房地产培训【广州】房企纳税筹划及投融资问题清算处理培训(9月26)中房商学院

第一篇：房地产培训【广州】房企纳税筹划及投融资问题清算处理培训(9月26)中房商学院

房地产培训【广州】房企纳税筹划及投融资问题清算处理培训（9月26）

房企纳税筹划及投融资问题清算处理培训

【培训背景】

房地产培训：您还在税收处理而发愁吗？您还认为税收问题比较难以解决吗？您知道怎么解决减负以及税收规划吗？2013年，国家严格规定税收问题，将对税收问题重拳出击，应对税务稽查，您做好准备了吗？

中房商学院房地产培训网特邀税收实战专家李老师，知名税务律师，“律师”、“注册会计师”、“注册税务师”，中国总会计师协会特聘专家讲师，中国税务律师联盟成员，中国税务报资深撰稿人，公司金融杂志专栏作者。李老师将和大家一起分享税收一些实战性的问题，敬请期待。【培训对象】

房地产企业的董事长、总经理、财务总监企业高管及负责财务管理人员。【培训讲师】

李老师，知名税务律师，“律师”、“注册会计师”、“注册税务师”，中国总会计师协会特聘专家讲师，中国税务律师联盟成员，中国税务报资深撰稿人，公司金融杂志专栏作者。现工作于北京某五A级大型税务师事务所，实战经验丰富，曾操刀雅戈尔地产、中建地产、莱蒙地产、中冶地产、联想集团、金融街控股、海通集团、中铝集团、万通、裕隆集团、嘉博文、中投发展等众多集团公司并购重组项目。

【培训大纲】

第一部分：房地产企业投资及涉税筹划

一、拿地四大模式税收 １、招拍挂；

2、收购项目；

3、股权并购；

4、合作建房

二、非货币资产出资：工商程序+会计处理+税政盘点

三、过桥资金借款出资：应对抽逃出资财务人的自我保护策略

四、设立私募股权基金（以某地产公司私募基金为例）

1、四种私募股权基金形式税负比较

2、合伙企业税政最新立法动态

3、募、投、管、退四环节税政解析 „„

第二部分：房地产企业股份持有及税务处理（分红和转增资本）

一、股息红利：分红制度设计＋税收政策盘点（东易日盛案例）

二、转增资本：六种转增方式税收揭秘

资本公积转增、未分配利润转增、盈余公积转增、净资产折股、评估增值转股、债转股„„

第三部分：房地产企业融资模式及税务管理

一、引入投资者

1、增资扩股：首开地产零增资案例

2、割股套现：某地产公司股权转让纳税筹划实例

二、股权信托融资

1、四种信托模式介绍

2、各种信托融资模式税负比较（以“阳光城”信托为例）

三、杠杆并购：创元科技并购案例精析

四、私募融资：浙江某地产公司私募股权融资案例 „„

第四部分：房地产企业整合管理及税务处理（治理模式设计、股权激励、业务整合、公司架构调整等）

一、财税[2009]59号文实操难点荟萃（22个知识点）

1、股权支付对价如何理解？

2、股权收购之一对多模式、多对一模式、多步取得股权模式 3、85%和75%比例是账面价值比还是公允价值比？

4、母公司吸收合并全资子公司是否适用特殊重组？

5、债转股税务处理：免税or递延？

6、特殊重组实务中是否能拿到税务局批文？

7、跨境重组是否有特批案例？

8、境外—境外模式预提所得税负不变是否包括股息红利税负？ „„

二、如何实现集团公司架构优化：某地产集团架构调整案例

三、公司治理模式：四种治理模式+模式调整税收

四、合并税收筹划：杭州宋都集团吸收合并杭州宋都地产案例

五、股东僵局解决之道：N种法律解决途径+某公司分立案例

六、重组模式组合运用：宁波银亿借壳上市案例

七、境外股权间接转让之698号：如何寻找合理商业目的

八、股权激励：激励机制设计的税负考量

第五部分：房地产企业收缩战略与税务管理（资产剥离）

一、老板转股：股权定价策略+误区规避 +合同模板+税收筹划 案例讲解：平价转让股权案例、1元钱转让股权案例、无偿赠股案例

二、分立：某地产公司分立酒店案例„„

第六部分：房地产项目退出机制及涉税处理（清算和注销）详情登陆中房商学院官网具体查看

中房商学院是中国房地产智业高端品牌。以“唯有实战，方有实效”的服务理念，服务4000多家房企，培养6万多名房地产精英。业务包括：房地产培训、房地产内训、房地产管理咨询、工程管理、房地产考察、房地产策划师、房地产MBA等。

第二篇：房地产培训【广州】房企税务筹划及项目清盘技巧培训-中房商学院

房地产培训【广州】房企税务筹划及项目清盘技巧培训

（3月14-15日）

房地产培训：房企税务筹划及项目清盘技巧培训

【课程背景】

房地产培训：房企税务筹划及项目清盘技巧培训；房地产企业土地增值税清算与规划；房地产企业财务战略规划与调整（多个项目公司如何进行虚拟集团运作？）；

房地产企业全程税务指引，做好纳税规划；房地产企业财务、税务检查与风险防范（账务审核、纳税申报与报表分析）；全部税务风险“一网打尽”，全部涉税疑难“全收囊中”；中房商学院邀请著名房地产税务专家蔡昌教授帮助房地产企业进行：领航标杆企业的财税前沿，开创标新立异的风险智库；

【课程对象】

房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。

【讲师介绍】

蔡昌，中房商学院房地产培训网高级顾问，教授，著名房地产税收筹划实战专家，中央财经大学税务管理系主任，国际注册高级会计师（ICSPA），第三种眼光看税收筹划的奇才，北京大学、清华大学客座教授，任国内多家股份公司独立董事，为国内多家知名房地产企业把脉税务。专著：《房地产企业税收筹划实战报告与涉税指南》、《最优纳税方案设计》、《资本运营》、《税务稽查零风险》等。

【培训内容】

第一部分：房地产企业的财务报表技巧与税务风险应对策略

一、标杆房地产企业的财务报表平衡术

1、资产负债表：盘点资财家产

2、利润表：业绩飘红的秘密

3、现金流量表：现金流转技术揭秘

二、标杆企业的涉税风险应对策略

1、制度与流程控制策略

2、合同签订策略

3、涉税会计处理策略

第二部分：房地产企业全过程税务筹划要点及风险控制

一、房地产企业设立阶段的风险控制技巧

1、确定投资主体的纳税风险点

2、设立外商投资房地产企业的纳税风险点

3、房地产信托融资的纳税风险点

4、设立房地产分支机构的纳税风险点

5、土地作价投资的纳税风险点

二、房地产项目公司经营管理阶段的纳税风险点控制技巧

29、工资薪金核算的纳税风险点 30、职工福利费的纳税风险点

31、公务用车的纳税风险点

32、员工报销通讯费的纳税风险点

33、业务招待费扣除的纳税风险点

34、广告费与业务宣传费的纳税风险点

35、销售佣金扣除的纳税风险点

36、借款利息扣除的纳税风险点

37、财产损失的纳税风险点

三、房地产企业清算阶段的纳税风险点控制技巧

48、人防工程清算处理的纳税风险点

49、项目清算的合法扣除票据的纳税风险点 50、合作开发项目中清算主体确认的纳税风险点

四、取得土地阶段的纳税风险点控制技巧

6、转让土地计征契税的风险点

7、受让土地缴纳土地使用税的纳税风险点

8、改制重组免征契税的纳税风险点

9、土地闲置费的纳税风险点

10、取得政府土地返还款的纳税风险点

11、拆迁补偿费的纳税风险点

12、购买在建工程的纳税风险点

13、股权收购土地的纳税风险点

14、房地产合作开发的多种模式及纳税风险点

15、房地产代建模式的纳税风险点

五、房地产企业售房阶段的纳税风险点控制技巧

38、收取业主诚意金的纳税风险点

39、售房收入的纳税风险点

40、合同面积与实测面积差异的税务处理与纳税风险点

41、售后回购操作的纳税风险点

42、售后回租操作的纳税风险点

43、卖房奖车的纳税风险点

44、向本单位职工低价出售房产的纳税风险点

45、延期交房支付违约金的纳税风险点

46、促销赠送礼品的纳税风险点

47、未履行合同支付及收取违约金的纳税风险点

六、房地产项目开发阶段的纳税风险点控制技巧

16、房地产开发成本项目归集的纳税风险点

17、开发成本分配方法的纳税风险点

18、代建工程核算的纳税风险点

19、甲供材的纳税风险点 20、自营工程的纳税风险点

21、计税成本确定的纳税风险点

22、不同售楼部的会计核算与纳税风险点

23、支付境外劳务的纳税风险点

24、开发企业获取发票的纳税风险点

25、开发期间城镇土地使用税的纳税风险点

26、房地产开发经营贴花的纳税风险点

27、地下车库的纳税风险点

28、地上停车位的纳税风险点

第三部分：房地产项目清盘清算的风险规避技巧

一、项目清盘的风险规避策略

1、清盘的时机与方案选择

2、清盘的无票成本消化策略

二、土地增值税清算的风险规避策略

三、企业所得税汇算清缴的风险规避策略

【课程说明】

[组织机构]：中房商学院

[时间地点]：2014年3月14-15日 广州（详见报到通知）

[培训费用]：2300元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理。

中房商学院是中国房地产智业高端品牌。以“唯有实战，方有实效”的服务理念，服务4000多家房企，培养6万多名房地产精英。业务包括：房地产培训、房地产内训、房地产管理咨询、工程管理、房地产考察、房地产策划师、房地产MBA等。

第三篇：房地产培训【济南】房企票据处理及税务筹划清算培训(4月19日)

【济南】房企票据处理及税务筹划清算培训（4月19日）

房地产培训：房企票据处理及税务筹划清算培训

【课程背景】

房地产培训：房企票据处理及税务筹划清算培训；国家税务总局稽查局局长马毅民2014年2月明确指出，2014年要安排对房地产及建筑安装业、出口退（免）税企业和股权转让企业及个人等开展税收专项检查。房地产企业再次被推向稽查的风口浪尖。

这是一堂不可多得课程，赶快参加吧，课堂上老师将告诉纳税人如何玩“猫与老鼠”的游戏，本次培训将围绕稽查展开，对房地产企业的重点稽查内容：发票、土地增值税、企业所得税及项目注销等领域的疑难问题做重点解析，“税收政策”密切结合经济业务，全面解读企业运营中的税收政策差异，将税务风险消除在萌芽状态。

【课程对象】

各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。

【专家导师】

李老师：中房商学院房地产培训高级顾问；中国注册税务师、中国注册评估师、全国管理咨询师、中房商学院特约地产税务专家。现担任多家大中型地产企业和税务、审计、评估、培训中介的税务顾问。从事税务工作10余年，具有丰富税务实战经验，为多家大型企业及网校做税务筹划、税务培训等服务，并多次代表税务机关为纳税人培训，先后在《注册税务师》杂志、《中国税务报》、《税务规划》发表数十篇文章。对各种税种均有研究，擅长的领域：企业所得税、土地增值税、营业税、企业重组、税收筹划及房地产企业税收。先后在北京、上海、厦门、广州、南京、郑州、沈阳、济南等40多个城市举办过房地产财税专题讲座与培训，在培训中擅长将税收政策的解读和具体税务实践结合，讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，深受学员好评。

【培训内容】

第一部分：房地产企业发票的涉税风险及风险应对

1、发票取得的总原则

2、没有取得发票税法允许扣除的特例？

3、发票开具的时限如何把握及特殊规定？

4、甲供材、分包工程发票的开具及业务处理

5、虚开发票及应对策略

6、税务局稽查的“九字方针”

7、发票开具“三流统一”

8、营改增带来哪些发票的风险？

9、开发成本的各项支出应取得何种票据？ 第二部分：项目公司清算注销涉税风险及规划安排

1、注销前土地使用税、房产税、契税等小税种纳税风险点

2、房地产企业注销阶段如何解决前期盈利后期亏损事宜

3、项目公司注销两个“纳税”及两个“纳税主体“

4、项目公司注销公司法和税法的区别

5、公司注销阶段税务风险规避策略

6、如何计算清算所得税？

7、项目公司注销的程序与方法

第三部分：房地产业项目企业所得税疑难问题解析及风险应对

1、个人房产入股未取得发票其折旧能否税前扣除？

2、预交企业所得税应注意的事项及税收风险点

3、企业所得税完工条件与土地增值税清算条件的区别

4、房地产销售企业采取销售时收取高额房款，在一定年限内再逐年返还的方式销售房屋，应如何确定销售收入？

5、房地产企业向个人、关联方借款费用应如何扣除？委托其他单位、个人向金融机构借款后，交由本单位使用，利息可以在本单位扣除吗？

6、税务稽查税额能否弥补以前亏损以及涉税处罚？

7、转让开工项目是否要缴纳营业税？如何缴纳？

8、纳税人要视同股利分配缴纳个税的五种情形 投资者向企业借款

投资者将企业资金用于消费性支出或财产性支出 盈余公积、未分配利润转增实收资本 资本公积金转增实收资本 已分配挂账但未支付的股利

9、申报表填写重点关注事项

10、预提费用确认的原则及涉税调整；

11、跨期发票如何而在企业所得税前扣除？

12、企业融资成本如何在税前扣除及技巧

13、临时用工支出税前扣除涉税风险及应对

14、福利费的范围、列支依据及税收风险点

15、职工教育经费的税收风险点及风险应对

16、业务招待费纳税评估及风险应对

17、房地产开发经营企业筹办期何时结束？筹建期业务招待费、广告费、业务宣传费如何税前扣

除？

18、非金融企业之间借款利率是否可以按小额贷款公司利率在企业所得税扣除?能否在土地增值税前扣除？

19、企业缴纳的雇主责任险和公众责任险是否可以税前扣除？ 20、企业发生差旅费、会议费税前扣除需要提供哪些资料？

21、公益性捐赠税前扣除应注意的事项

22、政府赞助税前扣除的技巧

23、一次性支付跨的费用可否在支付当期税前扣除？

24、关联交易调查调整金额是否弥补亏损？

25、股东豁免债务是否缴纳所得税？

第四部分：房地产项目土地增值税清算难问题解析及风险应对

1、加大曝光力度保持打击税收违法犯罪高压态势：税务总局通报4起涉税典型违法案件

2、企业取得政府返还土地出让金的六种形式及税务处理 政府主导拆迁，土地出让金返还用于建设购买安置回迁房

政府主导拆迁，土地出让金返还用于拆迁（代理拆迁、拆迁补偿）政府主导拆迁，土地出让金返还用于开发项目相关的基础设施建设 土地出让金返还用于建设公共配套设施（学校、医院、幼儿园、体育场馆）政府将土地出让金返还给其它关联企业或个人

政府主导拆迁，土地出让金返还未约定任何事项，只是奖励或补助

3、置换房屋如何缴纳营业税和土地增值税？

4、关于审批的项目规划外，所建设施发生支出能否扣除？

5、精装修房（拎包入住）如何计征土地增值税和企业所得税？

6、按国家统一规定交纳的有关费用的扣除风险

7、企业购买在建房地产开发项目后进行继续建设再转让如何缴纳土地增值税？

8、企业清算申报后查补税款滞纳金问题

9、零首付应注意哪些涉税风险?

10、一次性取得土地分期开发共同费用的分摊

11、整体收购中的土地增值税问题。

12、预收帐款及预售房部分定金首付的涉税及会计处理办法？

13、取得土地使用权后不进行开发或者进行部分开发后即转让的房地产，其扣除项目如何掌握？

14、以合作建房形式开发房地产项目的，计算有关土地增值税计税收入和扣除项目金额问题

15、商住一体清算问题

16、企业合并、分立等过程中发生的房地产权属转移是否应当征收土地增值税？

17、回迁安置房的处理

18、关于当地政府要求房地产开发商建设道路、桥梁等公共设施所产生的成本费用，可否扣除的问题

19、房地产开发企业在进行土地增值税清算时无法完整的提供前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费等开发成本的凭证或资料，如何进行土地增值税的清算？ 20、开发成本列支企业所得税和土地增值税差异点

21、房地产企业支付给国土资源局的土地违约金、滞纳金是否可以计入开发成本扣除？是否能在企业所得税前扣除？

22、土地使用权评估增值是否可以作为成本扣除？

23、单位转让土地使用权时,土地部门收取的土地闲置费、土价评估费的土地增值税处理？

24、财务费用土地增值税与企业所得税扣除的差异及税收风险点。

25、包税协议涉税风险及处理技巧

第五部分：专家现场与学员互动交流，答疑解惑。

【课程说明】

[组织机构]：中房商学院 中房博越

[时间地点]：2014年4月19-20日 济南（详见报到通知）

[培训费用]：2880元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理。

中房商学院是中国房地产智业高端品牌。以“唯有实战，方有实效”的服务理念，服务4000多家房企，培养6万多名房地产精英。业务包括：房地产培训、房地产内训、房地产管理咨询、工程管理、房地产考察、房地产策划师、房地产MBA等。

第四篇：房地产培训【成都】房企投融资税务规划及所得税税前扣除问题培训-中房商学院

房地产培训【成都】房企投融资税务规划及所得税税前扣除问题培训

（1月9-10日）

房地产培训：房企投融资税务规划及所得税税前扣除问题培训

【课程背景】

房地产培训：房企投融资税务规划及所得税税前扣除问题培训，关于年末税收问题，企业所得税汇算清缴的帷幕已经拉开，为使房地产开发企业办理企业所得税汇算清缴时，在税前扣除方面少发生、不发生差错，中房商学院邀专家通过原汁原味的鲜活案例，由浅入深、抽丝剥茧的层层剖析，两天的课程让您全方位接触房地产企业各种模式重组，轻松攻克重组税收筹划！

【课程对象】

房地产企业董事长、总经理、财务总监、财务、税务经理、投资运营部总监、经理、会计主任、财务人员的相关部门负责人及税务、会计事务所等人员。

【专家导师】

李老师：中房商学院房地产培训高级顾问，知名税务律师，“律师”、“注册会计师”、“注册税务师”，中国注册会计师协会专家团讲师、中国总会计师协会特聘专家，武汉大学税法研究中心特聘讲师、中英财务总监职业资格认证专家讲师、中国税务律师联盟成员，中国税务报资深撰稿人。现为某大型税务师事务所技术总监，实战经验丰富，曾操刀中建地产、金融街控股、中投发展、雅戈尔地产、莱蒙地产、中冶地产、联想集团、海通集团、世茂地产、世纪金源等众多地产公司筹划项目，担任万通、中建、金融街控股、首开地产、等多家大企业集团税务顾问。授课形式活泼生动、深受学员喜爱。

胡老师：中房商学院房地产培训高级顾问，法律硕士、注册税务师、经济师；现供职于某省地方税

务局；中国税网特约专家；中房商学院特约培训师、中国税务咨询师考试指导专家、税务会计师考试指导老师，个人所得税专家库成员，在业界享有“财税百事通”称号。在《财政研究》、《经济研究参考》、《经济学消息报》、《中国税务》、《经济法论丛》、《涉外税务》、《财会通讯》、《财会研究》、《税务与经济》等报刊发表财税论文百余篇，有多篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》、《纳税评估模型与案例》等著作。先后在北京、上海、厦门、广州、南京、郑州、成都、济南等40多个城市举办过房地产财税专题讲座与培训。讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用。

【培训内容】

第一部分：地产企业投融资、收购合并、退出清算全程纳税筹划解析（李老师）

一、房地产企业融资模式及税务管理

（一）债权融资

1、债资比设计的税收考量：南京某地产公司案例

2、关联方无息借款、统借统还等等

（二）引入投资者

1、增资扩股：北京某地产公司税务稽查案例

2、割股套现：某地产公司股权转让纳税筹划实例

（三）股权信托融资

1、三种信托模式介绍

2、无锡世贸中心信托融资案例精讲

（四）私募融资：浙江某地产公司私募股权融资案例

（五）境外红筹

1、地产红筹上市概况

2、龙湖地产、建业地产香港红筹上市案例精讲（BVI多层架构、境外信托等）

二、房地产项目退出机制及涉税处理（资产剥离、清算）

1、老板转股：股权定价策略+误区规避+合同模板+税收筹划

案例讲解：平价转让股权案例、1元钱转让股权案例、无偿赠股案例、家族企业传承案例

2、分立：某地产公司分立酒店案例（操作步骤、税收规划）

3、如何利用项目公司亏损：某地产公司吸收合并案例

4、项目公司如何注销清算：某地产公司清算案例

三、房地产企业投资及涉税筹划（公司设立-股东投资）

（一）三种常见拿地方式税收

1、招拍挂拿地（含一二级联动项目规划、财政返还的处理）

2、四种合作开发（联合拿地+项目合作+联合立项）

3、买股权方式拿地（687号文的实务执行和征管动向）

（二）如何设计项目公司的股权架构（五种架构模式比较）

1、如何选择投资主体（自然人PK公司）

2、持股公司注册地选择（拉萨or新疆or前海）

3、如何设计海外架构

4、地产私募股权基金架构税收

（三）住宅+商业（酒店+办公楼项目/城市综合体）的税收规划

四、房地产企业整合管理及税务处理（治理模式设计、股权激励、业务整合、公司架构调整等）

1、财税[2009]59号文实操难点荟萃（22个知识点）

2、如何实现集团公司架构优化：某地产集团架构调整案例

3、合并税收筹划：杭州宋都集团吸收合并杭州宋都地产案例

4、股东僵局解决之道：N种法律解决途径+某公司分立案例

5、重组模式组合运用：宁波银亿借壳上市案例

6、境外股权间接转让之698号：如何寻找合理商业目的

7、股权激励：激励机制设计的税负考量

五、房地产企业股份持有及税务处理（分红和转增资本）

（一）股息红利 不按持股比分红； 代持股分红； 向境外分红；

视同分红；

中期分红；

股权激励分红； 实物分红；

过渡期损益

（二）转增资本：六种转增方式税收揭秘

1、资本公积转增

2、未分配利润转增

3、盈余公积转增

4、净资产折股

5、评估增值转股

6、债转股

（三）债转股应用：某地产公司债转股案例

（四）设立关联公司避税+寻找税收洼地

六、专家现场开放时间，解答学员疑难问题。

第二部分：2013年房地产企业所得税税前扣除关键问题实操技巧（胡老师）

一、开发成本与期间费用扣除中的风险及防范

（一）开发成本的扣除操作与规划

1、成本与费用归集对象的确定原则该如何把握？

2、如何准确归集土地征用费及拆迁补偿费？

3、前期工程费用的归集处理需要注意什么细节？

（二）期间费用的税前扣除与筹划

1、广告费扣除该注意哪些问题，如何规划？

2、业务招待费的内容与范围究竟包括哪些？在大幅度超标的情况下，能不能向业务宣传费转换？

3、会议费税前扣除需要注意哪些细节？税法对税前扣除的条件有什么限制？

4、佣金与手续费税前扣除需要注意哪些细节？

5、企业发生的“看门狗”费用该如何作所得税处理？

6、名贵花木等非生产用生物资产应当如何税前扣除？

6、古董、字画等购置费用该如何进行税前扣除？

二、职工薪酬的税前扣除与风险防控操作

（一）工资薪金的税前扣除与风险防控

1、什么是工资薪金？税务与会计之间存在怎样的差异？人员范围有什么限定？

2、工资薪金税前扣除的条件有哪些？如何满足这些条件？

3、工资薪金与劳务报酬有什么区别？如何进行准确的判断？

4、如何实施企业所得税与个人所得税的联动筹划，实现企业与个人利益的最大化？

（二）职工福利费的税前扣除与风险防控

1、职工福利部门人员的工资薪金究竟如何扣除，做不做工资三项附加费用的计算基数？

2、向离、退休人员发放的补助、补贴可否税前扣除？

3、如何通过动作，将为员工购买的商业保险也能进行税前扣除？

（三）股权激励的税前扣除与筹划操作

1、在会计上，股权激励费用如何核算？

2、企业所得税上，股权激励费用如何进行税前扣除？纳税申报时又该如何进行纳税 调整？

3、在股权激励中，如何才能实现企业与个人利益的双赢？ 三、三证统一理念与税前扣除凭证风险处置

（一）三证统一理念与凭证管理及其创新运用

（二）凭证管理与企业纳税风险防控

1、没有有效凭证，会计核算是否有效？

2、税法对合法有效凭证是如何界定的？

3、如何理解合法有效的凭证？

4、是不是只有发票才是合法有效的凭证？

（三）所得税税前扣除中的凭证要求

1、凭证在企业所得税汇算清缴中居于什么样的地位？

2、预缴所得税时费用扣除是否也需要凭证？

3、汇算清缴时未取得发票就一定不能进行税前扣除吗？

【课程说明】

[组织机构]：中房商学院 中房博越

[时间地点]：2014年1月9-11日 成都（详见报到通知）

[培训费用]：3680元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理

中房商学院是中国房地产智业高端品牌。以“唯有实战，方有实效”的服务理念，服务4000多家房企，培养6万多名房地产精英。业务包括：房地产培训、房地产内训、房地产管理咨询、工程管理、房地产考察、房地产策划师、房地产MBA等。

第五篇：【青岛】最新房企税收问题及会计清算处理培训(3月29日)-中房商学院

【青岛】最新房企税收问题及会计清算处理培训（3月29日）

房地产培训：最新房企税收问题及会计清算处理培训

【课程背景】

房地产培训：最新房企税收问题及会计清算处理培训；为了满足大家的要求，帮助大家更好的做好房地产行业税收管理工作，降低因管理不善造成的税收损失，本期课程特意选择了以下十几个问题，给大家进行详细讲解，主要是为了帮助大家解决日常工作中存在的以下难题：

一、大家对有些问题的认识一直比较模糊，实际工作中遇到此类问题处理起来心里总感觉不踏实;

二、大家所能收集到的资料对有些问题的解答大多都比较粗浅，无论是从深度上、详细程度上、精准度上都有所欠缺。

【学员对象】

各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。

【讲师介绍】

杨老师：中房商学院房地产培训高级顾问；我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十几个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。特点：准确、透彻、简捷、实用;授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。

【课程大纲】

1：以承诺建设“公共设施”、“生态、环保、绿化”项目等方式取得土地使用权，所发生的项目外建设支出应如何进行会计核算，税收上应如何处理? ⑴ 项目外建设支出应如何进行会计核算

⑵ 计算企业所得税、土地增值税时是否允许扣除、应如何扣除

⑶ 外建项目本身是否需要缴纳各种税收

2：房地产企业取得的政府“土地返还款”应如何进行会计与税务处理? ⑴取得政府给与的“土地返还款”的会计核算 ⑵ 取得政府给与的“土地返还款”的税务处理 3：购买在建项目进行开发、销售的会计与税务处理 ⑴购买在建项目的会计核算

⑵购买在建项目支出在计算企业所得税、土地增值税时如何扣除 4：甲供材、甲控材、“超低价出包”业务会计成本与税务处理

⑴ 不同运作模式下甲供材的会计核算方法及税收的合法性、不确定性的分析 ⑵ 甲供材对开发成本隐含的巨大影响(正常影响、非正常影响)⑶ “甲控材”控什么，与“甲供材”的本质区别是什么，如何以“甲控”取代 ⑷“甲供”，即回避税收风险，又能够实现财务成果最大化 ⑷ 以“超低价出包”方式进行经营的合法性、与现实性。5：“拆迁补偿”业务的会计核算与税务处理

⑴ 如何划分“拆迁补偿费”与“土地使用权转让支出 ⑵ 支付拆迁补偿费应以什么为合法有效凭据 ⑶ 支付拆迁补偿费时应考虑哪些注意事项 ⑷ 返迁房的会计核算与税务处理：

①返迁房与商品房在同一块土地上的会计核算与税务处理：

②返迁房与商品房不在同一块土地上(返迁房属于集体土地或者划拨地)的会计核算与税务处理 6：不同合作模式下房地产开发的会计核算及税务处理 ⑴ 合作开发行为的认定：

⑵ “同行合作”模式下房地产开发的会计核算及税务处理 ①共同开发 ② 挂靠开发

⑶“非同行合作” 房地产开发的会计核算及税务处理 ① 以物易物 ② 合营建房 ③ 项目合作

7：以“委托代建”模式开发房地产相关的会计与税务处理 ⑴ 确认“委托代建”行为应具备哪些基本条件 ⑵ 委托代建行为适用哪些开发产品 ⑶ 委托代建项目的交房验收与会计核算

⑷ 采取“委托代建”方式可以合理回避哪些税收

8：以合并、分立、兼并、投资、股权转移形式实现土地使用权、房屋产权转移，营业税、土地增值税、契税、印花税有哪些税收优惠? ⑴ 企业以合并、兼并、分立形式转移土地使用权、房屋产权的税务处理 ⑵ 以投资、股权转让形式转移土地使用权、房屋产权的税务处理 9：BT模式在房地产开发业务中的合理运用 ⑴ BT模式的概念

⑵ 采取BT模式，项目公司应如何进行会计核算 ⑶ 关于BT模式的税收规定

⑷ BT模式的特点及对房地产开发企业税收的影响 ⑸ BT模式可渗透的空间

10：房地产企业未按正常程序经营发生的相关业务应如何处置

⑴ 未取得土地使用权之前转让、抵押、置换土地应如何计算缴纳各项税款? ⑵ 房地产开发企业在销售过程中收取的定金，以及取得预售许可证之前，以各种名目收取的诚意

金、订金、看房费等费用以及销售购房卡、选房卡、VIP卡等取得的款项，退房违约金，会计上应如何处置，税收上应如何处理? ⑶ “错期开发”应如何让计算缴纳土地使用税? 11：房地产企业在不同模式下，处置无产权建筑设施(包括公共配套设施、人防工程等)对营业税、契税、企业所得税、土地增值税、印花税会产生哪些影响? 12：融资性“售后回购、售后回租”，“低价出售、免费回租”，“产权式酒店销售、回租”业务的会计核算与税务处理

⑴ 融资性“售后回购、售后回租”业务应如何进行会计与税务处理

⑵ 企业采取“低价出售、免费返租”方式销售不动产应如何进行会计与税务处理，如果将租回房屋再次转租，应如何进行会计与税务处理。购房人涉及哪些税收。

⑶ 销售产权式酒店业务，房地产企业应如何进行会计核算，需要缴纳那些税收，进行酒店经营应如何进行会计核算，应如何计算应缴纳税款。产权人应如何进行会计核算，应如何计算应缴纳税款 13：跨地区经营的企业所得税处理

⑴ 跨地区经营就地预缴企业所得税应具备的条件 ⑵ 就地预缴企业所得税税款的分摊计算

14：项目公司注销前的土地增值税和企业所得税的处理

⑴ 注销前，项目清算缴纳的土地增值税应怎样在各个间进行分配 ⑵ 因注销前未缴纳土地增值税造成多交的企业所得税应如何进行调整 15：专家现场与学员互动交流，答疑解惑。

【课程说明】

[组织机构]：中房商学院

[时间地点]：2014年3月29-30日 青岛◇阳光新地大酒店

[培训费用]：人民币2880元/人(含讲师费、场地费、茶歇、资料费等)会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。

中房商学院是中国房地产智业高端品牌。以“唯有实战，方有实效”的服务理念，服务4000多家房企，培养6万多名房地产精英。业务包括：房地产培训、房地产内训、房地产管理咨询、工程管理、房地产考察、房地产策划师、房地产MBA等。