2011.10月如何以审计视角做好技经管理（5篇）

第一篇：2011.10月如何以审计视角做好技经管理

如何以审计视角做好技经管理

基本建设技经工作管理是指合理确定工程造价，有效控制建设成本，准确分析费用构成和变化趋势，适时提出应对措施，并对工程建设方案技术经济合理性和投资效益进行评价的全过程管理。在整个项目的实施中，技经管理工作对资金的合理使用占有举足轻重的地位。

近几年，北京市电力公司各属地局的基建项目经过了审计，审计工作规范了和弥补了我们工作的一些不足，对技经管理工作也提出了更高的要求。那么我们如何以审计视角做好技经管理工作呢？本人通过本公司接受基建项目审计和参加对外审计工作以及多年的技经管理经验，总结出一些心得，与大家探讨。

一、加强技经工作管理的必要性

加强技经工作管理，可以消除高估冒算等不正当提高工程造价的因素，尤其使在当前市场经济条件下，可以堵塞各种漏洞，有效的降低工程造价。

1、搞好技经工作，正确确定工程造价，有利于合理使用建设资金

在项目建设初期，根据技经人员审定的施工图预算，经招投标后签订施工合同，编制投资计划，适时向施工单位拨付工程款。在工程竣工时，技经部门对施工图预算进行调整，编制出竣工决算，为编制与核算工程建设费用提供了可靠的依据，尽快使投资形成固定资产，发挥生产效益，保证建设资金的合理使用。

2、技经工作，有利于固定资产的投资管理

技经人员及时审理好工程预决算，业主就可以合理的对固定资产进行管理，科学的安排基建任务，合理的组织材料、设备进场，对固定资产的投资效益进行核算，做到心中有数。

把建设工程项目造价的发生控制在批准的限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目管理目标的实现，力求在每个项目中合理的使用人力、财力、物力，尽可能的提高投资效益。

二、目前审计单位提出的审计问题

目前审计单位对基建项目的审计一般从“基本建设程序方面、招标投标管理方面、合同管理方面、物资使用及保管情况、执行监理制方面、工程结算方面、财务管理方面、竣工决算编制的真实性、准确性”几个方面进行，下面列举一些涉及技经工作的问题：

1、基本建设程序方面

（1）项目开工前相关审批手续未取得，已实施建设，未严格履行基本建设程序

（2）初步设计审定概算滞后，不能有效控制工程建设投资（3）概算超估算，未重新报批（4）初步设计审定概算滞后

2、招标投标管理方面（1）未严格执行工程招投标制（2）招投标资料不完整

3、合同管理方面（1）签订合同不规范（2）履行合同不规范

4、工程结算方面

（1）部分结算原则与合同约定不一致（2）部分工程结算取费未执行原投标费率（3）部分工程量计算不准确（4）变更洽商手续不完整等

三、针对以上问题我们应采取的管理措施

审计单位对建设项目的审计主要依据相关法律法规、国家地方规范，审查工程是否符合相关程序、依据是否真实合理，相关手续是否完备，相关资料是否真实完备等。建设单位如管理不到位，会出现各种各样的问题。如果我们建立了完备的技经管理组织机构，配备好相应的人力资源，严格管理流程，克服困难，加强管理。就能接受各种审计（包括内部审计、外部审计），更加做好我们的技经管理工作。

1、建立完备的技经管理组织机构、加强组织管理

首先，要提高技经人员的政治和业务素质。技经人员所接触的业务和需要解决的问题几乎涉及各方面的经济利益关系，直接影响到能否合理确定工程造价和投资效益的高低，这就要求技经人员具有良好的职业道德、优良的业务素质和丰富的工作经验。经常深入实际，开展调查研究，发扬实事求是的工作作风，从而更好地搞好技经工作，加强企业内部管理，提高建设工程投资效益。

其次，领导要重视技经工作。将它作为搞好企业管理地一个重要环节来抓，要为此项工作制定出严格的规章制度，调动各方面的积极性；在企业内形成一个从上到下，对工程造价层层把关的局面，让技经工作贯穿每个建设项目的始末。

第三，技经工作要客观、公正、实事求是。技经人员应该站在客观的、公正的立场上，执行国家的法规，以科学的态度，严谨的作风，实事求是地确定工程造价，既要防止重复计算，高估冒算，有意抬高造价；又要避免丢项漏算，人为压低造价。建设单位和施工具有各自的利益，但目标是一致的，在项目建设中，应相互理解，密切配合，协调一致，加强管理，提高工程质量和办事效率；从而有效的降低工程造价。

2、加强招投标管理

建设单位应当遵守《中华人民共和国招投标法》及《北京市建设项目招标范围和规模标准规定》规范招投标工作，通过招投标选择工程项目的重要设备、主要材料的供应单位和勘察、设计、施工、监理等单位，符合公开招标条件的，应当进行公开招标

3、加强合同管理（扫描）

严格执行北京市电力公司合同管理办法与相关规定，重视合同管理，严肃合同的签订，按照管理授权履行合同审批权限及办理手续。首先，建议建设单位参照建设工程主管部门制定的《建设工程合同示范文本》规范建设项目施工合同，对所签合同的标的、计量标准、质量要求、价款支付方式、合同履行期限、地点、违约责任以及合同条文的释疑等内容，应该做出明确具体的解释，防止出现歧义，切实维护合同的严肃性，增强合同的可操作性；

其次，在合同执行过程中，建议加强对合同执行情况跟踪检查，对合同内容进行重大调整时，及时签订补充协议。签订补充合同时，内容应该是对主合同未明确的事项加以明确和完善，而不能做出实质性修改。对工程量相对较少且能够精确计算、风险较小的建设项目，最好采用固定价合同，以求投标单位在竞争中做出最大限度的让利。而对于工程量变化较大的项目，则最好采取可调价合同的方式，设定工程量变化的幅度范围，根据不同的幅度范围确定不同的结算单价； 再次，合同资料应该及时归档，并建立合同台账。使合同管理步入正规化、规范化管理渠道。

根据目前规定（802号文件），安防要专款专用

4、加强项目施工阶段的管理（扫描及复制）（1）积极推行现场全过程造价控制（复制）（2）加强图纸会审（扫描）

施工图纸是施工和验收的主要依据之一，为使施工人员充分领会设计意图、熟悉设计内容、正确的按图施工，确保施工质量，避免反攻浪费，（3）加强设计变更管理（扫描）（4）加强现场签证审查

审查现场签证先要看签证单手续是否齐全，是否有相应说明、图纸、图片，现场代表施工单位代表及监理工程师的签名是否齐全。办理现场签证必须具备四个条件： ①与合同相比较是否已造成费用增加； ②造成费用增加的原因不是施工单位的过失； ③按合同规定不应由施工单位承担的风险；

④施工单位在事件发生后的规定时限内提出了书面的索赔意向统治。符合上述条件的，均可办理签证结算，否则不予办理。

5、加强结算审核管理（扫描）

工程竣工结算的审核工作由公司直接进行审核，也可委托具有相应资质的造价咨询公司进行审查。

6、重视工程资料归档

工程管理档案是工程建设及管理工作的重要载体，只有具备了完整的工程管理档案，才能在工程竣工投产后及时编制出竣工决算，以客观分析和评价基建工程的建设成果和财务状况。工程管理档案也是结算工程价款、会计核算、配合审计稽查等工作所必需的重要资料，建设单位应按照北京市电力公司档案管理办法的有关规定重视工程资料的归档工作，保证归档资料完整、规范、齐全，真实反映已完工程的实际情况。

四、结束语

应该说，我们以审计视角做好技经管理工作而采取的一系列措施，绝不是简单的应付审计而已，而是按照国家相应的法律法规、国家电网公司基本建设技经工作管理办法合理确定造价，合理使用资金，确保资金安全，为电力公司的基本建设投资把好关，确保投资效果，达到投资控制的目的。

第二篇：浅谈加强技经工作管理（本站推荐）

一、技经工作的重要性

加强技经工作管理，可以消除高估冒算等不正当提高工程造价的行为，尤其使在市场经济条件下，可以堵塞各种漏洞，有效降低工程造价；做好技经工作，合理确定工程造价，有利于合理使用建设资金。

二、几点感触

1、技经工作审批流程不畅、审批手续不严。

2、设计变更随意性大，工程超概现象普遍。可研估算、初设概算、施工预算、竣工结算四者的关系应该是设计逐步优化，工程投资逐步递减。在实际工作中，却出现了初设概算超可研的现象。

3、施工单位上报结算不规范，技经工作业务水平有待提高。比如：有的施工单位将甲供材料超领列入其他费；有的单位将其他费汇总列入安装工程费。还有的施工单位，错项漏项严重。

三、下一步工作重点

1、加强工程施工过程管理、闭环管理。要求施工单位、物资部门加强材料管理，完善入库、出库领用手续，做到帐、卡、物相符。

2、严格审查设计变更： 按规定设计变更应由设计单位出具变更图纸，经监理工程师审定，报建设单位批准后下达变更令。在审查设计变更时，应首先检查手续是否齐备，然后判断该项变更是否引起承包商的经济损失；如有的变更只是钢筋型号的改变，不存在大的经济损失问题；而有的变更是重大变更，则要进行详细核算。(-5%-2%为有效标).3、加强现场签证审查 审查现场签证先要看签证单上现场代表及监理工程师的签名，业主是否盖章，承包商的盖章是否齐全，日期是否注明，有无涂改等。首先落实情况，判定是否增加费用，然后再审定增加多少。

办理现场签证必须具备四个条件：(1)、与合同相比较是否已造成费用增加；(2)造成费用增加的原因不是承包商的过失；(3)按合同规定不应由承包商承担的风险；(4)承包商在事件发生后的规定时限内提出了书面的索赔意向统治。符合上述条件的，均可办理签证结算，否则不予办理。

四、做好技经工作的几点建议

首先，领导要重视技经工作，要有内部激励奖惩机制。

其次，要提高技经人员的政治素质和业务是水平。技经工作直接涉及各方面的经济利益关系，业务水平高低，有没有认真负责的态度，直接影响工程造价结果。技经人员要多下现场。

最后，技经人员要客观、公正、实事求是。技经人员既要防止重复计算，高估冒算，有意抬高造价；又要避免丢项漏算，人为压低造价。业主和承包商具有各自的利益，但目标是一致的，在项目建设中，应相互理解，密切配合，协调一致，加强管理，提高工程质量和办事效率；从而有效的控制工程造价。

今后，技经工作会越来越规范；具体工作逐渐下发。

第三篇：如何做好财务审计管理

转帖]如何做好财务审计管理

随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。为此，本期培训专栏对企业财务管理方面的相关问题进行一一解答

一个企业的健康与否，跟企业的内部控制，特别是财务会计控制的健全和全面有效有关。但财务问题又是一个不断更新、改进的工作，随着企业的发展，财务培训就显得非常重要。我是一个初入门的财务工作者，在接受必要的财务培训之前，想请问您，现代企业在发展中，最受关注的财务问题主要有哪些？并请您对这些最受关注点一一进行分析，以帮助我们这些初入门者方便日后的学习。

现代企业发展中最应该关注的财务管理问题，主要是企业如何做好内部控制的管理，特别是企业财务风险的管理。企业财务管理的风险主要表现在诸多方面，如：http:///?ma

货币风险——货币汇率的波动直接影响企业的业绩；

利率风险——利率的波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出；流动性——如果资产变现能力差，可能会使企业陷入财务危机；

现金周转——现金的回笼速度直接影响着企业对现金的使用效率；

再投资——资金在短期高回报投资项目结束回笼后，可能无法再次获得相同回报的投资机会；

信用风险——客户长期拖欠货款，造成企业现金被大量挤占；

税务风险——缺少一个比较懂得税法的管理者。

这些企业财务管理的风险中，特别是资金流动性方面的风险最为重要。企业运作过程中，可能会产生亏损，但亏损并不一定会使企业倒闭。可是，一个企业如果没有足够的资金，不但无法取得长足的发展，还可能由于无法偿还到期的债务而宣告破产。所以，企业应实时关注现金流。企业现金流主要的关注点是：企业亏损、应收账款、存货等方面。

统计资料表明，发达国家破产企业中的80%，破产时财务账面上仍显示盈利，而导致它们倒闭的主要原因是现金流量不足。我国也不例外，曾是香港规模最大投资银行的百富勤公司和内地珠海极具实力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务时，引发财务危机而陷入破产境地。可见，良好的盈利能力并非企业得以持续健康发展的充分条件，是否拥有正常的现金流量才是企业持续经营的前提。

有人认为财务会计是一种计量技术，有人认为是一种管理方法。但是随着经济的发展，越来越多的人认为财务会计是企业管理的一种方法，尤其是在企业的资金运用方面发挥着无可比拟的作用，甚至有人断言财务管理将在企业管理中趋于核心地位。不知这种说法是否准确？财务会计在企业管理中究竟起着什么样的作用？如何才能让其作用发挥得更好？

财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务会计则是各项管理活动的信息支持系统，企业管理者依据财务会计提供的企业经营管理成果，做出各项决策。财务会计的目标则是保证经营管理者受托经营责任的履行和为投资提供有用信息，这凸显了财务会计的价值，表明了财务会计在企业中的重要作用。

企业财务管理具有计划作用、控制作用、监督作用和资本运营作用。人们对财务管理普遍存在两个误区：

一种认为财务管理就是管钱，只要管住钱就可万事大吉，重资金，轻核算。但事实并非如此。在具体管理中，核算有着不可忽视的重要作用，只有加强内部核算，才能真正做到节支降耗，否则，“钱”是管不住的。

另一种则认为财务管理就是管财务部门，把财务部门与其他管理部门割裂开来，财务管理的触角不能延伸到各项管理工作之中。其实这种说法也存在着很大的误解，如果一旦财务部门与其他管理部门割裂开来，那么财务管理就成了无本之木，其作用得不到发挥，形成经营和生产“两张皮”。而这种状况一旦出现在企业管理上，则会带来很大的隐患。

要做好财务管理，除了与其他管理部门密切配合之外，还要有一支高素质的财会队伍。财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的业务素质，要在加强会计队伍建设的同时不断加强财务人员的法制观念。会计人员应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

对于企业来说，财务很重要，而现代财务又是一个“大财务”的概念，涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理阶层并非都是财务达人，请问公司的非财务高级管理人员需要掌握哪些现代财务管理技能？如何利用财务信息提高企业经营管理决策水平，并用财务的手段改善公司的内部控制，更好地增进公司的价值，提升管理绩效？

财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。但财务管理并非只是财务部门的事情，实际上，公司的非财务管理人员更需要掌握一定的现代财务管理技能和方法。只有这样，才能有效保证财务工作能按照公司发展目标顺利进行。用财务的手段改善公司内部控制、提高决策水平、增进公司价值、深入理解公司运营的基本观念，也是企业适应日益激烈竞争的必然要求。

非财务人员主要需要掌握财务管理技能，首先要从认识财务的重要性开始，了解财务的主要工作范畴，学会了解财务的一些报表并能通过财务报告（报表）了解企业可能存在的风险点，并学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评。

我们公司是一家合资企业，员工人数在200人左右。现在我需要给我们公司的财务总监制定一个培训充电计划，不知什么样的培训计划更合理？培训强度、深度及方向应该如何？培训过后如何衡量本次培训的收益率？在制定计划时应注重什么问题？

中国企业要走向国际化，中国的CFO首先要职业化，中国企业最缺职业化的CFO”。这是国内一位著名企业的财务总监在一次峰会上发出的呼吁。毋庸置疑，财务领导岗位的极端重要性，决定了财务总监CFO必须是一个高标准的职业化人士。所以财务总监的日常充电就显得尤为重要。对于CFO的充电培训，我认为：如果本次培训计划为一天，应主要从意识、观念及理解重要性等方面的培训入手较为合理，基本点为认识财务、了解财务、运用财务报告；如果是两天及以上的培训计划，除了上面三点以外，应加上财务规划（预算）及内部控制方面的设计。同时，在制定计划时要注意人员的选择，这样在培训上会有侧重点且能达到较好的效果。

第四篇：国家电网公司基建技经管理规定

国网（基建/2）175-2014 国家电网公司基建技经管理规定

第一章 总则

第一条 为规范国家电网公司（以下简称“公司”）基建技经管理工作，提高投资效益，依据国家有关法律、法规和《国家电网公司基建管理通则》等规章制度，结合公司基建技经管理实际，制定本规定。

第二条 基建技经管理是指在公司电网工程建设中，落实工程计价标准，科学评价工程建设技术方案经济合理性，合理确定工程造价，有效控制建设成本，准确分析费用构成和变化趋势的全过程管理。主要包括：电网工程初步设计审批、过程造价控制、工程结算、造价统计分析、技经标准以及定额管理等。

第三条 本规定适用于公司各级单位（总部（分部）、省公司级单位、地市公司级单位、县公司级单位）的基建技经管理工作。公司各级控股、参股单位基建技经管理工作参照执行。

第四条 基建技经管理工作遵循“依法合规、标准统一、科学合理、有效控制”原则：

（一）依法合规是指遵守国家法律法规、行业规范和公司规章制度。

（二）标准统一是指统一工程计价标准、统一技经管理 1 业务流程。

（三）科学合理是指贯彻公司资产全寿命周期管理理念，加强工程方案技术经济比较，提高工作效率和效益。

（四）有效控制是指加强工程全过程造价控制，强化工程造价关键环节集约化管理，实现工程造价可控、在控。

第二章 职责分工

第五条 遵循纵向贯通、横向协同的原则，规范各级基建技经管理机构职责划分，明晰技经与相关专业的职责界面。

第六条 公司总部层面管理职责

（一）国网基建部管理职责

1．负责贯彻落实国家和行业的工程造价标准，制定公司电网工程造价标准、管理制度等，并监督执行；

2．负责公司电网工程初步设计管理、结算管理以及过程造价控制；

3．具体负责规模以上电网工程的初步设计审批和限额以上重大设计变更审批；

4．负责公司电网工程造价分析工作； 5．负责公司定额站业务管理； 6．组织开展基建技经重大课题研究；

（二）国网直流部、交流部负责公司直流和特高压交流工程项目技经管理。

（三）国网发展部负责工程可研阶段投资估算管理、参 与初步设计评审。

（四）国网物资部（国网招投标中心）负责工程物资的招标、合同签订、履约、结算等管理工作。

（五）国网财务部负责工程建设资金和竣工决算管理。

（六）国网审计部负责工程审计管理。

（七）国网法律部负责工程合同管理。

（八）国网运检部、国调中心等部门参与电网工程初步设计评审。

（九）直属建设分公司受委托具体开展工程项目技经管理。

（十）国网经研院等直属科研咨询单位受委托承担规模以上工程的初步设计评审、工程结算监督、造价分析及技经研究等工作。

第七条 省公司层面管理职责

（一）建设部管理职责

1．组织贯彻落实公司电网工程技经标准、管理制度及其他规范性文件要求；

2．负责所辖规模以下电网工程初步设计审批； 3．负责所辖电网工程设计变更和现场签证管理； 4．负责所辖电网工程招标工程量清单、招标控制价（限价）等关键环节管理；

5．负责所辖电网工程结算管理； 6．负责所辖电网工程造价分析； 7．负责省定额站业务管理；

8．负责所辖电网工程造价管理问题的协调和处理。

（二）发展策划部负责所辖电网工程可研阶段投资估算管理、参与初步设计评审。

（三）物资部（招投标管理中心）负责所辖电网工程相关物资的招标、合同签订、履约、结算等管理工作。

（四）财务资产部负责所辖电网工程建设资金筹措与支付、竣工决算和转资管理等工作。

（五）审计部负责所辖电网工程竣工决算审计管理。

（六）经济法律部负责所辖电网工程合同管理工作。

（七）运检部、调度中心、科信部等部门参与所辖电网工程初步设计评审。

（八）省经济技术研究院协助省公司建设部，承担结算审核、造价分析和研究、所辖规模以下电网工程初步设计评审等工作。

第八条 国网交流、直流建设公司管理职责 负责所辖电网工程造价管理具体工作，落实公司电网工程技经标准、管理制度及其他规范性文件要求。

第九条 地市供电企业层面管理职责

（一）建设部（项目管理中心）管理职责

1．负责执行技经标准、管理制度以及其他规范性文件； 2．负责所辖电网工程建设过程的造价控制和结算审核； 3．配合所辖电网工程造价分析工作；

4．配合所辖电网工程可研估算、竣工决算和审计管理工作。

（二）发展策划部负责所辖电网工程可研阶段投资估算管理、参与初步设计评审。

（三）运检部、调度中心、科信部等部门参与所辖电网工程初步设计评审。

（四）物资供应中心负责所辖电网工程物资合同履约等工作。

（五）财务资产部负责所辖电网工程建设资金筹措与支付、竣工决算和转资管理等工作。

（六）审计部负责所辖电网工程竣工决算审计管理。

（七）经济法律管理部负责所辖电网工程合同管理工作。

（八）地市供电公司经济技术研究所协助地（市）公司建设部，承担相关技经等工作。

第十条 县供电企业发展建设部管理职责

（一）执行技经管理制度标准及其他规范性文件。

（二）负责所辖电网工程建设过程的技经管理。

（三）负责所辖电网工程造价分析基础数据收集。

（四）配合所辖电网工程可研投资估算以及竣工决算和审计工作管理。

第十一条 业主项目部管理职责

1﹒执行技经管理制度标准及其他规范性文件； 2﹒具体执行电网工程初步设计、结算编制和合同管理工作；

3﹒负责电网工程建设过程造价管理与控制工作。

第三章 初步设计审批管理

第十二条 初步设计审批实行分层集中管理。规模以上电网基建工程由国网基建部审批；规模以下电网基建工程初步设计由省公司建设部审批。基建工程宜委托具有相应咨询资质的咨询单位评审并出具评审意见后，予以批复。

第十三条 初步设计评审采取计划管理，以评审预安排为指导，按月度计划刚性管理。加强内审管理，报请评审的工程初步设计，应先组织内部评审，切实落实工程外部条件和技术方案，满足内容深度要求，提高评审效率和质量。

第十四条 规范初步设计审批管理，深化基建标准化成果应用，促进新技术、新材料、新工艺应用，加强技术经济方案比选，合理确定电网工程初步设计方案、建设标准和投资概算。

第十五条 初步设计概算是初步设计文件的重要组成部分，是编制工程投资计划、招标、施工图预算、工程结算的重要依据。在初步设计阶段，应根据初步设计文件、定额和费用计算有关规定编制概算。

概算应由具有相应资质的设计、咨询单位编制，以初步设计文件为基础，内容深度及格式应符合国家、行业和公司相关规定，并满足业主和相关管理部门要求，在做好现场调查、市场调研的基础上，合理确定工程造价。

第四章 工程结算管理

第十六条 工程结算指依据合同及有关规定对建设工程的立项、审批、实施、验收投运等工程建设全过程中的工程设计、施工、咨询、技术服务、物资供应、工程管理等建设费用结算的活动。包括建筑工程费、安装工程费、设备购置费和其他费用的全口径结算。

第十七条 工程结算实行电网工程结算全电压等级、全方位、全过程的集中监督管理，实现电网工程结算管理规范统一、工作流程统一、编制标准统一、内容深度统一。

第十八条 结算集中监督采用公司总部、省公司两级管理平台。开展结算督察工作主要是对初步设计批复意见和公司相关技经管理规定执行情况、造价控制情况等建设全过程造价管理行为进行监督检查。

第五章 建设过程造价控制

第十九条 建设过程造价控制是指从电网工程初步设计开始到工程竣工结算的建设过程造价管理，通过设计、招标、合同、工程量、结算等关键环节有效管控，合理确定工程造价。

第二十条 施工图预算是指在施工图设计和工程施工阶段，根据施工图设计文件、预算定额和费用计算有关规定编制的阶段性造价管理成果，是建设过程造价控制、费用调整 的主要依据。

第二十一条 工程招标应严格执行国家招投标有关法律法规，并依据批复的工程初步设计概算，按照清单计价规范的要求，加强招标工程量、招标控制价（限价）审查、商务评标等管理。

推广工程量清单招标，实现工程结算量价分离、风险分担。统一工程量清单的编制和计价方法，进一步规范电网工程计价行为。

第二十二条 按照合同法及公司合同管理相关规定，加强电网工程合同价款审查等管理，明确进度款支付、价款调整、结算等要求。严格合同履行，确保费用支出规范。

第二十三条 工程量管理是指工程项目实施过程中，依据设计图纸、工程设计变更和现场签证等，按照工程量计算规则，对施工工程量进行的计算和审核等管理工作。

工程量管理贯穿于工程建设实施的全过程，各级工程管理单位、参建单位、咨询单位应严格执行工程量管理相关规定，及时开展工程量计算及审核确认工作。

第二十四条 建立设计变更和现场签证分级审批机制，加强设计变更与现场签证管控，合理控制工程造价。

第六章 技经标准管理

第二十五条 依据工程造价管理法律法规、工程计价定 额、工程计价信息等，研究制定公司技经管理制度和工程造价标准。

第二十六条 通用造价是公司输变电工程建设成本预测和分析的基准，作为评价工程技术经济指标水平和尺度。

第二十七条 技经标准实行动态管理。根据建设环境、技术进步、定额等计价依据等变化情况，结合应用反馈信息，公司组织适时滚动修编技经标准，提高其规范性、完整性和实用性。

第二十八条 加强技经课题研究计划管理，公司总部重点组织开展造价管理制度和涉及全局的技经重点问题研究，省、市、县公司重点开展标准应用研究，形成技经课题分级研究机制，提高电网工程造价管理的前瞻性。

第七章 电网工程造价分析

第二十九条 电网工程造价分析（简称“造价分析”）是指统计造价数据，分析电网工程造价费用构成和变化情况，预测、掌握其变化趋势，查找影响造价的主要因素，形成造价分析报告，为公司投资决策和管理提供重要依据。

第三十条 统一造价分析的内容和深度，不断探索造价分析的科学方法，引进新的评价指标，增强造价分析工作的科学性，提高造价分析质量。

第三十一条 建立工程造价统计分析工作机制，公司定 期组织开展电网工程造价全面分析，实时开展专项分析；省、地市公司应根据地域特点，深化所辖电网工程造价分析。

第八章 支撑保障

第三十二条 国网基建部负责制定发布电网工程初步设计审批、过程造价控制、工程结算、造价分析等关键环节管理有关制度，建立健全基建技经管理制度体系，并监督检查执行情况。

第三十三条 按照公司基建信息化建设与深化应用的整体部署，建立纵向贯穿各级、横向集成电网工程技经管理全部业务、信息高度共享、业务流程贯通的统一基建技经管理信息系统，全面支撑基建技经业务管理。

第三十四条 采用多种形式开展培训工作，加强技经工作人员业务培训和考评管理，提升电网工程技经管理能力与水平。

第九章 检查考核

第三十五条 建立基建技经管理逐级评价机制，根据技经管理重点安排，制定技经管理评价指标和标准，定期对技经管理工作开展情况进行逐级评价。

第三十六条 基建技经管理关键指标及内容纳入同业对 标等评价考核体系。

第十章 附 则

第三十七条 本规定由国网基建部负责解释并监督执行。

第三十八条 本规定自2014年4月1日起施行。

附件：电网工程造价管理流程

附件：电网工程造价管理流程

各级发展、基建、财务部门分别负责工程估算、概算与结算、决算管理，共同加强造价全过程管理。审计部门负责工程决算审计。设计评审机构和结算督查单位做好概算评审和结算督查服务。参建单位按要求编制工程竣工结算有关资料并提交业主项目部。

电网工程造价管理流程基建部门发展部门设计评审机构结算督察单位基建部组织开展初步设计开展初步设计评审项目管理处/项目管理中心具体组织初设编制审核初步设计概算组织施工图设计和招标工程量编制建设过程造价控制资金支付审查上报工程结算基础资料编制完成工程结算编制竣工决算财务决算审计编制施工图设计和工程量管理文件（或施工图预算）财务部门审计部门设计单位施工单位监理单位批复可研估算编制初步设计概算批复初步设计概算按图施工工程监理审批重大设计变更编制设计变更文件实施设计变更审核设计变更和工程签证组织工程结算督察开展工程结算督察落实结算督察意见图：电网工程造价管理流程

第五篇：从审计视角看中小学食堂管理现状

从审计视角看中小学食堂管理现状

中小学学生食堂是学校后勤服务保障体系的重要组成部分，加强学校食堂管理，有利于规范学位食堂服务行为，提高食堂管理水平；有利于减轻学生经济负担，维护学生切身利益，保障学生健康成长；有利于遏制学校领导干部滋生腐败，树立良好的教育形象。抓好中小学食堂管理，是事关中小学学生身体健康和减轻学生家长负担的一项长期而艰巨的重要工作。

一、中小学食堂管理存在的主要问题

笔者所在审计调查组对本县义务教育学校的管理现状进行审计时，采取看（看设施设备）、问（随堂抽12-15名学生问卷调查）、查（查学校食堂账簿、票据等）、访（访校长、后勤人员、教师等）的方式进行了调查，发现在中小学食堂管理中，主要存在以下问题：

（一）学校伙食标准和食堂盈利过高，远远超过学生食堂盈利规定5%的标准。

（二）学生食堂财务管理不规范。一是公款私存。食堂收入未进财政专户，而以个人名义存入银行。二是违规列支。将明令禁止的收费项目如饮水费在学生食堂支付，变相收费；将教师加班补助、非食堂工作人员工资等在食堂列支；将物价局对违反价格法的相关罚款在食堂中列支，将负担转嫁给学生；将招待费在学生食堂中列支。三是票据入账不规范。学校食堂伙食收入“以表代据”，未开具正规的收入发票，而是以班主任签名的明细表格作为收凭证，大宗物品采购时多数学校以自制的采购单作凭证入账。四是学校食堂账目不规范，不能做到规范建账，有些明细账目设置不合理。

（三）学生食堂日常管理不规范。一是学校食品采购出入库记账不完整，多数学校以当月采购物资数量作为支出，而不是以实际出库物资数量作为支出，这样就影响了当月支出成本的准确性；二是部分学校教师伙食费未按月收取，而是一学期一结账；三是少数学校食堂结余用于非食堂经营服务支出。

（四）学校食堂管理成本过高。将本不应纳入管理成本的教职工加班费、行政人员加班费、就餐补贴等计入成本。

二、加强中小学食堂管理的主要措施建议

（一）严格食堂管理。教育部门要召开专题工作会议，对学校食堂规范管理中存在的突出问题进行整改，严明工作纪律；要高度重视学校食堂规范管理工作，把抓“食堂规范管理”与“办人民满意学校”结合起来；要进一步加强食堂财务规范管理，严格执行财务管理办法，以食堂卫生安全为工作要点，确保校园食堂安全。

（二）认真开展自查自纠。按照“关于开展义务教育阶段中小学学生食堂经营管理专项清理”的精神要求，扎实开展学生食堂自查自纠清理工作，主要查票据是否规范、手续是否齐全、列支是否合理、利润是否超标、管理是否到位、制度是否完善。

（三）建立健全管理制度。要进一步规范全县中小学（幼儿园）食堂管理制度，制定中小学（幼儿园）学生食堂伙食标准的指导意见，开展“放心食堂”示范学校评选活动，使学校食堂管理工作有章可循、有规可依。建立健全领导工作责任制，全面落实学校食品卫生安全目标责任。积极开展专项检查与督办工作，对检查和督办中发现的问题及时进行整改。

（四）强化管理人员培训。组织中小学食堂财务管理人员进行培训，提高财务人员的业务素质和纪律观念，统一学校食堂财务管理方面的工作要求。一是设立银行专户；二是规范建账；三是严格控制原材料成本；四是建立食堂人工成本控制和运行操作机制；五是建立票据规范管理制度。

（五）规范食堂财务管理。对学校食堂财务进行专项复查，逐一查看原始账簿，核实收支。开设专门银行账户，学生食堂的伙食费收入全部存入银行专户，杜绝公款私存，统一印制“食堂收支结算表”和“食堂资产负债表”，做到规范建账，科目设置科学合理，总账、明细账清楚。积极争取有关部门支持，拟定印发学生食堂统一票据。杜绝在学生食堂违规列支现象，如学生饮水费等无关的公用经费支出一律不准在学生食堂伙食费中列支。

（六）严格控制食堂盈利额。中小学学校食堂按公益性、非营利性的原则要求，实行成本核算，食堂利润严格控制在营业额的5%以内，体现服务意识。严格控制伙食标准，提高伙食质量，执行定价制度，实行统一伙食标准，做到荤素搭配，注重营养配餐，改善学生伙食。

三、对中小学食堂管理工作的几点思考

根据开展的中小学义务教育阶段学校学生食堂审计调查情况看，对其监管必须加强，并使之逐渐规范化和制度化。

（一）理清中小学食堂管理工作思路。教育主管部门应按照“重在建设、狠抓管理、务求实效”的工作思路，与相关部门密切配合，强化安全管理，切实保障食品卫生安全；加强财务监管，维护学生利益；加大监督检查力度，注重提高食堂做从业人员的素质，以“放心食堂“创建为抓手，促进学校食堂管理规范。

（二）明确中小学食堂管理工作目标。各中小学要确保食堂财务“零盈利”，食品卫生安全“零事故”，服务师生“零距离”，文化育人“零盲区”。

施行中小学食堂管理工作措施。一是实施食堂管理季度检查制，建立中小学食堂管理检查、监督的长效机制。二是实行问题整改督办制，每季度检查，对学校存在的突出问题下发整改通知书，督促学校整改。三是实行食堂财务月报制，建立中小学食堂财务管理月报制度，有效监控食堂财务管理规范。四是实行年终评比奖励制，将后勤管理考核评分与校长绩效工资挂钩，实行奖优罚劣。（陈君）

文 陈 君（重庆市巫山县审计局）来源 审计署