基于信息不对称理论的图书馆信息服务策略研究（共5篇）

第一篇：基于信息不对称理论的图书馆信息服务策略研究

基于信息不对称理论的图书馆信息服务策略

研究

杨晓秋/过仕明

2012-12-25 11:19:51 来源：《情报资料工作》2010年04期

【英文标题】On the Strategy of Library Information Service Based on Asymmetric Information

【作者简介】杨晚秋，女，1973年生，哈尔滨师范大学图书馆副研究馆员。哈尔滨师范大学图书馆哈尔滨150080

过仕明，男，1959年生，哈尔滨师范大学文理学院院长，硕士生导师。哈尔滨师范大学文理学院哈尔滨150080

【内容提要】 文章针对图书馆馆藏纸本文献借阅服务、馆际互借与文献传递服务和信息咨询服务，探讨各项服务过程中存在的信息不对称现象，并利用数据挖掘技术规避信息服务过程中出现的各类信息不对称问题。

Based on analysis of library paper documents loan services, inter-library loan and document delivery services, and information consulting services, the article investigates the asymmetric information phenomenon of existing in the process of information services, and uses data mining technology to resolve information asymmetries problem.【关 键 词】信息不对称/图书馆/信息服务/数据挖掘asymmetric information/library/information services/data mining 信息不对称理论

信息不对称的概念源自乔治·阿克尔洛夫(George Akerlof)1970年提出的信息非对称论。1970年8月，乔治·阿克洛夫在经济学季刊上发表的《“柠檬”市场：质量的不确定性与市场机制》一文中，通过对美国一个二手车市场交易的观察和分析，发现在交易过程中，由于信息的不对称，使得处于信息劣势的交易者利益受损并最终导致二手车市场交易的萎靡。斯坦福大学教授迈可尔·斯彭斯(Michael Spence)、哥伦比亚大学教授约瑟夫·斯蒂格利茨(Joseph Stiglitz)也对信息不对称理论进行了大量的研究，三位经济学家运用信息理论，经过30多年对市场交易行为的分析研究，共同提出了“信息不对称理论”，并因此获得瑞典皇家科学院授予的2001年诺贝尔经济学奖[1]。信息不对称理论是微观经济学研究的核心内容之一，在经济学上，“信息不对称”是指市场交易中参与交易的双方在掌握信息上处于不对称状态，从而引发逆向选择和道德风险。由于交易双方所处地位的不同及条件的差异，使双方掌握的信息量总有一些差距，这就使“信息不对称”成为一种长期的、普遍的经济现象。信息不对称理论提出之后，许多经济学家对信息不对称问题进行了更为深入的研究，并将这一理论的研究和应用扩大到诸如传统农产品市场、现代金融市场等领域，并取得了许多开创性的研究成果。

信息不对称现象普遍存在于日常生活之中，范围非常广泛，在高校图书馆服务工作中也不例外。读者服务工作中的信息不对称问题，不但会降低图书馆对读者的服务质量，浪费图书馆的文献资源，也会影响读者的阅读欲望和情绪，招来读者的怨气和偏见，从而影响读者对图书馆的利用率。久而久之，这种情况就会阻碍图书馆事业的发展。信息不对称理论对于正确认识图书馆的工作本质与特点具有重大的启发作用。图书馆是现代社会信息流动整体系统中一个重要的节点，信息在其间储存、交换、流动。图书馆是信息进出的物质性媒介，信息分布、交流的不对称性特点在它的身上体现得更为明显。图书馆处于高位信息与低位信息对峙的界面上，它既是一个信息流动的闸口，这个闸口放入、放出相关的信息，还屏蔽了某些信息，同时它又是一个信息的过滤器，其主动性、能动性的地位与作用在信息整合的工作中则显得非常突出。因此，将信息不对称理论引入图书馆界并加以研究分析，在剖析图书馆信息不对称现象的基础上探索其防范措施，在提高图书馆信息服务水平方面具有重大的理论和现实意义。图书馆信息服务中的信息不对称现象

综观图书馆活动，作为收集、整理、储存、传播信息的场所，存在着非常严重的信息不对称现象，图书馆总是比读者掌握更多的馆藏信息，读者总是比图书馆掌握更多的需求信息。馆员对馆藏信息和用户信息的占有量形成了一个信息集合。同样，用户对馆藏信息和馆员信息的占有量也形成了一个信息集合，理想的状态是在服务过程中这两个集合能够完全重叠，从而达到完美的服务结果。但大多数情况下，这两个信息集合有交叉，不会完全重叠，这就是典型的信息不对称现象。当然这种信息不对称现象不同于经济领域里交易过程中的信息不对称现象，它的危害不是在金钱利益驱动下形成的逆向选择和道德风险，而是形成一定的信息鸿沟，造成信息过载与需求不足之间的矛盾，使读者的信息需求得不到满足，从而对图书馆失去信心和兴趣，最终阻碍图书馆信息服务的持续发展。

在信息社会中，图书馆信息服务主要包括馆藏纸本文献的借阅服务、馆际互借与文献传递服务和信息咨询服务等。本文将针对这三大核心服务内容，探讨各项服务过程中存在的信息不对称现象，并在此基础上，论述应用数据挖掘技术解决相关问题的新思路。

2.1 馆藏纸本文献借阅服务中的信息不对称现象

馆藏纸本文献借阅服务属于图书馆的传统信息服务，即使在网络技术、信息技术飞速发展的信息社会中，仍然在图书馆信息服务中占有一席之地。在图书馆借阅服务过程中存在的信息不对称现象，主要包括：(1)由于读者不熟悉OPAC的使用方法和技巧，不能根据对文献的需求构造合理的检索表达式，从而导致不能在图书馆所收藏的各类纸质文献的机读目录中，准确、全面地检索出所需文献；(2)读者不了解图书馆各类文献的分类知识和排架规则，导致在检索机或OPAC上检索到文献，但却不能在图书馆书库中快速获得；(3)由于读者不熟悉图书馆借阅规则导致借阅行动失效；(4)在借阅服务过程中，由于馆员不了解读者各方面的具体情况，如利用文献信息资源情况、吸收文献信息资源的能力、读者检索习惯等，导致馆员不能够针对每一位读者，提供全面、有效的按需服务。

在图书馆信息服务过程中，图书馆拥有馆藏及服务方面的完全信息，处于“卖方”的地位，读者处于“买方”的地位，两者处于一种信息不对称状态。从某种程度上说，读者借阅需求能否得到充分满足，取决于读者与馆员之间的信息传递与沟通程度。在多数情况下，馆员占有主导和导向作用，馆员的服务行为常常影响读者的借阅行为，这里就存在着道德意识问题。在信息服务过程中馆员的主要不良表现为：服务态度冷漠、服务水平低下、解答读者检索提问敷衍了事、当一种检索途径无效时，拒绝提供更多检索途径等。这就是典型的信息不对称现象中的逆向选择行为，严重制约了读者的借阅需求，同时也影响图书馆发挥其应有的信息服务功能。发生在借阅过程中的信息不对称现象使得读者的借阅需求得不到满足，从而对图书馆失去阅读信心和阅读兴趣，馆员的服务行为得不到认可，图书馆的功能与作用逐步削弱，从而使图书馆的作用和地位受到置疑。因此，如何消除信息不对称现象对图书馆信息服务发展的阻碍作用，应引起图书馆界的高度重视。

2.2 馆际互借与文献传递服务中的信息不对称现象

在图书馆馆际互借与文献传递服务过程中，信息不对称现象主要包括：(1)读者由于检索知识的缺乏，不能有效利用文献传递服务网络中的联合目录以及其他网络信息资源检索到自己所需文献的基本信息，从而影响其利用馆际互借与文献传递服务方式获取所需的文献资源；(2)由于馆际互借与文献传递服务与其他传统图书馆信息服务相比，具有一定的学科专业特性，读者由于受到学科差异等各方面因素的影响与限制，使得读者很难对该项服务具有全面、正确的认识和利用，因此，在收取服务费用时，很容易使读者产生误解和不信任的想法，错误地认为此项服务是图书馆为了变项收费而故弄玄虚，从而影响读者对该项服务的有效利用；(3)对于参加馆际互借与文献传递的图书馆来说，在服务现状、服务发展动态和服务费用等方面与中心馆及其他用户馆之间也存在信息不对称现象，从而影响其馆际互借与文献传递服务的质量；(4)图书馆文献传递服务普遍处于被动服务状态，没有对读者群各个层面进行科学、系统、长期的调查与分析，缺乏对读者阅读心理、需求方向、专业特长、检索利用文献信息的水平和阅读习惯等信息了解，从而加剧图书馆与读者之间的信息不对称，使之成为制约图书馆馆际互借与文献传递服务持续发展的瓶颈。

2.3 信息咨询服务中的信息不对称现象

信息咨询服务中的信息不对称现象主要表现为：(1)多数读者对图书馆信息服务还处在传统认识上，总是认为图书馆只是借书还书的地方，对于图书馆在传统服务模式的基础上建立起来的以信息技术、网络技术和知识导航为主体的新型服务模式，如网络信息咨询等服务方式不甚了解，因而更谈不上能够有效利用；(2)由于读者不能高度重视各种检索知识与检索技能的学习和提高，针对图书馆开展的相关培训讲座，多数读者持有一种敷衍了事的学习态度，从而使得图书馆在网络环境下开展的信息咨询等深层次的数字化信息服务不能更好地被读者认知和利用，从而造成在信息咨询服务方面，读者与图书馆的信息不对称，影响服务的开展效果；(3)图书馆信息咨询服务的读者类别和层次多种多样，而形形色色的读者群又分别存在不同的文献需求特点，因此，对于图书馆信息咨询服务人员来说，对读者需求差异性的了解也存在着不对称的现象，需要采取有效措施消除这种不对称现象，以提高服务的质量；(4)在信息咨询服务过程中，咨询员不仅要解决读者咨询的相对简单的问题，而且遇到专家学者时，还要具备引导资深专业人员获取所需信息的能力。因此，对信息咨询员来说，由于其专业知识有限，在面对各种可能的复杂咨询问题时，信息不对称现象的存在是很难完全避免的。采用数据挖掘技术规避信息不对称现象

图书馆信息不对称是一个普遍存在的客观现象，它将长期伴随图书馆。信息不对称一方面使图书馆所拥有的馆藏文献资源无法得到充分利用，另一方面使读者的文献信息需求无法得到最大限度的满足，严重影响图书馆在读者心目中的重要地位。因此，必须采取有效措施最大限度地抑制图书馆信息服务中的信息不对称现象所带来的负面效应。从目前文献研究现状看，主要从如下几个方面解决图书馆信息服务过程中的信息不对称现象：一是提高馆员业务能力，建立合理的人才队伍；二是建立和完善馆员激励与约束机制[2]；三是加强读者群信息素质教育，建立与读者沟通、互动的有效机制[3]；四是建立信息公开机制，抑制信息不对称[4]。由此可见，目前，规避图书馆在信息服务过程中存在的信息不对称问题，还只是停留在职业道德建设、制度建设和信息素质培养等层次的相关研究中，未能引入有效的技术手段，主动研究读者行为需求，为读者提供个性化的信息服务，以达到最大限度地缩小图书馆与读者之间在信息服务过程中存在的信息不对称问题。

3.1 利用数据挖掘技术规避馆藏纸本文献借阅服务中的信息不对称问题

众所周知，在图书馆巨大的馆藏中，每位读者感兴趣的只是很小一部分，因此，图书馆可以通过自动化集成系统，针对读者纸本文献的借阅信息等各类数据资源进行统计与分析，并借助数据挖掘技术找出读者与借阅图书的关联，分析不同类型的读者喜欢哪类书籍以及读者的阅读习惯，进而建立提供图书推荐服务的模型。然后根据读者需求，主动推送其所需的各类纸本文献信息，从而在最大限度满足读者需求的同时，为读者节省宝贵的时间，并增强读者对图书馆的好感与依赖，从根本上转变读者对图书馆的看法，提高图书馆的服务层次和水平，发挥现代图书馆应有的功能和职责。例如，图书馆通过对读者借阅记录进行数据挖掘，可以分析出不同类型读者所借书目的集合。当读者再次入馆借阅文献的时候，系统就可以自动为读者提供所需的各类文献信息，从而指导读者借阅服务，有效地抵制信息不对称现象所引发的不良后果。

3.2 利用数据挖掘技术规避馆际互借与文献传递服务中的信息不对称问题

在图书馆馆际互借与文献传递服务过程中，只依靠读者被动地提出对外馆文献的需求是远远不够的，图书馆应根据读者对馆外文献的各种需求，进行随时跟踪和统计分析，以掌握读者文献需求的特点，并有针对性地为读者免费推送外馆文献需求目录，以帮助读者更好地索取馆外文献，规避读者在文献传递服务过程中，由于存在的信息不对称现象，而影响读者对文献的全面、及时和准确的获取。

借助于数据挖掘技术，可以根据读者以前文献传递请求资料，以及经常访问的网页进行分析、挖掘，从而了解他们的兴趣爱好和研究方向，确定个性化服务的内容，主动为读者搜寻符合其需求的文献传递目录，并将相关资料目录主动推送到读者手中。例如：图书馆文献传递员能够应用关联挖掘技术，定期统计与分析文献传递用户数据库中的读者数据，全面挖掘本馆读者对外馆文献的需求规律与特点，并以此为依据，为本馆从事不同学科和不同研究课题的读者，定期检索文献传递服务网络或外馆网站，以获取读者所需相关目录信息，为读者通过文献传递方式获取外馆文献提供引导。由此可见，采取数据挖掘技术将使图书馆文献传递服务由被动服务转变为主动服务，有效地克服图书馆在文献传递服务过程中因读者与图书馆存在的信息不对称现象而造成的不利影响。

3.3 利用数据挖掘技术规避信息咨询服务中的信息不对称问题

利用数据挖掘技术，可以提高信息咨询服务水平，促使信息咨询服务技术、手段及服务对象上的改变，具体表现在：(1)利用数据挖掘技术，通过对用户数据进行统计与分析，可有效处理用户提出的各种复杂咨询问题，可实现在多媒体、电子文件等多种形式的、大量无序信息资源中检索、分析、优化出用户满意的决策支持结果；(2)采用数据挖掘技术能够对大量的数据信息进行深层次的挖掘，分析它们之间的相互关系，并保证数据的一致性、完整性和安全性，其分析查询的高效率和交互式图形接口能够高质量、迅速地满足用户特定的信息需求。

由此可见，数据挖掘为分析和挖掘信息提供了一个良好的数据环境，利用数据挖掘工具，一方面可使信息咨询员从海量数据中分析出事物之间的关联，挖掘出隐藏在其中的规律信息，形成满足用户需求的深层次信息产品；另一方面，还可以根据用户的历史咨询记录，分析出用户的研究方向和兴趣所在，实现主动的个性化信息咨询服务，从而有效地抑制信息咨询服务中存在的信息不对称现象。

【参考文献】

[1]孙国霞.基于信息不对称条件下的高校图书馆读者服务工作研究[J].现代情报，2007(3):159-163.[2]孙克诚，曲秀芳.高校图书馆信息不对称及其对策[J].图书馆学刊，2007(3):10-14.[3]欧阳瑜玉.高校图书馆读者工作中信息不对称的抑制[J].图书馆界，2005(6):28-31.[4]余芳.信息不对称理论在图书馆读者服务中的表现[J].情报探索，2007(6):97-99.[5]邓佩珍.信息不对称环境下高校图书馆读者服务探析[J].图书馆论坛，2009(4):101-103.[6]陈静.信息不对称条件下资源信息公开探析[J].现代情报，2009(4):7-9.[7]李仲良.信息不对称对图书馆管理的影响及相应对策[J].图书馆论坛，2009(4):71-73.

第二篇：信息不对称

如何理解和避免「信息不对称」？

信息不对称的原因有两个方面：1.信息渠道。2.信息处理能力。“21 世纪最重要的是什么？人才！”这是葛大爷在《天下无贼》里说的一句十分经典的台词。今年是 2014 年，《天下无贼》2004 年上映到现在，正好十年。

这十年里，从国际风云波谲云诡，到日常生活丰富多彩，变化鲜明。而在知识教育普世化，人才因迅速膨胀而贬值等诸多因素下，抱着那种“吃得苦中苦，方为人上人”的心态，依旧以一个“过去”的人才定义为标准，去试图改变命运的人，很不幸，我看到了好多失败者。十年前这句话还被奉为圭臬，可如今，早已黯然失色。

同样，对于信息不对称的理解，还仅仅停留在老案例，旧教科书上的话，那么，你在知识层面下的信息不对称中，已然成为逆势者。

为什么那个村里中学还没毕业就出去闯荡的狗蛋，十几年后衣锦还乡，开着李华看一辈子报纸喝一辈子茶水，拿一辈子灰色收入（甚至能锒铛入狱）都买不起的某订制级豪车，乡亲们一瞬间忘记了那个从小到大奖状贴了一墙的尖子生李华，之前对李华考上公务员的种种夸耀，恨不能全部收回来，贴在狗蛋身上，而李华只能望着绝尘而去的狗蛋，怀疑这一生？

对不起，让我告诉你。村民们不晓得李华口中，吏部尚书所对应的那个人可以释放的能量。所发出的惊叹或艳羡，只是基于李华对其“释放的能量”所做出的具化描述，李华知道在村民眼里，可以吃海参鲍鱼的，便是富人，李华就可以说，吏部尚书天天吃海参鲍鱼，哦，原来这么厉害。那大家就都懂了。

而这些，都只是李华在村民对于外面世界，或者说信息接受的极限上，做出的解释。村民甚至分不清楚公务员的概念，想当然地以为，当官=公务员=有钱。而在这种理解程度上，不管李华当的是村支书，还是一个比较新潮的公务员，比如可以是市妇联主任的助手，或者是海关安检看 X 光扫描的小兵，在村民对于这种没有对公务员的判定范围有一个清楚的了解下，那他们听了后，会摆出“O”的嘴型与我懂得的表情，然后笑嘻嘻地说：“当官好啊。”

在狗蛋没回来之前，李华拥有对公务员信息解释的垄断权。显而易见，李华信息量要大于村民。这就是一种信息不对称。

在这个信息为王的时代，信息可以是对于哪里有优质人脉的把握，也可以是资源的优先调配权。人才只是作为一个环节，被划归信息的宏观范围里。但因对信息的未知，在上述例子中，便是体现的信息的局限性，自身会主动或被动地导入误区，很多时候，这种被导入误区的过程中，我们防备心很低，甚至引不起一丝怀疑。对于信息不对称，我们会产生很多误解，有时候的误解，甚至是误解中的误解。

所以对于题目，我的看法是，从书本中将“信息不对称”这个名词抽离出来，结合实际。我所认为的信息不对称，本质上是一种“不均等”。不均等是一种双方的状态。在不均等状态中，掌握信息量大的，占据主导信息资源优势的，为顺势方，而信息量小，在信息上处于被动的，为逆势方。顺势方可以凭借截断信息流，控制话语权，引导逆势方价值观等方式，对逆势方施加自身影响。

大家对于吏部尚书这种高高在上，玄而又玄的职位，很少有人能够说，我见过，我告诉你们吏部尚书的日常是怎样，所以大家绝大多数都保持在一个“信息接收不充分，甚至是未知”的状态，但是，即便李华说得眉飞色舞，但没狗蛋脖子上拇指粗的金链子，亮晶晶的大手表，一个半人高，引擎声震天的大汽车迎面而来的冲击力来得更实在些。所以任你李华说得再天花乱坠，有用吗？狗蛋不需要说一句话，他用他世俗社会所取得的认可，以默默无言的方式，告诉李华，在财富的定义上，我赢了。我对这种以纯物质成果造成的碾压持保留态度，因为我要着重讲的是，在这一再臭大街不过的乡村传说里，你或许已经与我看出了它的真正本质：狗蛋从最直观的角度，满足了村民心底原始级欲望（此处为金钱），以一个胜利者（信息不对称破坏者）的姿态，打破了李华对于成功定义的垄断。在狗蛋没回来之前，大家都认为，从这小山沟沟里走出去，并能混出个样样，取得成功唯一的途径便是像李华那样用功读书，将来成为一个官（公务员）。而走出这个山沟，现代社会呢？现代社会下的，人文、科技、宗教等诸多领域，对于成功的理解一样吗？肯定不同。但最起码有一点，这些成功的定义，绝对不会是如此狭隘。对于成功的定义，体现了村民，狗蛋，李华之间，信息渠道的差异性。而这，正是一种信息不对称。

李华认为自己是成功，还是失败，这都不重要，重要的是，他在极力维持这种信息不对称，无论是出于什么目的。但是，不幸的是，狗蛋的出现，打破了这种信息不对称，村民们发现，哦，原来狗蛋竟然比吏部尚书过的都滋，吏部尚书一天可以吃一个鲍鱼，狗蛋却能吃十个。这小子真行啊。

回到“吃得苦中苦，方为人上人”的这句话上。这种心态，不能说错，错的，是对这句话的理解。“苦中苦”二字是此句中的“因”，以“苦”叠加为二字，强调吃苦的必要，从而推导出，成为“人上人”的果。给人造成一种吃苦越多越能接近成功的错觉。可是，要成为“人上人”，就一定要吃苦吃得停不下来？为什么一些人不需要吃苦，却已然成为“人上人”，有的甚至一生下来，就呼吸着我们呼吸不到的、那种顶峰独有的、稀薄的空气？

出身，教育程度，三观评定标准，以及一系列的被叫做“眼界”“格局”之类的东西，构成了我们自身的理解力。我更认为，用思辨能力来形容它，更为妥当些。有人对“吃得苦中苦，方为人上人”的理解，认为吃苦越多便能博得成功资本，有人更愿意借吃苦的方式，将人踩于脚下，成为名副其实的“人上人”，有人对这句话不赞成，觉得它是狗屁，而有人则保持一种辩证的态度。在这些迥异的看法中，正是“思辨能力”在施加影响。它，才是信息不对称这个怪物身后的庞然大物思辨能力，决定了信息处理的威力。

举个很简单的例子，史玉柱可以从保健品跨行到网游，这便是信息渠道所不能代替的，信息处理能力的作用，有了自己对于信息不对称下，所做出的行之有效的应对方法，才能逆转在信息不对称下，自己信息渠道上的劣势。

“人生而平等。”法律，道义上，这句话我很赞成，但在“信息不对称”这个命题里，却不适用。若是平等，哪会来信息的不对称？若是平等，为什么有些人生于尘土之中，有些人居于祥云之上？若是平等，为什么有人随随便便的努力便能换来巨大的成功，有人穷其一生为理想努力，却一事无成？这句话定义了我们作为人的尊严，但却不能定义我们的全部。

正如信息不对称理论所带给我们直观的感受一样，我们思维也许对其理解会局限在信息经济学上的教授课堂案例，而往往忽视了这个理论在现实生活中发挥的巨大作用。而我对其理解，是基于现实生活，这对我们“如何有效解决问题”的思维，会是一种极大的锻炼。

如果你在信息不对称中，总是被欺负，我虽然给不了你金钱，地位上的帮助，但是我给你提供的这种思辨能力，这种思维能被锻炼，甚至能被充分调动起来，为自己适用，那么，你迟早会得到自己想要的。

在我高中时，应试教育打着素质教育的幌子，以分数衡量一切。我还记得我们高中课堂上，每次老师只念那几个学习排名前几的作文，而且灌输着，他们的写作格式，甚至从开头，内容，到结尾的考试公式，就是作文规则，甚至要求我们传看并背诵他们的作文。每次作文课，老师读起那几个熟悉的名字，同学们理所当然地发出赞美，被读作文者理所当然地享用着这些赞美，老师理所当然地引导着这些赞美。

等等，有些不对。为什么，每次都是他们几个?为什么，学习排名前几的，作文就一定好？为什么，当普通同学借鉴他们的成功方式，写出的优秀作文，拿不了高分，而他们，依旧拿高分呢？是什么衡量标准，在其中发挥作用？遗憾的是，那时候我的思辨能力还未达到今天这个能力，甚至以我现在的能力，在我们这行的大佬面前，还只是入门级。能力低，我不怕。因为我已经具备了思辨能力中很重要的一种方法——对事物基本的判断及怀疑能力。

可我那时做了一件极其愚蠢的事情——我将三个“为什么”，写进了作文，却忘记了最后一步。这个看似细微的错误，导致了我吃尽了苦果。我被语文老师大批一通，我至今还记得她说的一些话，“自己几斤几两，都掂量不清楚，作文能写够 800 字吗？”

我被打击到了，彻底地，打击到了。我还以为，我可以去思考怀疑一个我认为具有漏洞的运作机制，但我发现，我连说话的权利都没有。在这种限制下，我高中一度犯了一种名为“恐笔症”的病，一看到小方格，一看到 800 字，一看到以 XXX 为话题这类的关键字，就发抖，大脑空白。

我不知道外面的世界是什么样子的，我也没必要知道。因为规则，已经牢牢禁锢着我，我只有屈服。很不幸，我看到了更大的世界。那些大师们精彩纷呈的个人表演，那些文学大家，一度不入当年语文老师法眼的大家们，写出了值得点 32 个赞的文字，字字珠玑，看得我热泪盈眶。在知乎上，更大的世界，由点及线及面，把我眼中的世界，钩织得更加完整。

而我现在，一直在想，如果我带着如今的所学，甚至只是把自己专业的起步级技巧带上，回到高中时代，是不是可以展现一种更加独到新颖的思维，去将写作方式的那些极佳的信息，公之于众，哪怕只是我们高中，哪怕得不到老师的认可，哪怕只能感动同学。

可是现在想想，如果可以回到过去，仅凭我一己之力，很难。没有一种被认可，可以具有说服性的身份，更直白地说，是没有话语权。即便去逆转大世界，小社会，微型范围内的那处小小的”信息不对称“所造成的既定事实，都会受到重重阻力。个人力量看似微不足道，但是，却是打破信息不对称的重要组成。近些年来，舆论的力量也越来越大，我们也可以发声，这是一种进步。

在人类社会中，生活水平低的追求较高的生活水平，生活水平较高的，追求更高的生活水平。而现实是，在经过所谓的个人奋斗后，有人依旧是民工，有人依旧只会扫大街，有人依旧是老妈子。你能说他们不努力吗？他们也努力了，并且十分敬业。我真见过大中午 41 度高温下依旧有清洁工把街边垃圾一一拾起，也见过朋友支教回来给我们看的那些让人潸然泪下的小朋友们，一双双如饥似渴的大眼睛，只有最朴实的愿望，那就是念书。朋友说，他们去支教，不是长达几年以上的长期，根本屁用没有。带给小朋友的那些先进的社会主流的价值观，要么是他们听不懂，要么是小朋友们固执地认为，只要念书，念好了书，出了大山，什么也就有了。每次朋友感动之余，都会流露出深深的无奈。你真的，在这些大社会背景下的信息不对称面前，感到有心无力。但是有的小朋友真能听懂，但是，绝大部分贫穷的家境，多病的父母，已经将他们拴在了大山里。

我们市里中心的天桥下，有一个乞丐。他平时主要工作是坐在天桥的台阶上乞讨，人流多的时候，他会跟着人群上上下下走上几十回。我观察了他几个月，经过我的推导计算，他每天上上下下做的功，换算成搬砖量，足足有将近一百块砖。以我们市的薪资标准，这些搬砖量可以够他每天三顿吃馒头加二素一荤，完全没必要这么没尊严地活着。后来我实在忍不住，问他，“您今年多大了？”“39 啦。”“那为什么不找点工作啊。”“因为„„我是乞丐啊。”他最后一句回答的倒有些不好意思。可是，乞丐就不能找活干了吗？我又问他，“中石油您知道吗？”“知道啊。”“那让您去中石油您去吗？”“啊，去啊。”“那不给您安排关系进去，您自己去，去吗？”“他妈的当然不去啊。”

我承认，我当时问他的语气有点调侃的意思。但是，我也终于弄懂了“信息不对称”下的一个关键问题：既然发觉到信息不对称，并有可以逆转这种不对称，甚至有可以打破不对称规则的机会，为什么人们就是不做？答案很简单：自我否定与对短期收益的认可，大过了长期收益的认可。

因为功利心在作祟，使我们丧失了对于一件事物基本的思辨能力，以至于，哪怕这件事只要坚持下来，并长期去做，就会获得巨大收益，但仅仅因为其需求一定量的时间付出，便放弃了这件事。而我们往往会看重那些短期收益很大的事情，哪怕将来会损失更大，丧失了思辨能力，便丧失了对于“信息不对称”是否打破的选择权。而自我否定又是使我们对信息不对称放任不管熟视无睹的另一原因。明明看到北大保安仅凭自己努力，中学文凭都可以自学英语，做翻译官，但我们却会对自己这种正能量效仿的想法给予重重一击，“哎呀，我怎么能做到像他那样呢？”“人家多努力，我多懒啊，就懒下去好了。”别等着七大姑八大姨，街里街坊给你打击，自己就把自己废了。在看下面的方法论之前，请你不妨思考一个问题，什么时候，机场成功学被指责成鸡汤文的？而又是什么时候，你对成功学里面主角的光环感到习以为常，并觉得那些只是神话，并离自己很远？

老实说，我之所以想到“信息不对称”这个理论，不是书本上的二手车案例。而是发生在身边的一件很现实的事。在我们家乡，我妈他们这一代人，稳中求胜，认为投资也要是硬通货，不动产，稍微有一点风险的投资，哪怕在我的解释下，后续收益再大，她都不敢做。几次事实都是证明了我是正确的。可是她依旧不听。到不是我妈她这个人固执己见，而是在她稍微想要展开手脚的时候，从身边的同事到老板，到家人，除了我之外的，绝大多数人都会不同意她这么做。我妈也承认，舆论的力量，有时候演变到最后，会彻底接管对于“信息不对称”事件的处置。这种信息不对称，就应该被毁灭。

这是我最后一个思路，也是我几经思索，对于解决“信息不对称”的方法论：用制裁“信息不对称”的破冰思维（这里的破冰思维可以是一个行业中引入的新技术，新指导思想，也可以是一个改进产品的 idea），去引导那些还未破碎的思维（保守性思维方式），先是打出针对这块冰层布下的思维点，然后再由点及面，实现对信息不对称中错误舆论导向的终结。对自己要做什么，有一个清晰明了的方向感，知道自己获得与付出的比率，并做到付出成本的下降。用经营自身资本的方式（思辨能力尤为重要，尤其是自己对于自身行业的理解，是否能吃透，在此基础上，以实践来收割自己思维领悟出的理论，增值自身资本），让自己的话语权，更加强大。我认为，旧的、落后的、以不为人知的目的故意安插的思维，势必要被新的、先进的、引人向上，以个人发展为基点带动整个社会发展这个终点式思维，彻底代替。

写这篇答案的目的，一是为了提供一个自己的思路——对于“信息不对称”的另一方面的理解。就比如大家对于“信息不对称”的了解，差不多是基于《信息经济学论》的名词解释。而思路本身，我认为给大家提供了一个可供讨论的话题，我就很高兴了。我也在这里希望有什么其他看法的同学，能与我进行我所追求的，那种思想的碰撞。还有就是为了向知乎各个专业，无论是美食，科技，政治，历史，IT，职场，还是文学领域的大牛们致敬，因为正是你们无私的奉献自己的知识，见解，帮助了许多因“信息不对称”导致的自身格局眼界局限，或因某一行业信息掌握不到位，而未能大步向前的人。我由衷希望，我们也可以出一份力。

我们都可以，是的，我们。

第三篇：图书馆信息服务通讯

图书馆信息服务通讯

2009 第三期

主办：北京交通大学图书馆2009年7月13日

本期导读

 图书馆周六、日开通借阅服务

 我校图书馆文献传递又辟新径—

与国家图书馆签订文献传递协议  BALIS 免费 传递中、外文文献 延期 至年底

 欢迎使用我校图书馆馆际互借服务

一、图书馆周六、日开通借阅服务

为方便读者借阅，切实提高图书馆服务质量，图书馆自2009年7月11日起开通周六、日借阅服务，即：主校区图书馆及东校区分馆星期

六、星期日为读者提供借阅服务，服务时间为9：00——17：00。愿我们的付出为您带来更多方便，期待各位老师、同学的光临。

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二、我校图书馆文献传递又辟新径—与国家图书馆签订文献传递协议

为了满足广大师生对中、外文文献的需求，我校图书馆通过国内外多种渠道向全校读者提供文献传递服务，图书馆在开通与NSTL外文数据库（国家科技图书馆文献中心）、CALIS(中国高等教育文献保障系统)、CASHL(中国高校人文社科文献中心)、BALIS(北京地区高校图书馆文献资源保障体系)、清华大学图书馆馆际互借、国外UMI学位论文以及直接从国外获取期刊及会议论文外，2009年6月底，我校图书馆又与国家图书馆签订文献传递协议，根据协议，我校图书馆可为全校读者向国家图书馆申请文献传递。

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图书馆信息服务快讯（第一期）北京交通大学图书馆

三、BALIS免费传递中、外文文献 延期 至年底

BALIS是北京地区高校图书馆文献资源保障体系（Beijing Academic Library & Information System）的简称。BALIS为北京地区高校注册读者 提供 中外文 的原文传递服务。根据大家的要求，BALIS原文传递免费服务期限再次延长至2009年学期末（2009年12月 31日），欢迎大家继续利用BALIS免费 获取我馆未收藏的中外文文献。

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四、欢迎使用我校图书馆馆际互借服务

馆际互借是图书馆之间、图书馆与其他图书情报机构之间，本着互惠互利的原则，在保证遵守事先订立的互借规则的基础上，相互利用对方的文献，满足读者外借文献的服务方式。馆际互借扩大了读者可利用文献的范围，是图书馆的一项重要服务内容。目前的馆际互借已经从地区范围、国内范围发展到了国际范围，成为资源共享的一种重要手段。

北京交通大学图书馆为补充本馆文献资源，满足读者多种需求，加强馆际间的密切协作，实现资源共享，互惠互利。与国内多家图书馆及情报部门建立了多渠道馆际互借关系，具体如下：

（1）铁道部科学信息研究院，可提供中文普通图书的外借和阅览服务。

（2）“北京高校图书馆联合体”，包括北方工业大学、北京工业大学、北京航空航天大学、北京科技大学、北京理工大学、北京农学院、北京师范大学、北京邮电大学、中央财经大学、中国传媒大学、华北电力大学、国际关系学院、北京工商大学、北京化工大学、对外经济贸易大学、北京林业大学、中国农业大学、清华大学、中国人民大学、北京石油化工学院、首都师范大学、北京体育大学、外交学院、北京大学医学部、中国政法大学、中国青年政治学院、北京中医药大学、中国矿业大学（北京）、北京语言大学、首都医科大学、北京服装学院、中国社会科学院研究生院、北京电影学院、铁道科学研究院、北京第二外国语学院、北京外国语大学、中国中医科学院、北京人民警察学院、中国人民公安大学及我校等40所大学图书馆，可提供普通中文图书外借服务，以及中外文书刊及电子资源的本地阅览服务（不含清华大学的电子资源的阅览）。

（3）BALIS(北京地区高等教育文献保障系统)馆际借书服务。BALIS馆际互借中心是北京地区高等教育文献保障系统(BALIS)下设的原文传递、馆际互借、资源协调、培训四个中心之一，于2007年11月正式启动。该中心是在北京地区高校图工委的统一领导下，采用集中式门户平台和分布式服务相结合的方式，充分利用北京高校丰富的馆藏资源和便捷的网络环境，为北京地区高校读者提供馆际互借服务。该中心包括：北京工业大学、北京航空航天大学、北京科技大学、北京理工大学、北京师范大学、北京邮电大学、中央财经大学、华北电力大学、北京工商大学、北京化工大学、北京林业大学、中国农业大学、清华大学、中国人民大学、首都师范大学、中国政法大学、北京中医药大学、北京外国语大学、北京联合大学应用文理学院、北京农学院、北京外交学院、解放军医学图书馆、中国劳动关系学院及我校等24所大学图书馆。

欢迎我校师生通过BALIS馆际互借平台申请中文图书等资源的借阅服务。

第四篇：信息不对称理论与农民工就业重点

信息不对称理论与农民工就业

[摘要] 由于农民工和用人单位之间劳动力供给与需求的信息不对称，一度出现“民工荒”和农民工难就业现象同时并存，农民工资源得不到合理整合和有效配置，这是政府信息宏观管理作用不到位，市场中介信息服务作用未能充分发挥，农民工获取信息能力弱等原因所致，因此，加强政府的信息服务作用，完善市场中介信息服务功能，提高农民工信息获取能力是解决农民工就业的重要举措。

[关键词] 信息不对称 农民工 就业

一、信息不对称理论的内涵及其对农民工就业的影响

信息不对称理论是信息经济学中的重要理论,它由美国的三位经济学家约瑟夫·斯蒂格利茨、乔治·阿克尔洛夫、迈克尔·斯彭斯在上世纪70年代提出的，由此三位经济学家获得了2001年诺贝尔经济学奖。所谓“信息不对称”(information asymmetry)是指在市场交易中,当一方无法得知另一方的行为或无法获知另一方行动的完全信息,也或知晓对方信息成本高昂时,交易双方在信息掌握上的不平衡状态，即参与市场交易的一方比另一方拥有更多的信息,处于信息优势地位。信息不对称现象表现为两种结果: 一是信息占有优势方经常会做出“败德行为”;二是信息占有劣势方要承担风险, 从而使自己面临交易中的“逆向选择”。由于“败德行为”和“逆向选择”的存在, 使信息不对称市场缺乏效率。三位经济学家的主要贡献是探讨了在信息不对称的情况下，市场如何运转和失灵的。本文把这一理论的内涵得以延伸，应用领域得以扩展，信息不对称理论可以理解为在某一点上，用工单位和农民工一方拥有较多信息，另一方拥有较少信息从而导致利益单方倾斜。在这一理论基点上对农民工就业进行解析，农民工和用人单位之间劳动力供给与需求的信息不对称可分为两种情况，一种是卖方拥有更多信息，另一种是买方拥有更多信息。其后果是:当买方拥有更多信息，其表现是农民工不知道哪些企业用工，以及用工要求如何；遇到用工企业时，对企业的真实情况、承诺的可信度、工资发放情况、工作环境如何以及劳动权益能否得到保障等信息不能全面掌握，从而导致农民工流向的盲目性和转移的群体性，农民工就业难。当卖方拥有更多信息时，企业不知道所需工人在哪里，即使有可选择的农民工，但在招聘农民工时,对农民工的身体健康状况、劳动能力、文化素质不能全面了解，企业招工难，出现“民工荒”现象。两种情况的最终结果是农民工资源不能得到有序的整合和合理的配置，农民工就业难。

二、农民工就业中的信息不对称原因分析

从哲学的角度分析，信息不对称是绝对的、永恒的，而信息对称则是相对的、暂时的，信息不对称具有普遍性和绝对性。但从现实的角度来看，农民工就业中的信息不对称有政府、市场中介、农民工个人等方面的原因。具体如下：

1.政府信息宏观管理作用不到位

农民工就业难，很重要的原因是劳资双方在劳动力市场上存在着信息不对称，而就业信息的通畅需要政府做出努力。“农民外出务工首先是一个对国家城乡政策调整与劳动就业环境（机会）、对城镇劳动需求信息、对城乡劳动收入差异信息的认识与发现的过程。而这样一个信息过程主要不是依靠现代信息市场，而是乡土熟人关系网络。”农民工就业主要依靠传统的血缘、地缘人际关系,以“投亲靠友”为主要特征，通过“资深”农民工介绍,一轮带一轮地以滚雪球方式进城。这种就业渠道，提供就业信息量小，内容单调,可靠性差, 而且缺乏连续性、稳定性。这样的信息源表明，政府信息宏观管理作用发挥得不充分。由于政府行为不到位，加之没有形成完善的市场就业中介体系，使农民工择业缺少确定性。近两年，各地政府认真贯彻落实中央促进农民工就业的政策措施, 积极拓宽农民工就业渠道,开展农民工就业服务活动。但政府对农民工就业的管理没有形成明确的领导机构, 缺乏统筹就业的政策规定, 农民工输出地与输入地不能相互协调，导致就业信息不能及时、有效的传递,未能形成一个全国性的劳动力供求信息网络,出现企业不知道农民工在哪里？农民工不知道哪里缺工的信息不对称现象。因此，各级政府及其相关职能部门应共同努力，尽快建立体系完备、功能齐全的信息服务系统，为农民工提供及时、有效的供求信息,减少农民工外出的盲目性，扩大农民工就业。

2.市场中介信息服务作用未能充分发挥

著名学者李培林在山东济南的调查研究表明，农民工获得就业信息的来源中前三项是同乡、亲戚、朋友，是社会学所说的“初级社会关系”，占了76.1%；后三项是所谓“次级社会关系”，占了14.1%。这组数据能充分说明市场中介信息服务作用未能充分发挥。“目前我国市场中介服务体系尚处于低层次、不合理状态。”市场劳务中介不规范，职业介绍信息不可靠，没有实现农民工和用工单位有效沟通，没有形成统一的人才市场，市场中介缺乏统筹协调的全方位服务等，这些因素是影响用人单位和农民工信息不对称的重要原因，也是农民工就业难的重要因素。同时;由于劳动力市场上存在一些非法中介机构和一些未经批准擅自扩大经营范围、非法从事职业介绍活动的公司,利用农民工求职心切和缺乏辨别能力的弱点,以虚假信息、过期信息骗取农民工介绍费,致使农民工对市场中介机构存在抵触心理，缺乏对市场中介的信任。因此不断完善市场中介服务，加强劳务中介信息的效度和信度，加强劳务中介机构在农民工就业中的社会服务功能、信息沟通功能、协调和管理功能的作用十分重要。

3.农民工获取信息能力有待提高

在劳动力市场上, 农民工获取就业信息是弱势的。农民工文化水平较低和农民工职业培训力度不够是导致其信息获取处在弱势的重要原因。“2004年, 在农民工流动就业人群中,文盲占2%, 小学文化程度占16%, 初中文化程度占65%, 高中文化程度占12%, 中专及以上文化程度占5%, 初中以下文化程度所占比例高达83%。”另外；“据2006年《中国农民工调研报告》调查显示，目前我国农村劳动力中接受过短期职业培训的占20%，接受过初级职业技术培训或教育的占3.4%，接受过中等职业技术教育的占0.13%，而没有接受过技术培训的高达76.4%。”4农民工文化水平低, 造成了他们对就业信息的筛选能力非常弱，直接影响了农民工的信息素质。具体表现在三个方面：第一，直接限制了农民工对信息技术和网络知识的学习能力，例如不能有效利用网络寻求工作；第二，信息是一种高层次的文化产品，需要较高的分析、理解和利用能力，而较低的文化知识水平限制了农民工对各种就业信息的认识能力；第三：导致农民工的信息意识呈现出封闭性，信息反应迟钝，对网络信息持怀疑和不信任态度，缺乏应用信息的积极性。因此，通过对信息的宣传，培养农民工的信息意识，提高识别真假信息的能力，使农民工能够占有较多就业信息资源，准确把握各种就业机遇，增加就业的机会非常重要。

三、扩大农民工就业，加强信息服务的对策

1.加强政府的信息服务作用

信息作为当今时代重要的社会资源和公共产品,对农民工就业非常重要。为社会提供充分有效的就业信息,是政府有效履行公共服务职能的重要方面。面对信息不对称给农民工就业带来的障碍, 政府应转变职能, 建立可靠、有效、优质的农民工就业信息服务系统。

(1)完善信息服务的基础设施建设。加快农村信息基础设施建设，尽快做到家家通电话，村村能上网，为农民工能及时了解就业信息创造硬件条件，这是解决农民工就业的重要途径。随着我国电信体制改革的深化, 电信企业对投资大、收益低的项目投资力度逐渐减小, 这使农村信息化基础设施发展缓慢。因此，政府应尽快出台对农村电信业发展的优惠政策，

第五篇：信息不对称理论与税收征收管理

信息不对称理论与税收征收管理

张季

信息不对称理论简介

所谓信息不对称，是指行为人之间信息占有不同。

在市场经济初期，人们假设市场是没有缺欠的，将价值规律这只“看不见的手”推崇备至，以亚当﹒斯密为代表的自由市场经济理论主张市场的自由调节，反对市场干预，政府的角色是当好“守夜人”。西方二百多年的市场经济，由于垄断、通胀、紧缩、市场失灵、律动以及环境、人权、贫富差距等弊病，使人们看到市场并不是万能的，进而信息经济学开始流行。研究信息经济学的美国学者，1996年詹姆士·莫里斯和威廉姆·维克瑞，2001年乔治·阿克尔洛夫，迈克尔·斯宾塞和约瑟夫·斯蒂格利茨，分别获得这两个的诺贝尔经济学奖。他们的贡献是提出了买方和卖方具有非对称信息时市场运作的理论。当买卖双方信息不对称时，仅仅通过价格的调整有时无法达到有效率的资源配置。在这种情况下，买方和卖方会做出各种经济决策的调整，以增进市场效率，从而使双方受益。

今天，信息经济学成为新的市场经济理论的主流，人们打破了自由市场在完全信息情况下的假设，才终于发现信息不对称的严重性。信息经济学认为：信息不对称造成市场交易双方的利益失衡，影响社会公平、公正的原则，以及市场资源配置的效率。为了改善市场功能，该理论为政府主动干预市场提供根据，“看得见的手”的介入，可以使市场经济趋于完善。信息不对称理论的应用非常广泛，从传统的农产品市场到现代的金融市场，乃至延伸到行政管理领域和人们生活领域。税收的征收管理吸纳信息不对称理论，可以从新的视角解释、认识，破解税收管理的问题。

税收征管的信息不对称问题及原因

征收人和纳税人因为位置不同，所以对涉税信息占有不同，因而形成信息不对称。我国税制结构决定了90%以上的税收来源于经营性收入和所得，所以本文以相关经营性收入和所得的税收征管为探讨对象。

1994年税制改革以来，增值税一般纳税人的管理情况，提供就涉税信息管理方面正反两反面经典范例。增值税发票是增值税管理的关键环节，改革后的几年里，设计部分城市一般纳税人的增值税发票登录金税网，大部分发票邮寄传递的核对程序，由于征管程序失效，发票监控措施失灵，一时假票泛滥，真票假开，偷税猖獗，大案不断涌现，全国因增值税发票偷税案判死刑者不下百人，增值税制似乎即将失败。2001年对增值税一般纳税人全国实行微机开票上网、交叉集合比对，征管形势豁然开朗，近年税收高于GDP增幅的高速增长，税收管理的高科技网络支撑和发票比对办法功不可没。追其最终原因，败则败在涉税信息的失控，成则成在涉税信息的有效控制，这是我们税收征管工作的宝贵的经验和教训。当前税收征管难点是纳税人不实申报问题。主要表现为：比例颇大的零申报、负申报、低申报；应建账而不建账，建真假或几套账，有账却称没有账，账簿设置和核算不规范不完整；应开发票不开发票，用收据、信用卡代替发票，应取得发票而不索取，白条子入账以及“四小票”虚开等问题。纳税人如此作为的目的只有一个，隐藏涉税信息，规避税务检查，逃避纳税义务。纳税人以以上简单几招将税务机关拒之千里，低成本、低风险的轻易偷逃税收。偷税者得便宜卖乖，洋洋自得，税务机关无计可施，望偷兴叹。究其原因无非税务机关还没有找到切实有效发现纳税人真实涉税信息的办法，“疏于管理”只道出表面现象，从何处下手解决征纳双方信息不对称才是问题的关键。

税收收入的快速增长不等同于税收征管效率提高，也不应为掩饰我们对税收征管质量的忧虑的理由。由于税收征管的信息不对称问题，使得如增值税小规模和营业税纳税人不实申

报，商业税负，房产业税收，涉及“四小票”企业税收，税收优惠企业管理，企业所得税，个体税收都存在大量亟待解决的问题，造成大量的税收流失。对社会经济秩序，公平竞争，合理分配和国家调控能力亦将产生不利影响。

税收征管的信息不对称问题的存在，有着多重原因：一是我国市场经济的快速发展，打破了单一公有制结构后，外企、合资、股份、私企、个体经济大量涌现，市场经济的趋利性加剧了征纳矛盾；二是税收征管改革价值取向存在偏差，对税收经济观，纳税服务、税收信息化的片面理解，偏离或淡化了征管质量意识。三是控制税源手段贫乏，征管能力弱化，应对措施不力，在征纳双方的博弈中，税务机关处于被动地位。所以议论了十年的“疏于管理、淡化责任”问题至今仍没有的到根本的解决。

信息不对称问题是税收征管的瓶颈。瓶颈亦称瓶颈制约，系指一种形象化的现象。比喻一个瓶子颈部比瓶身部要细，因而限制了瓶内液体顺畅的流出，只能是缓慢的涓涓细流，不管瓶体多粗，容积多大，其流量都受制于瓶颈的大小。探索解决信息不对称问题的途径，消除瓶颈制约，税收流失问题才会找到突破口，税收征管质量才会得到质的提升。

税收流失是对税税收征管能力的挑战，一直也是税务工作者关注的焦点、难点和热点。国家税务总局谢旭人（前）局长认为：“及时发现和解决申报不实问题，堵塞征管漏洞，防止税收流失，使国家税款的实际征收数不断逼近应证数。可以说税源管理是税收管理的基础，税源管理的水平决定了税收征管理的水平。”（注1）山东省国税局胡金木局长指出：“健全完善管理机制，从根本上解决‘淡化责任、疏于管理’问题，提高征管质量和效率，要做到这一点，建立税收征管的长效机制是不可少的，可以这样说，建立长效机制，比查补多少收入都重要。”（注2）江西省国税局曾飞同志认为：“我国税收征管改革中存在的问题：1.过分追求征管模式化。片面追求征管改革模式化，只是从形式看似乎是改革了，而实际上‘疏于管理、淡化责任’的问题没有得到很好的解决。2.税收征管改革具体目标多变。在税收征管改革具体目标设计上提法不断变化，使征管改革走了一些弯路，增加改革成本。3.忽视调动改革主体的积极性在税收征管改革过程中，过分强调机器管人和制度管人，忽视了调动广大税务人员和纳税人主动参与改革的积极性，增加了征管改革的阻力。„„5.税收改革缺乏坚实的理论基础。”（注3）这些对税收征管的深刻的见解和反思，有重要的指导和借鉴意义。

解决税收征管信息不对称问题的对策

税收管理的核心是税源管理，税源管理的唯一目标就是真实、完整、及时掌握纳税人涉税信息。加强税收管理，提高征管效率和质量的程度，其实质就是税收征管部门逼近客观涉税信息程度。如何能够控制、掌握纳税人的应税信息呢？

纳税申报是税务机关获得纳税人涉税信息的法定的基本的渠道。为了获得真实的涉税信系，首先要搞清楚纳税人的涉税信息是怎样产生的。企业生产或经营过程是以资金流、货物流在人力、技术、设备条件下不断转换，而形成生产或经营成果的，会计以证明资金、货物变化的票据、凭证为依据，以账簿、报表为工具，核算、反映、监督这一过程即信息处理，由此可见，票据流与资金流、货物流如影相随，票据、凭证是信息的载体，账簿、报表是信息处理器。纳税申报是票据、凭证、账簿、报表的衍生物。所以票据、凭证、账簿的真实性是纳税申报真实性的前提。我们应当把税收征管的着力点，切入点、突破口放在对票据、凭证、账簿的管理上。

税务部门对账簿、凭证的管理是有法律依据的。中华人民共和国税收征收管理法第二章税务管理中，第二节以六个条款规范了账簿、凭证管理。该法规定：要求“纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据和发、有效凭证记账，进行合算。”；“依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款。”；“税务机关是发票的主管机关，覆辙发票印制、领购、开具、取得、保管、较小的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动

中，应当按照规定开具、使用、区的发票。”；“纳税人应当按照规定安装、实用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。”；“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证即其他有关资料。账簿、记账凭证、完税凭证即其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。”同时该法第五章有四个条款规定违反以上规定的处罚措施。

征管法对税收征管体系设计了七个环节，即：税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查和税收保全、征纳税人的法律责任、税收救济。各个环节构成有机的统一体，任一环节的薄弱，都会形成木桶原理的短板效应。账簿、凭证管理是税收管理的核心环节，遗憾的是现实的税收管理（增值税一般纳税人除外）对账簿、凭证管理却是管理力度、管理措施、管理效率最差的环节。账簿和凭证管理同等重要，不可偏废，过去几次要求纳税人建账工作的失败，就是因为对凭证以及凭证与账簿管理脱节所至。

对账簿、凭证的管理是税管理基础性的工作。基础不牢，地动山摇。税收征管改革二十多年的基本教训，就是忽视了抓好账簿凭证管理的重要意义的认识。我们若要扭转税收征管局面，从根本上提升征管质量，税务部门下大决心、大气力，搞好账簿凭证管理是必由之路，尚无它途。具体办法是：要求经营性纳税人在生产经营过程中（1）开具、取得合法有效发票和凭证；（2）自制的会计凭证（如工资单、出入库单等）要登记详实、手续完备；（3）按纳税人规模大小或征管需要，经税务主管部门批准，纳税人分别设置粘贴簿、简易账、复式账，暂不能开具、取得发票和设置账簿的要由税务主管部门批准；（4）设立账簿的要按国家的有关规定进行登记和核算；(5)按国家的规定领用、使用、保存、销毁发票、凭证和账簿。

（6）有关行业必须安装、实用税控装置。

税务部门对账簿、凭证的管理是经常的、大量的、长期的、严格的管理工作，只有持之以恒，才能收到实效。(1)建立和完善消费者索取发票的激励机制；（2）对要求开具、取得发票和设置各类账簿的纳税人，税务机关要有统一的原则规定，本着循序渐进的原则，逐步扩大用票面和建账级次，待时机成熟，取消定期定额征收方式；（3）对有关行业推行税控装置；（4）税务主管人员负有管理凭证、账簿的基本职责，对纳税人凭证、账簿使用情况有监督检查权，对违规问题有处罚权。管理状况纳入干部工作考核内容。

我们期望通过加强对凭证、账簿的管理，可以取得如下成效：（1）突出凭证、账簿管理，充实税收管理员的日常管理内容，对反偷税的大目标有了具体化的举措。有助于解决“疏于管理、淡化责任”问题；（2）对凭证、账簿管理是抓住征纳双方信息不对称的关键，有利解决税收流失的顽疾。税收的日常管理中，核实容易，取证容易，处罚容易，降低税收执法成本，加大纳税人偷税成本，促进纳税人守法完税。税收检查中，有利集中更多涉税信息，方便税收检查。（3）发票的开具和取得形成的链条效应，有利于形成良好的社会经济秩序和风气。

（注1）：《税务研究》2007年五期《加强税收经济分析和企业纳税评估 提高税源管理水平》

（注2）：《中国税务报》2007年5月25日一版《建立征管长效机制比查补多少收入都重要》

（注3）：《税务研究》2007年6期《略论我国的税收征管改革》

2007/10/22