构建水利工程建设监管体系的认识

第一篇：构建水利工程建设监管体系的认识

近年来，随着国家对水利建设投资力度的加大，水利工程建设项目投资规模越来越大，投资方式也越来越多，既有国家、省级投资，也有市级财政投资。如何强化水利工程建设项目投资监管，有效防止水利行业的不正当交易和商业贿赂问题发生，真正筑好水利工程项目建设领域的“防腐墙”，是搞好水利系统党风廉政建设的一个重要问题，值得我们探讨研究。

一、水利项目投资管理中存在的问题和隐患

为了加强对水利建设项目的有效监管，近年来，各地都建立了与之相配套的管理方法、监督手段和保廉措施。但是在水利工程招投标、资金管理、监督管理等环节上，还存在不少问题和隐患：一是项目投资缺乏必要的约束机制。项目开工后，有的从地方利益出发，不是努力节约投资，而是千方百计扩大投资规模，从中截留工程资金，造成极大浪费。二是前期工作深度不够，概算、预算、决算差异大。有的单位和个人在工程建设中随意更改设计方案，缺乏监督和严肃性。三是对项目实施中发现的问题查处力度不够。四是招投标活动仍然存在不同程度的违规行为。有的工程是先建后批，不公示，不招标，留下管理漏洞。有的不按法定程序开标，非法交易，投标人之间串通投标，采取不正当竞争手段投标，以弄虚作假方式骗取中标等，致使水利工程建设这一国家和政府财政性投资热门领域成了一块“唐僧肉”。因此，加强对上述行为的规范和约束，建立行之有效的防范体系，显得十分重要和尤为迫切。

二、防治水利行业商业贿赂，必须创新工程项目监管机制

反腐倡廉工作服务经济建设要找准“切入点”。水利重点工程项目保廉体系建立，离不开规范的管理制度，这个体系至少应具备有力的约束机制、规范的管理机制、全方位的监督制约机制、赏罚严明的奖惩机制等四个机制，使工程项目从立项、招投标直至完工的整个过程，都受到监督和制约，最大限度地确保水利工程项目优质、高效和廉洁。

（一）民主决策，构建工程项目权力约束机制。一是坚持科学的项目论证决策程序，建立公开的审批程序，尽可能减少审批的自由载量权。制定规范化的招投标程序，严格评定专家资格认定。二是规范有形建筑市场，促使有形建筑市场与行业招投标管理机构、招投标代理机构分离，破除地方封锁和行业保护，建立统一的招投标市场，避免“说一不二”的部门权力垄断造成的腐败现象。三是坚持民主集中制，加强党组织建设，建立健全党风廉政建设制度、工程决策制度、岗位责任制度。对水利工程建设项目遵循民主集中的原则，实行民主协商决策，不搞“一家言”。作为单位一把手，要主动接受监督，树立廉政意识，端正民主作风，在项目招投标、工程预结算决策上集思广义，博采众长。

（二）阳光操作，构建重大项目规范管理机制。一是建立符合市场运行规则的程序化、制度化的造价审核管理模式。科学编制设计概算，不得留有投资缺口。设计概算批准后必须严格执行。二是推行项目法人责任制度。凡具有经营效益的项目，包括基础设施项目，应全面实行项目法人责任制管理，由项目法人负责筹款、还贷，组织项目的建设和经营。招投标工作的关键是要严格按程序办事。例如，宜都市在九道河水库除险加固工程建设中，严格实行招投标运作，整个招投标活动按照国家、省招投标法律法规和水利工程建设管理要求，在市政府政务公开中心的指导下实施。参加投标活动的投标单位，在公开、公平、公正的条件下，在有市监察局、宜昌市业务部门的监督下，由省水利厅组成的专家组认真评审，从6家施工单位中择优选定了宜昌市水利水电工程团为施工单位，葛洲坝工程监理事务所为监理单位，并经市公证处依法公证。九道河水库除险加固工程当年被列为全国248座务必脱险的整治项目之一，用的是国债资金，每一分每一厘都要用到实处。宜都市水利局作为业主单位，在招投标结束后，及时成立了由一名副局长领导的工程部，常驻工地，对施工单位的施工质量进行复核、检查，保证了工程计量支付的准确性。对于质量不合格的工程，严格按《监理实施规则》运作，该返工就返工，针对设计、业主、施工、监理四方联合办公中容易出现“断档”的问题，坚持实行分级检查制度，即施工班组自检自查、施工单位专检人员初检、监理工程师巡检、项目部复核。

（三）加强监督，构建全方位的监督制约机制。一是推行重要事项公示制度。主要是中标公示和竣工验收公示制，将群众关注和法定的几个重要指标，如实通过媒体公开，让社会知情，请公众监督。比如宜都市在茶店堤防崩岸治理、大溪水库灌区配套改造等重点水利工程建设中，均在公开透明的情况下，由监理督导、政府督查、人大、纪检监察部门监督。二是依靠群众监督。水利工作点多面广，很多工程是分散到一乡一村甚至一家一户，达不到招投标要求的标准。加强这部分工程管理，就要充分发挥“群众雪亮的双眼”监督工程规范运作。比如宜都市在实施国家人口饮水项目中，为了确保一家一户的水窖工程质量和公平

第二篇：构建水利工程建设监管体系的认识

近年来，随着国家对水利建设投资力度的加大，水利工程建设项目投资规模越来越大，投资方式也越来越多，既有国家、省级投资，也有市级财政投资。如何强化水利工程建设项目投资监管，有效防止水利行业的不正当交易和商业贿赂问题发生，真正筑好水利工程项目建设领域的“防腐墙”，是搞好水利系统党风廉政建设的一个重要问题，值得我们探讨研究。

一、水利项目投资管理中存在的问题和隐患

为了加强对水利建设项目的有效监管，近年来，各地都建立了与之相配套的管理方法、监督手段和保廉措施。但是在水利工程招投标、资金管理、监督管理等环节上，还存在不少问题和隐患：一是项目投资缺乏必要的约束机制。项目开工后，有的从地方利益出发，不是努力节约投资，而是千方百计扩大投资规模，从中截留工程资金，造成极大浪费。二是前期深度不够，概算、预算、决算差异大。有的单位和个人在工程建设中随意更改设计方案，缺乏监督和严肃性。三是对项目实施中发现的问题查处力度不够。四是招投标活动仍然存在不同程度的违规行为。有的工程是先建后批，不公示，不招标，留下管理漏洞。有的不按法定程序开标，非法交易，投标人之间串通投标，采取不正当竞争手段投标，以弄虚作假方式骗取中标等，致使水利工程建设这一国家和政府财政性投资热门领域成了一块“唐僧肉”。因此，加强对上述行为的规范和约束，建立行之有效的防范体系，显得十分重要和尤为迫切。

二、防治水利行业商业贿赂，必须创新工程项目监管机制

反腐倡廉服务经济建设要找准“切入点”。水利重点工程项目保廉体系建立，离不开规范的管理制度，这个体系至少应具备有力的约束机制、规范的管理机制、全方位的监督制约机制、赏罚严明的奖惩机制等四个机制，使工程项目从立项、招投标直至完工的整个过程，都受到监督和制约，最大限度地确保水利工程项目优质、高效和廉洁。

（一）民主决策，构建工程项目权力约束机制。一是坚持科学的项目论证决策程序，建立公开的审批程序，尽可能减少审批的自由载量权。制定规范化的招投标程序，严格评定专家资格认定。二是规范有形建筑市场，促使有形建筑市场与行业招投标管理机构、招投标代理机构分离，破除地方封锁和行业保护，建立统一的招投标市场，避免“说一不二”的部门权力垄断造成的腐败现象。三是坚持民主集中制，加强党组织建设，建立健全党风廉政建设制度、工程决策制度、岗位责任制度。对水利工程建设项目遵循民主集中的原则，实行民主协商决策，不搞“一家言”。作为单位一把手，要主动接受监督，树立廉政意识，端正民主作风，在项目招投标、工程预结算决策上集思广义，博采众长。

（二）阳光操作，构建重大项目规范管理机制。一是建立符合市场运行规则的程序化、制度化的造价审核管理模式。科学编制设计概算，不得留有投资缺口。设计概算批准后必须严格执行。二是推行项目法人责任制度。凡具有经营效益的项目，包括基础设施项目，应全面实行项目法人责任制管理，由项目法人负责筹款、还贷，组织项目的建设和经营。招投标的关键是要严格按程序办事。例如，宜都市在九道河水库除险加固工程建设中，严格实行招投标运作，整个招投标活动按照国家、省招投标法律法规和水利工程建设管理要求，在市政府政务公开中心的指导下实施。参加投标活动的投标单位，在公开、公平、公正的条件下，在有市监察局、宜昌市业务部门的监督下，由省水利厅组成的专家组认真评审，从6家施工单位中择优选定了宜昌市水利水电工程团为施工单位，葛洲坝工程监理事务所为监理单位，并经市公证处依法公证。九道河水库除险加固工程当年被列为全国248座务必脱险的整治项目之一，用的是国债资金，每一分每一厘都要用到实处。宜都市水利局作为业主单位，在招投标结束后，及时成立了由一名副局长领导的工程部，常驻工地，对施工单位的施工质量进行复核、检查，保证了工程计量支付的准确性。对于质量不合格的工程，严格按《监理实施规则》运作，该返工就返工，针对设计、业主、施工、监理四方联合办公中容易出现“断档”的问题，坚持实行分级检查制度，即施工班组自检自查、施工单位专检人员初检、监理工程师巡检、项目部复核。

（三）加强监督，构建全方位的监督制约机制。一是推行重要事项公示制度。主要是中标公示和竣工验收公示制，将群众关注和法定的几个重要指标，如实通过媒体公开，让社会知情，请公众监督。比如宜都市在茶店堤防崩岸治理、大溪水库灌区配套改造等重点水利工程建设中，均在公开透明的情况下，由监理督导、政府督查、人大、纪检监察部门监督。二是依靠群众监督。水利点多面广，很多工程是分散到一乡一村甚至一家一户，达不到招投标要求的标准。加强这部分工程管理，就要充分发挥“群众雪亮的双眼”监督工程规范运作。比如宜都市在实施国家人口饮水项目中，为了确保一家一户的水窖工程质量和公平

公正，一律实行公开公示，让老百姓知道项目建设情况，不仅保证了施工环节到位，工程质量优良，而且建设成本得到较好控制，减轻了农民负担，农民也顺利拿到了国家发给他们的补助款。二是积极探索新机制，抢占主动权。水利项目人人争，建时一笔糊涂帐，建后工程无人管，是基层多年来存在的一个弊端。为了解决建管脱节问题，宜都市在实施国家人口饮水安全项目建设中，积极推行“群众参与式管理”。项目实施严格按照业主负责、工程招标、质量监理、群众参与和合同管理，把工程招标、原材料采购及经营管理自始至终置于群众监督之下，确保工程建设与管理公平、公开和透明。比如姚家店乡黄莲头村安全饮水项目，计划解决2500人饮水不安全问题。工程需铺设管网36.7公里，新建200立方米水池1个，安装提水机组2台套。投资106万元，其中国债资金45万元，群众自筹61万元。项目办好了，就是为民办了一件大好事，反之，劳而无功，劳民伤财，就会损害党和政府在群众中的威信。为了保证水源质量，通过群众开会同意，充分利用城区自来水厂，通过辐射和延伸供水管线，加压输水到农户。为了减轻农民负担，宜都市政府批准减免水资源费和附加费，与供水公司达成0.8元/m3的供水价格协议。为了保障工程后期管理，通过公开竞标，产生经营业主。该村村民罗池荣以3.8万元竞价取得经营资格，并与村委会签订了集体资产经营管理合同。3.8万元作为实现工程持续发展，良性循环的保证金。工程提水泵站、供水管网、水池三个标段的基建工程全部按规定招标。不仅让群众满意放心，还解决了水利工程的规范管理和可持续利用，为国家饮水安全项目上了建设与管理的“双保险”。三是实行四项监管制度。即重大项目稽查制度、审计监督制度、财政监管制度和行政执法监察制度。定期召开会议，分析发现的问题，并及时纠正。宜都市在小型水库除险加固项目规划中，为了保证项目建设管理的规划科学实施，都按照设计、业主、施工、监理“四制”要求，确保了专项资金的使用和工程质量。

（四）明确责任，构建赏罚严明的奖惩机制。一是建立廉政责任制度，将水利项目的保廉责任落实到各地、行业部门和项目。宜都市明确要求分管领导和水利、财政等有关部门负责人，水利工程建设到哪里，抓到哪里，党风廉政建设就必须落实到哪里，实行“一岗双责”。水利部门制定了水利系统党风廉政建设责任书，由局主要负责人与二级单位主要负责人签订。同时建立干部廉政档案，对机关科长以上干部、二级单位“一把手”20人都建立了廉政档案，严格实行大事报告制度。党风廉政建设责任制的层层落实，促进了各项水利健康良性发展。二是建立责任追究制度，对重大项目实行工程质量主管部门行政领导人责任制、参建单位领导人责任制、工程质量终身负责制和项目法定代表人对工程质量负总责。对在项目实施过程中发生重大事故或造成其他重大损失的要追究责任。宜都市在实施国家饮水项目建设中，为了保证工程质量和国家补助资金到农户，市水利部门与工程所在乡镇负责人签定责任状，明确规定双方责任，对验收合格的水窖兑现国家补助资金，不合格的坚决返工，并由当事人承担一定经济责任。三是建立廉政激励制度，对在水利工程项目保廉方面成绩突出的单位予以表彰，使水利建设逐步走向法制化和规范化。四是加大对腐败惩治力度。加强对项目管理和建设单位领导人员进行廉政教育和职务犯罪的预防。定期对重大项目进行廉政预警测评、民意调查，并开展专项举报和投诉，形成测评保障网络。

三、深化廉政、自律宣传教育，促进水利工程建设监管体系逐步形成一是抓好党风廉政宣传教育活动，把坚持开展保持共产党员先进性教育活动和党风廉政建设宣传教育活动作为水利工程建设保廉体系的思想基础，常抓不懈，制定活动方案，由纪检组逐项按方案抓落实。二是坚持上好党风廉政教育课，定期召开党风廉政教育讲座。通过不断学习党的理论知识，增强党性修养。提高政治思想素质，使党员干部时刻牢记立党为公、执政为民、清正廉洁的宗旨和意识，树立廉政勤政形象。三是加强党员个人修养和思想道德教育，特别是领导干部要努力做学习型干部，树立正确的人生观、价值观，自觉抵制各种腐朽思想，时刻做到自警、自觉、自律。

总之，只有不断深化廉政、自律宣传教育，才能形成反腐倡廉的合力，促使水利行业的风气好转，有效推进水利系统治理商业贿赂专项的深入开展，从而逐步形成行为规范、程序合法、廉洁高效、制度健全的水利工程建设监管体系。

第三篇：构建高收入者个人所得税监管体系

构建高收入者个人所得税监管体系

【摘 要】中国的经济在高速发展，人民生活水平整体提高的同时，贫富差距也越来越大，个人所得税是现行税制中最能体现税收调节收入分配作用的税种。对高收入者个人所得税进行有效控管，对社会公平与和谐稳定有着重要的意义。从顶层设计着手，完善税制体系，提高纳税意识，真正发挥高收入者对社会的积极影响力和创造力。

【关键词】高收入者；个人所得税；监管

改革开放三十年以来，中国经济得到巨大的发展，贫富差距也在逐渐加大，收入分配领域存在公平性缺失。个人所得税作为现行税制中最能体现税收调节作用的税种被大众寄予厚望，而如何加强对高收入者个人所得税的监管也对社会公平与和谐稳定有着重要的意义。

一、高收入者个人所得税监管体系构建的意义

改革开放初期，为了打破平均主义对中国经济发展的束缚，国家提出“鼓励一部人先富起来，通过先富带动后富，实现共同富裕”。改革开放30多年的结果是一部分人先富了起来，可是共同富裕却渐行渐远，我国贫富差距两极分化越来越严重。研究高收入者的个人所得税监管体系构建可以缓解贫富两极分化的矛盾，充分发挥税收调节经济的作用。

（一）构建高收入者个人所得税监管体系可以实现个税税收收入的增长。

我国目前的个人所得税实行的11类的分类所得税制中，工资薪金所得税收收入占总个人所得税税收收入比例将近60%左右。对工资薪金所得我国实行七级超额累进税率，但是全月应纳税所得额超过8万适用45%税率的个人所得税实际征收情况并不乐观。同时，对高收入者而言，工资薪金收入占高收入者收入比例微乎其微，高收入者的收入来源更多是资本利得和财产所得，因此，对高收入者个人所得税有效监管可以提高个人所得税的总体比重。

（二）构建高收入者个人所得税监管体系可以缓解社会矛盾，维护社会稳定。

我国贫富差距的两极化发展推动了富人圈与穷人圈两个阶层的出现。对富人圈而言，他们占据着大量的财富，在社会政治、经济中拥有绝对的话语权；而对穷人圈而言，他们为生计奔波，没有议价的能力，只能随波逐流。极富与极贫造成矛盾与冲突愈演愈烈，构建高收入者个人所得税监管体系，通过税收调节高收入者的收入权重，可以缓解两极分化的矛盾，促进社会稳定与发展。

二、高收入者个人所得税征管的现状及存在的问题

我国富有者人数占全国总人口数不到20%，却拥有60%左右的社会财富，这些富有者本应当成为个人所得税税收收入的主要来源者，但是由于税收征纳双方各自均存在着诸多问题，这部分富有者个人所得税的税收流失率十分严重，加剧了收入分配的不公平，引发普通百姓的强烈不满。

（一）纳税人的纳税意识有待进一步加强。

对高收入者征收个人所得税，纳税人可能是高收入者个人，也可能是由扣缴义务人来代扣代缴。对于中国的大多数纳税人而言，税收是成本，是自身既得利益的减少，是自身收入水平的下降，在潜意识中对个人所得税就有抵触的心理，同时偷税的成本低会产生侥幸的心理。因此如果是个人交税，就可能少报税甚至不报税，如果是由扣缴义务人代扣代缴个人所得税，就可能与扣缴义务人变通或通过各种渠道施加压力将高收入进行分解，利用现行的税率结构，尽可能少交个人所得税。

（二）个人所得税税制有待进一步完善。

个人所得税自1980年开始征收，目前经过六次修订，但是每次修订都只是小修小补，没涉及个人所得税改革的核心，因此个人所得税税制仍然存在不完善之处。

1、税基较窄。我国个人所得税的课税对象是11类所得，采用正列举方式，但是对目前收入多元化的今天，大量的隐形收入与灰色收入都游离在个人所得税的征收范围之外，而高收入者往往是隐形收入与灰色收入的拥有者。如企业高管，可以采用发票冲账的方式，将外出旅游、吃喝玩乐等个人支出及家庭支出项目在企业报销，列入企业成本费用。

2、税率偏高、税负不均。我国现行个人所得税对工资薪金所得实行是七档超额累进税率，但是高收入者通过各种渠道来规避个人所得税税收征管，极少数能够适用最高档45%的税率，同时税率设计的不同层级也诱发纳税人的偷逃税。另外，税率设置也有失公平。劳动所得与个人生活密切相关应当税负较轻，而资本所得、财产所得和偶然所得与生活密切相关度低应当税负较重，目前我国的个人所得税工资薪金最高税率45%，而资本所得、财产所得和偶然所得是用比例税率20%。

（三）个人所得税征管有待进一步提高。

全国税务机关个人所得税征管最有效的是工资薪金所得，一般采用企业代扣代缴方式，对于工资以外收入的监管几乎处于失控状态。同时，由于我国部门之间的信息壁垒，税务部门与相关职能部门，例如工商、房管、银行、证券等缺乏配合，纳税人的信息不能共享，导致大量的征管漏洞。而大量的现金交易又使得个人所得税的征管雪上加霜。

三、构建高收入者个人所得税监管体系

高收入者作为社会资源与财富的主要拥有者应当为社会发展做出更多的贡献，因此应当构建高收入者个人所得税监管体系，加强对高收入者个人所得税纳税意识的引导，同时强化税务机关对高收入者的有效监管。

（一）加强税法宣传，建立诚信纳税理念。

一直以来，诚信纳税是税收监管的终极目标。高收入者纳税遵从度的提高应从“促”与“防”两方面着手。“促”是促进高收入者的税法意识，“防”是防止高收入者偷逃税。税收作用是“取之于民，用之于民”，要加大税法宣传力度，加强纳税人对税收的意识，通过改善税收环境、公开税收用途等方式使更多的高收入者能够依法纳税，从而使那些不依法纳税的人变为少数，让高收入者认识到权利与义务的对等性，他们的财富来自于社会，也要依法纳税承担社会的义务。同时，要加大偷逃税的成本，对于偷逃抗的纳税人要依法处理，发挥税收的震慑作用，加强群众的社会监督作用，防止高收入者利用社会资源优势寻租造成的国家税收流失。

（二）完善个人所得税税制。

1、拓宽个人所得税的税基。

改革现行的个人所得税制度，建立分类与综合相结合的个人所得税税制体系。逐步扩大个人所得税的税基范围，将11类所得中的其他所得成为真正的兜底条款，这样就能够隐形收入、灰色收入以及各种名目的收入都纳入到个人所得税的税基。同时，由于我国目前税收征管条件所限，真正的实现个人所得税的税收大综合还有一定的局限性，可以把所得进行分类，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得是智力与体力成果的体现，可以按照综合模式进行征收，而财产所得、资本利得、偶然所得则可选用分类模式。分类与综合相结合的税制模式可以增强个人所得税税制公平，提高社会成员尤其是高收入者的纳税意识。

2、简并个人所得税的税率。

税率是税收制度的核心。我国目前实行对工资薪金所得实行七级超额累进税率，建议将七级超额累进税率简并为五级超额累进税率，将七级中的二三级和五六级分别合并。税率级次的调整符合近几年世界个人所得税税制发展的趋势，例如美国采用6档超额累进税率、英国采用3档超额累进税率、俄罗斯甚至采用单一比例税率。我国采用五级超额累进税率，最低一档3%税率，可以让低收入者在维持基本生活需要同时对个人所得税有所了解，增强纳税意识；10%与20%两档税率可以使中等收入者更加努力工作，不会因税收而扭曲纳税人的经济行为；35%与45%两档税率可以对高收入者发挥局部累进性，有效发挥税收量能负担和调节收入分配的作用。另外，我国目前的资本所得、财产所得和偶然所得比例税率适用20%，远远低于工资薪金所得的个人所得税税负，建议适当提高。

（三）加强个人所得税的征管。

1、搭建信息高速公路。对个人所得税的征管，需要政府各部门之间的密切配合，这不仅仅是税务部门的事情，而是应当由政府牵头，搭建各个政府部门之间信息共享的平台。随着中国经济的发展，跨区、跨省甚至跨国经营越来越多，个人的收入来源也有很大的出处，尤其是高收入者，收入的来源五花八门，凭借人海战术已经不适应现代化的税收的征管，因此，国家税务总局提出信息管税的思想，但仅靠税务系统内部的信息远远不够，还需要大量的第三方信息，这就需要政府搭建信息高速公路，实现各部门信息的共享。

2、实行统一的个人所得税纳税识别号码。对个人所得税征管而言，建立个人唯一的纳税识别号码是非常必要的，建议以身份证号码作为纳税识别号码来缴纳个人所得税。因为目前我国的身份证号码对每一个公民都是唯一的，以身份证号码作为纳税识别号码只是现有身份证功能的又一项拓展。银行实行存款实名制、火车票与飞机票也实行了实名制，机动车驾驶证的号码也是身份证号，这些在税收征管中都可产生相应的痕迹，方便税务机关进行有效的监管。

3、建立纳税公示与税收举报制度。在我国，高收入者的收入来源是多渠道的，还存在大量的隐形收入与灰色收入，因此仅靠税务机关的力量无法保证个人所得税的征管，造成税款的流失，因此，应当发挥群众的监督作用，加强对高收入者纳税的控管。当然，税收举报制度的前提是要进行纳税公示，?鹨?鸶呤杖胝叩哪伤扒榭觥Ｔ谟⒐?，女王的税单是报纸公开报导的信息，我们也应当将高收入者的纳税情况可查询并公布，使得更多的人自觉交税。

中国的经济要进一步发展，中国的税制改革也应当在当前体制改革的浪潮中有所突破，个人所得税作为既能体现税收调节分配职能，又能体现收入财政职能的税种，也应当在坚持“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则之下进行相应的变革。对高收入者的个人所得税进行有效监管，从顶层设计着手，完善税制体系，提高纳税意识，真正发挥高收入者对社会的积极影响力和创造力，为社会经济高速发展而服务。

参考文献：

[1]高艺萌.个人所得税的历史分析和国际比较研究[J].财经界（学术版），2013，（10）.[2]阮家福.高收入者税收监控机制创新研究[J].财政研究，2013，（7）.[3]孙钢.试析税收对我国收入分配的调节 [J].税务研究，2011（3）.[4]潘文轩.我国税收调节贫富差距的效果为何不够理想――一个理论分析框架及现实考察[J].当代财经，2013，（2）.

第四篇：论保险监管体系建设

内容提要:按照加入WTO日程表，我国金融改革的步伐不断加快，保险监管机构所面临的挑战也不断升级。由于保险公司监管的内容与方式影响着所辖保险机构的经营决策，决定着整个保险行业的结构与功能，为了维持本国保险市场体系安全稳定地运行，保险监管机构与其所管理的保险公司面临相似的挑战。因此，构建一个科学、高效的监管体系，对控制保险行业健康发展、维护保险客户资金安全、提高市场效率，促进公平竞争有重大意义。本文从政府监管、保险机构内部控制和社会监督三个层面分析了我国保险监管体系建设问题。加入WTO后，我国金融业将会在较短的时间内全面开放，这对我国保险业将是一个挑战，也是一个新的机遇。如何在新形势下构建我国保险机构监管体系，为我国保险业的安全、稳定、高效运行提供良好的制度保证和环境保证，是我国保险监管部门所面临的重大课题。

完善的保险监管体系应由政府监管为主导、保险机构内部控制为依托和社会监督为补充三位一体的立体监管层次组成。只有让每一个层次都发挥出自己的作用，我们的保险监管才能达到事半功倍的效果，才能有效地防范和化解金融风险，实现保险业的健康、稳定、持续发展。我国保险业监管体系建设应重点强调以下几个方面。

一、要完善保险监管中政府监管组织体系

要强化保险监督管理委员会监管系统，进一步树立风险监管为本的监管理念。保险监督管理委员会作为专业保险监管机构，肩负着保险市场健康有序发展的重任，强化保监会监管地位是新时期强化保险监管工作的必然要求。

（一）目前我国保险监管系统存在的问题

2.监管方式、手段尚需改进。目前保监会的监管工作依然主要是靠手工操作，有关信息依然是通过现场收集和保险机构填报报表两条渠道获得，这显然与目前保险业相当程度的电子操作的现实不相适应，开发保险监管报表的电子报送系统成为必需。

（二）我国保险监管机构应承担的三大监管任务

有效的金融监管，必须注重外在约束和内在约束的有机统一。入世后，在不断完善国家保险监管机构监管的同时，还需要各商业保险公司根据自身的实际情况，建立和健全科学、严谨、有效的内控机制。

（一）解决商业保险公司强化内控机制的动力问题。要使保险公司所有者真正具有强化内部风险控制的内在动力，就必须积极推进我国商业保险公司的产权制度改革，进一步完善我国商业保险公司的法人治理结构建设，使保险所有者成为真正的所有者；而保险管理者和员工重视内部风险控制的一个重要条件，就是要将由于内控不力给保险公司造成的风险损失与他们的切身利益建立一种直接关联。

（二）进一步明确商业保险公司在保险监管中的职能定位。商业保险公司在经营过程中，必须明确哪些是商业保险公司自己要管好的事情；明确在经营中的风险情况怎样，应当承担控制和化解风险的职责。

（三）法律和政策上的有效支持。国家应在法律和政策上给予商业保险公司有效地控制和处理经营风险的大力支持；还要求监管机构在监管方式和手段上予以配合，逐步减少行政干预。

三、社会监督是保险监管的潜在力量

社会监督广泛存在于社会生活的各个方面，如舆论监督、公众监管等等。如果能够有效地利用这些职能，社会监督可以成为金融监管的一支重要补充力量。发挥好社会监督力量，保险监管机关可采取以下措施：

（一）充分发挥保险监管机构以外的独立第三方（如注册会计师、审计师、律师等）的专业力量进行监管

随着保险经营的复杂程度不断提高，新型的保险品种如分红型产品、投资连结产品等不断推出，有效的监管必须随之加强，而加强管理的要求又会进一步加剧劳动力市场上有经验、有能力的从业人员的稀缺性。要解决这一问题，在一些特定的适合的技术领域向注册会计师寻求帮助已经成为必然。

对于世界各国的保险监管机构来说，有效地使用外部审计是一条实际可行的出路。如前所述，它不但符合成本效益原则，更可以使保险监管的力度和范围加深、广泛。

（二）妥善处理客户投诉。有关部门妥善处理纠纷，既可以保护客户的利益，维护整个保险业的信誉，同时通过研究客户投诉情况也可以将有用的监管信息提供给监管部门，监管部门可据此采取相应有效的监管措施。

第五篇：工商网络监管体系建设探讨

工商网络监管体系建设探讨

当前，中国网络市场呈现持续高速发展态势，面对着发展如此迅猛的电子商务领域，我们工商部门网络监控体系建设则显得相对滞后。自2010年7月1日起施行的《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》，对改善网络交易环境，规范交易行为，保护消费者合法权益，推动网络购物健康发展起到了一定的作用。然而《办法》规定的比较宏观，对于网络商品交易及有关服务行为监督管理指导还不够细致，各地工商部门在网络监管上也缺乏实际经验，监管方式方法还有待于进一步探讨和研究。在此，结合无锡工商行政管理局网监工作情况，谈一谈个人的初步设想，供大家商榷。

一、工作背景

（一）全国网络交易整体状况

2012年前三季度，中国的网络购物用户规模已超过2.1亿，电子商务市场交易额达5.6万亿元人民币，比去年同期增长25%。网上交易市场发展迅速的浙江省，电子商务网站4000多家，其中行业网站2000多家，占全国的20%。截止2012年11月30日，著名的淘宝和天猫的交易额已经突破一万亿。IDC（互联网数据中心）发布的数据显示，截止2012年12月，淘宝和天猫创造的直接就业达到467.7万，拉动间接就业1333万。在网络购物的拉动下，2012年中国第三方网上支付市场的交易规模将有望达到2.7万亿元。

阿里巴巴集团董事局主席马云表示:互联网环境下电子商务的本质，绝不是以前很多人理解的“虚拟经济”。实际上，电子商务是实实在在的新经济，是用互联网信息技术和传统实体经济完美融合的一种新经济模式。

（二）网络交易存在问题

网络商品交易和服务超越了时间和空间的限制，既有加入门槛低、交易方式便捷、交易成本低的优点，但也不断凸现出譬如网络诈骗、网络虚假广告、网络假冒伪劣商品等问题，目前与工商监管有关的网络商品交易和服务违法行为主要表现为以下形式：一是网络交易中有不正当竞争行为；二是销售不合格商品、违禁商品；三是侵犯消费者合法权益；四是利用网络商品交易和服务合同进行违法经营活动；五是发布违法广告；六是侵犯他人注册商标专用权、企业名称权；七是其他违反工商法律法规规定的网络经营行为。网络交易纠纷处理困难，网络市场信用体系不完善，信息统计与监测评价亟待加强等，已成为制约网络市场健康发展的瓶颈。

在2012年全国工商系统打击利用互联网销售假冒伪劣商品专项行动中，各地网上检查网站29万个，实地检查网站经营者2.8万个，删除违法商品信息714万条，查处违法案件167件，关闭违法网站168家。

（三）无锡网监主要经历

近年来，随着电子商务发展呈井喷之势，交易额持续暴增，交易主体成倍增长，交易方式不断翻新，工商部门肩负的监管任务越来越重。2008年7月，国务院新“三定”方案明确赋予工商部门行使“网络商品交易及其服务行为”的监管职责。然而由于体制机制不畅，条线职能不清，法制建设滞后，人才储备不足，技术手段落后等问题，严重影响了网络监管的效能。为切实提升网络监管效能，无锡局在省局党组的正确领导下，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“效能建设年”主题活动，以铸“网上红盾”为目标，在规范中发展，在发展中创新，不断夯实网络监管平台，打造网络红盾队伍。2005年根据机构改革要求，进一步整合网络监管队伍，无锡工商局成立了朝阳分局，主管网络商品交易的监控工作，在探索网络商品交易及服务行为的监管路径和手段上开启了新篇章，并积累了一定的工作经验。2009年3月，无锡局率先出台《关于开展网络商品交易及其服务行为监管工作的实施意见》。同年3月15日，无锡局在全省首家开通运行“网络交易监管平台”，2010年在全省全面推广。2011年在全省率先成立专业的网络交易监管分局，统领全系统的网监工作。无锡网络交易监管分局由网络监管的“独步者”转变为“领路人”。

二、工作思路

无锡局网络交易监管分局以铸“网上红盾”为目标，以网络经营为对象，以网络技术为手段，以经济户口为依托，提出了整体监管的工作理念，形成系统化“T”形网络监管框架，科学区分网络经营行为，强化基层工作能力，使食品、商标、广告、注册等多个业务条线的工作自主向网络延伸，整体推进网络监管工作，全面覆盖传统监管模式的盲区，形成全系统上下畅通、左右协调的局面，打造公平、诚信、成熟的网络市场环境，全面提升工商行政管理效能。

无锡市局委托网监分局，以高科技为支撑，承担着全市的网络市场的监管服务工作。通过以专业化方向为主导，引进专业人才、专业设备、专业软件，实施“以网管网”，在工商二版软件基础上搭建网监平台，开发了包括“无锡市网络市场监管服务网”、“网上巡查”、“广告巡查”、“无证巡查”、“商标保护”、“网站巡查”、“传销及非法直销整治”和“专项整治”等功能为主的“无锡市网络市场监管平台”，有效打击网络市场违法行为，切实保护经营者和消费者的合法权益，为无锡地方经济的发展作出贡献。

三、工作内容

无锡网监分局充分发挥“以网管网”的功能，以全系统三级网络监管体系为保障，以网络交易监管平台为支撑，把自身平台用好用足，全面深入推进网络交易监管工作。

（一）加大投入，以网管网，完善功能

无锡局先后投资90余万元建设网络交易监管平台，2009年3月15日正式上线运行，2011年对平台进行再升级，平台功能正在逐步完善。平台由“一网”（无锡网上工商）、“一系统”（网络交易巡查监管系统）组成。网站是一个面向社会的宣传服务和咨询投诉平台。网络交易监管服务网、消费者服务网、广告行业公共服务网、商标印制行业服务网、食品质量监督监测服务网和危化行业监督服务网等网站分别根据各条线的业务特点、功能定位，提供“政务公开、政策咨询、业务管理、行业信息、投诉举报、曝光警示、数据交换、网民互动”等功能。网上交易巡查监管系统则设臵在江苏工商电子政务管理信息大系统内，与其他模块的信息可以对接共享，符合了省局提出的系统整合、资源共享的要求。该系统可以在内网实现对互联网信息的自动巡查和过滤，自动分流任务和数据统计，实现了“以网管网”的技术创新。

（二）明确主体，创新亮标，实化环境

无锡局以经济户口为依托，通过实名制和亮照亮标的形式还原网络经营主体的身份，做到实体店与网店相互印证，从而打造公开透明的网络消费环境。一是稳步推进电子执照。2011年12月，全省试行推广营业执照电子副本，首批电子营业执照副本在无锡发放并上线亮照，得到了国家局领导的肯定。二是统一标记，推广亮标。针对网店我局以个人身份证、营业执照缩影作为统一的标记推广，目前集中在3个领域，即平台内网店、团购网和房地产中介。三是虚实互联，多维亮证。在打造“同城电子商务”活动中，江阴八方网络公司通过3D实景技术，将无锡招商城、江阴食品城，整体搬到网上。无锡二泉网则通过二维码技术将南长商业街打造成网上网下同步消费实时互通的市场环境。

（三）普及全局，推动达标，提升队伍

2012年，无锡局专题发文，把网络监管工作定位为基础工作，积极开展网络监管工作达标活动，力争通过三年的努力进一步落实全系统的网络监管责任。从机关到基层，从普通办事员到业务能手，处处要求达标，人人必须达标，在全局范围内掀起了落实网络监管达标的工作热潮。达标活动综合了对网络监管的软件、硬件、人员的配备要求，对各个业务条线网络监管责任进行了细化和规范。活动开展以来无锡局已组织相关培训10余期，以普训的形式确保网监软件应用的全面推开。

电子证据取证方面取得实质性进展，派专人赴厦门电子证据取证培训点学习，并获得了全省工商首家电子证据取证资格。在全省率先配备厦门美亚公司多功能取证勘察箱的基础上，又增添了取证魔方设备和手机电子取证设备，升级取证软件，引进“取证大师”。在全系统培训电子取证人员，确保每个工商所有一到两名人员从事电子取证工作，有力地保障了各类网络案件的成功办结。两年多来共为156起案件，做了证据固定、数据分析、线索排查、情报汇总的保障服务。

（四）以人为本，优化服务，有效维权

1、通过“电商秘书”的形式，放宽商品房住户办理营业执照市场准入标准，提供快捷的市场准入、退出机制，使得社区内的部分弱势群体和有网络创业意向的群体无法实现通过网络居家创业的梦想。以社区管理机构、社区创业培训中心、淘宝大学等第三方管理培训机构为主办单位，申领一张“集体执照”，其下属网店经营户可不再办理工商营业执照，即“一照多点”。主办单位按照工商部门相关要求对其下属网店经营户进行审核，经所在地基层工商部门确认并备案登记，经营户可以在社区指定的商业用房或者在自己家中，统一以“一个主体”的名义开展经营活动，实现注册住所和经营场所分离。基层工商部门和第三方管理机构负责对备案的网络经营户进行日常监督管理，做到一户一档。

2、主动约请团购网站负责人逐一进行面谈，了解分析企业运作中的存在问题，提出切实可行的整改措施，从源头上减少可能出现的违法行为和权益侵害；对一些行业龙头网站，我们上门调研，实地辅导，督促落实《无锡市政府网络商品交易及有关服务行为监督管理暂行办法》制度要求；通过开放日、记者接待活动等形式向社会各界公开网络交易监管意图和主要做法，鼓励广大网络经营者、网络消费者共同参与和谐网络交易的建设；引进第三方电子商务服务机构，打造电子商务孵化区、电子商务园区，引导传统企业转型升级，形成完整的网络经济产业链。

3、引导督促网站健全制度。建立健全必要的台账记录和交易信息数据库；制定并公示经营制度，如“明示原价”，“先行赔付”，“假一罚十”，“未消费退款”、“退款期限公示”等规章，保障规范经营；加强行政指导规范发展。通过制作并推广网络交易的电子合同示范文本《用户服务协议》以及《消费者保障服务协议》、为企业提供法律文本600多本，组织网站负责人约谈60余次；创建由40多人组成的网商QQ群，通过规范企业的发展，违法行为和交易纠纷明显下降。

四、工作成效

通过两年多的摸索与实践，无锡局网监分局在网络商品交易监管领域取得了令人兴味的成绩。

（一）数据完善、保障有力

以网络经营户根据主体所在地为依托，无锡局按照经济户口的管理原则对网络经济户口实施网上动态实时的监管。通过各级工商部门不断努力，网络经济户口数据得到了不断丰富，经济户口数据库正逐步得到完善，从而为工商行政管理工作的顺利开展奠定基础。两年多来，无锡局根据各个业务处室需求及各阶段网监工作重点，制定了包括“专供特供”、“老字号保护”、“最终解释权”等五大类42项综合搜索任务，共计获得涉嫌违法线索11657条，通过人工比对形成线索247条，立案查处68起，罚没款500多万元，移交公安5起，关闭网站3家，责令整改、行政指导200余起。

（二）全面达标、能力提升

开展基层达标活动以来，网络监管工作和去年同期相比，在以下几个方面有了明显的提升：一是基层网络案件的办结数量成倍增长，2012年我局基层网络案件数量达到69起，罚没款达百余万元，是去年的两倍；二是网络经济户口数据的动态维护工作越发扎实，登记网络经济户籍3万余条，数据由各工商所每年至少核查两次确保了数据的及时性、可靠性；三是各个业务条线的监管工作均能扎根基层，向网络拓展，为网络监管系统化夯实了基础；四是每个工商所均有一到两名人员从事静态电子取证工作，证据固定工作得到普及和推广，缓解了专业分局的工作压力；五是充分发挥移动监管终端的效能，每个工商所80%以上的干部能够熟练操作，积极开展网络巡查。

（三）惩治犯罪、收效显著

通过网监分局、下属直属局（分局）、基层（分局）所三级联动执法模式，依托网监平台的指挥功能，无锡局共查办各类网络案件189起，罚没款近600万元，有30多人移交公安检察机关，追究刑事责任。双打过程中查办的淘宝网皇钻商户，案值高达5000多万元，为全省第一大要案，全国十大要案之首。查处的假名表案案值达4500万元。2012年一次性捣毁三个销售假冒“安利产品”的窝点，关闭7家网店，刑拘三名当事人，收缴的假冒产品200多万元。针对面向海外的售假活动，查处利用日本雅虎、乐天、亚马逊等网站售假的经营者，现场查获假冒迈乐、耐克等品牌鞋子4356双，假冒各种国际品牌服饰7266件，查明利用网络售假400余万元。针对房地产行业不景气、房地产广告狂轰滥炸的市场环境，及时制定检查任务、准确定位，连续查处三起非法网络广告案件，其中江阴房地产网案，罚没款超过200万元，是全省罚没入库数量最多的网络广告案件。