我国中小型企业发展中的问题分析与现代企业制度的应用

第一篇：我国中小型企业发展中的问题分析与现代企业制度的应用

我国中小型企业发展中的问题分析与现代企业制度的应用

摘要：

近三十年的改革开放的迅猛发展，使我国涌现出了一大批中小型企业，这些企业数量庞大，在社会就业、经济发展和社会生活水平的提高起着重大的作用。除了社会原因限制中小企业的发展外，这些企业自身制度和管理方面也存在着一系列的问题，在融资机制、组织架构、人事管理、信息管理、财务制度、生产管理、管理方法和工具方面相对落后，制约着它们长远稳健地发展。十八届三中全会的召开，关于经济和政治的进一步改革决定的出台，我国中小型企业有着前所未有的良好政治经济环境，在良好的经济势头和政治环境下，我国中小型企业必须要改革观念，树立创新意识，与时俱进，积极引进现代企业制度，提高企业管理水平，规范市场行为，强化市场竞争力，以先进的制度来保证生产力，保障进一步的发展，巩固改革开放三十年来的成果，把握住战略机遇期，发展壮大。

关键词：

中小企业、现代企业制度、发展、问题、对策

正文：

十八届三中全会公报关于关于经济经济体制改革方面的决定基本上为我国的企业经营服下了一颗定心丸，让许多企业经营者们充满信心。在这样的政策推动下，必然形成企业自主经营、公平竞争，消费者自由选择，自主消费，商品和要素自由流动、平等交换的现代市场体系，形成由市场决定价格的机制趋势。这是一个机遇，同时对我国中小企业提出了要求。

而我国的中小企业的现状是：在我国，由于对中小企业实行的积极扶持、加强引导、完善服务、依法规范、保障权益的方针指导下, 中小企业发展迅速, 据统计, 我国工商注册登记的中小企业超过3000万家, 占全部注册公司的99%, 中小企业工业总产值和实现利税分别占全国的 60%和 40%左右,提供了大约 75%的城镇就业机会[1]，可见中小企业已经成为是我国国民经济健康协调发展的重要基础和社会稳定的重要保证。

一、我国中小企业制度和管理方面的问题

伴随着经济规模的的迅速发展, 我国中小企业也出现了一系列制约中小企业发展的阻碍因素, 使我国中小企业在一定程度上陷入发展的困境。除了大环境的制约因素外，企业自身的制度和管理方面也存在着不少的问题，在融资机制、组织架构、人事管理、信息管理、财务制度、生产管理、管理方法和工具方面相对落后。

1、财务制度不完善，管理不规范

近些年，我国中小企业虽然得到了较快的发展。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。一些中小企业的财务制度不健全，会计机构及岗位设置混乱，会计人员无证上岗;企业账目混乱，财产不实、数据失真等等现象屡见不鲜[2]。此外，由于我国中小企业大多属于民营企业, 因此, 这些企业的财务管理往往十分混乱, 甚至在企业所有者的家庭财产和企业财

产之间都没有明确的划分。这些问题的危害在企业创业初期尚不明显，一旦企业进入资本化、规模化经营后，它们的影响力将会逐步扩大，最终将导致企业走向衰败与没落。

2、组织结构和产业结构不合理。

随着企业不断发展、商品市场的进一步完善,这些企业每时每刻都在体味着商品大潮对企业、对生产的不断冲击。中小企业固守已久的那一套简单、不健全、不规范的组织架构已与市场经济的发展不相适应。大多数中小型企业的组织结构是以功能管理为特征的金字塔状的集权控制模式。产品在整个经营过程中,生产流程冗长,信息和物料经过的路径曲折复杂,部门间的协调平衡工作繁杂,时间和资源上的浪费非常严重。而且企业各部门各自为政,缺乏开放性;员工技术技能不全面,缺乏灵活性和创新性。所有这些使得管理效率下降,管理费用上升,难以实现企业内部资源的有效集成和灵活重组,也难以适应信息化管理的需要。

3、人力资源管理不科学，效率低下。

企业的竞争归根到底是人才的竞争,人才是企业最宝贵的资源和财富。经过多年的改革,我国中小企业涌现出一大批优秀的企业经营者和业务骨干。但就整体而言，中小企业自身制度的建设及整体素质需要进一步提高。由于中小企业创业型的比较多，管理者来自不同阶层，很多不是职业经理人，没有受过正规的工商训练[3]，企业员工学历水平总体偏低，管理人员素质不高，技术人才短缺。素质较低可以说直接制约着中小企业的进一步发展。

4、信息化水平不高。

信息化的观念最早提出是在1997年，包括技术信息化、管理信息化、人员信息化。对于这一新兴的概念，我国的中小企业应用不足。主要体现在：

一、理解有偏差。主要表现在中小企业对信息化概念认识不清，对信息化认识过于简单化，对信息化项目的实施抱以过高的期望，把信息化等同于技术改造，如让技术部门主持信息化，选型中盲目追求软件的高档次和高功能，没有意识到行业性限制，对实施信息化存在不切合实际的想法。

二、人才缺乏与人才流动大的问题。中小企业信息化常常缺乏高水平的系统管理与网络管理人才，中小企业也常常面临人才外流问题的困扰。

二、现代企业制度的引入与应用

我国中小企业发展所面临的的问题，很大的程度上来自于没有建立或者建立的现代企业制度不够完善。中小企业存在企业规模小，企业综合竞争力弱，管理体制不顺，管理不规范，建立现代企业制度是中小企业的做大做强的需要，是实现中小企业科学决策的需要，是规范中小企业内部管理的需要，是企吸引人才的需要。总之，建立现代企业制度对中小企业的发展有着重要而深远的意义。

1、完善财务管理制度管理体系。

现代企业制度要求企业必须做到产权明晰, 权责分明, 因此,这些 中小企业的财务管理也应相应加强, 应强化财务意识、提高理财能力,完善财务管理制度、增加透明度, 建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。

提高财务管理水平，规范务管理制度，确保财务信息的真实性。企业获得资金的情况主要取决于企业自身的财务状况和信用水平，所以，规范的财务制度和真实的财务信息是中小企业获得融资的前提，中小企业必须高度重视财务制度的管理，加强财务与金融知识的学习，必要时邀请会计事务所的会计师进行辅导，以提供符合金融机构要求的、完整、真实的财务报表[4]。

2、依据企业现状，按需设置组织结构。调整中小企业的组织结构，中小企业应按现代企业制度来改革其管理，需从三个方面入手。首先，需要加强制度化的做法，设定一些强有力的、科学的制度来上下规范企业活动。其次，管理者应该提高自我的管理意识，要想能够长期发展，必须要看到制度的作用，自身也要避免一些不规范的做法比如家族管理。最后，根据企业内外部环境变化, 不断地调整和完善自身的组织结构, 建立适应的企业组织, 促进企业进一步发展。

3、注重人力资源管理。中小企业的发展需要大量的科技、管理人才和技术工人, 这就需要企业建立适当的人才资源管理机制, 抛弃将资本作为企业核心的管理思想, 树立以人为本的管理思想, 一方面注重人才培养, 通过教育培训, 提高企业人员的文化知识和科技知识水平, 从而提高管理者的管理能力, 提高职工的技术熟练水平, 加速企业劳动生产率的提高，建立科学的组织结构。另一方面建立激励机制, 充分发挥人才的主观能动性, 创造良好的人才发展环境[5]。

4、中小企业信息化策略

企业组织的扁平化和柔性化的的特征，必然需要进行虚拟化、信息化的管理。中小企业要赢得局部竞争优势,更有效地实现差异化经营和成本控制,务必要提高自身的信息化管理水平。中小企业管理创新可从以下几方面入手：

一、选取IT外包服务。

二、选取适合企业的通用管理。

三、在中小企业推进信息化建设时，要采取“整体规划，分步实施”的策略，具体的操作可本着减少成本、增加利润、扁平渠道、提高效率的思路，从财务管理信息化入手，逐步建立基于互联网的办公自动化系统、企业资源共享系统、客户关系管理系统、企业资源管理系统和网络营销系统与电子商务[6]。

参考文献：

[1]沈玉良, 等.中小企业产业选择[M].上海: 上海财经大学出版社, 2001: 3.[2]《解读十八届三中全会对于企业经营发展的影响》中国教育在线

[3]辛爱芳-我国中小企业发展中存在的问题与对策

[4]陈金香-我国中小企业财务管理存在的问题及对策；中国地质大学长城学院

[5]韩克勇-我国中小企业发展中存在的问题及脱困对策

[6]我国中小企业信息化的现状和存在的问题网易博客

第二篇：我国中小型企业发展中的主要问题和主要制约因素

3.我国中小型企业发展中的主要问题和主要制约因素

中小企业的发展使我国国民经济快速增长，但是对于中小型企业来说资金是很关键的因素，如何解决中小企业资金问题成为中小型企业成功的关键。然而采取融资的方式是解决这一问题的方法之一。对于一个企业来说，融资也是有困难的，那么影响我国中小企业融资难的主要因素有：

3.1抵御经营风险和融资能力差。中小企业缺乏足够的资金，不像大企业可以有很多的资金支持。那么对中小型企业来说融资特别困难，尤其是非国有中小企业融资难的问题尤为突出。资金不足、生产能力不能有效地发挥，已成为制约中小企业发展的主要问题之一。存在这种问题，有外部环境因素和企业内部因素两方面的原因。首先就外部环境而言，我国以国有大型商业银行为主的金融体系提供融资的对象主要是面向国有大企业和企业集团，受国家政策银行的管理和控制，现在我国很多大中型城市已经成立了城市商业银行，对中小企业的融资条件的要求非常苛刻，大多数中小型企业几乎很难得到这些金融机构资金的支持，根据不完全的统计，中小企业贷款申请遭拒率达 56%；目前我国虽然成立了一些风险投资基金和支持中小企业的发展基金，而且中小企业也可上市融资，但是这些基金和能上市的企业数量占很少的一部分，范围也很小，基本上是面对经营时间在十年以上，有一定规模，技术发展比较娴熟的中小企业；我国的金融市场还没有实现大规模的对外开放，中小企业很难融到外资，我国的中小企业很难像发达国家一样可以通过多种渠道得到发展资金。其次，中小企业自身也存在着各种各样问题。一是不懂融资到底是怎么一回事，大多数企业只有在用钱时才会想到融资，没有长远的规划和目标，在融资项目资料和筹备相关数据的准备方面表现的不重视，到关键的时候错失融资良机，最后导致失败。现存中小企业大多数都没有可供担保的资产，没有财产担保融资很难获得成功。国家统计局中小企业发展问题研究显示，目前我国中小企业整体发展状况不容乐观，其中不到三成的中小企业具有一定的成长潜力，大多数的中小企业成长能力有限。美国中小企业管理局估计，有近24%的中小企业在创业两年内倒闭，有近53% 的中小企业在四年内退出市场，由于风险高，使进入中小企业的资金成本和风险很高。因此，融资困难，依旧是制约中小企业发展的瓶颈。

3.2产业结构趋同，技术创新能力不足。

中小企业总体规模比较小，缺乏创新，品牌意识薄弱，粗加工产品很多、深加工产品很少，缺乏很好的产品，没有自己的核心竞争力。技术创新是企业的灵魂，这对一个企业的兴衰至关重要。从中小企业的发展轨迹来看，大部分是开始于家庭工业，脱胎于个体私营经济，再加上所在区域范围小、文化和技术不足，致使工作规模小、企业组织离散度大、产品技术含 量低、企业技术进步迟缓等。生产设备落后，技术水平低，产品合格率低等资源的匮乏致使中国中小企业面临着许多困难和挑战，没有创新能力一些企业甚至处于停产或半停产状态，破产企业数量逐渐增加。当前，中小企业普遍存在行业结构雷同、缺乏合理有效的分工等现象，在主要从事一些劳动密集型、传统的资源粗加工型等行业上，经常会出现一哄而上的现象，进入高科技领域的中小企业相当少。3.3人才流失严重、企业无能为力。在我国，中小企业发展和壮大受多方面因素的影响，但是在整个企业的发展中最重要的因素是人才战略。受由于中小企业自身的特点和原因的限制，中小企业在人才方面表现出来诸多困难问题，而这些困难大多是由中小企业自身的特点所决定的，例如，规模小、行业分布广、缺乏良好的企业文化等。中小企业的人才问题，主要体现在两个方面，一是人才流失，尤其是民营企业的人才流失问题比较严重，这是让管理者最头疼的问题。所以，企业要在如何留住优秀员工上多下功夫。二是员工的积极性不高，影响生产效率。企业的不断发展壮大和产业结构的调整，人才紧缺已成为中小企业的普通存在的问题，这也是企业管理落后的一个方面。还有，国家相应的法律法规还不完善，中小企业的人员素质在短时间内很难提高，管理技术和管理水平也跟不上企业和时代发展的需要。所有的这些都与经济全球化的趋势背道而驰。在我国目前民企引进人才主要是高薪聘请的方式，虽然这在短的时间里赢得了良好的口碑，但今天所表现出现实的问题是，仅仅依赖高薪已经很难吸引住真正的人才，在这个知识经济快速发展的时代，在分获企业利润上老板与人才缺乏合理的比例关系，人才智力的付出与获得的回报已经不成正比。人才与民企老板缺少相对稳定的利益共同体，人才永远是高级打工者，企业的兴衰对于人才来说无关紧要。当人才们认为像他们这样打工者在社会上应得的报酬远低于老板所给的报酬时，人才们很容易产生“这山望着那山高”的心理，按照原来的分配机制不变的原理这时候人才很难留住。现代企业应当认识到他们所要面对的人才是知识经济时代为企业创造财富的宝贵人力资源，在一定程度上已经上升到了人力资本的高度，也就是说企业家的资本所有者地位等同于的智力资本所有者，这样企业与人才之间不在是简单的雇佣、使用的关系，更多的是资本所有者之间平等的合作关系—那就是资金与智力的合作。虽然说“重视人才，以人为本”的观念已经被人们广泛接受，但从接受观念到将观念转化为有效的实际行动还需要一定的实践过程，而且这个过程是比较困难的。在实施这个过程当中，有效的策略是根据内外环境的实际状况，因地制宜的制定相应的人才使用策略，并在实际中不断改进、完善、发展，真正做到让人才发挥巨大的作用，并为企业的发展带来巨大的利润，这才是最重要的。

第三篇：中小型企业发展中存在问题及建议

中小型企业发展中存在问题及建议

一、中小型企业发展存在的主要问题

（一）中小型企业管理制度不够健全，抗风险能力不强。多数企业实行的是家族管理制度，在人事上任人唯亲，在财务上实行“一手管”。其中多数中小型企业老板受教育水平低，缺乏一个现代企业管理者应有的文化素养、理性思维及规划企业发展蓝图的战略眼光，企业维持在一种低水平发展状态。

(二）招工难、用工贵及忽视人才培养并存影响企业发展。最低工资标准的提高和物价水平上涨，大多数中小企业劳动力成本上升，但仍存在用工缺口。另一方面有中小企业本着有钱就有人的观念，不重视对现有人才的培养，忽视企业文化建设，造成人员流动频繁，人才大量流失。

(三)中小企业融资难，流动资本缺乏。一是融资渠道单一，方式手续繁杂，无法发挥应急资金作用；二是银行追求经济利益不愿向中小型企业发放贷款；三是信用担保体系存在缺陷。

(四)中小企业社会化服务体系不健全。中小企业因规模小，实力弱，难以在本企业范围内建立人员培训、信息收集、产品研究之类的机构。虽有新创立的商业性较强的中介公司，但服务收费昂贵，中小型企业难以承受。

(五)品牌意识薄弱。商标品牌意识淡薄，不少企业经营者考虑最多的是如何完成利润指标，创品牌促建设演变成了无所谓的事。

二、对服务中小企业发展的几点建议

（一）加强引导扶持，加快推动企业转型升级。在产业布局上制定促进中小企业发展的长远规划，探索制定发展中小企业的政策法规，营造公平竞争的制度环境。加强对中小企业的扶持力度，提供更多技术和资金的帮扶，进一步提升行政服务效能。

（二）积极采取措施，帮助企业应对招工难题。一是定期举办各类综合和专业现场招聘会、建立人力资源数据库、与各劳动力输出地建立互助协作信息平台等方式来搭建好劳资双方供需平台。二是扶持企业加强人员培训。三是引导企业适度提高工人薪酬待遇，改善劳动者工作环境，降低人才的流失率。

（三）完善贷款担保体系，积极拓展中小企业融资渠道。建议设立专门的贷款担保基金作为中小企业从商业银行获得贷款的担保方，并积极拓展从商业银行贷款以外的融资渠道；支持具备条件的中小企业发行债券；规范发展民间融资，拓宽抵押渠道，探索新的抵押形式。

（四）创造良好的企业发展环境。加大对不正当竞争行为的打击力度，规范市场秩序。帮助中小型企业寻找新的市场切入点，尽量将大企业的配套产业链放到本地中小型企业上；促进产业配套体系的形成。改革税收体制，增加税收时间和方式的弹性，缓解企业资金紧张局面。

（五）政府部门积极扶持企业品牌建设与企业发展创建自主品牌相统一。要不断创建和优化企业品牌生存、发展的市场与法制环境，破除地方市场保护壁垒，营造自由竞争的品牌环境；要对企业品牌进行长期保护和监管，对企业品牌进行经营监管和政策指导；要为企业品牌的发展和推广架设桥梁、创建平台；要强化和落实对自主创新和环保绿色品牌的支持。企业要提升自我品牌意识，坚定品牌建设是企业经营中伴随始终的“百年大计”，积极争取品牌开发的资源优化配置，及时向政府有关部门报告，争取到政府部门扶持，实施品牌战略“创立品牌——经营品牌——买卖品牌”。

第四篇：现代企业制度与企业文化建设专题

现代企业制度与企业文化建设

一、建立现代企业制度需要企业文化建设

第一，企业文化对现代企业发展具有导向、凝聚、激励、规范、协调、辐射等各种功能和作用。建立现代企业制度，目的是为了将企业尽快建成为“自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的经济实体。现代企业建立制度要在理清产权关系、劳动关系的同时，还必须建立起一套科学的现代管理体系和建设一支与之相适应的员工队伍。这是新形势下加强思想政治工作的范畴，也是企业文化建设的内涵。

第二，领导文化的先导作用在建立现代企业制度中将显得更为重要。企业领导文化是企业的决策文化，随着现代企业制度的建立，要求每一个企业领导者应当成为既是懂得当代科学技术的硬专家，又是懂得当代社会和人的软专家。如果企业领导群体，由一批文化综合型的优秀企业家所组成，那么这个企业一定能塑造出优秀的企业文化，而优秀的企业文化一定在现代企业制度建设中发挥出重要的作用。

二、当前企业文化建设中存在的问题

第一，注重企业文化的形式，忽略企业文化的内涵。

中国企业文化建设中最突出的就是盲目追求企业文化的形式，而忽略了企业文化的内涵。企业文化是将企业在创业和发展过程中的基本价值观灌输给全体员工，通过教育、整合而形成的一套独特的价值体系，凝结了在创业过程中创业者集体形成的经营理念。将这些理念和价值观通过各种活动和形式表现出来，才是比较完整的企业文化。

第二，将企业文化等同于企业精神，使企业文化脱离企业管理。

有学者指出，企业文化是以文化为手段，以管理为目的，这种理解是有道理的，它们不同于教会的信念共同体，它们是要依据生产经营状况和一定的业绩来进行评价的，精神因素对企业内部的凝聚力、企业生产效率及企业发展固然有着重要的作用，但这种影响不是单独发挥作用，它是渗透于企业管理的体制、激励机制、经营策略之中。

第三，将企业文化视为传统文化在企业管理中的直接运用。

这种观点认为企业文化就是用文化来管理企业，但是，中国的传统文化的思想中充满了哲理与思辩，可谓左右逢源，在用于指导企业管理实践中时，需要将其操作化为具体的行为准则和经营理念。随着市场竞争的游戏规则越来越规范，那些津津乐道于依赖社会资本的企业被打垮、被击败就在所难免。企业文化不是对社会文化的玩赏，而是用文化的氛围和文化价值去管理企业，为企业、为社会创造价值。

第四，忽视了企业文化的创新和个性化。

综观许多企业的企业文化，缺乏鲜明的个性特色和独特的风格。每一个企业的发展历程不同，企业的构成成分不同，所以其对环境作出反应的策略和处理内部冲突的方式都会有自己的特色。企业文化的形式可以标准化，但侧重点和价值内涵各不相同，而且企业文化的类型和强度也都不同，正因如此才构成了企业文化的个性化特色。

三、在建立现代企业制度中，如何推进企业文化建设

第一，企业文化理论必须联系实际、解决问题，确立新型的观念文化，才有生命力。

建立现代企业制度，不断提高经济运行的质量和企业的经济效益。首要的问题是教育引导全体员工转变观念，确立起适应现代企业制度的观念文化。企业文化理论必须切合企业的生产经营实际，研究企业文化理论，应着眼于树立良好价值取向，培育奋发向上的企业精神，全面提高企业素质，培育追求合理利润的经营思想，建设和谐向上的内部环境。

第二，进一步普及企业文化知识。

许多企业都热心企业文化建设，然而，把企业文化作为管理科学运用的只有少数企业。冷静分析，我国企业文化建设还没有真正形成强烈浓厚的氛围，企业文化建设是一个转变观念和作风，以达到领导与职工上下共识，形成群众意识和行为的过程。使职工弄清什么是企业文化，从而使企业文化成为职工的内在需求和自觉行为。

第三，制定规则，循序渐进，积累经验，稳步推进企业文化建设。

企业要树立整体价值观，确定企业经营方针、经营目标及发展战略。制定企业文化规划不仅能为企业文化的实践提供科学的依据和正确的指导，而且也能为企业文化建设树立行为准则和检验尺度，它是稳步推进企业文化建设的第一道工序。制定规划要严肃认真，坚持实事求是和群众路线，从上到下，从下到上，反复论证。注重指导思想，建设目标，实施重点，发展阶段，建设网络等内容。

第四，把握重点，全面推进企业文化建设。

当前企业文化建设的重点，要放在培育具有个性特色的企业精神，企业价值观和塑造企业形象三个环节上。企业精神和价值观反映企业的整体素质和精神面貌，塑造企业形象是企业文化建设的重要手段，良好的企业形象，巩固企业在用户心中的地位，夺取市场竞争的胜利，已成为建立现代企业制度中的一个极其重要的方面。

（作者单位：中交上海航道局有限公司）

第五篇：我国铁路企业应建立现代企业制度

我国铁路企业应建立现代企业制度

内容摘要：铁路企业走向现代企业制度的改革任重道远，国家亟需对铁路企业进行公司制改革并完善相关立法。

关键词：铁路法，现代企业制度

一、重新界定我国铁路企业的法律地位

长期以来，铁路运输企业兼有生产经营和行政管理的双重职能，集民事主体和行政主体于一身，带有浓厚的计划性、垄断性和军事化管理性。在计划经济体制向市场经济体制过渡的过程中，上述性质仍然有所保留，严重束缚了我国铁路企业的角色定位和市场化步伐。1990年的《铁路法》规定，铁路局和铁路分局既是铁路企业，又是行政机关。

由于铁路局和铁路分局的双重法律角色，致使立法者很难在《铁路法》中明确铁路局和铁路分局是独立的企业法人，还是法人的分支机构。《铁路法》对这问题未置可否，就为铁道部与铁路局、铁路分局、铁路段、站之间法律关系的理顺带来了难度。这涉及到是用公司法，还是用行政法来解释上述法律关系。

选择后一思路，用行政层次和行政级别调整铁道部与铁路局、段、站等之间的法律关系，势必会冲淡其作为市场主体的法律色彩；选择前一思路，将铁路局、段、站纳入公司法的调整轨道，则不仅法律关系明确，而且有利于推动铁路企业的市场化、法人化过程。现行立法在界定铁路企业的法律地位时，不仅条文过简，也没有指明铁路企业的改革方向。

现实中，铁道部既是铁路行业的主管部门，享有行政权力，也是具有垄断性的企业，对于运输行业的经营管理享有一系列民事权利。因此，铁道部的法律地位既不能单纯地界定为行政机关，也不能单纯地界定为民事主体。这种亦官亦商的法律角色成为我国的一大特色。

铁路运输是我国的基础产业，在国民经济中发挥着支柱性作用。我国的铁路企业需要大的发展，需要具有较强的市场竞争能力、科技创新能力和风险抵御能力，必须按照民事主体 与行政机关角色分离的原则，大胆推进铁路企业的公司制改革，把铁路企业从亦官亦商的行政性公司改造成以营利为目的民事主体和市场主体。

二、积极推进现有国有铁路企业的公司制改革

《中共中央关于国有企业改革和发展若干问题的决定》（以下简称决定）强调对国有大中型企业实行规范的公司制改革，并明确指出，“公司制是现代企业制度的一种有效组织形式”。国有铁路企业也要毫无例外地投身于公司制改革。问题在于，把国有铁路企业改组成哪种形式的公司？

我国《公司法》第64条规定，国务院确定的属于特定行业的公司应当采取国有独资公司的形式。但是，何为特定行业，铁路运输算不算特定行业，立法上缺乏明确规定。因此，：口果把铁路运输理解为特定行业，那么国有铁路企业就要改组为国有独资公司，不能改组成投资主体多元化的有限责任公司和股份有限责任公司，更不能改组成为上市公司；如果把铁路运输理解为非特定行业，那么国有铁路企业就不必改组为国有独资公司，而可以改组成为投资主体多元化的有限责任公司、股份有限公司或上市公司。

笔者认为，铁路运输企业不属于《公司法》第64条所称的特定行业。理由是：（1）铁路运输也是运输产业一种。既然我国的公路运输企业和民航运输企业可以采取投资主体多元化的有限责任公司和股份有限公司，铁路运输也可以实现投资主体的多元化。（2）铁路运输业投资大、周期长的特点，决定了该行业更适合于采取投资主体多元化的形式。（3）在许多西方国家，铁路采取股份有限责任公司的方式，不少原先采取国有公司形式的铁路也在施行民营化或私营化。日本的国铁实行股份公司化即是一例。其中主要原因是，国家经营铁路企业往往存在着效率低下的问题。而铁路企业的效率低下也是我国国有铁路企业亟待解决的一个问题。（4）限制国有独资公司适用范围是国有企业改革的一个方向。《决定》指出，“股权多元化有利于形成规范的公司法人治理机构，除极少数必须由国家垄断经营的企业外，要积极发展多元投资主体的公司”。将铁路运输企业理解为非“必须由国家垄断经营的企业”，既有利于增强国家实力，也有利于保持市场活力，又不损害社会公共利益。

因此，铁路运输行业也应本着“有进有退，有所为有所不为”的精神，大力调整铁路运输产业中国有经济的战略布局。具体说来，在铁路运输业竞争性较强的地区和亚产业，国有投资可以适度退出，不持或者少持铁路企业的股份，鼓励社会公众的资本踊跃进入该地区和亚产业，这样既可减轻国家的投资负担，盘活国有资产，防范国家的投资风险，也可以刺激社会闲散资金转换为社会生产力，为社会公众提供创造财富的机会。在铁路运输业竞争性较差的地区和亚产业，国有投资力度可以适度加强，乃至实现100％的控股，设立国有独资公司。

当然，国有铁路企业改制成了有限责任公司、股份有限公司乃至上市公司，并不意味着公司的经营行为自然而然地规范化了，公司的治理结构就一劳永逸地科学化、民主化了。实际情况是，我国少数已经改制的铁路企业在经营管理活动中仍然存在着不少违法违规现象。仅有公司之名，而无公司之实是远远不够的，必须采取切实有效措施转换经营机制，增强法律意识，严格执行《公司法》、《证券法》和相关的商事、经济法规。

三、推动我国铁路企业职工持股制度

为了实现职工持股，不少国家专门通过了立法，或者对现有的公司立法进行了修改。

我国在国企改革的实践中推出的职工持股试点得到了广大职工的支持和拥护。我国铁路企业目前有职工30万。为了使铁路企业不仅实现制度上的创新，而且实现科技进步和劳动效率的提高，有必要采取积极而稳妥的措施，在铁路行业推行职工持股。

至于职工持股的方式可以考虑以下两种：一是由职工个人自己出资购买铁路企业的股份，二是将铁路企业存量净资产中与职工直接贡献相对应的一部分量化到职工个人名下。笔者认为，第一种方式固然无可厚非，第二种方式也有其合理性。我国铁路企业能够发展壮大到今天，是与广大铁路职工的忘我劳动和无私奉献密不可分的。将广大职工创造的铁路企业资产价值的一部分折算为职工的出资，并赋予其相应的股东权，不仅不是蚕食国有资产，分光吃尽的行为，而是调动铁路职工积极性提高铁路运输服务质量、增强铁路企业竞争力的有效杠杆。

在铁路企业推行职工持股，要注意协调好职工根据其劳动获得的劳动报酬与职工根据其股份获得的股息红利之间的比例关系。因为，如果职工的劳动报酬在其个人总收入中所占的比例过高，职工持股对于职工来说也就没有任何动力；但是，如果职工的股息红利在其个人总收入中所占的比例过高，职工就会丧失作为劳动者的应有动力和压力。笔者认为，职工劳动报酬与其股息红利之间的关系确定为6：4似乎较为可行、公平。

为了鼓励铁路职工最大限度地为企业、个人和子孙后代创造财富、积累财富、保护财富，应当允许职工持有的股份可以继承和转让。

此外，在铁路企业推行职工持股，还要妥善解决好下述法律问题：职工股代表如何进入股东大会、董事会和监事会，行使其股东权的问题；职工持股会的地位如何界定的问题；职工持股总数占公司股份总数的股权结构问题等。

四、铁路运输主管部门的角色定位

我国铁路运输业的健康发展，离不开政府对铁路运输业的依法干预，包括宏观调控。铁道部无疑是代表政府对铁路运输业行使宏观调控和其他干预职能的最佳人选。我国的铁路运输事业越是发达，就越是要加强铁道部对全国铁路运输产业的宏观调控和监督管理。因此，铁路企业建立现代企业制度与铁路主管部门完善行政干预职能是并行不悖的。

为了保持铁道部作为行政机关的独立性、公正性和纯洁性，应当剥离铁道部的企业职能，恢复铁路企业的私法自治，实现政企分开。政企分开的实质是，区分作为民事法律关系主体的企业与作为行政法律关系主体的行政机关。铁路企业依法自主经营，照章纳税，既为股东创造最大限度的投资回报，也对股东之外的利害关系人承担社会责任。要彻底斩断铁路企业与铁路主管部门之间的脐带，必须实现各级铁路主管部门同所办的经济实体和直接管理的企业在人财物等方面彻底脱钩。强调政企分开，不仅不是削弱了铁道部的职能，而是保障了铁路主管部门的超脱性、独立性、公正性，有利于铁路主管部门集中精力行使行政权力，从而规范和保护铁路运输行业的经营活动。

当然，铁道部可以根据工作需要，在全国各地设立派出机构，行使铁路运输监管的行政权力。

五，设立铁路国有资产经营公司的思考

铁路企业要建立现代企业制度，仅仅强调铁路主管部门行政权与铁路企业法人所有权的分离是不够的，还必须强调铁路主管部门行政权与国家股东权的分离。因为，股东权属民事权利之一种，与行政权有着本质不同。在我国长期不区分国家行政权与国家所有权的特殊背景下，为避免因行政权与国家股东权的错位而导致权利与权力的滥用，尤其是权力寻租现象，必须强调铁路行政权与铁路企业的股东权由不同的部门和机构分别行使，铁路主管部门只享有对铁路运输行业的行政权。至于国家投资设立国有独资铁路公司，或者参与投资设立的铁路有限责任公司和股份有限公司，国家作为出资者享有的股东权则应当由作为企业法人的国家股东权代理机构代为行使。

为避免在体制转换期间由于权利主体和代理人的缺位或虚位导致国有资产流失，建议国家成立铁路国有资产经营公司。铁路国有资产经营公司作为国家股东权的代理人之一，以实现国有资产保值增值为目标，统一行使全国范围内的国家独资、控股或参股铁路企业中的国家股东权，包括参与公司利益分享的自益权、以及参与公司治理结构的共益权。铁路国有资产经营公司必须依据法律、行政法规和公司章程，用够用足股东的各项权利，尤其是独立代表国家股东推荐董事候选人和监事候选人的权利，以及代表国家股东取得股利的权利。铁路国有资产经营公司，既可适时出售国有股份，也可适时买入具有投资价值的股份，做到进退自如。

为配合国家发展“四跨企业集团”的战略，铁路国有资产经营公司应当按照母子公司的投资链条，作为大股东参与发起设立或组建子公司，然后再由子公司控股或者参股孙公司、曾孙公司等，从而形成以铁路国有资产经营公司为核心以铁路运输公司为骨干、以股东权为联结纽带、以横向经营与纵向经营相结合为经营战略的，跨地区、跨行业、跨所有制和跨国界的公司集团。但是，为防范国家在铁路运输行业的投资风险，有必要限制铁路国有资产经 营公司的投资链条。

铁路国有资产经营公司与作为民事主体的国家之间是一种基于委托合同而产生的代理关系。铁路国有资产经营公司应当严格履行作为代理人的各项法定和约定义务，包括忠实义务与注意义务。铁路国有资产经营公司由于过错而导致国家股东权受侵害固有资产流失的，应当象普通的代理人一样，对国家承担损害赔偿责任。承担损害赔偿的范围坚持实际损失（包括直接损失和间接损失）赔偿原则，有多少损失，就应当赔偿多少。铁路国有资产经营公司在承担赔偿责任之后，有权向有过错的公司董事和经理行使追偿权。

同时，为了鼓励铁路国有资产经营公司的创业精神，应当适度导入经营判断原则。铁路国有资产经营公司在获得全面而准确的信息之后，为了实现国有资产的保值增值而出现决策失误时，即使给国家股东的利益造成了损害，也不应当承担赔偿责任。

六、结 论

当前，调整国有铁路企业法律地位的法律主要是《全民所有制工业企业法》和《铁路法》。鉴于国有铁路企业建立的现代企业制度主要是指现代公司制度，而调整现代公司制度的《公司法》与调整传统国有企业制度的《全民所有制工业企业法膊DC铁路法》在企业产权结构、企业内部治理机构等方面存在许多重大区别，有必要将国有企业的公司制改革纳入《公司法》的调整轨道，并根据现代公司制度的要求，抓紧修改《铁路法》。

国有铁路企业建立现代企业制度是一项复杂的系统工程。在立法层面上，要抓紧清理废止与现代企业制度不相吻合的铁路法律、行政法规和行政规章，还要结合铁路企业的特点，抓紧制定与《公司法》相配套的法律、行政法规和行政规章，初步建立成龙配套的现代铁路企业法律法规体系。在实施层面上，要严格依照法定条件和要求，作好国有铁路企业的清产核资、界定产权，清理债权债务、评估资产、建立规范的法人治理结构。既要强调铁路主管部门依法行政，转变行政职能，实现政企分开；又要强调依法治企，加强企业法治，完善法律顾问制度，进一步规范企业运营。北京交通大学人文学院法律系·徐海燕