中国农业银行短期贷款管理办法[精选多篇]

第一篇：中国农业银行短期贷款管理办法

中国农业银行短期贷款管理办法

来源：农银发[1997]234号 作者：农业银行 日期：97-10-16

第一章 总 则

第一条 为规范和加强中国农业银行（以下简称农业银行）短期贷款管理，提高贷款质量和信贷管理水平，根据《中国农业银行贷款管理制度》，制定本办法。

第二条 本办法所称短期贷款，系指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。短期贷款一般用于借款人生产、经营中的流动资金需要。

第三条 短期贷款依据借款人的信用等级、贷款风险度和授信额度发放和管理。

第四条 本办法中的短期贷款包括人民币贷款和外币贷款。

第二章 贷款申请和受理

第五条 借款人向农业银行申请短期贷款，应当向开户行递交借款申请书，申明借款金额、币种、期限、用途、贷款方式、还款来源及偿还能力等基本情况。

第六条 开户行在组织有关人员对借款人基本生产经营情况和信用状况进行初步调查的基础上，结合本行信贷规模和资金现状，由开户行负责人签署意见，决定是否同意受理借款人的申请。

第七条 对同意受理的借款申请，通知借款人正式填写《中国农业银行短期借款申请书》，并提供以下资料：

（一）借款人及保证人基本情况。包括借款人及保证人的营业执照或身份证复印件，法定代表人证明书或法人授权委托书复印件，年度信用等级证明等等。

（二）财政部门或会计师事务所核准的借款人、保证人上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告。

（三）原有不合理占用贷款纠正情况。借款人向本行借款和向其他贷款人借款应分别具体说明。

（四）抵押物、质物清单和有处分权人同意抵押、质押的证明及保证人同意担保的证明文件。

（五）购销合同、进出口批文及批准使用外汇的有效文件。

（六）有权部门颁发的医药、卫生、采矿等特殊行业要求的生产经营许可证复印件。

（七）实行贷款证管理的地区，还应提供由人民银行颁发给借款人、保证人的贷款证复印件。

第三章 贷款调查

第八条 开户行要及时组织有关人员，根据借款人提供的有关资料，对借款人和保证人有关情况进行全面、深入、细致的调查，对贷款的合法性、安全性和效益性进行认定和核实。

第九条 贷款合法性调查的主要内容：

（一）对借款人的法人资格进行认定。主要调查借款人的法人营业执照是否真实有效，是否经工商行政管理部门办理了年检手续，是否发生了内容、名称变更，是否已被注销、声明作废等。

（二）对保证人的担保资格进行认定。调查保证人是否符合《中华人民共和国担保法》及有关法规对保证人资格的有关规定。

（三）借款人、保证人为自然人的，应调查认定其居民身份证及有关证件是否真实有效和具有完全民事行为能力。

（四）对借款人、保证人及其法定代表人、授权委托人、法人公章、签名的真实性和有效性进行认定。依据授权委托书所载明的代理事项、权限、期限认定授权委托人是否具备签署有关借款法律文件的资格、条件。

（五）对需董事会决议同意借款和担保的，调查认定董事会同意借款、担保决议的真实性、合法性和有效性；对需经全体财产共有人书面同意担保的，确认财产共有人同意担保证明的真实性、合法性和有效性。

（六）对抵押物、质物清单所列抵押、质物物品或权利的合法性、有效性进行认定，审查其是否符合《中国农业银行贷款担保管理办法》的有关规定。

（七）对贷款使用合法性进行认定。调查认定借款人的有关生产经营及进出口业务许可证是否真实、有效；贷款使用是否属于营业执照所列经营范围。

（八）对购销合同的真实性进行认定。

（九）对借款人、保证人的贷款证的真实性进行认定，是否办理了年审。

第十条 贷款安全性调查的主要内容：

（一）对借款人、保证人、法定代表人的品行、业绩、能力、信誉进行调查认定，看其有无不良记录等。

（二）对借款人、保证人的财务管理情况进行调查，对其提供的财务报表的真实性进行认定，对重要数据要核对总账、明细账，查看原始凭证与实物是否相符，掌握借款人、保证人资产负债率、流动比率、资产周转率、总资产报酬率等重要财务指标，核实资产负债率是否超过70％。

（三）对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查，认定不良贷款数额、比例，并分析其成因。对没有清偿的贷款本息，要督促和帮助借款人制订切实可行的还款计划。

（四）对有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资情况进行调查，查看其对外股本权益性投资累计额是否超过其净资产的50％。

（五）对申请外币贷款的，要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力，尤其要注意汇率变化对抵押、质押保证额的影响程度。

第十一条 贷款效益性调查的主要内容：

（一）对借款人过去3年的经营效益情况进行调查核实；

（二）对借款人当前经营情况进行调查，论证其拟实现的销售收入和利润的真实性和可行性；

（三）对借款人的市场营销工作进行调查，核实认定其产品质量、市场竞争能力及同行业市场占有份额；

（四）对借款人过去给银行带来收入、存款、结算、结售汇等综合效益情况进行调查，分析、预测其销售收入归行情况；

（五）对外币借款人的创汇能力进行调查。

第十二条 在对贷款合法性、安全性、效益性进行调查了解的基础上，对借款人、保证人进行信用等级测评。如果测评结果同原评定结果相差一个等级以上，必须依照《中国农业银行企业信用等级评定办法》重新进行正式评级，并按新评定的信用等级掌握。对未参加年度信用等级评定的，应先依据评定标准，认定其信用等级。

第十三条 根据借款人信用等级、申请贷款方式，测算贷款风险度。

第十四条 在对借款人、保证人有关情况进行调查核实后，应对贷款的合法性、安全性、效益性进行综合分析，并提出分析意见，形成正式的贷款调查报告。

第四章 贷款风险度测算

第十五条 贷款风险度系指在信贷资金营运过程中，运用数学方法对每笔贷款在贷款对象、贷款方式和贷款形态等方面存在的风险程度进行量化的一项指标。

第十六条 贷款风险度用于短期贷款风险程度的测算，其用途为：

（一）审查单笔贷款发放前的风险程度；

（二）考核单笔贷款发放后的风险程度；

（三）考核一个分（支）行或一个信贷员管辖内多笔贷款的风险程度。

第十七条 贷款风险度测算方法：

（一）审查单笔贷款风险程度时：

贷款风险度＝贷款方式风险权重×贷款对象风险权重

（二）考核单笔贷款发放后的风险程度时：

贷款风险度＝贷款方式风险权重×贷款对象风险权重×贷款占用形态风险权重

（三）考核一个分（支）行或一个信贷员管辖内的多笔贷款的风险程度时：

∑贷款加权风险权重额

贷款风险度＝ ∑贷款余额

其中：贷款加权风险权重额＝贷款金额×贷款方式风险权重×贷款对象风险权重×贷款形态风险权重

贷款方式风险权重、贷款对象风险权重、贷款形态风险权重的有关规定见附表

1、附表

2、附表3.第五章 贷款审查和审批

第十八条 开户行要及时组织人员对贷款的有关情况进行进一步审查核准，其主要内容：

（一）对贷款调查报告有关资料的完整性进行审查。

（二）对贷款的合法性、安全性和效益性的调查认定意见的合理性、准确性进行核准。

（三）复测借款人信用等级和贷款风险度。

（四）审核借款人授信额度及其执行情况。

（五）审核贷款期限。贷款期限依据借款人使用贷款的生产经营周期而定，不能人为压缩或者延长贷款期限。使用贷款的生产经营周期，即借款人使用贷款购买生产资料等商品经过生产和流通过程，带着增值流回到借款人手中的必要时间。

（六）审核贷款方式。从严控制信用贷款，采用信用贷款方式，必须同时具备以下条件：

1．是AAA级信用企业；

2．贷款数额不超过借款人所有者权益总额；

3．流动比率在1．5以上；

4．贷款风险度在0．2以下；

5．无不良贷款和应收未收贷款利息。

第十九条 根据审查结果，提出贷与不贷以及贷款币种、金额、期限、利率、用途、方式等建议。

第二十条 实行行长（或行长授权副行长）领导下的贷款审查委员会（小组）审查制度。贷款审查委员会（小组）依据有关经济、金融法规和信贷管理政策、制度以及信贷资金供给能力，为行长（或行长授权副行长）最终审批提出意见。

第二十一条 贷款实行分级按权限审批制度，行长（或行长授权副行长）对授权或转授权权限内的贷款进行审批决策，对超出审批权限的贷款提出向上级行的呈报意见，逐级上报。

第二十二条 各级行对权限内贷款申请要及时研究、批复，给予贷与不贷的明确答复，答复借款人的时间不能超过1个月。

第六章 贷款发放

第二十三条 对经审查批准的贷款，不论金额大小，均应由行长（或行长授权副行长）与借款人按统一的借款合同文本签订正式借款合同。

第二十四条 要督促抵押人、出质人按合同要求依法向有权部门办理抵押物、质物登记手续及财产保险手续，并委派专人负责管理抵押物、质物登记凭证、保险单、银行停止支付存单证明以及抵押物所有权或使用权证书等。要求出质人在合同规定的时间内移交质物。

第二十五条 借款合同生效后，开户行要按借款合同的约定发放贷款。

第七章 贷款检查及风险分析与监测

第二十六条 贷款发放后15日内，开户行应当组织人员对借款人是否按合同规定使用贷款、有无挤占挪用贷款等情况进行贷后第一次检查，发现问题，要及时研究处理。

第二十七条 要定期对借款人的生产经营情况进行检查，主要有以下内容：

（一）借款人产、销变化情况及现金流量变化情况；

（二）借款人产品结构、市场变化情况及市场应变能力；

（三）借款人货款归行情况；

（四）借款人存货、应收账款及债权债务变动情况。

第二十八条 上级行应定期或不定期地通过交叉检查、专项检查等形式对下级行信贷业务规范化操作、信贷档案资料管理以及抵押物、质物的保管等情况进行检查。

第二十九条 建立贷款风险监测指标体系，定期进行风险分析。

第三十条 建立贷款风险早期预警制度。发现借款人出现下列信号之一，应随时向有关领导报告，及时采取相应的防范措施。

（一）管理人员预警信号：企业主要负责人更换；放松经营管理；严重的短期行为等。

（二）银企关系预警信号：对农业银行职员的态度发生变化，缺乏合作诚意；不接受信贷监督；资金体外循环，存款余额明显下降；应付票据展期过多；贷款逾期不还，拖欠利息；未经贷款行同意从其他渠道取得贷款等。

（三）生产经营预警信号：生产经营锐减；市场占有份额不断下降；亏损额持续增加等。

（四）财务预警信号：不按期编制、报送财务报表；不合理资金占用大幅度增加；资产负债率上升；财务审计不合格等。

（五）体制变更预警信号：未经贷款行同意，实行租赁、承包、联营、合并（兼并）、分立、合作、企业产权有偿转让、股份制改造等体制变更。

第三十一条 对大额贷款户，要派驻厂信贷员或信贷组进行专门管理。

第三十二条 对不能按时归还贷款，并按要求提出贷款展期申请的，保证人、抵押人、质押人应出具书面同意证明，开户行经研究认为可以展期的，签署意见后报有权审批行审批。贷款展期只能办理一次，展期不能超过原定期限。借款人提前归还贷款，开户行可以根据信贷计划、资金头寸等实际情况与借款人商定。

第三十三条 贷款到期前7天，开户行应当向借款人发出贷款到期催收通知书，并通知贷款保证人。

第三十四条 对借款人未申请展期或申请展期未得到批准不能按期归还的贷款，从贷款到期日次日起，转入逾期贷款账户，按规定加罚息，并向借款人发出贷款逾期催收通知书。

第三十五条 对逾期贷款，贷款行要在贷款收回前向借款人、保证人按月签发贷款逾期催收通知书，由借款人、保证人签收后取回回执。

第八章 贷款档案资料管理

第三十六条 贷款行要专户建立辖区内各借款人的贷款档案，完整记录每笔贷款申请、调查、审查、审批、检查等过程及借款人、保证人生产经营和财务报表等有关情况资料。

第三十七条 各级行信贷部门应按规定及时将贷款有关数据、资料及借款人经济档案信息录入电脑数据库，及时上网传输。

第九章 附 则

第三十八条 一年期以上的中期流动资金贷款管理，适用本办法。

第三十九条 本办法由总行负责制定、解释和修订，各分行可根据本办法制定实施细则。

第四十条 本办法自发布之日起施行。

注：附表略。

第二篇：中国农业银行不良贷款管理办法

中国农业银行不良贷款管理办法

第一章 总则

第一条 为规范不良贷款清收管理，加大不良贷款清收、盘活、保全力度，提高全行资产质量和经营效益，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等法律法规和中国农业银行有关规章制度，特制定本办法。

第二条 不良贷款清收管理的对象是全口径不良贷款，重点是四级分类的呆滞贷款、呆账贷款，实行五级分类后的可疑类、损失类贷款及其表内外应收未收利息。

第三条 不良贷款清收管理实行行长负责制，机构专设，人员专职，专项考核。遵循因地制宜、分类指导，规范管理、有效运作，严格考核、绩效挂钩的原则。

第二章 不良贷款清收管理的标准

第四条 不良贷款清收管理包括不良贷款的清收、盘活、保全和以资抵债。

第五条 不良贷款清收是指不良贷款本息以货币资金净收回。清收的标准为：

（一）以现金、银行存款收回不良贷款本息。

（二）票据兑付或贴现后、有价证券变现后收回不良贷款本息。

（三）原“７４４科目以资抵债贷款”资产以租赁、拍卖、变卖等方式获取货币收入，冲减不良贷款本息。

（四）确需自用的原“７４４科目以资抵债贷款”资产，按农业银行购建固定资产管理有关规定办理审批手续后，经折价入账冲减不良贷款本息。

第六条 不良贷款盘活是指通过债务重组、注入资金等方式，增强债务主体归还贷款本息的可能性。盘活的标准为（必须同时符合）：

（一）债务主体合格，银企关系正常。

（二）企业生产经营正常，有净利润或较以前亏损大幅下降。

（三）企业按时支付当期利息，落实贷款本金及原欠利息还款计划并按期偿付。如有新增贷款，企业必须按时还本付息。

（四）有足值有效的抵押、保证担保。

（五）贷款形态由不良转为正常。

第七条 不良贷款保全是指在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。保全的标准为：

（一）原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合格的承贷主体。

（二）原担保手续不符合法律法规的贷款或原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续。

（三）原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。

第八条 不良贷款以资抵债是指在依法收贷过程中，通过合法途径取得借款人、担保人或第三人的合法有效的资产，用于低偿贷款本金和利息。以资抵债的标准按《中国农业银行抵债资产管理办法》第五条执行。

第三章 不良贷款清收管理的组织实施

第九条 不良贷款清收管理实行集中清收与属地清收相结合，以集中清收为主的方式进行。集中清收是指不良贷款占比２０％以上和不良贷款余额３０００万元以上的县级支行成立或指定专职负责集中清收管理辖内不良贷款；大中城市行成立或指定专职机构负责集中清收管理城区不良贷款。集中清收管理机构（以下简称清收机构）可以是基层经营单位，也可以是职能部门，如：风险资产管理部、资产经营（保全）部、信贷管理部等。属地清收是指资产质量相对较好，未设立清收机构的经营行，由各贷款经营机构负责不良贷款清收管理工作。

第十条 不良贷款清收管理人员主要是指组织安排、内部竞聘的专职清收人员。造成不良贷款的主观责任人，坚持人随业务走，作为清收机构兼管人员，清收责任贷款。

第十一条 不良贷款清收管理实行行长领导下的部门分工负责制。风险资产管理部门是负责不良贷款清收管理的主要职能部门。经营行成立的清收机构，作为风险资产管理部门职能的延伸，隶属风险资产管理部门领导、管理；人事、客户、信贷管理、财务会计、法规、稽核、科技等部门要按照职能分工负责，为不良贷款清收管理工作提供必要的资金、法律、财务、人员、技术支持。

第十二条 清收管理权限。

（一）抵债资产的接收和处置权限按《中国农业银行抵债资产管理办法》执行。

（二）依法起诉权限按各级行每年法律事务授权执行。

（三）注资盘活不良贷款，按照信贷授权和我行信贷管理规定，由各有权行贷款审查委员会审议，行长审批。

（四）呆账贷款核销审批按《中国农业银行呆账贷款管理及核销暂行办法》执行。

第十三条 建立健全清收管理监测体系。经营行建立不良贷款分户台账，逐户记载不良客户的经营情况以及在我行贷款情况。总行制定风险资产管理监测报表，监测各级行不良贷款清收盘活计划执行情况。

第十四条 在不良贷款清收管理过程中，对有弄虚作假、越权操作、造成国家资产流失等违法违规行为的工作人员，要按照中国农业银行有关规章制度进行严肃处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四章 不良贷款集中清收管理的程序

第十五条 实行不良贷款集中清收，各贷款经营机构要将辖内不良贷款本息移交到清收机构。移交不良贷款原则上按照动态移交、逐户拆分进行。动态移交是指以确定时点的不良贷款本息为首次移交数，以后新发生不良贷款随时移交。逐户拆分是指对每户贷款进行拆分，只移交不良贷款部分，不移交正常贷款部分。

第十六条 不良贷款移交程序包括申请、审查、审批、移交和注销（或返交）五个环节。

（一）申请。贷款所在经营机构逐笔填列《中国农业银行不良贷款集中清收管理移交表》（以下简称《移交表》）报清收机构。移交２０００年１０月底（《中国农业银行不良贷款认定管理暂行办法》下发实施）以后发生的不良贷款要附《中国农业银行不良贷款认定申报表》复印件。首次移交可集中处理，贷款所在经营机构提交书面申请移交报告，列出移交清单，报清收机构。

（二）审查。清收机构按照集中清收管理的范围和条件，进行认真审查认定，在《移交表》签署是否同意接收的意见报主管行长。２０００年１０月底以后发生的不良贷款，必须严格按照中国人民银行《不良贷款认定办法》和《中国农业银行不良贷款认定管理暂行办法》规定，履行认定程序，落实清收管理措施，处理造成不良贷款的主观责任人。

（三）审批。不良贷款移交由主管行长批准。

（四）移交。经批准移交的不良贷款，由贷款经营机构移交至清收机构管理。具体移交方式由各行按照有利于不良贷款清收管理的原则自行制定。

（五）注销（或返交）。清收不良贷款，清收机构及时注销贷款本息；以资抵债不良贷款，清收机构及时注销贷款本息，转登待处理抵债资产台账，负责抵债资产的管理和处置工作，直至资产变现；盘活不良贷款，清收机构逐笔填列《中国农业银行不良贷款集中清收管理返交表》，并提交反映贷款现状的书面材料，报信贷管理部门，经研究同意，行长批准后，贷款返交指定贷款经营机构管理。

第五章 不良贷款清收管理的措施

第十七条 不良贷款清收管理以银行资产损失最小化为目标，采取经济、行政和法律手段，力求实效。

第十八条 依法催收和保全信贷资产。依法收贷适用于债权债务关系明晰、诉讼时效有效、借款人确有可执行财产的不良贷款。根据我国法律规定，可以采取以下法律措施，对不良贷款进行催收：

（一）无担保人的借款，以借款人为被申请人向人民法院申请支付令。

（二）有担保人的主债权，向人民法院起诉借款人、保证人。

（三）行使代位权、撤销权、抵销权和不安抗辩权。

（四）申请破产。

（五）在符合法律规定的条件下，向人民法院申请强制执行借款人、保证人的财产或申请生效的法律文书（如：支付令、判决书、调解书等）。

对无效担保贷款，补办有关手续，重新确定担保方式和签订担保合同。对已失去诉讼时效或超过保证期间的贷款，向债务人、保证人主张债权，重新恢复诉讼时效或延续保证期间。

第十九条 借助社会力量清收。

（一）在逃废悬空银行债权严重，社会信用环境差的地区，可通过人民银行、银行同业公会和新闻媒体，采取包括联合制裁、内部发布黑名单、公告催债、公开曝光等方式间接清收。

（二）对从事社会公共事业、当地经济支柱产业的企业的不良贷款，以及因逃废悬空银行债权而形成的不良贷款，可借助地方政府行政力量清收。

（三）对个体工商户、私营企业、农户、城镇居民的不良贷款，可委托行外机构、人员代理清收。

第二十条 资产重组。可推进优势企业兼并困难企业，进行资产重组，使困难企业恢复偿还银行贷款的能力。

（一）参与企业兼并与收购。帮助企业寻找兼并与收购对象；向收购公司或目标公司提供交换价格和非价格条件咨询；帮助收购公司获得必要的资金，为收购融资。

（二）发挥银行的信贷作用，在特定条件下向兼并企业发放“过桥”贷款和并购后的流动资金补充贷款。

（三）开发新的金融产品和服务，为企业资产重组提供财务顾问、投资咨询、方案策划等业务。

（四）帮助困难企业列入国家兼并、重组、破产计划，获得核呆、免息和缓息等优惠政策。

资产重组时，各行要与债务人协商一致，就原债务合同签订变更合同；同时，就变更后的债务合同与保证人、抵押人、质押人签订新的保证、抵押、质押合同，需要变更抵押、质押登记的应当变更登记，以落实担保责任。

第二十一条 以资抵债。对现有抵债资产，采用租赁、拍卖和变卖等方式，加快处置步伐。债务人无货币清偿能力，现有财产又暂时难以变现的，可与债务人达成协议或经司法机关、仲裁机构裁决，形成生效法律文书，以企业的有效资产办理以资抵债手续。２０００年１２月１日起新增的抵债资产按照《中国农业银行抵债资产管理办法》的规定进行接收、管理、处置和财务处理。

第二十二条 呆账核销。符合呆账核销条件的呆账贷款，履行规定申报审批手续后核销。

第六章 不良贷款清收管理的考核奖励

第二十三条 不良贷款清收管理计划是指不良贷款本息清收、盘活、保全（含以资抵债）计划。计划一年一定，年初下达，年末考核。计划执行情况是考核一行行长工作业绩的主要指标，也是上级行对下级行进行费用、人员、固定资产、授权等资源配置时的主要参考指标。每年按计划执行情况评选不良贷款清收管理先进单位和先进个人。各行每年奖励晋级指标优先用于奖励在不良贷款清收管理中表现突出、成效显著的清收人员。

第二十四条 不良贷款清收管理奖励分为行内奖励和行外奖励两部分，以单笔贷款清收管理小组为奖励单位。单人清收，按标准奖励单人；多人清收（含行内、行外共同清收），按标准奖励小组，再以个人清收盘活额占该笔贷款清收盘活额的比例计算个人应得奖励。

第二十五条 行内奖励。

（一）奖励对象：行内不良贷款清收人员，清收管理计划内不良贷款实行工效挂钩，超额完成计划给予逐笔奖励。

（二）奖励渠道：在岗清收人员奖励，在单位效益工资总额中列支。下岗（待岗）清收人员奖励，在“其他营业支出”科目的子目“手续费支出”据实列支。

（三）奖励标准：

１．清收不良贷款：

（１）清收已核销呆账贷款本息，最高按收回金额２０％兑现奖励。

（２）清收呆账贷款本息，最高按收回金额１０％兑现奖励。

（３）清收１９９５年７月１日以前的呆滞贷款本息，最高按收回金额５％兑现奖励；清收１９９５年７月１日以后的呆滞贷款本息，最高按收回金额３％兑现奖励。

２．盘活不良贷款：

（１）盘活１９９５年７月１日以前的呆账贷款本息，最高按盘活金额５％兑现奖励；盘活１９９５年７月１日以后的呆账贷款本息，最高按盘活金额３％兑现奖励。

（２）盘活１９９５年７月１日以前的呆滞贷款本息，最高按盘活金额３％兑现奖励；盘活１９９５年７月１日以后的呆滞贷款本息，最高按盘活金额１％兑现奖励。

３．保全和以资抵债不良贷款不给予奖励。“７９５待处理抵债资产”处置变现后，按本条第一款视同不良贷款清收进行奖励。

４．责任清收人员清收责任贷款，按照《中国农业银行工作人员违反贷款规章制度的处理办法》的有关规定执行，不适用本办法奖励政策。

第二十六条 行外奖励。

（一）奖励对象：行外人员、机构清收不良贷款，按不良贷款清收额扣减清收费用后的一定比例，逐笔奖励。

（二）奖励渠道：在“其他营业支出”科目的子目“手续费支出”据实列支。

（三）奖励标准：与行内人员清收不良贷款执行相同标准。

第七章 附则

第二十七条 本办法由总行制定、解释和修订，各分行可根据本办法制定实施细则。

第三篇：中国农业银行授信额度管理办法

中国农业银行客户授信额度管理办法（试行）

第一章 总 则

第二章 授信原则

第三章 授信的对象与种类

第四章 授信的审批程序

第五章 授信额度的核定

第六章 授信额度的期限、调整与中止

第七章 授信的监督管理

第八章 罚 则

第九章 附 则

各省、自治区、直辖市分行，各直属分行：

为了贯彻二季度全国分行行长例会精神，落实人民银行《关于印发商业银行授权、授信管理暂行办法的通知》要求，规范我行授信管理，总行制定了《中国农业银行客户授信额度管理办法（试行）》（以下简称《办法》），现印发给你们，并就有关事项通知如下，请认真遵照执行。

一、对客户实行授信额度管理是一项新的银行业务，其主要目的是为了规避、防范企业信用风险，提高银行的信贷资产质量，保护社会公众和商业银行的合法权益。为此，各级行要认真领会客户授信额度管理办法的精神实质，在开展授信业务时，要目标明确、工作积极、权责明晰、任务落实，促进客户授信管理工作的顺利进行。鉴于授信额度管理是一种新的业务管理方法，各级行宜分步稳妥地推行，先在信用等级A级以上的客户中试行，待总结经验后，再逐步推广。

二、实行客户授信额度管理，是各级行在授权范围内，对客户信用额度的内部控制，不是银行对客户承诺的必保的信用额度，银行在核定的额度内，根据企业的实际需要，按规定审核办理。

三、授信额度管理办法与我行其他信贷管理办法是密切联系的，各级行必须在坚持原有信贷管理办法的基础上，按照本办法的要求，加强对客户授信额度的管理，实行全面风险控制，不得因实行授信额度控制而放松对客户的信贷管理。

四、各行应按照《办法》的要求，结合当地实际制定实施细则，在执行过程中有什么问题，请及时向总行反映。

附：

中国农业银行客户授信额度管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范和加强中国农业银行（以下简称农业银行）内部监督控制，增强防范、抵御风险能力，提高银行业务经营管理水平，根据中国人民银行《商业银行授权、授信管理办法》、《中国农业银行授权管理暂行办法》、《中国农业银行资产负债管理办法》及农业银行其他有关制度，制定本办法。

第二条 本办法所称授信，是指在一定时间内农业银行各经营行在上级行授权范围内对单个客户规定的内部控制信用的最高限额。

第三条 本办法所称授信人是指农业银行各级信贷业务经办行，受信人是指与农业银行有信贷业务关系，农业银行给予授信额度的客户。

第四条 本办法业务范围适用于农业银行的本外币信用业务，具体包括本外币贷款、贴现、信用卡透支、承兑、国内外信用证、对外担保、进出口押汇和担保提货等。

第二章 授信原则

第五条 授信应遵循区别对待、动态调整的原则。

（一）根据不同客户的生产经营情况、财务状况、资产负债比例、贷款方式、债务偿还能力以及法人代表的素质、管理水平、风险意识，核定不同的授信额度。

（二）在核定的授信额度内，根据客户的实际资金需要、还款能力及有关的信贷政策，具体确定单项业务的授信额度。

（三）根据客户所在地区的金融风险和信用变化情况，及对客户经营情况的影响，调整对客户的授信额度。

（四）根据客户生产经营情况和信用情况的变化，及法人代表的变更，调整对客户的授信额度。

第六条 农业银行未实行授信管理的客户原则上不得增加信用额度。

第三章 授信的对象与种类

第七条 授信对象即受信人，是指经工商行政管理机关核准登记，实行独立核算、在农业银行开立存款账户的企业法人。

第八条 授信种类包括贷款业务授信、贴现业务授信、承兑业务授信和担保业务授信。

（一）贷款业务（含打包贷款）授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策、客户的生产经营状况、法人代表的素质与管理水平，以及一定时期内预计受信人贷款总需求量核定的贷款最高限额。

（二）贴现业务授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策，以及一定时期内预计受信人票据贴现的总发生额核定的购买未到期银行承兑汇票的最高限额。

（三）信用卡授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策、受信人（特指持卡的企业法人）的资信程度和担保情况，给予受信人信用卡透支的最高限额。

（四）承兑业务授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策，以及客户在一定时期内预计需要银行提供承兑的总量核定的承诺在银行承兑汇票到期日支付汇票金额累计的最高限额。

（五）国内外信用证业务授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策，以及一定时期内预计受信人申请国内外信用证的总额核定的开出国内外信用证及办理信用证项下进出口押汇、担保提货的最高限额。

（六）对外担保授信是指授信人根据国家和农业银行信贷政策，以及一定时期内预计向受信人的其他债权人承诺在受信人不能履行债务时，代为偿付债务的总额所核定的对客户担保的最高限额。

第四章 授信的审批程序

第九条 授信额度的审批实行逐级审批制，各级行在上级行的授权范围内对客户进行授信额度的管理，总行授予各省、自治区、直辖市分行和各直属分行授信额度的审批权限；分行授予所辖地市行授信额度的审批权限，依次类推。分行授信额度的审批权限为：

一类行：单一客户总授信额度5亿元人民币以下（含外币）。

二类行：单一客户总授信额度4亿元人民币以下（含外币）。

三类行：单一客户总授信额度2亿元人民币以下（含外币）。

以外币为结算单位的业务授信额度按业务发生日国家外汇管理局公布的外币汇率折算成人民币。

第十条 授信的审批程序包括：

（一）受信人向银行提供基本情况；

（二）信贷部门对受信人进行评估，提出信用管理的初步方案；

（三）贷款审查委员会审查，核定授信额度；

（四）经批准后，形成授信书。授信书不与客户见面，由农业银行内部保管。授信书内容包括：

1.授信人全称；

2.受信人全称；

3.授信的类别、金额及期限；

4.授信复核时间；

5.授信人认为应规定的其他内容。

第五章 授信额度的核定

第十一条 总授信额度的最高限额不超过受信人账面总资产的75％或所有者权益的3倍。

第十二条 单一客户总授信额度不得超过对其实行授信管理行各项贷款总余额的10％。单一客户总授信额度等于各单项业务授信额度之和。总授信额度中以抵押、质押为基础的部分不超过客户提供担保物变现总额的70％。单项授信额度核定如下：

（一）短期贷款（含打包贷款）授信额度不超过客户有效资产乘以上期末资产负债率之积的50％。

（二）长期贷款授信额度不超过项目固定资产投资的70％。

（三）贴现授信、信用卡透支授信、1年期以内进口信用证业务授信视同短期贷款授信管理，纳入短期贷款授信额度之内，信用卡透支授信额度不得超过信用卡透支限额。

（四）承兑授信额度原则上不超过上期商品（材料）购进总额的30％。

（五）国内信用证、国内担保业务授信视同承兑授信管理，纳入承兑授信额度之内。

（六）对外借款担保、融资租赁担保、补偿贸易项下现汇履约担保、透支担保、1年以上延期付款担保、远期信用证业务授信视同长期贷款管理，纳入长期贷款额度之内。

第四篇：中国农业银行审计业务管理办法

中国农业银行审计业务管理办法

（目 录）

第一章 总则

第二章 审计对象和依据 第三章 审计方式和方法 第四章 审计业务一般规定 第五章 审计业务范围 第六章 审计业务质量控制 第七章 附则

第一章 总则

第一条 为加强中国农业银行（以下简称“本行”）内部审计监督，规范审计业务管理，明确审计业务范围，根据银监会《银行

—1 — 业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限公司内部审计章程》（以下简称《审计章程》）等有关制度，制定本办法。

第二条 本办法所称审计业务，是本行审计机构以风险为导向，对全行经营管理、经营行为和经营绩效，以及其他经济活动进行审计监督和评价的活动。

第三条 本办法是审计机构开展各项审计业务应遵循的基本规范和总体要求，旨在规范审计业务，防范审计风险，保证审计业务质量，提高审计业务效率。

第四条 审计机构开展审计业务应坚持“独立客观、风险导向、注重效益”的原则。

（一）独立客观。开展审计业务应独立于被审计单位，不受本行其他部门和个人干涉，审计发现和审计结论实事求是，客观公证。

（二）风险导向。开展审计业务应充分借鉴各项监督成果，在风险评估的基础上确定审计对象，以揭示风险并提出化解风险的措施和建议为出发点，合理安排审计对象和频率。

（三）注重效益。开展审计业务应以促进被审计单位改善管理、增加效益为目的，提升审计价值；采用系统化和规范化的审计方法，改进审计技术，促进成果共享，降低审计成本。

第五条 本办法适用于总行审计局及其审计分局开展的各类审计业务。

第二章 审计对象和依据

第六条 审计机构开展审计业务的对象为本行境内外各级机构，以及其他依照《审计章程》和有关制度应接受审计的单位和个人。

—2 — 第七条 审计机构开展审计业务，应涵盖本行经营管理、经营行为和经营绩效的全过程，主要审计事项包括但不限于：

（一）贯彻执行国家法律法规、金融方针政策、监管部门规章情况。

（二）执行董事会决议及经营方针、发展战略、经营计划、发展目标以及各项规章制度情况。

（三）内部控制体系的健全性、合理性和有效性。

（四）公司治理组织结构的完整性、组织功能的健全性和组织效率的能动性。

（五）风险管理状况及风险识别、计量、监测和控制的适用性和有效性。

（六）各管理部门实施合规管理、监督评价、问题整改、信息交流和沟通的及时性和有效性。

（七）各项会计记录、财务报告和其他管理信息的真实性、准确性和可靠性。

（八）各项财务预算、绩效管理的执行情况和效果。

（九）各项资产的管理、营运、处置情况和效果。

（十）信息系统的规划设计、风险管理、开发运行和管理维护情况。

（十一）按照本行相关制度办法的规定，重要岗位负责人的经济责任履行情况。

（十二）内外部监管检查和审计监督发现问题整改情况。

（十三）本行其他规章制度中明确的审计事项。

（十四）董事会及审计委员会安排的其他审计事项。第八条 审计机构开展审计业务的主要依据包括：

（一）国家法律法规、金融方针政策、宏观调控政策。

—3 —

（二）外部监管规章、政策和制度。

（三）本行公司章程、审计章程和各项规章制度。

（四）本行业务发展规划、经营方针、经营计划、经营目标。

（五）其他审计依据。

第三章 审计方式和方法

第九条 审计机构开展审计业务可采取以下方式:现场审计与非现场审计、定期审计与不定期审计、预告审计与突击审计、全面审计与专项审计以及审计调查等。

第十条 审计机构开展审计业务常用的审计方法主要有顺查法、逆查法、详查法、抽查法等；审计技术一般包括检查、监盘、观察、查询、函证、计算和分析性复核等；审计取证可辅以访谈、录音、录像、拍照或复印等手段。

第十一条 审计机构应根据审计业务的重要程度、难易程度，及被审计单位的风险管控水平、业务经营特点选择适当的审计方式和方法。上述审计方式、方法可以交叉或并列使用。

第十二条 审计机构在开展审计业务时，应充分利用计算机辅助审计技术，进行非现场审计分析，帮助确定审计重点和范围，提高审计质量和效率。

第四章 审计业务一般规定

第十三条 审计机构应根据董事会战略目标、中长期审计发展规划，结合本行风险管理要求、内控管理的薄弱环节等制定审计业务计划并组织实施。

第十四条 审计机构开展审计业务，应结合不同类别审计业务的特点，围绕其业务经营的风险性、效益性、真实性和合规性等进

—4 — 行审计，并对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进经营管理的意见和建议。

第十五条 审计机构开展审计业务，应严格按照《中国农业银行审计项目管理办法》及相应审计规范所确定的项目流程和操作程序进行，落实各环节质量控制措施。

第十六条 审计机构开展审计业务，应在风险评估的基础上确定审计业务范围和频率，确保审计频率和程度与其业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。对新开发的产品和新开办的业务，可适当扩大审计范围或增加审计频率。

第十七条 审计机构开展审计业务，应确定审计重要性水平，评估审计事项的风险状况，并根据风险状况实施相应审计程序，促使审计风险控制在可接受范围内。

第十八条 审计机构开展审计业务，应合理选取审计样本，并可根据审计业务开展情况不断调整样本量, 确保抽样结果具有较高的置信度和可操作性。

第十九条 审计人员在实施审计业务时，应根据不同审计事项采取适当的审计取证方法，确保审计证据充分可靠并与审计事项紧密相关。

第二十条 审计机构开展审计业务，应对被审计单位可能出现舞弊、差错或管理漏洞等重大风险事项保持警惕和关注，做好与被审计单位的沟通工作，出现重大分歧应妥善处理。

第二十一条 审计机构完成审计事项后，应撰写审计项目报告，并按规定的路径、方式和时间向董事会及其审计委员会、监事会和高级管理层报告，并抄送相关方。

—5 — 第二十二条 审计机构应建立审计业务档案管理制度，及时将与审计事项有关的各类资料进行整理、立卷和归档，并按规定保管和使用。电子档案应充分借助审计管理系统加强管理。

第二十三条 审计机构开展审计业务，应结合审计事项的特点，科学合理调配审计资源，充分发挥审计资源的产出效能，防止审计资源闲置浪费，确保审计资源与审计业务需求相匹配。

第五章 审计业务范围

第二十四条 审计机构开展的审计业务主要包括但不限于：信贷业务审计、财会业务审计、中间业务审计、国际业务审计、IT审计、经济责任审计、经营管理审计、经营绩效审计、内控评价再监督等。开展其他业务审计应参照本办法相关规定执行。

第二十五条 信贷业务审计。围绕安全性、流动性和效益性的原则，对本行信贷业务（含“三农”信贷业务，下同）的发展战略、内部控制、风险管理和效益状况进行审计和评价。主要审计范围包括但不限于：

（一）一般法人信贷业务。主要审计法人客户一般固定资产贷款及流动资金贷款业务，重点关注准入调查、风险审查、用信管理和贷后管理情况。

（二）房地产信贷业务。主要审计商品房开发项目贷款、经营性物业贷款、城市土地开发贷款及高校房地产贷款等房地产类信贷业务，重点关注房地产贷款项目的合法性、用信管理和担保管理等情况。

（三）个人信贷业务。主要审计个人生产经营类信贷业务及个人消费类信贷业务，重点关注准入调查、担保管理和贷款资金的使用。

—6 —

（四）商业汇票业务。主要审计商业承兑汇票贴现业务、银行承兑汇票承兑及贴现业务，重点关注商业汇票及客户贸易背景的真实性。

（五）表内其他信贷业务。主要审计项目融资、银团贷款、小企业贷款等其他信贷业务，重点关注贷款风险管理政策和控制措施的执行情况。

（六）表外其他信贷业务。主要审计国内保函、贷款承诺函等表外信贷业务，重点关注表外信贷业务的或有负债风险。

第二十六条 财会业务审计。围绕本行财会管理目标，对资金筹集、资产营运、价格管理、会计信息及财务风险控制等财务和会计管理活动进行审计和评价。主要审计范围包括但不限于：

（一）流动性资产管理情况。主要审计现金、银行存款、存放中央银行款项、存放及拆放同业款项等业务，重点关注业务的真实性和效益性等。

（二）非信贷资产管理情况。主要审计固定资产、抵债资产、闲置资产、无形资产、低值易耗品等非信贷资产，重点关注资产的购建、接收、管理和处置过程中的风险状况、折旧、减值情况及大额资产采购过程的真实性及合规性。

（三）各项收入项目管理情况。主要审计各项利息收入、金融机构往来收入、中间业务收入等，重点关注收入的准确性和合规性等。

（四）各项支出项目管理情况。主要审计各项利息支出、金融机构往来支出、手续费支出等，重点关注支出的真实性和合规性等。

（五）费用管理情况。主要审计业务管理费用、人员费用、固定资产折旧支出等，重点关注费用管理的控制情况和有效性等。

—7 —

（六）投资收益与营业外收支情况。主要审计投资收益、营业外收入与支出等，重点关注投资项目的风险与收益，以及营业外收支的合规合法性等。

（七）资产减值准备支出情况。主要审计资产减值准备计提与处理情况，重点关注减值准备支出的准确性和合理性。

（八）会计核算情况。主要审计确认、计量、记录、报告会计核算环节，重点关注会计信息的真实性和完整性。

第二十七条 中间业务审计。围绕中间战略规划和经营目标，对中间业务的风险控制、经营效益、及业务管理情况进行审计和评价。主要审计范围包括但不限于：

（一）信用卡业务。主要审计贷记卡、准贷记卡及银行卡商户收单等业务，重点关注申请资料的真实性，以及利用虚假资料申办银行卡和信用卡消费的风险状况等。

（二）电子银行业务。主要审计网上银行、电话银行、手机银行和电子商务等业务，重点关注准入审核程序的合规性、网络环境的安全性以及业务经营的风险状况等。

（三）投资银行业务。主要审计理财顾问、票据融资和债券发行等业务，重点关注业务开展核准审批的合规合法性、经营风险的控制状况以及经营效益的真实性等。

（四）代理业务。主要审计代理保险、代销基金和代理金融机构等业务，重点关注代理业务的合规合法性以及手续费收入的真实性和准确性等。

（五）代客理财业务。主要审计代客理财产品、个人理财顾问等业务，重点关注理财程序和协议双方的权益履行的风险提示和风险评估等。

—8 —

（六）托管业务。主要审计基金托管、保险资产托管和企业年金等业务，重点关注托管资产业务经营状况以及风险和效益等。

（七）其他中间业务。主要审计代收代付、担保承诺、保管箱和委托存贷款等业务，重点关注业务的合规合法性和手续费入账及使用情况等。

第二十八条 国际业务审计。围绕国际业务经营战略，对国际业务的市场准入和退出、适用国际惯例、经营效益、内部控制和风险管理等情况进行审计和评价。主要审计范围包括但不限于：

（一）外汇资金管理。主要审计外汇资金调拨、外汇资金拆借与上存、外汇系统内资金管理和外汇营运资金管理等，重点关注资金的使用效率、资金的流动性和安全性风险管理等。

（二）国际结算。主要审计外汇汇款、托收和信用证等业务，重点关注其适用国际惯例情况和国际结算纠纷等。

（三）国际贸易融资。主要审计减免保证金开证、进出口押汇、进口代付、打包贷款和福费廷等业务，重点关注客户准入、第一还款来源及担保措施的落实情况、物权凭证的控制情况及融资项下贸易回款情况等。

（四）结售汇。主要审计即期结售汇、远期结售汇、人民币与外币掉期等业务，重点关注汇率的执行情况和风险敞口的管理情况。

（五）涉外保函／备用信用证。主要审计涉外保函、备用信用证等业务，重点关注第一还款来源和担保落实情况及国际惯例的适用性等。

（六）外汇交易。主要审计即期外汇买卖、远期外汇买卖、掉期外汇买卖和择期外汇买卖等业务，重点关注汇率的执行情况和风险敞口的管理情况。

—9 — 第二十九条 IT审计。围绕信息科技战略目标，对本行信息科技的资产保护、数据完整、资源有效利用以及组织目标完成情况进行审计和评价。主要审计范围包括但不限于：

（一）信息科技治理。主要审计IT战略规划、组织架构、工作机制、制度建设和资源配置及利用等，重点关注组织架构和工作机制的合理性及资源配置的效率性等。

（二）信息科技风险管理。主要审计IT风险管理策略以及IT风险识别、计量、监测和控制等，重点关注风险策略的一致性、完整性和有效性等。

（三）信息安全管理。主要审计IT网络安全、访问控制、软件安全、数据安全、日志管理、终端设备及移动介质管理、安全事件管理和档案管理等，重点关注环境、数据和软硬件的安全性等。

（四）信息系统开发测试。主要审计IT开发的计划与组织、获取与实施、交付与支持、项目变更和后评价与成果管理等，重点关注信息系统开发测试管理的科学性和合理性等。

（五）信息系统运行维护。主要审计IT运行环境、运行保障、生产变更和服务水平等，重点关注信息系统运行维护的安全性、适当性和有效性等。

（六）业务连续性与备份管理。主要审计IT业务连续性规划及备份管理情况，重点关注灾备措施的完整性、可操作性，以及数据备份的有效性与可用性等。

（七）外包管理。主要审计IT外包准备、外包实施和外包应急等，重点关注外包服务的合理性、效率性和安全性等。

第三十条 经济责任审计。围绕高级管理人员任职期间的经济责任和职责履行情况，重点对被审计单位业务经营管理和被审计人的个人决策行为进行审计和评价，关注其经营管理、风险控制和履— — 职能力等。主要审计对象包括：一级分行（含境外机构，下同）、总行本部部门（含直属机构，下同）的高级管理人员和拟提拔为一级分行和总行本部部门的高级管理人员，以及其他需要审计的重要岗位人员。主要审计范围包括但不限于：

（一）经营战略和管理决策情况。主要审计任职期间的经营理念和发展战略、采取的管理手段和控制措施以及取得的效果，重点关注其经营理念的前瞻性和管理决策实施的效果等。

（二）业务经营发展状况。主要审计任职期间分管业务的经济效益、计划完成、结构优化、市场拓展等方面的发展和变化情况，重点关注其经济效益的真实性和市场拓展情况等。

（三）业务风险控制与内控管理。主要审计任职期间分管业务合法合规及风险管理状况，重点关注主要风险控制指标的发展变化情况、内控评价结果及变化趋势、内外部检查结果及整改情况、案件事故的管控情况和历史遗留问题处理情况等。

（四）重大决策事项。主要审计直接决策或参与决策的重大事项，重点关注其真实性、合法性、风险性和效益性等。重大决策事项主要包括：重大信贷事项、重大财务事项、重大资金运作事项、重大业务拓展事项、重大人事任免事项、其他对全行业务发展和风险控制具有重大影响的决策事项等。

（五）其他事项。即董事会或上级行要求审计的其他内容。第三十一条 经营管理审计。围绕商业银行经营管理目标，对被审计单位各项管理机能的健全性和有效性进行审计和评价。主要审计范围包括但不限于：

（一）战略管理。主要审计战略目标制定和选择、战略目标层次划分和实施情况，重点关注其科学性和可行性等。— —

（二）决策管理。主要审计决策体系、决策过程和决策执行情况，重点关注决策体系的科学性和完整性、决策过程的规范性、决策资料的充分性和决策执行情况及其效果等。

（三）组织管理。主要审计内部机构设置情况，重点关注各机构之间的分工和职责划分情况，横向与纵向沟通的及时性、畅通性等。

（四）权限管理。主要审计权限管理建设、权限划分、授权及转授权制度的执行情况，重点关注各层级权限划分的科学性和合理性、授权及转授权制度的执行情况及各项审批程序的规范性等。

（五）计划管理。主要审计计划制定、计划执行和计划调整程序等情况。重点关注计划制定依据的合理性和可行性，计划执行的监督情况，计划执行中出现不确定性因素的处理情况等。

（六）内控管理。主要审计内控体系建设情况、各项制度执行情况及内控评价等级情况，重点关注内控体系的有效性和各项制度执行情况等。

（七）激励机制。主要审计绩效考评体系，重点关注绩效考评体系的健全性、有效性和管理人员对员工取得的成就给予评价、奖惩的公正性、合理性等。

（八）风险管理。主要审计市场风险、信用风险和操作风险，重点关注风险管理机制的健全性及风险识别、评估和风险预警防范、控制措施的有效性等。

（九）人力资源管理。主要审计用人制度、人员培训、人员结构等情况，重点关注其科学性和合理性等。

（十）管理者素质。主要审计经营管理者的知识结构、决策能力、组织能力、协调能力、管理风格等，重点关注其决策能力、管理风格及潜在道德风险等。— —

（十一）管理效果。主要审计利润实现状况、市场竞争力状况、等级行水平、内控评价等级、发案率等，重点关注利润实现的真实性和有效性等。

第三十二条 经营绩效审计。围绕商业银行经营绩效管理目标，对被审计单位业务经营的经济性、效率性和效果性进行审计和评价。主要审计范围包括但不限于：

（一）经济性。主要审计经营活动获得一定数量的产品和成果时所耗费的资源状况，重点关注成本节约的水平、程度及资源使用的合理性。

（二）效率性。主要审计经营活动投入资源与产出成果之间的对比关系，重点关注经营管理活动的效率。

（三）效果性。主要审计经营活动实际取得成果与预期取得成果对比关系，重点关注既定目标的实现程度及经营活动产生的影响。

（四）管理过程及措施。主要审计影响经营效益的关键环节，重点关注被审计单位成本控制、经济资本管理、风险拨备、存贷款定价和中间业务发展策略等。

（五）考评体系。主要审计考评体系的指标设置、计量方法和考核结果的利用情况等，重点关注绩效考核体系的健全性、指标设置的科学性、权重分配的合理性、计量方法的便捷性、考核结果及利用的客观公正性等。

第三十三条 内控评价再监督。围绕内部控制管理目标，对内控评价的全过程独立开展调查、测试、分析、评估的监督活动。主要监督范围包括但不限于：

（一）评价体系。主要审计内部控制评价体系的建设情况，重点关注评价体系的科学性、可行性，以及对业务拓展、合规管理、风险控制均衡发展的引导作用等。— —

（二）评价办法。主要审计评价内容、评价标准和评价指标等情况，重点关注评价内容的规范性、评价标准的科学性和指标设置的合理性等。

（三）评价过程。主要审计评价工作的科学性、有效性和可行性，重点关注评价组织和检查方法的有效性和适当性、以及评价计分过程的规范性等。

（四）评价结果。主要审计重要控制评价点的原评价结果与重新评价结果之间的偏离度，重点关注评价结果的偏离度及其原因。

第三十四条 审计机构应按照风险导向原则，结合董事会战略目标和全行中心工作，追踪本行业务发展的方向和趋势，结合不同时期的经营特点，开展其他业务审计。

第六章 审计业务质量控制

第三十五条 审计机构应按照全面质量控制要求，建立健全审计质量组织控制、制度控制和信息反馈控制体系，加强审计业务质量监督，提高审计业务质量。

（一）组织控制。主要是指审计机构应设立审计业务质量监督岗，组织协调审计质量控制活动，推动审计质量管理工作，对审计业务质量进行日常监督、定期评价和责任评估。

（二）制度控制。主要是指审计机构应建立审计质量控制制度，规范审计业务各环节质量标准，明确各环节的质量控制措施，保证审计质量标准得以实现。

（三）信息反馈控制。主要是指审计机构应通过采用审计回访、审计业务抽查、审计质量考评等措施，定期收集和分析审计业务质量问题和关键控制点，加强审计质量控制。— — 第三十六条 审计机构开展审计业务，应严格执行审计项目质量控制的相关措施，建立和实施分级负责、多级复核和内部督导等质量控制措施。

（一）分级负责。是指对审计业务质量实行分级负责制，将质量责任落实到每个审计环节，明确不同环节的职责和责任，强化主要环节和关键点的控制，落实分级负责的检查制度。

（二）多级复核。是指对审计业务质量实行多级复核制，明确审计机构、审计项目组，以及审计组长、主审和审计人员的复核内容和要求，确保对审计过程、审计事实、审计证据、审计结论和审计报告的多层级复核。

（三）内部督导。是指审计机构在实施审计业务的全过程中应对审计人员进行监督和指导，明确审计业务督导内容和责任，特别是对重大或敏感审计事项应进行直接督导，减少审计人员的专业判断风险。

第三十七条 审计机构应对审计人员进行持续教育和培训，重点培训与审计业务有关的金融法律法规、审计业务知识、审计技术与方法等，鼓励审计人员取得相关职业资格，以保证审计人员的专业胜任能力。

第三十八条 开展特殊事项的审计，可聘请具有专门技能、知识和经验的业务专家或外部专业人员，参与审计业务工作，提供审计业务咨询、知识经验和专业技术支持等，从而提高审计质量。

第三十九条 审计机构应建立审计业务质量激励机制，定期不定期组织开展审计业务质量评比，对审计机构和审计人员的履职尽责情况进行监督、考核和评价，奖优罚劣。— — 第四十条 审计机构应按照审计质量控制的有关制度，对违反审计程序或审计质量控制要求而造成重大审计风险的，依据相关规章制度追究有关人员责任。

第七章 附则

第四十一条 本办法由中国农业银行总行（审计局）制定并负责解释、修订。

第四十二条 本办法自印发之日起执行。此前印发的有关办法、规定与本办法不一致的，遵照本办法执行。— —

第五篇：中国农业银行对账管理办法

中国农业银行对账管理办法

第一章

总 则

第一条

为加强中国农业银行对账工作管理，确保内、外账务数据的真实、准确、一致，有效控制风险，保障资金安全，根据《人民币银行结算账户管理办法》及中国农业银行有关制度、规定，制定本办法。

第二条

存款人在农业银行各级营业机构开立的结算账户、农业银行与其他金融机构之间开立的结算账户，以及农业银行系统内上、下级行之间的资金往来账户之间的对账，适用本办法。

本办法所称结算账户，是指农业银行为存款人开立的，办理本、外币资金收付结算的活期存款账户，包括存款人以单位名称开立的银行结算账户、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，以及存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户（不含银行卡账户及存折类账户）。

本办法所称其他金融机构，是指与农业银行之间因资金清算或代理结算需要而开立结算账户的人民银行分支机构、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、其他金融机构及政策性银行。

本办法所称对账，是指农业银行与存款人之间、与其他金融机构之间以及系统内上、下级行之间，就某一具体日期双方结算账户的账面余额，以及某一时段内双方结算账户明细发生额进行核对的工作。第三条

本办法适用于中国农业银行各级管理机构与营业机构。

第二章

基本规定

第四条

对账工作遵循以下原则：

重要性原则：实行账户分类，对余额较大、活动频繁的重点账户，农业银行从对账方式、对账频率等方面进行重点管理和服务。

及时性原则：农业银行在规定的时间内向存款人发送对账单据或对账信息，协助和督促存款人在规定的时间内进行对账，并反馈对账结果。

连续性原则：结算账户存续期间，农业银行都与其对账。全面性原则：结算账户无论余额大小、明细发生额多少，农业银行都与其对账。

第五条

对账工作由各级对账中心按照分级组织、集中开展、专业运作、协调配合的方式，统一管理、集中实施。

第六条

农业银行要与存款人签订对账服务协议，明确双方的权利与责任，约定对账周期，明确对账方式。

第七条

发出的对账单据，农业银行要加盖对账专用章及经办人员名章。

对账专用章由一级分行统一刻制，各级对账中心负责保管、使用。

第八条

收回的对账单据回执，存款人应加盖约定的专门用于对账的相关印鉴。

第三章

组织与职责

第九条

二级分行成立对账中心，其中，未设二级分行的，一级分行成立对账中心。县级支行可根据需要成立对账中心，县级支行以下单位不设立对账中心。

对账中心挂靠同级运营管理部门。后台中心建立后，对账中心纳入监控中心管理。

第十条

对账工作由对账中心、营业机构、客户部门及科技部门分工协作、共同完成。

对账中心负责组织、开展对账工作；对辖内对账工作进行管理、监督；处理对账过程中发现的异常情况；受理客户对账查询；负责对账工作档案管理。

营业机构负责与客户签订对账协议；收集、整理、规范、保存账户信息；配合对账中心处理对账过程中发现的异常情况；受理客户对账查询；及时发送账户明细对账单。

客户部门协助营业机构做好账户信息的整理、完善，以及与客户签订对账协议；配合对账中心做好上门对账工作；协助对账中心发送、回收对账单据与回执，对逾期未收回的对账单据回执进行催收。

科技部门根据对账要求，及时提取、分发对账数据，并负责对账管理系统的开发、升级以及运行、维护。

第十一条

对账中心职责

（一）一级分行要设立机构或安排专人负责管理对账工作，组织、协调、指导和监督辖属机构开展对账工作。终了后50日内向总行书面上报对账工作总结，总结内容包括对账工作开展情况、对账单据回执收回率、存在的问题、工作措施与建议等。一级分行设立对账中心的，对账中心职责在此基础上，可参照二级分行对账中心管理。

（二）二级分行对账中心负责辖内重点账户，以及二级分行所在城市分支机构普通账户与其他账户对账工作；对县级支行对账中心对账工作进行指导和监督。每半年（6月末、12月末）终了后45日内向一级分行书面上报对账工作总结，总结内容包括：应对账账户数、实际发出对账单数、对账单收回率、对账中存在的问题、工作措施与建议等。

（三）县级支行对账中心负责辖内除重点账户以外的账户对账工作，配合二级分行对账中心做好辖内重点账户的对账工作。每季度终了后50日内向二级分行对账中心书面上报对账工作开展情况。

第十二条

各级行对账中心应根据账户数量、地域范围等具体情况，配备一定数量的专职对账人员。

第十三条

对账人员的要求

（一）政治思想好，责任心强，坚持原则；

（二）熟练掌握对账制度和对账流程；

（三）具有一定柜面工作经验以及与客户交流能力，能熟练操作电子验印系统、对账管理系统等应用系统。

第十四条

对账中心专职对账人员工作满3年的，要进行岗位轮换。

第四章

内外部往来对账

第十五条

账户分类。各一级分行要根据账户余额、发生额、发生频率等数据，对账户进行分类，将需对账账户至少分为重点账户、普通账户、其他账户、特殊账户等不同类别。

原则上日均存款50万元（含）以上，以及上门服务的账户，都要纳入重点账户管理；日均存款在1万元（含）以上、50万元以下的账户，纳入普通账户管理；日均存款1万元以下的账户，纳入其他账户管理。

保证金账户、“睡眠账户”、验资账户等账户，由于其变动具有特定原因，或具有特定的使用范围与要求，作为特殊账户进行对账管理。

第十六条

对账周期。各行在账户分类的基础上，可针对不同类型的账户采取不同的对账周期。重点账户的对账周期不超过一个季度，其中，日均存款300万元以上的，按月对账。普通账户的对账按季进行，其他账户每年至少核对一次。

每年年终决算前，必须进行一次内、外部往来全面对账。第十七条

对账单据回执收回管理。重点账户对账单据回执收回率应达到100%；普通账户对账单据回执收回率不低于90%；其他账户对账单据回执收回率不纳入考核，各行应根据自身实际加强管理。特殊账户的对账，根据账户的性质区别管理。

第十八条

对账方式。各行可根据自身实际或管理需要，采取银行上门对账、邮寄或投递对账、网上对账等方式进行周期性对账。

银行上门对账的，必须坚持双人办理，对账中心对账人员与客户经理各一名。

第十九条

对账中心对账流程

（一）对账数据的提取。一级分行对账工作管理机构（或对账中心）根据对账周期或管理要求，向本行科技部门提出对账数据需求。一级分行科技部门根据需求，及时、准确采集所需对账数据信息，并将对账数据信息加工整理后发送各二级分行（或一级分行）对账中心。

（二）对账单据的输出。二级分行对账中心按照账户类别，以及辖内各对账中心对账范围，对一级分行下发的对账数据信息进行整理、分发。其中，重点账户及二级分行所在城市普通账户余额对账单据由二级分行对账中心集中打印、制作，其他的余额对账单据由二级分行或县级支行对账中心打印、制作。

（三）对账单据的发送。二级分行、县级支行对账中心根据各自对账范围，会同本行客户部门发送余额对账单据。其中，重点账户及二级分行所在城市分支机构普通账户余额对账单据，由二级分行对账中心与本行客户部门发送，其它的余额对账单据由县级支行对账中心与本行客户部门发送。上门对账的，对账中心还要同时出具账户明细对账单。

（四）对账单据回执的收回。重点账户及二级分行所在城市分支机构普通账户对账单据回执由二级分行对账中心与本行客户部门负责收回；普通账户对账单据回执由县级支行对账中心、客户部门收回。

（五）对账单据回执的审核。收回的对账单据回执由对账中心通过系统进行集中审核。审核内容包括印鉴的审核和账户余额的审核。系统审核未通过的，由对账人员进行手工处理。

回执应于收回后5个工作日内审核完成。

（六）对账不符的处理。经未达账项调整后对账不符的，对账人员要与营业机构会计主管、客户部门共同查找原因，及时处理，并详细登记处理情况。

（七）档案管理。对账中心按季对收回的对账单据回执进行装订、归档，按照会计档案管理要求进行保管。

第二十条

对账单据的输出、发送、收回，也可以委托第三方处理。委托第三方处理的，对账信息由二级分行（或一级分行）对账中心根据辖内各对账中心的对账范围加工处理后提供给第三方。

各行要与第三方服务商、客户签订三方协议，明确对账单据回执的收回时间，以及各自的责任。银行要严密与第三方服务商的信息交接手续，切实做好账户信息的保密工作。

第二十一条

发出的对账单据，必须以系统打印格式为准。系统无法打印时，手工补制的对账单据必须换人复核，并经对账中心负责人审核签章确认。

第二十二条

对账单据应在该对账周期次月月初的5个工作日内制作完成。重点账户对账单据回执应在当月全部收回，普通账户对账单据回执应在45日内收回。

第二十三条

对账单据丢失的，对账中心要查明原因，由对账人员补制对账单，经对账中心负责人审核后重新发送。

第二十四条

因账户信息不准确造成对账单据无法送达或被退回的，对账中心应及时反馈营业机构或客户部门。营业机构或客户部门要在2个工作日内完成账户信息的核实工作。核实后重新进行对账。

第二十五条

其他金融机构存放农业银行各级行的款项，纳入重点账户进行对账管理。其中，与人民银行往来的对账，遵循人民银行当地分支机构的规定。

第二十六条

营业机构存放其他金融机构款项的，在收到其发送的对账单据或对账信息后，要安排双人逐笔勾对，无误后审核人员签章确认，对账单据回执加盖预留该金融机构印鉴后按时返还该金融机构。

第二十七条

单位定期存款账户、协议与协定存款账户、通知存款账户等特殊账户，在账户开立时，由营业机构与存款人或其他金融机构约定对账周期与对账方式。营业机构应将该类账户对账方式与对账周期及时报告所在对账中心。第二十八条

“睡眠账户”、验资账户等特殊账户在本对账周期内出现借方发生额的，会计主管或安排专人应逐笔勾对，查明账户变动原因。

第二十九条

保证金账户实行双线对账。对账中心将保证金账户视同结算账户与存款人进行核对，并按月与相关业务管理部门核对台账。保证金账户发生变动时，必须逐笔勾对明细发生额。

第三十条

集团客户内用于资金归集的“零余额”下级账户对应客户提出对账需求的，营业机构只负责提供该下级账户的流水账，并与客户约定是否出具余额为零的余额对账单。

第三十一条

委托第三方处理的，对账单据回执收回率应达到90%以上。其中，重点账户收回率应达到100％。达不到标准的，要查明原因，及时采取有效措施，或改用上门对账方式。

第五章

系统内往来对账

第三十二条

系统内往来对账，是指农业银行系统内上、下级行之间各种资金往来的对账。

第三十三条

系统内往来对账要指定专人负责。手工记账的往来资金账户必须逐笔勾对明细。

第三十四条

各级行不得跨越直接上级管理行到更高级别上级管理行开立账户。

第三十五条

对账流程

（一）一级分行辖内资金往来对账 各级行通过中国农业银行综合应用系统正确维护上、下级资金账户对应关系，每日通过相关交易核对系统内往来资金余额；上、下级资金往来账户的明细核对至少每月进行一次。

（二）总行与一级分行资金往来对账

1、各一级分行人民币往来资金对账根据账户类别，采用按日核对和按月核对两种方式。按日核对以当日收到的对账单为准，逐笔核对明细，存在在途资金的，应编制对账余额调节表；按月核对以当月月末余额对账单为准，于下月度初10日前，将当月系统内往来核对情况上报总行。书面反馈须经部门负责人签字并加盖公章后，寄送总行。

2、在总行开立外币账户（包括子账户）的分行，根据SWIFT系统当日收取的总行对账报文（MT950），核对本行账务系统的外汇资金。对于在途资金应编制对账平衡表，并与当日对账单一并装订归档。发现差额应立即查明原因，如有疑问应及时向总行查询。

一级分行每季度书面反馈一次。各开户行以各币种本季度最末的对账报文为准，在下季度初10日前将上季度各账户余额核对整体情况，经部门负责人签字并加盖公章后上报总行。

（三）每年年终决算前，必须进行一次系统内往来全面对账。第三十六条 系统内往来对账不符的，会计主管（或有关负责人）要查明原因及时处理，并在系统内往来余额核对表上注明差错原因及处理结果。第三十七条

系统内往来对账，要严格坚持双人核对、互相监督的原则。

第三十八条

系统内往来对账相关单据，各级行及有关部门专夹保管，定期装订。

第六章

监督与管理

第三十九条

各级行要将对账工作作为全行重要的基础性工作，切实加强管理。各级行主要负责人作为第一责任人，要切实做好指导和协调，督促各相关部门明确职责、落实责任、密切配合，促进对账工作深入细致开展。

第四十条

各级行要加强对对账工作的管理与指导，定期监督、检查对账制度执行情况，发现问题及时处理。收集对账工作存在的问题，集中研究解决，确保对账工作规范、细致、有效开展，保证资金安全。

第四十一条

总行每年对各行对账工作开展落实情况组织不定期抽查，抽查结果在全行通报。

第四十二条

一级分行（含）以下分、支行要将对账工作纳入常规检查与审计监督范围，认真组织监督检查。

第四十三条

对账中心负责人要按月（季）对对账单据回执的收回情况进行检查、统计；对回执的核对情况予以抽查。

第四十四条

各级行在对账过程中，发现重大问题或存在风险隐患的，应及时报告上级行；情节严重的，可直接向一级分行或总行报告。

第七章

罚

则

第四十五条

各级行未按规定成立对账中心、未明确部门责任，或部门之间相互推诿造成对账单据未能及时发出、对账工作未能有效开展影响对账的，对单位主要负责人进行严肃处理。

第四十六条

对账中心不认真执行规章制度，出现对账单据回执收回率低，收回的对账单据回执加盖印鉴与约定印鉴不符，档案管理混乱，对账不符处理不及时等情况，上级管理行可视情节进行通报批评，并责令纠改。

第四十七条

对账中心因工作不到位出现重大漏洞，造成应揭露而未揭露案件的，在全国通报批评，并追究其直接上级管理行责任，相关责任人按照《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》进行处理；情节严重的，移送有关部门处理。

第四十八条

对账人员在对账过程中，出现制作虚假对账单据或对账信息、伪造存款人回执、与存款人勾结等行为的，按照《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》进行处理；情节严重的，移送有关部门处理。

第八章

附

则

第四十九条

本办法由中国农业银行负责制定、解释和修改。

第五十条

各一级分行可结合自身实际制定实施细则，但不得与本办法相抵触。二级分行（含）及以下分支机构不得再制定实施细则或执行标准。

第五十一条 本办法自2009年1月1日起施行。原《中国农业银行对账管理办法（试行）》（农银发„2006‟378号）同时废止。