则予以重罚。

6、关于系统操作中遇到的各种异常情况

①.内勤下单错误，导致库管无法在ERP系统中下推销售出库单或需要反审核销售出库单

由库管向专人反映情况，由受理人通知相关负责人，而责任人必须在规定时间内下签呈，由AS内勤反审后，必须在规定时间内重新下单，若超时未办理应予以罚款。若出现由于内勤下单信息错误，需要反审核相关销售出库单的情况，库管员必须见到有财管主管签字的签呈方可对单据进行反审核。而内勤应在规定时内重新下单，由库管重新下推销售出库单，库管对此类新旧单号替换的情况应及时统计，每月的15日和31日将此类签呈汇总，将签呈的相关信息统计明细表网发至会计邮箱，同时打印和签呈装订存档。

②.由于系统本身原因导致库管无法制单。

在实际的ERP系统操作中常遇到一切异常情况，此时库管必须向专人反映情况，严禁库管自行分析不上报，擅自在ERP系统中胡乱操作，由此产生的后果由库管员承担，同时重罚。受理人在库管反映问题后，应在规定时间内予以解决，若无法及时解决也要向库管说明原因，并及时跟进问题的解决进展，而后第一时间通知库管。并将此类情况以邮件形式群发到所有库管邮箱，避免同一情况多次受理。受理人也应对日常工作中受理过的所有问题登记在册，定期整理、汇总、分析并上报。

7、关于其它情况的出库和入库

①出库

当公司内部借机调研、展示、培训、赠送、解决投诉等其它特殊情况出现时，必须由借用人填写《产品借用单》并详细注明借用事由，机器日后是否归还，如归还则需要注明归还时间，否则须在规定时间内补办正常的正库手续，逾期未办理则予以处罚。机器归还后，如出现残损，影响二次销售，则需要借用人对此情况进行签字确认，并承担相关费用。

②入库

没有正式单据，特殊情况从客户家拆回来的机器，必须有安装经理提供详细的客户信息，库管员认真填写《退换机入库单》以后，将其中一联贴于机箱上，8、仓库非正常情况借机器，培训或某副总短信电话通知等相关情况的处理。

9、旧家电置换业务相关事宜的注意事项及旧家电带回后的处理措施。

10、库管员专业技能知识的培训和日常管理常识及成本意识方面的培训。

11、成本控制（残机带回后的外观爱护，配件齐全性，记录下每台机器可能需要更换的配件）在用户家被发现翻新不彻底，客户不接受，翻新机造成的二次成本增加问题）

12、库存呆滞品机器的定期返厂。

13、向工厂订货常识及技窍，库存中转周期方面和储货的区域规划方面。（针对备货量的合理性，未来一周发货量的评估技窍及突发缺货情况的处理。）

14、各分公司，所有库房日常使用表单的统一，各种情况的出入库原则及记帐方式的统一。

15、移机信息的整理，汇总，上报，移机寄存机器记帐的方式及必要性。

16、制作“材料工具机器编码表（附插图版）”的必要性。

17、借条定期的清理的力度和赠送客户机器的定时汇总上报。

18、上门安装，发现新机坏或新机缺件或者由于翻新机由于工厂翻新不彻底导致客户换机流程，及发现包装箱标识和箱内机器不符的情况处理办法。

19、第三方（异地）安装的出库及记帐流程的完善，以提高事务处理的时效性。

20、加急安装（一般时间为每月1-6日）的应对，主要是下单规范和仓库的出入库手续和记帐的核销.21、关于赠送出库和以旧换新出库的退机（任何情况都可能有，以防万一），机器赠送的出库一般表现为营业部的拆机，因为正常销售可以下推红字销售出库单，但是其他出库单不能再次下推红字入库，对于以换旧新的客户，一般表现为客户对新机不满意，要求维修原来的旧机器或退机（库房一般会对拆回的旧机保留三至五天，超时则选择性拆件，以备维修使用）

22、对于空气净化机的无法维修和退换机事宜须跟工厂进行的相关流程协调和残机旧机及新机暇疵的处理方式。责任判定，费用划分等….23、残机返厂的记帐和新机坏返厂的记帐应有所不同，以及残机配件更换的真实性的抽查必要性，工厂对无法维修翻新的机器的处理等相关的费用核算（有些残机的旧件虽无法作为新件销售，却可以作为良性配件用来进行对客户的保修）

24，对于拆机时，遇到无法拆除的配件应作如何处理（球阀，三通，龙头之类），有时，由于年长日久，强行拆件可能面临更大的隐患和难题，因此，有必要由客户及公司协调，漏洞虽小，不容忽视。有必要采取相关措失。