稽核制度（优秀范文5篇）

第一篇：稽核制度

稽核制度

稽核制度:

稽核制度是国家或企业内部控制制度的重要组成部分，是指在国家或公司企业内部(企业一般为会计机构内部指定专人)对有关会计凭证、会计账簿,公司企业流程运作进行审核、复查的一种制度，该制度的建立应当结合稽核(会计)人员岗位责任制度一并进行考虑。

其主要内容包括：

（1）稽核工作的组织架构形式和具体分工；

（2）稽核工作的职责、权限；

（3）稽核工作的程序和基本方法；

（4）稽核结果的处理和使用等。

第二篇：稽核制度

财务内部稽核制度

1总则

1.1 目的为加强财务内部控制监督，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，特制定本制度。

1.2 适用范围

本制度适用于XXXX财务系统。

1.3 释义

财务内部稽核制度是在XX控股集团财务中心内部设置内控部，依据国家财经法规和XX控股集团财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合规性；检查复核财务核算、流程会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行纠正改进的内部监督机制。

1.4 原则

1.4.1 防范性原则

及时发现和纠正集团所属单位实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务风险，不断提高集团财务管理水平和会计核算的质量。

1.4.2 经常性原则

财务内部稽核按照集团财务中心内控部职责与相应的职责分工对所属单位进行经常性稽核，并对稽核中所发现的问题及时纠正改进。

1.4.3 规范性原则

财务内部稽核，以国家财务会计法律法规和XX集团有关财务会计制度为依据，稽核所属单位财务收支、会计核算及流程的合法性、合规性及会计处理的正确性。

2组织管理与职责

2.1 组织体系与职责划分

2.1.1XX控股集团财务中心设置内控部，对XX集团财务系统实施财务内部控制，对会计凭证、会计账簿、会计核算、与财务有关的业务流程进行稽核复查。

2.1.2 XX集团所属单位财务部设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员。负责对各所属单位的各项财务收支、会计核算及有关财务业务实施日常稽核。

2.2 对集团业务部门与财务有关业务稽核，根据稽核的性质、范围、规模和复杂程度，上报集团财务中心组织实施。

3财务内部稽核的方式

3.1 事前稽核：主要包括对各种经济合同、经营计划、财务预算、资金收支计划的合理性、合规性、合法性稽核。

3.2 事中稽核：主要包括对财务各项收入、成本费用支出、各项资金收支的真实性、合规性、合法性稽核。

3.3 事后稽核：主要包括对会计账簿、会计报告、各种资产的帐实相符情况、债权的存在状况进行正确性、合规性、效益性稽核。

4财务内部稽核的种类

4.1 全面复核

内控部按照稽核工作计划和工作重点, 对XX集团所属单位某一时期的全部会计业务进行全面稽核。

4.2 稽核抽查

包括实地抽查稽核和报送抽查稽核。内控部按照工作计划对所属单位财务收支记录进行抽样稽核；对相关经济活动进行抽样稽核；对所属单位会计报表进行抽样稽核。

4.2.1内控部实施内部财务稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2 内控部每季度必须稽核一次存货和债权管理情况，每半年至少稽核一次成本费用管理情况。

5稽核内容

5.1 会计凭证稽核

稽核会计凭证各项要素完整；摘要描述清晰准确；印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确；根据业务要求有原始凭证作附件支持；具有真实性、合规性、合法性。

5.2 稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字真实准确；符合会计准则的要求。

5.3 稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。

5.4 稽核检查收款、付款控制程序和收入、成本费用、各种资产管理控制程序的合规性、合法性、正确性。

5.5 稽核其它财务会计资料、各种票据、合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。稽核实施

6.1 内控部按照工作计划对所属单位实施稽核工作，根据稽核工作情况总结分析问题，提报稽核报告，集团财务中心对稽核报告审阅批示，内控部就需要整改的事项向被稽核单位财务部门发出整改通知书，提出整改意见，限期整改。

6.2 对仅涉及会计业务的问题，被稽核单位的财务部门立即组织财务会计人员整改。

6.3 对涉及内部管理控制、经营业务管理较复杂等方面的问题，应向XX集团财务中心汇报，财务中心组织业务部门拟定整改方案，落实整改。

6.4 被稽核单位财务部门应在整改通知书规定的期限内将整改结果反馈集团财务中心内控部。

6.5 集团财务中心内控部根据被稽核单位财务部门反馈的整改结果，对整改情况进行复核跟踪，持续改进。

6稽核报告

6.1 专项稽核报告

专项稽核。对发现各种严重违反国家有关财务政策、集团财务管理制度的事项，造成直接或间接重大财务风险、税收风险等事项，组成专项稽核组织，通过调查取证分析研究、评估风险，提出改进意见及防范措施，做出重大事项稽核报告，上报XX集团财务中心审批。

6.2 综合财务稽核报告

根据内控部工作计划对所属单位实施财务稽核，对财务稽核中所发现的问题，通过研究分析提出改进建议，做出财务稽核报告，上报财务中心内控部审批。

6.3 集团财务中心收到内控部财务稽核报告做出评价，对报告中提出的问题及改进建议进行审批，给予意见反馈。

7罚则

7.1 对不配合集团财务稽核的，列入KPI业绩考核，经控股集团财务中心调查落实后，加减考核分。被处罚人属于财务主管人员以上的，除给予经济处罚。

7.2 对拒绝集团财务稽核的，列入KPI业绩考核，经控股集团财务中心调查落实后，加减考核分。除给予一定的经济处罚外，由集团财务中心对有关人员给予行政处分。

7.3 对收到稽核整改通知，未按规定组织实施整改的各层次财务人员，经控股集团财务中心调查落实后，给与降职降级并调离财务岗位。

8附则

8.1 本制度由集团财务中心内控部负责解释、修订。

第三篇：最新稽核制度

河南文化影视集团有限公司

稽核制度（试行）

第一章 总则

第一条 为提高企业经营管理水平，合理保证企业经营管理行为的合法、规范，根据《会计法》、《企业国有资产法》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合公司实际，制定本制度。

第二条 稽核制度是企业对财务核算、业务经营、流程运作等经营活动进行查对计算的一种管理制度。是企业内部控制制度的重要组成部分。

第三条

凡是需要按流程操作的项目或需要进行数据、票据、文件传递的部门，应设立稽核岗位。

第四条

本制度适用于集团公司各部门及其子、分公司；各子、分公司可根据本制度制定实施细则。

第五条 稽核工作范围包括财务稽核、业务稽核及其他稽核三个方面。

（一）财务稽核工作范围

1、会计凭证；

2、会计账簿；

3、会计报告。

（二）业务稽核工作范围

1、票房、卖品日常业务；

2、团体票业务；

3、会员卡业务；

4、卖品进销存业务；

5、合同及其他经营业务。

（三）其他稽核工作范围

1、各项财产物资的增减变动和结存情况；

2、各部门制定的文件制度、需要传递的票据资料及对外报送的数据等业务。

第六条 稽核工作组织形式

稽核工作应以部门为单位，按部门工作流程设置稽核岗位，配备稽核人员开展稽核工作。

第七条 稽核人员任职条件

（一）具有较高的职业素养和业务工作能力。

（二）具有两年以上同岗位或相关岗位工作经历。

（三）坚持原则，实事求是。第八条 稽核人员工作职责

稽核人员对所稽核的事项负责，应合理保证所稽核项目及原始资料的真实、合法、合规，并在相关账册、簿记上签名盖章。

第九条 稽核人员的工作权限

（一）根据职责分工，稽核人员有权对其应稽核项目进行查对计算。

（二）对不符合规定程序或记录有误的单据、资料等，应及时退给经办人予以补办或更正。

（三）对业务经办人不予配合或拒绝提供相关资料的应稽核事项，稽核人员应及时向上一级主管领导报告。

（四）对稽核中发现的违规、违纪行为，稽核人员有权作出制止或纠正的决定，同时报告给上一级主管领导。第十条 稽核工作总结制度

稽核人员年终应向主管领导提供内部稽核工作总结。第十一条 财务稽核的方法和程序

（一）会计凭证稽核

1、审核会计凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合规，是否符合会计制度的要求；

2、审核原始凭证的内容与记账凭证所反映的经济业务是否相符，项目要素是否填列齐全；

3、审核记账凭证是否符合会计凭证填制的有关要求，记账凭证有关事项填制是否齐备。

4、审核资金收付审批手续是否齐全，收入日报表、成本计算单、费用预算编制是否正确。

（二)会计账簿稽核

1、账簿设置

（1）审核账簿设置是否系统完整反映企业经济活动，并为企业经营管理提供各项总括和明细的核算资料；

（2）审核设置的辅助账、备查账，是否适应公司内部管理的特殊需 要。

2、账簿登记、期末结账

（1）审核会计人员是否根据经过复核的记账凭证登记有关账簿；

（2）审核账簿记录是否完整无缺，数据计算是否正确；记账程序是否规范；

（3）审核结账工作是否做在会计期末，有无提前或延迟结账现象。

（三）会计报告稽核

1、审核会计报表内的数据计算、小计、合计、总计等是否正确，表内项目之间的对应关系是否相符，本期报表与上期报表之间的有关数字是否衔接，表与表之间的勾稽关系是否一致；

2、审核总分类账户、明细分类账户的记录等是否与会计报表的数据一致；

3、审核会计报表形式是否符合会计制度的要求，内容是否真实、合法，有无篡改数字现象；

4、审核对外报送的会计报表、财务情况说明书及报表附注数据是否一致，逻辑关系是否正确，表格是否齐全，封面载明事项是否完备等。

第十二条 业务稽核的方法和程序

（一）票房、卖品日常业务稽核

1、审核火烈鸟系统与奥斯卡信息系统数据及表间勾稽关系是否正确，有无异常情况；

2、审核非零售价电脑票的出具是否有据可依，最低票价的出具是否符合院线相关规定；

3、审核包场收入是否出具电脑票，相关签字内控手续是否完善；

4、审核票房（卖品）日报表、值班经理结算表的编制是否正确，票房日报表与卖品日报表间勾稽关系是否正确；

5、审核员工交款登记表与值班经理交款登记表间的勾稽关系是否正确；

6、抽查稽核当日某放映场次，火烈鸟系统售票人数是否同检票口当场次票根张数、实际入场人数一致；

7、定期或不定期对票房卖品进行截止性测试，抽查稽核票房（卖品）员工售票及销售情况；

8、审核当日排片表，关注当日影片能否按排映计划正常放映。

（二）团体票业务稽核

1、审核影城团体票的实际领用数量与奥斯卡信息系统领用数量及总部配发数量是否一致；营运发放数量与奥斯卡信息系统实际发放数量是否一致；

2、审核团体票销售收款是否正确，核销是否及时；

3、审核团体票退票数量、退票金额是否正确；

4、审核赠票实际发放情况是否符合公司有关赠票管理的规定；

5、审核影城团体票实际库存数量与奥斯卡信息系统库存数量及总部系统库存数量是否一致；

6、审核团体票期末沉淀金额是否正确。

（三）会员卡业务稽核

1、审核影城系统会员卡销售消费情况与总部系统是否一致，会员卡系统收款与财务账是否一致；

2、审核影城会员卡实际库存数量与奥斯卡信息系统库存数量及总部系统库存数量是否一致。

（四）卖品进销存业务稽核

1、审核进货商品的进价、数量是否正确，入库是否及时完整；售价是否正确，售价变动有无审批手续；

2、审核已售商品的销售额及折扣是否正确；

3、审核调拨商品名称及数量是否正确，调拨手续是否完善；

4、审核按售价核算的商品库存数量、销售金额及按进价核算的商品库存数量与奥斯卡信息系统数据是否一致；按进价核算的商品原料的购入、领用、库存数量间的逻辑关系是否正确。

（五）审核合同的签订、营销政策、会员卡及团体票的价格体系等是否符合相关法律法规和公司规章制度。

第十三条 其他稽核的方法和程序

（一）审核各项财产物资的增减变动是否有据可依，结存是否账实相符。

（二）审核部门发文是否符合公司相关发文管理办法规定，各种票据传递手续是否完善，对外报送的数据资料是否正确。

第十三条 本制度由河南文化影视集团有限公司解释。第十四条 本制度自下发之日起执行。河南文化影视集团有限公司 二○一二年十二月 日

第四篇：稽核制度

稽核制度

为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。

第一条 单位会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。

第二条 财务收支计划的稽核。根据财务会计制度规定，审核各项财务计划费用预算，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

第三条 对各项财务收支业务的审查。根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。

第四条 原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。

一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反

映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。

四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。

五、经常与银行核对存款余额，核对债权债务。

第五篇：内部稽核制度

内部稽核制度

□ 总则

第一条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。

第二条 本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。

第三条 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。

第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第六条 稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。

第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

第八条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。

第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。

□ 帐务稽核

第十二条 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

(三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条 帐簿检查时，应注意下列事项

(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。

(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。

(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

第十四条 库存检查时，须注意下列事项(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。(三)库存现金有无以单据抵充现象。

(四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

(六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。

(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。

第十五条 报表检查，应注意下列事项

(一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。(二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。(三)数字计算是否正确，签章是否齐全。(四)报表编号、装订是否完整及符合规定。(五)报表保存方法及放置地点是否妥善。

□ 财务稽核

第十六条 检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项(一)购入及出售有无核准，手续是否完备。

(二)证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。(三)债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。(四)本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。第十七条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

第十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

□ 总务人事稽核

第十九条 检查各项费用时，应注意下列事项

(一)总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。

(二)各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。

(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。第二十条 检查储藏物品，应注意下列事项

(一)储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少。(二)储藏物品的保管是否妥善。

(三)储藏物品的质量、规格是否与购案相符。(四)领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。

(五)已领物品未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。

(六)有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。第二十一条 检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：(一)各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。(二)各种登记卡的记载是否正确详明。(三)核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。(四)(四)登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。(五)检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。

第二十二条 营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。

第二十三条 人事检查应注意下列事项

(一)各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。

(二)各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。

(三)各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。(四)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。

(五)各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、谈吐是否逾超公司的规定。

(六)职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。

□ 附则

第二十四条

本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。

资产控制制度原则

第一条 资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。

第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。

第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条 上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。

第十一条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。

第十三条 倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。

第十四条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。

第十五条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。

第十六条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。

第十七条

尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。