nndivc广州市财务核算信息集中监管改革（共5篇）

第一篇：nndivc广州市财务核算信息集中监管改革

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懒惰是很奇怪的东西，它使你以为那是安逸，是休息，是福气；但实际上它所给你的是无聊，是倦怠，是消沉;它剥夺你对前途的希望，割断你和别人之间的友情，使你心胸日渐狭窄，对人生也越来越怀疑。

罗兰

附件：

广州市财务核算信息集中监管改革

试点实施方案

为进一步深化我市国库集中支付制度改革，规范市本级预算单位财务核算行为，建立健全财务监管体系，从制度和源头上防止和治理腐败，根据省财政厅•关于印发†广东省省级财务核算信息集中监管改革试点实施方案‡的通知‣（粤财库„2005‟31号）、•关于2008年在全省范围内开展财务核算信息集中监管改革试点工作的通知‣（粤财库„2008‟16号）和市政府•关于开展财务核算信息集中监管改革试点工作的通知‣（穗府函„2008‟52号）的精神，制定本方案。

一、财务核算信息集中监管改革的意义

财务核算信息集中监管改革是财政国库集中支付改革的延 —

伸和发展，是广东省加强财政支出监管的开创性工作，也是源头防腐的一项制度创新，对提高预算执行透明度、细化预算支出管理、规范单位财务管理、提高会计信息质量具有重要作用。财务核算信息集中监管改革有利于对财政资金使用的全程监管，有利于对预算执行信息的及时反馈，有利于政府对预算单位会计信息的及时掌握和综合分析，为决策提供依据。

二、财务核算信息集中监管改革的原则

财务核算信息集中监管改革的原则是预算单位“三权不变”原则，即在保持预算单位的资金使用权不变、财务管理权不变、会计核算权不变的情况下，通过网络技术支持建立财务核算信息集中监管系统，将预算单位的财务核算信息集中到财政部门，从而实现对预算单位财务核算信息的监管。

三、财务核算信息集中监管改革的内容

财务核算信息集中监管改革的主要内容是预算单位会计核算的“两统一”，即通过统一预算单位会计核算规程，统一预算单位会计核算软件，通过财务核算信息集中监管系统将预算单位财务核算信息集中到财政部门，并与财政国库集中支付系统相关财政预算指标、支出数据进行自动对比纠错，从而实现对预算单位财务核算信息的监管。

四、财务核算信息集中监管改革的实施步骤

按照“先试点、后扩大，再推广”的原则，经市政府批准，从2008年7月1日起，首批7个部门预算单位将开展财务核算

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信息集中监管改革试点工作，在改革初期实行双轨运行，即各单位保留原有财务核算系统，同时也通过财务核算信息集中监管系统进行日常会计工作。从2009年1月1日起，在财务核算信息集中监管系统运行正常情况下，各试点单位不再保留原有财务系统。同时，在不断总结经验、完善改革实施办法和相关配套措施的基础上，在2009年进一步扩大改革试点单位范围，争取在2010年将市本级所有预算单位财务核算信息集中到财务核算信息集中监管系统中。

各区、县级市财政局应积极研究建立区级财务核算信息集中监管系统，争取在2009年开展区级财务核算信息集中监管改革试点的工作。

五、财务核算信息集中监管改革的配套措施

（一）积极开展培训。为统一认识，便于试点单位掌握财务核算信息集中监管改革试点工作的情况，提高试点单位会计电算化操作水平，市财政局将积极组织开展财务核算信息集中监管改革的培训工作。

（二）配备必要的系统设备。财务核算信息集中监管系统需要的软件由省财政厅免费提供，市财政局将确定软件实施服务供应商。试点单位需配备必要的计算机等设备，市财政局将协助单位做好网络连接，以利于试点工作的顺利开展。

（三）协助单位进行数据迁移工作。市财政局将协助各试点单位，完成历年财务数据从原有财务核算系统到财务核算信

息集中监管系统中的迁移工作。

（四）加强沟通、协调配合工作。各试点单位对试点中出现的问题，及时与市财政局沟通联系，市财政局将组织有关人员上门跟踪服务，协助试点单位进行账务、报表等处理，保障试点单位顺利开展各项会计工作。

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第二篇：aoxqyra广州_市财务核算信息集中监管改革（共）

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| You have to believe, there is a way.The ancients said:“ the kingdom of heaven is trying to enter”.Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.--Guo Ge Tech

附件：

广州市财务核算信息集中监管改革

试点实施方案

为进一步深化我市国库集中支付制度改革，规范市本级预算单位财务核算行为，建立健全财务监管体系，从制度和源头上防止和治理腐败，根据省财政厅•关于印发†广东省省级财务核算信息集中监管改革试点实施方案‡的通知‣（粤财库„2005‟31号）、•关于2008年在全省范围内开展财务核算信息集中监管改革试点工作的通知‣（粤财库„2008‟16号）和市政府•关于开展财务核算信息集中监管改革试点工作的通知‣（穗府函„2008‟52号）的精神，制定本方案。

一、财务核算信息集中监管改革的意义

财务核算信息集中监管改革是财政国库集中支付改革的延伸和发展，是广东省加强财政支出监管的开创性工作，也是源头防腐的一项制度创新，对提高预算执行透明度、细化预算支出管理、规范单位财务管理、提高会计信息质量具有重要作用。

财务核算信息集中监管改革有利于对财政资金使用的全程监管，有利于对预算执行信息的及时反馈，有利于政府对预算单位会计信息的及时掌握和综合分析，为决策提供依据。

二、财务核算信息集中监管改革的原则

财务核算信息集中监管改革的原则是预算单位“三权不变”原则，即在保持预算单位的资金使用权不变、财务管理权不变、会计核算权不变的情况下，通过网络技术支持建立财务核算信息集中监管系统，将预算单位的财务核算信息集中到财政部门，从而实现对预算单位财务核算信息的监管。

三、财务核算信息集中监管改革的内容

财务核算信息集中监管改革的主要内容是预算单位会计核算的“两统一”，即通过统一预算单位会计核算规程，统一预算单位会计核算软件，通过财务核算信息集中监管系统将预算单位财务核算信息集中到财政部门，并与财政国库集中支付系统相关财政预算指标、支出数据进行自动对比纠错，从而实现对预算单位财务核算信息的监管。

四、财务核算信息集中监管改革的实施步骤

按照“先试点、后扩大，再推广”的原则，经市政府批准，从2008年7月1日起，首批7个部门预算单位将开展财务核算信息集中监管改革试点工作，在改革初期实行双轨运行，即各单位保留原有财务核算系统，同时也通过财务核算信息集中监管系统进行日常会计工作。从2009年1月1日起，在财务核算

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信息集中监管系统运行正常情况下，各试点单位不再保留原有财务系统。同时，在不断总结经验、完善改革实施办法和相关配套措施的基础上，在2009年进一步扩大改革试点单位范围，争取在2010年将市本级所有预算单位财务核算信息集中到财务核算信息集中监管系统中。

各区、县级市财政局应积极研究建立区级财务核算信息集中监管系统，争取在2009年开展区级财务核算信息集中监管改革试点的工作。

五、财务核算信息集中监管改革的配套措施

（一）积极开展培训。为统一认识，便于试点单位掌握财务核算信息集中监管改革试点工作的情况，提高试点单位会计电算化操作水平，市财政局将积极组织开展财务核算信息集中监管改革的培训工作。

（二）配备必要的系统设备。财务核算信息集中监管系统需要的软件由省财政厅免费提供，市财政局将确定软件实施服务供应商。试点单位需配备必要的计算机等设备，市财政局将协助单位做好网络连接，以利于试点工作的顺利开展。

（三）协助单位进行数据迁移工作。市财政局将协助各试点单位，完成历年财务数据从原有财务核算系统到财务核算信息集中监管系统中的迁移工作。

（四）加强沟通、协调配合工作。各试点单位对试点中出现的问题，及时与市财政局沟通联系，市财政局将组织有关人

员上门跟踪服务，协助试点单位进行账务、报表等处理，保障试点单位顺利开展各项会计工作。

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第三篇：对强化会计集中核算后财务监管的思考

对强化会计集中核算后财务监管的思考

当前，全国各地不少地区财政部门普遍建立了会计结算中心，对其所属的行政事业单位会计实行集中核算，进行财务统管。实践证明，这一做法对于规范部门单位财经秩序，增强单位财务收支的计划性、合规性，促进党风廉政建设确实起到了非常好的作用，收到了明显的成效。但是各部门单位财务进入会计中心核算后，是不是万事大吉，十全十美，什么违纪违规问题就不再发生呢？是不是财政部门就可以放松财务监管，审计部门就无需审计监督呢？笔者认为，在部门单位会计集中核算后，更要及时思考财务审计监管新方式、新内容，研究新对策、新措施。为此，必须坚持“六加强六防止”，即：

一、加强对部门单位收入完整性、合规性的检查监督，防止收入体外循环，私设“小金库”和“三乱”行为的发生。实行会计集中核算后，不能单纯以单位报账员报多少收入就核算反映多少收入，必须注重及时对收入完整性、合规性的检查监督。一是要通过对部门单位收费项目、收费标准、收费依据、收费票据、收费许可证的检查，看是否存有乱收费、乱集资、乱摊派行为。二是要通过对部门单位事业发展规模的检查，如学校的学生数，结合收费标准，计算部门单位收入是否收齐收足，是否被截留挪用，是否私存私放设置“小金库”。三是通过对部门单位资产的检查，看有否存在非经营性资产转为经营性资产，“非转经”收入有否全部入会计中心大账核算。四是通过对部门单位有关对外投资、技术转让以及相关支出审查分析，看有否存在搞第三产业创收、或投资收益、或技术设备转让费，检查这些收入是否及时足额收取，并且缴入会计中心核算。五是通过对部门单位所履行的职能检查，看有否取得相应的服务费收入、劳务报酬或手续、业务费收入，审查这些收入有否被直接坐收坐支或直接设置账外账。六是通过对部门单位之间收费收据或结算票据的检查，看有否存在收入不入账行为。七是通过对部门单位到会计中心领取备用金和使用情况检查，看有否存在账外机动资金收入问题。

二、加强对部门单位支出真实性的检查监督，防止虚假列支、虚报冒领。实行会计集中核算后，部门单位结报的各项支出，无论是支出的票据，还是支出的内容，都要经过会计结算中心审核通过后方能报支，所以对部门单位的合规性的审查将不再是审计监督的重点。但是这些报销的支出事项究竟是真是假，其真实性如何，将是会计集中核算后，支出监管的重要内容。现在由于人们财经意识不强，财经秩序还不尽规范，因而出现用假办公用品、假差旅费、假会

议费、假运输费、假修缮费、假购置费、假印刷费、假招待费等虚假发票，到会计中心名正言顺的进行报支，通过变通手法，套取出资金，冲抵有关乱支滥用、请客送礼等会计中心账面不能直接列支的现象时有发生，对此，为了防止虚假支出、虚报冒领现象的发生，一是要搞好源头监督，审查各项支出结报手续是否完备，发票数量、单价、金额是否准确完整，附件是否齐全，从源头上杜绝和减少虚假支出行为。如报支办公用品，发票上不能笼统开具办公用品，必须注明具体办公用品的品名、数量和单价，否则，就要重点审查；再如报支会议费，必须附有出席会议人员名单，召开会议的时间、内容，以及会议经费预算申请审批表和会议经费决算表。二是要搞好跟踪监督，审查账实是否相符。对在会计中心结报的大额购置费、修缮费、办公用品费、会议费等费用，必须与报账有关实物资产进行核对，与有关的会议记录或会办纪要进行核对，与有关修缮的施工单位进行核对，与有关商品销售单位进行核对。通过核对，以检查其列报的支出是否真实准确。三是要搞好核退支出事项的监督，严防部门单位用虚假发票回流抵冲。会计结算中心要建立核退发票备查登记簿，并要求有关部门单位及时报告核退发票处理反馈制度，财政、审计监督部门也要注重检查核退支出的去向，防止弄虚作假，把不该报支的支出报支了。

三、加强对部门单位资产负债存在性、真实性的检查监督，防止国有资产流失和往来款长期不清形成损失。一是要审查盘点固定资产，看部门单位固定资产是否及时入账核算，固定资产总账、明细账以及与部门单位资产备查账是否相符，账实是否一致。二要审查往来款项是否存在、是否真实，防止部门单位收支挂往来，逃避预算监督；防止职工个人长期占用公款，形成呆账损失。

四、加强对部门单位资金使用效益的检查监督，防止损失浪费。实行会计集中核算后，对部门单位财务审计监督应从正常财务收支合规性审查，向资金使用效益性审查转变。重点是要突出对部门预算安排的项目支出和财政及其主管部门追加下达的专款进行检查，看其有否按规定用途及时使用，有否按政策要求配足资金，有否按设计要求达标到位，有否存在资金损失浪费问题，项目实施后，通过纵向、横向比较，以及与历史比，与同行比，与论证目标比，运用不同的比较分析方法，检查部门单位资金使用的效益效果，是否得到充分地发挥，还有哪些潜力可挖。在此基础上，不断地总结经验，剖析不足，提出建议，整改提高，充分发挥监督部门的职能作用。

五、加强对部门单位内部控制制度健全性、有效性的检查监督，防止财务失控。一个单位的财经秩序好坏，与其内部控制制度是否健全有效有相当大的关系。如果这个单位财务内部控制制度建立健全，而且能够完全执行到位，那

么，违反财经纪律的行为就必然很少。否则，就容易产生财务管理失控问题。因此，实行会计集中核算后，有关监管部门要加强对部门单位内部财务控制制度健全有效性的检查，一改过去事后监督向事前、事中监督转变，由监管部门被动监督向部门单位自我主动监督转变。财政审计等监管部门，要通过开展经常性的符合性测试和实质性测试，检查部门单位财务人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限是否明确，并做到相互分离、相互制约，严防货币资金和实物资产管理失控；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序是否明确，严防领导个人独断专行、决策失误造成损失；财产物资管理制度和财产清查的范围、期限和组织程序是否明确，严防资产流失，账实不符；预算管理制度和财务审批管理制度是否明确，严防财务开支无计划、多头审批管理；经济业务活动和财务活动流程及操作程序是否明确，严防财务与业务脱节，出现收入失收，资金失控，票据失管问题等等。

六、加强对会计中心管理有效性的检查监督，防止会计核算统管流于形式。实行会计核算统管后，会计中心不仅要规范会计核算工作，而且更要注重对部门单位收支的管理和监督，做到会计核算与会计监督职能并重，否则就会成为部门单位的“账房先生”。为此，财政审计有关监管部门，要强化对会计中心管理有效性的检查监督，一是要检查会计中心是否按照《会计法》及《会计基础工作规范》等有关会计核算管理制度要求，及时、真实、准确、完整地搞好统管部门单位的会计核算，认真做好记账、算账、结账、报账工作。对结报事项不合规、手续不完备、内容不完整，附件不齐全的会计凭证，是否做到及时清退，严格把好核算关。二是要检查会计中心是否严格执行各项财经管理制度，确保部门单位结报的各项收支真实、合规，财务活动规范化、制度化，真正把好监督关。比如：有否督促部门单位严格执行部门预算，检查有没有存在无计划、无预算或者超计划、超预算拨款行为；有否督促部门单位严格执行政府采购制度，检查有没有存在属于政府采购范围的支出，未经过政府采购就给予列支结报行为；是否督促部门单位管好用好各项专项资金，检查有没有存在专款不能专用，挤占挪用专项资金行为；有否督促部门单位搞好固定资产和往来款项的清理工作，检查有没有存在因账物、款项管理脱节造成管理混乱和往来不清等行为。三是要检查会计中心内部控制制度建立及执行情况，确保部门单位资金在会计中心运行安全完整。

第四篇：浅论财务集中核算的优势

会计集中核算的基本职能

会计集中核算的基本职能是：管理处财务科作为一个核算中心对各基层单位的财务收支集中管理、统一开户和分户核算。在纳入集中核算的单位的资金所有权、资金使用权和财务自主权不变的情况下，实行财务集中管理，统一开设账户、统一会计核算、统一收付资金并统一调配资金，行使了单位资金的监督职能。同时，对总部来说，它还行使了一部分支付功能。纳入集中核算的单位的各项收支由核算中心严格按规定的标准和相应的科目列入预算，实行预算内外资金统管。单位所有开支在单位领导审核批准的基础上，再经会计核算中心审核后入账，从而保证了各预算单位开支符合财务会计制度的要求。实行会计集中核算的优势

实行会计集中核算，可以严格预算执行，强化会计监督，确保企业资金的合法、有效使用。在具体实务工作中，其作用表现为以下几个方面。

2.1加强了资金调控力度，提高了资金的使用效率

实行会计集中核算，资金由原来的各基层单位分散存储改为管理处集中存储，资金在未被使用前始终保留在核算中心的单一账户上。通过集中存储，使资金高度集中于核算中心，便于统一支配、调剂使用。目前是，财务管理中心完成了对各单位银行账号的整合，由较分散的20多家银行账户整合为11家，设立了水费收缴和支出账户口。这样做提高了资金的使用效率，也防止了资金被中途克扣、截留，保证了在专款专用中发挥资金最大效益，维护了受款单位的利益。财务集中核算后，企业都执行收支两条线的资金管理制度，加快了资金回笼，减少了融资成本。有利于统一调控资金和监督资金的运行情况，确保了的资金的安全和高效支行。盘活了存量资金，集中财力办大事。

2.2有利于规范会计基础工作，提高会计信息质量

实行财务集中核算制，通过竞争上岗、择优录取，选拔一批业务强、水平高且技术过硬的精兵强将充实到财会队伍中，实行统一的管理办法和会计制度。这会使得由人员素质低下等导致的不规范的会计行为得到彻底根治，会计标准化工作将迈向一个崭新的阶段。会计核算中心进行集中核算后，现在会计科目归类更合理和规范，正确性也越来越高。我单位对财务管理采取集中管理的模式后，财务工作具有相对的独立性，每月集中办公，发现问题及时指正，在制度执行上予以监督管理。在不断的总结中，逐步完善了《财务人员岗位职责》等处内部财务管理制度，更加规范了我处的财务管理工作。

2.3有利于内部控制制度的严格执行，强化会计监督

实行集中核算模式后，会计业务从各单位内部处理变为财务中心集中处理，会计与原单位脱钩，减少了会计业务决策者的行政干预行为，依法办事，科学理财、正确行使监督职能，会计监督员前移，实现了资金全过程监督，做到了事前预防、事中控制和事后问效更加有利于会计监督职能作用的充分发挥。在处理报销和结算业务时，报账员须持有效票据及内控表单到核算中心报销结算，原始凭证须经过层层严格的审核才得以支付。在审核过程中，不会受到原单位领导等的人为干预，而且大多数款项是直接到达单位的，避免了恶意财务处理现象的发生。通过计算机网络和会计一级核算系统，将有效的实现对原始凭证的真伪、资金的支付去向和资金的使用效果等的全过程监督，真正防患于未然。待写论文ｗｗｗ．yzlunwen2005.com

第五篇：(03.02)财务集中核算管理办法

时间：2012年3月2日 地点：党委会议室

内容：财务集中核算管理办法

财务集中核算管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强总队财务管理，规范财经工作秩序，强化财务监督，提高经费使用效益，依据公安部消防局《消防部队财务集中核算管理暂行办法》和《中国人民武装警察消防部队会计基础工作规范》，结合总队实际，制定本办法。

第二条 总队财务集中核算中心设在后勤部财务处；支（大）队财务集中核算中心设在支（大）队后勤部门。

第三条 本规定所指集中核算管理，是指将总队、支（大）队本级及其所属单位（以下简称核算单位）一切经费收支分别归口到总队和支（大）队财务集中核算中心集中核算管理。总队修理所、农场、仓库、招待所的公用经费仍按原办法归口到总队财务集中核算中心。

第四条 财务集中核算管理遵循“集中管理，加强监督，增进保障，主动服务”的原则。在不改变核算单位经费所有权、使用权、审批权的前提下，按照统一领导、统一目标、统一预算、统一支付、统一制度的基本要求，对核算单位的一切经费收支进行集中核算管理。

第二章

岗位设置及工作职责

第五条 财务集中核算中心要设置会计、审核、出纳等工作岗位，各单位要配齐配强财务集中核算中心人员，所辖三个中队以上的支（大）队要保证3—4名财务人员，其他支（大）队要保证2—3名财务人员；各核算单位要设置报账员，报账员原则由司务长担任。

第六条

财务集中核算中心工作职责

（一）负责宣传、贯彻执行国家、武警消防部队的财经法规、政策和总队的财务规章制度，维护财经纪律和财务工作秩序。

（二）编制经费预算，监督预算执行，每月向核算单位通报公用经费、伙食费收支情况，每季度向支、大队党委提交预算执行情况报告。

（三）负责经费的决算编报。

（四）负责银行账户的管理，所属单位备用金的核定。

（五）负责经费、资产的核算管理，审核报销凭证、登记会计账簿、编制会计报表等。

（六）集中管理会计档案，对会计档案统一立卷、归档保管。

（七）负责财务人员的岗位培训、后续教育、会计从业资格证书的办理、业务指导等工作。

第七条

财务集中核算中心负责人职责

（一）主持财务集中核算中心全面工作，对主管后勤领导负责。

（二）认真执行上级的财务标准制度、决定和指示，拟制单位年（季、月）财务工作计划，布置日常财务工作。

（三）组织编制、审核经费预（决）算，拟写经费预算草案和季度预算执行情况报告。

（四）对预算执行情况或经费收支情况进行审核把关，向基层单位每月反馈一次伙食费收支情况，每季度反馈一次公用经费使用情况。

（五）负责核算单位月用款计划、直接支付项目和用款额度的审批，经费结算（决算）凭证、会计报表的审签，保证各项会计资料的真实、完整、准确。

（六）建立健全财务集中核算中心的内部控制制度，协调上下内外关系，合理安排内部分工，检查岗位责任落实情况，确保会计工作健康、有序开展。

（七）对开通的网上结算业务实施授权，并对网上支付、划转、财务POS结算业务进行监督管理。

（八）带头遵守财务规章制度，秉公办事，不徇私情。

（九）组织财务集中核算中心工作人员、基层报账员进行政治、业务学习和职业道德教育，不断提高财务人员的业务素质。

（十）完成上级领导赋予的其他任务。第八条

财务集中核算中心会计员职责

（一）依法进行会计核算，履行会计监督，保证会计资料的真实、合法、规范。

（二）根据预算或开支计划，审核机关各部门、核算

单位用款计划，核定核算单位每月的备用金额度。

（三）负责编制经费总预算和机关各部门、报账单位分项预算，负责预算调整方案的拟定、报批。

（四）负责人员经费、公用经费标准的管理，并按各核算单位的人员实力、经费标准登记核算单位账务。

（五）定期进行财务状况分析，提出改善财务状况的分析意见；拟写核算单位月经费收支情况报告。

（六）及时与出纳、核算单位报账员核对账目，发现不符的，要及时查明原因，确保账、账相符、账款相符。

（七）负责银行账户的开设、撤销报批，保管单位财务印鉴、网上结算密钥，根据所授权限，对网上结算交易进行复核。

（八）对会计凭证、账簿、报表及时打印、备份，对磁介质保存的会计信息和其他相关会计资料妥善保管，定期分类装订、立卷、归档。

（九）负责票据的管理和电子开票系统的维护。

（十）完成上级领导赋予的其他任务。第九条

财务集中核算中心审核员职责

（一）审查原始凭证的内容是否真实、合法。

（二）审查原始凭证的手续是否完备。

（三）审查原始凭证的要素是否完整。

（四）审查原始凭证的金额是否正确。

（五）审核会计账簿记录和会计报表。

（六）审核货币资金的存、取与使用。

（七）审核预算外经费的收支、上缴。

（八）审核票据的使用和注销。

（九）复核会计录入的记账凭证。

（十）审核其他有关会计业务。第十条

财务集中核算中心出纳员职责

（一）负责薪金和有关费用发放工作，按照结算规定、程序，办理经费结算，根据会计所提供信息及时清理往来款项。

（二）登记出纳日记账，及时与财务集中核算中心、开户银行核对货币资金，定期盘点库存现金，月终填制“库存现金盘点表”和“银行存款余额调节表”。

（三）管理本级银行账户个人印鉴、支付密码、电子划拨操作卡以及重要银行结算凭证等。妥善保管和使用网上银行密钥，并根据所授权限的额度，进行网上结算交易。

（四）协助整理会计档案。

（五）办理其他有关事项。第十一条 核算单位报账员职责

（一）负责登记本单位的经费日记账，定期与财务集中核算中心核对经费收支情况，掌握单位的经费使用情况。

（二）负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务，领取并发放本单位战士津贴。

（三）负责本单位的定额备用金、借记卡的管理、使用。

（四）负责本单位与财务集中核算中心之间的有关会计资料传递。

（五）负责本单位预算编制、资产管理、申领经费、账目公布等工作。

（六）负责本单位原始凭证的预先审核、整理、粘贴和凭证移交前的保管工作。

（七）按照伙食管理规定调剂好伙食，对每月的伙食开支情况做好记录，严格执行伙食管理“五项制度”。

（八）完成上级领导赋予的其他任务。

第三章

资金管理

第十二条

账户的管理

（一）银行账户实行归口管理。各单位财务集中核算中心只能开设部队行政经费、消防事业费两个基本账户，需要开设的一般账户和临时账户必须按规定报批。各中队和其它事业部门不得在银行开立账户。开户的审批权限与程序及账户管理，按照《军队银行账户和存款管理规定》执行。

（二）严格银行账户管理。各财务集中核算中心不准出租、出借银行账户，不准利用账户为单位、个人套取现金或从事其他违法活动，银行印鉴必须由出纳、会计分管。

（三）各单位开设的临时账户，核算任务结束后应及时向总队财务处申请撤销，并妥善保管撤销账户的有关审批手续。

（四）财务集中核算中心加强资金管理，充分利用POS系统对核算单位进行资金支付结算。

（五）资金集中存储后基层各单位资金产生的利息统一纳入预算管理。

第十三条 备用金的管理

（一）各中队日常经费保障实行备用金管理，各支（大）队要根据现行经费管理模式，按照“便利合规、积极保障”的

原则，合理确定核算单位的备用金额度和备用金的使用范围。实行自行采购的单位，伙食费备用金额度原则控制在3天内的伙食费标准，日常公杂费用原则控制在15天内的公用经费标准。

（二）财务集中核算中心要专门为核算单位的报账员办理一张银行结算借记卡，借记卡由报账员妥善保管、使用，借记卡内所产生的利息收入记入各单位名下。报账员变动时，财务集中核算中心必须对原报账员保管使用的银行借记卡进行清理、核对、销户，重新为新任报账员办理银行借记卡。

第十四条

核算单位可在下列范围内使用现金

（一）支付津贴、退役费、福利费、军人保险、住房补贴以及发给个人的其他费用。

（二）向个体经营者采购农用产品和其他物资支付的价款。

（三）支付采购过程中的差旅费。

（四）训练、执勤、处置突发事件及其他必须动用现金的支出。

（五）支付因采购地点不明确、交通不方便等其他特殊情况、办理转账（含POS结算转账）不方便而必须使用现金的款项。

（六）1000元以内的零星支出。

第四章 经费预算管理

第十五条 各单位公用经费要实行预算管理，伙食费按计划开支，不得在预算以外和计划之外安排开支。

第十六条 预算工作应当遵循“量入为出、精打细算，统筹兼顾、突出重点、内容完整、项目具体、厉行节约、讲求效益”的原则。

（一）项目经费，如重大事业任务、基本建设、装备购置、全市重大活动等重大开支，支出须提交具体方案，并按规定实施公开招标。

（二）办公设备等固定资产购置需说明理由。

（三）举办会议、培训，要注明具体开支内容，提供参加对象、人数、举办天数、拟举办地点等。

（四）经费支出须注明事业任务开展的时间及承办人。

（五）预算外经费的收支、预算，严格执行总队《地方经费管理规定》相关准则。

第十七条 各单位或部门要按照工作任务和财力，合理编制本部门经费预算，经后勤财务部门汇总、审核、综合平衡后，编制经费预算，报本级党委研究审定，并及时报上级财务部门。

第十八条 预算一经党委批准，必须严格执行。列入预算的经费开支项目，财务部门应及时保障经费供应，以保证工作任务的顺利完成。对未经批准的超预算、超计划开支，财务部门要拒绝结算。

第十九条

因特殊情况确需调整预算的，必须由业务部门提出申请，按预算审批权限和程序办理，原则在本部门预算经费指标内调整，因临时任务确需追加预算以及紧急开支的，必须经本单位党委研究审批，同时，在当年9月份根据本单位实际，对预算进行调整，对于经费来源未落实的，一律不得安排

追加经费项目。

第二十条 各核算单位要依据周食谱制定伙食费开支计划，伙食费开支计划必须由中队分管后勤工作的干部、支（大）队分管伙食的干部、财务集中核算中心负责人等审签，作为经费开支报销的依据。

第二十一条 核算单位制定的伙食开支计划，未经批准不得随意更改，因特殊情况确需更改的要按规定程序报请支（大）队领导同意，事后补办相关审批手续。

第五章 经费核算管理

第二十二条

财务核算中心要根据经费来源和使用性质，按照国家、军队有关会计规则组织会计核算，设置统一的会计科目、账薄。

（一）各核算单位的公用经费按部门核算管理。总队财务核算中心在总队武警行政经费账套内按部门分别设置修理所、农场、仓库、招待所公用经费明细账。各支（大）队财务核算中心在支（大）队武警行政经费账套内按部门分别设置所属中队公用经费明细账。

（二）各核算单位的生活费（干部、士官工资、义务兵津贴，伙食费）按单位核算管理。各支（大）队核算中心要按照所属单位名称，建立各核算单位生活费账套，并严格人员实力和经费标准管理。

（三）核算单位设置现金日记、固定资产、库存物资等辅助账。

第二十三条

财务集中核算中心依据核算单位提供的附有

原始凭证的“经费结算表”，填制记账凭证，登记账薄。

第二十四条

经费核销办法

（一）公用经费。各支（大）队财务集中核算中心要根据总队公用经费标准，编制各核算单位公用经费计领表，按部门记入到各单位的贷方“向上请领”栏，支出时记入核算单位的借方“直接支出”栏。

（二）生活费。各支（大）队财务集中核算中心要根据部队现行生活费标准，编制各核算单位生活费决算表以及本单位生活费决策汇总表，以单位核算的形式记入生活费各科目的贷方“向上请领”栏；支出时以单位核算的形式记入各核算单位生活费各科目的借方“直接支出”栏。

（三）伙食费核销时一律记入伙食费的目级科目，统一从“义务兵基本灶别伙食费”中支出，年终将伙食费目级科目中的余额，转入“义务兵基本灶别伙食费”后，结转下年。

第六章 工作程序

第二十五条 核算单位应根据经费供应标准、上级下达的经费预算指标，结合本单位实际，编制月或周经费开支计划。

第二十六条

经费结算报销按照“先审核、后审批”的程序办理，一切经费支出必须取得合法的原始凭证，报销结算时，填写经费结算单据，经过本单位领导审批后，由报账员到财务集中核算中心办理经费结算。

第二十七条 核算单位报账员要对本单位发生的经济业务，按照经济业务的类型进行分类、序时编号，及时粘贴原始凭证，填制“经费结算表”，登记现金日记账。

第二十八条 核算单位每周到财务集中核算中心办理1至2次经费结算业务，财务集中核算中心与报账员对传递的原始凭证资料应办理交接手续，填写《凭证传递表》，由财务集中核算中心审核员进行审核。

第二十九条 伙食管理实行集中采购或统一配送的支（大）队，每周要与配送单位结算1至2次，结算伙食费开支业务时必须附有每日的采购或配送清单以及伙食单位的食物验收单，按规定程序经中队食物验收人员、分管后勤干部、支（大）队分管伙食的干部、财务核算中心负责人等审签后，方可办理经费结算。对未经伙食单位验收、审签的票据一律不得报销。

第三十条 支（大）队财务集中核算中心每月1日前组织发放所属单位的干部、士官工资、各种生活补贴和义务兵津贴。干部、士官工资通过银行划入个人的工资卡，义务兵津贴由报账员领取现金后统一发放。发放干部、士官工资的银行回执、义务兵领取津贴的回执与发放工资明细表一同粘贴于记账凭证后，作为记账依据。

第三十一条 财务集中核算中心每季度向核算单位反馈一次公用经费使用情况及有关意见，经核算单位确认后，汇总分析，并形成财务报告，分别报送上级党委；支（大）队核算中心每月要向核算单位反馈一次伙食费支出情况，核算单位汇同主副食品消耗后定期向官兵进行公布。

第三十二条 支（大）队财务集中核算中心每月要与核算单位报账员核对备用金额度；年终集中对备用金进行一次清理，确保资金安全。财务集中核算中心要定期对会计资料进行整理、装订，统一归档保管。

第七章 监督检查

第三十三条 各单位要严格落实岗位责任制，明确经济业务事项的审批、经办、审核等人员的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互监督制约。一人不得办理借款、支付、审核、报销业务。出纳员不得同时兼任审核。

第三十四条 各级财务人员要严格经费开支的审核把关，对不真实、不合法的原始凭证，不得核销；对弄虚作假、非法取得的原始凭证，应当予以扣留，并及时向单位领导报告；对记载不正确、不完整的原始凭证应予以退回，并限期更正、补充。

第三十五条 各单位要加大对经费使用的监督检查，每月听取一次经费收支情况汇报，每季度组织实施一次财务检查，及时发现、纠正存在的问题。

第三十六条

各单位要落实财务公开制度，定期公布经费收支情况，接受群众的监督。

第八章

附

则

第三十七条

经费使用审批按照总队《经费使用审批权限规定》执行，其他未尽事项按照《中国人民武装警察消防部队会计基础工作规范》及总队《财务管理规定》的要求办理。

第三十八条 本办法由总队后勤部负责解释。第三十九条

本办法自2008年1月1日起执行。

主题词：财务 集中核算 管理 办法

天津市公安消防总队 2007年12月25日印