诸暨市国库集中支付政府采购业务操作办法(试行)

第一篇：诸暨市国库集中支付政府采购业务操作办法(试行)

诸暨市国库集中支付政府采购业务操

作办法（试行）

一、政府采购预算指标管理

1、预算单位必须在有政府采购预算指标的前提下进行政府采购。采购必须按照预算下达的内容进行，不得擅自更改。对项目（包括基建项目）预算中涉及政府采购支出但未做政府采购指标的部分，预算单位在上报《诸暨市政府采购申报表》之前，要出具报告，列明采购明细，送相关财政业务科室审核。相关财政业务科室审核后送财政局预算科，由预算科相应调整增加政府采购预算指标后方可实施政府采购。

2、采购预算指标所属主体要与采购主体相一致。部门预算编制的政府采购预算指标，必须由指标所属单位作为政府采购主体实施采购。采购的设备、物品实际由下属单位（或其他单位）使用的，待政府采购完成以后，由预算单位提出资产划拨方案，报国有资产管理办公室审核后，做好相关资产划拨及账务处理。

3、对追加政府采购业务的，预算单位上报《诸暨市政府采购申报表》时，附批复的追加报告复印件送相关财政业务科室。经相关财政业务科室审批同意后进入政府采购流程。采购完成以后，采购办依据实际采购金额报送预算科追加相应的政府采购指标。

二、集中采购业务流程

1、预算单位实施政府采购，首先要报送纸质的《诸暨市政府采购申报表》到财政局相关业务科室。

2、财政局相关业务科室在收到预算单位递交的《诸暨市政府采购申报表》后，主要审查该笔政府采购业务是否符合部门预算要求，是否有相应的指标，采购资金是否有保障，申报表内容填列是否完整、准确。经办人审核无误，送科长批复同意后，由专人负责登记备查账，在《诸暨市政府采购申报表》中填写科室编号，加盖科室公章后，送到政府采购办。

3、政府采购办收到财政业务科室送交的《诸暨市政府采购申报表》后审核该笔采购是否与政府采购目录相符，符合规定的即进入物品采购环节。

4、集中采购完成以后，政府采购办每月5号前（节假日顺延，下同）将上月完成的政府采购汇总清单分送到相关财政业务科室。

受预算单位委托，财政业务科室在10号之前，进入国库集中支付系统，按照实际采购金额，代替单位填报政府采购用款计划（注意：用款计划的月份应改选为当月），相关人员及时批复，保证用款计划及时流转至政府采购办。

政府采购办审核人员在15号前完成相关审核操作，确保用款计划及时流转到财政局国库科。

财政局国库科在18号前完成相关政府采购用款计划的批复。

财政业务科室在23号之前，代替单位完成相关政府采购直接支付申请，发送直接支付令，打印《直接支付申请书》, 加盖科室公章及科室经办人、复核人签章，并附《政府采购资金直接支付入账通知书》送国库支付中心。国库支付中心收到业务科室送交的相关资料后，25号前将资金划入政府采购财政专户。涉及省级物品采购的，需要将款项划至其他收款人的，在填写直接支付申请时写明收款单位的信息，直接支付到对方单位。

5、政府采购专户在收到经预算单位验收、确认的付款凭据以后，将资金支付给商品或劳务供应商。协助政府采购办做好采购结余资金的清理，负责会计核算工作。

三、自行采购

自行采购业务的用款计划上报和支付令的发送仍由预算单位负责完成。实施自行采购业务之前，单位需填制《政府采购分散采购（自行采购）审批表》送政府采购办。经政府采购办审核同意后预算单位即可进行采购。采购完成后，按照实际采购金额，在国库集中支付系统中上报用款计划，并将发票和《政府采购分散采购（自行采购）审批表》相关联次或复印件分别送达相关财政业务科室和政府采购办备案。自行采购的用款计划经财政部门批复后，由单位自行填

制支付令把款项支付到商品或劳务费供应商。

四、本办法自2010年1月1日起正式实施。

诸暨市财政局

2009年12月16日

第二篇：国库集中支付业务流程图

1、直接支付业务流程图

业务流程说明：

基层预算单位根据财政审批通过的直接支付用款计划编制直接支付申请书，并上报主管部门。主管部门也可根据基层预算单位的已审批直接支付用款计划为基层预算单位代编直接支付申请。

主管部门对基层预算单位上报和本部门为预算单位代编的直接支付申请进行汇总，并审核，审核通过后提交国库支付中心。国库支付中心审核主管部门提交的直接支付汇总申请，并提交分管局长审批。

分管局长审批通过后，由支付中心根据直接支付汇总申请单的内容编制直接支付凭证，并上报国库科进行审核。国库科对支付中心上报的直接支付凭证进行审核，审核通过后报分管局长审批。

支付中心根据分管局长审批通过的直接支付凭证汇总生成直接支付汇总清算额度通知单，并提交国库银行确认。分管局长审批通过的直接支付凭证直接提交代理银行进行支付确认。

代理银行支付完成后，将直接支付凭证回执交支付中心，并编制直接支付入账通知单，由财政逐级下发到基层单位。基层预算单位收到代理银行的直接支付入账通知单后，编制直接支付的记账凭证。

代理银行对支付过的直接支付凭证汇总编制申请划退款清单、申请划退款汇总清单和申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。

代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制直接支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科。财政支付中心和国库科根据收到的直接支付结算清单分别编制支付中心凭证和总会计凭证。

2、授权支付业务流程图

业务流程说明：

财政国库支付中心根据审批通过的授权支付用款计划编制、审核授权支付汇总清算额度通知单；同时编制、审核授权支付额度通知单。其中授权支付汇总清算额度通知单提交国库银行进行确认；授权支付额度通知单送代理银行进行确认（附带授权支付明细单）。

代理银行对授权支付额度通知单进行确认后，编制、审核授权支付额度到账通知单，并将审核过的授权支付额度到账通知单经主管部门送达基层预算单位。

主管部门和基层预算单位收到代理银行递送的授权支付额度到账通知单后，分别作记账凭证。

基层预算单位根据代理银行递送的授权支付额度到账通知单编制、审核授权支付凭证（附带银行票据）。主管部门也可以根据代理银行递送的授权支付额度到账通知单为基层预算编制授权支付凭证（附带银行票据）。基层预算单位和主管部门编制、审核过的授权支付凭证根据财政需要，可以由财政国库支付中心进行进一步审核。审核完成的授权支付凭证送代理银行进行支付确认。

代理银行对支付过的直接支付凭证汇总编制申请划退款清单、申请划退款汇总清单和申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。

代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制授权支付结算清单（即财政支出日报），并递送国库支付中心和财政国库科。基层预算单位、主管部门和财政国库支付中心根据代理银行支付过的授权支付凭证编制记账凭证。

财政国库科和支付中心根据代理银行审核国的授权支付结算清单（也即财政支出日报）编制总会计凭证和支付中心凭证。

3、支付更正(资金退回)业务流程图

业务流程说明：

财政支付中心根据支付过的直接支付凭证和退款业务需要编制直接支付更正（退款）通知书，并将通知书提交国库科审核，国库科审核通过后，交分管局长进行审批。

财政部门审批通过的直接支付更正（退款）通知书由支付中心递送代理银行，由代理银行进行更正或退款的确认处理。代理银行对单据进行处理后，将单据回执送财政国库科，再由国库科逐级送达基层预算单位。

基层预算单位、主管部门、财政国库支付中心和国库科根据收到的已处理状态的直接支付更正（退款）通知书分别记账。代理银行对支付过的直接支付更正（退款）通知书编制申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制直接支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科。

4、权支付更正(资金退回)业务流程图

业务流程说明：

基层预算单位或主管部门根据支付过的授权支付凭证和退款业务需要编制、审核授权支付更正（退款）通知书，根据财政业务的要求，可将通知书提交支付中心、国库科审核，国库科审核通过后，交分管局长进行审批。通过了全部审核过程的授权支付更正（退款）通知书提交代理银行进行更正或退款的确认处理。代理银行对单据进行处理后，将单据回执送财政国库科，再由国库科逐级送达基层预算单位。

基层预算单位、主管部门、财政国库支付中心和国库科根据收到的已处理状态的授权支付更正（退款）通知书分别记账。代理银行对支付过的授权支付更正（退款）通知书编制申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制授权支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科。

5、直接支付用款计划年终结余处理业务流程图

业务流程说明：

财政支付中心根据已批复的直接支付用款计划进行结余计算，得到直接支付用款计划结余资金。

预算单位和主管部门根据直接支付用款计划结余资金对需要结转的计划编制直接支付用款计划结转申请表；财政支付中心也可代预算单位编制直接支付用款计划结转申请表；对不需要结转的直接支付用款计划由支付中心进行注销。编制完成的直接支付用款计划结转申请表送财政国库科进行审核，国库科审核通过后报分管局长进行审批。

财政支付中心在分管局长对直接支付用款计划结转申请表审批通过后，编制直接支付用款计划结转批复单，并对该批复单据进行结转处理。

在支付中心对直接支付用款计划进行结转完成后，预算单位、主管部门、支付中心和国库科分别对结转的资金进行账务处理。结转成功的直接支付用款计划结转后，成为下年的直接支付用款计划，可直接用款控制直接支付申请等业务资金的分配使用。

6、授权支付用款额度年终结余处理业务流程图

业务流程说明：

1)财政支付中心根据已批复的授权支付用款计划进行结余计算，得到授权支付用款计划结余资金。

2)支付中心根据授权支付用款计划结余资金对需要结转的计划编制授权支付用款计划额度结转核定表，并逐级上报国库科和分管局长进行审批；对不需要结转的授权支付用款计划由支付中心进行注销。3)局长审批通过的授权支付用款计划额度结转核定表交由支付中心进行结转处理。

4)支付中心进行授权支付用款计划额度结转，并编制授权支付额度注销通知单交代理银行确认。

5)代理银行根据财政下达的授权支付额度注销通知单编制授权支付额度注销到账通知单，并由财政国库科逐级下发到基层预算单位。

6)基层预算单位、主管部门、财政支付中心和国库科分别根据代理银行递送的授权支付额度注销到账通知单编制各自的记账凭证。7)结转成功的授权支付用款计划结转后，成为下年的授权支付用款计划。支付中心根据已结转到新的授权支付用款计划金额编制授权支付额度结转通知单，并送代理银行。

8)代理银行对支付中心送达的授权支付额度结转通知单进行审核，并根据审核通过的授权支付额度结转通知单编制授权支付额度结转到账通知单，并由财政国库科逐级下发到基层预算单位。

9)基层预算单位、主管部门、财政支付中心和国库科分别根据代理银行递送的授权支付额度结转到账通知单编制各自的记账凭证。

第三篇：财政国库集中支付会计核算办法

国库集中支付会计核算办法

国库集中收付制度改革改变的是财政支付方式，所以财政总预算会计核算变化不大，只是收入和支出的核算时间和方式上有些变化，但是，预算单位会计核算变化较大。

一、财政总预算会计核算

（一）财政总预算会计对财政直接支付的资金，根据国库集中支付中心会计每日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》，与人行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为：

借：一般预算支出或基金预算支出

贷：国库存款

（二）财政总预算会计对财政授权支付的资金，根据各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数，与人行汇总划款凭证及支付中心按部门分“类”、“款”、“项”汇总的“预算支出结算清单”核对无误后，列报预算支出，会计分录为：

借：一般预算支出或基金预算支出

贷：国库存款

（三）财政总预算会计对经财政核准的单位预算结余资 1

金，分上下对直接支付和授权支付的资金进行会计核算，账务处理如下：

1、当年年终，根据经财政核准的“预算单位年终结余资金申报核定表”，按权责发生制列支时，会计分录为：

借：一般预算支出或基金预算支出

贷：暂存款——结转预算结余——＊＊单位

2、下单位实际支用后冲减挂账，会计分录为: 借：暂存款——结转预算结余——＊＊单位

贷：国库存款

二、财政国库集中支付机构执行会计核算

（一）财政国库支付执行机构会计总账科目

“财政零余额账户存款”和“已结报支出”属于财政国库支付执行机构会计核算的内容。国库集中支付执行机构会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库支付核算的特点，需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款”、“已结报支出”会计总账科目，并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出的“类”、“款”、“项”分预算单位记载（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出要记录到项目）。

“财政零余额账户存款”科目用于核算国库支付中心在代 2

理银行办理财政直接支付金额。本科目贷方登记国库支付中心当天发生直接支付金额；借方登记当天国库单一账户存款划入冲销金额；当日资金结算后本科目余额为零。

“己结报支出”科目用于核算财政国库资金己结清的支出金额，本科目贷方登记当日与国库单一账户结清的支出数额；借方登记年终一般预算支出和基金预算支出的冲转数；当天业务结束后，本科目余额应等于一般预算支出与基金预算支出之和。年终转账时，作相反分录，借记本科目，贷记“一般预算支出”、“基金预算支出”科目。

（二）直接支付会计核算

国库支付中心为预算单位直接支付款项时，根据银行反馈的《财政直接支付凭证》回执联，按部门分“类”、“款”、“项”列报预算支出，会计分录为：

借：一般预算支出或基金预算支出——财政直接支付

贷：财政零余额账户存款

国库支付中心每日将按部门分“类”、“款”、“项”汇总的“预算支出结算清单”与人行国库划款凭证核对无误后，送总预算会计结算资金，会计分录为：

借：财政零余额账户存款

贷：已结报支出——财政直接支付

（三）授权支付会计核算

国库支付中心对于授权支付的款项，根据代理银行报来 的“财政授权支出日报表”，与人行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为：

借：一般预算支出或基金预算支出——单位零余额账户额度

贷：已结报支出——财政授权支付

（四）年终结账

国库支付中心对年终财政核准的单位预算结余资金，分上下对直接支付和授权支付的资金分别进行会计核算。

1、对直接支付资金的账务处理如下：

（1）当年年终，根据财政核准的《预算单位年终结余资金申报核定表》，按权责发生制列支，同时视同支付凭证清算，将已结报支出挂账，会计分录分别为:

借：一般预算支出或基金预算支出

贷：暂存款——结转预算结余——＊＊单位 借：暂付款——结转预算结余——＊＊单位

贷： 已结报支出——财政直接支付

（2）下单位实际支用后，根据银行支付凭证回执联冲减挂账，并将“预算支出结算清单”与人行划款凭证核对无误后进行清算，会计分录分别为：

借：暂存款——结转预算结余——＊＊单位

贷：财政零余额账户存款 借：财政零余额账户存款

贷：暂付款——结转预算结余——＊＊单位

2、对授权支付资金的账务处理如下：

（1）当年年终，根据财政核准的《预算单位年终结余资金申报核定表》，按权责发生制列支，同时视同支付凭证清算，将已结报支出挂账，会计分录分别为：

借：一般预算支出或基金预算支出

贷：暂存款——结转预算结余——＊＊单位 借：暂付款——结转预算结余——＊＊单位

贷：已结报支出——财政授权支付

（2）下单位实际支用后，根据代理银行报来的“财政授权支出日报表”，与人行国库划款凭证核对无误后，冲减挂账，会计分录为：

借：暂存款——结转预算结余——＊＊单位

贷：暂付款——结转预算结余——＊＊单位

（五）年终，国库支付中心将预算支出与有关方面核对一致后转账时，会计分录为：

借：已结报支出

贷：一般预算支出或基金预算支出

（六）国库支付中心对批准下达各预算单位零余额账户的用款额度，不作正式会计分录，但需要备查登记。

三、行政单位会计核算

改革后，行政单位会计核算有两个方面新的内容：一是新增了“零余额账户用款额度”的核算内容：二是新增了无货币资金收入和支出业务的拨入经费和经费支出的核算内容。

（一）“零余额账户用款额度”的会计核算

在授权支付方式下，预算单位在计划环节和支付环节都要进行账务处理：为了核算在授权支付方式下财政部门给预算单位下达的用款额度的使用情况，在行政单位会计的资产账户中增加一个“零余额账户用款额度”账户。该账户借方用来反映财政授权的支出额度，贷方用来反映用款单位已经签发的支出数，即额度的减少数，余额一般在借方，表示尚未支用的额度。

1、对财政下达的授权支付额度，预算单位分别根据代理银行盖章的 “财政授权支付额度到账通知书”与分月用款计划核对后记账。

借：零余额账户用款额度

贷：拨入经费——财政授权支付

2、预算单位从零余额账户支付时，会计分录为:

借：经费支出、库存材料等

贷：零余额账户用款额度

3、预算单位从零余额账户提取现金时：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

支用现金时：

借：经费支出、库存材料等

贷：现金

（二）在直接支付方式下出现了无货币资金收入和支出业务的拨入经费和经费支出的核算内容。

当财政部门将款项直接支付到用款单位或劳务供应商时，在账务处理上，预算单位根据已审批的原始发票和相关附件以及市财政返回的《财政直接支付申请书》、代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》记账。

会计分录为：

借：经费支出、库存材料等

贷：拨入经费——财政直接支付（财政在确认支出时，预算单位同时确认拨入经费）

如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时

借记“固定资产”

贷记“固定基金”科目。

（三）年终决算仍由各预算单位负责编制、并逐级汇总，由主管部门上报市财政局。

实行财政直接支付和财政授权支付后，主管部门和上级单位在汇总资产负债表时，仍要将上下级之间的对应科目数字进行冲销处理，根据年终结账前的会计报表编制。

除了资产、收入和支出账户的核算有变化外，行政单位的其他账户的核算没有太大变化。但要说明的是，在现行国库单一账户制度下，行政单位的“银行存款”账户，其核算的内容改变为行政单位的自筹资金收入、以前结余和各项往来款项等，已没有财政性资金的内容。

四、事业单位会计

支付方式改革以后，事业单位会计核算增加的内容与行政单位相同，其会计核算除了会计账户科目名称有所差别外，其他类同。

（一）“零余额账户用款额度”会计核算

实行财政国库管理制度改革后，事业单位仍执行现行的《事业单位会计制度》。根据财政国库制度改革的特点，在《事业单位会计制度》资产类增设“零余额账户用款额度”(会计总账账户)。“零余额账户用款额度”账户属资产类账户，用于核算预算单位在财政下达授权支付额度内办理的支付业务。本账户借方登记收到财政下达的授权支付额度；贷方登记授权支付支出数。

1、对财政下达的授权支付额度，预算单位根据代理银行盖章的“财政授权支付额度到账通知书”，与分月用款计划核对无误后记收入账。

借：零余额账户用款额度

贷：财政补助收入——财政授权支付

2、预算单位从零余额账户支出时，会计分录为:

借：事业支出、材料等

贷：零余额账户用款额度

3、预算单位从零余额账户提取现金时：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

支用现金时：

借：事业支出、材料等

贷：现金

（二）直接支付方式下，出现无货币资金收入和支出业务的财政补助收入和事业支出的会计核算

1、对财政直接支付的支出，预算单位根据已审批的原始发票和相关附件以及市财政返回的《财政直接支付申请书》、代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》记账。

借：事业支出、材料等

贷：财政补助收入——财政直接支付

如果财政直接支出部分的支出构成固定资产的，应同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。

（三）年终决算仍由各预算单位负责编制、并逐级汇总，由主管部门上报市财政局。

实行财政直接支付和财政授权支付后，主管部门和上级

单位在汇总资产负债表时，仍要将上下级之间的对应科目数字进行冲销处理，根据年终结账前的会计报表编制。

在现行国库单一账户制度下，如同行政单位一样，事业单位的“银行存款”账户，其核算的内容改变为事业单位的自筹资金收入、以前结余和各项往来款项等，而没有财政性资金的内容。

五、建设单位会计

（一）对财政授权支付由财政下达零余额账户的用款额度，建设单位应予记账，并在资金占用类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目进行核算，会计分录为：

借：零余额账户用款额度

贷：基建拨款——本年基建预算拨款等——财政授权支付

（二）建设单位从零余额账户支出时，会计分录为：

借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等

贷：零余额账户用款额度

（三）建设单位从零余额账户提取现金时：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

支出现金时：

借：待摊投资等

贷：现金

(四)对财政直接支付的支出，建设单位根据已审批的原始发票和相关附件以及市财政返回的《财政直接支付申请书》、代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》记账。会计分录为：

借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等

贷：基建拨款——本年基建预算拨款等——财政直接支付

六、行政、事业、建设单位年终结余资金账务处理：

（一）设立“财政应返还额度”科目

在资产类（资金占用类）增设“财政应返还额度”科目（事业单位编号125，行政单位编号115，建设单位编号235）。财政直接支付年终结余资金处理账务时，借方登记单位本财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，贷方登记下实际支出的冲减数；财政授权支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位零余额账户注销额度数，贷方登记下恢复额度数（如单位本财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，借方需同时登记两者差额，贷方登记下单位零余额账户用款额度下达数）

（二）财政直接支付年终结余资金账务处理

行政事业单位、建设单位年终依据本财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额作相关会计账务处理：

1、行政单位

借：财政应返还额度

贷：拨入经费

2、事业单位

借：财政应返还额度

贷：财政补助收入

3、建设单位

借：财政应返还额度

贷：基建拨款－－本年基建基金拨款等

下行政事业和建设单位对上结转的支出指标（支付系统“资金来源”栏显示“上年结转”，切忌不可与本年下达的支出指标混淆），按国库集中支付流程重新报批用款计划，在发生财政直接支付支出时，借记支出类科目，贷记“财政应返还额度”科目。

（三）财政授权支付年终结余资金账务处理

1、年底额度注销账务处理

行政事业单位、建设单位年终依据代理银行提供的《财政授权支付到账通知单》负数冲销结余未使用授权额度，会计账务处理相同。

借：财政应返还额度

贷：零余额账户用款额度

2、如单位本财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，凭财政部门审核签字盖章的支出指标(额度）结余结转审核表,根据两者间的差额作相关会计分录：

（1）行政单位

借：财政应返还额度

贷：拨入经费

（2）事业单位

借：财政应返还额度

贷：财政补助收入

（3）建设单位

借：财政应返还额度

贷：基建拨款－－本年基建基金拨款等

下行政事业和建设单位对上冲销的财政授权额度和结余结转的支出指标（支付系统“资金来源”栏显示“上年结转”，切忌不可与本年下达的支出指标混淆），按国库集中支付流程重新报批用款计划，属于财政授权支付的，重新下达授权额度，收到代理银行打印的《财政授权支付额度到账通知单》时，借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度

七、对账

（一）财政局总预算会计在处理完当月账务后，分别与人行国库科和国库支付中心会计核对账务。

1、与人行国库科核对月末存款余额，对账内容为“国库单一账户”结存数、支出数，对账单由人行国库科提供。

2、与国库支付中心会计核对预算支出按部门分“类”、“款”、“项”的支出数，对账单由国库支付中心提供。

（二）国库支付中心会计在处理完当月账务后，分别与财政局总预算会计、代理银行和预算单位核对账务。

1、与财政局总预算会计对账，对账内容主要包括：按部门分“类”、“款”、“项”的财政支出的当月发生数和当年累计发生数，对账单由国库支付中心会计提供。

2、与代理银行对账，对账内容主要包括：“财政零余额账户”当月按部门分“类”、“款”、“项”的财政直接支付数；同时核对各预算单位“财政授权支付额度”、“财政授权支付额度支用数”和“财政授权支付额度结余数”，对账单由代理银行提供。

3、与预算单位对账，对账内容为按预算单位及所属各级预算单位汇总的分“类”、“款”、“项”的预算支出总数，其中包括：财政直接支付数、财政授权支付的额度数、支用数、余额数，对账单由国库支付中心会计提供。

4、每月5日前，预算单位分预算科目类、款、项汇总所属各级预算单位上月“单位零余额账户”支出情况（含电子文档）以及提取现金的分类、款、项实际支出数，报国库支付中心，并将已提取未支用的现金数额单独反映。

（三）预算单位在处理完当月账务后，应就其“零余额账户”与代理银行核对财政授权支付的额度、支出数、额度结余数，对账单由代理银行提供。经双方签证后的对账单由预算单位随同月份会计报表逐级上报。每日终了，预算单位应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，编制“库存现金日报表”。

（四）年终，国库集中支付系统设置10天的整理期，用于处理未达账项、核定预算结余资金等事宜。在整理期结束后，财政总预算会计、国库支付中心会计、预算单位之间、上下级预算单位之间的各有关账务必须完全一致。

第四篇：国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)

附件

国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为加强国库会计数据集中系统（以下简称数据集中系统）的业务管理，规范业务处理行为，防范国库资金风险，根据《中国人民银行会计基本制度》和《国库会计管理规定》等有关制度，制定本办法。

第二条 使用数据集中系统处理国库会计核算业务，适用本办法。

第三条 数据集中系统是实现国库会计业务统一处理、数据集中存储、信息共享使用的计算机网络应用系统。

第四条 国库会计数据集中以办理国库会计核算业务的机构为国库会计核算主体（以下简称核算主体）。由全国国库业务处理中心（以下简称中心）统一组织实施国库会计核算业务处理。

核算主体内部可包含一个或多个按照“一级财政一级国库”体制设臵的国库主体。

第五条 预算收入、退付、支出、更正、国债兑付等业务的原始数据一经采集，按照事先设定的规则，数据集中系统分别将其作为一个不可分割的整体进行连续处理，并把最终处理结果直接记入各目的国库账户。

第六条 数据集中系统与中国现代化支付系统（以下简称支付系统）一点连接，中心统一对外清算资金，各核算主体之间通过中心划转资金。

－3－

第五篇：乡镇资金国库集中支付操作流程

乡镇国库集中支付大平台操作流程

1、乡镇预算内往来资金国库集中支付操作流程：

预算科根据领导签批件录总指标到预算科乡镇组——预算科分解往来指标——财政所在待分户中分配到乡镇预算单位——乡财科审核预算单位指标分配——财政所编制用款计划——乡财科审核用款计划——国库科下达用款计划，形成用款额度——财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请——国库打印直接支付凭证送票

2、预算国库资金及财政专户资金拨乡镇资金国库集中支付操作流程：

业务科室根据领导签批件送国库科，如乡镇教师工资发放、新农村建设资金——国库科将资金拨入“乡镇其他资金专户”——业务科室在大平台中选“无指标”用款计划方式编制相关乡镇用款计划，资金性质必须选定“其他资金”，支出结构必须选定“乡镇支出”——国库科下达用款计划，形成用款额度——用款时，财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请资金——国库打印直接支付凭证送票。

3、“一卡通”资金乡镇国库集中支付操作流程：

乡财科根据领导签批件送国库科——国库科将资金拨入“一卡通”财政专户——乡财科在大平台中选“无指标”用款计划方式编制相关乡镇用款计划，资金性质必须选定“财政专户管理”，支出结构必须选定“乡镇支出”——国库科下达用款计划，形成用款额度——用款时，财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请资金——国库打印直接支付凭证送票。一卡通在大平台发放不成功的资金，进入一卡通关联营业部账户，不需再进大平台，乡镇应将不成功的单据传真（或资金申请表扫描）上传乡财科，乡财科再进行拨付。

所有涉及乡镇申请用款资金，均以“直接支付”方式申请。

2012年2月17日

信息中心、国库科