第一篇：吉林地税电子税务局操作手册V1.0
吉林地税电子税务局操作手册
电子税务局 操作手册
V1.0
吉林省地方税务局
2017年12月
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吉林地税电子税务局操作手册
目录
目录----2 1 引言6 2.1 系统简介--------------------6 2.2 系统特点--------------------6 3 安装卸载指南-------------------7 3.1 运行环境--------------------7
3.1.1 硬件配置------------------------------7 3.1.2 软件环境------------------------------7 3.2 安装说明--------------------7
3.2.1 将网址设置为信任站点----------7 3.2.2 设置浏览器安全级别选项-------9 3.2.3 设置IE加载控件-----------------10 3.2.4 安装CA证书登录安全控件---10 4 操作指南------------------------11 4.1 登录操作------------------11 4.1.1 CA登录 11 4.2 我要报税------------------12 4.2.1 残疾人就业保障金申报--------12 4.2.1.1 残疾人就业保障金申报------------------------------12 4.2.2 企业所得税申报------------------14 4.2.2.1 居民企业查账征收企业所得税月季度申报----14 4.2.2.2 居民企业查账征收企业所得税年度申报-------17 4.2.2.3 居民企业核定征收企业所得税月季度申报----20 4.2.2.4 居民企业核定征收企业所得税年度申报-------22 4.2.2.5 居民企业清算企业所得税申报--------------------24 4.2.2.6 关联业务往来年度报告申报（2016）----------27 4.2.2.7 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报----------------------29 4.2.2.8 非居民企业企业所得税自行申报-----------------30 4.2.3 财产行为税------------------------32
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4.2.3.1 房产税税源信息采集--32 4.2.3.2 房产税申报---------------34 4.2.3.3 城镇土地使用税税源采集--------------------------36 4.2.3.4 城镇土地使用税申报--38 4.2.3.5 车船税申报---------------40 4.2.3.6 土地增值税纳税申报表
（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）42 4.2.3.7 土地增值税纳税申报表
（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）43 4.2.3.8 土地增值税纳税申报表
（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）-----------------------------45 4.2.3.9 资源税申报（2016）--47 4.2.3.10 附加税（费）申报---49 4.2.3.11 印花税申报-------------51 4.2.4 个人所得税申报------------------52 4.2.4.1 个人所得税自行申报年所得12万元------------52 4.2.4.2 生产经营投资者个人所得税申报A表----------54 4.2.4.3 生产经营投资者个人所得税申报B表----------55 4.2.5 定期定额申报---------------------56 4.2.5.1 定期定额自行申报-----56 4.2.5.2 定期定额户分月汇总申报--------------------------58 4.2.6 委托代征----------------------------59 4.2.6.1 委托代征申报-----------59 4.2.6.2 现金票证汇总-----------61 4.2.7 代扣代缴申报---------------------63 4.2.7.1 扣缴企业所得税申报--63 4.2.7.2 通用代扣代缴-----------65 4.2.7.3 代扣代缴车船税申报--67 4.2.8 通用申报----------------------------69 4.2.8.1 通用申报------------------69 4.2.9 申报异常处理---------------------71 4.2.9.1 申报作废------------------71 4.3 我要缴税------------------73 4.3.1 税款缴纳----------------------------73 4.3.1.1 网上纳税------------------73 4.3.1.2 网上纳税（自然人）--75 4.3.1.3 电子缴款凭证打印-----76 4.3.1.4 银行端查询缴款凭证补打--------------------------77 4.3.2 扣款异常处理---------------------78 4.3.2.1 三方协议扣缴处理-----78 4.3.2.2 银联快捷缴税、银行端处理-----------------------79 4.4 我要办税------------------80 4.4.1 登记---80 4.4.1.1 存款账户账号报告-----80 4.4.1.2 企业所得税汇总纳税总分机构信息备案-------82
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4.4.1.3 变更税务登记-----------84 4.4.1.4 财务会计制度备案-----85 4.4.1.5 纳税人合并（分立）情况登记--------------------87 4.4.2 认定---89 4.4.2.1 境外注册中资控股企业居民身份认定申请----89 4.4.3 优惠---91 4.4.3.1 税收减免备案-----------91 4.4.3.2 企业所得税减免备案--92 4.4.3.3 税收优惠资格取消-----94 4.4.4 申报---96 4.4.4.1 源泉扣缴企业所得税合同备案--------------------96 4.4.4.2 境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案---------97 4.4.4.3 境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更----------------------99 4.4.4.4 欠税纳税人处置不动产或者大额资产报告---101 4.4.5 征收--103 4.4.5.1 印花税核定申请-------103 4.4.6 行政许可---------------------------105 4.4.6.1 延期申报申请----------105 4.4.6.2 延期缴纳税款申请----107 4.4.6.3 变更纳税定额申请----109 4.4.7 信息采集---------------------------111 4.4.7.1 存量房销售信息采集113 4.5 我要查询-----------------114 4.5.1 事项办理---------------------------114 4.5.1.1 涉税事项办理进度查询-----------------------------114 4.5.1.2 我的回执-----------------116 4.6 我要设置-----------------117 4.6.1 报验户切换-----------------------117 4.6.2 修改密码---------------------------119
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吉林地税电子税务局操作手册 引言
1.1 编写目的
十二届全国人大三次会议后，国务院总理李克强在答中外记者问时，提出了“互联网+”战略、简政放权、房产调控、大众创业、万众创新等新思路新话题，并成为了当今社会聚焦的热点，并将长期受到关注。
新华社对全国税务系统运用“互联网+”思维，通过“制度+技术”，优化纳税服务，推动简政放权和职能转变做了报道。国家税务总局党组书记、局长王军对此作出重要批示，要求全国税务系统认真思考“互联网+税务”这个新课题，把握发展新机遇，紧跟时代新步伐，倾情打造“互联网+税务”靓丽品牌。同时，把“互联网+税务”作为税务发展的新课题，推动新型电子税务发展。
关于“互联网+税务”的实施落地，将以融合WEB平台、PC终端、移动终端、电话服务等渠道的纳税服务，建立实现“移动平台服务、网络终端办税、24小时网络受理咨询反馈”纳税服务信息化体系的初级目标。
进一步增加互联网办税渠道，全方位覆盖和实现纳税人足不出户即可办理完涉税业务，并通过用户终端随时随地连接税务局，和税务局相关部门或人员互动，了解税务动态和政策法规。
再进一步通过大数据利用，以及第三方部门的互联互通，实施风险把控，进行纳税户差异化管理，逐步实现及减轻纳税人负担，提高纳税人税法遵从度。
编写操作手册是为了使用单位或个人，通过阅读操作手册，能快速了解并使用电子税务局。
1.2 读者对象
电子税务局使用纳税户、税务人员、电子税务局产品其他使用单位、电子税务局产品其他使用人员、电子税务局产品热线支持人员、以及所有希望了解电子税务局产品的朋友。
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吉林地税电子税务局操作手册 概述
2.1 系统简介
电子税务局以金税三期业务为基础，融合吉林地税的业务特色，打造可落地的电子税务局一体化平台，以满足吉林地税发展创新的新思路新要求。
电子税务局覆盖业务范围包括：一、二、三、四、五、六、七、搜索查询 我要报税 我要缴税 我要办税 我要查询 我要设置 征纳互动
2.2 系统特点
电子税务局WEB端是以互联网环境为依托，通过浏览器打开来完成网上申报和涉税申请，所以存在以下几个特点：一、二、三、四、五、开放性：采用国际通用标准通讯协议 实时性：数据实时传送给在线用户
便利性：社会支持工具非常多，凡支持浏览器查看的终端都可使用 交互性：税局和在线用户通过流程，可以完成网上涉税办理的交互 数据共享性：共享数据，互联互通
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吉林地税电子税务局操作手册 安装卸载指南
3.1 运行环境
3.1.1 硬件配置
硬件：CPU：Intel 双核 @ 2.50GHz或以上(CPU越高越好，运行越流畅)硬盘：40G以上 内存：1G以上
显示器：分辨率1024*768或以上 网络带宽：要求512K带宽；建议2M以上
3.1.2 软件环境
操作系统：支持WindowsXP/Windows7/Windows10，包括32位和64位版本。浏览器：IE 8及以上版本，支持主流浏览器 PDF阅读器：Adobe reader 9.0cn 或福昕阅读器
3.2 安装说明
3.2.1 将网址设置为信任站点
第一步：点击浏览器的“工具”选项，在下拉列表中，单击“Internet选项”。
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第二步：在弹出来的选项菜单里，选择“安全” → “可信站点”。第三步：取消”启动保护模式”前面的对勾。
第四步：点击”站点“选项，在弹出的菜单中，输入网址，点击“添加“按钮。第五步：取消“对该区域所有站点要求服务器验证“前面的对勾。
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第六步：点击“确认”按钮，并重启浏览器。
3.2.2 设置浏览器安全级别选项
将浏览器的安全级别中active选项，全部设置为“启动”
第一步：点击浏览器的“工具”选项，在下拉列表中，单击“Internet选项”。第二步：在弹出来的选项菜单里，选择“安全” → “可信站点”。第三步：点击“自定义级别”按钮。
第四步：在弹出的菜单中，有一项”ActiveX 控件和插件“中，所有子项全部选择”启动“。
第五步：单击”确认“按钮，并重启浏览器。
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3.2.3 设置IE加载控件
第一步：在弹出的加载项，右键单击后，出现下面的子菜单：
第二步：在子菜单中选择“在所有的网站上运行加载项”后，弹出对话框：
最后，出现以下界面，说明控件配置成功。
3.2.4 安装CA证书登录安全控件
第一步：安装前请先关闭或卸载“防火墙”、“杀毒软件”、“浏览器”等程序及Word、Excel等文档；
第二步：下载“证书登录安全控件“，解压后双击运行安装程序；
第三步：点击“下一步”开始安装，程序安装过程中所有涉及安全警告、系统提示及“是与否”的选择时请一律点击“是”。
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吉林地税电子税务局操作手册 操作指南
4.1 登录操作
4.1.1 CA登录
操作步骤：
插入U-KEY，输入纳税人CA密码后，点击登录可进入系统主页。
如果点击“登录”后，系统提示“未查询到相关纳税人信息，请联系税务局管理人员”。如下图所示：
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请联系主管地税机关进行处理。
4.2 我要报税
4.2.1 残疾人就业保障金申报
4.2.1.1 残疾人就业保障金申报
4.2.1.1.1 功能概述
残疾人就业保障金是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业、事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。
保障金由用人单位所在地的地方税务局负责征收。没有分设地方税务局的地方，由国家税务局负责征收。用人单位应按规定时限向保障金征收机关申报缴纳保障金。在申报时，应提供本单位在职职工人数、实际安排残疾人就业人数、在职职工年平均工资等信息，并保证信息的真实性和完整性。
4.2.1.1.2 操作步骤
1、进入方式：1）【我要报税】-【残疾人变业保障金申报】-【残疾人就业保障金申报】，点击进入通用申报界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
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2、在【申报表信息】中，填写【上年在职职工工资总额】、【上年在职职工人数】和【上年实际安排残疾人就业人】，点击【保存】按钮，保存成功后会提示是否进行网上扣款。
3、点击【是】跳转至缴款页面，进行缴税操作。
4.2.1.1.3 注意事项
无
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4.2.2 企业所得税申报
4.2.2.1 居民企业查账征收企业所得税月季度申报 4.2.2.1.1 功能概述
居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格的营业机构、场所（以下称分支机构）的，该居民企业为汇总纳税企业（以下称企业），实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
本模块为核定为查账征收的居民企业，进行企业所得税的月（季）度申报。
4.2.2.1.2 操作步骤
1、进入方式：1)【我要报税】-【企业所得税申报】-【居民企业查账征收企业所得税月（季）度申报】，点击进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
2、确认默认带出的所属时期是否正确，可以修改为其他属期。
3、点击左上角的“附表树”，如果是总分机构，需要点击进入“中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表”，录入“总机构情况”和“分支机构情况”（分支机构情况可进行增删行），录入完成后点击【确定】按钮，将信息汇总到主表。
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4、填写完分配比例后，将分配数据带入到主表。
5、点击主表【申报】按钮，系统提示，保存成功，提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到缴款页面进行缴税。
6、申报成功后点击【打印】按钮对申报信息进行打印。待页面信息加载完成后点击打印页面的【打印】按钮进行打印，打印成功后点击【退出】按钮，完成打印操作。
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4.2.2.1.3 注意事项
1、纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报的前置条件为已有税务登记、企业所得税税种认定，纳税人征收方式为查账征收、纳税人为居民企业。
2、非汇总纳税企业先录入主表，如果是汇总纳税企业，再录入附表，主附表统一保存。
3、如果纳税人是总机构申报时，自行先填写主表数据后，再填写附表数据。
4、纳税人只有申请优惠、减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额、免税税额等相关信息，否则系统给予提示，不允许录入数据。
5、主表中“累计金额”部分的数据由附表汇总而来，“累计金额”部分的数据是通过与上期数据累计而来的。
6、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报中有三种预缴方式，分别是“据实预缴”、“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”、“按照税务机关确定的其他方法预缴”。
7、如果企业为省内跨市、市级跨县企业时（纳税汇总企业备案处理）
《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》总机构分配税额、集中分配税额、分支机构分配税额数据项不按25、25、50分配，依据分配比例来分配总机构主表填写产生并回写附表中的“应纳所得税额”项，且所有参与分配的分配比例之和必须等于1，分配后的税额之和必须等于“应纳所得税额”，“企业所得税汇总纳税分支机构分配表信息-总机构情况”组间中“总机构分摊所得税额”、“总机构财政集中分配所得税额”、“分支机构分摊的所得税额”栏次初始化不按照默认分配比例进行计算。完全放开让操作自行录入，但三者
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之和必须等于“应纳所得税额”。当操作员在填写“企业所得税汇总纳税分支机构分配表信息-分支机构情况”时，该组件中总机构产生的分摊税额回写“企业所得税汇总纳税分支机构分配表信息-总机构情况”组件中的“总机构分摊所得税额”，且“总机构分摊所得税额”为灰色不可修改数据项；
总机构申报时，录入主表然后填写分配表，总机构也要带入分配表分级机构列表中，在纳税人名称中增加（总机构）的显示，如果还有独立部门在名称中增加（独立部门）的显示；总机构的比例为“总机构分摊所得税额”= 总机构应纳税额/（总机构分摊所得税额+分支机构分摊的所得税额）；独立部门需要维护特殊纳税人信息；如果判断在特殊纳税人信息中有当前纳税人的信息则在分配表中将当前纳税人作为独立部门显示在分配列表中。要把独立部门分摊的税额显示到29栏中，总机构和分支机构正常显示。
分支机构申报需要带出总机构填写的附表信息，即分支机构申报附表数据在初始化应该和总机构申报时填写的数据信息完全相同。但数据可以进行修改（除总机构的应纳所得税额），页面监控和总机构页面监控一致，但是产生应补退税额只根据当前申报分支机构分摊的“分配税额”回写主表产生。
4.2.2.2 居民企业查账征收企业所得税年度申报 4.2.2.2.1 功能概述
实行查账征收企业所得税的居民纳税人进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款的行为。
本模块为核定为查账征收的居民企业，进行企业所得税的年度申报。
4.2.2.2.2 操作步骤
1、进入方式：1)【我要报税】-【企业所得税申报】-【居民企业查账征收企业所得税年度申报】，点击进入界面，首先进入企业基础信息表。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
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2、录入纳税人相关信息后，点击【下一步】进入填报表单选择页面，在企业所得税年度纳税申报表填报表单页面勾选需要填报的表单。
3、点击【下一步】进入主附表填写页面，根据企业真实情况在“附表树”中选择各个附表，录入附表数据。
4、选择对应的附表，录入附表数据后，点击【确定】按钮，会将附表数据带入主表相应栏次。
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5、确认附表数据填写完毕，并且正确带入主表后，点击【保存】按钮。
4、点击主表【申报】按钮，系统提示，保存成功，提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到缴款页面进行缴税。
4.2.2.2.3 注意事项
1、纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税年度申报前，必须先做设立税务登记、企业所得税税种认定。
2、勾选附表后强制必须填报后才可以进行保存操作。
3、居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表填写主要根据纳税人登记注册类型，分为三类：一般企业、金融保险企业、事业单位、社会团体等。
4、对于符合条件（纸质表单《企业基础信息表》第101项为否、或者“是”中的总机构，且第107项为“是”的企业：第103项“行业明细代码”属于“工业企业”的，且第104项“从业人数”<=100人，第105项“资产总额”<=3000万元；第103项不属于“工业企业”的，第104项“从业人数”<=80人，第105项“资产总额”<=1000万元）的企业，纸质表单A100000第23行应纳税所得额对第23行<=10
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万元且>0的，23行*15%计入本行；纸质表单A100000第23行>10万且<=30万的，23行*5%。
4.2.2.3 居民企业核定征收企业所得税月季度申报 4.2.2.3.1 功能概述
按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民纳税人，根据税务机关核定的纳税期限，在每个月（季）度终了之日起15日内预缴企业所得税，在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。
年度申报时有免税收入或不征税收入的纳税人在年度申报时需要同时报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表附表五税收优惠明细表》。
4.2.2.3.2 操作步骤
1、进入方式：1)【我要报税】-【企业所得税申报】-【居民企业核定征收月季度申报】，进入界面，在页面选择是月季度申报还是年报。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
2、附表填写完成，点击【确定】按钮，回到主表，点击主表【申报】按钮，系统提示，保存成功，提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到【税款缴纳】-【网上纳税】页面进行缴税。
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3、申报成功后点击【打印】按钮对申报信息进行打印。待页面信息加载完成后点击打印页面的【打印】按钮进行打印，打印成功后点击【退出】按钮完成打印操作。
4.2.2.3.3 注意事项
1、纳税人在进行居民企业（核定征收）企业所得税月（季）及年度度申报的前置条件为已有税务登记、企业所得税税（费）种认定、居民企业、征收方式为核定征收。
2、对于核定征收纳税人，需要先做征收域的居民企业核定征收依申请流程，有两种核定方式：所得利润率和应纳所得税额。
3、月（季）度申报时，只填写主表。
年度申报时，有免税收入或不征税收入的，先填写附表，再填写主表；无免税收入或不征税收入的则直接填写主表。
4、根据纳税人税费种认定信息，判断“征收方式”是否为“核定征收”的纳税人，不属于“核定征收”的纳税人给出提示“本申报表适用于核定征收企业所得税的纳税
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人和指定扣缴纳税人”。
5、判断登记信息是否为居民企业，不属于“居民企业”的纳税人给出提示“本申报表适用于居民企业”。
6、系统监控纳税人当前系统时间前一个年度的企业所得税预缴申报是否都已完成申报，如否，提示“纳税人×年×月至×年×月企业所得税季度申报未申报，不允许进行年度申报”。
对于正常纳税人，在进行企业所得税年报申报前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申报，否则不允许进行年报申报。
对于年中注销的纳税人，则需要完成注销日期所在月（季）度的申报后，再进行该年度的年度申报。
7、系统先按照上一年度属期查询当前纳税人是否存在企业所得税税种认定，如果不存在，则默认再按上一个月属期查询当前纳税人是否存在企业所得税税种认定，如果不存在，则提示“当前纳税人未进行企业所得税税种认定”。
4.2.2.4 居民企业核定征收企业所得税年度申报 4.2.2.4.1 功能概述
按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民纳税人，根据税务机关核定的纳税期限，在每个月（季）度终了之日起15日内预缴企业所得税，在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。
年度申报时有免税收入或不征税收入的纳税人在年度申报时需要同时报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表附表五税收优惠明细表》。
4.2.2.4.2 操作步骤
1、进入方式：1)【我要报税】-【企业所得税申报】-【居民企业核定征收年度申报】，进入界面，在页面选择是月季度申报还是年报。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
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2、附表填写完成，点击【确定】按钮，回到主表，点击主表【申报】按钮，系统提示，保存成功，提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到缴款页面进行缴税。
3、申报成功后点击【打印】按钮对申报信息进行打印。待页面信息加载完成后点击打印页面的【打印】按钮进行打印，打印成功后点击【退出】按钮完成打印操作。
4.2.2.4.3 注意事项
纳税人在进行居民企业（核定征收）企业所得税月（季）及年度申报的前置条
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件为已有税务登记、企业所得税税（费）种认定、居民企业、征收方式为核定征收。
对于核定征收纳税人，需要先做征收域的居民企业核定征收依申请流程，有两种核定方式：所得利润率和应纳所得税额。
月（季）度申报时，只填写主表。年度申报时，有免税收入或不征税收入的，先填写附表，再填写主表；无免税收入或不征税收入的则直接填写主表。
4、根据纳税人税费种认定信息，判断“征收方式”是否为“核定征收”的纳税人，不属于“核定征收”的纳税人给出提示“本申报表适用于核定征收企业所得税的纳税人和指定扣缴纳税人”。
5、判断登记信息是否为居民企业，不属于“居民企业”的纳税人给出提示“本申报表适用于居民企业”。
6、系统监控纳税人当前系统时间前一个年度的企业所得税预缴申报是否都已完成申报，如否，提示“纳税人×年×月至×年×月企业所得税季度申报未申报，不允许进行年度申报”。
对于正常纳税人，在进行企业所得税年报申报前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申报，否则不允许进行年报申报。
对于年中注销的纳税人，则需要完成注销日期所在月（季）度的申报后，再进行该年度的年度申报。
7、系统先按照上一年度属期查询当前纳税人是否存在企业所得税税种认定，如果不存在，则默认再按上一个月属期查询当前纳税人是否存在企业所得税税种认定，如果不存在，则提示“当前纳税人未进行企业所得税税种认定”。
4.2.2.5 居民企业清算企业所得税申报
4.2.2.5.1 功能概述
因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、债务进行清算的居民企业（包括查账征收和核定征收企业），应当以清算期间作为一个纳税年度，自清算结束之日起15日内，办理注销登记之前，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
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4.2.2.5.2 操作步骤
进入方式：1）【我要报税】-【企业所得税申报】-【居民企业清算企业所得税申报】，进入界面，点击菜单进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
点击附表列表，填写完成附表信息，点击【确定】按钮，回到主表。
点击主表【申报】按钮，系统提示，保存成功。
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申报成功后点击【打印】按钮对申报信息进行打印。待页面信息加载完成后点击打印页面的【打印】按钮进行打印，打印成功后点击【退出】按钮完成打印操作。
4.2.2.5.3 注意事项
在做清算时候需要完成年报，如果年度中间清算的，纳税人需要注销登记才能完成年报。
清算完成后，需要纳税人继续完成注销登记。
录入清算所属期止时，纳税人在申报税款的所属时期是否处于清算状态，如不是，提示纳税人不能进行清算申报，终止流程。
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4.2.2.6 关联业务往来年度报告申报（2016）
4.2.2.6.1 功能概述
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业涉及关联方业务往来的，在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。
4.2.2.6.2 操作步骤
进入方式：1)【我要报税】-【企业所得税申报】-【关联业务往来年度报告申报（2016）】，点击进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
在报告表信息区中，录入基本信息。
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选择附表，点击附表树，填写附表数据，填写完成点击【保存】按钮保存，附表全部录入完毕后，返回主表，点击主表页面上的【申报】按钮，保存所有数据。系统提示保存成功。
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4.2.2.6.3 注意事项
无
4.2.2.7 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报
4.2.2.7.1 功能概述
本模块为居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格的营业机构、场所（以下称分支机构）的年度申报。
4.2.2.7.2 操作步骤
进入方式：1）【我要报税】—【企业所得税申报】—【跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报】，点击菜单进入申报页面。
在申报页面中，选择‘所属时期起’，并填写相应的附表数据。
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点击【确定】按钮，数据带入到主表信息中。
录入完成后，点击【申报】按钮，确认数据录入无误。系统提示，申报成功，提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到缴款页面进行缴税。
4.2.2.7.3 注意事项
纳税人在进行申报前，必须先做企业所得税税种认定。 总机构和二级分支机构，需要做汇总纳税企业情况登记。
4.2.2.8 非居民企业企业所得税自行申报
4.2.2.8.1 功能概述
进行非居民企业的企业所得税自行纳税申报。
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4.2.2.8.2 操作步骤
进入方式：1）【我要报税】-【企业所得税申报】-【非居民企业企业所得税自行申报】，点击进入通用申报界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
依次填写表单中的必填项。
点击【申报】按钮，保存成功后会提示是否进行网上扣款。
点击【是】跳转缴款页面，进行缴税操作。
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申报成功后点击【打印】按钮对申报信息进行打印。待页面信息加载完成后点击打印页面的【打印】按钮进行打印，打印成功后点击【退出】按钮完成打印操作。
4.2.2.8.3 注意事项
无
4.2.3 财产行为税
4.2.3.1 房产税税源信息采集
4.2.3.1.1 功能概述
房产税税源信息采集是房产税申报功能的前置用例。
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4.2.3.1.2 操作步骤
进入方式：1）【我要报税】-【财产行为税】-【房产税税源信息采集】。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
根据业务需要选择是否新增房产信息，若新增，则点击【新增房屋】按钮，弹出房屋总体信息维护页面，填写完成后，点击保存提示“保存成功，是否维护应税明细信息”，点击【确定】，弹出应税信息采集页面。
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填写房屋应税信息以及符合减免的减免信息，点击保存，提示“保存成功！如果涉及出租部分的变更，请修改房屋信息（从租）”，点击【确定】。
4.2.3.1.3 注意事项
无
4.2.3.2 房产税申报
4.2.3.2.1 功能概述
纳税人完成房产税税源信息采集后，通过本功能申报房产税。如之前已经做过房产税税源信息采集且税源信息无变化的，可以直接使用本功能。
4.2.3.2.2 操作步骤
进入方式：1）【我要报税】-【财产行为税】-【房产税申报】，点击菜单进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。系统自动带出纳税人相关信息，当前纳税人名下的税源信息，直接将需要报送的税源项目以及相关减免信息带出。
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点击附表“房产税申报表减免税附表”可查看税收项目的详细减免信息。
点击【申报】按钮，提示申报成功，保存相关信息进行申报，点击【是】按钮可以进行后续征收开票，点击【否】按钮，结束本流程。
4.2.3.2.3 注意事项
该用例申报的所有数据均来自“房产税税税源信息采集”采集的信息，因此，只需录入纳税人相关信息以及税款所属期即可。
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如需申报错误更正，必须先在“房产税税源信息采集”修改相应的税源信息。
4.2.3.3 城镇土地使用税税源采集
4.2.3.3.1 功能概述
城镇土地使用税税源信息采集是城镇土地使用税申报功能的前置用例。
4.2.3.3.2 操作步骤
进入方式：1）【我要报税】-【财产行为税】-【城镇土地使用税税源采集】。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
根据业务需要选择是否新增土地信息，若新增，则点击【新增土地】按钮，弹出土地总体信息维护页面。
若纳税人存在土地税源编号，将鼠标放在土地税源编号填写栏单机，弹出土地税源信息查询界面，勾选需要的土地税源信息，点击【确定】带回主页面，填写其他必录项。（若不存在，系统会直接生成，操作员填写必录项即可）
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填写必录项后点击【保存】按钮，系统提示‘是否维护应税明细信息’，操作员根据业务需要进行选择，点击【是】，系统弹出应税明细信息维护页面，操作人员根据业务需求填写数据项，确认无误后点击【保存】
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4.2.3.3.3 注意事项
同一宗地若涉及多个等级，需拆分为多个宗地进行采集。
4.2.3.4 城镇土地使用税申报
4.2.3.4.1 功能概述
纳税人完成房产税税源信息采集后，通过本功能申报房产税。如之前已经做过房产税税源信息采集且税源信息无变化的，可以直接使用本功能。
4.2.3.4.2 操作步骤
进入方式：1）【我要报税】-【财产行为税】-【城镇土地使用税申报】。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
系统会直接将需要报送的税源项目,并选择相关减免信息。
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点击附表城镇土地使用税申报表（打印版）
点击【保存】按钮，系统提示，申报成功，提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到缴款页面进行缴税。
4.2.3.4.3 注意事项
由于该用例申报的所有数据均来自“城镇土地使用税税源信息采集”采集的信息，因此，只需录入纳税人相关信息以及税款所属期即可。
如需申报错误更正，必须先在“城镇土地使用税税源信息采集”修改相应的税
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源信息。
4.2.3.5 车船税申报
4.2.3.5.1 功能概述
车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照规定缴纳车船税。车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
4.2.3.5.2 操作步骤
进入方式：1）【我要报税】-【财产行为税】-【车船税申报】，点击进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
打开车船税税源明细附表，可以点击选项卡选择是车辆情况信息还是船舶情况信息。
点击【增行】按钮可以新增车辆或船舶信息，数据录入完成后，点击【保存】按钮和【汇总】按钮。
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如果纳税人具有减免税额资格，录入减免税额，如果没有减免备案信息，提示：“当前纳税人不存在对应的减免税务事项备案，请确定要进行减免”。
确认填写无误后，查看主表数据，确认数据正确后，点击【保存】按钮。系统提示，申报成功，提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到缴款页面进行缴税。
4.2.3.5.3 注意事项
纳税人存在优惠减免备案信息时，选择对应的减免性质，会带出备案时的减免
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金额，否则选择减免性质代码时，系统根据后台参数配置带出减免金额，且该金额只能改小。
4.2.3.6 土地增值税纳税申报表
（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）4.2.3.6.1 功能概述
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当缴纳土地增值税。纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。纳税人按照税务机关核定的税额及规定的期限缴纳土地增值税。
4.2.3.6.2 操作步骤
进入方式：1）【我要报税】-【财产行为税】-【土地增值税纳税申报表
（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）】，点击进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
点击【项目编号】回车，查询不动产信息，选择1条数据，点击【确定】按钮。
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录入需要申报的数据项，检查数据，确认无误后，点击【申报】按钮。系统提示，保存成功，提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到缴款页面进行缴税。
4.2.3.6.3 注意事项
无
4.2.3.7 土地增值税纳税申报表
（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）4.2.3.7.1 功能概述
本用例完成纳税人土地增值税清算申报功能
4.2.3.7.2 操作步骤
进入方式：1）【税费申报】-【财产行为税】-【土地增值税纳税申报表
（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）】，点击进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
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点击项目编号回车，选择需要土地增值税清算申报的不动产基础信息，确定后，点击附表树，选择需要申报的申报附表，填写数据。
主附表数据确认录入无误后，点击【申报】按钮。系统提示，保存成功，点击【是】。
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4.2.3.7.3 注意事项
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。
4.2.3.8 土地增值税纳税申报表
（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）
4.2.3.8.1 功能概述
提交资料检查审核通过的，由一般申报受理角色通过本用例受理纳税人房地产项目尾盘销售土地增值税申报的纳税申报资料，并将申报数据采集到系统中。
4.2.3.8.2 操作步骤
进入方式：1)【税费申报】-【财产行为税】-【土地增值税纳税申报表
（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）】。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
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将鼠标放在项目编号处回车，系统带出不动产项目信息选择页面，操作人员勾选需要申报的不动产信息，点击【确定】带回主页面。
点击【申报】按钮。系统提示，申报成功，提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到缴款页面进行缴税。
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4.2.3.8.3 注意事项
纳税人已完成土地增值税清算申报。
4.2.3.9 资源税申报（2016）4.2.3.9.1 功能概述
在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应当依照规定缴纳资源税。
4.2.3.9.2 操作步骤
进入方式：1)【我要报税】—【财产行为税】—【资源税申报（2016）】，点击进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
点开页面主附表树，填写附表
一、附表二，其中对于征税对象为2（原矿）的只能填写附表一；对于征税对象为1（精矿）的，只能填写附表二.从价的销售额、销售量均可以填写，填写销售量必须填写销售额，其中只有销售额参与计算；从量的只可以填写销售量。
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若对应的征收品目有减免信息，填写附表三。其他备案类减免事项，如未做税收减免备案的，系统要给予提示。
填写好附表
一、附表二后，会自动将数据带入主表，录入其他信息。
点击【申报】，保存成功。若点击【是】，进入网上扣款；点击【否】，返回页面，可以进行报表打印。
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4.2.3.9.3 注意事项
前置：税（费）种认定。若纳税人登记了存款账户账号报告，申报就能带出开户银行及银行账号。
4.2.3.10 附加税（费）申报
4.2.3.10.1 功能概述
完成纳税人进行附加税（费）的申报。
4.2.3.10.2 操作步骤
进入方式：1)【我要报税】-【财产行为税】-【附加税（费）申报】，点击进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
录入所属期等必录项，系统自动带出纳税人认定的税种附加，操作员可根据实际情况，点击【删行】选择需要删除税种，根据纳税人提交的实际情况，录入数据项。
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确认数据录入无误，点击【申报】按钮。系统提示是否确认填写无误，点击确定提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到缴款页面进行缴税。
申报成功后点击【打印】按钮对申报信息进行打印。待页面信息加载完成后点击打印页面的【打印】按钮进行打印，打印成功后点击【退出】按钮完成打印操作。
4.2.3.10.3 注意事项
纳税人要进行设立税务登记，种认定存在附加税，并且纳税人状态为正常。
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第二篇：吉林国税电子税务局（推荐）
吉林国税电子税务局
常见问题汇总（2016.07.25）
一、常见问题处理
1.网上申报系统如何登录
答复：
联通地址：http://222.161.58.86:8080/ 电信地址：http://222.168.33.117:8080/ 账号：纳税人识别号密码：默认jl000000?首次登录需要修改
UK（电子钥匙）默认密码： 88888888 2.登录密码问题
答复：
网站登录默认密码为jl000000?? 是吉林的首字母并且需要小写。如果企业遗忘修改后的密码，可以到主管国税局，在网上申报内网管理平台中【纳税人管理】-【纳税人信息维护】-【注册密码初始化】将纳税人登陆密码重置为jl000000 附：刚办理完五证合一的企业，进入网站时，使用新的税号，使用初始密码jl00000登录
3.Ukey密码锁死
答复：
需要企业携带Ukey到主管国税局解锁，解锁后密码为88888888 附：刚办理完五证合一的企业，UK需要重新写入新的税号，密码会重置为88888888 4.网站内申报登录，提示无法获取纳税人信息、密码错误等登录问题
答复：
请仔细查看网站登录页面左下方，【常见咨询】模块，第2项和第3项。
5.Ukey之前下载过，还需要重新下载吗
答复：
点击申报登录，如果无法进入，则需要重新安装驱动，参照网站登录页面左下方，【常见咨询】模块，第2项和第3项
6.网站内申报登录，提示【用户尚未注册，请联系税务人员进行注册】 答复：
（1）首先查看网页登录界面【账号】位置显示的税号和企业实际税号是否一致，如不一致需要到主管国税局按照正确税号重写UK内的信息
（2）如果UK没有问题，需要主管国税局在网上申报内网管理平台中【纳税人管理】-【纳税人开户】为企业做纳税人开户
（3）如果内网提示已经开户，企业在外网申报时仍然提示未注册，可以在【纳税人信息维护】-【网厅登录权限修改】内，查看【网上办税服务厅开户】【手机端开户】【微信开户】三项，勾选后【保存】
7.网上申报内，企业税种不全
答复：
（1）到国税金三系统内核实一下，查看系统内企业相关信息是否有误，如有错误需要先修改国税金三系统内信息
（2）在主管国税局的网上申报内网管理平台中【纳税人管理】-【纳税人核定信息维护】中重新获取国税金三系统内核定信息
（3）如果网站信息与国税金三系统内信息不符，可直接进行步骤（2）8.网上申报内，企业申报表内提取数据不对
答复：
如增值税或所得税的留抵、进项、进项转出、年累计、预缴等数据错误以及小规模纳税人应税服务项目无法填写、企业所得税没有分配表等表内问题
（1）到国税金三系统内核实一下，查看系统内企业相关报表数据是否有误，如有错误需要先修改国税金三系统内报表数据
（2）在网上申报内，纳税人选择报表，点击【填报】后，点击【重新获取】，提取国税金三系统内报表数据
（3）若网站内报表数据与国税金三系统内报表数据不符，按步骤（2）操作
9.企业申报时提示“系统获取基础数据失败”
答复：
该企业为总机构，需要所有分支机构申报成功后，总机构才能报税
10.申报时，显示比对失败
答复：
比对失败为国税金三系统返回的信息，申报金额为企业申报表数据，未缴金额为核心征管系统内获取出来的数据，可根据企业实际情况分析哪列数据有错误：
（1）若申报金额数据有错误时，企业可修改申报表再次申报
（2）若未缴金额数据有错误是需要到主管国税局查询国税金三系统内数据来源，进行修改后，企业再次申报。
附1：未缴金额数据如果显示的是开出发票的错误，可以先查看一下开票软件上报汇总的情况
附2：若提示【注意：比对操作失败，请重试！】，无法查看具体的比对信息，请纳税人重新保存一下填写的表，主要是附表一和附表二
11.各税种申报失败，提示界面是白底黑字，都是金三返回的。
答复：
根据具体提示修改申报表。如无法解读含义的提示，建议企业联系主管税务机关在金三中查询问题原因（按照原数据在金三前台纸质申报，查看具体原因），按照提示在金三中解决后可以在网上申报系统进行申报。如主管税务机关不能处理可以报金三运维，尝试处理。
12.零申报的是不是就不需要三方协议缴税了 答复：
新版网上申报改为手动缴税，零申报的企业不需要点击缴税按键，需要扣税的企业可在申报成功后、申报期结束前的任意时间进行扣税操作
13.企业在网上申报内进行扣款操作时，扣款失败。
答复：
扣款失败的企业，除了余额不足的企业补足后可以再扣，其它情况应先查明税款是否从银行中扣除，确认没有扣除的可以到分局再次扣款
14.即征即退企业能否在网上退税
答复：
网上申报系统内没有此项功能，需要企业到主管国税局办理
15.海关进口增值税专用缴款书报送
答复：
需要企业使用【通用数据采集软件】录入海关完税凭证信息，并导出文件，应将导出的文件统一放在一个文件夹内，将文件名包含 _JK.XML 的文件通过网上申报【海关缴款凭证管理】功能进行上传
16.申报成功后，如何修改报表
答复：
（1）征期以内，除了财务报表外的其他税种，在没有扣税的情况下，企业在网报系统中每个税种，可以【申报作废】三次。之后就要去主管税务机关（金三系统中）申报作废。
（2）征期以内，财务报表已报送的
属期和会计准则没错：表内数据错误的可以在网站【更正申报】
属期或会计准则错误：到主管国税局撤销申报，再到网站【删除】错误报表，重新【添加报表】报送
（3）征期以内已扣税的税种、征期以外所有税种如需要修改，需要咨询主管税务机关
17.报表打印功能
答复：
（1）每张报表下方都有【打印】选项，点击后进入【打印】功能，可以直接在线打印，或者导出Excel表。
（2）使用此项功能时，浏览器会提示安装控件，需要安装后关闭浏览器再进入，新的设置才会生效?（3）只能打印通过新版网上申报系统申报的报表，（4）点击【我要申报】能查看当期报表进行打印；点击网上申报内的【申报表查询】可以按条件查看相应报表进行打印；【财务报表】模块内可以按条件查看相应的财务报表打印
18.申报结果如何查询
答复：
（1）除财务报表外的其他税种，在【我要申报】内可以查询当期报表状态
（2）除财务报表外的其他税种，网站左上方【网上申报】内【申报信息查询】可查询各个属期申报状态
（3）网站左上方【财务报表】内，修改【申报年份】可查询各个属期财务报表申报状态
19.网上申报内，点【我要申报】时，没有需要申报的表
答复：
（1）核对企业报表的属期，是否当期需要申报。例如：除了1.4.7.10四个月份外，不需要季报，【我要申报】内就不显示季报表
（2）没有获取到企业的税种信息，在主管国税局的网上申报内网管理平台中【纳税人管理】-【纳税人核定信息维护】中重新获取核定信息
二、各税种特殊问题处理
增值税小规模纳税人
1.小规模纳税人申报主表
答复：
（1）主表是必填表，其他附表在企业没有数据的时候可以不用保存申报?（2）月报时月不含税销售额小于等于3万（季报时季度不含税销售额小于等于9万），免征增值税，可将销售额填入第10行或者第11行（货物劳务、服务不动产无形资产两种类型销售额分别计算，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。）
（3）【本期应纳税额】为销售额*征收率算出，不允许手工修改，和企业的每张发票税额的合计值存在误差，可以不用修改直接申报
2.小规模纳税人附列资料
答复：
（1）填写第5单元格【全部含税收入】，计算出第8单元格【不含税销售额】。保存后，第8单元格【不含税销售额】提取到主表第1行第2列，即【应征增值税不含税销售额3%征收率】行本期【应税服务】列（2）填写第13单元格【全部含税收入】，计算出第16单元格【不含税销售额】。保存后，第16单元格【不含税销售额】提取到主表第4行第2列，即【应征增值税不含税销售额5%征收率】行本期【应税服务】列
3.小规模纳税人【增值税减免税申报明细表】
答复：
（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样
（2）减税项目默认11项，如有特殊项目在主管国税局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于11（3）免税项目默认78项，如有特殊项目在主管国税局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于78；
（4）此张表在没有数据的情况下不要保存
（5）减免税表保存不上：必须填写减免税代码
增值税一般纳税人
1.一般纳税人申报主表
答复：
（1）主表，表一，表二，和本期抵扣进项税额结构明细表需要填写，其他附表按网页提示内容填写企业没有数据的时候可以不用保存申报（2）有即征即退业务的企业填报时，附表提取的数据会全部放到第一列，企业需要计算出即征即退业务的数据手工填写到第三列，第一列会自动减掉此部分数据，剩余为一般货物和劳务的数据
（3）一般纳税人主表23行【应纳税额减征额】小于等于主表19行【应纳税额】+21行【简易计税办法计算的应纳税额】
2.一般纳税人申报附表一【本期销项税额明细】表
答复：
（1）一般纳税人申报的必填附表之一
（2）附表一的【一般计税方法计税】和【简易计税方法计税】都分为【全部征税项目】和【其中：即征即退项目】。
【全部征税项目】-【其中：即征即退项目】=主表【一般货物、劳务和应税服务】
（3）【销项税额】列和企业发票税额合计有误差时，企业可以手工修改【销项税额】
3.一般纳税人申报附表二【本期进项税额明细】表
答复：
（1）一般纳税人申报的必填附表之一
（2）第2行【其中：本期认证相符且本期申报抵扣】可以通过35行【本期认证相符的税控增值税专用发票】调整。
4.一般纳税人申报【增值税抵扣税额计算表】
答复：
辅助营改增挂账留抵企业计算使用，在一般纳税人主表保存后，此表才会提取相关数据，不需要保存，不需要申报
5.一般纳税人企业，具有免税项目的，申报时免税销售额比对失败
答复：
免税企业应先到主管国税局备案，在防伪税控系统中应先添加免税商品，开票时选择免税商品开具发票。已按正常税率开具的发票就需要缴税，如不想缴税需与主管国税局协商。
6.一般纳税人申报时提示未上报汇总
答复：
（1）企业如果有多张税控盘时，容易漏掉某张盘的上报汇总
（2）旧版税控软件上报汇总时，可能需要把普票、专票分别上报汇总，即使普票专票当月数据为零时也需要上报汇总
7.一般纳税人申报【增值税减免税申报明细表】 答复：
（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样
（2）减税项目默认11项，如有特殊项目在主管国税局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于11（3）免税项目默认78项，如有特殊项目在主管国税局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于78；
（4）一般纳税人在此表内的第5列【免税额】可以手工修改
8.一般纳税人申报【税额抵减情况表】
答复：
1行2列可以填写税控设备和维护费的价税合计，1行4列填写本期实际抵减税额，计入主表应纳税额减征额（一般纳税人主表23行小规模主表16行）
9.本期抵扣进项税额结构明细表
（1）必填表
（2）税额有误差的可以手工修改
（3）1行税额=附表2税额列（12行-10行-11行）
（4）填表时注意? 第2栏≥第3栏；
第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏； 第11栏≥第12栏+第13栏+第14栏+第15栏；
第16栏≥第17栏；
第18栏≥第19栏+第20栏+第21栏+第22栏+第23栏+第24栏+第25栏+第26栏。
10.营改增税负分析测算明细表
（1）必须选择对应的应税项目代码及名称，才能保存报表
（2）税额有误差的可以手工修改
（3）本行第3列“价税合计”=附表1第11列“价税合计”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。
（4）本行第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=附表1第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。
（5）简易征收和一般计税方法同时存在的企业，第7列应按对应公式计算结果，结果不一致的可以手工修改
11.增值税纳税申报企业申报流程
答复：
在网上申报系统中申报增值税报表前，需要先将货运、机动车、增值税专用发票数据【上报汇总】。然后在网上申报系统【申报】。完成增值税申报（比对成功，数据导入金三系统）后，才可以【清卡】或者【网上缴税】，这两个操作不分先后顺序。
附加：防伪税控操作【上报汇总】后可以开发票，【清卡】后可以买发票
12.增值税总分机构企业分类及申报流程
答复：
当前系统增值税申报总分机构分为两类：预征率预征和分摊预缴
（1）预征率预征，分支机构需要申报。申报顺序：分支机构先申报，总机构后申报
（2）分摊预缴，只需总机构申报，分支机构不需要申报。
（3）财政划拨：分支机构不需要申报，总机构申报
13.增值税一般人总机构，获取不到基础数据
答复：
获取基础信息失败，没有其他具体原因的提示。一般都是分支机构没有申报造成的。建议纳税人去大厅申报看 出现一样的错误提示，就在金三中处理。
14.一般纳税人预征率
答复：
营改增企业可以填写在一般人申报附表一13a、13b、13c； 其他实行预征率的企业填写在附表一1到7行相应栏次，税额要求手工修改成按预征率计算的税额，进行申报扣税。分支机构全部申报完毕后总机构才能申报，总公司在主表28栏手工填写分支机构的全部预征税款。现发现部分非营改增预征率企业在外网申报时也能通过13a申报成功，这个不影响总公司申报。
财务报表
1.财务报表在什么位置填报
答复：
申报网站内，点击网站左上方【财务报表】-【财务报表】，在此模块下选择财务报表的种类和属期进行申报
2.财务报表如何导入
答复：
（1）申报网站内，点击网站左上方【财务报表】-【财务报表】内【添加报表】，然后点击【填报】，在初始信息界面可以【下载】对应的模版，填写表内数据后【导入】
（2）申报网站内，点击网站左上方【财务报表】-【模版下载】，在此模块下可以选择所有种类财务报表下载，填写属期和表内数据后，在【添加报表】内选择对应的财务报表进行【导入】 3.财务报表报送错误如何修改
答复：
（1）一般纳税人企业申报财务报表时应该按月申报，其他企业申报财务报表时应该按季度报。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【属期类型】【所属时期起】【所属时期止】。
（2）未申报的财务报表属期或会计准则错误的，直接在网站【删除】错误报表，再建立正确报表
（3）已申报的财务报表属期或会计准则错误的，到分局金三系统内撤销，撤消后网站【删除】错误报表，再建立正确报表
（4）已申报的报表内填写的数据有错误的可以使用【更正申报】，更正申报只可以修改表内数据，无法修改属期和会计准则
4.财务报表会计准则和属期如何选择
答复：
（1）在国税金三系统内所做的税务登记上有企业的会计准则，企业申报时应该以此为准
（2）一般纳税人企业申报财务报表时应该按月申报，其他企业申报财务报表时应该按季度报。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【属期类型】【所属时期起】【所属时期止】。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【属期类型】【所属时期起】【所属时期止】
5.财务报表提示审核失败
答复：
在点击【审核确认】时提示【审核失败】，这种情况需要把报表重新保存后再申报
文化事业建设费
1.文化事业建设费申报表：
答复：
（1）主表是必填表，其他附表在企业没有数据的时候可以不用保存申报
（2）请在增值税申报成功后再申报文化事业建设费申报表
（3）不显示附表一：需要在主管局的金三系统内，文化事业建设费登记里把‘广告业是否允许差额扣除’改为是，企业在网报时【重新获取】一下
附：广告发布开具的发票填计费收入，其他类型的发票不交文化费
2.文化事业建设费申报表提示：主税（增值税）未申报！答复：
（1）请在增值税申报成功后再申报文化事业建设费申报表
（2）如果增值税已经申报，仍有此项提示，纳税人回到【我要申报】界面，点击【填报】后，点击【重新获取】再填报文化事业建设费申报表
3.文化事业建设费申报表左侧报表重复显示
答复：
纳税人回到【我要申报】界面，点击【填报】后，点击【重新获取】再填报文化事业建设费申报表
所得税季报
1.所得税季报A类
答复：
（1）必填表主表
（2）填表顺序（1）如果属于小微企业，先填附表
1、附表2，然后主表前4行，主表下方小微企业选项选择【是】后保存、再填写附表3并保存，最后打开主表填写完整数据后保存申报（2）如果不属于小微企业，可先填写附表、再主表
（3）附表一第一列是由第2列的累计数减去往期数得到的2.所得税季报A类申报时提示“系统获取基础数据失败，原因总机构未申报”
答复：
该企业为分支机构，需要总机构申报成功后，分支机构才能申报
3.企业所得税总分支机构填报流程
答复：
a.总机构申报
1）总机构在省内，二级分支机构有分摊税额。总机构先填写“A类主表”填写后保存，在到“汇总分支机构分配表”，总机构分支机构分配税额会自动带到该附表，填写分支机构分配比例相关信息后，保存再到“A类主表”，保存申报。
2）总机构在省内，所有二级分支机构不需要分摊税额。总机构填写的A类报表中没有“汇总分支机构分配表”（与“非总分机构”报表填写相同）
b.分之机构申报
1）总机构在省内，二级分支机构有分摊税额。二级分支机构在吉林省内的，在“填写申报表”时，如果总机构没有申报，会弹出提示：总机构先申报后，再做分支机构申报。如果总机构已经申报，二级分支机构首先到“汇总分支机构分配表”查看分摊金额是否准确后保存，再到“A类主表”，查看分摊金额是否带到主表，确认无误后保存申报。
2）总机构在省内，所有二级分支机构不需要分摊税额。二级分支机构在点击“填写申报表”时，会提示：企业不需要申报。
3）总机构在省外，二级分支机构有分摊税额。二级分支机构在吉林省内的，二级分支机构首先到“汇总分支机构分配表”填写总机构及该分支机构的分摊金额后保存，再到“A类主表”，查看分摊金额是否带到主表，确认无误后保存申报。
4）总机构为中央直属企业的，如工农建行，二级分支机构只申报不缴税，纳税人先写A类报表，系统不会生成欠税信息。
5）二级以下分支机构，不需要申报缴税。
4.企业所得税汇总纳税分配表是否提取金三数据，现状是只会体现分机构信息；
答复：
提取金三二级分支机构信息，总机构申报时填写分配数据，分支机构会自动提取到总机构填写的分配数据，不需要填写，只需要保存即可。
5.如果总机构参与分配，如何处理？
答复：
如果总机构参与分支机构分配，需要在金三征管的“汇总纳税企业情况登记”中，增加总机构的独立经营生产部。
消费税
1.消费税申报表：
答复：
主表是必填表，其他附表在企业没有数据的时候可以不用保存申报
第三篇：安徽地税电子税务局(网上申报)系统纳税人操作手册
安徽地税电子税务局系统
纳税人端操作手册
神州数码信息系统有限公司
安徽地税项目组
目 录 概述.........................................................................................................................4 2 系统要求.................................................................................................................4 3 登录电子税务局.....................................................................................................5
3.1 3.2 系统登录....................................................................................................................5 系统主页....................................................................................................................9 办税服务...............................................................................................................11
4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 申报..........................................................................................................................11 缴款..........................................................................................................................36 社保费单位申报......................................................................................................41 代扣代缴个人所得税..............................................................................................46 代扣代缴车船税......................................................................................................49 发票管理..................................................................................................................56 申办事项..................................................................................................................61 重点税源直报..........................................................................................................68 财务数据采集..........................................................................................................69 建安房地产..........................................................................................................71 房产税..................................................................................................................72 城镇土地使用税..................................................................................................81 查询服务...............................................................................................................90
5.1 5.2 5.3 5.4 登记信息查询..........................................................................................................91 申报缴款查询..........................................................................................................94 发票信息查询..........................................................................................................98 涉税信息查询..........................................................................................................98 咨询服务...............................................................................................................99
6.1 6.2 6.3 6.4 征纳互动..................................................................................................................99 12366纳税服务热线.............................................................................................100 纳税辅导................................................................................................................101 下载专区................................................................................................................101 管理服务.............................................................................................................102
7.1 登录管理................................................................................................................102
第2页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
7.2 7.3 7.4 组织管理................................................................................................................102 短信订阅................................................................................................................104 收藏夹管理............................................................................................................105 年所得12万以上个人管理..............................................................................107
8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 个人登录................................................................................................................107 登记资料维护........................................................................................................108 申报信息录入........................................................................................................109 申报信息查询........................................................................................................110 修改密码................................................................................................................111 税务登记预登记.................................................................................................112
9.1 9.2 9.3 9.4 9.5 9.6 功能介绍................................................................................................................112 注意事项................................................................................................................112 操作界面................................................................................................................112 新增税务登记预登记：........................................................................................113 查询/修改税务登记预登记..................................................................................115 税务登记正式登记................................................................................................115 纯社保户预登记.............................................................................................116
功能介绍............................................................................................................116 注意事项............................................................................................................116 操作界面............................................................................................................117 新增纯社保户预登记：....................................................................................117 查询/修改纯社保户预登记..............................................................................119 纯社保户正式登记............................................................................................119 10.1 10.2 10.3 10.4 10.5 10.6 结束语.............................................................................................................120
第3页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
感谢您选择并使用由神州数码信息服务股份有限公司开发的安徽省地方税务局的电子税务局系统。
在电子税务局使用的过程中，如果您遇到税收政策和办税程序方面的问题，请您拨打12366纳税服务热线进行相关问题的咨询。概述
随着纳税服务概念的逐步深化，建立以纳税人为中心的税务服务体系将是安徽省地方税务局未来信息化发展的主要方向。为进一步提升纳税服务质量和效率，安徽省地方税务局整合目前的各个网上办税系统，重新规划设计的电子税务局已经于2013年1月1日起在铜陵市试运行，2013年5月1日起在合肥市正式运行。
电子税务局包括四个主要部分：
办税服务、查询服务、咨询服务和管理服务，包含了网上申报各种税费、网上申办涉税事项、网上采集财务数据、网上税源直报、征纳双方实时互动、智能提醒、网上咨询辅导等功能；
另外还提供了年所得12万以上个人管理、税务登记预登记、纯社保户预登记的功能；
以上四大服务及三大管理功能将为纳税人打造一个全天候、全方位、全功能服务的网上办税大厅。
缩略语：
电子税务局系统简称电子税务局 系统要求
支持的操作系统：Windows XP、Windows 7。 支持的浏览器：IE7、IE8、IE9。 浏览器分辨率：1024*768及以上。
第4页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册登录电子税务局
3.1 系统登录
3.1.1 登录方式
电子税务局支持三种登录方式，采用统一的登录界面，登录方式分别为： 普通登录：
纳税人需要输入纳税人识别号、用户编号（默认0000，不需要输入）、用户密码、图片校验码即可登录系统。
优点：输入便捷；
缺点：安全性弱，如果用户密码被非法获取并修改，则必须到办税服务厅进行密码的重置后，才能再修改后使用电子税务局。
手机验证码登录：
纳税人需要输入纳税人识别号、用户编号（默认0000，不需要输入）、手机验证码、图片校验码即可登录系统。
优点：输入便捷、密码随时变动，不易被破解和非法获取，安全性较强； 缺点：必须绑定特定的手机用来接收手机验证码，如果手机有问题则无法登录电子税务局。
证书登录：
即CA登录，纳税人需要输入纳税人识别号、用户编号（默认0000，不需要输入）、用户密码、图片校验码后，再输入CA证书密码即可登录系统。
优点：输入较便捷，仅比其他方式多了一个CA证书密码的输入。通过登录时进行CA证书加签认证的方式，安全性方面得到极大的提高。不止是在登录系统时进行加签，在做申报及缴款时也需要做CA证书的加签认证，极大的保证了纳税人的权益。即使是CA证书丢失，因其内部有密码机制，也极大提高了被破解的难度。
多用户的纳税人可以每个用户绑定一个CA证书进行使用，即支持多CA证书；
注意事项：
第5页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
在使用CA证书登录之前，需要到主管税务机关进行电子税务局的网上申报开通并选择证书登录。然后到当地神州数码安徽纳服中心进行CA的办理。
3.1.2 登录操作
3.1.2.1 前提条件
已办理税务登记并取得纳税人识别号；
已在办税服务厅进行过电子税务局网上申报开通； CA证书登录方式的已办理CA证书；
3.1.2.2 登录地址
首先登录安徽省地方税务局官方网站（http://www.xiexiebang.com），如下图所示：
然后点击主页面中【在线办税区】【网上申报】【地市名称】超链接（红色方框内，其中的地市名称请根据纳税人所属的地税局进行选择），如下图所示：
第6页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
直接在浏览器的地址栏中输入http://60.166.52.40/dzswj，如下图所示：
3.1.2.3 登录界面
进入电子税务局登录页面，如下图所示：
点击上图红色方框中的【点击进入登录页面】按钮，进入如下图所示登录页面：
第7页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
输入纳税人识别号、用户编号、用户密码以及校验码，用鼠标点击【登录】按钮或直接敲击键盘上【回车键】，普通登录方式的纳税人即可直接登录进入电子税务局。
如果采用的是证书登录方式，则会出现如下图所示的提示界面：
请检查确保计算机USB口已经插入了CA证书的物理介质后，输入正确的证
第8页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
书密码，点击右下角的【确定】按钮，即可登录进入电子税务局。
3.2 系统主页
系统登录成功后，进入电子税务局主页，如下图所示：
电子税务局主页，包括功能菜单、登录用户信息、纳税人的基本信息、待办事项、提醒信息、公告信息、未申报信息导航、未缴款信息导航等功能区域。
待办事项，即纳税人必须办理的事项，包括纳税人未申报信息、未缴款信息等，如下图所示：
点击更多，可以查看待办事项详细信息，或者可以直接点击具体的待办事项（图中方框标注处）。
提醒信息，即纳税人需要注意的事项，如下图所示：
第9页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
点击更多，可以查看所有的提醒信息，或者可以直接点击具体的提醒信息进行查看。
公告信息，即税务局向纳税人发布的一些公告公示，需要纳税人了解的税收政策、优惠政策等，具体包括欠税公告、定期定额公告、停业公告、非正常公告、限期改正公告、其他公告等，如下图所示：
点击更多，可以查看所有的公告信息，或者可以直接点击具体的公告信息进行查看。
未申报信息、未缴款信息导航，即纳税人所有未申报信息或者未缴款信息，都会在此导航处显示：
点击未申报/未缴款导航右侧的申报/缴款按钮即可进行申报/缴款。
第10页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册办税服务
4.1 申报
4.1.1 申报入口
电子税务局中，可以通过三种方式进入申报页面：
1）登录系统后进入主页页面，页面显示有未申报信息导航（如下图，标记为红色处），纳税人存在的未申报或未缴款信息，都会在此显示，点击右侧申报按钮即可进入电子税务局申报页面。
图表 4-1 主页未申报信息
2）点击申报缴款菜单下的纳税申报按钮，将打开申报页面。页面分为两个部分：未申报信息和其他申报缴款。
第11页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
未申报信息显示了目前还未申报的税种信息，点击操作栏中的“申报”按钮，将跳转到相应的申报表申报页面。
其它申报表信息显示其它税种申报链接，适用于纳税人未登记相应的税种但是需要进行申报的情况。点击链接可以跳转到相应的申报表页面。
其他申报缴款是纳税人根据需要申报的税种选择相应的申报表，要求申报的税种必须在税务机关事先进行登记，才能进行申报。
3）点击申报缴款查询菜单——未申报信息查询 输入属期，选择需要查询的征收项目，点击查询。
第12页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
如查询出未申报的信息，可点击操作栏中的“申报”按钮，系统会跳转到相应的申报页面。注意事项：
“未申报信息”是根据系统目前纳税人税种登记信息和其他信息表明必须进行纳税申报的税种，如果纳税人实际发生了此表范围之外的应税行为，应根据税收法律法规的规定在“其他申报缴款”栏目进行纳税申报。
4.1.2 申报操作
4.1.2.1 其他申报缴款总览
点击【办税服务】【申报缴款】【纳税申报】,打开页面的下方显示了其他申报缴款的所有表格，如下图所示：
注意事项：
第13页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
对于逾期申报情况，纳税人须根据实际情况接受相应处罚后才能提交申报表；如有异议，需要到主管税务机关大厅进行办理。
4.1.2.2 综合申报
综合申报表
功能介绍： 本表适用于营业税、财产税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税、水利基金等申报表的申报。操作方法：
点击其他申报缴款中的【综合申报表】超链接后，进入到如下页面：
点击所属时期输入框，弹出日期选择控件，选择需要输入的属期，一般情况下，属期起会自动转变为月初，属期止会自动转变为月末。如下图所示：
点击确定按钮后，跳转到综合申报表填报页面，见下图所示：
第14页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
综合申报主页面，由已申报信息和综合申报信息两个版块组成。
已申报信息版块包含纳税人在所属期内所有已申报的信息，对于申报后没有做过缴款或后续其它操作的申报表，点击右侧的修改按钮，可以对已申报信息进行修改。
综合申报信息版块，包含了纳税人所有应该在综合申报表进行申报的税种信息。勾选待申报的税种时，计税依据、减免税额、本期已缴税额等选项将处于可编辑状态，根据企业实际情况填入相应数据。如果当前操作人员所选择的登录方式为证书登录，点击正式申报时，系统会自动为本次申报信息进行CA加签，并且只会申报勾选的选项。
点击申报，如申报成功系统会有如下图提示：
完成申报还需要进行税款缴纳，可直接点击缴款按钮。
第15页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
申报成功但尚未缴款，如需要对申报表进行修改或作废，可点击“查看申报情况”按钮进入已申报信息查询页面进行操作。4.1.2.3 定期定额（定率）
定期定额（定率）申报表
功能介绍：
本表仅适用于实行定期定额和定期定率征收的纳税人使用，纳税人要使用此表必须先到税务机关申请核定征收。操作方法：
点击其他申报缴款中的【定期定额（定率）申报表】超链接后，进入到如下页面：
如果该纳税人不是核定征收方式，则出现如下图所示的提示：
若果纳税人是核定征收方式并且进行了核定，则点击查询后，如果所属时期已经申报，则提示“本月已申报，无需再次申报”；否则，如下图所示：
根据界面中所列的定额定率信息，直接点击正式申报即可。
第16页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
4.1.2.4 企业所得税
企业所得税月（季）度申报表
功能介绍： 本表适用于居民企业和非居民企业进行企业所得税月（季）度纳税申报，包括据实申报和核定征收（自动根据征收方式选择所填的报表）。操作方法：
点击其他申报缴款中的【企业所得税月（季）度申报表】超链接后，进入到如下页面：
点击界面中的重置按钮，将所属时期更改为默认上一季度的属期。修改需要申报的所属时期，只需要选择所属时期起的日期，所属时期止会根据核定的申报纳税期限自动计算所属时期止。点击界面中的确定按钮，进入所属时期的申报页面，如下图所示：
根据企业的实际情况填入营业收入、营业成本等相应的数值，点正式申报即可。如果申报逾期，则会出现相应的提示，应仔细阅读弹出窗口的提示，然后再
第17页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
进行相关的操作。如申报逾期，会出现如下界面的提示：
如果同意直接在缴款的时候缴纳滞纳金，则点击确定按钮可以直接进行申报；如果有异议，可以点击取消按钮，到办税服务丁进行办理。
企业所得税申报表
功能介绍：
本表适用于居民企业和非居民企业进行企业所得税纳税申报，包括据实申报和核定征收（自动根据征收方式选择所填的报表）。操作方法：
点击其他申报缴款中的【企业所得税申报表】超链接后，进入到如下页面：
根据当年的年份，系统自动计算出所属时期为上一年的年初和年末，也可以手工选择所属时期起的时间，只需要选择年份即可。确认所申报的所属时期后，点击确定按钮，系统提示选择所属的企业类型，如下图所示：
根据企业的时期类型选择企业类型，本操作手册中以“一般企业”为例（不同的企业，对后续出现的界面会有不同的显示），点击确定按钮后，出现填报声明的界面，如下图所示：
第18页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
如果有关联业务往来，则必须进行“企业关联业务往来报告表”的申报填写，本界
面
会
再
次
让
纳
税
人
确
认，点击确认即可进行后续的申报。
无论是否有关联业务往来，点击确定后，出现如下图所示界面（定期定额（定率）纳税人）：
查账征收的纳税人出现下图所示的界面：
第19页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
点击界面中的浏览按钮，选择需要导入的申报表文件，然后点击确定导入按钮，则系统会将申报表文件进行校验，然后将所取得的数据结果显示在上图中所示的相应位置中，确认数据无误后，点击正式申报即可。申报成功，出现如下图所示界面：
第20页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
企业关联业务往来报告表
功能介绍： 本表适用于发生关联业务往来的居民企业和据实申报的非居民企业进行申报时使用。操作方法：
点击其他申报缴款中的【企业关联业务往来报告表】超链接后，进入到如下页面：
选择所申报的，再选择是否有关联业务往来，如果选择是，则出现关联交易情况，根据实际发生的情况进行是否在境外投资和是否向境外支付款项。如果存在境
外
投
资，则
会
出
现，需要输入存在几项境外投资。确认输入完毕后，点击确定按钮，界面下方出现如下申报界面：
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按照界面中所提示的表一到表九的顺序进行报表的填写，每个报表的界面中有填写的详细规则及要求，本处不在赘述。
所有的关联交易及对外支付填写完毕后，若有错误的，可以点击右边的删除按钮进行删除后重新填写，确认无误后，点击正式申报即可。4.1.2.5 个人所得税
生产、经营所得投资者个人所得税申报表（核定）
功能介绍：
本表适用于实行核定应税所得率征收的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业和合伙企业的投资者，在申报“个体工商户的生产、经营所得”个人所得税时使用。操作方法：
点击其他申报缴款中的【生产、经营所得投资者个人所得税申报表（核定）】超链接后，进入到如下页面：
选择所属时期，点击确定按钮，如果不是实行核定应税所得率征收的纳税人，则提示：
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如果是按照核定应税所得率征收的纳税人，则出现如下界面：
选择投资人申报信息中的投资方名称，点击申报按钮（若已经进行过申报，还未缴款，则可以点击修改按钮进行申报信息的修改），出现如下图所示界面：
填入第1行中的收入总额，第10行中的减、免个人所得税额，其他的字段数值有系统自动计算得出，确认数据无误后，点击正式申报即可。注意事项：
申报的所属时期根据申报期限会有按月申报和按季度申报，所以在选择所属时期时，只需要选择所属时期起的时间，所属时期止由系统自动计算得出。
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生产、经营所得投资者个人所得税季度预缴申报表
功能介绍：
本表适用于实行查帐征收的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业和合伙企业的投资者季度申报预缴个人所得税时使用。操作方法：
点击其他申报缴款中的【生产、经营所得投资者个人所得税季度预缴申报表】超链接后，进入到如下页面：
选择所属时期，点击确定按钮。
如果不是实行查账征收的纳税人，则提示：
如果没有税目为“个体工商户生产、经营所得”的个人所得税，则提示：
如果是查账征收且存在税目为“个体工商户生产、经营所得”的个人所得税的纳税人，则出现如下界面：
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选择投资人申报信息中的投资方名称，点击申报按钮（若已经进行过申报，还未缴款，则可以点击修改按钮进行申报信息的修改），出现如下图所示界面：
填入相应的收入总额、成本等，确认数据无误后，点击正式申报即可。注意事项：
申报的所属时期根据申报期限会有按月申报和按季度申报，所以在选择所属时期时，只需要选择所属时期起的时间，所属时期止由系统自动计算得出。
生产、经营所得投资者个人所得税汇算清缴申报表
功能介绍：
本表适用于实行查帐征收的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业和合伙企业的投资者汇算清缴申报时填报。操作方法：
点击其他申报缴款中的【生产、经营所得投资者个人所得税年对汇算清缴申报表】超链接后，进入到如下页面：
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选择所属时期，点击确定按钮，进入到如下页面：
按照先附表一，后附表二的顺序，进行报表的填写或暂存，确认报表一和报表二中的数据无误后，点击正式申报即可。注意事项：
如果界面中的是否填写为“已填写”，则点击填写/暂存按钮时，可以对已填写的数据进行修改后保存； 本界面同时提供查看和打印的功能；
未点击正式申报按钮之前，数据只是暂存在电子税务局中，不会产生未缴款信息。
4.1.2.6 项目申报
房地产项目申报表
功能介绍：
本表适用于房地产开发企业销售不动产申报营业税，申报前应先做房地产项目登记。操作方法：
点击其他申报缴款中的【房地产项目申报表】超链接后，进入到如下页面：
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选择实际的所属时期，点击查询按钮，进入到如下页面：
根据实际的情况选择零申报或结算申报。勾选房地产项目信息中的项目编码前的单选框的征收项目和征收品目，如下图所示：，房地产项目申报信息列表中出现详细
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填入实际的应税收入等数值，确认无误后，点击正式申报即可。注意事项：
申报前需要先进行房地产项目的登记，目前项目登记只能在办税服务厅进行；
不可填写的数据项由系统自动计算；
房地产项目申报表填写完毕并正式申报后在此处不能作废，只能在4.10.1章节中的项目申报查询中进行作废。
建安项目申报表
功能介绍：
本表用于纳税人从事建筑安装，有项目登记时申报。操作方法：
点击其他申报缴款中的【建安项目申报表】超链接后，进入到如下页面：
选择所属时期，或者填入已知的项目编码，点击查询项目按钮，如果存在已经登记的建安项目，则在项目信息中列出已登记的项目信息，如下图所示：
点击操作下的申报按钮，进入到如下页面：
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填入营业收入总额，如下图所示：
确认数据无误后，点击保存申报按钮即可。注意事项：
申报前需要先进行建安项目的登记，目前项目登记只能在办税服务厅进行；
申报的营业收入总额不能大于自营合同金额(+甲方供材金额)-自产货物金额-已申报金额；
建安项目申报表填写完毕并正式申报后在此处不能作废，只能在4.10.1章节中的项目申报查询中进行作废。
4.1.2.7 社保费申报
社保费单位申报表
功能介绍：
本表适用申报社保费单位申报。操作方法：
点击其他申报缴款中的【社保费单位申报表】超链接后，自行申报模式的进入到如下页面：
对于自行申报模式（合肥）的社保费，系统默认只能进行当月社保费的申报，点击查询按钮，进入到如下页面：
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勾选需要申报的社保项目和征收品目，填入缴费人数和缴费基数，系统根据缴费率自动计算应缴的金额，确认数据无误后，点击正式申报即可。
确认申报模式的进入到如下界面：
对于确认申报模式（铜陵）的社保费，可以选择申报的所属时期，点击查询按钮，进入到如下页面：
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由于是确认申报模式，所以缴费人数和缴费基数不允许进行修改，只能勾选所需申报的征收项目和征收品目，确认无误后，点击正式申报即可。注意事项：
需要根据不同的申报模式进行不同的操作； 目前合肥是自行申报模式，铜陵是确认申报模式；
芜湖是双基数申报模式，操作类似于铜陵的确认申报模式，就是在提取确认计划数据后，可以根据时期情况对计划数据进行修改，然后再进行正式申报。
4.1.2.8 其他申报
代扣代缴、代收代缴报告表
功能介绍：
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本表适用纳税人代扣代缴申报。操作方法：
点击其他申报缴款中的【代扣代缴、代收代缴报报表】超链接后，进入到如下页面：
输入所属时期，点击查询按钮，系统在申报明细信息中显示经过核定的代扣代缴、代收吊脚的征收项目，根据实际的情况填入计税金额和税率，确认数据无误后，点击正式申报即可。
纳税评估补税申报表
功能介绍：
本表适用纳税人补税申报代收代缴申报。操作方法：
点击其他申报缴款中的【纳税评估补税申报表】超链接后，进入到如下页面：
点击确认按钮后，进入到如下页面：
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根据评估出的纳税的金额据实进行填写，确认数据无误后，点击正式申报即可。
委托代征税款（基金、费）报告表
功能介绍：
本表适用纳税人委托代征税款申报。操作方法：
点击其他申报缴款中的【委托代征税款（基金、费）报告表】超链接后，进入到如下页面：
输入所属时期，点击确认按钮，在后续的界面中填入相应的数据，点击正式申报即可。
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4.1.2.9 代扣代缴
扣缴外国企业税收报告表
功能介绍：
本表适用于扣缴义务人或纳税人按照税法规定，对非居民企业扣缴申报营业税及附加、企业所得税以及代理申报非居民企业缴纳印花税。操作方法：
点击其他申报缴款中的【扣缴外国企业税收报告表】超链接后，进入到如下页面：
选择所属时期，点击确定按钮，进入到如下页面：
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扣缴义务人基本信息自动带出，需要填入代扣缴的外国企业的纳税人基本信息中的纳税人识别号、申报所得类型及代码、本次申报所得取得日期，其他的项目根据发生额进行据实填写，其中灰色的项目为系统自动提取或计算所得结果。确认数据无误后，点击正式申报即可。
4.1.3 修改/打印/作废申报表
点击申报缴款查询菜单下的已申报信息查询链接，或者申报成功后点击查看申报情况，系统将链接至已申报信息查询页面。该页面提供已申报的申报表的查看、打印、修改及作废功能。
图表 4-2 已申报信息查询
注意事项：
对于申报后做过缴款或后续其它操作的申报表，不允许修改、作废。 系统对申报表作废的次数有控制，不能超过三次；如超过三次仍需要作废处理的，需要到主管税务机关大厅进行办理。
4.2 缴款
4.2.1 缴款入口
电子税务局中可以通过四种方式进入缴款页面：
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（1）点击待办事项区的税款未缴清信息（下图红色方框所示），如下图所示：
或者直接点击主页面未缴款信息导航中的缴款按钮（红色方框所示），将打开申报缴款页面。
（2）点击申报缴款下面的税费缴纳链接，将打开税费缴纳页面。其中缴款主页面部分显示了纳税人目前已申报但尚未缴款的列表，选中需要缴款的凭证序号并选中缴款的银行，然后点击操作中的缴款按钮，如下图所示：
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点击确认后，将直接进行税款的缴纳。
（3）点击申报缴款查询菜单下的未缴款信息查询链接，将跳转至未缴款信息查询页（默认查询出截止当前日期尚未缴款的信息），如下图所示：
在该页面点击缴款按钮将跳转至缴款页面。
（4）正式申报成功后，点击缴款（下图红色方框所示），系统将进入缴款页面。
4.2.2 缴款操作
进入缴款页面如下图：
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在缴款列表中勾选所要缴纳的税款，系统将自动勾选同一次申报（凭证序号相同）的所有记录。另外，系统也会根据逾期情况自动计算出滞纳金。
本次开具的金额为欠税金额与滞纳金额的合计，可以一次性缴纳，也可以分次缴纳，通过修改本次开具金额来分次缴纳税款。电子税务局对同一税款所属税务机关同一凭证序号的税款必须一起缴纳。
如果该纳税人已开通三方账号，则会将账号信息显示在银行种类栏次。如果纳税人没有三方账号或者缴款时没有勾选银行信息，点击缴款会有如下提示：
注意事项：
对于缴款异常的情况，纳税人不能再次缴款或作废税票，必须等到银行对账后再根据具体情况做相应处理。
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有三方协议账户的纳税人才能在电子税务局缴款，无三方协议账户的纳税人可以进行申报和查询操作。
4.2.3 税费缴纳重扣款
因为网络环境的影响，纳税人在缴纳税款时可能因为数据响应时间过长，使税款处于锁定状态，如下图所示：
纳税人可以直接点击页面下方的锁定缴款信息查询或者也可以点击申报缴款查询下的状态不明税款查询，如下图所示：
点击查询后，如果系统提示没有符合条件的税款信息，则本次缴款没有成功，纳税人可以按照缴款流程的相关信息，重新进行缴款操作。如果，点击状态不明税款查询后，存在状态不明的税款，纳税人需要联系大厅操作人员，进行税款状态不明的解除操作。税款状态不明解除以后，纳税人可以在电子税务局通过税款缴纳重扣款模块完成缴款操作，如下图所示：
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注意事项：
税款状态不明解除以后，纳税人可以在电子税务局通过税款缴纳重扣款模块完成缴款操作。
4.3 社保费单位申报
目前电子税务局为纳税人提供三种社保费单位申报的申报方式：确认申报、自行申报、双基数申报。
4.3.1 申报入口
电子税务局中，可以通过两种方式进入社保费申报页面：
登录电子税务局，点击办税服务下的申报缴款按钮，在右侧的功能菜单中点击社保费申报即可进入社保费申报页面：
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点击申报缴款——纳税申报，右侧将显示未申报信息以及其他申报缴款两个板块，点击其他申报缴款中的社保费单位申报表即可进入社保费申报页面，如下图：
4.3.2 申报操作
4.3.2.1 确认申报
通过申报入口点击社保费申报或者链接后，进入到如下界面：
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输入所属时期起止（若为自行申报，则所属时期系统自动计算，不需要手工输入）以及缴款类型（不是必输项），点击查询即可进入社保费申报主页面：
在社保费申报确认信息页面，勾选所要申报的社保费，系统会自动勾选同一社保费批次号并且属期相同的计划信息，点击正式申报即可。需要注意的是，在确认申报模式（核定导入模式）下，社保费计划信息不允许修改。
申报成功后，系统会提示申报成功。
您点击申报以后，仅完成了纳税申报，尚未进行税款缴纳。如果您需要继续对您所申报的申报表缴纳税款，请直接点击缴款按钮。
如果申报成功后，需要对申报表进行修改或作废。请点击查看申报情况按钮，进入已申报信息查询页面进行操作。4.3.2.2 自行申报
通过申报入口点击社保费申报或者链接后，进入到如下界面：
自行申报模式下，所属时期起止以及缴费类型均为不可填写状态，点击查询即可
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进入社保费申报主页面。
在社保费申报确认信息页面，勾选所要申报的社保费信息，则被勾选的信息将处于可编辑状态，按照实际情况填写要申报的社保费信息（缴费人数、缴费基数），点击正式申报即可。申报成功后，系统会提示申报成功。
您点击申报以后，仅完成了纳税申报，尚未进行税款缴纳。如果您需要继续对您所申报的申报表缴纳税款，请直接点击缴款按钮。
如果申报成功后，需要对申报表进行修改或作废。请点击查看申报情况按钮，进入已申报信息查询页面进行操作。4.3.2.3 双基数申报
通过申报入口点击社保费申报或者链接后，进入到如下界面：
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输入所属时期起止，缴费类型，计划通知单批次号等信息，点击查询即可进入社保费申报主页面，需要注意的是在双基数申报模式下，缴款类型为必选项。
在社保费申报确认信息页面，勾选所要申报的计划信息，系统将自动勾选社保批次号相同并且同一属期的计划信息，选中的计划信息将处于可编辑状态，按照实际情况修改要计划信息，点击正式申报即可。申报成功后，系统会提示申报成功。
您点击申报以后，仅完成了纳税申报，尚未进行税款缴纳。如果您需要继续对您所申报的申报表缴纳税款，请直接点击缴款按钮。
如果申报成功后，需要对申报表进行修改或作废。请点击查看申报情况按钮，进入已申报信息查询页面进行操作。
4.3.3 作废社保费申报表
作废社保费申报表的方式与4.1.3 修改/打印/作废申报表中的作废申报表一致。注意事项：
电子税务局中，目前仅支持社保费的查看/打印和作废操作，暂不支持社保费修改操作。
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4.4 代扣代缴个人所得税
4.4.1 个税明细信息上传下载
点击“办税服务”——“代扣代缴个人所得税”——“个税明细信息上传下载”链接，进入个税明细信息上传下载模块。此业务模块又分为个税明细上传和个税明细下载两部分。
点击个税明细上传，进入个税明细上传主页面：
点击浏览，选择正确的个税明细信息文件（*.zip）,点击确定上传，如果上传成功，系统将会给予提示。可以点击查询，查询已经上传的(*.zip)文件。
个税明细信息上传成功以后，可以在电子税务局已申报信息查询模块中查询到已经申报的扣缴个税汇总申报。也可以在未缴款信息查询模块中进行缴款。
4.4.2 扣缴个税汇总申报
点击“办税服务”——“代扣代缴个人所得税”——“扣缴个税汇总申报”链接，进入扣缴个税汇总申报页面，如下图所示：
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点击右上角的增加按钮，增加一行扣缴个税汇总申报信息。根据企业实际情况，填入个人所得税项目信息、所属时期起止、国籍、纳税人数、总应纳税所得额等信息，如果当前操作人员所选择的登录方式为证书登录，点击正式申报时，系统会自动为本次申报信息进行CA加签。
点击申报按钮，如申报成功系统会有如下图提示：
完成申报还需要进行税款缴纳，可直接点击缴款按钮。
申报成功但尚未缴款，如需要对申报表进行修改或作废，可点击“查看申报情况”按钮进入已申报信息查询页面进行操作。注意事项：
社保费的作废次数最大为三次，超过三次之后，如果仍需要作废，请到办税大厅进行处理。
4.4.3 年所得12万个人申报代开户
点击“办税服务”——“代扣代缴个人所得税”——“年所得12万个人申报代开户”链接，进入年所得12万个人申报代开户页面，如下图所示：
单条录入：
在上图中选择身份证类型，输入身份证件号码、纳税人名称、申报初始密码后，点击提交按钮。
多条录入：
点击增加，则自动增加一条信息，录入相关的信息后，点击提交按钮。文件导入：
第47页/共120页 安徽地税电子税务局系统纳税人端操作手册
从系统中下载模板，根据模板的提示信息输入需要代开户的个人的信息，点击本地导入，出现如下界面：
点击浏览选择需要导入的文件，点击导入按钮，系统会自动判断所导入数据的合法性，如果信息不合法，则在错误原因中列出出错的内容，请根据内容的提示进行信息的修正。如下图所示：
对于输入错误的信息或者是不需要的信息，则勾选后，点击删除按钮进行信息的删除。
4.4.4 年所得12万个人申报代开户查询
点击“办税服务”——“代扣代缴个人所得税”——“年所得12万个人申报代开户查询”链接，进入年所得12万个人申报代开户查询页面，如下图所示：
选择身份证件类型，输入身份证件号码、纳税人名称、开户日期起止，点击查询按钮，则在页面下方显示出该纳税人所代开的所有个人的信息。
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4.5 代扣代缴车船税
4.5.1 车辆登记录入
点击“办税服务”——“代扣代缴车船税”——“车辆登记录入”链接，进入车辆登记录入页面。
录入车辆种类、车牌颜色等车辆登记信息，其中栏目项后边标注红色*的为必填项，输入完毕正确的信息后，点击保存按钮，若保存成功系统会有如下图提示：
完成登记后，如果还需要继续进行车辆登记，可直接点击继续登记按钮。
4.5.2 车辆登记批量导入
点击“办税服务”——“代扣代缴车船税”——“车辆登记批量导入”链接，进入车辆登记批量导入模块，如下图所示：
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点击下载文件模板，将模板保存到本地电脑。根据模板格式填写车船批量导入excel文件。需要注意的是，目前电子税务局仅支持XML格式的文件导入，所以填写完成的excel文件，需要做以下处理： 4.5.2.1 打开excel模板、启用宏。
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第四篇：地税操作手册
地税操作手册
第一部份房产税
1、房产税纳定义及计算公式及房产原值范围
2、房产免三申请备案
3、新增房产的信息登记及房产税申报
4、房产原值变更
第二部份土地使用税
1、土地使用税的定义
2、土地使用税的计提及计算公式
3、土地使用税的信息登记及申报流程
第三部份营业税
1、代扣代缴业务流程
2、租赁发票的开具
3、营业税的申报
第四部份印花税
1、印花税的计提及签收
2、印花税的申报
第五部份其它事项
1、堤围防护费的计提及申报
2、个人所得税税款手续费返还申请流程
3、纳税证明如何办理
第一部份房产税
1、房产税纳定义及计算公式及房产原值范围
（1）纳税义务人
房产税是以房产以征税对象，依照房产的计税余值或房产租赁收入向产权所有人或承典人征收的一种财产税。
在深圳市，以房产租赁收入征收房产税只适用于个人，国家机关，人民团体，军队，公园，名胜古迹，宗教寺庙等。不适用工业企业。
（2）计提时间: 房产税按月计提，每个季未第一个纳税期限内（10号前）扣缴。
（3）计算公式: 应纳房产税=房产原值*70%*1.2%
每月计提房产税时根据地税系统中的房产原值进行计提，公式为每月计提房产税=房产原值*70%*1.2%/12，分录为：税费入：其它业务支出-租赁TFT的房产税入： 制造费用
在管控表中放入房产税计提电子档，电子档中数值已公式列出。
（4）房产原值
1）房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿的“固定资产”科目中记载的房屋造价或原价。对纳税人未按会计制度规定记载的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值。对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，由税务机关参考同类房产核定。
2）房屋原价是指建造房屋（包括新建、添建、重建）、购买商品房所支付的总金额，包括装修费和各种附属设备、配套设施的价款，如暖气，冷气、卫生、通风、照明系统;供水，供气、供油、排水等管道;电力，电讯、电缆、导线、电梯、升降机、过道、晒台等。
3）为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水，采暖，消防，中央空调，电气及智能化楼孙设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产的原值，计征房产税。
4）关于扩建、改建、装修房屋的征税问题。
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已税房产进行扩建、改建或装修竣工后的原值不论是否比原值增加或减少，在竣工的当年都不进行补税或退税。从竣工后的下一起按扩建、改建、装修后的房产原值计征房产税。扩建、改建、装修后的次年第一季度应申请变更房产原值登记。
2、房产免三申请备案
（1）根据《深圳经济特区房产税实施办法》中规定：纳税单位新建或购置的新建房屋(不包括违章建造的房屋)，自建成或购置之次月起免纳房产税三年。符合新建或购置的新建房屋免税规定的单位，应按规定向主管税务机关提出书面免税申请，主管税务机关按减免税审批权限和程序进行审批。
（2）免税开始时间的计算：新建房屋从工程验收完毕之日起计算；购置新建房屋从办理产权转让之月起计算；【工程验收或完工之前已使用、出租、出借的，则视实际启用、出租、出借之日为竣工之日。购进房屋、出租房屋、产权转移之日是指房屋实际交付使用之日。即实际操作中入帐日期、验收日期取其早】（3）房产税免税备案申请，需准备如下资料：
1）有关享受免税三年的房屋的基本情况（包括房屋名称、房屋座落地、房产原值、用途、免税金额等）及免税起止时间的书面情况说明； 2）取得房屋的入帐凭证、发票、买卖合同、发票；3）自建房屋的入帐凭证、发票、合同；4）房产产权或其它相关证明；自建房屋的有关报批证明材料；（报建的材料包括房产竣工使用后,政府部份出具的验收合格证,及办理房产证之前需申请的并取得政府部门的批复文件,以此来证明我司房产属于合法建筑）；5）营业执业、税务登记证副本原件及复印件6）填写房产税契税土地增值税减免申请表；房产税契税土地增值税减免申请清单。注：自建的房屋包括：入在建工程的凭证、转固定资产的凭证及相关的发票、合同。将上述资料整理整齐，递交地税局，待审批。
3、新增房产信息登记及房产税申报
房产免三期限到期前一个月，填写房产信息登记表，去地税局登记，登记后地税系统中就会有房产的信息资料，进入地税网站，选择证书，输入密码，进入申报系统，点击“纳税申报”—→其它税种—→如图右边选择—→房产税申报。
进入房产税申报出现如下画面，选取所需缴纳房产税的房产，检查无误，在左边方框中打对号申报即可。申报后打印扣税凭证
4、房产原值变更
根据[87]财税地字第003号文件规定：对房屋所属的附属设备，如发生增减变动的，应当从发生增减变动的次月起，调整房产的计税价值。
根据此条规定：我内部如本月有新增固定资产,在次月由相关负责人填写房产原值变更信息表交于税务课人员办理。接到房产原值变更信息表后应准备如下准备资料：
1）固定资产房屋追加或追减的入帐凭证、发票。2）房产原值变更信息表3）变更前后的固定资产卡片 4）书面说明（说明追加/减的原因）
第二部份 土地使用税
1、土地使用税定义 1）纳税义务人：
城填土地使用税是我国目前在土地保有环节对使用土地的单位和个人征收的唯一税种。该税种以土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地单位面积为计税依据，按照国土部门提供的土地等级，依照相应的税额标准计算征收。纳税义务人为使用土地的单位和个人。
2）征税范围：征税范围为城市，县城，建制镇，工矿区。（农村不征收）
3）纳税期限：城镇土地使用税按年计算，分两期缴纳，申报纳税期限为每年的6月1日至15日以及12月1日至15日。纳税人选择一次性缴纳全年税款的，申报纳税期限为每年的6月1日至15日。
2、土地使用税的计提及计算公式
年应纳税额＝实际占用的土地面积（平方米）×每平方米年税额。半年应纳税额＝实际占用的土地面积（平方米）×每平方米年税额/2 土地等级一级二级三级四级五级六级 每平方米年税额30元21元13元9元5元3元费用计提原则：
城镇土地使用税按月计提，半年汇总申报。具体凭证附件为：（每月31号前入帐T-Code为FV50）
3、土地信息登记及申报流程程
现有土地或后续有新增土地需填写《土地使用税信息登记表》，到主管税务机关登记，登记后地税网站系统中就会有土地的信息资料，进入地税网站，选择证书，输入密码，进入申报系统，点击“纳税申报”—→其它税种—→如图右边选择—→城镇土地使用税申报。进入土地使用税申报出现如下画面，选取所需缴纳土地使用税，检查无误，在左边方框中打对号申报即可。申报后打印扣税凭证
第三部份：营业税
1、代扣代缴非居民企业税款业务流程（国外劳务税务注意事项）
（1）国外劳务： 中华人民共和国境外的公司或个人，受境内公司的委托，在境外或境内，为境内公司提供劳务的行为。这些劳务是：加工、修理修配、交通运输、建筑安装、金融保险、娱乐业、咨询,培训,技术服务业、邮电通信服务。
1）国外劳务常见两种情况：
一种情况：劳务发生在中国境外或发生在中国境内都需缴营业税，法规如下：
《营业税暂行条例实施细则》第四条：“条例第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。
《营业税暂行条例》第十一条营业税扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。另一种情况：劳务发生在中国境外不需缴企业所得税，劳务发生在中国境内缴纳企业所得税，具体法规如下： 《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
第三条:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第七条:企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；企业所得税法(扣缴义务人)第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。2）增值税
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第十八条中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。第五条: 增值税额=销售额×税率(目前按3%)按深圳市宝安区的相关规定：
对应的增值税还要缴纳：教育费附加(税的3%)及城建税(税的1%),这些税种金额小,较复杂,不作具体说明。3）国外劳外代扣代缴税费的如下：
2、目前深圳市有关代扣代缴业务操作流程
目前的外汇政策是:单筆支付金额大于等于3万USD的，必须取得征免税证明后才能付款，一般需要45个工作日。单筆支付金额小于3万USD的，外管局规定目前可直接付款。（如果以后外汇政策变化,此付款模式将跟随变化）1）国税举例如下：
劳务发生地在中国境外如：世界专利商标事务所在台湾为XXX申请专利。劳务发生地在中国境内如：惠普国际顾问对员工进行MTP培训
目前国税规定，法定源泉扣缴（适用税率10%）：对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税。流程如下：
扣缴企业所得税合同备案登记→非居民享受税收协定待遇审批申请（依需要办理）→扣缴企业所得税申报→申请开具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。
1)进国税网站—服务区—税务文书预申请;2)点击“扣缴企业所得税合同备案登记表”;3)点击“立即申请”按提示填写相关内容;4)填写OK，打印审核无误后报送，然后再将打印的纸本资料及合同复印件盖章递交国税文书窗口，待国税人员审批OK后凭扣缴义务通知书，填写《企业所得税代扣代缴申报表》进行缴税。如付汇金额超过3万以上美元，还需拿银行扣款凭证去国税开具付汇证明或免税证明 主管税务机关指定扣缴（适用税率25%）：
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，符合下列情况之一的，可指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人：（1）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税，且有证据表明不履行纳税义务的；（2）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；（3）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。
即：非居民企业在中国境内取得工程作业或机构和劳务所得应按下列流程：
个人发包工程或劳务项目报告→非居民享受税收协定待遇备案申请（依需要办理）→扣缴企业所得税申报→申请开具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。进国税网站—服务区—税务文书预申请如下界面： 点击“境内机构和个人发包工程作业和劳务项目报告表” 点击“立即申请”按相关内容填写，后续流程同上。2）地税
业务发生时，填写《合同备案登记表》1式2份，书面说明、合同复印件，资料审核无误盖章递交地税，地税人员审批后，凭回执缴税。如超过3万以上美元，应凭银行扣款凭证开具付汇证明或免税证明。
2、租赁发票的开具
根据相关负责人提供的开票申请，填写“深圳市宝安区地方税务局代开发票申请表”1式2份，同时带地税税务登记证副本，审核无误，到地税开具发票，发票开具盖好发票专用章。留存联做为附件入帐，付款联交于客户。G区的 借：应收帐款（QK按每笔合同金额入帐）贷：其它业务收入—租赁收入借：营业税金及附加—营业税营业税金及附加—城建税管理费用—印花税贷：应交税费—应交营业税应交税费—应交需建税应交税费—应交印税
3、营业税申报
每月10号前申报营业税，无营业税进行零申报。具体流程见印花税申报，同印花税一起申报。
第四部份印花税
1、印花税的计提及签收
深超光电与其它单位签订的各类合同，产权转移书据，营业帐簿，权利、许可证照，按法定税率计提印花税。
各类合同含购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。根据本部门内部制订的印花税计提原则（印花税计提原则在Y槽201004封存资料/共用/财务周报/财务周报其它下）各相关负责计提印花税人员，每月最后一天12点前将本月发生的印花税签收表及电子档交于印花税申报人（印花税签收表需由各课主管签字）印花税申报人将各负责人的电子档统一汇总，检查合同的名称，汇率、税率是否正确切。汇总后打印再填写深圳市地方税收纳税申报表。印花税计提表交给主管审核签字后入帐T-Code为FV50,Dr：管理费用—印花税，Cr：应交税金—应交印花税。
2、印花税申报
每月5号左右，根据本月所要缴纳的税种和金额请财务做资金调渡，10号前进行申报，首先进入地税网站 点击“营业税/综合申报”
税种选择首先选营业税，增加可增加行数可根据先前填写“深圳市地方税收纳税申报表”中的内容、金额选择。选择OK后点击计算，检查无误后申报，打印申报凭证留存，纳税申报号写在申报凭证右上角。
第五部份其它事项
1、堤围防护费的计提及申报
按照市政府要求，我局受深圳市水务局委托，从2008年1月1日起，承担堤围防护费的征收工作。
堤围防护费：堤围防护费按缴费人缴纳流转税的纳税期限为属期缴纳，缴费金额＝销售（营业）额×计费比例+速算数堤围防护费采用超额累退费率，按缴费人申报流转税时的销售（营业）额采用逐级递减的办法计征。堤围费可以使用互联网报税系统的“代征费征收“栏目进行网上申报。
堤围防护费采用超额累退费率，按缴费人申报流转税时的销售（营业）额采用逐级递减的办法计征。即：销售（营业）额费率速算数不超过1亿元（含1亿元）的部分0.1‰0超过1～10亿元的部分0.08‰2000超过10～20亿元的部分0.06‰22000超过20～30亿元的部分0.04‰62000超过30亿元的部分0.02‰122000堤围防护费的主管单位为深圳市水务局 内部操作流程：
每月最后1天统计本月所月收入（营业收入及其它业务收务）做为计税基数，填写“深圳市地方税务局代收费缴费表”，审核无误，进入地税网站申报—代征费征收—堤围费征收 点击“堤围费征收”
按报表填写，计算审核无误，打印主管审核无误，申报打印凭证留存。
2、个人所得税税款手续费返还申请流程
每年的5月31日号前填写宝安区地方税务局代扣代收（委托代征）税款手续费申请表（此表从地税拿）1式2份表。同时应做个人所得税税款手续费退税所属期限管控表。以便下次申请时，知道上次申请期间及金额，方便核对。
3、纳税证明如何办理
终了，根据需要需开具纳税证明，需准备如下资料：
国税：报告,税务登记证原件，复印件，经办人身份证复印件，所有复印件均要盖章。地税：报告，税务登记证复印件，开具纳税证明申请核准表.均要盖章。
第五篇：电子税务局网上领购发票操作手册
发票“网上领 邮递送”业务操作手册（纳税人端）
纳税人提交发票领用申请——打印收票单及签收发票——下载电子票号——完成！
如您需要网上领用发票，请先确认您是否符合以下条件：
1、信用级别为A级或B级（登录电子税务局，右上角可以查看）；
2、企业法人、财务负责人、办税员至少有一人已进行实名制认证；
3、没有被注销或者被认定为非正常户；
4、企业已进行纳税申报、抄报税及清卡；
5、没有欠税信息；
6、企业已经办理过票种核定，有相应发票的供票资格，且不是停供状态。
第一环节：纳税人提交发票领用申请
【第一步】登录江苏国税电子税务局etax.jsgs.gov.cn。
【第二步】初次使用“发票领用申请”功能，需先在“应用中心”中添加该功能。点击右上角“应用中心”，在“申请类”页面下面找到“发票领用申请”APP。
点击“添加到我的应用”，将其添加到我的应用里。
【第三步】点击“我的应用”，找到“发票领用申请”APP，点击它，再选择“网上领用发票”，点击“网上领用发票”，出现以下页面，点击“我已详细阅读并接受《江苏省国家税务局国税专递使用协议》”，可以查看协议的具体内容，阅读该协议后，点击“我接受”
或者直接勾选该协议后，点击“办理”。
【第四步】填写“发票领用申请单”，系统自动带出纳税人识别号、纳税人姓名、收件人姓名及联系方式等内容，“购票人”一栏为必选项，选择购票人后，自动跳出购票人联系电话，选择收件地址和收件人姓名及联系方式，【第五步】发票验旧。点击左下方“发票验旧”按钮，在“发票开具信息（待验旧）”一栏中，勾选要验旧的发票，点击“验旧”，提示“验旧成功”后，点击“确定”，再“返回”。
【第六步】填写下方“发票领用信息”。其中，“发票名称”、“票种核定数量”、“发票结存数量”系统自动带入数据，无法更改;“已开具发票数量”为验旧发票数。“可领用发票数量”必须是5的倍数且大于5。确认无误后，点击左上方“保存”。
保存之后，点击左上角“提交”，确认邮费信息无误后，再点击“提交”，提示“流程发起成功！”，点击“确定”。等待后台审批。
申请成功后，点击“我的应用”—“发票领用申请”，在“办理中业务”栏目下，会自动显示出“网上发票申请”信息，可以看到表单状态为“受理中”，点击“详情”，可以查看具体申请信息，并点击左上角“免填单打印”，可以打印免填单。
第二环节：纳税人打印收票单及签收发票
【第一步】待后台审批通过后，纳税人进入江苏国税电子税务局，可以在“消息中心”查看反馈信息。点击相关“发票领用”的那条消息，再点击“税务事项受理通知书”，可以查看具体审核结果。
【第二步】打印收票单。点击“我的应用”—“发票领用申请”，选择“物流签收情况”，点击收票单下方的“打印”，打印收票单；纳税人在签收发票时，先仔细核对发票，核对无误后，向快递员提供收票单，且需在上面签字并加盖公章或者发票章。
【第三步】确认收货并进行评价。点击“确认收货”，跳出如下界面，点击“确定”后，跳出评价页面。对本次配送服务进行评价，评价结束后，点击“确定”，提示“本次评价成功”。
若没有收到邮寄的领用发票，或者对收到的发票有异议，可以点击“其他情形反馈”，选择需要反馈的情形，并输入情况说明，再点击“确定”进行提交。
第三环节：纳税人在开票系统中下载电子票号
税控盘（百旺、中润）电子票号下载操作流程
【第一步】企业拿到纸质发票，先确认收到的纸质票与税局发售的电子票号是否一致，确认后，进入开票系统，点击“发票管理”。
【第二步】点击左上角“发票领购管理 ”，进入“网络发票分发”子菜单。
【第三步】点击“查询”，选中与之相对应的网上申领成功的那条记录，点击“分发”。
【第四步】点击“确定”该段发票会自动读写税控盘。
金税盘（航天信息）电子票号下载操作流程
【第一步】企业拿到纸质发票，先确认收到的纸质票与税局发售的电子票号是否一致，确认后，进入开票系统，点击 “发票领用管理/网上领票管理/领用发票”菜单项。
【第二步】选择购票日期，点击“查询”，根据已收到的纸质发票信息，选中与之相对应的网上申领成功的那条记录，点击“发票下载”按钮。
【第三步】点击“确定”。
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