浦东新区2019-2021年部门中期财政

第一篇：浦东新区2019-2021年部门中期财政

浦东新区2019-2021年部门中期财政

规划编报指南

部门中期财政规划由部门中期财政规划报告和草案两部分组成，报告部分包括宏观形势分析、部门收入规划、部门支出规划和风险评估，草案部分包括重大收支政策项目、基期年及以后三年的支出规划。部门中期财政规划编制总体应遵循国务院、财政部相关规定，以及上海市、新区有关中期财政规划管理相关要求，并具体按本指南进行编报。

一、关于编制范围和原则

（一）编制范围

编制部门预算的区级预算主管部门（不含垂直管理等部门），对一般公共预算和政府性基金预算拨款收支均应编制2019-2021年中期财政规划。

区国资委等负有国资监管职能的部门，需同步编制单位国有资本经营预算中期财政规划。

（二）编制原则

1、坚持总量控制。中期财政规划要与宏观调控政策、经济发展水平、财力状况、偿债能力等相适应，收入预计要谨慎稳妥，支出安排要科学合理。

2、突出工作重点。在总量控制的前提下，依据重大改革和事项重要性排序择优选择，确保党中央、国务院、市委、市政府的决策部署和区委、区政府中心工作落实到位，确保维持政权运转、提供基本公共服务、国民经济布局和结构调整、社会保障需要，在此基础上，合理安排其他重点领域、重大项目资金。

3、统筹财力配置。中期财政规划应加强一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算的统筹衔接，综合安排当年收入、结转结余资金、上级转移支付、政府债务收入等收入来源，并统筹考虑其他收入。

4、防控财政风险。认真评估重大改革和收支政策的长远影响，研究判断存在的财政风险隐患，合理确定财政风险控制目标，建立政府债务风险预警和应急处置机制，严格防控财政风险。

5、实施滚动调整。中期财政规划按照三年滚动方式编制，与年度预算有机结合，第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。实施动态平衡机制，年度预算执行结束后，对后两年规划及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。

6、强化约束机制。涉及财政政策和资金支持的部门、行业规划，要与中期财政规划相衔接。强化中期财政规划对年度预算编制的约束，年度预算编制在中期财政规划框架下进行，年度预算执行中确需安排的中期财政规划增支政策，按规定程序报区政府批准后安排。

二、关于编制内容和口径

（一）编制内容

1、宏观形势分析。部门根据本部门的五年规划纲要及年度工作计划，考虑本行业、本领域的发展环境重大变化，结合基期年（2018年）情况，分年度研判未来三年行业和领域的主要指标走向。

2、部门收入规划。结合宏观形势分析、行业和领域深化改革等情况，具体分析历年收入情况和规划年度收入增减变动因 素，测算规划年度部门执收的各项非税收入情况，按政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入等分类分项测算。

3、部门支出规划。研究提出未来三年重大改革和政策事项，测算重大改革和政策事项分年度支出需求。在此基础上，分基本支出和项目支出，测算未来三年部门支出需求，并按一般公共预算和政府性基金预算分别测算，最终形成部门中期财政划草案。

各部门要认真梳理、提前谋划部门年度工作计划，结合落实新区“十三五”总体规划、区域规划和专项规划，以及“2+2+2+1”中心工作，聚焦重点领域和关键环节，加快推进项目储备，将中期重大改革和政策支出项目全部纳入项目库管理并实施项目评审。2019年起，各部门拟出台的增支事项要做好与中期财政规划的有机衔接，制定延续性政策要统筹考虑以后若干年度的预算安排，以项目库为依托，编制2019-2021年部门中期财政规划。

4、风险评估。评估规划期内重大改革和政策事项对中期财政规划执行的影响。

在此基础上，区财政局汇总编制政府中期财政规划，按规定上报市财政局备案。

（二）编制口径

1、一般公共预算

基本支出规划包括人员经费和公用经费，部门编制的基本支出规划分年数与2019年基本支出预算数保持一致，涉及2020-2021年基本支出的重大调整政策，由区财政局测算并编入规划。如因人员、编制或机构变化，需调整后两年规划的，待编制相关年度预算时调整。

项目支出规划包括重点项目和其他项目，重点项目是指国 家、本市、新区有明确政策要求或纳入部门规划，对财政收支有重大影响的项目，应与《2019-2021年重大收支政策项目表》保持一致。项目支出规模实行从严控制，如因情况变化需调整的，待编制相关年度预算时调整。

一般公共预算支出规划测算到功能分类的类级科目。

第二篇：中期财政规划封面

柳江区环境卫生管理站

中期财政规划

（2018-2020）

单位名称（盖章）：

单位负责人（签名）：

财务负责人（签名）：

填表人（签名）：

电话号码：

单位地址：

柳州市柳江区环境卫生管理站编制

二○一七年十一月

2018-2020年部门中期财政规划预算目录

一、2018-2020年部门中期规划编制说明（文字材料）

二、佐证材料

（一）基本支出资料

（二）项目支出资料 1、2019年项目支出材料 2、2020年项目支出材料

三、2018-2020年部门中期财政规划预算报表

柳江区环境卫生管理站

2018-2020年部门中期财政规划编制说明

（一）单位基本情况

1.机构设置和基本职能

机构设置。我站是区市容局下属的一个全额拨款独立核算的事业单位。设置有8个：站长室、副站长室、办公室、人事劳资股、财务股、业务股（负责管理老城区、基隆开发区、柳石路新兴路段等街道清扫保洁共有17个班组）、有偿（收费）股、车队（车队内部设有机修班、大车班、小车班、洒水洗扫班等班组）。

基本职能。是对城区主要街道的清扫保洁、生活垃圾的收集、清运、公共厕所管理以及负责对产生生活垃圾的居民和单位征收垃圾处理费。

（二）2018-2020年收支计划、重点项目保障情况

1.2018-2020年果皮箱每年的经费预算仍为550000元。每年更新果皮箱一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的残旧破损的果皮箱。

2.合同工公积金、环卫节关爱活动经费、环卫工人春节慰问活动经费、合同工高温津贴费、法定节假日加班补贴、公厕的管理费用等预算经费，以2018年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。由于我单位情况比较特殊，随着城区道路的扩展，清扫面积增加以及服务人口的增多，每年都会 有新招的合同工和新购的生产用车辆，人员和公用经费也会相应的增加。故做预算时以当年政府的相关文件规定为依据，做相应的增减调整。

3.重点保障合同工的员工工资及五险一金，确保职工队伍的稳定。确保生产用车的燃油、维修及保险等费用。

（三）2018-2020年收支计划及说明

1.2018

2018年收入总计划3578.63万元，支出总计划3578.63万元。

（1）一般公共预算收支计划及说明。

一般公共预算拨款收入3578.63万元，一般公共预算拨款支出3578.63万元。

①经常性项目

购果皮箱项目550000万元，资金来源为经费拨款。为了更有效的防止人为对果皮箱的破坏，不仅需要购买耐用、防腐、防锈且容易清洗的不锈钢果皮箱，还需购买材料自行对每个果皮箱进行加工加固，所以每个果皮箱的成本要比一般的果皮箱高。且以后每年会更新一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的残旧破损的果皮箱。今年需购买500个，每个约1100元，500个×1100元/个=550000元。

合同工公积金项目1357776元，资金来源为经费拨款。根据桂政办发[2011]208号文，2017年得到财政核拨经费的合同工为389人。由于居住人口不断增加，以及新增道路如 兴柳路、柳江大道等路段，清扫保洁的面积不断扩大。2017年3月2日区委书记区军雄同志到市容局调研要求环卫站2017年增招60名环卫一线工人，确保清扫保洁任务的完成。按江政办发[2017]40号文，财政核拨每人/月应发工资2100元。公积金的缴纳按449人×2100元/人·月×12%×12月=1357776元。

环卫节关爱活动经费项目324700元，资金来源为经费拨款。根据桂建城[2015]77号文、政府收文编号[2015]285号、2015年12月财政局经费申请处理笺，2015年我站合同工人数为313人，预算经费为21万元；2016年合同工389人，经费还是21万元。由于财政核拨经费不足，2017年环卫节慰问经费和相关劳动技能竞赛等活动项目无法开展，影响了职工的积极性。2017年增加60人合同工后总合同工人数为449人，在编职工51人，总计人数为500人。

环卫工人春节慰问活动经费项目449000元，资金来源为经费拨款。根据政府收文编号[2015]877号文、2015年12月财政局经费申请处理笺，2016年人数为389人，2017年增加60人，总计人数为449人。每人每年春节慰问费用1000元。

合同工高温津贴费项目449000元，资金来源为经费拨款。桂人社发[2011]114号文、柳州市柳江区人民政府办公室文件、《柳州市柳江区人民政府办公室关于印发柳江区机关事业单位外聘人员管理办法的通知》（江政办发[2017]40 号文），根据以上文件精神，用人单位每年6-10月安排劳动者在高温天气下工作的，应当向劳动者支付高温津贴，高温津贴标准为每人每年1000元。

法定节假日加班补贴项目269400元，资金来源为经费拨款。根据《柳州市柳江区人民政府办公室关于印发柳江区机关事业单位外聘人员管理办法的通知》（江政办发[2017]40号文），根据通知精神，节假日加班补贴按600人/年·人核拨。449人×600元/年·人=269400元。

拉堡、进德、成团三个乡镇垃圾清运费项目940000元，资金来源为经费拨款。根据各类请示报告笺、收文编号[2013]378号文，2014年至2017年拉堡、进德、成团三个乡镇的垃圾清运费每年是94万元。

购买电动车50辆项目250000元，资金来源为经费拨款。由于我站环卫一线工人都是采用人力三轮车进行清扫保洁和垃圾清运，工作强度大、工作效率低，为了提高机械化作业和工作效率，我站今年已采购了电动三轮车，电动三轮车能有效解决地清扫保洁人员不足，实现快捷捡拾、提高保洁质量，同时也能有效降低环卫工人的劳动强度，所以我站仍需要采购50辆电动三轮车配备给环卫一线工人。

公厕的管理费用项目13座×80000元=1040000元，资金来源为经费拨款。实行政府的决策要求，从2017年6月1日起，由环卫站管理的13座公厕全部免费对外开放，根据柳州各个城区环卫所提供的数据，由政府下拨公厕的经费为 每座8万元。只有在足够的资金保障前提下，才能达到政府的基本要求和各种迎检要求。

洒水、洗扫车、清洗路面、垃圾中转站、清洗垃圾运输车等用水费项目360000元，资金来源为经费拨款。街道洒水车用水，护栏清洗车清洗街道隔离栏杆用水，机械化作业的洗扫车用水，垃圾转运站、清洗垃圾运输车辆、人力三轮车等需要大量的水。30000元/月×12月=360000元。

洗扫车、洒水车作业经费项目1092800元，资金来源为经费拨款。根据十六局政府第一次常务会议[2016]2号文，应核拨新增清扫面积环卫作业工作经费96.32万元，其中人员经费69万元，洗扫车和洒水车作业费用27.32万元。2017年已拨76人的人员经费，但是洗扫车和洒水车的作业费用尚未解决，27.32元/季×4个季度=1092800元，故1092800元用于新增清扫面积环卫作业工作经费。

环卫综合经费项目400万元，资金来源为自有资金。②一次性项目

购买清运垃圾车辆项目3190000元，资金来源为经费拨款。2018年新增清扫保洁路段柳江大道、新兴高速路口延伸至白莲洞路段，特别是新兴路段属于主干道国道，车流量大，必须要有一辆洒水车和一辆清扫车才能有效的完成此路段的清扫保洁任务。

新建2个洒水车取水点项目总经费400000元，资金来源为经费拨款。由于洒水、洗路等用水量大，我站水费按非 居民生活用水2.905元/吨计算，每年的水费费用比较高。为了降低用水成本，减轻财政负担，需在九曲河道建设2个取水点，每个取水点费用为200000元。

2.2019

2019年收入总计划1124.32万元，支出总计划1124.32万元。

（1）一般公共预算收支计划及说明。

一般公共预算拨款收入1124.32万元，一般公共预算拨款支出 1124.32 万元。

①经常性项目

购果皮箱项目550000万元，资金来源为经费拨款。为了更有效的防止人为对果皮箱的破坏，不仅需要购买耐用、防腐、防锈且容易清洗的不锈钢果皮箱，还需购买材料自行对每个果皮箱进行加工加固，所以每个果皮箱的成本要比一般的果皮箱高。且以后每年会更新一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的残旧破损的果皮箱。今年需购买500个，每个约1100元，500个×1100元/个=550000元。

合同工公积金项目1425664元，资金来源为经费拨款。根据桂政办发[2011]208号文，2017年得到财政核拨经费的合同工为389人。由于居住人口不断增加，以及新增道路如兴柳路、柳江大道等路段，清扫保洁的面积不断扩大。2017年3月2日区委书记区军雄同志到市容局调研要求环卫站2017年增招60名环卫一线工人，确保清扫保洁任务的完成。按江政办发[2017]40号文，财政核拨每人/月应发工资2100元。公积金的缴纳以2018年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

环卫节关爱活动经费项目340935元，资金来源为经费拨款。环卫节关爱活动经费以2018年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

环卫工人春节慰问活动经费项目471450元，资金来源为经费拨款。根据政府收文编号[2015]877号文、2015年12月财政局经费申请处理笺，2016年人数为389人，2017年增加60人，总计人数为449人。每人每年春节慰问费用1000元。环卫工人春节慰问活动经费的缴纳以2018年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

合同工高温津贴费项目471450元，资金来源为经费拨款。桂人社发[2011]114号文、柳州市柳江区人民政府办公室文件、《柳州市柳江区人民政府办公室关于印发柳江区机关事业单位外聘人员管理办法的通知》（江政办发[2017]40号文），根据以上文件精神，用人单位每年6-10月安排劳动者在高温天气下工作的，应当向劳动者支付高温津贴，高温津贴标准为每人每年1000元。合同工高温津贴费的缴纳以2018年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

法定节假日加班补贴项目282870元，资金来源为经费拨款。根据《柳州市柳江区人民政府办公室关于印发柳江区机关事业单位外聘人员管理办法的通知》（江政办发 [2017]40号文），根据通知精神，节假日加班补贴按600人/年·人核拨。449人×600元/年·人=269400元。2019年法定节假日加班补贴的缴纳以2018年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

拉堡、进德、成团三个乡镇垃圾清运费项目940000元，资金来源为经费拨款。根据各类请示报告笺、收文编号[2013]378号文，2014年至2017年拉堡、进德、成团三个乡镇的垃圾清运费每年是94万元。

公厕的管理费用项目13座×80000元=1040000元，资金来源为经费拨款。实行政府的决策要求，从2017年6月1日起，由环卫站管理的13座公厕全部免费对外开放，根据柳州各个城区环卫所提供的数据，由政府下拨公厕的经费为每座8万元。只有在足够的资金保障前提下，才能达到政府的基本要求和各种迎检要求。

洒水、洗扫车、清洗路面、垃圾中转站、清洗垃圾运输车等用水费项目378000元，资金来源为经费拨款。街道洒水车用水，护栏清洗车清洗街道隔离栏杆用水，机械化作业的洗扫车用水，垃圾转运站、清洗垃圾运输车辆、人力三轮车等需要大量的水。2019年洒水、洗扫车、清洗路面、垃圾中转站、清洗垃圾运输车等用水费的缴纳以2018年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

洗扫车、洒水车作业经费项目1092800元，资金来源为经费拨款。根据十六局政府第一次常务会议[2016]2号文，应核拨新增清扫面积环卫作业工作经费96.32万元，其中人员经费69万元，洗扫车和洒水车作业费用27.32万元。2017年已拨76人的人员经费，但是洗扫车和洒水车的作业费用尚未解决，27.32元/季×4个季度=1092800元，故1092800元用于新增清扫面积环卫作业工作经费。

环卫综合经费项目400万元，资金来源为自有资金。3.2020

2020年收入总计划3252.53万元，支出总计划3252.53万元。

（1）一般公共预算收支计划及说明。

一般公共预算拨款收入3252.53万元，一般公共预算拨款支出 3252.53万元。

①经常性项目

购果皮箱项目550000万元，资金来源为经费拨款。为了更有效的防止人为对果皮箱的破坏，不仅需要购买耐用、防腐、防锈且容易清洗的不锈钢果皮箱，还需购买材料自行对每个果皮箱进行加工加固，所以每个果皮箱的成本要比一般的果皮箱高。且以后每年会更新一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的残旧破损的果皮箱。需购买500个，每个约1100元，500个×1100元/个=550000元。

合同工公积金项目1496947元，资金来源为经费拨款。根据桂政办发[2011]208号文，2017年得到财政核拨经费的合同工为389人。由于居住人口不断增加，以及新增道路如 兴柳路、柳江大道等路段，清扫保洁的面积不断扩大。2017年3月2日区委书记区军雄同志到市容局调研要求环卫站2017年增招60名环卫一线工人，确保清扫保洁任务的完成。按江政办发[2017]40号文，财政核拨每人/月应发工资2100元。公积金的缴纳以2019年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

环卫节关爱活动经费项目357982元，资金来源为经费拨款。环卫节关爱活动经费以2019年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

环卫工人春节慰问活动经费项目495022元，资金来源为经费拨款。根据政府收文编号[2015]877号文、2015年12月财政局经费申请处理笺，2016年人数为389人，2017年增加60人，总计人数为449人。每人每年春节慰问费用1000元。环卫工人春节慰问活动经费的缴纳以2019年预算数为以5%基数计提，依次逐年增加。

合同工高温津贴费项目495022元，资金来源为经费拨款。桂人社发[2011]114号文、柳州市柳江区人民政府办公室文件、《柳州市柳江区人民政府办公室关于印发柳江区机关事业单位外聘人员管理办法的通知》（江政办发[2017]40号文），根据以上文件精神，用人单位每年6-10月安排劳动者在高温天气下工作的，应当向劳动者支付高温津贴，高温津贴标准为每人每年1000元。合同工高温津贴费的缴纳以2019年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

法定节假日加班补贴项目297013元，资金来源为经费拨款。根据《柳州市柳江区人民政府办公室关于印发柳江区机关事业单位外聘人员管理办法的通知》（江政办发[2017]40号文），根据通知精神，节假日加班补贴按600人/年·人核拨。法定节假日加班补贴的缴纳以2019年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

拉堡、进德、成团三个乡镇垃圾清运费项目940000元，资金来源为经费拨款。根据各类请示报告笺、收文编号[2013]378号文，2014年至2017年拉堡、进德、成团三个乡镇的垃圾清运费每年是94万元。

公厕的管理费用项目13座×80000元=1040000元，资金来源为经费拨款。实行政府的决策要求，从2017年6月1日起，由环卫站管理的13座公厕全部免费对外开放，根据柳州各个城区环卫所提供的数据，由政府下拨公厕的经费为每座8万元。只有在足够的资金保障前提下，才能达到政府的基本要求和各种迎检要求。

洒水、洗扫车、清洗路面、垃圾中转站、清洗垃圾运输车等用水费项目396900元，资金来源为经费拨款。街道洒水车用水，护栏清洗车清洗街道隔离栏杆用水，机械化作业的洗扫车用水，垃圾转运站、清洗垃圾运输车辆、人力三轮车等需要大量的水。洒水、洗扫车、清洗路面、垃圾中转站、清洗垃圾运输车等用水费的缴纳以2019年预算数为基数以5%计提，依次逐年增加。

洗扫车、洒水车作业经费项目1092800元，资金来源为经费拨款。根据十六局政府第一次常务会议[2016]2号文，应核拨新增清扫面积环卫作业工作经费96.32万元，其中人员经费69万元，洗扫车和洒水车作业费用27.32万元。2017年已拨76人的人员经费，但是洗扫车和洒水车的作业费用尚未解决，27.32元/季×4个季度=1092800元，故1092800元用于新增清扫面积环卫作业工作经费。

环卫综合经费项目400万元，资金来源为自有资金。

第三篇：浦东新区财政扶持经济发展的实施意见

浦府„2011‟60号

浦东新区人民政府关于印发

浦东新区财政扶持经济发展的实施意见的通知

区政府各委、办、局，各开发区管委会，各直属公司，各街道办事处、镇政府，世博核心区配套工作指挥部、川沙新镇：

现将《浦东新区财政扶持经济发展的实施意见》印发给你们，请认真按照执行。

二○一一年三月十六日

浦东新区财政扶持经济发展的实施意见

为进一步发挥财政扶持经济发展的职能作用，支持“四个中心”核心功能区建设，推动“调结构、促转型”，实现新区经济又好又快发展，提出如下实施意见：

一、指导思想

为全面落实科学发展观的要求，按照《上海市财政局印发关于进一步规范和完善本市区（县）财政扶持政策的意见的通知》(沪财预［2010］69号)精神、新区“十二五”规划和区委、区政府的总体发展部署，以建立较为完备的财政扶持经济发展体系、促进经济平稳较快发展为 1

目标，以“7+1”产业发展格局为基础，坚持招商与稳商、规范与高效并重，进一步强化财政政策效应，不断扩大财源基础和优化财源结构，不断提升财政扶持资金效益和绩效管理水平，为实现新浦东、新跨越提供更强有力的财政支持。

二、基本原则

（一）突出重点

按照“四个中心”核心功能区建设的要求，以及加快产业结构优化升级、实现经济发展转型的目标，根据新区明确的产业发展规划和重点产业发展导向，突出财政扶持重点，着力支持发展金融、航运等现代服务业、先进制造业和高新技术产业、战略性新兴产业。

（二）平稳衔接

在对现行的“十一五”财政扶持政策作全面梳理的基础上，分析、归纳出需要保留、调整和取消的内容，并作相应的政策衔接。同时，坚持存量与增量兼顾，即财政扶持政策既要有利于招商引资，发展增量，又要支持存量企业发展壮大，在稳定中寻求新的增长。

（三）总量控制

根据新区新一轮产业发展的规划和重点，在合理确定区镇两级财政体制、统一制定新区面上财政扶持政策的基础上，根据“十一五”的基数，通盘考虑财政扶持资金的需要与可能，确定财政扶持资金的盘子。同时，结合“乡财县管”的要求，对镇级财政扶持资金制定相应的规则和操作办法。

（四）条块结合新区财政扶持经济发展工作，由区政府统一管理，区级财政部门具体负责实施。开发区管委会等相关职能部门根据区政府的授权，负责财政扶持经济发展的具体落实工作；镇级财政扶持经济政策由区级统一发布，具体工作按相应的职责进行管理。

（五）方式转变

按照加快转变经济发展方式的要求，着力推进财政扶持方式与手段的转变。一是财政扶持政策一律不得与税收直接挂钩，应综合考虑企业发展的实际需求、经济贡献、科技创新、促进就业、节能减排等需要，综合运用一次性补贴、贴息、房租补贴、财政奖励等各项政策手段；同时，注重营造良好的发展环境，充分运用规划土地、产业政策、户籍、教育、医疗等多种扶持手段。二是严禁对高耗能、高污染、高危险企业以及房地产企业实施财政扶持政策。

（六）操作规范

财政扶持资金纳入部门预算管理，通过统一的操作平台，实行国库直拨，不得用现金、现金本票、支票直接兑现扶持资金，不得通过中介机构等各类单位转拨。同时，严格按照市财政局规范财政扶持资金的要求，做好相应的工作。

三、扶持重点

加快国际金融中心核心功能区域建设，完善陆家嘴金融城形态、提升陆家嘴金融城功能，促进金融机构和金融人才集聚；

加快国际航运中心核心功能区域建设，加快综合保税区离岸贸易、水水中转集拼、期货保税交割等业务发展，促进陆家嘴高端航运服务业集聚区建设；

推进高新技术产业化发展，扶持战略性新兴产业发展，聚焦新能源、民用航空制造、先进重大装备、生物医药、电子信息制造、新能源汽车、海洋工程装备、软件和信息服务业、新材料，以及生产性服务业等发展；

加快国际贸易中心核心功能区域建设，支持现代商贸业发展、电子商务等新型业务发展；

发挥浦东集聚效应，支持跨国公司地区总部、国内大企业总部和跨国公司、国内大企业营运中心、结算中心等落户浦东；

加快文化产业建设，促进以迪斯尼项目落地、“后世博”等为契机的旅游业、会展业，以及新兴服务业发展，完善开发区商业配套等； 加快人才高地建设，以高端人才为制高点，以重点领域专业人才为基本点，综合运用各类资源和手段，推动形成人才资源核心优势。

四、相关要求

（一）强化责任意识

强化主体、明确责任。区级财政部门要对财政扶持政策的执行、扶持经济发展专项资金的使用、拨付等方面进行全方位、全过程的监督与管理；各开发区、镇要切实根据本《实施意见》的规定和要求，在扶持对象的确定、扶持力度的把握、扶持资金的管理和拨付等方面

严格审核、严格把关、加强监管，确保财政扶持政策的规范、及时、正确、有效实施。

（二）理顺体制机制

以深化分税制和税制改革为契机，在统一的财政体制框架内，根据“7+1”开发区管理模式和区镇两级职能，进一步理顺与事权相匹配的财政管理体制和部门预算、招商引资激励机制，全面强化财政扶持经济发展的预算保障和资金保障，以支持新区经济又好又快发展。

（三）注重追踪问效

制定并实施专项资金的管理办法和操作规程。建立科学的绩效评价指标体系，积极组织开展绩效评价，财政扶持经济发展专项资金纳入预算绩效评价范围，绩效评价结果作为安排下一财政扶持资金的重要依据。

（四）做好政策衔接

为保持“十一五”政策的延续性，保证存量的稳定性，原有财政扶持政策继续延用，直至相应的政策出台后予以更新。

第四篇：2010财政预算编制(部门)

2010财政预算编制情况

“狠抓预算管理制度改革，进一步提高财政管理的科学化、现代化水平”是我县作为2010年财政工作的一项重点内容。虽然我们在综合预算、零基预算等方面努力进行了一些改革，但没有进行深层次和根本性的改革，传统的预算管理制度所造成的问题日益突出，比如政府预算不完整、不统一；预算编制较粗放、内容不细化；预算编制方法较简单、不够科学；预算编制时间短、程序不够规范；预算执行的随意性大、约束力不强，预算不透明，监督力度差等问题。传统的预算编制和管理制度越来越不适应时代的要求。近年来我们逐步按照统一步骤和要求，精心组织，扎实开展部门预算编制工作，把部门预算的编制摆上部门工作的重要议事日程。

1、科学合理编制部门基本支出预算：首先遵循收支平

衡、统筹兼顾、综合预算、人员按实际、公用按定额等五项原则，分别编制收入预算、基本支出预算和项目支出预算。按照单位人员信息库基础情况，对人员变化情况要做出详细说明，并提供相关证明材料。虽然我县在实行部门预算中不规范，但在编制预算中，对单位的人员经费按工资政策编制；公用经费确定标准和定额后予以编制；项目经费根据上级的政策规定，按零基预算的方法编制。这样，定员、定额、定标、定项目地编制预算，细化了支出，规范了部门的支出行

为，平衡了部门间的支出水平，提供了监督依据,也是财政公开增强透明度的表现,确保部门预算的编制工作及时、科学地完成。

2、加强非税收入收支管理，实行综合财政预算。继续深化“收支两条线”改革，推进全口径预算编制，确保部门非税收入预算编制真实、准确、完整。严格非税收入安排支出的审核与管理，统一支出标准，促进部门间利用非税收入安排支出的公平；继续规范非税收入纳入预算管理的自收自支单位预算编制工作；加大对政府性基金、社会保险基金安排支出的审核力度。

3、优化支出结构，集中财力保障重点支出需要。按照公共财政的支出方向，调整和优化财政支出结构,严格控制一般消费性开支，重点向民生工程、科技创新、社会主义新农村基础设施建设倾斜，切实保障重点建设、就业和社会保障、节能减排、环境保护、文化、公共安全等方面的支出需要，支持经济又好又快发展。

4、收入预算的编制。部门预算收入主要包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、各项非税收入、事业单位经营收入和其他资金收入。部门、单位应根据历年收入情况和下一收入增减变动因素，按收入类别逐项测算编制收入预算。其中，部门（单位）组织的政府非税收入预算要按国家有关文件批准的非税收入项目和标准编列。收入预算的编制

要积极稳妥，真实准确，要全面完整地反映部门所有收入，不得转移、隐瞒收入。

5、基本支出预算的编制。基本支出包括在职在岗在编人员足额核定工资、经费支出、对个人和家庭补助支出及定额公用支出。

6、政府性基金、社保基金收支预算的编制。政府性基金、社保基金收入预算按照现行政府收支分类科目和国家规定征收标准，编制到具体的收入项目。政府性基金、社保基金支出预算按照国家规定的用途、支出功能分类科目，编制到“项”级功能科目和具体支出项目，并按照支出经济分类的要求，细化具体经济内容。

总之，部门预算是财政管理制度改革的基础，我们推进和深化改革是为了创造良好的环境，更好地促进范县的发展。我们一定要以“三个代表”重要思想作指导，讲学习、讲政治、讲大局，克服守旧和畏难情绪，以勇于革新和自我革命的精神，积极投身改革，自觉地做改革的促进派，为经济社会持续、快速、协调、健康发展作出应有的贡献。

第五篇：浦东新区财政国库集中支付制度改革会计核算暂行办法

浦东新区财政国库集中支付制度改革会计核算暂行办法

一、财政总预算会计核算

（一）国库存款账户核算：对通过财政集中支付结算专户支付的资金根据财政集中支付结算专户每日报来的按支出功能分类“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》与新区国库行划款凭证核对无误后列报预算支出，会计分录为：

借：一般预算支出、基金预算支出

贷：国库存款

（二）财政预算外专户核算：对通过财政集中支付结算专户支付的资金根据财政集中支付结算专户报来的按支出功能分类“类”、“款”、“项”汇总的《预算外支出结算清单》列报预算支出，同时冲转原先垫付资金，会计分录为：

借：一般预算外支出

财政各专户支出（如涉及其他财政资金专户）

贷：暂付款

（三）为便于财政集中支付结算专户日常拨付资金，由财政预算外专户不定期向财政集中支付结算专户拨付备用金，会计分录为：

借：暂付款

贷：财政专户存款（或银行存款）

二、财政集中支付结算专户会计核算

（一）财政集中支付结算专户收到财政预算外专户拨付的备用金 时，会计分录为：

借：银行存款

贷：暂存款

（二）财政集中支付结算专户通过系统自动生成的《预算支出结算清单》、《预算外支出结算清单》、按单位汇总的《部门预算单位资金使用清单》与代理行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为：

借：暂付款――预算内―各单位

预算外―财政各专户－各单位 行政事业单位结余资金―各单位

贷：银行存款

（三）财政集中支付结算专户按照国库存款账户拨款以及《预算外支出结算清单》《结余资金使用清单》列报收入，会计分录为：

借：银行存款

贷：暂付款――预算内－各单位

预算外―财政各专户－各单位 行政事业单位结余资金－各单位

三、财政国库收付中心会计核算

财政国库收付中心会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算执行《财政总预算会计制度》。根据财政国库支付执行机构核算的特点需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款（编号103）”、“ 已结报支出（编号213）” 会计总账 科目，并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按一般预算 支出、基金预算支出、预算外支出的类款项及预算单位记载会计分录。

（一）财政直接拨付账户核算：财政国库收付中心在银行办理财政直接支付的业务，资金来源为“财政集中支付结算专户”拨款，采用备用金形式，会计分录为：

借：其他财政存款

贷：暂存款

为预算单位直接支付款项时，根据银行支付凭证回执联按部门分“类”、“款”、“项”列报预算支出会计分录为：

借：一般预算支出、基金预算支出――财政直接支付

一般预算外支出

各财政专户支出 行政事业单位结余支出

贷：其他财政存款

（二）财政直接支付零余额账户核算：增设“财政零余额账户存款”科目，用于核算财政国库收付中心在银行办理财政直接支付的业务，本科目贷方登记财政国库收付中心当天发生直接支付资金数；本科目借方登记当天国库单一账户存款划入冲销数；本科目当日资金结算后余额为零。

“已结报支出”科目用于核算财政国库资金已结清的支出数额，当天业务结束后，本科目余额应等于一般预算支出与基金预算支出之和。年终转账时作相反分录，借记本科目贷记“一般预算支出”、“基 金预算支出”科目。

财政国库收付中心为预算单位直接支付款项时，根据银行支付凭证回执联按部门分“类”、“款”“项”列报预算支出会计分录为：

借：一般预算支出、基金预算支出――财政直接支付

一般预算外支出

各财政专户支出

行政事业单位结余支出――各单位―项目结余

贷：财政零余额账户存款

财政国库收付中心每日将按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》与代理银行划款凭证核对无误，会计分录为：

借：财政零余额账户存款

贷：已结报支出――财政直接支付

（三）财政授权支付零余额账户核算：财政国库收付中心对于授权交付的款项，根据代理银行报来的《财政支出日（旬、）月》报表》，与付款银行划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为

借：一般预算支出、基金预算支出――单位零余额账户额度

一般预算外支出 各财政专户支出

行政事业单位结余支出――项目结余―各单位 贷：已结报支出――财政授权支付

（四）年终，财政国库收付中心将预算支出与有关方面核对一致后转 账时，会计分录为：

借：已结报支出

贷：一般预算支出基金预算支出 一般预算外支出

一各财政专户支出

行政事业单位结余支出—项目结余—各单位

（五）财政国库收付中心对财政局批准下达各预算单位零余额账户的用款额度，不作正式会计分录，但需要备查登记。

四、行政、事业单位会计核算

（一）对财政直接支付的支出，预算单位根据财政国库收付中心委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账，会计分录为： 行政单位：

借：经费支出、库存材料等

贷：拨入经费――财政直接支付

预算外资金收入――财政直接支付

暂付款

如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：

借：固定资产

贷：固定基金

事业单位： 借：事业支出材料等

贷：财政补助收入――财政直接支付

事业收入――财政直接支付 应收帐款

如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：

借：固定资产

贷：固定基金

（二）对财政授权支付，预算单位收到代理银行盖章的《授权支付到账通知书》与分月用款计划核对后记账，并在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目（行政单位编号107，事业单位编号103）进行核算会计分录为： 行政单位：

借：零余额账户用款额度

贷：拨入经费――基本支出 ――项目支出

预算外资金收入――基本支出

――项目支出

暂付款 事业单位：

借：零余额账户用款额度

贷：财政补助收入――基本支出 ――项目支出

事业收入――基本支出 ――项目支出

应收帐款

（三）预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录为： 行政单位：

借：经费支出、库存材料等――基本支出 ――项目支出

贷：零余额账户用款额度

事业单位：

借：事业支出、材料等――基本支出 ――项目支出

贷：零余额账户用款额度

（四）预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为： 行政单位：

借：现金

贷：零余额账户用款额度

借：经费支出、库存材料等――基本支出 ――项目支出

贷：现金

事业单位：

借：现金 贷：零余额账户用款额度 借：事业支出、材料等――基本支出 ――项目支出

贷：现金

（五）预算单位使用备用金时，会计分录为： 行政单位： 收到额度时：

借：零余额账户用款额度

贷：拨入经费――基本支出

――项目支出 预算外资金收入――基本支出

――项目支出 支出时：

借：暂付款

贷：零余额账户用款额度

备用金清算时：

借：经费支出、库存材料等――基本支出 ――项目支出

贷：暂付款

事业单位： 收到额度时：

借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入――基本支出

――项目支出 事业收入――基本支出 ――项目支出 支出时：

借：应收帐款

贷：零余额账户用款额度

备用金清算时：

借：事业支出、材料等――基本支出

――项目支出

贷：应收帐款

（六）年终结余资金帐务处理：预算单位年终预算结余资金，是指按照有关财政、财务制度的规定，核准预算单位跨结转使用的资金，包括行政事业单位经费结余、政府采购资金结余、留归预算单位使用的项目经费结余等。各基层预算单位根据财政局核批的结余指标数登记入帐，在资产类增设“财政应返还额度”科目（行政单位编号115，事业单位125）。财政直接支付年终结余资金帐务处理时，借方登记单位本财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，贷方登记下实际支出的冲减数；财政授权支付年终结余资金帐务处理时，借方登记单位零余额账户注销额度数，贷方登记下恢复额度数（如单位本财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，借方需要同时登记两者差额，贷方登记下 单位零余额账户用款额度下达数）。

1、财政直接支付年终结余资金帐务处理

行政事业单位年终依据本财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额作相关会计帐务处理： 行政单位：

借：财政应返还额度

贷：拨入经费

事业单位：

借：财政应返还额度

贷：财政补助收入

2、财政授权支付年终结余资金帐务处理

（1）年底额度注销帐务处理，行政事业单位年终依据代理银行提供的对帐单作相关注销额度的会计帐务处理：

借：财政应返还额度

贷：零余额账户用款额度

如单位本财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者间的差额作相关会计分录： 行政单位：

借：财政应返还额度

贷：拨入经费

事业单位：

借：财政应返还额度 贷：财政补助收入

（2）恢复额度帐务处理：行政单位、事业单位依据下年初代理银行提供的额度恢复到账通知书作相关恢复额度的会计帐务处理

借：零余额账户用款额度

贷：财政应返还额度

（七）年终结余资金及其分配的帐务处理按照财政财务管理相关规定执行。

（八）预算单位上缴结余资金帐务处理：行政事业单位上缴结余资金至财政集中结算资金专户时（或如果出现完工项目的结余资金已转入财政集中结算资金专户，而结余数挂在预算单位帐面），其帐务处理： 行政单位：

借：暂付款 或 借：暂付款

贷：银行存款 贷：银行存款

财政应返还额度

年终时：

借：结余――净结余

贷：暂付款 借：结余――项目1 ――项目….贷：结余――净结余 次年预算使用结余资金安排项目，收到额度时： 借：零余额账户用款额度

贷：预算外收入（结余资金收入）――项目1 ――项目… 事业单位：

借：应收帐款 或 借：暂付款

贷：银行存款 贷：银行存款

财政应返还额度

年终时：

借：结余――净结余

贷：暂付款 借：结余――项目1 ――项目….贷：结余――净结余

次年预算使用结余资金安排项目，收到额度时： 借：零余额账户用款额度

贷：预算外收入（结余资金收入）――项目1 ――项目…

（九）特别事项（1）对于年底由财政返还至行政事业单位专户的基本支出结余资金，帐务处理如下： 行政单位专户：

借：银行存款 贷：零余额账户用款额度

事业单位专户：

借：银行存款

贷：零余额账户用款额度

（2）因考虑单位年末调帐，出现国库单一账户系统与预算单位财务核算数存在差异，一律以国库单一账户系统中数据为基准，差异数一律挂在往来款项中，次年待用款额度到账后，予以调整。

（十）年终决算仍由各预算单位负责编制并逐级汇总由主管部门上报财政局。

五、对账

财政局国库处、财政国库收付中心、预算单位、代理银行都应建立全面的对账制度，在认真处理各项账务的基础上，加强对账工作，定期、及时地与有关部门和单位核对账务。

（一）财政局国库处在处理完当月账务后，分别与国库代理行和财政国库收付中心核对账务。

1.与国库代理行核对月末存款余额，对账单由国库代理行提供对账内容为“国库单一账户”结存数、支出数。

2.与财政国库收付中心核对预算支出按部门分“类”、“款”、“项”的支出数。

（二）财政国库收付中心在处理完当月账务后，分别与财政局国库处、代理银行和一级预算单位核对账务。

1.与财政局国库处核对按部门分“类”、“款”、“项”的支出 数，对账单由财政国库收付中心提供，内容主要包括分“类”、“款”、“项”的财政支出的当月发生数和当年累计发生数。

2.与代理银行对账，对账内容为代理银行提供的“财政零余额账户”当月分“类”、“款”、“项”的支出数和预算单位的财政直接支付数；同时与各代理银行核对各预算单位“财政授权支付额度”、“财政授权支付额度支出数”和“财政授权支付额度结余数”。

3.与一级预算单位对账，对账内容为该一级预算单位及所属各级预算单位汇总的分“类”、“款”、“项”的预算支出总数，其中包括财政直接支付数、财政授权支付（零余额账户）的额度数、支出数、余额数，对账单由财政国库收付中心提供。

（三）预算单位在处理完当月账务后，应就“单位零余额账户”与代理银行核对财政授权支付的额度、支出数、额度结余数，对账单由代理银行提供。经双方签证后的对账单由预算单位随同月份会计报表逐级上报。每日终了，预算单位应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，编制“库存现金日报表”。

（四）年终，财政局和预算单位设臵10 天的整理期，用于处理未达账项等事宜。在整理期结束后，财政局国库处、财政国库收付中心、预算单位之间、上下级预算单位之间的各有关账务必须完全一致，不应再有未达账项。